第一篇：淺談農(nóng)村信用社會計事后監(jiān)督現(xiàn)狀及對策[大全]

淺談農(nóng)村信用社會計事后監(jiān)督現(xiàn)狀及對策

一、會計事后監(jiān)督的內(nèi)容

會計監(jiān)督就是指會計機構(gòu)和會計人員依據(jù)國家法紀法規(guī)和財務制度，通過記錄、計算、分析、檢查等方法，對信用社業(yè)務經(jīng)營活動的合法性、合理性和有效性進行監(jiān)督，使之能夠按既定的目標和要求來進行。會計事后監(jiān)督工作在防范結(jié)算風險、杜絕業(yè)務差錯、完善業(yè)務操作流程中發(fā)揮著關(guān)鍵性的作用，所以事后監(jiān)督乏力會使會計人員因缺乏監(jiān)督造成不規(guī)范的行為，管理上的漏洞和業(yè)務中的差錯得不到及時查堵和糾正，因而也會產(chǎn)生會計風險，嚴重時還可能帶來較大的資金損失，甚至引發(fā)違法犯罪活動，所以會計事后監(jiān)督亟待完善，完善信用社會計監(jiān)督的重要一環(huán)就是事后監(jiān)督。在有條件的情況下，應在會計部門之外單獨設(shè)立事后監(jiān)督機構(gòu)，將原設(shè)在會計內(nèi)部的事后監(jiān)督人員，從日常會計工作中釋放出來，專門從事會計監(jiān)督。除對前一工作日處理過的全部會計傳票賬單，由專職事后監(jiān)督人員逐份復核，并負責裝訂歸檔保管外，還要完善會計核算事后監(jiān)督系統(tǒng)，實行計算機監(jiān)督，現(xiàn)場檢查監(jiān)督相結(jié)合的辦法，將事后監(jiān)督的重點轉(zhuǎn)變到檢查后的綜合分析上來，對一些重要業(yè)務的過程進行跟蹤反饋，及時快捷地發(fā)現(xiàn)漏洞和不足，從而解決問題，堵塞漏洞，在糾錯防弊、規(guī)范行為、防范風險等方面發(fā)揮著積極有效的作用。

二、會計事后監(jiān)督的必要性

信用社會計與信用社的出現(xiàn)而同時誕生的，信用社每一筆經(jīng)營業(yè)務的運作過程，也就是信用社會計的運作、核算過程都要通過會計來實現(xiàn)。一是防范信用社風險提供全面、及時、準確的會計信息的客觀要求，所有的信用社經(jīng)營活動都要通過會計核算來加以計量、分類和報告，都必須在會計憑證、賬薄、報表中加以記載和反映。會計實質(zhì)就是信用社一切經(jīng)營活動的信息源和數(shù)據(jù)庫。信用社會計提供的會計信息是否全面、及時、準確，直接關(guān)系到信用社決策者進行經(jīng)營決策的時效性和準確性。會計信息滯后、失真和不全面，就會使信用社決策失誤，而形成諸多風險。只要信用社決策者們重視會計信息的收集，并加以認真的整理和分析，掌握監(jiān)督成果，形成有效價值，就能降低出現(xiàn)風險的幾率，并采取措施加以防范和化解風險。由此可見，信用社會計工作向信用社決策者們提供全面、及時、真實、準確的會計信息是防范化解信用社風險的重要決策依據(jù)。二是有效防范會計風險的重要手段。會計是以憑證為依據(jù)，以貨幣為主要量度、連續(xù)、系統(tǒng)、全面、綜合地反映，控制在經(jīng)營活動過程的資金運動，會計工作既是經(jīng)濟信息系統(tǒng)，又是經(jīng)濟價值管理系統(tǒng)。農(nóng)村信用社點多面廣，業(yè)務覆蓋面大，資金交易量大，問題不可忽視。辦理儲蓄、會計業(yè)務核算、聯(lián)行結(jié)算、財務管理、現(xiàn)金出納及有關(guān)的代理業(yè)務，涉及結(jié)算票據(jù)、現(xiàn)金資產(chǎn)、密押、印章、空白重要憑證和有價單證等。會計業(yè)務如果處理不好，就可能直接引發(fā)資金風險，影響信用社的信譽。在當前金融風險日益加劇，人為案件不斷增多的情況下，面對犯罪分子多種多樣的作案手段，如果我們?nèi)匀恢蛔⒅匾荒暌欢鹊囊粌纱螜z查，不注重經(jīng)常地對資金運動實施嚴密跟蹤，時刻監(jiān)督，極易給犯罪分子可乘之機。所以，信用社會計業(yè)務的事后監(jiān)督工作極為重要，對于防范會計風險，保障信用社資金安全，提高經(jīng)營管理水平有極其重要的意義。三是防范會計違規(guī)行為的重要措施。信用社會計每日同信貸、資金及現(xiàn)金、利率、結(jié)算等業(yè)務接觸，會計人員不但要遵守國家法紀法規(guī)，而且要熟悉信用社內(nèi)部規(guī)則，應將各類各種業(yè)務在執(zhí)行會計原則，會計處理方法、會計科目使用、對會計要素的確認、計量、記錄上不弄虛作假、掩蓋問題。假如有的信用社內(nèi)控措施虛弱無力，制度形同虛設(shè)，有章不循，違章操作，人為弱化監(jiān)督環(huán)節(jié)，將會給少數(shù)別有用心的人員制造可乘之機，很容易導致挪用庫款、空開存單、涂改票據(jù)等違規(guī)行為的發(fā)生，只有堅持換人復核，錢賬分管制度很好落實，讓會計事后監(jiān)督構(gòu)成信用社內(nèi)部業(yè)務安全的一道重要防線，有良好的預警作用，就能有效防范會計工作人員 的工作行為。四是推進規(guī)范會計業(yè)務操作流程的需要。會計工作是一項精細、嚴密并且環(huán)節(jié)眾多的細致工作，業(yè)務差錯則直接影響會計工作質(zhì)量和資金安全的重要因素之一，差錯的出現(xiàn)說明工作人員沒有按照操作程序辦事，如任何一個環(huán)節(jié)監(jiān)督不到位，都極易形成會計差錯，特別是人為的會計差錯，一旦形成會計風險其安全隱患和危害性極大。通過對會計營業(yè)部門處理完畢的會計核算業(yè)務再次進行全面的審核，檢驗，溝對，既能快速準確地查防堵漏，及時糾正會計業(yè)務差錯，從而達到檢驗業(yè)務操作，核算質(zhì)量、流程是否規(guī)范。

三、信用社會計事后監(jiān)督的現(xiàn)狀

（一）內(nèi)控機制不健全，執(zhí)行乏力。2003年國務院把農(nóng)村信用社推上改革日程后，各級信用社相繼出臺了一些內(nèi)控管理制度，但普遍存在內(nèi)容單一，局限性大，操作性不強，執(zhí)行不力等問題，有些基層信用社的管理者錯誤地認為，建立健全內(nèi)控機制就是建章立制，有了規(guī)章制度就有了內(nèi)控機制，忽視了內(nèi)控機制是一種業(yè)務過程中環(huán)環(huán)相扣的動態(tài)監(jiān)督機制，有了這種動態(tài)監(jiān)督機制并不能保證不出問題，而是通過它的制約作用少出問題，及時發(fā)現(xiàn)和糾正問題，有效防范和控制風險的發(fā)生。執(zhí)行乏力主要表現(xiàn)在會計事后監(jiān)督概念模糊，崗位職責、權(quán)限有待明確。在當前金融風險日益加劇、人為案件不斷增多的情況下，面對犯罪分子多種多樣的作案手段，如果我們?nèi)匀恢皇亲⒅匾?guī)范化檢查，卻不加強對資金風險的防范監(jiān)督，就極易給犯罪分子可乘之機。

（二）被監(jiān)督單位對會計事后監(jiān)督缺乏必要的認識。事后監(jiān)督是事后監(jiān)督工作的價值表現(xiàn)，是監(jiān)督人員智慧和汗水的結(jié)晶，它對于規(guī)范被監(jiān)督單位業(yè)務操作有良好的促進作用。但在現(xiàn)實中，由于信用社會計業(yè)務已全部上線，實現(xiàn)了數(shù)據(jù)集中，基層信用社不再是獨立核算主權(quán)，相關(guān)的重大會計事項都由縣、區(qū)信用社統(tǒng)一處理，基層社就只不過是收收付付客戶的存貸款，大多數(shù)基層領(lǐng)導和會計人員產(chǎn)生了“風險已經(jīng)轉(zhuǎn)移、不存在資金風險”的消極想法，對事后監(jiān)督中心指出的問題和提出的建議不重視，不認真執(zhí)行，致使業(yè)務差錯無法杜絕，事后監(jiān)督失去了應有作用。

（三）手段落后，監(jiān)督時間滯后?，F(xiàn)在的會計事后監(jiān)督基本采用手工操作，如手工進行重要空白憑證的核對，逐張審核會計憑證，憑證與報表的溝對，會計事后監(jiān)督要求時間不超過5天，所以等到發(fā)現(xiàn)問題時，已經(jīng)是“出門的”或是“隔夜的”影響資金周轉(zhuǎn)的差錯，造成了損失。再則重事后賬務正確性的檢查，輕事中處理合規(guī)性的監(jiān)督，長期以來，監(jiān)督的方式多為依據(jù)憑證、賬表、薄記等資料進行非現(xiàn)場檢查，而對會計制度執(zhí)行情況，如是否嚴格按操作規(guī)程辦事，印、押、證是否三分管，三分用，系統(tǒng)口令是否嚴密保管，密碼是否定期更換，人走是否及時簽退等操作方面現(xiàn)場檢查，監(jiān)督較少。因此，現(xiàn)有的事后監(jiān)督具有明顯的時間上的滯后性，且隨業(yè)務量的不斷增大，手工操作已出現(xiàn)了事后監(jiān)督質(zhì)量不高的問題，從而影響到整個賬務核算質(zhì)量。

（四）監(jiān)督人員綜合性素質(zhì)偏低，監(jiān)督內(nèi)容單一。隨著電子化程度的不斷提高，綜合性的監(jiān)督分析尤為重要，對這方面業(yè)務技能需求也愈來愈高。監(jiān)督人員一般偏重于會計規(guī)范化，檢查的內(nèi)容多是憑證要素，計息及賬務核對的“六相符”等事項，對會計風險防范方面的監(jiān)督較少，分析報告也是簡單至淺。特別是對會計核算過程中的高風險環(huán)節(jié)，如重大事項的授權(quán)審批，暫收暫付科目的使用等缺乏實時有效的監(jiān)督，未能對組織機構(gòu)控制，基本制度控制、業(yè)務核算控制、計算機系統(tǒng)控制、授權(quán)崗位負責控制等內(nèi)控措施的落實和監(jiān)督，由此對各項業(yè)務的操作權(quán)限和責任無法進行科學的界定。

四、實施有效的會計事后監(jiān)督的對策

（一）提高認識，加強領(lǐng)導。信用社各級領(lǐng)導要充分認識到會計事后監(jiān)督工作的重要性，把它擺到議事日程上來，加強其領(lǐng)導，在強化管理中，必須把信用社會計制度建設(shè)，提高會計人員素質(zhì)，把會計監(jiān)督人員行為管理作為重要事務來抓，對監(jiān)督人員不斷進行業(yè)務教育，紀律教育，法制教育，思想教育，要大力樹立先進典型，宏揚正氣。另外領(lǐng)導要關(guān)心監(jiān)督人員的切身利益。幫助他們解決工作、生活中的實際困難，到一線去經(jīng)常關(guān)注監(jiān)督人員的言行，及時交心淡心，預防發(fā)生問題，同時還必須經(jīng)常性地對監(jiān)督人員進行必要的檢查、督導，缺什么補什么。要成立會計事后監(jiān)督領(lǐng)導機構(gòu)，一把手是第一責任人，分管領(lǐng)導是具體抓制度、程序落實的執(zhí)行人，堅決把不安全因素消滅在萌芽狀態(tài)，有效防范信用社風險的產(chǎn)生。

（二）配備高素質(zhì)的專職會計事后監(jiān)督人員

一是配備熟悉業(yè)務，責任心強的專職會計事后監(jiān)督員，讓既懂業(yè)務，又懂電腦，有一定文字功底的“復合型”人才來負責會計事后監(jiān)督工作，通過對會計核算資料真實性、合規(guī)性和完整性的再確認，及時發(fā)現(xiàn)隱患，減少差錯，有效避免風險，為會計核算安全提供強有力的保障。二是要加大培訓力度，提高監(jiān)督人員的綜合素質(zhì)。只有熟業(yè)務、懂制度才能從檢查中發(fā)現(xiàn)問題，會計事后監(jiān)督人員要不斷學習各項業(yè)務知識和內(nèi)控管理制度，全面熟悉業(yè)務，及時發(fā)現(xiàn)工作中的問題和隱患。同時，要不斷提高會計事后監(jiān)督人員分析問題和文字綜合能力，能將事后檢查監(jiān)督情況寫出科學詳盡的調(diào)研分析報告，定期向領(lǐng)導匯報，以提高財會規(guī)范化，保證各項工作的健康有序的發(fā)展。三是要穩(wěn)定會計事后監(jiān)督隊伍，努力造就一批精通會計核算業(yè)務的復合型會計人才。按照會計制度要求，會計事后監(jiān)督人員不能參與前臺操作，事后監(jiān)督人員不能由其他崗位人員兼任，也不能隨時抽調(diào)代班，有條件的聯(lián)社可以設(shè)置單獨的計事后監(jiān)督中心，獨立于其他業(yè)務經(jīng)辦科室，發(fā)揮專職專用的職能作用。

（三）構(gòu)造和完善事后監(jiān)督機制。

在專門設(shè)立轄內(nèi)事后監(jiān)督機構(gòu)的基礎(chǔ)上，根據(jù)本區(qū)域的實際情況，制訂統(tǒng)一的實施細則、操作流程，明確監(jiān)督人員的工作范圍、工作職責、過失責任，建立監(jiān)督日志、移接交傳票傳遞及接送登記薄，讓會計事后監(jiān)督員切實履行好監(jiān)督職責。同時單位稽核部門應經(jīng)常對會計監(jiān)督人員，進行常規(guī)稽核，發(fā)現(xiàn)他們的問題，定期上報監(jiān)督情況報告表，雙管直下，讓信用社的資金絕對安全。

（四）規(guī)范事后監(jiān)督的操作行為，完善獎懲辦法。

會計事后監(jiān)督人員要嚴格按照自訂的規(guī)章制度，要求對監(jiān)督內(nèi)容進行全面序時監(jiān)督，按日審查各營業(yè)網(wǎng)點的傳票、報表，復核確認后，造出清冊，入會計檔案部門保管。對日常監(jiān)督的內(nèi)容和過程要有完整的書面記錄，工作底稿按季裝訂，定期向本部門負責人書面報告會計事后監(jiān)督工作的開展情況，存在或發(fā)現(xiàn)的問題、工作建議等。在監(jiān)督過程中發(fā)現(xiàn)差錯，應及時發(fā)出查詢書確認，一旦差錯確認，應督促其限期改正。加大對會計事后監(jiān)督人員的獎懲，激發(fā)他們的工作熱情，對經(jīng)過認真監(jiān)督，發(fā)現(xiàn)了重大安全隱患和經(jīng)過整改化解了重大和安全隱患的會計事后監(jiān)督員，視貢獻的大小分別給予物質(zhì)獎勵，有突出貢獻的在晉升職務、評定職稱、評先評模方面要優(yōu)先考慮；對不認真履行崗位監(jiān)督職責，未能及時發(fā)現(xiàn)重大會計差錯，給信用社造成經(jīng)濟損失的，要及時調(diào)離該崗位，造成后果的要進行經(jīng)濟、行政處分，情節(jié)嚴重的追究相應的法律責任。

（五）利用計算機進行會計事后監(jiān)督。

為徹底解決會計事后監(jiān)督時間上的滯后問題，建議開發(fā)綜合的會計事后監(jiān)督系統(tǒng)，利用計算機進行會計事后監(jiān)督，部分代替人工操作，從而降低勞動強度，縮短檢查時間，提高工作效率，降低差錯發(fā)生率。開發(fā)該系統(tǒng)能對前臺儲蓄，其他業(yè)務的準確性、合理性進行及時監(jiān)督，以會計科目為核賬單位，輸入該科目號后 電腦自動顯示該科目前臺借貸發(fā)生情況，對前臺業(yè)務的開戶、銷戶、轉(zhuǎn)存、賬戶信息等進行全面監(jiān)督，按科目實行權(quán)限管理，根據(jù)操作員，營業(yè)網(wǎng)點設(shè)定需要核對最小單筆金額或全部業(yè)務，逐步實行事后監(jiān)督向計算機自動錄入，判斷和分析上，降低勞動強度，縮短檢查時間，提高工作效率。

農(nóng)村信用社事后監(jiān)督的巨大作用

金融業(yè)務的“CT”機＿＿事后監(jiān)督中心所起的作用

汝州聯(lián)社事后監(jiān)督中心自2004年7月成立以來，在市辦信息科的技術(shù)指導下，在聯(lián)社領(lǐng)導的大力支持及各科室的通力合作，事后監(jiān)督中心全體事后監(jiān)督人員的共同努力下，事后監(jiān)督中心已初見成效，起到了不可替代的作用,具體如下：

1、能對帳證進行逐筆核實，對憑空操作的業(yè)務或憑空撤銷或沖轉(zhuǎn)的帳務、或帳證不符的情況及時發(fā)現(xiàn)并處理。彌補了稽核人員及主管會計逐筆核實帳證的不足，為稽核工作及主管會計減少了帳證核實的工作量，減少了稽核人員序時稽核的工作量，為稽核人員重點進行其他稽核工作提供了時間保證，為各社主管會計減少了管理難度。

2、能及時快捷地核對各聯(lián)網(wǎng)網(wǎng)點的往來帳務，解決了過去各社會計、稽核逐筆核對往來帳務需花費大量人力、物力的問題，減少了會計、稽核核對往來帳務的工作量。

3、憑證檔案資料的及時調(diào)運和集中保管，促進了各聯(lián)網(wǎng)網(wǎng)點臨柜操作的規(guī)范性，改變了過去內(nèi)勤人員補憑證要素、補記各項登記簿等不規(guī)范行為，糾正了部分內(nèi)勤人員的懶惰渙散習慣。

4、能檢查各聯(lián)網(wǎng)網(wǎng)點的對各項規(guī)章制度的執(zhí)行情況，對有法不依、有章不循的情況及時的反映到稽核部門作進一步落實，減少了違法違規(guī)行為的發(fā)生。

5、促進了會計憑證及時裝訂，及日報表、流水帳的及時完整打印，消除了不法人員私自修改、銷毀、隱匿帳表憑證的企圖，會計憑證、帳簿、報表的上交保管確保了各聯(lián)網(wǎng)網(wǎng)點會計檔案的安全完整。

6、對業(yè)務操作中發(fā)現(xiàn)的疑難問題能與各相關(guān)科室集中研討、統(tǒng)一口徑作出處理意見，解決了過去解答疑難問題及處理問題不統(tǒng)一的現(xiàn)象。

7、通過核查憑證及計算機帳務，能及時發(fā)現(xiàn)資金的來源及使用是否合規(guī)合法；

8、事后監(jiān)督中心的成立并運行，監(jiān)督時間比以往提前了20天到1個月，不規(guī)范行為的發(fā)現(xiàn)也提前了。

9、事后監(jiān)督中心的配套設(shè)施省級達標密集檔案室建成后，能對全轄各社的檔案資料集中規(guī)范化管理，還可為各社節(jié)省購建、修理、維護基層檔案室的費用，達到檔案室資源的充分合理利用。

10、檔案資料調(diào)閱室的設(shè)立，極大的方便了稽核檢查和會計憑證會審、內(nèi)外部審計和各社臨時調(diào)閱檔案資料，以及稅務核算等業(yè)務活動，還為各社節(jié)省了憑證來回調(diào)運的費用及降低了憑證途中丟失的可能性。

事后監(jiān)督中心運行半年來，對聯(lián)網(wǎng)網(wǎng)點的全面連續(xù)有效的監(jiān)督，為各社的安全經(jīng)營筑起了一道嚴密的防火墻，減少和杜絕了一些違規(guī)行為的發(fā)生，起到了醫(yī)士、謀士、衛(wèi)士作用及對不法行為的震懾作用，有效地防范了經(jīng)營風險。

第二篇：農(nóng)村信用社會計事后監(jiān)督現(xiàn)狀及對策

農(nóng)村信用社會計事后監(jiān)督現(xiàn)狀及對策

農(nóng)村信用社會計工作的主要任務是真實、準確、及時、完整地對信用社業(yè)務及財務活動進行核算、管理和監(jiān)督，為決策者、投資者和有關(guān)部門提供會計信息。會計工作質(zhì)量好壞直接影響到信用社管理者的經(jīng)營決策和資金安全，因此，農(nóng)村信用社在加強會計人員綜合素質(zhì)的同時，還必須認識到強化會計事后監(jiān)督的必要性，尤其在統(tǒng)一法人管理制度下對基層信用社會計工作的監(jiān)督管理以及逐步推行的綜合柜員制管理的要求。加強事后監(jiān)督才能有效保證提供的經(jīng)濟信息具有真實、可靠的決策依據(jù)，才能有效防范信用社經(jīng)營風險，才能促進信用社穩(wěn)健持續(xù)發(fā)展。筆者通過分析農(nóng)村信用社會計事后監(jiān)督現(xiàn)狀、成因，從強化會計事后監(jiān)督必要性以及應采取的對策等方面，談些粗淺看法。

一、當前農(nóng)村信用社會計事后監(jiān)督現(xiàn)狀及成因

（一）事后監(jiān)督機制不夠完善。

當前農(nóng)村信用社絕大部分的業(yè)務由手工操作轉(zhuǎn)向微機電子化操作，綜合業(yè)務系統(tǒng)操作也逐步走上了制度化、規(guī)范化，但各種配套的事后監(jiān)督機制建立還不夠完善。有些聯(lián)社認識不夠，單純依賴業(yè)務系統(tǒng)監(jiān)督，弱化人為監(jiān)督，從而造成執(zhí)行事后監(jiān)督不力或不到位；許多基層信用社事后監(jiān)督人員由主辦會計或信貸員擔任，有些還是機動的會計出納頂班人員擔任，極易造成事后監(jiān)督人員忙于業(yè)務而疏于后督檢查或沒有認真履行職責；上級主管稽核檢查發(fā)現(xiàn)問題時也只是處罰經(jīng)辦當事人，沒有追究后督人員連帶責任，造成事后監(jiān)督崗位形同虛設(shè)。

（二）事后監(jiān)督人員綜合素質(zhì)偏低，監(jiān)督不力。

目前農(nóng)村信用社比較缺乏熟知會計、出納、信貸、計算機等綜合型業(yè)務的監(jiān)督人員，對計算機綜合業(yè)務系統(tǒng)開展監(jiān)督存在片面性，無法做到全面監(jiān)督檢查。隨著業(yè)務電子化程度的不斷深入，計算機綜合性的檢查分析手段愈來愈重要，對事后監(jiān)督人員提出了更高的要求，但從目前有些聯(lián)社配備的后督的人員來看，很多已不適應工作要求，存在事后監(jiān)督人員由退居二線的或不適應柜面工作的人員擔任，其綜合水平低又缺乏工作熱情；有的事后監(jiān)督人員只會手工賬務核對檢查，對電腦的基本操作技能還是“門外漢”，更談不上對計算機業(yè)務操作實行再監(jiān)督；再者對綜合業(yè)務系統(tǒng)各項業(yè)務流程缺乏了解，對發(fā)現(xiàn)的問題缺乏分析，看問題沒有前瞻性，對工作中存在的漏洞缺乏預見性，從當前百萬元以上的大案要案的通報中，都反映出事后監(jiān)督人員素質(zhì)偏低，監(jiān)督乏力，而給有不良動機的犯罪分子有可乘之機。

（三）偏重賬務正確性的檢查，忽略風險檢查。

事后監(jiān)督的方式內(nèi)容多數(shù)只是檢查憑證、賬簿、報表等材料，對臨柜工作人員的思想動態(tài)、道德、行為了解的不夠；對會計制度執(zhí)行情況了解不細致不深入，對是否嚴格按操作規(guī)程辦事，印、押、證是否分管分用，系統(tǒng)口令、密碼是否嚴密保管、臨時離柜或下班后是否及時簽退等操作方面的現(xiàn)場檢查較少；對檢查監(jiān)督內(nèi)容缺乏延伸性，沒有根據(jù)本社現(xiàn)狀適時改變或增加檢查監(jiān)督項目內(nèi)容；沒有建立起對會計出納工作進行總結(jié)并分析產(chǎn)生問題的原因來指導事后監(jiān)督的工作機制。

（四）監(jiān)督手段落后，監(jiān)督意識不強。

現(xiàn)行的會計事后監(jiān)督主要還是采用手工操作，如手工進行流水勾對，逐張審核會計憑證、手工進行總分核對等，事后監(jiān)督手段的簡單化，制約了時時監(jiān)督作用的發(fā)揮，再加上有些人員沒有從思想上對操作流程及規(guī)章制度加以重視，礙于情面使監(jiān)督流于形式，新員工延續(xù)老員工壞習慣，存在復核就是蓋章思想、對賬務并沒有進行仔細認真的逐筆勾對，碰庫流于形式，到了發(fā)現(xiàn)問題，已對信用社造成了損失。

二、強化農(nóng)村信用社會計事后監(jiān)督工作的必要性

（一）強化會計事后監(jiān)督工作是規(guī)范會計業(yè)務操作流程，減少業(yè)務差錯的重要手段。

會計業(yè)務處理發(fā)生差錯，說明財會工作人員執(zhí)行會計出納規(guī)章制度出現(xiàn)偏差，沒有嚴格按照有關(guān)操作規(guī)程辦事。會計工作是一項精細而且環(huán)節(jié)眾多的基礎(chǔ)業(yè)務工作，任何一個環(huán)節(jié)監(jiān)督不到位，都極容易發(fā)生差錯，特別是人為地會計差錯，其安全隱患和危害性極大。通過對會計業(yè)務工作再次進行審核和檢驗，既能查防堵漏，及時糾正會計業(yè)務差錯，也能檢驗出業(yè)務操作流程是否規(guī)范化、制度化。

（二）強化會計事后監(jiān)督是防范會計出納工作人員違規(guī)行為的重要措施。會計事后監(jiān)督工作是構(gòu)筑農(nóng)村信用社安全生產(chǎn)的一道重要防線，有較強的預警作用，能有效地規(guī)范會計出納人員的工作行為。農(nóng)村信用社點多面廣，會計崗位工作人員配備不足、業(yè)務水平基礎(chǔ)差、相互制約機制不健全、內(nèi)控制度措施薄弱等現(xiàn)象比較突出。有的會計人員遵紀守法意識淡薄，對金融法規(guī)和信用社規(guī)章制度掌握不夠，對會計原則、會計處理方法、會計科目等盲目使用以及在會計經(jīng)營收入、財產(chǎn)等的確認計量、記錄上弄虛作假、掩蓋事實，導致會計信息失真；有的會計專業(yè)知識技術(shù)水平較差，在工作中缺乏精益求精的精神，對會計準則、會計制度掌握不夠，工作應付了事，記賬不規(guī)范，導致賬簿混亂、賬實不符；有的信用社內(nèi)控制度執(zhí)行不嚴，導致會計人員有章不循，違章操作，日積月累形成不良工作習慣，給別有用心的人有可乘之機，如換人（交叉）復核制度、錢賬分管制度、查庫制度、授權(quán)制度等沒有很好落實，極易誘發(fā)違法違規(guī)的行為等等。

為此，強化事后監(jiān)督職能，發(fā)揮二道監(jiān)督防線作用，能有效制約會計出納人員的不法行為，促進農(nóng)村信用社安全生產(chǎn)。

（三）強化會計事后監(jiān)督是有效地防范會計風險的重要手段。

農(nóng)村信用社的會計出納工作是最基礎(chǔ)的業(yè)務工作，涉及到存款、貸款、聯(lián)行結(jié)算、費用開支、現(xiàn)金收付及中間業(yè)務等會計業(yè)務核算，也涉及到票據(jù)、現(xiàn)金資產(chǎn)、密押、印章、空白重要憑證和有價單證等的保管和使用，一旦弱化事后監(jiān)督就可能直接引發(fā)資金損失，影響農(nóng)村信用社的信譽。但是，不少會計事后監(jiān)督檢查還只是著眼憑證要素、計息積數(shù)及賬務核對的“六相符”等的淺層次工作，對會計風險防范這些深層次的監(jiān)督較少，特別是對會計核算過程中的高風險環(huán)節(jié)，如發(fā)生重大事項的授權(quán)審批、暫收暫付科目的使用等缺乏實時有效的監(jiān)督。在當前金融風險日益加劇，道德風險不斷增大的情況下，如果僅注重淺層次的檢查，極容易產(chǎn)生會計風險?？梢?，會計事后監(jiān)督是防范會計風險，保障信用社資金安全、提高經(jīng)營管理水平和經(jīng)營效益不可缺少的環(huán)節(jié)。

（四）強化會計事后監(jiān)督是農(nóng)信社會計電算化管理的客觀要求。

目前我省農(nóng)村信用社已建立了計算機綜合業(yè)務系統(tǒng)，在省內(nèi)實現(xiàn)了通存通兌，并且實現(xiàn)了人民銀行大、小額支付系統(tǒng)對接，結(jié)算不暢問題基本上得到解決，但在會計核算手段日趨高效化、科技化的情況下，也存在較大的風險，其潛在的風險來自于電算化業(yè)務內(nèi)控制度建設(shè)的滯后、計算機安全管理方面的缺陷及營業(yè)機構(gòu)人員素質(zhì)的不平衡等因素，利用計算機高智能犯罪的潛伏性和危害性更大，除了要提高執(zhí)行會計出納規(guī)章制度重要性的認識，崗位設(shè)置要做到相互監(jiān)督、相互制約、相互核對的要求，確保輸入計算機的業(yè)務信息真實準確外，還需加強事后及時性監(jiān)督工作，并爭取把事后監(jiān)督前移，才能防范各種案件事故的發(fā)生，確保安全運營。

三、強化會計事后監(jiān)督的建議

隨著農(nóng)村信用社業(yè)務量的不斷增大以及計算機技術(shù)運用的不斷深入，面對會計事后監(jiān)督的簡單化、滯后性、質(zhì)量低的現(xiàn)狀，影響了業(yè)務發(fā)展和經(jīng)營管理，也影響到農(nóng)村信用社的改革進程。因此，需要強化事后監(jiān)督工作。

（一）完善會計事后監(jiān)督機制，加強考核。

各聯(lián)社應設(shè)立專門負責事后監(jiān)督管理工作的機構(gòu)，制定本轄區(qū)內(nèi)統(tǒng)一的實施細則、操作流程，加強事后監(jiān)督和匯報制度；要明確事后監(jiān)督部門工作職責，建立崗位責任制，加強考核。通過采取有效的運行機制確保各項制度落到實處，促使監(jiān)督人員切實履行監(jiān)督檢查的職責，主動積極做好會計事后監(jiān)督工作。對因檢查不到位而出現(xiàn)案件造成損失的，除追究當事人責任外，還要追究監(jiān)督人員的責任。同時要不斷修改、補充、完善會計出納各項規(guī)章制度，建立會計人員各崗位之間相互監(jiān)督制約機制；加大制度執(zhí)行情況檢查力度，對違規(guī)違章行為從嚴處罰。

（二）配備專職的高素質(zhì)的會計事后監(jiān)督人員，加強監(jiān)督。

1、要配備專職的事后監(jiān)督人員，專司事后監(jiān)督工作。按照會計制度規(guī)定要求事后監(jiān)督人員不能參與前臺操作，因此，事后監(jiān)督員不得隨意抽調(diào)代班，也不能由其它崗位人員兼任。聯(lián)社稽核、信貸、會計等部門負責經(jīng)常組織會計事后監(jiān)督再檢查，基層社由財務主管領(lǐng)導負責事后監(jiān)督工作。

2、不斷提高會計事后監(jiān)督人員的綜合素質(zhì)。加強事后監(jiān)督人員對規(guī)章制度的學習培訓，明晰各崗位規(guī)范化、制度化的操作要點，熟悉、掌握各項業(yè)務知識、內(nèi)控管理制度和計算機運用技術(shù)，使每項會計事后監(jiān)督工作都有章可循，提高發(fā)現(xiàn)會計出納工作中的問題和隱患的能力。每個事后監(jiān)督人員要對發(fā)現(xiàn)的問題，寫出有分析、有建議的書面匯報材料，以不斷提高他們分析問題的能力和文字綜合能力，促進會計基礎(chǔ)工作和經(jīng)營管理水平的提高。

（三）加強會計業(yè)務風險性檢查，防微杜漸。

1、經(jīng)常排查會計出納人員的思想動態(tài)和生活方式，對有異常表現(xiàn)的要密切注意，經(jīng)過教育仍不悔改的要及時調(diào)離崗位。

2、對執(zhí)行會計制度和操作程序情況做深入詳細的了解，重點嚴格檢查印、押、證、系統(tǒng)口令、密碼、臨時離柜或下班簽退等的操作、保管使用方面的情況，檢查后必須寫出總結(jié)分析材料，并督促整改落實。

3、在做好憑證規(guī)范性、賬務正確性的一般性事后監(jiān)督和現(xiàn)場檢查以外，重點是檢查大額業(yè)務，要按資金來源和去向認真審查核對，對每個開戶單位的對賬單與分戶賬仔細核對，有未達賬要逐筆落實；對聯(lián)行查詢查復書進行經(jīng)常性檢查，對有疑問的查詢查復書要追根究源，跟蹤到底；加大對特殊業(yè)務及高風險業(yè)務審核、監(jiān)督檢查，以保證資金安全；每季度組織一次會計出納總結(jié)、討論分析、查找工作不足和問題，特別是制度執(zhí)行上存在的問題。

第三篇：農(nóng)村信用社事后監(jiān)督情況通報

農(nóng)村信用社

事后監(jiān)督運行情況通報

按照省農(nóng)村信用社事后監(jiān)督工作相關(guān)文件制度要求，事后監(jiān)督中心順利完成對所轄機構(gòu)業(yè)務經(jīng)營事后監(jiān)督工作。X月份，全市OCR綜合識別率達XX %，系統(tǒng)整體運行較為平穩(wěn)?，F(xiàn)將具體情況通報如下。

一、基本情況

XXXX年X月份，前臺門柜操作系統(tǒng)業(yè)務總交易量XXXXXX筆，其中：記賬XXXXXX筆，查詢交易XXXXXX筆，管理交易XXXXXX筆。門柜操作生產(chǎn)運行機構(gòu)上傳有效批次XXXXX個，日均XXXXX個;有效上傳憑證XXXXX張,其中:系統(tǒng)成功識別XXXXX張,失敗總數(shù)XXXXX張；OCR綜合識別率為XXXXX%;人工補錄業(yè)務量XXXXX張,日均XXXXX張;業(yè)務審核XXXXX張,其中:憑證流水審核XXXXX張,圖像審核XXXXX張,日均處理XXXXX張;重點監(jiān)督XXXXX筆,再監(jiān)督XXXXX筆，日均監(jiān)督筆數(shù)XXXX筆;累計下發(fā)補掃單XXXX張,下發(fā)差錯單XXXX筆，月末已核實差錯及整改XXXXX筆,整改率XXXXX%。事后監(jiān)督發(fā)現(xiàn)較嚴重問題線索移交稽核審計部現(xiàn)場核實XXXX條。

二、事后監(jiān)督運行管理情況

（一）OCR識別情況

根據(jù)事后監(jiān)督系統(tǒng)的報表管理和影像查詢分析，X月份全市OCR綜合識別率為XXXXX%。其中：OCR月平識別率XXXXX%以上的有XX個營業(yè)機構(gòu)，OCR月平識別率XX%以下的有X個機構(gòu)。OCR月平識別率最高為XXXXX%，最低為XXXXX%。綜合識別率較X月份相比,下降了XXX個百分點,整體運行較為穩(wěn)定。分析操作方面，仍存在以下問題：

1.業(yè)務憑證整理不規(guī)范，表現(xiàn)在：一是憑證要素填寫不完善、簽章不規(guī)范等，嚴重影響到系統(tǒng)識別。有：XXXX社。如：X社X年X月X日至X日OCR識別率均在XX%以下，通過影像查詢分析發(fā)現(xiàn)，柜員辦理的簽單存取款業(yè)務，交易金額均被業(yè)務清訖章所覆蓋，且填單存款憑證應由客戶填寫欄均未填寫。二是印章加蓋不規(guī)范。如：XX社柜員XX年X月X日辦理XXX等X筆定期存單掛失，業(yè)務收費憑證均加蓋的是附件章。

2.影像掃描操作不規(guī)范。

（1）未按規(guī)定建立批次信息。主要表現(xiàn)在:一是新建批次柜員號選擇錯誤。有：XXXXXX社。分別是：X社柜員XXX月X日上傳批次，柜員號錯選擇為XXXX；XX社柜員XXXX月XX日上傳批次，柜員號錯選擇為XXXX；XXX社柜員XXXX月XX日上傳批次，柜員號錯選擇為XXX。二是柜員掃描憑證與批次信息不符。有XXXXX社。分別是：XXX社柜員XXXX月XX日上傳批次，掃描的是柜員XX的業(yè)務憑證；XXXX社柜員XXX、XXXXX月X日上傳批次，均掃描的是對方柜員的業(yè)務憑證，且實物檔案登記不符，XXX掃描XX張，登記XX張，XXXXX掃描XX張，登記XXX張。三是柜員有業(yè)務發(fā)生但未新建批次。分別是：XXXX社柜員XXXX月XXX日未新建批次，XXXX社柜員XXXX月XX日未新建批次，XXXX社柜員XXXX，XXXX社柜員XXXXX月XX日未新建批次，XXXX社柜員XXXXX月XX日未新建批次，XXXX社柜員XXXX月2 XX日未新建批次。如：XXX社柜員XXXXX年X月X日未新建批次，掃描上傳業(yè)務憑證，至XX月XX日，柜員才登錄系統(tǒng)掃描上傳并登記。XXXX社柜員XXXXXX年X月XX日未新建批次，至X月XX日，柜員才登錄系統(tǒng)掃描上傳并登記。

（2）上傳批次未對掃描憑證進行審核。表現(xiàn)在：一是掃描憑證方向倒臵，因系統(tǒng)無法識別而退回機構(gòu)重掃，有：XXXX社柜員XXXX年X月X日上傳的批次；二是掃描憑證首張憑證放臵為附件，因系統(tǒng)無法識別而退回機構(gòu)重掃，三是因系統(tǒng)局限原因，大小支付、農(nóng)信銀、網(wǎng)絡(luò)匯兌、支票、還款憑證，還款單據(jù)，儲蓄存單、手工填制所有憑證，以及非稅等業(yè)務憑證系統(tǒng)無法自動識別，導致該類業(yè)務量占比也較大的機構(gòu)OCR識別率較低。

（二）差錯情況

X月份，事后監(jiān)督業(yè)務審批和監(jiān)督憑證量為XXXXX張，累計下發(fā)差錯單XXX筆，月末已核實差錯及整改XXX筆，整改率XXXX%，發(fā)現(xiàn)的主要差錯：

1．會計憑證審查不嚴。主要表現(xiàn)在：記賬憑證存在填寫不規(guī)范、要素不全、信息涂改等。

2.個人結(jié)算賬戶銷戶資料不完善。3.單位存款賬戶處理不合規(guī)。4.違反資金管理相關(guān)規(guī)定。（1）集中批量代取惠民補貼資金。（2）大額資金進出未按程序報批。5.手工填制憑證不規(guī)范。6.自助設(shè)備長款賬務處理不合規(guī)。

7.憑證掃描不完整。X月份，事后監(jiān)督發(fā)現(xiàn)有核心流水而無業(yè)務憑證XXXXX張，累計下發(fā)補掃批次XXXX個。經(jīng)查實，漏掃憑證種類較多的有：電子匯兌憑證、存取款憑證、尾箱間劃轉(zhuǎn)憑證、重空憑證領(lǐng)用單、卡密碼管理交易憑證、繳費憑證及掛失補開特殊業(yè)務憑證等，分析憑證漏掃的主要原因系柜員未按要求認真勾對業(yè)務流水所致。

（三）運行管理情況

實物檔案登記與掃描張數(shù)不符，至X月末，共有XX個營業(yè)機構(gòu)XX個批次實物檔案登記張數(shù)與掃描憑證張數(shù)不符，差錯張數(shù)XXX張。分析原因：一是機構(gòu)補掃上傳憑證，掃描憑證增加而實際檔案未增加，導致系統(tǒng)內(nèi)掃描憑證與系統(tǒng)實物檔案登記張數(shù)不符。二是個別柜員對已掃描憑證未納入實物檔案登記管理。

三、差錯整改及處理情況

針對通過事后監(jiān)督過程中發(fā)現(xiàn)的各類差錯和違規(guī)行為，事后監(jiān)督中心即時向被監(jiān)督機構(gòu)下發(fā)了差錯及補掃，并由監(jiān)督人員持續(xù)監(jiān)督、跟蹤整改，較有力的保證了事后監(jiān)督工作的質(zhì)量與時效。根據(jù)X月份事后監(jiān)督通報要求，對經(jīng)事后監(jiān)督中心多次規(guī)范、電話督促，仍不能按要求規(guī)范操作、即時整改，致使機構(gòu)OCR識別率極低、事后監(jiān)督工作積壓的行為。

四、運行操作規(guī)范要點 關(guān)于掃描憑證的規(guī)范：

1.由于貸款業(yè)務系統(tǒng)的上線，部分貸款業(yè)務處理的業(yè)務憑4 證可能在門柜操作系統(tǒng)內(nèi)產(chǎn)生業(yè)務流水，因此，請各機構(gòu)柜員務必認真勾對業(yè)務流水，對門柜操作系統(tǒng)內(nèi)有流水的業(yè)務憑證一律掃描上傳并登記，對通過貸款業(yè)務系統(tǒng)處理業(yè)門柜操作系統(tǒng)無流水的業(yè)務憑證及相關(guān)資料一律專夾保管。

2.按照省聯(lián)社要求，柜面日終業(yè)務流水勾對已取消，因此柜員務必認真做好掃描前的憑證審核工作，并對掃描憑證的真實性、完整性負責，一旦發(fā)現(xiàn)憑證漏掃的行為，聯(lián)社將按照規(guī)定對責任人進行嚴肅處理。

五、幾點要求

（一）加強學習、規(guī)范操作。事后監(jiān)督工作作為會計核算的延伸，主要是按照規(guī)定的程序和方法對運營部門及網(wǎng)點柜臺從事的業(yè)務活動進行監(jiān)督與管理,它具有相對的獨立性、時效性和重要性原則。因此，各營運人員務必加強對事后監(jiān)督系統(tǒng)操作規(guī)程及各項業(yè)務規(guī)章制度的學習，嚴格按制度規(guī)范操作，全面及時準確上傳門柜操作系統(tǒng)處理的業(yè)務憑證及附件資料，確保業(yè)務操作合規(guī)合法，系統(tǒng)運行順利暢通。

（二）積極整改、減少差錯。分析營運中發(fā)生業(yè)務差錯的主要原因：一是責任心不強，審查把關(guān)不嚴，許多差錯應發(fā)現(xiàn)而未發(fā)現(xiàn)；二是思想認識不到位，問題整改不徹底、屢查屢犯。因此，各營運機構(gòu)人員務必從思想上高度重視，增強依法合規(guī)經(jīng)營意識，規(guī)范經(jīng)營管理行為和業(yè)務操作，減少業(yè)務差錯，從而有效改進核算質(zhì)量和嚴控操作風險。對于差錯的整改，各機構(gòu)網(wǎng)點值班柜員務必在規(guī)定的時限內(nèi)確認、整改、糾正、回復，并采取措施避免類似問題的重復出現(xiàn)。所有差錯的整改回復必 96,705筆。SC6000生產(chǎn)運行機構(gòu)上傳有效批次4,545個，日均152個;有效上傳憑證356,867張,其中:系統(tǒng)成功識別289,824張,失敗總數(shù)67,043張；OCR綜合識別率為74.36%;人工補錄業(yè)務量76,893張,日均2,563張;業(yè)務審核17,089張,其中:憑證流水審核2,542張,圖像審核14,547張,日均處理570張;重點須換人復核，嚴禁柜員借用他人身份搞“一手清”，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)將按照規(guī)定對責任人頂格處理。下發(fā)補掃單102張,下發(fā)差錯單46筆，月末已核實差錯及整改監(jiān)督10,228筆,再監(jiān)督17,533筆，日均監(jiān)督筆數(shù)926筆;累計41筆,整改率89.13%,其中：下發(fā)差錯逾期未處理的有：七里分

（三）加強督導、查處并重。業(yè)務條線、經(jīng)營管理部加強對分社經(jīng)營行為和業(yè)務操作的督導、檢查，特別要加強會計核實4條。社1條。事后監(jiān)督發(fā)現(xiàn)較嚴重問題線索移交稽核審計部現(xiàn)場核算及柜面操作的輔導，做好查、輔、處三個結(jié)合。聯(lián)社將對整

二、事后監(jiān)督運行管理情況分析

（一）OCR，對同質(zhì)同類問題屢查屢犯、屢教不改、識別情況分析改情況進行“回頭看”整改走過場、圖應付的，X月X日，將根據(jù)新的《省農(nóng)村信用市OCR綜合識別率為74.36%。其中：OCR月平識別率70%以上1根據(jù)事后監(jiān)督系統(tǒng)的報表管理和影像查詢分析，9月份全社員工違規(guī)行為處理辦法》相關(guān)規(guī)定從重處理。

事后監(jiān)督中心 XXXX年X月X日

第四篇：農(nóng)村信用社事后監(jiān)督運行情況通報

農(nóng)村信用社事后監(jiān)督運行情況通報

按照省農(nóng)村信用社事后監(jiān)督工作相關(guān)文件制度要求，事后監(jiān)督中心順利完成對所轄機構(gòu)業(yè)務經(jīng)營事后監(jiān)督工作。X月份，全市OCR綜合識別率達XX %，系統(tǒng)整體運行較為平穩(wěn)?，F(xiàn)將具體情況通報如下。

一、基本情況

XXXX年X月份，前臺門柜操作系統(tǒng)業(yè)務總交易量XXXXXX筆，其中：記賬XXXXXX筆，查詢交易XXXXXX筆，管理交易XXXXXX筆。門柜操作生產(chǎn)運行機構(gòu)上傳有效批次XXXXX個，日均XXXXX個;有效上傳憑證XXXXX張,其中:系統(tǒng)成功識別XXXXX張,失敗總數(shù)XXXXX張；OCR綜合識別率為XXXXX%;人工補錄業(yè)務量XXXXX張,日均XXXXX張;業(yè)務審核XXXXX張,其中:憑證流水審核XXXXX張,圖像審核XXXXX張,日均處理XXXXX張;重點監(jiān)督XXXXX筆,再監(jiān)督XXXXX筆，日均監(jiān)督筆數(shù)XXXX筆;累計下發(fā)補掃單XXXX張,下發(fā)差錯單XXXX筆，月末已核實差錯及整改XXXXX筆,整改率XXXXX%。事后監(jiān)督發(fā)現(xiàn)較嚴重問題線索移交稽核審計部現(xiàn)場核實XXXX條。

二、事后監(jiān)督運行管理情況

（一）OCR識別情況

根據(jù)事后監(jiān)督系統(tǒng)的報表管理和影像查詢分析，X月份全市OCR綜合識別率為XXXXX%。其中：OCR月平識別率XXXXX%以上的有XX個營業(yè)機構(gòu)，OCR月平識別率XX%以下的有X個機構(gòu)。OCR月平識別率最高為XXXXX%，最低為XXXXX%。綜合識別率較 1

X月份相比,下降了XXX個百分點,整體運行較為穩(wěn)定。分析操作方面，仍存在以下問題：

1.業(yè)務憑證整理不規(guī)范，表現(xiàn)在：一是憑證要素填寫不完善、簽章不規(guī)范等，嚴重影響到系統(tǒng)識別。有：XXXX社。如：X社X年X月X日至X日OCR識別率均在XX%以下，通過影像查詢分析發(fā)現(xiàn)，柜員辦理的簽單存取款業(yè)務，交易金額均被業(yè)務清訖章所覆蓋，且填單存款憑證應由客戶填寫欄均未填寫。二是印章加蓋不規(guī)范。如：XX社柜員XX年X月X日辦理XXX等X筆定期存單掛失，業(yè)務收費憑證均加蓋的是附件章。

2.影像掃描操作不規(guī)范。

（1）未按規(guī)定建立批次信息。主要表現(xiàn)在:一是新建批次柜員號選擇錯誤。有：XXXXXX社。分別是：X社柜員XXX月X日上傳批次，柜員號錯選擇為XXXX；XX社柜員XXXX月XX日上傳批次，柜員號錯選擇為XXXX；XXX社柜員XXXX月XX日上傳批次，柜員號錯選擇為XXX。二是柜員掃描憑證與批次信息不符。有XXXXX社。分別是：XXX社柜員XXXX月XX日上傳批次，掃描的是柜員XX的業(yè)務憑證；XXXX社柜員XXX、XXXXX月X日上傳批次，均掃描的是對方柜員的業(yè)務憑證，且實物檔案登記不符，XXX掃描XX張，登記XX張，XXXXX掃描XX張，登記XXX張。三是柜員有業(yè)務發(fā)生但未新建批次。分別是：XXXX社柜員XXXX月XXX日未新建批次，XXXX社柜員XXXX月XX日未新建批次，XXXX社柜員XXXX，XXXX社柜員XXXXX月XX日未新建批次，XXXX社柜員XXXXX月XX日未新建批次，XXXX社柜員XXXX月XX日未新建批次。如：XXX社柜員XXXXX年X月X日未新建批2

次，掃描上傳業(yè)務憑證，至XX月XX日，柜員才登錄系統(tǒng)掃描上傳并登記。XXXX社柜員XXXXXX年X月XX日未新建批次，至X月XX日，柜員才登錄系統(tǒng)掃描上傳并登記。

（2）上傳批次未對掃描憑證進行審核。表現(xiàn)在：一是掃描憑證方向倒置，因系統(tǒng)無法識別而退回機構(gòu)重掃，有：XXXX社柜員XXXX年X月X日上傳的批次；二是掃描憑證首張憑證放置為附件，因系統(tǒng)無法識別而退回機構(gòu)重掃，三是因系統(tǒng)局限原因，大小支付、農(nóng)信銀、網(wǎng)絡(luò)匯兌、支票、還款憑證，還款單據(jù)，儲蓄存單、手工填制所有憑證，以及非稅等業(yè)務憑證系統(tǒng)無法自動識別，導致該類業(yè)務量占比也較大的機構(gòu)OCR識別率較低。

（二）差錯情況

X月份，事后監(jiān)督業(yè)務審批和監(jiān)督憑證量為XXXXX張，累計下發(fā)差錯單XXX筆，月末已核實差錯及整改XXX筆，整改率XXXX%，發(fā)現(xiàn)的主要差錯：

1．會計憑證審查不嚴。主要表現(xiàn)在：記賬憑證存在填寫不規(guī)范、要素不全、信息涂改等。

2.個人結(jié)算賬戶銷戶資料不完善。3.單位存款賬戶處理不合規(guī)。4.違反資金管理相關(guān)規(guī)定。（1）集中批量代取惠民補貼資金。（2）大額資金進出未按程序報批。5.手工填制憑證不規(guī)范。

6.自助設(shè)備長款賬務處理不合規(guī)。

7.憑證掃描不完整。X月份，事后監(jiān)督發(fā)現(xiàn)有核心流水而無業(yè)務憑證XXXXX張，累計下發(fā)補掃批次XXXX個。經(jīng)查實，漏掃憑證種類較多的有：電子匯兌憑證、存取款憑證、尾箱間劃轉(zhuǎn)憑證、重空憑證領(lǐng)用單、卡密碼管理交易憑證、繳費憑證及掛失補開特殊業(yè)務憑證等，分析憑證漏掃的主要原因系柜員未按要求認真勾對業(yè)務流水所致。

（三）運行管理情況

實物檔案登記與掃描張數(shù)不符，至X月末，共有XX個營業(yè)機構(gòu)XX個批次實物檔案登記張數(shù)與掃描憑證張數(shù)不符，差錯張數(shù)XXX張。分析原因：一是機構(gòu)補掃上傳憑證，掃描憑證增加而實際檔案未增加，導致系統(tǒng)內(nèi)掃描憑證與系統(tǒng)實物檔案登記張數(shù)不符。二是個別柜員對已掃描憑證未納入實物檔案登記管理。

三、差錯整改及處理情況

針對通過事后監(jiān)督過程中發(fā)現(xiàn)的各類差錯和違規(guī)行為，事后監(jiān)督中心即時向被監(jiān)督機構(gòu)下發(fā)了差錯及補掃，并由監(jiān)督人員持續(xù)監(jiān)督、跟蹤整改，較有力的保證了事后監(jiān)督工作的質(zhì)量與時效。根據(jù)X月份事后監(jiān)督通報要求，對經(jīng)事后監(jiān)督中心多次規(guī)范、電話督促，仍不能按要求規(guī)范操作、即時整改，致使機構(gòu)OCR識別率極低、事后監(jiān)督工作積壓的行為。

四、運行操作規(guī)范要點 關(guān)于掃描憑證的規(guī)范：

1.由于貸款業(yè)務系統(tǒng)的上線，部分貸款業(yè)務處理的業(yè)務憑證可能在門柜操作系統(tǒng)內(nèi)產(chǎn)生業(yè)務流水，因此，請各機構(gòu)柜員4

務必認真勾對業(yè)務流水，對門柜操作系統(tǒng)內(nèi)有流水的業(yè)務憑證一律掃描上傳并登記，對通過貸款業(yè)務系統(tǒng)處理業(yè)門柜操作系統(tǒng)無流水的業(yè)務憑證及相關(guān)資料一律專夾保管。

2.按照省聯(lián)社要求，柜面日終業(yè)務流水勾對已取消，因此柜員務必認真做好掃描前的憑證審核工作，并對掃描憑證的真實性、完整性負責，一旦發(fā)現(xiàn)憑證漏掃的行為，聯(lián)社將按照規(guī)定對責任人進行嚴肅處理。

五、幾點要求

（一）加強學習、規(guī)范操作。事后監(jiān)督工作作為會計核算的延伸，主要是按照規(guī)定的程序和方法對運營部門及網(wǎng)點柜臺從事的業(yè)務活動進行監(jiān)督與管理,它具有相對的獨立性、時效性和重要性原則。因此，各營運人員務必加強對事后監(jiān)督系統(tǒng)操作規(guī)程及各項業(yè)務規(guī)章制度的學習，嚴格按制度規(guī)范操作，全面及時準確上傳門柜操作系統(tǒng)處理的業(yè)務憑證及附件資料，確保業(yè)務操作合規(guī)合法，系統(tǒng)運行順利暢通。

（二）積極整改、減少差錯。分析營運中發(fā)生業(yè)務差錯的主要原因：一是責任心不強，審查把關(guān)不嚴，許多差錯應發(fā)現(xiàn)而未發(fā)現(xiàn)；二是思想認識不到位，問題整改不徹底、屢查屢犯。因此，各營運機構(gòu)人員務必從思想上高度重視，增強依法合規(guī)經(jīng)營意識，規(guī)范經(jīng)營管理行為和業(yè)務操作，減少業(yè)務差錯，從而有效改進核算質(zhì)量和嚴控操作風險。對于差錯的整改，各機構(gòu)網(wǎng)點值班柜員務必在規(guī)定的時限內(nèi)確認、整改、糾正、回復，并采取措施避免類似問題的重復出現(xiàn)。所有差錯的整改回復必 須換人復核，嚴禁柜員借用他人身份搞“一手清”，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)將 152個;有效上傳憑證356,867張,其中:系統(tǒng)成功識別289,824張,失敗總數(shù)67,043張；OCR綜合識別率為74.36%;人工補錄業(yè)務量76,893張,日均2,563張;業(yè)務審核17,089張,其中:憑證流水審核2,542張,圖像審核14,547張,日均處理570張;重點監(jiān)督10,228筆,再監(jiān)督17,533筆，日均監(jiān)督筆數(shù)926筆;累計按照規(guī)定對責任人頂格處理。下發(fā)補掃單102張,下發(fā)差錯單46筆，月末已核實差錯及整改41筆,整改率89.13%,其中：下發(fā)差錯逾期未處理的有：七里分

（三）加強督導、查處并重。業(yè)務條線、經(jīng)營管理部加強對分社經(jīng)營行為和業(yè)務操作的督導、檢查，特別要加強會計核實4條。社1條。事后監(jiān)督發(fā)現(xiàn)較嚴重問題線索移交稽核審計部現(xiàn)場核算及柜面操作的輔導，做好查、輔、處三個結(jié)合。聯(lián)社將對整

二、事后監(jiān)督運行管理情況分析

（一）OCR，對同質(zhì)同類問題屢查屢犯、屢教不改、識別情況分析改情況進行“回頭看”整改走過場、圖應付的，X月X日，將根據(jù)新的《省農(nóng)村信用市OCR綜合識別率為74.36%。其中：OCR月平識別率70%以上1根據(jù)事后監(jiān)督系統(tǒng)的報表管理和影像查詢分析，9月份全社員工違規(guī)行為處理辦法》相關(guān)規(guī)定從重處理。

事后監(jiān)督中心 XXXX年X月X日

第五篇：昆明會計經(jīng)理事后監(jiān)督

會計經(jīng)理部分

一、單選題

1、差錯發(fā)生機構(gòu)收到差錯通知單后，應在（C）個工作日內(nèi)核實處理，并由會計經(jīng)理將差錯處理結(jié)果登記在原差錯通知單上反饋至后督中心。

A、1B、2C、3D、5出處： 《中信銀行會計事后監(jiān)督管理辦法》

考點： 差錯整改的要求

難易度：易

2、錯用利率或利息計算錯誤屬于（A）差錯。

A、重大業(yè)務差錯

B、重要業(yè)務差錯

C、一般業(yè)務差錯

D、不規(guī)范業(yè)務事項

出處：《中信銀行會計事后監(jiān)督管理辦法》

考點： 會計差錯認定標準

難易度： 中

3、客戶賬戶名開立錯誤屬于（B）差錯。

A、重大業(yè)務差錯

B、重要業(yè)務差錯

C、一般業(yè)務差錯

D、不規(guī)范業(yè)務事項

出處：《中信銀行會計事后監(jiān)督管理辦法》

考點： 會計差錯認定標準

難易度：難

4、事后監(jiān)督系統(tǒng)中無權(quán)登記差錯的是（A）。

A、監(jiān)督主管

B、監(jiān)督員

C、補錄員

D、掃描員

出處：《中信銀行會計事后監(jiān)督管理辦法》

考點： 崗位制約與差錯管理環(huán)節(jié)

難易度：中

二、多選題

1、事后監(jiān)督工作應遵循的原則（A C D）。

A、獨立性原則

B、集中性原則

C、重要性原則

D、及時性原則

出處：《中信銀行會計事后監(jiān)督管理辦法》

考點： 事后監(jiān)督工作遵循的原則與組織管理模式

難易度：中

2、以下屬于重大業(yè)務差錯的有（BC）。

A、柜員尾箱超限額

B、缺少客戶原始憑證

C、未按規(guī)定執(zhí)行會計授權(quán)制度

D、個人提前支取及大額存取款等業(yè)務未登記證件信息

出處：《中信銀行會計事后監(jiān)督管理辦法》

考點： 事后監(jiān)督差錯認定標準

難易度： 難

三、判斷題

1、事后監(jiān)督中心相互制衡的兩類崗位為監(jiān)督主管和監(jiān)督員。（對）出處：《中信銀行會計事后監(jiān)督管理辦法》

考點： 事后監(jiān)督中心的崗位設(shè)置

難易度：易

2、沖賬交易的審核要點包括沖賬交易碼的使用是否準確，是否與原交易匹配；已沖賬的重要空白憑證是否及時收回；是否使用特種轉(zhuǎn)賬憑證；是否經(jīng)有權(quán)人簽字授權(quán)。（錯）

出處：《中信銀行會計事后監(jiān)督審核要點》

考點： 沖賬業(yè)務的審核要點

難易度：中

錯誤原因：紅字部分應為：隔日沖賬是否使用特種轉(zhuǎn)賬憑證