第一篇：金壇市利德電子材料有限公司調(diào)研報(bào)告

金壇市利德電子材料有限公司調(diào)研報(bào)告

審計(jì)0901 倪亞洲 2113808138

2013年3月下旬針對(duì)實(shí)習(xí)單位電子材料有限公司的目前發(fā)展?fàn)顩r以及發(fā)展前景進(jìn)行了調(diào)查。調(diào)查的結(jié)果是：企業(yè)目前發(fā)展良好而且也具有很大的發(fā)展前景。但俗話說智者千慮必有一失，企業(yè)在員工素質(zhì)、企業(yè)文化這一塊存在著比較嚴(yán)重的問題。

一、利德電子材料有限公司的基本情況

利德電子材料有限公司是金安國際科技集團(tuán)的全資下屬子公司公司，主要產(chǎn)品為電子工業(yè)的基礎(chǔ)材料——覆銅板。集團(tuán)公司自1988年在杭州臨安投資第一家企業(yè)開始，先后投資創(chuàng)辦了國際層壓板材有限公司、杭州英特覆銅板有限公司、杭州聯(lián)合電路板有限公司、上海國紀(jì)電子材料有限公司、深圳市國紀(jì)層壓板材有限公司、珠海國紀(jì)電子材料有限公司等全資企業(yè)。由于員工的努力，一直發(fā)展良好，目前已成為本行業(yè)具有相當(dāng)影響力的知名企業(yè)。生產(chǎn)的主導(dǎo)產(chǎn)品已遠(yuǎn)銷歐美、澳大利亞、香港、臺(tái)灣、韓國及東南亞地區(qū)。韓國LG、日立化成、德國西門子、摩托羅拉、日本富士通、上海貝爾等知名企業(yè)都已大量使用本公司的產(chǎn)品。國內(nèi)軍工企業(yè)大部份都是使用本公司的此類材料。

20年以來，金安國際的各類產(chǎn)品已全部通過了美國UL和德國VDE的認(rèn)證，1995年通過了德國TUV和上海SAC的ISO9002的質(zhì)量體系認(rèn)證。自95年以來，集團(tuán)下屬企業(yè)——國際層壓板材有限公司連年獲得全國外商投資“雙優(yōu)”企業(yè)，全國外商投資先進(jìn)企業(yè)，杭州地區(qū)出口創(chuàng)匯金龍獎(jiǎng)、杭州市“創(chuàng)匯、創(chuàng)利”雙優(yōu)企業(yè)等榮譽(yù)稱號(hào)，多次被杭州市人民政府通報(bào)表彰。

二、利德電子材料有限公司的發(fā)展現(xiàn)狀

利德電子材料有限公司目前公司占地面積1萬平方米，是以生產(chǎn)覆銅板為主、環(huán)氧樹脂絕緣板為輔的制造型企業(yè)，公司擁有先進(jìn)的生產(chǎn)設(shè)備和一流的生產(chǎn)工藝，多年來憑著優(yōu)良的產(chǎn)品質(zhì)量，準(zhǔn)時(shí)快捷的供貨和周到的服務(wù)與國內(nèi)外知名的PCB企業(yè)建立長期友好的業(yè)務(wù)合作，產(chǎn)品暢銷全國近三十多個(gè)省、市、自治區(qū)等。公司一貫堅(jiān)持“質(zhì)量第一，用戶至上，優(yōu)質(zhì)服務(wù)，信守合同”的宗旨，憑借著高質(zhì)量的產(chǎn)品，良好的信譽(yù)，優(yōu)質(zhì)的服務(wù)，得到客戶的一致好評(píng)，在覆銅板、環(huán)氧樹脂絕緣板行業(yè)中享有相當(dāng)高的知名度。

在我實(shí)習(xí)期間我發(fā)現(xiàn)公司在資金管理方面也特別到位，現(xiàn)金管理的基本原則。每一筆收支都有嚴(yán)格的程序，不存在打白條，白條抵庫的現(xiàn)象。從不準(zhǔn)擅自坐支現(xiàn)金，收入現(xiàn)金在當(dāng)日及時(shí)送存銀行。按規(guī)定編制現(xiàn)金收付計(jì)劃，并按計(jì)劃組織現(xiàn)金收支活動(dòng)。一切現(xiàn)金收入都開具收款收據(jù)，即使有些現(xiàn)金收入已有對(duì)方付款憑證，也開出收據(jù)交付款人，以明確經(jīng)濟(jì)職責(zé)；收入現(xiàn)金簽發(fā)收據(jù)與經(jīng)手收款，按要求也全都分開，由兩個(gè)經(jīng)辦人分工辦理，如銷貨收入應(yīng)由經(jīng)銷人員負(fù)責(zé)填制發(fā)票單據(jù)，出納人員據(jù)以收款，以防差錯(cuò)與作弊。錢帳分管，即管錢的不管帳，管帳的不管錢。公司配備專職的出納員，負(fù)責(zé)辦理現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)和現(xiàn)金保管業(yè)務(wù)，非出納員不得經(jīng)管現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)和現(xiàn)金保管業(yè)務(wù)。單位也按規(guī)定做到日清月結(jié)。

三、利德電子材料有限公司存在的問題企業(yè)管理層和員工整體素質(zhì)不高

經(jīng)營者素質(zhì)在企業(yè)經(jīng)營管理中起絕對(duì)重要作用，素質(zhì)不同，對(duì)企業(yè)發(fā)展所產(chǎn)生的影響也完全不同。在許多西方國家，由于市場經(jīng)濟(jì)比較完善，基本上已形成一個(gè)比較成熟的職業(yè)經(jīng)理人市場。而在我國市場經(jīng)濟(jì)起步較晚，還未形成一個(gè)約束、監(jiān)督與激勵(lì)經(jīng)理人員的外部機(jī)制。利德公司的管理層受到的職業(yè)培訓(xùn)較少，人員學(xué)歷較低，給其管理帶來了難以避免的局限性。再者，企業(yè)員工素質(zhì)低下。在知識(shí)經(jīng)濟(jì)時(shí)代，單一的知識(shí)已經(jīng)不能勝任關(guān)鍵崗位的工作了。利德公司員工受教育程度較低，員工大多是技?；蛘咧袑．厴I(yè)，雖然掌握了專業(yè)技能但綜合素質(zhì)較低，給企業(yè)管理帶來了不便，員工的提升是個(gè)難題。

缺乏健康的企業(yè)文化

企業(yè)文化是隨著現(xiàn)代文明的發(fā)展，企業(yè)組織在一定的民族文化傳統(tǒng)中逐步形成的具有本企業(yè)特征的基本信念、價(jià)值觀念、道德規(guī)范、規(guī)章制度、生產(chǎn)方式、人文環(huán)境以及與此相適應(yīng)的思維方式和行為方式的總和。企業(yè)文化往往是現(xiàn)存的一種無形的力量，影響企業(yè)成員的思維方式和行為方式，它具有一種很強(qiáng)的凝聚力。利德公司雖然外在的待遇尚可但沒有形成利于企業(yè)向上的企業(yè)文化，長期下去可能會(huì)導(dǎo)致企業(yè)的衰敗，也可能將企業(yè)推入困境。缺少一套健全的獎(jiǎng)懲激勵(lì)制度，無法使企業(yè)利益實(shí)現(xiàn)最大化

我國相當(dāng)一部分中小企業(yè)由于激勵(lì)機(jī)制不健全,其發(fā)展受到嚴(yán)重影響。在當(dāng)前全球金融危機(jī)的影響下,中小企業(yè)加強(qiáng)激勵(lì)機(jī)制創(chuàng)新,尤其具有緊迫性和必要性。利德電子材料有限公司也沒有逃得了這一咒怨。

四、針對(duì)利德電子材料有限公司的不足改進(jìn)建議加強(qiáng)經(jīng)營者的品行教育，提升員工的整體素質(zhì)

財(cái)會(huì)管理人員既要有豐富的會(huì)計(jì)專業(yè)知識(shí)，又要懂企業(yè)的經(jīng)營管理，還要通曉一般的生產(chǎn)技術(shù)。只有這樣，才能使內(nèi)部控制制度得以有效實(shí)施。所以要加強(qiáng)管理層的再教育，例如職業(yè)經(jīng)理人培訓(xùn)等。建立管理者品行檔案也是一項(xiàng)十分迫切的任務(wù)。另一方面也要注重提高員工的素質(zhì)。首先，要嚴(yán)把用人關(guān)，選擇德、能、才兼?zhèn)涞娜藛T進(jìn)入公司。其次，通過大力宣傳企業(yè)的方針政策和目標(biāo)，培養(yǎng)員工忠實(shí)、勤奮的品質(zhì)和良好的敬業(yè)精神，幫助員工樹立正確的價(jià)值觀和對(duì)企業(yè)的責(zé)任感，提高其思想覺悟和道德水準(zhǔn)。要有計(jì)劃地進(jìn)行在職人員的后續(xù)教育。除業(yè)務(wù)培訓(xùn)外，也不能忽視教育員工自覺遵守和執(zhí)行各項(xiàng)內(nèi)部控制制度，目的是讓員工在精通業(yè)務(wù)的同時(shí)，形成一個(gè)以自我控制為主、自檢自律為主要手段的內(nèi)部控制制約機(jī)制。

體現(xiàn)以人為本的思想

在內(nèi)部控制中強(qiáng)調(diào)溝通與交流，可以減少各控制主體與受控制對(duì)象之間的摩擦，并能更有力地激勵(lì)員工的積極性。三是力爭達(dá)到“無為而治”。在企業(yè)文化建設(shè)中，強(qiáng)調(diào)每一個(gè)成員都進(jìn)行自我控制和實(shí)行自我管理，自發(fā)地按照規(guī)范和目標(biāo)行事。當(dāng)每一個(gè)成員的行為都守規(guī)，每一個(gè)成員都達(dá)到分目標(biāo)時(shí)，企業(yè)內(nèi)部控制的整體目標(biāo)就自然達(dá)到了。

嚴(yán)格制訂考核和實(shí)行激勵(lì)制度

通過產(chǎn)品市場、資本市場及經(jīng)理人員市場，建立起相配套的經(jīng)理約束機(jī)制。只有建立起合理的激勵(lì)與約束機(jī)制，使經(jīng)理人員既享有充分的經(jīng)營管理權(quán)，又能使其盡職盡責(zé)地履行對(duì)委托人的義務(wù)，才能實(shí)現(xiàn)企業(yè)經(jīng)濟(jì)利益的最大化。要嚴(yán)格制訂考核和實(shí)行獎(jiǎng)懲制度。對(duì)于執(zhí)行內(nèi)部控制制度較好的，應(yīng)給予必要的精神和物質(zhì)獎(jiǎng)勵(lì)；對(duì)于違規(guī)違章甚至造成重大損失的應(yīng)給予相應(yīng)的行政處分和經(jīng)濟(jì)處罰，并與職務(wù)升遷掛鉤，以達(dá)到有效控制的目的。

經(jīng)過這次實(shí)習(xí)，讓我學(xué)到了許多許多，無論是專業(yè)知識(shí)上，還是為人處世上，受益匪淺，雖然時(shí)間是短暫的，但收獲卻很大。通過這八周來的會(huì)計(jì)實(shí)訓(xùn)深刻的讓體會(huì)到會(huì)計(jì)的客觀性原則、實(shí)質(zhì)重于形式原則、相關(guān)性原則、一貫性原則、可比性原則、及時(shí)性原則、明晰性原則、權(quán)責(zé)發(fā)生制原則、配比原則、歷史成本原則、劃分收益支出于資本性支出原則、謹(jǐn)慎性原則、重要性原則，和會(huì)計(jì)工作在企業(yè)的日常運(yùn)轉(zhuǎn)中的重要性，以及會(huì)計(jì)工作對(duì)我們會(huì)計(jì)從業(yè)人員的嚴(yán)格要求?？偠灾?，八周的實(shí)訓(xùn)讓我在實(shí)際操作過程中找出自身存在的不足，對(duì)今后的會(huì)計(jì)學(xué)習(xí)有了一個(gè)更為明確的方向和目標(biāo)。

第二篇：對(duì)蘇州泰德電子有限公司貨幣資金管理的調(diào)研報(bào)告

蘇 州 市 職 業(yè) 大 學(xué)

畢 業(yè) 實(shí) 踐 報(bào) 告

題目對(duì)蘇州市泰德電子有限公司

系經(jīng)貿(mào)系（商學(xué)院）專業(yè)班級(jí)10財(cái)務(wù)管理1班姓名陳家林學(xué)號(hào)102302142指導(dǎo)教師張軍

2013年4月18日

對(duì)蘇州市泰德電子有限公司貨幣資金管理的調(diào)研報(bào)告

10財(cái)務(wù)管理1班姓名：陳家林指導(dǎo)老師：張軍

摘要

出納是一個(gè)基本崗位，明確職責(zé)，加強(qiáng)監(jiān)督，對(duì)于保證企業(yè)貨幣資金的安全完整，有著十分重要的意義。本文通過分析蘇州泰德電子有限公司貨幣資金管理工作內(nèi)容及存在的問題，提出公司今后需要進(jìn)一步完善制度、加強(qiáng)監(jiān)督、等等意見。

關(guān)鍵字 貨幣資金管理 工作內(nèi)容 問題 改正

Suzhou Taide Electronics Co.Ltd.cashier post analysis report Abstract

The cashier is a basic position, clear responsibilities, strengthen supervision, to ensure the safety and integrity of enterprise currency fund, has a very important significance.In this paper, through the analysis of monetary funds management Suzhou Taide Electronics Co.Ltd.and the existing problems, puts forward the future need to further perfect the system, strengthen supervision, and so on.KeywordThe monetary fund managementJob contentProblemcorrect

一．蘇州泰德電子有限公司簡介

蘇州市泰德電子有限公司是一家專業(yè)從事機(jī)械、電子元器件生產(chǎn)經(jīng)營銷售的公司，公司產(chǎn)品廣泛應(yīng)用于電子、光電、半導(dǎo)體、集成電路、精密電子行業(yè)。注冊(cè)資本250萬，截止2012年12月總資產(chǎn)為2,771,473.55元，其中流動(dòng)資產(chǎn)為2,582,337.14元，固定資產(chǎn)為189,136.41元，年?duì)I業(yè)額達(dá)126萬元。近幾年?duì)I業(yè)額不斷增長，在同類企業(yè)中業(yè)績突出，發(fā)展迅速。

二．蘇州泰德電子有限公司貨幣資金管理的管理流程

（一）登記現(xiàn)金、銀行存款日記賬，編制日?qǐng)?bào)表和調(diào)節(jié)表

出納人員根據(jù)已經(jīng)編制的收款、付款憑證，經(jīng)其他會(huì)計(jì)人員審核無誤后，逐筆序時(shí)登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬，每日終了應(yīng)結(jié)出余額。銀行存款賬面余額，要定期與銀行對(duì)賬單進(jìn)行核對(duì)。因蘇州泰的電子有限公司開通了網(wǎng)上銀行，所以不用去銀行取回單，只需登錄網(wǎng)上銀行的界面，及時(shí)打印出回單。這也簡化了出納的工作，減少了不必要的外出。正常情況下每天出納都會(huì)通過使用網(wǎng)上銀行，以便及時(shí)打印出回單。月終應(yīng)及時(shí)編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”，使賬面余額與對(duì)賬單上余額相符。現(xiàn)金賬面余額應(yīng)與庫存現(xiàn)金核對(duì)，使其賬實(shí)相符。同時(shí)認(rèn)真做好銀行賬的勾兌工作，每月編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”使賬面余額和銀行對(duì)賬單的余額調(diào)節(jié)相符。對(duì)超過一個(gè)月以上的未達(dá)賬項(xiàng)，要及時(shí)查詢，盡量解決。

（二）辦理現(xiàn)金收支和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)

出納人員在辦理現(xiàn)金的收支業(yè)務(wù)時(shí)對(duì)重大的開支項(xiàng)目，比如在我公司為大于20000 元的項(xiàng)目，須經(jīng)過單位領(lǐng)導(dǎo)或會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)人審核后再辦理付款手續(xù)。并加蓋“收訖”和“付訖”戳記。庫存現(xiàn)金不得超過銀行核定的金額，超過時(shí)應(yīng)及時(shí)存入銀行。收入現(xiàn)金及時(shí)存入銀行，不坐支，因我公司收入現(xiàn)金的情況較多，所以出納將現(xiàn)金送存銀行也比較頻繁。不得以“白條”或借條抵充庫存現(xiàn)金，更不能挪用現(xiàn)金。每天定期編制收支記賬憑證，財(cái)務(wù)總監(jiān)會(huì)定期向出納交代付款及收款計(jì)劃，以便出納根據(jù)財(cái)務(wù)總監(jiān)的付款計(jì)劃合理調(diào)配好現(xiàn)金及存款，為單位的正常運(yùn)轉(zhuǎn)提供保障。同時(shí)辦理銀行結(jié)算業(yè)務(wù)。出納人員辦理現(xiàn)金的收支和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)符合要有關(guān)規(guī)定和相關(guān)的手續(xù)，在此基礎(chǔ)上還要保證收支、核算的及時(shí)性。

（三）保證現(xiàn)金、空白支票、印章的安全和完整

出納人員不僅要負(fù)責(zé)登記現(xiàn)金日記賬，而且還要負(fù)責(zé)保管現(xiàn)金。我們公司的有價(jià)證券也是由出納人員保管的。因此出納人員要根據(jù)公司的實(shí)際情況建立現(xiàn)金、有價(jià)證券登記簿，便于隨時(shí)進(jìn)行核對(duì)，保證其安全完整。此外，出納人員還要妥善保管保險(xiǎn)柜的鑰匙，在任職期間鑰匙要不離身，不能交給別人保管，對(duì)于保險(xiǎn)柜的密碼嚴(yán)格保密。公司的空白支票由出納人員從開戶銀行購買，并將購買后的空白支票登記在支票登記簿中。在支票使用后，應(yīng)將用途及支票號(hào)除登記銀行存款日記賬外，還應(yīng)該在支票登記簿中予以記錄，以備核對(duì)。

三．蘇州泰德電子有限公司貨幣資金管理存在的問題：

（一）貨幣資金管理混亂

公司內(nèi)的資金管理混亂主要表現(xiàn)在：

1、公司存在出納會(huì)計(jì)一人兼，既管錢又管賬，公司里的出納除了擔(dān)任現(xiàn)金收付、銀行存款的存取等本職工作外，同時(shí)還兼保管會(huì)計(jì)憑證、賬簿及所有的會(huì)計(jì)印章等工作

2、公司的會(huì)計(jì)憑證不規(guī)范，公司在購進(jìn)商品、支付勞務(wù)費(fèi)用時(shí)沒有取得正式發(fā)票，直接由經(jīng)辦人員寫一張說明，有的甚至經(jīng)辦人都不簽字而由會(huì)計(jì)人員作一紙說明，就作為原始憑證。

3、報(bào)銷制度幾乎不起作用。在公司中，往往是領(lǐng)導(dǎo)一個(gè)人說了算，領(lǐng)導(dǎo)說什么做就怎么做，“一支筆”審批主觀隨意性大，有的濫批人情款，使一些不合理、不合法的開支得到報(bào)銷。

（二）貨幣資金管理費(fèi)用過高

公司貨幣資金管理費(fèi)用較高主要體現(xiàn)在：

1、庫存現(xiàn)金較大，同行業(yè)的企業(yè)一般的庫存現(xiàn)金3000左右,而我們公司都超出正常3到5天的使用數(shù)額數(shù)倍，不僅不易管理，機(jī)會(huì)成本大。

2、采用現(xiàn)金支票結(jié)算，結(jié)算成本高。

（三）貨幣資金持有量過大，降低資金效率

貨幣資金持有量過大主要表現(xiàn)在：

1、公司2012年12月資本金為250萬元,總資產(chǎn)為

2,771,473.55元，其中流動(dòng)資產(chǎn)為2,582,337.14元，固定資產(chǎn)為189,136.41元。

2、貨幣資金為1,876,259.84元,占資產(chǎn)總額的67.7%,隨時(shí)可用的資金很多。負(fù)債總額為1,220,139.36元。其中流動(dòng)負(fù)債為1,220,139.36元。資產(chǎn)負(fù)債率為44.02%。

3、在負(fù)債總額中，流動(dòng)負(fù)債為1,220,139.36元，占負(fù)債和權(quán)益的總額的21.14%。

四．對(duì)上述問題原因的分析

（一）對(duì)于貨幣資金管理混亂的分析

主要原因包括

1、從制度來看，公司是有明確的貨幣資金管理制度，但是不健全，實(shí)施的力度也不大。比如很少看到單位出納把庫存現(xiàn)金及時(shí)送存銀行。

2、其次在業(yè)務(wù)中的不規(guī)范，單位不按賬款分管的原則行事，單位領(lǐng)導(dǎo)經(jīng)常使用私人賬戶進(jìn)行貨物交易，且長期不與出納結(jié)算，出納員對(duì)現(xiàn)金收支情況不明，因而常出現(xiàn)差錯(cuò)。

3、再者人員自身因素，由于人員調(diào)動(dòng)比較大。因此常常出現(xiàn)亂批、亂支、亂花現(xiàn)象，這也是導(dǎo)致出納工作差錯(cuò)的重要原因。

(二)．對(duì)于貨幣資金管理費(fèi)用高的分析

1、由于公司常用現(xiàn)金支票結(jié)算，結(jié)算成本也增加購買支票的價(jià)格全國統(tǒng)一為：貨幣資金支票20元，轉(zhuǎn)賬支票30元一本（含5元工本費(fèi)）。平均每張轉(zhuǎn)賬支票使用1元多的成本。而農(nóng)業(yè)銀行和工商銀行對(duì)同城（包括異城）之收取1元每筆的交易費(fèi)用。另一種情況，如果是提取現(xiàn)金不超過5萬元，每筆收取25元，超過5萬元的則收取50元。公司每月交易超過5萬的次數(shù)大概為20次則，使用支票支付費(fèi)用為1000元，而網(wǎng)上銀行只需要支付100元。通過以上案例則知道公司在異地結(jié)算時(shí)選擇結(jié)算時(shí)正確的方法，降低結(jié)算費(fèi)用。

2、另外我公司客戶大多數(shù)是不在同城，開戶銀行不是同一個(gè)銀行，目前公司只有中國農(nóng)業(yè)銀行和中國銀行兩個(gè)賬戶。但是大多數(shù)的客戶都是中國工商銀行和交通銀行賬戶，如果進(jìn)行跨行或者異地轉(zhuǎn)賬的話手續(xù)費(fèi)較高，這樣一來就給公司的資金成本造成了很多不必要的流失。詳細(xì)收費(fèi)見表1：

表1計(jì)量單位:元/筆

（三）貨幣資金持有量大的分析

首先進(jìn)行下列計(jì)算：

現(xiàn)金比率的公式為：

(貨幣現(xiàn)金+有價(jià)證券)/流動(dòng)負(fù)債×100%=1,876,259.84/1,220,139.36×100%=154%

流動(dòng)比率的公式為：

流動(dòng)資產(chǎn)總額/流動(dòng)負(fù)債總額=2,582,337.14/1,220,139.36= 2.1

2速動(dòng)比率的公式為：

(流動(dòng)資產(chǎn)-存貨-預(yù)付賬款)/流動(dòng)負(fù)債總額=(2,582,337.14-494,505.00)/1,220,139.36=1.7

1通過計(jì)算不難發(fā)現(xiàn),公司的短期償債能力強(qiáng)，但是由于大量占用資金，減緩了流動(dòng)資產(chǎn)和速動(dòng)資產(chǎn)的周轉(zhuǎn)速度，資金也不能充分發(fā)揮財(cái)務(wù)杠桿的作用，進(jìn)而影響公司的長期生產(chǎn)經(jīng)營效果。

五．對(duì)本公司貨幣資金管理中存在問題的建議：

（一）必須嚴(yán)格實(shí)行貨幣資金內(nèi)部控制

為了加強(qiáng)貨幣資金的內(nèi)部控制, 我公司要堅(jiān)決按照《內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范—基本規(guī)范》執(zhí)行。

1、單位應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)現(xiàn)金庫存限額的管理，超過庫存限額的現(xiàn)金應(yīng)及時(shí)存入銀行。

2、單位現(xiàn)金收入應(yīng)當(dāng)及時(shí)存入銀行，不得用于直接支付單位自身的支出。因特殊情況需坐支現(xiàn)金的，應(yīng)事先報(bào)經(jīng)開戶銀行審查批準(zhǔn)。單位借出款項(xiàng)必須執(zhí)行嚴(yán)格的授權(quán)批準(zhǔn)程序，嚴(yán)禁擅自挪用、借出貨幣資金。

3、單位取得的貨幣資金收入必須及時(shí)入賬，不得私設(shè)“小金庫”，不得賬外設(shè)賬，嚴(yán)禁收款不入賬。

4、單位應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)銀行預(yù)留印鑒的管理。財(cái)務(wù)專用章應(yīng)由專人保管，個(gè)人名章必須由本人或其授權(quán)人員保管。嚴(yán)禁一人保管支付款項(xiàng)所需的全部印章。按規(guī)定需要有關(guān)負(fù)責(zé)人簽字或蓋章的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，必須嚴(yán)格履行簽字或蓋章手續(xù)。

（二）通過網(wǎng)上銀行降低公司的貨幣資金管理費(fèi)用

通過網(wǎng)上銀行可以為公司帶來方便，同時(shí)減少交易成本，也有利于貨幣資金安全。第一采用網(wǎng)上銀行結(jié)算方式，降低交易費(fèi)用。由于不同的銀行的網(wǎng)上銀行有不同的開戶和收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，其中的年費(fèi)是一種比較固定的費(fèi)用。因此，公司應(yīng)該根據(jù)以往的業(yè)務(wù)量，異地結(jié)算的不同情況，以及銀行對(duì)開設(shè)網(wǎng)上銀行的優(yōu)惠條款，并對(duì)當(dāng)年的業(yè)務(wù)量進(jìn)行預(yù)測的基礎(chǔ)上，決定是否開設(shè)，開設(shè)哪幾家的網(wǎng)上銀行，統(tǒng)籌規(guī)劃，爭取把結(jié)算費(fèi)用降到最低。例如，有些銀行的個(gè)人網(wǎng)上銀行對(duì)同行異地轉(zhuǎn)賬不收取手續(xù)費(fèi)，當(dāng)職工常駐外地的時(shí)候，可以委托其他職工借款，先將款項(xiàng)轉(zhuǎn)入有關(guān)受托借款職工的賬號(hào)當(dāng)中，再由個(gè)人網(wǎng)上銀行轉(zhuǎn)賬到借款人外地同（銀）行的賬號(hào)當(dāng)中。第二利用自動(dòng)收款系統(tǒng)降低貨幣資金的管理費(fèi)用。我國的銀行為集團(tuán)公司開設(shè)了自動(dòng)收款功能。銀行定期按照客戶預(yù)先指定的時(shí)間，金額等收款信息，自動(dòng)將信息從公司分支機(jī)構(gòu)賬戶中劃至總部賬戶，并在當(dāng)日將交易結(jié)果信息發(fā)送到客戶預(yù)留的EMAIL地址，同時(shí)客戶也可以通過貴賓室查詢交易結(jié)果

（三）通過加強(qiáng)度會(huì)計(jì)人員監(jiān)督

特別是出納員要主動(dòng)接受會(huì)計(jì)人員的監(jiān)督，主動(dòng)為現(xiàn)金盤庫提供條件，對(duì)賬時(shí)主動(dòng)為會(huì)計(jì)員報(bào)出現(xiàn)金庫存數(shù)，只有這樣，才能檢查出賬款是否真正相符以及避免不必要的失誤。二是加強(qiáng)審計(jì)監(jiān)督，平時(shí)對(duì)財(cái)務(wù)收支要 進(jìn)行定期或不定期的檢查、審計(jì)，年終進(jìn)行全面清理審計(jì)，對(duì)檢查、審計(jì)中發(fā)現(xiàn) 的問題，要區(qū)別情況，及時(shí)處理。

（四）解決貨幣資金持有量問題

公司資產(chǎn)負(fù)債率為44.02%，現(xiàn)金比率為154%，流動(dòng)比率為2.12，速動(dòng)比率1.71，均說明福州宏博科技有限公司的短期償債能力強(qiáng)，但是由于大量占用資金，減緩了流動(dòng)資產(chǎn)和速動(dòng)資產(chǎn)的周轉(zhuǎn)速度，資金也不能充分發(fā)揮有效的使用效益，進(jìn)而影響公司的長期生產(chǎn)經(jīng)營效果。貨幣資金持有量過大可以通過加快貨幣資金支付的采購政策（可降低采購成本）、一定的賒銷政策（可提高售價(jià)或擴(kuò)大銷量）、或參與各種投資，以降低貨幣資金儲(chǔ)量，但同時(shí)應(yīng)權(quán)衡以上各種措施的決策收益以及考慮今后中、長期的貨幣資金狀況，選擇最優(yōu)方案，最大限度地發(fā)揮其經(jīng)濟(jì)效益。

總之，出納工作是財(cái)會(huì)機(jī)構(gòu)的重要崗位之一，是財(cái)務(wù)工作的一個(gè)組成部分，其工作好壞，直接影響財(cái)務(wù)工作的正常發(fā)展。由以上我們不難看出，要做好出納工作并不是一件很容易的事情，必須要具有扎實(shí)的理論基礎(chǔ)和實(shí)務(wù)技能。這段實(shí)習(xí)僅僅是我踏入工作的開始，了解了很多，學(xué)到了很多，更知道了在接下來的財(cái)務(wù)道路上還有很多的要在實(shí)踐中學(xué)習(xí)，我也一定會(huì)踏踏實(shí)實(shí)的把會(huì)計(jì)工作越做越好。

參考文獻(xiàn):

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3[2] 張建中、藍(lán)相潔，《新條例下營業(yè)稅的幾大籌劃技巧》.《財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)》,2009年第9期

[3] 張海明,《建筑企業(yè)如何應(yīng)對(duì)增值稅“擴(kuò)圍”改革》.《商業(yè)經(jīng)濟(jì)》，第2012 年第2 期

[4] 張小鵬、陳慶萍，《促進(jìn)我國建筑業(yè)健康發(fā)展的稅收政策研究》.《財(cái)稅金融》，2011年第4期

[5]沈亞軍，《新營業(yè)稅條例對(duì)建筑業(yè)影響幾許》.《施工企業(yè)管理》，2010 年第7 期

第三篇：德利牧業(yè)有限公司項(xiàng)目簡介

德利牧業(yè)有限公司情況匯報(bào)

一、公司概況

我們公司法定名稱是雙遼市德利牧業(yè)有限公司，成立于2011年4月，注冊(cè)資金500萬，總部位于內(nèi)蒙通遼市余糧堡村。是國外肉牛新品種引進(jìn)、繁育、優(yōu)質(zhì)肉牛飼養(yǎng)、屠宰加工及銷售為一體的企業(yè)。法人代表是柏德。公司占地面積為6萬平方米，總投資1.3億元人民幣，其中固定資產(chǎn)投資6850萬元，流動(dòng)資金6150萬元，建設(shè)期為3年，項(xiàng)目建成投產(chǎn)后將達(dá)到年出、屠宰優(yōu)質(zhì)肉牛10000頭，預(yù)計(jì)經(jīng)濟(jì)效益年產(chǎn)值2436萬元，利稅609萬元。目前一期工程已建成投產(chǎn)，其中包括現(xiàn)代化辦公樓、肥牛超市各一棟，全自動(dòng)化牛舍十棟，建筑面積共計(jì)12000平方米，已由英國購入純種“安格斯”基礎(chǔ)母牛及種公牛302頭，2年內(nèi)將達(dá)到500頭以上。預(yù)計(jì)育肥牛一次將達(dá)到2000頭以上。

二、公司產(chǎn)品介紹

我們公司主要經(jīng)營“安格斯”牛的繁育、屠宰、銷售?！鞍哺袼埂迸Ｊ且环N肉用性能非常好的牛種，這種牛的特點(diǎn)是性格非常溫順，黑色無角，體軀矮而結(jié)實(shí)，抗病能力強(qiáng)，適應(yīng)環(huán)境能力優(yōu)秀，飼料成本低，適合國內(nèi)大規(guī)模推廣。這種肉牛的出肉率非常高，肉質(zhì)鮮嫩，蛋白質(zhì)含量高，含脂量遠(yuǎn)遠(yuǎn) 1

低于普通牛肉，營養(yǎng)價(jià)值豐富，是當(dāng)今國際上公認(rèn)的頂級(jí)優(yōu)質(zhì)牛肉品種，在歐美主要肉畜品市場享有很高的聲譽(yù)，一直保持著很大的市場份額。我們公司是東北地區(qū)唯一的純種“安格斯”肉牛繁育基地。

三、市場前景展望

目前國內(nèi)現(xiàn)有市場缺乏專用肉牛品種，高檔牛肉較少，用于牛肉生產(chǎn)的品種參差不齊，而我公司的“安格斯”肉牛在產(chǎn)肉性能、生長速度、肉質(zhì)轉(zhuǎn)化率等方面的優(yōu)勢(shì)都是其他肉牛品種無法比擬的。

我公司將在繁育、育肥、屠宰分割、品牌建設(shè)各方面層層把關(guān)，著力打造高端牛肉的品質(zhì)和形象，以“綠色、營養(yǎng)、安全”的打造肉牛品牌。

為確保業(yè)務(wù)的快速增長，公司將建立起由良種繁育、育肥生產(chǎn)、屠宰加工及市場營銷四大環(huán)節(jié)組成的業(yè)務(wù)模式，每個(gè)環(huán)節(jié)緊密相連，以保證產(chǎn)品在市場上具有較強(qiáng)的競爭力。未來公司將采用“公司+基地+農(nóng)戶”的經(jīng)營模式，在肉牛繁育，屠宰加工和飼草種植等方面與周邊農(nóng)戶進(jìn)行緊密的合作，極大提高周邊農(nóng)戶的收入，帶動(dòng)當(dāng)?shù)亟?jīng)濟(jì)快速發(fā)展。

雙遼市德利牧業(yè)有限公司在經(jīng)營發(fā)展中，將以市場為導(dǎo)向，以資源為基礎(chǔ)，以經(jīng)濟(jì)效益為中心，以現(xiàn)代化管理為手段，以發(fā)展經(jīng)濟(jì)為目的，以優(yōu)質(zhì)品種繁育、養(yǎng)殖、屠宰加工為方向。在帶動(dòng)農(nóng)民增收致富的同時(shí)，企業(yè)也必將得到快速的發(fā)展。

四、面臨困難和問題

1、希望招商引資的各項(xiàng)優(yōu)惠政策能得以落實(shí)。如各相關(guān)部門的稅務(wù)減免，返還土地出讓金等招商引資優(yōu)惠政策，如果能夠落實(shí)，是對(duì)我們企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)的極大扶持，有利于公司的做大做強(qiáng)，發(fā)揮出引領(lǐng)帶動(dòng)作用。

2、希望能得到資金扶持。為了使公司產(chǎn)業(yè)鏈進(jìn)一步趨于完善，發(fā)揮輻射帶動(dòng)作用。我公司正在抓緊籌備二期工程建設(shè)，準(zhǔn)備建設(shè)的屠宰廠和冷庫，總面積預(yù)計(jì)在20000平方米以上，由于工程節(jié)奏很快，建設(shè)資金面臨較大壓力，希望能得到政府的支持幫助，如幫助協(xié)調(diào)貸款等。

第四篇：金利有限公司檔案室情況調(diào)研

金利有限公司檔案室情況調(diào)研

檔案室的本質(zhì)特征是統(tǒng)一管理本單位檔案和主要為本單位服務(wù)。它是一個(gè)單位檔案信息存儲(chǔ)、加工和傳輸?shù)姆?wù)部門,與本單位的領(lǐng)導(dǎo)和各組織機(jī)構(gòu)發(fā)生聯(lián)系,為領(lǐng)導(dǎo)決策、處理工作、組織生產(chǎn)、進(jìn)行科研等活動(dòng)提供依據(jù)和參考材料。

一、調(diào)查目的：檔案室的基本情況

二、調(diào)查對(duì)象：金利有限公司檔案室

三、調(diào)查時(shí)間：2011-11-15

四、調(diào)查內(nèi)容：檔案管理機(jī)構(gòu)設(shè)置和基本要求，檔案室設(shè)施及工作內(nèi)容，掌握檔案室管理現(xiàn)狀及具體要求。

（一）檔案管理機(jī)構(gòu)設(shè)置：檔案收集歸檔、檔案整理立卷、檔案價(jià)值鑒定、檔案檢索、檔案編研、檔案統(tǒng)計(jì)、檔案保管制度、檔案利用制度。我國檔案管理工作的原則：

1、統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，分級(jí)管理工作；2維護(hù)檔案的完整與安全；

3、便于社會(huì)各方面的利用

檔案保密制度

1、高度認(rèn)識(shí)檔案保密工作的重要性，嚴(yán)格遵守有關(guān)法規(guī)和制度。

2、查閱涉密檔案或內(nèi)部材料，須經(jīng)有關(guān)部門和辦公室負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，必要時(shí)報(bào)請(qǐng)有關(guān)校領(lǐng)導(dǎo)審批。查閱時(shí)須嚴(yán)格履行登記手續(xù)，注明查閱目的和內(nèi)容。

3、未經(jīng)批準(zhǔn)，任何人不得私自帶檔案出館；檔案工作人員不得私自摘抄、復(fù)制、傳播具有保密性質(zhì)的檔案內(nèi)容。

4、因需要經(jīng)批準(zhǔn)摘錄或復(fù)制涉密檔案材料的，須妥善保管，用后銷毀，如發(fā)生涉密問題，后果由利用者負(fù)責(zé)。

5、不歸檔的重份文件及內(nèi)部材料，須交由學(xué)校集中銷毀。

6、在校保密委員會(huì)的指導(dǎo)下，做好檔案密級(jí)變更和解密工作。

7、檔案館工作人員或利用者，如有違反保密規(guī)定的，視情節(jié)輕重按有關(guān)規(guī)定處理。

檔案室人員崗位職責(zé)

1、積極宣傳黨和國家關(guān)于檔案管理的法規(guī)、條例。

2、遵守各項(xiàng)檔案業(yè)務(wù)規(guī)章制度。

3、維護(hù)檔案的完整、系統(tǒng)和安全，定期檢查檔案保管情況，改進(jìn)檔案保護(hù)技術(shù)，嚴(yán)守國家機(jī)密。

4、積極開展咨詢服務(wù)；熱情接待檔案利用者，迅速、準(zhǔn)確提供所需檔案和資料。

5、深入基層，開展對(duì)兼職檔案員的業(yè)務(wù)培訓(xùn)和指導(dǎo)工作

安全與消防制度

1、庫房重地，非本室工作人員不得擅入。

2、嚴(yán)禁煙火、易燃、易爆及腐蝕物品進(jìn)室。

3、做好安全巡查工作，下班時(shí)關(guān)好水電、鎖好門窗。

4、檔案工作人員應(yīng)熟悉消防器材的性能及使用方法；做好消防器材的保養(yǎng)更新工作，使之可靠有效。

5、發(fā)生火警、火災(zāi)要迅速報(bào)告，并全力撲救

（二）檔案室設(shè)施及工作內(nèi)容

檔案庫房要達(dá)到八防：攻水、防匪、防光、防潮、防塵、防高溫、防無害氣體、防無利死物。

檔案室建設(shè)指導(dǎo)原則：安全、實(shí)用、方便。要遠(yuǎn)離易燃、易爆、空氣污染區(qū)。一般要求檔案庫房、辦公室、閱覽室分開。檔案室?guī)旆繌N具布置：使用鐵質(zhì)檔案櫥。檔案室工作內(nèi)容包括：檔案的收集、整理、鑒定、保管、檢索、編研、利用和統(tǒng)計(jì)八個(gè)方面。

（三）檔案室管理現(xiàn)狀

1、檔案建設(shè)與管理。從各科室收集檔案資料進(jìn)行立卷歸檔，對(duì)登記注冊(cè)檔案進(jìn)行整理，實(shí)現(xiàn)了檔案庫房、閱檔室和檔案人員辦公室分設(shè)。

2、基層分局檔案建設(shè)。為進(jìn)一步加強(qiáng)基層檔案建設(shè)，推進(jìn)檔案管理工作制度化、程序化和規(guī)范化，該局制定了檔案規(guī)范化建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)及要求。

具體要求

1、加強(qiáng)管理，建立機(jī)構(gòu)。建立健全管理機(jī)構(gòu)和管理網(wǎng)絡(luò)，成立以經(jīng)理為組長的檔案管理工作領(lǐng)導(dǎo)小組，設(shè)立專職檔案員，各科室設(shè)有兼職檔案員，建立綜合檔案室。

2、健全制度，規(guī)范管理。明確各科室職責(zé)，使歸檔有范圍，立卷有標(biāo)準(zhǔn)，借閱有規(guī)定，保密有要求，庫房管理有措施，檔案開發(fā)利用有目標(biāo)，在細(xì)節(jié)上保證了檔案管理工作的順利開展。

3、強(qiáng)化素質(zhì)，提高能力。提升檔案管理工作者的業(yè)務(wù)能力和水平是加快檔案科技進(jìn)步，推動(dòng)檔案事業(yè)發(fā)展的關(guān)鍵。

4、保障經(jīng)費(fèi)，改善環(huán)境。通過先進(jìn)的辦公自動(dòng)化設(shè)施，確保檔案管理的現(xiàn)代化，逐步改善工作條件，維護(hù)檔案的完整與安全。

5、注重收集，加強(qiáng)管理。依據(jù)檔案管理的要求收集檔案材料，對(duì)上級(jí)單位發(fā)放的文件材料進(jìn)行傳閱和歸檔，定期將文件材料進(jìn)行清理檢查，確保材料齊全。

6、提供服務(wù)，開發(fā)利用。強(qiáng)化檔案室的服務(wù)功能，使檔案材料得以開發(fā)利用。健全檔案檢索工具，匯編各種能反映工作特色和有較高利用價(jià)值的材料。利用多媒體輔助檔案管理，使管理方法科學(xué)化、管理機(jī)構(gòu)高效化、檔案工作標(biāo)準(zhǔn)化，不斷提高檔案室的綜合服務(wù)功能。

7、落實(shí)責(zé)任，嚴(yán)格考核。為實(shí)現(xiàn)檔案管理工作規(guī)范化，結(jié)合工商行政管理工作實(shí)際，制定了檔案管理目標(biāo)考核標(biāo)準(zhǔn)，提出檔案管理工作要擺放規(guī)范、分類規(guī)范、整理規(guī)范、制度規(guī)范。

第五篇：關(guān)于揚(yáng)州沃特利有限公司的調(diào)研報(bào)告

關(guān)于揚(yáng)州沃特利有限公司的調(diào)研報(bào)告

審計(jì) 096顧燕

摘要：

關(guān)鍵詞：

引言

揚(yáng)州沃特利刷業(yè)有限公司坐落于揚(yáng)州東郊泰安工業(yè)園區(qū)，交通十分便捷，是一家較大規(guī)模的專業(yè)生產(chǎn)布草（棉織品）生產(chǎn)商。

我廠擁有先進(jìn)的織造設(shè)備及自動(dòng)化的生產(chǎn)流水線；擁有一流的技術(shù)人才；具有現(xiàn)代化的企業(yè)管理理念；通過了ISO9001:2000質(zhì)量管理體系認(rèn)證。面對(duì)不斷變化的市場需求，廠部成立了紡織研究所和新產(chǎn)品開發(fā)部，為提高產(chǎn)品的科技含量，研究開發(fā)高品位、高質(zhì)量、高標(biāo)準(zhǔn)的時(shí)尚紡 織用品而努力。

我廠現(xiàn)分工明確，專業(yè)性極強(qiáng)的幾個(gè)部門，分別是：新產(chǎn)品開發(fā)部、紡織車間、無紡布車間、棉織部、毛巾針織部、縫紉部、服裝部、窗簾裝飾部。

我廠主要產(chǎn)品：床上用品（被套、被芯、床單、床墊、枕套、枕芯、床裙、床尾墊）、窗簾、浴衣、桑拿服、桌布、口布、臺(tái)布、臺(tái)裙、學(xué)生臥具及各類毛巾針織品（面巾、地巾、浴巾、澡巾、方巾）、一次性旅游用品。我公司業(yè)務(wù)遍布全國十多個(gè)省、市千家星級(jí)賓館、酒店及醫(yī)院、學(xué)校。我廠本著 “以質(zhì)量求生 存、以信譽(yù)求發(fā)展”的宗旨，熱誠歡迎各方賓客前來交流、洽談業(yè)務(wù).沃特利有限公司竭誠與您攜手合作，共創(chuàng)輝煌！

主營：床上用品;一次性旅游用品;酒店用品;毛巾針織品;床上用品加工;揚(yáng)州一次性旅游用品;一次性旅游用品供應(yīng)商;一次性旅游用品價(jià)格;揚(yáng)州酒店用品;酒店用品供應(yīng)商;酒店用品價(jià)格;酒店用品廠家;揚(yáng)州酒店用品廠家;揚(yáng)州酒店用品價(jià)格;酒店用品生產(chǎn)商;床上用品專賣;床上用品價(jià)格;毛巾針織品價(jià)格;床上用品生產(chǎn)商;揚(yáng)州床上用品

一、調(diào)研目的通過調(diào)查該公司的財(cái)務(wù)狀況，對(duì)公司的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行分析。

二、調(diào)研方法

三、調(diào)研內(nèi)容