第一篇：財務(wù)代管說明

泗水縣泉林鎮(zhèn)韓家村小學(xué)事業(yè)單位財務(wù)

代管說明

泗水縣事業(yè)單位登記管理局：

局會計集中核算中心 代管（代管期限為12個月，即自2013年保證我單位財產(chǎn)的管理權(quán)和獨立支配權(quán)。

特此說明

事業(yè)單位：

事業(yè)單位法人代表簽字：

代管單位公章：（蓋章）舉辦單位：（蓋章）2013 年 2月20日

第二篇：財務(wù)代管說明

事業(yè)單位財務(wù)代管 說

明

省事業(yè)單位登記管理局：

我單位因無專職財會人員等原因，財務(wù)由 代管（代管期限為 個月，即自 年 月至 年 月），代管期間為我單位設(shè)置獨立會計賬目，并保證我單位財產(chǎn)的管理權(quán)和獨立支配權(quán)。

特此說明

事 業(yè) 單 位：（蓋章）

事業(yè)單位法人代表簽字：

代管單位(主管部門)公章：

（蓋章）

年 月 日

第三篇：農(nóng)村財務(wù)資金代管協(xié)議書（定稿）

唐坊鎮(zhèn)村級資金帳務(wù)委托代管協(xié)議書

委托方 ：村民委員會（以下簡稱甲方）

受托方：唐坊鎮(zhèn)農(nóng)經(jīng)管理站（以下簡稱乙方）

為認真貫徹執(zhí)行中央紀(jì)委、監(jiān)察部、財政部、農(nóng)業(yè)部《關(guān)于進一步規(guī)范鄉(xiāng)村財務(wù)管理工作的通知》，省農(nóng)業(yè)廳、省監(jiān)察廳《關(guān)于建立農(nóng)村會計服務(wù)中心進一步加強和規(guī)范村級財務(wù)管理工作的通知》，縣委辦公室、縣政府辦公室《關(guān)于進一步深化農(nóng)村財務(wù)“三代管”工作的意見》（高辦發(fā)〔2010〕1號）文件精神，切實加強農(nóng)村財務(wù)規(guī)范化管理，促進農(nóng)村集體經(jīng)濟健康發(fā)展，經(jīng)村委會研究，村民會議或村民代表會議討論通過，決定委托乙方代管甲方的資金、帳務(wù)。協(xié)議如下：

1、乙方對甲方的資金、帳務(wù)實行代管以后，甲方的核算主體地位、資金的所有權(quán)、使用權(quán)、財務(wù)審批權(quán)和收益分配權(quán)不變。

2、乙方要按照農(nóng)村會計制度的要求設(shè)置帳薄、獨立核算，準(zhǔn)確、及時、完整地編制財務(wù)季度和報表，提供財務(wù)公開資料。甲方必須按乙方的要求設(shè)置帳簿，并定期組織核對，確保帳帳、帳證、帳據(jù)、帳款、帳實相符。

3、甲方的所有收入款項，包括集體資產(chǎn)發(fā)包收入、集體統(tǒng)一經(jīng)營收入、土地補償費、救濟扶貧款、“一事一議”籌資、上級部門撥款、各種代收、借貸等其它資金、清收的村提留尾欠款等必須先繳存乙方在銀行設(shè)立的專戶后方可使用，不得隱瞞、坐支。乙方必須嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，加強資金管理，不得截留、抵扣、挪用。

4、甲方必須使用乙方提供的專用收款收據(jù)，并實行票款同行，不得擅自購買或自制收款憑證。

5、村級日常開支實行備用金制度。乙方根據(jù)甲方提款申請撥付其制度規(guī)定限額內(nèi)的備用金。甲方財務(wù)開支必須遵守財經(jīng)法律法規(guī)，乙方有權(quán)嚴(yán)格監(jiān)督。甲方開支單據(jù)必須按財務(wù)管理規(guī)定，嚴(yán)格執(zhí)行財務(wù)預(yù)算，履行開支審批程序。對未履行民主理財、記載不準(zhǔn)確、越權(quán)審批、超額開支、不合法、手續(xù)不完備的原始憑證，乙方有權(quán)拒絕入帳。

6、乙方必須按照檔案管理制度的要求，加強對甲方財務(wù)檔案管理工作，未經(jīng)批準(zhǔn)不得毀損。

7、本協(xié)議自簽訂之日起生效。

本協(xié)議一式二份，甲乙雙方各執(zhí)一份。

甲方乙方：

村委會（簽章）：唐坊鎮(zhèn)農(nóng)經(jīng)站（簽章）：

村民委員會主任簽字：鎮(zhèn)農(nóng)經(jīng)管理站負責(zé)人簽字：

二〇一一年月日

第四篇：VMI代管掛賬業(yè)務(wù)流程說明

VMI代管掛賬業(yè)務(wù)流程說明

一.VMI管理簡介

使用VMI管理一方面降低企業(yè)庫存，保證生產(chǎn)物料及時供應(yīng)，另一方面供應(yīng)商能及時了解企業(yè)的物料消耗以便于及時供貨。U8VMI采購業(yè)務(wù)解決方案從創(chuàng)建采購訂單到采購到貨、入代管庫和代管掛帳結(jié)算整個流程。

VMI采購業(yè)務(wù)中，采購部門根據(jù)企業(yè)物料控制部門下達的采購計劃執(zhí)行采購任務(wù)。根據(jù)采購計劃由招標(biāo)部分析供應(yīng)商存貨對照表，從而確定供應(yīng)商，同時采購部根據(jù)招標(biāo)部確定的供應(yīng)商及與該供應(yīng)商簽訂的采購合同給供應(yīng)商下達采購訂單，根據(jù)采購合同規(guī)定采購物料品種規(guī)格、數(shù)量、價格和送貨日期。供應(yīng)商送貨到工廠后，對需要檢驗的物料由采購部門協(xié)調(diào)相關(guān)品質(zhì)部門進行質(zhì)檢，并通知倉管部門辦理入庫。企業(yè)定期對VMI供應(yīng)商的物料實際消耗情況進行匯總，形成消耗明細數(shù)據(jù)，由供應(yīng)商確認消耗明細表數(shù)據(jù)，并開出發(fā)票進行結(jié)算。采購部門將相關(guān)入庫單據(jù)和發(fā)票轉(zhuǎn)財務(wù)部門進行應(yīng)付款登帳和存貨成本記帳。

二．U8VMI系統(tǒng)處理流程圖

U8VMI業(yè)務(wù)流程說明：

（1）采購部門執(zhí)行VMI采購業(yè)務(wù)時，根據(jù)招標(biāo)部確定的供應(yīng)商，參照與該供應(yīng)商簽訂的采購合同在【采購管理】中生成采購訂單，物料名稱、價格由采購合同自動代入采購訂單，同時確定此次采購的數(shù)量、送貨日期等信息。經(jīng)過審核后的采購訂單手工傳給相應(yīng)的供應(yīng)商備貨。

（2）供應(yīng)商送貨時，采購部門參照采購訂單在【采購管理】填制采購到貨單，需要檢驗的物料通知品質(zhì)部門進行檢驗。

（3）品質(zhì)部門檢驗通過，倉儲中心對檢驗合格物料在【庫存管理】中參照到貨單填制采購入庫單。VMI采購物料辦理入庫，入代管倉庫。

（4）企業(yè)實際耗用時，一種方式是企業(yè)將需要耗用的數(shù)量在【庫存管理】中從代管倉庫中調(diào)撥至企業(yè)自由倉庫，車間從企業(yè)自由倉庫中根據(jù)限額領(lǐng)料單、配比出庫單、其他出庫單辦理出庫；另一種方式是車間直接從代管倉庫中根據(jù)限額領(lǐng)料單、配比出庫單、其他出庫單辦理出庫。同時在出庫單據(jù)上記錄和匹配相應(yīng)物料的提供商。

（5）倉儲中心定期根據(jù)材料出庫單、其他出庫單單據(jù)定期匯總VMI物料耗用明細，并傳給供應(yīng)商進行確認。

（6）經(jīng)供應(yīng)商確認的相應(yīng)消耗數(shù)據(jù)后進行代管掛帳，參照材料出庫單、其他出庫單錄入代管掛帳確認單。

（7）供應(yīng)商確認耗用明細表后開出采購發(fā)票，采購部門收到采購發(fā)票后，參照代管掛帳確認單錄入采購發(fā)票并進行結(jié)算，將代管掛帳確認單和進貨發(fā)票轉(zhuǎn)交財務(wù)部，登記應(yīng)付、付款并生成憑證。

（8）供應(yīng)商確認耗用明細表后未開具發(fā)票，財務(wù)部材料會計根據(jù)代管掛帳確認單做代管暫估處理并生成憑證.管理控制：

（1）采購合同執(zhí)行情況跟蹤（2）采購訂單執(zhí)行跟蹤報告，采購業(yè)務(wù)的全程跟蹤。（3）代管倉庫存數(shù)據(jù)跟蹤查詢。（4）代管倉耗用物料成本暫估。

（5）跨月份業(yè)務(wù)處理，包括跨月份開票結(jié)算，跨月份退貨等。重點表單： 單據(jù)：《采購合同》、《采購訂單》、《到貨單》、《入庫單》、《材料出庫單》、《調(diào)撥單》、《代管掛帳確認單》、《采購發(fā)票》、《付款單》

三．業(yè)務(wù)操作：

1．采購訂單創(chuàng)建

采購訂單作為企業(yè)進貨依據(jù)，主要內(nèi)容包括采購什么貨物、采購多少、由誰供貨，什么時間到貨、到貨地點、運輸方式、價格等。操作步驟：

（1）U8菜單：采購管理-采購訂貨-采購訂單。（2）創(chuàng)建采購訂單，訂單表頭表體數(shù)據(jù)項。

（3）采購訂單保存、審核。

2．采購到貨單創(chuàng)建

采購到貨是采購訂貨和采購入庫的中間環(huán)節(jié)，一般由采購業(yè)務(wù)員根據(jù)供方通知或送貨單填寫，確認對方所送貨物、數(shù)量等信息，以入庫通知單的形式傳遞到倉庫作為保管員收貨的依據(jù)。采購到貨單是可選單據(jù)。操作步驟

（1）U8菜單：采購管理-采購到貨-到貨單。

（2）按照下表維護到貨單，參照采購訂單維護到貨數(shù)量，倉庫。

（3）到貨單保存，有需要進行質(zhì)檢的物料，生成來料報檢單。

3．采購入庫單創(chuàng)建

采購入庫單是采購入庫業(yè)務(wù)的主要憑據(jù)，確認采購入庫信息與實際入庫物料信息。保證系統(tǒng)信息流與實物流一致。采購入庫單可參照采購訂單或到貨單填制。操作步驟：

（1）U8菜單：庫存管理-入庫業(yè)務(wù)-采購入庫。

（2）按照下表維護采購入庫單，參照到貨單維護收貨物料，數(shù)量。

（3）確認采購入庫物料、數(shù)量與收貨物料、數(shù)量一致。（4）審核采購入庫單。

4．代管倉物料生產(chǎn)領(lǐng)用、調(diào)撥

VMI業(yè)務(wù)中，代管倉物料生產(chǎn)耗用直接領(lǐng)用及調(diào)撥至企業(yè)自有倉庫量作為企業(yè)與供應(yīng)商進行實際結(jié)算的依據(jù)。代管倉物料只有被企業(yè)實際耗用才發(fā)生所有權(quán)轉(zhuǎn)移，才可以進行結(jié)算。前提是VMI物料已入代管倉，企業(yè)需要進行代管物料領(lǐng)用。操作步驟：

（1）U8菜單：庫存管理-出庫業(yè)務(wù)-材料出庫單。庫存管理-調(diào)撥業(yè)務(wù)-調(diào)撥單。

（2）手工錄入材料出庫單和調(diào)撥單，按照下表維護倉庫，物料、數(shù)量和供應(yīng)商代碼。

（3）材料出庫單保存、審核。

注：企業(yè)在銷售代管倉物料或其他非生產(chǎn)領(lǐng)用代管倉物料時，使用銷售出庫單，其他出庫單辦理出庫，基本流程同上。

5．代管掛帳確認單創(chuàng)建

企業(yè)對代管的供應(yīng)商物料進行領(lǐng)用、消耗，在協(xié)議的時間內(nèi)會與供應(yīng)商對消耗的物料進行匯總、統(tǒng)計，雙方確認后，便形成代管掛賬確認單。代管掛賬確認單是代管業(yè)務(wù)中非常重要的一個單據(jù)，是與供應(yīng)商進行結(jié)算的雙方確認的單據(jù)，也是形成采購發(fā)票進行結(jié)算的依據(jù)。前提是從代管倉進行了生產(chǎn)領(lǐng)料或銷售出庫或其他出庫業(yè)務(wù)，并且相應(yīng)出庫單據(jù)記錄和匹配物料的提供商。操作步驟：

（1）U8菜單：采購管理-代管業(yè)務(wù)-代管掛帳確認單。

（2）按照下表維護代管掛帳確認單，參照生產(chǎn)領(lǐng)料單或其他出庫單據(jù)。

（3）代管掛帳確認單保存、審核。注：

代管掛帳確認單創(chuàng)建，可同時參照材料出庫、銷售出庫和其他出庫單。通過掛帳確認業(yè)務(wù)后可實時掌握供應(yīng)商代管存貨收發(fā)情況，如下表。

審核時自動帶出單價，系統(tǒng)不支持，需要增加一個觸發(fā)器，單價取供應(yīng)商價格對照表上的金額。

6．采購發(fā)票創(chuàng)建

采購發(fā)票是供應(yīng)商開出的銷售貨物的憑證，財務(wù)將根據(jù)采購發(fā)票確認采購成本，并據(jù)以登記應(yīng)付賬款。前提是收到供應(yīng)商的進貨發(fā)票（脫機單據(jù)），對應(yīng)代管掛帳確認單已創(chuàng)建并審核。操作步驟：

（1）U8菜單：采購管理-采購發(fā)票-專用采購發(fā)票/普通采購發(fā)票。（2）按照下表維護采購發(fā)票，參照代管掛帳確認單維護采購發(fā)票物料、數(shù)量和單價。

（3）采購發(fā)票保存、審核。

7．采購結(jié)算處理

采購結(jié)算產(chǎn)生結(jié)算單，記載代管掛帳確認單記錄與采購發(fā)票記錄對應(yīng)關(guān)系的結(jié)算對照表。前提是采購發(fā)票參照代管掛帳確認單生成。操作步驟：

（1）U8菜單：采購管理-采購結(jié)算-手工結(jié)算。

（2）選單，選擇采購發(fā)票和對應(yīng)的代管掛帳確認單，進行結(jié)算處理。

8．存貨核算業(yè)務(wù)處理

操作流程

1、存貨核算系統(tǒng)可對已審核的代管掛賬確認單記賬，進行入庫成本核算，記入明 細賬。

2、存貨會計對已記賬的代管掛賬確認單進行入庫制單，傳遞至總賬。核算規(guī)則

第九章采購業(yè)務(wù)成本核算

? 按代管掛賬確認單上存貨的入庫單價及金額記賬。

? 按計劃價售價法核算，若存貨入庫單價與計劃價售價不同，則將兩者差價，記入 差異差價明細賬。業(yè)務(wù)規(guī)則

? 代管掛賬確認單與普通采購的采購入庫單記賬、結(jié)算成本處理、恢復(fù)記賬、期 末處理、恢復(fù)期末處理、月末結(jié)賬、制單的過程完全相同。

9．暫估進貨成本處理

對于代管倉當(dāng)期已耗用的物料進行掛帳確認，但沒有收到供應(yīng)商采購發(fā)票，需要進行暫估處理。確保該部分物料被耗用時不會零成本出庫。前提是代管倉物料被耗用或已調(diào)撥，包括生產(chǎn)領(lǐng)用、銷售出庫、其他出庫。并且耗用的物料進行了代管掛帳確認，生成代管掛帳確認單。操作步驟：

（1）U8菜單：存貨核算-業(yè)務(wù)核算-暫估成本錄入。

（2）對當(dāng)期被代管掛帳確認的耗用物料，進行暫估成本錄入。

（3）上期暫估本月處理。

注：VMI采購物料成本暫估處理，是對當(dāng)期從代管倉中被耗用部分進行暫估，且該 部分耗用已進行代管掛帳確認。而不是對當(dāng)期采購進貨入代管倉物料進行暫估。注意事項 ：

掛賬確認單的單價在審核時取供應(yīng)商價格對照表上的單價。

供應(yīng)商平臺中的流程和權(quán)限管控需要進一步完善方案。在年底切換時，同一供應(yīng)商普通采購和VM I需要并存。

第五篇：財務(wù)情況說明（推薦）

完整的財務(wù)情況說明書 【合同范本大全】

2010-10-29 09:59:09 來源：中國品牌總網(wǎng) 作者：i

完整的財務(wù)情況說明書

一、企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的基本情況

（一）企業(yè)主營業(yè)務(wù)范圍和附屬其他業(yè)務(wù)，納入會計決算報表合并范圍內(nèi)企業(yè)從事業(yè)務(wù)的行業(yè)分布情況；未納入合并的應(yīng)明確說明原因；企業(yè)人員、職工數(shù)量和專業(yè)素質(zhì)的情況；報表編報口徑說明。

（二）本生產(chǎn)經(jīng)營情況，包括主要產(chǎn)品的產(chǎn)量、主營業(yè)務(wù)量、銷售量（出口額、進口額）及同比增減量，在所處行業(yè)中的地位，如按銷售額排列的名次；經(jīng)營環(huán)境變化對企業(yè)生產(chǎn)銷售（經(jīng)營）的影響；營業(yè)范圍的調(diào)整情況；新產(chǎn)品、新技術(shù)、新工藝開發(fā)及投入情況。

（三）開發(fā)、在建項目的預(yù)期進度及工程竣工決算情況。

（四）經(jīng)營中出現(xiàn)的問題與困難，以及需要披露的其他業(yè)務(wù)情況與事項等。

二、利潤實現(xiàn)、分配及企業(yè)虧損情況

（一）主營業(yè)務(wù)收入的同比增減額及主要影響因素，包括銷售量、銷售價格、銷售結(jié)構(gòu)變動和新產(chǎn)品銷售，以及影響銷售量的滯銷產(chǎn)品種類、庫存數(shù)量等。

（二）成本費用變動的主要因素，包括原材料費用、能源費用、工資性支出、借款利率調(diào)整對利潤增減的影響。

（三）其他業(yè)務(wù)收入、支出的增減變化，若其收入占主營業(yè)務(wù)收入10%（含10%）以上的，則應(yīng)按類別披露有關(guān)數(shù)據(jù)。

（四）同比影響其他收益的主要事項，包括投資收益，特別是長期投資損失的金額及原因；補貼收入各款項來源、金額、以及扣除補貼收入的利潤情況；影響營業(yè)外收支的主要事項、金額。

（五）利潤分配情況

（六）利潤表中的項目，如兩個期間的數(shù)據(jù)變動幅度達30%（含30%）以上，且占報告期利潤總額10%（含10%）以上的，應(yīng)明確說明原因。

（七）會計政策變更的原因及其對利潤總額的影響數(shù)額，會計估計變更對利潤總額的影響數(shù)額。

（八）其他。

三、資金增減和周轉(zhuǎn)情況

（一）各項資產(chǎn)所占比重，應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收款、存貨、長期投資等變化是否正常，增減原因；長期投資占所有者權(quán)益的比率及同比增減情況、原因、購買和處置子公司及其他營業(yè)單位的情況。

（二）資產(chǎn)損失情況，包括待處理財產(chǎn)損益主要內(nèi)容及其處理情況，按賬齡分析三年以上的應(yīng)收賬款和其他應(yīng)收款未收回原因及壞賬處理辦法，長期積壓商品物資、不良長期投資等產(chǎn)生的原因及影響。

（三）流動負債與長期負債的比重，長期借款、短期借款、應(yīng)付賬款、其他應(yīng)付款同比增加金額及原因；企業(yè)嘗還債務(wù)的能力和財務(wù)風(fēng)險狀況；三年以上的應(yīng)收賬款和其他應(yīng)付款金額、主要債權(quán)人及未付原因；逾期借款本金和未還利息情況。

（四）企業(yè)從事證券買賣、期貨交易、房地產(chǎn)開發(fā)等業(yè)務(wù)占用資金和效益情況。

（五）企業(yè)債務(wù)重組事項及對本期損益的影響。

（六）資產(chǎn)、負債、所有者權(quán)益項目中，如兩個期間的數(shù)據(jù)變動幅度達30%（含30%）以上，且占報告期資產(chǎn)總額5%（含5%）以上的，應(yīng)明確說明原因。

四、所有者權(quán)益（或股東權(quán)益）增減變動情況

（一）會計處理追溯調(diào)整影響年初所有者權(quán)益（或股東權(quán)益）的變動情況，并應(yīng)具體說明增減差額及原因。

（二）所有者權(quán)益（或股東權(quán)益）本年初與上年末因其他原因變動情況，并應(yīng)具體說明增減差額及原因。

（三）所有者權(quán)益（或股東權(quán)益）本內(nèi)經(jīng)營因素增減情況。

（四）對國有資本保值增值產(chǎn)生影響的主要客觀因素情況及增減數(shù)額。

五、對企業(yè)財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量有重大影響的其他事項。

六、對企業(yè)收支利指標(biāo)進行全面分析，從數(shù)據(jù)后面闡述問題的原因，從分析得出企業(yè)的經(jīng)營情況，對存在的問題進行闡述，新擬采取的改進管理和提高經(jīng)營業(yè)績的具體措施。

財務(wù)情況說明書的基本要求：

突出重點、兼顧一般（對上級領(lǐng)導(dǎo)比較關(guān)心的問題和當(dāng)前經(jīng)濟運行重點、熱點、變動指標(biāo)比較大的情況進行分析，如去年非典對支出影響，今年宏觀調(diào)控，鐵路全力運電煤是贏錢還是賠錢，煤、電漲價對支出影響，煤電運輸增大和支出比較是否有贏利，加息對支出影響，這些要是定量分析，不能定性）；

觀點明確、抓住關(guān)鍵（有主有次抓住問題，要讓人明白、讓人看出你寫的當(dāng)期經(jīng)營情況到底怎么樣，不能模棱兩可，總之一句話知道你講什么）；

注重實效、抓住關(guān)鍵（時效性對報告質(zhì)量影響很大，目前報表由于清算數(shù)出的慢已經(jīng)嚴(yán)重影響了報表質(zhì)量，大家應(yīng)理解很深，因為時效不強對決策意義不大，甚至出現(xiàn)負面影響）；

客觀公正、真實可靠（依賴于我們報表的質(zhì)量，報表數(shù)據(jù)是真實的完整的，報告