第一篇：2013企業(yè)內(nèi)部控制繼續(xù)教育考試題(無敵版)

《企業(yè)內(nèi)部控制操作實(shí)務(wù)》考試題

一、單選題

1、下列關(guān)于“清查資產(chǎn)核實(shí)債務(wù)”的說法中，不正確的是（C）。

A.企業(yè)應(yīng)在編制財(cái)務(wù)報(bào)告前，組織財(cái)務(wù)和相關(guān)部門進(jìn)行資產(chǎn)清查、減值測(cè)試和債權(quán)債務(wù)核實(shí)工作

B.該環(huán)節(jié)的主要風(fēng)險(xiǎn)是：資產(chǎn)、負(fù)債賬實(shí)不符，虛增或虛減資產(chǎn)、負(fù)債；資產(chǎn)計(jì)價(jià)方法隨意變更；提前、推遲甚至不確認(rèn)資產(chǎn)、負(fù)債等

C.僅需做好各項(xiàng)資產(chǎn)的清查、核實(shí)工作

D.確定具體可行的資產(chǎn)清查、負(fù)債核實(shí)計(jì)劃，安排合理的時(shí)間和工作進(jìn)度，配備足夠的人員、確定實(shí)物資產(chǎn)盤點(diǎn)的具體方法和過程，同時(shí)做好業(yè)務(wù)準(zhǔn)備工作

2、下列關(guān)于“編制個(gè)別財(cái)務(wù)報(bào)告”的說法中，不正確的是（C）。

A.該環(huán)節(jié)的主要風(fēng)險(xiǎn)是：提供虛假財(cái)務(wù)報(bào)告，誤導(dǎo)財(cái)務(wù)報(bào)告使用者，造成決策失誤，干擾市場(chǎng)秩序；報(bào)表數(shù)據(jù)不完整、不準(zhǔn)確；報(bào)表種類不完整；附注內(nèi)容不完整等

B.企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)告列示的資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益金額應(yīng)當(dāng)真實(shí)可靠

C.企管部門負(fù)責(zé)人審核報(bào)表內(nèi)容和種類的真實(shí)、完整性，通過后予以上報(bào)

D.企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則制度規(guī)定的財(cái)務(wù)報(bào)告格式和內(nèi)容，根據(jù)登記完整、核對(duì)無誤的會(huì)計(jì)賬簿記錄和其他有關(guān)資料編制財(cái)務(wù)報(bào)告，做到內(nèi)容完整、數(shù)字真實(shí)、計(jì)算準(zhǔn)確，不得漏報(bào)或者任意進(jìn)行取舍

3、COSO內(nèi)部控制架構(gòu)將風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估描述成一個(gè)可以分為三步的程序。第一步是估計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的重要性；第三步是考慮如何對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行管理，以及應(yīng)采取何種行動(dòng)。那么第二步是（B）。

A.識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)的類型

B.評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性或頻率

C.評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)的影響程度

D.確定董事會(huì)對(duì)待風(fēng)險(xiǎn)的分工職責(zé)

4、下列關(guān)于“制定財(cái)務(wù)報(bào)告編制方案”的說法中，不正確的是（A）。

A.企業(yè)財(cái)會(huì)部門應(yīng)在編制財(cái)務(wù)報(bào)告前制定財(cái)務(wù)報(bào)告編制方案，并由企管部門負(fù)責(zé)人審核

B.會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)估計(jì)的調(diào)整，無論是強(qiáng)制還是自愿，均需按照規(guī)定的權(quán)限和程序?qū)徟?/p>

C.企業(yè)的內(nèi)部會(huì)計(jì)規(guī)章制度至少要經(jīng)財(cái)會(huì)部門負(fù)責(zé)人審批后生效，財(cái)務(wù)報(bào)告流程、年報(bào)編制方案應(yīng)當(dāng)經(jīng)公司分管財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作的負(fù)責(zé)人核準(zhǔn)后簽發(fā)

D.財(cái)務(wù)報(bào)告編制方案應(yīng)明確財(cái)務(wù)報(bào)告編制方法（包括會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)估計(jì)、合并方法、范圍與原則等）、財(cái)務(wù)報(bào)告編制程序、職責(zé)分工（包括牽頭部門與相關(guān)配合部門的分工與責(zé)任等）、編報(bào)時(shí)間安排等相關(guān)內(nèi)容

5、下列關(guān)于工程設(shè)計(jì)與招標(biāo)的說法中，不正確的是（C）。

A.項(xiàng)目立項(xiàng)后，能否保證工程質(zhì)量，加快建設(shè)進(jìn)度，節(jié)省工程投資，設(shè)計(jì)工作十分重要

B.建設(shè)單位可以自行完成初步設(shè)計(jì)或委托其他單位進(jìn)行初步設(shè)計(jì)

C.投標(biāo)工作開始前，建設(shè)單位應(yīng)當(dāng)組織開標(biāo)、評(píng)標(biāo)和定標(biāo)

D.實(shí)行招投標(biāo)是提高工程項(xiàng)目建設(shè)相關(guān)工作公開性、公平性、公正性和透明度的重要制度安排，是防范和遏制工程領(lǐng)域商業(yè)賄賂的有效舉措

6、由于賒銷而產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)是（D）。

A.匯率風(fēng)險(xiǎn)

B.利率風(fēng)險(xiǎn)

C.商品價(jià)格風(fēng)險(xiǎn)

D.信用風(fēng)險(xiǎn)

7、某企業(yè)在根據(jù)我國(guó)企業(yè)內(nèi)部控制體系框架，積極地對(duì)照企業(yè)現(xiàn)有的內(nèi)部控制進(jìn)行改良建設(shè)，其董事會(huì)提出要重點(diǎn)發(fā)展建設(shè)并將其作為其他要素建設(shè)基礎(chǔ)的是（D）。

A.控制活動(dòng)

B.監(jiān)察

C.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

D.內(nèi)部環(huán)境

8、一般根據(jù)企業(yè)經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略、預(yù)算情況與資金現(xiàn)狀等因素提出籌資方案的部門是（B）。

A.生產(chǎn)部門

B.財(cái)務(wù)部門

C.銷售部門

D.管理部門

9、甲企業(yè)集團(tuán)設(shè)有一個(gè)信息中心，負(fù)責(zé)全集團(tuán)所有信息化建設(shè)工作。集團(tuán)對(duì)該中心進(jìn)行考核時(shí)主要考核其費(fèi)用控制情況，由此可以看出該信息中心屬于（C）。

A.成本中心

B.利潤(rùn)中心

C.投資中心

D.收入中心

10、籌資活動(dòng)中第一個(gè)重要環(huán)節(jié)是（B）。

A.籌資方案審批

B.提出籌資方案

C.實(shí)施籌資方案

D.編制籌資計(jì)劃

11、鑒于信息系統(tǒng)在實(shí)施內(nèi)部控制和現(xiàn)代化管理中具有十分獨(dú)特而重要的作用，加之信息系統(tǒng)本身的復(fù)雜性和高風(fēng)險(xiǎn)特征，（B）對(duì)信息系統(tǒng)建設(shè)工作負(fù)責(zé)。

A.上級(jí)主管部門

B.企業(yè)負(fù)責(zé)人

C.財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人

D.信息部門負(fù)責(zé)人

12、企業(yè)可以根據(jù)實(shí)際情況指定（A）等作為合同歸口管理部門，對(duì)合同實(shí)施統(tǒng)一規(guī)范管理。

A.法律部門B.財(cái)務(wù)部門C.行政部門D.檔案部門

13企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的起點(diǎn)是（A）。

A.采購(gòu)B.付款C.生產(chǎn)D.銷售

二、多選題

1、簽訂擔(dān)保合同這一程序中的的主要風(fēng)險(xiǎn)包括（ABCD）

Ａ未經(jīng)授權(quán)對(duì)外訂立擔(dān)保合同

Ｂ?lián)：贤瑑?nèi)容存在重大疏漏和欺詐

Ｃ可能導(dǎo)致企業(yè)訴訟失敗、權(quán)利追索被動(dòng)

Ｄ經(jīng)濟(jì)利益和形象信譽(yù)受損

2、企業(yè)銷售業(yè)務(wù)流程，主要包括（ABCD）。

A.銷售計(jì)劃管理

B.客戶開發(fā)與信用管理

C.銷售定價(jià)

D.訂立銷售合同

3、無形資產(chǎn)管理的基本流程包括（ABCD）。

A.無形資產(chǎn)取得與驗(yàn)收

B.無形資產(chǎn)的使用與保全

C.無形資產(chǎn)的技術(shù)升級(jí)與更新?lián)Q代

D.無形資產(chǎn)的處置

4、業(yè)務(wù)外包中針對(duì)選擇承包方階段風(fēng)險(xiǎn)的控制措施（ABCD）

Ａ充分調(diào)查候選承包方的合法性

Ｂ考察候選承包方從事類似項(xiàng)目的成功案例、業(yè)界評(píng)價(jià)和口碑

Ｃ按照規(guī)定的程序和權(quán)限從候選承包方中做出選擇

Ｄ調(diào)查候選承包方的專業(yè)資質(zhì)、技術(shù)實(shí)力及其從業(yè)人員的履歷和專業(yè)技能

5、下列屬于集權(quán)決策優(yōu)點(diǎn)的有（ABC）。

A.易于協(xié)調(diào)各職能間的決策

B.有助于實(shí)現(xiàn)規(guī)模經(jīng)濟(jì)

C.危機(jī)情況下能進(jìn)行快速?zèng)Q策

D.提高了企業(yè)反應(yīng)能力

6、預(yù)算目標(biāo)及指標(biāo)體系設(shè)計(jì)控制的方法有（ABCD）

A 按照“財(cái)務(wù)指標(biāo)為主體、非財(cái)務(wù)指標(biāo)為補(bǔ)充”的原則設(shè)計(jì)預(yù)算指標(biāo)體系

B 將企業(yè)的戰(zhàn)略規(guī)劃、經(jīng)營(yíng)目標(biāo)體現(xiàn)在預(yù)算指標(biāo)體系中

C 將企業(yè)產(chǎn)、供、銷、投融資等各項(xiàng)活動(dòng)的各個(gè)環(huán)節(jié)、各個(gè)方面的內(nèi)容都納入預(yù)算指標(biāo)體系

D 將預(yù)算指標(biāo)體系與績(jī)效評(píng)價(jià)指標(biāo)協(xié)調(diào)一致

7、業(yè)務(wù)外包中會(huì)計(jì)控制階段風(fēng)險(xiǎn)的控制措施主要有（ABC）

Ａ企業(yè)財(cái)會(huì)部門應(yīng)當(dāng)根據(jù)國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則制度

Ｂ根據(jù)企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則制度的規(guī)定，結(jié)合外包業(yè)務(wù)特點(diǎn)和企業(yè)管理機(jī)制，建立完善外包成本的會(huì)計(jì)核算方法

Ｃ在向承包方結(jié)算費(fèi)用時(shí)，應(yīng)當(dāng)依據(jù)驗(yàn)收證明，嚴(yán)格按照合同約定的結(jié)算條件、方式和標(biāo)準(zhǔn)辦理支付

Ｄ對(duì)承包方的履約能力進(jìn)行持續(xù)評(píng)估

8、企業(yè)可選擇的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略有（ABCD）。

A.風(fēng)險(xiǎn)降低

B.風(fēng)險(xiǎn)消除

C.風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移

D.風(fēng)險(xiǎn)保留

9、全面預(yù)算管理的作用包括（ABCD）

A 企業(yè)實(shí)施內(nèi)部控制、防范風(fēng)險(xiǎn)的重要手段和措施

B企業(yè)實(shí)現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略和年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的有效方法和工具

C 有利于企業(yè)優(yōu)化資源配置、提高經(jīng)濟(jì)效益

D 有利于實(shí)現(xiàn)制約和激勵(lì)

10、企業(yè)辦理?yè)?dān)保業(yè)務(wù)的流程，一般包括（ABCD）

A 受理申請(qǐng)

B 調(diào)查評(píng)估

C 審批

D 進(jìn)行日常監(jiān)控等流程

11.下列屬于事業(yè)部制組織結(jié)構(gòu)的優(yōu)點(diǎn)的有（BC）。

A.結(jié)構(gòu)簡(jiǎn)單，責(zé)任分明

B.在企業(yè)與其客戶的聯(lián)系上，區(qū)域事業(yè)部制能實(shí)現(xiàn)更好更快的地區(qū)決策

C.有利于海外經(jīng)營(yíng)企業(yè)應(yīng)對(duì)各種環(huán)境變化

D.能夠通過集中單一部門內(nèi)所有某一類型的活動(dòng)來實(shí)現(xiàn)規(guī)模經(jīng)濟(jì)

12在選用人才時(shí)，應(yīng)考慮外部招聘或內(nèi)部晉升兩種途徑，其中屬于內(nèi)部晉升的優(yōu)點(diǎn)的有（BCD）。

A.帶來新思想和新方法

B.員工適應(yīng)較快

C.對(duì)于員工激勵(lì)性較強(qiáng)

D.招聘費(fèi)用較低

13企業(yè)在面試環(huán)節(jié)應(yīng)注意的事項(xiàng)有（ABCD）。

A.確定一位合格的面試人員

B.設(shè)計(jì)面試評(píng)價(jià)表

C.設(shè)計(jì)面試問話提綱

D.設(shè)計(jì)應(yīng)聘人員登記表

14驗(yàn)收環(huán)節(jié)的主要風(fēng)險(xiǎn)有（ABD）。

A.驗(yàn)收標(biāo)準(zhǔn)不明確

B.驗(yàn)收程序不規(guī)范

C.未經(jīng)授權(quán)對(duì)外訂立采購(gòu)合同

D.對(duì)驗(yàn)收中存在的異常情況不作處理

15企業(yè)銷售業(yè)務(wù)流程，主要包括（ABCD）。

A.銷售計(jì)劃管理

B.客戶開發(fā)與信用管理

C.銷售定價(jià)

D.訂立銷售合同

16.以下各項(xiàng)中，屬于資金營(yíng)運(yùn)內(nèi)部控制的關(guān)鍵控制點(diǎn)的有（ABCD）。

A.審批控制點(diǎn)

B.對(duì)賬控制點(diǎn)

C.收付控制點(diǎn)

D.票據(jù)與印章管理控制點(diǎn)

17信息系統(tǒng)不相容職務(wù)涉及的人員可以分為（ABD）。

A.系統(tǒng)開發(fā)建設(shè)人員

B.系統(tǒng)管理和維護(hù)人員

C.系統(tǒng)上線測(cè)試人員

D.系統(tǒng)操作使用人員

18合同登記管理制度體現(xiàn)合同的全過程封閉管理，合同的簽署、履行、結(jié)算、補(bǔ)充或變更、解除等都需要進(jìn)行合同登記。該環(huán)節(jié)的主要風(fēng)險(xiǎn)包括（BCD）。

A.未按合同規(guī)定期限、金額或方式付款

B.合同檔案不全

C.合同泄密

D.合同濫用

19針對(duì)代為清償和權(quán)利追索階段風(fēng)險(xiǎn)的主要控制措施（ABC）

A 強(qiáng)化法制意識(shí)和責(zé)任觀念

B 運(yùn)用法律武器向被擔(dān)保人追索賠償權(quán)利

C 啟動(dòng)擔(dān)保業(yè)務(wù)后評(píng)估工作，嚴(yán)格落實(shí)擔(dān)保業(yè)務(wù)責(zé)任追究制度

D 健全擔(dān)保業(yè)務(wù)經(jīng)辦部門與財(cái)會(huì)部門的信息溝通機(jī)制

20業(yè)務(wù)外包流程主要包括：（ABCD）

Ａ制定業(yè)務(wù)外包實(shí)施方案

Ｂ簽訂業(yè)務(wù)外包合同

Ｃ組織實(shí)施業(yè)務(wù)外包活動(dòng)

Ｄ業(yè)務(wù)外包過程管理

21業(yè)務(wù)外包中針對(duì)選擇承包方階段風(fēng)險(xiǎn)的控制措施（ABCD）

Ａ充分調(diào)查候選承包方的合法性

Ｂ考察候選承包方從事類似項(xiàng)目的成功案例、業(yè)界評(píng)價(jià)和口碑

Ｃ按照規(guī)定的程序和權(quán)限從候選承包方中做出選擇

Ｄ調(diào)查候選承包方的專業(yè)資質(zhì)、技術(shù)實(shí)力及其從業(yè)人員的履歷和專業(yè)技能

業(yè)務(wù)外包中組織實(shí)施業(yè)務(wù)外包階段風(fēng)險(xiǎn)的控制措施（）

A 落實(shí)與承包方之間的資產(chǎn)管理、信息資料管理、人力資源管理、安全保密管理等機(jī)制

B 做好與承包方的對(duì)接工作

C 與承包方建立并保持暢通的溝通協(xié)調(diào)機(jī)制

D 梳理有關(guān)工作流程

三、判斷題

1、資產(chǎn)清查環(huán)節(jié)的風(fēng)險(xiǎn)主要是固定資產(chǎn)操作不當(dāng)、失修或維護(hù)過剩，可能造成資產(chǎn)使用效率低下、產(chǎn)品殘次率高，甚至發(fā)生生產(chǎn)事故，或資源浪費(fèi)。（錯(cuò)）

2、銷售折扣、銷售折讓等政策的定制應(yīng)由具有相應(yīng)權(quán)限的人員審核批準(zhǔn)。（對(duì)）

3、企業(yè)可委托具有相應(yīng)資質(zhì)的中介機(jī)構(gòu)對(duì)供應(yīng)商進(jìn)行資信調(diào)查。（對(duì)）

4、企業(yè)要按照公開、公平、公正原則實(shí)施預(yù)算考核。（對(duì)）

5、銷售部門負(fù)責(zé)辦理資金結(jié)算并監(jiān)督款項(xiàng)回收。（錯(cuò)）

6、預(yù)算管理工作機(jī)構(gòu)只需要財(cái)務(wù)人員參與（錯(cuò)）

7、對(duì)企業(yè)而言，資產(chǎn)流動(dòng)性和盈利性是一對(duì)矛盾，這就要求企業(yè)投資中要恰當(dāng)處理資產(chǎn)流動(dòng)性和盈利性的關(guān)系，通過投資保持合理的資產(chǎn)結(jié)構(gòu)，在保證企業(yè)資產(chǎn)適度流動(dòng)性的前提下追求最大盈利性，這也就是投資風(fēng)險(xiǎn)與收益均衡問題。（對(duì)）

8企業(yè)經(jīng)審核同意簽訂的合同，應(yīng)當(dāng)與對(duì)方當(dāng)事人正式簽署并加蓋企業(yè)公章。（錯(cuò)）

9、金額重大的，一般僅須報(bào)經(jīng)總經(jīng)理辦公會(huì)或類似權(quán)力機(jī)構(gòu)審批（錯(cuò)）

10、在選擇服務(wù)提供商時(shí)，不僅要考核其對(duì)軟件產(chǎn)品的熟悉、理解程度，也要考核其是否深刻理解企業(yè)所處行業(yè)的特點(diǎn)、是否理解企業(yè)的個(gè)性化需求、是否有過相同或相近的成功案例。（對(duì)）

11.存貨盤點(diǎn)清查就是要核對(duì)實(shí)物的數(shù)量，是否與相關(guān)記錄相符、賬實(shí)相符。（錯(cuò)）

12授權(quán)審批制度不健全，導(dǎo)致對(duì)擔(dān)保業(yè)務(wù)的審批不規(guī)范，是擔(dān)保受理階段的主要風(fēng)險(xiǎn).（錯(cuò)）

第二篇：企業(yè)內(nèi)部控制會(huì)計(jì)繼續(xù)教育答案

企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第15號(hào)——全面預(yù)算

選擇題：

1． 預(yù)算管理工作機(jī)構(gòu)一般設(shè)在（）。財(cái)會(huì)部門

2． 企業(yè)對(duì)一定期間經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、投資活動(dòng)、財(cái)務(wù)活動(dòng)等作出的預(yù)算安排為（）。全面預(yù)算 3． 應(yīng)當(dāng)定期組織預(yù)算執(zhí)行情況考核，將各預(yù)算執(zhí)行單位負(fù)責(zé)人簽字上報(bào)的預(yù)算執(zhí)行報(bào)告和已掌握的動(dòng)態(tài)監(jiān)控信息進(jìn)行核對(duì)的是（）。預(yù)算管理委員會(huì)

4． 為了對(duì)各預(yù)算執(zhí)行單位和個(gè)人進(jìn)行考核，切實(shí)做到有獎(jiǎng)有懲、獎(jiǎng)懲分明，企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立嚴(yán)格的預(yù)算執(zhí)行（）?？己酥贫?/p>

5． 企業(yè)完成全面預(yù)算草案編制工作的時(shí)間是（）。預(yù)算開始前

6． 預(yù)算管理委員會(huì)編制好全面預(yù)算草案后，負(fù)責(zé)審核企業(yè)的全面預(yù)算草案的是（）董事會(huì) 7． 履行全面預(yù)算管理職責(zé)的是（）。預(yù)算管理委員會(huì)

8． 預(yù)算管理委員會(huì)中履行日常管理職責(zé)的是（）。預(yù)算管理工作機(jī)構(gòu)

9．對(duì)預(yù)算管理工作機(jī)構(gòu)在綜合平衡基礎(chǔ)上提交的預(yù)算方案進(jìn)行研究論證的是（）。預(yù)算管理委員會(huì)

10．企業(yè)用來作為組織、協(xié)調(diào)各項(xiàng)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的基本依據(jù)是（）。預(yù)算

判斷題：

1． 全面預(yù)算是企業(yè)對(duì)特定時(shí)期經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、投資活動(dòng)、財(cái)務(wù)活動(dòng)等作出的預(yù)算安排。（）錯(cuò)誤

2． 企業(yè)全面預(yù)算一經(jīng)批準(zhǔn)下達(dá)，各預(yù)算執(zhí)行單位應(yīng)當(dāng)認(rèn)真組織實(shí)施，將指標(biāo)層層分解，按縱向落實(shí)到內(nèi)部各部門、各環(huán)節(jié)和各崗位。錯(cuò)誤

3． 企業(yè)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)預(yù)算執(zhí)行的管理，落實(shí)預(yù)算執(zhí)行責(zé)任制，確保預(yù)算剛性，嚴(yán)格預(yù)算執(zhí)行。（）正確

4． 企業(yè)應(yīng)當(dāng)在預(yù)算開始時(shí)完成全面預(yù)算草案的編制工作。（）錯(cuò)誤

5． 企業(yè)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)資金收付業(yè)務(wù)的預(yù)算控制，及時(shí)組織資金收入，嚴(yán)格控制資金支付，對(duì)于超預(yù)算或預(yù)算外的資金支付，應(yīng)當(dāng)實(shí)行嚴(yán)格的審批制度。（）正確

6． 企業(yè)預(yù)算管理工作機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)與各預(yù)算執(zhí)行單位的溝通，運(yùn)用財(cái)務(wù)信息和其他相關(guān)資料監(jiān)控預(yù)算執(zhí)行情況，及時(shí)向企業(yè)負(fù)責(zé)人報(bào)告。（）錯(cuò)誤

7． 預(yù)算管理工作機(jī)構(gòu)一般設(shè)在財(cái)會(huì)部門。（）正確

8． 企業(yè)預(yù)算管理委員會(huì)制定的全面預(yù)算草案需要提交給董事會(huì)。（）正確

9． 企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立和完善預(yù)算編制工作制度，明確編制依據(jù)、編制程序、編制方法等內(nèi)容，確保預(yù)算編制依據(jù)合理、程序適當(dāng)、方法科學(xué)，避免預(yù)算指標(biāo)過高或過低。（）正確

10．預(yù)算管理委員會(huì)只負(fù)責(zé)擬定預(yù)算目標(biāo)。（）錯(cuò)誤

企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第16號(hào)——合同管理

選擇題：

1． 不適用企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第16號(hào)--合同管理的是（）。企業(yè)與職工簽訂的勞動(dòng)合同

2． 企業(yè)與自然人、法人及其他組織等平等主體之間設(shè)立、變更、終止民事權(quán)利義務(wù)關(guān)系的協(xié)議是（合同

3． 上級(jí)單位應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)下級(jí)單位合同訂立、履行情況的（）。監(jiān)督檢查

4． 企業(yè)嚴(yán)格履行合同應(yīng)當(dāng)遵循的原則是（）。誠(chéng)實(shí)信用

5． 負(fù)責(zé)審核業(yè)務(wù)承辦部門起草的合同文本的部門是（）。法律部門

6． 企業(yè)對(duì)外發(fā)生的經(jīng)濟(jì)行為，除即時(shí)結(jié)清方式外，都應(yīng)當(dāng)訂立（）。書面合同

7． 企業(yè)對(duì)影響重大或法律關(guān)系復(fù)雜的合同文本，應(yīng)當(dāng)組織內(nèi)部相關(guān)部門進(jìn)行（）。審核

8． 合同經(jīng)編號(hào)、審批及企業(yè)法定代表人或由其授權(quán)的代理人簽署后，方可（）。加蓋合同專用章

9． 企業(yè)對(duì)外訂立合同，屬授權(quán)簽署合同的，應(yīng)當(dāng)（）。簽署授權(quán)委托書

10． 合同生效后，企業(yè)就質(zhì)量、價(jià)款、履行地點(diǎn)等內(nèi)容與合同對(duì)方?jīng)]有約定或者約定不明確的，可（）。

協(xié)議補(bǔ)充

判斷題：

1． 企業(yè)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)合同管理，確定合同歸口管理部門，明確合同擬定、審批、執(zhí)行等環(huán)節(jié)的程序和要求，切實(shí)維護(hù)企業(yè)的合法權(quán)益。（）正確

2． 企業(yè)簽訂的所有合同都適用于企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第16號(hào)--合同管理。（）錯(cuò)誤

3． 屬于上級(jí)管理權(quán)限的合同，下級(jí)單位不得簽署，下級(jí)單位認(rèn)為確有需要簽署涉及上級(jí)管理權(quán)限的合同，可以簽署。（）錯(cuò)誤

4． 合同文本一般由業(yè)務(wù)承辦部門起草并審核。（）錯(cuò)誤

5． 合同文本須報(bào)經(jīng)國(guó)家有關(guān)主管部門審查或備案的，應(yīng)當(dāng)履行相應(yīng)的程序。（）正確

6． 企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立合同專用章保管制度。（）正確

7． 企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的權(quán)限和程序與對(duì)方當(dāng)事人簽署合同。（）正確

8． 對(duì)于影響重大、涉及較高專業(yè)技術(shù)或法律關(guān)系復(fù)雜的合同，在必要時(shí)可聘請(qǐng)外部專家參與相關(guān)工作。

（）正確

9． 企業(yè)對(duì)外發(fā)生的所有經(jīng)濟(jì)行為都應(yīng)當(dāng)訂立書面合同。（）錯(cuò)誤

10．談判過程中的重要事項(xiàng)和參與談判人員的主要意見，應(yīng)當(dāng)予以記錄并妥善保存。（）正確

企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第17號(hào)——內(nèi)部信息傳遞

選擇題：

1．為準(zhǔn)確識(shí)別和系統(tǒng)分析企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中的內(nèi)外部風(fēng)險(xiǎn)，確定風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略，企業(yè)應(yīng)當(dāng)有效利用內(nèi)部報(bào)告進(jìn)行（）。風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

2．企業(yè)的各級(jí)管理人員應(yīng)當(dāng)充分利用內(nèi)部報(bào)告，管理和指導(dǎo)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，嚴(yán)格績(jī)效考核和責(zé)任追究，確保企業(yè)實(shí)現(xiàn)（）。發(fā)展目標(biāo)

3．企業(yè)內(nèi)部各管理層級(jí)均應(yīng)當(dāng)指定專人負(fù)責(zé)內(nèi)部報(bào)告工作，重要信息應(yīng)及時(shí)上報(bào)，并可以直接報(bào)告（）。高級(jí)管理人員

4．為防止泄露商業(yè)秘密，企業(yè)應(yīng)當(dāng)制定嚴(yán)格的內(nèi)部報(bào)告（）。保密制度

5．企業(yè)為拓寬內(nèi)部報(bào)告渠道，廣泛收集合理化建議，可采取的措施有（）。獎(jiǎng)勵(lì)措施

6．企業(yè)應(yīng)當(dāng)制定嚴(yán)密的內(nèi)部報(bào)告流程，充分利用信息技術(shù)，強(qiáng)化內(nèi)部報(bào)告信息集成和共享，構(gòu)建科學(xué)的（）。內(nèi)部報(bào)告網(wǎng)絡(luò)體系

7．為確保內(nèi)部報(bào)告信息質(zhì)量，企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立內(nèi)部報(bào)告（）。審核制度

8．企業(yè)內(nèi)部各管理層級(jí)之間通過內(nèi)部報(bào)告形式傳遞生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理信息的過程是（）。內(nèi)部信息傳遞

9．企業(yè)在設(shè)計(jì)內(nèi)部報(bào)告指標(biāo)體系時(shí)，應(yīng)當(dāng)關(guān)注企業(yè)的（）。成本費(fèi)用預(yù)算的執(zhí)行情況

判斷題：

1．內(nèi)部報(bào)告指標(biāo)體系的設(shè)計(jì)應(yīng)當(dāng)與全面預(yù)算管理相結(jié)合，并隨著環(huán)境和業(yè)務(wù)的變化不斷進(jìn)行修訂和完善。（）正確

2．內(nèi)部信息傳遞中泄露商業(yè)秘密，可能削弱企業(yè)核心競(jìng)爭(zhēng)力，這不屬于企業(yè)內(nèi)部信息傳遞中一定要關(guān)注的風(fēng)險(xiǎn)。（）錯(cuò)誤

3．為了促進(jìn)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理信息在內(nèi)部各管理層級(jí)之間的有效溝通和充分利用，根據(jù)《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》，制定指引--內(nèi)部信息傳遞。（）正確

4．企業(yè)應(yīng)當(dāng)重視和加強(qiáng)反舞弊機(jī)制建設(shè)，鼓勵(lì)員工及企業(yè)利益相關(guān)方舉報(bào)和投訴企業(yè)內(nèi)部的違法違規(guī)、舞弊和其他有損企業(yè)形象的行為。（）正確

5．企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立內(nèi)部報(bào)告的評(píng)估制度，不定期對(duì)內(nèi)部報(bào)告的形成和使用進(jìn)行全面評(píng)估。（）錯(cuò)誤

6．內(nèi)部信息傳遞是指企業(yè)內(nèi)部各管理層級(jí)之間通過內(nèi)部報(bào)告形式傳遞生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理信息的過程。（）正確

7．企業(yè)對(duì)于內(nèi)部報(bào)告反映出的問題應(yīng)當(dāng)及時(shí)解決，涉及突出問題和重大風(fēng)險(xiǎn)的應(yīng)啟動(dòng)應(yīng)急預(yù)案。（）正確

8．企業(yè)高級(jí)管理人員應(yīng)當(dāng)充分利用內(nèi)部報(bào)告，管理和指導(dǎo)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)。（）錯(cuò)誤

9．企業(yè)應(yīng)當(dāng)拓寬內(nèi)部報(bào)告渠道，通過落實(shí)獎(jiǎng)勵(lì)措施等多種有效方式，廣泛收集合理化建議。（）正確

10．內(nèi)部報(bào)告只需簡(jiǎn)潔明了就能便于企業(yè)各管理層級(jí)和全體員工掌握相關(guān)信息，正確履行職責(zé)。（）錯(cuò)誤

企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第18號(hào)——信息系統(tǒng)

選擇題：

1． 企業(yè)應(yīng)指定專門機(jī)構(gòu)對(duì)信息系統(tǒng)建設(shè)實(shí)施歸口管理，對(duì)信息系統(tǒng)建設(shè)工作負(fù)責(zé)的是（）。企業(yè)負(fù)責(zé)人

2． 企業(yè)利用計(jì)算機(jī)和通信技術(shù)，對(duì)內(nèi)部控制進(jìn)行集成、轉(zhuǎn)化和提升所形成的信息化管理平臺(tái)稱為（）。信息系統(tǒng)

3． 企業(yè)中對(duì)信息系統(tǒng)建設(shè)實(shí)施歸口管理的是企業(yè)的（）。專門機(jī)構(gòu)

4． 企業(yè)在系統(tǒng)開發(fā)過程中，控制用戶的操作權(quán)限的功能是信息系統(tǒng)中的（）。權(quán)限管理 5． 對(duì)開發(fā)單位完成的信息系統(tǒng)進(jìn)行驗(yàn)收測(cè)試，確保其在功能、性能、控制要求和安全性方面符合開發(fā)需求的是（）。專業(yè)機(jī)構(gòu)

6． 企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)業(yè)務(wù)性質(zhì)、重要性程度、涉密情況等確定信息系統(tǒng)的安全等級(jí)，建立不同等級(jí)信息的（）。授權(quán)使用制度

7． 企業(yè)選定外購(gòu)或業(yè)務(wù)外包方式開發(fā)信息系統(tǒng)，擇優(yōu)確定供應(yīng)商或開發(fā)單位的形式是（）。公開招標(biāo) 8． 企業(yè)應(yīng)當(dāng)切實(shí)做好信息系統(tǒng)上線的各項(xiàng)準(zhǔn)備工作，確保新舊系統(tǒng)順利切換和平穩(wěn)銜接，系統(tǒng)上線涉及數(shù)據(jù)遷移的，應(yīng)（）。制定詳細(xì)的數(shù)據(jù)遷移計(jì)劃

9． 企業(yè)提出項(xiàng)目建設(shè)方案的依據(jù)是信息系統(tǒng)建設(shè)的（）。整體規(guī)劃

判斷題：

1． 企業(yè)信息系統(tǒng)歸口管理部門應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格按照建設(shè)方案、開發(fā)流程和相關(guān)要求組織信息系統(tǒng)的開發(fā)工作。（）正確

2． 若系統(tǒng)運(yùn)行維護(hù)和安全措施不到位，將可能導(dǎo)致信息泄漏或毀損，系統(tǒng)無法正常運(yùn)行。（）正確 3． 信息系統(tǒng)是指企業(yè)利用計(jì)算機(jī)技術(shù)對(duì)內(nèi)部控制進(jìn)行集成、轉(zhuǎn)化和提升所形成的信息化管理平臺(tái)。（）

錯(cuò)誤

4． 企業(yè)可委托專業(yè)機(jī)構(gòu)從事信息系統(tǒng)的開發(fā)、運(yùn)行和維護(hù)工作。（）正確

5． 信息系統(tǒng)操作人員可以進(jìn)行系統(tǒng)軟件的刪除、修改等操作，不得擅自升級(jí)、改變系統(tǒng)軟件版本。（）

錯(cuò)誤

6． 對(duì)異常的或者違背內(nèi)部控制要求的交易和數(shù)據(jù)，應(yīng)當(dāng)設(shè)計(jì)由系統(tǒng)自動(dòng)報(bào)告并設(shè)置跟蹤處理機(jī)制。（）

正確

7． 企業(yè)應(yīng)當(dāng)采取安裝安全軟件等措施防范信息系統(tǒng)受到病毒等惡意軟件的感染和破壞。（）正確 8． 企業(yè)根據(jù)信息系統(tǒng)建設(shè)整體規(guī)劃提出的項(xiàng)目建設(shè)方案不需要進(jìn)行審批即可實(shí)施。（）錯(cuò)誤

9． 企業(yè)在系統(tǒng)開發(fā)過程中，應(yīng)當(dāng)將不相容職責(zé)的處理權(quán)限授予不同用戶。（）正確

10．企業(yè)采取外購(gòu)調(diào)試或業(yè)務(wù)外包方式開發(fā)信息系統(tǒng)的，可自行選擇供應(yīng)商或開發(fā)單位。（）錯(cuò)誤

企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范形成過程及主要?jiǎng)右?/p>

選擇題：

1． 企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系不包括下列哪項(xiàng)內(nèi)容（）。中央企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理指引

2． 1999年對(duì)會(huì)計(jì)法進(jìn)行了第二次修正，實(shí)現(xiàn)的突破不包括（）。建立了內(nèi)部控制規(guī)范體系

3． 《企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范》闡述的內(nèi)容，不包括內(nèi)部控制的（）。實(shí)施步驟

判斷題：

1．《企業(yè)內(nèi)部控制配套指引》連同《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》的發(fā)布，標(biāo)志著適應(yīng)我國(guó)企業(yè)實(shí)際情況、融合國(guó)際先進(jìn)經(jīng)驗(yàn)的中國(guó)企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系建成。（）正確

2．企業(yè)內(nèi)部控制控制活動(dòng)類指引是對(duì)企業(yè)層面的相關(guān)控制所進(jìn)行的規(guī)范。（）錯(cuò)誤

3．在實(shí)際工作中推遲實(shí)施《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》原因在于配套指引沒有完成。（）正確

4．我國(guó)內(nèi)部控制規(guī)范包括基本規(guī)范和指引兩個(gè)層次。（）正確

5．美國(guó)薩班斯法案要求公司披露內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告，并聘請(qǐng)注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)公司財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)控有效性出具審計(jì)報(bào)告只適用于在美上市的美國(guó)本土公司。（）錯(cuò)誤

6．內(nèi)部控制是指由企業(yè)董事會(huì)、管理層和全體員工共同實(shí)施的、旨在合理保證實(shí)現(xiàn)其基本目標(biāo)的一系列控制活動(dòng)。（）正確

7．內(nèi)控體系的發(fā)布是企業(yè)自身發(fā)展的要求，是經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展的要求，是應(yīng)對(duì)國(guó)內(nèi)國(guó)際激烈競(jìng)爭(zhēng)轉(zhuǎn)變發(fā)展方式與質(zhì)量的重大舉措。（）正確

企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范及配套指引

選擇題：

1．中航油事件是一個(gè)國(guó)企監(jiān)管不到位和國(guó)企本身建立現(xiàn)代企業(yè)制度不到位的典型案例，事件根本原因在于（）。內(nèi)控失靈

2． 為注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)行內(nèi)部控制審計(jì)業(yè)務(wù)提供執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則的指引是（）。企業(yè)內(nèi)部控制審計(jì)指引

3． 根據(jù)企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范，企業(yè)實(shí)施內(nèi)部控制的重要依據(jù)是（）。風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

4． 根據(jù)企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范，企業(yè)實(shí)施內(nèi)部控制的重要手段是（）。控制活動(dòng)

5． 為企業(yè)管理層對(duì)本企業(yè)內(nèi)部控制有效性進(jìn)行自我評(píng)價(jià)提供指引的是（）。企業(yè)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)指引

6． 根據(jù)企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范，企業(yè)實(shí)施內(nèi)部控制的重要條件是（）。信息與溝通

7． 根據(jù)企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范，企業(yè)實(shí)施內(nèi)部控制的重要基礎(chǔ)是（）。內(nèi)部環(huán)境

8． 根據(jù)企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范，企業(yè)實(shí)施內(nèi)部控制的重要保證是（）。內(nèi)部監(jiān)督

9． 內(nèi)部控制最初側(cè)重于（）。財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)控制

10．企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引中所指的控制活動(dòng)不包括（）。內(nèi)部監(jiān)督

判斷題：

1． 企業(yè)內(nèi)部控制活動(dòng)類指引是對(duì)企業(yè)層面的相關(guān)控制所進(jìn)行的規(guī)范。（）錯(cuò)誤

2． 內(nèi)部控制評(píng)價(jià)是指企業(yè)董事會(huì)或類似權(quán)力機(jī)構(gòu)對(duì)內(nèi)部控制有效性進(jìn)行全面評(píng)價(jià)、形成評(píng)價(jià)結(jié)論、出具

評(píng)價(jià)報(bào)告的過程。（）正確

3． 內(nèi)部控制審計(jì)是指會(huì)計(jì)師事務(wù)所接受委托，對(duì)特定基準(zhǔn)日財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性進(jìn)行審計(jì)。（）錯(cuò)誤

4． 內(nèi)部控制是整個(gè)企業(yè)控制系統(tǒng)中一個(gè)十分重要、不可缺少的子系統(tǒng)。（）正確

5． 內(nèi)部控制是企業(yè)管理當(dāng)局履行受托責(zé)任的內(nèi)在要求。（）正確

6． 內(nèi)部控制是指由企業(yè)董事會(huì)、管理層和全體員工共同實(shí)施的、旨在合理保證實(shí)現(xiàn)其基本目標(biāo)的一系列

控制活動(dòng)。（）正確

7． 根據(jù)企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范，企業(yè)實(shí)施內(nèi)部控制的重要保證是控制活動(dòng)。（）錯(cuò)誤

8． 內(nèi)部控制是制度管理思想的產(chǎn)物。（）正確

9． 內(nèi)部控制缺陷一般可以分為設(shè)計(jì)缺陷和運(yùn)行缺陷。（）正確

企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范的實(shí)施

選擇題：

1． 企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范的實(shí)施，鼓勵(lì)在下列哪類企業(yè)中提前執(zhí)行（）。非上市大中型企業(yè)

2． 內(nèi)部控制規(guī)范在上海證券交易所、深圳證券交易所主板上市公司實(shí)施的時(shí)間是（）。2012年1月1日

3． 內(nèi)部控制規(guī)范在境內(nèi)外同時(shí)上市公司的實(shí)施時(shí)間是（）。2011年1月1日

判斷題：

1．內(nèi)部控制評(píng)價(jià)是指企業(yè)董事會(huì)或類似權(quán)力機(jī)構(gòu)對(duì)內(nèi)部控制有效性進(jìn)行全面評(píng)價(jià)、形成評(píng)價(jià)結(jié)論、出具評(píng)價(jià)報(bào)告的過程。（）正確

2．上市公司聘請(qǐng)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)具有證券、期貨業(yè)務(wù)資格。（）正確

3．企業(yè)的財(cái)務(wù)報(bào)告審計(jì)和內(nèi)控審計(jì)可以聘請(qǐng)同一家會(huì)計(jì)師事務(wù)所。（）正確

4． 國(guó)內(nèi)的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則在歐盟是等效的。（）正確

5． 會(huì)計(jì)人員的培養(yǎng)趨勢(shì)是增加學(xué)術(shù)型，壓縮應(yīng)用型。（）錯(cuò)誤

6． 內(nèi)部控制審計(jì)是指會(huì)計(jì)師事務(wù)所接受委托，對(duì)特定基準(zhǔn)日財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性進(jìn)行審計(jì)。（）錯(cuò)誤

7． 非上市大中型企業(yè)聘請(qǐng)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所也可以是不具有證券、期貨業(yè)務(wù)資格的大中型會(huì)計(jì)師事務(wù)所。

（）正確

8． 所有的上市公司和非上市大中型企業(yè)，應(yīng)當(dāng)對(duì)內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行自我評(píng)價(jià)，披露自我評(píng)價(jià)報(bào)

告。（）錯(cuò)誤

9． 內(nèi)部控制規(guī)范的實(shí)施范圍不包括中小板和創(chuàng)業(yè)板上市公司。（）錯(cuò)誤

10．企業(yè)內(nèi)控的設(shè)計(jì)、評(píng)價(jià)、審計(jì)可以用同一家會(huì)計(jì)師事務(wù)所整合。（）錯(cuò)誤

11．所有的上市公司和非上市大中型企業(yè)，應(yīng)當(dāng)聘請(qǐng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行審計(jì)

并出具審計(jì)報(bào)告。（）錯(cuò)誤

第三篇：廣西會(huì)計(jì)人員繼續(xù)教育企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范及三個(gè)指引考試題2013

《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范及三個(gè)指引》考試題

一、單選題

1、風(fēng)險(xiǎn)分擔(dān)是指（）。

A.單位對(duì)超出風(fēng)險(xiǎn)承受度的風(fēng)險(xiǎn)，通過放棄或者停止與該風(fēng)險(xiǎn)相關(guān)的業(yè)務(wù)活動(dòng)以避免和減輕損失的策略

B.單位在權(quán)衡成本效益之后，準(zhǔn)備采取適當(dāng)?shù)目刂拼胧┙档惋L(fēng)險(xiǎn)或者減輕損失，將風(fēng)險(xiǎn)控制在風(fēng)險(xiǎn)承受度之內(nèi)的策略

C.單位準(zhǔn)備借助他人力量，采取業(yè)務(wù)分包、購(gòu)買保險(xiǎn)等方式和適當(dāng)?shù)目刂拼胧?，將風(fēng)險(xiǎn)控制在風(fēng)險(xiǎn)承受度之內(nèi)的策略

D.單位對(duì)風(fēng)險(xiǎn)承受度之內(nèi)的風(fēng)險(xiǎn)，在權(quán)衡成本效益之后，不準(zhǔn)備采取控制措施降低風(fēng)險(xiǎn)或者減輕損失的策略。風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略往往是結(jié)合運(yùn)用的

A B C

D

2、風(fēng)險(xiǎn)承受是指（）。

A.單位對(duì)超出風(fēng)險(xiǎn)承受度的風(fēng)險(xiǎn)，通過放棄或者停止與該風(fēng)險(xiǎn)相關(guān)的業(yè)務(wù)活動(dòng)以避免和減輕損失的策略

B.單位在權(quán)衡成本效益之后，準(zhǔn)備采取適當(dāng)?shù)目刂拼胧┙档惋L(fēng)險(xiǎn)或者減輕損失，將風(fēng)險(xiǎn)控制在風(fēng)險(xiǎn)承受度之內(nèi)的策略

C.單位準(zhǔn)備借助他人力量，采取業(yè)務(wù)分包、購(gòu)買保險(xiǎn)等方式和適當(dāng)?shù)目刂拼胧?，將風(fēng)險(xiǎn)控制在風(fēng)險(xiǎn)承受度之內(nèi)的策略

D.單位對(duì)風(fēng)險(xiǎn)承受度之內(nèi)的風(fēng)險(xiǎn)，在權(quán)衡成本效益之后，不準(zhǔn)備采取控制措施降低風(fēng)險(xiǎn)或者減輕損失的策略。風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略往往是結(jié)合運(yùn)用的

A B C

D

3、（）不是財(cái)務(wù)報(bào)告至少應(yīng)當(dāng)?shù)膬?nèi)容。A.資產(chǎn)負(fù)債表 B.利潤(rùn)表 C.現(xiàn)金流量表

D.所有者（股東）權(quán)益變動(dòng)表

A B C

D

4、計(jì)算機(jī)信息系統(tǒng)崗位中系統(tǒng)分析崗位的職能是（）。A.編寫計(jì)算機(jī)程序來執(zhí)行系統(tǒng)分析崗位的設(shè)計(jì)或修改方案 B.負(fù)責(zé)保障并監(jiān)控應(yīng)用程序正常運(yùn)行

C.設(shè)計(jì)測(cè)試方案，對(duì)計(jì)算機(jī)程序是否滿足設(shè)計(jì)或修改方案進(jìn)行測(cè)試，通過反饋給編程崗位以修改程序并最終滿足方案

D.分析用戶的信息需求，并據(jù)此制定設(shè)計(jì)或修改程序的方案 A B C D

5、下列的說法中，屬于內(nèi)部報(bào)告的文本格式的特點(diǎn)是（）。A.具有強(qiáng)烈的視覺效果，但制作難度大

B.以圖表的方式，通過書面、多媒體顯示等方式傳遞信息

C.以文字?jǐn)⑹龅姆绞絹韨鬟f信息，常用于說明一些不能量化信息的特點(diǎn)及相互間關(guān)系 D.以數(shù)字的形式來描述一些量化的信息，它反映的信息較多，生成簡(jiǎn)便，且易被接受

A B C

D

6、以下不屬于內(nèi)部環(huán)境包括的內(nèi)容是（）。A.單位的治理結(jié)構(gòu) B.授權(quán)審批控制 C.內(nèi)部審計(jì)機(jī)制 D.單位的人力資源政策

A B C

D

7、下列關(guān)于資金營(yíng)運(yùn)的說法不正確的是（）。

A.企業(yè)應(yīng)當(dāng)嚴(yán)禁資金的體外循環(huán)，切實(shí)防范資金營(yíng)運(yùn)中的風(fēng)險(xiǎn) B.企業(yè)辦理資金收付業(yè)務(wù)，可由一人辦理貨幣資金全過程業(yè)務(wù)

C.企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)及其他業(yè)務(wù)活動(dòng)中取得的資金收入應(yīng)當(dāng)及時(shí)入賬，不得賬外設(shè)賬，嚴(yán)禁收款不入賬、設(shè)立“小金庫(kù)”

D.企業(yè)辦理資金支付業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)明確支出款項(xiàng)的用途、金額、預(yù)算、限額、支付方式等內(nèi)容，并附原始單據(jù)或相關(guān)證明，履行嚴(yán)格的授權(quán)審批程序后，方可安排資金支出

A B C

D

8、企業(yè)戰(zhàn)略規(guī)劃應(yīng)當(dāng)經(jīng)過多種方案的對(duì)比分析和擇優(yōu)考慮，企業(yè)的發(fā)展戰(zhàn)略方案經(jīng)董事會(huì)審議通過后，報(bào)經(jīng)（）批準(zhǔn)實(shí)施。A.股東（大）會(huì) B.監(jiān)事會(huì) C.審計(jì)委員會(huì) D.戰(zhàn)略委員會(huì)

A B C

D

9、內(nèi)部控制為財(cái)務(wù)報(bào)告的編制（）。A.提供合理保證 B.提供絕對(duì)保證 C.提供有限保證 D.不提供任何保證 A B C D

10、內(nèi)部報(bào)告控制中方法要求（）。A.表格化、數(shù)據(jù)化、條理化、規(guī)范化 B.簡(jiǎn)明扼要、通俗易懂、統(tǒng)籌規(guī)劃、避免重復(fù) C.及時(shí)、按時(shí)、主動(dòng)、積極

D.提問題、講辦法、講時(shí)間、講思路

A

二、多選題

1、企業(yè)對(duì)擔(dān)保申請(qǐng)人出現(xiàn)以下（）情形的，不得提供擔(dān)保。A.擔(dān)保項(xiàng)目不符合國(guó)家法律法規(guī)和本企業(yè)擔(dān)保政策的 B.已進(jìn)入重組、托管、兼并或破產(chǎn)清算程序的

C.財(cái)務(wù)狀況惡化、資不抵債、管理混亂、經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)較大的

D.與其他企業(yè)存在較大經(jīng)濟(jì)糾紛，面臨法律訴訟且可能承擔(dān)較大賠償責(zé)任的

A B C

D B C

D

2、竣工決算由（）部分組成。A.竣工財(cái)務(wù)決算情況說明書 B.財(cái)務(wù)報(bào)表 C.審計(jì)報(bào)告 D.竣工決算報(bào)表

A B C

D

3、可行性研究是項(xiàng)目投資前期的一個(gè)決定性階段，是投資前期工作的核心內(nèi)容?？尚行匝芯靠紤]的因素一般有以下（）方面。A.市場(chǎng)分析 B.技術(shù)分析 C.財(cái)務(wù)經(jīng)濟(jì)分析 D.風(fēng)險(xiǎn)分析

A B C

D

4、籌資業(yè)務(wù)的不相容崗位包括（）。A.籌資方案的擬訂與決策 B.籌資業(yè)務(wù)的執(zhí)行與相關(guān)會(huì)計(jì)記錄 C.籌資合同或協(xié)議的審批與訂立

D.與籌資有關(guān)的各種款項(xiàng)償付的審批與執(zhí)行

A B C

D

5、經(jīng)濟(jì)環(huán)境涉及很多因素，與企業(yè)內(nèi)部控制工作相關(guān)的內(nèi)容主要包括（）。A.經(jīng)濟(jì)體制 B.現(xiàn)代企業(yè)制度 C.法律法規(guī)及規(guī)范 D.市場(chǎng)環(huán)境

A B C

D

6、企業(yè)實(shí)施發(fā)展戰(zhàn)略，需要從（）軟硬件方面進(jìn)行配套建設(shè)。A.企業(yè)文化 B.人力資源管理制度 C.信息系統(tǒng) D.組織架構(gòu)

A B C

D

7、固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)不相容崗位包括（）。A.固定資產(chǎn)取得與處置業(yè)務(wù)的執(zhí)行 B.固定資產(chǎn)投資預(yù)算的審批與執(zhí)行 C.固定資產(chǎn)處置的審批與執(zhí)行 D.固定資產(chǎn)投資預(yù)算的編制與審批

A B C

D

8、控制活動(dòng)包括（）。A.不相容職務(wù)分離控制 B.財(cái)產(chǎn)保護(hù)控制 C.單位文化 D.預(yù)算控制

A B C

D

9、內(nèi)部監(jiān)督包括（）。A.日常監(jiān)督 B.獨(dú)立復(fù)核 C.特殊授權(quán) D.專項(xiàng)監(jiān)督

A B C

D

10、企業(yè)應(yīng)當(dāng)指定專門機(jī)構(gòu)歸口管理工程項(xiàng)目，根據(jù)發(fā)展戰(zhàn)略和投資計(jì)劃，提出項(xiàng)目建議書，開展可行性研究，編制可行性研究報(bào)告?？尚行匝芯繄?bào)告的內(nèi)容主要包括（）。A.建設(shè)地點(diǎn) B.項(xiàng)目概況 C.項(xiàng)目建設(shè)的必要性

D.項(xiàng)目建設(shè)選址及建設(shè)條件論證

A

三、判斷題

1、戰(zhàn)略分析評(píng)估是在戰(zhàn)略執(zhí)行的過程中對(duì)戰(zhàn)略實(shí)施的結(jié)果從財(cái)務(wù)指標(biāo)、非財(cái)務(wù)指標(biāo)進(jìn)行全面的衡量。（）

對(duì) 錯(cuò) B C

D

2、對(duì)于小額零星物資或服務(wù)，可安排同一機(jī)構(gòu)辦理采購(gòu)業(yè)務(wù)全過程。（）

對(duì) 錯(cuò)

3、投資項(xiàng)目的可行性研究與評(píng)估應(yīng)該進(jìn)行崗位分離。（）

對(duì) 錯(cuò)

4、大宗采購(gòu)等應(yīng)當(dāng)采用招投標(biāo)方式確定采購(gòu)價(jià)格，其他商品或勞務(wù)的采購(gòu)，應(yīng)當(dāng)根據(jù)市場(chǎng)行情制定最高采購(gòu)限價(jià)，并對(duì)最高采購(gòu)限價(jià)適時(shí)調(diào)整。（）

對(duì) 錯(cuò)

5、折舊方法一經(jīng)選定，應(yīng)一貫沿用，折舊方法不得改變。（）

對(duì) 錯(cuò)

6、企業(yè)文化，是指企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)實(shí)踐中逐步形成的、為整體團(tuán)隊(duì)所認(rèn)同并遵守的價(jià)值觀、經(jīng)營(yíng)理念和企業(yè)精神，以及在此基礎(chǔ)上形成的行為規(guī)范的總稱。（）

對(duì) 錯(cuò)

7、基本規(guī)范提出，建立與實(shí)施內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)遵循5項(xiàng)原則，即全面性、重要性、制衡性、公允性和成本效益原則。（）

對(duì) 錯(cuò)

8、企業(yè)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)竣工決算審計(jì)，先辦理竣工驗(yàn)收手續(xù)，然后實(shí)施竣工決算審計(jì)。（）

對(duì) 錯(cuò)

9、籌資風(fēng)險(xiǎn)是指企業(yè)因籌資活動(dòng)而引起的收益不確定性以及到期不能償付債務(wù)本息和投資人報(bào)酬的風(fēng)險(xiǎn)。（）

對(duì) 錯(cuò)

10、重大缺陷，是指一個(gè)或多個(gè)控制缺陷的組合，其嚴(yán)重程度和經(jīng)濟(jì)后果低于重大缺陷，但仍有可能導(dǎo)致企業(yè)偏離控制目標(biāo)。（）

對(duì) 錯(cuò)

第四篇：2015年繼續(xù)教育企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范

企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范在線練習(xí)

一、單選題

1、董事會(huì)對(duì)股東（大）會(huì)負(fù)責(zé)，依法行使企業(yè)的經(jīng)營(yíng)（）

? ? ? ? A：表決權(quán) B：監(jiān)督權(quán) C：決定權(quán) D：決策權(quán)

答案： A

B

C D

很遺憾，答錯(cuò)了。正確答案為： D

2、（）負(fù)責(zé)組織實(shí)施股東（大）會(huì)、董事會(huì)決議事項(xiàng)，主持企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理工作。

? ? ? A：經(jīng)理層 B：監(jiān)事會(huì) C：董事會(huì)

答案： A

B

C D

恭喜您，答對(duì)了。

3、（）負(fù)責(zé)內(nèi)部控制的建立健全和有效實(shí)施

? ? ? A：經(jīng)理層 B：監(jiān)事會(huì) C：董事會(huì)

答案： A

B

C D

恭喜您，答對(duì)了。

4、（）對(duì)董事會(huì)建立與實(shí)施內(nèi)部控制進(jìn)行監(jiān)督

? ? ? A：經(jīng)理層 B：監(jiān)事會(huì) C：董事會(huì)

答案： A

B

C

D

恭喜您，答對(duì)了。

5、（）負(fù)責(zé)審查企業(yè)內(nèi)部控制，監(jiān)督內(nèi)部控制的有效實(shí)施和內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)情況，協(xié)調(diào)內(nèi)部控制審計(jì)及其他相關(guān)事宜等。? ? ? ? A：經(jīng)理層 B：監(jiān)事會(huì) C：董事會(huì) D：審計(jì)委員會(huì)

答案： A

B

C

D

恭喜您，答對(duì)了。

6、企業(yè)開展（），應(yīng)當(dāng)準(zhǔn)確識(shí)別與實(shí)現(xiàn)控制目標(biāo)相關(guān)的內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)和外部風(fēng)險(xiǎn)，確定相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)承受度

? ? ? ? A：風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估 B：風(fēng)險(xiǎn)承受 C：風(fēng)險(xiǎn)預(yù)計(jì) D：風(fēng)險(xiǎn)分析

答案： A

B

C

D

恭喜您，答對(duì)了。

7、組織機(jī)構(gòu)、經(jīng)營(yíng)方式、資產(chǎn)管理、業(yè)務(wù)流程等屬于企業(yè)識(shí)別內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)的（）

? ? ? ? A：人力資源因素 B：管理因素 C：財(cái)務(wù)因素 D：安全環(huán)保因素

答案： A

B

C D

恭喜您，答對(duì)了。

8、營(yíng)運(yùn)安全、員工健康、環(huán)境保護(hù)等屬于企業(yè)識(shí)別內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)的（）

? ? ? ? A：人力資源因素 B：管理因素 C：財(cái)務(wù)因素 D：安全環(huán)保因素

答案： A

B C

D

恭喜您，答對(duì)了。

9、放棄與該風(fēng)險(xiǎn)相關(guān)的計(jì)劃和抵制與該風(fēng)險(xiǎn)相關(guān)的計(jì)劃屬于（）

? ? ? A：風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避 B：風(fēng)險(xiǎn)降低 C：風(fēng)險(xiǎn)分擔(dān) ? D：風(fēng)險(xiǎn)承受

答案： A

B

C

D

恭喜您，答對(duì)了。

10、（）要求企業(yè)全面系統(tǒng)地分析、梳理業(yè)務(wù)流程中所涉及的不相容職務(wù)，實(shí)施相應(yīng)的分離措施，形成各司其職、各負(fù)其責(zé)、相互制約的工作機(jī)制。

? ? ? ? A：授權(quán)審批控制 B：會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制

C：不相容職務(wù)分離控制 D：運(yùn)營(yíng)分析控制

答案： A

B

C

D

恭喜您，答對(duì)了。

11、從事會(huì)計(jì)工作的人員，必須取得會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書。會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)具備（）以上專業(yè)技術(shù)職務(wù)資格。

? ? ? ? A：會(huì)計(jì)師 B：助理會(huì)計(jì)師 C：高級(jí)會(huì)計(jì)師 D：注冊(cè)會(huì)計(jì)師

答案： A

B

C

D

恭喜您，答對(duì)了。

12、并購(gòu)交易中的不相容崗位不包括（）。

? ? ? ? A：并購(gòu)合同協(xié)議的訂立與相關(guān)會(huì)計(jì)記錄 B：并購(gòu)交易的申請(qǐng)與審批 C：并購(gòu)交易的審批與執(zhí)行 D：并購(gòu)合同協(xié)議的訂立與審核

答案： A

B

C

D

恭喜您，答對(duì)了。

13、企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立（），明確內(nèi)部控制相關(guān)信息的收集、處理和傳遞程序，確保信息及時(shí)溝通，促進(jìn)內(nèi)部控制有效運(yùn)行。

? ? ? ? A：信息與溝通制度 B：重大風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制 C：突發(fā)事件應(yīng)急處理機(jī)制 D：風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略 答案： A

B

C

D

恭喜您，答對(duì)了。

14、下列屬于內(nèi)部信息的是（）

? ? ? ? A：社會(huì)中介機(jī)構(gòu) B：業(yè)務(wù)往來單位 C：調(diào)研報(bào)告 D：行業(yè)協(xié)會(huì)組織

答案： A

B

C

D

恭喜您，答對(duì)了。

15、（）是企業(yè)對(duì)內(nèi)部控制建立與實(shí)施情況進(jìn)行監(jiān)督檢查，評(píng)價(jià)內(nèi)部控制的有效性，發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制缺陷，應(yīng)當(dāng)及時(shí)加以改進(jìn)。

? ? ? ? A：內(nèi)部環(huán)境 B：控制活動(dòng) C：信息與溝通 D：內(nèi)部監(jiān)督

答案： A

B

C D

恭喜您，答對(duì)了。

16、內(nèi)部控制定義的演變經(jīng)歷了若干個(gè)階段，第一個(gè)階段是（）。

? ? ? ? A：內(nèi)部牽制階段 B：內(nèi)部控制制度階段 C：內(nèi)部控制結(jié)構(gòu)階段 D：內(nèi)部控制框架階段

答案： A

B

C

D

恭喜您，答對(duì)了。

17、（）是企業(yè)在權(quán)衡成本效益之后，準(zhǔn)備采取適當(dāng)?shù)目刂拼胧┙档惋L(fēng)險(xiǎn)或者減輕損失，將風(fēng)險(xiǎn)控制在風(fēng)險(xiǎn)承受度之內(nèi)的策略。

? ? ? ? A：風(fēng)險(xiǎn)降低 B：風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避 C：風(fēng)險(xiǎn)分擔(dān) D：風(fēng)險(xiǎn)承受

答案： A

B

C

D

恭喜您，答對(duì)了。

18、下面有關(guān)內(nèi)部控制的說法中錯(cuò)誤的是（）。

? ? ? ? A：內(nèi)部控制的思想是以風(fēng)險(xiǎn)為導(dǎo)向的控制

B：內(nèi)部控制是控制的一個(gè)過程，這個(gè)過程是需要全員的參與，包括董事會(huì)、管理層、監(jiān)事會(huì)都需要參與進(jìn)來，但不包括員工。C：內(nèi)部控制是一種管理，是對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的管理 D：內(nèi)部控制是一種合理保證

答案： A

B

C

D

恭喜您，答對(duì)了。

19、下列有關(guān)內(nèi)部環(huán)境的說法中錯(cuò)誤的是（）。

? ? ? ? A：企業(yè)文化包含四個(gè)要素：制度文化、物質(zhì)文化、行為文化、精神文化。這四者相互影響、相互作用，共同構(gòu)成企業(yè)文化的完整體系? B：?jiǎn)T工素質(zhì)控制包括企業(yè)在招聘、培訓(xùn)、考核、晉升與獎(jiǎng)勵(lì)等方面對(duì)員工素質(zhì)的控制

C：內(nèi)部環(huán)境包含組織基調(diào)，具體內(nèi)容包括：治理結(jié)構(gòu)、機(jī)構(gòu)設(shè)置及權(quán)責(zé)分配、內(nèi)部審計(jì)、人力資源政策、企業(yè)文化等? D：內(nèi)部控制是內(nèi)部審計(jì)控制的一種特殊形式，其范圍主要包括財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)、管理會(huì)計(jì)和內(nèi)部控制檢查

答案： A

B

C

D

恭喜您，答對(duì)了。

20、建立和完善現(xiàn)代企業(yè)制度，要求管理科學(xué)，企業(yè)財(cái)務(wù)管理首先要確定（）

? ? ? ? A：內(nèi)部財(cái)務(wù)管理體制

B： 有效控制企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn) C：適宜的財(cái)務(wù)發(fā)展戰(zhàn)略 D：良好的籌資環(huán)境

答案： A

B

C

D

恭喜您，答對(duì)了。

21、()是由企業(yè)董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)、經(jīng)理層和全體員工實(shí)施的、旨在實(shí)現(xiàn)控制目標(biāo)的過程。

? ? ? ? A：內(nèi)部控制 B：內(nèi)部管理 C：內(nèi)部監(jiān)督 D：內(nèi)部會(huì)計(jì)控制

答案： A

B

C

D

恭喜您，答對(duì)了。

22、()是企業(yè)及時(shí)識(shí)別、系統(tǒng)分析經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中與實(shí)現(xiàn)內(nèi)部控制目標(biāo)相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)，合理確定風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略。

? ? ? ? A：內(nèi)部環(huán)境 B：風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估 C：控制活動(dòng) D：內(nèi)部監(jiān)督

答案： A

B

C

D

恭喜您，答對(duì)了。

23、下列有關(guān)內(nèi)部環(huán)境的說法中錯(cuò)誤的是()? ? ? ? A：企業(yè)文化包含四個(gè)要素：制度文化、物質(zhì)文化、行為文化、精神文化。這四者相互影響、相互作用，共同構(gòu)成企業(yè)文化的完整體系

B：?jiǎn)T工素質(zhì)控制包括企業(yè)在招聘、培訓(xùn)、考核、晉升與獎(jiǎng)勵(lì)等方面對(duì)員工素質(zhì)的控制

C：內(nèi)部環(huán)境包含組織基調(diào)，具體內(nèi)容包括：治理結(jié)構(gòu)、機(jī)構(gòu)設(shè)置及權(quán)責(zé)分配、內(nèi)部審計(jì)、人力資源政策、企業(yè)文化等

D：內(nèi)部控制是內(nèi)部審計(jì)控制的一種特殊形式，其范圍主要包括財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)、管理會(huì)計(jì)和內(nèi)部控制檢查

答案： A

B

C

D

恭喜您，答對(duì)了。

24、內(nèi)部控制的目標(biāo)是（）。

? ? ? ? A：絕對(duì)保證財(cái)務(wù)報(bào)表是公允的，是合法的 B：合理保證財(cái)務(wù)報(bào)表是公允的，是合法的

C：絕對(duì)保證經(jīng)營(yíng)合規(guī)、資產(chǎn)安全、財(cái)務(wù)報(bào)告及相關(guān)信息真實(shí)完整、經(jīng)營(yíng)有效性，促進(jìn)企業(yè)實(shí)現(xiàn)發(fā)展

D：合理保證經(jīng)營(yíng)合規(guī)、資產(chǎn)安全、財(cái)務(wù)報(bào)告及相關(guān)信息真實(shí)完整、經(jīng)營(yíng)有效性，促進(jìn)企業(yè)實(shí)現(xiàn)發(fā)展

答案： A

B

C

D

恭喜您，答對(duì)了。

25、股東（大）會(huì)享有法律法規(guī)和企業(yè)章程規(guī)定的合法權(quán)利，依法行使企業(yè)經(jīng)營(yíng)方針、籌資、投資、利潤(rùn)分配等重大事項(xiàng)的（）。

? ? ? ? A：表決權(quán) B：監(jiān)督權(quán) C：決定權(quán) D：決策權(quán) 答案： A

B

C

D

恭喜您，答對(duì)了。

二、多選題

1、內(nèi)部控制建立與實(shí)施過程中相關(guān)的文檔記錄有：內(nèi)控環(huán)境相關(guān)主要文檔、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估相關(guān)主要文檔、控制活動(dòng)相關(guān)主要文檔、信息與溝通相關(guān)主要文檔、監(jiān)督檢查相關(guān)主要文檔等。以下屬于控制活動(dòng)相關(guān)主要文檔的有（）。? ? ? ? ? A：財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告流程 B：績(jī)效考核文檔

C：銷售與收款循環(huán)控制文檔 D：公司財(cái)務(wù)報(bào)告

答案： A

B

C D

恭喜您，答對(duì)了。

2、企業(yè)建立與實(shí)施內(nèi)部控制，應(yīng)當(dāng)遵循的原則（ABCDE）

? ? ? ? A：全面性原則 B：重要性原則 C：制衡性原則 D：適應(yīng)性原則

答案： A

B

C D

恭喜您，答對(duì)了。

3、企業(yè)應(yīng)當(dāng)制定和實(shí)施有利于企業(yè)可持續(xù)發(fā)展的人力資源政策。人力資源政策應(yīng)當(dāng)包括下列內(nèi)容（）。

? ? ? ? A：?jiǎn)T工的聘用、培訓(xùn)、辭退與辭職 B：?jiǎn)T工的薪酬、考核、晉升與獎(jiǎng)懲

C：關(guān)鍵崗位員工的強(qiáng)制休假制度和定期崗位輪換制度 D：掌握國(guó)家秘密或重要商業(yè)秘密的員工離崗的限制性規(guī)定

答案： A

B

C

D

恭喜您，答對(duì)了。

4、審計(jì)委員會(huì)負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)具備（）

? ? ? ? A：相應(yīng)的獨(dú)立性 B：良好的職業(yè)操守 C：專業(yè)勝任能力 D：良好的專業(yè)技能 答案： A

B

C D

恭喜您，答對(duì)了。

5、企業(yè)應(yīng)當(dāng)通過編制內(nèi)部管理手冊(cè)，使全體員工掌握（）等情況，明確權(quán)責(zé)分配，正確行使職權(quán)。

? ? ? ? A：內(nèi)部機(jī)構(gòu)設(shè)置 B：崗位職責(zé) C：業(yè)務(wù)流程 D：財(cái)務(wù)狀況

答案： A

B

C D

恭喜您，答對(duì)了。

6、企業(yè)應(yīng)當(dāng)制定和實(shí)施有利于企業(yè)可持續(xù)發(fā)展的人力資源政策。人力資源政策應(yīng)當(dāng)包括下列內(nèi)容（）。

? ? ? ? A：?jiǎn)T工的聘用、培訓(xùn)、辭退與辭職 B：?jiǎn)T工的薪酬、考核、晉升與獎(jiǎng)懲

C：關(guān)鍵崗位員工的強(qiáng)制休假制度和定期崗位輪換制度 D：掌握國(guó)家秘密或重要商業(yè)秘密的員工離崗的限制性規(guī)定

答案： A

B

C

D

恭喜您，答對(duì)了。

7、企業(yè)識(shí)別外部風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)當(dāng)關(guān)注下列因素：（）

? ? ? ? A：經(jīng)濟(jì)形勢(shì)、產(chǎn)業(yè)政策、融資環(huán)境、市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)、資源供給等經(jīng)濟(jì)因素。B：法律法規(guī)、監(jiān)管要求等法律因素。

C：安全穩(wěn)定、文化傳統(tǒng)、社會(huì)信用、教育水平、消費(fèi)者行為等社會(huì)因素。D：技術(shù)進(jìn)步、工藝改進(jìn)等科學(xué)技術(shù)因素。

答案： A

B C

D

恭喜您，答對(duì)了。

8、企業(yè)應(yīng)當(dāng)綜合運(yùn)用（）等風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略，實(shí)現(xiàn)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的有效控制

? ? ? ? A：風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避 B：風(fēng)險(xiǎn)降低 C：風(fēng)險(xiǎn)分擔(dān) D：風(fēng)險(xiǎn)承受

答案： A

B

C

D

恭喜您，答對(duì)了。

9、下列屬于風(fēng)險(xiǎn)降低的方法有：（）

? ? ? ? A：平衡抵銷法 B：本幣計(jì)價(jià) C：遠(yuǎn)期外匯買賣 D：外匯期權(quán)交易

答案： A

B

C

D

很遺憾，答錯(cuò)了。正確答案為： AB

10、企業(yè)采購(gòu)業(yè)務(wù)的不相容崗位至少包括（）。

? ? ? ? A：請(qǐng)購(gòu)與審批

B：供應(yīng)商的選擇與審批

C：采購(gòu)合同協(xié)議的擬訂、審核與審批 D：采購(gòu)、驗(yàn)收與相關(guān)記錄

答案： A

B

C

D

恭喜您，答對(duì)了。

11、下列關(guān)于不相容職務(wù)的說法中，正確的有（）。

? ? ? ? A：授權(quán)進(jìn)行某項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)和執(zhí)行該項(xiàng)業(yè)務(wù)的職務(wù)要分離 B：保管某些財(cái)產(chǎn)物資和對(duì)其進(jìn)行記錄的職務(wù)要分離 C：保管某些財(cái)產(chǎn)物資和使用這些財(cái)產(chǎn)物資的職務(wù)要分離 D：執(zhí)行某些經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)和審核這些經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的職務(wù)要分離

答案： A

B

C D

很遺憾，答錯(cuò)了。正確答案為： ABCD

12、以下屬于預(yù)防性控制的有（）

? ? ? ? A：職責(zé)分離 B：盤點(diǎn) C：設(shè)置權(quán)限 D：正確性校驗(yàn)

答案： A

B

C

D

很遺憾，答錯(cuò)了。正確答案為： ACD

13、各種業(yè)務(wù)和事項(xiàng)實(shí)施有效控制的方法包括（）： ? ? ? ? A：根據(jù)內(nèi)部控制目標(biāo) B：結(jié)合風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略 C：綜合運(yùn)用控制措施 D：明確風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警標(biāo)準(zhǔn)

答案： A

B

C D

很遺憾，答錯(cuò)了。正確答案為： ABC

14、企業(yè)建立運(yùn)營(yíng)情況分析制度 ,可以通過（）等方法，定期開展運(yùn)營(yíng)情況分析，發(fā)現(xiàn)存在的問題，及時(shí)查明原因并加以改進(jìn)。

? ? ? ? A：因素分析 B：對(duì)比分析 C：定行分析 D：趨勢(shì)分析

答案： A

B

C

D

恭喜您，答對(duì)了。

15、企業(yè)可以通過（）以及有關(guān)監(jiān)管部門等渠道，獲取外部信息。

? ? ? ? A：行業(yè)協(xié)會(huì)組織 B：社會(huì)中介機(jī)構(gòu) C：專項(xiàng)信息 D：內(nèi)部刊物

答案： A

B

C

D

恭喜您，答對(duì)了。

16、企業(yè)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)信息系統(tǒng)（）等方面的控制，保證信息系統(tǒng)安全穩(wěn)定運(yùn)行。

? ? ? ? A：開發(fā)與維護(hù) B：訪問與變更 C：數(shù)據(jù)輸入與輸出 D：文件儲(chǔ)存與保管

答案： A B

C

D

恭喜您，答對(duì)了。

17、企業(yè)至少應(yīng)當(dāng)將下列情形作為反舞弊工作的重點(diǎn)的是（）

? ? A：未經(jīng)授權(quán)或者采取其他不法方式侵占、挪用企業(yè)資產(chǎn)，牟取不當(dāng)利益。B：在財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告和信息披露等方面存在的虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或者重大遺漏等。? ? C：董事、監(jiān)事、經(jīng)理及其他高級(jí)管理人員濫用職權(quán)。D：相關(guān)機(jī)構(gòu)或人員串通舞弊。

答案： A

B

C D

恭喜您，答對(duì)了。

18、內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)的方式、范圍、程序和頻率，由企業(yè)根據(jù)（）等自行確定

? ? ? ? A：經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)調(diào)整 B：經(jīng)營(yíng)環(huán)境變化 C：業(yè)務(wù)發(fā)展?fàn)顩r D：實(shí)際風(fēng)險(xiǎn)水平

答案： A

B

C D

恭喜您，答對(duì)了。

19、企業(yè)應(yīng)當(dāng)結(jié)合風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果，通過（）的方法，運(yùn)用相應(yīng)的控制措施，將風(fēng)險(xiǎn)控制在可承受度之內(nèi)。

? ? ? ? A：手工控制 B：自動(dòng)控制 C：預(yù)防性控制 D：發(fā)現(xiàn)性控制

答案： A

B

C

D

恭喜您，答對(duì)了。

三、判斷題

1、《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》適用于中華人民共和國(guó)境內(nèi)設(shè)立的大中小型企業(yè)（）

答案： 正確

錯(cuò)誤

恭喜您，答對(duì)了。

2、《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》所稱內(nèi)部控制，是由企業(yè)董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)、經(jīng)理層和全體員工實(shí)施的、旨在實(shí)現(xiàn)控制目標(biāo)的過程（）

答案： 正確

錯(cuò)誤

恭喜您，答對(duì)了。

3、內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)在治理結(jié)構(gòu)、機(jī)構(gòu)設(shè)置及權(quán)責(zé)分配、業(yè)務(wù)流程等方面形成相互制約、相互監(jiān)督，同時(shí)兼顧運(yùn)營(yíng)效率。遵循全面性原則（））

答案： 正確

錯(cuò)誤

恭喜您，答對(duì)了。

4、控制活動(dòng)是企業(yè)根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果，采用相應(yīng)的控制措施，將風(fēng)險(xiǎn)控制在可承受度之內(nèi)。（）

答案： 正確

錯(cuò)誤

恭喜您，答對(duì)了。

5、企業(yè)應(yīng)當(dāng)運(yùn)用信息技術(shù)加強(qiáng)內(nèi)部控制，建立與經(jīng)營(yíng)管理相適應(yīng)的信息系統(tǒng)，促進(jìn)內(nèi)部控制流程與信息系統(tǒng)的有機(jī)結(jié)合，實(shí)現(xiàn)對(duì)業(yè)務(wù)和事項(xiàng)的自動(dòng)控制，減少或消除人為操縱因素。（）

答案： 正確

錯(cuò)誤

恭喜您，答對(duì)了。

6、為企業(yè)內(nèi)部控制提供咨詢的會(huì)計(jì)師事務(wù)所，可以同時(shí)為同一企業(yè)提供內(nèi)部控制審計(jì)服務(wù)。（）

答案： 正確

錯(cuò)誤

恭喜您，答對(duì)了。

7、接受企業(yè)委托從事內(nèi)部控制審計(jì)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所，應(yīng)當(dāng)根據(jù)《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》及其配套辦法和相關(guān)執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則，對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行審計(jì)，出具審計(jì)報(bào)告。會(huì)計(jì)師事務(wù)所及其簽字的從業(yè)人員應(yīng)當(dāng)對(duì)發(fā)表的內(nèi)部控制審計(jì)意見負(fù)責(zé)。（）

答案： 正確

錯(cuò)誤

恭喜您，答對(duì)了。

8、董事、監(jiān)事、經(jīng)理及其他高級(jí)管理人員應(yīng)當(dāng)在企業(yè)文化建設(shè)中發(fā)揮主導(dǎo)作（）

答案： 正確

錯(cuò)誤

恭喜您，答對(duì)了。

9、企業(yè)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)文化建設(shè)，培育積極向上的價(jià)值觀和社會(huì)責(zé)任感，倡導(dǎo)誠(chéng)實(shí)守信、愛崗敬業(yè)、開拓創(chuàng)新和團(tuán)隊(duì)協(xié)作精神，樹立現(xiàn)代管理理念，強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)（）

答案： 正確

錯(cuò)誤

恭喜您，答對(duì)了。

10、會(huì)計(jì)人員應(yīng)當(dāng)具備相應(yīng)的獨(dú)立性、良好的職業(yè)操守和專業(yè)勝任能力（）

答案： 正確

錯(cuò)誤

恭喜您，答對(duì)了。

11、企業(yè)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)法制教育，增強(qiáng)董事、監(jiān)事、經(jīng)理及其他高級(jí)管理人員和員工的法制觀念，嚴(yán)格依法決策、依法辦事、依法監(jiān)督，建立健全法律顧問制度和重大法律糾紛案件備案制度。（）

答案： 正確

錯(cuò)誤

恭喜您，答對(duì)了。

12、企業(yè)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)工作，保證內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)設(shè)置、人員配備和工作的獨(dú)立性。（）

答案： 正確

錯(cuò)誤

恭喜您，答對(duì)了。

13、監(jiān)事會(huì)對(duì)董事會(huì)建立與實(shí)施內(nèi)部控制進(jìn)行監(jiān)督（）

答案： 正確

錯(cuò)誤

恭喜您，答對(duì)了。

14、企業(yè)應(yīng)當(dāng)結(jié)合定性方法，按照風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性及其影響程度等，對(duì)識(shí)別的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分析和排序，確定關(guān)注重點(diǎn)和優(yōu)先控制的風(fēng)險(xiǎn)（）

答案： 正確

錯(cuò)誤

恭喜您，答對(duì)了。

15、企業(yè)應(yīng)當(dāng)合理分析、準(zhǔn)確掌握董事、經(jīng)理及其他高級(jí)管理人員、關(guān)鍵崗位員工的風(fēng)險(xiǎn)偏好，采取適當(dāng)?shù)目刂拼胧苊庖騻€(gè)人風(fēng)險(xiǎn)偏好給企業(yè)經(jīng)營(yíng)帶來重大損失。（）

答案： 正確

錯(cuò)誤

恭喜您，答對(duì)了。

16、風(fēng)險(xiǎn)承受的方法有套期保值設(shè)置止損機(jī)制（）

答案： 正確

錯(cuò)誤

很遺憾，答錯(cuò)了。正確答案為：正確

17、企業(yè)開展風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，應(yīng)當(dāng)準(zhǔn)確識(shí)別與實(shí)現(xiàn)控制目標(biāo)相關(guān)的內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)和外部風(fēng)險(xiǎn)，確定相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)承受度。（）

答案： 正確

錯(cuò)誤

恭喜您，答對(duì)了。

18、企業(yè)識(shí)別內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)當(dāng)關(guān)注技術(shù)進(jìn)步、工藝改進(jìn)等科學(xué)技術(shù)因素（）

答案： 正確

錯(cuò)誤

恭喜您，答對(duì)了。

19、企業(yè)應(yīng)當(dāng)結(jié)合不同發(fā)展階段和業(yè)務(wù)拓展情況，持續(xù)收集與風(fēng)險(xiǎn)變化相關(guān)的信息，進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別和風(fēng)險(xiǎn)分析，及時(shí)調(diào)整風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略。（）

答案： 正確

錯(cuò)誤

恭喜您，答對(duì)了。20、預(yù)算控制要求企業(yè)實(shí)施全面預(yù)算管理制度，明確各責(zé)任單位在預(yù)算管理中的職責(zé)權(quán)限，規(guī)范預(yù)算的編制、審定、下達(dá)和執(zhí)行程序，強(qiáng)化預(yù)算約束。()答案： 正確

錯(cuò)誤

恭喜您，答對(duì)了。

21、企業(yè)各級(jí)管理人員應(yīng)當(dāng)在授權(quán)范圍內(nèi)行使職權(quán)和承擔(dān)責(zé)任。（）

答案： 正確

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恭喜您，答對(duì)了。

22、企業(yè)應(yīng)當(dāng)依法設(shè)置會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)，配備會(huì)計(jì)從業(yè)人員。從事會(huì)計(jì)工作的人員，必須取得會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書。會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)具備總會(huì)計(jì)師以上專業(yè)技術(shù)職務(wù)資格。（）

答案： 正確

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恭喜您，答對(duì)了。

23、不相容職務(wù)分離控制要求企業(yè)全面系統(tǒng)地分析、梳理業(yè)務(wù)流程中所涉及的不相容職務(wù)，實(shí)施相應(yīng)的分離措施，形成各司其職、各負(fù)其責(zé)、相互制約的工作機(jī)制。（）

答案： 正確

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恭喜您，答對(duì)了。

24、企業(yè)可以通過辦公網(wǎng)絡(luò)的渠道，獲取內(nèi)部信息。（）

答案： 正確

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恭喜您，答對(duì)了。

25、企業(yè)可以通過行業(yè)協(xié)會(huì)組織、網(wǎng)絡(luò)媒體以及有關(guān)監(jiān)管部門等渠道，獲取內(nèi)部信息。（）

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26、企業(yè)應(yīng)當(dāng)將內(nèi)部控制相關(guān)信息在企業(yè)內(nèi)部各管理級(jí)次、責(zé)任單位、業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)之間，以及企業(yè)與外部投資者、債權(quán)人、客戶、供應(yīng)商、中介機(jī)構(gòu)和監(jiān)管部門等有關(guān)方面之間進(jìn)行溝通和反饋。（）

答案： 正確

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27、企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立反舞弊機(jī)制，堅(jiān)持懲防并舉、重在預(yù)防的原則，明確反舞弊工作的重點(diǎn)領(lǐng)域、關(guān)鍵環(huán)節(jié)和有關(guān)機(jī)構(gòu)在反舞弊工作中的職責(zé)權(quán)限，規(guī)范舞弊案件的舉報(bào)、調(diào)查、處理、報(bào)告和補(bǔ)救程序。（）

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28、企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立舉報(bào)投訴制度和舉報(bào)人保護(hù)制度，設(shè)置舉報(bào)專線，明確舉報(bào)投訴處理程序、辦理時(shí)限和辦結(jié)要求，確保舉報(bào)、投訴成為企業(yè)有效掌握信息的重要途徑。（）

答案： 正確

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29、內(nèi)部監(jiān)督分為日常監(jiān)督和專項(xiàng)監(jiān)督。（）

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30、企業(yè)應(yīng)當(dāng)制定內(nèi)部控制缺陷認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)，對(duì)監(jiān)督過程中發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制缺陷，應(yīng)當(dāng)分析缺陷的性質(zhì)和產(chǎn)生的原因，提出整改方案，采取適當(dāng)?shù)男问郊皶r(shí)向董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)或者經(jīng)理層報(bào)告。（）

答案： 正確

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31、內(nèi)部控制缺陷包括設(shè)計(jì)缺陷和運(yùn)行缺陷。（）

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32、企業(yè)應(yīng)當(dāng)以書面或者其他適當(dāng)?shù)男问?，妥善保存?nèi)部控制建立與實(shí)施過程中的相關(guān)記錄或者資料，確保內(nèi)部控制建立與實(shí)施過程的可驗(yàn)證性。（）

答案： 正確

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第五篇：淺析企業(yè)內(nèi)部控制

淺析企業(yè)內(nèi)部控制制度 企業(yè)內(nèi)部控制貫穿了企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的方方面面，只要企業(yè)存在經(jīng)營(yíng)活動(dòng)和經(jīng)濟(jì)管理，就需要加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部控制，建立相應(yīng)的內(nèi)部控制制度。企業(yè)內(nèi)部控制是以專業(yè)管理制度為基礎(chǔ)，以防范風(fēng)險(xiǎn)、有效監(jiān)管為目的，通過全方位建立過程控制體系、描述關(guān)鍵控制點(diǎn)和以流程形式直觀表達(dá)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)過程而形成的管理規(guī)范。企業(yè)內(nèi)部控制在定義和內(nèi)涵上，屬于全面風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)的子系統(tǒng)，涵蓋在全面風(fēng)險(xiǎn)管理的范疇內(nèi)，隸屬于其中的一個(gè)重要部分。

一、當(dāng)前企業(yè)內(nèi)部控制存在的問題：

1.領(lǐng)導(dǎo)認(rèn)識(shí)不足，法律意識(shí)淡薄。有些企業(yè)主管財(cái)務(wù)的領(lǐng)導(dǎo)、業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員、財(cái)會(huì)人員利用內(nèi)部控制不嚴(yán)的漏洞大量收受賄賂、貪污公款，挪用、盜竊資金，或與企業(yè)外部不法商人相勾結(jié)、非法侵占企業(yè)資金等，違法違紀(jì)現(xiàn)象時(shí)常發(fā)生。

2.內(nèi)部控制制度不健全。目前相當(dāng)一部分企業(yè)對(duì)建立內(nèi)部控制制度不夠重視，內(nèi)部控制制度殘缺不全，沒有覆蓋所有的部門和人員，沒有滲透到企業(yè)各個(gè)業(yè)務(wù)領(lǐng)域和各個(gè)操作環(huán)節(jié)，使企業(yè)會(huì)計(jì)工作秩序混亂、核算不實(shí)而造成會(huì)計(jì)信息失真現(xiàn)象極為嚴(yán)重。

3.內(nèi)部審計(jì)控制薄弱。內(nèi)部審計(jì)是企業(yè)內(nèi)部控制制度的一個(gè)重要組成部分。事實(shí)上有不少企業(yè)沒有設(shè)置內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)，即使有內(nèi)審機(jī)構(gòu)的企業(yè)，領(lǐng)導(dǎo)對(duì)其缺乏正確的認(rèn)識(shí)，未能充分發(fā)揮其應(yīng)有的作用。

4.風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)差，內(nèi)部壓力不足。由于社會(huì)經(jīng)濟(jì)環(huán)境的變化，企業(yè)間競(jìng)爭(zhēng)越來越激烈，企業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)不斷加大，然而從中國(guó)中小企業(yè)現(xiàn)狀來看，其風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)并沒有提到應(yīng)有的高度，企業(yè)管理人員的思想意識(shí)中沒有經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的概念，更缺乏有效的風(fēng)險(xiǎn)防范管理機(jī)制，因此企業(yè)抗風(fēng)險(xiǎn)能力較差。以上種種問題使得中小企業(yè)資信度較差、經(jīng)營(yíng)能力低下、企業(yè)核心競(jìng)爭(zhēng)力缺乏。因此，中小企業(yè)為了迎接新經(jīng)濟(jì)形勢(shì)下的機(jī)遇和挑戰(zhàn)，為了自身的發(fā)展，必須建立健全內(nèi)部控制制度。

5.缺乏有效的監(jiān)督機(jī)制。會(huì)計(jì)的日?？刂埔蕾囉跁?huì)計(jì)的日常監(jiān)督，內(nèi)部會(huì)計(jì)監(jiān)督要求會(huì)計(jì)人員對(duì)本企業(yè)內(nèi)部的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行會(huì)計(jì)監(jiān)督，但是一些企業(yè)的管理者經(jīng)

常干預(yù)會(huì)計(jì)工作，會(huì)計(jì)人員受到管理者干預(yù)或利益的驅(qū)使，往往按管理者的意圖辦事，使會(huì)計(jì)的監(jiān)督職能無法履行。

二、建立內(nèi)部控制系統(tǒng)的指導(dǎo)原則：

1．合法性原則。企業(yè)在制定內(nèi)部控制制度時(shí)，必須遵循國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)，如《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》等。

2．健全性原則。即企業(yè)的內(nèi)部控制系統(tǒng)是否規(guī)范了各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，覆蓋了對(duì)人、財(cái)、物的全方位管理。企業(yè)內(nèi)部控制系統(tǒng)，必須包括控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息與溝通、監(jiān)督五項(xiàng)要素，并覆蓋各項(xiàng)業(yè)務(wù)和部門。

3．適用性原則。每一個(gè)企業(yè)制定何種內(nèi)部控制制度以及各項(xiàng)內(nèi)部控制制度包含哪些內(nèi)容，主要取決于企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)、業(yè)務(wù)管理的特點(diǎn)和要求，包括組織機(jī)構(gòu)的設(shè)計(jì)和企業(yè)內(nèi)部采取的相互協(xié)調(diào)的方針、措施等。

4．可行性原則。企業(yè)在制定內(nèi)部控制制度時(shí)，對(duì)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的處理程序要有明確規(guī)定，要簡(jiǎn)便易行，便于實(shí)際操作和運(yùn)行。

5．有效性原則。企業(yè)在執(zhí)行內(nèi)部控制制度時(shí)，應(yīng)定期檢查其執(zhí)行情況，對(duì)出現(xiàn)的違規(guī)違法現(xiàn)象按規(guī)定進(jìn)行處理，并及時(shí)將內(nèi)部控制制度執(zhí)行結(jié)果與企業(yè)原定的經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略方針比較，出現(xiàn)薄弱環(huán)節(jié)及時(shí)修正并完善。

6．成本效益原則。即要求企業(yè)力爭(zhēng)以最小的控制成本取得最大的控制效果。因此，在實(shí)行內(nèi)部控制花費(fèi)的成本和由此而產(chǎn)生的經(jīng)濟(jì)效益之間要保持適當(dāng)?shù)谋壤簿褪钦f，因?qū)嵭袃?nèi)部控制所花費(fèi)的代價(jià)不能超過由此而獲得的效益，否則應(yīng)舍棄該控制措施。7．相互牽制原則。相互牽制原則是指一項(xiàng)完整的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動(dòng)，必須分配給具有相互制約關(guān)系的兩個(gè)或兩個(gè)以上的職位分別完成。即在橫向關(guān)系上，至少要由彼此獨(dú)立的兩個(gè)部門或人員辦理，以使該部門或人員的工作接受另一個(gè)部門或人員的檢查和制約；在縱向關(guān)系上，每項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的處理，至少要經(jīng)過上下級(jí)有關(guān)人員之手，使下級(jí)受上級(jí)監(jiān)督，上級(jí)受下級(jí)制約，促使上下級(jí)均能忠于職守，不可疏忽大意。如費(fèi)用報(bào)銷，由經(jīng)辦人填制有關(guān)單據(jù)，交由部門

主管審核簽字，再交由財(cái)務(wù)部復(fù)核其發(fā)票的真實(shí)性及有效性，再交由企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)審批簽字，才予以報(bào)銷。

三、實(shí)施企業(yè)內(nèi)部控制的措施：

1．組織結(jié)構(gòu)控制。一是明確規(guī)定各種崗位的職責(zé)范圍。按照程序定位和內(nèi)部牽制的原則，將各職能部門業(yè)務(wù)分為若干具體的工作崗位，然后再按崗位確定每個(gè)人的具體任務(wù)，明確單位所有經(jīng)營(yíng)管理人員的責(zé)任和權(quán)限，逐步形成一整套自我制約和自動(dòng)檢查的崗位工作關(guān)系。二是強(qiáng)化內(nèi)部牽制。內(nèi)部牽制是內(nèi)部控制的重要形式，體現(xiàn)在人員分工、職責(zé)界定、業(yè)務(wù)處理等各個(gè)方面。如會(huì)計(jì)、出納業(yè)務(wù)不許一人兼任；收支款項(xiàng)時(shí)，收入不能集開票收款于一人，支出不能把審核、批準(zhǔn)、付款由一個(gè)人經(jīng)辦；管錢，管物，管賬一定要“三足鼎立”，等等。特別是不相容的職務(wù)一定要嚴(yán)格分離，做到授權(quán)與執(zhí)行分離，執(zhí)行與審核分離，執(zhí)行與記錄分離，保管與記錄分離。而且在通常情況下，一項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的處理程序至少包括規(guī)劃、審核、執(zhí)行、記錄和復(fù)核5個(gè)步驟，每個(gè)步驟必須嚴(yán)格分開，不允許“一手清”。

2．授權(quán)批準(zhǔn)控制?，F(xiàn)代企業(yè)規(guī)模不斷擴(kuò)大，業(yè)務(wù)紛繁，環(huán)節(jié)增多，企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)不可能事必躬親。因此，必須將事、權(quán)進(jìn)行劃分，對(duì)下級(jí)授權(quán)、分權(quán)，規(guī)定各級(jí)業(yè)務(wù)人員處理某項(xiàng)事務(wù)的權(quán)力。在日常業(yè)務(wù)處理中，可以按照規(guī)定的權(quán)限范圍和有關(guān)職責(zé)自行辦理，把各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)在其發(fā)生之際就加以控制，使各級(jí)業(yè)務(wù)人員都能“在其位，謀其政”。一項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)從發(fā)生至結(jié)束，誰(shuí)核準(zhǔn)、誰(shuí)經(jīng)辦、誰(shuí)復(fù)核、誰(shuí)驗(yàn)收、誰(shuí)審核都應(yīng)在制度中予以充分說明，做到分工負(fù)責(zé)，權(quán)責(zé)分明。

3．會(huì)計(jì)記錄控制。要建立健全會(huì)計(jì)憑證的審核制度、賬賬核對(duì)制度、復(fù)核制度、檢查差錯(cuò)制度和采用會(huì)計(jì)科目控制、會(huì)計(jì)憑證控制、賬簿控制、報(bào)表控制、記賬控制以及電算化控制等措施。尤其是采用電算化會(huì)計(jì)的企業(yè)，區(qū)別于手工記賬方式，會(huì)計(jì)記錄完全以各種指針、索引技術(shù)操作日志等不同的形式存在。因此，為正確履行不同職責(zé)，企業(yè)的管理人員、會(huì)計(jì)人員都必須了解數(shù)據(jù)管理系統(tǒng)的基本原理。同時(shí)，一個(gè)單位的會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)實(shí)行會(huì)

計(jì)記錄控制，建立會(huì)計(jì)人員崗位責(zé)任制，對(duì)會(huì)計(jì)人員進(jìn)行科學(xué)的分工，使之形成相互分離和制約的關(guān)系。如有些企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)授意財(cái)務(wù)人員無故更改原始憑證、財(cái)會(huì)報(bào)表、偽造企業(yè)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)等虛增成本來逃稅。根據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》的第五條規(guī)定：任何單位或者個(gè)人不得以任何方式授意、指使、強(qiáng)令會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)、會(huì)計(jì)人員偽造、變?cè)鞎?huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿和其他會(huì)計(jì)資料，提供虛假財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告。所以，在做好會(huì)計(jì)記錄控制時(shí)，切記注意合法性原則。

4．資產(chǎn)保護(hù)控制。資產(chǎn)保護(hù)控制主要包括接近控制、盤點(diǎn)控制。廣義的資產(chǎn)保護(hù)控制還包括資產(chǎn)購(gòu)入和銷售活動(dòng)的控制等。接近控制主要是指嚴(yán)格限制無關(guān)人員對(duì)資產(chǎn)的接觸，只有經(jīng)過授權(quán)批準(zhǔn)的人員才能接觸資產(chǎn)。接近控制包括對(duì)資產(chǎn)本身的直接接觸和通過文件批準(zhǔn)的方式對(duì)資產(chǎn)使用或分配的間接接觸。間接接觸可通過保管、批準(zhǔn)、記錄及不相容職務(wù)的分離和授權(quán)批準(zhǔn)控制來達(dá)到。盤點(diǎn)控制是指對(duì)實(shí)物資產(chǎn)進(jìn)行盤點(diǎn)，并將盤點(diǎn)結(jié)果與會(huì)計(jì)記錄進(jìn)行比較；盤點(diǎn)結(jié)果與會(huì)計(jì)記錄如不一致，可能說明資產(chǎn)管理上出現(xiàn)錯(cuò)誤、浪費(fèi)、損失或其他不正?，F(xiàn)象。為了防止差異再次發(fā)生，可以加強(qiáng)保護(hù)措施，懲罰不稱職的員工或采取其他改進(jìn)措施。

5．員工素質(zhì)控制。內(nèi)部控制是否有效，關(guān)鍵取決于實(shí)施內(nèi)部控制員工的素質(zhì)。要使內(nèi)部控制的功能按預(yù)定的目的正常發(fā)揮，必須配備與承擔(dān)職務(wù)相適應(yīng)的高素質(zhì)員工。否則，即使內(nèi)部控制本身是十分完美的，但實(shí)施的效果卻難以令人滿意。員工素質(zhì)控制體現(xiàn)招聘、使用、培養(yǎng)、獎(jiǎng)懲等各個(gè)方面對(duì)員工進(jìn)行控制。企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人經(jīng)常要與員工互動(dòng)、溝通、交換意見、組織各種娛樂活動(dòng)，如旅游、文藝活動(dòng)、獎(jiǎng)懲分明、升職人人有望等來提高員工的工作激情，增強(qiáng)員工凝聚力，歸屬感，使企業(yè)成為強(qiáng)有力高效的團(tuán)隊(duì)，樹立企業(yè)形象。21世紀(jì)不在是一個(gè)人單打獨(dú)的世界，它需要合作、團(tuán)結(jié)才能生存，“團(tuán)結(jié)就是力量”，企業(yè)亦如此。

6．全面預(yù)算控制。全面預(yù)算控制是以全面預(yù)算管理為基礎(chǔ)實(shí)施企業(yè)內(nèi)部控制的一個(gè)重要方面。全面預(yù)算管理以提高企業(yè)效益為目標(biāo)，以資金流量為紐帶，以成本費(fèi)用控制為重點(diǎn)，以責(zé)任報(bào)告信息為基礎(chǔ)，以經(jīng)營(yíng)、財(cái)務(wù)預(yù)

算指標(biāo)為依據(jù)，是一種全新的現(xiàn)代企業(yè)管理模式，是企業(yè)管理的核心內(nèi)容之一。通過實(shí)施全面預(yù)算，能夠有效地控制企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)。

7．業(yè)績(jī)報(bào)告控制。業(yè)績(jī)報(bào)告是單位內(nèi)部各級(jí)管理層掌握信息，加強(qiáng)內(nèi)部控制的報(bào)告性文件，也是內(nèi)部控制的重要組成部分。因此，編制業(yè)績(jī)報(bào)告必須與單位內(nèi)部的組織結(jié)構(gòu)和其他控制方式相結(jié)合，明確反映各級(jí)管理層負(fù)責(zé)人的責(zé)任，報(bào)告的種類和格式由內(nèi)部單位根據(jù)各自的實(shí)際情況自行設(shè)計(jì)，由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)。但是，要注意業(yè)績(jī)報(bào)告的真實(shí)性。

四、企業(yè)內(nèi)部控制的作用：

1.解決會(huì)計(jì)信息失真、保證國(guó)民經(jīng)濟(jì)正常運(yùn)轉(zhuǎn)的客觀要求。當(dāng)前我國(guó)會(huì)計(jì)信息失真現(xiàn)象較為嚴(yán)重，它不僅影響著企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)正常持久地進(jìn)行，而且有礙于宏觀經(jīng)濟(jì)的發(fā)展。失真現(xiàn)象的背后，體現(xiàn)出在日常工作中，單位的各項(xiàng)制度有章不循或無章可循，各項(xiàng)批準(zhǔn)授權(quán)不清，相互牽制不到位。財(cái)務(wù)制度缺乏科學(xué)性和連貫性，缺少事前控制制度，多為事后補(bǔ)救措施等問題。當(dāng)前會(huì)計(jì)改革應(yīng)將重點(diǎn)放在解決會(huì)計(jì)信息失真這一問題上，加強(qiáng)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制是保證國(guó)民經(jīng)濟(jì)正常運(yùn)轉(zhuǎn)之必需。2.建立現(xiàn)代企業(yè)制度，強(qiáng)化內(nèi)部管理，提高經(jīng)濟(jì)效益的客觀要求。內(nèi)部控制是現(xiàn)代企業(yè)管理的重要組成部分，對(duì)確保企業(yè)各項(xiàng)工作的正常進(jìn)行、促進(jìn)企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理效率的提高及建立現(xiàn)代企業(yè)制度有著非常重要的作用。

3.統(tǒng)合企業(yè)整體的有力工具?，F(xiàn)代企業(yè)的經(jīng)營(yíng)成功，離不開生產(chǎn)、營(yíng)銷、物資、計(jì)劃、財(cái)務(wù)、人事等部門的通力合作，各部門的業(yè)務(wù)雖有單獨(dú)的系統(tǒng)，但其個(gè)別作業(yè)與整體業(yè)務(wù)又必然發(fā)生聯(lián)系，并受其他部門作業(yè)的牽制和監(jiān)督。

4.防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的客觀要求。企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立規(guī)范的對(duì)外投資決策和程序，通過重大投資決策集體審議聯(lián)簽責(zé)任制度，加強(qiáng)投資項(xiàng)目立項(xiàng)、評(píng)估、實(shí)施及投資處理等環(huán)節(jié)的會(huì)計(jì)控制，以防范投資風(fēng)險(xiǎn)。

5.實(shí)現(xiàn)企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展的現(xiàn)實(shí)需要。隨著現(xiàn)代企業(yè)大企業(yè)、大集團(tuán)戰(zhàn)略的實(shí)施，企業(yè)內(nèi)部結(jié)構(gòu)和外部環(huán)境發(fā)生巨大變化，企業(yè)管理層次不斷復(fù)雜化，內(nèi)控范圍進(jìn)一步擴(kuò)大。而企業(yè)管理以財(cái)務(wù)管理為基礎(chǔ)，財(cái)務(wù)管理以資金管理為重點(diǎn)，企業(yè)內(nèi)

控乏力、管理失控，一旦資金鏈出現(xiàn)問題，將在很大程度上影響企業(yè)可持續(xù)發(fā)展，有的甚至發(fā)生一夜之間轟然坍塌的巨變。

總而言之，加強(qiáng)實(shí)施內(nèi)部會(huì)計(jì)控制是為了保證企業(yè)經(jīng)營(yíng)有序健康發(fā)展，絕不能讓內(nèi)部會(huì)計(jì)控制成為阻礙企業(yè)發(fā)展的障礙；加強(qiáng)實(shí)施內(nèi)部會(huì)計(jì)控制能夠規(guī)范社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)秩序，確保國(guó)民經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定、持續(xù)、健康地向前發(fā)展。有活力的內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度應(yīng)該是推動(dòng)企業(yè)創(chuàng)新的制度，只有企業(yè)全體職工齊心協(xié)力，相互支持，相互激勵(lì)，企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制才能發(fā)揮應(yīng)有的作用。