第一篇：財(cái)務(wù)費(fèi)用借款規(guī)定

財(cái)務(wù)費(fèi)用報(bào)銷、借款管理補(bǔ)充規(guī)定

公司各部門：

公司為了加強(qiáng)財(cái)務(wù)資金管理，進(jìn)一步提高工作效率，特對(duì)費(fèi)用報(bào)銷、借款做如下規(guī)定：

一、費(fèi)用報(bào)銷規(guī)定

1、費(fèi)用發(fā)生時(shí)，當(dāng)事人應(yīng)取得費(fèi)用相關(guān)合法票據(jù)，填寫《費(fèi)用報(bào)銷單》或者《差旅費(fèi)報(bào)銷單》，將報(bào)銷部門、費(fèi)用用途明細(xì)、時(shí)間、金額填寫齊全，并在報(bào)銷人處簽署自己的姓名。報(bào)銷單據(jù)字跡工整禁止涂改，尤其是大小寫金額必須一致，否則票據(jù)無效。（無法取得合法票據(jù)的，應(yīng)在對(duì)方開具的票據(jù)上注明對(duì)方經(jīng)手人姓名和聯(lián)系方式）

2、各部門部長(zhǎng)負(fù)責(zé)對(duì)本部門員工費(fèi)用報(bào)銷的真實(shí)性、合理性進(jìn)行審核，單據(jù)填寫是否符合要求，報(bào)銷金額是否正確，審核無誤后簽字確認(rèn)，部門部長(zhǎng)為一級(jí)審核。

3、4、跨部門費(fèi)用必須雙方部門部長(zhǎng)簽字確認(rèn)。差旅費(fèi)報(bào)銷還需要管理部審核，確定差旅補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)金額是否正確，為二級(jí)審核，管理部審核無誤由部門長(zhǎng)簽字確認(rèn)。

5、根據(jù)公司發(fā)展需求，要求各部門對(duì)費(fèi)用報(bào)銷實(shí)行專人管理（各部門將指定的專人名單于本文件執(zhí)行之日上報(bào)財(cái)務(wù)部），由各部門指定專人將審核無誤的票據(jù)交到財(cái)務(wù)部費(fèi)用會(huì)計(jì)登記審核，重點(diǎn)看單據(jù)是否有涂改，費(fèi)用計(jì)算是否正確，票據(jù)填寫是否完整。如發(fā)現(xiàn)問題票據(jù)，對(duì)該部門長(zhǎng)進(jìn)行10元/項(xiàng)罰款。

建議各部門建立本部門費(fèi)用臺(tái)賬，定期次月10日與財(cái)務(wù)部數(shù)據(jù)核對(duì)。

6、費(fèi)用會(huì)計(jì)將審核無誤的票據(jù)轉(zhuǎn)交財(cái)務(wù)部部長(zhǎng)，財(cái)務(wù)部部長(zhǎng)對(duì)票據(jù)的合法性進(jìn)行三級(jí)審批，費(fèi)用會(huì)計(jì)制憑證，出納依據(jù)會(huì)計(jì)憑證及附件核對(duì)后，進(jìn)行付款。

7、公司為了降低備用金費(fèi)用，對(duì)費(fèi)用單據(jù)付款時(shí)間規(guī)定為每周星期二和星期五定期付款（借款除外）。備注：星期二支付上周五---本周一的報(bào)銷票據(jù)、星期五支付本周二---本周四的報(bào)銷票據(jù)。

8、所有發(fā)生的費(fèi)用票據(jù)必須自發(fā)生之日起三日內(nèi)報(bào)到財(cái)務(wù)部，否則超期不予報(bào)銷。

二、員工業(yè)務(wù)借款規(guī)定

1、各部門因業(yè)務(wù)需要借款時(shí)，需提前一天填寫用款申請(qǐng)，本部門長(zhǎng)簽字后交到財(cái)務(wù)部費(fèi)用會(huì)計(jì)處登記備款。

2、次日借款時(shí)，借款人需填寫《借款單》，必須注明用途、歸還日期，由借款部門負(fù)責(zé)人審核業(yè)務(wù)的真實(shí)性、歸還日期及借款額度簽字生效，借款部門負(fù)責(zé)人對(duì)借款安全負(fù)責(zé)（借款金額1000元以內(nèi)由本部門長(zhǎng)簽字，超過1000元需由滑總簽字）。借款人持此借款單到財(cái)務(wù)部，財(cái)務(wù)部部長(zhǎng)簽字后，出納方可付款。

3、供應(yīng)部日常生產(chǎn)材料采購借款金額1000元之內(nèi)由供應(yīng)部負(fù)責(zé)人簽字生；金額超過1000元由主管副總簽字生效；購買特殊物資或固定資產(chǎn)借款超出1000元，《借款單》后面附由總經(jīng)理簽字審批的采購申請(qǐng)方生效。財(cái)務(wù)部部長(zhǎng)簽字后，出納付款。

4、市內(nèi)采購材料借款、出差借款及其他日常業(yè)務(wù)借款需在回來三日內(nèi)撤銷借條（以返程車票日期為準(zhǔn)），逾期罰款100元/日。

5、費(fèi)用預(yù)付款項(xiàng)時(shí)，由經(jīng)辦人持有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審核簽字的簽呈辦理借款手續(xù)，由財(cái)務(wù)部部長(zhǎng)簽字后，出納方可付款。經(jīng)辦人應(yīng)及時(shí)收回對(duì)方開具的有效票據(jù)，收到票據(jù)填寫《費(fèi)用報(bào)銷單》，手續(xù)齊全后到財(cái)務(wù)部費(fèi)用會(huì)計(jì)處登記辦理撤單手續(xù)。

三、業(yè)務(wù)監(jiān)督及核查：

1．部門主管應(yīng)定期核查本部門業(yè)務(wù)人員經(jīng)辦業(yè)務(wù)的此規(guī)定經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后執(zhí)行。

河北亮點(diǎn)水族科技有限公司財(cái)務(wù)部

2011年10月12日

第二篇：借款管理規(guī)定

借款管理規(guī)定

為規(guī)范借款管理，減少資金不合理占用，規(guī)避借款壞賬損失風(fēng)險(xiǎn)，特制訂本規(guī)定。

一、借款范圍：

（一）員工因私借款；

（二）員工因公出差需要借支的差旅費(fèi)等款項(xiàng)；

（三）經(jīng)財(cái)務(wù)部門核準(zhǔn)的周轉(zhuǎn)金、備用金；

（一）員工因私借款

借款規(guī)定：原則上不對(duì)個(gè)人借款，如有特殊情況，由借款人出具書面申請(qǐng)，經(jīng)部門主管審核，由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、廠領(lǐng)導(dǎo)審批后借支，且借款額不應(yīng)超過當(dāng)月（未發(fā)放月）應(yīng)得工資額。對(duì)于新來的外地工人，在入廠工作時(shí)間滿40天，確因經(jīng)濟(jì)困難需預(yù)支工資的，由借款人出具書面申請(qǐng)，所在部門負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，報(bào)人力資源室確認(rèn)登記入廠時(shí)間，經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后，借款人憑借款單辦理借款業(yè)務(wù)，所借款額不應(yīng)超過借款人月份應(yīng)得工資的50%。

借款管理：?jiǎn)T工個(gè)人私用借款在工資發(fā)放時(shí)予以扣除。對(duì)于因相關(guān)責(zé)任人工作疏忽，造成借款人的借款無法收回的，由直接責(zé)任人承擔(dān)該損失。

（二）員工因公借款

（1）借款規(guī)定：對(duì)于因公借款的，應(yīng)填寫《借款單》，注明出差事由、出差地點(diǎn)、出差天數(shù)、住宿費(fèi)、伙食補(bǔ)助、交通補(bǔ)助預(yù)借金額等；并按照公司財(cái)務(wù)審批權(quán)限規(guī)定程序進(jìn)行審批；報(bào)銷差旅費(fèi)時(shí)，出差人應(yīng)將《出差審批卡》第三聯(lián)報(bào)銷件一并附上。

（2）借款管理：

公派業(yè)務(wù)借款應(yīng)?？顚Ｓ茫瑖?yán)禁公款私用，無論業(yè)務(wù)是否完成，經(jīng)辦人均應(yīng)在返回公司7日內(nèi)，憑合法有效的原始憑證，經(jīng)簽批后，沖抵借款單或返還現(xiàn)金；報(bào)銷單不足沖借款單的，要補(bǔ)交現(xiàn)金，超出借款單的部分由出納員支付現(xiàn)金；實(shí)際業(yè)務(wù)未使用或暫不需用的借款，當(dāng)事人應(yīng)如數(shù)清償原借款單。如屬采購人員借款用于代支付運(yùn)費(fèi)貸款等業(yè)務(wù)的，借款單應(yīng)在7日內(nèi)清欠。

（三）員工備用周轉(zhuǎn)金借款：

（1）借款規(guī)定：周轉(zhuǎn)金借款是為了方便采購和其他經(jīng)常業(yè)務(wù)的部門員工。對(duì)于需用周轉(zhuǎn)金的部門員工，應(yīng)出具書面?zhèn)溆媒饘徟?，?jīng)部門負(fù)責(zé)人審核并報(bào)廠領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后交財(cái)務(wù)室備案。

（2）借款管理：備用金專款專用，財(cái)務(wù)室有權(quán)檢查備用金的使用情況。備用金實(shí)行“前賬不清、后賬不借”原則，報(bào)銷還款后仍有周轉(zhuǎn)金額度借款的，財(cái)務(wù)部將拒絕繼續(xù)借支（廠領(lǐng)導(dǎo)特批的除外）。所有借支備用金的部門員工，在終了前或離崗時(shí)應(yīng)將所借備用金周轉(zhuǎn)金結(jié)清。

二、借款額度控制及管理：

（1）此條所指借款主要是指內(nèi)部員工因私借款、員工因公借款、員工備用周轉(zhuǎn)金借款。

（2）員工借支現(xiàn)金前必須預(yù)計(jì)合理的借支額度，部門負(fù)責(zé)人應(yīng)進(jìn)行額度的審核，超出合理范圍的員工借款，財(cái)務(wù)室不予借支。

（3）員工借款的報(bào)銷應(yīng)取得真實(shí)合法的報(bào)銷票據(jù)，部門負(fù)責(zé)人審核其業(yè)務(wù)的真實(shí)性、合理性，財(cái)務(wù)室審核票據(jù)的合法性并復(fù)核業(yè)務(wù)的合理性，經(jīng)廠領(lǐng)導(dǎo)核準(zhǔn)后方可報(bào)銷處理。

（4）員工報(bào)銷首先用于償還借款。

（5）財(cái)務(wù)室將嚴(yán)格控制員工借款額，準(zhǔn)確掌握員工借支、報(bào)銷和還款的情況，及時(shí)清理借支，對(duì)超過借支單中約定還款時(shí)間2個(gè)月未還款的員工，財(cái)務(wù)室將下發(fā)“員工借款清欠通知單”催收。財(cái)務(wù)室將每季度對(duì)員工借款進(jìn)行一次全面清理。對(duì)于逾期借款且接到“員工借款清欠通知單”10日內(nèi)仍未還清借款的員工，財(cái)務(wù)室從借款人工資中扣回借款。備用金借款超出額度內(nèi)的，對(duì)于廠領(lǐng)導(dǎo)特批可以延期的除外。

（6）臨時(shí)工和試用期的員工不能借支現(xiàn)金，如有出差任務(wù)時(shí)，又同行非臨時(shí)人員借支現(xiàn)金。如同行出差人均為試用期員工的，經(jīng)廠領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，可以在不超其應(yīng)得工資額內(nèi)借支現(xiàn)金。

借款審批流程及單據(jù)使用規(guī)定：（1）單據(jù)使用規(guī)定：借款時(shí)，均要從財(cái)務(wù)室領(lǐng)取借款單。

（2）審批流程：借款人開具借款單（含必須附件：如采購計(jì)劃單、出差審批卡等），經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)審核簽字后，再由財(cái)務(wù)室負(fù)責(zé)人審核簽字，最后經(jīng)廠長(zhǎng)審核簽字后，出納員付款。

第三篇：民間借款利息是否可以記入財(cái)務(wù)費(fèi)用

民間借款利息，是否可以記入財(cái)務(wù)費(fèi)用

希望以下這個(gè)案例對(duì)你有所幫助：

問：我是一家建安工程公司的會(huì)計(jì)。在2003年初，我公司當(dāng)時(shí)資金充足，便借給同行業(yè)的另一家建安公司300萬元，并按年10%的利率收取30萬元。在2003年收款時(shí)，我認(rèn)為公司在銀行的存款利息沖減“財(cái)務(wù)費(fèi)用”不需納營(yíng)業(yè)稅，我就沖減了財(cái)務(wù)費(fèi)用30萬元。

在2004年初，我公司接了幾筆大業(yè)務(wù)，資金周轉(zhuǎn)不靈，而我公司又無可供抵押的物品向銀行申請(qǐng)貸款。為解決資金問題，我公司向本單位職工借款100萬元，按10%的年利率在年末付給職工10萬元利息，代扣代繳個(gè)稅2萬元，我憑個(gè)人借款合同入賬；另外因職工借款嚴(yán)重不足，我們又向另一家建安公司借款200萬元作為流動(dòng)資金使用，年利息仍為10%，年利息為20萬元，因?qū)Ψ绞枪厩也豢赡苋〉美l(fā)票，我憑對(duì)方給我公司開的收據(jù)和借款合同入賬。

2005年11月主管稅務(wù)機(jī)關(guān)人員到我公司進(jìn)行檢查，他們對(duì)我公司2004年對(duì)個(gè)人借款支付的利息10萬元和對(duì)企業(yè)支付的借款利息20萬元，認(rèn)定為無合法真實(shí)的票據(jù)，并對(duì)我公司在2004年企業(yè)所得稅前扣除的行為認(rèn)定為偷稅行為。另外，他們還對(duì)我公司2003年收取的其他企業(yè)借款利息30萬元未在營(yíng)業(yè)稅中申報(bào)也認(rèn)定為偷稅。檢查人員的理由是，我公司取得的借款利息應(yīng)和金融機(jī)構(gòu)一樣應(yīng)按“營(yíng)業(yè)稅—金融業(yè)”納稅。

請(qǐng)問，稅務(wù)檢查人員的說法有道理嗎？

答：首先要明確的一點(diǎn)是，其他公司向你公司借款并向你公司支付利息，以及你公司向其他公司借款并支付借款利息的行為，根據(jù)《貸款通則》第六十一條“企業(yè)之間不得違反國(guó)家規(guī)定辦理借貸或者變相借貸融資業(yè)務(wù)”，最高人民法院關(guān)于印發(fā)《關(guān)于審理聯(lián)營(yíng)合同糾紛案件若干問題的解答》的通知（1990-11-12法[經(jīng)]發(fā)[1990]27號(hào)）第四條第（二）項(xiàng)“企業(yè)法人、事業(yè)法人作為聯(lián)營(yíng)一方向聯(lián)營(yíng)體投資，但不參加共同經(jīng)營(yíng)，也不承擔(dān)聯(lián)營(yíng)的風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任，不論盈虧均按期收回本息，或者按期收取固定利潤(rùn)的，是明為聯(lián)營(yíng)，實(shí)為借貸，違反了有關(guān)金融法規(guī)，應(yīng)當(dāng)確認(rèn)合同無效。除本金可以返還外，對(duì)出資方已經(jīng)取得或者約定取得的利息應(yīng)予收繳，對(duì)另一方則應(yīng)處以相當(dāng)于銀行利息的罰款”，以及《最高人民法院關(guān)于對(duì)企業(yè)借貸合同借款方逾期不歸還借款的應(yīng)如何處理的批復(fù)》（法復(fù)[1996]15號(hào)）“企業(yè)借貸合同違反有關(guān)金融法規(guī)，屬無效合同。對(duì)于合同期限屆滿后，借款方逾期不歸還本金，當(dāng)事人起訴到人民法院的，人民法院除應(yīng)按照最高人民法院法（經(jīng)）發(fā)[1990]27號(hào)《關(guān)于審理聯(lián)營(yíng)合同糾紛案件若干問題的解答》第四條第二項(xiàng)的有關(guān)規(guī)定判決外，對(duì)自雙方當(dāng)事人約定的還款期滿之日起，至法院判決確定借款人返還本金期滿期間內(nèi)的利息，應(yīng)當(dāng)收繳”之規(guī)定，企業(yè)之間的借貸違反了現(xiàn)行金融法規(guī)，是不合法的。一方因此收取的利息應(yīng)予收繳，而另一方則將遭受相當(dāng)于前述利息數(shù)額的罰款。

另一方面，你公司在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中向個(gè)人借款的行為，則是合法的。根據(jù)《關(guān)于如何確認(rèn)公民與企業(yè)之間借貸行為效力的批復(fù)》（最高人民法院法釋[1999]第3號(hào)）規(guī)定：“公民與非金融企業(yè)（以下簡(jiǎn)稱企業(yè)）之間的借貸屬于民間借貸，只要雙方當(dāng)事人意思表示真實(shí)即可認(rèn)定有效。但是，具有下列情形之一的，應(yīng)當(dāng)認(rèn)為無效：一是企業(yè)以借貸名義非法向職工集資的；二是企業(yè)以借貸名義非法向社會(huì)集資的；三是企業(yè)以借貸名義向社會(huì)公眾發(fā)放貸款的；四是有其他違反法律、行政法規(guī)行為的。”同時(shí)，最高人民法院在法（民）發(fā)[1991]21號(hào)《關(guān)于人民法院審理借款案件的若干意見》中還規(guī)定：“民間借貸的利率可以適當(dāng)高于銀行的利率，但最高不得超過銀行同類貸款利率的4倍，4倍以內(nèi)的利息依法受法律保護(hù)，超過部分不受法律保護(hù)?！?/p>

因此，你公司因資金周轉(zhuǎn)困難向企業(yè)職工的借款應(yīng)依法認(rèn)定為有效。另外，你公司的借款利率不高于銀行同類貸款利率的4倍，這也符合法律的規(guī)定。

但是，根據(jù)現(xiàn)行總局相關(guān)文件規(guī)定，企業(yè)之間的借款及由此收取的利息或者資金占用費(fèi)，視同金融業(yè)的貸款行為，應(yīng)予以征收營(yíng)業(yè)稅，而不論該等借貸行為是否與現(xiàn)行金融法規(guī)相符。因此，你公司向其他企業(yè)收取的借款利息應(yīng)繳營(yíng)業(yè)稅，依據(jù)《關(guān)于財(cái)政資金增值收入征收營(yíng)業(yè)稅問題的批復(fù)》（國(guó)稅函[2001]1007號(hào)）第一條規(guī)定：“無論金融機(jī)構(gòu)還是其他單位，只要是發(fā)生將資金貸與他人使用，均應(yīng)視為發(fā)生貸款行為，按金融保險(xiǎn)業(yè)稅目征收營(yíng)業(yè)稅?！保?003年稅率為5%）財(cái)務(wù)處理：借記銀行存款，貸記其他業(yè)務(wù)收入；借記其他業(yè)務(wù)支出，貸記應(yīng)交稅金—應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅。稅務(wù)檢查人員要求你公司補(bǔ)繳貸款利息的營(yíng)業(yè)稅是有依據(jù)的。當(dāng)然你公司應(yīng)該到稅務(wù)局代開發(fā)票給對(duì)方，作為對(duì)方入賬的合法憑證。

最后，你公司向職工個(gè)人和其他單位的借款利息問題，要注意三方面的問題：

一是你公司在向其他企業(yè)支付利息時(shí)，應(yīng)要求先收到稅務(wù)局代開的發(fā)票后付款?，F(xiàn)在也可要求貸款方企業(yè)去稅務(wù)局補(bǔ)開發(fā)票入賬。

二是你公司借款用途為經(jīng)營(yíng)借款，其利息可全額計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用。但在2004年所得稅匯算中，你公司借款利息應(yīng)進(jìn)行調(diào)整，高于銀行同期貸款利率部分不得扣除。要注意在財(cái)務(wù)處理中，借入款項(xiàng)時(shí)，記賬分錄為借記銀行存款，貸記其他應(yīng)付款；而不要用貸記短期借款，因?yàn)椤岸唐诮杩睢笨颇渴呛怂闫髽I(yè)向銀行和其他非銀行金融借款的專用科目。另外要注意的一點(diǎn)是依據(jù)《企業(yè)所得稅稅前扣除辦法》（國(guó)稅發(fā)[2000]84號(hào)）第三十四條規(guī)定：“為購置、建造和生產(chǎn)固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)而發(fā)生的借款，在有關(guān)資產(chǎn)的購建期間發(fā)生的借款費(fèi)用，應(yīng)作為資本性的支出計(jì)入有關(guān)資產(chǎn)的成本，有關(guān)資產(chǎn)交付使用后發(fā)生的借款費(fèi)用，可在發(fā)生當(dāng)期扣除。納稅人借款未指明用途的，其借款費(fèi)用應(yīng)按經(jīng)營(yíng)性活動(dòng)與資本性支出占用資金的比例，合理計(jì)算應(yīng)計(jì)入有關(guān)資產(chǎn)成本的借款費(fèi)用和可直接扣除的借款費(fèi)用?！睆纳厦婵煽闯觯耗愎镜慕杩钣猛救绻l(fā)生變化，那么借款是進(jìn)行辦公樓等固定資產(chǎn)的修建，其借款利息應(yīng)納入在建辦公樓的價(jià)值，辦公樓交付使用后的利息費(fèi)用才能計(jì)入本期費(fèi)用進(jìn)行扣除。

三是依據(jù)《企業(yè)所得稅稅前扣除辦法》（國(guó)稅發(fā)[2000]84號(hào)）第三十六條規(guī)定：“納稅人從關(guān)聯(lián)方取得的借款金額超過其注冊(cè)資本50%的，超過部分的利息支出，不得在稅前扣除。”你公司可依據(jù)借款單位與你公司的關(guān)系和你公司的注冊(cè)資本情況判斷可稅前扣除的利息金額。

第四篇：備用金及借款規(guī)定

備用金及借款規(guī)定(試行)

1、在強(qiáng)化現(xiàn)金管理的前提下，為加強(qiáng)對(duì)業(yè)務(wù)活動(dòng)的資金保障力度，以及增強(qiáng)資金的靈活性，實(shí)行備用金和臨時(shí)借款相結(jié)合的制度。

2、根據(jù)工作內(nèi)容的特點(diǎn)和需要，對(duì)需要常備現(xiàn)金的各項(xiàng)目工程部和公司行政部，實(shí)行備用金制度，額度分別為：項(xiàng)目工程部2-4萬元，辦公室5000元。

3、項(xiàng)目部和行政部應(yīng)指定人員管理備用金，報(bào)經(jīng)公司同意后，到財(cái)務(wù)部辦理手續(xù)后領(lǐng)取現(xiàn)金。在日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中，項(xiàng)目經(jīng)理或行政部主任在自己權(quán)限范圍內(nèi)，合理使用備用金，業(yè)務(wù)活動(dòng)完畢，業(yè)務(wù)經(jīng)辦人應(yīng)及時(shí)按相關(guān)規(guī)定辦理報(bào)帳事宜，以保證備用金的足額備用。

4、公司其他正式員工因公或因私需借現(xiàn)金者，應(yīng)事先請(qǐng)示總經(jīng)理同意，按規(guī)定辦理完相關(guān)手續(xù)后，到財(cái)務(wù)領(lǐng)取現(xiàn)金。借款應(yīng)按約定期限及時(shí)歸還，最遲在每年年底、或或離職、工程竣工前歸還，對(duì)借款人未及時(shí)償還的借支，財(cái)務(wù)部門有權(quán)扣工資償還。

5、民工個(gè)人，不能直接向財(cái)務(wù)部借支，必須通過所屬施工工區(qū)負(fù)責(zé)人向財(cái)務(wù)借支。

6、施工隊(duì)借款必須由工程計(jì)劃部、質(zhì)檢部、分管領(lǐng)導(dǎo)開具工程量情況說明，交財(cái)務(wù)扣除借支款后報(bào)項(xiàng)目經(jīng)理審批，預(yù)防不良超支現(xiàn)象發(fā)生。

第五篇：報(bào)銷借款單據(jù)規(guī)定

各項(xiàng)報(bào)銷、借款單據(jù)規(guī)定

第一章 總則

為了規(guī)范公司的管理制度，貫徹公司財(cái)務(wù)管理制度，嚴(yán)肅公司的財(cái)經(jīng)紀(jì)律，特制定如下財(cái)務(wù)管理規(guī)定。

第二章 單據(jù)分類

第一條 費(fèi)用報(bào)銷單：用于業(yè)務(wù)招待費(fèi)、辦公用品、通訊費(fèi)、運(yùn)費(fèi)、郵寄費(fèi)、會(huì)務(wù)費(fèi)、房租物管水電費(fèi)、公司汽車費(fèi)用、培訓(xùn)費(fèi)、社保費(fèi)、年檢費(fèi)、稅費(fèi)等的報(bào)銷。

第二條 差旅費(fèi)報(bào)銷單：用于公共汽車票、長(zhǎng)途客車票、出租車票、火車票、飛機(jī)票、住宿費(fèi)等的報(bào)銷。

第三條 報(bào)銷單據(jù)粘貼單：用于粘貼體積較小數(shù)量較多的票據(jù)。一張報(bào)銷費(fèi)用粘貼單只能相對(duì)貼一張費(fèi)用報(bào)銷單或差旅費(fèi)報(bào)銷單。

第四條 借款審批單：用于借款時(shí)所要填寫的單據(jù)。

第三章 對(duì)各種單據(jù)的填制要求

第五條 記錄要真實(shí)。單據(jù)所反映的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)必須合法和真實(shí)，即符合國(guó)家有關(guān)政策、法令、法規(guī)、制度的要求；單據(jù)上填列的內(nèi)容、數(shù)字，必須真實(shí)可靠，符合有關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的實(shí)際情況，不得弄虛作假，更不得偽造單據(jù)。

第六條 內(nèi)容要完整。單據(jù)填寫的項(xiàng)目要逐項(xiàng)填寫，不可缺漏；名稱要寫全稱，不能簡(jiǎn)化；品名或用途要填寫明確，不許含糊不清；有關(guān)人員的簽章必須齊全。第七條 手續(xù)要完備。從外單位取得的單據(jù)，必須蓋有填制單位的公章；所謂“公章”，應(yīng)是具有法律效力和規(guī)定用途、能夠證明單位身份和性質(zhì)的印鑒，如業(yè)務(wù)公章、財(cái)務(wù)專用章、發(fā)票專用章、收款專用章或結(jié)算專用章等。個(gè)人填制的單據(jù)，必須有填制人員的簽名，必須有經(jīng)辦部門負(fù)責(zé)人或其指定的人員的簽名?？傊瑔螕?jù)必須符合手續(xù)完備的要求，以明確經(jīng)濟(jì)責(zé)任，確保單據(jù)的合法性，真實(shí)性。

第八條 書寫要清楚、規(guī)范。各種單據(jù)的書寫要用藍(lán)色或黑色墨水（套寫的可用圓珠筆）。文字要簡(jiǎn)要，字跡要工整、清楚、易于辨認(rèn)，不得使用未經(jīng)國(guó)務(wù)院公布的簡(jiǎn)化字。一式幾聯(lián)的單據(jù)，應(yīng)當(dāng)注明各聯(lián)的用途。套寫時(shí)，一定要寫透，避免上面清楚，下面模糊。凡填有大寫和小寫金額的單據(jù)，大小寫金額必須相符，小寫金額阿拉伯?dāng)?shù)字應(yīng)一個(gè)一個(gè)地寫，不得連筆寫。在金額前要填寫人民幣符號(hào)：“￥”，人民幣符號(hào)“￥”與阿拉伯?dāng)?shù)字之間不得留有空白，金額數(shù)字一律填寫到角分，無角分的，寫“00”或符號(hào)“—”，除表示單價(jià)等情況外。大寫金額用漢字壹、貳、叁、肆、伍、陸、柒、捌、玖、拾、佰、仟、萬、億、元、角、分、零、整等，一律用正楷或行書字書寫，大寫金額到元或角為止的，后面要寫“整”或“正”字，有分的，不寫“整”或“正”字。如小寫金額為￥1008.00，大寫金額應(yīng)寫成“壹仟零捌元整”。復(fù)寫的單據(jù)，不串格、不串行、不模糊。

第九條 各種單據(jù)不能隨意涂改、刮擦、挖補(bǔ)。從外單位取 得的單據(jù)有錯(cuò)誤的，應(yīng)當(dāng)由出具單位重開或更正，更正處應(yīng)當(dāng)加蓋出具單位印章。單據(jù)金額有錯(cuò)誤的，應(yīng)當(dāng)由出具單位重開，不得在單據(jù)上更正。

第十條 填制要及時(shí)。各種單據(jù)的填制應(yīng)當(dāng)及時(shí)，并按規(guī)定程序及時(shí)送交相關(guān)部門或人員審核。

第四章 單據(jù)內(nèi)容及貼粘的規(guī)定

第十一條 費(fèi)用報(bào)銷單

重慶XX有限公司費(fèi) 用 報(bào) 銷 單報(bào)銷部門：填報(bào)日期： 年 月 日單據(jù)及附件共 頁用 途金額（元）備招待費(fèi)180.00注領(lǐng)導(dǎo)審合 計(jì)￥180.00批原借款: 元應(yīng)退余款: 元財(cái)務(wù)主管 復(fù)核 出納 報(bào)銷人 部門領(lǐng)導(dǎo) 領(lǐng)款人 按上述“三項(xiàng)”填制要求填寫，單據(jù)上該填的項(xiàng)目要填寫齊全，部門領(lǐng)導(dǎo)審核完應(yīng)在“部門領(lǐng)導(dǎo)”處簽字?！坝猛尽表?xiàng)目中，根據(jù)實(shí)際發(fā)票票面上發(fā)生的用途一致。如果是沖帳的費(fèi)用，應(yīng)在“原借款”中寫明原借款的金額，有余款退回時(shí)，應(yīng)在“應(yīng)退余款”中寫明退款金額。報(bào)銷領(lǐng)款后,應(yīng)在”領(lǐng)款人”處簽字。

第十二條 差旅費(fèi)報(bào)銷單

單據(jù)上該填的項(xiàng)目要填寫齊全，部門領(lǐng)導(dǎo)審核簽字應(yīng)在“部門主管”處中填寫?！捌鹩櫟攸c(diǎn)”項(xiàng)目中，報(bào)銷的車票，按實(shí)金額(大寫)：人民幣 仟 佰 拾 萬 仟 壹 佰捌 拾零 元零角零分 際乘車的車票報(bào)銷，寫明出發(fā)及到達(dá)地點(diǎn)。如果是沖帳的費(fèi)用，應(yīng)在“原借款”中寫明原借款的金額，有余款退回時(shí)，應(yīng)在“應(yīng)退余款”中寫明退款金額。報(bào)銷領(lǐng)款后,應(yīng)在”領(lǐng)款人”處簽字。

第十三條 報(bào)銷單據(jù)粘貼單

單據(jù)上該填的項(xiàng)目要填寫齊全，部門領(lǐng)導(dǎo)審核簽字應(yīng)在“批準(zhǔn)人”處內(nèi)填寫，一次性發(fā)生的多張發(fā)票的業(yè)務(wù)招待費(fèi)等，同一金額面值的發(fā)票號(hào)必須是連號(hào)。每張發(fā)票上右下角應(yīng)有報(bào)銷人的簽名。如遇收到的發(fā)票體積大于粘貼單框，就不需填寫報(bào)銷單據(jù)粘貼單，直接粘貼到費(fèi)用報(bào)銷單后。所有的發(fā)票必須規(guī)范粘貼（從左到右，依次折疊，多出部分折疊于框內(nèi)，不超出貼票框。）同一業(yè)務(wù)內(nèi)容的單據(jù)盡量粘在同一張粘貼單上。

第十四條 借款審批單、付款審批單

單據(jù)上該填的項(xiàng)目要填寫齊全，部門領(lǐng)導(dǎo)審核簽字應(yīng)在“部門領(lǐng)導(dǎo)”處內(nèi)填寫。

第十五條 其他 在收到外來單位開具的發(fā)票時(shí)，按上述“三”項(xiàng)填制要求檢查是否符合報(bào)銷依據(jù)。最后報(bào)銷人員要注意發(fā)票類型是幾聯(lián)票，二聯(lián)以上的發(fā)票觀察發(fā)票背面是否全是套寫。報(bào)銷人員必須在發(fā)票背面左下角簽字，如“經(jīng)手人：王XX”，證明此發(fā)票是由誰負(fù)責(zé)經(jīng)手的。

第五章 各種項(xiàng)目的單據(jù)報(bào)銷規(guī)定

第十六條 在某些餐費(fèi)、水電費(fèi)、辦公用品等報(bào)銷時(shí)，必須上加蓋收款單位財(cái)務(wù)章的收款清單。

第十七條 培訓(xùn)費(fèi)用的報(bào)銷要附上人力資源部的簽字確認(rèn)。第十八條 辦公用品、固定資產(chǎn)等的購買必須“先申請(qǐng)，后購買”，報(bào)銷時(shí)附上有相關(guān)負(fù)責(zé)人簽名的購買申請(qǐng)單和入庫單。第十九條 費(fèi)用報(bào)銷時(shí)，如遇票面金額與實(shí)際金額不相符時(shí)，必須注明票面實(shí)際報(bào)銷金額（票面金額必須大于實(shí)際金額的前提下）。

第二十條 如果報(bào)銷單上的行數(shù)不夠時(shí)，必須另寫一張報(bào)銷

單，不允許幾個(gè)內(nèi)容擠到一行上填寫。

第二十一條 所有票據(jù)四周裁剪整齊，票面整潔，粘貼位置為左上角處。

第二十二條 差旅費(fèi)報(bào)銷時(shí)（市內(nèi)除外），如果沒有出差申請(qǐng)單記錄的，一律不報(bào)銷。

第六章 其他規(guī)定

第二十三條 凡出差報(bào)銷的差旅費(fèi)在5個(gè)工作日內(nèi)辦理報(bào)銷手續(xù)，特殊情況不得超過兩周。超過規(guī)定時(shí)間，一律不予報(bào)銷。

第二十四條 填寫報(bào)銷單據(jù)，不規(guī)范的票據(jù)財(cái)務(wù)部有權(quán)一律拒收。6