第一篇：關(guān)于2008年度財(cái)政決算情況的報(bào)告

關(guān)于2008年度財(cái)政決算情況的報(bào)告

市財(cái)政局局長(zhǎng)黃耀清

主任、各位副主任，各位委員：

我市2008年度財(cái)政決算已經(jīng)省財(cái)政廳審核通過(guò)，我受市人民政府的委托，向會(huì)議報(bào)告我市2008年度財(cái)政決算情況，請(qǐng)予審議。

一、2008年度財(cái)政決算情況

2008年，在市委的正確領(lǐng)導(dǎo)和市人大的監(jiān)督指導(dǎo)下，全市各級(jí)認(rèn)真貫徹落實(shí)科學(xué)發(fā)展觀，積極應(yīng)對(duì)復(fù)雜多變的國(guó)內(nèi)外宏觀經(jīng)濟(jì)形勢(shì)，解放思想，開(kāi)拓創(chuàng)新，攻堅(jiān)克難，拼搏進(jìn)取，較好地完成了市人大十五屆一次會(huì)議確定的各項(xiàng)財(cái)政工作任務(wù)。

（一）收入預(yù)算執(zhí)行情況

2008年，全市完成全口徑財(cái)政收入2450178萬(wàn)元，完成預(yù)算的117.3％，同比增長(zhǎng)28.60％。其中：完成一般預(yù)算收入1021866萬(wàn)元，完成預(yù)算的116.32％，同比增長(zhǎng)24.11％；完成基金預(yù)算收入369794萬(wàn)元，完成預(yù)算的451.6％，同比增長(zhǎng)75.87％。一般預(yù)算收入具體項(xiàng)目如下：

1、工商稅收入庫(kù)536010萬(wàn)元，完成預(yù)算的94.19％，同比增長(zhǎng)19.32％，其中：增值稅入庫(kù)247600萬(wàn)元，完成預(yù)算的86.92％，同比增長(zhǎng)13.40％；營(yíng)業(yè)稅入庫(kù)139238萬(wàn)元，完成預(yù)算的92.65％，同比增長(zhǎng)13.91％。

2、所得稅入庫(kù)207596萬(wàn)元，完成預(yù)算的115.02％，同比增長(zhǎng)42.21％，其中：企業(yè)所得稅入庫(kù)170511萬(wàn)元，完成預(yù)算的124.25％，同比增長(zhǎng)60.98％；個(gè)人所得稅入庫(kù)37085萬(wàn)元，完成預(yù)算的85.75％，同比下降7.41％。

3、契稅入庫(kù)44244萬(wàn)元，完成預(yù)算的138.26％，同比下降23.48％。

4、耕地占用稅入庫(kù)10459萬(wàn)元，完成預(yù)算的298.83％，同比增長(zhǎng)72.28％。

5、行政事業(yè)性收費(fèi)入庫(kù)24239萬(wàn)元，完成預(yù)算的93.23％，同比下降9.89％。

6、罰沒(méi)收入入庫(kù)15193萬(wàn)元，完成預(yù)算的101.29％，同比下降10.28％。

7、國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)收入入庫(kù)150658萬(wàn)元，比年初預(yù)算增加12.53億元，同比增長(zhǎng)60.15％。

8、專項(xiàng)及其他收入入庫(kù)33467萬(wàn)元，完成預(yù)算的123.33％，同比增長(zhǎng)27.06％。

（二）一般預(yù)算支出決算

2008年，全市完成一般預(yù)算支出898168萬(wàn)元，比去年增長(zhǎng)21.23％；扣除列收列支的國(guó)有資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)收益后一般預(yù)算支出747510萬(wàn)元，同口徑增長(zhǎng)15.57％，具體決算情況如下：

1、一般公共服務(wù)支出完成111969萬(wàn)元，完成年初預(yù)算的104.83％，同比增長(zhǎng)16.18％；

2、國(guó)防支出完成493萬(wàn)元，完成年初預(yù)算的51.62％，同比下降49.9％，主要原因是預(yù)算支出科目調(diào)整；

3、公共安全支出完成52067萬(wàn)元，完成年初預(yù)算的102.07％，同比增長(zhǎng)18.07％；

4、教育支出完成147788萬(wàn)元，完成年初預(yù)算的119.30％，同比增長(zhǎng)16.07％；

5、科學(xué)技術(shù)支出完成18041萬(wàn)元，完成年初預(yù)算的120.98％，同比增長(zhǎng)21.30％；

6、文化體育與傳媒支出完成8760萬(wàn)元，完成年初預(yù)算的102.76％，同比增長(zhǎng)16.35％；

7、社會(huì)保障和就業(yè)支出完成65634萬(wàn)元，完成年初預(yù)算的102.47％，同比增長(zhǎng)19.30％；

8、醫(yī)療衛(wèi)生支出完成28582萬(wàn)元，完成年初預(yù)算的119.52％，同比增長(zhǎng)17.69％；

9、環(huán)境保護(hù)支出完成33269萬(wàn)元，完成年初預(yù)算的273.10％，同比增長(zhǎng)193.95％；

10、城鄉(xiāng)社區(qū)事務(wù)支出完成110903萬(wàn)元，完成年初預(yù)算的99.50％，同比增長(zhǎng)6.61％；

11、農(nóng)林水事務(wù)支出完成37706萬(wàn)元，完成年初預(yù)算的131.83％，同比增長(zhǎng)35.14％；

12、交通運(yùn)輸支出完成40326萬(wàn)元，完成年初預(yù)算的104.70％，同比增長(zhǎng)5.31％；

13、工業(yè)商業(yè)金融等事務(wù)支出完成84310萬(wàn)元，完成年初預(yù)算的119.96％，同比增長(zhǎng)14.64％；

14、其他支出完成156320萬(wàn)元（其中國(guó)有資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)收益列收列支150658萬(wàn)元），完成年初預(yù)算的182.91％，同比增長(zhǎng)35.56％；

15、地震災(zāi)后恢復(fù)重建支出2000萬(wàn)元。

（三）2008年度預(yù)算平衡情況

根據(jù)現(xiàn)行財(cái)政體制結(jié)算，扣除列收列支的國(guó)有資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)收益150658萬(wàn)元后，2008年全市可用財(cái)力為774059萬(wàn)元，當(dāng)年實(shí)際支出747510萬(wàn)元，結(jié)轉(zhuǎn)下年支出24907萬(wàn)元，地方財(cái)力與財(cái)政支出總額相抵后，當(dāng)年收支平衡，累計(jì)凈結(jié)余1642萬(wàn)元。

（四）財(cái)政超收收入安排情況

2008年年初預(yù)算安排一般預(yù)算收入878528萬(wàn)元，安排一般預(yù)算支出740549萬(wàn)元。2008年實(shí)際完成一般預(yù)算收入1021866萬(wàn)元，當(dāng)年完成一般預(yù)算支出898168萬(wàn)元，扣除上級(jí)專項(xiàng)補(bǔ)助支出28640萬(wàn)元，地方實(shí)際支出869528萬(wàn)元，同口徑比年初預(yù)算增加128979萬(wàn)元。超收增加財(cái)力主要安排使用情況如下：

1、各鎮(zhèn)、開(kāi)發(fā)區(qū)、臨港新城、靖江園區(qū)超收收入體制分成9678萬(wàn)元；

2、國(guó)有資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)收益列收列支增加124007萬(wàn)元；

3、行政性收費(fèi)支出減少1761萬(wàn)元；

4、市級(jí)項(xiàng)目支出調(diào)減22059萬(wàn)元，主要是退城入園支出調(diào)減1.7億元，企業(yè)上市補(bǔ)助等專項(xiàng)調(diào)減0.5億元。

5、市本級(jí)各項(xiàng)追加支出19114萬(wàn)元，其中：2008年9月份調(diào)整預(yù)算追加8440萬(wàn)元后，10月－12月又追加支出10674萬(wàn)元，具體項(xiàng)目為：

（1）追加促進(jìn)就業(yè)專項(xiàng)、離休干部醫(yī)療費(fèi)超支、城鄉(xiāng)低保物價(jià)補(bǔ)貼、老復(fù)員軍人和老殘疾軍人配偶生活補(bǔ)助費(fèi)、嬰幼兒奶粉事件醫(yī)院救治資金等2138萬(wàn)元。

（2）追加無(wú)錫市公安局行動(dòng)技術(shù)支隊(duì)江陰工作站開(kāi)辦、運(yùn)作經(jīng)費(fèi)、更新公安警用車輛經(jīng)費(fèi)、追加全市道路交通安全設(shè)施保障經(jīng)費(fèi)、應(yīng)急救援指揮中心建設(shè)經(jīng)費(fèi)1306萬(wàn)元。

（3）追加紀(jì)念改革開(kāi)放30周年活動(dòng)經(jīng)費(fèi)等550萬(wàn)元。

（4）追加企業(yè)退休職工計(jì)劃生育獎(jiǎng)勵(lì)4680萬(wàn)元。

（5）追加對(duì)口援建四川綿竹經(jīng)費(fèi)2000萬(wàn)元。

（五）上級(jí)財(cái)政補(bǔ)助資金安排情況

2008年上級(jí)財(cái)政補(bǔ)助專項(xiàng)資金40329萬(wàn)元，當(dāng)年撥付28640萬(wàn)元，結(jié)轉(zhuǎn)下年撥付11689萬(wàn)元。上級(jí)下達(dá)補(bǔ)助均為?？顚Ｓ玫捻?xiàng)目資金，主要為環(huán)保整治、科技創(chuàng)新、企業(yè)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整、農(nóng)業(yè)水利建設(shè)等項(xiàng)目資金。截至2009年4月，結(jié)轉(zhuǎn)部分已撥付7625萬(wàn)元。

（六）向下級(jí)財(cái)政轉(zhuǎn)移支付情況

2008年市級(jí)安排鎮(zhèn)（街道）、開(kāi)發(fā)區(qū)專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付補(bǔ)助資金共計(jì)43993萬(wàn)元，主要項(xiàng)目為：被征地農(nóng)民養(yǎng)老金和農(nóng)民基本生活保障金16764萬(wàn)元，新型農(nóng)村合作醫(yī)療經(jīng)費(fèi)6465萬(wàn)元，教育經(jīng)費(fèi)補(bǔ)助9852萬(wàn)元。

（七）重點(diǎn)支出安排情況

2008年，我市在財(cái)政支出安排上積極貫徹落實(shí)保民生、促轉(zhuǎn)型的要求，進(jìn)一步調(diào)整支出結(jié)構(gòu)，重點(diǎn)投入社會(huì)公共事業(yè)建設(shè)，嚴(yán)格控制行政經(jīng)費(fèi)增長(zhǎng)。財(cái)政主要項(xiàng)目支出如下：

1、教育支出同比增長(zhǎng)16.07％，占一般預(yù)算支出20％左右。增長(zhǎng)主要原因有：一是全市教師發(fā)放獎(jiǎng)金21062萬(wàn)元，比去年增加3800萬(wàn)元；二是發(fā)放中等職業(yè)學(xué)校助學(xué)金及提高公用經(jīng)費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)增支3330萬(wàn)元；三是江陰高中新校區(qū)建設(shè)啟動(dòng)資金2500萬(wàn)元；四是南菁中學(xué)新校區(qū)、立新小學(xué)建設(shè)等基建支出1.3億元。

2、科學(xué)技術(shù)支出增長(zhǎng)21.3％。支出增加主要是因?yàn)槲沂屑哟髮?duì)科技創(chuàng)新的投入，新增安排種子基金和“530”項(xiàng)目資金1000多萬(wàn)元，支持科技研發(fā)和創(chuàng)新。同時(shí)，積極向上爭(zhēng)取科技發(fā)展資金補(bǔ)助，上級(jí)下達(dá)的科技資金比上年增加3012萬(wàn)元。

3、醫(yī)療衛(wèi)生支出增長(zhǎng)17.69％。2008年農(nóng)村合作醫(yī)療繳費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)提高至280/元.人，市鎮(zhèn)財(cái)政支出增加2690多萬(wàn)元，安排離退休干部醫(yī)療費(fèi)補(bǔ)助等1234萬(wàn)元，追加安排嬰幼兒奶粉事件醫(yī)院救治資金100萬(wàn)元。

4、社保支出增長(zhǎng)19.3％。2008年追加安排1000萬(wàn)元促進(jìn)就業(yè)專項(xiàng)資金，發(fā)放城鄉(xiāng)低保對(duì)象物價(jià)補(bǔ)貼1069萬(wàn)元，對(duì)90周歲以上老人發(fā)放尊老金177萬(wàn)元。

5、環(huán)保支出同比增長(zhǎng)193.95％。2008年，我市加強(qiáng)了對(duì)城鄉(xiāng)污水的處理，向上申報(bào)污染治理項(xiàng)目近100項(xiàng)，爭(zhēng)取到中

央、省太湖水污染防治專項(xiàng)資金1.77億元，有力地推動(dòng)了我市城市水環(huán)境的整治。

6、支農(nóng)支出快速增長(zhǎng)。2008年，市級(jí)追加安排蔬菜基地建設(shè)、防汛物資儲(chǔ)備、澄西船廠作業(yè)區(qū)注銷漁民捕撈證補(bǔ)償、農(nóng)機(jī)補(bǔ)貼、大學(xué)生村干部及社區(qū)經(jīng)費(fèi)等1477萬(wàn)元，向上爭(zhēng)取各類支農(nóng)資金比上年增加3211萬(wàn)元，有力地促進(jìn)了農(nóng)村各項(xiàng)事業(yè)的發(fā)展。

二、2008年主要工作措施

（一）圍繞科學(xué)發(fā)展，大力培植財(cái)源，保持財(cái)政收入穩(wěn)定增長(zhǎng)

2008年，我市積極貫徹落實(shí)科學(xué)發(fā)展觀，努力克服金融危機(jī)不利影響，充分發(fā)揮財(cái)政職能作用，服務(wù)經(jīng)濟(jì)發(fā)展，加強(qiáng)財(cái)源建設(shè)，確保財(cái)政收入實(shí)現(xiàn)穩(wěn)定增長(zhǎng)。一是發(fā)揮財(cái)政政策的引導(dǎo)和調(diào)控作用，通過(guò)市與鎮(zhèn)（街道、開(kāi)發(fā)區(qū)）各稅種分配比例的調(diào)整，促進(jìn)鄉(xiāng)鎮(zhèn)（街道、開(kāi)發(fā)區(qū)）轉(zhuǎn)變經(jīng)濟(jì)發(fā)展方式；通過(guò)設(shè)立科技創(chuàng)新、服務(wù)業(yè)引導(dǎo)、節(jié)能減排等專項(xiàng)資金和積極向上爭(zhēng)取扶持資金，推動(dòng)我市產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整，促進(jìn)企業(yè)創(chuàng)新創(chuàng)優(yōu)和可持續(xù)發(fā)展。二是堅(jiān)持不懈抓好收入征管，加大稅務(wù)部門稅源管理和組織征收力度，堅(jiān)持依法治稅；以非稅收入收繳管理制度改革為契機(jī)，規(guī)范管理制度，嚴(yán)格減免審批制度，做到應(yīng)收盡收；努力克服房地產(chǎn)市場(chǎng)不景氣和契稅稅率調(diào)整的影響，完善優(yōu)化“統(tǒng)分結(jié)合，市鎮(zhèn)聯(lián)動(dòng)”的征管體系，切實(shí)抓好契稅收入；強(qiáng)化激勵(lì)機(jī)制，完善收入征管考核辦法，調(diào)動(dòng)各級(jí)狠抓收入的積極性，充分挖掘增收潛力。

（二）圍繞改善民生，構(gòu)建和諧社會(huì)，推動(dòng)城鄉(xiāng)公共事業(yè)發(fā)展

2008年，我市按照建設(shè)幸福江陰和公共財(cái)政的要求，不斷優(yōu)化財(cái)政支出結(jié)構(gòu)，進(jìn)一步加大對(duì)社會(huì)公共事業(yè)的投入，民生保障實(shí)現(xiàn)新突破。一是落實(shí)強(qiáng)農(nóng)惠農(nóng)政策，大力推進(jìn)社會(huì)主義新農(nóng)村建設(shè)。全年安排資金14549萬(wàn)元，用于農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)化、涉農(nóng)補(bǔ)助、薄弱村標(biāo)準(zhǔn)廠房建設(shè)等各項(xiàng)支出，支持農(nóng)業(yè)、農(nóng)村發(fā)展，提高農(nóng)民收入；投入4229萬(wàn)元資金用于農(nóng)村醫(yī)療衛(wèi)生事業(yè)、危橋改造和公共基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)，改善農(nóng)村環(huán)境。二是完善保障體系建設(shè)，增強(qiáng)社會(huì)保障能力。2008年完成養(yǎng)老、醫(yī)療、工傷、生育、失業(yè)等五項(xiàng)基金收入30.44億元。全年發(fā)放被征地農(nóng)民基本生活保障金、老年農(nóng)民基本養(yǎng)老保險(xiǎn)金4.76億元；安排就業(yè)與再就業(yè)專項(xiàng)資金2600萬(wàn)元。新型農(nóng)村合作醫(yī)療財(cái)政補(bǔ)貼1.44億元；進(jìn)一步提高城鄉(xiāng)最低生活保障標(biāo)準(zhǔn)，全年城鄉(xiāng)低保各項(xiàng)支出達(dá)4900萬(wàn)元；安排2100萬(wàn)元用于保障弱勢(shì)群體基本生活，完善社會(huì)救助體系。三是支持教育、文體事業(yè)發(fā)展。進(jìn)一步提高義務(wù)教育階段學(xué)校預(yù)算內(nèi)生均公用經(jīng)費(fèi)撥款定額，全年安排6430萬(wàn)元用于保障義務(wù)教育階段學(xué)校公用經(jīng)費(fèi)；安排5650萬(wàn)元用于發(fā)放中等職業(yè)學(xué)校學(xué)生助學(xué)金、困難學(xué)生補(bǔ)助和學(xué)雜費(fèi)減免；安排1.3億元用于南菁中學(xué)、要塞中學(xué)、暨陽(yáng)中學(xué)、立新小學(xué)等學(xué)校建設(shè)。安排蠶種場(chǎng)等文化遺產(chǎn)設(shè)施維修保護(hù)資金655萬(wàn)元；安排文化歡樂(lè)行、夜晚文化、改革開(kāi)放30周年紀(jì)念等活動(dòng)經(jīng)費(fèi)2424萬(wàn)元；安排體育健身工程資金500萬(wàn)元。四是加快城市基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)。安排資金8375萬(wàn)元，用于城鄉(xiāng)水質(zhì)自動(dòng)監(jiān)測(cè)站、污水廠、污泥處置廠和污水處理管網(wǎng)等建設(shè)，改善城鄉(xiāng)水環(huán)境；投入1.07億元，新建公交總站和客運(yùn)中心，新增公交車100輛，修建公交首末站，改善市民出行條件；投入4700萬(wàn)元，繼續(xù)實(shí)施對(duì)老居民小區(qū)和居民樓平改坡的改造；安排市鎮(zhèn)道路建設(shè)資金6.31億元，確保了芙蓉大道、長(zhǎng)山大道、暨南大道等公路主干線工程建設(shè)順利推進(jìn)。

（三）圍繞制度建設(shè)，積極推進(jìn)改革，著力提高財(cái)政管理效益

2008年，我們根據(jù)全市體制改革創(chuàng)新工作的要求和構(gòu)建公共財(cái)政體系的目標(biāo)，全面推進(jìn)各項(xiàng)財(cái)政體制改革，財(cái)政管理水平有了新的突破。一是科學(xué)調(diào)整了我市分稅制財(cái)政管理體制。我們?cè)谡J(rèn)真貫徹落實(shí)省分稅制財(cái)政體制調(diào)整精神的基礎(chǔ)上，按照推動(dòng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展方式轉(zhuǎn)變和新增財(cái)力進(jìn)一步向鄉(xiāng)鎮(zhèn)傾斜的原則，科學(xué)調(diào)整了我市分稅制財(cái)政體制，對(duì)全市經(jīng)濟(jì)又好又快發(fā)展起到了積極的推動(dòng)作用。二是部門預(yù)算管理改革進(jìn)一步深化。調(diào)整信息化經(jīng)費(fèi)和單位合同用工經(jīng)費(fèi)編制辦法，加強(qiáng)對(duì)信息化項(xiàng)目和編外用工人員的管理；取消原機(jī)動(dòng)財(cái)力項(xiàng)目，將單位專項(xiàng)支出納入部門預(yù)算編制，提高部門預(yù)算的科學(xué)性、完整性。將用于全市社會(huì)公共事業(yè)建設(shè)、促進(jìn)全市經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展的項(xiàng)目納入政府專項(xiàng)資金編制，并對(duì)政府專項(xiàng)資金進(jìn)行了初步整合；統(tǒng)一采用網(wǎng)絡(luò)化系統(tǒng)編制部門預(yù)算，提高了預(yù)算編制工作效率。三是市級(jí)、鎮(zhèn)級(jí)（街道、開(kāi)發(fā)區(qū)）財(cái)政國(guó)庫(kù)集中收付制度改革全面完成。截至2008年8月底，市級(jí)71個(gè)主管部門，280家行政事業(yè)單位全部納入國(guó)庫(kù)集中支付。順利實(shí)現(xiàn)了“一年試點(diǎn)、二年推開(kāi)、三年完成”的改革工作目標(biāo)。全市各鎮(zhèn)（街道、開(kāi)發(fā)區(qū)）財(cái)政國(guó)庫(kù)集中收付改革嚴(yán)格遵循“總體規(guī)劃、先行試點(diǎn)、穩(wěn)步推進(jìn)”的原則，至去年上半年也全部完成改革任務(wù)。四是順利實(shí)施非稅收入收繳管理制度改革試點(diǎn)。制定出臺(tái)了《江陰市非稅收入收繳制度改革辦法》、《政府非稅收入征管考核辦法》等規(guī)范性文件，并在市農(nóng)林局、房管局、環(huán)保局等7個(gè)部門實(shí)施第一批改革試點(diǎn)。五是穩(wěn)步推進(jìn)國(guó)有資產(chǎn)管理改革。出臺(tái)了《江陰市公有資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)公司授權(quán)經(jīng)營(yíng)管理暫行辦法》和《市屬公有資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)公司經(jīng)營(yíng)者年度經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)考核和薪酬管理暫行辦法》，進(jìn)一步完善國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)管考核機(jī)制。創(chuàng)新行政事業(yè)單位資產(chǎn)管理方式，按照非經(jīng)

營(yíng)性行政事業(yè)單位資產(chǎn)由財(cái)政集中管理，經(jīng)營(yíng)性行政事業(yè)單位資產(chǎn)公司化管理的原則，全面開(kāi)展資產(chǎn)清理工作，組建了江陰國(guó)源資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有限公司，統(tǒng)一管理全市行政事業(yè)單位經(jīng)營(yíng)性國(guó)有資產(chǎn)，并舉行了首批國(guó)有房屋租賃拍賣會(huì)，實(shí)行市場(chǎng)化運(yùn)作。主任、各位副主任，各位委員：2008年全市上下克服金融危機(jī)帶來(lái)的不利影響，較好地完成了年初制定的各項(xiàng)財(cái)政收支任務(wù)，實(shí)現(xiàn)了財(cái)政管理改革的全面深化，為江陰經(jīng)濟(jì)社會(huì)事業(yè)的又好又快發(fā)展作出了保障。同時(shí)，我們也清醒地認(rèn)識(shí)到，預(yù)算執(zhí)行中仍面臨著許多困難和問(wèn)題：一是全球金融危機(jī)的影響，國(guó)家一系列減稅政策的出臺(tái)給財(cái)政增收增加了困難，財(cái)政保增長(zhǎng)的任務(wù)艱巨。二是各項(xiàng)保民生、保穩(wěn)定、促轉(zhuǎn)型政策措施對(duì)財(cái)政投入的增加提出了較高的要求，財(cái)政平衡難度加大。三是稅收收入占一般預(yù)算收入比重不高，可用財(cái)力不足，融資成本逐年加大，財(cái)政資金調(diào)度壓力依然較大。對(duì)此，我們深感責(zé)任的重大和任務(wù)的艱巨。新的一年里，我們將在市委的正確領(lǐng)導(dǎo)下，自覺(jué)接受市人大和社會(huì)各界的監(jiān)督，堅(jiān)定信心，排難奮進(jìn)，扎實(shí)工作，確保圓滿完成全年各項(xiàng)工作任務(wù)，為推進(jìn)幸福江陰建設(shè)作出新的更大的貢獻(xiàn)！

第二篇：大連保稅區(qū)2016財(cái)政決算報(bào)告

大連保稅區(qū)2016財(cái)政決算報(bào)告

2016年，在黨工委、管委會(huì)的正確領(lǐng)導(dǎo)下，在上級(jí)財(cái)政部門大力幫助支持下，以及區(qū)內(nèi)各部門的大力配合下，財(cái)政局認(rèn)真貫徹黨的十八大精神及中央、省、市財(cái)政工作會(huì)議精神，按照管委會(huì)所確定的各項(xiàng)目標(biāo)和任務(wù)，以科學(xué)發(fā)展觀總攬財(cái)政工作全局，堅(jiān)持科學(xué)生財(cái)、依法聚財(cái)、有效用財(cái)、陽(yáng)光理財(cái)?shù)姆结?，狠抓增收?jié)支，加強(qiáng)財(cái)政管理。我區(qū)大力保障“汽車城、物流城、生態(tài)城”三城聯(lián)動(dòng)發(fā)展戰(zhàn)略的實(shí)施，在新常態(tài)中奮發(fā)有為，在轉(zhuǎn)型發(fā)展中提質(zhì)增效，統(tǒng)籌推進(jìn)“穩(wěn)增長(zhǎng)、調(diào)結(jié)構(gòu)、惠民生”，著力“促改革、強(qiáng)管理、防風(fēng)險(xiǎn)”，促進(jìn)了全區(qū)經(jīng)濟(jì)穩(wěn)中向好、民生不斷改善，較好完成了管委會(huì)下達(dá)的各項(xiàng)工作任務(wù)。我區(qū)財(cái)政預(yù)算完成情況良好，各項(xiàng)財(cái)政工作取得了新的成效，為全區(qū)經(jīng)濟(jì)和社會(huì)各項(xiàng)事業(yè)的和諧健康發(fā)展提供了財(cái)力保障。

一、財(cái)政一般預(yù)算執(zhí)行的總體情況

（一）2016年全區(qū)一般公共預(yù)算收入181207萬(wàn)元，比上年同期155984萬(wàn)元超收23223萬(wàn)元，增長(zhǎng)16.2%，完成預(yù)算160700萬(wàn)元的113%，上級(jí)各項(xiàng)補(bǔ)助17458萬(wàn)元，上年結(jié)轉(zhuǎn)支出指標(biāo)2052萬(wàn)元，調(diào)入預(yù)算穩(wěn)定調(diào)節(jié)基金148萬(wàn)元；一般預(yù)算支出162327萬(wàn)元，比上年同期193054萬(wàn)元減

萬(wàn)元，增長(zhǎng)313%。

3.財(cái)政部門組織收入26092萬(wàn)元，占一般公共預(yù)算收入181207萬(wàn)元的14.4%，比上年同期24677萬(wàn)元增收1416萬(wàn)元，增長(zhǎng)5.7%，具體科目增減情況如下：

（1）專項(xiàng)收入16232萬(wàn)元，比上年同期14007萬(wàn)元增收2224萬(wàn)元，增長(zhǎng)15.9%。

（2）行政事業(yè)性收入596萬(wàn)元，比上年同期2044萬(wàn)元減收1448萬(wàn)元，下降70.8%。

（3）罰沒(méi)收入449萬(wàn)元，比上年同期877萬(wàn)元減收428萬(wàn)元，下降48.8%。

（4）國(guó)有資源（資產(chǎn)）有償使用收入6246萬(wàn)元比上年同期7676萬(wàn)元減收1430萬(wàn)元，下降18.6 %。

（5）其他收入2569萬(wàn)元，比上年同期72萬(wàn)元增收2497萬(wàn)元，增長(zhǎng)3468%。

（二）稅種分析：

2016年總稅收155115萬(wàn)元，同比增長(zhǎng)18.1%,其中:增值稅、企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅、城市維護(hù)建設(shè)稅增收較大，分別同比增長(zhǎng)72.4%、7.5%、72%、16%。

8.環(huán)境保護(hù)5948萬(wàn)元，比上年同期979萬(wàn)元增支4970萬(wàn)元，增長(zhǎng)500%，完成預(yù)算423萬(wàn)元的1406%。

9.城鄉(xiāng)社區(qū)事務(wù)29608萬(wàn)元，比上年同期24995萬(wàn)元增支4614萬(wàn)元，增長(zhǎng)18%，完成預(yù)算13771萬(wàn)元的215%。

10.農(nóng)林水事務(wù)2851萬(wàn)元，比上年同期3056萬(wàn)元減支205萬(wàn)元，下降6.7%，完成預(yù)算3471萬(wàn)元的82%。

11.交通運(yùn)輸1716萬(wàn)元，比上年同期651增支1065萬(wàn)元，增長(zhǎng)164%，完成預(yù)算1655萬(wàn)元的104%。

12.采掘電力信息等事務(wù)59706萬(wàn)元，比上年同期47042萬(wàn)元增支12664萬(wàn)元，增長(zhǎng)26.9%，完成預(yù)算37907萬(wàn)元的157%。

13.住房保障支出3321萬(wàn)元，比上年同期3391萬(wàn)元減支70萬(wàn)元，下降2%，完成預(yù)算3254萬(wàn)元的102%。

四、轉(zhuǎn)移支付及預(yù)算績(jī)效方面

大連市對(duì)我區(qū)轉(zhuǎn)移支付17458萬(wàn)元，其中一般性轉(zhuǎn)移支付7993萬(wàn)元，專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付9465萬(wàn)元。我區(qū)無(wú)對(duì)下轉(zhuǎn)移支付。預(yù)算績(jī)效考核辦法正在制定中。

五、2016年財(cái)政的主要工作 1.積極組織收入，保障收入規(guī)模

通過(guò)“政府主導(dǎo)、稅務(wù)協(xié)調(diào)、部門負(fù)責(zé)、行政監(jiān)督、信

5.落實(shí)預(yù)算公開(kāi)制度，推動(dòng)透明預(yù)算制度建設(shè) 在《大連市人民政府關(guān)于深入推進(jìn)預(yù)決算公開(kāi)工作的通知》（大政發(fā)?2014?25號(hào)）中,明確了預(yù)決算公開(kāi)的主體、時(shí)間、形式和內(nèi)容，經(jīng)人大批準(zhǔn)的政府預(yù)算和決算，應(yīng)當(dāng)在批準(zhǔn)后二十日內(nèi)由財(cái)政部門向社會(huì)公開(kāi)。經(jīng)財(cái)政部門批復(fù)的部門預(yù)算決算，應(yīng)當(dāng)在批復(fù)后二十日內(nèi)由各部門向社會(huì)公開(kāi)。各部門按規(guī)定在政府信息公開(kāi)網(wǎng)或部門門戶網(wǎng)站上公開(kāi)了2016年預(yù)算及2015年決算相關(guān)情況，充分保障了公民的知情權(quán)和監(jiān)督權(quán)。

一年來(lái)，政府財(cái)政工作堅(jiān)持依法征收與涵養(yǎng)財(cái)源并舉，扶持經(jīng)濟(jì)與改善民生并重，探索出了一條科學(xué)理財(cái)之路，充分發(fā)揮財(cái)政職能作用，為我區(qū)的經(jīng)濟(jì)、社會(huì)發(fā)展做出了積極貢獻(xiàn)。與此同時(shí),也應(yīng)清醒看到,財(cái)政面臨不少困難和新的挑戰(zhàn):一是剛性支出不斷增加,收支矛盾突出；二是全面深化改革要求財(cái)政發(fā)揮基礎(chǔ)性支撐性作用, 推進(jìn)財(cái)政改革的力度仍需加大、節(jié)奏還需加快；三是財(cái)政管理的科學(xué)化、精細(xì)化水平還有待進(jìn)一步提高；四是區(qū)域間發(fā)展不均衡問(wèn)題依然存在，基層公共服務(wù)的保障水平還有待提高。對(duì)此我們將高度重視，并在今后的工作中努力加以解決。

七、2017年工作安排

2017年預(yù)算安排及財(cái)政工作的指導(dǎo)思想是：抓住遼寧自貿(mào)試驗(yàn)區(qū)獲批的機(jī)遇，以穩(wěn)中求進(jìn)為總基調(diào),主動(dòng)適應(yīng)經(jīng)濟(jì)

第三篇：財(cái)政決算審計(jì)工作方案

財(cái)政決算審計(jì)工作方案 —西咸審計(jì)局袁科研

根據(jù)2018年新區(qū)批準(zhǔn)的項(xiàng)目安排,以及《審計(jì)法》第十六條規(guī)定,研究決定對(duì)新區(qū)五個(gè)新城2017財(cái)政收支決算進(jìn)行審計(jì)，編制審計(jì)工作方案如下:

一、審計(jì)的目的:通過(guò)財(cái)政決算審計(jì)摸清財(cái)政家底及政府負(fù)債狀況,促進(jìn)地方政府和財(cái)稅部門嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家財(cái)經(jīng)法規(guī),規(guī)財(cái)稅管理,積極組織收入,合理安排支出,提高財(cái)政資金的使用效益,進(jìn)一步發(fā)揮財(cái)政審計(jì)在國(guó)家宏觀調(diào)控中的作用。

二、審計(jì)的范圍:2017財(cái)政收支決算情況、其他各項(xiàng)財(cái)政資金的財(cái)務(wù)收支情況(包括財(cái)政預(yù)算外專戶金、財(cái)政專項(xiàng)周轉(zhuǎn)金及財(cái)政信用資金)稅收征管情況、國(guó)庫(kù)資金管理情況。必要時(shí)對(duì)一些問(wèn)題可追溯到以前或延伸到下及延伸審計(jì)部份預(yù)算部門單位。

三、審計(jì)的重點(diǎn)和內(nèi)容

（一）對(duì)財(cái)政部門的審計(jì)

1、審查財(cái)政決算的真實(shí)性。主要是審查財(cái)稅部門信息資料的真實(shí)性以及決算報(bào)表編制的完整性、準(zhǔn)確的真實(shí)性;收入的合法性及支出的合規(guī)性,有無(wú)虛增收入,虛列支出現(xiàn)象;有無(wú)會(huì)計(jì)核算不真實(shí)的問(wèn)題。

2、審查政府對(duì)國(guó)家財(cái)政政策執(zhí)行情況。重點(diǎn)審查政府執(zhí)行國(guó)家財(cái)政法規(guī)制度情況及各項(xiàng)財(cái)政政策制訂是否與國(guó)務(wù)院財(cái)政部、自治區(qū)人民政府、自治區(qū)財(cái)政等制訂的法規(guī)政策規(guī)定精神相符。

3、收入退庫(kù)的審計(jì)。重點(diǎn)審計(jì)農(nóng)業(yè)四稅及契稅退庫(kù)是否真實(shí)、合法,操作是否

4、財(cái)政部門預(yù)算外資金專戶及其它中戶資金的審存在應(yīng)繳未繳國(guó)庫(kù)的預(yù)算收入,主要包括各項(xiàng)罰沒(méi)收入、行政性收費(fèi)、土地出讓金收重點(diǎn)審計(jì)應(yīng)繳入國(guó)庫(kù)的預(yù)算收入是否及理的各項(xiàng)預(yù)算外資金是否按規(guī)定上繳財(cái)政專。

5、財(cái)政周轉(zhuǎn)金的審計(jì)。重點(diǎn)審計(jì)是否存在國(guó)務(wù)院關(guān)于清理整頓的文件下發(fā)后繼違規(guī)核銷各項(xiàng)貸。

6、預(yù)算的編制、批復(fù)和調(diào)整的審計(jì)。重點(diǎn)審計(jì)財(cái)政部門向各部門和單位的預(yù)算批復(fù)是否及時(shí);預(yù)算調(diào)整是否符合法定程序;結(jié)轉(zhuǎn)下年支出的內(nèi)容是否真實(shí)。

7、審查使用上級(jí)財(cái)政專項(xiàng)資金情況。

（1）重點(diǎn)審計(jì)地方對(duì)上級(jí)財(cái)政補(bǔ)助資金的分配、管理和使用情況。檢查財(cái)政專項(xiàng)補(bǔ)助資金的分配是否及時(shí)、使用是否做到?？顚Ｓ?有無(wú)滯留或挪用的問(wèn)題重點(diǎn)延伸審計(jì)林業(yè)、水利、扶貧、教育等部門單位,專項(xiàng)資金使用情況,有無(wú)擠占挪用專項(xiàng)資金等問(wèn)題。（2）在專項(xiàng)資金的撥付環(huán)節(jié)，要關(guān)注滯留專項(xiàng)資金的問(wèn)題。部分行政單位違反專項(xiàng)資金管理規(guī)定，未及時(shí)、足額地將專項(xiàng)資金撥付到位，影響資金使用效益。

（3）關(guān)注專項(xiàng)資金的項(xiàng)目實(shí)施和效益情況

一是利用宏觀經(jīng)濟(jì)與社會(huì)指標(biāo)分析項(xiàng)目是否達(dá)到預(yù)期目標(biāo)，是否發(fā)生項(xiàng)目閑臵、工程質(zhì)量低劣、效益低下以及損失浪費(fèi)的問(wèn)題；

二是利用財(cái)務(wù)、經(jīng)濟(jì)、技術(shù)能力指標(biāo)，如投資回收期、獲利能力、財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值等，分析項(xiàng)目運(yùn)行后的經(jīng)濟(jì)效益情況，如是否帶動(dòng)就業(yè)、增加產(chǎn)值、拉動(dòng)周邊和相關(guān)產(chǎn)業(yè)的成長(zhǎng)和區(qū)域規(guī)模經(jīng)濟(jì)的形成等。

三是審查項(xiàng)目是否進(jìn)行竣工決算驗(yàn)收，項(xiàng)目的實(shí)際投資與預(yù)算之間的差額，有無(wú)擅自擴(kuò)大或縮小項(xiàng)目規(guī)模，造成項(xiàng)目投產(chǎn)后的經(jīng)濟(jì)效益低下等問(wèn)題。

8、政府性基金收支的審計(jì)。重點(diǎn)審計(jì)水利建設(shè)基金、土地有償使用收入各項(xiàng)基金收入是否按照國(guó)家規(guī)定納入基金預(yù)算管理;基金支出是否按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定實(shí)行先收后支、收支兩條線、?？顚Ｓ?是否存在擠占挪用直接或間接用于對(duì)外投資。

9、審查上下級(jí)財(cái)政分配關(guān)系問(wèn)題。主要是審查財(cái)稅部門是否正確處理好上下級(jí)財(cái)政分配關(guān)系,有無(wú)自定政策侵蝕上級(jí)稅基;有無(wú)在收入征繳環(huán)節(jié)通過(guò)混淆收入入庫(kù)級(jí)次、變更收入科目、違規(guī)減免稅等方式挖擠上級(jí)財(cái)政收無(wú)在上下級(jí)財(cái)政結(jié)算環(huán)節(jié),通過(guò)隱瞞轉(zhuǎn)移屬結(jié)算項(xiàng)目的收入少上繳上級(jí)財(cái)政,或虛報(bào)結(jié)算基礎(chǔ)數(shù)字多得上級(jí)財(cái)政返還補(bǔ)助的問(wèn)題。

10、評(píng)價(jià)財(cái)政資金使用效益情況。重點(diǎn)評(píng)價(jià)上級(jí)專項(xiàng)補(bǔ)助和轉(zhuǎn)移支付資金使用效益。分析全年上級(jí)專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付資金的規(guī)模、構(gòu)成以及投向，結(jié)合對(duì)政策落實(shí)情況以及財(cái)政支出真實(shí)性的檢查，從支農(nóng)、科技、住房、教育等支出中，選擇投資大、群眾關(guān)心、社會(huì)關(guān)注的重點(diǎn)項(xiàng)目資金，對(duì)項(xiàng)目單位資金使用、項(xiàng)目建設(shè)管理及項(xiàng)目投資效果進(jìn)行延伸審計(jì)，評(píng)價(jià)資金使用效益，檢查有無(wú)編造虛假項(xiàng)目或項(xiàng)目不落實(shí)，騙取專項(xiàng)資金，擠占挪用、閑臵浪費(fèi)專項(xiàng)資金，影響資金使用效益的問(wèn)題。其次重點(diǎn)評(píng)價(jià)城建資金使用效益。選擇財(cái)政投入大的城建項(xiàng)目，對(duì)資金管理使用情況進(jìn)行延伸審計(jì)。

（二）對(duì)地稅部門的審計(jì)

1、稅收政策制訂和執(zhí)行情況審計(jì)。是否存在違反國(guó)家規(guī)定超權(quán)限制定(或變通稅收政策)包稅(或變相包稅)、減稅、免稅、退稅、先征后返政策的問(wèn)題;是否在違規(guī)制定企業(yè)所得稅稅前扣除項(xiàng)目的規(guī)定,侵蝕稅基影響稅收收入的問(wèn)題。對(duì)稅收政策的審計(jì)應(yīng)結(jié)合對(duì)縣府辦審計(jì)中反映的問(wèn)題,一并在審計(jì)報(bào)告中予以反映。

2、稅收征收管理審計(jì)。通過(guò)延伸審計(jì)。部分事業(yè)單位,重點(diǎn)審查以面的問(wèn)題: 第一,是否存在漏征、不征、緩征稅收等違規(guī)問(wèn)題。第二,延伸審計(jì)的單位是否存在未按規(guī)定申報(bào)各項(xiàng)稅款的問(wèn)題。

第三,是否存在人為調(diào)整稅種的問(wèn)題;第四,是否存在違規(guī)設(shè)立稅款過(guò)渡戶,人為調(diào)節(jié)收入進(jìn)度造成稅款入庫(kù)不及時(shí)或坐支截留稅款收入問(wèn)題;第五,是否存在抬高地方所得稅基數(shù)而征“過(guò)頭稅”等其它問(wèn)題。

(三)對(duì)國(guó)庫(kù)的審計(jì)

1、預(yù)算收入收納、劃分、報(bào)解情況的審計(jì)。主要否按規(guī)定準(zhǔn)確納、報(bào)解瞞、截留、挪用庫(kù)款;有無(wú)混淆預(yù)算預(yù)算 收入級(jí)次。

2、預(yù)算收入退庫(kù)情況審計(jì)。主要審查辦理的預(yù)算收入退庫(kù)是否家規(guī)定的律、法規(guī)和政策;收入退庫(kù)有無(wú)批準(zhǔn)的文件依據(jù),是否按規(guī)定的手續(xù)審核、辦理;收入退庫(kù)的款項(xiàng)是否嚴(yán)格按批準(zhǔn)的文件退庫(kù)給相關(guān)的單位等。

3、預(yù)算資金撥付情況審計(jì)。主要審查是否及時(shí)撥付各項(xiàng)預(yù)算支出款項(xiàng),是否及時(shí)辦理財(cái)政部門上下級(jí)資金往來(lái),有無(wú)未經(jīng)財(cái)政部門同意隨意動(dòng)用庫(kù)款,影響預(yù)算資金的正常調(diào)撥情況等。

（四）對(duì)部門決算審計(jì)

1、將部門決算草案與具體規(guī)定進(jìn)行核對(duì),檢查決算草案編制的合法性。

2、將部門決算的年初數(shù)與上年決算的年末數(shù)進(jìn)行核對(duì),檢查本年年初數(shù)的真實(shí)性。

3、將部門的本年決算草案數(shù)與年初預(yù)算進(jìn)行核對(duì),檢查部門決算與預(yù)算的一致性。

4、將所屬單位的決算與部門匯總決算進(jìn)行核對(duì),檢查部門匯總決算的完整性。

5、將部門的決算報(bào)表與單位會(huì)計(jì)賬簿進(jìn)行核對(duì),檢查賬表之間的一致性。

6、將年終賬務(wù)結(jié)轉(zhuǎn)情況與相關(guān)法規(guī)規(guī)定進(jìn)行核對(duì),檢查年終賬務(wù)處理的合法性。

7、公務(wù)支出預(yù)算管理（1）重點(diǎn)檢查內(nèi)容：

第一，“ 三公” 經(jīng)費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)和 樓堂館所建設(shè)維護(hù)經(jīng)費(fèi)等公務(wù)支出預(yù)算編制、審核報(bào)批、執(zhí)行和決算。

第二，按規(guī)定壓縮經(jīng)費(fèi)支出規(guī)模，及時(shí)全面公開(kāi)預(yù)決算信息。

（2）重點(diǎn)檢查問(wèn)題：

第一，預(yù)決算編制問(wèn)題。預(yù)決算編制不規(guī)范，有關(guān)公務(wù)支出的政府采購(gòu)預(yù)算編報(bào)不完整。第二，預(yù)算執(zhí)行及決算問(wèn)題。未經(jīng)批準(zhǔn)用追加預(yù)算等方式突破預(yù)算控制規(guī)模，超預(yù)算、無(wú)預(yù)算安排支出或?qū)嵤┎少?gòu)； 虛列支出、轉(zhuǎn)移或套取預(yù)算資金； 超范圍、超標(biāo)準(zhǔn)列支公務(wù)支出；向下級(jí)單位、企業(yè)、個(gè)人以及駐外機(jī)構(gòu)等轉(zhuǎn)嫁公務(wù)支出費(fèi)用；納入公務(wù)卡強(qiáng)制結(jié)算目錄的支出未按規(guī)定使用公務(wù)卡結(jié)算；違規(guī)購(gòu)臵商業(yè)預(yù)付卡、虛假票據(jù)報(bào)銷、財(cái)務(wù)管理不規(guī)范、決算數(shù)據(jù)不真實(shí)等。

（3）公務(wù)支出預(yù)算管理審計(jì)重點(diǎn)下的賬務(wù)處理 第一，公務(wù)支出預(yù)算管理審計(jì)主要是“ 三公” 經(jīng)費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)和樓堂館所建設(shè)維護(hù)經(jīng)費(fèi)等預(yù)算的編制、審核報(bào)批、執(zhí)行和決算等的規(guī)模控制，而非賬簿業(yè)務(wù)。

第二，公務(wù)支出預(yù)算管理審計(jì)涉及賬簿業(yè)務(wù)的主要是上述公務(wù)支出決算，即上述公務(wù)活動(dòng)及支出發(fā)生后的入賬問(wèn)題。

第三，在上述公務(wù)活動(dòng)及支出發(fā)生與入賬處于不同層面和不同時(shí)間條件下，上述公務(wù)活動(dòng)及支出發(fā)生到入賬具有相應(yīng)的運(yùn)作度與作業(yè)空間，來(lái)處理真實(shí)公務(wù)活動(dòng)及支出與 審計(jì)入賬制度要求的銜接問(wèn)題。

第四，以服務(wù)部門單位履職、完成任務(wù)，按社會(huì)主義物質(zhì)利益原則，保障部門單位及職工利益。賬務(wù)與真實(shí)銜接處理的關(guān)鍵，在于運(yùn)用系統(tǒng)方式在全業(yè)務(wù)流程中按審計(jì)制度要求控制支出標(biāo)準(zhǔn)，排除或避免超預(yù)算、超范圍、超標(biāo)準(zhǔn)支出的入賬與核算。

8、會(huì)議和培訓(xùn)管理

（1）重點(diǎn)檢查內(nèi)容：會(huì)議培訓(xùn) 計(jì)劃編報(bào)、審批管理和組織實(shí)施等。

（2）重點(diǎn)檢查問(wèn)題：

第一，違規(guī)在五星級(jí)賓館、風(fēng)景名勝區(qū)開(kāi)會(huì)培訓(xùn)； 第二，以培訓(xùn)名召開(kāi)會(huì)議，組織會(huì)餐、安排宴請(qǐng)、公款旅游及其他與會(huì)議、培訓(xùn)無(wú)關(guān)的參觀活動(dòng)；

第三，借舉辦會(huì)議培訓(xùn)及其他各類活動(dòng)發(fā)放紀(jì)念品； 第四，用財(cái)政性資金舉辦營(yíng)業(yè)性文藝晚會(huì)；

第五，未經(jīng)批準(zhǔn)舉辦節(jié)會(huì)、慶典、論壇、研討會(huì)、博覽會(huì)、展會(huì)、運(yùn)動(dòng)會(huì)、賽會(huì)活動(dòng)以及開(kāi)展評(píng)比達(dá)標(biāo)表彰活動(dòng)等。

（3）會(huì)議和培訓(xùn)管理審計(jì)重點(diǎn)下的賬務(wù)處理 除未經(jīng)批準(zhǔn)和用財(cái)政性資金舉辦營(yíng)業(yè)性文藝活動(dòng)外，基本同公務(wù)支出預(yù)算管理審計(jì)。

9、公務(wù)接待管理

（1）重點(diǎn)檢查內(nèi)容：公務(wù)接待審批控制制度、國(guó)內(nèi)公務(wù)接待清單制度執(zhí)行等。

（2）重點(diǎn)檢查問(wèn)題：

第一，違規(guī)將休假、探親等納入公務(wù)接待范圍，第二，接待無(wú)公函公務(wù)活動(dòng)和來(lái)訪人員，第三，組織異地部門間無(wú)特別需要的一般性學(xué)習(xí)交流、考察調(diào)研，第四，以招商引資為名變相安排公務(wù)接待； 第五，超規(guī)格組織迎送活動(dòng)和安排陪同陪餐，第六，增加接待項(xiàng)目，安排超標(biāo)準(zhǔn)接待、高消費(fèi)娛樂(lè)專場(chǎng)文藝演出或參觀旅游景點(diǎn)，贈(zèng)送禮品、禮金、有價(jià)證券、紀(jì)念品和土特產(chǎn)品等。

（3）公務(wù)接待管理審計(jì)重點(diǎn)下的賬務(wù)處理同公務(wù)支出。

10、公務(wù)用車配臵和管理使用

（1）重點(diǎn)檢查內(nèi)容：執(zhí)行公務(wù)用車(含執(zhí)法執(zhí)勤用車)配臵和使用管理規(guī)定，車輛日常運(yùn)行維護(hù)管理等。

（2）重點(diǎn)檢查問(wèn)題：

第一，違規(guī)超編制、超標(biāo)準(zhǔn)配備公務(wù)用車，擅自擴(kuò)大專車配備范圍或變相配備專車；

第二，換用、借用、占用下屬單位或其他單位和個(gè)人車輛，接受企事業(yè)單位和個(gè)人贈(zèng)送車輛，挪用或者固定給個(gè)人使用執(zhí)法執(zhí)勤、機(jī)要通信等公務(wù)用車，因私使用公務(wù)用車；

第三，為公務(wù)用車增加高檔配臵、豪華內(nèi)飾，提前更新車輛；

第四，實(shí)行公車改革后超標(biāo)準(zhǔn)發(fā)放公務(wù)交通補(bǔ)貼，發(fā)放公車補(bǔ)貼后仍通過(guò)其他形式變相保留公車等。

（3）公務(wù)用車配臵和管理使用審計(jì)重點(diǎn)下的賬務(wù)處理，可適度比照公務(wù)支出作業(yè)，但運(yùn)作空間比較有限。

11、因公出國(guó)(境)管理

（1）重點(diǎn)檢查內(nèi)容：因公出國(guó)(境)計(jì)劃編制和審批。

（2）重點(diǎn)檢查內(nèi)容：

第一，違規(guī)安排考察性出訪和照顧性、無(wú)實(shí)質(zhì)內(nèi)容的一般性出訪和出境調(diào)研、會(huì)議、培訓(xùn)等，違規(guī)組織跨部門、跨地區(qū)團(tuán)組；

第二，私自通過(guò)旅行社等組織出國(guó)(境)活動(dòng)，乘坐民航包機(jī)和私人、企業(yè)及外國(guó)航空公司包機(jī)，安排超標(biāo)準(zhǔn)住房和用車；

第三，擅自增加出訪國(guó)家或地區(qū)、繞道旅行、延長(zhǎng)在國(guó)外停留時(shí)間，以及變相公款出國(guó)(境)旅游，出國(guó)(境)期間用公款相互宴請(qǐng)或接受禮金、貴重禮品、有價(jià)證券等。

（3）因公出國(guó)(境)管理因執(zhí)政黨對(duì)領(lǐng)導(dǎo)人的嚴(yán)格控制，對(duì)真實(shí)存在的賬務(wù)操作空間相當(dāng)有限。

12、辦公樓等樓堂館所建設(shè)管理

（1）重點(diǎn)檢查內(nèi)容：國(guó)務(wù)院有關(guān)本屆政府任期內(nèi)一律不得新建政府性樓堂館所要求落實(shí)情況。

（2）重點(diǎn)檢查問(wèn)題：

第一，違規(guī)建辦公樓和配套建大型廣場(chǎng)、公園等設(shè)施； 第二，新建、改建、擴(kuò)建所屬賓館、招待所等具有接待功能的設(shè)施或場(chǎng)所，以建設(shè)技術(shù)業(yè)務(wù)用房名義變相建設(shè)樓堂館所，規(guī)避審批臵換辦公用房；

第三，超規(guī)定面積占有、使用辦公用房，違規(guī)出租出借、租用辦公用房，領(lǐng)導(dǎo)干部長(zhǎng)期租用賓館、酒店房間作為辦公用房；超標(biāo)準(zhǔn)裝修辦公用房、配臵辦公家具，擅自改變辦公用房使用功能等。

（3）辦公樓等樓堂館所建設(shè)管理因此類建筑物的實(shí)證性，賬務(wù)處理無(wú)運(yùn)作空間。

13、機(jī)構(gòu)編制管理

（1）重點(diǎn)檢查內(nèi)容：財(cái)政供養(yǎng)人員只減不增目標(biāo)落實(shí)。（2）重點(diǎn)檢查問(wèn)題：

第一，超編進(jìn)人、編外用人等；

第二，未按編制數(shù)和實(shí)有人數(shù)分別編制申報(bào)公用經(jīng)費(fèi)和人員經(jīng)費(fèi)，為經(jīng)費(fèi)自理和企業(yè)化管理的事業(yè)單位申請(qǐng)基本支出預(yù)算，虛報(bào)冒領(lǐng)財(cái)政資金；

第三，在編不在崗、已調(diào)離等人員不辦理核減編制手續(xù)，被判刑或受到降級(jí)、撤職等處分人員仍在原單位、按原職級(jí)領(lǐng)取工資和津貼補(bǔ)貼等“吃空餉”；

第四，在項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)中安排超編人員和自行設(shè)立機(jī)構(gòu)經(jīng)費(fèi)等。

（3）機(jī)構(gòu)編制管理審計(jì)重點(diǎn)下的賬務(wù)，可比照公務(wù)支出的真實(shí)存在與審計(jì)制度入賬要求予以銜接處理。

四、審計(jì)步驟和時(shí)間安排

（一）時(shí)間安排:2006年4月10日至4月30日為審計(jì)實(shí)施階段,4月5日下達(dá)審計(jì)通知

(二)審計(jì)步驟: 1、2006年3月15日至4月9日為準(zhǔn)備階段。具體是:(1)組織參審人員學(xué)習(xí)財(cái)政審計(jì)的有關(guān)文件,學(xué)習(xí)本局根據(jù)國(guó)家審計(jì)準(zhǔn)則等法規(guī)制定實(shí)施的三”審計(jì)業(yè)務(wù)規(guī)范化建設(shè)的要求與規(guī)定及審計(jì)署5、6號(hào)令,某某年財(cái)政決算的編結(jié)算辦法;學(xué)習(xí)《預(yù)算法》、《財(cái)政機(jī)關(guān)總預(yù)算會(huì)計(jì)制度和國(guó)家財(cái)政預(yù)算管理體制等有關(guān)財(cái)政法規(guī)、政策。

(2)討論本方案，明確審計(jì)的重點(diǎn)、內(nèi)容和范圍以及各自的任務(wù)。

(3)收集財(cái)政基本情況,并結(jié)合審計(jì)機(jī)關(guān)開(kāi)展預(yù)算執(zhí)行情況審計(jì)資料進(jìn)行分析。2、2006年4月10日至4月30日為實(shí)施階段4月10至4月23日為：

第一階段,召開(kāi)審計(jì)進(jìn)點(diǎn)會(huì) 第二階段,到國(guó)庫(kù)開(kāi)展審計(jì);第三階段4月25日至4月30日,在地稅部門開(kāi)展審計(jì)及視情況延伸有關(guān)部門。

具體是:(1)召開(kāi)座談會(huì),向領(lǐng)導(dǎo)和財(cái)稅部門領(lǐng)導(dǎo)說(shuō)明來(lái)意,爭(zhēng)取支持和配合。(2)聽(tīng)取財(cái)稅部門關(guān)于某某年財(cái)稅工作情況介紹。(3)按人員分工全面開(kāi)展審計(jì)工作,按照審計(jì)程序收集材料,及時(shí)取證。

（4）審計(jì)后將審計(jì)情況領(lǐng)導(dǎo)和財(cái)稅部門領(lǐng)導(dǎo)反饋。3、2006年5月1日至5月20日為終結(jié)階段。審計(jì)實(shí)施階段結(jié)束后,由主審人員整理材料,將問(wèn)題提交審計(jì)小組討論,根據(jù)小組意見(jiàn),起草審計(jì)報(bào)告,并將報(bào)告送被審計(jì)單位征求意見(jiàn)。

五、審計(jì)組組長(zhǎng)、審計(jì)組成員及其分工。由財(cái)政審計(jì)科審計(jì)組由4位同XX任組長(zhǎng),成員有XX、XX、ⅩX等3位同,實(shí)行組長(zhǎng)負(fù)責(zé)制

具體分工如下:

（一）對(duì)財(cái)政部門的審計(jì)分工

1、Ⅹ×負(fù)責(zé)財(cái)政決算真實(shí)性審計(jì);預(yù)算的編制、批復(fù)和調(diào)整的審計(jì);審查上下級(jí)財(cái)政分配關(guān)系問(wèn)題;財(cái)政政策審計(jì);審查使用上級(jí)財(cái)政專項(xiàng)資金情況。

2、XX負(fù)責(zé)土地出讓金專戶審計(jì);農(nóng)業(yè)稅稅收征收管理審計(jì);財(cái)政部門預(yù)算外資金專戶、政府于性基金收支、各項(xiàng)財(cái)政周轉(zhuǎn)金的審計(jì);財(cái)政部門掌管的扶貧資金。

3、XⅩ、X×負(fù)責(zé)對(duì)國(guó)庫(kù)資金管理情況的審計(jì)。(二)對(duì)地稅部門的審計(jì)分工

1、Ⅹ×負(fù)責(zé)稅收政策制訂和執(zhí)行情況審

2、ⅩX、XX稅收征收管理審計(jì)。其中XX負(fù)責(zé)稅收會(huì)計(jì)審計(jì);X負(fù)責(zé)抽查納稅檔案及其他收費(fèi)審計(jì);XX負(fù)責(zé)經(jīng)費(fèi)會(huì)計(jì)審。

(三)對(duì)國(guó)庫(kù)的審計(jì)分工

1、XX負(fù)責(zé)收入退庫(kù)的審計(jì)。

2、Ⅹ×負(fù)責(zé)對(duì)預(yù)算收入收納、劃分、報(bào)解情況的審計(jì);預(yù)算資金撥付情況審計(jì)。

(四)部門預(yù)算單位審計(jì)由XⅩ、ⅩⅩ負(fù)責(zé)。重點(diǎn)是審計(jì)某某年財(cái)政撥入專項(xiàng)資金管理使用情況;審計(jì)部分事業(yè)單位稅收征收管理存在的問(wèn)題:是否存在漏征、不征、緩征稅收等違規(guī)問(wèn)題是否存在未按規(guī)定申報(bào)各項(xiàng)稅款的問(wèn)題是否存在人為調(diào)整稅種的問(wèn)題。以上方案當(dāng)否,請(qǐng)審批審計(jì)組負(fù)責(zé)人。

二OOX年XX月Ⅹ日

第四篇：2017年財(cái)政決算執(zhí)行情況

一、2017年財(cái)政決算執(zhí)行情況

2017年，面對(duì)嚴(yán)峻復(fù)雜的經(jīng)濟(jì)形勢(shì)，在區(qū)委、區(qū)政府的堅(jiān)強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)下，在區(qū)人大和區(qū)政協(xié)的監(jiān)督支持下，堅(jiān)持以習(xí)近平新時(shí)代中國(guó)特色社會(huì)主義思想為指導(dǎo)，全面貫徹黨的十九大精神，積極踐行新發(fā)展理念，在財(cái)政收入增幅趨緩的情況下，落實(shí)積極財(cái)政政策，傾力保障改善民生，財(cái)政運(yùn)行穩(wěn)中有進(jìn)，推動(dòng)全區(qū)經(jīng)濟(jì)社會(huì)平穩(wěn)健康發(fā)展。

（一）全區(qū)公共財(cái)政收支決算情況 1.全區(qū)公共財(cái)政收入決算情況

2017年，全區(qū)公共財(cái)政收入123637.98萬(wàn)元，完成年預(yù)算138323萬(wàn)元的89.38%，比上年增長(zhǎng)2.79%（下同），增加3318.09萬(wàn)元。其中：地方公共財(cái)政收入85795.88萬(wàn)元，完成年預(yù)算的98.33%，下降3.13%，減少2810.71萬(wàn)元；上劃中央財(cái)政收入36472.78萬(wàn)元，完成年預(yù)算的74.03%，增長(zhǎng)20.98%，增加6326.05萬(wàn)元；出口退稅1369.32萬(wàn)元，完成年預(yù)算的75.99%，下降12.59%，減少197.25萬(wàn)元。

2.全區(qū)公共財(cái)政支出決算情況

2017年，全區(qū)公共財(cái)政支出109069.96萬(wàn)元，完成年預(yù)算76708.53萬(wàn)元的142.19%，增長(zhǎng)14.39%，增加13719.47萬(wàn)元。

3.全區(qū)公共財(cái)政收支平衡情況

2017年，全區(qū)公共財(cái)政收入總計(jì)128390.56萬(wàn)元，其中：地方公共財(cái)政收入85795.88萬(wàn)元，省、市補(bǔ)助收入26344.3萬(wàn)元，調(diào)入資金568.78萬(wàn)元，調(diào)入預(yù)算穩(wěn)定調(diào)節(jié)基金15681.6萬(wàn)元，上年年末公共財(cái)政預(yù)算無(wú)結(jié)余。全區(qū)公共財(cái)政支出總計(jì)128390.56萬(wàn)元，其中：全區(qū)公共財(cái)政支出109069.96萬(wàn)元，上解市級(jí)支出19320.6萬(wàn)元，年終公共財(cái)政預(yù)算無(wú)結(jié)余。

對(duì)應(yīng)專項(xiàng)債務(wù)收入安排的支出1961.77萬(wàn)元，國(guó)有土地收益基金及對(duì)應(yīng)專項(xiàng)債務(wù)收入安排的支出127.28萬(wàn)元，農(nóng)業(yè)土地開(kāi)發(fā)資金及對(duì)應(yīng)專項(xiàng)債務(wù)收入安排的支出65.82萬(wàn)元，彩票公益金安排的支出431.92萬(wàn)元，債務(wù)付息支出20萬(wàn)元。

區(qū)本級(jí)政府性基金收支平衡情況：區(qū)本級(jí)政府性基金收入總計(jì)2745.79萬(wàn)元，其中：政府性基金收入2000萬(wàn)元，上級(jí)補(bǔ)助收入725.79萬(wàn)元，調(diào)入資金20萬(wàn)元。區(qū)本級(jí)政府性基金支出總計(jì)2745.79萬(wàn)元，其中：基金支出2745.79萬(wàn)元，年終政府性基金無(wú)結(jié)余。

（三）財(cái)政收支變動(dòng)原因 1．財(cái)政收入變動(dòng)的主要原因

2017年，區(qū)本級(jí)財(cái)政收入100317.48萬(wàn)元，完成年預(yù)算的94.67%，同比增長(zhǎng)9.2%，增加8452.76萬(wàn)元。財(cái)政收入未完成預(yù)算和目標(biāo)增幅的主要原因是：一是項(xiàng)目稅收變化，影響財(cái)政收入完成。2017年初編制財(cái)政收入預(yù)算時(shí)，南山賓館改制項(xiàng)目稅收5000萬(wàn)元列入收入目標(biāo)任務(wù)。2017年預(yù)算執(zhí)行中，由于新的城市設(shè)計(jì)規(guī)劃要求南山賓館項(xiàng)目取消商住房建設(shè)，相應(yīng)減少了稅收約5000多萬(wàn)元，影響了財(cái)政收入預(yù)算的完成。二是大項(xiàng)目稅收貢獻(xiàn)力度下降，影響財(cái)政收入增幅。蚌埠萬(wàn)達(dá)廣場(chǎng)有限公司一期和二期項(xiàng)目、蚌埠鵬欣水游城置業(yè)投資有限公司水游城項(xiàng)目、安徽中匯投資集團(tuán)有限公司匯金廣場(chǎng)項(xiàng)目等重點(diǎn)項(xiàng)目由于進(jìn)入尾盤(pán)銷售階段，相關(guān)稅收急劇下降。三是保障房項(xiàng)目稅收結(jié)束，收入基數(shù)難以彌補(bǔ)。2016年蚌埠市城市投資控股有限公司繳納保障房稅收8513萬(wàn)元，2017年無(wú)相關(guān)稅收入庫(kù)，收入缺口其他項(xiàng)目收入無(wú)力支撐。

2.財(cái)政支出變動(dòng)的主要原因

區(qū)本級(jí)財(cái)政支出105392.32萬(wàn)元，完成年預(yù)算的144.31%，比預(yù)算增加32359.52萬(wàn)元。預(yù)算支出變動(dòng)的主要原因: 一是上級(jí)補(bǔ)助增加預(yù)算支出9723.64萬(wàn)元。上級(jí)財(cái)政補(bǔ)助專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付資金已按專項(xiàng)資金管理和核算要求，全部用于規(guī)定的項(xiàng)目支出。

二是區(qū)本級(jí)地方公共財(cái)政收入較年初預(yù)算變動(dòng)、市對(duì)區(qū)補(bǔ)助項(xiàng)目變化以及市與區(qū)財(cái)政體制結(jié)算等因素增加可用財(cái)力，在加大重點(diǎn)項(xiàng)目支出保障力度、積極消化財(cái)政存量資金等方面增加預(yù)算支出22635.88萬(wàn)元。

3．地方財(cái)政可用財(cái)力變動(dòng)主要原因

2017年地方財(cái)政收入年初預(yù)算87251萬(wàn)元，按現(xiàn)行財(cái)政體制全區(qū)可用財(cái)力76708.9萬(wàn)元，扣除預(yù)留給鄉(xiāng)級(jí)財(cái)力3676萬(wàn)元，區(qū)本級(jí)可用財(cái)力73032.9萬(wàn)元，區(qū)本級(jí)年初安排預(yù)算支出73032.8萬(wàn)元。由于受區(qū)本級(jí)地方公共財(cái)政收入變動(dòng)、市對(duì)區(qū)補(bǔ)助項(xiàng)目變化及市與區(qū)財(cái)政體制結(jié)算等因素影響，2017年全區(qū)可用財(cái)力109069.96萬(wàn)元，具體項(xiàng)目是：

2017年區(qū)地方公共財(cái)政收入85795.88萬(wàn)元；

2017年上級(jí)補(bǔ)助收入26344.3萬(wàn)元，其中：所得稅基數(shù)返還補(bǔ)助收入1109.4萬(wàn)元、均衡性轉(zhuǎn)移支付收入1262萬(wàn)元、增值稅五五分享補(bǔ)助收入9913.4萬(wàn)元、專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付收入10868.3萬(wàn)元、行政執(zhí)法、環(huán)衛(wèi)職能調(diào)整和市屬義務(wù)學(xué)校下劃等市對(duì)區(qū)固定補(bǔ)助1942.3萬(wàn)元、區(qū)財(cái)政部門向市財(cái)政積極爭(zhēng)取二馬路市場(chǎng)及周邊區(qū)域改造契稅補(bǔ)助1248.9萬(wàn)元；

2017年區(qū)平臺(tái)公司調(diào)入568.78萬(wàn)元，用于支付地方政府置換存量債務(wù)債轉(zhuǎn)貸利息費(fèi)用；

2017年調(diào)入預(yù)算穩(wěn)定調(diào)節(jié)基金15681.6萬(wàn)元；

第五篇：財(cái)政決算審計(jì)報(bào)告

財(cái)政決算審計(jì)報(bào)告模板(模板)財(cái)政決算審計(jì)報(bào)告模板 財(cái)政決算審計(jì)報(bào)告模板

篇一: 審計(jì)報(bào)告格式大全 附件1 審計(jì)文書(shū)種類和格式

一、審計(jì)通知書(shū) 適用于通知被審計(jì)單位(含被調(diào)查單位)接受審計(jì)(含專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查)。

二、協(xié)助查詢單位賬戶通知書(shū) 適用于查 詢被審計(jì)單位在金融機(jī)構(gòu)的賬戶。

三、協(xié)助查詢個(gè)人存款通知書(shū) 適用于查詢被審計(jì)單位以個(gè)人名義 在金融機(jī)構(gòu)的存款。

四、封存通知書(shū) 適用于封存被審計(jì)單位有關(guān)資料和違反國(guó)家規(guī)定 取得的資產(chǎn)。

五、停止款項(xiàng)使用通知書(shū) 適用于通知被審計(jì) 單位暫停使用的款項(xiàng)。

六、審計(jì)報(bào)告征求意見(jiàn) 書(shū) 適用于以審計(jì)機(jī)關(guān)名義向被審計(jì)單位征求對(duì)審計(jì)組的審計(jì)報(bào)告的意見(jiàn)。

七、審計(jì)報(bào)告 適用于對(duì) 被審計(jì)單位財(cái)政收支、財(cái)務(wù)收支的真實(shí)、合法、效 — 1 — 益進(jìn)行審計(jì)后出具審計(jì)結(jié)論。

八、專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查報(bào)告 適用于對(duì)預(yù)算管理或者國(guó)有資產(chǎn)管理使用 等與國(guó)家財(cái)政收支有關(guān)的特定事項(xiàng)進(jìn)行專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查后出具審計(jì)調(diào)查結(jié)論。

九、審計(jì)決定書(shū) 適用于對(duì)被審計(jì)單位違反國(guó)家規(guī)定的財(cái)政、財(cái) 務(wù)收支行為進(jìn)行處理、處罰。

十、審計(jì)移送處理書(shū) 適用于移送有關(guān)主管機(jī)關(guān)、部門進(jìn)行糾正、處理處罰或者追究有關(guān)人員責(zé)任。十

一、審計(jì)處罰 決定書(shū) 適用于對(duì)被審計(jì)單位拒絕、拖延提供與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的資料，或者提供的資料不真實(shí)、不完整，或者拒絕、阻礙檢查，且拒不改正的行為，給予的行政處罰。十

二、解除**通知書(shū) 適用于解除已封存 的被審計(jì)單位資料、資產(chǎn)或解除被審計(jì)單位暫停使用款項(xiàng)兩項(xiàng)強(qiáng)制措施?！?2 — 開(kāi) 封 市 審 計(jì) 局 審 計(jì) 通 知 書(shū) 汴審**通?20**?**號(hào) 開(kāi)封市審計(jì)局對(duì)****(項(xiàng)

目名稱)進(jìn)行審計(jì)(專 項(xiàng)審計(jì)調(diào)查)的通知 ****(主送單位全稱或者規(guī)范簡(jiǎn)稱): 根據(jù)?中華人民共和國(guó)審計(jì)法?第****條的規(guī)定，我局決定派出審 計(jì)組，自20**年**月**日起，對(duì)你單位****進(jìn)行審計(jì)(專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查)，必要時(shí)將追溯到相關(guān)或者延伸審計(jì)(調(diào)查)有關(guān)單位。請(qǐng)予以配合，并提供有關(guān)資料(包括電子數(shù)據(jù)資料)和必要的工作條件。審計(jì)組組長(zhǎng): *** 審計(jì)組成員: ***(主審)*** *** *** 附件:

1、被審單位需提供資料

2、審計(jì)紀(jì)律要求(審計(jì)機(jī)關(guān)印章)** **年**月**日 — 3 — 說(shuō)明:

一、審計(jì)通知書(shū)及其他審計(jì)文書(shū)格式正文中用斜體字標(biāo)注的內(nèi)容為說(shuō)明性或 者選擇性內(nèi)容。

二、審計(jì)通知書(shū) 的主送單位為被審計(jì)(調(diào)查)單位，抄送單位根據(jù)情況可填寫(xiě)與被審計(jì)(調(diào)查)事項(xiàng)相關(guān)的其他部門。

三、根據(jù)情況，審計(jì)依據(jù)也可引用?中華人民 共和國(guó)審計(jì)法實(shí)施條例?第****條，上級(jí)審 計(jì)機(jī)關(guān)授權(quán)項(xiàng)目還應(yīng)在審計(jì)依據(jù)中注明根據(jù)***的授權(quán)。

四、審計(jì)組副組長(zhǎng)和主審為可選項(xiàng)，根據(jù)實(shí)際情況填寫(xiě)。五、一般情況下，審計(jì)通知書(shū)應(yīng)當(dāng)在附件中列明審計(jì)組的審計(jì)紀(jì)律要求;根據(jù)需要，審計(jì)通知書(shū)還可在附件中列明被審計(jì)(調(diào)查)單位需要提供的文件資料目錄、需要填制的調(diào)查表格等。

六、經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)、跟蹤審計(jì)對(duì)審計(jì)通 知書(shū)有特殊要求的，按照相 關(guān)要求辦理。

七、如結(jié)合 審計(jì)或者專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查，必要時(shí)對(duì)社會(huì)審計(jì)機(jī)構(gòu)出具的 相關(guān)審計(jì)報(bào)告進(jìn)行核查，可在審計(jì)通知書(shū)一并寫(xiě)明，同時(shí)抄送被核查的社會(huì)審計(jì)機(jī)構(gòu)。

八、其他需要注意的問(wèn)題。

(一)審計(jì)通知書(shū)(其他文書(shū)也照此辦理)發(fā)文字號(hào) 中應(yīng)包括單位 代字，序號(hào)，采取全年統(tǒng)一編號(hào)。

(二)審計(jì)通知書(shū)應(yīng)提前3個(gè)工作日送達(dá)被審計(jì)單位(經(jīng)濟(jì)責(zé)任審 計(jì)項(xiàng)目一般為8日)，特殊情況需經(jīng)市政府批準(zhǔn)。

(三)無(wú)行政執(zhí)法資格的人員(含外聘人員)不得列入審 計(jì) — 4 — 通知書(shū)中。(四)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)項(xiàng)目應(yīng)單獨(dú)對(duì)被審計(jì)單位下達(dá)審計(jì)通知書(shū)，不宜與其他審計(jì)項(xiàng)目合并下達(dá)。

(五)審計(jì)通知書(shū)所 依據(jù)的法律依據(jù)，按照不同情況，運(yùn)用不同的法律依據(jù)。(1)對(duì)本級(jí)各部門(含直屬單位)和下級(jí)人民政 府預(yù)算的執(zhí)行情況和決算審計(jì)，以及預(yù)算外資金的管理和使用 情況審計(jì)，適用?中華人民共和國(guó)審計(jì)法?第十六條。

(2)對(duì)本級(jí)財(cái)政預(yù)算執(zhí)行審計(jì)情況和其他財(cái)政收支情況審計(jì)，適用?中華人民共和國(guó)審計(jì)法?第十七條第二款。

(3)對(duì)國(guó)有金融機(jī)構(gòu)的資產(chǎn)、負(fù)債、損益審計(jì)，適用?中華人民共和國(guó)審計(jì)法?第十八條第二款。

(4)對(duì)國(guó)家的事業(yè)單位 組織和使用財(cái)政資金的其他事業(yè)組織的財(cái)務(wù)收支審計(jì)，適用?中華人民共和國(guó)審計(jì)法?第十九條。(5)對(duì)國(guó)有企業(yè)的資產(chǎn)、負(fù)債、損益審計(jì)，適用?中華人民共和國(guó)審計(jì)法?第二十條。

(6)對(duì)國(guó)有資本占控股地位或者主導(dǎo)地位的企業(yè)、金融機(jī)構(gòu)的審計(jì)，適用?中華人民共和國(guó)審計(jì)法?第二十條、第十八條 第二款。(7)對(duì)政府投資和以政府投資為主的國(guó) 家建設(shè)項(xiàng)目的總預(yù)算或者概算的執(zhí)行情況、預(yù)算的執(zhí)行情 況和決算、單項(xiàng)工程結(jié)算、項(xiàng)目竣工決算的審計(jì)，適用?中華人民共和國(guó)審計(jì)法?第二十二條或?中華人 民共和國(guó)審計(jì)法實(shí)施條例?第二十條?！?5 —

篇二: 專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告模板 審 計(jì) 報(bào) 告 Xx x專審字[201X]第 號(hào) Xxx技術(shù)監(jiān)督局: 我們接受委托，對(duì)貴單位于201X年09月09日至201X年09月07日組織建設(shè)、xxxxxx州興州建設(shè)工程有限責(zé)任公司承建的xxxxxx州特種設(shè)備檢驗(yàn)檢測(cè)綜合樓項(xiàng)目的《基本建設(shè)項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算報(bào)表》進(jìn)行了審核。該工程由xxxxxx州質(zhì)量技術(shù)監(jiān)督局質(zhì)量驗(yàn)收合格。上述《基本建設(shè)項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算報(bào)表》由xxxxxx州特種設(shè)備檢驗(yàn)檢測(cè)所負(fù)責(zé)編制，我們的責(zé)任是對(duì)其發(fā)表審核意見(jiàn)。我們的審核是依據(jù)財(cái)政部《基本建設(shè)財(cái)務(wù)管理規(guī)定》和《會(huì)計(jì)師事務(wù)所從事基本建設(shè)工程預(yù)算、結(jié)算、決算審核暫行辦法》進(jìn)行的。在審計(jì)過(guò)程中，我們實(shí)施了包括抽查會(huì)計(jì)記錄、核實(shí)相關(guān)合同和決算編制資料等我們認(rèn)為必要的審計(jì)程序，現(xiàn)將審 計(jì)情況報(bào)告如下:

一、建設(shè)單位基本 情況 xxxxxx州質(zhì)量技術(shù)監(jiān)督局為xxx質(zhì)量技術(shù)監(jiān)督局直屬 行政機(jī)構(gòu)，正處級(jí)，黨組書(shū)記孫必發(fā)。xxxxxx州質(zhì)量技術(shù)監(jiān)督局負(fù)責(zé)領(lǐng)導(dǎo)所轄縣(市、區(qū))質(zhì)量技術(shù)監(jiān)督局和市局直屬機(jī)構(gòu)。主要職能包括: xxxxxx州質(zhì)量技術(shù)監(jiān)督局的主要職責(zé)是負(fù)責(zé)xxx質(zhì)量技術(shù)監(jiān)督、質(zhì)量宏觀管理、產(chǎn)品質(zhì)量安全監(jiān)督、質(zhì)量技 術(shù)監(jiān)督行政執(zhí)法監(jiān)督管理工作;負(fù)責(zé)所屬事業(yè)單位和各縣(市)質(zhì)量技術(shù)監(jiān)督局的領(lǐng)導(dǎo)班子建設(shè)、干部隊(duì)伍建設(shè)和人才隊(duì)伍建設(shè)工作;承擔(dān)綜合 管理全州特種設(shè)備的安全監(jiān)察、監(jiān)督工作;承擔(dān)州質(zhì)量xxx戰(zhàn)略工作領(lǐng)導(dǎo)小組的日常工作;承擔(dān)綜合管理全州特種設(shè)備安全監(jiān)察、監(jiān)督工作的 職責(zé);統(tǒng)一管理全州標(biāo)準(zhǔn)化、計(jì)量、認(rèn)證認(rèn)可工作;統(tǒng)一管理全州質(zhì)量技術(shù)監(jiān)督局系統(tǒng)的財(cái)務(wù)計(jì)劃、固定資產(chǎn)、機(jī)構(gòu)編制、人事、教育培訓(xùn)、宣 傳及信息工作;組織實(shí)施全州質(zhì)量技術(shù)質(zhì)量技術(shù)監(jiān)督事業(yè)發(fā) 展規(guī)劃、計(jì)劃。全州共有366人，定編人員237人，編外129人。其中，本級(jí)(內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu))44人;直屬事業(yè)單位114人;垂管單位208人。全局所轄單位中按不同的資金 來(lái)源劃分，差額撥款單位11個(gè);自收自支單位1個(gè)。

二、工程項(xiàng)目基本情況 xxxxxx州特種設(shè)備檢驗(yàn)檢測(cè)綜合樓 項(xiàng)目位于xxxxxx市xxx大道208號(hào)，項(xiàng)目實(shí) 際建筑面積為1824平方米，為 框架六層建筑。檢驗(yàn)檢測(cè)綜合樓項(xiàng)目于201X年由xxxxxx州質(zhì)量技術(shù)

監(jiān)督局提出申請(qǐng)，201X年7月5日xxxxxx省質(zhì)量技術(shù)監(jiān)督局下達(dá)《關(guān)于同意修建xxxxxx州特種設(shè)備檢驗(yàn)檢測(cè)綜合樓的批復(fù)》[xxx科認(rèn)函(201X)354號(hào)]，批復(fù)的主要內(nèi)容如下:

1、項(xiàng)目建設(shè)單位: x xxxxx州特種設(shè)備檢驗(yàn)檢測(cè)所。

2、項(xiàng)目管理單位: xxxxxx州質(zhì)量技術(shù)監(jiān)督局。

3、建設(shè)規(guī)模及主要內(nèi)容: 該項(xiàng)目總建筑 面積為1800平方米(其中舊樓加層20 6.6平方米，新建1593,4平方米)。

4、總投資及資金來(lái)源: 380萬(wàn)元，其中: 建筑工程投資29 7.16萬(wàn)元，設(shè)備購(gòu)置安裝費(fèi)35萬(wàn)元，其他費(fèi)用3 3.8萬(wàn)元，基本預(yù)備費(fèi)1 4.86萬(wàn)元。項(xiàng)目的實(shí)際開(kāi)工日期為201X年09月09日，實(shí)際竣工日期為201X年09月07日。工程主要服務(wù)單位: 建設(shè)單位: xxxxxx州特種設(shè)備檢驗(yàn)檢測(cè)所 勘察單位: xxxxxx自治州xxx建筑勘察設(shè)計(jì)有限 責(zé)任公司 設(shè)計(jì)單位: xxxxxx自治州xxx建筑勘察設(shè)計(jì)有 限責(zé)任公司 施工單位: xxxxxx州xxxxx工程有限責(zé)任公司 監(jiān)理單位: xxxxxx自治州xxx工程建設(shè)監(jiān)理 咨詢有限責(zé)任公司

三、工程建設(shè)資金來(lái)源情況 截至201X年2月24日，xxxxxx州特種設(shè)備檢驗(yàn)檢測(cè)綜合樓項(xiàng)目實(shí)際投資

四、工 程建設(shè)投資支出情況 截至201X年7月2日，xxxxxx州特種設(shè)備檢驗(yàn)檢測(cè)綜合樓項(xiàng)目建設(shè)資 金為 萬(wàn)元，其中: 按支出內(nèi)容分類的明細(xì) 構(gòu)成如下: 建筑安裝工程: xxx 元 待攤費(fèi)用: xxx元，系依據(jù)有關(guān)合同、發(fā)票經(jīng)審核后的支付 憑證確定。

五、工程建設(shè)概算執(zhí)行情況

2、截至201X年2月24日，工程已完工，驗(yàn)收合格。從上表分析得 出，工程實(shí)際支出比工程建設(shè)投資概算超支18 9.7萬(wàn)元。

3、工程建 設(shè)投資概算與工程實(shí)際支出超支的原因 主要為建筑安裝的材料價(jià)格、人工費(fèi)上漲以及增加工程項(xiàng)目。

六、存在的問(wèn)題及建議 問(wèn)題: 該工程已驗(yàn)收并 交付使用。根據(jù)《基本建設(shè)財(cái)務(wù)管理制度》規(guī)定，建設(shè)單位應(yīng) 在單項(xiàng)工程竣工后三個(gè)月內(nèi)完成竣工財(cái)務(wù)決算的編制工 作，截至審計(jì)基準(zhǔn)日，尚未按《基本建設(shè)財(cái)務(wù)管理制度》規(guī)定的時(shí)限 辦理工程竣工決算。建議: 根據(jù)財(cái)政部《基本建 設(shè)財(cái)務(wù)管理制度》規(guī)定，盡快完成對(duì)該工程項(xiàng)目的工程 竣工財(cái)務(wù)決算工作。附表1: 工程項(xiàng)目基本概況表;附表2: 工程項(xiàng)目 竣工財(cái)務(wù)決算表;附表3: 工程項(xiàng)目 已完工資產(chǎn)總表;附表4: 工程項(xiàng)目 已完工資產(chǎn)明細(xì)表;附表5: 工程項(xiàng)目建設(shè) 工程明細(xì)表;附表6: 工程項(xiàng)目待攤明細(xì)表

xxxxxxxxx任公司 中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師: xxxxxx?xxx 中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師: 報(bào)告日期: 二?一四年十月二十八日

篇三:

竣工結(jié)算審計(jì)報(bào)告模板 審 計(jì) 報(bào) 告 XXX審字(201X)第XXX號(hào) 受中直機(jī)關(guān)審計(jì)室的委托，我們對(duì)XXX單位XXX工程的竣工結(jié)算進(jìn)行 了審計(jì)。工程結(jié)算書(shū)、工程施(竣)工圖紙、施 工合同、變更洽商、現(xiàn)場(chǎng)簽證等資料的合法性、真實(shí)性、完整性由編制和簽章單位負(fù)責(zé)。我們的責(zé)任是對(duì)工程結(jié)算書(shū)的編制是否真 實(shí)、公允地反映工程造價(jià)的 實(shí)際情況發(fā)表審計(jì)意見(jiàn)。我們的審計(jì)是依據(jù)中國(guó)建設(shè)工程造價(jià)管理協(xié)

會(huì)中價(jià)協(xié)[201X]第016號(hào)《工程造價(jià)咨詢業(yè)務(wù)操作指導(dǎo)規(guī)程》，并參照財(cái)政部財(cái)協(xié)字(1999)1 03號(hào)《會(huì)計(jì)師事務(wù)所從事基本建設(shè)工程預(yù)算、結(jié)算、決算審 核暫行辦法》進(jìn)行的。在審計(jì)過(guò)程中，我們結(jié)合實(shí)際情 況實(shí)施了我們認(rèn)為必要的審計(jì)程序，現(xiàn)將審計(jì)情況報(bào)告如下:

一、基本情況 該工程位于北京市XXX區(qū)XXX路XXX號(hào)，由辦公樓、綜合樓、服務(wù)樓等10棟單體工程組成，建筑結(jié)構(gòu)形式為XXX，總建筑面積XXX平方米。該工程經(jīng)過(guò)公開(kāi)招標(biāo)，確定施工總承包單位為XXX建設(shè)工程公司，合同價(jià)為XXX元，結(jié)算方式為XXX。該工程于XXX年X月X日開(kāi)工建設(shè)，XXX年X月X日竣工。該工程由XXX測(cè)繪設(shè)計(jì)研究 院負(fù)責(zé)勘察，XXX建筑設(shè)計(jì)研究院負(fù)責(zé)設(shè)計(jì)，XXX建設(shè)監(jiān) 理有限責(zé)任公司負(fù)責(zé)監(jiān)理。主要施工內(nèi)容為: 圖紙范圍內(nèi)的結(jié)構(gòu)工程、裝飾工程和安裝工程，包括XXX。

二、審計(jì)內(nèi)容 由XXX建設(shè)工程公司編制的XXX工程竣工結(jié)算書(shū)。

三、審計(jì)依據(jù)

1、GB50500-201X《建設(shè)工程工程量清單計(jì)價(jià)規(guī)范》;2、201X年《北京市建設(shè)工程計(jì)價(jià)依據(jù)—預(yù)算定額》及北京市建設(shè) 工程造價(jià)管理處頒發(fā)的相關(guān) 文件;3、201 X年《北京市房屋修 繕工程計(jì)價(jià)依據(jù)—預(yù)算定額》及北京市建設(shè)工程造價(jià)管理處頒發(fā)的相 關(guān)文件;

4、工程施工合同及補(bǔ)充協(xié)議;

5、招投標(biāo)文件;

6、施(竣)工圖紙;

7、工程洽商記錄、經(jīng)濟(jì)簽證、會(huì)議紀(jì)要等;

8、工程施工同期的《北京工程造價(jià)信息》;

9、現(xiàn)場(chǎng)勘察及其他相關(guān)資料。

四、審計(jì)結(jié)果 該工程此次送審的施工單位原報(bào)竣工結(jié)算金額為XXX元，經(jīng)審計(jì)并與建設(shè)單位、施工單位核對(duì)確認(rèn)，核減結(jié)算金額為 XXX元，審定竣工結(jié)算金額為XXX元。具體詳見(jiàn)審 核明細(xì)表。

五、主要核減原因

1、工程量計(jì)算偏大。如: 建筑工程中，室外 工程變更洽商的石方開(kāi)挖，原報(bào)工程量XXX立方米，經(jīng)審計(jì) 并與建設(shè)單位、施工單位核對(duì)確認(rèn)工程量為XXX立方米，由此核減分部分項(xiàng)工程費(fèi)用XXX元;裝飾工程中，服務(wù)樓的外墻面磚，原報(bào)工程量XXX平方米，經(jīng)審計(jì)并與建設(shè)單位、施工單位核對(duì)確認(rèn)工程量為XXX平方米，由此核減分部分項(xiàng)工程費(fèi)用XXX元;弱電工程中，光纜敷設(shè)(2芯室內(nèi)多模)，原報(bào)工程量XXX米，經(jīng)審計(jì)并與建設(shè)單位、施工單位核對(duì)確認(rèn)工程量為XXX米，由此核減分部分項(xiàng)工程費(fèi)用XXX元。

2、單價(jià)偏高。如: 裝飾工程中，綜合樓、辦公樓的防火乳膠漆墻面，原報(bào)綜合單價(jià)為XXX元/平方米 , 經(jīng)審計(jì)并與建設(shè)單位、施工單位核對(duì)確認(rèn)綜合單價(jià)為XXX元/平方米,由此核減分部分項(xiàng)工程費(fèi)用XXX元。

3、扣減未施工項(xiàng)目。如: 裝飾工程中，經(jīng)與建設(shè)單位、施工單位審核確認(rèn)，所有裝飾片墻及檐口均未做外墻保溫，審核予以核減，由此核減金額XXX元。附: XXX工程竣工結(jié)算審查明細(xì)表(注: 審查表需包 括定案表、匯總表、明細(xì)表，均為 全對(duì)比表)中國(guó)注 冊(cè)造價(jià)工程師 : 中國(guó)注冊(cè)造價(jià)工程師: 工 程 師: XXX工程造價(jià)咨詢有限責(zé)任公司 XXXX年XX月XX日篇四: 竣工決算審計(jì)報(bào)告格式(對(duì)國(guó)資)XXX單位 XXX項(xiàng)目 竣工決算審 核報(bào)告 字[201X]第 號(hào) 國(guó)務(wù)院 國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會(huì): 我們接受貴單位委托，對(duì)貴委所屬XXX單位XXX項(xiàng)目的竣工決算進(jìn)行了審核。XXX單位的責(zé)任是對(duì)所提供的工程決算報(bào)告及其相關(guān)文 件、資料的真實(shí)性、合法性負(fù)責(zé)，我們的責(zé)任是對(duì)上述工程決算報(bào)告 發(fā)表審核意見(jiàn)。我們的審核是依據(jù)《中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則》、《會(huì)計(jì)師事務(wù)所從事基本建設(shè)工程預(yù)算、結(jié)算、決算審核暫行辦法》以及其他有關(guān)的法律、法規(guī)和建設(shè)單位所提供的各項(xiàng)目文件、資料進(jìn)行的。在審核過(guò)程中，我們根據(jù)XXX單位和上述工程的實(shí)際情況，實(shí)施了工

程現(xiàn)場(chǎng)實(shí)地勘察和抽查相關(guān)財(cái)務(wù)憑證、賬表等我們認(rèn)為必要的審核程 序?，F(xiàn)將審核情況報(bào)告如下:

一、項(xiàng)目概況

(一)項(xiàng)目建設(shè)及審核依據(jù) 詳細(xì)敘述項(xiàng)目建議書(shū)的批復(fù)、可行性研究報(bào)告的批復(fù)、初步設(shè)計(jì)的批復(fù)及項(xiàng)目變更批復(fù)的批復(fù)機(jī)關(guān)、時(shí)間、文號(hào)、文件名。

(二)項(xiàng)目建設(shè)內(nèi)容

1、生產(chǎn)綱領(lǐng) 說(shuō)明項(xiàng)目批復(fù)的綱領(lǐng)。

2、項(xiàng)目建設(shè)主要內(nèi)容 說(shuō)明項(xiàng)目建設(shè)批復(fù)的主要內(nèi)容及新增固定 資產(chǎn)情況。

3、投資及資金來(lái)源 說(shuō)明項(xiàng)目批復(fù)新增固定資產(chǎn)投資總額及資金來(lái) 源

4、建設(shè)周期

二、資金來(lái)源及實(shí)際到位審核情況 項(xiàng)目計(jì)劃投資總額 萬(wàn)元，資金 來(lái)源為: 中央預(yù)算內(nèi)專項(xiàng)資金 萬(wàn)元，銀行貸款 萬(wàn)元，企業(yè)自有資金 萬(wàn)元;經(jīng)審核，該項(xiàng)目實(shí)際投入資金 萬(wàn)元;實(shí)際投入資金比計(jì)劃多投入 萬(wàn)元。各項(xiàng)資金來(lái)源實(shí)際到位情況如下:

1、預(yù)算撥入資金到位情況 說(shuō)明預(yù)算撥入資金的到位時(shí)間、撥款單位及資金到位金額。預(yù)算撥入資金是否按計(jì)劃全部到位。

2、自籌資金實(shí)際到位情況 說(shuō)明自籌資金的到位時(shí)間、到位金額，是否按計(jì) 劃規(guī)定到位。

三、項(xiàng)目投資實(shí)際完成情況 截止 項(xiàng)目實(shí)際投資額為 萬(wàn)元，比計(jì)劃批復(fù)投資額 萬(wàn)元超支(或節(jié)約)投資 萬(wàn)元，總體完成情況如下表: 單位: 萬(wàn)元

1.建筑工程投資完成情況 主要說(shuō)明建筑工程的實(shí)際投資額和計(jì) 劃投資資額，實(shí)際完成投資情況;建筑工程的建設(shè)內(nèi)容與計(jì)劃是否一

致，不一致的原因，是否經(jīng)過(guò)上報(bào)批復(fù)。

2.設(shè)備購(gòu)置投資完成審核情況 主要說(shuō)明設(shè)備購(gòu)置的實(shí)際投資額和計(jì)劃投資資額，實(shí)際完成投資情況;設(shè)備購(gòu)置的建設(shè)內(nèi)容與計(jì)劃是否一致，不一致的原因，是否經(jīng)過(guò)上報(bào)批復(fù)。

3.安裝工程費(fèi)審核情況 主要說(shuō)明安裝工程的實(shí)際投資額 和計(jì)劃投資額，實(shí)際完成投資情況;安裝工程的建設(shè)內(nèi)容與計(jì)劃是否一致，不一致的原因，是否經(jīng)過(guò)上報(bào)批復(fù)。

4(工器具費(fèi)審核情況 主要說(shuō)明工器具的實(shí)際投資額和計(jì)劃投資額，實(shí)際完成投資情況;工器具的建設(shè)內(nèi)容與計(jì)劃是否一致，不一致的原因，是否經(jīng)過(guò)上報(bào)批復(fù)。

5、待攤投資審核情況 主要說(shuō)明待攤投資的實(shí)際投資額和計(jì)劃投資 額，實(shí)際完成 投資情況;待攤投資的建設(shè)內(nèi)容與計(jì)劃是 否一致，不 一致的原因，是否經(jīng)過(guò)上報(bào)批復(fù)。6(其他費(fèi)用情況

四、財(cái)務(wù)收支情況

1、交付使用資產(chǎn)情況(明細(xì)表)說(shuō)明項(xiàng)目各類資交付使用情況;待攤費(fèi)用的分?jǐn)偳闆r。

2、未付款情況的審核說(shuō)明 說(shuō)明各項(xiàng)投資的實(shí)際投資 額、已付投資 額和未付投資額，未付投資額的主要項(xiàng)目。

3、節(jié)余資金情況 說(shuō)明項(xiàng)目資金的節(jié)余金額及節(jié)余原因。

五、尾工工程情況 說(shuō)明尾工工程的項(xiàng)目、工程量及所需的投資額。

六、審核中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題及建議 1(會(huì)計(jì)核算問(wèn)題 2(工程建 設(shè)存在問(wèn)題

3(其他需要說(shuō)明問(wèn)題

七、審核結(jié)論 對(duì)項(xiàng)目的實(shí)際完成情況發(fā)表審核意見(jiàn)，包括項(xiàng)目建設(shè)是否按概算批復(fù)內(nèi)容執(zhí)行，是否完 成了建設(shè)任務(wù)，是否一貫遵循了基建會(huì)計(jì)制度和財(cái)務(wù)管 理規(guī)定等相關(guān)法規(guī)，是否具備驗(yàn)收條件。附件:

1、基本建設(shè)項(xiàng)目概況表

2、建設(shè)項(xiàng)目分財(cái)務(wù)決算匯總表

3、基本建設(shè)項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算表

4、項(xiàng)目資金來(lái)源及到位情況表

5、項(xiàng)目交付使用資產(chǎn)總表;

6、項(xiàng)目交付使用資產(chǎn)明細(xì)表 青島琴城會(huì)計(jì)師事務(wù)所有限公司 中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師: 201X年 月 日 中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師: XXX會(huì)計(jì)師 事務(wù)所有限公司 基本建設(shè)工程項(xiàng)目財(cái)務(wù)決算審核 業(yè)務(wù)約定書(shū) 基本建設(shè)工程項(xiàng)目財(cái)務(wù)竣工決算審核 業(yè)務(wù)約定書(shū) 甲方: 乙方: XXXX會(huì)計(jì)師事務(wù)所有限公司 茲由甲方委托乙方進(jìn) 行 基本建設(shè)工程竣工決算審核，經(jīng)雙方協(xié)商就以下事項(xiàng)達(dá)成一致意見(jiàn):

一、審核范圍及目的 乙方接受甲方委托，對(duì)甲方 工程竣工決算及有關(guān)的文件資料進(jìn)行審核 乙方將根據(jù)財(cái)政部《會(huì)計(jì)師事務(wù)所從事基本建設(shè)工程預(yù)算、結(jié)算、決算審核暫行辦法》，對(duì)甲方上述工程竣工決算編制的真實(shí)性、合法性，完整性，工程項(xiàng)目概算執(zhí)行情況，工程基礎(chǔ)上資金的來(lái)源、支出及結(jié)算等財(cái)務(wù)情況，工程基礎(chǔ)上合同工期執(zhí)行情況和合同質(zhì)量等級(jí)控制情況，交付使用資產(chǎn)情況 實(shí)施必要的審核程序，在上述審核的基礎(chǔ)上，對(duì)工程基礎(chǔ)上實(shí)際造價(jià)及建設(shè)成果發(fā)表審核意見(jiàn)。

二、甲方的責(zé)任與義務(wù) 責(zé)任: 合理編制并充分披露基本建設(shè)工程預(yù)算，保證工程預(yù)算書(shū)及相關(guān)資料的真實(shí)、合法、完整。義務(wù):

1、及時(shí)為乙方的審核工作提 供所要求的全部工程預(yù)算有關(guān)文件和資料。

2、為乙方派出的工作人員提供必要的工作條件及 合作，具體事項(xiàng)將由乙方審核人員于工作開(kāi)始前，提供清單。

3、按本約定書(shū)之規(guī)定及時(shí)足額支付審核費(fèi)用。

4、在20 年 月 日之前提供審核所需 的全部資料。

5、支付乙方從事本約定書(shū)約定的審核項(xiàng)目所需的差旅費(fèi)用。

6、三、乙方的責(zé)任與義務(wù) 責(zé)任: 按照財(cái)政部《會(huì) 計(jì)師事務(wù)所從事基本建設(shè)工程預(yù)算、結(jié)算、決算審核暫行辦法 》的要求進(jìn)行審核，出具審核報(bào)告，并保 證其真實(shí)性、合法性。義務(wù):

1、按照約定時(shí)間 完成審核業(yè)務(wù)，出具審核報(bào)告。由于審核人員采取事后重點(diǎn)抽 查的方法，加上建設(shè)單位內(nèi)部控制的固有限制和其它客觀因素制約，難免存在竣工決算在某些重要的方面反映失實(shí)，而審核人員又可能在審核中未予發(fā)現(xiàn)的情況，因此，乙方的審核責(zé)任并不能替代、減輕或免除甲方對(duì)竣工決算的編制責(zé)任。

2、對(duì)執(zhí)行業(yè)務(wù)過(guò)程中知悉的甲方商業(yè)秘密嚴(yán)加保密。除非 中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師、造價(jià)工程師執(zhí)行準(zhǔn)則另有規(guī)定，或經(jīng)甲方同 意外，乙方不得將其所知悉的甲方商業(yè)秘密和甲方提供的資料 對(duì)外泄露。

3、在201X 年 11 月 10 日之前出具審核報(bào)告(財(cái)政決算審計(jì)報(bào)告模板)

四、審核收費(fèi) 乙方應(yīng)收本約定審核事項(xiàng)的費(fèi)用，按照乙方實(shí)際參加本項(xiàng)審核業(yè)務(wù)的各級(jí)別工作人員所花費(fèi)時(shí)間及北京市物價(jià)局“京 價(jià)(收)字(201X)335號(hào)”《關(guān)于修訂現(xiàn)行會(huì)計(jì)師事務(wù)所收費(fèi)的通 知》規(guī)定的計(jì) 算標(biāo)準(zhǔn)，按標(biāo)準(zhǔn)3‰打7折確定。如需進(jìn)行結(jié)算審計(jì)另 行收費(fèi)。約定審核事項(xiàng)，預(yù)計(jì)為人民幣 萬(wàn)元，甲方于本約定簽訂之日及乙方提交審核報(bào)告時(shí)各支付50%。另按該項(xiàng)工程審減(增)額的 %收取附加審核費(fèi)，在提交審核報(bào)告時(shí)由甲方一次付清。如因?qū)徍斯ぷ饔龅街卮髥?wèn)題，致使乙方 實(shí)際花費(fèi)工作時(shí)間有較大幅度的增加。甲方應(yīng)在了解實(shí)情后，酌情調(diào)整審計(jì)費(fèi)用。

五、審核報(bào)告的使用責(zé)任 乙方向甲方出具的審核報(bào)告一式 7 份，這些報(bào)告由甲方 分發(fā)、使用。恰當(dāng)使用審核報(bào)告是甲方的責(zé)任，如出現(xiàn)使用不 當(dāng)?shù)那闆r與乙方無(wú)關(guān)。

六、約定書(shū)的有效時(shí)間 本約定書(shū)一式兩份，甲乙方各執(zhí)一份，并具有同等法律效力。篇五: 基本建設(shè)工程竣工財(cái)務(wù)決算審核報(bào)告模板 關(guān)于工程 基本建設(shè) 工程竣工財(cái)務(wù)決算審核報(bào)告 建審[ ] 號(hào) 我們接 受委托，審計(jì)了后附的 提供的 工程(以下簡(jiǎn)稱“ 工程”)基本建設(shè)項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算報(bào)表。包括 年 月 日的竣工財(cái)務(wù)決算報(bào)表及竣工財(cái)務(wù)決算說(shuō)明書(shū)。

一、管理層對(duì)竣工財(cái)務(wù)決算報(bào)表的責(zé)任 按照財(cái)政部發(fā)布的《基本建設(shè)財(cái)務(wù)管理規(guī)定》、《基本建設(shè)項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算報(bào)表 》和《基本建設(shè)項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算報(bào)表填制說(shuō)明》的規(guī)定編制基本建設(shè)項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算報(bào)表是 的責(zé)任。這種責(zé)任包括:(1)設(shè)計(jì)、實(shí)施和維護(hù)與基本建設(shè)項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算報(bào)表編制相關(guān)的內(nèi)部控制，以使基本建設(shè)項(xiàng)目竣工財(cái) 務(wù)決算報(bào)表不存在由于舞弊或錯(cuò)誤而導(dǎo)致的重大錯(cuò)報(bào);(2)選擇和運(yùn)用恰當(dāng)?shù)臅?huì)計(jì)政策;(3)作出合理的會(huì)計(jì)估計(jì)。

二、注冊(cè)會(huì)計(jì)師的責(zé)任 我們的責(zé)任是在實(shí)施審計(jì)工作的基礎(chǔ)上對(duì)基本建設(shè)項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算報(bào)表發(fā)表審計(jì)意見(jiàn)。我們按照中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則和 財(cái)政部發(fā)布的《會(huì)計(jì)師事務(wù)所從事基本建設(shè)工程預(yù)算、結(jié)算、決算審核暫行辦法》的規(guī)定執(zhí)行了審計(jì)工作。中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn) 則要求我們遵守職業(yè)道德規(guī)范，計(jì)劃和實(shí)施審計(jì)工作以對(duì)基本建設(shè)項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算報(bào)表是否不存在重大錯(cuò)報(bào)獲取合理保證。審計(jì)工作涉及實(shí)施審計(jì)程序，以獲取有關(guān)基本建設(shè)項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算報(bào)表金額和披露的審計(jì)證據(jù)。選擇的審計(jì)程序取決于注冊(cè)會(huì)計(jì)師 的判斷，包括對(duì)由于舞弊或錯(cuò)誤導(dǎo) 致的基本建設(shè)項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算報(bào)表重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估。在進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估時(shí)，我們考慮與基本 建設(shè)項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算報(bào)表編制 相關(guān)的內(nèi)部控制，以設(shè)計(jì)恰 當(dāng)?shù)膶徲?jì)程序，但目的并非對(duì)內(nèi)部控制的有效性發(fā)表意見(jiàn)。審計(jì)工作還包括評(píng)價(jià)管理層選用會(huì)計(jì)政策的恰當(dāng)性和作出會(huì)計(jì)估計(jì)的合 理性，以及評(píng)價(jià)基本建設(shè)項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算報(bào)表的總體列報(bào)。我們相信，我們獲取的審計(jì)證

據(jù)是充分、適當(dāng)?shù)?，為發(fā)表審計(jì)意見(jiàn)提供了基礎(chǔ)?，F(xiàn)將審 核情況說(shuō)明如下:

三、項(xiàng)目建 設(shè)基本情況 整個(gè)工程總占地面積為總建筑面積為平方米。工程于 年 月 日由 批準(zhǔn)立項(xiàng)，批準(zhǔn)文號(hào)為。于 年 月 日獲取 規(guī)劃局頒發(fā)的編號(hào)為 《中華人民共和 國(guó)建設(shè)用地規(guī)劃許可證》。于 年 月 日獲取

規(guī)劃局頒發(fā)的編號(hào) 為 《中華人民共和國(guó)建設(shè)工程規(guī)劃許可證》。于 年 月 日獲取 頒發(fā) 《中華人民共和國(guó)建筑工程施工許可證》。根據(jù)行性研究的批復(fù)》，批復(fù)同意的項(xiàng)目總投資金額為 萬(wàn)元，其中: 建設(shè)投資 萬(wàn)元、流動(dòng)資金 萬(wàn)元。建設(shè)資金中自有資金為 萬(wàn)元、建設(shè)投資貸款 萬(wàn)元、流動(dòng)資金貸款 萬(wàn)元。年 月 日 編制了《 項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)概算初步設(shè)計(jì)》，概算 工程建設(shè)投資總計(jì)為 萬(wàn)元。

年 月 日對(duì) 工程所含工程范圍的各 項(xiàng)目進(jìn)行了竣工驗(yàn)收工作，經(jīng)驗(yàn)收小組成員判定，“ ”。項(xiàng)目建成后新增加工量為;電氣設(shè)備總?cè)萘繛?生產(chǎn)、生活用水;生活污水排水。工程主要服務(wù)單位: 建設(shè)單位: 設(shè)計(jì)單 位: 監(jiān)理單位: 施工單位 :

勘察單位: 主要設(shè)備供貨單位: 審價(jià)單位:

四、工程投入資金的審核情況 根據(jù)我們的審核，截止 年 月 日，工程投入資金情況如下: 單位: 萬(wàn)元

五、工程投資完成審核情況

截止 年 月 日，工程累計(jì)完成總投資為 元，其中:(一)按支出內(nèi)容分類的明細(xì)構(gòu)成如下: 建筑安裝工程投資 元 設(shè)備投資 元 待攤投資 元 其他投資 元(二)按交付使用資產(chǎn)分類的明細(xì)構(gòu)成如下: 房屋建筑物 元 需安裝的設(shè)備 元 無(wú)形資產(chǎn) 元

六、項(xiàng)目支出概況

(一)經(jīng)審核，工程支出總計(jì)為 元，其中: 經(jīng)審價(jià)單位審價(jià)的工程支出 元，占工程支出的 %。(二)經(jīng)審核，工程設(shè)備支出 元，其中: 經(jīng)審價(jià)單位審價(jià)的設(shè)備安裝費(fèi)支出 %;依據(jù)有關(guān)合同、發(fā)票及經(jīng)審核后支付憑證確定的設(shè)備支出 元,占設(shè)備支出的 %。

(三)元，均依據(jù)有關(guān)合同、發(fā)票及 經(jīng)審核后支付憑證確定。(有白條入帳的情況應(yīng)披露)(四)經(jīng)審核，工程土地使用權(quán)投資元，系依據(jù)有關(guān)合同、發(fā)票及經(jīng) 審核后支付憑 證確定。

七、項(xiàng)目執(zhí)行情況

(一)概算執(zhí)行情況

1、總投資與概算比較情況

2、從上表分析，工程實(shí)際投資比概算總計(jì)節(jié)約 萬(wàn)元,節(jié)約率為 %,其中: 分析超支或節(jié)約的原因

八、債權(quán)債務(wù)清理情況: 根據(jù)工程審價(jià)單、購(gòu)貨合同及實(shí)際付款情況來(lái)確定實(shí)際工程造 價(jià)及往來(lái)情況，截止 年 月 日 工程總投資 元，已付工程款 元，尚欠工程款 元。欠款單位明細(xì)如下:

九、其他需 要說(shuō)明的事項(xiàng) 會(huì)計(jì)師事務(wù)有限公司 中國(guó) 武漢 中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師 中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師 年 月 日