第一篇：解析銀行貸款對財務(wù)報表的要求

銀行貸款涉及的相關(guān)財務(wù)指標(biāo)及報表要求

（1）財務(wù)結(jié)構(gòu)：

1、凈資產(chǎn)與年末貸款余額比率必須大于100%（房地產(chǎn)企業(yè)可大于80%）；凈資產(chǎn)與年末貸款余額比率=年末貸款余額/凈資產(chǎn)*100%，凈資產(chǎn)與年末貸款余額比率也稱凈資產(chǎn)負(fù)債率。

2、資產(chǎn)負(fù)債率必須小于70%，最好低于55%；資產(chǎn)負(fù)債率=負(fù)債總額/資產(chǎn)總額X100%。

（2）償債能力：

3、流動比率在150%~200%較好；流動比率=流動資產(chǎn)額/流動負(fù)債*100%。

4、速動比率在100%左右較好，對中小企業(yè)適當(dāng)放寬，也應(yīng)大于80%；速動比率=速動資產(chǎn)額/流動負(fù)債*100%；速動資產(chǎn)=貨幣資金+交易性金融資產(chǎn)+應(yīng)收賬款+應(yīng)收票據(jù)=流動資產(chǎn)—存貨—預(yù)付賬款—一年內(nèi)到期的非流動資產(chǎn)—其它流動資產(chǎn)。

5、擔(dān)保比例小于0.5為好。

6、現(xiàn)金比率大于30%。現(xiàn)金比率=（現(xiàn)金+現(xiàn)金等價物）/流動負(fù)債。

（3）現(xiàn)金流量：

7、企業(yè)經(jīng)營活動產(chǎn)生的凈現(xiàn)金流應(yīng)為正值，其銷售收入現(xiàn)金回籠應(yīng)在85~95%以上。

8、企業(yè)在經(jīng)營活動中支付采購商品，勞務(wù)的現(xiàn)金支付率應(yīng)在85~95%以上。

（4）經(jīng)營能力：

9、主營業(yè)務(wù)收入增長率不小于8%，說明該企業(yè)的主業(yè)正處于成長期，如果該比率低于5%，說明該產(chǎn)品將進(jìn)入生命末期了。主營業(yè)務(wù)收入增長率=（本期主營業(yè)務(wù)收入-上期主營業(yè)務(wù)收入）/上期主營業(yè)務(wù)收入*100%

10、應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)速度應(yīng)大于六次。一般講企業(yè)應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)速度越高，企業(yè)應(yīng)收賬款平均收款期越短，資金回籠的速度也就越快。應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)速度（應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)次數(shù)）=營業(yè)收入/平均應(yīng)收賬款余額=營業(yè)收入/（應(yīng)收賬款年初余額+應(yīng)收賬款年末初余額）/2=營業(yè)收入*2/（應(yīng)收賬款年初余額+應(yīng)收賬款年末初余額）。

11、存貨周轉(zhuǎn)速度中小企業(yè)應(yīng)大于五次。存貨周轉(zhuǎn)速度越快，存貨占用水平越低，流動性越強(qiáng)。存貨周轉(zhuǎn)速度（次數(shù)）=營業(yè)成本/平均存貨余額，其中存貨平均余額=（期初存貨+期末存貨）÷2。

（5）經(jīng)營效益：

12、營業(yè)利潤率應(yīng)大于8%，當(dāng)然指標(biāo)值越大，表明企業(yè)綜合獲利能力越強(qiáng)。營業(yè)利潤率=營業(yè)利潤/營業(yè)收入(商品銷售額)×100% =(銷售收入-銷貨成本-管理費(fèi)-銷售費(fèi))/銷售收入×100%。

13、凈資產(chǎn)收益率中小企業(yè)應(yīng)大于 5%。一般情況下，該指標(biāo)值越高說明投資帶來的回報越高，股東們收益水平也就越高。凈資產(chǎn)收益率=總資產(chǎn)凈利率×權(quán)益乘數(shù)=營業(yè)凈利率×總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率×權(quán)益乘數(shù)；其中營業(yè)凈利率=凈利潤÷營業(yè)收入；總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率（次）=營業(yè)收入÷平均資產(chǎn)總額；權(quán)益乘數(shù)=資產(chǎn)總額÷所有者權(quán)益總額=1÷（1-資產(chǎn)負(fù)債率）。

14、利息保障倍數(shù)應(yīng)大于400%

利息保障倍數(shù)=息稅前利潤 / 利息費(fèi)用=（利潤總額+財務(wù)費(fèi)用）/（財務(wù)費(fèi)用中的利息支出+資本化利息）

第二篇：銀行貸款對財務(wù)報表的要求

銀行貸款涉及的相關(guān)財務(wù)指標(biāo)及報表要求

（一）、向銀行貸款的企業(yè)報表編制財務(wù)指標(biāo)的注意事項(xiàng) 向銀行貸款企業(yè)要把握好的14個財務(wù)指標(biāo)：（1）財務(wù)結(jié)構(gòu)：

1、凈資產(chǎn)與年末貸款余額比率必須大于100%（房地產(chǎn)企業(yè)可大于80%）；凈資產(chǎn)與年末貸款余額比率=年末貸款余額/凈資產(chǎn)*100%，凈資產(chǎn)與年末貸款余額比率也稱凈資產(chǎn)負(fù)債率。

2、資產(chǎn)負(fù)債率必須小于70%，最好低于55%；資產(chǎn)負(fù)債率=負(fù)債總額/資產(chǎn)總額X100%。（2）償債能力：

3、流動比率在150%~200%較好；流動比率=流動資產(chǎn)額/流動負(fù)債*100%。

4、速動比率在100%左右較好，對中小企業(yè)適當(dāng)放寬，也應(yīng)大于80%；速動比率=速動資產(chǎn)額/流動負(fù)債*100%；速動資產(chǎn)=貨幣資金+交易性金融資產(chǎn)+應(yīng)收賬款+應(yīng)收票據(jù)=流動資產(chǎn)—存貨—預(yù)付賬款—一年內(nèi)到期的非流動資產(chǎn)—其它流動資產(chǎn)。

5、擔(dān)保比例小于0.5為好。

6、現(xiàn)金比率大于30%?，F(xiàn)金比率=（現(xiàn)金+現(xiàn)金等價物）/流動負(fù)債。（3）現(xiàn)金流量：

7、企業(yè)經(jīng)營活動產(chǎn)生的凈現(xiàn)金流應(yīng)為正值，其銷售收入現(xiàn)金回籠應(yīng)在85~95%以上。

8、企業(yè)在經(jīng)營活動中支付采購商品，勞務(wù)的現(xiàn)金支付率應(yīng)在85~95%以上。（4）經(jīng)營能力：

9、主營業(yè)務(wù)收入增長率不小于8%，說明該企業(yè)的主業(yè)正處于成長期，如果該比率低于5%，說明該產(chǎn)品將進(jìn)入生命末期了。主營業(yè)務(wù)收入增長率=（本期主營業(yè)務(wù)收入-上期主營業(yè)務(wù)收入）/上期主營業(yè)務(wù)收入*100%

10、應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)速度應(yīng)大于六次。一般講企業(yè)應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)速度越高，企業(yè)應(yīng)收賬款平均收款期越短，資金回籠的速度也就越快。應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)速度（應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)次數(shù)）=營業(yè)收入/平均應(yīng)收賬款余額=營業(yè)收入/（應(yīng)收賬款年初余額+應(yīng)收賬款年末初余額）/2=營業(yè)收入*2/（應(yīng)收賬款年初余額+應(yīng)收賬款年末初余額）。

11、存貨周轉(zhuǎn)速度中小企業(yè)應(yīng)大于五次。存貨周轉(zhuǎn)速度越快，存貨占用水平越低，流動性越強(qiáng)。存貨周轉(zhuǎn)速度（次數(shù)）=營業(yè)成本/平均存貨余額，其中存貨平均余額=（期初存貨+期末存貨）÷2。

（5）經(jīng)營效益：

12、營業(yè)利潤率應(yīng)大于8%，當(dāng)然指標(biāo)值越大，表明企業(yè)綜合獲利能力越強(qiáng)。營業(yè)利潤率=營業(yè)利潤/營業(yè)收入(商品銷售額)×100% =(銷售收入-銷貨成本-管理費(fèi)-銷售費(fèi))/銷售收入×100%。

13、凈資產(chǎn)收益率中小企業(yè)應(yīng)大于 5%。一般情況下，該指標(biāo)值越高說明投資帶來的回報越高，股東們收益水平也就越高。凈資產(chǎn)收益率=總資產(chǎn)凈利率×權(quán)益乘數(shù)=營業(yè)凈利率×總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率×權(quán)益乘數(shù)；其中營業(yè)凈利率=凈利潤÷營業(yè)收入；總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率（次）=營業(yè)收入÷平均資產(chǎn)總額；權(quán)益乘數(shù)=資產(chǎn)總額÷所有者權(quán)益總額=1÷（1-資產(chǎn)負(fù)債率）。

14、利息保障倍數(shù)應(yīng)大于400% 利息保障倍數(shù)=息稅前利潤 / 利息費(fèi)用=（利潤總額+財務(wù)費(fèi)用）/（財務(wù)費(fèi)用中的利息支出+資本化利息）

（二）銀行對財務(wù)會計報表審核的主要方法和內(nèi)容

財務(wù)會計報表審核方法包括對財務(wù)會計報表的形式審核、報表相互之間勾稽關(guān)系審核、重要會計科目審核和異常情況審核等。對于合并財務(wù)會計報表除進(jìn)行上述審核外，還應(yīng)該要求企業(yè)提供經(jīng)會計師事務(wù)所審計過的本部（母公司）和占合并財務(wù)會計報表比重較大的子公司財務(wù)會計報表，并進(jìn)行審查。

（1）、財務(wù)會計報表的形式審核。

1、審計報告的形式審核。①標(biāo)題是否為“審計報告”； ②收件人是否正確；

③是否有注冊會計師簽字及蓋章； ④是否已注明了會計師事務(wù)所的地址； ⑤是否簽署了報告日期；

⑥是否有會計師事務(wù)所的執(zhí)業(yè)許可證； ⑦是否已核對審計報告的騎縫章無誤； ⑧是否為標(biāo)準(zhǔn)的審計報告； ⑨報告內(nèi)容是否完整齊全。

2、審計報告結(jié)論審核 ① 無保留意見；

②帶強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段的無保留意見； ③保留意見； ④無法表示意見； ⑤否定意見。

3、會計師事務(wù)所的形式審核。① 受過注冊會計師協(xié)會處罰； ② 受過國家證券監(jiān)督管理部門處罰； ③ 受過財政稅務(wù)審計等公安機(jī)關(guān)處罰； ④ 是否曾貸款行提供過虛假審計報告； ⑤ 有過其他不良記錄。

4、會計報表及附注的形式審核。①報表名稱是否符合規(guī)定； ②報表編制單位是否蓋章；

③報表是否有編制人、財務(wù)負(fù)責(zé)人、公司負(fù)責(zé)人簽字及蓋章； ④資產(chǎn)負(fù)債表是否為賬戶式； ⑤利潤表是否為多步式。

5、驗(yàn)資報告的形式審核。① 標(biāo)題是否為“驗(yàn)資報告”； ② 收件人是否正確； ③ 是否有注冊會計師簽字；

④ 是否已注明了會計師事務(wù)所的地址； ⑤ 是否簽署了報告日期。

6、合并會計報表的形式審核。主要審查以下內(nèi)容： ① 是否為匯總會計報表；

② 了解合并報表的編制范圍，并審核其合規(guī)性； ③資產(chǎn)負(fù)債表是否有合并價差及少數(shù)股東權(quán)益科目； ④損益表是否有少數(shù)股東權(quán)益科目。（2）、財務(wù)會計報表間勾稽關(guān)系的審核。

主要是對資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、利潤分配表四者之間科目對應(yīng)關(guān)系的審核。

1、企業(yè)“營業(yè)執(zhí)照”中的“注冊資本”、“驗(yàn)資報告”中的“實(shí)際投入資金”、“資產(chǎn)負(fù)債表”中的“實(shí)收資本”之間勾稽關(guān)系審核（除外商投資企業(yè)經(jīng)我國有關(guān)部門批準(zhǔn)，資本金可以分期到位，“實(shí)收資本”等于“實(shí)際投入資金”并可能小于“注冊資本”外，一般情況下上述三者之間應(yīng)相等，如果存在差異應(yīng)向企業(yè)了解原因，并作說明）。

2、“資產(chǎn)負(fù)債表”中的“期末未分配利潤”和“利潤表”中的“凈利潤”勾稽關(guān)系通過以下公式進(jìn)行審核： 期末未分配利潤=本期凈利潤+期末未分配利潤-提取的盈余公積、公益金（或提取的職工獎勵工資、儲備基金、企業(yè)發(fā)展基金或利潤歸還投資）－應(yīng)付股東股利或轉(zhuǎn)作資本部分

如通過上述公式進(jìn)行測算的“期末未分配利潤”數(shù)據(jù)與會計報表實(shí)際數(shù)據(jù)不符，應(yīng)要求企業(yè)解釋并作出說明。

3、“現(xiàn)金流量表”中“經(jīng)營活動收到的現(xiàn)金”同“資產(chǎn)負(fù)債表 ”、“利潤表”部分科目勾稽關(guān)系通過以下公式審核： 經(jīng)營活動現(xiàn)金流入量=X1×主營業(yè)務(wù)收入凈額×（1+17%）+X2х主營業(yè)務(wù)收入凈額×（1+13%）+（1－X1－X2）×主營業(yè)務(wù)收入凈額+其他業(yè)務(wù)利潤+應(yīng)收賬款（期初－期末）+應(yīng)收票據(jù)（期初－期末）+預(yù)收賬款（期初－期末）+其他應(yīng)收款（期初－期末）+營業(yè)外收入×20%－當(dāng)期壞賬核銷額+收回前期核銷的壞賬

其中，X1、X2分別為當(dāng)期商品銷售中增值稅銷項(xiàng)稅率為17%、13%的商品的占比。因上述公式中涉及數(shù)據(jù)需要分析填列，審核中可能會出現(xiàn)一定誤差，用上述公式測算出的“經(jīng)營活動現(xiàn)金流入量”數(shù)據(jù)同會計報表的“現(xiàn)金流量表”中的實(shí)際數(shù)據(jù)在20%以內(nèi)可以認(rèn)定為勾稽關(guān)系相符。

4、“現(xiàn)金流量表”中的“經(jīng)營活動現(xiàn)金凈流量”同“資產(chǎn)負(fù)債表”、“利潤表”部分科目勾稽關(guān)系，可以通過以下公式進(jìn)行審核：

經(jīng)營活動現(xiàn)金凈流量=凈利潤+當(dāng)年計提的折舊+無形資產(chǎn)攤銷+待攤費(fèi)用（期初－期末）+預(yù)提費(fèi)用（期初－期末）+財務(wù)費(fèi)用－投資收益+存貨（期初－期末）+應(yīng)收賬款（期初－期末）+應(yīng)收票據(jù)（期初－期末）+預(yù)收賬款（期初－期末）+其他應(yīng)收款（期初－期末）+應(yīng)付賬款（期初－期末）+應(yīng)付票據(jù)（期初－期末）+應(yīng)付福利費(fèi)（期初－期末）+應(yīng)付工資（期初－期末）+未交稅金（期初－期末）+其他應(yīng)付款（期初－期末）+其他應(yīng)交款（期初－期末）+預(yù)付賬款（期初－期末）－（營業(yè)外收入－營業(yè)外支出）×80% 因上述公式中涉及現(xiàn)金流量數(shù)據(jù)、存貨需要分析填列，審核中可能會出現(xiàn)一定誤差，根據(jù)重要性原則，經(jīng)上述公式測算出的“經(jīng)營活動現(xiàn)金凈流量”數(shù)據(jù)同會計報表的“現(xiàn)金流量表”中的實(shí)際數(shù)據(jù)誤差在20%以內(nèi)可以認(rèn)定為勾稽關(guān)系相符。否則，要做具體分析。

5、“現(xiàn)金流量表”附表中“經(jīng)營性應(yīng)收項(xiàng)目的減少（減：增加）”同“資產(chǎn)負(fù)債表 ”部分科目勾稽關(guān)系可以通過以下公式審核：

經(jīng)營性應(yīng)收項(xiàng)目的減少（減：增加）=（期初應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收款-期末應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收款）+（期末預(yù)收賬款-期初預(yù)收賬款）

因上述公式中涉及數(shù)據(jù)需要分析填列，審核中可能會出現(xiàn)一定誤差，根據(jù)重要性原則，經(jīng)上述公式測算出的“經(jīng)營性應(yīng)收項(xiàng)目的減少（減：增加）”數(shù)據(jù)同會計報表的“現(xiàn)金流量表”中的實(shí)際數(shù)據(jù)誤差在20%以內(nèi)可以認(rèn)定為勾稽關(guān)系相符。否則，要做具體分析。

6、“現(xiàn)金流量表”附表中“經(jīng)營性應(yīng)收項(xiàng)目的增加（減：減少）”同“資產(chǎn)負(fù)債表”部分科目勾稽關(guān)系可以通過以下公式審核：

經(jīng)營性應(yīng)付項(xiàng)目的增加（減：減少）=（期末應(yīng)付票據(jù)、應(yīng)付賬款、應(yīng)付工資、應(yīng)付福利費(fèi)、應(yīng)交稅金、其他應(yīng)交款、其他應(yīng)付款－期初應(yīng)付票據(jù)、應(yīng)付賬款、應(yīng)付工資、應(yīng)付福利費(fèi)、應(yīng)交稅金、其他應(yīng)交款、其他應(yīng)付款）+（期初預(yù)付賬款－期末預(yù)付賬款）

因上述公式中涉及數(shù)據(jù)需要分析填列，審核中可能會出現(xiàn)一定誤差，應(yīng)根據(jù)重要性原則判斷，經(jīng)上述公式測算出的“經(jīng)營性應(yīng)付項(xiàng)目的增加（減：減少）”數(shù)據(jù)同會計報表的“現(xiàn)金流量表”中的實(shí)際數(shù)據(jù)誤差在20%以內(nèi)可以認(rèn)定為勾稽關(guān)系相符。否則，要做具體分析。

（3）、重要會計科目的審核。

1、審核要點(diǎn)：

①資產(chǎn)類科目應(yīng)審查其是否實(shí)際存在、所有權(quán)的歸屬以及計價是否合理； ②負(fù)債類科目應(yīng)審查其金額是否正確、負(fù)債到期日以及是否存在未入賬的負(fù)債事項(xiàng)；

③權(quán)益類科目應(yīng)審查其來源的合理性、確認(rèn)的合法性、計價準(zhǔn)確性； ④收入、成本和費(fèi)用類科目應(yīng)審查其確認(rèn)的合法性、是否當(dāng)期發(fā)生以及收入成本費(fèi)用相互之間是否配比。

2、審核細(xì)則

①根據(jù)審計報告審計意見確定重點(diǎn)科目并審核。審計報告的意見有無保留意見、帶強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段無保留意見、保留意見、無法表示意見、否定意見以及其他情況，如審計報告審計意見不為無保留意見，要求對解釋段的意見作詳細(xì)分析，并根據(jù)解釋段中所提事項(xiàng)的真實(shí)性確定其對評級的影響。

②根據(jù)金額確定重點(diǎn)科目并審核。重點(diǎn)科目分為必查科目和條件審核科目。必查科目是指主營業(yè)務(wù)收入、在企業(yè)資產(chǎn)中通常占有較大份額的科目，具體包括應(yīng)收賬款、存貨、固定資產(chǎn)。條件審核科目是指當(dāng)有關(guān)科目達(dá)到一定數(shù)額比例時才予以審核，包括短期投資、待攤費(fèi)用、預(yù)付賬款、其他應(yīng)收款、長期投資、長期待攤費(fèi)用、無形資產(chǎn)、在建工程、實(shí)收資本、資本公積、投資收益、營業(yè)外收入。審核要點(diǎn)是從銀行的角度出發(fā)，核實(shí)企業(yè)的真實(shí)財務(wù)狀況，準(zhǔn)確反映企業(yè)真實(shí)償債能力。

A、應(yīng)收賬款的審核。主要審查企業(yè)是否存在較大數(shù)額賬齡超過1年的應(yīng)收賬款；是否存在較大數(shù)額且已判定不能回收的應(yīng)收賬款而未核銷；是否由于經(jīng)營效益下降導(dǎo)致應(yīng)收賬款不能及時回收而數(shù)額增加；是否存在收款期大于一年的大額應(yīng)收賬款，是否提取足額壞賬準(zhǔn)備；應(yīng)收賬款是否真實(shí)存在，是否存在虛列應(yīng)收賬款以虛增銷售收入現(xiàn)象；是否為了刺激銷售，降低信用政策標(biāo)準(zhǔn)，導(dǎo)致應(yīng)收賬款大額增加；以及其他需要審核的問題。

B、存貨的審核。核實(shí)存貨的主要組成；是否存在少列、多列存貨現(xiàn)象，核實(shí)存貨的真實(shí)存在；核實(shí)說明存貨收入、發(fā)出計價方法及其一貫性，是否存在多計存貨，少計成本的現(xiàn)象；存貨是否大量積壓變質(zhì)，而未提取足額的跌價準(zhǔn)備；核實(shí)是否由于該企業(yè)經(jīng)營效益下降，存貨銷不出去導(dǎo)致存貨數(shù)額較大；通過對存貨的審核了解企業(yè)的生產(chǎn)銷售能力；以及其他需要說明的情況。

C、固定資產(chǎn)審核。主要核實(shí)說明企業(yè)固定資產(chǎn)的組成，并確認(rèn)固定資產(chǎn)劃分是否準(zhǔn)確、產(chǎn)權(quán)是否歸企業(yè)所有，是否存在將經(jīng)營租賃固定資產(chǎn)計入固定資產(chǎn)原值現(xiàn)象；核實(shí)企業(yè)固定資產(chǎn)的計價是否真實(shí)公允，是否及時提取固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備；審查固定資產(chǎn)折舊方法、期限是否合法合理并遵守一貫性原則，是否存在少提折舊、不提折舊現(xiàn)象；審查是否存在已經(jīng)過時報廢、不使用的固定資產(chǎn)還列入賬中；是否存在固定資產(chǎn)評估增值事項(xiàng)，若有，就其事項(xiàng)要求作具體說明；是否存在接受捐贈、融資租賃的固定資產(chǎn)，若有，要求作具體說明；是否存在期間費(fèi)用固化現(xiàn)象；以及其他需要核實(shí)說明的事項(xiàng)。

D、主營業(yè)務(wù)收入審核。審核是否存在通過應(yīng)收賬款、預(yù)收賬款等科目虛增銷售收入現(xiàn)象；銷售收入確認(rèn)時是否同時滿足已將銷售商品上的風(fēng)險和報酬轉(zhuǎn)移給購買方、失去對已出售商品的控制權(quán)、有相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益流入企業(yè)、相關(guān)的收入和成本能可靠計量四個條件；是否存在通過銷售退回、折讓隨意調(diào)節(jié)利潤現(xiàn)象；是否存在信用標(biāo)準(zhǔn)降低導(dǎo)致銷售收入增加現(xiàn)象；以及其他需要審核的情況。

E、如果企業(yè)其他應(yīng)收款/流動資產(chǎn)總額≥10%，則應(yīng)審核其他應(yīng)收款。要求核實(shí)說明該企業(yè)其他應(yīng)收款的主要項(xiàng)目，以證實(shí)是否存在抽逃投資、錯列現(xiàn)象，同時要對其他應(yīng)收款的回收性進(jìn)行審核說明。一般情況下，其他應(yīng)收款具體項(xiàng)目包括應(yīng)收的各種賠款、罰款，應(yīng)收出租包裝物租金，應(yīng)向職工收取的各種墊付款項(xiàng)，備用金，存出保證金，預(yù)付賬款轉(zhuǎn)入等。

F、如果企業(yè)近兩年財務(wù)數(shù)據(jù)都滿足待攤費(fèi)用/流動資產(chǎn)≥10%，則應(yīng)審核待攤費(fèi)用。主要核實(shí)該企業(yè)待攤費(fèi)用的組成，是否存在把遞延費(fèi)用計入待攤費(fèi)用現(xiàn)象或者待攤費(fèi)用未及時攤銷計入當(dāng)期成本和費(fèi)用。一般情況下，待攤費(fèi)用包括低值易耗品攤銷、預(yù)付保險費(fèi)、固定資產(chǎn)修理費(fèi)用、以及一次購買印花稅票等。G、如果企業(yè)長期待攤費(fèi)用/（總資產(chǎn)－流動資產(chǎn)）≥10%，則要求審核長期待攤費(fèi)用。要求說明該企業(yè)長期待攤費(fèi)用的組成，核實(shí)其攤銷期限是否合理合法，是否存在期間費(fèi)用長期化等現(xiàn)象。一般情況下，長期待攤費(fèi)用包括固定資產(chǎn)大修理支出，以及籌建期發(fā)生費(fèi)用支出等。

H、如果企業(yè)無形資產(chǎn)/（總資產(chǎn)－流動資產(chǎn)）≥20%，則要求審核無形資產(chǎn)，主要核實(shí)說明該企業(yè)無形資產(chǎn)的組成及其真實(shí)存在；核實(shí)無形資產(chǎn)的真實(shí)價值，是否提取足額減值準(zhǔn)備；是否虛列商譽(yù)等無形資產(chǎn)；是否存在無形資產(chǎn)評估增值，若有，要求作具體說明。

I、如果連續(xù)兩年在建工程/固定資產(chǎn)≥40%，要求審核在建工程，主要核實(shí)說明該企業(yè)在建工程的主要項(xiàng)目及金額，是否真實(shí)存在；是否存在已投入使用而未轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)的現(xiàn)象；是否存在已經(jīng)停工的在建工程；是否存在期間費(fèi)用長期化現(xiàn)象，利息資本化是否合規(guī)；其他需要說明的情況。

J、當(dāng)資本公積/凈資產(chǎn)≥10%或者期初資本公積不等于期末資本公積，應(yīng)審核資本公積，主要審核資本公積增加減少的原因。資本公積增加的途徑包括資本（股本）溢價、接受捐贈、股權(quán)投資準(zhǔn)備、撥款轉(zhuǎn)入、外幣折算差額；資本公積減少的主要原因有原評估增值再評估減值、減資、轉(zhuǎn)增資本等。

K、當(dāng)期初實(shí)收資本不等于期末實(shí)收資本時，應(yīng)審核實(shí)收資本科目，主要核實(shí)說明企業(yè)實(shí)收資本增加的真實(shí)存在性，是否存在虛增實(shí)收資本抽逃投資現(xiàn)象。

L、如果短期投資/流動資產(chǎn)≥15%或者長期投資/總資產(chǎn)≥10%或者投資收益/（|營業(yè)利潤|+|投資收益|+營業(yè)外收入）≥10%，應(yīng)同時審核短期投資、長期投資、投資收益科目，主要審核說明短期投資的具體內(nèi)容，并確認(rèn)其真實(shí)存在性，計價是否準(zhǔn)確，是否提取足額減值準(zhǔn)備；是否存在利用銀行信貸資金買賣股票現(xiàn)象。通過現(xiàn)金流量表投資活動欄分析企業(yè)該期間內(nèi)是否有短期投資買賣行為；審核說明企業(yè)長期投資核算的方法，成本法核算的長期投資是否在當(dāng)期分派股利。權(quán)益法核算長期投資，被投資企業(yè)是否真實(shí)產(chǎn)生相應(yīng)比例的利潤。長期債權(quán)的利息投資收益核算是否準(zhǔn)確；根據(jù)對前兩項(xiàng)的審核說明投資收益產(chǎn)生的真實(shí)性。

M、如果營業(yè)外收入/（|營業(yè)利潤|+|投資收益|+營業(yè)外收入）≥10%，應(yīng)審核企業(yè)的營業(yè)外收入。要求審查說明營業(yè)外收入的來源，以核實(shí)是否存在虛增利潤現(xiàn)象，營業(yè)外收入主要包括固定資產(chǎn)盤盈、處置固定資產(chǎn)凈收益、非貨幣性交易收益、出售無形資產(chǎn)收益，罰款凈收入等。

（4）、財務(wù)報表異常情況審核，指對財務(wù)報表數(shù)據(jù)所反映的財務(wù)狀況超過了正常情況下的置信區(qū)間或者表明財務(wù)狀況惡化等的異常情況進(jìn)行到審核。

財務(wù)狀況異常包括靜態(tài)、動態(tài)兩個方面。靜態(tài)財務(wù)狀況異常是指比率極端優(yōu)秀，動態(tài)財務(wù)狀況異常包括比率突然好轉(zhuǎn)、利潤表變化異常、銷售購買循環(huán)異常。當(dāng)企業(yè)財務(wù)報表出現(xiàn)比率極端優(yōu)秀、比率突然好轉(zhuǎn)、利潤表異常變化異常時，應(yīng)予以充分關(guān)注，并核實(shí)其真實(shí)性和可信性。當(dāng)企業(yè)發(fā)生銷售購買循環(huán)異常時，應(yīng)重視企業(yè)財務(wù)狀況的變化情況。

1、比率極端優(yōu)秀。當(dāng)企業(yè)某指標(biāo)優(yōu)于同行業(yè)該指標(biāo)的優(yōu)秀值時，且同時滿足|該指標(biāo)值/該企業(yè)所處行業(yè)優(yōu)秀值－1|>40%，則認(rèn)為該企業(yè)該指標(biāo)異常。具體考察的指標(biāo)包括流動比率、凈資產(chǎn)收益率、銷售利潤率、成本費(fèi)用利潤率、存貨周轉(zhuǎn)率、應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率、銷售增長率。

2、比率突然好轉(zhuǎn)。當(dāng)企業(yè)某指標(biāo)本期所在行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)值中的區(qū)間－指標(biāo)上期所在行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)值中的區(qū)間≥2，則認(rèn)為該指標(biāo)的變化異常。區(qū)間的確定原則為：低于極差值為區(qū)間1，較低值至極差值為區(qū)間2，較差值至平均值為區(qū)間3，平均值至良好值為區(qū)間4，良好值至優(yōu)秀值為區(qū)間5，高于優(yōu)秀值為區(qū)間6。具體考察的指標(biāo)包括：流動比率、資產(chǎn)負(fù)債率、凈資產(chǎn)收益率、銷售利潤率、成本費(fèi)用利潤率、存貨周轉(zhuǎn)率、應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率、銷售增長率。

3、利潤表異常變化 ①銷售收入與銷售成本的配比。當(dāng)企業(yè)當(dāng)年的銷售收入增長率與銷售成本增長率存在如下變化，則認(rèn)為異常：

銷售收入呈正增長、銷售成本呈負(fù)增長；

銷售收入、銷售成本同向負(fù)增長，且銷售收入增長率/銷售成本增長率<80%；

銷售收入、銷售成本同向正增長，且銷售收入增長率/銷售成本增長率>120%。

②銷售收入與營業(yè)費(fèi)用的配比。當(dāng)企業(yè)當(dāng)年的銷售收入增長率與營業(yè)費(fèi)用增長率存在如下變化，則認(rèn)為異常：

銷售收入呈正增長、營業(yè)費(fèi)用呈負(fù)增長；

銷售收入、營業(yè)費(fèi)用同向負(fù)增長，且銷售收入增長率/營業(yè)費(fèi)用增長率<80%；

銷售收入、營業(yè)費(fèi)用同向正增長，且銷售收入增長率/營業(yè)費(fèi)用增長率>120%。

③銷售收入與管理費(fèi)用的配比。當(dāng)企業(yè)當(dāng)年的銷售收入增長率與管理費(fèi)用增長率存在如下變化，則認(rèn)為異常：

銷售收入呈正增長、管理費(fèi)用呈負(fù)增長；

銷售收入、管理費(fèi)用同向負(fù)增長，且銷售收入增長率/管理費(fèi)用增長率<80%；

銷售收入、管理費(fèi)用同向正增長，且銷售收入增長率/管理費(fèi)用增長率>120%。

4、銷售購買循環(huán)異常

①銷售收入和應(yīng)收賬款的配比。當(dāng)企業(yè)當(dāng)年銷售收入增長率與應(yīng)收賬款增長率存在如下變化時，則認(rèn)為異常：

銷售收入負(fù)增長、應(yīng)收賬款正增長，且銷售收入增長率<-3%、應(yīng)收賬款增長率>3%；

銷售收入、應(yīng)收賬款同向正增長，且銷售收入增長率/應(yīng)收賬款增長率<80%；

銷售收入、應(yīng)收賬款同向負(fù)增長，且銷售收入增長率/應(yīng)收賬款增長率>120%。

②銷售成本和應(yīng)付賬款的配比。當(dāng)企業(yè)當(dāng)年銷售成本增長率與應(yīng)付賬款增長率存在如下變化時，則認(rèn)為異常：

銷售成本正增長、應(yīng)付賬款負(fù)增長，且銷售成本增長率>3%、應(yīng)付賬款增長率<－3%；

銷售成本、應(yīng)付賬款同向負(fù)增長，且銷售成本增長率/應(yīng)付賬款增長率<80%；

銷售成本、應(yīng)付賬款同向正增長率，且銷售成本增長率/應(yīng)付賬款增長率>120%。

③銷售收入與存貨的配比。當(dāng)企業(yè)銷售收入與存貨存在如下變化時，則認(rèn)為異常：

銷售收入負(fù)增長、存貨正增長，且銷售收入增長率<－3%、存貨增長率>3%；

銷售收入、存貨同向正增長率，且銷售收入增長率/存貨增長率<80%；

銷售收入、存貨同向負(fù)增長率，且銷售收入增長率/存貨增長率>120%。

（三）、銀行對需用貸款企業(yè)提供的財務(wù)報表的管理要求

1、報表收集 首次辦理信貸業(yè)務(wù)的企業(yè)一般應(yīng)提供近三年的財務(wù)報告和最近月份的月度財務(wù)報告，其他企業(yè)應(yīng)按貸后管理的有關(guān)規(guī)定提供和月度（或季度）財務(wù)報告。

①財務(wù)報告至少包括審計意見、會計報表、會計報表附注，其中會計報表至少包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、利潤分配表。利潤表和利潤分配表可合并為“利潤及利潤分配表”。

②月度或季度財務(wù)報告至少包括資產(chǎn)負(fù)債表和利潤表。

③對按國家統(tǒng)一會計制度規(guī)定須編制合并會計報表的企業(yè)集團(tuán)，集團(tuán)本部（母公司）應(yīng)同時提供個別會計報表及集團(tuán)合并會計報表，兩者缺一不可。提供合并報表的企業(yè)還應(yīng)在會計報表附注中完整披露合并范圍、合并政策及合并報表編制方法。

④對新成立企業(yè)或?qū)嵤召Y本在本期發(fā)生顯著變化的企業(yè)，還應(yīng)要求其提供驗(yàn)資報告及相關(guān)的資產(chǎn)評估報告。

2、查驗(yàn)財務(wù)資料是否規(guī)范有效。

①財務(wù)報告應(yīng)當(dāng)依次編定頁數(shù)、加具封面并裝訂成冊（封面至少應(yīng)注明企業(yè)名稱以及報表所屬或者月份，加蓋單位公章并由“單位負(fù)責(zé)人”、“主管會計工作負(fù)責(zé)人”、“會計機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人”分別簽名或加蓋私章。相關(guān)簽章應(yīng)與企業(yè)在銀行預(yù)留的印鑒一致）。

②報表的名稱和格式必須規(guī)范[相關(guān)會計報表的名稱應(yīng)分別為“資產(chǎn)負(fù)債表”、“利潤表”、“利潤分配表”（或合并為“利潤及利潤分配表”）、“現(xiàn)金流量表”等，不得使用其他名稱。

、半年會計報表至少應(yīng)當(dāng)反映兩個或者相關(guān)兩個期間的比較數(shù)據(jù)（現(xiàn)金流量表可只反映當(dāng)年或當(dāng)期數(shù)），月度利潤表至少應(yīng)反映當(dāng)月數(shù)、本年累計數(shù)]。

③審計報告、驗(yàn)資報告、資產(chǎn)評估報告的名稱必須規(guī)范，應(yīng)分別為“審計報告”、“驗(yàn)資報告”、“資產(chǎn)評估報告（書）”。上述報告中必須有注冊會計師或注冊評估師的簽名，并同時蓋有會計師事務(wù)所或評估事務(wù)所的公章。

④一般提供財務(wù)資料的正本。

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第三篇：銀行貸款財務(wù)報表要求

如想貸款財務(wù)報表制作會有什么要求

銀行比較看重的是財務(wù)指標(biāo)

一、速動比率及流動比率

二、現(xiàn)金凈流量最好是正數(shù)

三、資產(chǎn)金額及營收收入逐年遞增

四、利潤率

五、資產(chǎn)負(fù)債率

六、存貨周轉(zhuǎn)率

上述的指標(biāo)根據(jù)不同的行業(yè)要求不一樣，如工業(yè)，要求速動或是流動比率大于1銀行比較看重的是財務(wù)指標(biāo)(工業(yè)企業(yè)）

一、速動比率及流動比率大于130%

二、經(jīng)營活動現(xiàn)金凈流量大于0

三、銷售收入增長率大于11%

四、利潤率大于12%

五、資產(chǎn)負(fù)債率小于70%

六、存貨周轉(zhuǎn)率大于300%

七、總資產(chǎn)報酬率大于8%

八、凈資產(chǎn)收益率大于12%

九、利潤率增長率8%

十、利息保障倍數(shù)大于4

第四篇：公司辦理銀行貸款對財務(wù)報表有什么具體要求

公司辦理銀行貸款對財務(wù)報表有什么具體要求

最滿意答案

辦理貸款必須提供的資料如下：

一、基本資料：

1、經(jīng)年審的營業(yè)執(zhí)照復(fù)印件并加蓋公章；

2、法定代表人資格證明及身份證復(fù)印件；

3、企業(yè)簡介、法定代表人簡介；

4、貸款卡復(fù)印件；

5、近三年及最近兩期的財務(wù)報表（含審計報告），包括資產(chǎn)負(fù)債表和損益表。

二、其他補(bǔ)充資料：

1、貸款申請報告；

2、董事會決議；

3、用款及還款計劃。

4、法人代碼證書復(fù)印件并加蓋公章；

5、企業(yè)稅務(wù)登記證（國稅、地稅）復(fù)印件；

6、公司章程、合作協(xié)議復(fù)印件；

7、注冊資金驗(yàn)資報告；

8、用戶銀行開戶許可證復(fù)印件；

9、銀行基本結(jié)算戶內(nèi)本最近3-5個月份的銀行存款對賬單及完稅憑證；

10、企業(yè)及主要產(chǎn)品技術(shù)專利技術(shù)、獲獎證書、質(zhì)量管理證書等；

11、近三年及最近兩期的財務(wù)報表（含審計報告）、現(xiàn)金流量表 財務(wù)狀況變動表 財務(wù)情況說明書

12、固定資產(chǎn)、應(yīng)收/付款、貨存明細(xì)表；

13、產(chǎn)品購銷合同復(fù)印件、最近3-5個月出倉單；

14、有關(guān)租賃合同，最近3-5個月水、電費(fèi)單（復(fù)印件）；

15、抵（質(zhì)）押物的權(quán)屬證明材料（如房產(chǎn)、設(shè)備、車輛）；

16、授權(quán)經(jīng)辦人授權(quán)書及身份證復(fù)印件。

第五篇：個人銀行貸款要求

銀行貸款要求：

工 商 銀 行

1.個貸品種（貸款年息為基準(zhǔn)利率6.6%，上浮15%，同時收取融資

費(fèi)）貸款30萬及以上需要先提供評估報告和（沒有土地證和自建房需要土地查檔結(jié)果，未分割土地的查檔需帶上購房合同）給分行內(nèi)審：商品房三個工作日通過，自建房五個工作日通過。

消費(fèi)類貸款：（裝修類）

1.最長可貸15年

2.裝修合同、裝修報價單、裝修公司營業(yè)執(zhí)照復(fù)印件

3.要求貸款人申請通過后一次性交納融資顧問費(fèi)

4.貸款金額直接劃入貸款人賬戶

5.超過45萬的貸款，需要提供兩套房源裝修。（可以只抵押一套）

2.房地產(chǎn)要求（自建房.房改房.商品房.商鋪）

自建房：辦理土地證：（劃撥.出讓都可以）

房改房：辦理土地證：（劃撥.出讓都可以）

商品房：辦理土地證：（劃撥.出讓都可以）

商鋪：辦理土地證：（劃撥.出讓都可以）

暫無土地證的需要提供國土局的三無查檔證明，土地證辦理中的不需要三無查檔證明需要提供國土局辦理土地證受理單復(fù)印件。

3.面積要求

商品房、房改房、自建房：面積60平方以上

4.房齡要求（房齡+貸款年限不能超過30年）

自建房：不超過20年

房改房：不超過20年

商品房：不超過20年

商鋪：15年-20年

5.貸款抵押率

自建房：60%以下

房改房：60%-70%（看地段和房齡）

商品房：60%-70%（看地段和房齡）

商鋪：60%以下

6.對貸款人要求

1、抵押人已取得《房產(chǎn)證》

2、貸款人可以是抵押人也可以是抵押人的直系親屬（如兒子，妻子）

3、貸款人年齡:（男）65歲以下，（女）60歲以下 不含港澳臺

4、貸款人具有良好的信用記錄

7.貸款所需材料：

1、身份證

2、戶口本（以及配偶身份證、戶口本、結(jié)婚證）

3、租賃協(xié)議（商鋪用）

4、房產(chǎn)證、土地證

5、評估報告

6、收入證明（高于貸款月還款額的一倍）

7、個人近期六個月的銀行對賬單（月收入上3200元才需要）

8、借款人在工行開立的帳戶卡和卡的復(fù)印件

8.融資顧問費(fèi).工本費(fèi).印花稅

融資顧問費(fèi)：銀行利率按基準(zhǔn)執(zhí)行，要求客戶一次性把上浮10%的利率交清

9.貸款時間

審批通過至辦理抵押需要15個工作日

10.放款時間

與工行完成房產(chǎn)抵押出權(quán)證后三個工作日，需等銀行配額有所延遲

11.領(lǐng)取借款合同時間

銀行劃款到賬后7個工作日內(nèi)

12.禁止以下列房產(chǎn)作為抵押

1.不能上市交易或不能辦理抵押登記的房產(chǎn)

2.存在產(chǎn)權(quán)糾紛的房產(chǎn)

3.未成年人名下房產(chǎn)

4.即將納入拆遷房產(chǎn)

5.集體土地自建房、工業(yè)用地的房產(chǎn)、工廠配套住宅、大型市場內(nèi)獨(dú)立分割的產(chǎn)權(quán)商鋪

6.地方政府規(guī)定不能上市交易的房產(chǎn)

農(nóng) 業(yè) 銀 行

1.個貸品種（貸款年息為基準(zhǔn)利率6.6%，上浮14.5%，），需要硬性

辦理保險（貸款額0.2%）、信用卡、網(wǎng)上銀行等（附信息表），貸款31萬及以上需要進(jìn)裝修公司賬戶。

經(jīng)營性貸款：

1.額度循環(huán)使用有效期： 5年，每月還本付息,3年審一次，年息 8.38

53年，每月還利息,1年審一次，年息7.878

2.單筆貸款期限：最長5年

注：貸款到期日，可超過循環(huán)期有效期。舉例:2009年6月30日額度正式生效:循環(huán)使用期至2014年6月30日

3.商鋪必須為獨(dú)立間隔或獨(dú)棟房產(chǎn)

4.貸款金額直接劃入貸款人賬戶

消費(fèi)類貸款：（裝修類）

1.最長可貸15年

2.裝修合同、裝修報價單、裝修公司營業(yè)執(zhí)照復(fù)印件、裝修首付收據(jù)原件

3.30萬以下貸款金額直接劃入貸款人賬戶

2.房地產(chǎn)要求（自建房.房改房.商品房.商鋪）

自建房：辦理

房改房：辦理

商品房：辦理

商鋪：辦理土地證：（劃撥.出讓都可以）土地證：（劃撥.出讓都可以）土地證：（劃撥.出讓都可以）土地證：（劃撥.出讓都可以）

暫無土地證的不需要提供國土局的三無查檔證明。

3.面積要求

商品房、房改房、自建房：面積60平方以上

4.房齡要求（房齡+貸款年限不能超過30年）

自建房：不超過20年

房改房：不超過20年

商品房：不超過20年

商鋪：15年-20年

5.貸款抵押率

自建房：50%以下

房改房：60%（看地段和房齡）（無土地證為50%）

商品房：60%（看地段和房齡）（無土地證為50%）

商鋪：50%以下

6.對貸款人要求

1、抵押人已取得《房產(chǎn)證》

2、貸款人可以是抵押人也可以是抵押人的直系親屬（如子、女）但要求提供子女的房產(chǎn)為

裝修。

3、經(jīng)營性貸款：貸款人可以是抵押人也可以是抵押人的朋友但要求有營業(yè)執(zhí)照、稅務(wù)登記證

4、貸款人年齡:（男）60歲以下，（女）60歲以下 不含港澳臺

5、貸款人具有良好的信用記錄

7.貸款所需材料：

經(jīng)營性貸款：

小型私營企業(yè)主：包括個體工商戶、個人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)合伙人、有限責(zé)任公司股東

1.參與生產(chǎn)經(jīng)營，個體戶、獨(dú)資企業(yè)須為法定代表人；合伙人或股東，股份超過30%；

2.合法經(jīng)營手續(xù)，營業(yè)執(zhí)照、稅務(wù)登記證

3.經(jīng)營年限：一般12個月，資信狀況好的，可以6個月

4.經(jīng)營所在地：本地

5.經(jīng)營或財務(wù)記錄：企業(yè)或個人結(jié)算賬戶6個月以上交易明細(xì)、財務(wù)報表（資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表）、納稅申報表。

6.資產(chǎn)證明：非抵押房產(chǎn)證明，就是提供一套抵押人名下的房產(chǎn)復(fù)印件（提供可以提高抵押率至70%）

7.有限責(zé)任公司：組織機(jī)構(gòu)代碼證、中行貸款卡、公司章程、公司驗(yàn)資報告（注只能提供公司報告的不能貸款）

8、借款人在農(nóng)行開立的貸款帳戶或卡的復(fù)印件

9.須提供最近六個月銀行對賬單，資金達(dá)到貸款額的2倍

消費(fèi)類貸款：（裝修類）

1、身份證

2、戶口本（以及配偶身份證、戶口本、結(jié)婚證）

3、租賃協(xié)議（商鋪用）

4、房產(chǎn)證、土地證

5、評估報告

6、收入證明（高于貸款月還款額的一倍）

7、個人近三個月的銀行對賬單（月收入上5000元才需要）

8、借款人在農(nóng)行開立的貸款帳戶或卡的復(fù)印件

8.貸款時間

審批通過至辦理抵押需要10個工作日

9.放款時間

與農(nóng)行完成房產(chǎn)抵押出權(quán)證后三個工作日，需等銀行配額有所延遲

10.領(lǐng)取借款合同時間

銀行劃款到賬后7個工作日內(nèi)

11.禁止以下列房產(chǎn)作為抵押

1.不能上市交易或不能辦理抵押登記的房產(chǎn)

2.存在產(chǎn)權(quán)糾紛的房產(chǎn)

3.未成年人名下房產(chǎn)

4.即將納入拆遷房產(chǎn)

5.集體土地自建房、工業(yè)用地的房產(chǎn)、工廠配套住宅、大型市場內(nèi)獨(dú)立分割的產(chǎn)權(quán)商鋪

6.地方政府規(guī)定不能上市交易的房產(chǎn).cn