第一篇：空運(yùn)方式使用信用證風(fēng)險防范

空運(yùn)方式使用信用證風(fēng)險防范

浙江某出口公司與印度某進(jìn)口商達(dá)成一筆總金額為6萬多美元的羊絨紗出口合同，合同中規(guī)定的貿(mào)易條件為 CFR NEW DELHI BY AIR，支付方式為100%不可撤銷的即期信用證，裝運(yùn)期為1999年8月間自上?？者\(yùn)至新德里。合同訂立后，進(jìn)口方按時通過印度一家商業(yè)銀行開來信用證，通知行和議付行均為國內(nèi)某銀行，信用證中的價格術(shù)語為 “CNF NEW DELHI”，出口方當(dāng)時對此并未太在意。他們收到信用證后，按規(guī)定發(fā)運(yùn)了貨物，將信用證要求的各種單據(jù)備妥交單，并辦理了議付手續(xù)。

然而，國內(nèi)議付行在將有關(guān)單據(jù)寄到印度開證行后不久即收到開證行的拒付通知書，拒付理由為單證不符：商業(yè)發(fā)票上的價格術(shù)語“CFR NEW DELHI”與信用證中的“CNF NEW DELHI”不一致。得知這一消息后，出口方立即與進(jìn)口方聯(lián)系要求對方付款贖單；同時通過國內(nèi)議付行向開證行發(fā)出電傳，申明該不符點不成立，要求對方按照UCP500的規(guī)定及時履行償付義務(wù)。但進(jìn)口方和開證行對此都置之不理，在此情況下，出口方立即與貨物承運(yùn)人聯(lián)系，其在新德里的貨運(yùn)代理告知該批貨物早已被收貨人提走。在如此被動的局面下，后來出口方不得不同意對方降價20%的要求作為問題的最后解決辦法。

從以上案例可看出，造成出口方陷入被動局面的根本原因在于喪失了貨權(quán)。而出口方在得到償付之前貨權(quán)就已喪失是由于航空運(yùn)單（AIR WAYBILL）的特性決定的。我們都知道信用證的最大優(yōu)點就是銀行信用保證，雖然銀行處理的只是單據(jù)，不問貨物的具體情況。但如果買方不付款贖單，就提不到貨物，這在海運(yùn)方式下是可以實現(xiàn)的，因為海運(yùn)提單是物權(quán)憑證，買方只有憑其從銀行贖來的海運(yùn)提單才能到目的港提貨。

但空運(yùn)方式下的空運(yùn)單據(jù)----航空運(yùn)單則不具有物權(quán)憑證的特征，它僅是航空承運(yùn)人與托運(yùn)人之間締結(jié)的運(yùn)輸合同以及承運(yùn)人或其代理人簽發(fā)的接收貨物的收據(jù)。由于空運(yùn)的時間很短，通常在托運(yùn)人將航空運(yùn)單交給收貨人之前，貨物就已經(jīng)運(yùn)到目的地，因此收貨人憑承運(yùn)人的到貨通知和有關(guān)的身份證明就可提貨。這樣一來，在空運(yùn)方式下即使是采用信用證作為結(jié)算方式，對于賣方而言也不是很保險。但在實務(wù)當(dāng)中我們還是經(jīng)常會遇到要空運(yùn)的情況，比如一些易腐商品、鮮活商品、季節(jié)性強(qiáng)的商品以及高價值且量少的商品等。如何防范空運(yùn)方式下的信用證風(fēng)險，筆者認(rèn)為有以下一些措施：

一、爭取與其他的支付方式結(jié)合使用。比如要求買方在出貨前預(yù)先電匯一定比例的貨款，以分散風(fēng)險；

二、嚴(yán)格審查進(jìn)口商的資信情況，包括財務(wù)狀況、經(jīng)營狀況、付款記錄等，以核定其信用額度，決定合同金額的大??；

三、嚴(yán)格審查開證行的資信情況，以免出現(xiàn)開證行故意找出“不符點”拒付，使買方不付款提貨，造成錢、貨兩空的局面，必要時可要求對信用證加具保兌；

四、如果貨物金額太大，可要求分批交貨；

五、要求將航空運(yùn)單的收貨人做成“憑開證行/償付行指示”（TO ORDER OR TO THE ORDER OF THE ISSUING/REIMBURSING BANK）；

六、嚴(yán)格認(rèn)真地根據(jù)信用證制作單據(jù)，做到“單單一致，單證相符”，在單據(jù)方面不給對方造成任何的可乘之機(jī)。并要求議付行予以密切配合，在開證行/償付行有變故時，要與對方據(jù)理力爭，嚴(yán)格按照UCP500及其它有關(guān)國際慣例辦事，維護(hù)我方合法權(quán)益；

七、與航空承運(yùn)人及其在目的地的代理人保持密切聯(lián)系，因為在收貨人尚未提取貨物以前，如果出口商覺察到有任何變故，出口商/托運(yùn)人有權(quán)要求航空承運(yùn)人退回，或變更收貨人，或變更目的地；

八、投保出口信用險。出口信用險是保障因國外進(jìn)口商的商業(yè)風(fēng)險和/或政治風(fēng)險而給本國出口人所造成的收不到貨款的損失。

第二篇：淺析信用證的風(fēng)險和防范

信用證結(jié)算方式下風(fēng)險及防范措施的研究

摘要：

在國際貿(mào)易中，作為主要的國際結(jié)算方式之一的信用證巧妙地將進(jìn)出口商的商業(yè)信用轉(zhuǎn)換為銀行信用，較好地解決了進(jìn)出口商之間的信用危機(jī)，促進(jìn)了國際貿(mào)易的順利長期的發(fā)展，并且已被廣泛應(yīng)用于國際貿(mào)易中。這種支付方式被如此廣泛、長久的應(yīng)用，就必然有一些不嚴(yán)謹(jǐn)之處，一些不法分子鉆空子，對國際貿(mào)易的順利進(jìn)行產(chǎn)生嚴(yán)重干擾。本文將詳細(xì)介紹存在的風(fēng)險以及防范的措施。

關(guān)鍵詞

信用證 信用 風(fēng)險 防范措施

一、信用證風(fēng)險的類型

關(guān)于“信用證欺詐”，中國法律并沒有明確的定義。不過，最高人民法院關(guān)于審理信用證糾紛案件若干問題的規(guī)定,用列舉的方式對信用證欺詐作了定義：“凡有下列情形之一的，應(yīng)當(dāng)認(rèn)定存在信用證欺詐：①開證申請人和受益人或者其他第三方串通提交假單據(jù)，而沒有真實的基礎(chǔ)交易；②受益人未交付貨物，或者交付的貨物基本無價值 ③受益人偽造單據(jù)或者提交記載內(nèi)容虛假的單據(jù)；④其他利用單據(jù)進(jìn)行信用證欺詐的情形?！盵1] 以下分別對各種信用證欺詐進(jìn)行分類介紹。信用證欺詐大致可分為六種：出口商謀劃的信用證欺詐、進(jìn)口商謀劃的信用證欺詐、銀行謀劃的欺詐、出口商和船東合謀的信用證欺詐、開證申請人和出口商合謀的信用證欺詐以及開證申請人與開證行合謀的信用證欺詐。

(一)來自進(jìn)口商

1、進(jìn)口商不開證

在市場價格變化等原因的情況下，為規(guī)避市場風(fēng)險，進(jìn)口商從自身利益出發(fā)，故意不開證。信用證能否開立不是銀行說了算，而取決于進(jìn)口商的商業(yè)信用，沒有開證申請人的請求，銀行不會向受益人開出獨立于銷售合同之外的單據(jù)買賣合同。

2、進(jìn)口商提供假信用證騙取出口貨物

所謂假信用證，主要有兩種表現(xiàn)形式：一是進(jìn)口商故意偽造或冒用銀行名義開立的信用證；二是進(jìn)口商伙同資信不良銀行開立的信用證。無論是何種形式的假信用證，都是進(jìn)口商詐騙行為的工具，如不能及時識破，將給出口商帶來極大危害。

3、“軟條款”信用證

所謂“軟條款”信用證，是指非善意的開證申請人（進(jìn)口商）在開立信用證時，故意設(shè)置若干隱蔽性的陷阱條款，以便在該信用證運(yùn)轉(zhuǎn)時使受益人（出口商）完全處于被動的境地，而開證申請人或開證銀行則有權(quán)隨時單方面解除付款責(zé)任的信用證。申請人設(shè)置這種軟條款的目的在于將主動權(quán)單方面地掌握在手中，以此來詐取受益人的質(zhì)量保證金之類的款項。而出口商貨款的收回完全依賴于進(jìn)口商的商業(yè)信用，軟條款信用證欺詐具有極強(qiáng)的隱蔽性，由于它是真證，不同于偽證，因此在某種程度上這種詐騙甚至有些名正言順、理直氣壯。再加上它形式變化多樣，主要包括暫不生效條款、苛刻條款、相互矛盾條款等，如果出口商對其認(rèn)識不夠或是掉以輕心，很容易落入陷阱。[2]

(二)來自出口商

來自出口商的風(fēng)險即受益人欺詐，是指受益人以受益人名義進(jìn)行偽造信用證、偽造單據(jù)．發(fā)假貨等欺詐行為，來欺騙開證行．議付行，付款行和開證申請人，即買方，以詐騙到付款人的付款。

1、偽造單據(jù)

偽造單據(jù)的信用證欺詐是信用證受益人在貨物不存在或貨物與信用證上規(guī)定不符的情況下，以偽造的單據(jù)誘使開證行因形式上的單證相符而無條件付款的信用證欺詐。此類詐騙利用了信用證方式單證相符，單單相符的特點，用偽造的方式欺詐開證行、通知行和開證申請人。該欺詐是信用證詐騙中最常見的一種方式。

2、貨物品質(zhì)難以保證

信用證支付是一種純單據(jù)買賣，銀行只關(guān)心單據(jù)的完整和表面的真?zhèn)?，只要出口商提供了完整、?zhǔn)確的單據(jù)，且做到“單單一致，單證相符”銀行就會對出 口商付款。因此，如果出口商信譽(yù)較差，用假貨或品質(zhì)低于合同規(guī)定的貨物欺騙進(jìn)口商，則使用信用證結(jié)算并不能保證進(jìn)口商的收貨安全。

(三)來自開證行

1、開證行審單不嚴(yán)造成損失

在信用證業(yè)務(wù)中，開證行承擔(dān)第一付款人的責(zé)任，要在審單無誤后代進(jìn)口商先行向出口商付款，如果審單不嚴(yán)，進(jìn)口商拒絕付款贖單，開證行就要承擔(dān)因此而造成的損失。

2、進(jìn)口商的權(quán)益受限

進(jìn)口商申請開證時在開證行填寫的格式化的開證申請書是銀行事先擬就的，進(jìn)口商沒有修改的權(quán)利，并且申請書的內(nèi)容以保護(hù)銀行的權(quán)益為主，進(jìn)口商的權(quán)益得不到完全保護(hù)，使進(jìn)口商面臨可能來自銀行的風(fēng)險，如申請書中的一些銀行免則條款，會成為銀行免除責(zé)任的保障，從而減少銀行在信用證業(yè)務(wù)中可能因失誤所承擔(dān)的責(zé)任。

(四)來自出口商與船東合謀的信用證欺詐

這種欺詐和以下兩種欺詐都稱為混合欺詐或合謀欺詐，受害人為銀行或開證人。這種欺詐中因為有出口商和船東共同操作，增加了欺詐人實施欺詐行為的方便程度，對被欺詐人的危害性和危險性更大。其主要表現(xiàn)為：偽造單據(jù)欺詐；保函換取清潔提單欺詐；預(yù)借提單和倒簽提單欺詐。

(五)開證申請人與開證行合謀的信用證欺詐

這類詐騙表現(xiàn)為開證申請人與開證行勾結(jié)，簽發(fā)“軟條款”信用證，欺詐受益人，或者開證申請人與開證行經(jīng)辦人相勾結(jié)，以假合同詐取開證行信用證下款項的信用證欺詐。因為有開證行的參與，其欺詐成功的可能性較大，對受益人的欺詐極大，其常表現(xiàn)為“軟條款”信用證欺詐。

此外，信用證業(yè)務(wù)中任兩個當(dāng)事人聯(lián)手，都有利用信用證的特性進(jìn)行詐騙等風(fēng)險。例如，由于只要賣方發(fā)貨單據(jù)相符，銀行就應(yīng)墊付貨款，如果買賣雙方相互勾結(jié)，開證行就有可能被騙；又如，進(jìn)口商串通開證行，以“不符點”為由惡意拒付給出口商造成損失等。

二、信用證風(fēng)險的防范措施

由于信用證本身存在一些風(fēng)險，因而建立防范措施是相當(dāng)?shù)谋匾摹Ｆ渲凶罡镜氖翘岣咝庞米C業(yè)務(wù)下各當(dāng)事人單位從業(yè)人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)，熟練掌握國際貿(mào)易慣例；同時慎重選擇貿(mào)易伙伴，對其交易對象進(jìn)行資信調(diào)查，加強(qiáng)風(fēng)險防范意識和采取適當(dāng)?shù)拇胧?/p>

(一)出口商應(yīng)采取的防范措施

出口商在繕制或收集單據(jù)時必須十分謹(jǐn)慎，要嚴(yán)格審核信用證和合同，并按照信用證的規(guī)定制作發(fā)票和從相關(guān)部門取得運(yùn)輸單據(jù)、保險單據(jù)、檢驗證書、海關(guān)發(fā)票、領(lǐng)事發(fā)票、產(chǎn)地證明書等，務(wù)必做到完整、準(zhǔn)確、及時和整潔。

1、出口商在接到信用證后，應(yīng)認(rèn)真審核信用證的有關(guān)內(nèi)容，嚴(yán)格審證，以及謹(jǐn)防“軟條款”的出現(xiàn)。當(dāng)出口商對信用證中的有關(guān)條款難以滿足時，應(yīng)盡量與進(jìn)口商接洽，促使開證行進(jìn)行修改。

2、出口商應(yīng)避免接受“將一份正本海運(yùn)提單直寄開證申請人”的條款，因為海運(yùn)提單通常代表持有人對貨物的所有權(quán)，如將一份正本海運(yùn)提單直寄開證申請人，申請人則很可能以各種借口挑剔單據(jù)，拒付貨款，或者干脆將貨物提走。

5、慎重訂立貨物的買賣合同中的信用證條款是約束買賣雙方貿(mào)易行為的契約性文件，任何一方違約，對方都有權(quán)要求索賠。出口商為了防止進(jìn)口商利用信用證“軟條款”對其進(jìn)行欺詐，在訂立信用證條款應(yīng)慎重，盡量不接受“軟條款”。

7、出口商可考慮盡量使用保兌信用證。在實際業(yè)務(wù)中，如果出現(xiàn)以下幾種情況，賣方應(yīng)堅持采用保兌信用證：進(jìn)口商不能依出口商所確認(rèn)的或指定的銀行開具信用證；或開證銀行與出口商所在地的任何銀行無業(yè)務(wù)往來；或開證銀行所在地的政治、經(jīng)濟(jì)不穩(wěn)定；或因契約金額大，超出開證銀行一般業(yè)務(wù)的支付能力等；或進(jìn)出口商所處地理位置遙遠(yuǎn)，進(jìn)出口商所在地的法律及有關(guān)規(guī)定有特殊之處，再加上商業(yè)習(xí)慣和作法不相同。這樣做對出口商來講可保證安全收匯，因為保兌信用證明確表示保兌銀行直接向受益人負(fù)責(zé)，即保兌銀行系第一付款人。當(dāng)受益人向開證銀行要求付款時，被開證銀行拒絕后，保兌銀行充當(dāng)和承擔(dān)第一付款人的責(zé)任，保障了受益人的權(quán)益。

8、正確選擇國際貿(mào)易術(shù)語。為防止信用證欺詐，作為出口商應(yīng)盡量使用CIF，力爭己方對船公司、銀行和保險公司的選擇權(quán)，由于由出口商安排貨物的 4 運(yùn)輸，指定運(yùn)輸公司，買方與船方或貨運(yùn)代理勾結(jié)的可能性較小，有利于避免欺詐。如果采用了FOB(離岸價)或CFR價格條件，則由進(jìn)口商來辦理貨物保險，那么出口商掌握的貨物權(quán)益將是不完整的。出口商交貨后，如果貨物在運(yùn)輸途中發(fā)生損失，因為出口商辦理保險，萬一買方不能信守合同，拒絕接受單據(jù)、拒絕付款，則運(yùn)輸途中的損失出口商可以從保險公司得到賠償。[3]

9、努力提高業(yè)務(wù)人員的素質(zhì),保持高的警惕性。應(yīng)加強(qiáng)對外貿(mào)從業(yè)人員的培訓(xùn)和審核努力提商其專業(yè)素質(zhì)。

(二)進(jìn)口商應(yīng)采取的防范措施

信用證的開證申請人（進(jìn)口商）是信用證的最終付款人，其作為進(jìn)口商面臨的最大欺詐是付款后收到殘、次貨物甚至收不到貨物，因此進(jìn)口商應(yīng)作如下防范。

進(jìn)口商要慎重訂立合同，對出口商提交的單據(jù)做嚴(yán)格要求，讓受益人不易偽造單據(jù)和信用證。

1、做好資信調(diào)查

在現(xiàn)代商務(wù)活動中，商業(yè)風(fēng)險無處不見，尤其是在國際貿(mào)易和國際投資業(yè)務(wù)中，商業(yè)欺詐更是屢見不鮮。這就要求從事國際商務(wù)活動的當(dāng)事人要保持高度警惕，在做出重大商業(yè)決策前對商業(yè)對手的資信狀況進(jìn)行調(diào)查了解，以避免無謂的損失。可以通過貿(mào)促會駐外機(jī)構(gòu)、中國銀行駐外辦事處或外國合作銀行、協(xié)作律師事務(wù)所和協(xié)作調(diào)查機(jī)構(gòu)等渠道，對外商在當(dāng)?shù)刈郧闆r、實際辦公情況、通訊情況及銀行信用情況進(jìn)行了全方位的調(diào)查，并建立完備的供方檔案，以供今后查詢?？傊?，進(jìn)口商在交易前的謹(jǐn)慎行事能有效地防范和減少信用證欺詐的發(fā)生。

2、選擇適當(dāng)?shù)馁Q(mào)易術(shù)語

進(jìn)口商盡量使用F組貿(mào)易術(shù)語(如:FCA、FAS、F0B等)。力爭己方對船公司、銀行和保險公司的選擇權(quán)，對于進(jìn)口商來說，選擇F組貿(mào)易術(shù)語能將租船訂倉、貨物保險的選擇交易權(quán)控制在自己手中，一方面進(jìn)口商可以選擇自己熟悉的信譽(yù)良好的船公司送貨，避免與“皮包公司”性質(zhì)的船東打交道，同時要注意不租訂老船、舊船，選用適宜于貨物特性的船型，以便確保貨物在運(yùn)輸途中的安全。另一方面進(jìn)口商還可以派人到裝貨港口檢查和核對貨物是否符合合同的要求，杜絕賣方在貨物方面的欺詐。

3、嚴(yán)謹(jǐn)簽約交易合同，采用有利于己方的信用證方式

為了防范那些“騙子公司”，我們在進(jìn)出口業(yè)務(wù)中可采取簽訂嚴(yán)謹(jǐn)詳細(xì)的合同來限制對方，如在合同中要訂立品質(zhì)條款、檢驗條款、索賠條款、信用證條款等。進(jìn)口商應(yīng)當(dāng)根據(jù)合同的具體要求對提單、保險單、商業(yè)發(fā)票、質(zhì)檢證書等提出明確而具體的要求，防止出口商針對漏洞提交不符合合同的單據(jù)而符合信用證的單據(jù)。嚴(yán)格審查單據(jù)對于出口商來說尤為重要，不僅僅是在發(fā)現(xiàn)單證不符合時可以拒付，更重要的是在出口商惡意欺詐的情況下，以單據(jù)的不符點拒付貨款，減少或避免損失的發(fā)生。

4、加列商品檢驗條款

為了防止出口商不發(fā)貨，少發(fā)貨或以假充真，以次充好的現(xiàn)象發(fā)生，進(jìn)口商可在信用證中加列有關(guān)條款來要求出口商提交出口商當(dāng)?shù)卣畽z驗部門出具的商品檢驗報告，或進(jìn)口商指定的在出口地經(jīng)營的第三國公正機(jī)構(gòu)出具的檢驗證書，或進(jìn)口商在出口地自己指定的委托人出具的檢驗報告，進(jìn)而有效防止出口商欺詐行為。

5、盡量采用遠(yuǎn)期支付方式

即在信用證條款中規(guī)定開立遠(yuǎn)期付款或承兌匯票。這樣，即使欺詐情形暴露，賣方仍未能獲得支付。這不僅使買方有足夠的時間取證以申請一項法院禁令，同時在很多情況下也會令欺詐者心虛而知難即退。第二買方挑選交易對象時，須慎之又慎，盡量挑選在國際上具有一定聲望與信譽(yù)的大公司做交易。這是買方“把關(guān)”的第一步，實際上也應(yīng)是最重要的一步。在這方面，國際商會每年都要向各成員國通報一些欺詐案例，提出警告，不妨借以參考。

(三)開證行應(yīng)采取的防范措施

1、明確責(zé)任和義務(wù)

作為信用證的開證行，應(yīng)明確自身的責(zé)任和義務(wù)，為客戶提供有效、周到的服務(wù)。尤其是開證行應(yīng)當(dāng)樹立起第一性的付款責(zé)任的風(fēng)險意識，通知行在收到信用證之后必須核對簽字或密押，確定真假無疑、杜絕假冒信用證。當(dāng)受益人經(jīng)驗不足，不知如何審證時，銀行因?qū)κ盏叫庞米C的延誤、殘缺或其他差錯向開證行進(jìn)行查詢避免軟條款信用證。

2、落實好擔(dān)保和抵押

開證行為降低風(fēng)險，應(yīng)盡可能對開證申請人申請開立的信用證提供擔(dān)保和抵押。但是，抵押或擔(dān)保等信用支持并不一定能夠確保信用證的及時付匯，它只能是降低風(fēng)險，而不能消除風(fēng)險，因此對抵押和擔(dān)保開證簽訂的合同、協(xié)議、抵押書等文件和企業(yè)抵押資產(chǎn)的真實性必須從法律的角度進(jìn)行嚴(yán)格審核，確保抵押與擔(dān)保都具有法律效力。

3、選擇資信良好的銀行作為業(yè)務(wù)伙伴

信用證付款是通過銀行間的國際業(yè)務(wù)網(wǎng)絡(luò)實現(xiàn)的，銀行本身的信譽(yù)良好以及銀行之間有良好的合作關(guān)系無疑會便利信息的及時傳遞，便利銀行之間合作打擊信用證欺詐行為。

4、公共防范

全社會應(yīng)該樹立起防范信用證詐騙的“防火墻”，中國的許多銀行和企業(yè)每年被國內(nèi)外不法分子利用信用證詐騙而遭受的損失是一個天文數(shù)字，誠然需要予以嚴(yán)厲打擊。但是在實際的司法實踐中，如何就信用證詐騙罪進(jìn)行定罪量刑，可以說由于案例的缺少，各地法院幾乎沒有任何成熟的經(jīng)驗，再加上審理刑事案例的法官對于信用證這一獨特的商業(yè)工具的復(fù)雜的運(yùn)行機(jī)制并不十分熟悉，因此其判決產(chǎn)生一些偏差在所難免，我們必須加強(qiáng)防范信用證詐騙的法律教育。法律、法規(guī)、觀念和警惕性相結(jié)合，我們定能織造出防范金融詐騙的天羅地網(wǎng)。

5、加強(qiáng)國際合作

信用證欺詐是一種跨國行為，國際社會的有效合作對預(yù)防和控制信用證欺詐是有巨大意義的，通過加強(qiáng)各國之間的信息交流和統(tǒng)一單據(jù)的格式等一些措施可以有效地預(yù)防信用證欺詐。

三、結(jié)語

在國際貿(mào)易中，國際貸款的支付方式主要有匯付、托收和信用證這三種。信用證業(yè)務(wù)集結(jié)算和融資為一體，是國際結(jié)算的重要組成部分，對進(jìn)出口商及銀行都有積極作用，但在促進(jìn)貿(mào)易的同時，其本身也存在一些風(fēng)險，建立風(fēng)險防范措施是十分必要的。信用證業(yè)務(wù)是銀行中間業(yè)務(wù)中的高風(fēng)險和高收益業(yè)務(wù)，隨著我國國有銀行徹底向現(xiàn)代商業(yè)銀行轉(zhuǎn)軌的進(jìn)程，銀行將更加重視中間業(yè)務(wù)的發(fā)展，信用證在國際貿(mào)易中擁有不可或缺的地位。參考文獻(xiàn)

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第三篇：論信用證支付方式下的風(fēng)險及其防范

論信用證支付方式下的風(fēng)險及其防范

信用證支付方式下的風(fēng)險及其防范信用證支付方式是隨著國際貿(mào)易的發(fā)展，在銀行與金融機(jī)構(gòu)參與國際貿(mào)易結(jié)算中逐步形成的 信用證支付方式把進(jìn)口人履行付款責(zé)任轉(zhuǎn)為由銀行來付款 保證出口人安全迅速收到貨款 買方按時收到貨運(yùn)單據(jù) 因此在一定程度上解決了進(jìn)出口人之間互不信任的矛盾：同時，也為進(jìn)出口雙方提供了資金融通的便利。所以，自出現(xiàn)信用證以來 這種支付方式發(fā)展很快，是目前世界上一種主要的國際結(jié)算方式，尤其是在發(fā)展中國家的對外貿(mào)易結(jié)算中占較大比重。信用證作為一種成熟的國際結(jié)算方式，給進(jìn)出口雙方及銀行都帶來一定的好處和作用。但同時存在一些漏洞與弊端，也會給當(dāng)事人帶來一定的風(fēng)險。

一、信用證存在的風(fēng)險信用證就進(jìn)出口雙方及銀行而言存在一定的弊端與風(fēng)險 主要表現(xiàn)在：

1、進(jìn)口商的風(fēng)險使用信用證支付方式銀行只認(rèn)單不認(rèn)貨，只要出口商做出的單據(jù)能夠表面上符合信用證的要求，就能從銀行取得承兌或貨款。這樣就有三種可能給買方帶來風(fēng)險。(1)出口商不守信用帶來的風(fēng)險如果出口商不守信用或純粹是一個皮包公司或詐騙公司 就有可能交出的貨是假的 而做出的單據(jù)是真的。這樣 銀行驗單無誤后就會付款給出口商，出口商騙取貨款逃之天天 買方付款贖單后，憑提單取得假貨而造成貨款兩空。例如 我國某進(jìn)口公司曾經(jīng)以信用證進(jìn)口一批白金 付款提貨時竟是一箱箱的石頭。(2)出口商與承運(yùn)人勾結(jié)帶來的風(fēng)險進(jìn)口商品如果運(yùn)用信用證支付方式 又選用ClF貿(mào)易術(shù)語，就很容易造成出口商與承運(yùn)人相勾結(jié)。因為ClF術(shù)語是出口商負(fù)責(zé)租船訂艙，出口商可以選用一些關(guān)系較好的船務(wù)公司或代理公司。這樣，出口商與承運(yùn)人就有可能勾結(jié)在一起，出口商與承運(yùn)人為著共同的利益更容易做出真提單交假貨，從而導(dǎo)致詐騙進(jìn)口商的活動更易得逞，因為在所有單據(jù)中提單是最主要的一種單據(jù)，是一種物權(quán)憑證，如果承運(yùn)人不配合 出口商就很難做到真提單交假貨：承運(yùn)人若得到好處和利益，做真提單交假貨就更容易了。例如，我某公司向國外客戶進(jìn)口一批初級產(chǎn)品，按ClF價格條件、即期信用證付款方式達(dá)成交易，并由賣方以承租船方式將貨物運(yùn)交我方。我開證行已憑國外議付行提交的符合信用證規(guī)定的單據(jù)付了款。但裝運(yùn)船只一直未到達(dá)目的港，后經(jīng)多方查詢，發(fā)現(xiàn)承運(yùn)人原是一家小公司，而且在船舶啟航不久已宣告倒閉，承運(yùn)船舶是一條舊船，船貨均告失蹤。此系賣方與船方互相勾結(jié)進(jìn)行詐騙導(dǎo)致我方蒙受重大損失的案例。(3)承運(yùn)人不守信用帶來的風(fēng)險進(jìn)口選用信用證和ClF貿(mào)易術(shù)語．進(jìn)口方不負(fù)責(zé)租船訂艙，進(jìn)口方對航運(yùn)公司的資信好壞不是很了解，如果航運(yùn)公司不守信用，即使出口商所交的貨是真貨．好貨 航運(yùn)公司也有可能； 貨物私下運(yùn)到別處賣掉，侵吞進(jìn)口方的貨物貨款 然后逃之天天。這種案例很多。例如．1 992年，香港一船公司本該將一船天然橡膠運(yùn)到新加坡一進(jìn)口商，后來該船公司竟將整船的天然橡膠賣給我汕頭一公司 在廣州港卸貨時被國際刑警抓獲。船公司獲得汕頭公司的貨款后逃之天天。最后，天然橡膠還給了新加坡進(jìn)口商。此案例新加坡進(jìn)口商雖找到貨物 但由于船公司的不守信用 使得汕頭公司遭受貨款兩空的損失。如果沒有國際刑警 那么 損失的就是新加坡進(jìn)口商了。2出口商的風(fēng)險信用證對出口商的風(fēng)險表現(xiàn)在做單、交貨以及開證銀行或保兌銀行的資信有問題等方面。(1)單證不符的風(fēng)險信用證是一種銀行的有條件的付款保證文件。用這種方式，出口商的收匯有保證。但能否取得貨款 取決于開證行的資信和出口人所交的單據(jù)是否符合信用證的規(guī)定。對于開證行的資信出口商可以通過通知行事先加以了解。如果開證行的資信確實有問題，可以要求進(jìn)口商更換開證行或增開一家保兌行加以保兌。開資行的資信解決以后，出口人收匯能否順利就完全取決與出口人的做單與交單。信用證純粹是一種單據(jù)業(yè)務(wù) 銀行對賣方交來的單據(jù)必須”合理小心的審核”，只要確定單據(jù)表面上符合信用證條款，銀行就保證付款或承兌。如開證行確定單據(jù)表面與信用證條款不符，它可以拒絕付款，也可以自行確定聯(lián)系進(jìn)口人(申請人)對不符點予以接受。在這種情況下 出口人處于被動地位 能否順利進(jìn)行，取決于進(jìn)口人的態(tài)度。如果這時該進(jìn)口商品的市場行情看好 進(jìn)口人就可能會同意銀行付款贖單：如果行情跌落 進(jìn)口人就會示意銀行拒絕付款贖單。這樣 出口商就有可能因單證不符而無法通過信用方式取得貨款 賣方的收款只能降為托收方式 在行情跌落的情況下賣方的收款常常遭到買方的拒絕 造成貨款兩空?；蛘唠m然貨物不會被提取，但是，賣方要承受將貨物另行處理或裝運(yùn)回來而造成的額外費(fèi)用和降價損失。(2)不按合同交貨帶來的風(fēng)險出口使用信用證收取貨款 銀行只認(rèn)單 不認(rèn)貨 往往會給出口企業(yè)的業(yè)務(wù)人員一種誤解 只要交出符合信用證要求的單據(jù)即可 忽略了交貨也要符合合同條款的要求。尤其是在發(fā)現(xiàn)信用證的內(nèi)容與合同的內(nèi)容不完全一致而又覺得沒有必要修改的情況下，業(yè)務(wù)人員往往只顧單證要一致，而不顧信用證條款也要與合同條款一致。從而導(dǎo)致貨款順利取得，而交貨違反合同要求，遭受進(jìn)口人索賠損失的局面。例如：我國某出口公司與非洲客戶簽訂某商品銷售合同，合同內(nèi)容規(guī)定：每月按等量裝運(yùn)××萬米。而信用證僅規(guī)定 分?jǐn)?shù)批付運(yùn)”。我公司業(yè)務(wù)人員見來證未列明“每月按等量裝運(yùn)X× 米”條款 為了早出口 早收匯，第一次交貨時便將合同的一半一并裝出。做單結(jié)匯時，開證行付清貸款。但客戶接到裝船通知后發(fā)現(xiàn)貨物未根據(jù)合同裝運(yùn)，即向我公司提出異議，要求我方公司賠償損失。(3)開征銀行或保兌銀行的資信出現(xiàn)問題，造成出口商的收匯風(fēng)險。信用證支付方式是一種銀行信用，由開證銀行以自己的信用做出付款保證。出口商可憑信用證直接向開證銀行憑單取款 而無須先找進(jìn)口商 開證行或保兌行是首先付款人。因此．如果開征銀行或保兌銀行的資信能力出現(xiàn)問題 出口商就有可能收匯沒有保障。

3、銀行存在的風(fēng)險信用證給銀行帶來的風(fēng)險主要表現(xiàn)在以下幾個方面：(1)議付銀行的風(fēng)險使用信用證收取貨款 出口商只要做出單據(jù)能符合信用證的要求 就可以從議付銀行那里得到貿(mào)易融資①打包貸款。打包貸款是指采用信用證結(jié)算方式的出口商憑收到的信用證正本作為還款來源．在受信額度內(nèi)向銀行申請的一種裝船融資。主要用于彌補(bǔ)在生產(chǎn)或收購商品時有資金不足。發(fā)貨后，客戶將信用證項下的出口單據(jù)提交該銀行議付．將所得貨款歸還銀行。②議付貨款。出口企業(yè)開出匯票與單據(jù)交給當(dāng)?shù)氐淖h付銀行，議付銀行審核單據(jù)與信用證一致后．就用自身的資金墊付給出口商．出口商不管開出的即期匯票還是遠(yuǎn)期匯票．就可馬上從議付銀行那里取得貨款。議付銀行對即期匯票議付．即為出口押匯．對遠(yuǎn)期匯票議付．即為貼現(xiàn)。押匯貼現(xiàn)業(yè)務(wù)．是議付銀行為解決出口企業(yè)的短期資金需求而提供的資金融通便利．議付銀行將跟單匯票交給國外開證銀行索匯時 若遭受拒付．對出口企業(yè)享有追索權(quán)。但如果出口企業(yè)不守信用逃之天天．或做假單據(jù)存心詐騙．議付銀行的追索權(quán)化為烏有。(2)開證銀行的風(fēng)險信用證是開證銀行有條件的付款保證書，只要出口商做到單證一致．單單一致．開證銀行就可替進(jìn)口商墊付資金給出口商。在信用證中進(jìn)口商從開證銀行得到的好處是①進(jìn)口押匯：開證銀行審核單證相符以后立即付款的墊付行為。②通過假遠(yuǎn)期信用證為進(jìn)口商融資便利。假遠(yuǎn)期信用證是將進(jìn)口商在合同中的規(guī)定即假遠(yuǎn)期信用證開成遠(yuǎn)期信用證付款，但同時又規(guī)定貼現(xiàn)費(fèi)和承兌費(fèi)由進(jìn)口商承兌并允許出口商的銀行即期索匯的一種信用證。目的是便于買方利用開證銀行的資金。開證行為進(jìn)口商進(jìn)行押匯或提供資金便利．一旦進(jìn)口商逃之天天或死亡或存心詐騙．開證銀行的資金無法追回，造成損失。

2008-06-26

第四篇：并購融資方式及其風(fēng)險防范

并購融資方式及其風(fēng)險防范

2關(guān)聯(lián)交易、利潤操縱及其披露與審計

3關(guān)于會計信息相關(guān)性與可靠性的思考

4關(guān)于企業(yè)會計政策若干問題的研究

5關(guān)于實質(zhì)重于形式原則的運(yùn)用。

6國家審計與現(xiàn)代企業(yè)制度研究

7會計電算化條件下審計面臨的挑戰(zhàn)與對策

8論期后會計事項的種類及披露方法

9論中小企業(yè)的財務(wù)管理

10企業(yè)風(fēng)險基礎(chǔ)審計框架

11網(wǎng)絡(luò)會計若干問題的探討

12我國內(nèi)部審計存在的問題及對策

13我國上市公司會計信息披露存在的問題及相應(yīng)對策 14岳陽中小企業(yè)財務(wù)管理存在的問題及對策 15中小企業(yè)財務(wù)管理存在的問題及對策

16財務(wù)風(fēng)險的分析與防范

17審計質(zhì)量控制.會計謹(jǐn)慎性原則在實際中的運(yùn)用分析erp系統(tǒng)實現(xiàn)財務(wù)與業(yè)務(wù)協(xié)同的研究包裝物核算中繳納“兩稅”會計處理的探討變動成本法，完全成本法，制造成本法關(guān)系探討變動成本計算與制造成本計算模式相結(jié)合問題的研究 23 標(biāo)準(zhǔn)成本制度在我國的應(yīng)用不相容職務(wù)防財務(wù)舞弊財務(wù)報告舞弊的治理對策研究財務(wù)分析的學(xué)科地位探討財務(wù)管理理論的歷史發(fā)展財務(wù)管理目標(biāo)-企業(yè)價值最大化的計量問題 29 財務(wù)管理在企業(yè)管理中的運(yùn)用財務(wù)管理在企業(yè)管理中的重要性

財務(wù)管理中會計信息失真對策及研究

財務(wù)會計信息的可靠性及其特征

財務(wù)會計與管理會計的區(qū)別與聯(lián)系

采用歷史成本計量的優(yōu)劣

產(chǎn)品質(zhì)量成本分析的探討

產(chǎn)品質(zhì)量成本核算的探討

產(chǎn)品質(zhì)量成本控制的研究

長期股權(quán)投資計量研究

成本—銷售量—利潤分析

從xx企業(yè)造假案談會計誠信問題

從貨幣計量假設(shè)淺談通貨膨脹會計

單位內(nèi)部審計現(xiàn)狀及問題分析

電算會計環(huán)境下關(guān)于會計假設(shè)的研究

電子商務(wù)對會計的挑戰(zhàn)

電子商務(wù)環(huán)境下支付系統(tǒng)的會計處理和風(fēng)險控制 46 電子商務(wù)時代會計信息的地位和作用

對企業(yè)負(fù)債經(jīng)營效益與財務(wù)風(fēng)險控制的思考 48 對實質(zhì)重于形式的會計原則的認(rèn)識

對我國企業(yè)會計監(jiān)管體系現(xiàn)狀的評價及完善 50 對我國上市公司信息披露充分性的思考

對新時期會計職業(yè)道德建設(shè)的幾點思考

對于建筑物如何區(qū)別歸屬為投資性房地產(chǎn)和固定資產(chǎn) 53 房地產(chǎn)企業(yè)融資成本和風(fēng)險控制

非貨幣性交易賬務(wù)處理研究

非貨幣性資產(chǎn)交換會計處理的探討

分析管理會計應(yīng)用中的問題及對策

分析我國目前會計信息披露存在的缺陷及原因 58 風(fēng)險投資決策的選擇

負(fù)債的財務(wù)杠桿作用研究

負(fù)債融資對企業(yè)的影響分析

改善治理結(jié)構(gòu)的會計途徑

個人理財問題研究

公開財務(wù)信息與保護(hù)商業(yè)秘密

公司并購管理分析

公司治理評價指標(biāo)體系研究

公司治理中的股權(quán)激勵機(jī)制

公允價值的計量

公允價值會計的利弊探討

公允價值及其在企業(yè)會計準(zhǔn)則中的運(yùn)用分析 70 公允價值計量屬性的探討

公允價值計量屬性在我國企業(yè)會計準(zhǔn)則中的應(yīng)用情況 72 公允價值原理在實際應(yīng)用中存在的問題

股票期權(quán)會計處理問題的探討

固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備與累計折舊的關(guān)系分析

固定資產(chǎn)折舊問題研究

關(guān)聯(lián)方關(guān)系的披露分析

關(guān)聯(lián)方相關(guān)問題的探討

關(guān)于固定資產(chǎn)加速折舊問題的探討

關(guān)于規(guī)避財務(wù)活動中風(fēng)險問題的探討

關(guān)于環(huán)境會計報告問題研究

關(guān)于環(huán)境會計基本理論的探討

關(guān)于會計的發(fā)展史研究

關(guān)于會計相關(guān)性與可靠性的思考

關(guān)于會計信息相關(guān)性與可靠性的思考

關(guān)于會計信息真實性的思考

關(guān)于會計政策的選擇問題探討

關(guān)于會計職業(yè)道德的探討

關(guān)于或有負(fù)債會計問題的探討

關(guān)于加強(qiáng)企業(yè)會計監(jiān)督的思考

關(guān)于謹(jǐn)慎性原則應(yīng)用問題的探討

關(guān)于綠色會計的思考

關(guān)于綠色會計理論的探討

關(guān)于某企業(yè)集團(tuán)利潤分配問題的研究

關(guān)于評價企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益指標(biāo)體系的探討

關(guān)于企業(yè)合并報表會計問題研究

關(guān)于企業(yè)或有負(fù)債會計問題探討

關(guān)于強(qiáng)化我國企業(yè)內(nèi)部控制的思考

關(guān)于商譽(yù)作用的研究

關(guān)于實踐重于形式原則作用的研究

關(guān)于實質(zhì)重于形式原則的探討

關(guān)于我國當(dāng)前環(huán)境下的會計國際化問題

關(guān)于我國稅務(wù)會計的形成和發(fā)展

關(guān)于中西方會計準(zhǔn)則判斷模式的比較

關(guān)于中小企業(yè)“三荒”的探討

關(guān)于中小企業(yè)財務(wù)管理及其問題研究

關(guān)于中小企業(yè)審計處理問題研究

管理會計應(yīng)用問題研究

管理會計與財務(wù)會計方法比較

國內(nèi)財務(wù)軟件發(fā)展新趨勢

國有企業(yè)債務(wù)問題的現(xiàn)狀

宏觀環(huán)境對會計信息的影響

壞賬損失產(chǎn)生的原因及對策

壞賬損失產(chǎn)生的原因及對策

會計常用術(shù)語的比較

會計誠信缺失的原因分析與對策探討

會計誠信問題的思考

會計電算化的發(fā)展與瞻望

會計電算化的舞弊與對策

會計電算化發(fā)展面臨的問題與對策

會計電算化現(xiàn)狀及發(fā)展趨勢

會計犯罪與會計環(huán)境的關(guān)系

會計環(huán)境對會計信息質(zhì)量的影響

會計假設(shè)中會計主體假設(shè)的局限

會計監(jiān)管若干問題的研究

會計名詞：賬面余額、賬面凈值、賬面價值的比較 126 會計確認(rèn)與會計計量的區(qū)別與聯(lián)系

會計若干問題研究

會計信息失真問題探討

會計信息相關(guān)性和可靠性的均衡研究

會計信息質(zhì)量與資本市場發(fā)展

會計在公司治理中的角色

會計準(zhǔn)則國際化得比較和借鑒

或有事項的分析研究

或有事項的帳務(wù)處理及披露

計算機(jī)會計系統(tǒng)的內(nèi)部控制

加強(qiáng)財政監(jiān)督的思考

簡析應(yīng)收賬款的管理

建立企業(yè)內(nèi)部責(zé)任會計體系的探討 139 建立完善的會計理論體系

借款費(fèi)用的會計處理問題研究

金融危機(jī)下公允價值計量問題探索

金融衍生品在企業(yè)財務(wù)管理中的應(yīng)用研究 143 謹(jǐn)慎性原則在會計實務(wù)中的運(yùn)用 144 經(jīng)濟(jì)環(huán)境下對內(nèi)部控制的思考

經(jīng)濟(jì)活動對會計假設(shè)的沖擊

經(jīng)營杠桿對企業(yè)的影響

開征燃油稅的影響及對策

綠色會計若干問題的原因及探討 149 論CPA考試的含金量

論excle在財務(wù)管理中的應(yīng)用

151 論財務(wù)會計報告的局限性

152 論成本法與權(quán)益法的會計處理差異

153 論成本觀念轉(zhuǎn)變與現(xiàn)代成本管理新概念 154 論成本與提高經(jīng)濟(jì)效益的關(guān)系

155 論籌資風(fēng)險與對策

第五篇：備用信用證的法律特征及其風(fēng)險防范

備用信用證的法律特征及其風(fēng)險防范

徐 穎發(fā)布時間：2008-02-22 11:38:10

一、備用信用證的概念和法律特征

（一）概念

備用信用證在實踐中的廣泛運(yùn)用引起了法律界對其定義和性質(zhì)的討論，但是各國很少在立法中對備用信用證下定義，只有1977年美國聯(lián)邦儲備銀行管理委員會對備用信用證下了一個定義，即：“備用信用證，不論其名稱和描述如何，是一種信用證或類似安排，構(gòu)成開證行對受益人的下列擔(dān)保義務(wù)：“償還債務(wù)人的借款或預(yù)支給債務(wù)人的款項；（2）支付由債務(wù)人所承擔(dān)的負(fù)債；（3）對債務(wù)人不履行契約而付款。”其實，這種定義也只能說是描述性的，它僅僅描述了備用信用證的使用范圍，并沒有明確揭示其本質(zhì)特征。所以學(xué)者們大都認(rèn)為，備用信用證是指開證人根據(jù)開證申請人的請求對受益人開立的承諾承擔(dān)某項義務(wù)的憑證。備用信用證的本質(zhì)是銀行對受益人承擔(dān)償付的直接允諾，即開證人保證在開證申請人不履行其應(yīng)履行的義務(wù)時，受益人只要憑備用信用證的規(guī)定向開證人開具匯票(或不開匯票)，并提交開證申請人未履行義務(wù)的聲明或證明文件，即可獲得開證人的償付。

（二）法律特征

根據(jù)《國際備用證慣例》ISP98 界定的“備用信用證一經(jīng)開立便是一項不可撤銷的，獨立的，要求單據(jù)的，具有約束力的承諾”，備用信用證具有如下的法律性質(zhì)：

1、不可撤銷性： ISP98 明確規(guī)定了備用信用證的不可撤銷性，即“除非備用信證中另有規(guī)定或經(jīng)相對人同意，開證人不得修改或撤銷其在該備用信用證下的義務(wù)”。

2、獨立性：備用信用證一經(jīng)開立即獨立于賴以開立的申請人與受益人之間的基礎(chǔ)交易合約，又獨立于申請人和開證人之間的開證契約關(guān)系，基礎(chǔ)交易合約對備用信用證無任何法律約束力，開證人完全不介入基礎(chǔ)交易的履約狀況，其義務(wù)完全取決于備用信用證條款的規(guī)定。

3、單據(jù)性：備用信用證項下必須有單據(jù)要求，并且保證人/開證人在面對一項付款要求時，其義務(wù)被限制在審查付款要求和支持付款的單據(jù)，并確定付款要求與提交的其它單據(jù)是否一致，與擔(dān)保中規(guī)定的是否相符。它與跟單信用證所提交的單據(jù)如提單，保險單，貨物檢驗證書等代表物權(quán)或證明賣方履約的商業(yè)運(yùn)輸單據(jù)的要求不同，“單單相符”的原則對備用信用證并不是必要的。

4、強(qiáng)制性：不論備用信用證的開立是否由申請人授權(quán)，開證人是否收取費(fèi)用，受益人是否收到，相信該備用信用證，只要一經(jīng)開立，即對開證人具有強(qiáng)制性的約束力。

二、備用信用證和銀行擔(dān)保的比較

（一）備用信用證與銀行擔(dān)保的相同點

1、備用信用證與銀行擔(dān)保都屬于銀行信用，都是銀行根據(jù)申請人委托人的請求向受益人出具的一種銀行信用憑證，即都是開證行和擔(dān)保銀行以自身的信用向受益人作出的付款保證，保證只要申請人委托人未能按合同履行義務(wù)，開證行或擔(dān)保行便可憑受益人的索款要求及有關(guān)單證向受益人支付規(guī)定的款項。

2、備用信用證與銀行擔(dān)保一樣，其開立一般都以基礎(chǔ)合同為依據(jù)，但一經(jīng)開出，就成為獨立于基礎(chǔ)合同之外的合同，即使其內(nèi)容中參照了有關(guān)的基礎(chǔ)合同，也不受基礎(chǔ)合同條款的約束。

3、備用信用證與銀行擔(dān)保在業(yè)務(wù)處理上，都只處理備用信用證或擔(dān)保所規(guī)定的由受益人提交的單據(jù)，而對單據(jù)的真?zhèn)?、轉(zhuǎn)遞中的遺失或延誤，以及受益人

與申請人、委托人之間的糾紛概不負(fù)責(zé)。

4、備用信用證與銀行擔(dān)保一樣，都是為了擔(dān)保申請人委托人的履約能力和信用，并非為了支付。備用信用證和銀行擔(dān)保均沒有貨物作保證，因而一般不可以作為融資的抵押品或辦理議付。

(二)備用信用證與銀行擔(dān)保的區(qū)別

1、二者適用的國際慣例或國際公約不同。備用信用證適用國際商會制定的兩個慣例。一是《跟單信用證統(tǒng)一慣例》(1993年修訂本)(UCP500)，該慣例于1994年1月1日起實行，為世界上大多數(shù)的銀行所承認(rèn)和執(zhí)行。二是國際商會公布的《國際備用證慣例》于1999年1月1日起生效，在全世界推廣使用。而銀行擔(dān)保一般適用各國有關(guān)擔(dān)保的法律。國際商會制定的《合同擔(dān)保統(tǒng)一規(guī)則》、《開立合約擔(dān)保的示范格式》、《憑要求即付擔(dān)保統(tǒng)一規(guī)則》，還未被世界各國廣泛承認(rèn)和采納。國際貿(mào)易法委員會制定的聯(lián)合國《獨立擔(dān)保和備用信用證公約》也只對參加公約的國家生效。

2、銀行開立的擔(dān)保，雖然主要是獨立擔(dān)保，但是由于實踐中一些并不確定的做法以及法律上缺乏統(tǒng)一的規(guī)定，故根據(jù)擔(dān)保中的索償條件，有時銀行承擔(dān)第一性的付款責(zé)任，即受益人可以直接憑擔(dān)保書向銀行索償；有時銀行承擔(dān)第二性的付款責(zé)任，即受益人先向委托人索償，只有當(dāng)委托人被法律強(qiáng)制執(zhí)行而仍無力履約時，才可憑擔(dān)保向銀行索償。而備用信用證一經(jīng)開出，開證行就負(fù)有第一性的付款責(zé)任，受益人只向開證行交單要求付款，不必向申請人交單索償。并且，備用信用證可以規(guī)定向開證行以外的另一銀行交單，而銀行擔(dān)保不存在這種做法。

3、從信用證的類別來看，備用信用證有可撤銷與不可撤銷之分。根據(jù)《跟單信用證統(tǒng)一慣例》，一切信用證均應(yīng)明確表示是可撤銷的或是不可撤銷；如無該項表示，信用證應(yīng)視作是不可撤銷的。而銀行擔(dān)保為保護(hù)受益人的權(quán)益通常是不可撤銷的，即使在擔(dān)保上未注明“可撤銷”的字樣，也仍被視為不可撤銷，因為可撤銷的銀行擔(dān)保是不能充分起到擔(dān)保作用的。

4、二者有效成立的條件不同。根據(jù)英國和美國的法律規(guī)定，合同要有對價的支持才能有效成立，但是銀行開出備用信用證不需要對價。

三、備用信用證的風(fēng)險及防范

在充分利用備用信用證時，一定要注意對其風(fēng)險加以防范。同其他結(jié)算方式一樣，備用信用證并不是保證付款和履約的萬靈藥，同樣也存在風(fēng)險，有操作風(fēng)險、詐騙風(fēng)險等實務(wù)上的風(fēng)險，也有難以預(yù)測的國家風(fēng)險等特殊風(fēng)險，如果處理不好就會造成難以估計和挽回的損失，因此既要了解備用信用證的作用又要對其風(fēng)險加以防范。

（一）主要當(dāng)事人之間的風(fēng)險及防范

主要當(dāng)事人包括開證申請人、受益人，以及有關(guān)的經(jīng)辦銀行3個方面，任何一方面在實務(wù)處理中如有不慎，就會導(dǎo)致風(fēng)險的產(chǎn)生，更有甚者會使詐騙分子有機(jī)可乘，從而造成損失。

1、開證申請人的風(fēng)險及防范

對開證申請人來說，在實務(wù)過程中要注意有關(guān)風(fēng)險，尤其在申請開立備用信用證時應(yīng)注意的是：

(1)調(diào)查受益人的資信，防止其在備用信用證的有效期內(nèi)借故提示單據(jù)要求開證行付款，這樣申請人的利益便無法獲得保障。因此，在對資信不佳的客戶開證時，要在條款中作嚴(yán)格的限制；

(2)應(yīng)注意備用信用證中的單據(jù)條款的嚴(yán)謹(jǐn)性，嚴(yán)格規(guī)定受益人出具證明的格式與內(nèi)容，防止因條款描述的疏忽而造成損失。

2、受益人的風(fēng)險及防范

備用信用證的另一個主要當(dāng)事人—受益人，他的風(fēng)險也同樣存在。因而在接受備用信用證時應(yīng)注意開證行、開證申請人的資信，有關(guān)的條款能否辦理，尤其是應(yīng)注意所要求的單據(jù)是否容易得到，例如：申請人不履行義務(wù)或不付款由第三方所開具的證明等等。只有能夠容易得到才可能考慮接受此類的信用證。同時，受益人尤其要注意避免不必要的疏忽，否則很容易引起損失。在處理實務(wù)中曾經(jīng)發(fā)生過這樣的一個案例：國內(nèi)的某貿(mào)易公司C在辦理一項進(jìn)口業(yè)務(wù)時，因外國的出口商未能履約，請求A 銀行根據(jù)紐約B銀行開立的擔(dān)保該外國出口商履約的備用信用證向B銀行索賠。但是，B銀行來電稱：不接受索賠。其理由是：C公司通過銀行開立的信用證未注明限制在紐約銀行議付。經(jīng)過了解，原來備用信用證中有一個特別條款：C公司應(yīng)通過A銀行開立一份不可撤銷之信用證來辦理進(jìn)口業(yè)務(wù)，該信用證須注明“限制在紐約B銀行議付”，而C公司在開證時疏忽了該點，沒有要求A銀行在信用證中列明，于是造成被動而未能索回有關(guān)之違約金。該案例說明受益人在處理有關(guān)的備用信用證業(yè)務(wù)中應(yīng)考慮全面，防止某些環(huán)節(jié)脫節(jié)而造成被動。

3、有關(guān)經(jīng)辦銀行的風(fēng)險及防范

對于有關(guān)的經(jīng)辦銀行，主要是備用信用證的開證銀行，其所承擔(dān)的風(fēng)險遠(yuǎn)比一般信用證的風(fēng)險大，一旦發(fā)出，便不可撤銷地承擔(dān)獨立付款的責(zé)任，而且由于大部分的備用信用證都不用提交運(yùn)輸單據(jù)，因此不能通過掌握貨權(quán)來最大限度地避免風(fēng)險。另外在付款時，只憑相符的但是卻很簡單的單據(jù)付款，很容易被資信不良的開證人和受益人騙取資金。因此開證行在開證時，應(yīng)充分了解開證申請人的資信和交易的背景，并且能夠取得一定的擔(dān)保，同時也要對提交的單據(jù)作認(rèn)真的處理，按國際慣例辦事，作好驗單的工作。必要時可以動用禁制令來處理有關(guān)的詐騙事件，以避免損失。此外，作為通知行，按規(guī)定有責(zé)任負(fù)責(zé)核對備用信用證的印押，確認(rèn)其真?zhèn)?。因而要認(rèn)真核實備用信用證的真實性，核對印鑒或密押，尤其是有疑點或金額較大的，應(yīng)要求開證行以加押電報證實；作為議付行，按規(guī)

定審核單據(jù)，并以單證表面相符為憑，時間以7天為限。雖然如遭到開證行拒付，可以向受益人進(jìn)行追索，但仍不應(yīng)有所疏忽，要注意準(zhǔn)確、及時、合理地處理有關(guān)文件，避免因自己的耽擱而造成被動。另外因單據(jù)較為簡單，尤其是在ISP98 中新增的可通過電子媒介交單的條款，更應(yīng)注意單據(jù)的有效性和真實性，以及電子媒介授權(quán)的有效性，防止一些不法份子的欺詐行為；作為以備用信用證為擔(dān)?；虻盅喝谫Y的銀行，要注意備用信用證的真實性和開證行的信用等級的審核，而且當(dāng)所發(fā)放的貸款幣別與作為抵押的備用信用證幣別不同時，要注意采取有效的措施，例如可以用遠(yuǎn)期外匯買賣保值的方法以避免風(fēng)險。

（二）其他的風(fēng)險及防范

在其他風(fēng)險中最突出的是國家風(fēng)險：因戰(zhàn)爭或經(jīng)濟(jì)的關(guān)系，有些國家實行外匯管制，有時會發(fā)生付匯的困難；有些國家因經(jīng)濟(jì)問題，突然宣布停止對外付匯；有些國家是由于政治、民族的原因受其他國家抵制而不能對外付匯。還有就是銀行風(fēng)險，因自身支付能力的不足，開立備用信用證的銀行不能保持連續(xù)支付的能力或突然倒閉等等。這些風(fēng)險都應(yīng)該注意避免，謹(jǐn)慎對待。風(fēng)險的產(chǎn)生，隨之必然有糾紛的發(fā)生，甚至訴訟的出現(xiàn)，這類問題的解決往往要借助于國際慣例來進(jìn)行調(diào)解、仲裁，進(jìn)而運(yùn)用法律來解決。而由于各國法律的管轄權(quán)不同，特別是有些國家沒有對此立法，則又是產(chǎn)生風(fēng)險的原因，往往會造成難以預(yù)計的損失。對于這一點，國際商會在新頒布的ISP98中，闡明了該慣例與法律的關(guān)系。該慣例除了要求各當(dāng)事人共同遵守外，在第一部分的與法律的關(guān)系中聲明：該慣例可作為適用法律的補(bǔ)充，在一定程度上并不被法律所禁止?？梢钥闯霎?dāng)備用信用證的風(fēng)險發(fā)生時，ISP98 不僅可以作為慣例而且還可以作為法律來裁決，在一定程度上緩解有些國家立法不足的問題。從這一角度來說，這也是避免備用信用證風(fēng)險的一種方法。

（作者單位：成都市錦江區(qū)人民法院）