第一篇：會計(jì)師事務(wù)所分所管理暫行辦法123

會計(jì)師事務(wù)所分所管理暫行辦法

第一章 總則

第一條 為了加強(qiáng)會計(jì)師事務(wù)所分所管理，優(yōu)化會計(jì)師事務(wù)所內(nèi)部治理，提升會計(jì)師事務(wù)所競爭力和可持續(xù)發(fā)展能力，根據(jù)《中華人民共和國注冊會計(jì)師法》、國務(wù)院辦公廳轉(zhuǎn)發(fā)財(cái)政部《關(guān)于加快發(fā)展我國注冊會計(jì)師行業(yè)的若干意見》（國辦發(fā)[2009]56號）等，制定本辦法。

第二條 會計(jì)師事務(wù)所分所，是指會計(jì)師事務(wù)所因業(yè)務(wù)發(fā)展需要以該所名義設(shè)立從事注冊會計(jì)師業(yè)務(wù)的非獨(dú)立法人分支機(jī)構(gòu)。

第三條 會計(jì)師事務(wù)所設(shè)立分所應(yīng)當(dāng)滿足《會計(jì)師事務(wù)所審批和監(jiān)督暫行辦法》（財(cái)政部令第24號）第三章的要求。會計(jì)師事務(wù)所對分所的執(zhí)業(yè)行為和債務(wù)承擔(dān)法律責(zé)任。

注冊會計(jì)師人數(shù)50人以上，年業(yè)務(wù)收入1000萬以上的會計(jì)師事務(wù)所，可以跨省級行政區(qū)域設(shè)立分所。

第四條 會計(jì)師事務(wù)所及其分所應(yīng)當(dāng)在人事、財(cái)務(wù)、業(yè)務(wù)、技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)和信息管理等方面做到實(shí)質(zhì)性的統(tǒng)一。

第二章 人員管理

第五條 會計(jì)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)制定和實(shí)施統(tǒng)一的人力資源管理制度，在全所范圍內(nèi)執(zhí)行統(tǒng)一的人員聘用、定級、培訓(xùn)、考核、獎懲和退出等標(biāo)準(zhǔn)。

第六條 分所負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)由會計(jì)師事務(wù)所統(tǒng)一委派、監(jiān)督和考核。分所人員接受會計(jì)師事務(wù)所的統(tǒng)一管理和調(diào)配。

根據(jù)統(tǒng)一的人力資源管理制度，經(jīng)會計(jì)師事務(wù)所授權(quán)批準(zhǔn)，分所可以獨(dú)立辦理中層以下一般員工的聘用、定級、培訓(xùn)、考核和獎懲等事宜，并報會計(jì)師事務(wù)所備案。

第七條 會計(jì)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對分所人員誠信執(zhí)業(yè)的教育培訓(xùn)，不斷提高分所執(zhí)業(yè)質(zhì)量和水平。

第三章 財(cái)務(wù)管理

第八條 會計(jì)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)制定統(tǒng)一的財(cái)務(wù)政策和分配制度，對全所的業(yè)務(wù)收支、會計(jì)核算、利益分配、資金調(diào)度等進(jìn)行統(tǒng)一管理與集中控制。

第九條 會計(jì)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)建立嚴(yán)格的財(cái)務(wù)預(yù)算管理制度，定期對分所財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核。

第十條 分所收入、費(fèi)用應(yīng)當(dāng)納入會計(jì)師事務(wù)所統(tǒng)一核算，收益應(yīng)當(dāng)按照會計(jì)師事務(wù)所

統(tǒng)一的分配制度進(jìn)行分配。

會計(jì)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)根據(jù)國家財(cái)政、價格主管部門的相關(guān)規(guī)定，以開展業(yè)務(wù)活動有效工時和執(zhí)業(yè)人員職級等為基礎(chǔ)，制定統(tǒng)一的收費(fèi)政策，并結(jié)合分所的實(shí)際情況確定收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)。

第十一條 會計(jì)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)統(tǒng)一購買職業(yè)責(zé)任保險或計(jì)提職業(yè)風(fēng)險基金。

第四章 業(yè)務(wù)管理

第十二條 會計(jì)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)制定統(tǒng)一的業(yè)務(wù)管理制度，明確業(yè)務(wù)承接、執(zhí)行等環(huán)節(jié)的規(guī)范要求，在全所范圍內(nèi)執(zhí)行統(tǒng)一的業(yè)務(wù)風(fēng)險評估和分類分級管理。

第十三條 會計(jì)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)根據(jù)所承接業(yè)務(wù)的性質(zhì)、類別和特點(diǎn)，在全所范圍內(nèi)合理配置符合職業(yè)道德要求、具備專業(yè)勝任能力的人力資源，確保分所人力資源能夠承接相應(yīng)的業(yè)務(wù)。

第十四條 分所應(yīng)當(dāng)根據(jù)會計(jì)師事務(wù)所統(tǒng)一的業(yè)務(wù)管理制度，在授權(quán)范圍內(nèi)承接和承辦業(yè)務(wù)，并報會計(jì)師事務(wù)所備案。

第五章 技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)

第十五條 會計(jì)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)制定統(tǒng)一的執(zhí)業(yè)標(biāo)準(zhǔn)和質(zhì)量控制制度，加強(qiáng)執(zhí)業(yè)活動全過程的質(zhì)量控制和風(fēng)險管理，通過培訓(xùn)、督導(dǎo)和檢查等方式，切實(shí)做到執(zhí)業(yè)標(biāo)準(zhǔn)和質(zhì)量控制制度在全所范圍內(nèi)得到有效執(zhí)行。

第十六條 會計(jì)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對分所承辦業(yè)務(wù)的質(zhì)量控制，通過委派質(zhì)量控制負(fù)責(zé)人和項(xiàng)目負(fù)責(zé)人、定期輪換復(fù)核人員、對項(xiàng)目進(jìn)行分類管理，嚴(yán)格控制分所執(zhí)業(yè)風(fēng)險。

第十七條 會計(jì)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)制定統(tǒng)一的業(yè)務(wù)報告印章管理制度和授權(quán)制度。業(yè)務(wù)報告印章管理制度和授權(quán)制度應(yīng)當(dāng)與業(yè)務(wù)分類分級管理制度相適應(yīng)，并經(jīng)會計(jì)師事務(wù)所董事會或者合伙人會議作出決議。

會計(jì)師事務(wù)所對外出具的業(yè)務(wù)報告，應(yīng)當(dāng)加蓋會計(jì)師事務(wù)所公章。經(jīng)會計(jì)師事務(wù)所授權(quán)批準(zhǔn)，對相應(yīng)類別的業(yè)務(wù)，在完成規(guī)定的復(fù)核程序后，分所可以在業(yè)務(wù)報告上加蓋公章。會計(jì)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對分所公章使用情況的監(jiān)督管理，切實(shí)防范法律和業(yè)務(wù)風(fēng)險。

第十八條 會計(jì)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)定期對各分所的執(zhí)業(yè)質(zhì)量和管理情況進(jìn)行考核和評價，對不當(dāng)行為應(yīng)當(dāng)及時予以制止和糾正；對營運(yùn)不佳、管理不善、質(zhì)量控制不嚴(yán)的分所，應(yīng)當(dāng)及時予以注銷。

第六章 信息管理

第十九條 會計(jì)師事務(wù)所及其分所應(yīng)當(dāng)重視利用現(xiàn)代信息技術(shù)執(zhí)行業(yè)務(wù)、加大研究開發(fā)信息技術(shù)的力度，建立健全并有效實(shí)施業(yè)務(wù)流程和管理規(guī)程信息化。

第二十條 會計(jì)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)結(jié)合自身發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營管理需要，不斷提高會計(jì)師事務(wù)所在業(yè)務(wù)管理、財(cái)務(wù)管理、人力資源管理等方面的信息化水平，并運(yùn)用信息化手段加強(qiáng)對分所執(zhí)業(yè)質(zhì)量和管理狀況的實(shí)時監(jiān)控。

第七章 監(jiān)督管理

第二十一條 分所接受所在地省級財(cái)政部門的行政監(jiān)管和省級注冊會計(jì)師協(xié)會行業(yè)管理。

第二十二條 會計(jì)師事務(wù)所及其分所應(yīng)當(dāng)根據(jù)《會計(jì)師事務(wù)所審批和監(jiān)督暫行辦法》（財(cái)政部令第24號）的規(guī)定，于每年5月31日前，按要求報送有關(guān)報備材料。

第二十三條 會計(jì)師事務(wù)所及其分所的所在地省級財(cái)政部門及注冊會計(jì)師協(xié)會之間應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)溝通和協(xié)作。分所所在地省級財(cái)政部門或注冊會計(jì)師協(xié)會發(fā)現(xiàn)分所管理不符合本辦法要求的，應(yīng)當(dāng)及時告知會計(jì)師事務(wù)所的所在地省級財(cái)政部門或注冊會計(jì)師協(xié)會。

第二十四條 會計(jì)師事務(wù)所違反本辦法規(guī)定的，按照《會計(jì)師事務(wù)所審批和監(jiān)督暫行辦法》（財(cái)政部令第24號）第六十二條處理。

第八章 附則

第二十五條 本辦法由財(cái)政部負(fù)責(zé)解釋。

第二十六條 本辦法自2010年7月1日起施行。

第二篇：(2010)關(guān)于印發(fā)《會計(jì)師事務(wù)所分所管理暫行辦法》的通知

發(fā)文標(biāo)題： 關(guān)于印發(fā)《會計(jì)師事務(wù)所分所管理暫行辦法》的通知

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實(shí)施時間： 財(cái)會[2010]2號 財(cái)政部2010-1-15 2010-1-19 2010-7-

1事務(wù)所管理失效時間： 法規(guī)類型：

所屬區(qū)域： 中國

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各省、自治區(qū)、直轄市財(cái)政廳(局)，深圳市財(cái)政局：

為了促進(jìn)注冊會計(jì)師行業(yè)健康發(fā)展，提高會計(jì)師事務(wù)所內(nèi)部治理水平，規(guī)范會計(jì)師事務(wù)所分所管理，根據(jù)《中華人民共和國注冊會計(jì)師法》、國務(wù)院轉(zhuǎn)發(fā)財(cái)政部《關(guān)于加快發(fā)展我國注冊會計(jì)師行業(yè)的若干意見》(國辦發(fā)[2009]56

號)，我們制訂了《會計(jì)師事務(wù)所分所管理暫行辦法》，現(xiàn)予印發(fā)，自2010年7月1日起執(zhí)行。

附件：會計(jì)師事務(wù)所分所管理暫行辦法

二○一○年一月十五日

會計(jì)師事務(wù)所分所管理暫行辦法

第一章 總則

第一條 為了加強(qiáng)會計(jì)師事務(wù)所分所管理，優(yōu)化會計(jì)師事務(wù)所內(nèi)部治理，提升會計(jì)師事務(wù)所競爭力和可持續(xù)發(fā)展能力，根據(jù)《中華人民共和國注冊會計(jì)師法》、國務(wù)院辦公廳轉(zhuǎn)發(fā)財(cái)政部《關(guān)于加快發(fā)展我國注冊會計(jì)師行業(yè)的若干意見》(國辦發(fā)[2009]56號)等，制定本辦法。

第二條 會計(jì)師事務(wù)所分所，是指會計(jì)師事務(wù)所因業(yè)務(wù)發(fā)展需要以該所名義設(shè)立從事注冊會計(jì)師業(yè)務(wù)的非獨(dú)立

法人分支機(jī)構(gòu)。

第三條 會計(jì)師事務(wù)所設(shè)立分所應(yīng)當(dāng)滿足《會計(jì)師事務(wù)所審批和監(jiān)督暫行辦法》(財(cái)政部令第24號)第三章的要

求。會計(jì)師事務(wù)所對分所的執(zhí)業(yè)行為和債務(wù)承擔(dān)法律責(zé)任。

注冊會計(jì)師人數(shù)50人以上，年業(yè)務(wù)收入1000萬以上的會計(jì)師事務(wù)所，可以跨省級行政區(qū)域設(shè)立分所。

第四條 會計(jì)師事務(wù)所及其分所應(yīng)當(dāng)在人事、財(cái)務(wù)、業(yè)務(wù)、技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)和信息管理等方面做到實(shí)質(zhì)性的統(tǒng)一。

第二章 人員管理

第五條 會計(jì)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)制定和實(shí)施統(tǒng)一的人力資源管理制度，在全所范圍內(nèi)執(zhí)行統(tǒng)一的人員聘用、定級、培訓(xùn)、考核、獎懲和退出等標(biāo)準(zhǔn)。

第六條 分所負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)由會計(jì)師事務(wù)所統(tǒng)一委派、監(jiān)督和考核。分所人員接受會計(jì)師事務(wù)所的統(tǒng)一管理和調(diào)

配。

根據(jù)統(tǒng)一的人力資源管理制度，經(jīng)會計(jì)師事務(wù)所授權(quán)批準(zhǔn)，分所可以獨(dú)立辦理中層以下一般員工的聘用、定級、培訓(xùn)、考核和獎懲等事宜，并報會計(jì)師事務(wù)所備案。

第七條 會計(jì)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對分所人員誠信執(zhí)業(yè)的教育培訓(xùn)，不斷提高分所執(zhí)業(yè)質(zhì)量和水平。

第三章 財(cái)務(wù)管理

第八條 會計(jì)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)制定統(tǒng)一的財(cái)務(wù)政策和分配制度，對全所的業(yè)務(wù)收支、會計(jì)核算、利益分配、資金

調(diào)度等進(jìn)行統(tǒng)一管理與集中控制。

第九條 會計(jì)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)建立嚴(yán)格的財(cái)務(wù)預(yù)算管理制度，定期對分所財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核。

第十條

分所收入、費(fèi)用應(yīng)當(dāng)納入會計(jì)師事務(wù)所統(tǒng)一核算，收益應(yīng)當(dāng)按照會計(jì)師事務(wù)所統(tǒng)一的分配制度進(jìn)行分發(fā)文內(nèi)容：

配。

會計(jì)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)根據(jù)國家財(cái)政、價格主管部門的相關(guān)規(guī)定，以開展業(yè)務(wù)活動有效工時和執(zhí)業(yè)人員職級等為基

礎(chǔ)，制定統(tǒng)一的收費(fèi)政策，并結(jié)合分所的實(shí)際情況確定收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)。

第十一條 會計(jì)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)統(tǒng)一購買職業(yè)責(zé)任保險或計(jì)提職業(yè)風(fēng)險基金。

第四章 業(yè)務(wù)管理

第十二條 會計(jì)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)制定統(tǒng)一的業(yè)務(wù)管理制度，明確業(yè)務(wù)承接、執(zhí)行等環(huán)節(jié)的規(guī)范要求，在全所范圍

內(nèi)執(zhí)行統(tǒng)一的業(yè)務(wù)風(fēng)險評估和分類分級管理。

第十三條 會計(jì)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)根據(jù)所承接業(yè)務(wù)的性質(zhì)、類別和特點(diǎn)，在全所范圍內(nèi)合理配置符合職業(yè)道德要求、具備專業(yè)勝任能力的人力資源，確保分所人力資源能夠承接相應(yīng)的業(yè)務(wù)。

第十四條 分所應(yīng)當(dāng)根據(jù)會計(jì)師事務(wù)所統(tǒng)一的業(yè)務(wù)管理制度，在授權(quán)范圍內(nèi)承接和承辦業(yè)務(wù)，并報會計(jì)師事務(wù)

所備案。

第五章 技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)

第十五條 會計(jì)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)制定統(tǒng)一的執(zhí)業(yè)標(biāo)準(zhǔn)和質(zhì)量控制制度，加強(qiáng)執(zhí)業(yè)活動全過程的質(zhì)量控制和風(fēng)險管

理，通過培訓(xùn)、督導(dǎo)和檢查等方式，切實(shí)做到執(zhí)業(yè)標(biāo)準(zhǔn)和質(zhì)量控制制度在全所范圍內(nèi)得到有效執(zhí)行。

第十六條 會計(jì)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對分所承辦業(yè)務(wù)的質(zhì)量控制，通過委派質(zhì)量控制負(fù)責(zé)人和項(xiàng)目負(fù)責(zé)人、定期

輪換復(fù)核人員、對項(xiàng)目進(jìn)行分類管理，嚴(yán)格控制分所執(zhí)業(yè)風(fēng)險。

第十七條 會計(jì)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)制定統(tǒng)一的業(yè)務(wù)報告印章管理制度和授權(quán)制度。業(yè)務(wù)報告印章管理制度和授權(quán)制

度應(yīng)當(dāng)與業(yè)務(wù)分類分級管理制度相適應(yīng)，并經(jīng)會計(jì)師事務(wù)所董事會或者合伙人會議作出決議。

會計(jì)師事務(wù)所對外出具的業(yè)務(wù)報告，應(yīng)當(dāng)加蓋會計(jì)師事務(wù)所公章。經(jīng)會計(jì)師事務(wù)所授權(quán)批準(zhǔn)，對相應(yīng)類別的業(yè)務(wù)，在完成規(guī)定的復(fù)核程序后，分所可以在業(yè)務(wù)報告上加蓋公章。會計(jì)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對分所公章使用情況的監(jiān)

督管理，切實(shí)防范法律和業(yè)務(wù)風(fēng)險。

第十八條 會計(jì)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)定期對各分所的執(zhí)業(yè)質(zhì)量和管理情況進(jìn)行考核和評價，對不當(dāng)行為應(yīng)當(dāng)及時予以

制止和糾正；對營運(yùn)不佳、管理不善、質(zhì)量控制不嚴(yán)的分所，應(yīng)當(dāng)及時予以注銷。

第六章 信息管理

第十九條 會計(jì)師事務(wù)所及其分所應(yīng)當(dāng)重視利用現(xiàn)代信息技術(shù)執(zhí)行業(yè)務(wù)、加大研究開發(fā)信息技術(shù)的力度，建立

健全并有效實(shí)施業(yè)務(wù)流程和管理規(guī)程信息化。

第二十條 會計(jì)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)結(jié)合自身發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營管理需要，不斷提高會計(jì)師事務(wù)所在業(yè)務(wù)管理、財(cái)務(wù)管

理、人力資源管理等方面的信息化水平，并運(yùn)用信息化手段加強(qiáng)對分所執(zhí)業(yè)質(zhì)量和管理狀況的實(shí)時監(jiān)控。

第七章 監(jiān)督管理

第二十一條 分所接受所在地省級財(cái)政部門的行政監(jiān)管和省級注冊會計(jì)師協(xié)會行業(yè)管理。

第二十二條 會計(jì)師事務(wù)所及其分所應(yīng)當(dāng)根據(jù)《會計(jì)師事務(wù)所審批和監(jiān)督暫行辦法》(財(cái)政部令第24號)的規(guī)定，于每年5月31日前，按要求報送有關(guān)報備材料。

第二十三條 會計(jì)師事務(wù)所及其分所的所在地省級財(cái)政部門及注冊會計(jì)師協(xié)會之間應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)溝通和協(xié)作。分所所在地省級財(cái)政部門或注冊會計(jì)師協(xié)會發(fā)現(xiàn)分所管理不符合本辦法要求的，應(yīng)當(dāng)及時告知會計(jì)師事務(wù)所的所在地省

級財(cái)政部門或注冊會計(jì)師協(xié)會。

第二十四條 會計(jì)師事務(wù)所違反本辦法規(guī)定的，按照《會計(jì)師事務(wù)所審批和監(jiān)督暫行辦法》(財(cái)政部令第24號)

第六十二條處理。

第八章 附則

第二十五條 本辦法由財(cái)政部負(fù)責(zé)解釋。

第二十六條 本辦法自2010年7月1日起施行。

第三篇：律師事務(wù)所分所章程

XXXX（AA）律師事務(wù)所章程

第一章 總則

第一條 根據(jù)《中華人民共和國律師法》、《律師事務(wù)所管理辦法》、《律師事務(wù)所分所登記管理辦法》及XXXX律師事務(wù)所合伙人決議，特為XXXX（AA）律師事務(wù)所制定本章程。

第二條 AA分所名稱全稱為XXXX（AA）律師事務(wù)所（以下簡稱“本所”）。

本所注冊地址為：

第三條 本所的宗旨是：堅(jiān)持以事實(shí)為依據(jù)，以法律為準(zhǔn)繩的原則，熱忱地為社會提供全方位、高層次、高效率的法律服務(wù)，維護(hù)國家法律的正確實(shí)施，保護(hù)公民和法人的合法權(quán)益，為國家的民主和法制建設(shè)做出貢獻(xiàn)。

第四條 本所為律師事務(wù)所分支機(jī)構(gòu)，實(shí)行自愿組合、自收自支、自我發(fā)展、自我約束的機(jī)制。

第五條 本所嚴(yán)格遵守國家的法律和政策，嚴(yán)守律師職業(yè)道德和執(zhí)業(yè)紀(jì)律，自覺接受司法行政機(jī)關(guān)的領(lǐng)導(dǎo)、監(jiān)督和管理。

第二章 業(yè)務(wù)范圍 第六條 本所以常規(guī)訴訟法律事務(wù)及經(jīng)濟(jì)貿(mào)易、金融證券、涉外、房地產(chǎn)等非訴法律事務(wù)為主，兼顧其他業(yè)務(wù)。具體業(yè)務(wù)范圍為：

（一）接受公民、法人或其他組織的委托，擔(dān)任法律顧問；

（二）接受民事案件、行政案件當(dāng)事人的委托，擔(dān)任代理人，參加訴訟；

（三）接受當(dāng)事人的委托，參加調(diào)解、仲裁活動；

（四）接受非訴訟法律事務(wù)當(dāng)事人的委托，提供法律服務(wù)；

（五）提供其他相關(guān)法律服務(wù)。

第三章 開辦經(jīng)費(fèi)金額、來源

第七條 本所開辦經(jīng)費(fèi)人民幣30萬元，暫由分所籌辦人認(rèn)繳、籌備。XXXX律師事務(wù)所對本所債務(wù)承擔(dān)義務(wù)。

第八條 籌辦律師必須按照協(xié)議約定繳清應(yīng)繳的出資額，并依法或依約定對本所債務(wù)承擔(dān)連帶責(zé)任。

第四章 合伙人會議的組成和職責(zé)

第九條 XX律師事務(wù)所合伙人會議由全體合伙律師組成，是XX律師事務(wù)所及本所的最高議事決策機(jī)構(gòu)，確定XX律師事務(wù)所及本所的一切重大事宜。

合伙人會議是律師事務(wù)所的權(quán)力機(jī)構(gòu)，由全體合伙律師組成。第十條 合伙人會議行使下列職權(quán)：

（一）制定和修改事務(wù)所章程；

（二）決定合伙律師的加入；

（三）選舉和罷免事務(wù)所主任、副主任及本所負(fù)責(zé)人；

（四）討論決定事務(wù)所的解散、分立、合并；

（五）批準(zhǔn)本所的發(fā)展規(guī)劃和業(yè)務(wù)計(jì)劃；

（六）批準(zhǔn)律師收入分配方案；

（七）確定事務(wù)所重大財(cái)務(wù)事項(xiàng)；

（八）審核批準(zhǔn)事務(wù)所的財(cái)務(wù)預(yù)、決算；

（九）制定和修改事務(wù)所內(nèi)部規(guī)則制度；

（十）決定本所的設(shè)立和撤銷

（十一）討論決定其他重大事宜。

第十一條 合伙人會議分為定期會議和臨時會議。

第十二條 合伙人定期會議每半年召開一次，經(jīng)事務(wù)所主任或三分之二以上的合伙律師提議，可召開合伙人臨時會議。合伙人會議由事務(wù)所主任主持。

第十三條 合伙人會議民主議事，堅(jiān)持少數(shù)服從多數(shù)原則。合伙人會議議事規(guī)則遵照《XXXX律師事務(wù)所章程》的相關(guān)規(guī)定。第十四條 合伙人會議議決事項(xiàng)應(yīng)形成會議紀(jì)要，該紀(jì)要經(jīng)與會合伙人簽字后生效。

第五章 XXXX（AA）律師事務(wù)所負(fù)責(zé)人

第十五條 本所的負(fù)責(zé)人是主任，由XX律師事務(wù)所合伙人會議選舉產(chǎn)生，對外代表本所，對內(nèi)負(fù)責(zé)本所日常經(jīng)營行政管理活動。

第十六條 本所主任行使下列職權(quán)：

（一）主持本所日常工作；

（二）負(fù)責(zé)召集相關(guān)會議；

（三）代表本所對外簽訂各項(xiàng)合同；

（四）聘任或解聘部分行政工作人員；

（五）批準(zhǔn)一般的財(cái)務(wù)支出；

（六）根據(jù)XX律師事務(wù)所合伙人會議的授權(quán)，行使其他權(quán)利。

第十七條 本所在主任下設(shè)副主任、主任助理、辦公室主任、各業(yè)務(wù)部負(fù)責(zé)人等機(jī)構(gòu)，由主任負(fù)責(zé)推選，由XX律師事務(wù)所合伙人會議決定。

第十八條 本所負(fù)責(zé)人享有的權(quán)利：

（一）參加合伙人會議，按照本所章程行使表決權(quán)；

（二）根據(jù)本所章程的規(guī)定，推選副主任、主任助理、辦公室主任、各分部負(fù)責(zé)人的人選；

（三）提請修改本所章程和合伙協(xié)議、規(guī)則制度；

（四）監(jiān)督本所執(zhí)行XX律師事務(wù)所合伙人會議決議的執(zhí)行情況；

（五）有權(quán)隨時查閱本所的財(cái)務(wù)賬冊和資料；

（六）依合伙協(xié)議對本所的財(cái)產(chǎn)擁有所有權(quán)和收益分配權(quán)；

（七）合伙協(xié)議規(guī)定的其他權(quán)利。

第十九條 本所負(fù)責(zé)人承擔(dān)的義務(wù)：

（一）嚴(yán)格遵守國家法律和正常，嚴(yán)格遵守本所章程，執(zhí)行合伙人會議的決議；

（二）嚴(yán)守律師職業(yè)道德和執(zhí)業(yè)紀(jì)律，自覺維護(hù)本所及本所律師的聲譽(yù)；

（三）對XX律師事務(wù)所負(fù)有忠誠義務(wù)；

（四）不得擅自以本所名義對外簽訂借款、擔(dān)保等經(jīng)營性協(xié)議；

（五）禁止以自覺在本所的權(quán)益份額對外設(shè)定擔(dān)保；

（六）遵守XX律師事務(wù)所的規(guī)則制度；

（七）自覺接受XX律師事務(wù)所主任和副主任的行政領(lǐng)導(dǎo)和管理，執(zhí)行XX律師事務(wù)所合伙人會議的決議；

（八）完成本所規(guī)定的創(chuàng)收指標(biāo)；

（九）專職從事律師業(yè)務(wù)，積極拓展業(yè)務(wù)領(lǐng)域；

（十）依法承擔(dān)法律援助義務(wù)。

第二十條 本所負(fù)責(zé)人因從政、出國留學(xué)、脫產(chǎn)進(jìn)修、重大疾病而不能 在本所從事律師工作時，由XX律師事務(wù)所另行委派負(fù)責(zé)人。

第六章 律師會議

第二十一條 律師會議由在本所注冊的全體執(zhí)業(yè)律師組成，律師大會由本所主任負(fù)責(zé)召集，是本所的民主議事機(jī)構(gòu)。

第二十二條 律師會議對本所的工作有建議、質(zhì)詢和監(jiān)督的權(quán)利。

第七章 財(cái)務(wù)制度

第二十三條 本所建立健全人事、財(cái)務(wù)、業(yè)務(wù)、收費(fèi)制度，按照國家有關(guān)規(guī)定繳納各項(xiàng)稅費(fèi)，具體內(nèi)部管理制度適用XX律師事務(wù)所的相關(guān)管理制度，報司法行政機(jī)關(guān)備案。

第二十四條 本所執(zhí)業(yè)律師辦理各項(xiàng)法律事務(wù)，由本所統(tǒng)一接受委托，統(tǒng)一收取服務(wù)費(fèi)，統(tǒng)一入賬，任何執(zhí)業(yè)律師不得私自接受委托，不得私自收取費(fèi)用。

第二十五條 本所財(cái)產(chǎn)由本所統(tǒng)一管理使用。

第二十六條 本所的分配制度及債務(wù)承擔(dān)方式，適用《XXXX律師事務(wù)所章程》及相關(guān)制度的規(guī)定。

第八章 終止和清算

第二十七條 本所因下列原因解散終止：

（一）本所不足三人，且在三個月內(nèi)未能補(bǔ)齊；

（二）本所的財(cái)產(chǎn)不足30萬元，且在三個月內(nèi)未能補(bǔ)足；

（三）經(jīng)XX律師事務(wù)所合伙人會議全體一致同意解散；

（四）被依法撤銷；

（五）因嚴(yán)重虧損或其他原因，而無法繼續(xù)開展業(yè)務(wù)。

第二十八條 經(jīng)合伙人會議解散或因違法法律法規(guī)、執(zhí)業(yè)紀(jì)律被吊銷執(zhí)業(yè)證書的，應(yīng)成立清算組，對事務(wù)所財(cái)產(chǎn)進(jìn)行清算，合伙人有權(quán)參加與清算組有關(guān)的活動。

第二十九條 在清算期間，本所所有執(zhí)業(yè)律師暫停執(zhí)業(yè)，本所的執(zhí)業(yè)證書及律師執(zhí)業(yè)證書全部上交原登記機(jī)關(guān)。尚未辦結(jié)的法律事務(wù)，由本所與委托人協(xié)商解決。

第三十條 本所終止后，應(yīng)清償所有債務(wù)，清償債務(wù)后的剩余財(cái)產(chǎn)部分依法或按約定確定歸屬。對于積累的財(cái)產(chǎn)，由各創(chuàng)收合伙律師享有，本所的財(cái)產(chǎn)剩余部分不足以償還債務(wù)時，合伙人依合伙協(xié)議約定的比例均等對剩余債務(wù)進(jìn)行分?jǐn)偂?/p>

第三十一條 本所終止后，財(cái)務(wù)賬簿、業(yè)務(wù)檔案，按照有關(guān)規(guī)定移交司 法機(jī)關(guān)保管，印章交回原登記的司法行政機(jī)關(guān)。

第九章 附則

第三十二條 本章程未涉及的部分，以《XXXX律師事務(wù)所章程》為準(zhǔn)。

第三十三條 本所適用XXXX律師事務(wù)所的《XX律師手冊》的相關(guān)管理制度。

第三十四條 本章程經(jīng)XXXX律師事務(wù)所合伙人會議討論通過，報司法行政機(jī)關(guān)批準(zhǔn)后生效。

XXXX律師事務(wù)所制定

2014年1月14日

第四篇：律師事務(wù)所分所登記管理辦法

律師事務(wù)所分所登記管理辦法

（司法部令第49號）

第一條 為規(guī)范律師事務(wù)所分地機(jī)構(gòu)的設(shè)立和管理，依據(jù)《中華人民共和國律師法》，制定本辦法。

第二條 律師事務(wù)所可以在所在的市、縣以外的地區(qū)設(shè)立分支機(jī)構(gòu)，律師事務(wù)所設(shè)立的分支機(jī)構(gòu)稱為律師事務(wù)所分所。

設(shè)立分所的律師事務(wù)所對分所的業(yè)務(wù)活動和債務(wù)承擔(dān)法律責(zé)任。

第三條 律師事務(wù)所設(shè)立分所由分所住所地的省、自治區(qū)、直轄市司法廳（局）審核登記。

第四條 符合下列條件的律師事務(wù)所，可以設(shè)立分所：

（一）成立時間滿四年；

（二）有專職律師二十人以上；

（三）申請?jiān)O(shè)立分所前兩年內(nèi)未受過處罰。

第五條 分所應(yīng)當(dāng)具備下列條件：

（一）有自己的名稱和住所；

（二）有１０萬元以上人民幣的資產(chǎn)；

（三）有三名以上律師事務(wù)所派駐的專職律師；其中分所負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)具有兩年以上的執(zhí)業(yè)經(jīng)歷。

第六條 分所的名稱應(yīng)當(dāng)為：律師事務(wù)所名稱＋分所所在地（市、縣）地名＋“分所”。一個分所只能使用一個名稱。

第七條 律師事務(wù)所申請?jiān)O(shè)立分所，應(yīng)當(dāng)向分所所在地（市、縣）司法局提交下列文件：

（一）申請書；

（二）派駐分所的律師名單、簡歷、居民身份證及律師執(zhí)業(yè)證的復(fù)印件；

（三）律師事務(wù)所向分所負(fù)責(zé)人出具的授權(quán)委托書；

（四）分所的執(zhí)業(yè)場所證明和資金證明；

（五）由律師事務(wù)所登記機(jī)關(guān)出具的律師事務(wù)所符合本辦法第四條規(guī)定條件的證明材料。

第八條 接受申請的市、縣司法局應(yīng)當(dāng)在３０日內(nèi)提出意見，并報送省、自治區(qū)、直轄市司法廳（局）審核。

省、自治區(qū)、直轄市司法廳（局）應(yīng)當(dāng)在收到申請材料之日起３０日內(nèi)，作出準(zhǔn)予登記或不予登記的決定，通知報送的司法局和提出申請的律師事務(wù)所，并抄送律師事務(wù)所住所地的省、自治區(qū)、直轄市司法廳（局）。第九條 律師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)在收到準(zhǔn)予登記通知之日起３０日內(nèi)，辦理分所的開辦登記。登記機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)在７日內(nèi)辦理完畢，并頒發(fā)律師事務(wù)所分所執(zhí)業(yè)證，同時將派駐分所律師的執(zhí)業(yè)證書更換為分所住所地的律師執(zhí)業(yè)證書。

第十條 分所憑據(jù)律師事務(wù)所分所執(zhí)業(yè)證刻制公章、開立銀行帳戶、辦理稅務(wù)登記，依法開展業(yè)務(wù)活動。

第十一條 律師事務(wù)所對分所具有下列權(quán)利：

（一）任免分所的負(fù)責(zé)人；

（二）制定分所的規(guī)章制度；

（三）決定分所的分配方案，對分所的財(cái)務(wù)活動進(jìn)行監(jiān)督；

（四）處置分所的資產(chǎn)；

（五）決定分所的終止；

（六）其他由律師事務(wù)所決定的事宜。

第十二條 分所可以在當(dāng)?shù)仄赣寐蓭熀洼o助人員。分所聘用的律師向分所住所地的省、自治區(qū)、直轄市司法廳（局）申請領(lǐng)取律師執(zhí)業(yè)證書。

第十三條 分所的年檢及其所屬律師的執(zhí)業(yè)證書注冊，由分所的登記機(jī)關(guān)辦理。

第十四條 律師事務(wù)所變更分所的登記事項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)?shù)椒炙牡怯洐C(jī)關(guān)辦理變更登記。

律師事務(wù)所的登記事項(xiàng)發(fā)生變更的，分所的登記事項(xiàng)也應(yīng)當(dāng)作相應(yīng)的變更。

第十五條 分所停辦、被吊銷執(zhí)業(yè)證書或者因其他原因終止時，應(yīng)當(dāng)辦理注銷登記，由分所的登記機(jī)關(guān)收回律師事務(wù)所分所執(zhí)業(yè)證、分所公章及所屬律師的執(zhí)業(yè)證書。

律師事務(wù)所停辦、被吊銷執(zhí)業(yè)證書或因其他原因終止時，其分所應(yīng)當(dāng)終止，并辦理注銷登記。

第十六條 分所辦理開辦登記，變更登記和注銷登記后，由登記機(jī)關(guān)在報刊上公告。

第十七條 律師事務(wù)所分所執(zhí)業(yè)證由司法部統(tǒng)一制作。

第十八條 分所應(yīng)當(dāng)接受住所地司法行政機(jī)關(guān)的監(jiān)督和指導(dǎo)。

分所及其律師有違法違約行為的，由分所住所地有處罰權(quán)的司法行政機(jī)關(guān)進(jìn)行處罰，并向分所所屬的律師事務(wù)所的登記機(jī)關(guān)通報。律師事務(wù)所登記機(jī)關(guān)可以根據(jù)律師事務(wù)所應(yīng)負(fù)的責(zé)任對其予以相應(yīng)的處罰。

第十九條 本辦法自１９９７年１月１日起施行。司法部１９９４年７月２日頒布的《律師事務(wù)所設(shè)立分所管理辦法》同時廢止。

一九九六年十二月三十日

第五篇：會計(jì)師事務(wù)實(shí)習(xí)報告

會計(jì)師事務(wù)實(shí)習(xí)報告

XX年底經(jīng)過一系列的面試程序，我很榮幸得到了進(jìn)入了中和正信會計(jì)師事務(wù)所四川分所實(shí)習(xí)的機(jī)會。

1.培訓(xùn)

XX年1月8、9號兩天為事務(wù)所為我們二十個實(shí)習(xí)生安排的培訓(xùn)日子。1月8日早上我6點(diǎn)20就起床了，因?yàn)閷W(xué)校距離事務(wù)所辦公地址很遠(yuǎn)，事務(wù)所辦公地址位于成都市區(qū)中心地帶，我得轉(zhuǎn)兩次公交車才能到達(dá)。第一天去事務(wù)所很興奮，同時也很焦急，興奮的是大學(xué)學(xué)習(xí)了這么長的時間的理論了，終于可以實(shí)習(xí)接觸一點(diǎn)實(shí)際的知識了。

事務(wù)所內(nèi)勤實(shí)行八小時工作制，朝九晚五，我們二十個實(shí)習(xí)生九點(diǎn)聚集在事務(wù)所的大會議室里面，在接下來的一天時間內(nèi)由分所的所長，同時也是中和正信會計(jì)師事務(wù)所四川分所的合伙人陳勇老師給我們培訓(xùn)一天，陳老師在四川注冊會計(jì)師行業(yè)享有盛名，在這一行是很拔尖的帶頭人，第一天的培訓(xùn)他給我們講解的內(nèi)容主要以審計(jì)理論為主，在講解過程中多次給我們提到他講解這么多還不如我們實(shí)際動手來做感受的更深。注冊會計(jì)師考試審計(jì)這一科的教材我有讀過幾篇，對陳老師講解的知識還算比較了解，自己在心里也在思考，書上的那些知識適用于考試，讓我們了解審計(jì)具體是一個什么概念。在實(shí)際中，如果我們不是注冊會計(jì)師，沒有幾年的實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)，書上的那些知識對于我們初級的實(shí)習(xí)生幫助幾乎沒有。到后來出外勤才深刻體會到了這一點(diǎn)。

第一天收獲的最主要的東西就是讓我明白了我自己現(xiàn)在的角色，出在一個什么的地位，要給自己一個明確的定位。讓我更加深知這一點(diǎn)的重要性還得于一位同時實(shí)習(xí)的一位保險專業(yè)的研究生學(xué)長的空洞的反面給我提示。在午飯過后，我們一群人在那談話，他就一直在聊ipo業(yè)務(wù)，他說他想做那方面的工作，感覺工作很高級，可是作為一個實(shí)習(xí)生目光確實(shí)很遠(yuǎn)大，但沒有基礎(chǔ)支撐，一切都是空談。

第2天的培訓(xùn)由事務(wù)所的三位高級經(jīng)理之一的華毅鴻老師給我們培訓(xùn)。華老師是一位強(qiáng)人，在后來我看到她的資料后才知道，注冊會計(jì)師，注冊資產(chǎn)評估師，注冊稅務(wù)師，注冊土地評估師，這些資格證書全都擁有，才30多歲。這些證書也說明了她在這個行業(yè)的專業(yè)知識很棒。她給我們培訓(xùn)的主要內(nèi)容是審計(jì)模板，這個比較接近實(shí)際工作。審計(jì)工作按每個會計(jì)科目來審計(jì)，她給我們有代表性的講解了幾個會計(jì)科目的實(shí)質(zhì)性審計(jì)程序。因?yàn)樽鳛閷?shí)習(xí)生，能做的就只有一些簡單的工作，等實(shí)習(xí)完我發(fā)現(xiàn)這兩天的培訓(xùn)更多是想讓我們了解這個行業(yè)，我們能做的就是一些基礎(chǔ)性的工作。在講完之后，華老師根據(jù)我們每個人的實(shí)際情況，安排了明天的任務(wù)，有兩個稅務(wù)專業(yè)的同學(xué)被安排到事務(wù)所對面的深圳發(fā)展銀行成都分行做稅務(wù)方面的所得稅匯算的抽評測試去。而我調(diào)整了自己的安排，請求等到年后開始我的實(shí)習(xí)生活，回家去看會計(jì)審計(jì)書，以方便回來實(shí)習(xí)的時候能很容易融入實(shí)習(xí)生活。

2.外勤—內(nèi)控咨詢

年后我回到了成都，正式開始了我的實(shí)習(xí)生活，我很幸運(yùn)，我第一次出外勤就被事務(wù)所另外一位主要管咨詢工作的高級經(jīng)理的袁老師帶著。他告訴我我們出外勤的地點(diǎn)是昆明，我第一反應(yīng)就是很興奮，第一次出外勤就是昆明，而且還是飛機(jī)來回，速度很快的，不用再外面呆很久，2到3天的時間。到了昆明后，出乎我意外的是所長也來到了昆明，我們這次的主要是給昆明國窖酒業(yè)銷售有限公司做一個內(nèi)控咨詢。我們下飛機(jī)后，公司的老總開著車來接待我們，在驅(qū)車去公司辦公的地點(diǎn)的途中，總經(jīng)理就開始給我們介紹這個公司的情況和主要問題，他們公司也是現(xiàn)在中國很多民營企業(yè)從業(yè)務(wù)比較少到業(yè)務(wù)量劇增所引起的財(cái)務(wù)內(nèi)控這一塊出問題的代表。下午在公司具體了解了公司的情況，通過與公司的財(cái)務(wù)人員和辦公室主任了解情況，發(fā)現(xiàn)這個公司的主要的問題在于財(cái)務(wù)這一塊，公司的賬去年的賬有將近半年都沒做，前任會計(jì)在崗的時候沒做帳，現(xiàn)在這人會計(jì)再要來做帳的時候的就有很多問題，最主要是期初財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)不能準(zhǔn)確得到，這是很困擾公司的一面。因?yàn)槎悇?wù)局要查賬，那他們的問題可就大了。還有的問題就是他們這個公司的會計(jì)的管理職能沒有充分發(fā)揮起來，會計(jì)只被當(dāng)成了一個記賬的工具，會計(jì)的管理職能根本就不存在，存在混崗，在會計(jì)傳遞出現(xiàn)的問題。庫管發(fā)貨后發(fā)票傳遞不及時到位，對發(fā)貨的權(quán)

限不是很明確，只確定在一定的價位上由副總經(jīng)理簽字的權(quán)限，容易讓下屬侵占貨物。

在一天外勤工作完后，所長和高級經(jīng)理給我提出了意見，他們認(rèn)為我應(yīng)該不停的做記錄，了解情況，和客戶溝通。后來我思考確實(shí)應(yīng)該那么多，所長說作為實(shí)習(xí)生現(xiàn)在就是要不斷了解學(xué)習(xí)知識，不懂就問，我發(fā)現(xiàn)了我在這方面的不足。我在實(shí)習(xí)中也表現(xiàn)了當(dāng)代大學(xué)生的缺點(diǎn)，我知道這些得一點(diǎn)點(diǎn)的改掉，工作和在學(xué)校學(xué)習(xí)完全不一樣，在學(xué)校我接觸的是同年齡階段的人，工作的不一樣，工作的接觸各個年齡階層的人，和他們打交道。這一點(diǎn)在第一天外勤工作結(jié)束后老總請我們吃飯的時候能深刻理解。還記得給我們上初級會計(jì)學(xué)的焦薇老師說過很多業(yè)務(wù)都是在酒桌子上解決，審計(jì)工作也不例外。那天很7，8個總經(jīng)理級人物的人一起吃飯，我特緊張，他們還稱我小陸老師。所長告訴我說不光要學(xué)習(xí)專業(yè)方面的知識，社會知識同樣要學(xué)習(xí)，在吃飯時，我認(rèn)識了一位云南一上市公司的老總，一位純粹的職業(yè)經(jīng)理人，從他身上我學(xué)到了很多，他的知識也很淵博。在這頓飯后我發(fā)現(xiàn)的更多的是我的不足。

第2天的外勤工作也是在建立在第1天的工作基礎(chǔ)之前，接著和客戶溝通，同時查閱他們的賬簿，了解他們的財(cái)務(wù)軟件不足之處。我做了大量的記錄以便我回到事務(wù)所后好方便畫流程圖。結(jié)束了外勤工作，回到事務(wù)所后再老師的知道下，我用visioXX軟件畫了他們公司的流程圖，圓滿完成了第一次外勤工作，這次外勤學(xué)習(xí)不到知識，但讓我學(xué)習(xí)更多的知識是在第2次的外勤工作，才深刻體會了這一行業(yè)。

3.外勤—審計(jì)

第一次加班是在XX年3月1日星期六那天，本來那段時間一直呆在事務(wù)所里面做內(nèi)勤工作，內(nèi)勤工作輕松多了，2月29日周五晚上七點(diǎn)多華老師打電話過來叫我明天去事務(wù)所加班一天。我心里面想了了華老師的出發(fā)點(diǎn)后就接受了，華老師是想我早點(diǎn)接觸下我的下個項(xiàng)目經(jīng)理段體會老師，能早點(diǎn)融入他的領(lǐng)導(dǎo)風(fēng)格。第二天我如約去事務(wù)所加班，在去之前華老師告訴了我下周一要跟著段老師去審計(jì)遂寧市商業(yè)銀行出外勤半個月。在還沒去遂寧市之前覺得半個

月不算什么，到結(jié)束了半個月的外勤工作后再來回味那段時間確實(shí)是覺得很累，衣服不能及時換洗，天天高強(qiáng)度的工作，加班到晚上十點(diǎn)，連續(xù)了半個月。第一次加班工作我也沒做到什么東西，做了一天只做了一個東西，段老師他不是很明確的告訴我怎么做，我只好問同時在加班的事務(wù)所的一位去年畢業(yè)的劉哥，他會給我仔細(xì)給我說怎么做，段老師他是項(xiàng)目經(jīng)理他說的東西都是很廣泛的，讓人找不到方向。第一次第一天加班的收獲是讓我開始慢慢熟悉了excel這是實(shí)用的辦公軟件，做審計(jì)這一行的人天天大部分時間都在使用這個軟件。在學(xué)校學(xué)習(xí)的時候沒發(fā)現(xiàn)這個軟件有什么之處，在深入實(shí)習(xí)的工作中才真正體會到了這個軟件的神奇之處。

XX年3月3日，我們一行九個人出發(fā)到遂寧市商業(yè)銀行總部，位于遂寧市和平東路。所長陳老師，高級經(jīng)理馬老師，項(xiàng)目經(jīng)理段老師他們先行，我和3位審計(jì)助理和一位項(xiàng)目經(jīng)理和一位一同實(shí)習(xí)的同校的校友后期到達(dá)。到達(dá)的時間是在中午，接待我們的是遂寧市商業(yè)銀行的監(jiān)事長，午飯過后我們就開始我們的審計(jì)工作了。我的任務(wù)是把遂寧市商業(yè)銀行的各個分行的去年的報表數(shù)據(jù)錄入既定的財(cái)務(wù)報表之內(nèi)，這項(xiàng)看起來很簡單的工作其實(shí)也不簡單，考察的是我的耐心和仔細(xì)程度，這就是基礎(chǔ)工作的特點(diǎn)之所在。結(jié)束了第一天的工作，可能是因?yàn)榈谝淮握嬲佑|審計(jì)的外勤工作，感覺還有點(diǎn)新鮮，開始讓我感覺不新鮮的事得天天對著電腦一整天的工作和平淡無奇的數(shù)據(jù)。

接下來的一段時間我做過的工作相比一同實(shí)習(xí)的一位女同學(xué)，我算是比較多元化的工作了。她成天做的就是抽評測試，天天和憑證打交道。而我做的不止抽評測試，還有大量的貸款合同協(xié)議資料的復(fù)印，貸款合同的符合性測試，數(shù)據(jù)核對，制表，穿行測試，細(xì)節(jié)性測試，貸款評價表，貨幣資金盤點(diǎn)的工作。

抽評測試，作為實(shí)習(xí)生，這一項(xiàng)工作是少不了的，面對一大堆擺在自己面前的記賬憑證，讓人眼花繚亂。我也是第一次接車抽評工作，我不懂就問一同實(shí)習(xí)的同學(xué)，她在這方面的工作做得比較好，很快我就適應(yīng)了這項(xiàng)工作，這項(xiàng)工作考驗(yàn)的是人的耐性。通過這項(xiàng)工作我了解了抽評測試是怎么樣的一個程序，需要記錄下記賬憑證的摘要和主要的借款人和借貸方科目的代碼。

數(shù)據(jù)核對，這項(xiàng)工作真的很容易讓人發(fā)昏，面對從遂寧市商業(yè)銀行信息科技部導(dǎo)出的流水賬加總核對，一不小心就出錯，我開始做這項(xiàng)工作經(jīng)常算幾次，生怕計(jì)算錯誤而影響項(xiàng)目經(jīng)理老師的匯總工作，會在數(shù)字上產(chǎn)生一些差距。還好慢慢對這項(xiàng)工作熟悉了，效率就提高了很多，這項(xiàng)工作很鍛煉人的聚精會神的能力。

復(fù)印工作，這項(xiàng)工作不簡單是體力勞動，同時我也可以了解到銀行的各種文件合同協(xié)議之類的東西，知道銀行的工作流程，審計(jì)銀行最主要的一塊就是信貸這一塊。通過復(fù)印工作使我熟練的使用復(fù)印機(jī)，同時也閱讀到了銀行的各種信息，對以后的審計(jì)工作有很大的幫助，增長了自己在銀行方面的知識。貸款的符合性測試，這項(xiàng)工作我算是做的最多的一項(xiàng)，這項(xiàng)工作很耗費(fèi)時間，首先的閱讀銀行的貸款合同，看看有沒有信貸人員的調(diào)查報告，行長的最終審批簽字權(quán)，借款合同和抵押質(zhì)押合同是否存在，貸款跟蹤調(diào)查表是否及時到位。

貸款評價表，是需要依據(jù)貸款的符合性測試這項(xiàng)工作，這項(xiàng)工作得需要人的主觀判斷。根據(jù)銀行貸款的5級分類為基礎(chǔ)，通過測試發(fā)現(xiàn)銀行的5級分類是否正確，以方便項(xiàng)目經(jīng)理判斷是否提請銀行做貸款5級重分類。通過這項(xiàng)工作我發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位的擔(dān)保主要依賴遂寧市幾家擔(dān)保公司，風(fēng)險不分散。同時公務(wù)員的信用貸款也較多，這些問題都需要結(jié)束外勤工作后事務(wù)所的領(lǐng)導(dǎo)和銀行的高層去溝通，同時要給銀行出具一份管理建議書。

穿行測試，這項(xiàng)工作的名字聽起來很陌生，但等自己親身去體會后就發(fā)現(xiàn)其實(shí)也不是那么陌生。這項(xiàng)工作我和一同實(shí)習(xí)的同學(xué)一起在銀行的柜臺里面完成的這項(xiàng)工作。要進(jìn)入銀行的柜臺真不是那么容易，需要層層審批，還需要出入登記。在柜臺里面感覺也不是很舒服，十幾個攝像頭盯著我們。我們的主要工作就是在柜員旁邊看著她們辦理業(yè)務(wù)，我們抽取幾十筆存貸款業(yè)務(wù)記錄下來，記錄他們的該實(shí)施的程序諸如審批是否到位。

細(xì)節(jié)性測試，這項(xiàng)工作主要是和銀行的工作人員溝通。我拿著項(xiàng)目經(jīng)理段老師給我的文件，然后一項(xiàng)一項(xiàng)的去詢問銀行的工作人員，看他們的工作程序

和機(jī)構(gòu)設(shè)置是否是按公司章程實(shí)施的。通過詢問發(fā)現(xiàn)，一般公司很難達(dá)到公司章程所規(guī)定的那樣，諸如混崗的現(xiàn)象存在。

監(jiān)盤，審計(jì)一個術(shù)語。做這項(xiàng)工作的時候，我跟著一位項(xiàng)目經(jīng)理到銀行的柜臺里面去監(jiān)視銀行工作人員盤點(diǎn)現(xiàn)金，第一次看到那么多現(xiàn)金，一箱錢就130萬，總數(shù)幾百萬。但在柜臺的里面的感覺現(xiàn)金就是一種商品，被銀行的工作人員隨意拖動。監(jiān)盤工作結(jié)束后我需要做的就是倒扎計(jì)算至被審計(jì)單位資產(chǎn)負(fù)債表日的貨幣資金是否相符合。

4.感悟

結(jié)束了實(shí)習(xí)工作后，總結(jié)自己這段時間所學(xué)習(xí)的知識其實(shí)不少，但需要學(xué)習(xí)的還有人多，尤其社會經(jīng)驗(yàn)，雖然工作很累很苦，但也能體會工作里面的成就感。在實(shí)習(xí)過程中找到了自己的定位，知道了自己適合做什么工作，這是一筆很寶貴的財(cái)富。同時也要感謝事務(wù)所的老師對我的教導(dǎo)。