第一篇：信用證結算方式風險問題研究

經管學院

《國際結算》課程論文

題目：信用證結算方式風險問題研究

摘 要：信用證是銀行有條件保證付款的證書，因其規(guī)則成功將買方信用風險轉化為銀行信用風險，一度廣受國際貿易參與方的青睞，并在國際貿易結算中占據較高的比重。近年來，隨著全球貿易規(guī)模的擴大和貿易方式的日益靈活，非信用證結算的比重越來越高。而且，在貿易實務中大家發(fā)現，信用證并非絕對安全，或者說并非想象中的那么安全。從理論上來講，開證銀行以自己的信用保證憑單付款，因此無論開證人是否贖單，只要單據相符，銀行就應無條件兌付，即將買方商業(yè)風險轉化成了銀行信用風險。但是，隨著全球國際貿易不斷深化和演變，各類貿易風險也層出不窮，信用證結算方式下的缺點也在日益顯現。

關鍵詞：結算方式 信用證 風險 風險防范

一、信用證結算方式介紹

（一）信用證結算方式概念

信用證結算方式是銀行信用介入國際貨物買賣價款結算的產物。它的出現不僅在一定程度上解決了買賣雙方之間互不信任的矛盾，而且還能使雙方在使用信用證結算貨款的過程中獲得銀行資金融通的便利，從而促進了國際貿易的發(fā)展。因此，被廣泛應用于國際貿易之中，以致成為當今國際貿易中的一種主要結算方式。

信用證是銀行作出的有條件的付款承諾，即銀行根據開證申請人的請求和指示，向受益人開具的有一定金額、并在一定期限內憑規(guī)定的單據承諾付款的書面文件；或者是銀行在規(guī)定金額、日期和單據的條件下，愿代開證申請人承購受益人匯票的保證書。屬于銀行信用，采用的是逆匯法。[1]

（二）信用證結算方式特點

1.信用證是一項獨立文件

信用證雖以貿易合同為基礎，但它一經開立，就成為獨立于貿易合同之外的另一種契約。貿易合同是買賣雙方之間簽訂的契約，只對買賣雙方有約束力；信用證則是開證行與受益人之間的契約，開證行和受益人以及參與信用證業(yè)務的其他銀行均應受信用證的約束，但這些銀行當事人與貿易合同無關，故不受合同的約束。[2]

2.開證行是第一性付款人

信用證支付方式是一種銀行信用，由開證行以自已的信用作出付款保證，開證行提供的是信用而不是資金，其特點是在符合信用證規(guī)定的條件下，首先由開證行承擔付款的責任。[2]

3.信用證業(yè)務處理的是單據

信用證業(yè)務是一種純粹的憑單據付款的單據業(yè)務。只要單據與單據相符、單據與信用證相符，只要能確定單據在表面上符合信用證條款，銀行就得憑單據付款。因此，單據成為銀行付款的唯一依據，這也就是說，銀行只認單據是否與信用證相符，而“對于任何單據的形式、完整性、準確性、真實性、偽造或法律效力，或單據上規(guī)定的或附加的一般及/或特殊條件，概不負責任”，對于貨物的品質、包裝是否完好，數（重）量是否完整等，也不負責任。所以，在使用信用證支付的條件下，受益人要想安全、及時收到貨款，必須做到“單、單一致”、“單、證一致”。[3]

（三）信用證結算方式種類

信用證的種類很多。從其性質、用途、期限、流通方式等不同角度，可分為： 跟單信用證和光票信用證、不可撤銷信用證和可撤銷信用證、保兌信用證和不保兌信用證、即期信用證和遠期信用證、可轉讓信用證與不可能轉讓信用證、循環(huán)信用證、背對信用證、對開信用證等。[3]

（四）信用證結算方式作用

信用證是銀行有條件保證付款的證書，因其規(guī)則成功將買方信用風險轉化為銀行信用風險，一度廣受國際貿易參與方的青睞，并在國際貿易結算中占據較高的比重。近年來，隨著全球貿易規(guī)模的擴大和貿易方式的日益靈活，非信用證結算的比重越來越高。[4]從理論上來講，開證銀行以自己的信用保證憑單付款，因此無論開證人是否贖單，只要單據相符，銀行就應無條件兌付，即將買方商業(yè)風險轉化成了銀行信用風險。

二、信用證結算方式業(yè)務流程

①買賣雙方經過磋商，約定以信用證方式進行結算；

②進口方向開證行遞交開證申請書，約定信用證內容，并支付押金或提供保證人； ③開證行接受開證申請書后，根據申請開立信用證，正本寄給通知行，指示七轉遞或通知出口方；

④由通知行轉遞信用證或通知出口方信用證已到。通知行在開證行要求或授權下對信用證加以保兌；

⑤出口方認真核對信用證是否與合同相符，如果不符，可要求進口商通過開證行進行修改；待信用證無誤后，出口商根據信用證備貨、裝運、開立匯票并繕制各類單據，船運公司將裝船的提單交予出口商；

⑥出口商將單據和信用證在信用證有效期內交予議付行；

⑦議付行審查單據符合信用證條款后接受單據并付款，若單證不付，可以拒付； ⑧議付行將單據寄送開證行貨指定的付款行，向其索償；

⑨開證行收到單據后，應核對單據是否符合信用證，如正確無誤，即應償付議付行代墊款項，同事通知開證申請人備款贖單；

⑩進口方付款贖單，如發(fā)現不符，可拒付款項并退單。進口人發(fā)現單證不符，也可拒絕贖單?開證行將單據交予進口商；

?進口商憑單據提貨。

三、信用證結算方式風險問題

（一）信用證操作方式存在風險

出口企業(yè)作為信用證結算方式下制單、交單一方，應規(guī)范相關操作，不給開證行以“不符點”拒付的可乘之機。如果信用證的條款有誤或者出現出口企業(yè)無法滿足的條件，單據產生不符點，出口商就將面臨被拒付的風險，所以在審證、制單、交單等環(huán)節(jié)務必要高度重視。

（二）開證行信用存在風險

由于在信用證結算方式下，貿易單據的交易獨立于貿易合同之外，且作為參與方的銀行，其信用情況一般會優(yōu)于進口商的商業(yè)信用，因此信用證被視為一種較為安全可靠的結算方式。[5]但是，在南亞、非洲等欠發(fā)達地區(qū)，一些銀行信譽較差，操作欠規(guī)范，會在沒有“不符點”的情況下，拖延付款時間；或者在進口商沒有辦理付款手續(xù)的情況下放單。

（三）開證行所在國家的政治風險

國外開證行所在國家、地區(qū)發(fā)生戰(zhàn)爭、內戰(zhàn)或者暴動，以及債務危機、金融危機等可以歸類為政治風險，這類風險勢必會影響開證行履行信用證項下的付款義務。盡管政治風險發(fā)生幾率比進口商破產、拖欠貨款、拒收貨物等商業(yè)風險要低得多，但是一旦發(fā)生，所造成的損失程度較大、范圍較廣。例如，2014年烏克蘭某銀行因戰(zhàn)亂停業(yè)；[5]

今年希臘各銀行根據中央銀行的建議停止對外營業(yè)并實行資本管制等，這都對出口企業(yè)造成了慘痛的損失。

（四）信用證獨立抽象性原則具有局限性

買賣雙方簽訂進出口合同后，進口商依照合同規(guī)定對外開立不可撤銷的跟單信用證，出口商在信用證規(guī)定的最晚裝期內裝出貨物，并通過通知行提交單據給開證行。根據信用證業(yè)務的國際慣例，銀行只處理表面合格的單據，不對貨物負責，銀行審核的要點是我們經常提到的“單單一致、單證一致”，即信用證的獨立抽象性原則。在此原則下進口商面臨的風險有：出口商故意遞交假單據；出口商提供真單據但貨物品質不合格等。[6]

（五）可轉讓信用證的風險

可轉讓信用證適用于中間貿易，一些蓄意欺詐的出口商不需要承擔第一開證人的義務，將進口商開立的信用證轉給指定的第二受益人，利用進口商對信用證下真正供貨商的情況并不清楚的特點，繞過開證行和第一受益人進行信用證操作，達到其欺詐的目的。

（六）信用證條款未規(guī)定拒付條款風險

信用證中規(guī)定拒付條款，是對進口商的保護，是防止出口商商業(yè)欺詐的手段之一。[7]例如，在進口鐵礦石業(yè)務中經常會出現粉礦和塊礦同裝在一條船上的情況，若貨物能提前安排分倉裝好，則不會影響最終使用。但是，由于船公司、出口商的疏忽大意，混裝貨物時有發(fā)生，且貨物在卸貨后需要進行篩分鐵廠才能勉強搭配使用。不僅增加了成本，而且耽誤了生產使用時間。若信用證未規(guī)定貨物混裝進口商可以拒付條款，銀行在規(guī)定時間內必須付款，進口商也只能在對外付匯后向出口商和船公司提出索賠要求，加大了獲得賠償的難度和工作量。

四、信用證結算方式風險防范

（一）出口企業(yè)應規(guī)范信用證操作

第一，要嚴格做好信用證審證工作，檢查有無軟條款漏洞，明確信用證有效期、交單期、貨物描述、是否允許數量或者金額的誤差等關鍵信息，避免歧義；第二，在交單環(huán)節(jié)要確保單單相符、單證相符；第三，在開證行提出“不符點”時，要結合信用證具體約定和信用證操作國際慣例，對“不符點”進行分析。若是開證行“無理拒付”，出

口企業(yè)應據理力爭，維護自身合法權益。[8]若確實存在不符點，企業(yè)可以通過國內通知行抗辯，還應積極溝通買方，確認買方要貨意愿，尋求最佳減損方案。

若出口企業(yè)在信用證審證、制單、交單等方面缺乏專業(yè)人員，也可將信用證訂單轉交由專業(yè)的第三方貿易服務平臺代理操作，最大程度規(guī)避信用證的不符點，從而確保交易的安全性。

（二）重視開證行的信用

出口企業(yè)在采取信用證結算方式時，應充分了解開證行的國際/國內排名、股價、財務狀況等情況，盡量挑選國際排名靠前和信用記錄良好的銀行，盡量規(guī)避銀行與買方勾結串通的情況。出口企業(yè)可以向國內銀行（如通知行/寄單行/議付行）、中國信保咨詢開證行的情況。

（三）應當提防開證行所在國家政治風險

關注開證行所在的國家經濟政治是否穩(wěn)定，如果國家政局動蕩不穩(wěn)，經常外匯管制，建議信用證由其他國家的銀行進行保兌或者開具，或者參保出口信用保險規(guī)避此類風險。

（四）認真調查出口商的自信和市場情況

進口商應事先調查對方的資信。對于進口商而言，出口商的良好資信，是防止發(fā)生信用證欺詐的關鍵，因此，要選擇在國際上具有一定聲望與信譽的大公司做交易。進口商要利用各種手段收集一些有價值的信息。如資信調查：企業(yè)概要、企業(yè)性質、企業(yè)歷史、經營狀況、付款記錄、公共記錄、財務狀況、銀行往來、經營作風商品的市場狀況，航運公司的運輸狀況，出口商銀行的可信度等內容。[9]

（五）確認提單證真實性，防止商業(yè)欺詐。

與國外出口商簽約后，進口商應嚴格執(zhí)行業(yè)務操作規(guī)范，及時調查貨物航程與行蹤，隨時掌握船舶的情況，確認提單是否真實、貨物是否存在。因此，進口商應在日常的業(yè)務操作中制定出一套完整的業(yè)務操作規(guī)則，是杜絕信用證欺詐的有效手段。

（六）把握好信用證的每一條款

在信用證開立前對每一條款加強把關，對出口商提交的單據做嚴格要求，必要時與銀行一起研究條款，讓受益人很難偽造單據。譬如：信用證效期、裝船期、交單期中交單期的確定準確是最重要的。注意貨物檢驗機構的確定。為防止出口商簽訂合同后不發(fā)運貨物或發(fā)運的貨物質量較次，進口商可在合同和信用證條款中加入相關條款來要求出

[9]

口商提交國際公認的由出口商當地權威機構出具的貨物檢驗報告，或進口商指定的目的港口權威檢驗機構出具的貨物檢驗報告，進而有效防止出口商的商業(yè)欺詐行為。[10]一般情況下，裝港檢驗機構為SGS，卸港檢驗機構為CIQ為進口商所公認。

五、結語

國際上通用的國際貿易結算方式有匯款、托收、信用證、保函等。但在貿易中最常用、最容易被買賣雙方所接受的還是信用證這一種結算方式。信用證作為國際貿易中最主要、最常用的支付方式，相較于匯付、托收支付方式中商業(yè)信用帶來的不安全性，信用證由于其銀行信用帶來的自身安全高效的特點被進出口商廣泛應用。雖然信用證結算方式會給進口商帶來一定的好處和作用，但同時存在一些弊端，也會給進口商帶來一定的風險。可是隨著全球國際貿易不斷深化和演變，貿易實務中信用證業(yè)務比例不斷降低的同時，信用證業(yè)務風險頻頻發(fā)生，打破了“低風險甚至零風險”的傳統(tǒng)觀念。因此，信用證業(yè)務下進口商的風險分析和采取相應的防范措施是值得高度重視的。在實際操作時，識別和防止國際貿易中信用證遇到的風險成為外經貿人員首當學習的問題，要對客戶的自信做出判斷，對結算方式中的每一細節(jié)認真揣摩，盡量減少可能產生的風險。

參考文獻

[1]陳立龍，我國外貿企業(yè)國際結算的風險及防范[J]，財務與金融 [2]黃慶安，我國商業(yè)銀行應對國際結算業(yè)務新趨勢的策略，亞太經濟 [3]程銘，信用證業(yè)務的風險防范[J]，上海大學學報 [4]陳燁，托收業(yè)務利弊談[J]，政策法規(guī)

[5]劉科麗,《非信用證結算方式出口信用風險研究》，北京工商大學，工商管理碩士，2010 [6]俞智莉,《國際結算方式的風險管理研究》，廈門大學，會計學碩士，2009 [7]李明,《國際貿易結算風險研究》，重慶大學，工商管理碩士，2006 [8]李秀章,《國際貿易中不同結算方式的風險防范》，山東大學，金融學碩士，2007 [9]王靜,《企業(yè)國際結算風險研究》，武漢理工大學，管理科學與工程碩士，2005 [10] 張玉芳,《外貿出口企業(yè)國際結算的風險管理》，中國海洋大學，企業(yè)管理碩士，2009

第二篇：信用證結算方式

信用證結算方式

信用證（Letter of Credit，簡稱L/C）方式是銀行信用介入國際貨物買賣價款結算的產物。它的出現不僅在一定程度上解決了買賣雙方之間互不信任的矛盾，而且還能使雙方在使用信用證結算貨款的過程中獲得銀行資金融通的便利，從而促進了國際貿易的發(fā)展。因此，被廣泛應用于國際貿易之中，以致成為當今國際貿易中的一種主要結算方式。

（一）信用證的含義及其主要內容

信用證是銀行作出的有條件的付款承諾，即銀行根據開證申請人的請求和指示，向受益人開具的有一定金額、并在一定期限內憑規(guī)定的單據承諾付款的書面文件；或者是銀行在規(guī)定金額、日期和單據的條件下，愿代開證申請人承購受益人匯票的保證書。屬于銀行信用，采用的是逆匯法。

信用證雖然是國際貿易中的一種主要支付方式，但它并無統(tǒng)一的格式。不過其主要內容基本上是相同的，大體包括：

1.對信用證自身的說明：信用證的種類、性質、編號、金額、開證日期、有效期及到期地點、當事人的名稱和地址、使用本信用證的權利可否轉讓等；

2.匯票的出票人、付款人、期限以及出票條款等；

3.貨物的名稱、品質、規(guī)格、數量、包裝、運輸標志、單價等；

4.對運輸的要求：裝運期限、裝運港、目的港、運輸方式、運費應否預付，可否分批裝運和中途轉運等；

5.對單據的要求：單據的種類、名稱、內容和份數等；

6.特殊條款：根據進口國政治經濟貿易情況的變化或每一筆具體業(yè)務的需要，可作出不同的規(guī)定；

7.開證行對受益人和匯票持有人保證付款的責任文句。

（二）信用證的當事人及其業(yè)務的一般程序

信用證的當事人較多，主要的有：

1.開證申請人（Applicant），又稱開證人（Opener），指向銀行申請開具信用證的人，即進口人或實際買主。

2.開證行（Opening Bank, Issuing Bank），指受開證人之托開具信用證、保證付款的銀行，一般在進口人所在地。

3.通知行（Advising Bank, Notifying Bank）指受開證行之托將信用證通知或轉交出口人的銀行，它只證明信用證的真?zhèn)?，并不承擔其他義務。通知行一般在出口人所在地，通常是開證行的分行或代理行。

4.受益人（Beneficiary），指信用證指定的有權使用該證的人，即出口人或實際供貨人。

5.議付行（Negotiating Bank），指愿意買入或貼現受益人跟單匯票的銀行，它可以是指定銀行，也可以是非指定銀行，視信用證條款的規(guī)定。

6.付款行（Paying Bank, Drawee Bank）系開證行指定的付款銀行，一般是開證行本身，也可以是開證行指定的另一家銀行（代付行），視信用證條款的規(guī)定。

此外，還可能涉及到保兌行、償付行、受讓人等其他當事人。

上述當事人通常都會卷入信用證支付的過程。這個過程從開證人申請開證直到開證行收回墊款，其間要經過多個環(huán)節(jié)，辦理各種手續(xù)；而且由于信用證的種類不同，其條款又有不同的規(guī)定，業(yè)務環(huán)節(jié)和手續(xù)各異；但畢竟有共同的規(guī)律可循。

操作步驟：

①合同規(guī)定使用信用證支付貨款；

②進口人填制開證申請書，交納押金和手續(xù)費，要求開證行開出以出口人為受益人的信

用證；

③開證行將信用證寄交出口人所在地的分行或代理行（通知行）；

④通知行核對印鑒無誤后，將信用證轉交出口人；

⑤出口人審核信用證與合同相符后，按信用證規(guī)定裝運貨物，并備齊各項貨運單據，開具匯票，在信用證有效期內一并送交當地銀行（議付行）請求議付；

⑥議付行審核單據與信用證無誤后，按匯票金額扣除利息和手續(xù)費，將貨款墊付給出口人；

⑦議付行將匯票和單據寄交開證行或其指定的付款行索償；

⑧開證行或其指定的付款行審單無誤后，向議付行付款；

⑨開證行在向議付行辦理轉帳付款的同時，通知進口人付款贖單；

⑩進口人審單無誤后，付清貨款；

開證行收款后，將單據交給進口人，進口人憑以向承運人提貨。

（四）信用證的特點

信用證支付方式有的主要特點：

1.信用證是一項獨立文件

信用證雖以貿易合同為基礎，但它一經開立，就成為獨立于貿易合同之外的另一種契約。貿易合同是買賣雙方之間簽訂的契約，只對買賣雙方有約束力；信用證則是開證行與受益人之間的契約，開證行和受益人以及參與信用證業(yè)務的其他銀行均應受信用證的約束，但這些銀行當事人與貿易合同無關，故不受合同的約束。對此，《跟單信用證統(tǒng)一慣例》第3條明確規(guī)定：“信用證與其可能依據的銷售合約或其他合約是性質上不同的業(yè)務。即使信用證中包含有關于該合約的任何援引，銀行也與該合約完全無關，并不受其約束?！?/p>

2.開證行是第一性付款人

信用證支付方式是一種銀行信用，由開證行以自已的信用作出付款保證，開證行提供的是信用而不是資金，其特點是在符合信用證規(guī)定的條件下，首先由開證行承擔付款的責任?！陡鷨涡庞米C統(tǒng)一慣例》第2條明確規(guī)定，信用證是一項約定，根據此約定，開證行依照開證申請人的要求和指示，在規(guī)定的單據符合信用證條款的情況下，向受益人或其指定人進行付款，或支付或承兌受益人開立的匯票；也可授權另一銀行進行該項付款，或支付、承兌或議付該匯票。這后一種情況并不能改變開證行作為第一性付款人的責任。

3.信用證業(yè)務處理的是單據

《跟單信用證統(tǒng)一慣例》第4條明確規(guī)定：“在信用證業(yè)務中，各有關方面處理的是單據，而不是與單據有關的貨物、服務及/或其他行為?！笨梢?，信用證業(yè)務是一種純粹的憑單據付款的單據業(yè)務。該慣例在第15條、第16條及第17條對此作了進一步的規(guī)定和說明，就是說，只要單據與單據相符、單據與信用證相符，只要能確定單據在表面上符合信用證條款，銀行就得憑單據付款。因此，單據成為銀行付款的唯一依據，這也就是說，銀行只認單據是否與信用證相符，而“對于任何單據的形式、完整性、準確性、真實性、偽造或法律效力，或單據上規(guī)定的或附加的一般及/或特 殊條件，概不負責任”，對于貨物的品質、包裝是否完好，數（重）量是否完整等，也不負責任。所以，在使用信用證支付的條件下，受益人要想安全、及時收到貨款，必須做到“單、單一致”、“單、證一致”。

（五）信用證的種類

信用證的種類很多。從其性質、用途、期限、流通方式等不同角度，可分為：

1.跟單信用證和光票信用證

這是從信用證項下是否隨附貨運單據劃分的。

（1）跟單信用證(Documentary Credit)是憑跟單匯票或僅憑單據付款的信用證。此處的單據指代表貨物所有權的單據（如海運提單等），或證明貨物已交運的單據（如鐵路運單、航空運單、郵包收據）。

（2）光票信用證(Clean Credit)是憑不隨附貨運單據的光票(Clean Draft)付款的信用證。銀行憑光票信用證付款，也可要求受益人附交一此非貨運單據，如發(fā)票、墊款清單等。在國際貿易的貨款結算中，絕大部分使用跟單信用證。

2.不可撤銷信用證和可撤銷信用證

這是從開證行付款保證的性質劃分的。

（1）不可撤銷信用證(Irrevocable Credit)是指開證行一經開出、在有效期內未經受益人或議付行等有關當事人同意，不得隨意修改或撤銷的信用證；只要受益人按該證規(guī)定提供 有關單據，開證行（或其指定的銀行）保證付清貨款。凡使用這種信用證，必須在該證上注明“不可撤銷”(Irrevocable)的字樣，并載有開證行保證付款的文句。按《跟單信用證統(tǒng)一慣例（第400號出版物）》第7條C款的規(guī)定，“如無該項表示，信用證應視為可撤銷的。”

（2）可撤銷信用證(Revocable Credit)與不可撤銷信用證相反，它是指開證行對其所開出的、在有效期內可以不經過受益人和其他當事人同意，也可在不必事先通知受益人的情況下，有權隨時作出修改或撤銷的信用證。凡使用這種信用證，也應在該證上注明“可撤銷”(Revocable)的字樣，或載有開證行有權隨時修改或撤銷的文句。

這兩種信用證，就其保證付款的性質而言，相差甚遠。不可撤銷信用證對受益人的收款保障要比可撤銷信用證大得多，因而在國際貿易中被廣泛使用?？沙蜂N信用證對受益人的收款保障雖然比不可撤銷信用證小得多，但仍為資本主義市場所使用，原因在于：便于受益人按信用證規(guī)定備貨制單；為受益人提供融通銀行資金的可能性；并不是所有的可撤銷信用證都會被撤銷，而且一經銀行議付，則不能撤銷。但長期以來，我國出口不接受這種來證。

3.保兌信用證和不保兌信用證

這是從信用證是否加以保證兌付貨款的角度劃分的。

（1）保兌信用證（Confirmed Credit）是指由另一家銀行即保兌行（通常是通知行，也可是其他第三者銀行）對開證行開立的不可撤銷信用證加負保證兌付責任的信用證。其要點是：

第一，保兌的對象必須是不可撤銷信用證。

第二，對不可撤銷信用證加保的銀行，稱為保兌行（Confirmed Bank）。

第三，對開證行開立的信用證進行加保，一般是應受益人的要求而作的；所以需要加保，是因為受益人對開證行的資信不夠了解，或不夠信任。也有的開證行擔心自己開立的信用證不被受益人所接受而主動要求加保的。

第四，信用證一經保兌，受益人便取得了開證行和保兌行的雙重付款保證，收匯更為穩(wěn)妥；經過保兌的信用證，首先由保兌行承擔付款責任，故保兌行在此成為“第一性付款人”（First Drawee），即只要受益人提供了符合信用證規(guī)定的單據，保兌行必須付款，或承兌或議付。

第五，凡使用保兌信用證，應在該證上注明“不可撤銷”的字樣和保兌行加保的文句。

（2）不保兌信用證（Unconfirmed Credit）是指未經另一家銀行加以保兌的信用證。

4.即期信用證和遠期信用證

這是根據付款期限的不同劃分的。

（1）即期信用證（Sight Credit）是指受益人根據信用證的規(guī)定，可憑即期跟單匯票或僅憑單據收取貨款的信用證。其特點是受益人收匯安全迅速。

即期信用證又可分為單到付款信用證和電匯索償條款信用證（L/C with T/T Reimburse-ment Clause）兩種。前者是指開證行或其指定付款行一旦收到符合信用證規(guī)定的匯票和單據，便立即付款，開證人也應于單到立即向開證行付款贖單；后者是指開證行將最后審單付款的權利交給議付行，只要議付行審單無誤，在對受益人付款的同時，即以電報或

電傳向開證行或其指定付款行索償，開證行或其指定付款行接到通知后立即以電匯方式向議付行償付。使用電匯索償條款信用證，比一般即期信用證收匯快，通常只需2－3天時間，有時

當天即可收回貨款。

（2）遠期信用證（Usance Credit）是指開證行或其指定付款行收到受益人交來的遠期匯票后，并不立即付款，而是先行承兌，俟匯票到期再行付款的信用證。

遠期信用證，按承兌人的不同又可分為銀行承兌遠期信用證和商號承兌遠期信用證。銀行承兌遠期信用證（Banker's Acceptance Credit）是指以開證行或其指定的另一家銀行為付款人的信用證。使用這種信用證時，一般由出口地的議付行對受益人交來的符合信用證規(guī)定的遠期匯票和單據進行審查，無誤后再送交開證行或其指定付款行在議付行所在地的分行或代理行，請求承兌；如無此分行或代理行，議付行也可將匯票和單據徑寄開證行或其指定付款行，請求承兌。承兌后，到期付款。開證行或其指定付款行或其在議付行所在地的分行或代理行承兌遠期匯票后，留下單據，退還匯票；在匯票到期前，受益人或議付行可持退回的承兌匯票向當地貼現市場進行貼現，扣除貼現日至到期日的利息，立即收入現金；如當地無貼現市場，可向承兌銀行要求貼現，也可等到匯票到期日再向承兌銀行兌款。

商號承兌信用證（Trader's Acceptance Credit）是以開證人作為遠期匯票付款人的信用證。遠期匯票需由開證人辦理承兌，但開證行仍要對開證人的承兌和到期付款負責。商號承兌匯票也可貼現，但其貼現條件比銀行承兌匯票差，故受益人一般不樂于接受商號承兌信用證而要求開立銀行承兌信用證。

這兩種承兌信用證均可訂有利息條款，這是受益人給予開證人的一種資金融通便利。假遠期信用證（Usance Credit Payable at Sight）是指買賣雙方簽訂的貿易合同原規(guī)定為即期付款，但來證要求出口人開立遠期匯票，同時在來證上又說明該遠期匯票可即期議付，由付款行負責貼現，其貼現費用和延遲期付款利息由開證人負擔的信用證。這種信用證，對出口人來說仍屬于即期十足收款的信用證；但對開證人來說則屬于遠期付款的信用證，故也稱為“買方遠期信用證”（Buyer's Usance Credit）。進口人所以愿意使用假遠期信用證，是因為：其一，他可以利用貼現市場或國外銀行資金以解決資金周轉不足的困難；其二 是擺脫進口國外匯管制法令的限制。

至于我們是否接受國外開來的假遠期信用證，關鍵取決于來證中是否說明下述三項內容：其一是出口人的遠期匯票由付款行保證貼現；其二是貼現費用和遲期付款利息由開證人負擔；其三是受益人能即期收到十足貨款。同時具備了這三條，才可接受，否則不予接受。

5.可轉讓信用證與不可能轉讓信用證

這是從受益人對信用證權利可否轉讓來劃分的。

（1）可轉讓信用證（Transferable Credit）是指受益人有權將議付來證的全部或部分金額轉讓給另一個或兩個以上的第三者（即第二受益人）使用的信用證。

按照國際商會《跟單信用證統(tǒng)一慣例》（第400號出版物）第54條的解釋，“只有開證行明確指出‘可轉讓’的信用證才能轉讓”（b 款）；還規(guī)定，“除非另有規(guī)定，有關轉讓的銀行費用應由第一受益人交付”（d 款）；還指出，可轉讓信用證只能轉讓一次，如信用證不禁止分批裝運，可轉讓信用證得分別數部分辦理轉讓（總和不得超過信用證金額），該轉讓的總和將被認為只構成信用證的一次轉讓（e 款）。

可轉讓信用證的受益人往往是中間商，分將信用證轉讓給實際出口人辦理裝運交貨，以便從中賺取差價和利潤。我國有些出口商品由外貿總公司統(tǒng)一對外成交，分由各口岸分公司交貨，即可在合同中規(guī)定國外進口人給我總公司開來可轉讓信用證，再由總公司轉讓給有關分公司就地裝運交貨，就地議付結匯。

（2）不可轉讓信用證（Non-transferable Credit）是指受益人不能將信用證權利轉讓給第三者的信用證。

凡可轉讓信用證，必須注明“可轉讓”（Transferable）字樣，如未注明，則被視為不可轉讓信用證。

6.循環(huán)信用證（Revolving Credit）是指信用證被受益人全部或部分使用后，又恢復到原金額，再被受益人繼續(xù)使用，直至用完規(guī)定的使用次數或累計總金額為止的信用證。它與一般信用證的不同之處在于它可以多次循環(huán)使用，而一般信用證在使用后告失效。

循環(huán)信用證主要是用于長期或較長期內分批交貨的供貨合同。使用這種信用證，買方可節(jié)省開證押金和逐單開證的手續(xù)及費用，賣方也避免了等證、催證、審證的麻煩，因而有利于買賣雙方業(yè)務的開展。

循環(huán)信用證按運用的方式分為按時間循環(huán)和按金額循環(huán)兩種：

（1）按時間循環(huán)信用證是指受益人在一定時間內可多次支取信用證規(guī)定金額的信用證。這種信用證又有兩種做法：一是受益人上次因故未交或未交足貨物從而未用完信用證規(guī)定的金額，其貨物可移至下一次一并補交，其金額可移至下次一并使用的，稱為可積累使用的循環(huán)信用證（Cumulative Revolving Credit）； 二是受益人上次因故未交或未交足貨物，該批貨物的支款權也相應取消，其金額不能移至下次一并使用的，稱為非積累使用的循環(huán)信用證（Noncumu-lative Revolving Credit）。

（2）按金額循環(huán)信用證是指受益人按信用證規(guī)定金額議付后，仍恢復原金額再繼續(xù)使用，直至用完規(guī)定的循環(huán)次數或總金額為止。在該項下，恢復到原金額的做法有3種：第一，自動式循環(huán)：信用證規(guī)定的每次金額使用后，無需等待開證行通知，即可自動恢復到原金額，可再次使用。

第二，半自動循環(huán)：信用證規(guī)定的每次金額使用后，需等待若干天，若在此期間開證行未發(fā)出停止循環(huán)使用的通知，即可自動恢復到原金額，可繼續(xù)使用。

第三，非自動循環(huán)：信用證規(guī)定的每次金額使用后，必須等待開證行的通知到達后，方能恢復到原金額，繼續(xù)使用。

7.背對信用證（Back to Back Credit）又稱背對背信用證或從屬信用證（Subsidiary或Secondary Credit），是適應中間商經營進出口業(yè)務的需要而產生的一種信用證。它是指出口人（中間商）收到進口人開來的信用證（稱為母證）后，要求該證的通知行或其他銀行以原證為基礎，另開一張內容近似的新證（稱為子證）給另一受益人（實際供貨人）。這另開的新證就是背對信用證。

新證開立后，原證仍有效，由新證開證行代原受益人（中間商）保管。原證開證行與原開證人同新證毫無關聯，原因在于新證開證人是原證的受益人，而不是原證的開證人與開證行。因此，新證的開證行在對其受益人（供貨人）付款后，便立即要求原證受益人（中間商）提供符合原證條款的商業(yè)發(fā)票與匯票，以便同新證受益人提供的商業(yè)發(fā)票與匯票進行調換，然后附上貨運單據寄原證的開證行收匯。

8.對開信用證（Reciprocal Credit）是買賣雙方各自開立的以對方為受益人的信用證。即在對等貿易中，交易雙方互為買賣雙方，雙方各為自己的進口部分互為對方開立信用證，這兩張互開的信用證便是對開信用證。

對開信用證從生效時間看，有兩種做法：一是同時生效的對開信用證，即一方開出的信用證，雖已為對方所接受，但暫不生效，俟另一方開來回頭信用證被該證受益人接受時，通知對方銀行兩證同時生效；二是分別生效的對開信用方正，即一方開出的信用證被受益人接受后隨即生效，無需等待另一方開來回頭信用證。

對開信用證的特點：一是雙方必須承擔購買對方貨物的義務，一方的出口必以另一方的進口為條件，互相聯系，互相制約，而且兩證的金額要相等或大致相等；二是第一張信用證的受益人（出口人）和開證人（進口人）就是第二張信用證的開證人（進口人）和受益人（出

口人），兩方地位剛好對調，第一張信用證的通知行常常就是第二張信用證的開證行，反過來也是一樣。

這種信用證在易貨貿易、補償貿易、來料加工、來件裝配業(yè)務中的使用居多。

9.預支信用證（Anticipatory Credit, Prepaid Credit）是指開證行允許受益人在貨物裝運前，可憑匯票或其他有關證件向指定付款行（通常為通知行）提前支取貨款的信用證。它與遠期信用證剛好相反，是開證人付款在先，受益人交單在后。開證人所以愿意開出預交信用證，主要原因是：市場上指定貨物緊缺，進口人求購心切；出口人資金短缺，進口人借機壓價；通過銀行向外轉移外匯，不失時機地抓住有利價格購進指定現貨；此外，訂購投資大、生產周期轉長的大型機械設備、船舶、飛機等貨物，出口人需要先備料而要求進口人 預付部分價款等。

預支信用證分為全部預支和部分預支兩種：1.全部預支信用證（Clean Payment Credit）是指僅憑受益人提交的光票預支全部貨款，實際上等于預付貨款，也有的要求受益人在憑光票預取貨款時，須附交一份負責補交貨運單據的聲明書；2.部分預支信用證是指憑受益人提交的光票和以后補交裝運單據的聲明書預支部分貨款，待貨物裝運后貨運單據交到銀行再付清余款。但預支貨款要扣除利息。

為醒目起見，預支信用證的預支條款常用紅字打出，習慣上稱其為“紅條款信用證”（Red Clause Credit）。不過，現在使用的預支信用證的預支條款，并非都用紅字打出，即使用黑字打出，同樣能起紅條款信用證的作用。

（六）合同中信用證支付條款的訂法選例

信用證支付條款的訂法因進出口合同種類的不同而各異，又因信用證種類的各異而不同。僅選擇幾例來示范出口合同中信用證支付條款的具體訂法。

1.即期信用證支付條款：“買方應于裝運月份前XX天通過賣方可接受的銀行開立并送達賣方不可撤銷的即期信用證，有效期至裝運月份后15天在中國議付?！?The Buyers shall open through a bank acceptable to the Sellers an Irrevocable Sight Letter of Credit to reach the Sellers XX days before the month of shipment, valid for negotiation in China until the 15th day after the month of shipment.)

2.遠期信用證支付條款：“買方應于XX年X月X日前（或接到賣方通知后X天內或簽約后X天內）通過XX銀行開立以賣方為受益人的不可撤銷（可轉讓）的見票后XX天（或裝船日后XX天）付款的銀行承兌信用證，信用證議付有效期延至上述裝運期后15天在中國到期?！?The Buyers shall arrange with X X Bank for opening an Irrevocable(Transferable)banker's acceptance Letter of Credit in favour of the Sellers before……(or within…days after receipt of Seller's advice;or within…days after signing of this contract), The said Letter of Credit shall be available by draft(s)at sight(or after date of shipment)and remain valid for negotiation in China until the 15th after the aforesaid time of shipment.)

3.假遠期信用證支付條款：“本信用證項下的遠期匯票由付款人承兌和貼現，所有費用由買方負擔，遠期匯票可即期收款?！盌rawee will accept and discount usance drafts drawn under this Credit.All charges are for buyer's account, usance draft payable at sight basis.4.循環(huán)信用證支付條款：“買方應于第一批裝運月份前通過賣方可接受的銀行開立并送達賣方不可撤銷即期循環(huán)信用證，該證在19XX年期間，每月自動可供XX（金額〕，并保持有效至19XX年1月15日在北京議付。”The Buyers shall open through a bank acceptable to the Sellers an Irrevocable Revolving Letter of Credit at sight to reach the Sellers X X days before the month of first shipment.The Credit Shall be automatically available during the period of 19XX for XX(value)per month, and remain valid for negotiation in Beijing until Jan.15, 19XX.

第三篇：第五章__信用證結算方式

第五章

信用證結算方式

一、術語解釋

信用證，可轉讓信用證，背靠背信用證，假遠期信用證，對開信用證

二、判斷題

1、在信用證結算方式下，開證行負第一性的付款責任。（）

2、信用證與貿易合同是兩份彼此相關的契約。（）

3、買賣雙方雖是以貨物為交易對象，但在國際結算中，當事人只關心單據是否符合信用證條款，而不關心貨物是否和信用證條款一致，只要單據沒問題，開證行不能以任何借口推卸付款的責任。（）

4、只要在信用證有效期內，不論受益人何時向銀行提交符合信用證所要求的單據，開證行一律不得拒收單據和拒付貨款。（）

5、議付行在處理信用證業(yè)務時有權議付或不議付。（）

6、保兌行對受益人承擔第二性的付款責任。（）

7、一個第二受益人對修改的拒絕會影響其他第二受益人對修改得接受。（）

8、背對背信用證是指交易的一方開出第一張信用證，但暫不生效，須在對方開來一定金額的回頭信用證經受益人表示接受時，才通知對方銀行兩證同時生效。（）

9、按照《UCP500》規(guī)定，可轉讓信用證只能轉讓一次，但可以轉讓給數人。（）

10、不可撤銷信用證永久不能撤銷。（）

三、選擇題

1、在跟單信用證中，議付行寄單索匯的路線有（）

A、向通知行索匯

B、向開證行索匯 C、向償付行索匯

D、向托收行索匯

2、在國際貿易中，用以統(tǒng)一解釋、協調信用證各有關當事人矛盾的國際慣例是（）A、《托收統(tǒng)一規(guī)則》

B、《國際商會第600號出版物》 C、《合約保證統(tǒng)一規(guī)則》

D、以上答案均不對

3、根據《UCP600》的規(guī)定，信用證金額前有“大約”、“大概”或類似的詞語，交貨時允許總值有（）的增減幅度。

A、5%

B、3%

C、10%

D、20%

4、開證行只承擔第一性付款責任的結算方式為（）

A、跟單信用證

B、備用信用證

C、銀行保函

D、以上都是

5、假遠期信用證的遠期匯票利息及貼現費用由（）

A、受益人負擔

B、議付行負擔

C、付款行負擔

D、申請人負擔

6、在分批交貨的大宗交易中，為節(jié)省開證費用宜使用（）

A、對開信用證

B、循環(huán)信用證

C、背靠背信用證

D、可轉讓信用證

7、如信用證未作規(guī)定，則匯票的付款人是（）

A、開證申請人

B、受益人

C、開證行

D、議付行

8、在來料加工和補償貿易中經常使用的信用證是（）

A、循環(huán)信用證

B、對開信用證

C、背靠背信用證

D、預支信用證

9、在信用證業(yè)務中，不負責審單的銀行是（）A、開證行

B、議付行

C、償付行

D、付款行

10、在分批交貨的大宗交易中，為節(jié)省開證費用宜使用（）

A、對開信用證

B、循環(huán)信用證

C、可轉讓信用證

D、背靠背信用證

11、信用證中沒有追索權的銀行有（）。

A、付款行 B、議付行 C、通知行 D、償付行

12、信用證結算方式的特點主要包括（）

A、信用證是銀行信用

B、信用證是自足文件

C、信用證是單據業(yè)務

D、開證行處于第一付款人地位

13、在信用證支付方式下，若使開證行履行付款義務，受益人需（）A、履行了合同的規(guī)定

B、履行了信用證的規(guī)定

C、按合同規(guī)定履行信用證的內容

D、按信用證的規(guī)定履行了其合同義務

14、跟單信用證的賣方，在（）價格條件下，必須提供保險憑證。

A、CIF

B、CFR

C、FOB

D、以上三項

15、采用信用證結算方式，銀行拒付的理由只能是

。A、單單不符

B、信用證與合同不符 C、單證不符

D、貨物與信用證不符

16、開證行在拒付時，應承擔的責任是（）

A、說明拒付原因，指出單據不符點

B、保管好單據

C、保管好貨物

D、用快捷方式通知議付行

17、開證申請人的責任主要有（）

A、在合理的時間內，指示明確地申請開證

B、申請開立內容符合合同規(guī)定的信用證C、提供開證擔保并承擔相關費用和及時贖單付款

D、承擔第二性的付款責任

18、當信用證規(guī)定“DRAWN ON US”，那么匯票應該（）

A、在付款人欄目處填寫“US”

B、在受款人欄目處填寫“US”

C、在付款人欄目處填寫“開證行名稱”

D、在付款人欄目處填寫“開證申請人名稱”

19、信用證結算方式的特點主要包括（）

A、信用證是銀行信用

B、信用證是自足文件

C、信用證是單據業(yè)務

D、開證行處于第一付款人地位 20、除非信用證另有說明，否則可轉讓信用證能轉讓（）。

A、一次 B、二次 C、三次 D、無限次

三、簡答題

1、簡述信用證業(yè)務的流轉程序。

2、信用證業(yè)務的基本當事人及其權利和義務。

3、簡述可轉讓信用證與背靠背信用證的異同。

第四篇：信用證結算中的風險防范研究論文

【摘要】目前，信用證已經成為國際貿易結算中使用最為廣泛和最為重要的一種結算方式，但廣泛應用并不意味著最安全。為了避免風險，進出口雙方應嚴格進行審查、把關，采取適當防范措施。本文主要結合江浙閩粵一帶外貿企業(yè)的實例，分析我國外貿企業(yè)采用信用證結算方式的現狀及存在的問題，并有針對性地提出了防范風險的對策。

【關鍵詞】信用證結算 軟條款 風險防范

信用證結算是國際經濟活動中使用最為廣泛的一種結算方式，是銀行有條件的付款承諾，只要提交了與信用證相符的單據，開證銀行就必須履行信用證項目下相應的付款責任。由于其屬于銀行信用，對雙方來講都具有安全保證作用，所以是一種比較安全的結算方式，保障了交易的正常進行。然而，信用證自身的特點使信用證在實際應用中存在一系列的風險，因此，研究信用證的風險和防范措施對我國對外貿易實踐有著很強的指導意義。

一、我國外貿企業(yè)采用信用證結算方式的現狀

國際貿易中，最主要、最常用的結算方式是跟單信用證，它有銀行信用為保障，因此受到買賣雙方的信任。但是由于銀行在信用證結匯中只對單證作表面的審查，不負責采取進一步行動來調查單據的真實性，從而無法審查貨物的真實性，這使得一些不法商人有機可乘，信用證詐騙案件屢屢發(fā)生。

不少初涉外貿的江浙閩粵工廠對信用證操作多有誤解。要么過于迷信，覺得只要外商開立了信用證就萬事大吉，對不符點沒有足夠的警惕，遭到拒付才慌了神；要么反過來完全不相信信用證，特別是吃過幾次不符點拒付的虧以后，死守款到發(fā)貨的規(guī)程，結果失去了很多交易機會。這兩種極端觀念都是由于不了解信用證運作特點而導致的。其實一份可靠的信用證，只要不出現不符點，基本上與真金白銀無異。而可靠與否，最基本的衡量標準有三個：知名大銀行開立；單證要求合理可行；無軟條款。

二、我國外貿企業(yè)采用信用證結算存在的問題

1、信用證欺詐行為

（1）進口方偽造信用證。進口方竊取銀行已印好的空白格式信用證，或與已倒閉或瀕臨破產銀行的職員惡意串通開出信用證，或將過期失效的信用證惡意涂改等，引誘出口方發(fā)貨，以騙取貨物，使出口方貨款兩空，損失慘重。

在國際貿易中，信用證偽造案屢見不鮮。江浙閩粵一帶外貿企業(yè)根據以往經驗將偽造信用證歸納為以下幾個特點：無密押電開證；電開證使用第三家銀行密押，而第三家銀行的確認電文沒有加押；信用證的簽字無從核對；開證行行名地址不明；單據要求寄第三家銀行，而第三家銀行是不存在的。

（2）軟條款信用證。所謂軟條款是指信用證中加列一些條款，這些條款使信用證下的開證行付款與否不是取決于單證是否與表面相符，而是取決于第三者的履約行為。其主要表現為以下兩點。一是信用證條款無法執(zhí)行。信用證規(guī)定海運公司船名、起運港或目的港、驗貨人和裝船日期須經開證人通過開證行以修改的形式另行通知。江浙閩粵一帶某貿易公司收到國外一銀行開來的信用證規(guī)定，受益人只有在收到申請人確認或修改后的裝貨船舶名稱和裝運日期文件后才能裝船，但三個月后卻無音信，致使某公司預付給開證申請人的保證金也無下落。二是信用證規(guī)定采用進口國商檢標準。浙江某外貿公司于2006年1月與美國一家公司簽定合同，規(guī)定貨物檢驗采用進口國商檢標準。貨物運達目的港后，買方以所交貨物未達到該國標準而拒付貨款，并向該公司索賠。

（3）信用證的商檢條款。在當今對外貿易中，信用證因其安全系數較高而成為外貿企業(yè)的“新寵”，但同時也成為不法商人用來設置機關的“新生代”，其中商檢條款備受他們“青睞”。

商檢條款可以加大辦證難度，使我方難以辦到或難以及時辦證，人為造成不符點拒付。例如，寧波某外貿公司于2006年6月與西班牙一家貿易公司訂立了貿易合同后，卻又收到一來證要求我方的商檢證書要由進口國領事館認證，而在寧波沒有這類機構，必須到北京、上海辦理。因此，寧波公司只好跑到上海辦證，才能順利結匯。

買方這樣做的原因一來想延緩辦證速度，致使我方容易造成交單延遲等情況。而一旦單據有錯，修改就變得極不方便，等到修改后的單據交到議付行時往往已過了L/C有效期，造成信用證失效，以致于影響我方收匯。

2、單證不符、單單不一的風險

單證不符是運輸單據的內容與信用證規(guī)定的條款不完全相符，單單不一是以發(fā)票為中心的各單據之間不嚴格一致。單證不符其表現有多種，浙江一些外貿公司在實際業(yè)務中曾碰到以下幾種單證不符的情況。

（1）匯票。大小寫金額不一，付款人名稱、地址不完整，出票日期遲于信用證有效期或交單期，付款期限有誤，出票條款如開證行名、地點、證號、開證日期遺漏。

（2）發(fā)票。船名、開航日期與提單不一致，缺價格條件，貨名不一致（同一貨物用不同的英語詞表達）、規(guī)格與信用證不符，沒有表現扣押、折扣或其它費用，沒有加注信用證規(guī)定的證明文句，單價與總價不符。

（3）提單。沒有收貨人，通知地點不完整，代理人簽發(fā)的提單簽字處缺“AS AGENT”字樣，提單日期遲于信用證裝船期，未填“運費已付”或“運費到付”，大小寫件數不符或未注明“貨已裝船”。

（4）保險單。承保險別不完整或與信用證規(guī)定不符，發(fā)票號與發(fā)票不一致，保險單日期遲于提單日期，缺理賠代理人和理賠地點，賠付貨幣名稱, 船名及開航期有誤，投保金額不符。

（5）其它。附屬單據的內容與發(fā)票不一致，毛、凈重、尺碼與提單不符，大小寫件數不一致，包裝條款與信用證不符，商檢證出證日期遲于提單日期。

3、提貨擔保風險

提貨擔保是貨物抵達目的地后買方急需提貨，但運貨單據尚未收妥而由銀行擔保向承運人提貨的作法。提貨擔保有利于進口商盡快將鮮活、易變質商品投放市場，加快資金周轉，但糾紛常出現在買賣雙方、擔保銀行與承運人、銀行與買方之間。

三、我國外貿企業(yè)采用信用證結算的風險防范對策

盡管當今信用證以銀行信譽代替了商業(yè)信譽，使風險難以控制的跨國界貿易交往變得更為安全可靠，但是，由于它不僅存在理論上的缺陷，即“獨立抽象性原則”，而且在實際操作過程中涉及的當事人和各種關系非常復雜，使得各當事人在操作過程中稍有不當便招致極大的痛苦和損失。因此，我國外貿企業(yè)在采取信用證結算時應采取各種措施，防患于未然。

1、信用證欺詐行為的防范

（1）為了識別偽造信用證，銀行必須仔細審查信用證的表面真實性，校對密押和印簽，一發(fā)現印簽不符馬上對外查詢，通知受益人不能草率發(fā)貨。拒絕接受預付傭金、約金的條款，以防失去預付傭金和約金，盡可能對大宗出口商品采用分批交貨的辦法分散風險。

（2）對軟條款信用證的防范。外貿公司在制訂銷售合同時應對合同的所有條款仔細考慮。盡管信用證與銷售合同是兩個獨立的文件，但信用證是以銷售合同為依據的，一旦銷售合同中的某些條款不夠周密，就會導致以后信用證條款無法執(zhí)行，留下后患。外貿公司在審證時，一經發(fā)現軟條款便應立即通知對方修改。同時，信用證的有效期必須合理，因為太短會使賣方沒有足夠的時間通知買方改證而導致買方向賣方追究違約違證責任。

2、單證不符、單單不一的風險防范

審證、制單、審單是一項非常仔細的工作。外貿公司應與銀行密切配合，有關工作人員必須具有高度的工作責任感和一絲不茍的工作精神。在制單時加強單證員的操作技能，嚴格按信用證要求向銀行提交一套完整的正確單據，并由銀行協助公司審單。對單單不一、單證不符點，銀行應迅速通知買賣雙方，確保證同（信用證與合同）、單證、單單、單貨一致，以便順利及時結匯。

3、提貨擔保的風險防范

在提貨擔保中，雖然貨物已轉移到了開證申請人手中，但這不構成法律上的貨物移交，因為承運人簽發(fā)提單后就有向提單出示人供貨的責任。因此，開證人并非實際接受貨物。提貨擔保書中對提單的承諾并不構成對單證不符時無條件接受的承諾。如果提貨人不履行交單義務，其后果是他對承運人的損失進行賠償，而并非對議付行承諾無條件接受單據。同樣，擔保提貨申請書中無條件接受有關單據的字樣，只是提貨人對開證行的承諾，它只構成開證行與申請人之間的關系，并不影響開證行因單據不符而使用拒付的權力。所以，首先要認真審證，做到及早發(fā)現軟條款。其次，在訂合同時，要力爭客戶同意由我國的商檢機構來實行商品檢驗。再次，盡量要求對方客戶從一些大的、信譽較好的銀行開證。

4、加強對開證行的資信調查

信用證的性質屬銀行信用，是開證行以自己的信用作保證，因而開證行的信用至關重要。開證行的資信較差，極有可能使受益人在提交了與信用證要求相一致的單據后，遭到開證行的無理拒付。為了預防這一風險，出口商應該事先了解進口商所在國家或地區(qū)的經濟、金融狀況，以及當地銀行信用證業(yè)務的一般做法，在預約時具體規(guī)定信用證的開證行，并要求由開證行以外的另一家銀行對該開證行的責任加以保兌。

對方的資信可通過以下途徑獲?。褐袊y行；我國駐外使館／領館經商處；國內外的有關商會；金融咨詢中介機構；商界朋友。其中，從中國銀行和我國駐外使館／領館經商處獲取的資信報告最為可靠。資信調查要經常進行，新老客戶都不例外。

5、加強外貿涉崗人員的培訓，強化外貿企業(yè)內部管理

加強外貿涉崗人員的外貿知識和外語學習。不懂外語，不熟悉國際商務慣例的外貿人員很難避免在商戰(zhàn)中上當受騙。因此，新上崗的涉外業(yè)務人員應進行崗前培訓，寧缺勿濫。

強化內部管理，規(guī)范貿易行為。對外簽約必須符合有關法規(guī)和國際慣例，嚴格執(zhí)行合同。加強貨款結算方式管理，出口盡量使用不可撤銷的跟單信用證，從嚴控制無證托收。企業(yè)管理者要讓員工明確各個環(huán)節(jié)中自己的職責，對在工作中造成嚴重損失的員工要進行經濟和行政處罰。

總之，信用證支付方式對國際貿易的開展帶來了便利，但也為不法分子欺詐行徑提供了可乘之機。外貿業(yè)務人員要不斷加強交易安全和高度的反欺詐意識，認識到欺詐與反欺詐將是長期的斗爭。不法分子欺詐的方法和手段會不斷地變換，因此要及時研究不同時期的詐騙分子所使用的不同手段，以便應對。同時，要熟悉有關國際慣例在國際商事中的應用及變化，并在企業(yè)內部建全相應的規(guī)章制度，以確保交易安全。

【參考文獻】

[1] 齊宏偉：略論軟條款信用證的風險[J].金融論苑，2004（12）.[2] 陳國興：企業(yè)要重視選好結算方式[J].上海金融，2005（4）.[3] 周會春：信用證的最新規(guī)則UCP600[J].商業(yè)時代，2007（9）.[4] 劉楊：綜述國際貿易結算方式[J].投資與營銷，2007（3）.

第五篇：國際結算方式信用證的特點優(yōu)缺點應用流程以及風險的規(guī)避

一． 國際結算方式

國際結算是指不同國家當事人之間由于各種經濟交往而產生的以一定貨幣形式表現的債權債務關系,并通過一定支付手段和支付方式進行償付和清償的行為。在國際結算的研究領域中,主要包括國際結算工具、國際結算方式、國際結算單據、以及國際結算慣例。其中,國際結算方式是最基本、也是最為重要的一個內容。所謂國際結算方式是指收付貨幣的手段和渠道,同時,國際結算條款也是進出口買賣合同中最為重要的條款之一。二． 國際結算的常見方式 1.匯款 2.托收

3.信用證

即由一家銀行依照客戶的要求和指示或自身的名義，在符合信用證條款的條件下，憑規(guī)定單據，向第三者或其指定人付款，或承兌并付受益人出具的匯票；或授權另一家銀行進行該項付款、或承兌并支付該匯票；或授權另一家銀行議付。三． 信用證的特點

從定義可以看出信用證具有以下特點：

信用證的特點:信用證的特點是“一個原則,兩個憑證”.“一個原則”就是嚴格相符的原則,“兩個憑證”就是

1:開證行負第一性的付款責任.開證行支付方式是由銀行自己的信用作保證,所以作為一種銀行保證文件的信用證,開證行對之負第一性的付款責任.就是說出口商在沒有付款的時候，開證行要將款項先打給進口商。2:信用證是一項自足的文件

指銀行只憑信用證.不問合同, 信用證是獨立于買賣合同以外的另一中契約，開證銀行和參與信用證業(yè)務的其他銀行只按信用證的規(guī)定辦事,不受買賣合同的約束.信用證條款改變不一定合同就要有類似的改變。3信用證是一項純單據文件

在信用證業(yè)務中,銀行只審查收益人所提交的單據是否與信用證條款相符,以決定其是否履行付款責任.如果相符，久付款。而具體貨物的完好與否,則與銀行無關.進口方可憑有關的單據和合同想責任方提出損害賠償的要求.只憑單據,不管貨物.四．種類

根據是否提供單據有跟單信用證和光票信用證；

根據開證行的責任有可撤銷信用證和不可撤銷信用證； 根據信用方法有議付信用證、付款信用證和承兌信用證； 根據有關第三者提供信用擔保有無保兌信用證和保兌信用證； 根據付款情況有：即期信用證和延期信用證；

根據使用目的有跟單信用證、備用信用證、旅行信用證；

根據特殊性質有可轉讓信用證、循環(huán)信用證、紅條款信用證、背對背信用證、國內信用證、對開信用證。

五.內容（插一張信用證的圖）

一.信用證名稱、形式、號碼、開證日期、受益人、開證申請人、信用證金額、有效期限。

二.匯票中的出票人、付款人、匯票期限、出票條款。三.貨運單據中的商業(yè)發(fā)票、提單、其它單據。四.貨物描述中的貨名、數量、單價。

五.運輸條款中的裝貨港、卸貨港或目的地、裝運期限、可否分批裝運、可否轉運。六.保兌、保付條款

七.開證行對議付行的指示條款、議付金額背書條款、索匯方法、寄單方法。

六．流程（插一張流程圖）

1、進出口雙方簽訂貨物買賣合同

2、進口方申請開證

3、開證行開立信用證并，通知出口方所在地的代理行（即：通知行）

4、通知行通知出口方

5、出口方收到信用證，審核無誤后交單議付（即：出口方提交信用證提及的全套單據給通知行或其他銀行，該行支付款項）

6、議付行寄單索償（即：付款給出口方的銀行憑信用證規(guī)定的全套單據向開證行或其他銀行請求償付貨款，付款行付款后獲得該全套單據）

7、進口方付款贖單（進口方審核無誤后付清全部貨款及有關費用，取得全套單據）

信用證操作流程跟單信用證操作的流程簡述如下：

1.買賣雙方在貿易合同中規(guī)定使用跟單信用證支付。

2.買方通知當地銀行（開證行）開立以賣方為受益人的信用證。

3.開證行請求另一銀行通知或保兌信用證通知賣方信用證已開立。4.通知行核對無誤后轉遞給出口人。

5.賣方收到信用證，并確保其能履行信用證規(guī)定的條件后，即裝運貨物，備齊單據并開具匯票，在有效期內向當地銀行議付。

6.銀行審核無誤后按發(fā)票金額扣除手續(xù)費后付款。

7.通知行或以外的銀行將單據寄送開證行。

8.開證行審核單據無誤后，以事先約定的形式，對已按照信用證付款、承兌或議付的銀行償付。

9.開證行通知進口人付款。

10.開證行在買方付款后交單，然后買方憑單取貨。

至此，進口方與開證行間因開立信用證而構成的契約關系即告結束。七．信用證的作用

銀行信用證的作用有多種：

一是擔保付款的作用：由于一國的賣方不了解另一國家的買方的信譽和支付能力，只有在先付貨款，或有銀行信用證的條件下才會發(fā)貨。因為買方銀行的信用提供了擔保。

二是融資作用：賣方在信用證到期前急需用款時，可以將該信用證質押從第三人處(或者銀行)取得貸款。買方也可以申請銀行墊款，提出信用。

三是便利作用：對買賣雙方有便利的作用。對雙方的資信調查，對擔保登記或質押辦理，付款的安排等都被信用證簡化了。八．信用證結算方式的優(yōu)缺點

（1）當采用信用證方式結算時，受益人（出口商）的收款有保障，特別是在出口商不很了解進口商時，在進口國有外匯管制時，信用證的優(yōu)越性更為顯著。

（2）信用證使雙方的資金負擔較平衡。對于出口商來說，出運貨物以后可以立即把單據賣給出口地銀行以獲得貨款，還可以利用信用證做打包放款，因此，資金負擔比貨到付款和托收輕得多;對于進口商來說，開證時一般只需繳納部分押金，獲得單據時才支付全額，其資金負擔也比預付貨款輕得多。

（3）信用證方式也具有一些缺點。比如容易產生欺詐行為，由于信用證是具有自足性的文件，有關銀行只處理單據的特點，如果受益人偽造相符單據或制作根本沒有貨物的假單，那么進口商就會成為受害人。盡管從理論上講進口商可以依買賣合同要求出口商賠償，甚至訴諸法律，但跨國爭端往往很難解決。另外，信用證方式手續(xù)復雜，環(huán)節(jié)較多，不僅費時，而且費用也較高，審單等環(huán)節(jié)還需要較強的技術性，增加了業(yè)務的成本。

九．信用證的風險

信用證風險的表現：

①開證行信用風險。信用證雖然是銀行信用，但是也不是絕對安全的。在一些國家銀行的成立不像中國這樣嚴格，并且需要有注冊資本的限制，國外銀行的所有權也大多是私有性質的，在這種情況下，銀行的資信非常重要。進口商會同一小銀行或者根本不存在的銀行聯合進行詐騙是完全可能的。

②信用證硬條款風險。在信用證的規(guī)定格式中，有許多的硬性條款，這些構成信用證的基本要素，如受益人、有效期、裝運期、交單期、議付行等，任何一個條款的細微變化都可能給出口商帶來麻煩。

③信用證軟條款風險。在信用證業(yè)務中，進口商或開證行有可能利用信用證只關注單據這一特點設置“陷阱條款”，或稱為信用證軟條款。指不可撤銷信用證規(guī)定有信用證附條件生效的條款，或者規(guī)定要求受益人提供一些難以取得的單證，使受益人處于被動不利的地位，導致受益人履約和結匯存在風險。結果就是受益人結匯困難，銀行的擔保責任也會免除，銀行信用重新變回商業(yè)信用，這個時候受益人只能向開證申請人索賠，但是否索賠成功就要看開證申請人的信譽了，一般會很難索賠成功。

④單據風險。信用證是一種單據買賣，實行的是憑單付款的原則。首先，銀行審單只要“單單一直，單證一致”就會把貨款付給出口方而不管實際貨物是否符合進口方的要求。其次，如果單證可能完全做到一致，就會出現單據不符。對于單據不符包括兩種情況，UCP500 也有明確的規(guī)定：一是無關緊要的不符；二是名符其實的不符。無關緊要的不符是指雖然單據表面與信用證不符，卻可以視為相符的不符點，這種不符點單據仍可為銀行所接受。名符其實的不符，即構成可以拒收拒付的單證不符。包括單據不符合信用證條款的規(guī)定；單據不符合 UCP500 的規(guī)定；單據之間相互矛盾三種情況。該類型不符點單據的后果是開證行解除了單證相符條件下的付款責任，將銀行信用證轉為商業(yè)信用證，也就給進口商提供了拒付的理由。

信用證結匯風險的規(guī)避：

1.加強信用證單據的審核。鑒于信用證業(yè)務表面性的特點，避免不符點出現的關鍵在于嚴格按照國際慣例要求制單和審單，UCP600規(guī)定，開證銀行對受益人履行付款的條件是單單一致，單證一致和單內一致，只要符合要求，開證行就沒有拒付的理由，從而保證了結匯的安全性。

2.開證行資信的審核。信用證的付款是以開征銀行的信用作為保障的，開證銀行的信用直接影響到受益人收匯的安全性，出口商要盡量爭取找一家資信較好的銀行。如果開證行資信不可靠時出口方也可以通過保兌的方法降低風險，信用證加具保兌后，有兩家銀行對信用證負第一性的付款責任。

3.信用證軟條款的規(guī)避。關于軟條款，受益人應該確保制單結匯不受買方的制約，單證應該由出口商自己繕制，或由出口商官方機構，或貨運公司等第三方機構出具。．驗證信用證的真?zhèn)?，收到開證行開出的電開信用證，應當核對密押。

認真審核信用證的內容，看信用證的內容是否與合同內容一致，特別注意信用證中有無出現與合同內容相矛盾的條款。每份軟條款都有各自表述，沒有現成格式，認真仔細閱讀，搞清其含義和對出口方可能造成的利弊，對確有必要進行修改和刪除的部分，應及時向開證申請人提出，要據理力爭，讓客戶取消該條款。

需要注意的是，如果在信用證結算過程中出現問題，出口商應該謹慎地分析問題所在，積極尋找妥善解決的方法，最低程度地減少損失。根據UCP600的規(guī)定，應先由開證行征詢買方意見,看是否有信用證照舊履行的可行性。如果買方不接受不符點，受益人擁有對單據的處置權，貨權依然掌握在出口方手中，受益人可以根據實際情況處理貨物也可以與買方及時溝通，在價格上適當讓步，盡量避免因單據不符遭退單的損失。綜上所述，雖然信用證以銀行信用為基礎，但出口企業(yè)也應增強風險防范意識，預防在先，有效地防止信用證結算風險，出現問題及時地妥善處理，以避免不必要的損失。十．案例

進口商偽造信用證欺詐

例如：河南某外貿公司曾收到一份以英國標準麥加利銀行伯明翰分行名義開立的跟單信用證，金額為USD37,200.00元，通知行為倫敦國民西敏寺銀行，因該證沒有像往常一樣經受益人當地銀行通知，真實性未能確定，故該公司在發(fā)貨前拿該證到某種行要求鑒別真?zhèn)?。經銀行專業(yè)人員審核，發(fā)現幾點可疑之處，銀行初步判定該證為偽造信用證，后經與開證行總行聯系查實，確是偽造的信用證。有的不法進口商利用偽造、變造的信用證繞過通知行直接寄給出口商，引誘出口商發(fā)貨，騙取貨物。