第一篇：餐飲企業(yè)財務(wù)業(yè)務(wù)一體化方案

摘 要:

在餐飲信息化日益普及的今天，相信會有越來越多的餐飲企業(yè)利用信息化這個先進(jìn)的工具來管理企業(yè)，提高自身的管理水平，把中國的傳統(tǒng)飲食與現(xiàn)代信息化管理有機(jī)地結(jié)合在一起，增強自身的競爭力,適應(yīng)新的競爭環(huán)境?；诓惋嫻芾碥浖到y(tǒng)對業(yè)務(wù)流程的影響和ERP系統(tǒng)對會計流程業(yè)務(wù)的影響，本文提出了餐飲企業(yè)財務(wù)業(yè)務(wù)一體化的解決方案，使企業(yè)財務(wù)業(yè)務(wù)一體化新流程在ERP環(huán)境下能真正實現(xiàn)“決策有用性”的管理效益目的。通過實現(xiàn)財務(wù)業(yè)務(wù)一體化，在財務(wù)信息資源和業(yè)務(wù)信息資源的綜合基礎(chǔ)上，既可以提供財務(wù)財產(chǎn)物資的擁有狀況，又可以分析并改進(jìn)業(yè)務(wù)經(jīng)營方式，實現(xiàn)業(yè)務(wù)流程的一體化，餐飲企業(yè)的資源一體化配置，最終實現(xiàn)餐飲企業(yè)盈利目標(biāo)的極大值。本文就對推進(jìn)餐飲企業(yè)財務(wù)業(yè)務(wù)信息一體化建設(shè)過程中遇到的問題和相應(yīng)應(yīng)該采取的對策做出論述，希望能夠為實際工作提供有益意見。

關(guān)鍵詞：財務(wù)信息化 業(yè)務(wù)信息化一體化

餐飲企業(yè)財務(wù)業(yè)務(wù)一體化方案

餐飲企業(yè)財務(wù)業(yè)務(wù)信息一體化的現(xiàn)況及缺陷

目前大部分餐飲企業(yè)在財務(wù)信息化上沒有總體規(guī)劃，業(yè)務(wù)系統(tǒng)的應(yīng)用參差不齊，財務(wù)信息系統(tǒng)不統(tǒng)一，使用的財務(wù)核算軟件有好幾種，各個系統(tǒng)之間不聯(lián)網(wǎng)，這些財務(wù)數(shù)據(jù)分散在企業(yè)的多個財務(wù)及業(yè)務(wù)管理系統(tǒng)中，彼此分割，資源不能共享，形成了多個信息孤島，不利于餐飲企業(yè)進(jìn)行統(tǒng)籌管理和財務(wù)業(yè)務(wù)一體化。如何應(yīng)用好這些財務(wù)數(shù)據(jù)，為企業(yè)了解運營狀況、輔助決策發(fā)揮作用，成為了財務(wù)數(shù)據(jù)深層應(yīng)用的關(guān)鍵。

一、餐飲企業(yè)財務(wù)信息系統(tǒng)現(xiàn)狀及其存在的問題

（一）財務(wù)核算系統(tǒng)存在問題

(1)信息的封閉問題?，F(xiàn)有會計業(yè)務(wù)流程下過于細(xì)分的結(jié)構(gòu),使各個核算子系統(tǒng)之間彼此分割,會計人員很少涉及業(yè)務(wù)層面的流程,會計人員只負(fù)責(zé)業(yè)務(wù)發(fā)生的單據(jù)流轉(zhuǎn)和記錄,并未涉及業(yè)務(wù)本身,缺乏會計數(shù)據(jù)傳輸?shù)囊恢滦浴⑾到y(tǒng)性。就可能在客觀上導(dǎo)致會計信息與業(yè)務(wù)信息不一致問題,降到了會計信息的質(zhì)量。

(2)信息的滯后問題和失真問題。由于會計業(yè)務(wù)流程的順序化特點,使得信息只能靠這種金字塔似的結(jié)構(gòu)進(jìn)行一級一級的逐步傳遞,不能跳躍。會計信息需求者只能在會計人員報出的月末或季末會計報表中得到一定信息,使得會計信息缺乏實時性和及

時性。企業(yè)在獲取相關(guān)信息時，層層上報、層層匯總時容易出錯，造成匯總會計信息失真。

(3)對下屬企業(yè)財務(wù)監(jiān)控困難。在傳統(tǒng)的財務(wù)核算模式下，下屬企業(yè)的財務(wù)數(shù)據(jù)存放在各自的服務(wù)器上，企業(yè)無法實時調(diào)閱其財務(wù)信息，難以對下屬企業(yè)的財務(wù)實現(xiàn)有效監(jiān)控，也就難以保證其有效貫徹、執(zhí)行企業(yè)制定的相關(guān)政策。

（二）全面預(yù)算管理存在問題。根據(jù)PWC調(diào)查，在相當(dāng)大部分餐飲企業(yè)預(yù)算管理的實踐中，因為缺乏相配套的預(yù)算管理軟件，致使預(yù)算在實施過程中普遍存在以下問題：

（1）預(yù)算編制周期長，各預(yù)算責(zé)任單位要花數(shù)周的時間準(zhǔn)備預(yù)算數(shù)據(jù)，而企業(yè)預(yù)算管理者則需要花費更多的時間來匯兌、調(diào)整，并且這個過程往往循環(huán)往復(fù)。

（2）預(yù)算編制過程不好控制。預(yù)算單位眾多，管理具有多層性，導(dǎo)致各個管理層級之間的信息傳遞不順暢、不透明，同時在預(yù)算編制過程中，缺少合作與交流，各自編制自己的預(yù)算，沒有對預(yù)算的假設(shè)前提進(jìn)行溝通和確認(rèn)。

（3）執(zhí)行預(yù)算管理過程中缺乏有效的控制與分析機(jī)制和手段。各公司在實際過程中重編制、輕執(zhí)行。企業(yè)對各個公司預(yù)算執(zhí)行情況、各個公司對各個部門的預(yù)算執(zhí)行情況，由于數(shù)據(jù)量大、數(shù)據(jù)來源廣泛，無法及時有效獲取，導(dǎo)致預(yù)算流于形式，起不到真正的指導(dǎo)和控制作用。

（三）財務(wù)分析系統(tǒng)存在問題

企業(yè)財務(wù)信息化起步較早，已擁有近十年的數(shù)據(jù)積累，然而如何充分利用這些數(shù)據(jù)卻缺乏有效的分析工具。對企業(yè)經(jīng)營狀況的分析，不僅僅來源于獨立的財務(wù)系統(tǒng)或業(yè)務(wù)系統(tǒng)。企業(yè)整體缺乏有效管理，形成松散局面，難以有效掌握全集團(tuán)資金的存量、流量和流向，整體資金運營效率和效益偏低。

二、餐飲企業(yè)業(yè)務(wù)方面的現(xiàn)況及其缺陷

1、業(yè)務(wù)信息化目標(biāo)性不強。餐飲企業(yè)信息化雖然是一個老生常談的話題，但近年來隨著計算機(jī)及網(wǎng)絡(luò)技術(shù)的快速發(fā)展，信息化建設(shè)也為餐飲企業(yè)賦于了更多的內(nèi)涵。當(dāng)前，對于企業(yè)信息化建設(shè)，一些餐飲企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)者還存在一定的誤解，以為用電腦進(jìn)行收銀，點單就是信息化了，而事實上，餐飲信息化遠(yuǎn)非如此。很多餐飲企業(yè)在如何進(jìn)行信息化管理、通過管理實現(xiàn)什么期望、如何結(jié)合企業(yè)自身的發(fā)展方向等很多方面都非常盲目，目標(biāo)針對性不強。

2、投資風(fēng)險意識弱。將信息化建設(shè)看成是無所不能，以為企業(yè)進(jìn)行了信息化建設(shè)營業(yè)額就會成倍的上漲，企業(yè)老板就可以高枕無憂，完全沒有去考慮投入風(fēng)險的存在。很多系統(tǒng)的選擇主要依靠老板對信息化應(yīng)用的想象，所以盲目投資、重復(fù)投資、多次投資現(xiàn)象相當(dāng)嚴(yán)重。

3、餐飲業(yè)軟件應(yīng)用與實際不匹配。有不少餐飲管理往往會迷信或者輕信所謂國際化公司、國際化產(chǎn)品的誘惑，想當(dāng)然的認(rèn)為國際化公司的實力雄厚，產(chǎn)品和服務(wù)一定會比本地公司強，結(jié)果付出了慘痛的代價。因各個國家的情況都不同，有些連鎖企業(yè)的管理者照搬外國的管理模式，例如把國外的餐飲業(yè)軟件拿來，以為可以學(xué)到他們的管理精髓，但實際情況大相徑庭，例如國外軟件通常會有的排班系統(tǒng)，在中國就行不通，國外餐飲業(yè)員工多是計時工，而中國餐飲業(yè)多是固定工，根本不需要用電腦來排班，用電腦排出的班非常不人性化。還有的一些用于其他行業(yè)的ERP軟件，在其他行業(yè)用的很好，而在餐飲業(yè)卻無法應(yīng)用，據(jù)調(diào)查，主要原因還是對中國餐飲業(yè)了解不深造成的，餐飲業(yè)本身人員信息化的應(yīng)用水平不高，而且一線員工多是每天要經(jīng)受大體力的勞動，據(jù)統(tǒng)計一個傳菜員每天要跑十幾公里以上，而服務(wù)員有的要站八小時以上，如果用其他行業(yè)的管理標(biāo)準(zhǔn)來要求他們，要用ERP軟件填寫許多統(tǒng)計報告，這無疑對他們是不公平的。

總體上，財務(wù)信息和業(yè)務(wù)信息不能很好的融合于一體，財務(wù)系統(tǒng)和業(yè)務(wù)系統(tǒng) 在同一時間和不同空間內(nèi)無法達(dá)到兼容合并，管理者無法對大量的、動態(tài)的、錯綜復(fù)雜的數(shù)據(jù)信息進(jìn)行及時、準(zhǔn)確地分析和處理，難以進(jìn)行全方位實時監(jiān)控和追蹤企業(yè)的經(jīng)營情況。

ERP系統(tǒng)和餐飲管理軟件的影響

一、ERP對餐飲企業(yè)財務(wù)業(yè)務(wù)流程的影響

ERP是一種建立在IT技術(shù)平臺上的先進(jìn)管理思想和管理模式,它幫助企業(yè)把客戶的需求、企業(yè)內(nèi)部的運營活動以及供應(yīng)商的制造資源整合在一起,其功能不僅涉及企業(yè)內(nèi)部的物料管理、庫存控制、生產(chǎn)管理、營銷、供應(yīng)及財務(wù)的各個方面,而且還包括企業(yè)外部的供應(yīng)鏈管理,通過ERP提供的功能可以實現(xiàn)企業(yè)管理信息化、集成化、自動化,從而有效解決其管理中存在的弊病,實現(xiàn)“人盡其能、物盡其用、財盡其值”,提高企業(yè)的市場競爭力。因此,ERP系統(tǒng)中所蘊含的先進(jìn)管理思想必然通過標(biāo)準(zhǔn)化的業(yè)務(wù)流程來實現(xiàn)。這就使得傳統(tǒng)會計業(yè)務(wù)流程中不符合信息化條件的環(huán)節(jié)應(yīng)該加以改良,主要表現(xiàn)在以下幾個方面:

1)信息來源上的一體化---無形資源的計量

傳統(tǒng)會計業(yè)務(wù)流程在采集加工數(shù)據(jù)時是以貨幣為尺度的,其前提是用貨幣計量。而新經(jīng)濟(jì)環(huán)境下許多影響企業(yè)發(fā)展的重要資源往往是不可計量的,往往會被忽視掉,例如商譽、企業(yè)的人力資源等。因此，有必要反映無形資源這部分信息,提高會計報表的真實性與相關(guān)性。而傳統(tǒng)會計卻以將它們篩掉,這必然使得報表的相關(guān)性大打折扣。

2)信息處理過程的一體化---內(nèi)部協(xié)同,傳統(tǒng)會計的信息處理過程是對經(jīng)過“篩選”的會計數(shù)據(jù)通過原始憑證、記賬憑證、明細(xì)賬及總賬進(jìn)行加工的過程。該過程只是對經(jīng)濟(jì)活動的結(jié)果進(jìn)行反映,從中看不到每項經(jīng)濟(jì)活動發(fā)生、執(zhí)行與完成的全過程。實際上,后面這部分信息對于企業(yè)管理是非常重要的。通過了解這部分信息,企業(yè)可以找出完成各項經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的最佳方式。ERP系統(tǒng)這要實現(xiàn)報告企業(yè)內(nèi)部的協(xié)同和報告企業(yè)與供應(yīng)鏈的協(xié)同。具體來講就是通過企業(yè)內(nèi)聯(lián)網(wǎng)(Internet)的信息傳遞實現(xiàn)內(nèi)部協(xié)同,通過國際互聯(lián)網(wǎng)(Internet)實現(xiàn)供應(yīng)商,客戶和報告企業(yè)之間的協(xié)同和電子商務(wù),從而實現(xiàn)報告企業(yè)與供應(yīng)鏈的協(xié)同。

3)信息輸出的一體化---多元化披露模式

截至目前,會計信息系統(tǒng)仍然按照會計科目來生成借貸余三欄式賬簿,并編制會計報表。而這些賬簿和報表不能從多層次、多視角探究和分析企業(yè)的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。新經(jīng)濟(jì)環(huán)境

下,信息使用者的范圍越來越廣,所需要的會計信息也越來越多,單一的信息披露模式已不能滿足他們進(jìn)行相關(guān)決策的需求。網(wǎng)絡(luò)技術(shù)的廣泛應(yīng)用使得企業(yè)有條件采用多元化的信息披露模式。相比之下,多元化披露模式可以解決前者承載信息量太窄的缺陷,把對企業(yè)影響重大的商譽、品牌、專利權(quán)、技術(shù)訣竅、秘密配方、人力資源等信息通過一定的方式將其有效反映出來。

二、餐飲管理軟件對企業(yè)業(yè)務(wù)經(jīng)營活動的影響

餐飲管理軟件是一套綜合性的餐飲管理系統(tǒng)，通過電腦信息系統(tǒng)管理餐飲業(yè)的內(nèi)部事務(wù)，使得作業(yè)更加簡單化、高效。以財務(wù)為中心，減輕一線操作人員的勞動強度，節(jié)省營業(yè)人員的交班時間，加強財務(wù)審核管理。其基本功能體現(xiàn)在以下幾方面：

1.系統(tǒng)采用大型數(shù)據(jù)庫為數(shù)據(jù)存儲平臺，收銀工作安全穩(wěn)定，可杜絕收銀工作中的跑單、漏單現(xiàn)象，根除服務(wù)員的作弊行為，降低經(jīng)營成本和經(jīng)營風(fēng)險。收銀系統(tǒng)安全穩(wěn)定，準(zhǔn)確無誤。

2.統(tǒng)計分析功能強大。管理者可以全方位實時監(jiān)控和追蹤企業(yè)的經(jīng)營情況。系統(tǒng)可對大量的、動態(tài)的、錯綜復(fù)雜的數(shù)據(jù)信息進(jìn)行及時、準(zhǔn)確地分析和處理，最大限度地降低處理信息的勞動強度，使企業(yè)管理手段和管理水平產(chǎn)生質(zhì)的飛躍。

3.系統(tǒng)功能完備，可涵蓋餐飲管理的各個方面。該系統(tǒng)不僅能滿足點菜收銀和統(tǒng)計分析的需要，而且還可對餐飲管理中的各個方面進(jìn)行全方位的管理，諸如：提供多種點菜、結(jié)算、統(tǒng)計報表功能，提供分廚房直接打印前臺點菜數(shù)據(jù)，提供員工管理、庫存管理、財務(wù)管理、物流配送及客戶資源信息等等。

4.系統(tǒng)安全可靠。嚴(yán)格用戶權(quán)限，杜絕非法用戶和越權(quán)操作情況的發(fā)生。數(shù)據(jù)備份和數(shù)據(jù)恢復(fù)功能完備，系統(tǒng)可將已丟失的數(shù)據(jù)恢復(fù)或?qū)p害降低到最低程度。營業(yè)分析等，充分體現(xiàn)現(xiàn)代餐飲企業(yè)的信息化，真正減輕管理者的工作量，提高工作效率。

餐飲管理軟件適應(yīng)大型餐飲企業(yè)對其不同地域直營店營業(yè)狀況的實時監(jiān)控。本系統(tǒng)以互聯(lián)網(wǎng)為數(shù)據(jù)交換平臺，通過虛擬專網(wǎng)可將不同地域的直營店聯(lián)系起來實現(xiàn)數(shù)據(jù)共享，以達(dá)到總公司對其下屬各直營店營業(yè)狀況的實時監(jiān)控和數(shù)據(jù)統(tǒng)計，真正實現(xiàn)足不出戶就能隨時掌握各直營店和全公司經(jīng)營狀況。

餐飲企業(yè)財務(wù)業(yè)務(wù)一體化策略

一、通過電腦信息系統(tǒng)管理餐飲業(yè)的內(nèi)部事務(wù)，加強財務(wù)審核管理。餐飲業(yè)的不斷發(fā)展，在經(jīng)營管理上也逐步向電子化邁進(jìn)，以財務(wù)為中心，減輕一線操作人員的勞動強度，節(jié)省營業(yè)人員的交班時間，加強財務(wù)審核管理。餐飲軟件可供管理者查詢、分析、調(diào)整，既有針對營業(yè)的分析、核查，也有針對財務(wù)、會員、工資、倉庫的分析，內(nèi)容詳細(xì)、清晰，并且各種報表都可直接打印出來，只需點擊，即可看到各種明細(xì)表，不用再為天天整理數(shù)據(jù)，填寫各種報表發(fā)愁，真正為管理者節(jié)約時間，提高工作效率，使得作業(yè)更加簡單化、高效。

系統(tǒng)通過大量豐富的統(tǒng)計報表，使企業(yè)決策者最關(guān)心的前臺營業(yè)狀況、往來款項情況、銷售情況、庫存情況、客源情況等能夠及時匯總，各數(shù)據(jù)可以更詳實反映企業(yè)經(jīng)營情況，幫助管理者迅速做出決策反應(yīng)。遠(yuǎn)程Web報表系統(tǒng)，企業(yè)的決策者可以隨時隨地了解企業(yè)的運作。

二、構(gòu)建財務(wù)管理信息系統(tǒng)后，原有財務(wù)管理系統(tǒng)的核心由會計核算向財務(wù)管理轉(zhuǎn)移，加強了管理功能和為管理層決策提供財務(wù)信息支持的智能型財務(wù)分析功能，系統(tǒng)也從原來獨立、封閉的系統(tǒng)發(fā)展到完全融入餐飲企業(yè)管理的整體中，企業(yè)將更為有效地協(xié)調(diào)處理各投資主體的權(quán)責(zé)利關(guān)系，從企業(yè)整體角度實現(xiàn)資源的整合、協(xié)同與共享效應(yīng)，并且使這些效應(yīng)建

立在整體的競爭優(yōu)勢不斷提升，各成員企業(yè)凝聚力增強，資源配置效率與效益不斷提升的基礎(chǔ)上，從而保障企業(yè)制定的戰(zhàn)略目標(biāo)在餐飲企業(yè)內(nèi)部得以正確、有效地執(zhí)行，極大地提升了企業(yè)的對下屬公司的管控能力。

重點抓好餐飲企業(yè)的會計核算、資金管理、預(yù)算管理、績效考核、內(nèi)部控制和企業(yè)財會信息化工作。實現(xiàn)會計核算信息化，能夠更加及時、完整、準(zhǔn)確的了解單位內(nèi)部及其下屬單位的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。抓好資金管理和預(yù)算管理工作，才能確保對單位內(nèi)部及其下屬單位的會計核算、財務(wù)管理和資產(chǎn)資本運營中存在的問題和重大事項進(jìn)行實時監(jiān)督成為可能。企業(yè)財務(wù)信息化系統(tǒng)的建設(shè)，打破了時間、空間上的限制，實現(xiàn)了靜態(tài)管理向動態(tài)轉(zhuǎn)變，封閉式管理向信息化、規(guī)范化和透明化轉(zhuǎn)變，從而加速推進(jìn)了企業(yè)財務(wù)集中管理的進(jìn)程。

三、建立財務(wù)信息集中管理系統(tǒng)不同于購買單純的財務(wù)軟件，需要選擇長期戰(zhàn)略合作伙伴。合作伙伴的選擇需要考慮如下因素：合作伙伴的經(jīng)濟(jì)實力、發(fā)展前景及知名度。合作伙伴產(chǎn)品的厚度和數(shù)據(jù)庫的兼容性和開放性。另外，由于財務(wù)集中管理系統(tǒng)在不同的實施階段有著不同的側(cè)重點，但是不同的系統(tǒng)之間需要實現(xiàn)數(shù)據(jù)共享，這就需要數(shù)據(jù)庫具有良好的兼容性，系統(tǒng)開放靈活，以滿足數(shù)據(jù)集中及分析的需要。合作伙伴的研發(fā)、實施能力和服務(wù)質(zhì)量。

四、各成員企業(yè)在統(tǒng)一的會計核算體系、同一數(shù)據(jù)庫下進(jìn)行賬務(wù)處理，通過集團(tuán)參數(shù)設(shè)置、權(quán)限設(shè)置、審批設(shè)置、預(yù)警平臺等手段在制度和權(quán)限上落實內(nèi)部控制制度和業(yè)務(wù)協(xié)同處理，實現(xiàn)企業(yè)內(nèi)部的協(xié)同作業(yè)，實現(xiàn)業(yè)務(wù)的同步自動觸發(fā)。通過企業(yè)對賬模塊為合并報表提供內(nèi)部交易數(shù)據(jù)，實現(xiàn)內(nèi)部交易數(shù)據(jù)的自動讀取，提高合并報表編制效率?？蓪崟r監(jiān)控整個集團(tuán)的資金流動情況，實時掌控企業(yè)的資產(chǎn)增減變動情況，提高資產(chǎn)利用效率。

五、系統(tǒng)支持預(yù)算從編制到執(zhí)行監(jiān)控再到事后分析及業(yè)績考評的全過程管理，支持從上到小、從下到上、多回合協(xié)商多種編制模式和編制過程。（1）提高預(yù)算編制效率與可執(zhí)行性。全面預(yù)算管理是企業(yè)管理支持流程之一，與其他管理支持流程相互作用，共同支持企業(yè)的業(yè)務(wù)流程（財務(wù)管理、計劃管理、采購與生產(chǎn)管理、庫存管理等）。公司對內(nèi)部部門制定并下達(dá)預(yù)算，提供日常分析、考核、預(yù)警等機(jī)制。（2）建立預(yù)算執(zhí)行控制管理體系。預(yù)算管理支持多種控制方式、可以按期間和累計進(jìn)行控制，可以按剛性或柔性進(jìn)行控制。預(yù)算控制到業(yè)務(wù)單據(jù)，達(dá)到事前與事中控制，而非一個事項已成事實時的總賬控制。預(yù)算系統(tǒng)與總賬、資金管理及費用管理系統(tǒng)能有效地集成，實現(xiàn)預(yù)算的事前控制。（3）建立預(yù)算執(zhí)行情況反饋與分析。在分析預(yù)算執(zhí)行情況時，能夠在月末做出預(yù)算項目與實際發(fā)生額的對比表，方便預(yù)算控制與分析。系統(tǒng)能對預(yù)算差異進(jìn)行深入分析及定量分析，同時確定預(yù)算差異產(chǎn)生的原因，并把預(yù)算執(zhí)行情況與企業(yè)經(jīng)營狀況有機(jī)聯(lián)系在一起。

六、信息系統(tǒng)從財務(wù)和業(yè)務(wù)系統(tǒng)的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)庫中抽取需要的數(shù)據(jù)，提供靈活的多維分析功能。（1）企業(yè)可以充分利用實際運行信息系統(tǒng)的企業(yè)營運信息數(shù)據(jù)（包括財務(wù)數(shù)據(jù)、業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)、績效數(shù)據(jù)）并集成匯總到企業(yè)信息數(shù)據(jù)倉庫中，根據(jù)企業(yè)業(yè)務(wù)情況，從中抓取有價值的信息，形成企業(yè)的財務(wù)分析體系，如業(yè)務(wù)收入分析、業(yè)務(wù)費用分析、利潤分析、成本分析、現(xiàn)金流量分析、客戶分析等，通過構(gòu)建系統(tǒng)化的財務(wù)業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)綜合展現(xiàn)，快速準(zhǔn)確地反映企業(yè)實際運營狀況。（2）在分析的基礎(chǔ)上，根據(jù)企業(yè)、部門、個人的目標(biāo)，進(jìn)一步納入企業(yè)預(yù)算、計劃體系，實時對比實際與計劃的差異，讓企業(yè)的運營按照企業(yè)預(yù)定的計劃和目標(biāo)開展業(yè)務(wù)，并在經(jīng)營過程中加以控制。（3）在預(yù)算和監(jiān)控的基礎(chǔ)上納入規(guī)范的績效指標(biāo)體系，對企業(yè)綜合加總值分解到各單位、各部門的企業(yè)KPI（關(guān)鍵績效指標(biāo)）目標(biāo)執(zhí)行情況進(jìn)行分析，并與同行業(yè)的關(guān)鍵績效做對比，找到差距，隨時掌控企業(yè)經(jīng)營狀況以及指標(biāo)完成情況，通過指標(biāo)監(jiān)控的預(yù)警及時發(fā)現(xiàn)問題，快速響應(yīng)，明智決策。

餐飲企業(yè)財務(wù)業(yè)務(wù)信息一體化的意義

一、財務(wù)業(yè)務(wù)信息一體化提高了餐飲企業(yè)財務(wù)管理的效率。由于其是建立在信息技術(shù)基礎(chǔ)上，因此能夠利用財務(wù)信息平臺整合信息，為餐飲企業(yè)的運營、管理、決策提供有效的信息。此外，財務(wù)信息化通過網(wǎng)絡(luò)化、電算化，使企業(yè)財務(wù)信息反饋速度大大提高，成本核算更加準(zhǔn)確，財務(wù)分析愈加系統(tǒng)。因此，企業(yè)財務(wù)業(yè)務(wù)信息一體化能夠提高企業(yè)財務(wù)管理水平，使財務(wù)工作更加標(biāo)準(zhǔn)化、制度化、規(guī)范化，從而進(jìn)一步保證了財務(wù)工作的質(zhì)量，提高了財務(wù)管理工作的效率。

二、財務(wù)業(yè)務(wù)信息一體化促進(jìn)餐飲企業(yè)核心競爭力的提升。財務(wù)業(yè)務(wù)信息一體化實現(xiàn)了企業(yè)之間的信息共享和企業(yè)內(nèi)部的信息整合，提高了財務(wù)管理工作的質(zhì)量和效率，對提升企業(yè)整體競爭力、發(fā)展戰(zhàn)略具有十分重要意義。財務(wù)業(yè)務(wù)信息一體化管理能夠涵蓋企業(yè)運作的各個方面，包括籌資、采購、生產(chǎn)、經(jīng)營、銷售等各個過程，同時也使得企業(yè)資金流和物流同時納入財務(wù)管理，從而輕松掌握各部門各流程的全方位管理。一體化管理可以使企業(yè)財務(wù)決策更加科學(xué)高效，從而更加合理的配置資源，分析成本，使企業(yè)管理層及時掌握企業(yè)經(jīng)營狀況，降低內(nèi)部交易成本、提高企業(yè)經(jīng)營效績，真正實現(xiàn)事前、事中和事后的控制和監(jiān)督，從而促進(jìn)企業(yè)核心競爭力的提升。

在餐飲企業(yè)在競爭激烈的信息經(jīng)濟(jì)影響下，生產(chǎn)經(jīng)營、人員水平、盈虧損益等都受到外部環(huán)境的制約。因此，餐飲企業(yè)要具有更強的市場生存能力，必須盡快改變和提高企業(yè)的信息化管理觀念和管理手段?？梢哉f，財務(wù)業(yè)務(wù)信息一體化管理是國際國內(nèi)經(jīng)濟(jì)市場形勢的必然產(chǎn)物，它所提供的準(zhǔn)確高效的財務(wù)信息、全面完整的管理系統(tǒng)以及及時恰當(dāng)?shù)臎Q策支持都能夠使餐飲企業(yè)增加適應(yīng)國內(nèi)外經(jīng)濟(jì)環(huán)境的砝碼，達(dá)到新產(chǎn)業(yè)、新技術(shù)、新產(chǎn)品、低成本、大市場的經(jīng)營目標(biāo)。

第二篇：12 企業(yè)財務(wù)業(yè)務(wù)一體化方案

財務(wù)庫存工資模塊功能介紹

1.總賬

企業(yè)的總賬處理業(yè)務(wù)流程基本如下：制單──審核──記賬──查賬──結(jié)賬。為了加強企業(yè)財務(wù)管理，系統(tǒng)提供了多種輔助核算形式：

? 需要對客戶（供應(yīng)商）進(jìn)行管理時，可以選擇“往來”輔助核算方法； ? 需要對各級部門進(jìn)行管理時，可以選擇“部門”輔助核算方法； ? 需要對個人往來借款進(jìn)行管理時，可以選擇“個人往來”輔助核算方法； ? 如果企業(yè)還存在其他特殊的管理要求，可以通過“項目管理”輔助核算方法來實現(xiàn)。

2.工資管理

工資管理系統(tǒng)可為不同工資核算類型的企業(yè)提供解決方案： ? 所有人員統(tǒng)一工資核算的企業(yè)

? 分別對在職人員、退休人員、離休人員進(jìn)行核算的企業(yè) ? 分別對正式工、臨時工進(jìn)行核算的企業(yè) ? 每月進(jìn)行多次工資發(fā)放，月末統(tǒng)一核算的企業(yè)

? 在不同地區(qū)有分支機(jī)構(gòu)，而由總管機(jī)構(gòu)統(tǒng)一進(jìn)行工資核算的企業(yè)

其中，普通工資核算管理，即企業(yè)中所有人員的工資統(tǒng)一管理，人員的工資項目、工資計算公式全部相同，則可按下列方法建立工資管理系統(tǒng)：

? 安裝工資管理系統(tǒng)

? 設(shè)置工資賬的參數(shù)（選擇單個工資類別）? 設(shè)置部門

? 設(shè)置工資項目、銀行名稱和賬號長度、設(shè)置人員類別 ? 錄入人員檔案 ? 設(shè)置工資計算公式 ? 錄入工資數(shù)據(jù) ? 進(jìn)行其它業(yè)務(wù)處理

3．報表

UFO與其他電子表軟件的最大區(qū)別在于它是真正的三維立體表，在此基礎(chǔ)上提供了豐

富的實用功能，完全實現(xiàn)了三維立體表的四維處理能力。

? 制作報表的基本流程 第一步

啟動UFO，建立報表 第二步

設(shè)計報表的格式；

第三步

定義各類公式，UFO有三類公式：計算公式（單元公式）、審核公式、舍位平衡公式，公式的定義在格式狀態(tài)下進(jìn)行；

第四步

報表數(shù)據(jù)處理，報表格式和報表中的各類公式定義好之后，就可以錄入數(shù)據(jù)并進(jìn)行處理了。報表數(shù)據(jù)處理在數(shù)據(jù)狀態(tài)下進(jìn)行。

第五步

報表圖形處理，選取報表數(shù)據(jù)后可以制作各種圖形，如直方圖、圓餅圖、折線圖、面積圖、立體圖。

第六步

打印報表。? UFO二次開發(fā)

UFO有強大的二次開發(fā)功能，熟練使用UFO后，可以利用UFO進(jìn)行二次開發(fā)。UFO提供了由函數(shù)、命令、變量和語句組成的語言系統(tǒng)，可以在命令窗中輸入命令來代替菜單操作；可以點取[工具]菜單中的[二次開發(fā)]打開“UFOEDIT”窗口，在其中編制批命令文件和自定義菜單，從而開發(fā)出適合本企業(yè)的專用系統(tǒng)。

4．庫存管理

4．1應(yīng)用角色

庫存管理的主要應(yīng)用角色包括：物資管理人員、庫房管理人員、倉庫統(tǒng)計員、倉庫主管。

4．2庫存管理業(yè)務(wù)流程

庫存管理處理的主要業(yè)務(wù)包括采購入庫、生產(chǎn)領(lǐng)料以及銷售出庫三類業(yè)務(wù)，下面分別系統(tǒng)中這三類業(yè)務(wù)流程進(jìn)行分析。

采購入庫業(yè)務(wù)流程

采購部檢驗科倉庫財務(wù)部采購訂單到貨單質(zhì)檢檢驗單驗收入庫入庫單審核記帳生產(chǎn)領(lǐng)料業(yè)務(wù)流程

計調(diào)部倉庫車間生產(chǎn)計劃審核補料備料計劃備料生產(chǎn)過程材料有損耗發(fā)料工序領(lǐng)料單簽收庫存臺帳生產(chǎn)用料月末假退料3

銷售出庫業(yè)務(wù)流程

銷售部倉庫運輸部財務(wù)部發(fā)貨通知單倉庫是否到發(fā)貨日包裝發(fā)貨出庫單運輸審核記帳庫存臺帳4．3具體業(yè)務(wù)分析

工業(yè)企業(yè)主要涉及采購入庫、材料出庫、限額領(lǐng)料或配比出庫、產(chǎn)成品入庫、銷售出庫、調(diào)撥、盤點、遠(yuǎn)程應(yīng)用等幾種業(yè)務(wù)。

? 采購入庫：處理原材料采購業(yè)務(wù)，記錄原材料到貨質(zhì)檢后驗收入庫的情況。

? 材料出庫：反映車間生產(chǎn)領(lǐng)料情況。記錄每個車間的材料耗用量，是計算產(chǎn)成品成本的依據(jù)。

? 限額領(lǐng)料或配比出庫：根據(jù)下達(dá)的生產(chǎn)計劃形成領(lǐng)料計劃，根據(jù)生產(chǎn)情況控制發(fā)料，以達(dá)到進(jìn)行成本控制的目的。

? 產(chǎn)成品入庫：記錄車間生產(chǎn)完工后，產(chǎn)成品驗收入庫的情況。? 銷售出庫：記錄成品銷售后的出庫情況。

? 調(diào)撥：記錄原材料庫與原材料庫之間，或成品庫與成品庫之間的轉(zhuǎn)庫業(yè)務(wù)。

? 盤點：倉庫定期或不定期的對原材料或成品進(jìn)行盤點，以防止庫房保管不善造成的損失。? 遠(yuǎn)程應(yīng)用：解決遠(yuǎn)程倉庫與總部或遠(yuǎn)程倉庫之間的數(shù)據(jù)傳輸問題。

4．4庫存管理控制方法

在庫存管理系統(tǒng)中，提供以下庫存控制解決方案： ? 出庫跟蹤入庫

通過出庫跟蹤入庫，實現(xiàn)供應(yīng)商全程跟蹤，以便管理供應(yīng)商的庫存；并可實現(xiàn)存貨全程追索及庫齡分析

? 保質(zhì)期管理

對存貨的失效日期進(jìn)行監(jiān)控：對過期、到期的存貨進(jìn)行報警，并對即將過期的存貨進(jìn)行預(yù)警。

? 安全庫存預(yù)警

對高于或低于安全庫存的存貨進(jìn)行報警。? 超儲短缺報警

對超過最高儲量或低于最低儲量的存貨進(jìn)行報警。? 呆滯積壓報警

按用戶設(shè)置的存貨的呆滯積壓的標(biāo)準(zhǔn)（周轉(zhuǎn)率），對呆滯的存貨和積壓的存貨進(jìn)行報警。超限額領(lǐng)料報警：限額領(lǐng)料單分單出庫后的累計總數(shù)超過出庫計劃數(shù)，系統(tǒng)進(jìn)行報警。? 可用量控制

對存貨的各種狀態(tài)的庫存量進(jìn)行管理，用戶可自定義項可用量的控制公式，并可按時間對可用量進(jìn)行展望?？稍O(shè)置現(xiàn)存量更新的時點，單據(jù)保存或?qū)徍藭r更新現(xiàn)存量。

? 完善的權(quán)限控制

可按倉庫、部門、存貨、貨位及操作員進(jìn)行權(quán)限控制。4．5庫存管理優(yōu)勢功能

? 支持限額領(lǐng)料、配比出庫、組裝、拆卸、形態(tài)轉(zhuǎn)換等業(yè)務(wù) ? 完善的權(quán)限控制，支持按倉庫、部門、存貨、貨位進(jìn)行權(quán)限控制

? 可用量控制：對存貨的各種狀態(tài)的庫存量進(jìn)行管理，用戶可自定義項可用量的控制公式，并可按時間對可用量進(jìn)行展望?？稍O(shè)置現(xiàn)存量更新的時點，單據(jù)保存或?qū)徍藭r更新現(xiàn)存量。

? 多計量單位，對變動換算率和固定換算率的分別進(jìn)行處理。固定換算率支持多計量單位，用戶可設(shè)置采購、銷售及庫存的計量單位。

? 批次管理：完善的批次跟蹤，可按批號先進(jìn)先出或近效期先出兩種方式自動確定批號。? 保質(zhì)期管理：對存貨的生產(chǎn)日期、保質(zhì)期及失效日期進(jìn)行管理，對要過保質(zhì)的存貨自動預(yù)警并對失效的存貨在出庫時自動報警。

? 出庫跟蹤入庫：通過出庫跟蹤入庫，實現(xiàn)供應(yīng)商全程跟蹤，以便管理供應(yīng)商的庫存；并可實現(xiàn)存貨全程追索及庫齡分析。

? 貨位管理：貨位分級次，可管理固定貨位和動態(tài)貨位，并可對危險品進(jìn)行單獨存放，并可根據(jù)貨位的優(yōu)先級次自動分配貨位。

? 不合格品管理：對檢驗后的不合格品的產(chǎn)生及處理情況進(jìn)行管理。

? 條形碼管理：對日常的出入庫業(yè)務(wù)及盤點業(yè)務(wù)，可利用條形碼進(jìn)行掃描采集數(shù)據(jù)，增加庫存的準(zhǔn)確性，反映庫存的速度。

? 序列號管理：對單品進(jìn)行嚴(yán)格的跟蹤，也可利用條形碼技術(shù)進(jìn)行掃描采集數(shù)據(jù)。通過序列號跟蹤，實現(xiàn)管理單品的來源（如供應(yīng)商）和去向（如客戶）。

? 配比出庫、限額領(lǐng)料單：工業(yè)企業(yè)可根據(jù)生產(chǎn)訂單自動配比出庫或生成限額領(lǐng)料單分次領(lǐng)料。

? 盤點：完善的盤點功能，可進(jìn)行循環(huán)周期盤點，系統(tǒng)根據(jù)各存貨的盤點周期自動生成盤點表。

5．存貨核算

5．1應(yīng)用角色

? 存貨會計：主要完成系統(tǒng)中出入庫成本計算工作及查詢賬表。? 成本會計：主要完成系統(tǒng)中的存貨出庫成本匯總分析工作。? 財務(wù)主管：分析企業(yè)存貨成本。

5．2存貨核算業(yè)務(wù)流程 采購入庫業(yè)務(wù)流程：

采購部財務(wù)部采購入庫單否發(fā)票是否到月末暫估入庫是采購發(fā)票記帳采購結(jié)算月末結(jié)存貨明帳細(xì)帳下月初回沖

報帳記帳6

發(fā)出商品業(yè)務(wù)流程：

銷售部倉庫財務(wù)部發(fā)出商品發(fā)貨單倉庫收款結(jié)算發(fā)貨發(fā)票出庫單審核審核庫存臺帳庫存商品轉(zhuǎn)到發(fā)出商品庫存商品明細(xì)帳發(fā)出商品明細(xì)帳結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本記帳

5．3存貨核算模式

工業(yè)企業(yè)主要使用采購入庫、材料出庫、產(chǎn)成品入庫、銷售出庫等幾種單據(jù)，原材料使用計劃價或移動平均計價方式，產(chǎn)成品使用全月平均計價方式。同時，工業(yè)企業(yè)存貨核算在支持常規(guī)存貨出算模式的基礎(chǔ)上，支持自由項核算、發(fā)出商品核算、假退料核算以及存貨暫估處理。普通核算模式：根據(jù)采購成本，確定存貨入庫成本并記入存貨明細(xì)賬，材料出庫時，根據(jù)所選存貨計價方式，核算出庫成本，并登記存貨明細(xì)賬； 自由項核算：提供按自由項核算成本的功能，用戶可在存貨核算選擇每一存貨要核算的自由項，則計算成本時就要按存貨+自由項進(jìn)行核算。發(fā)出商品核算：委托代銷發(fā)貨單及發(fā)出商品發(fā)貨單都可在存貨進(jìn)行記賬，使存貨從庫存商品科目記入分期收款發(fā)出商品或委托代銷發(fā)出商品科目，發(fā)貨單結(jié)算生成發(fā)票后，存貨再

根據(jù)發(fā)票記賬，結(jié)算銷售成本，即從分期收款發(fā)出商品或委托代銷發(fā)出商品科目轉(zhuǎn)出，記入銷售成本科目。假退料核算：工業(yè)企業(yè)在生產(chǎn)過程中，經(jīng)常會出現(xiàn)車間于月末進(jìn)行假退料的情況，在存貨核算可錄入假退料單，假退料單可參照材料出庫單生成。下月初（即月末結(jié)賬時）根據(jù)假退料單自動生成領(lǐng)料單，領(lǐng)料單與假退料單基本一樣，只是符號相反。暫估核算：出現(xiàn)貨到票未到的情況時，支持存貨暫估入庫處理。貨物到達(dá)時，對貨品價格進(jìn)行暫估入庫處理，此后，用戶可按自己的需要進(jìn)行不同的處理：月初回沖、單到回沖、單到補差。

5．4存貨核算優(yōu)勢功能 ? 支持假退料的處理及核算；

? 支持零成本出入庫，實現(xiàn)對贈送存貨、隨貨零配件進(jìn)行核算；

? 支持運費的分?jǐn)?，而且在運費沒有分?jǐn)偟哪Ｊ较拢梢愿鶕?jù)不同計價方式采用不同處理方式盡量使成本更加準(zhǔn)確；

? 存貨核算有特殊單據(jù)記賬功能，對調(diào)撥、組裝、拆卸、形態(tài)轉(zhuǎn)換形成的出入庫單按企業(yè)不同的要求有不同的處理方式；

? 存貨核算可對全月平均、移動平均、計劃價、售價進(jìn)行單價、差異率進(jìn)行控制，對超過最高最低單價或差異率的存貨可自動報警并進(jìn)行相應(yīng)處理；

? 根據(jù)新會計制度要求，支持按月、季或年對存貨計提跌價準(zhǔn)備并進(jìn)行相應(yīng)的財務(wù)核算

5．5集成應(yīng)用方案

庫存管理各種出入庫單據(jù)暫估入庫單出入庫成本采購管理暫估成本產(chǎn)成品成本銷售發(fā)票發(fā)出商品發(fā)貨單委托代銷發(fā)貨單存貨核算銷售成本材料耗用情況銷售管理憑證對帳成本核算

總帳? 存貨核算系統(tǒng)對庫存系統(tǒng)的各種出入庫單據(jù)進(jìn)行記賬，核算出入庫成本。并定期與庫存系統(tǒng)核對數(shù)據(jù)。? 存貨核算系統(tǒng)根據(jù)采購系統(tǒng)采購入庫單的狀態(tài)進(jìn)行相應(yīng)處理：貨到票未到時，對存貨進(jìn)行暫估入庫，發(fā)票到后，對暫估入庫成本進(jìn)行回沖處理。

? 存貨核算系統(tǒng)可根據(jù)銷售系統(tǒng)開具的銷售發(fā)票記賬，結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本，為銷售系統(tǒng)統(tǒng)計銷售毛利提供成本數(shù)據(jù)。

? 存貨核算系統(tǒng)為成本核算系統(tǒng)提供生產(chǎn)的各種產(chǎn)成品所耗用的原材料的情況。成本系統(tǒng)為存貨核算提供產(chǎn)成品成本。

? 存貨核算系統(tǒng)對各種出入庫單據(jù)制單，生成的憑證作為總賬記賬的依據(jù)。并定期與總賬系統(tǒng)核對數(shù)據(jù)。

第三篇：企業(yè)財務(wù)一體化管理方案

代管企業(yè)財務(wù)一體化管理方案討論稿

為了進(jìn)一步加強代管企業(yè)財務(wù)管理，提高代管企業(yè)理財能力，全面推進(jìn)代管企業(yè)財務(wù)管理一體化工作。根據(jù)國家管理“三統(tǒng)一”模式及財務(wù)集約化管理“六統(tǒng)一、五集中”工作內(nèi)容，結(jié)合省公司代管企業(yè)實際情況，制定本方案。

一、指導(dǎo)思想

以鄧小平理論、“三個代表”的重要思想和科學(xué)發(fā)展觀為指導(dǎo)，以國家財經(jīng)政策法規(guī)推行“三統(tǒng)一”，即統(tǒng)一工作要求、統(tǒng)一工作標(biāo)準(zhǔn)、同一規(guī)范管理模式為基礎(chǔ)，高標(biāo)準(zhǔn)要求、高質(zhì)量推動、高效率運作，全面推進(jìn)代管企業(yè)財務(wù)管理一體化工作。

二、目標(biāo)任務(wù)

按照財務(wù)集約化管理“六統(tǒng)一、五集中”工作內(nèi)容，結(jié)2011年底前在所有代管企業(yè)統(tǒng)一會計政策、統(tǒng)一會計科目、統(tǒng)一成本（部分）標(biāo)準(zhǔn)、統(tǒng)一業(yè)務(wù)流程（線下）、統(tǒng)一組織體系，會計集中核算（以法人單位為主體）、資金在線管控、預(yù)算集約管控、風(fēng)險（資金）在線監(jiān)控。深入推進(jìn)會計基礎(chǔ)工作和財務(wù)管理工作規(guī)范化、制度化、科學(xué)化，全面實現(xiàn)標(biāo)準(zhǔn)理財。

三、工作內(nèi)容

（一）統(tǒng)一會計政策

依據(jù)會計政策與會計核算應(yīng)用手冊，結(jié)合代管企業(yè)特點，以提升經(jīng)營管理效率和效益、促進(jìn)依法理財為目標(biāo)，制

定代管企業(yè)統(tǒng)一會計政策。各代管企業(yè)根據(jù)公司統(tǒng)一制定的會計政策開展會計核算工作，遇有新的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)或地域性的特殊事項需要明確會計政策時，應(yīng)當(dāng)研究提出政策建議，報請省公司批準(zhǔn)后執(zhí)行。

（二）統(tǒng)一會計科目

省公司以深化、細(xì)化各代管企業(yè)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的核算內(nèi)容為原則，以會計核算辦法為依據(jù)，結(jié)合代管企業(yè)特點，統(tǒng)一會計科目體系。按照上級五級科目框架，覆蓋各單位所有經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，將會計核算工作深入到經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的最底層，重點細(xì)化成本費用類明細(xì)科目，與標(biāo)準(zhǔn)成本體系、預(yù)算科目體系相銜接，清晰界定核算內(nèi)容和核算邊界，為財務(wù)信息的深加工提供豐富的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)。各代管企業(yè)不得自行對會計科目進(jìn)行調(diào)整，如有增設(shè)明細(xì)科目的需要，應(yīng)向省公司提出申請，由省公司審核批準(zhǔn)后，在代管企業(yè)范圍內(nèi)統(tǒng)一執(zhí)行。

（三）統(tǒng)一成本標(biāo)準(zhǔn)

按照上級關(guān)于“規(guī)范先行、全面覆蓋、科學(xué)制定、標(biāo)準(zhǔn)統(tǒng)一”統(tǒng)一成本標(biāo)準(zhǔn)原則，省公司建立企業(yè)統(tǒng)一的檢修運維和經(jīng)營管理主要環(huán)節(jié)的標(biāo)準(zhǔn)成本體系，提升代管企業(yè)成本管理的科學(xué)化和精益化水平。

（四）統(tǒng)一業(yè)務(wù)流程

根據(jù)代管企業(yè)機(jī)構(gòu)設(shè)置，各機(jī)構(gòu)職能，統(tǒng)一制定業(yè)務(wù)流程，下發(fā)執(zhí)行（線下運行）。以價值管理為核心，從業(yè)務(wù)源

頭到財務(wù)反映進(jìn)行總體設(shè)計，強化流程控制，為財務(wù)與業(yè)務(wù)的一體化運作奠定基礎(chǔ)。

（五）統(tǒng)一組織體系

按照上級 “縱向壓縮管理層級、橫向歸并會計主體”的統(tǒng)一組織體系原則，建立省公司、市公司、縣公司三級財務(wù)機(jī)構(gòu)，取消縣公司的二級（鄉(xiāng)鎮(zhèn)供電所）核算單位?？h公司二級核算單位撤消后，根據(jù)工作需要可設(shè)置兼職核算員，開展日常小額支付的代辦業(yè)務(wù)，并定期到縣公司辦理報銷手續(xù)。

各級財務(wù)機(jī)構(gòu)，科學(xué)配備財會人員，保障農(nóng)電財務(wù)一體化管理順利實施。

（六）資金在線管控

深化資金“三級賬戶”管控工作，在線管理、控制、監(jiān)督資金運作，全面開展在線投資理財，提高資金運作效益。各市公司、縣公司嚴(yán)格執(zhí)行資金管理控制辦法，嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金流量預(yù)算管理暫行規(guī)定，嚴(yán)禁資金線外運行。規(guī)范賬戶管理，按規(guī)定用途開設(shè)、使用賬戶，嚴(yán)禁亂開戶。

（七）預(yù)算集約管控

按照“一級決策、兩級考核、三級管理、各級監(jiān)督、層層落實”的預(yù)算管控模式，強化預(yù)算管控。預(yù)算由省公司統(tǒng)一審批，下達(dá)到市、縣公司；省公司對市公司匯總考核預(yù)算指標(biāo)完成情況，市公司考核縣公司預(yù)算指標(biāo)完成情況；增強

省公司在預(yù)算管理中的主導(dǎo)能力，充分發(fā)揮市公司的作用，調(diào)動縣公司加強管理的積極性；推行項目成本預(yù)算，實現(xiàn)財務(wù)預(yù)算與業(yè)務(wù)計劃的有機(jī)融合；細(xì)化成本管理。損益性預(yù)算、資本性預(yù)算按定額編制，按項目下達(dá)，逐步實現(xiàn)標(biāo)準(zhǔn)成本管理?，F(xiàn)金流量預(yù)算根據(jù)損益性預(yù)算、資本性預(yù)算、融資預(yù)算編制，并反作用于損益性預(yù)算、資本性預(yù)算、融資預(yù)算。資產(chǎn)負(fù)債預(yù)算根據(jù)融資預(yù)算、損益性預(yù)算、資本性預(yù)算編制，并控制融資預(yù)算。

（八）風(fēng)險在線監(jiān)控

強化風(fēng)險管理，資金在線監(jiān)控。完善投資、擔(dān)保管理辦法，嚴(yán)格投資、擔(dān)保管理。原則上代管企業(yè)不許對外投資、擔(dān)保，確需投資、擔(dān)保的，要進(jìn)行經(jīng)濟(jì)、風(fēng)險論證，經(jīng)直屬電業(yè)局初審，報省公司審核批準(zhǔn)。實行資金在線監(jiān)控，代管企業(yè)資金，通過資金“三級賬戶”管理平臺，實施實時監(jiān)控。

健全財務(wù)內(nèi)部控制體系，梳理財務(wù)規(guī)章制度，健全三級監(jiān)督體系，建立風(fēng)險監(jiān)督常態(tài)機(jī)制，執(zhí)行上級《財務(wù)內(nèi)部控制手冊》和財務(wù)《內(nèi)部控制評價手冊》，省、市公司定期開展上對下內(nèi)部控制與風(fēng)險管理檢查，對檢查中發(fā)現(xiàn)的問題進(jìn)行匯總整理，形成內(nèi)部監(jiān)控報告，評價財務(wù)風(fēng)險管控、財務(wù)內(nèi)部控制、財務(wù)制度制定及執(zhí)行、財務(wù)基礎(chǔ)工作情況等，根據(jù)評價結(jié)果，對相關(guān)風(fēng)險控制的薄弱環(huán)節(jié)提出改進(jìn)建議。

（九）會計集中核算

實現(xiàn)核算統(tǒng)一化和信息標(biāo)準(zhǔn)化，按照《省局代管企業(yè)會計核算辦法》，在會計核算上，統(tǒng)一科目體系、統(tǒng)一核算內(nèi)容、統(tǒng)一信息標(biāo)準(zhǔn)，提高會計信息的適用性和可比性。壓縮會計核算層級，縣局（市）局鄉(xiāng)鎮(zhèn)供電所財務(wù)機(jī)構(gòu)取消，實行一級核算；成建制農(nóng)墾電業(yè)局所在地城區(qū)供電局財務(wù)機(jī)構(gòu)取消，分散的農(nóng)場財務(wù)機(jī)構(gòu)保留；非成建制農(nóng)墾森工供電企業(yè)實行一級核算。取消農(nóng)村低壓電網(wǎng)維護(hù)費獨立賬套，將其納入代管企業(yè)主賬套，在往來核算收支，實現(xiàn)會計主體“一本賬”。

（十）推行資產(chǎn)全壽命周期管理

在滿足安全、效益、效能的前提下，以降低資產(chǎn)全壽命周期成本為目標(biāo)，全面加強資產(chǎn)的規(guī)劃、設(shè)計、采購、建設(shè)、運行、檢修、技改、報廢的全過程管理，以系統(tǒng)管理思想統(tǒng)籌協(xié)調(diào)資產(chǎn)全壽命周期各個環(huán)節(jié)，明確各環(huán)節(jié)重點，加強銜接和配合，以財務(wù)系統(tǒng)為中心，其他系統(tǒng)與財務(wù)系統(tǒng)聯(lián)動，發(fā)揮財務(wù)對業(yè)務(wù)實時反映，實時監(jiān)控的作用。

四、組織領(lǐng)導(dǎo)和工作要求

(一)成立公司代管企業(yè)財務(wù)一體化管理工作領(lǐng)導(dǎo)小組，總會計師任組長，財務(wù)、農(nóng)機(jī)部門負(fù)責(zé)人為付組長，財務(wù)部、農(nóng)機(jī)部各有關(guān)處負(fù)責(zé)人為成員。領(lǐng)導(dǎo)小組下設(shè)辦公室，辦公室設(shè)在財務(wù)部。各代管企業(yè)要成立相應(yīng)的領(lǐng)導(dǎo)機(jī)構(gòu)，單位主要負(fù)責(zé)人任組長，負(fù)責(zé)組織協(xié)調(diào)財務(wù)一體化管理工作。

(二)公司制定財務(wù)一體化管理有關(guān)工作職責(zé)和制度，依法依規(guī)推動工作，確保日常管理的制度化、規(guī)范化。

(三)代管企業(yè)財務(wù)一體化管理是深化改革的需要，是提高企業(yè)綜合競爭力的需要，是代管企業(yè)可持續(xù)健康發(fā)展的需要。各企業(yè)要充分認(rèn)識財務(wù)一體化管理的重要性，各部門、各專業(yè)、局本部和下級單位要聯(lián)動，要按照省公司總體規(guī)劃，統(tǒng)一部署，有序推進(jìn)。

第四篇：企業(yè)財務(wù)業(yè)務(wù)一體化管理信息系統(tǒng)的總體設(shè)計

企業(yè)財務(wù)業(yè)務(wù)一體化管理信息系統(tǒng)的總體設(shè)計

【摘要】 財務(wù)業(yè)務(wù)一體化是紡織企業(yè)實現(xiàn)信息實時傳遞、數(shù)據(jù)共享的關(guān)鍵。實現(xiàn)企業(yè)的物流、業(yè)務(wù)流、資金流、信息流、控制過程和審計過程的整合和集成（會計管理信息化的ISCA模型），系統(tǒng)總體設(shè)計數(shù)據(jù)庫設(shè)計的好壞，直接影響到系統(tǒng)的應(yīng)用與實現(xiàn)的效果。本文重點闡述了數(shù)據(jù)庫的設(shè)計思想與功能模塊設(shè)計。

【關(guān)鍵詞】 紡織企業(yè)財務(wù)業(yè)務(wù)一體化 數(shù)據(jù)庫

一、紡織企業(yè)財務(wù)業(yè)務(wù)一體化管理系統(tǒng)的總體設(shè)計

總體設(shè)計又稱概要設(shè)計或結(jié)構(gòu)設(shè)計，總體設(shè)計的主要任務(wù)就是要根據(jù)紡織企業(yè)管理系統(tǒng)的方案要求和系統(tǒng)說明書提出的系統(tǒng)邏輯模型，設(shè)計出整個系統(tǒng)的結(jié)構(gòu)（劃分出子系統(tǒng)或模塊），畫出系統(tǒng)結(jié)構(gòu)圖，確定各個子系統(tǒng)（或模塊）的功能和各子系統(tǒng)（或模塊）間的接口關(guān)系和信息傳遞。

子系統(tǒng)或模塊劃分的原則是“高內(nèi)聚、低耦合”所謂“高內(nèi)聚”是要求模塊內(nèi)部有緊密聯(lián)系，所謂“低耦合”是要求每個模塊能實現(xiàn)獨立的功能，與其他模塊相互影響較少。

總體設(shè)計的主要工具是系統(tǒng)結(jié)構(gòu)圖（又稱模塊結(jié)構(gòu)圖）。系統(tǒng)結(jié)構(gòu)圖是一種樹型的、反映系統(tǒng)構(gòu)成和各模塊間調(diào)用關(guān)系的層次圖。根據(jù)系統(tǒng)要實現(xiàn)的具體功能和用戶對系統(tǒng)功能的需求，設(shè)計人員可把系統(tǒng)分為幾個相應(yīng)的子系統(tǒng)，畫出整個系統(tǒng)的結(jié)構(gòu)圖。

總體設(shè)計的文檔資料是總體設(shè)計的說明書，總體設(shè)計的說明書的內(nèi)容主要包括系統(tǒng)結(jié)構(gòu)圖、各子系統(tǒng)（或功能模塊）的具體功能說明、各子系統(tǒng)的接口和信息聯(lián)系以及系統(tǒng)聯(lián)調(diào)計劃。

二、紡織企業(yè)財務(wù)業(yè)務(wù)一體化管理系統(tǒng)結(jié)構(gòu)模塊

1.初始化處理

紡織企業(yè)財務(wù)業(yè)務(wù)系統(tǒng)初始化模塊主要是實現(xiàn)對整個信息系統(tǒng)初始化，該模塊可以進(jìn)行密碼設(shè)定，建立會計科目，設(shè)置原料級次、編碼、產(chǎn)品類別（包括紗支批號、布種設(shè)置等）、客戶設(shè)置、部門設(shè)置、分配系數(shù)、匯率設(shè)置等，建立會計科目文件是對系統(tǒng)所用的全部會計科目及其科目代碼進(jìn)行設(shè)置。考慮到企業(yè)將來科目擴(kuò)展的需要，本系統(tǒng)設(shè)立三級會計科目代碼。成本項目明細(xì)核算除可用明細(xì)會計科目核算外，在成本核算模塊中還通過編碼的方式來進(jìn)一步實現(xiàn)。這里需要重點預(yù)先設(shè)計的是紡織企業(yè)的物碼，紡織企業(yè)物資種類繁多，在系統(tǒng)中固定資產(chǎn)、原材料、半成品、產(chǎn)成品等財產(chǎn)物資的代碼又是會計科目的一部分，與各類核算密切相關(guān)，而且有特殊性。紡織企業(yè)原材料、產(chǎn)成品、半成品等分類特別復(fù)雜，15位代碼基本能夠滿足紡織企業(yè)核算的需要。因此，在代碼設(shè)計時，預(yù)先設(shè)計此類代碼，以確定整個代碼體系的最佳代碼位數(shù)。

2.賬務(wù)處理模塊與會計報表模塊

會計賬務(wù)處理是一個完整的會計循環(huán)，即從編制憑證、登記賬簿至結(jié)出總分類賬余額表，會計報表處理是通過編制報表來反映整個會計核算的過程，因此一般將它和賬務(wù)處理過程結(jié)合在一起。賬務(wù)處理模塊和會計報表模塊主要是以現(xiàn)金、銀行存款等原始憑證和其他核算過程輸出的轉(zhuǎn)賬及制憑證作為輸入數(shù)據(jù)，經(jīng)賬務(wù)處理的加工后，輸入明細(xì)匯總表，再經(jīng)加工形成會計報表。它的處理是一記賬憑證為原始數(shù)據(jù)，通過加工形成明細(xì)匯總表、會計報表、成本資料的信息，再經(jīng)財務(wù)分析，輸出為決策支持服務(wù)的最終會計信息。

3.工資核算模塊

是以各分廠、車間人員調(diào)動單據(jù)、考勤單、扣款單等單據(jù)作為輸入數(shù)據(jù)，經(jīng)工資核算的處理，將工資的轉(zhuǎn)賬機(jī)制憑證輸出到賬務(wù)處理模塊中去，將工資分配表輸出到成本核算中去。

4.固定資產(chǎn)模塊

是以固定資產(chǎn)的增加與減少等單據(jù)作為輸入數(shù)據(jù)，經(jīng)固定資產(chǎn)核算的處理，將固定資產(chǎn)和累計折舊的轉(zhuǎn)賬機(jī)制憑證輸出到賬務(wù)處理模塊中，將累計折舊的分配表、固定資產(chǎn)匯總表輸出到成本核算中去。

5.成本核算模塊

是以產(chǎn)成品的入庫單、出庫單、材料分配表、折舊分配表及賬務(wù)處理模塊中明細(xì)匯總表的費用科目匯總數(shù)作為輸入數(shù)據(jù)，經(jīng)紡織、織布、染整等各車間的實際成本計算處理，將成本的機(jī)制轉(zhuǎn)賬憑證輸出到賬務(wù)處理模塊中，將成本資料輸出到上一層的會計信息系統(tǒng)中去，將產(chǎn)成品庫存匯總表輸出到銷售核算模塊中去。

6.業(yè)務(wù)核算模塊（進(jìn)銷存）

是核算原材料、產(chǎn)成品、半成品入庫、出庫、月末庫存數(shù)，其中包括產(chǎn)成品入庫后的布種設(shè)計、錄入、調(diào)整、查詢、報表及其他入庫方式的核算。銷售核算是將銷售發(fā)票、產(chǎn)成品的庫存匯總表等作為輸入數(shù)據(jù)，經(jīng)銷售核算的處理，輸出銷售的機(jī)制憑證到賬務(wù)處理模塊中。

7.年初數(shù)據(jù)錄入及幫助模塊（略）

四、數(shù)據(jù)庫設(shè)計

紡織企業(yè)材料品種繁多、工藝流程長、管理極其復(fù)雜，需要建立強大的數(shù)據(jù)庫后臺。本系統(tǒng)采用SQL Sever 2000作為后臺數(shù)據(jù)庫，SQL Sever 2000具備目前業(yè)界最高級的安全性，其安裝完全利用了Windows2000的集成安全性，這使得在運作環(huán)境中鎖定服務(wù)器的操作更為簡單和快捷。SQL Sever2000提供從一個瀏覽器通過防火墻安全訪問數(shù)據(jù)庫的功能。通過聯(lián)機(jī)備份、完全集成的日志傳遞和增強的故障切換群集，SQL Sever 2000 可以將數(shù)據(jù)的可靠性增至最大。SQL Sever 2000 復(fù)雜的新安全特性為財務(wù)業(yè)務(wù)一體化軟件的安全應(yīng)用提供了堅實的保障。對跨地區(qū)分公司的財務(wù)數(shù)據(jù)的監(jiān)控，可以通過SQL Sever 的復(fù)制技術(shù)，來實現(xiàn)總公司、分公司和移動辦公室之間移動數(shù)據(jù)和存儲過程。

數(shù)據(jù)庫設(shè)計首先進(jìn)行數(shù)據(jù)庫需求分析，需求分析體現(xiàn)在各種信息的提供、保存、更新和查詢，這就要求數(shù)據(jù)庫結(jié)構(gòu)能充分滿足各種信息的輸入和輸出。收集基本數(shù)據(jù)、數(shù)據(jù)結(jié)構(gòu)以及數(shù)據(jù)處理的流程，組成一份詳盡的數(shù)據(jù)字典，為詳細(xì)設(shè)計打下基礎(chǔ)。然后針對紡織企業(yè)業(yè)務(wù)的需求，通過對紡織企業(yè)財務(wù)管理工作過程和數(shù)據(jù)流程分析設(shè)計相關(guān)的數(shù)據(jù)項和數(shù)據(jù)結(jié)構(gòu)。將數(shù)據(jù)庫概念結(jié)構(gòu)轉(zhuǎn)化為SQL Sever 2000 數(shù)據(jù)庫系統(tǒng)所支持的實際數(shù)據(jù)模型，也就是數(shù)據(jù)庫的邏輯結(jié)構(gòu)。根據(jù)數(shù)據(jù)庫的需求分析和概念結(jié)構(gòu)設(shè)計，設(shè)計名稱為FZQY―財務(wù)業(yè)務(wù)系統(tǒng)數(shù)據(jù)庫，從源代碼光盤上獲得創(chuàng)建這個數(shù)據(jù)庫的SQL腳本，用SQL的查詢分析器執(zhí)行代碼。數(shù)據(jù)庫由多個表格組成。

數(shù)據(jù)庫為系統(tǒng)初始化模塊建立科目表、科目期初余額表、自動轉(zhuǎn)賬模式設(shè)計表；建立憑證臨時庫表、正式憑證庫表、憑證匯總表；為成本核算建立材料進(jìn)貨表、半成品出入庫表、生產(chǎn)用料表、人工費表、生產(chǎn)成本匯總表、成本查詢表、庫存管理表、銷售表等；為賬務(wù)處理模塊建立登賬表、總賬查詢表、明細(xì)賬查詢表、期末結(jié)賬表；為銀行對賬模塊建立銀行對賬單輸入表、自動生成的銀行存款日記賬表、銀行存款余額調(diào)節(jié)表；為編制報表模塊建立資產(chǎn)負(fù)債表、損益表、利潤分配表、現(xiàn)金流量表；為系統(tǒng)維護(hù)模塊建立新增科目表、口令維護(hù)表。

經(jīng)過前面的需求分析和概念結(jié)構(gòu)設(shè)計后,可創(chuàng)建數(shù)據(jù)庫。

利用ADO（Active Date Object）完成對數(shù)據(jù)的訪問和操作，需要添加ADO庫。選擇Visual Basic 的“Project”菜單中的“References”, 選擇Visual Basic “MicrosoftActive Date Object 2.6 library”,選擇Visual Basic 中的最高版本。

紡織企業(yè)會計信息系統(tǒng)基于紡織企業(yè)業(yè)務(wù)活動構(gòu)建系統(tǒng)，防止多個系統(tǒng)重復(fù)存儲和處理相同業(yè)務(wù)活動數(shù)據(jù)。會計信息采集、存儲、傳遞、賬務(wù)處理和業(yè)務(wù)處理一體化，財務(wù)數(shù)據(jù)和非財務(wù)數(shù)據(jù)繼承存儲在一個邏輯數(shù)據(jù)庫中。財務(wù)部門和業(yè)務(wù)部門是整個企業(yè)網(wǎng)絡(luò)的一部分，直接實時傳遞信息，保證信息的及時性，為事中控制事前計劃提供保障。紡織企業(yè)會計信息系統(tǒng)業(yè)務(wù)過程除了信息過程相互繼承、會計數(shù)據(jù)、業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)集成存儲，還應(yīng)重點控制經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的原始單據(jù)，業(yè)務(wù)處理過程、業(yè)務(wù)部門向會計系統(tǒng)傳遞數(shù)據(jù)的過程，即紡織企業(yè)整個網(wǎng)絡(luò)做到信息系統(tǒng)實時控制。

各子系統(tǒng)完成各自的核算業(yè)務(wù)生成各種記賬憑證傳遞到總賬子系統(tǒng)登記相關(guān)賬簿，各子系統(tǒng)可以從總賬子系統(tǒng)獲得相關(guān)的賬簿信息，存貨、工資、固定資產(chǎn)、項目管理等子系統(tǒng)可以從成本核算子系統(tǒng)獲得有關(guān)成本數(shù)據(jù)。

五、結(jié)束語

紡織廠財務(wù)業(yè)務(wù)一體化系統(tǒng)的設(shè)計與使用，可以改變以前紡織廠采用的手工傳遞表單的形式，保護(hù)了各類數(shù)據(jù)的安全性，也便于對企業(yè)管理某一特定的階段數(shù)據(jù)進(jìn)行查詢、決策。本系統(tǒng)在紡織企業(yè)運用與實施，為紡織企業(yè)建立和實施會計管理信息化的ISCA（Information System，Control and Auditing）模型，奠定了堅實的基礎(chǔ)。紡織企業(yè)必須利用先進(jìn)的技術(shù)，利用高新技術(shù)提高企業(yè)的技術(shù)含量，提升企業(yè)的競爭能力。紡織企業(yè)應(yīng)當(dāng)盡快進(jìn)行企業(yè)內(nèi)部信息化的建設(shè)，實現(xiàn)企業(yè)的物流、業(yè)務(wù)流、資金流、信息流、控制過程和審計過程的整合和集成使現(xiàn)代信息技術(shù)更好的應(yīng)用于企業(yè)管理工作中。

第五篇：企業(yè)財務(wù)業(yè)務(wù)一體化進(jìn)程再提速

企業(yè)會計信息化新規(guī)出臺系列報道之四

內(nèi)控與信息化或?qū)⒓铀偃诤?/p>

作者： ■本報記者宮瑩 來源： 中國會計報 字?jǐn)?shù)： 1961 對于企業(yè)內(nèi)控與會計信息化的融合，財政部近日發(fā)布新規(guī)再次予以重點強調(diào)。

今年1月6日起，財政部發(fā)布的《企業(yè)會計信息化工作規(guī)范》已開始實施。新規(guī)中提出這樣的要求：企業(yè)應(yīng)當(dāng)遵循企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系要求，加強對會計信息系統(tǒng)規(guī)劃、設(shè)計、開發(fā)、運行、維護(hù)過程的控制，將控制過程和控制規(guī)則融入會計信息系統(tǒng)，實現(xiàn)對違反控制規(guī)則情況的自動防范和監(jiān)控，提高內(nèi)部控制水平。

這意味著，企業(yè)內(nèi)控與會計信息化的融合或?qū)⒓铀佟?/p>

內(nèi)控與信息化的“嵌入式”融合

“如果把企業(yè)內(nèi)控和會計信息化比作兩個環(huán)，那么這兩個環(huán)是有?交集?的，像奧運五環(huán)一樣?！北本┗埸c科技有限公司副總裁兼風(fēng)險管理與控制事業(yè)部總經(jīng)理李慶這樣詮釋企業(yè)內(nèi)控與會計信息化的關(guān)系。

“新規(guī)對內(nèi)控的要求，是將內(nèi)控嵌入式地引入具體的領(lǐng)域?！崩顟c說，比如，按照新規(guī)要求，資金使用、財務(wù)報銷等的具體內(nèi)控要求就要嵌入信息化流程。對于資金的使用和費用報銷，很容易設(shè)定控制點，比如什么金額以內(nèi)要有什么授權(quán)、多少金額以上需要哪一級領(lǐng)導(dǎo)或部門審核，尤其需要注意的是，審核的人不能審核自己提交的申請，要盡量進(jìn)行跨部門審核控制等。

控制點確定以后，企業(yè)可以將這些規(guī)定融入會計信息化流程，讓系統(tǒng)進(jìn)行自動審查，這既減少了因理解不到位、失職等人為因素而產(chǎn)生的內(nèi)控未執(zhí)行到位的風(fēng)險，也提高了內(nèi)控落地的效率。

開展會計信息化，對于內(nèi)控而言是好事。據(jù)李慶介紹，前些年企業(yè)內(nèi)控偏向于制定制度和手冊，偏向于管理架構(gòu)和手工上的改變，而實施會計信息化之后，可以把很多原來的手工工作變成一個自動化的過程。管理效率提高了，內(nèi)控落地也就更加精細(xì)了。比如，與IT結(jié)合之后，中國移動的內(nèi)控管理水平大幅提高了。

“因此，信息化與內(nèi)控相互促進(jìn)，信息化提高了內(nèi)控的效率，內(nèi)控通過會計信息化過程更加具體地落地?！崩顟c說。

云計算等新技術(shù)下的內(nèi)控

當(dāng)遠(yuǎn)程、云計算等新技術(shù)和新資源在企業(yè)植入時，企業(yè)內(nèi)控的變化也正在悄然進(jìn)行中。

“對于遠(yuǎn)程、云計算等新技術(shù)的應(yīng)用，新規(guī)也進(jìn)行了明確規(guī)定，這也顯示了此規(guī)范的及時性和先進(jìn)性?！敝心县斀?jīng)政法大學(xué)會計學(xué)院教授張慧德說。

在會計信息化環(huán)境下，數(shù)據(jù)處理日趨集中化、自動化、關(guān)聯(lián)化、流程化，一個數(shù)據(jù)的錯誤會從一個環(huán)節(jié)蔓延到其他環(huán)節(jié)，最終導(dǎo)致整個系統(tǒng)的數(shù)據(jù)失真。所以，信息化程度越高的企業(yè)，內(nèi)控越顯重要。

對此，企業(yè)的內(nèi)部控制體系要通過系統(tǒng)的實時控制和專業(yè)人才的規(guī)劃，進(jìn)行重新規(guī)劃、設(shè)計和定義，從組織、制度、稽核監(jiān)控規(guī)則、崗位設(shè)置、權(quán)限設(shè)定、流程梳理再造、安全保障、人員培訓(xùn)等各方面考慮，建立完善的內(nèi)部控制制度和管理制度體系。這也將是企業(yè)和軟件供應(yīng)商共同努力的方向。

對于內(nèi)控落地，遠(yuǎn)程、云計算等新技術(shù)在一定程度上起到了促進(jìn)作用。

對此，中航工業(yè)北京航空制造工程研究所的會計主管彭智佳感觸很深：“云計算信息化技術(shù)可以強化企業(yè)內(nèi)部控制。我曾經(jīng)運用數(shù)理模型和計量方法分析比較使用XBRL技術(shù)與否的公司在在信息透明度方面的差異?！迸碇羌训膶嵶C研究結(jié)果表明，使用XBRL的公司其信息透明度更高，能夠一定程度消除信息不對稱，讓投資者更明晰地了解企業(yè)境況，對企業(yè)內(nèi)控能夠起到一定的強化推進(jìn)作用。

其實，對于一般中小企業(yè)來講，沒有這些新技術(shù)，內(nèi)控與信息化的融合不會有太大影響。而 對于超大型企業(yè)來講，這些新技術(shù)可以大大提高工作效率。比如,對于中國移動來說，如果沒有好的系統(tǒng)支撐，有些業(yè)務(wù)就要全國各地地跑。采用云計算技術(shù)之后，有些軟件還可以放在云里面。實際上對企業(yè)來講，把一些系統(tǒng)融合在一起，可以充分發(fā)揮內(nèi)控對一些超大型企業(yè)管理水平的提升作用。

大數(shù)據(jù)時代內(nèi)控

大數(shù)據(jù)時代，企業(yè)的風(fēng)險防范大有可為。

“風(fēng)險和內(nèi)控緊密相連。做得好的內(nèi)控，首先要結(jié)合數(shù)據(jù)、經(jīng)驗識別出風(fēng)險點。也就是風(fēng)險管理涉及的風(fēng)險點，可以作為企業(yè)內(nèi)控的切入點之一。而通過企業(yè)內(nèi)控，可以讓企業(yè)識別出來的風(fēng)險盡量少地發(fā)生。”李慶說，比如，生產(chǎn)制造型企業(yè)特別關(guān)注物料的需求計劃的偏差，企業(yè)可以通過一年物料數(shù)據(jù)和實際數(shù)據(jù)的偏差，建立物料需求計劃的分析模型，并結(jié)合這樣的模型，明確每月每季度風(fēng)險偏好的控制目標(biāo)，來看當(dāng)前的風(fēng)險情況怎么樣，從而降低物料管理成本，最大化地實現(xiàn)已有物料的價值，這些都要靠已有數(shù)據(jù)和模型在信息系統(tǒng)中的應(yīng)用。

目前，我國很多大型企業(yè)積累了相當(dāng)多的生產(chǎn)、經(jīng)營管理等方面的數(shù)據(jù)。而企業(yè)經(jīng)營管理中的風(fēng)險點的識別，可以來源于對以往的大數(shù)據(jù)、經(jīng)驗的分析。

“可以結(jié)合企業(yè)已有數(shù)據(jù)和風(fēng)險管理模型，告訴企業(yè)在哪些地方有風(fēng)險、哪個點需要特別控制。另外，企業(yè)可以通過大數(shù)據(jù)計算出結(jié)果，并展示給財務(wù)負(fù)責(zé)人，以便結(jié)合信息化手段做自動化的內(nèi)控處理?！崩顟c說。

總之，大數(shù)據(jù)時代的企業(yè)風(fēng)險內(nèi)控將更加深入，這有助于大幅提升企業(yè)在風(fēng)險內(nèi)控結(jié)合方面的管理水平，讓企業(yè)的風(fēng)險管理更及時、更深入，讓企業(yè)內(nèi)控更有效落地，最終促進(jìn)企業(yè)經(jīng)營目標(biāo)的達(dá)成。

企業(yè)會計信息化新規(guī)出臺系列報道之二

我國企業(yè)試建財務(wù)共享服務(wù)中心

作者： ■本報記者劉安天 來源： 中國會計報 字?jǐn)?shù)： 2438 財務(wù)共享服務(wù)中心作為一種新的財務(wù)管理模式已在許多跨國公司和國內(nèi)大型集團(tuán)公司中興起與推廣。根據(jù)歐洲的一項調(diào)查，30多家在歐洲建立財務(wù)共享服務(wù)中心的跨國公司平均降低了30%的財務(wù)運作成本。

財政部日前發(fā)布的《企業(yè)會計信息化工作規(guī)范》明確要求：“分公司、子公司數(shù)量多、分布廣的大型企業(yè)、企業(yè)集團(tuán)應(yīng)當(dāng)探索利用信息技術(shù)促進(jìn)會計工作的集中，逐步建立財務(wù)共享服務(wù)中心”。這項規(guī)定為我國企業(yè)探索建立財務(wù)共享服務(wù)中心提供了政策支持。

記者從采訪中了解到，企業(yè)建立財務(wù)共享服務(wù)中心是今后發(fā)展的 方向，但有多名專家表示，企業(yè)建立財務(wù)共享中心任重而道遠(yuǎn)。

堅實的基礎(chǔ)工作

隨著國內(nèi)企業(yè)集團(tuán)化、國際化的發(fā)展，越來越多的企業(yè)希望把內(nèi)部不同的事業(yè)單元之間相同的、重復(fù)設(shè)置的財務(wù)流程集中拿到獨立的共享中心進(jìn)行處理。也因此，財務(wù)共享服務(wù)中心的建立是企業(yè)發(fā)展過程中的大趨勢。

中國電信集團(tuán)公司創(chuàng)新業(yè)務(wù)事業(yè)部財務(wù)負(fù)責(zé)人李志杰告訴記者，財務(wù)共享服務(wù)中心引領(lǐng)企業(yè)發(fā)展的三個趨勢：第一是市場化，這種市場化指的是企業(yè)內(nèi)部的市場化，可以提高資源配置效率和增強核心競爭力；第二是集約化，像中 國電信目前已經(jīng)實現(xiàn)了全國31個省市區(qū)之間的共享，今后將逐步建立全國共享，形成全國的“一本賬”；第三是互聯(lián)網(wǎng)化，從傳統(tǒng)的會計電算化到今天的云計算、大數(shù)據(jù)，財務(wù)共享服務(wù)中心使得企業(yè)的成本更加可控、企業(yè)戰(zhàn)略的支撐更加有力、整個企業(yè)的發(fā)展更加有彈性。

中海油進(jìn)出口公司財務(wù)總監(jiān)侯曉告訴記者：“財務(wù)共享中心在企業(yè)中發(fā)揮的主要作用體現(xiàn)在四個方面：一是強化內(nèi)部控制及風(fēng)險管理；二是優(yōu)化財務(wù)流程，提高對業(yè)務(wù)支持的效率和標(biāo)準(zhǔn)化；三是有效降低成本；四是提升財務(wù)部門能力，實現(xiàn)財務(wù)管理轉(zhuǎn)型?！睆纳鲜鏊膫€方面看，對于需要建立財務(wù)共享服務(wù)中心的大型 企業(yè)來說，基礎(chǔ)性工作的扎實程度就顯得格外重要。記者了解到，國內(nèi)有企業(yè)因為基礎(chǔ)網(wǎng)絡(luò)建設(shè)的耽誤導(dǎo)致了整個財務(wù)共享服務(wù)中心的建設(shè)受阻。

從現(xiàn)階段來看，企業(yè)建立財務(wù)共享服務(wù)中心的外部條件基本已經(jīng)完善，國家為企業(yè)提供了政策上的支持。因此，財務(wù)共享服務(wù)中心的建立就需要企業(yè)進(jìn)一步完善內(nèi)部的基礎(chǔ)性工作。

在這一點上，侯曉表示，從企業(yè)內(nèi)部來說，做好完善的流程梳理和制度建設(shè)，形成較好的頂層設(shè)計和服務(wù)模式，并且提供必要的信息技術(shù)支持，顯得尤為重要。

具體來看，李志杰認(rèn)為，基礎(chǔ)性的工作包括兩方面內(nèi)容：“首先從財務(wù)會計本身來看，財務(wù)共享 服務(wù)中心主要是解決集團(tuán)企業(yè)財務(wù)點多面廣的問題，因此日常的會計核算、報賬等工作需要更加精細(xì)和高效，尤其應(yīng)該將重點放在遠(yuǎn)程報賬和共享核算方面；第二應(yīng)該注重從企業(yè)戰(zhàn)略層面做好頂層設(shè)計，重點包括主要職責(zé)流程重組、主要風(fēng)險點管控、財務(wù)人員轉(zhuǎn)型以及數(shù)據(jù)庫建設(shè)等?！?企業(yè)組織架構(gòu)的革新 每一次制度的更新從一定意義上說都是思維理念的革新，這一次同樣也不例外。從上述基礎(chǔ)性工作的意義上看，企業(yè)建立財務(wù)共享服務(wù)中心最核心的基礎(chǔ)性工作就是組織架構(gòu)的革新。

大唐電信科技股份有限公司財務(wù)總監(jiān)薛貴對上述論點表示認(rèn)同。他認(rèn)為，財務(wù)共享服務(wù)中心的建設(shè)對企業(yè)來說是一次財務(wù)管理的變革，繼而會引發(fā)企業(yè)在整個管理層面的變革。財務(wù)共享中心的背后是財權(quán)的統(tǒng)一以及企業(yè)資金和資源的集中管理。為此，企業(yè)在決策體制和組織架構(gòu)方面必須做出相應(yīng)的變革。

某制造類企業(yè)財務(wù)負(fù)責(zé)人在接受記者采訪時表示，財務(wù)共享服務(wù)中心這一概念的提出會使得我國企業(yè)在組織架構(gòu)上做出相應(yīng)的改變，這將為我國企業(yè)將來的改革之路奠定一定的基礎(chǔ)。但是，建立財務(wù)共享服務(wù)中心將會受到一定的阻力。

上述負(fù)責(zé)人告訴記者：“從國外的一些先進(jìn)經(jīng)驗來看，財務(wù)共享服務(wù)中心是一個數(shù)據(jù)大集中、大管理的財務(wù)管控模式。以制造類企業(yè)為例來看，其組織架構(gòu)分為三層：上層是集團(tuán)企業(yè)的核心管理層，中層是共享中心，下層是最基礎(chǔ)的制造單元?！薄叭绻梃b這種模式，其對我國企業(yè)的沖擊力太大。”上述負(fù)責(zé)人表示，“用通俗的話說就是?削藩?。原來集團(tuán)下屬的企業(yè)都是各自為政的，相當(dāng)于?王爺?，現(xiàn)在搞共享中心，都集中起來了，意味著有一部分?王爺?的權(quán)力被收回了。

這肯定會遇到相當(dāng)大的阻力。”針對這個問題，侯曉表示，企業(yè)財務(wù)共享服務(wù)中心的建立可以先從局部開始試點，然后逐步推廣開來。從目前的情況上來看，國內(nèi)有部分企業(yè)已經(jīng)開始這樣做了，其主要做法是將固定資產(chǎn)、研發(fā)費用等便于集中管理的內(nèi)容先行做小范圍的集中共享。對于這種溫和的漸進(jìn)式的改革會給企業(yè)建立財務(wù)共享服務(wù)中心帶來怎樣的影響，本報將持續(xù)關(guān)注。

財務(wù)人員需轉(zhuǎn)型

財務(wù)共享服務(wù)中心的建立給企業(yè)所帶來的不僅是組織架構(gòu)的變革，更重要的是將促進(jìn)財務(wù)慢慢地從企業(yè)戰(zhàn)略高度幫助企業(yè)實現(xiàn)經(jīng)營目標(biāo)的角色存在于業(yè)務(wù)流程當(dāng)中。這是財務(wù)共享服務(wù)中心所帶來的根本理念的革新。

這也就意味著，以CFO為首的企業(yè)財務(wù)人員隊伍需要盡快轉(zhuǎn)型，從普通財務(wù)人員轉(zhuǎn)型成為戰(zhàn)略財務(wù)人員。否則，財務(wù)人員不能適應(yīng)財務(wù)共享服務(wù)中心所提出的新的要求。因為財務(wù)共享中心將使財務(wù)從簡單的會計核算向以業(yè)務(wù)運營管控和價值創(chuàng)造的方向轉(zhuǎn)變。

侯曉表示，CFO在財務(wù)共享中心建設(shè)和運營中應(yīng)該扮演設(shè)計者和推動者的角色，即CFO應(yīng)該從頂層把握好共享中心的設(shè)計，使共享中心能夠符合企業(yè)的預(yù)期效果，同時在建立共享中心過程中應(yīng)協(xié)調(diào)不同部門、不同層級之間的關(guān)系，助推共享中心的建立和運營。

李志杰對上述觀點表示認(rèn)同，他認(rèn)為CFO在財務(wù)共享服務(wù)中心中應(yīng)該做到貫徹始終、抓住重點：通過流程重組和價值分析，推動財務(wù)共享中心從集中核算導(dǎo)向提升為業(yè)務(wù)發(fā)展導(dǎo)向，再提升為戰(zhàn)略執(zhí)行導(dǎo)向。按照企業(yè)集團(tuán)的戰(zhàn)略目標(biāo)及業(yè)務(wù)策略，從做好會計核算列報共享，到充實賬務(wù)、結(jié)算等客制化服務(wù)能力，再到人力資源、后臺職能的集成平臺能力提供，將財務(wù)共享中心打造為企業(yè)集團(tuán)戰(zhàn)略價值鏈中的關(guān)鍵環(huán)節(jié)。

薛貴表示，財務(wù)人員隊伍的轉(zhuǎn)型過程可能會很漫長?！霸谶@個過程中，需要財務(wù)人員和業(yè)務(wù)人員達(dá)成一定的共識。財務(wù)人員首先應(yīng)該從自身做起，跟隨業(yè)務(wù)流程深入到客戶和供應(yīng)商等生產(chǎn)經(jīng)營的各個環(huán)節(jié)，為今后的財務(wù)管理向價值型財務(wù)管理轉(zhuǎn)變而努力。”

企業(yè)財務(wù)業(yè)務(wù)一體化進(jìn)程再提速

作者： ■本報記者劉安天 來源： 中國會計報 字?jǐn)?shù)： 2248 近年來，財務(wù)與業(yè)務(wù)的一體化工作得到了越來越多企業(yè)的重視和應(yīng)用。究其原因，在大數(shù)據(jù)時代背景下，會計信息質(zhì)量的高低決定了企業(yè)在未來可持續(xù)發(fā)展過程中創(chuàng)造價值的能力。

財政部日前發(fā)布的《企業(yè)會計信息化工作規(guī)范》對于企業(yè)的財務(wù)業(yè)務(wù)一體化工作進(jìn)程來說是一個利好消息。該《規(guī)范》明確規(guī)定，企業(yè)應(yīng)當(dāng)促進(jìn)會計信息系統(tǒng)與業(yè)務(wù)信息系統(tǒng)的一體化，通過業(yè)務(wù)的處理直接驅(qū)動會計記賬，減少人工操作，提高業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)與會計數(shù)據(jù)的一致性，實現(xiàn)企業(yè)內(nèi)部信息資源共享。

受訪的業(yè)內(nèi)專家一致認(rèn)為，此規(guī)定對企業(yè)的財務(wù)業(yè)務(wù)一體化工作進(jìn)行了一次提煉和升華，并且提出了新的要求。

企業(yè)長期發(fā)展的重要工作 如前所述，大數(shù)據(jù)的時代已經(jīng)到來。企業(yè)在面臨長期發(fā)展困境的時候需要借助于數(shù)據(jù)分析，因為財務(wù)數(shù)據(jù)是對企業(yè)經(jīng)營狀況的反映，更重要的是財務(wù)數(shù)據(jù)分析的結(jié)果將成為企業(yè)長期戰(zhàn)略規(guī)劃的直接依據(jù)之一。在這個背景下，數(shù)據(jù)信息的重要性就不言而喻了。

在這一點上，湖南中煙工業(yè)有限責(zé)任公司財務(wù)管理部部長張孝堂深有體會。他認(rèn)為，會計信息的及時性和準(zhǔn)確性對于企業(yè)的中 長期發(fā)展來說至關(guān)重要?！疤貏e是大型制造企業(yè)的供應(yīng)鏈部分，采購、庫存、生產(chǎn)和銷售信息量巨大，實現(xiàn)財務(wù)業(yè)務(wù)一體化，做到信息高度共享，就可以大大提高會計工作效率和會計信息質(zhì)量，做到及時客觀地反映業(yè)務(wù)運行情況?！睆埿⑻谜f。

從記者目前了解的情況來看，國內(nèi)大多數(shù)企業(yè)的財務(wù)業(yè)務(wù)一體化工作已經(jīng)向前邁出了很大一步。

多位受訪的企業(yè)財務(wù)負(fù)責(zé)人均表示，做好財務(wù)業(yè)務(wù)一體化工作是現(xiàn)代企業(yè)長期發(fā)展的共識，也是企業(yè)戰(zhàn)略發(fā)展規(guī)劃中的重要組成部分。

目前我國領(lǐng)先企業(yè)的財務(wù)業(yè)務(wù)一體化工作已經(jīng)可以有效地反映企業(yè)的經(jīng)營狀況，財務(wù)與業(yè)務(wù)數(shù) 據(jù)同步的程度很高。

但是，財務(wù)數(shù)據(jù)對企業(yè)戰(zhàn)略決策的支撐作用目前還體現(xiàn)得不明顯，某制造類企業(yè)財務(wù)負(fù)責(zé)人向記者表示，財務(wù)數(shù)據(jù)的收集工作相較以往有了質(zhì)的提升，這是企業(yè)財務(wù)業(yè)務(wù)一體化工作取得的突出成果。雖然企業(yè)財務(wù)核算的功能得到了更好的發(fā)揮，但其財務(wù)管理的職能并沒有取得有效的突破。

財務(wù)考核體系嵌入到業(yè)務(wù)系統(tǒng)中

綜合來看，現(xiàn)階段企業(yè)的財務(wù)業(yè)務(wù)一體化工作的同步程度已經(jīng)足以滿足企業(yè)財務(wù)核算的 要求，但是財務(wù)在戰(zhàn)略中的支撐作用還體現(xiàn)得不明顯，這也是不爭的事實。所以，企業(yè)下一階段的重點任務(wù)是將財務(wù)在企業(yè)戰(zhàn)略規(guī)劃和實施中的支撐作用發(fā)揮出來。

中國電信集團(tuán)公司創(chuàng)新業(yè)務(wù)事業(yè)部財務(wù)負(fù)責(zé)人李志杰告訴記者，企業(yè)財務(wù)業(yè)務(wù)一體化工作的出發(fā)點一定是以業(yè)務(wù)策略為導(dǎo)向的，企業(yè)財務(wù)如果對業(yè)務(wù)不了解，就很難為企業(yè)提供決策支持。企業(yè)財務(wù)業(yè)務(wù)一體化的落腳點是績效目標(biāo)的實現(xiàn)，實施路徑是從決策支持和結(jié)果呈現(xiàn)入手，以終為始，規(guī)劃好數(shù)據(jù)定義，通過梳理數(shù)據(jù)流架構(gòu)，實現(xiàn)運營中的業(yè)務(wù)與財務(wù)流程的融合。具體來看，企業(yè)財務(wù)業(yè)務(wù)一體化工作首先需要對企業(yè)的主要業(yè)務(wù)流程進(jìn)行梳理和再造，確保業(yè)務(wù)、實物和價值信息在各個環(huán)節(jié)傳遞的高度同步。同時，還需要有制度保證業(yè)務(wù)流程的操作，特別是會計信息對時效性要求較高，如果沒有制度保證各個業(yè)務(wù)崗位及時準(zhǔn)確地進(jìn)行信息處理，那就無法保證會計信息的時效性和質(zhì)量。

另外一方面，大唐電信科技股份有限公司財務(wù)總監(jiān)薛貴認(rèn)為，以業(yè)務(wù)為導(dǎo)向的業(yè)財融合工作最重要的是將財務(wù)職能嵌入到業(yè)務(wù)體系中?！柏攧?wù)數(shù)據(jù)的來源是業(yè)務(wù)，所以在業(yè)務(wù)活動中嵌入一些類似于現(xiàn)金流、EVA等價值型的管理指標(biāo)，可以使得企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動更加具有創(chuàng)造價值的能力?！迸c此同時，企業(yè)的信息化工作或?qū)⒊蔀樨攧?wù)業(yè)務(wù)融合的關(guān)鍵因素。李志杰表示，目前國內(nèi)大部分軟件都已經(jīng)滿足了企業(yè)財務(wù)信息收集與核算的要求，下一階段最重要的是研究如何在云計算的基礎(chǔ)上滿足企業(yè)財務(wù)信息與業(yè)務(wù)信息一體化的要求?！岸?，財務(wù)信息化在標(biāo)準(zhǔn)化的基礎(chǔ)上還應(yīng)該體現(xiàn)出一定的個性化，通過信息化的高效支撐，拓寬管理幅度，實現(xiàn)?最短路徑，最大功效?，這樣才能幫助企業(yè)實現(xiàn)總體成本的壓縮?！崩钪窘苷f。

在個性化的問題上，薛貴認(rèn)為，企業(yè)的整個組織架構(gòu)和制度可以做出一定的改變?！氨热缯f財務(wù)總監(jiān)委派制度，一方面可以對業(yè)務(wù)進(jìn)行早期的介入，加強財務(wù)的領(lǐng)導(dǎo)力量；另一方面，針對不同的業(yè)務(wù)類型配備相應(yīng)的財務(wù)人員，研究相應(yīng)的業(yè)務(wù)特點，這可以使得財務(wù)更加針對業(yè)務(wù)的特點和 需求進(jìn)行核算和開展財務(wù)管理，使得財務(wù)和業(yè)務(wù)更貼近?！绷硗猓摗兑?guī)范》中特別提出企業(yè)應(yīng)當(dāng)探索建立財務(wù)共享服務(wù)中心。薛貴認(rèn)為，財務(wù)共享服務(wù)中心的建立將使會計核算更加集中，同時促進(jìn)財務(wù)轉(zhuǎn)型，增強管理支撐職能，這將成為業(yè)財融合的重要手段之一。

財務(wù)人員的非財務(wù)化發(fā)展方向

在采訪中，有業(yè)內(nèi)專家向記者表示，《規(guī)范》中提出的企業(yè)財務(wù)業(yè)務(wù)一體化工作融合程度的提升或?qū)⑼苿庸芾頃嫻ぞ咴谖覈髽I(yè)的應(yīng)用進(jìn)程?！柏攧?wù)在企業(yè)經(jīng)營中的作用和戰(zhàn)略管控作用將愈發(fā)明顯。因此，企業(yè)的考核體系將因以績效考核等結(jié)果導(dǎo)向為主的管理會計工具應(yīng)用而得到逐步完善?！鄙鲜鰧＜冶硎?。薛貴主張向業(yè)務(wù)中嵌入價值型管理指標(biāo)的考核，那么這將給企業(yè)的財務(wù)人員帶來一定的挑戰(zhàn)。薛貴認(rèn)為，財務(wù)人員未來將向非財務(wù)化方向發(fā)展。

張孝堂認(rèn)為，隨著企業(yè)財務(wù)業(yè)務(wù)一體化程度的加深，財務(wù)人員將從原來相對單一的功能當(dāng)中解脫出來，財務(wù)人員本身的核算職能將更多地由信息化系統(tǒng)處理，人力將得到一定程度的解放。

“因此，財務(wù)人員在企業(yè)中的管理職能將得到越來越多的體現(xiàn)，隨著管理會計在我國企業(yè)中的應(yīng)用越來越深入，財務(wù)人員在企業(yè)戰(zhàn)略決策、價值創(chuàng)造和資源配置中的支撐作用將更加明顯。財務(wù)人員需要將更多的關(guān)注點放在財務(wù)管理、金融、經(jīng)濟(jì)等更加宏觀的方面，知識儲備也需要及時跟進(jìn)。”張孝堂總結(jié)道。