第一篇：財(cái)會(huì)[2011]24號(hào)-關(guān)于會(huì)計(jì)師事務(wù)所承擔(dān)中央企業(yè)財(cái)務(wù)決算審計(jì)有關(guān)問(wèn)題的通知

關(guān)于會(huì)計(jì)師事務(wù)所承擔(dān)中央企業(yè)財(cái)務(wù)決算審計(jì)有關(guān)

問(wèn)題的通知

財(cái)會(huì)[2011]24號(hào)

各省、自治區(qū)、直轄市、計(jì)劃單列市財(cái)政廳（局）、國(guó)資委，新疆生產(chǎn)建設(shè)兵團(tuán)國(guó)資委，各中央管理企業(yè)：

為了進(jìn)一步規(guī)范會(huì)計(jì)師事務(wù)所承擔(dān)中央企業(yè)財(cái)務(wù)決算審計(jì)行為，提高財(cái)務(wù)決算審計(jì)質(zhì)量，促進(jìn)會(huì)計(jì)師事務(wù)所做大做強(qiáng)和規(guī)范發(fā)展，現(xiàn)就會(huì)計(jì)師事務(wù)所承擔(dān)中央企業(yè)財(cái)務(wù)決算審計(jì)有關(guān)事項(xiàng)通知如下：

一、承擔(dān)中央企業(yè)財(cái)務(wù)決算審計(jì)的主審會(huì)計(jì)師事務(wù)所，應(yīng)當(dāng)進(jìn)入全國(guó)會(huì)計(jì)師事務(wù)所綜合評(píng)價(jià)排名前50位，承擔(dān)中央企業(yè)財(cái)務(wù)決算審計(jì)的參審會(huì)計(jì)師事務(wù)所，原則上應(yīng)進(jìn)入全國(guó)會(huì)計(jì)師事務(wù)所綜合評(píng)價(jià)排名前100位，具體名單以中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)每年公布的會(huì)計(jì)師事務(wù)所綜合評(píng)價(jià)排名前百家信息為準(zhǔn)（下同）。經(jīng)財(cái)政部、證監(jiān)會(huì)審核推薦從事H股企業(yè)審計(jì)且已經(jīng)完成特殊普通合伙轉(zhuǎn)制的大型會(huì)計(jì)師事務(wù)所，在同等條件下可優(yōu)先承擔(dān)中央企業(yè)財(cái)務(wù)決算審計(jì)工作。

二、會(huì)計(jì)師事務(wù)所連續(xù)承擔(dān)同一家中央企業(yè)財(cái)務(wù)決算審計(jì)業(yè)務(wù)應(yīng)不少于2年，不超過(guò)5年；進(jìn)入全國(guó)會(huì)計(jì)師事務(wù)所綜合評(píng)價(jià)排名前15位且審計(jì)質(zhì)量?jī)?yōu)良的會(huì)計(jì)師事務(wù)所，經(jīng)相關(guān)企業(yè)申請(qǐng)、國(guó)資委核準(zhǔn)，可適當(dāng)延長(zhǎng)審計(jì)年限，但連續(xù)審計(jì)年限應(yīng)不超過(guò)8年。經(jīng)財(cái)政部、證監(jiān)會(huì)審核推薦從事H股企業(yè)審計(jì)且已經(jīng)完成特殊普通合伙轉(zhuǎn)制的大型會(huì)計(jì)師事務(wù)所，連續(xù)審計(jì)年限達(dá)到上述規(guī)定的，經(jīng)相關(guān)企業(yè)申請(qǐng)、國(guó)資委核準(zhǔn)，可自完成轉(zhuǎn)制工商登記當(dāng)年起延緩2年輪換，但連續(xù)審計(jì)年限最長(zhǎng)不超過(guò)10年。超過(guò)上述審計(jì)年限規(guī)定的，企業(yè)應(yīng)當(dāng)予以輪換。中外合作會(huì)計(jì)師事務(wù)所完成特殊普通合伙轉(zhuǎn)制的情況由財(cái)政部認(rèn)定，認(rèn)定結(jié)果抄送國(guó)資委。

會(huì)計(jì)師事務(wù)所連續(xù)審計(jì)年限按上述規(guī)定可以超過(guò)5年的，應(yīng)當(dāng)自第6年起更換審計(jì)項(xiàng)目合伙人和簽字注冊(cè)會(huì)計(jì)師。

三、財(cái)政部、國(guó)資委鼓勵(lì)證券資格的會(huì)計(jì)師事務(wù)所尤其是大型會(huì)計(jì)師事務(wù)所在中央企業(yè)“走出去”的重點(diǎn)國(guó)家和地區(qū)設(shè)立分支機(jī)構(gòu)或辦事機(jī)構(gòu)，為“走出去”的中央企業(yè)提供財(cái)務(wù)決算審計(jì)和相關(guān)咨詢(xún)服務(wù)。具體辦法由財(cái)政部、國(guó)資委商國(guó)務(wù)院有關(guān)部門(mén)另行制定。

四、會(huì)計(jì)師事務(wù)所承擔(dān)中央企業(yè)財(cái)務(wù)決算審計(jì)，應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格遵守國(guó)家保密法規(guī)制度的規(guī)定。會(huì)計(jì)師事務(wù)所的外籍員工（含合伙人、經(jīng)理和其他從業(yè)人員），不得以任何方式接觸中央企業(yè)的涉密資料和信息，不得進(jìn)入軍工等涉密中央企業(yè)財(cái)務(wù)決算審計(jì)現(xiàn)場(chǎng)。涉密資料、信息和涉密中央企業(yè)的認(rèn)定，按照國(guó)家保密主管部門(mén)的規(guī)定執(zhí)行。

承擔(dān)中央企業(yè)財(cái)務(wù)決算審計(jì)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所，其信息系統(tǒng)和數(shù)據(jù)庫(kù)（含相應(yīng)的軟硬件設(shè)備）應(yīng)當(dāng)置于境內(nèi)。該會(huì)計(jì)師事務(wù)所為國(guó)際會(huì)計(jì)公司的成員所、聯(lián)系所、合作所或者與國(guó)際會(huì)計(jì)公司存在其他業(yè)務(wù)合作關(guān)系的，其信息系統(tǒng)和數(shù)據(jù)庫(kù)應(yīng)當(dāng)與國(guó)際會(huì)計(jì)公司物理隔離。

會(huì)計(jì)師事務(wù)所承擔(dān)中央企業(yè)所屬境外上市公司財(cái)務(wù)決算審計(jì)和其他審計(jì)、咨詢(xún)服務(wù)的，對(duì)于資料、信息保密和檔案管理的要求，執(zhí)行證監(jiān)會(huì)、保密局、檔案局聯(lián)合制定的《關(guān)于加強(qiáng)在境外發(fā)行證券與上市相關(guān)保密和檔案管理工作的規(guī)定》（證監(jiān)會(huì)公告[2009]29號(hào)）。

不符合本條款規(guī)定的會(huì)計(jì)師事務(wù)所，不得承擔(dān)中央企業(yè)財(cái)務(wù)決算審計(jì)工作和相關(guān)咨詢(xún)服務(wù)工作。

五、在2013年6月30日之前完成合伙制或者特殊普通合伙制轉(zhuǎn)制工作的證券資格會(huì)計(jì)師事務(wù)所承擔(dān)中央企業(yè)財(cái)務(wù)決算審計(jì)，其輪換年限可比照本通知第二條大型會(huì)計(jì)師事務(wù)所的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

除本通知有明確規(guī)定外，會(huì)計(jì)師事務(wù)所承擔(dān)中央企業(yè)財(cái)務(wù)決算審計(jì)繼續(xù)執(zhí)行國(guó)資委《關(guān)于加強(qiáng)中央企業(yè)財(cái)務(wù)決算審計(jì)工作的通知》（國(guó)資廳發(fā)評(píng)價(jià)[2005]43號(hào)）和《關(guān)于印發(fā)<中央企業(yè)財(cái)務(wù)決算審計(jì)有關(guān)問(wèn)題解答>的通知》（國(guó)資廳發(fā)評(píng)價(jià)[2006]23號(hào)）的有關(guān)規(guī)定。

財(cái)政部國(guó)資委二〇一一年十二月二十九日

第二篇：會(huì)計(jì)師事務(wù)所承擔(dān)中央企業(yè)財(cái)務(wù)決算審計(jì)有關(guān)問(wèn)題的通知

關(guān)于會(huì)計(jì)師事務(wù)所承擔(dān)中央企業(yè)財(cái)務(wù)決算審計(jì)有關(guān)問(wèn)題的通知

【發(fā)文日期】 2011-12-29 【文號(hào)】 財(cái)會(huì)[2011]24號(hào)

【是否有效】 有效 【發(fā)文機(jī)構(gòu)】 財(cái)政部等

【索 取 號(hào)】【公開(kāi)類(lèi)型】 主動(dòng)公開(kāi)

【內(nèi)容描述】

各省、自治區(qū)、直轄市、計(jì)劃單列市財(cái)政廳（局）、國(guó)資委，新疆生產(chǎn)建設(shè)兵團(tuán)國(guó)資委，各中央管理企業(yè)：

為了進(jìn)一步規(guī)范會(huì)計(jì)師事務(wù)所承擔(dān)中央企業(yè)財(cái)務(wù)決算審計(jì)行為，提高財(cái)務(wù)決算審計(jì)質(zhì)量，促進(jìn)會(huì)計(jì)師事務(wù)所做大做強(qiáng)和規(guī)范發(fā)展，現(xiàn)就會(huì)計(jì)師事務(wù)所承擔(dān)中央企業(yè)財(cái)務(wù)決算審計(jì)有關(guān)事項(xiàng)通知如下：

一、承擔(dān)中央企業(yè)財(cái)務(wù)決算審計(jì)的主審會(huì)計(jì)師事務(wù)所，應(yīng)當(dāng)進(jìn)入全國(guó)會(huì)計(jì)師事務(wù)所綜合評(píng)價(jià)排名前50位，承擔(dān)中央企業(yè)財(cái)務(wù)決算審計(jì)的參審會(huì)計(jì)師事務(wù)所，原則上應(yīng)進(jìn)入全國(guó)會(huì)計(jì)師事務(wù)所綜合評(píng)價(jià)排名前100位，具體名單以中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)每年公布的會(huì)計(jì)師事務(wù)所綜合評(píng)價(jià)排名前百家信息為準(zhǔn)（下同）。

經(jīng)財(cái)政部、證監(jiān)會(huì)審核推薦從事H股企業(yè)審計(jì)且已經(jīng)完成特殊普通合伙轉(zhuǎn)制的大型會(huì)計(jì)師事務(wù)所，在同等條件下可優(yōu)先承擔(dān)中央企業(yè)財(cái)務(wù)決算審計(jì)工作。

二、會(huì)計(jì)師事務(wù)所連續(xù)承擔(dān)同一家中央企業(yè)財(cái)務(wù)決算審計(jì)業(yè)務(wù)應(yīng)不少于2年，不超過(guò)5年；進(jìn)入全國(guó)會(huì)計(jì)師事務(wù)所綜合評(píng)價(jià)排名前15位且審計(jì)質(zhì)量?jī)?yōu)良的會(huì)計(jì)師事務(wù)所，經(jīng)相關(guān)企業(yè)申請(qǐng)、國(guó)資委核準(zhǔn)，可適當(dāng)延長(zhǎng)審計(jì)年限，但連續(xù)審計(jì)年限應(yīng)不超過(guò)8年。經(jīng)財(cái)政部、證監(jiān)會(huì)審核推薦從事H股企業(yè)審計(jì)且已經(jīng)完成特殊普通合伙轉(zhuǎn)制的大型會(huì)計(jì)師事務(wù)所，連續(xù)審計(jì)年限達(dá)到上述規(guī)定的，經(jīng)相關(guān)企業(yè)申請(qǐng)、國(guó)資委核準(zhǔn)，可自完成轉(zhuǎn)制工商登記當(dāng)年起延緩2年輪換，但連續(xù)審計(jì)年限最長(zhǎng)不超過(guò)10年。超過(guò)上述審計(jì)年限規(guī)定的，企業(yè)應(yīng)當(dāng)予以輪換。中外合作會(huì)計(jì)師事務(wù)所完成特殊普通合伙轉(zhuǎn)制的情況由財(cái)政部認(rèn)定，認(rèn)定結(jié)果抄送國(guó)資委。

會(huì)計(jì)師事務(wù)所連續(xù)審計(jì)年限按上述規(guī)定可以超過(guò)5年的，應(yīng)當(dāng)自第6年起更換審計(jì)項(xiàng)目合伙人和簽字注冊(cè)會(huì)計(jì)師。

三、財(cái)政部、國(guó)資委鼓勵(lì)證券資格的會(huì)計(jì)師事務(wù)所尤其是大型會(huì)計(jì)師事務(wù)所在中央企業(yè)“走出去”的重點(diǎn)國(guó)家和地區(qū)設(shè)立分支機(jī)構(gòu)或辦事機(jī)構(gòu)，為“走出去”的中央企業(yè)提供財(cái)務(wù)決算審計(jì)和相關(guān)咨詢(xún)服務(wù)。具體辦法由財(cái)政部、國(guó)資委商國(guó)務(wù)院有關(guān)部門(mén)另行制定。

四、會(huì)計(jì)師事務(wù)所承擔(dān)中央企業(yè)財(cái)務(wù)決算審計(jì)，應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格遵守國(guó)家保密法規(guī)制度的規(guī)定。會(huì)計(jì)師事務(wù)所的外籍員工（含合伙人、經(jīng)理和其他從業(yè)人員），不得以任何方式接觸中央企業(yè)的涉密資料和信息，不得進(jìn)入軍工等涉密中央企業(yè)財(cái)務(wù)決算審計(jì)現(xiàn)場(chǎng)。涉密資料、信息和涉密中央企業(yè)的認(rèn)定，按照國(guó)家保密主管部門(mén)的規(guī)定執(zhí)行。

承擔(dān)中央企業(yè)財(cái)務(wù)決算審計(jì)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所，其信息系統(tǒng)和數(shù)據(jù)庫(kù)（含相應(yīng)的軟硬件設(shè)備）應(yīng)當(dāng)置于境內(nèi)。該會(huì)計(jì)師事務(wù)所為國(guó)際會(huì)計(jì)公司的成員所、聯(lián)系所、合作所或者與國(guó)際

會(huì)計(jì)公司存在其他業(yè)務(wù)合作關(guān)系的，其信息系統(tǒng)和數(shù)據(jù)庫(kù)應(yīng)當(dāng)與國(guó)際會(huì)計(jì)公司物理隔離。

會(huì)計(jì)師事務(wù)所承擔(dān)中央企業(yè)所屬境外上市公司財(cái)務(wù)決算審計(jì)和其他審計(jì)、咨詢(xún)服務(wù)的，對(duì)于資料、信息保密和檔案管理的要求，執(zhí)行證監(jiān)會(huì)、保密局、檔案局聯(lián)合制定的《關(guān)于加強(qiáng)在境外發(fā)行證券與上市相關(guān)保密和檔案管理工作的規(guī)定》（證監(jiān)會(huì)公告[2009]29號(hào)）。

不符合本條款規(guī)定的會(huì)計(jì)師事務(wù)所，不得承擔(dān)中央企業(yè)財(cái)務(wù)決算審計(jì)工作和相關(guān)咨詢(xún)服務(wù)工作。

五、在2013年6月30日之前完成合伙制或者特殊普通合伙制轉(zhuǎn)制工作的證券資格會(huì)計(jì)師事務(wù)所承擔(dān)中央企業(yè)財(cái)務(wù)決算審計(jì)，其輪換年限可比照本通知第二條大型會(huì)計(jì)師事務(wù)所的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

除本通知有明確規(guī)定外，會(huì)計(jì)師事務(wù)所承擔(dān)中央企業(yè)財(cái)務(wù)決算審計(jì)繼續(xù)執(zhí)行國(guó)資委《關(guān)于加強(qiáng)中央企業(yè)財(cái)務(wù)決算審計(jì)工作的通知》（國(guó)資廳發(fā)評(píng)價(jià)[2005]43號(hào)）和《關(guān)于印發(fā)<中央企業(yè)財(cái)務(wù)決算審計(jì)有關(guān)問(wèn)題解答>的通知》（國(guó)資廳發(fā)評(píng)價(jià)[2006]23號(hào)）的有關(guān)規(guī)定。

財(cái)政部

國(guó)資委

二〇一一年十二月二十九日

第三篇：關(guān)于會(huì)計(jì)師事務(wù)所承擔(dān)廣東省屬企業(yè)財(cái)務(wù)決算審計(jì)有關(guān)問(wèn)題的通知

粵國(guó)資審計(jì)[2012] 55號(hào)

關(guān)于會(huì)計(jì)師事務(wù)所承擔(dān)省屬企業(yè)財(cái)務(wù)決算

審計(jì)有關(guān)問(wèn)題的通知

各省屬企業(yè)：

為了進(jìn)一步規(guī)范會(huì)計(jì)師事務(wù)所承擔(dān)省屬企業(yè)財(cái)務(wù)決算審計(jì)行為，提高財(cái)務(wù)決算審計(jì)質(zhì)量，促進(jìn)會(huì)計(jì)師事務(wù)所做大做強(qiáng)和規(guī)范發(fā)展，參照財(cái)政部、國(guó)資委《關(guān)于會(huì)計(jì)師事務(wù)所承擔(dān)中央企業(yè)財(cái)務(wù)決算審計(jì)有關(guān)問(wèn)題的通知》（財(cái)會(huì)[2011] 24號(hào))精神，結(jié)合我省實(shí)際，現(xiàn)就會(huì)計(jì)師事務(wù)所承擔(dān)省屬企業(yè)財(cái)務(wù)決算審計(jì)有關(guān)事項(xiàng)通知如下：

一、承擔(dān)省屬企業(yè)財(cái)務(wù)決算審計(jì)的主審會(huì)計(jì)師事務(wù)所，原則上應(yīng)進(jìn)入全省會(huì)計(jì)師事務(wù)所綜合評(píng)價(jià)排名前60位，承擔(dān)省屬企業(yè)財(cái)務(wù)決算審計(jì)的參審會(huì)計(jì)師事務(wù)所，原則上應(yīng)進(jìn)入全省會(huì)計(jì)師事務(wù)所綜合評(píng)價(jià)排名前120位，具體名單以廣東省注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)公布的全省會(huì)計(jì)師事務(wù)所綜合評(píng)價(jià)最新排名信息為準(zhǔn)。

存在以下情況，在同等條件下可優(yōu)先承擔(dān)省屬企業(yè)財(cái)務(wù)決算審計(jì)工作：

（一）經(jīng)財(cái)政部、證監(jiān)會(huì)審核推薦從事H股企業(yè)審計(jì)且已經(jīng)完成特殊普通合伙轉(zhuǎn)制的會(huì)計(jì)師事務(wù)所；

（二）在我省設(shè)立的能夠獨(dú)立承擔(dān)審計(jì)責(zé)任的會(huì)計(jì)師事務(wù)所；

（三）省國(guó)資委組織對(duì)省屬企業(yè)財(cái)務(wù)決算審計(jì)工作質(zhì)量進(jìn)行后評(píng)價(jià)，連續(xù)三年被評(píng)為“優(yōu)秀”的會(huì)計(jì)師事務(wù)所。

二、會(huì)計(jì)師事務(wù)所連續(xù)承擔(dān)同一家省屬企業(yè)財(cái)務(wù)決算審計(jì)業(yè)務(wù)應(yīng)不少于2年，不超過(guò)5年。對(duì)承擔(dān)重大改制重組或者整體上市審計(jì)業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所，若重組當(dāng)年達(dá)到更換年限要求，可根據(jù)重組工作需要予以延后更換。經(jīng)財(cái)政部、證監(jiān)會(huì)審核推薦從事H股企業(yè)審計(jì)并完成特殊普通合伙轉(zhuǎn)制，或進(jìn)入全省會(huì)計(jì)師事務(wù)所綜合評(píng)價(jià)排名前30位的會(huì)計(jì)師事務(wù)所，經(jīng)相關(guān)企業(yè)申請(qǐng)、省國(guó)資委核準(zhǔn)，可適當(dāng)延長(zhǎng)審計(jì)年限，但連續(xù)審計(jì)年限最長(zhǎng)不超過(guò)10年。

會(huì)計(jì)師事務(wù)所連續(xù)審計(jì)年限按上述規(guī)定可以超過(guò)5年的，應(yīng)當(dāng)自第6年起更換審計(jì)項(xiàng)目合伙人和簽字注冊(cè)會(huì)計(jì)師。

三、根據(jù)國(guó)家發(fā)改委、財(cái)政部《關(guān)于印發(fā)<會(huì)計(jì)師事務(wù)所服務(wù)收費(fèi)管理辦法>的通知》（發(fā)改價(jià)格[ 2010]196號(hào)）以及省財(cái)政廳轉(zhuǎn)發(fā)《省物價(jià)局關(guān)于會(huì)計(jì)師事務(wù)所服務(wù)收費(fèi)有關(guān)問(wèn)題的通知》（粵財(cái)會(huì)[2011] 97號(hào)）精神，結(jié)合省屬企業(yè)實(shí)際，會(huì)計(jì)師事務(wù)所承擔(dān)省屬企業(yè)財(cái)務(wù)決算審計(jì)服務(wù)收費(fèi)，可實(shí)行計(jì)時(shí)收費(fèi)、計(jì)件收費(fèi)或者計(jì)時(shí)與計(jì)件相結(jié)合的方式，應(yīng)本著實(shí)事

求是的原則，根據(jù)審計(jì)服務(wù)的性質(zhì)、風(fēng)險(xiǎn)大小、繁簡(jiǎn)程度等合理估算應(yīng)投入的工作時(shí)間和人數(shù)，同時(shí)考慮執(zhí)業(yè)責(zé)任風(fēng)險(xiǎn)、人員培訓(xùn)費(fèi)用、法定稅金和合理利潤(rùn)等綜合因素來(lái)確定。對(duì)具有以下情況之一的，會(huì)計(jì)師事務(wù)所可根據(jù)《財(cái)政部關(guān)于進(jìn)一步落實(shí)<會(huì)計(jì)師事務(wù)所服務(wù)收費(fèi)管理辦法>的通知》（財(cái)會(huì)[2011] 18號(hào)）有關(guān)規(guī)定給予一定價(jià)格減讓?zhuān)粎⑴c投標(biāo)的，適當(dāng)降低投標(biāo)報(bào)價(jià)。

（一）屬于政府指定的公共事業(yè)性和公益性企業(yè)（如公路交通、機(jī)場(chǎng)等）；

（二）政府認(rèn)定不以盈利為目的的企業(yè)；

（三）新設(shè)企業(yè)，開(kāi)業(yè)未滿(mǎn)1年；

（四）無(wú)法正常經(jīng)營(yíng)的企業(yè)；

（五）在省級(jí)貧困市（縣）設(shè)立的企業(yè)；

（六）政府融資性平臺(tái)或承擔(dān)大量政府建設(shè)任務(wù)和政策性虧損的企業(yè)；

（七）屬單體和業(yè)務(wù)構(gòu)成簡(jiǎn)單，審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)較低的企業(yè)。

四、會(huì)計(jì)師事務(wù)所承擔(dān)省屬企業(yè)財(cái)務(wù)決算審計(jì)，應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格遵守國(guó)家保密法規(guī)制度的規(guī)定。會(huì)計(jì)師事務(wù)所的外籍員工（含合伙人、經(jīng)理和其他從業(yè)人員），不得以任何方式接觸省屬企業(yè)的涉密資料和信息。涉密資料、信息的認(rèn)定，按照國(guó)家保密主管部門(mén)的規(guī)定執(zhí)行。

承擔(dān)省屬企業(yè)財(cái)務(wù)決算審計(jì)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所，其信息系統(tǒng)和數(shù)據(jù)庫(kù)（含相應(yīng)的軟硬件設(shè)備）應(yīng)當(dāng)置于境內(nèi)。該會(huì)計(jì)師事務(wù)所為國(guó)際會(huì)計(jì)公司的成員所、聯(lián)系所、合作所或與國(guó)際會(huì)計(jì)

公司存在其他合作關(guān)系的，其信息系統(tǒng)和數(shù)據(jù)庫(kù)應(yīng)當(dāng)與國(guó)際會(huì)計(jì)公司物理隔離。

會(huì)計(jì)師事務(wù)所承擔(dān)省屬企業(yè)所屬境外上市公司財(cái)務(wù)決算審計(jì)和其他審計(jì)、咨詢(xún)服務(wù)的，對(duì)于資料、信息保密和檔案管理的要求，執(zhí)行證監(jiān)會(huì)、保密局、檔案局聯(lián)合制定的《關(guān)于加強(qiáng)在境外發(fā)行證券與上市相關(guān)保密和檔案管理工作的規(guī)定》（證監(jiān)會(huì)公告[2009] 29號(hào)）。

不符合本條款規(guī)定的會(huì)計(jì)師事務(wù)所，不得承擔(dān)省屬企業(yè)財(cái)務(wù)決算審計(jì)工作和相關(guān)咨詢(xún)服務(wù)工作。

二〇一二年四月二十三日

主題詞：經(jīng)濟(jì)管理企業(yè) 財(cái)務(wù)決算 審計(jì) 通知

抄送：廣東省注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)。

第四篇：企業(yè)選聘財(cái)務(wù)決算審計(jì)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所備案工作規(guī)范

企業(yè)選聘財(cái)務(wù)決算審計(jì)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所備案工作規(guī)范

GDL-QW7.5.1-GZ-16

1.目的依法依規(guī)履行出資人職責(zé)，確保企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)保值增值，做好國(guó)資監(jiān)管工作。

2.適用范圍

適用于區(qū)屬?lài)?guó)有企業(yè)選聘（聘用或解聘）財(cái)務(wù)決算審計(jì)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所備案工作。

3.職責(zé)

3.1 產(chǎn)權(quán)管理崗負(fù)責(zé)受理申請(qǐng)資料，并對(duì)申請(qǐng)資料進(jìn)行初審。

3.2 監(jiān)事會(huì)主席（財(cái)務(wù)總監(jiān)）崗負(fù)責(zé)對(duì)申請(qǐng)資料進(jìn)行審核，并提出擬辦意見(jiàn)。

3.3 統(tǒng)評(píng)考核科科長(zhǎng)負(fù)責(zé)對(duì)申請(qǐng)資料和擬辦意見(jiàn)進(jìn)行復(fù)核。

3.4 副局長(zhǎng)負(fù)責(zé)復(fù)審。

3.5 局長(zhǎng)負(fù)責(zé)終審。

4.工作內(nèi)容

4.1 申請(qǐng)

企業(yè)按內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度及有關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定作出決策，區(qū)屬企業(yè)（被托管企業(yè)和被委托監(jiān)管企業(yè)通過(guò)托管企業(yè)、受托監(jiān)管企業(yè)提出申請(qǐng)）在進(jìn)行實(shí)質(zhì)性操作前提供以下資料，向國(guó)資局提出備案申請(qǐng)（提供資料為復(fù)印件的，需加蓋公章）。同時(shí)，登錄國(guó)資監(jiān)管信息系統(tǒng)進(jìn)行登記。

1.重大事項(xiàng)備案表；

2.會(huì)計(jì)師事務(wù)所基本情況簡(jiǎn)介（包括成立時(shí)間、從業(yè)人員、有執(zhí)業(yè)資格的人員及其名單、近三年業(yè)務(wù)主管部門(mén)獎(jiǎng)勵(lì)和因執(zhí)業(yè)違規(guī)受處分情況）；

3.會(huì)計(jì)師事務(wù)所營(yíng)業(yè)執(zhí)照、執(zhí)業(yè)證書(shū)復(fù)印件；

4.關(guān)于選聘（聘用或解聘）會(huì)計(jì)師事務(wù)所的說(shuō)明（注明該所連續(xù)承擔(dān)本企業(yè)審計(jì)的時(shí)間）；

5.特殊情況可增減資料。

4.2 受理

產(chǎn)權(quán)管理崗對(duì)申請(qǐng)資料及電子信息進(jìn)行初步審查。資料齊全的，將上述資料登記在《文書(shū)領(lǐng)取通知單》上，并將此單發(fā)放給企業(yè)；資料不齊全的，在2個(gè)工作日內(nèi)通知企業(yè)補(bǔ)齊再予以受理。

4.3 審核

監(jiān)事會(huì)主席（財(cái)務(wù)總監(jiān)）崗對(duì)申請(qǐng)資料及初審意見(jiàn)進(jìn)行審核。符合規(guī)范的，在《服務(wù)提供過(guò)程記錄》（重大事項(xiàng)備案呈批表）相關(guān)欄中擬出備案審核意見(jiàn)；若發(fā)現(xiàn)申辦資料內(nèi)容需要補(bǔ)正,填寫(xiě)《補(bǔ)正資料通知書(shū)》并送統(tǒng)評(píng)考核科科長(zhǎng)復(fù)核。（此環(huán)節(jié)3個(gè)工作日內(nèi)完成）。

4.4 復(fù)核

4.4.1 統(tǒng)評(píng)考核科科長(zhǎng)對(duì)申請(qǐng)資料及審核意見(jiàn)進(jìn)行復(fù)核。符合規(guī)范的，在《服務(wù)提供過(guò)程記錄》（重大事項(xiàng)備案呈批表）相關(guān)欄中提出審核意見(jiàn)，并送副局長(zhǎng)復(fù)審。（此環(huán)節(jié)3個(gè)工作日內(nèi)完成）。

4.4.2 若資料不全，對(duì)《補(bǔ)正資料通知書(shū)》進(jìn)行復(fù)核或填寫(xiě)《補(bǔ)正資料通知書(shū)》交產(chǎn)權(quán)

管理崗, 由其一次性書(shū)面告知企業(yè)，《補(bǔ)正資料通知書(shū)》應(yīng)由企業(yè)領(lǐng)取人簽收。在《服務(wù)提供過(guò)程記錄》（重大事項(xiàng)備案呈批表）中填寫(xiě)通知發(fā)出和接收情況。向企業(yè)發(fā)出《補(bǔ)正資料通知書(shū)》的，企業(yè)應(yīng)按4.1程序重辦申辦手續(xù)。（此環(huán)節(jié)3個(gè)工作日內(nèi)完成）

4.4.3 統(tǒng)評(píng)考核科科長(zhǎng)經(jīng)復(fù)核符合備案或不予備案要求的，在《服務(wù)提供過(guò)程記錄》（重大事項(xiàng)備案呈批表）上簽署意見(jiàn)，并將上述資料送副局長(zhǎng)復(fù)審。（此環(huán)節(jié)3個(gè)工作日內(nèi)完成）

4.5 復(fù)審

副局長(zhǎng)對(duì)上述資料和復(fù)核意見(jiàn)進(jìn)行審查，并在《服務(wù)提供過(guò)程記錄》（重大事項(xiàng)備案呈批表）上簽署復(fù)審意見(jiàn),并將資料交給局長(zhǎng)終審。（此環(huán)節(jié)3個(gè)工作日內(nèi)完成）

4.6 終審

局長(zhǎng)對(duì)上述資料進(jìn)行終審，并在《服務(wù)提供過(guò)程記錄》（重大事項(xiàng)備案呈批表）上簽署終審意見(jiàn)，簽發(fā)備案文件稿，并將上述資料退產(chǎn)權(quán)管理崗。（此環(huán)節(jié)3個(gè)工作日內(nèi)完成）

4.7 交付

產(chǎn)權(quán)管理崗印發(fā)備案文件，通知企業(yè)持《文書(shū)領(lǐng)取通知單》，前來(lái)領(lǐng)取備案文件。（此環(huán)節(jié)1個(gè)工作日內(nèi)完成）

4.8 質(zhì)量監(jiān)督

下一環(huán)節(jié)監(jiān)督上一環(huán)節(jié)的工作質(zhì)量，上一環(huán)節(jié)不符合規(guī)范要求時(shí)，即時(shí)填寫(xiě)《工作流程偏差整改通知單》或《不合格服務(wù)評(píng)審處置表》，交上一環(huán)節(jié)糾正后，經(jīng)過(guò)下一環(huán)節(jié)驗(yàn)證確認(rèn)已符合規(guī)范要求時(shí)，再繼續(xù)進(jìn)行下一步工作。

4.9 歸檔

產(chǎn)權(quán)管理崗將留存的資料收集整理，定期歸檔。

5.質(zhì)量要求

5.1 時(shí)限：各環(huán)節(jié)按規(guī)定時(shí)限執(zhí)行。

5.2 準(zhǔn)確：資料與文件齊全、真實(shí)、適合，符合法規(guī)要求。

5.3 態(tài)度：和藹、耐心，不發(fā)生任何爭(zhēng)執(zhí)。

5.4 公開(kāi)：受理和辦事過(guò)程中應(yīng)以口頭或書(shū)面方式，清楚而全面地告知企業(yè)應(yīng)知的事項(xiàng)。

6.相關(guān)文件

6.1 《中華人民共和國(guó)公司法》（主席令第16號(hào)）

6.2 《企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理?xiàng)l例》（國(guó)務(wù)院令第378號(hào)）

6.3 《關(guān)于規(guī)范區(qū)屬?lài)?guó)有企業(yè)重大事項(xiàng)管理的通知》（穗開(kāi)國(guó)資委[2007]1號(hào)）

7.記錄表格

7.1 服務(wù)提供過(guò)程記錄（重大事項(xiàng)備案呈批表）

7.2 文書(shū)領(lǐng)取通知單

7.3 補(bǔ)正資料通知書(shū)

7.4 工作流程偏差整改通知單

7.5 不合格服務(wù)評(píng)審處置表

第五篇：關(guān)于上市公司聘用、更換會(huì)計(jì)師事務(wù)所(審計(jì)事務(wù)所)有關(guān)問(wèn)題的通知

關(guān)于上市公司聘用、更換會(huì)計(jì)師事務(wù)所(審計(jì)事務(wù)所)有關(guān)問(wèn)題的通知 中國(guó)證監(jiān)會(huì) 證監(jiān)會(huì)字[1996]1號(hào)

上海證券交易所、深圳證券交易所、各上市公司:

為加強(qiáng)對(duì)證券市場(chǎng)的監(jiān)管,保證上市公司(以下簡(jiǎn)稱(chēng)公司)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息的真實(shí)性、連續(xù)性,維護(hù)注冊(cè)會(huì)計(jì)師的合法地位,支持會(huì)計(jì)師事務(wù)所(審計(jì)事務(wù)所)依法公正執(zhí)業(yè),現(xiàn)就公司聘用、更換會(huì)計(jì)師事務(wù)所(審計(jì)事務(wù)所)的有關(guān)問(wèn)題作如下規(guī)定:

一、公司應(yīng)聘用取得“從事證券相關(guān)業(yè)務(wù)許可證”的會(huì)計(jì)師事務(wù)所(審計(jì)事務(wù)所)進(jìn)行會(huì)計(jì)報(bào)表審計(jì)、凈資產(chǎn)驗(yàn)證及其他相關(guān)的咨詢(xún)服務(wù)等業(yè)務(wù),聘期一年,可以續(xù)聘。

二、公司聘用會(huì)計(jì)師事務(wù)所(審計(jì)事務(wù)所)應(yīng)當(dāng)由公司股東大會(huì)決定,任何部門(mén)和個(gè)人都不得擅自指定或強(qiáng)迫公司聘用其推薦的會(huì)計(jì)師事務(wù)所(審計(jì)事務(wù)所)。

三、經(jīng)聘用的會(huì)計(jì)師事務(wù)所(審計(jì)事務(wù)所)享有下列權(quán)力:(一)隨時(shí)查閱公司的帳簿、記錄和憑證,并有權(quán)要求公司的董事、經(jīng)理或者其他高級(jí)管理人員提供有關(guān)的資料和說(shuō)明;(二)要求公司采取一切合理措施,提供其子公司必要的資料和說(shuō)明;(三)列席股東大會(huì),得到股東大會(huì)的通知或者與股東大會(huì)有關(guān)的其它信息,在股東大會(huì)上就涉及其作為公司聘用的會(huì)計(jì)師事務(wù)所(審計(jì)事務(wù)所)的事宜發(fā)言。

四、公司解聘或者不再續(xù)聘會(huì)計(jì)師事務(wù)所(審計(jì)事務(wù)所)由股東大會(huì)作出決定,并在有關(guān)的報(bào)刊上予以披露,必要時(shí)說(shuō)明更換原因,并報(bào)中國(guó)證監(jiān)會(huì)和中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)備案。

五、公司解聘或者不再續(xù)聘會(huì)計(jì)師事務(wù)所(審計(jì)事務(wù)所),應(yīng)當(dāng)事先通知會(huì)計(jì)師事務(wù)所(審計(jì)事務(wù)所),會(huì)計(jì)師事務(wù)所(審計(jì)事務(wù)所)有權(quán)向股東大會(huì)陳述意見(jiàn)。會(huì)計(jì)師事務(wù)所(審計(jì)事務(wù)所)認(rèn)為公司對(duì)其解聘或者不再續(xù)聘理由不當(dāng)?shù)?可以向中國(guó)證監(jiān)會(huì)和中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)提出申訴。中國(guó)證監(jiān)會(huì)和中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)認(rèn)為會(huì)計(jì)師事務(wù)所(審計(jì)事務(wù)所)申訴理由成立,可建議股東大會(huì)予以考慮。會(huì)計(jì)師事務(wù)所(審計(jì)事務(wù)所)提出辭聘的,應(yīng)當(dāng)向股東大會(huì)說(shuō)明公司有無(wú)不當(dāng)情事。

六、繼任會(huì)計(jì)師事務(wù)所(審計(jì)事務(wù)所)應(yīng)向前任會(huì)計(jì)師事務(wù)所(審計(jì)事務(wù)所)和公司了解更換會(huì)計(jì)師事務(wù)所(審計(jì)事務(wù)所)的原因。如果繼任會(huì)計(jì)師事務(wù)所(審計(jì)事務(wù)所)了解到公司無(wú)正當(dāng)理由解聘或不再續(xù)聘前任會(huì)計(jì)師事務(wù)所(審計(jì)事務(wù)所),則不應(yīng)接受委托。前任會(huì)計(jì)師事務(wù)所(審計(jì)事務(wù)所)對(duì)繼任會(huì)計(jì)師事務(wù)所(審計(jì)事務(wù)所)應(yīng)予以協(xié)助,必要時(shí)提供有關(guān)工作底稿。