第一篇：遼寧省農(nóng)村信用社事后監(jiān)督工作流程大全

遼寧省農(nóng)村信用社事后監(jiān)督工作流程

為加強(qiáng)遼寧省農(nóng)村信用社事后監(jiān)督工作的及時(shí)性、全面性、安全性、連續(xù)性，根據(jù)《遼寧省農(nóng)村信用社會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)事后監(jiān)督操作規(guī)程》（遼農(nóng)信聯(lián)[2008]420號(hào)），制定事后監(jiān)督工作流程。

事后監(jiān)督工作采取T+1方式，即必須于前臺(tái)業(yè)務(wù)日終批處理完畢后的次日實(shí)施并完成事后監(jiān)督工作，節(jié)假日仍執(zhí)行此方式。

一、被監(jiān)督機(jī)構(gòu)的處理：

（一）當(dāng)日營業(yè)終了，前臺(tái)打印柜員軋賬單、機(jī)構(gòu)軋賬單、柜員日間流水清單，機(jī)構(gòu)日間流水清單，根據(jù)當(dāng)日業(yè)務(wù)傳票，由柜員本人或換人逐筆勾挑柜員日間流水清單，勾挑核對無誤后，儲(chǔ)蓄所的會(huì)計(jì)資料需于當(dāng)日移交至信用社，同時(shí)辦理會(huì)計(jì)資料交接手續(xù)。日終，由信用社會(huì)計(jì)主管指定另一名柜員雙人將全部會(huì)計(jì)資料入柜保管，視同重要空白憑證管理。

（二）次日，前臺(tái)指定一名柜員在“日終生成報(bào)表打?。?50005）”中打印省中心日終批處理后生成的科目日結(jié)單、科目統(tǒng)馭單、內(nèi)部賬表外收付傳票、當(dāng)日沖正匯總憑證、貸款掛賬匯總憑證、日間還息匯總憑證、他貸本借貸傳票、日終轉(zhuǎn)賬借貸傳票、日計(jì)表、表外日計(jì)表、營業(yè)日報(bào)表等憑證、賬表、清單等，并在傳票、匯總憑證上加蓋轉(zhuǎn)訖章，報(bào)表上加蓋業(yè)務(wù)公章、清單上加蓋相應(yīng)的“附件”章等。

會(huì)計(jì)主管人員根據(jù)當(dāng)日會(huì)計(jì)資料和日終生成的憑證、清單，按傳票裝訂順序整理會(huì)計(jì)傳票，并按科目、流水順序排列，會(huì)計(jì)主管人員對所有會(huì)計(jì)資料進(jìn)行審核，把好會(huì)計(jì)資料出門關(guān)。

會(huì)計(jì)主管人員根據(jù)審核完畢的會(huì)計(jì)資料，據(jù)實(shí)核打各科目發(fā)生額，填寫會(huì)計(jì)傳票交接明細(xì)表，會(huì)計(jì)傳票交接明細(xì)表由雙人簽字，無誤后將所有會(huì)計(jì)傳票及相關(guān)報(bào)表在錄像監(jiān)控范圍內(nèi)雙人加鎖裝入賬箱，日終移交給押運(yùn)人員移交至中心庫，登記“賬箱交接登記簿”。

（三）中心庫管庫員接到押運(yùn)人員送來的營業(yè)機(jī)構(gòu)賬箱，確認(rèn)安全無誤后，與押運(yùn)人員登記“賬箱交接登記簿”，將所接收賬箱視同現(xiàn)金入庫保管。

二、事后監(jiān)督中心的處理：

（一）事后監(jiān)督人員于第三個(gè)工作日早接到被監(jiān)督機(jī)構(gòu)賬箱，在確認(rèn)完好的情況下，與移交人辦理交接手續(xù)，在“賬箱交接登記簿”上簽字確認(rèn)。

（二）監(jiān)督人員在監(jiān)控錄像下雙人打開賬箱，核打送達(dá)的會(huì)計(jì)資料，在核打正確無誤的情況下，在“傳票交接明細(xì)表”上簽字確認(rèn)。

（三）監(jiān)督人員根據(jù)接收的的會(huì)計(jì)傳票逐筆勾挑日終流水清單，審核、監(jiān)督營業(yè)機(jī)構(gòu)前日所有相關(guān)業(yè)務(wù)的合法性、真實(shí)性、完整性、合規(guī)性，同時(shí)登記工作日志和差錯(cuò)統(tǒng)計(jì)表。

（四）監(jiān)督人員對審核完畢的會(huì)計(jì)資料簽章確認(rèn)，對監(jiān)督過程中發(fā)現(xiàn)的問題，經(jīng)監(jiān)督中心負(fù)責(zé)人審批后，簽發(fā)“差錯(cuò)查詢書”?！安铄e(cuò)查詢書”一式三聯(lián)，第一聯(lián)事后監(jiān)督部門留存，第二、三聯(lián)下發(fā)被監(jiān)督單位。被監(jiān)督單位查明原因，在二、三聯(lián)上注明更正情況，由經(jīng)辦人、會(huì)計(jì)主管簽字后，將第三聯(lián)返回事后監(jiān)督部門，第二聯(lián)被監(jiān)督單位留存?zhèn)洳?。被監(jiān)督單位原則上不超過兩個(gè)工作日內(nèi)將“差錯(cuò)查詢書”返回事后監(jiān)督部門，事后監(jiān)督部門將“差錯(cuò)查詢書”第一聯(lián)、第三聯(lián)配對專夾保管，年末統(tǒng)一歸檔保管15年。

（五）監(jiān)督過程中發(fā)現(xiàn)嚴(yán)重性問題，應(yīng)立即向會(huì)計(jì)部門領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)，并視情況上報(bào)稽核部門及其他職能部門。

（六）監(jiān)督人員需在一個(gè)工作日內(nèi)完成事后監(jiān)督業(yè)務(wù)，登記相關(guān)登記簿，按日裝訂會(huì)計(jì)傳票，打印傳票流水號(hào)，準(zhǔn)確填寫傳票封皮，裝訂完好后，登記“會(huì)計(jì)檔案登記簿”臨時(shí)入柜保管，按月或按旬移交檔案管理員，入檔案庫保管。

第二篇：農(nóng)村信用社事后監(jiān)督情況通報(bào)

農(nóng)村信用社

事后監(jiān)督運(yùn)行情況通報(bào)

按照省農(nóng)村信用社事后監(jiān)督工作相關(guān)文件制度要求，事后監(jiān)督中心順利完成對所轄機(jī)構(gòu)業(yè)務(wù)經(jīng)營事后監(jiān)督工作。X月份，全市OCR綜合識(shí)別率達(dá)XX %，系統(tǒng)整體運(yùn)行較為平穩(wěn)?，F(xiàn)將具體情況通報(bào)如下。

一、基本情況

XXXX年X月份，前臺(tái)門柜操作系統(tǒng)業(yè)務(wù)總交易量XXXXXX筆，其中：記賬XXXXXX筆，查詢交易XXXXXX筆，管理交易XXXXXX筆。門柜操作生產(chǎn)運(yùn)行機(jī)構(gòu)上傳有效批次XXXXX個(gè)，日均XXXXX個(gè);有效上傳憑證XXXXX張,其中:系統(tǒng)成功識(shí)別XXXXX張,失敗總數(shù)XXXXX張；OCR綜合識(shí)別率為XXXXX%;人工補(bǔ)錄業(yè)務(wù)量XXXXX張,日均XXXXX張;業(yè)務(wù)審核XXXXX張,其中:憑證流水審核XXXXX張,圖像審核XXXXX張,日均處理XXXXX張;重點(diǎn)監(jiān)督XXXXX筆,再監(jiān)督XXXXX筆，日均監(jiān)督筆數(shù)XXXX筆;累計(jì)下發(fā)補(bǔ)掃單XXXX張,下發(fā)差錯(cuò)單XXXX筆，月末已核實(shí)差錯(cuò)及整改XXXXX筆,整改率XXXXX%。事后監(jiān)督發(fā)現(xiàn)較嚴(yán)重問題線索移交稽核審計(jì)部現(xiàn)場核實(shí)XXXX條。

二、事后監(jiān)督運(yùn)行管理情況

（一）OCR識(shí)別情況

根據(jù)事后監(jiān)督系統(tǒng)的報(bào)表管理和影像查詢分析，X月份全市OCR綜合識(shí)別率為XXXXX%。其中：OCR月平識(shí)別率XXXXX%以上的有XX個(gè)營業(yè)機(jī)構(gòu)，OCR月平識(shí)別率XX%以下的有X個(gè)機(jī)構(gòu)。OCR月平識(shí)別率最高為XXXXX%，最低為XXXXX%。綜合識(shí)別率較X月份相比,下降了XXX個(gè)百分點(diǎn),整體運(yùn)行較為穩(wěn)定。分析操作方面，仍存在以下問題：

1.業(yè)務(wù)憑證整理不規(guī)范，表現(xiàn)在：一是憑證要素填寫不完善、簽章不規(guī)范等，嚴(yán)重影響到系統(tǒng)識(shí)別。有：XXXX社。如：X社X年X月X日至X日OCR識(shí)別率均在XX%以下，通過影像查詢分析發(fā)現(xiàn)，柜員辦理的簽單存取款業(yè)務(wù)，交易金額均被業(yè)務(wù)清訖章所覆蓋，且填單存款憑證應(yīng)由客戶填寫欄均未填寫。二是印章加蓋不規(guī)范。如：XX社柜員XX年X月X日辦理XXX等X筆定期存單掛失，業(yè)務(wù)收費(fèi)憑證均加蓋的是附件章。

2.影像掃描操作不規(guī)范。

（1）未按規(guī)定建立批次信息。主要表現(xiàn)在:一是新建批次柜員號(hào)選擇錯(cuò)誤。有：XXXXXX社。分別是：X社柜員XXX月X日上傳批次，柜員號(hào)錯(cuò)選擇為XXXX；XX社柜員XXXX月XX日上傳批次，柜員號(hào)錯(cuò)選擇為XXXX；XXX社柜員XXXX月XX日上傳批次，柜員號(hào)錯(cuò)選擇為XXX。二是柜員掃描憑證與批次信息不符。有XXXXX社。分別是：XXX社柜員XXXX月XX日上傳批次，掃描的是柜員XX的業(yè)務(wù)憑證；XXXX社柜員XXX、XXXXX月X日上傳批次，均掃描的是對方柜員的業(yè)務(wù)憑證，且實(shí)物檔案登記不符，XXX掃描XX張，登記XX張，XXXXX掃描XX張，登記XXX張。三是柜員有業(yè)務(wù)發(fā)生但未新建批次。分別是：XXXX社柜員XXXX月XXX日未新建批次，XXXX社柜員XXXX月XX日未新建批次，XXXX社柜員XXXX，XXXX社柜員XXXXX月XX日未新建批次，XXXX社柜員XXXXX月XX日未新建批次，XXXX社柜員XXXX月2 XX日未新建批次。如：XXX社柜員XXXXX年X月X日未新建批次，掃描上傳業(yè)務(wù)憑證，至XX月XX日，柜員才登錄系統(tǒng)掃描上傳并登記。XXXX社柜員XXXXXX年X月XX日未新建批次，至X月XX日，柜員才登錄系統(tǒng)掃描上傳并登記。

（2）上傳批次未對掃描憑證進(jìn)行審核。表現(xiàn)在：一是掃描憑證方向倒臵，因系統(tǒng)無法識(shí)別而退回機(jī)構(gòu)重掃，有：XXXX社柜員XXXX年X月X日上傳的批次；二是掃描憑證首張憑證放臵為附件，因系統(tǒng)無法識(shí)別而退回機(jī)構(gòu)重掃，三是因系統(tǒng)局限原因，大小支付、農(nóng)信銀、網(wǎng)絡(luò)匯兌、支票、還款憑證，還款單據(jù)，儲(chǔ)蓄存單、手工填制所有憑證，以及非稅等業(yè)務(wù)憑證系統(tǒng)無法自動(dòng)識(shí)別，導(dǎo)致該類業(yè)務(wù)量占比也較大的機(jī)構(gòu)OCR識(shí)別率較低。

（二）差錯(cuò)情況

X月份，事后監(jiān)督業(yè)務(wù)審批和監(jiān)督憑證量為XXXXX張，累計(jì)下發(fā)差錯(cuò)單XXX筆，月末已核實(shí)差錯(cuò)及整改XXX筆，整改率XXXX%，發(fā)現(xiàn)的主要差錯(cuò)：

1．會(huì)計(jì)憑證審查不嚴(yán)。主要表現(xiàn)在：記賬憑證存在填寫不規(guī)范、要素不全、信息涂改等。

2.個(gè)人結(jié)算賬戶銷戶資料不完善。3.單位存款賬戶處理不合規(guī)。4.違反資金管理相關(guān)規(guī)定。（1）集中批量代取惠民補(bǔ)貼資金。（2）大額資金進(jìn)出未按程序報(bào)批。5.手工填制憑證不規(guī)范。6.自助設(shè)備長款賬務(wù)處理不合規(guī)。

7.憑證掃描不完整。X月份，事后監(jiān)督發(fā)現(xiàn)有核心流水而無業(yè)務(wù)憑證XXXXX張，累計(jì)下發(fā)補(bǔ)掃批次XXXX個(gè)。經(jīng)查實(shí)，漏掃憑證種類較多的有：電子匯兌憑證、存取款憑證、尾箱間劃轉(zhuǎn)憑證、重空憑證領(lǐng)用單、卡密碼管理交易憑證、繳費(fèi)憑證及掛失補(bǔ)開特殊業(yè)務(wù)憑證等，分析憑證漏掃的主要原因系柜員未按要求認(rèn)真勾對業(yè)務(wù)流水所致。

（三）運(yùn)行管理情況

實(shí)物檔案登記與掃描張數(shù)不符，至X月末，共有XX個(gè)營業(yè)機(jī)構(gòu)XX個(gè)批次實(shí)物檔案登記張數(shù)與掃描憑證張數(shù)不符，差錯(cuò)張數(shù)XXX張。分析原因：一是機(jī)構(gòu)補(bǔ)掃上傳憑證，掃描憑證增加而實(shí)際檔案未增加，導(dǎo)致系統(tǒng)內(nèi)掃描憑證與系統(tǒng)實(shí)物檔案登記張數(shù)不符。二是個(gè)別柜員對已掃描憑證未納入實(shí)物檔案登記管理。

三、差錯(cuò)整改及處理情況

針對通過事后監(jiān)督過程中發(fā)現(xiàn)的各類差錯(cuò)和違規(guī)行為，事后監(jiān)督中心即時(shí)向被監(jiān)督機(jī)構(gòu)下發(fā)了差錯(cuò)及補(bǔ)掃，并由監(jiān)督人員持續(xù)監(jiān)督、跟蹤整改，較有力的保證了事后監(jiān)督工作的質(zhì)量與時(shí)效。根據(jù)X月份事后監(jiān)督通報(bào)要求，對經(jīng)事后監(jiān)督中心多次規(guī)范、電話督促，仍不能按要求規(guī)范操作、即時(shí)整改，致使機(jī)構(gòu)OCR識(shí)別率極低、事后監(jiān)督工作積壓的行為。

四、運(yùn)行操作規(guī)范要點(diǎn) 關(guān)于掃描憑證的規(guī)范：

1.由于貸款業(yè)務(wù)系統(tǒng)的上線，部分貸款業(yè)務(wù)處理的業(yè)務(wù)憑4 證可能在門柜操作系統(tǒng)內(nèi)產(chǎn)生業(yè)務(wù)流水，因此，請各機(jī)構(gòu)柜員務(wù)必認(rèn)真勾對業(yè)務(wù)流水，對門柜操作系統(tǒng)內(nèi)有流水的業(yè)務(wù)憑證一律掃描上傳并登記，對通過貸款業(yè)務(wù)系統(tǒng)處理業(yè)門柜操作系統(tǒng)無流水的業(yè)務(wù)憑證及相關(guān)資料一律專夾保管。

2.按照省聯(lián)社要求，柜面日終業(yè)務(wù)流水勾對已取消，因此柜員務(wù)必認(rèn)真做好掃描前的憑證審核工作，并對掃描憑證的真實(shí)性、完整性負(fù)責(zé)，一旦發(fā)現(xiàn)憑證漏掃的行為，聯(lián)社將按照規(guī)定對責(zé)任人進(jìn)行嚴(yán)肅處理。

五、幾點(diǎn)要求

（一）加強(qiáng)學(xué)習(xí)、規(guī)范操作。事后監(jiān)督工作作為會(huì)計(jì)核算的延伸，主要是按照規(guī)定的程序和方法對運(yùn)營部門及網(wǎng)點(diǎn)柜臺(tái)從事的業(yè)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行監(jiān)督與管理,它具有相對的獨(dú)立性、時(shí)效性和重要性原則。因此，各營運(yùn)人員務(wù)必加強(qiáng)對事后監(jiān)督系統(tǒng)操作規(guī)程及各項(xiàng)業(yè)務(wù)規(guī)章制度的學(xué)習(xí)，嚴(yán)格按制度規(guī)范操作，全面及時(shí)準(zhǔn)確上傳門柜操作系統(tǒng)處理的業(yè)務(wù)憑證及附件資料，確保業(yè)務(wù)操作合規(guī)合法，系統(tǒng)運(yùn)行順利暢通。

（二）積極整改、減少差錯(cuò)。分析營運(yùn)中發(fā)生業(yè)務(wù)差錯(cuò)的主要原因：一是責(zé)任心不強(qiáng)，審查把關(guān)不嚴(yán)，許多差錯(cuò)應(yīng)發(fā)現(xiàn)而未發(fā)現(xiàn)；二是思想認(rèn)識(shí)不到位，問題整改不徹底、屢查屢犯。因此，各營運(yùn)機(jī)構(gòu)人員務(wù)必從思想上高度重視，增強(qiáng)依法合規(guī)經(jīng)營意識(shí)，規(guī)范經(jīng)營管理行為和業(yè)務(wù)操作，減少業(yè)務(wù)差錯(cuò)，從而有效改進(jìn)核算質(zhì)量和嚴(yán)控操作風(fēng)險(xiǎn)。對于差錯(cuò)的整改，各機(jī)構(gòu)網(wǎng)點(diǎn)值班柜員務(wù)必在規(guī)定的時(shí)限內(nèi)確認(rèn)、整改、糾正、回復(fù)，并采取措施避免類似問題的重復(fù)出現(xiàn)。所有差錯(cuò)的整改回復(fù)必 96,705筆。SC6000生產(chǎn)運(yùn)行機(jī)構(gòu)上傳有效批次4,545個(gè)，日均152個(gè);有效上傳憑證356,867張,其中:系統(tǒng)成功識(shí)別289,824張,失敗總數(shù)67,043張；OCR綜合識(shí)別率為74.36%;人工補(bǔ)錄業(yè)務(wù)量76,893張,日均2,563張;業(yè)務(wù)審核17,089張,其中:憑證流水審核2,542張,圖像審核14,547張,日均處理570張;重點(diǎn)須換人復(fù)核，嚴(yán)禁柜員借用他人身份搞“一手清”，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)將按照規(guī)定對責(zé)任人頂格處理。下發(fā)補(bǔ)掃單102張,下發(fā)差錯(cuò)單46筆，月末已核實(shí)差錯(cuò)及整改監(jiān)督10,228筆,再監(jiān)督17,533筆，日均監(jiān)督筆數(shù)926筆;累計(jì)41筆,整改率89.13%,其中：下發(fā)差錯(cuò)逾期未處理的有：七里分

（三）加強(qiáng)督導(dǎo)、查處并重。業(yè)務(wù)條線、經(jīng)營管理部加強(qiáng)對分社經(jīng)營行為和業(yè)務(wù)操作的督導(dǎo)、檢查，特別要加強(qiáng)會(huì)計(jì)核實(shí)4條。社1條。事后監(jiān)督發(fā)現(xiàn)較嚴(yán)重問題線索移交稽核審計(jì)部現(xiàn)場核算及柜面操作的輔導(dǎo)，做好查、輔、處三個(gè)結(jié)合。聯(lián)社將對整

二、事后監(jiān)督運(yùn)行管理情況分析

（一）OCR，對同質(zhì)同類問題屢查屢犯、屢教不改、識(shí)別情況分析改情況進(jìn)行“回頭看”整改走過場、圖應(yīng)付的，X月X日，將根據(jù)新的《省農(nóng)村信用市OCR綜合識(shí)別率為74.36%。其中：OCR月平識(shí)別率70%以上1根據(jù)事后監(jiān)督系統(tǒng)的報(bào)表管理和影像查詢分析，9月份全社員工違規(guī)行為處理辦法》相關(guān)規(guī)定從重處理。

事后監(jiān)督中心 XXXX年X月X日

第三篇：事后監(jiān)督工作流程2010.10

事后監(jiān)督中心工作流程

（一）聯(lián)社事后監(jiān)督工作實(shí)行人工監(jiān)督的方式。

人工監(jiān)督，是指逐張審查業(yè)務(wù)憑證，審核相關(guān)清單，核對賬表，以及復(fù)審其他需要監(jiān)督的事項(xiàng)。通過人工監(jiān)督，做好前臺(tái)業(yè)務(wù)和資金清算業(yè)務(wù)的審核、勾對工作，核打科目日結(jié)單與傳票及附件，對現(xiàn)金、沖抹賬、掛失、重空等重要業(yè)務(wù)重點(diǎn)監(jiān)督，認(rèn)真審查會(huì)計(jì)憑證的準(zhǔn)確性、真實(shí)性、合規(guī)性。

（二）接收會(huì)計(jì)資料。

事后監(jiān)督中心值班人員每日下午從保安押運(yùn)車領(lǐng)取各社傳遞的傳票包，雙方互簽登記交接登記簿，由當(dāng)日值班人將接回傳票包轉(zhuǎn)交包點(diǎn)監(jiān)督員，認(rèn)真登記交接登記簿。監(jiān)督員開包后，根據(jù)各信用社填寫的會(huì)計(jì)資料交接清單逐項(xiàng)清點(diǎn)會(huì)計(jì)資料無誤后，在交接清單上填寫接收時(shí)間，接收人簽章確認(rèn)。

（三）開展事后監(jiān)督工作。

事后監(jiān)督中心監(jiān)督員收到各信用社送交的會(huì)計(jì)資料后，應(yīng)及時(shí)開展監(jiān)督，每日的監(jiān)督工作原則上應(yīng)于當(dāng)日完成，最遲應(yīng)于次日營業(yè)終了前完成。確需返回各信用社的會(huì)計(jì)資料，應(yīng)由主管確認(rèn)后辦理憑證資料的交接與傳遞手續(xù)。

（四）記載監(jiān)督事項(xiàng)。

事后監(jiān)督員應(yīng)根據(jù)查閱的會(huì)計(jì)資料，對監(jiān)督過程中發(fā)現(xiàn)的問題，以會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)操作流程（第一冊、第二冊）、相關(guān)業(yè)務(wù)管理規(guī)定和內(nèi)控制度為依據(jù)準(zhǔn)確描述差錯(cuò)經(jīng)過，認(rèn)真提出整改、處理意見，在事后監(jiān)督系統(tǒng)中及時(shí)登記錄入“差錯(cuò)處罰通知書”，將業(yè)務(wù)差錯(cuò)資料，交監(jiān)督中心主管審核后打印三份，經(jīng)主管簽批后一份返回各信用社作為差錯(cuò)更正的依據(jù)、一份由事后監(jiān)督中心留存登記整改記錄，一份交由主管月末裝訂轉(zhuǎn)計(jì)財(cái)部作為會(huì)計(jì)工作輔導(dǎo)培訓(xùn)的依據(jù)。

事后監(jiān)督中心對發(fā)現(xiàn)的問題或整改意見存在分歧的，可先提交相關(guān)業(yè)務(wù)管理部門進(jìn)行定性，再發(fā)送監(jiān)督信息。

（五）會(huì)計(jì)資料整理歸檔。

監(jiān)督員完成監(jiān)督工作后，按會(huì)計(jì)檔案整理歸檔的要求整理裝訂成冊，每本厚度以不超過3公分為宜，上邊及左邊對齊，由包片監(jiān)督員填寫封面上的相關(guān)要素，在所監(jiān)督的會(huì)計(jì)傳票封面裝訂線騎縫處加蓋監(jiān)督員個(gè)人名章，裝檔案盒，同時(shí)在事后監(jiān)督系統(tǒng)中登記錄入 “憑證基礎(chǔ)信息表”，在監(jiān)督工作完成當(dāng)日將會(huì)計(jì)資料加鎖入憑證柜保管，按月將已裝檔案盒的會(huì)計(jì)憑證移交檔案保管員復(fù)核歸檔，同時(shí)登記《會(huì)計(jì)檔案保管使用登記簿》，由監(jiān)督員、檔案管理員簽章確認(rèn)。

（六）記錄整改信息。

各信用社在收到“差錯(cuò)處罰通知書”后，由委派會(huì)計(jì)主管負(fù)責(zé)在五個(gè)工作日內(nèi)對存在的問題進(jìn)行確認(rèn)和處理，杜絕

類似問題再次發(fā)生，并將整改情況及結(jié)果在事后監(jiān)督中心留存的 “差錯(cuò)處罰通知書”上如實(shí)記錄并簽章。事后監(jiān)督員應(yīng)認(rèn)真審核差錯(cuò)是否更正，更正的內(nèi)容是否正確，如果整改不正確，退回各信用社重新整改直至正確為止，于月末將記錄整改情況的“差錯(cuò)處罰通知書”交事后監(jiān)督中心主管裝訂歸檔。

（七）會(huì)計(jì)資料的保管、歸檔及調(diào)閱管理。

1、各信用社移交的日報(bào)表、交易流水、余額表等資料，在事后監(jiān)督中心當(dāng)月監(jiān)督工作完成后，由監(jiān)督員裝包返還各信用社。

2、已完成監(jiān)督工作裝訂成冊的會(huì)計(jì)憑證于月末交檔案保管員復(fù)核歸檔，檔案管理員需對憑證、憑證基礎(chǔ)信息表、檔案登記簿逐冊、逐筆進(jìn)行復(fù)核，復(fù)核歸檔后在事后監(jiān)督中心原則上保管1年，期滿后登記清冊移交聯(lián)社綜合檔案室。

3、各信用社因業(yè)務(wù)需要查閱會(huì)計(jì)檔案時(shí)，可直接通過電話或傳真方式從事后監(jiān)督中心查閱，但不得調(diào)離事后監(jiān)督中心檔案室查閱，防止資料丟失和泄密，檔案管理員應(yīng)對調(diào)（查）閱情況進(jìn)行登記《業(yè)務(wù)資料調(diào)查閱登記簿》。

4、公安、司法、檢察機(jī)關(guān)和其他有權(quán)機(jī)關(guān)處理案件或特殊需要調(diào)閱會(huì)計(jì)檔案時(shí)，必須持有縣級(jí)（含）以上主管部門的正式公函，有權(quán)機(jī)關(guān)根據(jù)需要可以抄錄、復(fù)制、照相，但不得帶走原件。檔案管理員應(yīng)對調(diào)閱情況進(jìn)行記錄，登記

《業(yè)務(wù)資料調(diào)（查）閱登記簿》，并由調(diào)閱人簽字確認(rèn)。

5、事后監(jiān)督中心按月整理、裝訂“差錯(cuò)處罰通知書”及“會(huì)計(jì)資料交接清單”，由監(jiān)督主管崗負(fù)責(zé)歸檔保管，留存資料保存期暫定為五年。

（八）再監(jiān)督自律檢查制度。

再監(jiān)督崗人員每日對事后監(jiān)督員的工作進(jìn)行抽查，抽查面不少于3個(gè)網(wǎng)點(diǎn)，對因工作疏忽，存在的業(yè)務(wù)差錯(cuò)、違法違規(guī)行為應(yīng)發(fā)現(xiàn)而未能發(fā)現(xiàn)的，或已發(fā)現(xiàn)但未反映、未記錄、未督促整改的，及時(shí)予以糾改；同時(shí)在事后監(jiān)督系統(tǒng)中登記錄入“再監(jiān)督檢查記錄”，根據(jù)《2010年事后監(jiān)督崗考核、考評(píng)辦法》進(jìn)行責(zé)任追究。

（九）重大情況報(bào)告。

事后監(jiān)督中心監(jiān)督員發(fā)現(xiàn)重大違規(guī)、違法情況，應(yīng)立即向分管領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告，該違規(guī)違法情況處理完畢前應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行保密制度。

（十）按月通報(bào)制度。

事后監(jiān)督中心按月對各信用社在事后監(jiān)督過程中發(fā)現(xiàn)的共性、個(gè)性問題歸納總結(jié)后全轄通報(bào)，并由計(jì)財(cái)部通過每月委派會(huì)計(jì)例會(huì)的形式輔導(dǎo)規(guī)范，從而提高全轄會(huì)計(jì)核算質(zhì)量。

第四篇：農(nóng)村信用社事后監(jiān)督運(yùn)行情況通報(bào)

農(nóng)村信用社事后監(jiān)督運(yùn)行情況通報(bào)

按照省農(nóng)村信用社事后監(jiān)督工作相關(guān)文件制度要求，事后監(jiān)督中心順利完成對所轄機(jī)構(gòu)業(yè)務(wù)經(jīng)營事后監(jiān)督工作。X月份，全市OCR綜合識(shí)別率達(dá)XX %，系統(tǒng)整體運(yùn)行較為平穩(wěn)?，F(xiàn)將具體情況通報(bào)如下。

一、基本情況

XXXX年X月份，前臺(tái)門柜操作系統(tǒng)業(yè)務(wù)總交易量XXXXXX筆，其中：記賬XXXXXX筆，查詢交易XXXXXX筆，管理交易XXXXXX筆。門柜操作生產(chǎn)運(yùn)行機(jī)構(gòu)上傳有效批次XXXXX個(gè)，日均XXXXX個(gè);有效上傳憑證XXXXX張,其中:系統(tǒng)成功識(shí)別XXXXX張,失敗總數(shù)XXXXX張；OCR綜合識(shí)別率為XXXXX%;人工補(bǔ)錄業(yè)務(wù)量XXXXX張,日均XXXXX張;業(yè)務(wù)審核XXXXX張,其中:憑證流水審核XXXXX張,圖像審核XXXXX張,日均處理XXXXX張;重點(diǎn)監(jiān)督XXXXX筆,再監(jiān)督XXXXX筆，日均監(jiān)督筆數(shù)XXXX筆;累計(jì)下發(fā)補(bǔ)掃單XXXX張,下發(fā)差錯(cuò)單XXXX筆，月末已核實(shí)差錯(cuò)及整改XXXXX筆,整改率XXXXX%。事后監(jiān)督發(fā)現(xiàn)較嚴(yán)重問題線索移交稽核審計(jì)部現(xiàn)場核實(shí)XXXX條。

二、事后監(jiān)督運(yùn)行管理情況

（一）OCR識(shí)別情況

根據(jù)事后監(jiān)督系統(tǒng)的報(bào)表管理和影像查詢分析，X月份全市OCR綜合識(shí)別率為XXXXX%。其中：OCR月平識(shí)別率XXXXX%以上的有XX個(gè)營業(yè)機(jī)構(gòu)，OCR月平識(shí)別率XX%以下的有X個(gè)機(jī)構(gòu)。OCR月平識(shí)別率最高為XXXXX%，最低為XXXXX%。綜合識(shí)別率較 1

X月份相比,下降了XXX個(gè)百分點(diǎn),整體運(yùn)行較為穩(wěn)定。分析操作方面，仍存在以下問題：

1.業(yè)務(wù)憑證整理不規(guī)范，表現(xiàn)在：一是憑證要素填寫不完善、簽章不規(guī)范等，嚴(yán)重影響到系統(tǒng)識(shí)別。有：XXXX社。如：X社X年X月X日至X日OCR識(shí)別率均在XX%以下，通過影像查詢分析發(fā)現(xiàn)，柜員辦理的簽單存取款業(yè)務(wù)，交易金額均被業(yè)務(wù)清訖章所覆蓋，且填單存款憑證應(yīng)由客戶填寫欄均未填寫。二是印章加蓋不規(guī)范。如：XX社柜員XX年X月X日辦理XXX等X筆定期存單掛失，業(yè)務(wù)收費(fèi)憑證均加蓋的是附件章。

2.影像掃描操作不規(guī)范。

（1）未按規(guī)定建立批次信息。主要表現(xiàn)在:一是新建批次柜員號(hào)選擇錯(cuò)誤。有：XXXXXX社。分別是：X社柜員XXX月X日上傳批次，柜員號(hào)錯(cuò)選擇為XXXX；XX社柜員XXXX月XX日上傳批次，柜員號(hào)錯(cuò)選擇為XXXX；XXX社柜員XXXX月XX日上傳批次，柜員號(hào)錯(cuò)選擇為XXX。二是柜員掃描憑證與批次信息不符。有XXXXX社。分別是：XXX社柜員XXXX月XX日上傳批次，掃描的是柜員XX的業(yè)務(wù)憑證；XXXX社柜員XXX、XXXXX月X日上傳批次，均掃描的是對方柜員的業(yè)務(wù)憑證，且實(shí)物檔案登記不符，XXX掃描XX張，登記XX張，XXXXX掃描XX張，登記XXX張。三是柜員有業(yè)務(wù)發(fā)生但未新建批次。分別是：XXXX社柜員XXXX月XXX日未新建批次，XXXX社柜員XXXX月XX日未新建批次，XXXX社柜員XXXX，XXXX社柜員XXXXX月XX日未新建批次，XXXX社柜員XXXXX月XX日未新建批次，XXXX社柜員XXXX月XX日未新建批次。如：XXX社柜員XXXXX年X月X日未新建批2

次，掃描上傳業(yè)務(wù)憑證，至XX月XX日，柜員才登錄系統(tǒng)掃描上傳并登記。XXXX社柜員XXXXXX年X月XX日未新建批次，至X月XX日，柜員才登錄系統(tǒng)掃描上傳并登記。

（2）上傳批次未對掃描憑證進(jìn)行審核。表現(xiàn)在：一是掃描憑證方向倒置，因系統(tǒng)無法識(shí)別而退回機(jī)構(gòu)重掃，有：XXXX社柜員XXXX年X月X日上傳的批次；二是掃描憑證首張憑證放置為附件，因系統(tǒng)無法識(shí)別而退回機(jī)構(gòu)重掃，三是因系統(tǒng)局限原因，大小支付、農(nóng)信銀、網(wǎng)絡(luò)匯兌、支票、還款憑證，還款單據(jù)，儲(chǔ)蓄存單、手工填制所有憑證，以及非稅等業(yè)務(wù)憑證系統(tǒng)無法自動(dòng)識(shí)別，導(dǎo)致該類業(yè)務(wù)量占比也較大的機(jī)構(gòu)OCR識(shí)別率較低。

（二）差錯(cuò)情況

X月份，事后監(jiān)督業(yè)務(wù)審批和監(jiān)督憑證量為XXXXX張，累計(jì)下發(fā)差錯(cuò)單XXX筆，月末已核實(shí)差錯(cuò)及整改XXX筆，整改率XXXX%，發(fā)現(xiàn)的主要差錯(cuò)：

1．會(huì)計(jì)憑證審查不嚴(yán)。主要表現(xiàn)在：記賬憑證存在填寫不規(guī)范、要素不全、信息涂改等。

2.個(gè)人結(jié)算賬戶銷戶資料不完善。3.單位存款賬戶處理不合規(guī)。4.違反資金管理相關(guān)規(guī)定。（1）集中批量代取惠民補(bǔ)貼資金。（2）大額資金進(jìn)出未按程序報(bào)批。5.手工填制憑證不規(guī)范。

6.自助設(shè)備長款賬務(wù)處理不合規(guī)。

7.憑證掃描不完整。X月份，事后監(jiān)督發(fā)現(xiàn)有核心流水而無業(yè)務(wù)憑證XXXXX張，累計(jì)下發(fā)補(bǔ)掃批次XXXX個(gè)。經(jīng)查實(shí)，漏掃憑證種類較多的有：電子匯兌憑證、存取款憑證、尾箱間劃轉(zhuǎn)憑證、重空憑證領(lǐng)用單、卡密碼管理交易憑證、繳費(fèi)憑證及掛失補(bǔ)開特殊業(yè)務(wù)憑證等，分析憑證漏掃的主要原因系柜員未按要求認(rèn)真勾對業(yè)務(wù)流水所致。

（三）運(yùn)行管理情況

實(shí)物檔案登記與掃描張數(shù)不符，至X月末，共有XX個(gè)營業(yè)機(jī)構(gòu)XX個(gè)批次實(shí)物檔案登記張數(shù)與掃描憑證張數(shù)不符，差錯(cuò)張數(shù)XXX張。分析原因：一是機(jī)構(gòu)補(bǔ)掃上傳憑證，掃描憑證增加而實(shí)際檔案未增加，導(dǎo)致系統(tǒng)內(nèi)掃描憑證與系統(tǒng)實(shí)物檔案登記張數(shù)不符。二是個(gè)別柜員對已掃描憑證未納入實(shí)物檔案登記管理。

三、差錯(cuò)整改及處理情況

針對通過事后監(jiān)督過程中發(fā)現(xiàn)的各類差錯(cuò)和違規(guī)行為，事后監(jiān)督中心即時(shí)向被監(jiān)督機(jī)構(gòu)下發(fā)了差錯(cuò)及補(bǔ)掃，并由監(jiān)督人員持續(xù)監(jiān)督、跟蹤整改，較有力的保證了事后監(jiān)督工作的質(zhì)量與時(shí)效。根據(jù)X月份事后監(jiān)督通報(bào)要求，對經(jīng)事后監(jiān)督中心多次規(guī)范、電話督促，仍不能按要求規(guī)范操作、即時(shí)整改，致使機(jī)構(gòu)OCR識(shí)別率極低、事后監(jiān)督工作積壓的行為。

四、運(yùn)行操作規(guī)范要點(diǎn) 關(guān)于掃描憑證的規(guī)范：

1.由于貸款業(yè)務(wù)系統(tǒng)的上線，部分貸款業(yè)務(wù)處理的業(yè)務(wù)憑證可能在門柜操作系統(tǒng)內(nèi)產(chǎn)生業(yè)務(wù)流水，因此，請各機(jī)構(gòu)柜員4

務(wù)必認(rèn)真勾對業(yè)務(wù)流水，對門柜操作系統(tǒng)內(nèi)有流水的業(yè)務(wù)憑證一律掃描上傳并登記，對通過貸款業(yè)務(wù)系統(tǒng)處理業(yè)門柜操作系統(tǒng)無流水的業(yè)務(wù)憑證及相關(guān)資料一律專夾保管。

2.按照省聯(lián)社要求，柜面日終業(yè)務(wù)流水勾對已取消，因此柜員務(wù)必認(rèn)真做好掃描前的憑證審核工作，并對掃描憑證的真實(shí)性、完整性負(fù)責(zé)，一旦發(fā)現(xiàn)憑證漏掃的行為，聯(lián)社將按照規(guī)定對責(zé)任人進(jìn)行嚴(yán)肅處理。

五、幾點(diǎn)要求

（一）加強(qiáng)學(xué)習(xí)、規(guī)范操作。事后監(jiān)督工作作為會(huì)計(jì)核算的延伸，主要是按照規(guī)定的程序和方法對運(yùn)營部門及網(wǎng)點(diǎn)柜臺(tái)從事的業(yè)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行監(jiān)督與管理,它具有相對的獨(dú)立性、時(shí)效性和重要性原則。因此，各營運(yùn)人員務(wù)必加強(qiáng)對事后監(jiān)督系統(tǒng)操作規(guī)程及各項(xiàng)業(yè)務(wù)規(guī)章制度的學(xué)習(xí)，嚴(yán)格按制度規(guī)范操作，全面及時(shí)準(zhǔn)確上傳門柜操作系統(tǒng)處理的業(yè)務(wù)憑證及附件資料，確保業(yè)務(wù)操作合規(guī)合法，系統(tǒng)運(yùn)行順利暢通。

（二）積極整改、減少差錯(cuò)。分析營運(yùn)中發(fā)生業(yè)務(wù)差錯(cuò)的主要原因：一是責(zé)任心不強(qiáng)，審查把關(guān)不嚴(yán)，許多差錯(cuò)應(yīng)發(fā)現(xiàn)而未發(fā)現(xiàn)；二是思想認(rèn)識(shí)不到位，問題整改不徹底、屢查屢犯。因此，各營運(yùn)機(jī)構(gòu)人員務(wù)必從思想上高度重視，增強(qiáng)依法合規(guī)經(jīng)營意識(shí)，規(guī)范經(jīng)營管理行為和業(yè)務(wù)操作，減少業(yè)務(wù)差錯(cuò)，從而有效改進(jìn)核算質(zhì)量和嚴(yán)控操作風(fēng)險(xiǎn)。對于差錯(cuò)的整改，各機(jī)構(gòu)網(wǎng)點(diǎn)值班柜員務(wù)必在規(guī)定的時(shí)限內(nèi)確認(rèn)、整改、糾正、回復(fù)，并采取措施避免類似問題的重復(fù)出現(xiàn)。所有差錯(cuò)的整改回復(fù)必 須換人復(fù)核，嚴(yán)禁柜員借用他人身份搞“一手清”，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)將 152個(gè);有效上傳憑證356,867張,其中:系統(tǒng)成功識(shí)別289,824張,失敗總數(shù)67,043張；OCR綜合識(shí)別率為74.36%;人工補(bǔ)錄業(yè)務(wù)量76,893張,日均2,563張;業(yè)務(wù)審核17,089張,其中:憑證流水審核2,542張,圖像審核14,547張,日均處理570張;重點(diǎn)監(jiān)督10,228筆,再監(jiān)督17,533筆，日均監(jiān)督筆數(shù)926筆;累計(jì)按照規(guī)定對責(zé)任人頂格處理。下發(fā)補(bǔ)掃單102張,下發(fā)差錯(cuò)單46筆，月末已核實(shí)差錯(cuò)及整改41筆,整改率89.13%,其中：下發(fā)差錯(cuò)逾期未處理的有：七里分

（三）加強(qiáng)督導(dǎo)、查處并重。業(yè)務(wù)條線、經(jīng)營管理部加強(qiáng)對分社經(jīng)營行為和業(yè)務(wù)操作的督導(dǎo)、檢查，特別要加強(qiáng)會(huì)計(jì)核實(shí)4條。社1條。事后監(jiān)督發(fā)現(xiàn)較嚴(yán)重問題線索移交稽核審計(jì)部現(xiàn)場核算及柜面操作的輔導(dǎo)，做好查、輔、處三個(gè)結(jié)合。聯(lián)社將對整

二、事后監(jiān)督運(yùn)行管理情況分析

（一）OCR，對同質(zhì)同類問題屢查屢犯、屢教不改、識(shí)別情況分析改情況進(jìn)行“回頭看”整改走過場、圖應(yīng)付的，X月X日，將根據(jù)新的《省農(nóng)村信用市OCR綜合識(shí)別率為74.36%。其中：OCR月平識(shí)別率70%以上1根據(jù)事后監(jiān)督系統(tǒng)的報(bào)表管理和影像查詢分析，9月份全社員工違規(guī)行為處理辦法》相關(guān)規(guī)定從重處理。

事后監(jiān)督中心 XXXX年X月X日

第五篇：農(nóng)村信用社會(huì)計(jì)事后監(jiān)督現(xiàn)狀及對策

農(nóng)村信用社會(huì)計(jì)事后監(jiān)督現(xiàn)狀及對策

農(nóng)村信用社會(huì)計(jì)工作的主要任務(wù)是真實(shí)、準(zhǔn)確、及時(shí)、完整地對信用社業(yè)務(wù)及財(cái)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行核算、管理和監(jiān)督，為決策者、投資者和有關(guān)部門提供會(huì)計(jì)信息。會(huì)計(jì)工作質(zhì)量好壞直接影響到信用社管理者的經(jīng)營決策和資金安全，因此，農(nóng)村信用社在加強(qiáng)會(huì)計(jì)人員綜合素質(zhì)的同時(shí)，還必須認(rèn)識(shí)到強(qiáng)化會(huì)計(jì)事后監(jiān)督的必要性，尤其在統(tǒng)一法人管理制度下對基層信用社會(huì)計(jì)工作的監(jiān)督管理以及逐步推行的綜合柜員制管理的要求。加強(qiáng)事后監(jiān)督才能有效保證提供的經(jīng)濟(jì)信息具有真實(shí)、可靠的決策依據(jù)，才能有效防范信用社經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)，才能促進(jìn)信用社穩(wěn)健持續(xù)發(fā)展。筆者通過分析農(nóng)村信用社會(huì)計(jì)事后監(jiān)督現(xiàn)狀、成因，從強(qiáng)化會(huì)計(jì)事后監(jiān)督必要性以及應(yīng)采取的對策等方面，談些粗淺看法。

一、當(dāng)前農(nóng)村信用社會(huì)計(jì)事后監(jiān)督現(xiàn)狀及成因

（一）事后監(jiān)督機(jī)制不夠完善。

當(dāng)前農(nóng)村信用社絕大部分的業(yè)務(wù)由手工操作轉(zhuǎn)向微機(jī)電子化操作，綜合業(yè)務(wù)系統(tǒng)操作也逐步走上了制度化、規(guī)范化，但各種配套的事后監(jiān)督機(jī)制建立還不夠完善。有些聯(lián)社認(rèn)識(shí)不夠，單純依賴業(yè)務(wù)系統(tǒng)監(jiān)督，弱化人為監(jiān)督，從而造成執(zhí)行事后監(jiān)督不力或不到位；許多基層信用社事后監(jiān)督人員由主辦會(huì)計(jì)或信貸員擔(dān)任，有些還是機(jī)動(dòng)的會(huì)計(jì)出納頂班人員擔(dān)任，極易造成事后監(jiān)督人員忙于業(yè)務(wù)而疏于后督檢查或沒有認(rèn)真履行職責(zé)；上級(jí)主管稽核檢查發(fā)現(xiàn)問題時(shí)也只是處罰經(jīng)辦當(dāng)事人，沒有追究后督人員連帶責(zé)任，造成事后監(jiān)督崗位形同虛設(shè)。

（二）事后監(jiān)督人員綜合素質(zhì)偏低，監(jiān)督不力。

目前農(nóng)村信用社比較缺乏熟知會(huì)計(jì)、出納、信貸、計(jì)算機(jī)等綜合型業(yè)務(wù)的監(jiān)督人員，對計(jì)算機(jī)綜合業(yè)務(wù)系統(tǒng)開展監(jiān)督存在片面性，無法做到全面監(jiān)督檢查。隨著業(yè)務(wù)電子化程度的不斷深入，計(jì)算機(jī)綜合性的檢查分析手段愈來愈重要，對事后監(jiān)督人員提出了更高的要求，但從目前有些聯(lián)社配備的后督的人員來看，很多已不適應(yīng)工作要求，存在事后監(jiān)督人員由退居二線的或不適應(yīng)柜面工作的人員擔(dān)任，其綜合水平低又缺乏工作熱情；有的事后監(jiān)督人員只會(huì)手工賬務(wù)核對檢查，對電腦的基本操作技能還是“門外漢”，更談不上對計(jì)算機(jī)業(yè)務(wù)操作實(shí)行再監(jiān)督；再者對綜合業(yè)務(wù)系統(tǒng)各項(xiàng)業(yè)務(wù)流程缺乏了解，對發(fā)現(xiàn)的問題缺乏分析，看問題沒有前瞻性，對工作中存在的漏洞缺乏預(yù)見性，從當(dāng)前百萬元以上的大案要案的通報(bào)中，都反映出事后監(jiān)督人員素質(zhì)偏低，監(jiān)督乏力，而給有不良動(dòng)機(jī)的犯罪分子有可乘之機(jī)。

（三）偏重賬務(wù)正確性的檢查，忽略風(fēng)險(xiǎn)檢查。

事后監(jiān)督的方式內(nèi)容多數(shù)只是檢查憑證、賬簿、報(bào)表等材料，對臨柜工作人員的思想動(dòng)態(tài)、道德、行為了解的不夠；對會(huì)計(jì)制度執(zhí)行情況了解不細(xì)致不深入，對是否嚴(yán)格按操作規(guī)程辦事，印、押、證是否分管分用，系統(tǒng)口令、密碼是否嚴(yán)密保管、臨時(shí)離柜或下班后是否及時(shí)簽退等操作方面的現(xiàn)場檢查較少；對檢查監(jiān)督內(nèi)容缺乏延伸性，沒有根據(jù)本社現(xiàn)狀適時(shí)改變或增加檢查監(jiān)督項(xiàng)目內(nèi)容；沒有建立起對會(huì)計(jì)出納工作進(jìn)行總結(jié)并分析產(chǎn)生問題的原因來指導(dǎo)事后監(jiān)督的工作機(jī)制。

（四）監(jiān)督手段落后，監(jiān)督意識(shí)不強(qiáng)。

現(xiàn)行的會(huì)計(jì)事后監(jiān)督主要還是采用手工操作，如手工進(jìn)行流水勾對，逐張審核會(huì)計(jì)憑證、手工進(jìn)行總分核對等，事后監(jiān)督手段的簡單化，制約了時(shí)時(shí)監(jiān)督作用的發(fā)揮，再加上有些人員沒有從思想上對操作流程及規(guī)章制度加以重視，礙于情面使監(jiān)督流于形式，新員工延續(xù)老員工壞習(xí)慣，存在復(fù)核就是蓋章思想、對賬務(wù)并沒有進(jìn)行仔細(xì)認(rèn)真的逐筆勾對，碰庫流于形式，到了發(fā)現(xiàn)問題，已對信用社造成了損失。

二、強(qiáng)化農(nóng)村信用社會(huì)計(jì)事后監(jiān)督工作的必要性

（一）強(qiáng)化會(huì)計(jì)事后監(jiān)督工作是規(guī)范會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)操作流程，減少業(yè)務(wù)差錯(cuò)的重要手段。

會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)處理發(fā)生差錯(cuò)，說明財(cái)會(huì)工作人員執(zhí)行會(huì)計(jì)出納規(guī)章制度出現(xiàn)偏差，沒有嚴(yán)格按照有關(guān)操作規(guī)程辦事。會(huì)計(jì)工作是一項(xiàng)精細(xì)而且環(huán)節(jié)眾多的基礎(chǔ)業(yè)務(wù)工作，任何一個(gè)環(huán)節(jié)監(jiān)督不到位，都極容易發(fā)生差錯(cuò)，特別是人為地會(huì)計(jì)差錯(cuò)，其安全隱患和危害性極大。通過對會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)工作再次進(jìn)行審核和檢驗(yàn)，既能查防堵漏，及時(shí)糾正會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)差錯(cuò)，也能檢驗(yàn)出業(yè)務(wù)操作流程是否規(guī)范化、制度化。

（二）強(qiáng)化會(huì)計(jì)事后監(jiān)督是防范會(huì)計(jì)出納工作人員違規(guī)行為的重要措施。會(huì)計(jì)事后監(jiān)督工作是構(gòu)筑農(nóng)村信用社安全生產(chǎn)的一道重要防線，有較強(qiáng)的預(yù)警作用，能有效地規(guī)范會(huì)計(jì)出納人員的工作行為。農(nóng)村信用社點(diǎn)多面廣，會(huì)計(jì)崗位工作人員配備不足、業(yè)務(wù)水平基礎(chǔ)差、相互制約機(jī)制不健全、內(nèi)控制度措施薄弱等現(xiàn)象比較突出。有的會(huì)計(jì)人員遵紀(jì)守法意識(shí)淡薄，對金融法規(guī)和信用社規(guī)章制度掌握不夠，對會(huì)計(jì)原則、會(huì)計(jì)處理方法、會(huì)計(jì)科目等盲目使用以及在會(huì)計(jì)經(jīng)營收入、財(cái)產(chǎn)等的確認(rèn)計(jì)量、記錄上弄虛作假、掩蓋事實(shí)，導(dǎo)致會(huì)計(jì)信息失真；有的會(huì)計(jì)專業(yè)知識(shí)技術(shù)水平較差，在工作中缺乏精益求精的精神，對會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、會(huì)計(jì)制度掌握不夠，工作應(yīng)付了事，記賬不規(guī)范，導(dǎo)致賬簿混亂、賬實(shí)不符；有的信用社內(nèi)控制度執(zhí)行不嚴(yán)，導(dǎo)致會(huì)計(jì)人員有章不循，違章操作，日積月累形成不良工作習(xí)慣，給別有用心的人有可乘之機(jī)，如換人（交叉）復(fù)核制度、錢賬分管制度、查庫制度、授權(quán)制度等沒有很好落實(shí)，極易誘發(fā)違法違規(guī)的行為等等。

為此，強(qiáng)化事后監(jiān)督職能，發(fā)揮二道監(jiān)督防線作用，能有效制約會(huì)計(jì)出納人員的不法行為，促進(jìn)農(nóng)村信用社安全生產(chǎn)。

（三）強(qiáng)化會(huì)計(jì)事后監(jiān)督是有效地防范會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的重要手段。

農(nóng)村信用社的會(huì)計(jì)出納工作是最基礎(chǔ)的業(yè)務(wù)工作，涉及到存款、貸款、聯(lián)行結(jié)算、費(fèi)用開支、現(xiàn)金收付及中間業(yè)務(wù)等會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)核算，也涉及到票據(jù)、現(xiàn)金資產(chǎn)、密押、印章、空白重要憑證和有價(jià)單證等的保管和使用，一旦弱化事后監(jiān)督就可能直接引發(fā)資金損失，影響農(nóng)村信用社的信譽(yù)。但是，不少會(huì)計(jì)事后監(jiān)督檢查還只是著眼憑證要素、計(jì)息積數(shù)及賬務(wù)核對的“六相符”等的淺層次工作，對會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)防范這些深層次的監(jiān)督較少，特別是對會(huì)計(jì)核算過程中的高風(fēng)險(xiǎn)環(huán)節(jié)，如發(fā)生重大事項(xiàng)的授權(quán)審批、暫收暫付科目的使用等缺乏實(shí)時(shí)有效的監(jiān)督。在當(dāng)前金融風(fēng)險(xiǎn)日益加劇，道德風(fēng)險(xiǎn)不斷增大的情況下，如果僅注重淺層次的檢查，極容易產(chǎn)生會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)?？梢姡瑫?huì)計(jì)事后監(jiān)督是防范會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，保障信用社資金安全、提高經(jīng)營管理水平和經(jīng)營效益不可缺少的環(huán)節(jié)。

（四）強(qiáng)化會(huì)計(jì)事后監(jiān)督是農(nóng)信社會(huì)計(jì)電算化管理的客觀要求。

目前我省農(nóng)村信用社已建立了計(jì)算機(jī)綜合業(yè)務(wù)系統(tǒng)，在省內(nèi)實(shí)現(xiàn)了通存通兌，并且實(shí)現(xiàn)了人民銀行大、小額支付系統(tǒng)對接，結(jié)算不暢問題基本上得到解決，但在會(huì)計(jì)核算手段日趨高效化、科技化的情況下，也存在較大的風(fēng)險(xiǎn)，其潛在的風(fēng)險(xiǎn)來自于電算化業(yè)務(wù)內(nèi)控制度建設(shè)的滯后、計(jì)算機(jī)安全管理方面的缺陷及營業(yè)機(jī)構(gòu)人員素質(zhì)的不平衡等因素，利用計(jì)算機(jī)高智能犯罪的潛伏性和危害性更大，除了要提高執(zhí)行會(huì)計(jì)出納規(guī)章制度重要性的認(rèn)識(shí)，崗位設(shè)置要做到相互監(jiān)督、相互制約、相互核對的要求，確保輸入計(jì)算機(jī)的業(yè)務(wù)信息真實(shí)準(zhǔn)確外，還需加強(qiáng)事后及時(shí)性監(jiān)督工作，并爭取把事后監(jiān)督前移，才能防范各種案件事故的發(fā)生，確保安全運(yùn)營。

三、強(qiáng)化會(huì)計(jì)事后監(jiān)督的建議

隨著農(nóng)村信用社業(yè)務(wù)量的不斷增大以及計(jì)算機(jī)技術(shù)運(yùn)用的不斷深入，面對會(huì)計(jì)事后監(jiān)督的簡單化、滯后性、質(zhì)量低的現(xiàn)狀，影響了業(yè)務(wù)發(fā)展和經(jīng)營管理，也影響到農(nóng)村信用社的改革進(jìn)程。因此，需要強(qiáng)化事后監(jiān)督工作。

（一）完善會(huì)計(jì)事后監(jiān)督機(jī)制，加強(qiáng)考核。

各聯(lián)社應(yīng)設(shè)立專門負(fù)責(zé)事后監(jiān)督管理工作的機(jī)構(gòu)，制定本轄區(qū)內(nèi)統(tǒng)一的實(shí)施細(xì)則、操作流程，加強(qiáng)事后監(jiān)督和匯報(bào)制度；要明確事后監(jiān)督部門工作職責(zé)，建立崗位責(zé)任制，加強(qiáng)考核。通過采取有效的運(yùn)行機(jī)制確保各項(xiàng)制度落到實(shí)處，促使監(jiān)督人員切實(shí)履行監(jiān)督檢查的職責(zé)，主動(dòng)積極做好會(huì)計(jì)事后監(jiān)督工作。對因檢查不到位而出現(xiàn)案件造成損失的，除追究當(dāng)事人責(zé)任外，還要追究監(jiān)督人員的責(zé)任。同時(shí)要不斷修改、補(bǔ)充、完善會(huì)計(jì)出納各項(xiàng)規(guī)章制度，建立會(huì)計(jì)人員各崗位之間相互監(jiān)督制約機(jī)制；加大制度執(zhí)行情況檢查力度，對違規(guī)違章行為從嚴(yán)處罰。

（二）配備專職的高素質(zhì)的會(huì)計(jì)事后監(jiān)督人員，加強(qiáng)監(jiān)督。

1、要配備專職的事后監(jiān)督人員，專司事后監(jiān)督工作。按照會(huì)計(jì)制度規(guī)定要求事后監(jiān)督人員不能參與前臺(tái)操作，因此，事后監(jiān)督員不得隨意抽調(diào)代班，也不能由其它崗位人員兼任。聯(lián)社稽核、信貸、會(huì)計(jì)等部門負(fù)責(zé)經(jīng)常組織會(huì)計(jì)事后監(jiān)督再檢查，基層社由財(cái)務(wù)主管領(lǐng)導(dǎo)負(fù)責(zé)事后監(jiān)督工作。

2、不斷提高會(huì)計(jì)事后監(jiān)督人員的綜合素質(zhì)。加強(qiáng)事后監(jiān)督人員對規(guī)章制度的學(xué)習(xí)培訓(xùn)，明晰各崗位規(guī)范化、制度化的操作要點(diǎn)，熟悉、掌握各項(xiàng)業(yè)務(wù)知識(shí)、內(nèi)控管理制度和計(jì)算機(jī)運(yùn)用技術(shù)，使每項(xiàng)會(huì)計(jì)事后監(jiān)督工作都有章可循，提高發(fā)現(xiàn)會(huì)計(jì)出納工作中的問題和隱患的能力。每個(gè)事后監(jiān)督人員要對發(fā)現(xiàn)的問題，寫出有分析、有建議的書面匯報(bào)材料，以不斷提高他們分析問題的能力和文字綜合能力，促進(jìn)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作和經(jīng)營管理水平的提高。

（三）加強(qiáng)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)性檢查，防微杜漸。

1、經(jīng)常排查會(huì)計(jì)出納人員的思想動(dòng)態(tài)和生活方式，對有異常表現(xiàn)的要密切注意，經(jīng)過教育仍不悔改的要及時(shí)調(diào)離崗位。

2、對執(zhí)行會(huì)計(jì)制度和操作程序情況做深入詳細(xì)的了解，重點(diǎn)嚴(yán)格檢查印、押、證、系統(tǒng)口令、密碼、臨時(shí)離柜或下班簽退等的操作、保管使用方面的情況，檢查后必須寫出總結(jié)分析材料，并督促整改落實(shí)。

3、在做好憑證規(guī)范性、賬務(wù)正確性的一般性事后監(jiān)督和現(xiàn)場檢查以外，重點(diǎn)是檢查大額業(yè)務(wù)，要按資金來源和去向認(rèn)真審查核對，對每個(gè)開戶單位的對賬單與分戶賬仔細(xì)核對，有未達(dá)賬要逐筆落實(shí)；對聯(lián)行查詢查復(fù)書進(jìn)行經(jīng)常性檢查，對有疑問的查詢查復(fù)書要追根究源，跟蹤到底；加大對特殊業(yè)務(wù)及高風(fēng)險(xiǎn)業(yè)務(wù)審核、監(jiān)督檢查，以保證資金安全；每季度組織一次會(huì)計(jì)出納總結(jié)、討論分析、查找工作不足和問題，特別是制度執(zhí)行上存在的問題。