第一篇：會計制度設(shè)計任務(wù)列表任務(wù)01-0002

1.判斷正誤并說明理由

《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引》是企業(yè)設(shè)計會計制度應(yīng)參考的重要文件之一。

對的。《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引》是企業(yè)建立內(nèi)部控制的準(zhǔn)則。企業(yè)會計制度是是內(nèi)部控制的一部分，所以《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引》是企業(yè)設(shè)計會計制度應(yīng)參考的重要文件之一是正確的。

會計制度不僅規(guī)范著會計活動，也描述著企業(yè)管理制度的整體效率情況，并且與企業(yè)內(nèi)部控制制度相互嵌入。會計制度可設(shè)計性體現(xiàn)為：

1、會計制度要與企業(yè)內(nèi)部環(huán)境相適應(yīng)?！镀髽I(yè)內(nèi)部控制指引第1號—組織架構(gòu)》、《企業(yè)內(nèi)部控制指引第2號—發(fā)展戰(zhàn)略》、《企業(yè)內(nèi)部控制指引第3號—人力資源》、《企業(yè)內(nèi)部控制指引第4號—社會責(zé)任》、《企業(yè)內(nèi)部控制指引第5號—企業(yè)文化》共同定義了內(nèi)部環(huán)境，在會計制度設(shè)計時將相關(guān)內(nèi)容有機(jī)地融入其中。

2、會計制度不能簡單地囿于會計核算系統(tǒng)，它包括財務(wù)會計制度設(shè)計、成本會計制度設(shè)計、責(zé)任會計制度設(shè)計與會計信息化制度設(shè)計。

3、會計制度有效執(zhí)行機(jī)制。會計制度有效執(zhí)行依賴于完整會計運(yùn)行體系，這與會計制度總體設(shè)計有關(guān)，包括會計組織機(jī)構(gòu)、會計工作崗位職責(zé)與人員配備、會計檔案管理工作設(shè)計等方面的內(nèi)容。企業(yè)經(jīng)過一定程序和方法設(shè)計完成的會計制度通常表現(xiàn)為一整套具有規(guī)范格式的成文件。

2.判斷正誤關(guān)說明理由。會計制度的核心職能是保證會計信息的質(zhì)量，提高會計工作的效率。

錯誤，會計制度的核心職能是確保企業(yè)財務(wù)報告目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，不是保證會計信息的質(zhì)量和提高會計工作的效率。

3.判斷正誤并說明理由

會計組織機(jī)構(gòu)設(shè)置不能僅停留在會計系統(tǒng)本身，還需將其放在企業(yè)整體管理系統(tǒng)中考慮。

正確。因?yàn)闀嫽顒颖旧砭褪且粋€系統(tǒng)，需要充分考慮會計活動的內(nèi)部分工體系，應(yīng)與企業(yè)規(guī)模、管理方針及戰(zhàn)略規(guī)劃等相匹配。

受傳統(tǒng)財務(wù)管理觀念的影響，我國企業(yè)財務(wù)、會計機(jī)構(gòu)長期合二為一，重核算輕管理，使財務(wù)管理職能難以得到正常發(fā)揮。但是，隨著我國經(jīng)濟(jì)體制改革的深入發(fā)展，現(xiàn)代企業(yè)制度的建立，財務(wù)管理逐步規(guī)范化、科學(xué)化、自主化，由此而產(chǎn)生的企業(yè)獨(dú)立財務(wù)管理機(jī)構(gòu)的設(shè)置問題，也必須從理論和實(shí)務(wù)上予以解決。在市場經(jīng)濟(jì)條件下，企業(yè)財務(wù)管理是一項(xiàng)開放性、動態(tài)性、綜合性的管理活動，在整個企業(yè)經(jīng)營管理工作中具有舉足輕重的地位。因此，在企業(yè)內(nèi)部，財務(wù)機(jī)構(gòu)的科學(xué)設(shè)置和合格財務(wù)管理人員的合理聘用，對財務(wù)管理職能的發(fā)揮，具有十分重要的意義。企業(yè)財務(wù)機(jī)構(gòu)獨(dú)立設(shè)置，是一種新的管理模式，需要在長期的實(shí)踐中探索，并要符合以下原則。

1.適合實(shí)際原則。財務(wù)機(jī)構(gòu)的設(shè)置，應(yīng)符合企業(yè)組織形式的現(xiàn)狀，防止一刀切現(xiàn)象的發(fā)生。一般而言，大型企業(yè)特別是股份有限公司等理財活動復(fù)雜的企業(yè)，應(yīng)根據(jù)需要，設(shè)置獨(dú)立財務(wù)機(jī)構(gòu)。而理財活動相對簡單的中小型企業(yè)，可以繼續(xù)采取財務(wù)會計合一的機(jī)構(gòu)設(shè)置模式。

2.成本效益原則。機(jī)構(gòu)的設(shè)置，必然需要花費(fèi)一定的成本，投入一定的人、財、物力。這就需要企業(yè)權(quán)衡利弊，只有當(dāng)機(jī)構(gòu)設(shè)置帶來的效益能夠彌補(bǔ)其所花費(fèi)的成本時，財務(wù)機(jī)構(gòu)的設(shè)置才是可行的。

3.科學(xué)有效原則。企業(yè)組織機(jī)構(gòu)設(shè)置，有其自身的規(guī)律性和科學(xué)性，財務(wù)機(jī)構(gòu)的設(shè)置，也必須本著科學(xué)性原則，同時要有利于提高管理效率，防止機(jī)構(gòu)臃腫，人浮于事。

4.系統(tǒng)配合原則。企業(yè)組織機(jī)構(gòu)是一個系統(tǒng)，具有集合性、關(guān)聯(lián)性、環(huán)境適應(yīng)性、功能性、動態(tài)性和層次性等特征，在財務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置時，應(yīng)進(jìn)行系統(tǒng)分析，作出系統(tǒng)設(shè)計，使財務(wù)機(jī)構(gòu)和相關(guān)機(jī)構(gòu)特別是會計機(jī)構(gòu)密切配合，共同完成企業(yè)管理系統(tǒng)任務(wù)。

5.國際慣例原則。財務(wù)機(jī)構(gòu)的設(shè)置，在考慮我國企業(yè)現(xiàn)狀的同時，應(yīng)借鑒國際成功經(jīng)驗(yàn)，盡量符合國際慣例，以更利于和國際經(jīng)濟(jì)接軌。

4.判斷正誤并說明理由

所有者權(quán)益的變動情況在企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債表中以所有者權(quán)益構(gòu)成項(xiàng)目的年度變化額來體現(xiàn)，報表使用者可以較清晰的了解企業(yè)所有者權(quán)益變動情況。錯誤。所有者權(quán)益的變動情況在企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債表中以所有者權(quán)益構(gòu)成項(xiàng)目的年度變化額來體現(xiàn)，但沒有實(shí)現(xiàn)充分披露，因此需要編制所有者權(quán)益變動表來反映其當(dāng)期增減變動情況。資產(chǎn)負(fù)債表中只反映組成所有者權(quán)益各項(xiàng)年初、年末的情況，按照實(shí)收資本、資本公積、盈余公積、未分配利潤等分項(xiàng)列示，而要想比較清晰地了解所有者權(quán)益的變動情況，是通過所有者權(quán)益變動表來實(shí)現(xiàn)的，此表反映企業(yè)本期（年度或中期）內(nèi)至截至期末所有者權(quán)益變動情況的報表。其中，所有者權(quán)益變動表全面反映一定時期所有者權(quán)益變動的情況。包括：（1）所有者權(quán)益總量的增減變動。（2）所有者權(quán)益增減變動的重要結(jié)構(gòu)性信息。（3）直接計入所有者權(quán)益的利得和損失。

1.會計制度設(shè)計程序既要滿足會計制度設(shè)計范圍的總體要求與具體要求，又需顧及會計制度設(shè)計方式，談?wù)勀銓嬛贫仍O(shè)計程序的前提條件的理解。會計制度定制的前提包括制定的目的和依附、實(shí)施范圍和要求。其中目的和依據(jù)是制定會計制度的主要前提。在制定企業(yè)內(nèi)部會計制度時，會計制度制定的目的和依據(jù)可以表述為：“為了加強(qiáng)企業(yè)會計工作，改善經(jīng)營管理，提高經(jīng)濟(jì)效益，適應(yīng)市場經(jīng)濟(jì)發(fā)展，根據(jù)《中華人民共和國會計法》、《企業(yè)會計準(zhǔn)則》、《企業(yè)統(tǒng)一會計制度》，特制定本制度。”會計制度的實(shí)施范圍和對實(shí)施企業(yè)的要求是會計制度存在的一個前提條件。

2.在我國財政部未要求編制現(xiàn)金流量表之前，曾經(jīng)出現(xiàn)過一些企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債表和利潤表表上信息均佳的企業(yè)，最后企業(yè)卻因現(xiàn)金流停滯而導(dǎo)致破產(chǎn)，你認(rèn)為原因何在？現(xiàn)金流量表的設(shè)計內(nèi)容？現(xiàn)金流量表的設(shè)計和其他主表設(shè)計有何聯(lián)系和區(qū)別？

現(xiàn)金流量表反映的只是企業(yè)一定期間現(xiàn)金流入和流出的情況，它既不能反映企業(yè)的盈利狀況，也不能反映企業(yè)的資產(chǎn)負(fù)債狀況。現(xiàn)金流是支持企業(yè)運(yùn)轉(zhuǎn)的重要基礎(chǔ)?，F(xiàn)金流量表主要反映企業(yè)經(jīng)營、籌資和投資獲取現(xiàn)金的情況，而通常情況是企業(yè)經(jīng)營是企業(yè)主要獲取現(xiàn)金的常規(guī)方式且屬于可持續(xù)，籌資和投資獲取現(xiàn)金受到更多制約，不屬于常規(guī)方式?，F(xiàn)金流量不足會直接導(dǎo)致企業(yè)無法正常運(yùn)轉(zhuǎn)，無法償還債務(wù)，從而導(dǎo)致企業(yè)破產(chǎn)倒閉。

現(xiàn)金流量表設(shè)計原理是“現(xiàn)金流入（來源）－現(xiàn)金流出（運(yùn)用）=現(xiàn)金凈流量”

現(xiàn)金流量表分為三個基本部分及相關(guān)附注，其三個基本部分為：經(jīng)營活動現(xiàn)金流量、投資活動現(xiàn)金流量和籌資活動現(xiàn)金流量，并采用報告式的結(jié)構(gòu)報出。現(xiàn)金流量表的內(nèi)容包括正表和補(bǔ)充資料兩部分。正表包括五項(xiàng)內(nèi)容分別反映經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量、投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量、籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量、匯率變動對現(xiàn)金流量的影響額以及現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物的凈增加額。附表部分以利潤表為基礎(chǔ)，扣除非經(jīng)營活動獲取的現(xiàn)金，以及不產(chǎn)生現(xiàn)金的項(xiàng)目后，得出企業(yè)經(jīng)營活動獲取的現(xiàn)金，與主表部分經(jīng)營活動獲取的現(xiàn)金額相符。

由于現(xiàn)金流量表是連接資產(chǎn)負(fù)債表和損益表的紐帶，利用現(xiàn)金流量表內(nèi)的信息與資產(chǎn)負(fù)債表和損益表相結(jié)合，能夠挖掘出更多、更重要的關(guān)于企業(yè)財務(wù)和經(jīng)營狀況的信息，從而對企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動做出更全面、客觀和正確的評價。資產(chǎn)負(fù)債表、現(xiàn)金流量表中資金的去向，可以揭示企業(yè)的財務(wù)狀況，同時也能反映企業(yè)的理財?shù)膭酉蚧蚬芾硭?。如果企業(yè)的存貨增加較多，則說明企業(yè)經(jīng)營狀況存在一定的問題；如果企業(yè)的應(yīng)收賬款、應(yīng)收票據(jù)增加較多，則說明企業(yè)在資金回籠方面出現(xiàn)一定問題。但是，這其中不排除因虛假銷售收入而虛做的應(yīng)收賬款和應(yīng)收票據(jù)。

1.資料：

在江蘇蘇州有一家制藥廠，已從事制藥生產(chǎn)多年，在蘇州有制藥生產(chǎn)車間和相應(yīng)的管理部門，為開拓市場擴(kuò)大銷售，公司2011年開始在上海設(shè)有銷售部。

要求：如果你是該公司的會計制度總設(shè)計者，你如何總體設(shè)計公司會計制度呢？會計組織機(jī)構(gòu)設(shè)置的形式有哪些？如何選擇？會計工作崗位職責(zé)與人員配備需要注意哪些方面呢？

答：

（一）會計組織機(jī)構(gòu)是開展和組織會計工作的職能部門，由會計人員組成。建立健全會計組織機(jī)構(gòu)并擁有一定數(shù)量和素質(zhì)的會計人員，是保證企業(yè)會計工作正常進(jìn)行，充分發(fā)揮會計職能、實(shí)現(xiàn)會計目標(biāo)的重要條件。會計組織機(jī)構(gòu)中各級的財會主管和財務(wù)會計人員是會計內(nèi)部控制體系的主體，為提供會計信息發(fā)揮重要的作用。通過設(shè)計科學(xué)的會計組織機(jī)構(gòu)使會計內(nèi)部控制真正在企業(yè)組織機(jī)構(gòu)中發(fā)揮作用，并有利于加強(qiáng)內(nèi)部會計控制與監(jiān)督，促使企業(yè)各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動合法化、合規(guī)化和合理化，以達(dá)到經(jīng)濟(jì)性、效率性和效益性。會計組織機(jī)構(gòu)和崗位職責(zé)的設(shè)計是由科學(xué)會計機(jī)構(gòu)設(shè)置、合理會計人員分工協(xié)作、明確會計工作崗位責(zé)任、完善的會計工作制度等有機(jī)組合的。

（二）企業(yè)會計組織機(jī)構(gòu)及其崗位職責(zé)設(shè)計的原則

1、適應(yīng)性原則。與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營規(guī)模、特點(diǎn)和管理要求相適應(yīng)，保證企業(yè)會計信息的生成、加工和傳遞真實(shí)可靠、及時有效。小企業(yè)業(yè)務(wù)量小，會計機(jī)構(gòu)應(yīng)相應(yīng)小些，會計人員相應(yīng)少些，機(jī)構(gòu)內(nèi)的分工也應(yīng)粗些。大中型企業(yè)，經(jīng)營規(guī)模大，業(yè)務(wù)量繁多，應(yīng)單獨(dú)設(shè)置會計機(jī)構(gòu)，以便及時組織本單位各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動和財務(wù)收支的核算，實(shí)行有效的會計監(jiān)督。還要設(shè)立企業(yè)內(nèi)部崗位責(zé)任制，考核各責(zé)任中心的業(yè)績。機(jī)構(gòu)應(yīng)設(shè)大些，人員多些，內(nèi)部分工也應(yīng)細(xì)一些。集團(tuán)企業(yè)，規(guī)模大，業(yè)務(wù)量大，涉及的地區(qū)、行業(yè)多，它的會計組織機(jī)構(gòu)通常是一個獨(dú)立于其他管理部門的單位——財務(wù)公司。

（三）會計部經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)下的集中核算模式

以會計部經(jīng)理為領(lǐng)導(dǎo)的一種會計工作的分工模式。會計部內(nèi)也可分設(shè)若干子部門或崗位。適用于中小型、不設(shè)置總會計師崗位、會計與財務(wù)分設(shè)的企業(yè)。通過設(shè)置，形成一個以主抓財務(wù)的副 廠長或副經(jīng)理為領(lǐng)導(dǎo)，以會計部經(jīng)理為主管，各個小組分工負(fù)責(zé)的會計機(jī)構(gòu)內(nèi)部組織體系。

（四）財會主管領(lǐng)導(dǎo)下的集中核算模式

以財務(wù)與會計主管為領(lǐng)導(dǎo)，且通常只設(shè)財會主管、會計和出納等少數(shù)幾個崗位的一種模式。適用于小型的會計與財務(wù)設(shè)置的企業(yè)。會計工作的分工和崗位的設(shè)置較簡單。

（五）結(jié)合企業(yè)情況分析做出選擇

1、集中核算的形式：該形式就是單位的一切經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的憑證整理、明細(xì)分類核算和總分類核算，都集中在財會部分進(jìn)行，單位內(nèi)部各部門只負(fù)責(zé)填制原始憑證和原始記錄，為財會部門提供原始資料。

2、非集中核算的形式：該形式就是一部分會計核算工作分散到單位內(nèi)部所屬的各個部門進(jìn)行，另一部分財會部門集中進(jìn)行。主要指某些經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的憑證整理和明細(xì)分類核算工作，由各個直接從事生產(chǎn)經(jīng)營活動的部門進(jìn)行，并定期向財會部門編送匯總憑證，財會部門負(fù)債進(jìn)行總分類核算，編制會計報表，并對各部門的會計核算進(jìn)行業(yè)務(wù)上的監(jiān)督和指導(dǎo)。

3、單位會計核算的組織形式，必然與審查密切相關(guān)。當(dāng)被查單位采取集中核算的組織形式時，應(yīng)主要通過財會部門了解會計核算情況，索取資料：當(dāng)被審查單位采取非集中核算的組織形式時，則應(yīng)分別向財會部門和單位內(nèi)部下屬的各個部門去了解情況，索取不同的核算資料。

4、至于如何選擇，在實(shí)際工作中，有的企業(yè)往往對某些會計業(yè)務(wù)采用集中核算，而對

另一些業(yè)務(wù)有采用非集中核算。但無論采用哪種形式，企業(yè)對外的現(xiàn)金往來、物資購銷、債權(quán)債務(wù)的結(jié)算都應(yīng)由公司財務(wù)會計科集中辦理。

綜上所述，制藥廠在蘇州有比較完整的企業(yè)組織機(jī)構(gòu)，其會計制度和組織機(jī)構(gòu)設(shè)置也要相應(yīng)的比較完善，要按照《企業(yè)會計準(zhǔn)則》、《企業(yè)會計制度》、《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引》等要求建立適應(yīng)自己的會計制度，配置齊全財務(wù)人員和設(shè)備，做好公司的財務(wù)管理、財務(wù)核算、財務(wù)監(jiān)督，提供有效的財務(wù)會計報告。對于上海銷售部可以對會計工作的分工和崗位的設(shè)置較簡單。

（六）會計工作崗位職責(zé)及注意事項(xiàng)：

會計人員要認(rèn)真學(xué)習(xí)黨和國家的經(jīng)濟(jì)方針法規(guī)，刻苦鉆研財務(wù)會計業(yè)務(wù)，通過會計工作證券反映的監(jiān)督經(jīng)濟(jì)活動，管好各項(xiàng)資金，提高資金使用效率，維護(hù)財經(jīng)紀(jì)律。

一、按照國家財務(wù)制度的規(guī)定，認(rèn)真編制并嚴(yán)格執(zhí)行財務(wù)預(yù)算計劃，遵守執(zhí)行各項(xiàng)收入制度、費(fèi)用開支范圍和開支標(biāo)準(zhǔn)，分清資金渠道，按照完成財稅上繳任務(wù)。

二、按照國家會計制度的規(guī)定，根據(jù)合法的原始憑證正確、及時、完整地填制會計憑證，做到記賬、算賬、報賬手續(xù)完備，同時使用會計科目準(zhǔn)確，反映內(nèi)容真實(shí)、清楚、數(shù)字正確，賬目清楚，憑證齊全。

三、記賬時注意核對憑證與交易所是否相符，月尾計提基金、費(fèi)用正確，各明細(xì)賬月末與總賬核對，做到賬賬相符，準(zhǔn)確及時反映資金增減、變動及往來結(jié)算、費(fèi)用開支情況。

四、經(jīng)常清理往來賬目，避免呆賬，并對給用賬戶進(jìn)行分析，提出建議。

五、按照編制有關(guān)財務(wù)報表，做到準(zhǔn)確無誤。

六、認(rèn)真執(zhí)行國家財稅法規(guī)和財經(jīng)紀(jì)律，維護(hù)國家單位利益，廉潔自律。

七、會計人員因工作調(diào)動必須辦理交接手續(xù)。

第二篇：會計制度設(shè)計02任務(wù)

一、辨析題（共 2 道試題，共 20 分。）

1.無論因?yàn)槠髽I(yè)經(jīng)營活動的多樣性導(dǎo)致原始憑證種類、內(nèi)容、格式的繁雜而非統(tǒng)一，但不管怎樣，但是原始憑證設(shè)計的最為核心部分還是對經(jīng)濟(jì)活動完整真實(shí)的反映。

提示：答題框內(nèi)不能輸入超過2000個字符。如果超過2000字符，請使用附件上傳功能。

答：正確。因?yàn)樵紤{證是企業(yè)經(jīng)營活動中經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生時取得或填寫的原始資料，它提供的數(shù)據(jù)信息是會計信息加

上傳附件

文件

操作

滿分：10 分

2.固定資產(chǎn)是為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營管理而持有的、使用壽命超過一個會計的有形資產(chǎn)。計提固定資產(chǎn)折舊與固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備都是由企業(yè)財會部門獨(dú)立完成的。

提示：答題框內(nèi)不能輸入超過2000個字符。如果超過2000字符，請使用附件上傳功能。

答：這種說（做）法有錯誤。計提固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備是由企業(yè)內(nèi)部相關(guān)部門共同完成的，該活 動具有自身的內(nèi)部控

二、論述題（共 1 道試題，共 20 分。）

1.某企業(yè)存貨管理的主要做法如下：董事長個人掌握著材料采購；倉庫保管人只是按實(shí)際收到材料數(shù)量和品種入庫，不掌握實(shí)際采購量數(shù)量和品種；對于材料先到而購貨發(fā)票后到，會計自己估計入賬，發(fā)票數(shù)量與實(shí)際入庫數(shù)量不一致也不進(jìn)行核對；期末倉庫保管員自己盤點(diǎn)，與會計核對不一致也不查找原因和相應(yīng)的處理；車間對材料的領(lǐng)用是隨用隨領(lǐng)，未用材料也不辦理退庫手續(xù)。你認(rèn)同這種說法嗎？試分析并說明理由。提示：答題框內(nèi)不能輸入超過2000個字符。如果超過2000字符，請使用附件上傳功能。

答：不認(rèn)同?？傮w上看，該企業(yè)基本上沒有內(nèi)部控制制度。董事長個人掌握著材料采購；倉庫保管人只是按實(shí)際收到

上傳附件

文件

三、作品題（共 1 道試題，共 30 分。）

1.企業(yè)設(shè)置固定資產(chǎn)明細(xì)賬的目的是將全部固定資產(chǎn)的布局層次化地展現(xiàn)出來，描述出固定資產(chǎn)資源配置，起到了現(xiàn)場觀察的效果。為了實(shí)現(xiàn)該目的，首先應(yīng)該從固定資產(chǎn)全程控制視角設(shè)置原始記錄憑證，主要包括固定資產(chǎn)交接單、固定資產(chǎn)報廢單、固定資產(chǎn)內(nèi)部轉(zhuǎn)移單、固定資產(chǎn)折舊計提表、固定資產(chǎn)盤盈盤虧表等；其次應(yīng)該從明細(xì)賬簿設(shè)置上體現(xiàn)出固定資產(chǎn)明細(xì)分布，主要包括固定資產(chǎn)目錄冊、固定資產(chǎn)卡片、固定資產(chǎn)臺賬等。請你結(jié)合你單位實(shí)際情況設(shè)計一張完整的固定資產(chǎn)折舊計提表。

提示：答題框內(nèi)不能輸入超過2000個字符。如果超過2000字符，請使用附件上傳功能。

答：企業(yè)設(shè)置固定資產(chǎn)明細(xì)賬的目的是將全部固定資產(chǎn)的布局層次化地展現(xiàn)出來，描述出固定資產(chǎn)資源配置，起到了固定資產(chǎn)明細(xì)及計提折舊表

上傳附件

文件

四、綜合題（共 1 道試題，共 30 分。）

1.長期股權(quán)投資、固定資產(chǎn)與無形資產(chǎn)雖同屬于非流動資產(chǎn)，但內(nèi)部控制實(shí)踐的差異導(dǎo)致了會計制度設(shè)計的不同，請簡述之。（不少于500字）

提示：答題框內(nèi)不能輸入超過2000個字符。如果超過2000字符，請使用附件上傳功能。答：長期股權(quán)投資、固定資產(chǎn)與無形資產(chǎn)雖同屬于非流動資產(chǎn)，但它們各自業(yè)務(wù)的內(nèi)容及其特點(diǎn)決定了它們在內(nèi)部控

第三篇：會計制度設(shè)計07任務(wù)

會計制度設(shè)計07任務(wù)

[要求]請指出華揚(yáng)公司銷售業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制制度中的優(yōu)點(diǎn)和存在的問題。

答：

一、該公司內(nèi)部控制制度的可取之處為：

1．該公司的銷售制度較好地運(yùn)用了不相容職務(wù)分工控制。將銷售作業(yè)中客戶甄選、客戶信用調(diào)查、接受客戶訂單、核準(zhǔn)付款條件、填制銷貨通知單、發(fā)出商品、開具發(fā)票、收取貨款及會計記錄等不相容崗位所涉及到的銷售人員、信用管制人員、營管人員、財務(wù)人員、儲運(yùn)人員進(jìn)行了分工。

2．該公司建立和健全了信用管制系統(tǒng)。信用管制系統(tǒng)的建立，保證了銷售成果的有效性，避免了壞賬的發(fā)生，實(shí)現(xiàn)了對應(yīng)收賬款的事前控制。

3．該公司采用了電腦系統(tǒng)授信額度確認(rèn)的權(quán)限控制。電腦系統(tǒng)授信額度的確認(rèn)，提高了銷售業(yè)務(wù)的工作效率，保證了營業(yè)收入的真實(shí)性、合理性、完整有效性，同時也提高了信息的及時性、準(zhǔn)確性、查閱的方便性。

該公司采用的這些內(nèi)控制度有利于各職能部門之間的相互牽制和監(jiān)督?？稍谝欢ǔ潭壬戏乐关澪畚璞仔袨榈陌l(fā)生，可減少銷售業(yè)務(wù)中可能出現(xiàn)的低效率和侵吞企業(yè)利益的行為。

二、該公司內(nèi)部控制制度的缺憾之處為：

1．分離制度的執(zhí)行中還不夠徹底，因?yàn)殇N售部門、營業(yè)管理部門與儲運(yùn)部門同屬一個領(lǐng)導(dǎo)管理，尚存在作弊的隱患，因此，在相關(guān)業(yè)務(wù)的牽制上還不夠嚴(yán)謹(jǐn)。

2．應(yīng)收賬款的管理上還應(yīng)加強(qiáng)事后管理，應(yīng)建立詢證函制度及時準(zhǔn)確與客戶對賬，以免給個別業(yè)務(wù)人員提供可乘之機(jī)，保證應(yīng)收賬款的真實(shí)、準(zhǔn)確和可收回性。

第四篇：會計制度設(shè)計01任務(wù)

01任務(wù)

一、辨析題

1.判斷正誤并說明理由

多步式利潤表設(shè)計是多次配比分布完成凈利潤計算，即通過對當(dāng)期收入、成本費(fèi)用項(xiàng)目按性質(zhì)加以歸類，按利潤形成的主要環(huán)節(jié)，分步計算當(dāng)期凈損益。按照以下三個步驟計算凈利潤：計算利潤總額、營業(yè)利潤，最后計算出凈利潤。

答：錯誤。首先計算營業(yè)利潤，然后計算出利潤總額，最后計算出凈利潤。

2.判斷正誤并說明理由

所有者權(quán)益的變動情況在企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債表中以所有者權(quán)益構(gòu)成項(xiàng)目的變化額來體現(xiàn)，報表使用者可以較清晰的了解企業(yè)所有者權(quán)益變動情況。

答：錯誤。所有者權(quán)益的變動情況在企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債表中以所有者權(quán)益構(gòu)成項(xiàng)目的變化額來體現(xiàn)，但沒有實(shí)現(xiàn)充分披露，因此需要編制所有者權(quán)益變動表來反映其當(dāng)期增減變動情況。

3.判斷正誤并說明理由

會計組織機(jī)構(gòu)設(shè)置不能僅停留在會計系統(tǒng)本身，還需將其放在企業(yè)整體管理系統(tǒng)中考慮。

答：正確。因?yàn)闀嫽顒颖旧砭褪且粋€系統(tǒng)，需要充分考慮會計活動的內(nèi)部分工體系，應(yīng)與企業(yè)規(guī)模、管理方針及戰(zhàn)略規(guī)劃等相匹配。

4.判斷正誤并說明理由

《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引》是企業(yè)設(shè)計會計制度應(yīng)參考的重要文件之一。

答： 正確。會計制度不僅規(guī)范企業(yè)會計活動，與企業(yè)內(nèi)部控制制度互相嵌入。

5．判斷正誤并說明理由。

會計制度的核心職能是保證會計信息的質(zhì)量，提高會計工作的效率。

答：錯誤。其核心職能是確保企業(yè)財務(wù)報告目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。

6.判斷正誤并說明理由

文字說明法是會計制度設(shè)計中最廣泛使用的一種方法，它以文字語言來說明會計制度的使用。比如會計憑證、會計賬簿的設(shè)計。

答：錯誤。文字說明法是會計制度設(shè)計中最廣泛使用的一種方法，它以文字語言來說明會計制度的使用。它以文字單獨(dú)說明，比如會計制度總體說明，會計科目及其使用說明等。會計憑證、會計賬簿的設(shè)計屬于表格法

第五篇：會計制度設(shè)計06任務(wù)答案

1、答：（1）XY賓館在貨幣資金管理的可取之處是能夠建立相應(yīng)的內(nèi)部控制制度，例如：制單、復(fù)核、印鑒保管、收付款、支票保管、記賬和編制報表等工作均進(jìn)行不相容職務(wù)分工，在一定程度上防止了侵吞、挪用和失竊等不端行為的發(fā)生。此外，會計核算簡明易懂，分工細(xì)化，明確到人，使大家具有較高的責(zé)任感。

（2）不完善的方面，例如：企業(yè)銀行存款日記賬與銀行對賬單的核對要求、現(xiàn)金與銀行存款的日常管理規(guī)定等。（庫存現(xiàn)在要依據(jù)具體情況而定而不能有具體的數(shù)字規(guī)定。）

1總會計師崗位基本職責(zé)進(jìn)行點(diǎn)評：

（1）組織領(lǐng)導(dǎo)本企業(yè)的財務(wù)與會計的管理工作，并對財務(wù)與會計機(jī)構(gòu)設(shè)置、人員的配備和任用、專業(yè)職務(wù)的聘任等事項(xiàng)提出方案和建議

（2）組織編制和執(zhí)行業(yè)務(wù)預(yù)算、資本預(yù)算、籌資預(yù)算和財務(wù)預(yù)算，并組織建立和健全企業(yè)的全面預(yù)算管理制度和經(jīng)濟(jì)核算制度，進(jìn)行經(jīng)濟(jì)活動分析。（3）審批企業(yè)各項(xiàng)財務(wù)、會計管理制度。（4）審批企業(yè)財務(wù)收支。

（5）協(xié)助企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行生產(chǎn)經(jīng)營、業(yè)務(wù)發(fā)展、固定資產(chǎn)投資等方面的決策。（6）參與制定企業(yè)新產(chǎn)品、技術(shù)改造、科技研究、產(chǎn)品定價和工資獎金等方案。

（7）組織和監(jiān)督企業(yè)執(zhí)行國家有關(guān)財經(jīng)法律、法規(guī)和政府規(guī)章制度，保護(hù)企業(yè)財產(chǎn)的安全與完整。

（8）領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他與財務(wù)、會計有關(guān)的管理工作。

要求：總會計師必須由具有兩年以上財務(wù)與會計管理經(jīng)驗(yàn)的財務(wù)科長會計師擔(dān)任。

2‘請根據(jù)你所掌握的知識點(diǎn)評下面某企業(yè)會計機(jī)構(gòu)、財務(wù)機(jī)構(gòu)的分設(shè)與合設(shè)各自的主要區(qū)別、優(yōu)缺點(diǎn)和適用范圍。設(shè)置形式 分設(shè) 合設(shè)

優(yōu)點(diǎn) 1．分工明確，各司其職，各負(fù)其責(zé) 2．防止重核算、輕管理的現(xiàn)象發(fā)生

3．便于加強(qiáng)內(nèi)部控制制度 1．密切財務(wù)會計聯(lián)系，便于協(xié)調(diào)工作 2．會計記錄及時、直接 3．減少信息傳遞，提高工作效率 缺點(diǎn) 1．信息傳遞慢 2．工作手續(xù)多 3．協(xié)調(diào)相對困難

4．費(fèi)用加大 1．易職責(zé)不清 2．內(nèi)控減弱

3．忙于事務(wù)，忽視管理 適用范圍 大型企業(yè) 中小型企業(yè)