第一篇：企業(yè)信用檔案管理研究

企業(yè)信用檔案管理研究

隨著社會的發(fā)展，社會文明程度不斷提高，社會信用已經(jīng)涉及到社會不同類型的活動中，各行各業(yè)都積極地推動信用活動。對于企業(yè)來講，信用是一種資源，是企業(yè)的生命線。企業(yè)信用檔案室記錄企業(yè)在社會活動中形成的信用情況，對企業(yè)的生死存亡有著非常重要的作業(yè)。一方面，企業(yè)信用檔案在企業(yè)發(fā)展中起到監(jiān)督的作用。一方面，企業(yè)信用檔案在企業(yè)發(fā)展中起到監(jiān)督的作用，其客觀存在性可以督促企業(yè)自律守信、規(guī)范經(jīng)營。另一方面，企業(yè)信用檔案在企業(yè)資產(chǎn)、開拓市場、創(chuàng)立品牌、融資上市等方面起到積極作用。正是由于企業(yè)信用檔案對企業(yè)發(fā)展起著積極作用，所以加強企業(yè)信用檔案管理師十分必要的。

一、企業(yè)信用檔案管理現(xiàn)狀

目前，中國企業(yè)信用檔案管理體系尚不健全，同國外良好的社會信用體系相比較有差距，全國范圍的信用體系還沒有建立，企業(yè)信用檔案管理體系建設還有待開發(fā)與規(guī)定。從全國來看企業(yè)信用檔案的現(xiàn)狀呈現(xiàn)以下幾點：

一是從行業(yè)分類來講，金融類、房地產(chǎn)類、物業(yè)管理類相關企業(yè)相繼建立了本企業(yè)信用檔案，而其它行業(yè)建立企業(yè)信用檔案相對較少。如房地產(chǎn)類還建立了中國房地產(chǎn)信用檔案網(wǎng)站，并標明了資質(zhì)一級的物業(yè)管理企業(yè)。而其它行業(yè)并沒有相關的行業(yè)信用檔案網(wǎng)站。

二是從我國地域上來講，經(jīng)濟基礎較好的地區(qū)的企業(yè)建立了信用檔案，并建立整個地區(qū)企業(yè)信用檔案管理體系，而經(jīng)濟基礎薄弱的地區(qū)的企業(yè)并沒有這方面的意識。如上海在2006年召開了“信用長三角”高層研討會上發(fā)布了擁有60萬家上海企業(yè)信用檔案的“信用長三角”信息平臺，這個平臺提供分散在工商、稅務、金融信貸等各信用單位的企業(yè)信用信息，并實現(xiàn)企業(yè)名稱、法人、注冊等八項信息的三地聯(lián)網(wǎng)查詢。而其它經(jīng)濟薄弱的企業(yè)并沒有建立有關信用檔案。

三是從企業(yè)性質(zhì)來講，國有、三資企業(yè)對企業(yè)信用檔案的建立較為重視，中小企業(yè)不夠重視。如上海移動通信有限公司初步建立了信用檔案。而中小企業(yè)由于缺乏積累信用的意識，使得中小企業(yè)信用檔案體系建設成為難題?？傊?，全面范圍內(nèi)建立信用檔案的企業(yè)屈指可數(shù)。中國市場經(jīng)濟不斷發(fā)展的環(huán)境下，建立企業(yè)信用檔案、建立企業(yè)信用檔案管理體系是刻不容緩的。

二、企業(yè)信用檔案管理存在的主要問題

我國企業(yè)信用檔案管理剛剛起步，離系統(tǒng)化和規(guī)?；哪繕诉€很遠，企業(yè)信用檔案體系的管理還存在不少的問題。需要逐一加以解決。一是社會對企業(yè)信用檔案管理的忽略問題，社會缺乏積極信用的意識是企業(yè)信用檔案管理的最大障礙，這不僅影響到企業(yè)管理體系以及相關信用法律法規(guī)的建立和實施，也使得很多失信的行為依然大量的存在。這些不僅導致企業(yè)本身競爭力的下降，也導致當

地經(jīng)濟的損失，更不利于整個社會信用體系的建立和完善。二是社會相關體制機制不健全的問題。美國在20世紀60年代末期就開始制定了信用檔案管理相關法律，并且日益完善。而目前，我國與企業(yè)信用檔案方面的制度與法規(guī)并沒有建立，只有與信用相關的法規(guī)主要有《合同法》、《票據(jù)法》、《刑法》和各省市當?shù)氐钠髽I(yè)信用檔案管理辦法。三是企業(yè)信用檔案管理的過程中存在的問題。在企業(yè)信用檔案管理的過程中，信用檔案通常都是分散保管，缺乏系統(tǒng)性，在我國的管理體制下，信用檔案除了企業(yè)掌握部分的信息外，有關企業(yè)完整信息和數(shù)據(jù)集中在銀行、工商、財務、稅務、人事、技術監(jiān)督等政府職能部門和業(yè)務部門。政府部門和一些專業(yè)機構掌握的資訊布公開，行業(yè)封鎖現(xiàn)象存在，這些增加了征信過程中信息的難度，也無法真實的反映企業(yè)信用的真實情況，也制約了企業(yè)信用檔案管理的進程。

三、影響企業(yè)信用檔案管理的主要因素

1.歷史原因影響企業(yè)信用檔案管理

西方發(fā)達國家市場經(jīng)濟建立了幾百年，其發(fā)展過程也是經(jīng)歷了一個由混亂到有序的過程，而中國市場經(jīng)濟探索剛?cè)荒?，信用問題相比以前有個較快的進步，但是整個社會信用機制并沒有建立起來。中國市場經(jīng)歷歷史比較短，在傳統(tǒng)的產(chǎn)品交易過程中，大多發(fā)生在熟人之間，交易時的信用靠相互熟悉來保證的，而現(xiàn)代社會處在市場經(jīng)濟的環(huán)境下，建立企業(yè)信用檔案對中國企業(yè)來說是個新的課題。

2.制度原因影響企業(yè)信用檔案管理

我國企業(yè)信用檔案來源，缺乏法定標準的認定，尚未建立統(tǒng)一公開的信息資源中心，檢索成本較高，缺乏有效的社會監(jiān)督機制。另外，有些地方政府介入到企業(yè)信用服務領域，并對企業(yè)有著諸多方面的限制，這種方法欠妥。政府應該為企業(yè)創(chuàng)造公平競爭的機會，二不應該加以干涉，并建立相應的信用評估、公示、及監(jiān)管制度，幫助企業(yè)更好的建立企業(yè)信用檔案管理制度，維護企業(yè)信用檔案的真實性、權威性及嚴肅性。

3.企業(yè)自身原因影響企業(yè)信用檔案管理

企業(yè)自身在收集、管理和建立信用檔案過程中，都對企業(yè)信用檔案管理建立有著不同程度的制約。企業(yè)信用檔案的真實性離不開信用檔案的收集，如果信用檔案收集不全面或太過陳舊就會影響企業(yè)的形象，影響企業(yè)信用檔案真正發(fā)揮其作用。企業(yè)信用檔案作為一種信息資源，在管理的過程中必須要加強保管與利用，由于各部門的保管制度不一，在實際的工作中必然會出現(xiàn)缺乏原件，保管期限劃分錯誤，移交銷毀不當?shù)葐栴}這必然會對后期的利用工作帶來不便，利用工作中由于相關部門投入較小，人事不足，必然會導致整個企業(yè)信用檔案管理的混亂。

四、加強企業(yè)信用檔案管理的對策與建議

1.政府應引導企業(yè)信用建設，并反映企業(yè)信用動態(tài)

政府應根據(jù)信用管理政策及各管理標準對企業(yè)進行引導，引導企業(yè)對自身信用風險進行監(jiān)控并制定事前管理、事中監(jiān)督、事后控制的程序來進行。事前管理是完善企業(yè)信用調(diào)查工作和評價制度，嚴格客戶信用調(diào)查，編制客戶信用調(diào)查報告，全面了解客戶信用情況。事中監(jiān)管是對公司交涉的每個客戶使用客戶信用風險評級，即根據(jù)客戶信用信息進行打分，按照客戶信用風險評級劃分客戶群，并授以不同的信用政策。事后控制是對交易結果進行反饋、審核信用風險等級與授信額度上限，對客戶信用風險評級和授信額度上限進行更新。

2.不斷加強企業(yè)自身管理，建立信用制度

企業(yè)應根據(jù)自身實際情況對本企業(yè)信用檔案收集、整理、保管工作進行監(jiān)督與檢查，及時更新和補充企業(yè)信用檔案資源和其他客戶檔案資料。并利用網(wǎng)絡資源對信用信息進行有效監(jiān)控，以保證企業(yè)信用檔案資源的完整性、真實性和安全性，使企業(yè)信用資源真正成為企業(yè)信用的載體。

與此同時，企業(yè)還需要在企業(yè)內(nèi)部加強信用管理，建立科學的信用管理體系，對企業(yè)經(jīng)營管理的全過程進行信用管理，盡量減少信用問題導致的損失。另外，該企業(yè)還要結合實際完善企業(yè)信用檔案管理制度，規(guī)范企業(yè)檔案信用檔案管理方法，使大量不能及時歸檔，更新的信用信息及時補充進去，保證信用檔案查找方便，在利用中發(fā)揮應有的價值。

3.加強信用檔案的立法監(jiān)控

現(xiàn)代社會是法制社會，現(xiàn)代市場經(jīng)濟是法制經(jīng)濟，也是一種信用經(jīng)濟。信用經(jīng)濟離不開法律，是依靠法律來支撐的。企業(yè)信用檔案管理盡快規(guī)范起來，離不開國家和政府出臺的法律法規(guī)。雖然目前尚未出臺相應的法律法規(guī)，但是制定有關信用檔案的標準和規(guī)范是十分必要的。信用檔案的立法監(jiān)督需要做到：首先，企業(yè)信用檔案內(nèi)容的客觀性和權威性，需要用法律、法規(guī)來保證。其次，企業(yè)有權查閱自己的信用檔案，并有權不實或不完整的記錄進行修改、補充。用法律手段來保障企業(yè)信用不受侵害。再次，企業(yè)需要明確信用檔案的歸檔范圍及整理方法。

第二篇：企業(yè)信用政策與研究解讀

企業(yè)信用政策研究

企業(yè)信用政策研究

引言

信用，它的最簡單的表現(xiàn)上，是一種適當?shù)幕虿贿m當?shù)男湃?，它使一個人把一定的資本額，以貨幣形式或以估計為一定貨幣價值的商品形式，委托給另一個人，這個資本額到期一定要償還——這是馬克思對它的定義。傳統(tǒng)的信用實質(zhì)是一種建立在互相信任基礎上的一種能力，即接受信用的一方不用立即付款就可以獲取資金、物資、服務的能力。隨著經(jīng)濟的發(fā)展，現(xiàn)代信用的內(nèi)涵更豐富了，而廣義的信用的基本內(nèi)涵就是指信任。

我們處在一個信用發(fā)達的時代，但同時也是個信用容易破產(chǎn)的時代。當每個經(jīng)營者都試圖憑借信用來降低成本，創(chuàng)造令人羨慕的業(yè)績的同時，它自然也不可避免地會帶來企業(yè)間的三角債、相互拖欠嚴重等問題。企業(yè)信用問題已經(jīng)開始威脅到我國金融體系的安全，乃至國家的安全。面對如此嚴峻形勢，信用政策研究的必要性應運而生。

一、企業(yè)信用政策概述

(一)企業(yè)信用政策的概念

信用政策是指企業(yè)對由于賒銷而產(chǎn)生的應收賬款的管理制度。其目的是為了保證銷售的順利進行和貨款的及時回籠，從而使企業(yè)在現(xiàn)金流和收益率上實現(xiàn)最優(yōu)化。企業(yè)的信用政策應保證銷售額和收益的同步增長，并根據(jù)實際情況及時做出調(diào)整。其內(nèi)容包括信用標準、信用期限、現(xiàn)金折扣及收賬政策。(二)企業(yè)制定信用政策的意義

1、企業(yè)信用政策是企業(yè)經(jīng)營管理的重要內(nèi)容，建立和完善行之有效的信用管理政策并能持之以恒地加以執(zhí)行，可以大大減少企業(yè)呆賬及壞賬機率的發(fā)生，促進銷售的順利完成，提高企業(yè)資金的周轉(zhuǎn)速度和利用效率。

2、資金是企業(yè)的血液，資金鏈斷裂對于企業(yè)來說，無疑是自我毀滅。因此對于行業(yè)內(nèi)銷售賒銷水平較高，發(fā)生壞賬的機率較大的公司實行信用管理政策具有更加重要的意義。

二、當前企業(yè)信用缺失的表現(xiàn)和危害

(一)造成企業(yè)自身的經(jīng)濟損失

企業(yè)信用政策研究

1、造成企業(yè)自身的資金浪費 市場經(jīng)濟依靠信用來維持，如果這個社會缺乏信用，就意味著維系市場經(jīng)濟基礎的契約失衡，一旦信用缺失，企業(yè)交易過程中的操作就會變得十分困難。這種情況下，企業(yè)就要成立專門的追賬、打假、法律維權等隊伍，這無疑大大增加企業(yè)成本的支出，導致企業(yè)運營成本急劇上升，帶來的的后果是企業(yè)的凈利潤急劇下降。如果企業(yè)制定了正確的信用政策，就可以大大避免這些不必要的開支，減少不必要的資金浪費。

2、抑制了消費，影響企業(yè)的經(jīng)濟利益

社會需求直接決定了社會生產(chǎn)規(guī)模的大小，影響著經(jīng)濟增長的速度。影響社會消費需求的因素不僅取決于居民收入水平、商品價格、消費偏好，而且在很大程度上受信用狀況的影響。試想，在一個信用缺失的社會中，貸款的收回沒有得到切實保障，貸款消費的存在也失去了應有的社會條件，貸款消費能得到發(fā)展嗎？而企業(yè)自身的信用的好壞也影響著銷售量，如果企業(yè)信用缺失，不僅沒有新客戶而且將會失去原本已有的客戶，這將阻礙企業(yè)的發(fā)展。因此，信用缺失的現(xiàn)象遏制了居民和客戶的消費，導致企業(yè)銷售量的下降，影響企業(yè)的經(jīng)濟利益，并最終阻礙經(jīng)濟快速健康發(fā)展。(二)制約國家的經(jīng)濟發(fā)展

1、不利中國經(jīng)濟融入全球經(jīng)濟

眾所周知，中小企業(yè)由于規(guī)模小，實力弱，資金缺乏，需要融資和利用銀行資本。而銀行卻更愿意貸款給規(guī)模大，信用度高的大型企業(yè)，這又陷入了“馬太效應”的困境。目前中國中小企業(yè)總數(shù)已占全國企業(yè)總數(shù)的９９％以上，創(chuàng)造的最終產(chǎn)品和服務價值相當于國內(nèi)生產(chǎn)總值的６０％左右，它們的發(fā)展狀況直接決定著我國國民經(jīng)濟能否健康持續(xù)快速地發(fā)展，也影響著整個社會的信用狀況。如果缺失信用，信用環(huán)境差，會造成中小企業(yè)擔保難、抵押難、融資難。這將制約著中國市場經(jīng)濟的發(fā)展，不利中國經(jīng)濟融入全球經(jīng)濟。

2、傷害銀企互利關系，危害國家金融體系

銀行要靠企業(yè)的健康發(fā)展實現(xiàn)自身效益的增長，而企業(yè)也要靠銀行的資金支持去發(fā)展壯大。一個完善的經(jīng)濟體系背后必定少不了發(fā)達的融資服務體系的支撐，因此，銀行與企業(yè)之間是共生共榮的關系。然而現(xiàn)實經(jīng)濟生活中企業(yè)過分依 2

企業(yè)信用政策研究

賴于銀行貸款，而企業(yè)自身的償債能力又很薄弱，企業(yè)誠信缺失的現(xiàn)象最大的受害者就是銀行，這嚴重損害了銀行的與企業(yè)之間互利互惠的良性循環(huán)，銀行的不良貸款增加，無疑是增加了銀行倒閉的風險，進而危害國家金融安全。就說最近發(fā)生的鮮活例子，2011年2月，韓國政府臨時關閉6家銀行，銀行擠兌潮開始在該國爆發(fā)，韓國監(jiān)管部門已經(jīng)對停業(yè)的儲蓄銀行展開調(diào)查，而據(jù)韓國媒體報道，多家儲蓄銀行之所以被勒令停業(yè)，是因為韓國房地產(chǎn)市場近兩年持續(xù)低迷，導致銀行參與融資的房地產(chǎn)項目變成壞賬。這無疑對韓國經(jīng)濟將造成不可估計的損失。

三、分析我國企業(yè)信用政策存在的一些問題

(一)分析國內(nèi)企業(yè)信用政策自身存在的一些問題

1、缺少信用管理部門和專業(yè)的信用管理人員

目前，在我國企業(yè)的管理中，應收賬款的管理基本上是由銷售部和財務部兩個部門承擔。在現(xiàn)實中，這兩個部門卻常常出現(xiàn)職責分工不清、相互推卸責任、造成工作效率低下，甚至出現(xiàn)無人管理等種種問題。所以，建立一個獨立且專業(yè)的信用管理部門是非常有必要的，但我國市場急缺信用管理這方面的人才。從高考志愿書上就可以看出，我國大部分高校暫時缺少對信用管理這方面人才的培育，就拿我們商專來說，經(jīng)管系并沒有開設專門的信用管理專業(yè)，也只有會計專業(yè)的學生有涉及到一些相關知識，但還是極為有限的。這些都影響到企業(yè)無法設立專門的信用管理部門。

2、信用管理重點嚴重滯后

如今，企業(yè)間互欠，拖欠賬款的現(xiàn)象非常普遍，所以，到期未收回欠款并不能馬上引起企業(yè)決策者的重視。他們在解決拖欠應收款的問題上大多采取“事后”控制的方法，即只有在賬款被拖欠了相當長的一段時間后才開始催收。剛催收完，又被拖欠，結果出現(xiàn)了“清前欠后”的現(xiàn)象，使企業(yè)顧此失彼，應收賬款金額越來越大。就拿我親戚來說，前兩年他辦了一家皮包廠，由于經(jīng)驗缺乏，盲目的去跑業(yè)務接訂單，最后遇到些賴賬的客戶，剛開始他并沒有太重視，等到年底工廠需要資金周轉(zhuǎn)時才急的去催賬，有些客戶就會以店鋪資金周轉(zhuǎn)不靈需要再賒一批貨才肯還款為借口，結果為了收回前欠款只好答應，真有拆了西墻補東墻 3

企業(yè)信用政策研究 的感覺，久而久之，大量的應收款沒收回，工廠資金鏈斷裂，最終倒閉了，而剩下的應收帳款變成了一堆壞賬，能否要回？未知數(shù)！

3、忽略了對逾期應收賬款的管理

當今中國經(jīng)濟制度不完善，社會在信用管理方面還很薄弱，這讓很多不法商家有機可乘，有漏洞可鉆。有錢不還，故意拖欠等賴賬現(xiàn)象隨處可見。誠信缺失的企業(yè)往往采取延期付款甚至是直接劃入壞賬準備的策略，而國家還沒有對這方面出臺具有針對性的法律法規(guī)，因此，造成社會上出現(xiàn)了越來越多的不法商家，客觀上助長了賴賬風氣。

(二)分析與國外相比后我國企業(yè)信用政策存在的一些問題

1、信用管理方法和技術落后

在目前銷售業(yè)務管理和財務管理上，我國大多數(shù)企業(yè)還沒有很好地掌握或運用現(xiàn)代先進的信用管理技術和方法。比如：缺乏客戶資信方面的資料；對客戶的信用風險缺少評估和預測，交易過程中往往是憑主觀判斷作決策，缺少科學的決策依據(jù)；在銷售業(yè)務管理過程中缺少對信用額度的控制等。

董明珠曾經(jīng)回憶：格力初創(chuàng)品牌的時候，給業(yè)務員很大的靈活性，只要經(jīng)銷商跟業(yè)務員關系好，就可以不拿錢而提貨，信用管理混亂。濟南的一家經(jīng)銷商欠格力100多萬，我們就派人去追錢，派去的人在濟南呆了20多天，第一次去跟他對賬，那經(jīng)銷商說沒空不肯拿賬單，第二次去，他反而說我們欠他們的債，跟他理論，他兩眼一番：“口說無憑，證據(jù)呢？賬本不能算數(shù)，那是你們自己做的，想怎么做就怎么做。發(fā)貨總有發(fā)貨單吧，還有云貨單呢？”但我們沒有，以前的帳一團亂麻，由于格力財務部門拿不出單據(jù)，濟南的這批應收賬款就流失。

2、我國市場經(jīng)濟還不成熟，失信現(xiàn)象普遍

沒有信用，就沒有一個良好的經(jīng)濟環(huán)境，企業(yè)就無法生存的更長更久。近年來，我國市場競爭非常激烈，產(chǎn)品市場上的信用銷售是企業(yè)必須采取的銷售方式。而信用銷售的前提是成熟的市場、追求誠信的市場。但現(xiàn)實生活中卻與之相反，與西方發(fā)達國家的市場相比，我國市場存在嚴重的失信現(xiàn)象，致使很多企業(yè)陷入困境，也使國家遭受巨大的經(jīng)濟損失。市場經(jīng)濟健康發(fā)展受到嚴重影響。因為發(fā)達國家的市場已經(jīng)非常成熟，在誠信市場方面也做的很好，所以他們的市場經(jīng)濟遠比我們發(fā)達。在美國，企業(yè)或者是個人，都不允許欺詐，美國的法律中對于欺 4

企業(yè)信用政策研究

詐的企業(yè)采取最嚴厲的打擊，一旦企業(yè)信用信用缺失，財務欺詐，將可能面臨永久退出市場的懲罰。

3、信用銷售比例懸殊

隨著買方市場的逐步形成，企業(yè)間的商品交易大都是建立在商業(yè)信用的基礎上，以賒銷形式實現(xiàn)的。在發(fā)達國家，每年有80%以上的交易采用賒銷方式；在我國，由于信用交易還不發(fā)達，賒銷交易只占交易總量的20%左右。但在如此懸殊的信用銷售比例下，我國企業(yè)在壞賬率方面仍大大高出歐美企業(yè)，從這一個側(cè)面反映出了我國企業(yè)對應收款項的管理沒有足夠的重視。

04年，趙勇當選為四川長虹董事長，開始著手處理長虹對Apex的巨額應收賬款問題。由于對Apex追賬不順利，12月底，長虹發(fā)布公告，擬對Apex公司拖欠長虹貨款46750萬美元進行壞賬計提，預計最大計提金額為3.1億美元。按照當時的匯率計算，Apex壞賬總額已經(jīng)超過了30億元。從1999年到2004年短短的五年之間，長虹先后在“彩管收購案”、“Apex壞賬”中損失超過了50億元人民幣，而這，僅僅是長虹走向沒落的開始。長虹歷經(jīng)數(shù)次戰(zhàn)略失敗，營運狀況逐步下滑，根據(jù)2010年第四季度中怡康統(tǒng)計數(shù)據(jù)，長虹液晶電視零售份額在所有品牌中僅排名第九，在國產(chǎn)品牌中也排在海信、創(chuàng)維、TCL、康佳之后列第五。而直接反應在股票價格上的數(shù)據(jù)是，2011年3月14日，“四川長虹”的收盤價為4.00元，僅為1997年股價的6%，長虹電器沒落已經(jīng)成為殘酷的事實.四、治理企業(yè)信用缺失的幾點建議

(一)增強信用管理方法和技術

1、嚴厲打擊虛報企業(yè)真實信息的現(xiàn)象，完善提供客戶資料的機構

企業(yè)對客戶情況的了解通常是通過社會上專門提供客戶資料的機構，如審計公司，還有就是客戶自身對外公布的信息。但在現(xiàn)實生活中，有一些人為貪眼前利益鋌而走險的做出違法事情，比如審計公司或個人，為了錢答應給委托客戶做出不真實的財務報告(財務報告內(nèi)容包括：企業(yè)的資本實力、資金結構、償債能力及運營能力和效益狀況，管理水平，產(chǎn)品及服務狀況，公共關系與社會行為，發(fā)展趨勢等)因此，國家應嚴厲打擊虛報企業(yè)真實信息的現(xiàn)象，對提供虛假信息 5

企業(yè)信用政策研究 的個人和單位以及委托公司嚴懲不貸，完善提供客戶資料的機構。

2、合理的分配信用額度

所謂信用額度，是指公司愿意向客戶提供賒銷的最大限度，即應收賬款明細賬戶余額控制的警界點。一般企業(yè)會認為，若對客戶設立信用額度可能會喪失有利的商業(yè)機會，不利于企業(yè)的發(fā)展。但如果企業(yè)沒有合理的分配信用額度，就會遇到“口大胃小”的客戶，即沒有根據(jù)企業(yè)自身狀況而盲目賒銷的客戶，這就造成大量應收賬被長期拖欠甚至最后可能就變成壞賬。因此，企業(yè)應根據(jù)客戶的真實情況制定相應的信用額度，對實力強的客戶給予高的信用額度，對實力弱的客戶給予較低的信用額度。但對于以現(xiàn)金方式及時結算或提前支付貨款的，應給予信用優(yōu)惠或現(xiàn)金折扣，以此來鼓勵客戶及時付款。當然，企業(yè)本身在銷售時也應做到量力而行，不能在有限的生產(chǎn)能力情況下盲目簽單，若企業(yè)未能按期交貨，就會對企業(yè)自身的信用產(chǎn)生威脅。在此方面，中國招商銀行便做的很好，招商銀行的信用卡，它規(guī)定本科生可以透支3000元，研究生透支5000元，不同的信用等級，分配不同的額度。

3、建立應收款項臺賬管理制度

企業(yè)應當按照客戶的信用等級設立應收款項管理臺賬，賬目詳細反映企業(yè)內(nèi)部各業(yè)務部門以及各個客戶應收款項的發(fā)生、增減變動、余額及其每筆賬齡等的財務信息。對資信差的客戶采取現(xiàn)金交易，防止賒賬現(xiàn)象發(fā)生；對資信一般或較好的客戶，可采取商業(yè)承兌匯票結算方式，給予一些優(yōu)惠；對資信好，合作時間長，有實力的客戶可采取分期付款和賒銷的方式。(二)培養(yǎng)專業(yè)的信用管理人員

1、企業(yè)內(nèi)部增設專門的信用管理部門

或許很多企業(yè)會認為若增加一個信用管理部門，那企業(yè)開支也會相應增多。但企業(yè)要考慮到若企業(yè)的應收賬無法收回，最終損失將會更大。如果企業(yè)設立了專門的信用管理部門，信用管理部門就可以根據(jù)財務部門反映的應收賬款的余額和賬齡等信息，及時對應收款項的管理情況進行分析，并采取相應的有力措施，以減少企業(yè)的資產(chǎn)損失。因此，政府應該大力的宣傳和支持企業(yè)設立專門的信用管理部門。當然，由于小規(guī)模企業(yè)資金少、規(guī)模小、業(yè)務量也少，應收款項相對也較少，而且他們連做賬都是服務外包。因此，他們沒有必要建立專門的信用管

企業(yè)信用政策研究

理部門，這樣只會徒增小企業(yè)的不必要開支。

2、國家大力支持培養(yǎng)專業(yè)信用管理人才

如果大部分企業(yè)都建立起專門的信用管理部門，那市場上就會急需這方面的人才。在培養(yǎng)信用管理人才的同時，企業(yè)對信用管理人員的要求也要非常高，除了應當具備營銷、信貸、財務、法律、企業(yè)管理等各方面的知識。還應具有良好的職業(yè)素質(zhì)，具有敬業(yè)愛崗、吃苦耐勞的精神，具有處事果斷的工作作風。信用管理具有很強的專業(yè)性和技術性，企業(yè)中的信用管理人員只有掌握好了各種必要的信用管理方法和分析技術，才能勝任信用管理工作。所以國家應該在各方面大力支持高校增設企業(yè)信用管理這個專業(yè)，然后在依據(jù)我國的市場情況下，同時借鑒發(fā)達國家的信用管理方面的知識和實踐經(jīng)驗，培養(yǎng)出適合我國市場的企業(yè)信用管理人才。而企業(yè)也應該支持員工們進行繼續(xù)教育，自我深造，爭取做個全方面的人才。例如，《國務院辦公廳關于社會信用體系建設的若干意見》（國辦發(fā)【2007】17號）的發(fā)布（以下簡稱“若干意見”），中第一條就是關于培養(yǎng)大批高素質(zhì)的信用管理專業(yè)人才，為加快建設社會信用體系提供重要的人力資源保障。

(三)加強應收賬款的日常管理

1、認真對待應收賬款的賬齡

在現(xiàn)實生活中，很少企業(yè)能在每次的交易過程中做到預付貨款或者貨到付款，因此，每個企業(yè)都有一定的應收賬款發(fā)生。這些應收賬款都需要財務人員認真對待它們的賬齡，對到期的應收賬款，財務人員應及時提醒客戶如期歸還，以防止逾期造成呆賬和壞賬的發(fā)生，減少企業(yè)的經(jīng)濟損失。

2、建立應收款項財務預警機制

預警機制作為風險管理的一種新手段具有很高的價值，一是根據(jù)企業(yè)的業(yè)務和銷售特點，規(guī)定每半年對客戶的預警機制指標進行修改，對信用等級高的客戶適當延長預警時間，對信用等級差的客戶適當縮短預警時間，使應收工作得以有側(cè)重。二是對企業(yè)應收款項總額設置一個最高值，這個值應與全年得生產(chǎn)銷售計劃掛鉤，不得突破，對于即將突破預警機制的客戶，應緊急報告并且采取緊急應對措施，以達到有效避免企業(yè)經(jīng)營管理風險的目的。因次，建立應收款項預警機制十分關鍵且必要。具體主要從以下幾個方面建立: 7

企業(yè)信用政策研究

事前控制

(1)事前對零售客戶進行信用調(diào)查

(2)實施信用政策前進行嚴格的信用調(diào)查和資信評估

(3)制定鼓勵零售客戶積極回款的政策

(4)建立動態(tài)的資信評審和賬款跟蹤管理體系

(5)建立定期對賬制度,定期召開應收賬款會議

3、建立應收款項催收責任制度

企業(yè)對到期的應收款項，應該及時提醒客戶依約付款，盡量與客戶保持良好的合作關系。或者企業(yè)可以將應收款項的回收與內(nèi)部各業(yè)務部門的績效考核及其獎懲掛鉤，對于及時收回應收賬的員工給予獎勵，對于造成逾期應收款項的業(yè)務部門和相關人員予以警示，對于造成壞賬損失的部門和人員給予扣減工資。這樣可以加強企業(yè)的應收賬款的催收進度，減少損失。但由于規(guī)模較小的企業(yè)可能沒有建立專門的信用管理部門，因此，對于小規(guī)模的企業(yè)可以建議規(guī)定誰推銷的，就由誰清收，避免銷售人員為了自身利益而盲目簽單，減少應收債務的增加。(四)加強對逾期應收款項的管理

1、進行多方面的催收

對于逾期還未付款的客戶，企業(yè)應及時建立專案，明確專人處理此事。首先，為了維持和客戶的良好關系，應該派人去了解客戶拖欠貨款的原因，因為有可能是客戶丟失了原始憑證而導致到期遺忘還款，因此，可以先進行電話提醒。如若客戶還不還款，則要派專人登門造訪客戶，正式進行催收或者多次催收，如果在多次催收后還未歸還就應嚴肅通知，如若未果，則要運用法律武器來維護自己的利益。

2、切實維護企業(yè)自身合法利益

對于故意拖欠貨款或者是無力償債的客戶，企業(yè)應及時尋求法律的幫助，采用法律手段來避免企業(yè)自身的財務風險。首先企業(yè)可以向法院申請財產(chǎn)保全，請求法院采取查封、扣押、凍結等方法防止債權人轉(zhuǎn)移財產(chǎn)，造成債務人經(jīng)濟損失；如果仍無效果，然后可以向法院申請支付令，對債務人在法律規(guī)定期限內(nèi)不提異議又不履行支付令的，債權人可以向法院申請執(zhí)行；如果遇到債務人破產(chǎn)而導致無法還債，則可以向法院申請破產(chǎn)還債，對債務人公司進行核算拍賣，以此來獲 8

企業(yè)信用政策研究

得賠償。但債權人只有在逼不得已的情況下才采取申請破產(chǎn)還債，因為破產(chǎn)還債的清償順序為：職工工資和勞保、所欠稅款、還債，破產(chǎn)財產(chǎn)不足清償統(tǒng)一程序時，是按照必烈分配的，所以如果采取破產(chǎn)還債，那企業(yè)收回的債務勢必將減少很多。

(五)提高我國的信用銷售比例

1、加強對營銷人員的管理

由于缺乏對營銷人員的管理，致使部分營銷人員的責任心不強，工作出現(xiàn)質(zhì)量問題，給企業(yè)帶來了風險和損失。有些營銷人員為了增加營業(yè)額，在不對客戶做任何信用調(diào)查和審核情況下或者抱著僥幸心理的情況下，貿(mào)然與客戶簽單，結果對企業(yè)造成重大損失。更有甚者利用企業(yè)提供的資源去培育和鞏固與客戶的私人關系，使客戶變成個人的財產(chǎn)，利用自己掌握的客戶關系賺取外快，使企業(yè)利益外流。所以，企業(yè)要加強對營銷人員的管理，提高營銷人員的自身素質(zhì)，培養(yǎng)他們對公司的責任心，對于利用自己掌握的客戶關系賺取外快者，企業(yè)要予以嚴懲，法律也要給予制裁。

2、加快政府信用信息的資源整合，健全公共信用信息社會服務功能 加快包括政府監(jiān)管信用信息在內(nèi)的全社會非金融信用信息全面整合，實現(xiàn)企業(yè)和個人信用信息全面覆蓋。主要做法有:一利用計算機網(wǎng)絡技術，推動各部門信用信息的互通，以確保信用數(shù)據(jù)全面、及時、準確，為全社會提供完整信息、功能齊全的信用信息數(shù)據(jù)庫和公共信用信息平臺，滿足金融領域的實際需要，滿足信用服務業(yè)發(fā)展的需要，滿足經(jīng)濟社會發(fā)展的需要。二 政府加大對個人信用，企業(yè)信用體系建設的投入，努力創(chuàng)新，完善國民信用資料。這樣可以降低我國企業(yè)的壞賬準備率，提高企業(yè)間的信用銷售，讓我國企業(yè)積極加入信用銷售的行列，促使我國信用交易的蓬勃發(fā)展。

(六)提高信用意識，加強信用管理的法律保障

1、加強信用管理法，提供法制保障

我國社會的法制還不健全，國家應該積極推動信用法制建設，在貫徹國務院和省機關關于企業(yè)信用信息管理法規(guī)基礎上，適時制定出臺個人信用信息管理、信用服務機構設立及其從業(yè)人員管理等地方性法規(guī)和政府規(guī)章，由政府信用主管

企業(yè)信用政策研究

部門會同征信監(jiān)督管理部門組織實施，逐步形成較為完善的信用法規(guī)體系。在完善的信用法規(guī)體系下，我國企業(yè)的信用政策就有待得以實行和受到法律的保障。

2、增強社會誠信意識，營造良好的社會信用環(huán)境

加強公民思想建設，提高廣大公民的信用意識和道德水平，將誠信建設作為評選表彰文明城市、文明村鎮(zhèn)、文明單位的重要標準沒貫穿于群眾性精神文明創(chuàng)建活動全過程。信用教育從小、從每個人身上抓起，國家要扶植培養(yǎng)高層次的信用專業(yè)人才的前提就是要營造良好的社會信用環(huán)境。讓發(fā)達國家見識我們偉大中華民族的傳統(tǒng)美德的同時，并促進我們與世界的良好經(jīng)濟合作。

結論

信用是現(xiàn)代社會不可缺少的潤滑劑，它的產(chǎn)生和發(fā)展對于消費者、企業(yè)和整個國家經(jīng)濟的發(fā)展產(chǎn)生積極的影響，有利于社會經(jīng)濟的進一步發(fā)展。如今的企業(yè)競爭日益激烈，信用也就越來越成為企業(yè)的核心資源，并決定著企業(yè)的生存與發(fā)展。本文闡述了企業(yè)缺失信用的危害性，接著分析了我國企業(yè)信用政策存在的一些問題，并提出了治理企業(yè)信用缺失的幾點建議。這些都時刻提醒著加強企業(yè)信用管理的必要性和緊迫性。

綜上所述，建立健全一套科學完整的現(xiàn)代企業(yè)內(nèi)部信用風險管理制度并予以堅定不移的監(jiān)督執(zhí)行，帶給企業(yè)的將是防范抵御信用風險能力的顯著增強以及經(jīng)營效率和經(jīng)濟效益的直接提高。同時，這項制度應及早在整個社會得到普遍推廣實施，全面形成市場互動效應，以便從中取得更大效果，最大限度地發(fā)揮企業(yè)內(nèi)部信用風險管理制度對改善企業(yè)信用狀況、優(yōu)化市場信用環(huán)境、提高經(jīng)濟運行質(zhì)量所能起到的作用，這對促進社會經(jīng)濟的健康發(fā)展將是十分重要的。

企業(yè)信用政策研究

參考文獻

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1、行萬里路，讀萬卷書。

2、書山有路勤為徑，學海無涯苦作舟。

3、讀書破萬卷，下筆如有神。

4、我所學到的任何有價值的知識都是由自學中得來的?！_爾文

5、少壯不努力，老大徒悲傷。

6、黑發(fā)不知勤學早，白首方悔讀書遲?！佌媲?/p>

7、寶劍鋒從磨礪出，梅花香自苦寒來。

8、讀書要三到：心到、眼到、口到

9、玉不琢、不成器，人不學、不知義。

10、一日無書，百事荒廢。——陳壽

11、書是人類進步的階梯。

12、一日不讀口生，一日不寫手生。

13、我撲在書上，就像饑餓的人撲在面包上?！郀柣?/p>

14、書到用時方恨少、事非經(jīng)過不知難?！懹?/p>

15、讀一本好書，就如同和一個高尚的人在交談——歌德

16、讀一切好書，就是和許多高尚的人談話。——笛卡兒

17、學習永遠不晚?！郀柣?/p>

18、少而好學，如日出之陽；壯而好學，如日中之光；志而好學，如炳燭之光?！獎⑾?/p>

19、學而不思則惘，思而不學則殆?！鬃?/p>

20、讀書給人以快樂、給人以光彩、給人以才干?！喔?/p>

第三篇：中小企業(yè)信用評級體系構建研究

龍源期刊網(wǎng) http://.cn

中小企業(yè)信用評級體系構建研究

作者：袁吉偉

來源：《財會通訊》2008年第09期

我國中小企業(yè)在促進科技創(chuàng)新、社會就業(yè)、經(jīng)濟發(fā)展等方面發(fā)揮著重大的作用，然而，融資難逐步成為阻礙其進一步成長的重要因素。除了股權融資難、信用擔保體系不健全、企業(yè)自身管理不規(guī)范等原因，金融機構與企業(yè)之間的信息不對稱也是制約中小企業(yè)外部融資的重要因素。較高程度的信息不對稱將增加信用風險管理難度和交易成本，降低金融機構對中小企業(yè)授信的積極性。信用評級可有效降低信息不對稱程度，為銀行提供信貸決策的外部依據(jù)和參考，有利于銀行降低相關成本，提高工作效率，是解決融資難問題的重要途徑。這就有必要借鑒國外經(jīng)驗，結合我國國情，建立適合我國中小企業(yè)實際情況的信用評級體系。

第四篇：商業(yè)銀行對企業(yè)信用評估問題研究

北京航空航天大學

商業(yè)銀行對企業(yè)信用評估問題研究

一、銀行進行企業(yè)信用風險評級的意義

信用分析是以評估對象的償債能力及信譽度為中心，對被評估對象進行公正審查和評價的信用分析活動。信用分析可以為管理者進行科學決策提供科學的保障，為融資者順利融資創(chuàng)造條件，為投資者正確選擇投資對象提供科學依據(jù)，為宏觀金融調(diào)控者對現(xiàn)行金融市場和未來發(fā)展前景的分析預測提供大量可靠的信息資料，為金融市場向規(guī)范化發(fā)展奠定基礎。信用評級按評估對象劃分可分為企業(yè)信用等級評估、金融機構信用評估、債券信用等級評估和國家信用等級評估。其中企業(yè)信用等級評估是銀行信貸管理工作的重要一環(huán)，經(jīng)貸款銀行或中介機構評定的企業(yè)信用等級是銀行貸款科學決策的重要依據(jù)。

（一）企業(yè)信用風險評級是信貸審批的重要依據(jù)

審批是風險管理的第一道防線。信貸審批標準與風險評級緊密掛鉤，當評級低于某一級別（如CCC級）時，該貸款企業(yè)被列入非投資級別，其授信申請將遭到拒絕。準確、及時的風險評級對合理制定信貸策略至關重要。現(xiàn)在，國內(nèi)銀行通常把注意力放在AAA級貸款企業(yè)營銷上，總試圖對低風險企業(yè)給予更大的額度授信，但隨著利率市場化的快速推進，銀行從這類企業(yè)身上得到的收益將會相當有限，因為他們資信等級高，資金較充裕，往往會以各種形式變相壓低價格，縮減銀行盈利空間。國際經(jīng)驗表明，風險評級位于A到BB級之間的貸款企業(yè)往往是信貸收益的主要來源，應成為銀行重點營銷對象

（二）企業(yè)信用風險評級為限額管理技術支持提供重要保障

它是建立在風險計量分析基礎上的動態(tài)化、系統(tǒng)化的風險管理工具，不僅能夠反映銀行的信貸政策導向，還可根據(jù)風險的最新變化及時做出調(diào)整。長期以來，我國銀行業(yè)一直存在“一統(tǒng)就死，一放就亂”的怪現(xiàn)象，在1995年央行取消信貸規(guī)模管理以后，這種狀況也還并未徹底消除。2004年，國內(nèi)信貸規(guī)模高速擴張，幾家國有商業(yè)大銀行年初制定的信貸計劃幾乎全部突破，助長了新一輪經(jīng)濟過熱的形成，這在很大程度上反映出我們在限額管理和風險控制上的薄弱環(huán)節(jié)。今后一段時期，我國國內(nèi)銀行應參照國際標準，加快建立、健全風險敞口總量的約束機制，系統(tǒng)化地測定各敞口風險限額，實施行業(yè)、區(qū)域、產(chǎn)品、客戶等多維度的限額管理，并對風險限額的執(zhí)行情況實行連續(xù)監(jiān)測。各敞口業(yè)務規(guī)模一旦接近或突破風險限額，銀行就應立即采取控制措施，如對有關分支機構提出警告、上收其信貸審批權；對某一超過風險限額的行業(yè)、區(qū)域或產(chǎn)品，或?qū)δ骋活悇e的客戶停止授信，實行嚴格退出或逐步壓縮政策。

（三）企業(yè)信用風險評級是貸款定價的重要因素

貸款定價不僅涉及信貸業(yè)務的經(jīng)營成本、資金成本、稅負成本、風險成本和資本金成本等多種要素，還要充分考慮市場競爭情況以及與企業(yè)談判地位等因素，才能最終確定貸款利率。通常，貸款定價公式為：貸款目標利率=資金成本率+經(jīng)營成本率+稅負成本率+預期損失率+經(jīng)濟資本目標利潤率+/-競爭性浮動。其中，預期損失和經(jīng)濟資本是貸款定價中的關鍵和難點，需要在評級系統(tǒng)中計算生成，這就要求銀行對所有貸款企業(yè)進行信用風險評級，并計算每筆貸款的預期損失率，再結合預期收益率、資金成本和經(jīng)營費用等因素，綜合確定信貸產(chǎn)品的基準價格，從而保證每個貸款企業(yè)都能對銀行實際收益有所貢獻，同時淘汰風險成本過高的劣質(zhì)貸款企業(yè)。在日趨集約化經(jīng)營的市場條件下，優(yōu)質(zhì)銀行和劣質(zhì)銀行在風險管理水平上的差異，就會通過貸款定價水平，最終反映到實際收益能力上。

（四）企業(yè)信用風險評級提高預控能力和風險預警

近20年來，隨著管理技術的日益發(fā)展，風險預警已經(jīng)逐步發(fā)展為企業(yè)信用風險評級的一項基本功能。以限度作為評級關鍵指標的違約概率就是對未來一段時期客戶違約可能性的預測值，它通過對信用風險的前瞻性判斷，而不是對客戶資信情況的事后總結，最大組建和啟用風險預警機制，做到防患于未然。例如，根據(jù)動態(tài)的企業(yè)信用風險評級，實行貸款重組或?qū)?北京航空航天大學

風險較高和呈上升趨勢的客戶停止轉(zhuǎn)貸，并加快本金回收；或在新合同中調(diào)整貸款期限和擔保條款；而對風險低、潛力大的客戶給予更為便利的資金支持。企業(yè)信用風險評級系統(tǒng)的作用不只是局限于企業(yè)信用評級，而是充分利用其對信用風險的敏感性能，通過更高頻率的信息采集和數(shù)據(jù)分析，發(fā)揮其風險預警和監(jiān)控作用。

（五）企業(yè)信用風險評級促進信貸政策體系的建立和發(fā)展

隨著金融市場的迅速發(fā)展，銀行信貸政策越來越要求動態(tài)化、數(shù)量化和系統(tǒng)化，原先那種粗放、僵硬和以定性為主導的信貸政策模式已經(jīng)不能適應日益激烈的競爭需要。這就要求銀行建立并運用現(xiàn)代化的風險計量分析系統(tǒng)，加強信貸政策的整體規(guī)劃，并注重在業(yè)務中發(fā)揮信貸政策的導向性作用。因此，企業(yè)信用風險評級在建立信貸政策體系中所發(fā)揮的作用也更加顯著了。首先，銀行的評級系統(tǒng)要能夠?qū)θ啃庞蔑L險進行多維度計量分析，再應用線性最優(yōu)化模型，制定出完整的信貸政策組合，確定一段時期內(nèi)重點支持和退出的業(yè)務領域。亞洲金融危機后，許多國際化銀行在內(nèi)部評級系統(tǒng)中引入了基于運籌學的模型分析技術，通過對國家、區(qū)域、行業(yè)、產(chǎn)品、客戶和債項等方面的自由組合與交叉分析，使風險計算精度達到了一個嶄新水平，從而更好地制定信貸政策，掌控信貸風險。

（六）客戶信用分析可以起到監(jiān)管市場運行的作用

在市場經(jīng)濟中大量存在公共產(chǎn)品，在市場環(huán)境中大量存在外在性，信息不完全對稱，競爭與壟斷并存，市場準入受到限制，產(chǎn)品非同質(zhì)等。因此，無效率即市場失敗與市場失靈是必然存在的。1977年美國經(jīng)濟學家加爾布雷恩在其制作的電視連續(xù)劇《不確定的年代》中明確提出，廣義的市場失靈主要表現(xiàn)在微觀經(jīng)濟無效率、宏觀經(jīng)濟不穩(wěn)定及社會不公平等方面。此后，美國經(jīng)濟學家科布力、奧肯都曾使用了這三個表現(xiàn)。1980年，薩繆爾森在修改教科書中，也引入并使用了這三個表現(xiàn)。從現(xiàn)實情況看，要矯正市場的廣義失靈與缺陷，主要憑借三股外力：一股是來自政府的宏觀調(diào)控；另一股是來自行業(yè)組織的監(jiān)管；最后一股是來自于社會的監(jiān)管管理。來自于社會的監(jiān)督管理無論從深度、廣度還是從力度上都強于其他兩股外力，因為社會的監(jiān)督管理是以公平、公開、公正及客觀、權威為原則，發(fā)揮著預警和監(jiān)控的功能，所以它是三股外力中范圍最廣、彈性最大、包容性最強的力量。信用評級在市場運作中，作為一股來自社會的外力，是監(jiān)管市場運行的第三只眼睛，是對債務或商業(yè)票據(jù)倒賬風險的良好指示器，能夠?qū)鶛嗳?、投資人起到預警信號的作用。通過對客戶的信用評級，可以使銀行和客戶順利實現(xiàn)各自的目標，雙方的利益都有了信息保障，最終提高了資金以及資本市場的運行效率，確保銀企雙贏目標的實現(xiàn)。

二、信用評級過程中風險的衍生分析

（一）操作風險

一般而言，信用評級工作都有一個比較完整的操作過程和疊進的程序，從評級準備、實地調(diào)研、級別初評、級別審查與審定、跟蹤監(jiān)測，到最后的監(jiān)督檢查，各個環(huán)節(jié)都有規(guī)范性的操作規(guī)程，期間對于每個環(huán)節(jié)也有著明確的職責與分工，在中國工商銀行的評價系統(tǒng)中，按職責分工分為運行管理員、專業(yè)管理員、直接評價人、評級復核人、評級審查人和評級審定人。整個評級過程由直接評價人而始至評級審定人而終，由于風險衍生的比重傾向原因，本文所討論的操作風險更多關注于由直接評價人所產(chǎn)生的這一環(huán)節(jié)。

無庸置疑，實地調(diào)研和級別初評都由直接評價人完成，評級前評級人員要對客戶進行全面的實地調(diào)研，包括與有關人員的會談，到主管部門進行訪談以及了解客戶競爭對手的情況，客戶主要產(chǎn)品的用戶和服務對象，對客戶的反映等；在初評過程中進行基礎數(shù)據(jù)的收集整理輸入和審核，定性指標的判定和結果的錄入，評級結論的給出。但在實際操作過程中，對于實地調(diào)研這一環(huán)節(jié)，往往存在調(diào)研的不全面和深度的欠缺，導致對客戶情況的掌握的不充分，直接影響到對客戶的判斷；而對于評級往往忽于這一工作，認為平時一直聯(lián)系客戶，對 北京航空航天大學

客戶情況比較了解，沒有再進行全面調(diào)研的必要，忽略客戶情況的動態(tài)性變化特點。

在初評環(huán)節(jié)，要求直接評價人對企業(yè)進行評價前應認真檢查錄入報表與原始報表的一致性、行業(yè)及規(guī)模選擇的準確性、基本資料及各項現(xiàn)金流補錄資料錄入的完整性。事實上，大多數(shù)的中小型企業(yè)都存在報表制作的不規(guī)范和財務數(shù)據(jù)不真實性的現(xiàn)象，而在目前情況下，評級在很大程度上是基于財務報表而進行的，由于對財務報表的審核不嚴或基于財務分析知識的欠缺，難以準確審核財務報表或更多由于特定的信貸目的而授意客戶進行目的性的財務報表的編制，甚至可以制造基于特定目的的審計報告，對于我們后面討論的這一問題更多應由道德風險分析來完成，而聯(lián)系操作風險這層面可以用逆向操作來總結，即寄予一定的信用等級結論反方向進行評級操作。而在定性評價中，由于信貸人員的優(yōu)勢偏好心理，往往喜歡給自己管理的客戶進行較好的評價，容易偏離客觀事實，即使沒有特定的信貸目的情況下，也容易發(fā)生這樣的操作風險，而對于定性打分較高，定性得分高于定量得分25%的提示往往不加以關注或重視不夠，未按照客觀公允的原則進行操作。

（二）交易風險

交易風險是在交易過程中，由于不確定性因素的影響，使實際收益與預期收益發(fā)生負背離的可能性。交易風險生成的前提條件是交易的存在，必要條件是市場的不確定性，充分條件是實際與預期收益的負背離。交易風險主要表現(xiàn)為成交風險、價格風險、競爭風險、質(zhì)量風險、違約風險、信用風險、欺詐風險。

交易風險發(fā)生機制不同的理論有不同闡釋。根據(jù)馬克思主義經(jīng)濟理論分析得出：交易風險的發(fā)生是由于商品的價值和使用價值實現(xiàn)受阻及交易原則的破壞。運用交易費用經(jīng)濟學理論進行分析得出：交易風險的發(fā)生是由于環(huán)境因素，交易主體因素、交易客體因素和交易制度因素的作用。而運用信息經(jīng)濟學理論則認為交易風險的發(fā)生是由于信息的不完全和不對稱。在銀行內(nèi)部信用等級的評定過程中，交易風險很大程度上體現(xiàn)在由于貸款對象選擇而產(chǎn)生的衍生性風險。由于信用環(huán)境和法制環(huán)境上的軟約束，導致客戶向銀行隱瞞真實經(jīng)營業(yè)績和風險狀況以謀求信貸支持，使得銀行無法獲得真實的“完全信息”；在全社會產(chǎn)業(yè)結構大調(diào)整的過程中，許多企業(yè)領導層無長遠的發(fā)展戰(zhàn)略與計劃，隨波逐流，使得銀行對貸款申請人的市場應變能力，企業(yè)發(fā)展的生命力等信息把握不準，這些都可能會導致銀行作出逆向選擇，把貸款借給“目前狀況較好”的劣客戶，而拒絕向極有發(fā)展?jié)摿Φ暮每蛻糍J款。由此，在信用等級的評定中給出不準確的定性判斷和結論。此外，信用等級評定過程中所蘊涵的交易風險也往往由于納什均衡現(xiàn)象而產(chǎn)生，納什均衡指的是一種戰(zhàn)略組合，這種戰(zhàn)略組合由所有參與人的最優(yōu)戰(zhàn)略組成。這集中體現(xiàn)在對債務負擔過重的企業(yè)以及重組企業(yè)是否發(fā)放貸款的權衡決策中，目前國有商業(yè)銀行都有一些債務負擔很重的國企客戶，其中有些已有重組安排或重組意向。對這些目前現(xiàn)金流量不足，付息困難、還本無望的國營企業(yè)，銀行還能否發(fā)放新的貸款? 如果該企業(yè)無好的盈利項目或產(chǎn)品，銀行一般不會考慮再發(fā)放新的貸款。但如果有可能會盈利的項目、銀行應采取何對策?這對決定是否給予貸款的關鍵在于該項目是否能保證盈利，能否改善并增強還本付息能力，如果答案是肯定的，這時銀行貸款就必須采用一種逆向操作模式，銀行的內(nèi)部信用等級的評定也就為此進行服務。

（三）信息不對稱及道德風險分析

傳統(tǒng)經(jīng)濟學基本假設前提中，重要的一條就是“經(jīng)濟人”擁有完全信息。實際上人們早就知道，現(xiàn)實生活中市場主體不可能占有完全的市場信息。信息不對稱必定導致信息擁有方為牟取自身更大的利益使另一方的利益受到損害，這種行為在理論上就稱作道德風險和逆向選擇。

所謂道德風險，梅耶森(Myeson，1991)將其定義為“參與人選擇錯誤行動引起的問題”。根據(jù)信息經(jīng)濟學的理論，一般認為道德風險是指由于經(jīng)營者或參與市場交易的人士，在得到來 北京航空航天大學

自第三方面的保障的條件下，其所作出的決策及行為即使引起損失，也不必完全承擔責任，或可能得到某種補償，這將“激勵”其傾向于作出風險較大的決策，以博取更大的收益。在信息經(jīng)濟學中，常常將在交易中擁有信息優(yōu)勢的一方(知情者)稱為代理人，將不具備信息優(yōu)勢的一方(不知情者)稱為委托人。在商業(yè)銀行的風險管理中，借貸關系中的借款者即為代理人，貸款人為委托人：在金融機構內(nèi)部的日常經(jīng)營管理中，業(yè)務的執(zhí)行者、操作者是代理人，管理者是委托人。在這種委托——代理關系中，代理人(知情者)所擁有的信息影響委托人(不知情者)的利益，換言之，委托人不得不為代理人的行為承擔風險。

1、金融風險形成機制中的信息非對稱性因素 風險一般被定義為潛在的虧損，或出現(xiàn)虧損的可能性。金融風險一般指因種種主觀或客觀原因?qū)е碌慕鹑陬I域一系列矛盾顯露、激化，進而對金融體系安全與穩(wěn)定造成破壞與損失的可能性。

對于商業(yè)銀行所面臨的金融風險的成因分析，較多的集中于資金來源與資金運用的結構、期限不匹配，對借款人的資信不了解、審查不嚴格、以及體制與政策方面的原因。然而，經(jīng)濟運行的現(xiàn)實和實證分析的結果都證明，經(jīng)濟、社會和技術的進步，管理經(jīng)驗的積累，的確可以降低某些風險。但是，伴隨經(jīng)濟和技術進步而出現(xiàn)的新的風險，較之經(jīng)濟技術低水平時期的風險更復雜、更難預測。這里僅對信用評級過程中的信息不對稱所引致的道德風險進行分析。

2、借款人與信貸人員代理委托關系層面上產(chǎn)生的道德風險 不誠實的借款人不將償還貸款作為自己的義務，由于信貸員要處理許多貸款，因此可能無法揭露旨在欺詐銀行而精心設計的陰謀，因此一些精通此道的不誠實的借款人就會通過虛假的表現(xiàn)獲取銀行的信任。

此外，欺詐的發(fā)生不僅是由于借款人道德敗壞與蓄意疏忽。同等重要的還有借款人的資質(zhì)、個人訓練、管理技巧與天性，這些因素的評估要比評估誠實與否更容易，信貸員須致力于判斷借款人的能力。話反過來即使本質(zhì)誠實、實力較強的借款者都會在申請貸款時盡力使他們的工作計劃與方案更具吸引力，雖然其目的不是欺騙銀行，他們?nèi)匀徊辉副砺冻鰞?nèi)心對未來的擔憂與疑惑，因而信貸員要努力收集更多的更客觀的信息。另一種情況是信貸員自身的不道德行為所帶來的風險問題，與其他任何一種職業(yè)相比，銀行工作人員更直接與更經(jīng)常地接觸到金錢，金錢交換是客戶交易活動的基礎，而不只是其結果，銀行信貸員還經(jīng)常接觸到有關客戶的敏感與機密的信息，于是潛在的利益沖突是十分嚴重的，我們雖然已經(jīng)列明信貸員應該嚴禁的不恰當?shù)幕顒优c行為，如從貸款申請人或客戶那接受禮物與金錢，對客戶的事業(yè)進行投資，利用特權謀求個人利益與不恰當?shù)厥褂每蛻舻馁Y信信息等，但事實上我們很難控制類似的事情發(fā)生，一旦這類事情的發(fā)生，我們就很難說信貸員不得不為貸款申請人或客戶方便，反過來為其謀求利益的回報，這時由其充當?shù)闹苯釉u價人所產(chǎn)生的評價結論是值得懷疑的，對于貸款的風險也是致命性的。還有種情況我們也得必須在這里討論，也就是政策性貸款，這類貸款雖然其風險貫穿于整個過程，但也涉及了信用評級風險產(chǎn)生的一個側(cè)面縮影，由于這些貸款或是“帶帽”下達，或是有關領導部門打過招呼。對這些貸款，對銀行信貸部門來說，由于這些貸款不是銀行自主選擇發(fā)放的，一旦收不回可向“第三方”——指示貸款者推卸責任，具體放貸的人員所承擔的責任遠遠小于自主發(fā)放的貸款。這可能導致信貸員疏于貸前的調(diào)查，整個邏輯和目標是爭取貸款的發(fā)放，前后反過來是包裝該筆貸款，爭取上級行的審批，因此，從一開始的信用等級評級就很容易誘發(fā)道德風險。

3、直接評價人與審查審定人代理委托關系層面上產(chǎn)生的道德風險 在評級的操作規(guī)范中，要求審查人員對審查結論的準確性進行核實，對于填錄不實的評級報 北京航空航天大學

告要及時退回進行重新評價，對于故意扭曲審計報告結論的要嚴肅追究其責任。利用審核系統(tǒng)對會計報表進行審核時，要認真對勾稽關系審核、重點科目審查、報表異常審查中發(fā)現(xiàn)的異常情況進行分析，并根據(jù)有關提示對有關問題在評級模塊中作出詳盡說明，對于異常情況較多而直接評價人在報告中又解釋不清的客戶，審查人應作退回處理等，這些對于審查人員的工作作了諸多的詳細的規(guī)定，我們在這把這些詳細的規(guī)定歸結為技術控制要素。

但正如我們在前面所討論的情況，在借款人故意欺詐銀行時或由于信貸員自身的不道德行為，審查人員除了在技術要素上進行控制以外是很難發(fā)現(xiàn)和控制由此產(chǎn)生的風險的。直接評價人作為代理人是具有絕對的信息優(yōu)勢的。

此外，是否在審查人員在完成上述的要素審核之外就等同于盡職，除了照章行事，由于的評級工作量相當大，集中于特定的時間內(nèi)完成，我們就很難說能保證評級審查的工作質(zhì)量了，因此必須考慮設置專業(yè)的評估事務部的必要性問題。

三、我國商業(yè)銀行的企業(yè)信用風險評級存在的主要問題

近幾年，我國商業(yè)銀行在加強信用風險管理方面，已經(jīng)逐步建立起內(nèi)部信用風險評級體系。但是與國際性銀行相比，我國商業(yè)銀行內(nèi)部評級不論是在評級方法、數(shù)據(jù)的采集、數(shù)據(jù)的加工，還是在對評級結果的檢驗、評級工作的組織以及評級體系的適用性等方面都存在著相當?shù)牟罹?，從而極大地限制了內(nèi)部評級在揭示和控制信用風險方面的作用。主要表現(xiàn)在以下幾個方面：

(一)評級方法偏于定量化，風險揭示嚴重不足

目前我國商業(yè)銀行的信用風險內(nèi)部評級普遍采用“打分法”，即通過選取一定的財務指標和其它定性指標，并通過專家判斷或其它方法設定每一指標的權重，由評級人員根據(jù)事先確定的打分表對每一個指標分別打分，再根據(jù)總分確定其對應的信用級別。這一方法的特點是簡便易行，可操作性強，但事實表明這一評級方法存在著以下明顯的缺陷：

1、評級的基礎是過去的財務數(shù)據(jù)，而不是對未來償債能力的預測。一般來講，我國商業(yè)銀行是根據(jù)三年的財務數(shù)據(jù)和相應指標作為打分的基礎，同時根據(jù)一些定性指標對打分結果進行修正。過去的情況可以作為分析的起點，但并不能反映未來的發(fā)展趨勢。特別是對將來較長的時期進行預測時，過去的數(shù)據(jù)與將來的情況相關性較小，以過去的信息為依據(jù)的評級可靠性較低。

2、指標和權重的確定缺乏客觀依據(jù)。由于影響評級對象信用狀況的各個因素是相互聯(lián)系的，在對單個指標進行打分，然后加總的情況下，需要利用一定的統(tǒng)計分析技術，確定影響受評對象償債能力的主要因素及其相關系數(shù)，以剔除重復計分的因素。由于缺乏足夠的數(shù)據(jù)資料，只能根據(jù)經(jīng)驗或?qū)＜遗袛鄟磉x取指標和確定權重，使評級標準的可行性大為降低。特別重要的是，由于每一個受評對象所處的環(huán)境不同，同一因素對不同的受評對象影響不可能完全一樣，根據(jù)固定權重得出的評級結果自然難以準確反映評級對象的信用風險。

3、缺乏現(xiàn)金流量的分析和預測。充分的現(xiàn)金流量是受評對象償還到期債務的根本保證，是分析企業(yè)未來償付能力的核心因素?，F(xiàn)在，我國銀行的內(nèi)部評級方法基本上沒有對現(xiàn)金流量充足性的分析和預測，因而難以反映評級對象未來的真實償債能力。

4、行業(yè)分析和研究明顯不足。受評對象所處行業(yè)及在該行業(yè)中的地位，是影響其信用風險的重要因素。雖然有些商業(yè)銀行將評級對象按行業(yè)作出一定的分類，但總體來看，對不同行業(yè)的分析和比較明顯不足，評級標準不能體現(xiàn)行業(yè)的不同特點，評級結果在不同行業(yè)之間的可比性較差。

(二)基礎數(shù)據(jù)庫有待充實，評級結果有待檢驗

根據(jù)歷史數(shù)據(jù)資料對不同信用級別的實際違約率和損失程度進行統(tǒng)計分析，是檢驗評級標準和評級結果客觀性的重要手段。但是由于中國大多數(shù)銀行開展內(nèi)部評級的時間不長，相關數(shù) 北京航空航天大學

據(jù)積累不足，這方面的工作明顯落后。(三)評級結果的運用十分有限 從目前情況看，我國大多數(shù)銀行僅將評級結果用于授信管理等少數(shù)領域，使內(nèi)部評級在信用風險管理方面的作用打大折扣。這一方面是由于銀行管理層對內(nèi)部評級的必要性和重要性認識不足，同時在很大程度上受市場化改革進程和相關金融政策的影響，這就在很大程度上限制了銀行根據(jù)內(nèi)部評級結果和風險大小確定貸款和其他金融工具價格，提取合理的準備金的努力，使銀行信用風險管理的目標難以實現(xiàn)。

(四)缺乏信用文化基礎，企業(yè)評級情況難以真實反映 由于我國整個社會的信用文化缺乏，企業(yè)的財務數(shù)據(jù)真實性較小，加上信用評級未完全在貸款決策、貸款定價中起到核心作用，而且基層信貸人員對評級體系的重要性認識不足，沒有積極去核準企業(yè)財務數(shù)據(jù)，導致評級體系中的財務數(shù)據(jù)不準確、不全面，風險得不到真實反映，以致于信用評級的結果與企業(yè)的實際風險等級并不匹配，不能真正反映企業(yè)目前的真實經(jīng)營狀況。

（五）評價結果不能達到巴塞爾新資本協(xié)議內(nèi)部評級法的有關要求

評價結果沒有經(jīng)濟含義，不能達到巴塞爾新資本協(xié)議內(nèi)部評級法的有關要求。目前，銀監(jiān)會已經(jīng)對建行等4家商業(yè)銀行提出了明確要求，要求銀行按照新資本協(xié)議的框架，建立更加敏感的風險管理體系，并力爭在2007年實施內(nèi)部評級法。按照上述要求，其核心內(nèi)容就是要實現(xiàn)具有經(jīng)濟含義的可以量化的貸款企業(yè)和貸款債項二維評級?，F(xiàn)行辦法中，無論是指標設置還是評價結果都沒有與貸款企業(yè)的違約概率（PD）掛鉤，無法準確的量化風險，從而影響了貸款定價、績效考核等一系列后續(xù)工作的開展。國際信用評級業(yè)的發(fā)展已有百年歷史，逐步形成了一套較為完善的評級體系，并在現(xiàn)代化的金融市場中發(fā)揮著重要作用。我國的評級業(yè)目前正面臨著加入世貿(mào)組織后外國知名評級機構的激烈競爭，我們應該借鑒國際先進經(jīng)驗，與國外評級機構積極合作，結合我國的國情發(fā)展信用評級業(yè)。

四、商業(yè)銀行面對問題采取的改進建議

貫徹《新巴塞爾協(xié)議》，建立信用風險內(nèi)部評級體系，是商業(yè)銀行經(jīng)營管理方式的改變和不斷實踐的過程，即運用新的風險管理方法，提高風險管理水平，改善資產(chǎn)質(zhì)量，增加盈利。由于內(nèi)部評級體系主要應用在貸款決策、資產(chǎn)質(zhì)量管理、風險準備金管理、金融產(chǎn)品組合、貸款定價、授權管理以及成本利潤核算等方面，其工作具有相當?shù)膹碗s性和長期性，需要我們作出仔細的考慮和完整的計劃。因此，建立完善的內(nèi)部評級體系，對我國商業(yè)銀行提高風險管理水平就顯得尤為重要。

（一）加強行業(yè)研究，建立和完善內(nèi)部評級基礎數(shù)據(jù)庫

內(nèi)部評級體系建立的是否完善，主要反映在三個方面，方案的設計，信息的采集和信息的加工，而信息的采集又是三項工作的基礎，它直接關系到內(nèi)部評級的結果與風險是否相符。因此，我國銀行必須按照行業(yè)進行適當分工，通過對不同行業(yè)的長期、深入研究，了解和把握不同行業(yè)的基本特點、發(fā)展趨勢和主要風險因素，可以為受評對象在同一行業(yè)內(nèi)部和不同行業(yè)之間的風險比較創(chuàng)造必要條件，從而為信用級別的決定提供參照。同時，建立和完善客戶基礎數(shù)據(jù)庫，為內(nèi)部評級的順利開展和評級結果的檢驗打下良好的基礎。

（二）充分借助國內(nèi)外專業(yè)評級公司的技術力量

一些國際著名的專業(yè)評級機構，如穆迪公司、標準普爾公司、惠譽(FITCH)公司等以其信用評級的獨立性、客觀性和公正性贏得了廣泛的聲譽。此外，經(jīng)過十多年的發(fā)展，中國也出現(xiàn)了一些專業(yè)評級機構，如大公、中成信公司(中外合資)等。這些機構積極參與企業(yè)債券評級、企業(yè)資信評估和銀行貸款償債能力評估等領域，在信用風險揭示方面發(fā)揮了一定作用。特別是近期，由于銀行都在按照新巴塞爾資本協(xié)議資本充足率監(jiān)管的要求下，進行風險準備管理，北京航空航天大學

資本金分配。一些專業(yè)咨詢公司紛紛與國內(nèi)銀行建立聯(lián)系，憑借自己的專業(yè)技術和經(jīng)驗，幫助國內(nèi)銀行建立內(nèi)部評級體系，如麥肯錫公司。目前，商業(yè)銀行在行業(yè)分析與研究、評級體系的建立和信用級別的確定等方面可以借助專業(yè)技術力量，以彌補在內(nèi)部評級水平不高、專業(yè)人員不足的缺陷。這樣可以少走彎路，合理配置有限人員，發(fā)揮各自的優(yōu)勢，以達到事半功倍的目標。

（三）建立健全評級監(jiān)測檢查制度

要建立健全監(jiān)測檢查制度，定期或隨機了解評級過程，檢查評級質(zhì)量，防范可能出現(xiàn)的道德風險和操作風險，隨時發(fā)現(xiàn)并解決評級中出現(xiàn)的問題；

各行在評級結束后要及時對轄屬機構評級工作進行總結和檢查，增加不道德風險交易的成本，加大對于對弄虛作假，人為拔高客戶打鐵還須信用等級的責任人和責任行處理的力度。此外要按照信貸檔案管理規(guī)定強化對客戶評級檔案資料的管理，并將客戶的審計報告、評級報告、評級申請及客戶基本資料納入信貸業(yè)務檔案庫。

（四）形成具有約束力的信用文化

一個組織可能會設立非常復雜的政策及程序，通過檢查、報告等手段來控制其風險承載，但是如果這個組織缺乏一個良好的風險文化內(nèi)核，所有這些都將是徒有形式，不能發(fā)揮應有的效果。在一些組織中，信用文化是機構風險文化的一個固有的組成部分，并在其后有一個明確而有力的目標推動著。如果信用文化真的融入了一個機構的血液，那么，這個機構的政策、程序就能提供有力的支持。

信用文化是一種無形的約束，使每個職員都知道什么是對的，什么是錯的，以及會因什么而得到懲罰，會因什么而得到獎賞，從而可以有效地防止職員的道德風險。好的信用文化首先要有一個明確的信用目標，即銀行所承擔的風險的安全范圍；其次，還取決于管理者的言傳身教；另外，一個銀行的報酬系統(tǒng)也是營造信用文化的最有效的工具之一。

（五）借鑒國際性銀行內(nèi)部評級方法

科學、合理的評級方法是充分揭示風險的基本前提。發(fā)達國家國際性銀行在長期的內(nèi)部評級過程中積累了豐富的經(jīng)驗，形成了一套比較先進、成熟評級方法。借鑒這些國內(nèi)外國際性銀行評級技術和經(jīng)驗，避免無謂的人力、財力的浪費，積極探索適合我國國情的內(nèi)部評級方法體系，是建立和完善我國商業(yè)銀行內(nèi)部評級體系的關鍵所在。

二、總之，隨著金融市場的迅速發(fā)展，銀行信貸政策越來越要求動態(tài)化、數(shù)量化和系統(tǒng)化，原先那種粗放、僵硬和以定性為主導的信貸政策模式已經(jīng)不能適應日益激烈的競爭需要。這就要求銀行建立并運用現(xiàn)代化的風險計量分析系統(tǒng)，加強信貸政策的整體規(guī)劃，并注重在業(yè)務中發(fā)揮信貸政策的導向性作用。因此，企業(yè)信用風險評級在建立信貸政策體系中所發(fā)揮的作用也更加顯著了。首先，銀行的評級系統(tǒng)要能夠?qū)θ啃庞蔑L險進行多維度計量分析，再應用線性最優(yōu)化模型，制定出完整的信貸政策組合，確定一段時期內(nèi)重點支持和退出的業(yè)務領域。在研究和建立我國商業(yè)銀行信用風險評級體系的同時，我們需要在風險管理體制、風險管理政策、以及信用文化與管理文化的建設方面加快調(diào)整，逐步提升我國商業(yè)銀行風險管理水平。

第五篇：完善我國中小企業(yè)信用體系研究

完善我國中小企業(yè)信用體系研究

中國電子商務研究中心

摘要：中小企業(yè)在我國經(jīng)濟發(fā)展中起到重要的作用，做好中小企業(yè)信用體系建設的工作，能夠幫助中小企業(yè)解決融資困難等關鍵問題。通過對我國中小企業(yè)信用體系建設的現(xiàn)狀分析，揭示了中小企業(yè)信用體系在企業(yè)自身信用缺失、法律政策、信用擔保體系、信用評價體系及銀行等方面存在若干問題，在借鑒國外信用體系建設經(jīng)驗的基礎上，針對性地在思想觀念、立法、政策建設、信息擔保體系建設、信用評價體系建設、獎懲制度建設，金融機構及企業(yè)自身等方面提出對策。

1中小企業(yè)信用體系存在的問題

1.1中小企業(yè)自身的信用缺失問題

主要表現(xiàn)在：假冒偽劣、違約、欠款賴賬、逃債、逃稅、騙稅、惡意透支問題嚴重。其產(chǎn)生的原因是多方面的，宏觀上的原因是我國沒有能夠把傳統(tǒng)的信用文化融合到現(xiàn)代市場經(jīng)濟中來，西方的信用文化與我國傳統(tǒng)信用文化沖突與整合中，以“講信用為榮，不講信用為恥”的信用道德評價和約束機制沒有廣泛樹立。微觀上的原因主要是由于中小企業(yè)的自身因素導致的：首先，中小企業(yè)規(guī)模小，抗風險能力較弱，往往無法達到銀行所要求的貸款擔保條件。其次企業(yè)本身在技術、管理和人才上通常并無特殊優(yōu)勢，經(jīng)營效益不高，企業(yè)的信用水平也就難以提高。再次，營運能力較低。流動資金周轉(zhuǎn)慢表明企業(yè)資產(chǎn)的使用效率低，降低了企業(yè)的盈利能力，導致了我國中小企業(yè)整體信用水平不高。最后，發(fā)展能力與發(fā)展?jié)摿^差。主要表現(xiàn)在中小企業(yè)凈資產(chǎn)增長速度較慢和中小企業(yè)研究開發(fā)水平較低，創(chuàng)新能力不高。

1.2政策、法律方面存在的問題

(1)政策層面上表現(xiàn)為政策支持力度不夠。與大型企業(yè)相比，中小企業(yè)很難得到國家或省級政府在資金、項目上的扶持。調(diào)查顯示：具有國家扶持項目的中小企業(yè)僅有7.3%，具有省級扶持項目的10.5%，說明中小企業(yè)得到政府扶持的力度遠遠不夠。

(2)法律層面上，中小企業(yè)信用法律體系中的核心性法律還沒有制定。如目前我國除《擔保法》和新近實施的《中小企業(yè)促進法》以外，尚沒有與中小企業(yè)信用擔保相配套的法律規(guī)范。關于專業(yè)信用擔保機構的市場準入與退出，擔保人員從業(yè)資格，信用擔保機構財務及內(nèi)控制度，擔保業(yè)務范圍和種類等問題尚無明確法律規(guī)定。而且《擔保法》中的一些內(nèi)容也與信用擔保的實際相沖突或不適合，如《擔保法》中規(guī)定，保證方式有一般保證和連帶保證兩種，但商業(yè)銀行尚無一例外地要求擔保機構必須承擔連帶保證責任，從而使擔保機構完全處于被動地位。此外，對于擔保機構的風險保證金的提取比例等也尚無明確規(guī)定，這些都不利于擔保機構的穩(wěn)健發(fā)展。國家發(fā)布的有關中小企業(yè)信用擔保的管理辦法，也主要針對政策性擔保機構，適用范圍比較窄。還有在征信數(shù)據(jù)的開放和使用等方面沒有明確的法律規(guī)定。

1.3中小企業(yè)信用擔保體系存在的問題

(1)擔保機構規(guī)模和數(shù)量有限、管理體制不統(tǒng)一。目前我國擔保機構的90%以上是由政府出資的政策性擔保機構，它是中小企業(yè)信用擔保體系的主要支柱。受地方政府財力限制，各地擔保機構普遍規(guī)模過小。據(jù)有關數(shù)據(jù)顯示，90.9%的信用擔保機構的資金規(guī)模在3000萬以下，與中小企業(yè)實際貸款擔保要求差距較大。在數(shù)量上擔保機構分布也有限，信用擔保機構為中小企業(yè)融資服務提供擔保的戶數(shù)僅為中小企業(yè)總數(shù)的13%左右。另外，各地擔保機構的主管部門不統(tǒng)一，有的是政府，更多的是相關部門如經(jīng)貿(mào)委、財政局、鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)局、工商聯(lián)等。各機構的章程、擔保辦法和管理體制也各不相同，從而影響了其運營的規(guī)范性。

(2)缺乏資金補償機制。政策性擔保機構不以盈利為主要目標，收取的擔保費用很低，政府出資往往又是一次性的，因此在規(guī)模不大的狀況下，缺乏后續(xù)資金注入及補償機制。現(xiàn)有的商業(yè)性擔保機構資本實力也較弱，同樣缺乏資金補償機制，使其承保能力弱、經(jīng)營風險增加。

(3)缺乏風險分散機制。目前擔保機構的實力過小，基于中小企業(yè)的現(xiàn)實條件往往又不能要求其提供反擔保，因此許多銀行都將中小企業(yè)的貸款風險轉(zhuǎn)嫁給了擔保機構，這樣信用擔保機構匯集了中小企業(yè)的市場風險和信用風險以及銀行轉(zhuǎn)嫁的大部分甚至全額信貸風險，資料顯示，金融機構不與擔保機構共同分擔風險的在60%以上，共同分擔下的分擔比例也只有1：9到2：8。而國際上擔保機構一般承擔部分擔保責任的比例一般為70%—80%，其余部分由協(xié)作銀行承擔。相比于所承擔的巨額風險，擔保機構所獲得的收益僅靠所取得的微薄保費收入。

(4)擔保業(yè)務范圍狹窄。表現(xiàn)為品種單一，期限過短。據(jù)調(diào)查，有近55%的信用擔保機構對企業(yè)只提供流動資金貸款擔保，既提供流動資金信用擔保又提供其他形式信用擔保的機構不到40%，且多數(shù)擔保機構為中小企業(yè)提供的擔保期限為3個月到半年，最長不超過一年，使中小企業(yè)的中長期資金需求仍然得不到滿足。而從國際上擔保機構的擔保信用期限看，多數(shù)國家都對中小企業(yè)的長期銀行貸款提供擔保，擔保期限較長，一般都在2年以上，最長的是美國長達17年，擔保品種也很豐富。

(5)擔保機構內(nèi)部管理滯后。由于尚沒有建立擔保從業(yè)資格準入制度和失信懲罰制度，不少擔保機構專業(yè)人員很少。從內(nèi)部管理來看.很多擔保機構缺乏規(guī)范的擔保保證金制度、集體審核制度、風險內(nèi)控制度、代償制度和債務追償制度等，顯然，這樣一種管理架構是很難控制經(jīng)營風險和道德風險的。

1.4信用評價體系發(fā)展滯后

我國的信用評價業(yè)市場化程度很低，行業(yè)整體水平不高，市場規(guī)模很小，經(jīng)營分散，業(yè)務量相對較少。到目前為止，還沒有真正形成一套較全面、客觀、公正且操作性強的中小企業(yè)信用評價體系，導致了企業(yè)的信用狀況得不到科學、合理地評估。表現(xiàn)為：

(1)制度欠缺。資信評級的運作制度、資信評級機構的業(yè)務范圍、信息披露與保守商業(yè)秘密關系、如何對資信評級結果進行跟蹤等都沒有正式的制度。

(2)缺乏一套完整的、統(tǒng)一的社會信用評級指標體系，目前大多數(shù)的企業(yè)信用評價機構受業(yè)務范圍、地域技術、資金及人員素質(zhì)等各種因素的制約，信用等級劃分不一，其評價資料難以實現(xiàn)社會共享，其獨立性和公正性也難以得到社會的認可。而且信用評估都是對中小企業(yè)某一方面進行的，如銀行對企業(yè)信貸信用進行評估，稅務對企業(yè)納稅信用進行評估，工商部門對企業(yè)合同信用進行評估，質(zhì)量監(jiān)督部門對企業(yè)產(chǎn)品質(zhì)量信用進行評估等等，并不能完整全面地反映中小企業(yè)信用整體水平。

(3)未建立有效統(tǒng)一的信用誠信平臺。評價主體無法獲得全面的企業(yè)信息，這就導致其評價結果難以準確反映企業(yè)信用的真實情況。

(4)信用評價的透明度不夠。目前，我國征信數(shù)據(jù)的開放與使用還沒有明確的法律規(guī)定。政府的工商、稅務、統(tǒng)計、公安、人事等有關部門所掌握的可公開的企業(yè)信用資料沒有向社會開放，這無疑增大了信用中介服務機構在征信過程中獲取企業(yè)信用信息的難度，降低了企業(yè)信用評估的作用。

由于中小企業(yè)自身管理不規(guī)范，對外信息公開少，這決定了信用建立與識別有特殊的困難，因此小企業(yè)難以在短期內(nèi)通過自身經(jīng)營活動迅速建立相應的信用制度，需要通過社會信用評價體系形成信用識別與傳導機制，因此對于中小企業(yè)而言，信用評價體系的完善意義非常重要。

1.5銀行方面存在的問題

信息不對稱是銀行對中小企業(yè)貸款管理面臨的最大難題。與大企業(yè)相比，中小企業(yè)由于信息披露不規(guī)范，并且由于經(jīng)營時間短，信譽積累不足，缺乏品牌及信用歷史所能發(fā)揮的間接傳遞信號的作用，造成信息不對稱現(xiàn)象比較嚴重。其結果之一就是銀行對中小企業(yè)產(chǎn)生的不信任，并在銀企雙方的借貸市場中產(chǎn)生逆向選擇，銀行被迫放棄這塊市場；另外的結果就是產(chǎn)生借款合同簽訂之后的道德風險。

2完善中小企業(yè)信用體系的對策

2.1培養(yǎng)市場主體的信用理念

與法制起到的約束力不同，信用是內(nèi)在的倫理關系，是最有效地調(diào)節(jié)市場主體之間關系的社會道德規(guī)范和價值取向。我們可以創(chuàng)造良好的信用輿論環(huán)境，即把講誠信作為公民道德教育的重要內(nèi)容，通過各種宣傳輿論工具，采用靈活多樣的教育方式，大力宣傳信用道德在對推進社會進步、維護良好人際關系的重要意義。其次要充分發(fā)揮各種媒體的輿論監(jiān)督作用，表揚宣傳重合同守信用的先進企業(yè)事跡，并對這些守信企業(yè)在企業(yè)年檢、商標、廣告、信息、貸款服務等方面給予鼓勵和支持。同時加大力度鞭撻假冒偽劣的欺騙行為和惡意毀約、逃廢債務等不守信的行為，從而形成講信用的內(nèi)在動力。

2.2加強中小企業(yè)信用立法

用法律對誠信行為進行規(guī)范，是西方發(fā)達國家信用交易和信用管理行業(yè)得以健康發(fā)展的根本保證。如美國在非銀行相關法案中規(guī)范中小企業(yè)信用管理的立法共有16項，如公平信用報告法、公平債務催收作業(yè)法、平等信用機會法、公平信用結賬法、誠實租借法等，構成了信用管理體系正常運轉(zhuǎn)的法律環(huán)境。所以我國應加快構建對中小企業(yè)信用體系的基本法律框架。

(1)強化中小企業(yè)信用行為立法。主要應做好以下工作：①盡快修訂現(xiàn)行法律法規(guī)，如《民法通則》、《合同法》等，充實關于債權管理、逃廢債務處罰等有關信用的內(nèi)容。②強化銀行方面、非銀行方面的立法，規(guī)范商業(yè)信用和消費者信用行為的立法，規(guī)范商業(yè)授信行為立法等。在立法過程中，應特別考慮要建立和完善失信懲罰機制，以法律形式明確失信的法律邊界是什么，失信到什么程度將給予何種制裁。③增強法律的統(tǒng)一性，盡量避免不同法律法規(guī)對同一違法行為有不同的定性與處罰。

(2)強化中小企業(yè)信用評價立法。盡快規(guī)范中小企業(yè)信用評價機構的法律地位，在市場準入和經(jīng)營行為監(jiān)督方面確定必要的規(guī)范，使信用征信公司和資信評價公司等機構得到健康快速的發(fā)展。

(3)強化中小企業(yè)信用信息立法。要盡快制定《中小企業(yè)信用信息法》，為商業(yè)化的社會征信機構開展中小企業(yè)信用信息的搜集、保存、評估、咨詢等業(yè)務提供基本的法律依據(jù)。通過此立法，一是明確信用信息的征集范圍、征集渠道和公示程度，逐步形成信用開放和公平享用、使用信息的環(huán)境；二是以法律的形式規(guī)范征信數(shù)據(jù)的收集、公開、使用、披露以及商業(yè)機密和國家機密的保護等。

(4)強化中小企業(yè)信用擔保立法。首先應完善《擔保法》，將擔保機構的擔保責任予以剝離單獨規(guī)定，其次應盡快出臺《中小企業(yè)信用擔保管理暫行辦法》，并規(guī)范信用擔保機構的準入、退出及內(nèi)控制度，明確信用擔保機構的行業(yè)定位及職能。

2.3建立有效的分類監(jiān)管和激勵懲戒機制

分類監(jiān)管就是對守信企業(yè)實行信譽服務和指導扶持為主，對警示企業(yè)實行規(guī)范管理為主、對失信企業(yè)實行強化監(jiān)督為主的管理政策。如浙江省工商局于2004年在全省推行對工商企業(yè)按照信用等級來實現(xiàn)分類監(jiān)管：對守信企業(yè)給以信用積累、信用示范，對失信企業(yè)給予信用警示、信用披露，對違信企業(yè)給予信用限制直至啟動逐出機制，起到很好的信用管理作用。西方發(fā)達國家的經(jīng)驗提醒我們，信用經(jīng)濟不是僅有道德軟約束就可以形成的，還需要社會制度的硬約束，尤其少不了失信懲戒機制。因此在完善懲戒機制方面，應將企業(yè)信用監(jiān)管評價的資料在規(guī)定的程序下予以公布；還可將企業(yè)信用與經(jīng)營者個人信用相結合；也可以實行市場退出制度，對那些不遵守行業(yè)操守、自身就不守信用的企業(yè)，出現(xiàn)失信行為要承擔責任。在完善市場激勵和行政激勵機制方面，一是制定行政措施為守信企業(yè)提供更多的市場機會，如在政府采購和工程招標中，向守信企業(yè)傾斜。二是制定行政措施給予守信企業(yè)更多的經(jīng)營便利。

2.4建立和完善中小企業(yè)信用擔保體系

除了前已訴及的信用擔保立法問題，還需解決好以下三個問題：一是盡快建立和完善信用擔保機構的資本金補充機制，通過多種途徑、多種手段解決中小企業(yè)信用擔保機構規(guī)模小、擔保能力不足的問題?？梢詫χ行I(yè)信用擔保機構的資金補充和損失補償列入國家和各級政府的預算，每年根據(jù)有關規(guī)定定期撥付。二是組建中小企業(yè)信用擔保風險基金，用以彌補信用擔保機構的擔保損失。三是建立科學的擔保風險內(nèi)部控制制度。如在擔保合同中設定完善的限制性契約，限定資金用途，也可以向被擔保企業(yè)派駐財務總監(jiān)來監(jiān)控企業(yè)財務或定期了解企業(yè)經(jīng)營管理和財務狀況，還可以建立風險保證金和壞帳準備金制度，風險保證金比例由擔保機構在信用評估的基礎上，按照貸款擔保期限和風險等級等因素與被擔保企業(yè)協(xié)商約定，同時擔保機構從經(jīng)營收入中按一定比例提取壞賬準備金，用于沖抵擔保發(fā)生的經(jīng)營虧損、代償支出和彌補擔保呆賬損失。

2.5完善信用評價體系

首先應確立企業(yè)信用征信制度。從發(fā)達國家征信制度形成的過程看，主要有兩種模式：一種是以歐洲為代表的以政府和中央銀行為主導的模式，一種是以美國為代表的依靠市場經(jīng)濟法則和運作機制的模式。根據(jù)我國正處于向市場經(jīng)濟體制轉(zhuǎn)軌的具體國情，我國宜采用以政府或中央銀行為主導，建立公共的企業(yè)信用征信機構的模式。在設計中小企業(yè)信用評價體系時，不僅要高度重視資產(chǎn)負債率、資金周轉(zhuǎn)率和凈資產(chǎn)收益率等財務分析指標，也要充分考慮企業(yè)的發(fā)展能力、成長性、創(chuàng)新性和誠實經(jīng)營行為，更要考慮企業(yè)的外部環(huán)境支持，如社會經(jīng)濟狀況、企業(yè)的行業(yè)發(fā)展狀況、資金人力資源的獲取難易程度等。最后還要建立完善的企業(yè)信用查詢系統(tǒng)，提供企業(yè)信用數(shù)據(jù)統(tǒng)一檢索平臺，逐步實現(xiàn)企業(yè)信用信息查詢、交流和共享的社會化。

綜上，可在政府相關部門主要是工商行政管理部門的牽頭下建立中小企業(yè)信用信息網(wǎng)站，集成信用征信、信用評估、企業(yè)查詢、信用動態(tài)、政策法規(guī)、服務中心、公告和投訴等功能，以實現(xiàn)資源共享和綜合利用，實現(xiàn)企業(yè)信用信息披露規(guī)范化、制度化。

2.6不斷完善金融機構建設

首先在完善金融信貸體系方面，建立適合中小企業(yè)的授信體制、政策和程序，還要完善信貸管理機制，減少對中小企業(yè)申請貸款的管理層次和簡化審批程序，允許基層行在核定的額度內(nèi)自主審查發(fā)放貸款。對有市場、信譽好、效益高的中小企業(yè)適當放寬貸款條件。其次應加強中小企業(yè)金融服務品種創(chuàng)新，積極推出適合中小企業(yè)的信貸品種，可考慮在國有商業(yè)銀行設立專門的中小企業(yè)貸款部門，開發(fā)中小企業(yè)在各個金融服務領域的需求，滿足不同層次中小企業(yè)的金融服務需要。

2.7加強中小企業(yè)信用的自身建設

中小企業(yè)自身信用建設的目的是為證明中小企業(yè)資信情況，并通過制度來規(guī)范中小企業(yè)信用活動當事人的信用行為，提高守約意識。

(1)培育和提高企業(yè)職業(yè)經(jīng)理人階層的整體素質(zhì)。企業(yè)的管理和控制要由經(jīng)理人來做。因此，從一定意義上來講，企業(yè)信用就是經(jīng)理人的信用。一位出色的職業(yè)經(jīng)理人應當是對投資者、對員工、對社會公眾負責任的社會活動家和示范者，例如通過建立良好的消費者與企業(yè)的關系，積極進行環(huán)境保護，以及成為社區(qū)公益活動的倡導者和參與者等途徑贏得更多的社會信任，取得更好的經(jīng)濟效益。

(2)將信用理念滲透到企業(yè)文化建設中。強化企業(yè)信用理念就必須把企業(yè)對自身、對公眾、對社會負責的精神體現(xiàn)到生產(chǎn)、流通、消費、分配等各個環(huán)節(jié)中去，把企業(yè)的文化現(xiàn)象、信用道德滲透到產(chǎn)品的質(zhì)量、設計、造型、裝演、商標、包裝、廣告、營銷和服務等全過程的各個環(huán)節(jié)之中，并在上下之間、員工之間產(chǎn)生一種自覺珍惜企業(yè)品牌信用的默契。

(3)制定企業(yè)內(nèi)部信用管理規(guī)范，提高企業(yè)管理水平?？煽紤]從以下兩方面引導企業(yè)加強信用管理：一是引導企業(yè)加強自我信用控制能力，防范企業(yè)自身可能出現(xiàn)償債能力不足、不履約等情況的發(fā)生。建議通過引導企業(yè)建立客戶資信管理制度、內(nèi)部授信制度和應收賬款管理制度和回收機制等，提升企業(yè)的信用管理水平；二是提高信用風險防范能力。企業(yè)的信用風險存在于經(jīng)營交易的全過程之中，從客戶開發(fā)、合同簽訂、貨物發(fā)運直到貨款回收，企業(yè)隨時都可能出現(xiàn)信用風險，所以在各環(huán)節(jié)都應加強企業(yè)信用管理，避免信用風險的產(chǎn)生。