第一篇：做會議紀要的流程

做會議紀要的流程

做會議紀要的目標：讓與會者明確會議有關事項。

一、關鍵點：

1、2、明確會議主題，內(nèi)容，及時通知公司同事參加會議。記錄會議的議題內(nèi)容整理會議紀要，并轉發(fā)相應人員。

二、做會議紀要的規(guī)范：

1、開會前的準備：

（1）、會議開始前五分鐘，應擺放好會議所需的儀器。

（2）、準備好記錄會議所需的錄音筆，檢查是否可用。

（3）、明確參加會議的人員及會議的類型、主題。

（4）、做好記錄的準備。

四、進行會議記錄：

1、要認真聽取與會人員的發(fā)言，記錄要點。

2、要認真聽取會議決議的有關事項。

五、整理會議紀要，及時發(fā)送給相關負責人。

第二篇：流程會議紀要

會議紀要 福堂 水電站 二次技術改造工程施工聯(lián)系程序會議 紀

要（）

四川福堂水電有限公司

2013 年

月

日 時

間：2013 年

月

日 地

點：福堂水電站廠區(qū)辦公室會議室 主 持 人：陳安勇 參會人員：

業(yè)主：林銳波、楊永紅、孫安明、黃良盛、何榮仲、付子茂、但成美

王

友、楊

進、湯天水、鄧燦秋、陳

宇、葛

鋼、高遠靜

黃

樂、周振波 監(jiān)理：

施工：吳

煜、鄧

偉、任

杰、劉

亞、王忠全

會議議題：二次系統(tǒng)技術改造施工過程審批程序討論 紀 要內(nèi)容：

公司目前進行的二次系統(tǒng)技術改造施工工作，工期緊、工作面多、安全風險高、技術難度大、組織協(xié)調(diào)事務繁雜，針對在福堂水電站二次技術改造施工過程中存在的問題，為了進一步完善福堂水電站二次技改施工過程中聯(lián)系事宜的程序，促進二次技改高效、有序進行，按照公司二次技改領導小組崗位職責和二次技改協(xié)調(diào)小組工作職責，經(jīng)過與會人員的討論，現(xiàn)對在二次技改施工中的聯(lián)系程序形成如下紀要：

一、審批程序

1、施工圖紙（包括設計更改、設計補充資料）

1）設計院出圖

圖紙會審組審查

監(jiān)理工程師

施工單位實施

施工單位竣工圖

監(jiān)理審核

整理歸檔 2）其他情況 現(xiàn)場由業(yè)主或監(jiān)理確定的變更項目，為保證工期，可由施工單位先行實施，但后續(xù)手續(xù)按上述程序辦理； 設計圖紙變更設計更改手續(xù)全部匯總圖紙審查組辦理。

2、施工組織設計和施工措施（包括安裝、調(diào)試、試驗）

施工單位編制

監(jiān)理審核

協(xié)調(diào)組復核

總工程師批準 3、裝置性材料領用 施工單位申請

監(jiān)理審核

協(xié)調(diào)組組長批準

庫房辦理出庫手續(xù) 消耗性材料，工器具施工單位未配備的，業(yè)主又有庫存的，可先行借用，后由施工單位采購或借用后歸還，未予歸還按照采購價值在工程結算款中扣除。

4、設備廠家 1）廠家現(xiàn)場服務：

施工單位提前 3 天通知協(xié)調(diào)組長，組長通知設備專責工程師，設備專責工程師通知廠家。

2）設備合同款支付 驗收合格后，設備專責按照驗收意見和合同約定出具付款通知書，按照公司物資采購付款審批程序辦理支付手續(xù)。

5、驗收（單元工程、分部工程、單位工程的劃分由監(jiān)理確定）

單 元 工程）

（包含工序卡）：施工單位自檢合格后，申請監(jiān)理工程師驗收，驗收合格后進入下一道工序。

分部（分項）

工程：施工單位自檢合格后申請，申請監(jiān)理組織，驗收小組成員包括業(yè)主、設計、監(jiān)理、施工單位相關人員，成員名單由業(yè)主另行行文通知。

分部（分項）工程驗收條件：）

所有單元工程已完成； 2））已完單元工程施工質(zhì)量經(jīng)評定全部合格，有關質(zhì)量缺陷已處理完畢或有監(jiān)理工程師批準的處理意見； 3））分部工程驗收應按以下程序進行: 聽取施工單位工程建設和單元工程質(zhì)量評定情況的匯報； 現(xiàn)場檢查工程完成情況和工程質(zhì)量； 檢查單元工程質(zhì)量評定及相關檔案資料； 討論并通過分部工程驗收鑒定書（驗收鑒定書由監(jiān)理工程師草擬）。

6、合同計量支付 1）合同內(nèi)項目工程量：

施工單位申報

監(jiān)理審核

協(xié)調(diào)小組長組織復核

組長批準 2）合同外項目工程量 業(yè)主合同外項目通知單：

協(xié)調(diào)小組編制

總工程師批準 合同外項目簽證單：

施工單位申報（申報依據(jù)設計更改或業(yè)主通知單）

監(jiān)理審核

協(xié)調(diào)小組長組織復核

副總經(jīng)理批準 3）合同外項目單價 施工單位申報

監(jiān)理審核

副總經(jīng)理組織復核批準 4）合同結算支付（施工單位按照協(xié)調(diào)組管轄范圍編制結算書）

施工單位申報

監(jiān)理審核

協(xié)調(diào)小組組織復核

副總經(jīng)理批準

合同管理人員辦理支付 二次技改合同價款支付程序 根據(jù)按照上述程序完成的中間結算或竣工決算資料設備專責出具付款通知書，按照項目劃分協(xié)調(diào)組組長審核，計劃財務綜合部復核，二、其他事項 1、協(xié)調(diào)小組組長不在現(xiàn)場時，需組長確認的事項可電話聯(lián)系或由組長委托小組成員辦理，但后需本人確定； 2、副總經(jīng)理、總工程師不在現(xiàn)場時，需其確認的事項可電話聯(lián)系或由其委托組長辦理，但后需本人確定； 3、施工單位、監(jiān)理單位、制造廠家有事需業(yè)主協(xié)調(diào)的，找協(xié)調(diào)組長或副組長，組長或副組長不能解決的，由協(xié)調(diào)組長按照福堂公司二次技改領導小組的分工找分管領導解決。

第三篇：做考勤流程

考勤的流程

? 頻率：每星期做一次，一個月有4次。

? 做考勤時利用好日歷，將法定節(jié)假日或是其他特殊情況需要標記。一、一有《員工出差表》、《請假單》《調(diào)休單》（附上《員工加班單》）、《外出申請單》，立即做到《當月考勤表》中，然后在《當月考勤表》中的工作表中再進行登記。

二、每星期打開“考勤管理系統(tǒng)標準版”，下載本星期的人員及打卡記錄。

根據(jù)本星期的人員及打卡記錄，做本星期的 考勤表。1.調(diào)整好該月總天數(shù)，將雙休單元格底紋填充為 藍色。2.問人事，按各部門添加當月的新入職員工。

? 遲到：以9：06分之后為準。有5分鐘彈性時間

早上的考勤以最早的時間為準 ? 早退：1.在18:00之前，打卡；

2.之后再也沒有打卡記錄

? 早上以最好的打卡時間為準。3.未打卡的，做《未打卡說明》。

3.1 查看該星期的《員工外出登記薄》

A.普通員工

? 有其員工的本部門領導簽字，即有效。沒有簽字，則無效。如果在《因公外出薄》上無記錄，則查看司機的《出車單》。

《出車單》上有領導的簽字 生效 則為 外出。如果也沒有記錄，則做在《未打卡說明》里。B.部門主管：（賈、徐、王、方、張云偉）

? 若有記錄，則是外出。（部門主管只要自己的簽字記錄就有效）

? 若無記錄，問本人（或是查看《出車單》）。如果都沒有記錄，則做進《未打卡說明》里。

? 如果發(fā)現(xiàn)三無人員，沒有“ 外出登記薄+出差單+請假單+出車單”上的記錄，內(nèi)網(wǎng)聯(lián)系，及時補單。（如果是連續(xù)幾天未打卡，初步判定為請假或是出差，要求補單。）

4.發(fā)《未打卡說明》通過內(nèi)網(wǎng)和QQ群，群發(fā)，通知來簽《未打卡說明》。5.根據(jù)本人簽字及本部門領導簽字的情況，做相應的考勤。

6.可在當月的最后一周周五打電話給項目上的負責人要求在下個月的周一，索要當月考勤表。項目上的人員請假也需要補請假單，交至考勤人員?？记谌藛T打印出來之后，需要給項目經(jīng)理簽字，超出N天之后，還需要給上一級領導簽字（具體時間參見最新《員工管理手冊》）。

7.做出勤數(shù)、有無全勤獎、罰款。注意事項：

? 《未打卡說明》總共每月只有3次因私人造成的未打卡的免費機會。? 因私人所造成的未打卡，不在全勤的范圍之內(nèi)。

? 全勤的需滿足的條件：當月無任何請假記錄+無任何因私人造成的補卡記錄。? 滿足以下條件則沒有全勤獎：(保潔阿姨有全勤獎的)1.工程部（包括在外項目上）2.實習生3.未轉正的新入職人員。

? 考勤人員主要做早退、遲到+未打卡的罰款即可，其他的只要在相應的假類填上假期數(shù)，此類罰款交給財務即可。

8.咨詢?nèi)耸卤驹滦氯肼氹x職員工的姓名+入（離）職的日期，做到考勤的最后一欄。9.最后的考勤，要有《考勤表》+《未打卡說明》+《出差情況表》+《請假調(diào)休申請表》（包括項目上的）+本月病假診斷書的原單+項目上的《考勤表》

10.先給徐簽字，在給員工簽字，最后給白總簽字。

到下個月的10號之前，必須把前一個月的考勤交至人事部。11.掃描當月的考勤資料備份至電腦。

12.將當月的各類關于考勤的單子按照種類進行整理和歸納。

13.每個月的考勤完畢之后，所有請假的情況，全錄入到《請假卡》中統(tǒng)計日期。

關于補單子的事項：

若是請假和外出，他們交單子的時候，查看一下日期，若是超過2天以上的，除了讓其給自己的部門主管簽字以外，還要給總經(jīng)理簽字。

（外出是因為公司的事情，請假是私事，確保上級問起我的時候，我能說。萬一上上級問，【外出或請假的時間比較長的情況之下】為什么我怎么不知道這件事情，我說給某某部門主管已經(jīng)說過了，他會想：怎么不尊重我呢 關于主管級的外出、請假補單 ：

考勤機器的IP:

關于考勤的“薄”的作用： 《員工因公外出登記薄》：

? 主管級的登記：徐明桂+賈再加+張云偉+方建華+王鵬魁+鄧其翔

? 當天上級領導不在公司，但又要急著因公外出。

員工涉及打卡的，必須有單子[出差單+出車單+員工因公外出登記?。╙原因：工資涉及考勤，考勤涉及打卡，打卡需要單子，沒有單子的話到時搜查的話沒有證據(jù)，那么責任就是我的。）

第四篇：做資料一般流程

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招標文件、合同及補充協(xié)議、施工圖、施工圖預算書、竣工圖、結算書、設計變更、現(xiàn)場簽證、隱蔽工程驗收記錄、會議備忘錄、與業(yè)主洽商好的材料價格、產(chǎn)品資料檢測報告等。

以上資料均需相關單位簽字蓋章的原件。

工程竣工結算資料要求

一、竣工結算資料要求：竣工資料應為已備案完畢的完整資料，結算資料提交后無特殊情況不得補充資料；施工單位對所提供的竣工結算資料真實性、完整性及有效性應作出書面承諾并對此負責。

二、竣工結算資料報送套數(shù)：提供完整的竣工結算資料一式二套（其中竣工結算書一式三套）。

三、竣工結算資料內(nèi)容：

1、施工合同及附件、協(xié)議書

2、補充協(xié)議(若有)

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3、中標(中選)通知書

4、施工企業(yè)規(guī)費計取標準

5、建設項目安全文明施工評價得分及措施費費率核定表

6、圖紙會審紀要（簽字蓋章手續(xù)齊全且清楚）

7、開、竣工報告及工期延期聯(lián)系單（簽字蓋章手續(xù)齊全且清楚）

8、竣工驗收記錄（簽字蓋章手續(xù)齊全且清楚）

9、招標文件及招標工程量清單及電子盤、招標答疑紀要、招標補遺

10、投標文件商務標及電子盤

11、投標文件技術標

12、承包人編制的結算書及電子盤（蓋承包人公章和造價編制人員資格章，并由建設單位簽字同意送審，共叁套）

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13、地勘報告

14、施工圖及電子盤（按《技術制圖復制圖的折疊方法》GB/10609.3-89統(tǒng)一折疊成A4幅面297mm×210mm）

15、承包方、發(fā)包方、監(jiān)理方按規(guī)定簽字認可的竣工圖紙（按《技術制圖復制圖的折疊方法》GB/10609.3-89統(tǒng)一折疊成A4幅面297mm×210mm）

16、經(jīng)審定的施工組織設計、施工方案或?qū)ｍ検┕し桨福ê炞稚w章齊全且清楚）

17、原始地貌標高抄測記錄

18、材料、設備認質(zhì)核價單（需有連續(xù)編號，簽字蓋章齊全且清楚）

19、設計變更單、技術核定單（需有連續(xù)編號，簽字蓋章手續(xù)齊全且清楚、附件完備）

20、現(xiàn)場簽證單（需有連續(xù)編號，簽字蓋章手續(xù)齊全且清楚，附件完備）

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21、甲供材料(設備)收貨驗收簽收單

22、隱蔽工程驗收記錄（簽字蓋章手續(xù)齊全且清楚）

23、吊裝工程記錄、安裝工程調(diào)試記錄、調(diào)試報告（簽字蓋章手續(xù)齊全且清楚）

24、與工程結算有關的“發(fā)包方通知、指令、會議紀要、往來函件、工程洽商記錄等”

25、建設單位付款情況表（附進度支付審核報表封面）

26、各標段、各專業(yè)施工單位涉及交叉的施工范圍確認文件

27、結算資料報送承諾書

28、其他有關影響工程造價、工期等資料

29、移交資料簽收表(一式三份)

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四、資料組卷裝訂要求：

1、組卷要求：第三條中的1—8項裝訂為一卷，第9、10、11、12項分別裝訂為一卷，13—14項裝訂為一卷，15、16項分別裝訂為一卷，17—21裝訂為一卷，22—27項裝訂為一卷，29項單頁。依據(jù)資料的多少可適當增減分卷數(shù)。

2、裝訂要求：所有組卷均應左側膠裝，采用A4幅面并附卷內(nèi)目錄，第一卷內(nèi)附分卷總目錄。

五、其它要求：

1、電子文檔中結算書應有專業(yè)軟件格式和Excel格式、圖紙為CAD格式。

2、每項工程的結算書分兩部分編制：第一部分是以竣工圖為依據(jù)編制部分，包括圖紙會審記錄、設計變更、技術核定單、監(jiān)理工程師通知或發(fā)包人施工指令等；第二部分以現(xiàn)場簽證、工程洽商記錄以及其它有關費用為依據(jù)編制部分。新組價的清單計價項目必須提供單價分析表。

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3、竣工圖必須有施工單位竣工圖專用章及其相關人員簽字。經(jīng)發(fā)包人、設計、監(jiān)理等單位確認的圖紙會審記錄、設計變更、技術核定單、工程洽商記錄、監(jiān)理工程師通知或發(fā)包人施工指令等內(nèi)容均應反映在相應的竣工圖上。對未在竣工圖上反映的圖紙會審記錄、設計變更和工程洽商記錄等，其費用在結算時發(fā)包人有權不予考慮。

4、設計變更單、技術核定單、簽證單、材料(設備)認價單等應分土建、安裝專業(yè)整理裝訂。

5、甲供材料收貨驗收簽收單上有施工單位、材料供貨單位、監(jiān)理單位、發(fā)包人代表簽字和單位蓋章確認。

6、對于送審資料為復印件部分，建設單位基建管理部門均應蓋章，作為加強資料有效性的依據(jù)。

7、結算書電子文檔應有專業(yè)軟件格式和Excel格式、圖紙為CAD格式

工程結算要抓好四大環(huán)節(jié)

環(huán)節(jié)之一：核對與編制好結算資料基礎。

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任何一個工程項目，在編制結算時都要以相關資料依為依據(jù)。因此在審核時，首先要對相關資料進行審查。從施工圖紙、工程承包合同到施工全過程的動態(tài)資料都要一一核對，力求資料完整齊全，確保審核工作正常進行。工程任務完成與否要以施工圖紙為依據(jù)，工程的工期、質(zhì)量、建筑材料價格、獎懲等規(guī)定要以承包合同和補充合同或其他形成的協(xié)議條款作為依據(jù)，而具體施工中的動態(tài)進展，局部更改和隱蔽工程等都要有相關的資料佐證才能進入結算。一言蔽之，沒有完全齊全的資料所作的結算是不完善的結算，而沒有完整齊全的資料所進行的審核就會得出不準確的結諭，達不到審核所要達到的目的。

環(huán)節(jié)之二：工程量是審核的關鍵。

工程量費用是工程造價的主體。運作中具有較大的彈性和隱蔽性。審核工程量是重點，也是難點。在審核中，經(jīng)常會發(fā)現(xiàn)結算的工程量與實際完成的工程量有出入，原因很多，一般有以下幾種：一是施工企業(yè)為加大費用，有意增加工程量和夸大工程的施工難度；二是有些變更了的項目仍按原定項目進入結算；三是多方施工的工程項--------------------------精品

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目，有時會出現(xiàn)各方都把自己承擔的部分工程作為整體工程進入結算

上述幾種情況在結算審核中經(jīng)常發(fā)生。對于多報的工程量要扣除，否則就直接損害了業(yè)主的利益。同時對于漏報的工程量，在反復核實后，本著實事求是將漏報的工程量增補到結算中去，避免承包商的利益受到損失。

環(huán)節(jié)之三：定額單價的審核不可忽視。

在一般情況下，工程的定額單價都有具體規(guī)定，編制工程結算時只要參照定額單價的明細子目直接就可以套用。然而在實際操作中，定額單價套用往往出現(xiàn)差錯。究其原因，一是人為地提高或降低規(guī)格。二是錯將定額中包含的工作內(nèi)容分離多估冒報或少估漏報。三是在核算時不按規(guī)定的定額單價換算。四是補充的定額單價缺乏依據(jù)，也沒有經(jīng)過批準就直接進入結算等等。上述情況會直接影響工程造價，因此在審核時不能因定額單價的套用有具體的規(guī)定而掉以輕心。

環(huán)節(jié)之四：其他費用的審核堅持合情合理。

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其他費用，由于計算方法不同于工程量和定額單價的套用，故在審核中要根據(jù)費用的發(fā)生具體對待。其他費用大體有四類：一是施工中發(fā)生的費用；一是政策性規(guī)定的費用；一是市場波動產(chǎn)生的材料價差費用；一是實行激勵機制產(chǎn)生的費用。對于施工中發(fā)生的費用，如腳手架使用，材料超距離運輸，大型機械使用，高層建筑增加費，遠距離工程增加費等，在審核時首先要對項目本身實際應用情況進行核實，其次對計算中所采用的系數(shù)進行核對，做到實事求是盡量避免差錯。對于政策性規(guī)定的費用，審核時要以相應的文件為準。有些工程在施工期跨越兩個以上文件。在計費上就要按文件確定的時間界線分段計算，不同性質(zhì)、不同等級的企業(yè)要按規(guī)定核定，調(diào)減系數(shù)和調(diào)減基數(shù)，在審核稅金時，除審查是否執(zhí)行正常稅率外，重點要審核某些已含稅的項目是否在結算中重復計算。對于因市場波動而引起的材料價差費用，審核重點是看補差方式是否合情合理。目前在實際操作中，往往采取三種補差方式，一是按合同訂的單價補差；二是按各地市發(fā)布的市場價格信息補差；三是按施工單位提交的質(zhì)保書和發(fā)票，加權平均價補差。無論采用哪種補差方式，只要雙方接受即可。對于實行激勵機制產(chǎn)生的費用，如優(yōu)質(zhì)優(yōu)價、超工費等就要以合同、協(xié)議為計費依據(jù)。

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工程結算審計過程中發(fā)現(xiàn)的問題及其成因簡析

一、審計過程中發(fā)現(xiàn)的問題

（一）施工單位報審結算存在的問題。在審計中我們發(fā)現(xiàn)，有的施工企業(yè)利用建設單位對建設工程結算的知識了解較少，不能對建設工程結算進行有效地監(jiān)督的情況，采用多計工程量，高套定額，編制假預算和假結算，重復計算工程量等手段，高估工程造價。

（二）審計工程結算審核面臨的問題。

1、承包工程合同簽定不規(guī)范，工程結算計價難以確定。在審計過程中發(fā)現(xiàn)，建設、施工雙方承包工程合同簽訂不規(guī)范。在簽訂合同時不按投標文件的內(nèi)容逐一填寫，尤其是建筑規(guī)模和中標價，存在少填或者不填的現(xiàn)象，給工程計價取費留下活口，目的是為了竣工后高報工程結算價格打下伏筆，使得原本十分嚴肅的合同失去約束作用，建設單位失去了對施工單位工程報價的有效監(jiān)督，容易造成決算價格偏高。同時，給工程結算造價審核帶來難度和風險。

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2、建設單位不正常的舉動，增加審計難度。審計的根本目的是幫助建設單位節(jié)省建設費用，降低基建成本，提高投資效益。但基建結算審計并不受所有建設單位的歡迎，因為有些建設單位的基建管理人員在工程項目實施過程中與施工單位逐漸產(chǎn)生經(jīng)濟瓜葛，因而這些人思想上有顧慮，認為基建審計核減額越大，說明自己工作中存在的問題越多，甚至出現(xiàn)施工單位都予以認可的核減，而建設單位反不認可的咄咄怪事。此外，建設單位打著“降低工程成本，節(jié)約建設資金”的旗號，肢解工程項目，將一個本應完整的單項工程肢解成若干子項發(fā)包給多個施工單位施工，除了要支付總承包單位服務費，增加工程成本外，有的還指定基建材料，指定材料供貨商，甚至干脆代施工單位采購建筑材料等。所有這些建設單位不正常的舉動，都增加了工程造價的審計難度。

3、材料成本難以確定?，F(xiàn)階段建筑材料市場不規(guī)范，價格混亂。材料材質(zhì)相同，價格不同;產(chǎn)地不同，價格不同;渠道不同，價格不同。市場價格差異懸殊，我們在審計過程中感覺到材料實際價格無法核實，成本難以測定。即使是審核其原始購貨發(fā)票，也由于外部建筑材料市場的混亂使得真?zhèn)坞y辨，況且回扣與折扣普遍，幅度不同，更增加其難度。

4、監(jiān)理單位沒有盡職造成工程結算審核難以深入。限于目前審--------------------------精品

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計機關的技術力量和裝備水平，實施工程結算審計難以做到全程跟蹤審計，更無法采取技術掃描和鉆芯取樣等先進檢測手段，因而審計所依賴的工程實施過程抽樣檢測資料只能以監(jiān)理部門提供的監(jiān)理日志為主要參考依據(jù)。但工程結算審計中發(fā)現(xiàn)，監(jiān)理單位提供的監(jiān)理日志并不能客觀反映工程實施過程的真實情況，或填寫不規(guī)范，或當時編造虛假記錄，或事后補做虛假記錄，或找不具監(jiān)理資質(zhì)的人員編造日志，等等。所有這些，說明工程監(jiān)理單位沒有按規(guī)定進行監(jiān)理驗收，監(jiān)理存在“走過場”的現(xiàn)象。如我們在裝飾工程項目審計中發(fā)現(xiàn)，居室裝修普遍存在較嚴重的質(zhì)量問題，墻面、頂棚抹灰層脫落，通體磚顏色深淺不一造成地面花，地縫大，地不平等現(xiàn)象。究其原因，除了施工單位偷工減料，沒有嚴格按材料工藝要求進行施工，建設單位忽視對裝飾工程的質(zhì)量管理外，監(jiān)理單位沒有盡職是主要原因。這既給工程質(zhì)量造成很大隱患，又使工程結算審核難以深入進行。

二、問題的成因簡析

（一）建設單位領導及有關管理人員對《中華人民共和國招標投標法》、《中華人民共和國合同法》等有關工程建設的法律、法規(guī)學習不夠、認識不深，不能完全按照相關法律、法規(guī)規(guī)定進行工程招投標活動并規(guī)范合同行為，甚至出現(xiàn)受個人利益驅(qū)動，致使建設單位的招投標工作暗箱操作，利用合法的形式掩蓋非法目的行為。其工程技術--------------------------精品

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人員或監(jiān)理人員對《建設工程工程量清單計價規(guī)范GB50500-2003》、2003年《中華人民共和國交通部公路工程國內(nèi)招標文件范本》及其配套的《公路工程工程量清單計量規(guī)則》等工程計價的相關知識學習、理解不夠，與傳統(tǒng)計價概念相混淆，不能完全按照國家規(guī)范有關規(guī)定處理相關事宜。

（二）很多施工企業(yè)的工程造價編制人員，在編制工程項目決算時為了省時間圖省事，往往不對竣工工程進行實地現(xiàn)場勘察，甚至在對工程圖紙及相關變更材料均不熟悉的情況下就草率編制，導致已變更取消的工程項目在工程結算中仍然出現(xiàn)等高估冒算的情況。有的則有意增大工程造價，以提升其勞務費的“含金量”，進而造成工程造價增大。

（三）施工單位施工過程中對技術資料的未能完整歸檔或有意不建檔，造成建設單位在工程竣工后無法建立完整的工程資料檔案并按要求報送工程結算所需資料，從而使審計工作周期拉長、風險加大。

（四）建設單位缺乏工程技術專管人員和工程技術專業(yè)知識或工程技術人員職業(yè)道德

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第五篇：做資料一般流程

招標文件、合同及補充協(xié)議、施工圖、施工圖預算書、竣工圖、結算書、設計變更、現(xiàn)場簽證、隱蔽工程驗收記錄、會議備忘錄、與業(yè)主洽商好的材料價格、產(chǎn)品資料檢測報告等。

以上資料均需相關單位簽字蓋章的原件。

工程竣工結算資料要求

一、竣工結算資料要求：竣工資料應為已備案完畢的完整資料，結算資料提交后無特殊情況不得補充資料；施工單位對所提供的竣工結算資料真實性、完整性及有效性應作出書面承諾并對此負責。

二、竣工結算資料報送套數(shù)：提供完整的竣工結算資料一式二套（其中竣工結算書一式三套）。

三、竣工結算資料內(nèi)容：

1、施工合同及附件、協(xié)議書

2、補充協(xié)議(若有)

3、中標(中選)通知書

4、施工企業(yè)規(guī)費計取標準

5、建設項目安全文明施工評價得分及措施費費率核定表

6、圖紙會審紀要（簽字蓋章手續(xù)齊全且清楚）

7、開、竣工報告及工期延期聯(lián)系單（簽字蓋章手續(xù)齊全且清楚）

8、竣工驗收記錄（簽字蓋章手續(xù)齊全且清楚）

9、招標文件及招標工程量清單及電子盤、招標答疑紀要、招標補遺

10、投標文件商務標及電子盤

11、投標文件技術標

12、承包人編制的結算書及電子盤（蓋承包人公章和造價編制人員資格章，并由建設單位簽字同意送審，共叁套）

13、地勘報告

14、施工圖及電子盤（按《技術制圖復制圖的折疊方法》GB/10609.3-89統(tǒng)一折疊成A4幅面297mm×210mm）

15、承包方、發(fā)包方、監(jiān)理方按規(guī)定簽字認可的竣工圖紙（按《技術制圖復制圖的折疊方法》GB/10609.3-89統(tǒng)一折疊成A4幅面297mm×210mm）

16、經(jīng)審定的施工組織設計、施工方案或?qū)ｍ検┕し桨福ê炞稚w章齊全且清楚）

17、原始地貌標高抄測記錄

18、材料、設備認質(zhì)核價單（需有連續(xù)編號，簽字蓋章齊全且清楚）

19、設計變更單、技術核定單（需有連續(xù)編號，簽字蓋章手續(xù)齊全且清楚、附件完備）

20、現(xiàn)場簽證單（需有連續(xù)編號，簽字蓋章手續(xù)齊全且清楚，附件完備）

21、甲供材料(設備)收貨驗收簽收單

22、隱蔽工程驗收記錄（簽字蓋章手續(xù)齊全且清楚）

23、吊裝工程記錄、安裝工程調(diào)試記錄、調(diào)試報告（簽字蓋章手續(xù)齊全且清楚）

24、與工程結算有關的“發(fā)包方通知、指令、會議紀要、往來函件、工程洽商記錄等”

25、建設單位付款情況表（附進度支付審核報表封面）

26、各標段、各專業(yè)施工單位涉及交叉的施工范圍確認文件

27、結算資料報送承諾書

28、其他有關影響工程造價、工期等資料

29、移交資料簽收表(一式三份)

四、資料組卷裝訂要求：

1、組卷要求：第三條中的1—8項裝訂為一卷，第9、10、11、12項分別裝訂為一卷，13—14項裝訂為一卷，15、16項分別裝訂為一卷，17—21裝訂為一卷，22—27項裝訂為一卷，29項單頁。依據(jù)資料的多少可適當增減分卷數(shù)。

2、裝訂要求：所有組卷均應左側膠裝，采用A4幅面并附卷內(nèi)目錄，第一卷內(nèi)附分卷總目錄。

五、其它要求：

1、電子文檔中結算書應有專業(yè)軟件格式和Excel格式、圖紙為CAD格式。

2、每項工程的結算書分兩部分編制：第一部分是以竣工圖為依據(jù)編制部分，包括圖紙會審記錄、設計變更、技術核定單、監(jiān)理工程師通知或發(fā)包人施工指令等；第二部分以現(xiàn)場簽證、工程洽商記錄以及其它有關費用為依據(jù)編制部分。新組價的清單計價項目必須提供單價分析表。

3、竣工圖必須有施工單位竣工圖專用章及其相關人員簽字。經(jīng)發(fā)包人、設計、監(jiān)理等單位確認的圖紙會審記錄、設計變更、技術核定單、工程洽商記錄、監(jiān)理工程師通知或發(fā)包人施工指令等內(nèi)容均應反映在相應的竣工圖上。對未在竣工圖上反映的圖紙會審記錄、設計變更和工程洽商記錄等，其費用在結算時發(fā)包人有權不予考慮。

4、設計變更單、技術核定單、簽證單、材料(設備)認價單等應分土建、安裝專業(yè)整理裝訂。

5、甲供材料收貨驗收簽收單上有施工單位、材料供貨單位、監(jiān)理單位、發(fā)包人代表簽字和單位蓋章確認。

6、對于送審資料為復印件部分，建設單位基建管理部門均應蓋章，作為加強資料有效性的依據(jù)。

7、結算書電子文檔應有專業(yè)軟件格式和Excel格式、圖紙為CAD格式

工程結算要抓好四大環(huán)節(jié)

環(huán)節(jié)之一：核對與編制好結算資料基礎。

任何一個工程項目，在編制結算時都要以相關資料依為依據(jù)。因此在審核時，首先要對相關資料進行審查。從施工圖紙、工程承包合同到施工全過程的動態(tài)資料都要一一核對，力求資料完整齊全，確保審核工作正常進行。工程任務完成與否要以施工圖紙為依據(jù)，工程的工期、質(zhì)量、建筑材料價格、獎懲等規(guī)定要以承包合同和補充合同或其他形成的協(xié)議條款作為依據(jù)，而具體施工中的動態(tài)進展，局部更改和隱蔽工程等都要有相關的資料佐證才能進入結算。一言蔽之，沒有完全齊全的資料所作的結算是不完善的結算，而沒有完整齊全的資料所進行的審核就會得出不準確的結諭，達不到審核所要達到的目的。

環(huán)節(jié)之二：工程量是審核的關鍵。

工程量費用是工程造價的主體。運作中具有較大的彈性和隱蔽性。審核工程量是重點，也是難點。在審核中，經(jīng)常會發(fā)現(xiàn)結算的工程量與實際完成的工程量有出入，原因很多，一般有以下幾種：一是施工企業(yè)為加大費用，有意增加工程量和夸大工程的施工難度；二是有些變更了的項目仍按原定項目進入結算；三是多方施工的工程項目，有時會出現(xiàn)各方都把自己承擔的部分工程作為整體工程進入結算

上述幾種情況在結算審核中經(jīng)常發(fā)生。對于多報的工程量要扣除，否則就直接損害了業(yè)主的利益。同時對于漏報的工程量，在反復核實后，本著實事求是將漏報的工程量增補到結算中去，避免承包商的利益受到損失。

環(huán)節(jié)之三：定額單價的審核不可忽視。

在一般情況下，工程的定額單價都有具體規(guī)定，編制工程結算時只要參照定額單價的明細子目直接就可以套用。然而在實際操作中，定額單價套用往往出現(xiàn)差錯。究其原因，一是人為地提高或降低規(guī)格。二是錯將定額中包含的工作內(nèi)容分離多估冒報或少估漏報。三是在核算時不按規(guī)定的定額單價換算。四是補充的定額單價缺乏依據(jù)，也沒有經(jīng)過批準就直接進入結算等等。上述情況會直接影響工程造價，因此在審核時不能因定額單價的套用有具體的規(guī)定而掉以輕心。

環(huán)節(jié)之四：其他費用的審核堅持合情合理。

其他費用，由于計算方法不同于工程量和定額單價的套用，故在審核中要根據(jù)費用的發(fā)生具體對待。其他費用大體有四類：一是施工中發(fā)生的費用；一是政策性規(guī)定的費用；一是市場波動產(chǎn)生的材料價差費用；一是實行激勵機制產(chǎn)生的費用。對于施工中發(fā)生的費用，如腳手架使用，材料超距離運輸，大型機械使用，高層建筑增加費，遠距離工程增加費等，在審核時首先要對項目本身實際應用情況進行核實，其次對計算中所采用的系數(shù)進行核對，做到實事求是盡量避免差錯。對于政策性規(guī)定的費用，審核時要以相應的文件為準。有些工程在施工期跨越兩個以上文件。在計費上就要按文件確定的時間界線分段計算，不同性質(zhì)、不同等級的企業(yè)要按規(guī)定核定，調(diào)減系數(shù)和調(diào)減基數(shù)，在審核稅金時，除審查是否執(zhí)行正常稅率外，重點要審核某些已含稅的項目是否在結算中重復計算。對于因市場波動而引起的材料價差費用，審核重點是看補差方式是否合情合理。目前在實際操作中，往往采取三種補差方式，一是按合同訂的單價補差；二是按各地市發(fā)布的市場價格信息補差；三是按施工單位提交的質(zhì)保書和發(fā)票，加權平均價補差。無論采用哪種補差方式，只要雙方接受即可。對于實行激勵機制產(chǎn)生的費用，如優(yōu)質(zhì)優(yōu)價、超工費等就要以合同、協(xié)議為計費依據(jù)。

工程結算審計過程中發(fā)現(xiàn)的問題及其成因簡析

一、審計過程中發(fā)現(xiàn)的問題

（一）施工單位報審結算存在的問題。在審計中我們發(fā)現(xiàn)，有的施工企業(yè)利用建設單位對建設工程結算的知識了解較少，不能對建設工程結算進行有效地監(jiān)督的情況，采用多計工程量，高套定額，編制假預算和假結算，重復計算工程量等手段，高估工程造價。

（二）審計工程結算審核面臨的問題。

1、承包工程合同簽定不規(guī)范，工程結算計價難以確定。在審計過程中發(fā)現(xiàn)，建設、施工雙方承包工程合同簽訂不規(guī)范。在簽訂合同時不按投標文件的內(nèi)容逐一填寫，尤其是建筑規(guī)模和中標價，存在少填或者不填的現(xiàn)象，給工程計價取費留下活口，目的是為了竣工后高報工程結算價格打下伏筆，使得原本十分嚴肅的合同失去約束作用，建設單位失去了對施工單位工程報價的有效監(jiān)督，容易造成決算價格偏高。同時，給工程結算造價審核帶來難度和風險。

2、建設單位不正常的舉動，增加審計難度。審計的根本目的是幫助建設單位節(jié)省建設費用，降低基建成本，提高投資效益。但基建結算審計并不受所有建設單位的歡迎，因為有些建設單位的基建管理人員在工程項目實施過程中與施工單位逐漸產(chǎn)生經(jīng)濟瓜葛，因而這些人思想上有顧慮，認為基建審計核減額越大，說明自己工作中存在的問題越多，甚至出現(xiàn)施工單位都予以認可的核減，而建設單位反不認可的咄咄怪事。此外，建設單位打著“降低工程成本，節(jié)約建設資金”的旗號，肢解工程項目，將一個本應完整的單項工程肢解成若干子項發(fā)包給多個施工單位施工，除了要支付總承包單位服務費，增加工程成本外，有的還指定基建材料，指定材料供貨商，甚至干脆代施工單位采購建筑材料等。所有這些建設單位不正常的舉動，都增加了工程造價的審計難度。

3、材料成本難以確定?，F(xiàn)階段建筑材料市場不規(guī)范，價格混亂。材料材質(zhì)相同，價格不同;產(chǎn)地不同，價格不同;渠道不同，價格不同。市場價格差異懸殊，我們在審計過程中感覺到材料實際價格無法核實，成本難以測定。即使是審核其原始購貨發(fā)票，也由于外部建筑材料市場的混亂使得真?zhèn)坞y辨，況且回扣與折扣普遍，幅度不同，更增加其難度。

4、監(jiān)理單位沒有盡職造成工程結算審核難以深入。限于目前審計機關的技術力量和裝備水平，實施工程結算審計難以做到全程跟蹤審計，更無法采取技術掃描和鉆芯取樣等先進檢測手段，因而審計所依賴的工程實施過程抽樣檢測資料只能以監(jiān)理部門提供的監(jiān)理日志為主要參考依據(jù)。但工程結算審計中發(fā)現(xiàn)，監(jiān)理單位提供的監(jiān)理日志并不能客觀反映工程實施過程的真實情況，或填寫不規(guī)范，或當時編造虛假記錄，或事后補做虛假記錄，或找不具監(jiān)理資質(zhì)的人員編造日志，等等。所有這些，說明工程監(jiān)理單位沒有按規(guī)定進行監(jiān)理驗收，監(jiān)理存在“走過場”的現(xiàn)象。如我們在裝飾工程項目審計中發(fā)現(xiàn)，居室裝修普遍存在較嚴重的質(zhì)量問題，墻面、頂棚抹灰層脫落，通體磚顏色深淺不一造成地面花，地縫大，地不平等現(xiàn)象。究其原因，除了施工單位偷工減料，沒有嚴格按材料工藝要求進行施工，建設單位忽視對裝飾工程的質(zhì)量管理外，監(jiān)理單位沒有盡職是主要原因。這既給工程質(zhì)量造成很大隱患，又使工程結算審核難以深入進行。

二、問題的成因簡析

（一）建設單位領導及有關管理人員對《中華人民共和國招標投標法》、《中華人民共和國合同法》等有關工程建設的法律、法規(guī)學習不夠、認識不深，不能完全按照相關法律、法規(guī)規(guī)定進行工程招投標活動并規(guī)范合同行為，甚至出現(xiàn)受個人利益驅(qū)動，致使建設單位的招投標工作暗箱操作，利用合法的形式掩蓋非法目的行為。其工程技術人員或監(jiān)理人員對《建設工程工程量清單計價規(guī)范GB50500-2003》、2003年《中華人民共和國交通部公路工程國內(nèi)招標文件范本》及其配套的《公路工程工程量清單計量規(guī)則》等工程計價的相關知識學習、理解不夠，與傳統(tǒng)計價概念相混淆，不能完全按照國家規(guī)范有關規(guī)定處理相關事宜。

（二）很多施工企業(yè)的工程造價編制人員，在編制工程項目決算時為了省時間圖省事，往往不對竣工工程進行實地現(xiàn)場勘察，甚至在對工程圖紙及相關變更材料均不熟悉的情況下就草率編制，導致已變更取消的工程項目在工程結算中仍然出現(xiàn)等高估冒算的情況。有的則有意增大工程造價，以提升其勞務費的“含金量”，進而造成工程造價增大。

（三）施工單位施工過程中對技術資料的未能完整歸檔或有意不建檔，造成建設單位在工程竣工后無法建立完整的工程資料檔案并按要求報送工程結算所需資料，從而使審計工作周期拉長、風險加大。

（四）建設單位缺乏工程技術專管人員和工程技術專業(yè)知識或工程技術人員職業(yè)道德