第一篇：會(huì)計(jì)制度05任務(wù)0003

05任務(wù)_0003

一、辨析題（共 2 道試題，共 20 分。）1.從企業(yè)的角度分析，內(nèi)部轉(zhuǎn)移價(jià)格發(fā)生變化，企業(yè)的利潤(rùn)總額也會(huì)發(fā)生變化。

答:這種說(shuō)法是錯(cuò)誤的。內(nèi)部轉(zhuǎn)移價(jià)格又稱調(diào)撥價(jià)格,就是指企業(yè)內(nèi)各部門之間由于相互提供產(chǎn)品、半成品或勞務(wù)而引起的相互結(jié)算、相互轉(zhuǎn)賬所需要的一種計(jì)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)。內(nèi)部轉(zhuǎn)移價(jià)格采取了“價(jià)格”的形式．使各單位的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)處于交易的“買”“賣”雙方．對(duì)于提供產(chǎn)品或勞務(wù)的生產(chǎn)部門來(lái)說(shuō)表示收入，對(duì)于使用這些產(chǎn)品或勞務(wù)的購(gòu)買部門則表示成本。提高或調(diào)低內(nèi)部轉(zhuǎn)移價(jià)格，對(duì)于生產(chǎn)和購(gòu)買部門來(lái)說(shuō)，內(nèi)部利潤(rùn)一增一減，其數(shù)額相等，但方向相反。從企業(yè)總體看，內(nèi)部轉(zhuǎn)移價(jià)格無(wú)論怎樣變動(dòng)，企業(yè)利潤(rùn)總額不變，變動(dòng)的只是企業(yè)內(nèi)部各單位的收入或利潤(rùn)的分配份額。2.計(jì)算機(jī)會(huì)計(jì)系統(tǒng)一般包括崗位有計(jì)算機(jī)會(huì)計(jì)主管、軟件操作、審核記賬、計(jì)算機(jī)維護(hù)、計(jì)算機(jī)審查、數(shù)據(jù)

分析和檔案保管等工作。

答：這種說(shuō)法正確。以現(xiàn)代信息技術(shù)、計(jì)算機(jī)技術(shù)和網(wǎng)絡(luò)技術(shù)為基礎(chǔ)和基本工具的會(huì)計(jì)系統(tǒng)稱為計(jì)算機(jī)會(huì)計(jì)信息系統(tǒng).計(jì)算機(jī)會(huì)計(jì)系統(tǒng)除了包含手工會(huì)計(jì)的所有賬務(wù)處理系統(tǒng)外，同時(shí)還涉及計(jì)算機(jī)操作及維護(hù)工作，以及數(shù)據(jù)輸入計(jì)算機(jī)會(huì)計(jì)系統(tǒng)前的數(shù)據(jù)準(zhǔn)備（手工處理）與檔案管理等。所以，計(jì)算機(jī)會(huì)計(jì)系統(tǒng)一般包括崗位有計(jì)算機(jī)會(huì)計(jì)主管、軟件操作、審核記賬、計(jì)算機(jī)維護(hù)、計(jì)算機(jī)審查、數(shù)據(jù)分析和檔案保管等工作。

二、論述題（共 2 道試題，共 40 分。）1.Ｗ公司下設(shè)Ａ、Ｂ、Ｃ三個(gè)銷售部，共同銷售本公司生產(chǎn)的同一種產(chǎn)品，公司將其分別確認(rèn)為利潤(rùn)中心，產(chǎn)品的銷售地區(qū)不受限制，銷售人員的工資水平由各銷售部自行決定，公司會(huì)計(jì)核算采用單軌制模式。Ａ、Ｂ、Ｃ三個(gè)銷售部均發(fā)生如下業(yè)務(wù)：實(shí)現(xiàn)產(chǎn)品銷售收入；結(jié)轉(zhuǎn)產(chǎn)品銷售成本；發(fā)生工資費(fèi)用；分?jǐn)偣究偛康墓芾碣M(fèi)用。相關(guān)會(huì)計(jì)科目及所屬明細(xì)科目均應(yīng)能夠提供分別反映三個(gè)銷售部經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)的數(shù)據(jù)。

試分析指出該利潤(rùn)中心的貢獻(xiàn)毛益、營(yíng)業(yè)利潤(rùn)的計(jì)算公式，并說(shuō)明公式中所需數(shù)據(jù)的來(lái)源。答：(1)① 借：應(yīng)收賬款

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入——A銷售部

——B銷售部

——C銷售部

② 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本——A銷售部

——B銷售部

——C銷售部

貸：庫(kù)存商品

③ 借：營(yíng)業(yè)費(fèi)用——A銷售部

——B銷售部

——C銷售部

貸：應(yīng)付工資

④ 借：管理費(fèi)用——A銷售部

——B銷售部

——C銷售部

貸：管理費(fèi)用一總部

(2)①貢獻(xiàn)毛益＝主營(yíng)業(yè)務(wù)收入—主營(yíng)業(yè)務(wù)成本—營(yíng)業(yè)費(fèi)用

②營(yíng)業(yè)利潤(rùn)＝貢獻(xiàn)毛益－應(yīng)負(fù)擔(dān)的管理費(fèi)用

③資料來(lái)源為：分別從“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入”、“主營(yíng)業(yè)務(wù)成本”、“營(yíng)業(yè)費(fèi)用”、“管理費(fèi)用”四個(gè)賬戶中的“A銷售部”、“B銷售部”、“C銷售部”明細(xì)賬取得。2.青島啤酒股份有限公司內(nèi)部轉(zhuǎn)移價(jià)格按成本（包括稅金）加上小額利潤(rùn)制定，由財(cái)務(wù)部門和銷售部門共同

計(jì)算。

試分析這屬于哪一種內(nèi)部結(jié)算價(jià)格，并分析其優(yōu)缺點(diǎn)。

答：是以選定的成本作為定價(jià)基礎(chǔ)，加上一定比例的內(nèi)部利潤(rùn)作為內(nèi)部轉(zhuǎn)移價(jià)格，屬于成本加成定價(jià)法。成本具有多種定義，如完全成本、標(biāo)準(zhǔn)成本、變動(dòng)成本、實(shí)際成本等，故以不同成本概念為基礎(chǔ)制定的內(nèi)部轉(zhuǎn)移價(jià)格對(duì)存貨估價(jià)決策、業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)等將會(huì)產(chǎn)生不同的影響。以完全成本為基礎(chǔ)制定轉(zhuǎn)移價(jià)格的優(yōu)點(diǎn)在于：（1）獲取完全成本信息的代價(jià)極低。因?yàn)橥耆杀拘畔⑹歉鶕?jù)財(cái)務(wù)報(bào)告的要求計(jì)算的，可直接從會(huì)計(jì)記錄中獲取。（2）能夠合理地計(jì)量到某些間接費(fèi)用。因?yàn)槿绻D(zhuǎn)移的產(chǎn)品需要開發(fā)、設(shè)計(jì)工作，則其成本會(huì)包含于間接費(fèi)用中，在這種情況下，使用完全成本能夠合理地計(jì)量到這些費(fèi)用。以完全成本為基礎(chǔ)的轉(zhuǎn)移價(jià)格存在的缺陷主要有：（1）對(duì)賣方缺乏降低成本的激勵(lì)作用。因?yàn)橐酝耆杀咀鳛檗D(zhuǎn)移價(jià)格，一方面，會(huì)使賣方得不到任何利潤(rùn)；另一方面，賣方的成本全部轉(zhuǎn)移給買方，客觀上使賣方經(jīng)理缺乏降低成本的動(dòng)力和壓力。（2）買方則需要承擔(dān)不受它控制而有其他部門造成的工作效率上的責(zé)任。因?yàn)閷?duì)于買方而言，制造部門的成本無(wú)論高低都將全額轉(zhuǎn)移給它。所以如果不克服以上缺陷，采用以完全成本為內(nèi)部轉(zhuǎn)移價(jià)格，對(duì)買賣雙方業(yè)績(jī)進(jìn)行評(píng)價(jià)，就會(huì)出現(xiàn)偏差。通常情況下，該方法主要作為企業(yè)內(nèi)部各成本中心相互提供產(chǎn)品或勞務(wù)的計(jì)價(jià)、結(jié)算依據(jù)。盡管以傳統(tǒng)的成本計(jì)算方法得出的完全成本作為轉(zhuǎn)移價(jià)格缺乏經(jīng)濟(jì)上的合理性，但在實(shí)踐中它們還是被廣泛運(yùn)用。

用標(biāo)準(zhǔn)成本取代完全成本，來(lái)彌補(bǔ)完全成本的缺陷。因?yàn)闃?biāo)準(zhǔn)成本可以減少低效率問(wèn)題，有利于明確經(jīng)濟(jì)責(zé)任，便于正確評(píng)價(jià)各責(zé)任單位的業(yè)績(jī)。但是，它仍然無(wú)法真正解決實(shí)際完全成本導(dǎo)致的目標(biāo)不一致的問(wèn)題。因?yàn)榧词故遣捎脴?biāo)準(zhǔn)成本，仍然存在將賣方的固定成本作為買方的變動(dòng)成本處理的問(wèn)題，由此決定了它仍不能很好地解決目標(biāo)一致性的問(wèn)題。另外，如果賣方生產(chǎn)能力有剩余，可以按變動(dòng)成本轉(zhuǎn)移；若賣方無(wú)閑置生產(chǎn)能力，則應(yīng)以市價(jià)為其轉(zhuǎn)移價(jià)格。以變動(dòng)成本為轉(zhuǎn)移價(jià)格存在以下問(wèn)題：（1）以變動(dòng)成本為轉(zhuǎn)移_____價(jià)格會(huì)使買方過(guò)分有利。（2）這種方法只能用于成本中心，因?yàn)槿绻?zé)任中心只計(jì)算變動(dòng)成本，就不能用投資利潤(rùn)率、剩余收益和經(jīng)濟(jì)增加值對(duì)該中心進(jìn)行業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)。（3）如果無(wú)限制地將一個(gè)責(zé)任中心的變動(dòng)成本轉(zhuǎn)移給另一個(gè)責(zé)任中心，將不利于激勵(lì)成本中心經(jīng)理控制成本。

以實(shí)際成本為基礎(chǔ)的加成價(jià)格，制定轉(zhuǎn)移價(jià)格的優(yōu)點(diǎn)在于：能保證提供商品的一方能夠通過(guò)商品的捉供獲得一定的利潤(rùn)，可調(diào)動(dòng)其工作積極性。但實(shí)際成本加成價(jià)格也存在缺陷，會(huì)將提供商品一方的浪費(fèi)轉(zhuǎn)嫁給買方，削弱了雙方降低成本的責(zé)任感，導(dǎo)致責(zé)任中心經(jīng)濟(jì)利益的不合理分配。同時(shí)，加成的利潤(rùn)率的確定很容易摻雜一定程度的主觀隨意性，而加成利潤(rùn)率的偏高與偏低均會(huì)影響對(duì)雙方業(yè)績(jī)的正確評(píng)價(jià)。

三、作品題（共 1 道試題，共 40 分。）1.信息技術(shù)推動(dòng)著手工會(huì)計(jì)模式向會(huì)計(jì)信息化發(fā)展，原先的手工會(huì)計(jì)模式及其與內(nèi)部控制的組合也被推至?xí)?/p>

計(jì)信息化模式及其與內(nèi)部控制的組合，請(qǐng)結(jié)合工作實(shí)踐和所學(xué)知識(shí)，簡(jiǎn)述手工會(huì)計(jì)模式與會(huì)計(jì)信息化

模式下的會(huì)計(jì)制度設(shè)計(jì)的主要聯(lián)系與區(qū)別。（不少于500字）

答：

1、手工會(huì)計(jì)模式與會(huì)計(jì)信息化模式核算的相同點(diǎn)

(1)目標(biāo)一致。無(wú)論是手工會(huì)計(jì)模式還是會(huì)計(jì)信息化模式，其目標(biāo)都是進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，提供與決策相關(guān)的會(huì)計(jì)信息，參與企業(yè)經(jīng)營(yíng)決策，提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益。(2)遵守共同的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和會(huì)計(jì)制度。會(huì)計(jì)法規(guī)是進(jìn)行會(huì)計(jì)工作的法律依據(jù)，會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和會(huì)計(jì)制度是指導(dǎo)會(huì)計(jì)工作的規(guī)范。會(huì)計(jì)法規(guī)不能因?yàn)榧s束對(duì)象所使用的操作工具或操作手段的改變而改變，所以手工會(huì)計(jì)模式核算和會(huì)計(jì)信息化模式核算同樣要遵守相關(guān)的會(huì)計(jì)制度。(3)遵守共同的基本會(huì)計(jì)理論和會(huì)計(jì)方法。無(wú)論信息技術(shù)如何變化，會(huì)計(jì)核算軟件始終是處理會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)的，會(huì)計(jì)核算軟件開發(fā)所依據(jù)的會(huì)計(jì)理論、會(huì)計(jì)方法與手工模式會(huì)計(jì)核算所采用的都是一致的，兩者都要遵循基本的會(huì)計(jì)理論和方法，都采用復(fù)式記賬原理。

2、手工會(huì)計(jì)模式與會(huì)計(jì)信息化模式核算的區(qū)別

(1)會(huì)計(jì)核算所用的計(jì)算工具和數(shù)據(jù)、信息的載體（媒介）不同。手工會(huì)計(jì)模式使用的會(huì)計(jì)工具是算盤，計(jì)算器、紙張等，會(huì)計(jì)信息化模式是一個(gè)人機(jī)結(jié)合的系統(tǒng)，其特點(diǎn)是使用計(jì)算機(jī)來(lái)處理會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)。數(shù)據(jù)處理過(guò)程按程序自動(dòng)完成，尤其是記賬及報(bào)表生產(chǎn)的過(guò)程無(wú)須人工操作。手工會(huì)計(jì)模式的核算信息主要以紙張為載體，而會(huì)計(jì)信息化模式的信息載體除必要的原始憑證外，都是以電子數(shù)據(jù)的形式存儲(chǔ)在磁性介質(zhì)、光盤等非紙張的存儲(chǔ)材質(zhì)上，其特點(diǎn)是信息存儲(chǔ)量大，檢索方便、快速。（2）會(huì)計(jì)核算程序不同。手工會(huì)計(jì)在進(jìn)行會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)處理時(shí)，可描述為“會(huì)計(jì)憑證→會(huì)計(jì)帳簿→會(huì)計(jì)報(bào)表”的關(guān)系。在會(huì)計(jì)信息化模式核算流程中整個(gè)處理過(guò)程分為輸入、處理、輸出三個(gè)環(huán)節(jié)，其控制的重點(diǎn)是在輸入這個(gè)環(huán)節(jié)，由輸入的會(huì)計(jì)憑證生成帳簿和報(bào)表，這個(gè)程序可描述為“會(huì)計(jì)憑證→會(huì)計(jì)帳簿，會(huì)計(jì)憑證→會(huì)計(jì)報(bào)表”。一切中間過(guò)程都在機(jī)內(nèi)操作，而需要的任何中間資料信息，都可以通過(guò)查詢得到滿足。（3）隨著核算程序的變化，憑證、帳簿和報(bào)表的作用和關(guān)系也隨之改變。（4）帳簿形式和錯(cuò)帳更正方法；對(duì)帳、結(jié)帳和期末帳項(xiàng)調(diào)整的方式，方法不同。手工會(huì)計(jì)模式核算采用平行登記法分別登記總賬與明細(xì)帳，填制記賬憑證的差錯(cuò)、記賬或過(guò)賬的差錯(cuò)、數(shù)量或金額計(jì)算上的差錯(cuò)等，都難免發(fā)生，但在會(huì)計(jì)信息化模式核算中不存在記賬和過(guò)賬上的差錯(cuò)，輸入的憑證都經(jīng)過(guò)計(jì)算機(jī)的邏輯校驗(yàn)，所有的日記賬、明細(xì)賬、總賬都出于同一數(shù)據(jù)源，記賬和過(guò)賬都是由軟件完成。（5）帳戶設(shè)置方法和帳簿登記方法不同。（6）會(huì)計(jì)工作的組織體制不同。在手工會(huì)計(jì)模式中，會(huì)計(jì)工作組織體制依據(jù)會(huì)計(jì)科目類別或科目設(shè)置，他們之間通過(guò)信息資料傳遞、交換，建立聯(lián)系，相互稽核牽制，使會(huì)計(jì)正常運(yùn)行。在信息化模式會(huì)計(jì)中，會(huì)計(jì)工作的組織以數(shù)據(jù)的不同形態(tài)作為主要依據(jù)，一般會(huì)計(jì)部門劃分如下專業(yè)組：數(shù)據(jù)收集組、憑證編碼組、數(shù)據(jù)處理組、信息分析組、系統(tǒng)維護(hù)組等(7)內(nèi)部控制制度不同。手工會(huì)計(jì)模式核算主要靠會(huì)計(jì)人員在工作中遵守各項(xiàng)規(guī)章制度，按照工作流程，加強(qiáng)不同崗位間的稽核工作來(lái)達(dá)到內(nèi)部控制的目的。而以會(huì)計(jì)核算軟件運(yùn)用為主的會(huì)計(jì)信息化模式工作中的內(nèi)控部分除了人這個(gè)執(zhí)行控制的主體外，許多內(nèi)容控制方法主要通過(guò)會(huì)計(jì)軟件來(lái)實(shí)現(xiàn)的。因此，其內(nèi)部控制特點(diǎn)主要表現(xiàn)為人工控制和軟件控制相結(jié)合，內(nèi)部控制向綜合控制發(fā)展。（8）會(huì)計(jì)系統(tǒng)的設(shè)計(jì)方法不同。在手工會(huì)計(jì)中，會(huì)計(jì)系統(tǒng)一般有會(huì)計(jì)師根據(jù)會(huì)計(jì)法規(guī)、會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、上級(jí)主管機(jī)構(gòu)制定的統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度，并參考同行業(yè)的經(jīng)驗(yàn)，針對(duì)企業(yè)工作的需要，擬訂撰寫而成。有了電子計(jì)算機(jī)，會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)處理高度自動(dòng)化，帳冊(cè)、報(bào)表都要根據(jù)打印機(jī)的要求，重新設(shè)計(jì)，不但要遵循手工情況下的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和會(huì)計(jì)制度，還要遵循信息化下的一些特定的信息化制度。

第二篇：會(huì)計(jì)制度設(shè)計(jì)02任務(wù)

一、辨析題（共 2 道試題，共 20 分。）

1.無(wú)論因?yàn)槠髽I(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的多樣性導(dǎo)致原始憑證種類、內(nèi)容、格式的繁雜而非統(tǒng)一，但不管怎樣，但是原始憑證設(shè)計(jì)的最為核心部分還是對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)完整真實(shí)的反映。

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答：正確。因?yàn)樵紤{證是企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)取得或填寫的原始資料，它提供的數(shù)據(jù)信息是會(huì)計(jì)信息加

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2.固定資產(chǎn)是為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營(yíng)管理而持有的、使用壽命超過(guò)一個(gè)會(huì)計(jì)的有形資產(chǎn)。計(jì)提固定資產(chǎn)折舊與固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備都是由企業(yè)財(cái)會(huì)部門獨(dú)立完成的。

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答：這種說(shuō)（做）法有錯(cuò)誤。計(jì)提固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備是由企業(yè)內(nèi)部相關(guān)部門共同完成的，該活 動(dòng)具有自身的內(nèi)部控

二、論述題（共 1 道試題，共 20 分。）

1.某企業(yè)存貨管理的主要做法如下：董事長(zhǎng)個(gè)人掌握著材料采購(gòu)；倉(cāng)庫(kù)保管人只是按實(shí)際收到材料數(shù)量和品種入庫(kù)，不掌握實(shí)際采購(gòu)量數(shù)量和品種；對(duì)于材料先到而購(gòu)貨發(fā)票后到，會(huì)計(jì)自己估計(jì)入賬，發(fā)票數(shù)量與實(shí)際入庫(kù)數(shù)量不一致也不進(jìn)行核對(duì)；期末倉(cāng)庫(kù)保管員自己盤點(diǎn)，與會(huì)計(jì)核對(duì)不一致也不查找原因和相應(yīng)的處理；車間對(duì)材料的領(lǐng)用是隨用隨領(lǐng)，未用材料也不辦理退庫(kù)手續(xù)。你認(rèn)同這種說(shuō)法嗎？試分析并說(shuō)明理由。提示：答題框內(nèi)不能輸入超過(guò)2000個(gè)字符。如果超過(guò)2000字符，請(qǐng)使用附件上傳功能。

答：不認(rèn)同。總體上看，該企業(yè)基本上沒(méi)有內(nèi)部控制制度。董事長(zhǎng)個(gè)人掌握著材料采購(gòu)；倉(cāng)庫(kù)保管人只是按實(shí)際收到

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三、作品題（共 1 道試題，共 30 分。）

1.企業(yè)設(shè)置固定資產(chǎn)明細(xì)賬的目的是將全部固定資產(chǎn)的布局層次化地展現(xiàn)出來(lái)，描述出固定資產(chǎn)資源配置，起到了現(xiàn)場(chǎng)觀察的效果。為了實(shí)現(xiàn)該目的，首先應(yīng)該從固定資產(chǎn)全程控制視角設(shè)置原始記錄憑證，主要包括固定資產(chǎn)交接單、固定資產(chǎn)報(bào)廢單、固定資產(chǎn)內(nèi)部轉(zhuǎn)移單、固定資產(chǎn)折舊計(jì)提表、固定資產(chǎn)盤盈盤虧表等；其次應(yīng)該從明細(xì)賬簿設(shè)置上體現(xiàn)出固定資產(chǎn)明細(xì)分布，主要包括固定資產(chǎn)目錄冊(cè)、固定資產(chǎn)卡片、固定資產(chǎn)臺(tái)賬等。請(qǐng)你結(jié)合你單位實(shí)際情況設(shè)計(jì)一張完整的固定資產(chǎn)折舊計(jì)提表。

提示：答題框內(nèi)不能輸入超過(guò)2000個(gè)字符。如果超過(guò)2000字符，請(qǐng)使用附件上傳功能。

答：企業(yè)設(shè)置固定資產(chǎn)明細(xì)賬的目的是將全部固定資產(chǎn)的布局層次化地展現(xiàn)出來(lái)，描述出固定資產(chǎn)資源配置，起到了固定資產(chǎn)明細(xì)及計(jì)提折舊表

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四、綜合題（共 1 道試題，共 30 分。）

1.長(zhǎng)期股權(quán)投資、固定資產(chǎn)與無(wú)形資產(chǎn)雖同屬于非流動(dòng)資產(chǎn)，但內(nèi)部控制實(shí)踐的差異導(dǎo)致了會(huì)計(jì)制度設(shè)計(jì)的不同，請(qǐng)簡(jiǎn)述之。（不少于500字）

提示：答題框內(nèi)不能輸入超過(guò)2000個(gè)字符。如果超過(guò)2000字符，請(qǐng)使用附件上傳功能。答：長(zhǎng)期股權(quán)投資、固定資產(chǎn)與無(wú)形資產(chǎn)雖同屬于非流動(dòng)資產(chǎn)，但它們各自業(yè)務(wù)的內(nèi)容及其特點(diǎn)決定了它們?cè)趦?nèi)部控

第三篇：會(huì)計(jì)制度設(shè)計(jì)07任務(wù)

會(huì)計(jì)制度設(shè)計(jì)07任務(wù)

[要求]請(qǐng)指出華揚(yáng)公司銷售業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制制度中的優(yōu)點(diǎn)和存在的問(wèn)題。

答：

一、該公司內(nèi)部控制制度的可取之處為：

1．該公司的銷售制度較好地運(yùn)用了不相容職務(wù)分工控制。將銷售作業(yè)中客戶甄選、客戶信用調(diào)查、接受客戶訂單、核準(zhǔn)付款條件、填制銷貨通知單、發(fā)出商品、開具發(fā)票、收取貨款及會(huì)計(jì)記錄等不相容崗位所涉及到的銷售人員、信用管制人員、營(yíng)管人員、財(cái)務(wù)人員、儲(chǔ)運(yùn)人員進(jìn)行了分工。

2．該公司建立和健全了信用管制系統(tǒng)。信用管制系統(tǒng)的建立，保證了銷售成果的有效性，避免了壞賬的發(fā)生，實(shí)現(xiàn)了對(duì)應(yīng)收賬款的事前控制。

3．該公司采用了電腦系統(tǒng)授信額度確認(rèn)的權(quán)限控制。電腦系統(tǒng)授信額度的確認(rèn)，提高了銷售業(yè)務(wù)的工作效率，保證了營(yíng)業(yè)收入的真實(shí)性、合理性、完整有效性，同時(shí)也提高了信息的及時(shí)性、準(zhǔn)確性、查閱的方便性。

該公司采用的這些內(nèi)控制度有利于各職能部門之間的相互牽制和監(jiān)督?？稍谝欢ǔ潭壬戏乐关澪畚璞仔袨榈陌l(fā)生，可減少銷售業(yè)務(wù)中可能出現(xiàn)的低效率和侵吞企業(yè)利益的行為。

二、該公司內(nèi)部控制制度的缺憾之處為：

1．分離制度的執(zhí)行中還不夠徹底，因?yàn)殇N售部門、營(yíng)業(yè)管理部門與儲(chǔ)運(yùn)部門同屬一個(gè)領(lǐng)導(dǎo)管理，尚存在作弊的隱患，因此，在相關(guān)業(yè)務(wù)的牽制上還不夠嚴(yán)謹(jǐn)。

2．應(yīng)收賬款的管理上還應(yīng)加強(qiáng)事后管理，應(yīng)建立詢證函制度及時(shí)準(zhǔn)確與客戶對(duì)賬，以免給個(gè)別業(yè)務(wù)人員提供可乘之機(jī)，保證應(yīng)收賬款的真實(shí)、準(zhǔn)確和可收回性。

第四篇：會(huì)計(jì)制度設(shè)計(jì)01任務(wù)

01任務(wù)

一、辨析題

1.判斷正誤并說(shuō)明理由

多步式利潤(rùn)表設(shè)計(jì)是多次配比分布完成凈利潤(rùn)計(jì)算，即通過(guò)對(duì)當(dāng)期收入、成本費(fèi)用項(xiàng)目按性質(zhì)加以歸類，按利潤(rùn)形成的主要環(huán)節(jié)，分步計(jì)算當(dāng)期凈損益。按照以下三個(gè)步驟計(jì)算凈利潤(rùn)：計(jì)算利潤(rùn)總額、營(yíng)業(yè)利潤(rùn)，最后計(jì)算出凈利潤(rùn)。

答：錯(cuò)誤。首先計(jì)算營(yíng)業(yè)利潤(rùn)，然后計(jì)算出利潤(rùn)總額，最后計(jì)算出凈利潤(rùn)。

2.判斷正誤并說(shuō)明理由

所有者權(quán)益的變動(dòng)情況在企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債表中以所有者權(quán)益構(gòu)成項(xiàng)目的變化額來(lái)體現(xiàn)，報(bào)表使用者可以較清晰的了解企業(yè)所有者權(quán)益變動(dòng)情況。

答：錯(cuò)誤。所有者權(quán)益的變動(dòng)情況在企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債表中以所有者權(quán)益構(gòu)成項(xiàng)目的變化額來(lái)體現(xiàn)，但沒(méi)有實(shí)現(xiàn)充分披露，因此需要編制所有者權(quán)益變動(dòng)表來(lái)反映其當(dāng)期增減變動(dòng)情況。

3.判斷正誤并說(shuō)明理由

會(huì)計(jì)組織機(jī)構(gòu)設(shè)置不能僅停留在會(huì)計(jì)系統(tǒng)本身，還需將其放在企業(yè)整體管理系統(tǒng)中考慮。

答：正確。因?yàn)闀?huì)計(jì)活動(dòng)本身就是一個(gè)系統(tǒng)，需要充分考慮會(huì)計(jì)活動(dòng)的內(nèi)部分工體系，應(yīng)與企業(yè)規(guī)模、管理方針及戰(zhàn)略規(guī)劃等相匹配。

4.判斷正誤并說(shuō)明理由

《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引》是企業(yè)設(shè)計(jì)會(huì)計(jì)制度應(yīng)參考的重要文件之一。

答： 正確。會(huì)計(jì)制度不僅規(guī)范企業(yè)會(huì)計(jì)活動(dòng)，與企業(yè)內(nèi)部控制制度互相嵌入。

5．判斷正誤并說(shuō)明理由。

會(huì)計(jì)制度的核心職能是保證會(huì)計(jì)信息的質(zhì)量，提高會(huì)計(jì)工作的效率。

答：錯(cuò)誤。其核心職能是確保企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)告目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。

6.判斷正誤并說(shuō)明理由

文字說(shuō)明法是會(huì)計(jì)制度設(shè)計(jì)中最廣泛使用的一種方法，它以文字語(yǔ)言來(lái)說(shuō)明會(huì)計(jì)制度的使用。比如會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿的設(shè)計(jì)。

答：錯(cuò)誤。文字說(shuō)明法是會(huì)計(jì)制度設(shè)計(jì)中最廣泛使用的一種方法，它以文字語(yǔ)言來(lái)說(shuō)明會(huì)計(jì)制度的使用。它以文字單獨(dú)說(shuō)明，比如會(huì)計(jì)制度總體說(shuō)明，會(huì)計(jì)科目及其使用說(shuō)明等。會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿的設(shè)計(jì)屬于表格法

第五篇：會(huì)計(jì)制度設(shè)計(jì)06任務(wù)答案

1、答：（1）XY賓館在貨幣資金管理的可取之處是能夠建立相應(yīng)的內(nèi)部控制制度，例如：制單、復(fù)核、印鑒保管、收付款、支票保管、記賬和編制報(bào)表等工作均進(jìn)行不相容職務(wù)分工，在一定程度上防止了侵吞、挪用和失竊等不端行為的發(fā)生。此外，會(huì)計(jì)核算簡(jiǎn)明易懂，分工細(xì)化，明確到人，使大家具有較高的責(zé)任感。

（2）不完善的方面，例如：企業(yè)銀行存款日記賬與銀行對(duì)賬單的核對(duì)要求、現(xiàn)金與銀行存款的日常管理規(guī)定等。（庫(kù)存現(xiàn)在要依據(jù)具體情況而定而不能有具體的數(shù)字規(guī)定。）

1總會(huì)計(jì)師崗位基本職責(zé)進(jìn)行點(diǎn)評(píng)：

（1）組織領(lǐng)導(dǎo)本企業(yè)的財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)的管理工作，并對(duì)財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)設(shè)置、人員的配備和任用、專業(yè)職務(wù)的聘任等事項(xiàng)提出方案和建議

（2）組織編制和執(zhí)行業(yè)務(wù)預(yù)算、資本預(yù)算、籌資預(yù)算和財(cái)務(wù)預(yù)算，并組織建立和健全企業(yè)的全面預(yù)算管理制度和經(jīng)濟(jì)核算制度，進(jìn)行經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析。（3）審批企業(yè)各項(xiàng)財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)管理制度。（4）審批企業(yè)財(cái)務(wù)收支。

（5）協(xié)助企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)、業(yè)務(wù)發(fā)展、固定資產(chǎn)投資等方面的決策。（6）參與制定企業(yè)新產(chǎn)品、技術(shù)改造、科技研究、產(chǎn)品定價(jià)和工資獎(jiǎng)金等方案。

（7）組織和監(jiān)督企業(yè)執(zhí)行國(guó)家有關(guān)財(cái)經(jīng)法律、法規(guī)和政府規(guī)章制度，保護(hù)企業(yè)財(cái)產(chǎn)的安全與完整。

（8）領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他與財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)有關(guān)的管理工作。

要求：總會(huì)計(jì)師必須由具有兩年以上財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)管理經(jīng)驗(yàn)的財(cái)務(wù)科長(zhǎng)會(huì)計(jì)師擔(dān)任。

2‘請(qǐng)根據(jù)你所掌握的知識(shí)點(diǎn)評(píng)下面某企業(yè)會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)的分設(shè)與合設(shè)各自的主要區(qū)別、優(yōu)缺點(diǎn)和適用范圍。設(shè)置形式 分設(shè) 合設(shè)

優(yōu)點(diǎn) 1．分工明確，各司其職，各負(fù)其責(zé) 2．防止重核算、輕管理的現(xiàn)象發(fā)生

3．便于加強(qiáng)內(nèi)部控制制度 1．密切財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)聯(lián)系，便于協(xié)調(diào)工作 2．會(huì)計(jì)記錄及時(shí)、直接 3．減少信息傳遞，提高工作效率 缺點(diǎn) 1．信息傳遞慢 2．工作手續(xù)多 3．協(xié)調(diào)相對(duì)困難

4．費(fèi)用加大 1．易職責(zé)不清 2．內(nèi)控減弱

3．忙于事務(wù)，忽視管理 適用范圍 大型企業(yè) 中小型企業(yè)