第一篇：落實稅收優(yōu)惠政策促進地方經(jīng)濟發(fā)展

落實稅收優(yōu)惠政策促進地方經(jīng)濟發(fā)展

一、提高起征點政策減免

我縣2005年享受提高起征點減免政策的有1844戶，減免稅款178.58萬元；2006年有1886戶，減免稅款237.52萬元，同比增加33%；2007年有1722戶，上半年減免稅款161.25萬元，同比增加35.78%。我縣已將該優(yōu)惠政策全面落實到戶，存在的問題就是難以核定應(yīng)稅收入，應(yīng)稅收入為5000元的就要納稅，應(yīng)稅收入為4900元的就不要納稅，很多納稅人不理解容易產(chǎn)生誤會，使稅收征收管理部門工作難度加大。

二、廢舊物資征前減免

我縣目前享受此優(yōu)惠政策的有二戶企業(yè)，即寧都縣聚源廢舊物品回收有限公司和寧都縣華寧廢舊皮革再生利用有限公司。2007年上半年征前減免稅收757278元，該兩戶企業(yè)在07年4月已通過免稅資格年審，在07年5月按照省局、市局的有關(guān)規(guī)定，認(rèn)定為增值稅一般納稅人。能按時進行納稅申報，報送有關(guān)稅收資料，存在問題主要是收購憑證的開具不規(guī)范，有不真實的情況，建議應(yīng)按贛國稅發(fā)[2004]290號《江西省廢舊物資購銷經(jīng)營業(yè)務(wù)增值稅管理辦法》的有關(guān)規(guī)定，建立“三帳一表”，強化管理，對不按規(guī)定執(zhí)行的，取消其免稅資格。

三、飼料生產(chǎn)減免

我縣有兩戶企業(yè)，即江西省贛南惠大飼料廠和江西強龍實業(yè)有限公司，07年上半年減免稅收813889元。

四、福利企業(yè)增值稅退稅

我縣符合此項優(yōu)惠條件的企業(yè)只有一戶，即寧都縣紅星福利印刷廠，該廠2007年上半年已繳納稅收15476.34元，現(xiàn)有生產(chǎn)人員6人，其中殘疾職工3人，占生產(chǎn)人員比例達(dá)到50%，且均有福利企業(yè)殘疾職工上崗證，企業(yè)也取得了江西省民政廳頒發(fā)的《江西省社會福利企業(yè)確認(rèn)證書》。

該廠建立于“四表一冊”，即企業(yè)基本情況表、殘疾職工工種安排表、企業(yè)職工工資表、稅利使用分配表、殘疾職工花名冊，同時還建立了考勤制度，按月進行考勤，經(jīng)核查并與企業(yè)工資發(fā)放表，殘疾職工上崗證核對，其簽名筆跡一致，職工上崗率達(dá)100%。

該廠能按時進行納稅申報，并報送有關(guān)稅收資料，已通過2006年度福利企業(yè)稅審批。

存在的主要問題是帳務(wù)有待進一步完善，財務(wù)核算應(yīng)進一步規(guī)范，以退稅款的使用方面未完成按照規(guī)定進行分配。

建議按《江西省民政福利企業(yè)增值稅先征后返管理辦法》的有關(guān)規(guī)定落實到位，進一步加強財務(wù)管理，對可退稅款應(yīng)為殘疾職工辦理醫(yī)療保險和養(yǎng)老保險等。

五、資源綜合利用增值稅退稅

我縣符合此項優(yōu)惠政策條件的企業(yè)是江西寶華山集團寧都水泥有限公司，該廠是一家股份制有限公司，屬增值稅一般納稅人，由粉磨織和青塘水泥分廠組成，有生產(chǎn)工人220余人，2007年上半年已繳增值稅1300954.88元，應(yīng)退稅649137.38元，該廠退稅部分主要是其青塘分廠在生產(chǎn)水泥的過程中摻入的廢渣（為生乳矸石、硫鐵礦渣、氟石膏、過燒乳矸石等）比例達(dá)到財稅[2001]198號文件規(guī)定比例，享受退稅優(yōu)惠，該企業(yè)按月進行納稅申報和報送有關(guān)稅收資料，按季進行退稅，其退稅程序是企業(yè)在季度后向稅源管理部門報送季度增值稅即征即退申報表，包括企業(yè)的退稅申請，江西省水泥產(chǎn)品廢渣摻入量及增值稅即征即退審批表，納稅申報表，稅票的復(fù)印件和權(quán)威部門的廢渣摻量檢測報告復(fù)印件，稅源管理部門在經(jīng)過調(diào)查后寫出調(diào)查報告，并報縣局稅政法規(guī)股進行實地核查，稅政法規(guī)股經(jīng)過實地核查同時形成核查報告后報縣局分管領(lǐng)導(dǎo)簽字后報市局審批（20萬元以下由縣局直接審批，20萬以下由市局審批）。

該企業(yè)帳務(wù)健全，免征稅款能用于發(fā) 展生產(chǎn)，能將資源綜合利用項目和其他項目進行分別核算，符合《江西省 資源綜合利用產(chǎn)品增值稅優(yōu)惠政策管理辦法》的有關(guān)規(guī)定，已通過06年度享受優(yōu)惠政策資格年審。

存在的問題主要是有些原材料的來源不是很真實。以上企業(yè)在管理方面存在的主要問題是我們真正到企

業(yè)去檢查、實地察看的次數(shù)太少，以致對企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營狀況，工藝流程，是否真正符合免稅、退稅條件，等方面的情況還不是很了解，因此在今后的工作中應(yīng)多到企業(yè)調(diào)查了解，掌握第一手資料，準(zhǔn)確具體地把優(yōu)惠政策的各項規(guī)定落實到位，杜絕弄虛作假，騙取國家減免稅的情況，使該項工作經(jīng)得起檢查，得到進一步的規(guī)范。

稅收優(yōu)惠政策落實到位，涵養(yǎng)了稅源，減輕了納稅戶的負(fù)擔(dān)，能促進企業(yè)的發(fā)展，增加了企業(yè)的發(fā)展后勁。由此而來相應(yīng)的也促進了地方經(jīng)濟的繁榮與發(fā)展。

第二篇：促進殘疾人就業(yè)地方稅收優(yōu)惠政策指引

促進殘疾人就業(yè)地方稅收優(yōu)惠政策指引

日期： 2009-06-12

一、安置殘疾人單位可享受的稅收優(yōu)惠政策

（一）營業(yè)稅

根據(jù)《財政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于促進殘疾人就業(yè)稅收優(yōu)惠政策的通知》（財稅〔2007〕92號）第一條和《關(guān)于印發(fā)促進殘疾人就業(yè)稅收優(yōu)惠政策及征管辦法的通知》（國稅發(fā)〔2007〕67號）第四條的規(guī)定，對安置殘疾人的單位，實行由主管地稅機關(guān)按單位實際安置殘疾人的人數(shù)，限額減征營業(yè)稅。我市對單位實際安置的每位殘疾人每年可減征營業(yè)稅限額為每人每年3.5萬元。城市維護建設(shè)稅、教育費附加的減免額不包括在限額之內(nèi)。具體方式為由單位提出申請，主管地稅機關(guān)按月減征營業(yè)稅，本月應(yīng)繳營業(yè)稅不足減征的，可結(jié)轉(zhuǎn)本內(nèi)以后月份減征，但不得從以前月份已交營業(yè)稅中退還。

上述營業(yè)稅優(yōu)惠政策僅適用于提供“服務(wù)業(yè)”稅目（廣告業(yè)除外）取得的收入占增值稅業(yè)務(wù)和營業(yè)稅業(yè)務(wù)收入之和達(dá)到50％的單位，但不適用于上述單位提供廣告業(yè)勞務(wù)以及不屬于“服務(wù)業(yè)”稅目的營業(yè)稅應(yīng)稅勞務(wù)取得的收入。

單位應(yīng)當(dāng)分別核算上述享受稅收優(yōu)惠政策和不得享受稅收優(yōu)惠政策業(yè)務(wù)的銷售收入或營業(yè)收入，不能分別核算的，不得享受規(guī)定的營業(yè)稅優(yōu)惠政策。兼營增值稅和營業(yè)稅稅收優(yōu)惠政策業(yè)務(wù)的單位，可自行選擇退還增值稅或減征營業(yè)稅，一經(jīng)選定，一個內(nèi)不得變更。如果既適用促進殘疾人就業(yè)稅收優(yōu)惠政策，又適用下崗再就業(yè)、軍轉(zhuǎn)干部、隨軍家屬等支持就業(yè)的稅收優(yōu)惠政策的，單位可選擇適用最優(yōu)惠的政策，但不能累加執(zhí)行。

上述所稱“單位”是指稅務(wù)登記為各類所有制企業(yè)（包括個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)和個體經(jīng)營戶）、事業(yè)單位、社會團體和民辦非企業(yè)單位。

根據(jù)《財政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于促進殘疾人就業(yè)稅收優(yōu)惠政策的通知》（財稅〔2007〕92號）第五條和《關(guān)于印發(fā)促進殘疾人就業(yè)稅收優(yōu)惠政策及征管辦法的通知》（國稅發(fā)〔2007〕67號）第三條的規(guī)定，安置殘疾人就業(yè)的單位同時符合以下條件，（福利企業(yè)、盲人按摩機構(gòu)、工療機構(gòu)等集中安置殘疾人用人單位應(yīng)同時符合以下條件并經(jīng)過民政部門或殘疾人聯(lián)合會認(rèn)定后）方可申請享受營業(yè)稅稅收優(yōu)惠政策：

1.依法與安置的每位殘疾人簽訂了一年以上（含一年）的勞動合同或服務(wù)協(xié)議，并且安置的每位殘疾人在單位實際上崗工作。

2.月平均實際安置的殘疾人占單位在職職工總數(shù)的比例應(yīng)高于25％（含25％），并且實際安置的殘疾人人數(shù)多于10人（含10人）。

3.為安置的每位殘疾人按月足額繳納了單位所在區(qū)縣人民政府根據(jù)國家政策規(guī)定的基本養(yǎng)老保險、基本醫(yī)療保險、失業(yè)保險和工傷保險等社會保險。

4.通過銀行等金融機構(gòu)向安置的每位殘疾人實際支付了不低于單位所在區(qū)縣適用的經(jīng)省級人民政府批準(zhǔn)的最低工資標(biāo)準(zhǔn)的工資。

5.具備安置殘疾人上崗工作的基本設(shè)施。

上述“殘疾人”，是指持有《中華人民共和國殘疾人證》上注明屬于視力殘疾、聽力殘疾、言語殘疾、肢體殘疾、智力殘疾和精神殘疾的人員和持有《中華人民 1 共和國殘疾軍人證（1至8級）》的人員。

（二）企業(yè)所得稅

根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第三十條、《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》第九十六條的規(guī)定，單位安置殘疾人員的，在按照支付給殘疾職工工資據(jù)實扣除的基礎(chǔ)上，按照支付給殘疾職工工資的100%加計扣除。殘疾人的范圍適用《中華人民共和國殘疾人保障法》的有關(guān)規(guī)定。

上述所稱“單位”是指稅務(wù)登記為各類企業(yè)（不包括個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)和個體經(jīng)營戶）、事業(yè)單位、社會團體和民辦非企業(yè)單位。

二、殘疾人個人可享受的稅收優(yōu)惠政策

根據(jù)《財政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于促進殘疾人就業(yè)稅收優(yōu)惠政策的通知》（財稅〔2007〕92號）第三、四條和《廣東省地方稅務(wù)局關(guān)于下發(fā)〈廣東省殘疾人等個人所得稅減征規(guī)定〉的通知》（粵地稅發(fā)〔2001〕159號）的規(guī)定，對殘疾人個人就業(yè)可享受下列的稅收優(yōu)惠政策。

（一）營業(yè)稅

殘疾人個人為社會提供的勞務(wù)免征營業(yè)稅。

（二）個人所得稅

1．殘疾人個人取得的工資、薪金所得，勞務(wù)報酬所得，稿酬所得，特許權(quán)使用費所得，可按應(yīng)納稅額減征50％的個人所得稅。稿酬所得可先按個人所得稅法規(guī)定計算應(yīng)納稅額，再按規(guī)定計算減征的數(shù)額。

2．殘疾人個人取得的個體工商戶生產(chǎn)、經(jīng)營所得，對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得，個人舉辦獨資企業(yè)、合伙企業(yè)取得的所得，區(qū)別情況分別予以減征：

年應(yīng)納稅所得額在3萬元（含3萬元）以下的，按應(yīng)納稅額減征100％的個人所得稅；

年應(yīng)納稅所得額在3-5萬元（含5萬元）的，按應(yīng)納稅額減征 50％的個人所得稅；

年應(yīng)納稅所得額超過5萬元的，不再給予減征照顧。

實行核定征收個人所得稅的個體工商戶、個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)的投資者，可享受此待遇。

第三篇：xxx縣國稅從三個方面落實稅收優(yōu)惠政策助推地方經(jīng)濟發(fā)展

國稅從三個方面落實稅收優(yōu)惠政策助力地方經(jīng)濟發(fā)展

國稅在發(fā)揮“為國聚財、為民收稅”的職能作用，確保稅收應(yīng)收盡收的同時，積極服務(wù)經(jīng)濟社會發(fā)展大局，正確處理依法征稅與支持地方經(jīng)濟發(fā)展、依法征稅與完成稅收任務(wù)、依法征稅與納稅服務(wù)之間的關(guān)系，不折不扣落實各項稅收優(yōu)惠政策，全力支持地方經(jīng)濟發(fā)展。

一、大力宣傳、重點輔導(dǎo)。加大稅收優(yōu)惠政策的宣傳力度，發(fā)放稅收優(yōu)惠政策宣傳資料，通過主動送政策上門服務(wù)方式向企業(yè)宣傳講解，同時及時將最新最近的優(yōu)惠政策通過公告欄、網(wǎng)絡(luò)等多種形式予以宣傳公示，方便納稅人了解；積極主動加強與企業(yè)的聯(lián)系、協(xié)調(diào)、溝通，幫助企業(yè)做好享受稅收優(yōu)惠政策的申報工作，當(dāng)好企業(yè)的政策參謀；通過96128服務(wù)熱線，接受納稅人對稅收優(yōu)惠政策規(guī)定咨詢，及時解決企業(yè)在辦理稅收優(yōu)惠過程中的問題和難題。

二、嚴(yán)格管理、加強監(jiān)督。嚴(yán)格執(zhí)行好稅收優(yōu)惠政策，對享受減免退稅的納稅人認(rèn)真做好事前調(diào)查，做到數(shù)據(jù)準(zhǔn)確，公正客觀，不弄虛作假，同時加強事中資格認(rèn)定管理，對資格條件、審批程序嚴(yán)格把關(guān)，并加強享受優(yōu)惠政策納稅人的后續(xù)監(jiān)督跟蹤管理，不斷完善管理措施，把工作抓細(xì)抓實。對符合稅收優(yōu)惠政策條件的企業(yè)及時兌現(xiàn)、減、免、退稅，讓企業(yè)真正享受到政策給予的優(yōu)惠，切實維護享受稅收優(yōu)惠政策企業(yè)的合法權(quán)益，有力地促進了地方經(jīng)濟建設(shè)的持續(xù)健康發(fā)展。

三、加強學(xué)習(xí)、認(rèn)真落實。組織干部職工認(rèn)真學(xué)習(xí)各項稅收優(yōu)惠政策，掌握各項稅收優(yōu)惠政策的要點，提高稅收優(yōu)惠政策的宣傳執(zhí)行

能力。2012年1至7月，共辦理各項提退稅金430萬元，其中，民政福利企業(yè)增值稅退稅413萬元，宣傳文化單位增值稅退稅15萬元，車輛購置稅退稅2萬元；認(rèn)真落實小型微型企業(yè)優(yōu)惠政策和增值稅起征點調(diào)整政策，促進地方經(jīng)濟發(fā)展；落實農(nóng)產(chǎn)品增值稅進項稅額核定扣除政策后，將可能使企業(yè)少繳320萬元增值稅款，極大地減輕了農(nóng)產(chǎn)品加工企業(yè)的負(fù)擔(dān)。

第四篇：發(fā)揮稅收調(diào)控作用促進地方經(jīng)濟發(fā)展

發(fā)揮稅收調(diào)控作用促進地方經(jīng)濟發(fā)

展

發(fā)揮稅收調(diào)控作用促進地方經(jīng)濟發(fā)展2007-02-02 21:54:

54近年來，淮南市地方經(jīng)濟呈現(xiàn)良好發(fā)展勢頭，地方稅收收入也隨之出現(xiàn)了大幅增長，地區(qū)經(jīng)濟發(fā)展與稅收收入呈現(xiàn)出良性互動態(tài)勢。當(dāng)前是淮南搶抓機遇、實現(xiàn)新發(fā)展的關(guān)鍵時期，如何堅持以人為本、全面、協(xié)調(diào)、可持續(xù)發(fā)展觀，如何堅持科學(xué)的發(fā)展觀，充分發(fā)揮稅收對經(jīng)濟的調(diào)控職能作用，支持地方經(jīng)濟發(fā)展是稅務(wù)部門重要任務(wù)。

一、更新觀念，為經(jīng)濟發(fā)展注入活力

科學(xué)發(fā)展觀是黨中央領(lǐng)導(dǎo)核心關(guān)于發(fā)展重要思想的繼承和發(fā)展，是指導(dǎo)

新世紀(jì)新階段黨和人民事業(yè)發(fā)展的重大戰(zhàn)略思想。樹立和落實科學(xué)發(fā)展觀的過程，是提高黨的執(zhí)政能力的過程。黨的執(zhí)政能力首先表現(xiàn)為黨領(lǐng)導(dǎo)發(fā)展的能力。以人為本，全面、協(xié)調(diào)、可持續(xù)的發(fā)展觀，是我們黨以鄧小平理論和“三個代表”重要思想為指導(dǎo)，從新世紀(jì)新階段黨和國家事業(yè)發(fā)展全局出發(fā)提出的重大戰(zhàn)略思想。科學(xué)發(fā)展觀的提出，也體現(xiàn)了我們黨執(zhí)政理念的一個新的飛躍。全面協(xié)調(diào)可持續(xù)發(fā)展觀，以人為本是黨的根本宗旨，以人為本體現(xiàn)了我們黨的黨性，以人為本體現(xiàn)了黨的先進性。在以人為本的基礎(chǔ)上要實現(xiàn)全面協(xié)調(diào)可持續(xù)發(fā)展。全面發(fā)展是指，不僅經(jīng)濟要發(fā)展，社會、文化、科教、軍事等等都要同步發(fā)展；協(xié)調(diào)發(fā)展是指，不僅城市要發(fā)展，農(nóng)村也要發(fā)展，經(jīng)濟要發(fā)展，社會也要發(fā)展；可持續(xù)發(fā)展是指，當(dāng)今的發(fā)展要兼顧到子孫后代的發(fā)展。

（一）樹立科學(xué)發(fā)展觀。要積極落實科學(xué)發(fā)展觀，堅持以人為本，樹立全

面、協(xié)調(diào)、可持續(xù)的發(fā)展觀。稅收工作面臨著許多新情況新問題重點是突破組織收入工作上一些傳統(tǒng)思維定勢，進一步確立組織稅收收入與支持經(jīng)濟發(fā)展并重的指導(dǎo)思想。一方面，充分考慮經(jīng)濟變化和政策性因素對稅源的影響，適時調(diào)整和完善相關(guān)稅收政策，充分發(fā)揮稅收職能作用。另一方面要注意研究稅收政策對扶持經(jīng)濟發(fā)展的彈性空間，提出行之有效的扶持地方經(jīng)濟發(fā)展的措施辦法，促進經(jīng)濟和稅收收入的穩(wěn)定增長。

（二）樹立大局意識。稅收收入是衡量稅收工作的重要指標(biāo)，但不是根本指標(biāo)，更不是唯一的指標(biāo)。真正的衡量標(biāo)準(zhǔn)是稅收對經(jīng)濟發(fā)展的有效促進，是經(jīng)濟與稅收之間持續(xù)不斷的良性循環(huán)。因此，稅務(wù)部門要進一步加深對“發(fā)展是第一要務(wù)”的全面理解，樹立大局意識，找準(zhǔn)位置，把正確地發(fā)揮稅收職能作用與推動地方經(jīng)濟發(fā)展有機統(tǒng)一起來，使稅收工作在增強政府的調(diào)控能力，促進經(jīng)濟結(jié)構(gòu)與產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整，調(diào)整好國家、企業(yè)、個人之間的經(jīng)濟利益關(guān)系等方面發(fā)揮更大的作用。

（三）樹立環(huán)境意識。在市場經(jīng)濟條件下，區(qū)域經(jīng)濟發(fā)展的競爭，在某種意義上說，就是環(huán)境的競爭。環(huán)境就是引力、就是資本、就是效益。稅收環(huán)境是經(jīng)濟環(huán)境中的重要方面，從這個意義上講，稅收環(huán)境就是投資環(huán)境。要結(jié)合實際，最大限度地使其有利于經(jīng)濟和社會發(fā)展。要加大政策研究力度，努力提高運用稅收政策手段扶持地方經(jīng)濟發(fā)展的能力。

二、靈活運用稅收調(diào)控手段，促進地方經(jīng)濟發(fā)展

稅收調(diào)控就是運用政府征稅手段達(dá)到政府所希望的效果。稅收政策是政府進行宏觀調(diào)控的重要工具，在政府對經(jīng)濟運行進行調(diào)控時，往往運用一定的稅收政策來實現(xiàn)即定的目標(biāo)。從國外經(jīng)驗看，許多國家在促進欠發(fā)達(dá)地區(qū)發(fā)展，實現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展，刺激經(jīng)濟增長等方面都成功地運用了稅收調(diào)控手段，對推動

經(jīng)濟的發(fā)展起到了重要的作用。因此，運用稅收調(diào)控手段是政府宏觀調(diào)控的重要方面。

稅收調(diào)控手段的實施是通過稅收負(fù)擔(dān)水平的界定和調(diào)整來進行的。從目前經(jīng)濟發(fā)展?fàn)顩r，可以通過以下幾個方面的稅收調(diào)控，有效促進經(jīng)濟的協(xié)調(diào)發(fā)展。

（一）積極貫徹落實稅收政策，實現(xiàn)國家宏觀調(diào)控目標(biāo)

在積極落實國家各項稅收優(yōu)惠政策時，進一步了解掌握影響稅收優(yōu)惠政策落實的環(huán)節(jié)和主要問題，不斷加以解決。如稅務(wù)部門本身對稅收優(yōu)惠政策的宣傳、指導(dǎo)工作是否到位，有無死角；稅收優(yōu)惠的管理程序、相關(guān)制度、辦理手續(xù)等是否過于復(fù)雜、審批權(quán)限是否過于集中；是否存在個別地方囿于財政承受能力、稅收任務(wù)壓力，對企業(yè)該享受的稅收優(yōu)惠政策不及時兌現(xiàn)的問題；是否存在由于企業(yè)稅收籌劃工作不到位而影響稅收優(yōu)惠政策落實問題等。要積極

為地方經(jīng)濟發(fā)展謀劃措施和辦法，從政策扶持上為經(jīng)濟發(fā)展、改善經(jīng)濟軟環(huán)境開綠燈。從經(jīng)濟和社會發(fā)展的實際出發(fā)，研究制定好支持和促進發(fā)展的有關(guān)政策規(guī)定，如支柱產(chǎn)業(yè)的稅收優(yōu)惠政策、高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)開發(fā)區(qū)新的經(jīng)濟增長點扶持政策、下崗再就業(yè)優(yōu)惠政策、涉農(nóng)稅收優(yōu)惠經(jīng)濟扶持政策、社會影響較大且人們比較關(guān)注的稅收政策問題等，刺激生產(chǎn)、消費和投資，特別是刺激民間投資的增加，以實現(xiàn)國家利用稅收調(diào)控手段促進經(jīng)濟增長的總目標(biāo)。

（二）合理調(diào)整稅收政策，實現(xiàn)資源的有效合理配置

可持續(xù)發(fā)展戰(zhàn)略是一個龐大而系統(tǒng)的工程，涉及資源、環(huán)境、經(jīng)濟與社會的方方面面，從當(dāng)前稅收工作看，運用稅收手段防治污染，保護生態(tài)平衡，促進土地等資源的有效合理配置，利用稅收方式給予經(jīng)濟活動一種經(jīng)濟上的引導(dǎo)促使納稅人設(shè)法進行技術(shù)改進或生產(chǎn)替代產(chǎn)品減少污染?？捎行Т龠M可持續(xù)

發(fā)展戰(zhàn)略目標(biāo)的實現(xiàn)。如對造成污染的原材料能源生產(chǎn)企業(yè)治理污染的技術(shù)改造項目給予稅收支持，引導(dǎo)企業(yè)對生產(chǎn)工藝進行改進，減輕企業(yè)在生產(chǎn)環(huán)節(jié)造成的污染；另外，對有污染的產(chǎn)品加稅，提高成本價格，限制使用等。

（三）涵養(yǎng)經(jīng)濟稅源，增強經(jīng)濟發(fā)展的后勁

針對企業(yè)和市場情況，以優(yōu)惠政策待遇，如減、免稅收或延期納稅等手段幫助企業(yè)實現(xiàn)生產(chǎn)規(guī)模的維持和擴大，增強經(jīng)濟發(fā)展的后勁。

目前，我國經(jīng)濟已進入高速發(fā)展期，稅收收入增長較快，已具備在某些領(lǐng)域進行適度減稅的客觀條件，實施減稅并擴大稅基，稅收收入規(guī)模不僅不會減少，反而會相應(yīng)增加。因此，我們可以降低某些行業(yè)的稅率、相應(yīng)提高稅種的起征點，達(dá)到減稅讓利的目的，增強企業(yè)和個人的投資和消費能力。近年來，國家出臺的下崗再就業(yè)稅收優(yōu)惠政策、涉農(nóng)稅收優(yōu)惠政策、流轉(zhuǎn)稅起征點的調(diào)

高等都是很好地運用稅收調(diào)控手段，有效促進經(jīng)濟的發(fā)展。減稅的具體措施可以根據(jù)經(jīng)濟發(fā)展、行業(yè)發(fā)展及經(jīng)濟結(jié)構(gòu)的調(diào)整需要制定，如可以適當(dāng)提高個人所得稅的扣除標(biāo)準(zhǔn)、減少稅率檔次、合并內(nèi)外資企業(yè)所得稅的基礎(chǔ)上降低所得稅稅率、加速折舊、適應(yīng)人民文化生活水平的提高降低娛樂業(yè)營業(yè)稅稅率、對基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)薄弱的地區(qū)給予投資的稅收優(yōu)惠等。

三、適應(yīng)經(jīng)濟發(fā)展，科學(xué)設(shè)計稅收要素

稅收作為國家所掌握的宏觀調(diào)控手段之一，可以通過稅種、稅目、稅率等稅收要素的合理組合，起到對經(jīng)濟發(fā)展的調(diào)控作用。

（一）優(yōu)化稅制結(jié)構(gòu)

⒈合理的所得稅稅制可以鼓勵企業(yè)家調(diào)整投資結(jié)構(gòu)、鼓勵投資，我們在優(yōu)化所得稅制時，應(yīng)充分考慮效率與公平的原則內(nèi)外資企業(yè)所得稅制應(yīng)盡快統(tǒng)一，低稅率所得稅有利于吸引外資，有

利于抑制資本的外流，我們在設(shè)計所得稅時，應(yīng)深入理解公平的含義，鼓勵投資，鼓勵企業(yè)家提升內(nèi)資企業(yè)的國際競爭力；在個人所得稅設(shè)計上，應(yīng)注意稅收對人才流動的影響，創(chuàng)造吸引人才和留住人才的機制，儲蓄經(jīng)濟發(fā)展后勁。

⒉對財產(chǎn)征稅，應(yīng)分清財產(chǎn)的性質(zhì)，如果對生產(chǎn)經(jīng)營性質(zhì)的財產(chǎn)征稅會挫傷投資熱情，阻礙投資增長。我們應(yīng)該重新認(rèn)識生產(chǎn)經(jīng)營性財產(chǎn)對社會的重要意義和生產(chǎn)經(jīng)營性財產(chǎn)的社會屬性，準(zhǔn)確劃分財產(chǎn)類型，我們主張僅對國家資源類的財產(chǎn)，如土地等征稅，有效提高財產(chǎn)類資源的利用水平。財產(chǎn)稅只可以作為社會財富調(diào)節(jié)的補充，倡導(dǎo)有利于社會經(jīng)濟發(fā)展的投資行為，促使私人財產(chǎn)的社會公益性轉(zhuǎn)變。

⒊適時調(diào)整稅率。各稅種稅率應(yīng)根據(jù)經(jīng)濟發(fā)展和社會物質(zhì)文化生活的提高而調(diào)整，實現(xiàn)對經(jīng)濟的科學(xué)調(diào)控。如娛樂業(yè)稅率（）設(shè)置的出發(fā)點為抑制高消費，但現(xiàn)今的大部分娛樂業(yè)已經(jīng)成為大

眾消費型活動，繼續(xù)沿用高稅率已經(jīng)違背了立法初衷。應(yīng)考慮適當(dāng)降低與服務(wù)行業(yè)基本一致的稅率。

⒋各稅種的起征點應(yīng)隨經(jīng)濟增長而相應(yīng)提高，改變過去起征點一經(jīng)確立，十年、二十年不變的傳統(tǒng)做法隨著經(jīng)濟的增長和物價指數(shù)的提高，提高個人所得稅免征額度，實現(xiàn)人均收入的全面提高。

（二）公平稅（費）負(fù)，盡快開征社會保障稅。

目前，我國的社會保障機制不健全、不適應(yīng)市場經(jīng)濟的發(fā)展，企業(yè)的職工負(fù)擔(dān)過重，已成為企業(yè)發(fā)展和企業(yè)缺乏競爭力的最大障礙之一，因此應(yīng)盡快開征社會保障稅，解脫企業(yè)的職工負(fù)擔(dān)，激活國有企業(yè)的競爭力，這是我國目前經(jīng)濟和政治的必然要求。同時，開征社會保障稅也是維護國家權(quán)益的要求，目前全世界實行社會保障稅的國家（地區(qū)）至少有個，發(fā)達(dá)國家社會保障稅在稅收收入的比重高大—，開征社會保障稅可

以提高我國企業(yè)的國際競爭力。

（三）適當(dāng)放寬國家對稅收政策立法的絕對控制，在國家立法的基礎(chǔ)上給予地方一定的補充立法權(quán)。我國地方經(jīng)濟發(fā)展極不均衡，地區(qū)差異較大。對稅收政策的每一個細(xì)節(jié)均加以控制不利于地區(qū)的經(jīng)濟發(fā)展，西方發(fā)達(dá)國家地方就享有地方稅的一定的立法權(quán)，建議對一些更有利于進行宏觀調(diào)控的稅種中央可以適當(dāng)給予地方一定的增設(shè)條款權(quán)。更便于地方調(diào)控經(jīng)濟。

四、走出誤區(qū)，實現(xiàn)稅收對經(jīng)濟的有效調(diào)控

首先，稅收的主要作用就是組織財政收入和通過組織收入作用于市場調(diào)節(jié)，從而調(diào)控宏觀經(jīng)濟運行。稅收的政策公開性、執(zhí)行公正性、收入唯一性、收入無償性、政策的相對穩(wěn)定性是稅收調(diào)控作用發(fā)揮的基礎(chǔ)，也決定了稅收調(diào)控手段的局限性。一方面稅收優(yōu)惠政策的力度要受到政府財力的限制，另一方面優(yōu)惠政策的實施會在某種程度上靠區(qū)

別對待來進行，這必然導(dǎo)致納稅人之間稅負(fù)不公，不利于稅收調(diào)節(jié)的實施。

其次，稅收是市場經(jīng)濟社會的稅收，離開了市場，稅收就不適應(yīng)社會，財政支出行為的非市場化運作會導(dǎo)致稅收調(diào)控作用盲區(qū)。我們要求稅收有調(diào)控經(jīng)濟的作用，就必須給稅收發(fā)揮作用的社會環(huán)境，提高稅收的社會適應(yīng)度，正確給稅收定位進一步提高稅收的地位。

另外還應(yīng)看到，稅收在調(diào)控宏觀經(jīng)濟時需要相關(guān)的配套政策、措施，要正確認(rèn)識稅收調(diào)控宏觀經(jīng)濟運行的范圍和能力，不要把稅收不能解決的問題強加給稅收，也不要把稅收調(diào)控中出現(xiàn)的問題全部歸咎于稅收，不要期望所有的調(diào)控問題都由稅收來解決，要注意其他宏觀經(jīng)濟管理措施對稅收調(diào)節(jié)的配套作用，更好的調(diào)控區(qū)域經(jīng)濟發(fā)展。

綜上所述，稅收是市場經(jīng)濟條件下宏觀經(jīng)濟調(diào)控的重要工具，能夠促進經(jīng)濟社會持續(xù)快速協(xié)調(diào)發(fā)展。但是經(jīng)濟的發(fā)展，不能僅僅依靠稅收優(yōu)惠政策的支

持，更不能越權(quán)違規(guī)制定稅收優(yōu)惠政策。稅收調(diào)控作用必須在依法治稅的前提下進行。

第五篇：全面優(yōu)化稅收服務(wù) 促進地方經(jīng)濟發(fā)展

全面優(yōu)化稅收服務(wù) 促進地方經(jīng)濟發(fā)展

發(fā)展是執(zhí)政興國的第一要務(wù)，也是稅收工作的立足點和出發(fā)點。國稅機關(guān)要從納稅人最關(guān)心的問題入手，從發(fā)展地方經(jīng)濟最需要的服務(wù)做起，以依法治稅為前提，積極拓展服務(wù)空間和內(nèi)容，創(chuàng)新服務(wù)方式，實現(xiàn)經(jīng)濟發(fā)展、依法治稅、優(yōu)質(zhì)服務(wù)三者的良性互動。在強化依法治稅，充分發(fā)揮國稅職能作用的同時，全面優(yōu)化稅收服務(wù)，促進地方經(jīng)濟發(fā)展。

一、我國稅收服務(wù)的現(xiàn)狀及對稅收服務(wù)理解上存在的誤區(qū)

我國傳統(tǒng)的稅收征管是以組織收入為中心，以完成稅收任務(wù)為目標(biāo)，強調(diào)征納之間的管理與被管理的關(guān)系，從稅務(wù)部門的角度考慮的多，從納稅人的角度考慮的少，因此，稅收服務(wù)理念基本上沒有得到應(yīng)有的重視。提出稅收服務(wù)這一概念，也是近幾年的事。幾年來，伴隨著征管模式的不斷轉(zhuǎn)換，各地稅務(wù)機關(guān)積極探索和改善為納稅人服務(wù)的內(nèi)容，稅收服務(wù)取得了明顯的進步。稅收服務(wù)形式由隨意走向規(guī)范；申報方式由單一走向多樣；繳款方式由復(fù)雜走向簡單。盡管如此，我國稅收服務(wù)的觀念、類型、服務(wù)的深度和廣度都依然存在很多不足，甚至有時還有侵害納稅人權(quán)益的行為發(fā)生。

在對稅收服務(wù)的認(rèn)識和實踐上，我們還存在一些誤區(qū)。認(rèn)識上的誤區(qū)主要是：一方面，有些稅務(wù)機關(guān)和稅務(wù)干部認(rèn)為稅務(wù)部門是執(zhí)法部門、管理部門，其職能就是依法征稅，如何發(fā)展地方經(jīng)濟與稅務(wù)機關(guān)關(guān)系不大。認(rèn)為稅收服務(wù)就是對納稅人態(tài)度好一點，忽略深層次的服務(wù)。把稅收服務(wù)與執(zhí)法對立，顧此失彼，左右為難。另一方面，地方政府要求稅務(wù)部門的工作跟著政府轉(zhuǎn)，往往以發(fā)展經(jīng)濟為由，擅自出臺土政策。有關(guān)單位對稅務(wù)工作不太支持和配合，稅務(wù)部門往往處在行政干預(yù)與依法治稅的夾縫里。有些納稅人則認(rèn)為稅收要促進地方經(jīng)濟發(fā)展就是要減稅、免稅。實踐中的誤區(qū)就是，稅務(wù)機關(guān)講服務(wù)大多局限于精神文明建設(shè)、形象建設(shè)的層面，局限于對內(nèi)提出要求，至于如何為地方發(fā)展助力，還只停留在口號上。

二、樹立適應(yīng)市場經(jīng)濟發(fā)展的稅收服務(wù)理念

所謂稅收服務(wù)，是指以嚴(yán)格遵守和執(zhí)行稅收法律、法規(guī)為前提和基礎(chǔ)，以征稅人主動服務(wù)為特征，征納雙方責(zé)權(quán)利相對稱，無償為納稅人提供有關(guān)納稅服務(wù)活動的總稱。為納稅人服務(wù)在整個征管體系中處于最基礎(chǔ)的地位。在市場經(jīng)濟條件下，要做好稅收服務(wù)，維護管理相對人的合法權(quán)益，首先必須樹立一個全面、正確、適應(yīng)時代要求的稅收服務(wù)理念。這個理念的核心就是一切要從納稅人的角度考慮問題，要有利于市場的正常運轉(zhuǎn)，要盡量減少對經(jīng)濟的扭曲，促進經(jīng)濟發(fā)展。稅收服務(wù)應(yīng)當(dāng)以 “三個代表”重要思想為指導(dǎo)，樹立和強化“一切服務(wù)納稅人，一切服務(wù)經(jīng)濟發(fā)展”的服務(wù)理念。

首先，要尊重納稅人的權(quán)利。在稅收征管中，我們要在強調(diào)納稅人義務(wù)的同時，尊重納稅人的權(quán)利。納稅人的權(quán)利得到越好的保障，納稅人遵從稅法的程度也會越高。西方發(fā)達(dá)國家納稅人自覺納稅的意識很強，納稅人的權(quán)利也得到了政府的尊重和保障。我國《征管法》中也有納稅人權(quán)利的規(guī)定，但由于長期受計劃經(jīng)濟的影響，立法中相關(guān)的規(guī)定還不完善，實踐中納稅人權(quán)利受重視的程度也很不夠。

其次，要服務(wù)與管理并重，寓服務(wù)于管理。在稅收征管中要打破管理與被管理的舊觀念，樹立服務(wù)與被服務(wù)的新理念，努力為納稅人提供政策咨詢等服務(wù)，對納稅人由于客觀原因容易產(chǎn)生的錯繳、少繳、漏繳稅款問題應(yīng)及時給予幫助，以避免可能給他們帶來的損失。寓服務(wù)于管理，可以減少征納雙方的沖突，逐漸形成良性互動的征納關(guān)系。體現(xiàn)以納稅人為本的平等的稅收征納關(guān)系，將稅收執(zhí)法與稅收服務(wù)有機結(jié)合起來，在執(zhí)法的過程中始終貫穿優(yōu)質(zhì)服務(wù)，在提供稅收服務(wù)的過程中堅持依法治稅。

再次，遵循便利和節(jié)省的原則，努力減輕納稅人的遵從成本。對納稅人而言，遵從成本與其支付的稅款一樣，都是一種經(jīng)濟負(fù)擔(dān)，而且對不合理的、太大的遵從成本的抵觸心態(tài)遠(yuǎn)大于正常稅款的支付。遵從成本不僅包括辦理納稅事宜的費用和時間耗費，也包括稅務(wù)管理（特別是稽查）給納稅人帶來的心理影響。納稅人的遵從成本是一種社會損失，稅收征管中應(yīng)努力減輕納稅人的遵從成本，提高工作效率。

第四，科技興稅，以人為本。隨著市場經(jīng)濟的進一步發(fā)展，各類納稅人的數(shù)量越來越多，情況也越來越復(fù)雜，傳統(tǒng)的粗放型稅收征管方式已經(jīng)無法適應(yīng)新形勢下稅收工作的需要，必須以稅收信息化建設(shè)為支撐點，運用現(xiàn)代科技提升稅收征管的水平。要打造高效能、高滿意度的稅收環(huán)境，關(guān)鍵在人才。要擁有一批專業(yè)型、復(fù)合型高素質(zhì)的稅務(wù)人才，不斷創(chuàng)新征管手段，不斷提高信息化管理效能、開發(fā)創(chuàng)新服務(wù)效能、研究探索稅收杠桿效能等。

三、優(yōu)化稅收服務(wù)，促進經(jīng)濟發(fā)展的途徑

總的來說，優(yōu)化稅收服務(wù)，促進經(jīng)濟發(fā)展就是要嚴(yán)格依法治稅，嚴(yán)格稅收征管，簡化規(guī)程，完善內(nèi)部運行機制，充分運用現(xiàn)代化稅收征管手段，提高征管質(zhì)量和效率，全方位為納稅人服務(wù)，為地方經(jīng)濟發(fā)展?fàn)I造良好的稅收環(huán)境。

1、牢固樹立為納稅人服務(wù)意識，實現(xiàn)服務(wù)觀念和指導(dǎo)思想的根本轉(zhuǎn)變。納稅人是市場經(jīng)濟的主體和細(xì)胞，是稅收收入的源泉和基礎(chǔ)，是社會財富的直接創(chuàng)造者，也是稅收服務(wù)經(jīng)濟，服務(wù)社會的直接對象。稅務(wù)人員必須牢固樹立為納稅人服務(wù)意識，樹立“納稅人至上”和服務(wù)就是盡職的指導(dǎo)思想。樹立“竭誠為納稅人服務(wù)”和“回報社會”的觀念，按照“合法、高效、及時、便利、經(jīng)濟”的原則，實現(xiàn)稅收工作由“監(jiān)督打擊型”向“管理服務(wù)型”的轉(zhuǎn)變，按照統(tǒng)一的服務(wù)內(nèi)容、統(tǒng)一的服務(wù)標(biāo)準(zhǔn)、統(tǒng)一的服務(wù)流程開展納稅服務(wù)工作，努力實現(xiàn)納稅服務(wù)工作規(guī)范化和標(biāo)準(zhǔn)化。

2、堅持依法治稅，營造“公開、公平、公正”的納稅環(huán)境。堅持依法治稅，堅決正確執(zhí)行政策。依法行政是最好的稅收服務(wù)。稅收政策執(zhí)行正確與否直接影響稅收服務(wù)的質(zhì)量。既要用好用足各項稅收優(yōu)惠政策，促進經(jīng)濟增長良性發(fā)展，又要整頓和規(guī)范市場經(jīng)濟秩序，建立公正、公平、誠信的稅收環(huán)境。要通過各種宣傳陣地和宣傳手段、舉辦培訓(xùn)班等多種形式，向納稅人和全社會公開稅收法律、法規(guī)、辦稅程序、服務(wù)標(biāo)準(zhǔn)等信息，切實加強精細(xì)化管理，杜絕暗箱操作，不斷增強稅收工作的透明度和公正性，杜絕執(zhí)法隨意性。

3、注重引入先進的技術(shù)和手段，通過推廣多元化申報等方式，最大限度地為納稅人提供便利。在稅收征管中能否利用好信息技術(shù)，提升服務(wù)水平和層次，是稅務(wù)機關(guān)能否與時俱進的具體表現(xiàn)。要積極引入先進的技術(shù)和手段，提高納稅服務(wù)的信息化程度，為納稅人提供更加方便、快捷、經(jīng)濟的服務(wù)，努力提高服務(wù)的質(zhì)量和水平，積極推行以電子申報為代表的多元化申報方式的改革，切實改善辦稅條件，努力提高服務(wù)質(zhì)量，認(rèn)真解決納稅人“排長隊，跑遠(yuǎn)路”等現(xiàn)象，為納稅人提供優(yōu)質(zhì)高效服務(wù)。納稅方式的選擇要以便利納稅人為出發(fā)點，可以實行郵遞申報、電話申報、網(wǎng)上申報等各種形式的納稅申報。如果上門申報還是納稅人主要選擇的申報方式，就要多設(shè)申報點，不能一個縣僅有一個報稅大廳。這些申報點也可以成為對外提供稅務(wù)服務(wù)的窗口，使稅務(wù)服務(wù)成為納稅人容易得到的公共服務(wù)。

4、提高征管人員素質(zhì)。提高稅務(wù)人員的素質(zhì)是提高稅收服務(wù)水平的根本，只有高素質(zhì)的稅務(wù)人員才有可能進行高質(zhì)量的稅收征管，才能更好地服務(wù)納稅人。要加強對稅務(wù)人員的培訓(xùn)和考核工作，稅務(wù)人員除了要求熟悉稅收法律、法規(guī)、財會制度，掌握調(diào)查研究和查賬技術(shù)外，還要有崇高的理想信念、全心全意為人民服務(wù)的奉獻精神、廉潔奉公的職業(yè)道德和較高水平的文化修養(yǎng)，具備寫作、計算機應(yīng)用、數(shù)學(xué)分析等方面的能力。同時，特別要提高基層領(lǐng)導(dǎo)干部的素質(zhì)，不但要有過硬的的業(yè)務(wù)素質(zhì)，而且要有出色的領(lǐng)導(dǎo)才能。稅務(wù)隊伍整體素質(zhì)的提高，依靠的是高素質(zhì)稅務(wù)人員的優(yōu)化組合和基層領(lǐng)導(dǎo)干部的身先士卒。在提高征管人員素質(zhì)的同時，提升稅務(wù)咨詢、服務(wù)水平，提高辦事效率。、積極推出深層服務(wù)措施。多年以來，國稅部門注重著裝上崗，掛牌服務(wù)和文明禮貌辦稅，表面文章做得多，深層次服務(wù)措施考慮得并不周詳。雖然集中辦稅的出發(fā)點是要方便納稅人，但深層次服務(wù)措施跟不上反而為納稅人帶來了新的不便。多功能辦稅場所要多設(shè)網(wǎng)點，增加窗口，減少納稅人擁杜等候現(xiàn)象，并將納稅咨詢、稅務(wù)登記、納稅申報、發(fā)票領(lǐng)購等服務(wù)功能整合，在審批上體現(xiàn)簡捷，在辦稅上體現(xiàn)快捷，最大限度地滿足納稅人的不同需求，讓納稅人一步到位。在稅務(wù)稽查體制上要推行一級稽查，避免“多路檢查”、“重復(fù)檢查”，征管機構(gòu)的設(shè)置必須以滿足納稅人辦稅方便為前提。以與時俱進、開拓創(chuàng)新的精神積極拓展稅收服務(wù)的領(lǐng)域，進一步建設(shè)和完善稅收服務(wù)體系。