第一篇：山西農(nóng)村信用社管理體制沿革

山西農(nóng)村信用社管理體制沿革（1945—2002）

山西農(nóng)村信用社管理體制沿革（1945—2002）

○1945年8月一1948年10月，解放區(qū)的信用社隸屬各縣生產(chǎn)推進(jìn)社或合作社領(lǐng)導(dǎo)，業(yè)務(wù)上銀行幫助指導(dǎo)。

○1948年11月一1951年7月，信用社隸屬供銷合作社領(lǐng)導(dǎo)，業(yè)務(wù)上銀行幫助指導(dǎo)。

○1951年8月一1955年10月，信用社隸屬人民銀行領(lǐng)導(dǎo)?！?955年11月一1957年5月，農(nóng)業(yè)銀行領(lǐng)導(dǎo)管理信用社

○1957年6月—1958年9月，人民銀行領(lǐng)導(dǎo)管理信用社。1957年6月1日，隨著省農(nóng)行的撤銷，信用社的領(lǐng)導(dǎo)管理交由人民銀行。

○1958年10月—1959年3月，信用社下放給人民公社領(lǐng)導(dǎo)管理。1958年10月，信用社并入人民公社，改稱信用部，是人民公社的組成部分，也是人民銀行的基層單位。1958年11月，信用社被并人“公社銀行”，是人民公社的組成部分，也是人民銀行的基層單位?！?959年4月一1962年11月，信用社先后隸屬管理區(qū)和人民公社領(lǐng)導(dǎo)管理。1959年4月，信用社被改為信用分部，下放到管理區(qū)，受管理區(qū)黨委的直接領(lǐng)導(dǎo)。

○1961年4月，省人行調(diào)整農(nóng)村信用機(jī)構(gòu)，把以人民公社建立營業(yè)所，以生產(chǎn)大隊(duì)設(shè)信用分部的組織形式，改為重點(diǎn)公社設(shè)銀行辦事處，公社普設(shè)信用部，較大的公社適當(dāng)保留一些信用分部。信用部與信用分部受公社黨委和公社管委會的直接領(lǐng)導(dǎo)，在業(yè)務(wù)上受人民銀行的領(lǐng)導(dǎo)。

○1962年12月一1963年11月，信用社隸屬人民銀行領(lǐng)導(dǎo)管理。1962年12月，糾正了信用社被下放的錯誤，恢復(fù)了國家銀行領(lǐng)導(dǎo)下的信用社管理體制。

○1963年12月一1965年10月，農(nóng)業(yè)銀行領(lǐng)導(dǎo)管理信用社；1963年12月1日，省農(nóng)行第二次恢復(fù)組建后，信用社又隸屬農(nóng)業(yè)銀行領(lǐng)導(dǎo)管理。

○1964年初一1965年10月，我省曾在十多個縣農(nóng)行內(nèi)部試辦縣信用聯(lián)社，后隨著農(nóng)業(yè)銀行并人人民銀行而撤銷。

○1965年11月一1969年1月，人民銀行領(lǐng)導(dǎo)管理信用社。1965年11月13日，省農(nóng)行撤銷后，信用社的領(lǐng)導(dǎo)管理交由省人行。

○1969年2月一1979年6月，信用社曾被下放給貧下中農(nóng)管理。

○1977年國務(wù)院印發(fā)的《關(guān)于整頓和加強(qiáng)銀行工作的幾項(xiàng)規(guī)定》，信用社既是集體金融組織，又是國家銀行在農(nóng)村的基層機(jī)構(gòu)的地位。

○1978年8月30日，省人行印發(fā)《關(guān)于農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)的意見》后，我省試辦“所、社”合一，后隨著農(nóng)業(yè)銀行的恢復(fù)而自行解體。

○1979年7月一1996年10月27日，農(nóng)村信用社隸屬農(nóng)業(yè)銀行領(lǐng)導(dǎo)管理。

○1980年11月后，信用社與農(nóng)行營業(yè)所進(jìn)行所、社聯(lián)營試點(diǎn)。試點(diǎn)社占全省農(nóng)村信用社的32．54％； 1984年隨著縣信用聯(lián)社的建立，實(shí)行縣信用聯(lián)社直接領(lǐng)導(dǎo)信用社，所、社聯(lián)營自然解體停辦。

○1987年2月，我省開始試辦股份制縣信用聯(lián)社。到1988年上半年全省股份制縣信用聯(lián)社達(dá)到 18個。與此同時，還試辦了5個“下脫上掛”縣信用聯(lián)社。到1987年底，全省基本上實(shí)現(xiàn)了縣信用聯(lián)社的普及。

○1996年1月。全省縣信用聯(lián)社上掛一級。由地(市)農(nóng)行直接領(lǐng)導(dǎo)和管理。1996年9月26日，山西省農(nóng)村金融體制改革領(lǐng)導(dǎo)小組及其辦公室成立，辦公室下設(shè)信合處。1996年10月28日。山西省農(nóng)村信用社與中國農(nóng)業(yè)銀行脫離行政隸屬關(guān)系，接受人民銀行監(jiān)管，在信用社改革的過渡時期，山西省農(nóng)村金融體制改革領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室信用合作管理處承擔(dān)起信用社的行業(yè)管理職責(zé)。

○1997年8月，省人行設(shè)立農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)監(jiān)管處。與省農(nóng)金體改辦一套人員，兩塊牌子，合署辦公，共同承擔(dān)全省農(nóng)村信用社的行業(yè)管理和監(jiān)管雙重職能。

○1999年1月，人行太原中心支行合作金融監(jiān)管處承擔(dān)全省農(nóng)村信用社的行業(yè)管理和監(jiān)管雙重職能。同年12月，將合作金融監(jiān)管處分設(shè)為信用合作管理辦公室和合作金融監(jiān)管處，由信用合作管理辦公室負(fù)責(zé)全省農(nóng)村信用社的行業(yè)管理工作。

第二篇：農(nóng)村信用社管理體制問題探討

摘要：我國農(nóng)村信用社管理體制經(jīng)歷了幾次大的改革，然而目前仍然存在許多問題。如省聯(lián)社管理模式存在缺陷，地市級機(jī)構(gòu)管理缺乏手段和依據(jù)，縣聯(lián)社的管理體制改革還停留在表面等。改革應(yīng)選擇股份合作制原則，按地市級法人進(jìn)行產(chǎn)權(quán)設(shè)置，實(shí)行中央省市三級法人管理，繼續(xù)完善法人治理結(jié)構(gòu)。

關(guān)鍵詞：農(nóng)村信用社；管理體制；探討

中圖分類號：f830.6 文獻(xiàn)標(biāo)識碼：b 文章編號：1007-4392(2010)07-0026-03

一、農(nóng)信社管理體制的現(xiàn)狀

始于2003年6月的新一輪深化農(nóng)信社改革，從管理體制上看，主要集中在省和縣兩個層面：一是建立省級管理機(jī)構(gòu)，除北京、天津、上海等大城市成立單一法人的農(nóng)村商業(yè)銀行或農(nóng)村合作銀行外，其余各省(區(qū)、市)都選擇成立省聯(lián)社作為政府對信用社管理的平臺：二是縣級聯(lián)社由二級法人向一級法人改革。從改革的實(shí)質(zhì)看，本輪農(nóng)信社改革則是集中在中央政府通過“花錢買機(jī)制”方面，即通過充實(shí)縣聯(lián)社股金、替換不良貸款，把農(nóng)村信用社的管理權(quán)和風(fēng)險承擔(dān)責(zé)任交給省級地方政府。改革了外部管理體制。

(一)改革確立了省聯(lián)社的地位

按照中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會關(guān)于《農(nóng)村信用社省(自治區(qū)、直轄市)聯(lián)合社管理暫行規(guī)定》要求，省聯(lián)社是由所在省(自治區(qū)、直轄市)內(nèi)的市(地)聯(lián)合社、縣(市、區(qū))聯(lián)合社、縣(市、區(qū))農(nóng)村信用合作聯(lián)社、農(nóng)村合作銀行自愿入股組成的信用聯(lián)合體，代表省政府對轄內(nèi)農(nóng)信社(含農(nóng)村合作銀行)實(shí)施管理、指導(dǎo)、協(xié)調(diào)和服務(wù)。這一模式解決了農(nóng)信社長期以來作為人行或農(nóng)行內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)管理的局面，形成了以省為單位的管理格局。省聯(lián)社對地市聯(lián)社、縣聯(lián)社的管理體現(xiàn)在三個方面：一是制定政策和內(nèi)控制度：二是實(shí)施督導(dǎo)檢查和服務(wù)；三是任命理事、監(jiān)事等高層管理人員。

(二)改革后市聯(lián)社的體制狀況

市聯(lián)社是1999年按照人民銀行的改革方案由縣聯(lián)社入股形成的具有獨(dú)立法人的合作金融組織，按照組建原則其自身不辦理存貸款等金融業(yè)務(wù)，僅對轄內(nèi)縣聯(lián)社進(jìn)行管理和服務(wù)。在實(shí)行省聯(lián)社管理體制的省份，市聯(lián)社或是被保留或是被改為辦事處，如河北省11個地市有7個地市改為了辦事處，其原有的管理職能受到一定削弱：一是省聯(lián)社建立后，農(nóng)信社的管理權(quán)由市一級集中到省一級，市聯(lián)社對縣聯(lián)社的一些權(quán)利如高管任命權(quán)、工資分配權(quán)等實(shí)際上被取消；二是隨著縣聯(lián)社一級法人的建立?？h聯(lián)社的權(quán)力、地位增強(qiáng)，市聯(lián)社下放了縣聯(lián)社的部分經(jīng)營管理權(quán)。

(三)改革后縣聯(lián)社的體制狀況

以縣(市)為單位的統(tǒng)一法人社改革后，縣聯(lián)社體制變化體現(xiàn)在三個方面：一是縣聯(lián)社由參股人聯(lián)合體變?yōu)楣蓹?quán)經(jīng)營實(shí)體，老的社員股得到清理，新的企業(yè)股、個人股、職工股得到確認(rèn)，所有股權(quán)人投資對象唯一，而不再是分散在鄉(xiāng)鎮(zhèn)社。二是縣聯(lián)社不再是單純的管理型機(jī)構(gòu)。而是成為經(jīng)營型機(jī)構(gòu)，它對基層社的管理屬于內(nèi)部經(jīng)營管理范疇，其性質(zhì)不再是行政性。三是內(nèi)部“三會一層”制度框架初步建立，從形式上建立了相互制衡的管理模式。

二、存在的問題

(一)省聯(lián)社管理模式存在缺陷

改革中設(shè)立的省聯(lián)社是作為政府管理農(nóng)信社的角色出現(xiàn)的。需要體現(xiàn)政府發(fā)展經(jīng)濟(jì)、維護(hù)金融穩(wěn)定雙重決策目標(biāo)：但從省聯(lián)社的組建模式來看。它應(yīng)是人股社的權(quán)益維護(hù)者和服務(wù)者：所以省聯(lián)社既是一個市場主體性質(zhì)的金融機(jī)構(gòu)，又是一個行政機(jī)關(guān)性質(zhì)的管理機(jī)構(gòu)。這種制度安排不符合主體法律角色單一性原則，即省聯(lián)社只能有一種身份，或是行政管理者或是主體經(jīng)營者。從實(shí)際運(yùn)作來看，省聯(lián)社不具有國有控股成分，政府對其管理缺乏手段和依據(jù)：另外，省聯(lián)社對轄內(nèi)農(nóng)信社卻擁有絕對的管理權(quán)力。根據(jù)省聯(lián)社的職能和市縣聯(lián)社的管理?xiàng)l文，省聯(lián)社僅是督促農(nóng)信社依法選舉理事和監(jiān)事，選舉、聘用高級管理人員；但實(shí)際是選舉過程只是形式而已，農(nóng)信社社員大會和理事會的權(quán)力受到削弱，違背了農(nóng)信社自治和民主管理的改革取向。

(二)地市級機(jī)構(gòu)管理缺乏手段和依據(jù)

在省聯(lián)社未設(shè)立前，市聯(lián)社是地方性的管理機(jī)構(gòu)，既要對銀行業(yè)監(jiān)管部門負(fù)責(zé)，又要對基層社負(fù)責(zé)。目前市聯(lián)社雖是一級法人，但獨(dú)立的法人行為卻受到局限，自身沒有制度制定權(quán)和人事任命權(quán)，對基層社的管理權(quán)也被削弱。省聯(lián)社市級辦事處的設(shè)立缺乏法定依據(jù)，在實(shí)施管理時也就缺乏行為依據(jù)。盡管如此，地市級機(jī)構(gòu)管對基層社的管理主要還是行政方式，最終等于給縣聯(lián)社加上了省市兩個婆婆：在目前產(chǎn)權(quán)制度逆向設(shè)置的模式下，不利于縣聯(lián)社的經(jīng)營和管理。

(三)縣聯(lián)社的管理體制改革還停留在表面

縣聯(lián)社統(tǒng)一法人改革目前僅是形式改革，并未涉及實(shí)質(zhì)內(nèi)容，體現(xiàn)在：(1)人股社員的權(quán)益未得到保障。按照農(nóng)信社組建原則，社員的權(quán)益一是通過社員代表大會參與重大事項(xiàng)的決定，二是獲得農(nóng)信社的優(yōu)先、優(yōu)惠服務(wù)。而目前以聯(lián)社為單位選舉社員代表很難做到公正。多數(shù)社員代表由于不了解信用社的經(jīng)營情況，代表大會所通過的事項(xiàng)只是走形式而已。(2)內(nèi)部人控制問題未能解決。這一問題由來已久。源于信用社的所有者與經(jīng)營者權(quán)力缺乏制衡問題，也就是社員代表大會、理事會、監(jiān)事會之間的權(quán)力分配和制衡問題。農(nóng)信社的理事等管理成員并非由出資者(社員)決定，管理者經(jīng)營風(fēng)險的責(zé)任不明確。(3)信用社實(shí)質(zhì)上還未脫離政府的懷抱。由于與政府的關(guān)系不清，所以未真正實(shí)現(xiàn)自主經(jīng)營、自負(fù)盈虧、自擔(dān)風(fēng)險：另外，也未建立起市場退出機(jī)制和聯(lián)社系統(tǒng)風(fēng)險與損失保障機(jī)制，縣聯(lián)社的風(fēng)險最終還是要由政府埋單。

三、農(nóng)信社改革的方向選擇

(一)合作制性質(zhì)問題

世界各國經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平、經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)、社會政治體制以及文化傳統(tǒng)上的差異決定了在合作金融組織的發(fā)展過程中多樣化的模式選擇，但各國都遵循一些大的基本原則：(1)投資者之間利益共享、風(fēng)險共擔(dān)，以及地方自治和民主管理原則。(2)嚴(yán)格的內(nèi)控制度和公司治理結(jié)構(gòu)。(3)地方機(jī)構(gòu)與中央機(jī)構(gòu)的合理設(shè)置，以及相適合的管理、擔(dān)保與服務(wù)。(4)合理的資本組合模式，合作制、股份合作制、股份制三種模式的選擇決定于客戶金融服務(wù)需求和資本融合程度。過分的股份制結(jié)構(gòu)有可能導(dǎo)致對客戶服務(wù)減少。(5)以服務(wù)社員為主，支持社區(qū)發(fā)展為己任。

我國農(nóng)信社改革也面臨同樣的選擇。我國是農(nóng)業(yè)大國，地域廣闊、農(nóng)戶分散。勞動手段落后，“三農(nóng)”的發(fā)展需要大量的資金支持。自五十年代農(nóng)信社成立以來，我國一直堅(jiān)持合作制原則，圍繞社員服務(wù)。但隨著農(nóng)村經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，農(nóng)信社社員的成分在不斷發(fā)生變化，除農(nóng)戶外，更多是企業(yè)、工商戶和其他經(jīng)濟(jì)組織，資金需求量越來越大。另一方面，農(nóng)信社的經(jīng)營越來越商業(yè)化。以追求盈利為目標(biāo)，貸款條件越來越嚴(yán)，貸款利率比其他金融機(jī)構(gòu)還要高。近幾年來，農(nóng)信社機(jī)構(gòu)網(wǎng)點(diǎn)合并，農(nóng)村業(yè)務(wù)收縮，資金面臨向城市轉(zhuǎn)移。面對這種情況，各地正推動信用社新一 輪改革，如重慶、寧夏等地相繼成立了農(nóng)村商業(yè)銀行。天津等一些地方成立了農(nóng)村商業(yè)銀行，我國農(nóng)信社的性質(zhì)正在發(fā)生著由實(shí)質(zhì)向制度設(shè)置方向轉(zhuǎn)變，究竟怎樣的產(chǎn)權(quán)制度設(shè)置才更適合我國農(nóng)信社的發(fā)展呢?此問題爭論較多。目前大致有三種觀點(diǎn)：一是要堅(jiān)持合作制改革，二是選擇股份合作制改造。三是要選擇市場化產(chǎn)權(quán)運(yùn)作模式，認(rèn)為既然農(nóng)信社不再有合作制的性質(zhì)，就應(yīng)采取股份制改革形式。

(二)農(nóng)信社的統(tǒng)一法人規(guī)模和組織體系的性質(zhì)

法人規(guī)模和組織體系性質(zhì)是農(nóng)信社改革的兩個重要選項(xiàng)，但其最終要決定于資本投資方式。首先，縣聯(lián)社改革是基于社員股金的充足，使之達(dá)到統(tǒng)一法人的標(biāo)準(zhǔn)。然而社員意愿、人股性質(zhì)決定股權(quán)結(jié)構(gòu)實(shí)質(zhì)，事實(shí)上有一部分入股者是存款任務(wù)型的，這部分股金并不穩(wěn)定；而參股者也很難保證服務(wù)上的優(yōu)待。因此，組建縣級法人社還有很多工作要做，要真正解決投資者的利益問題。下一步組建合作銀行或組建更高一級法人社則要面臨更大的資本構(gòu)成問題，要吸收規(guī)模更大的戰(zhàn)略投資者。其次，農(nóng)聯(lián)社組織體系的性質(zhì)也是由資本投資方式?jīng)Q定的。省聯(lián)社是轄內(nèi)聯(lián)社(或合作銀行)的逆向投資模式設(shè)置，理應(yīng)是互利型的服務(wù)關(guān)系。而只有順向投資方式才是企業(yè)化的管理模式。

(三)對地方機(jī)構(gòu)的管理模式

對地方合作金融機(jī)構(gòu)(包括農(nóng)信社和合作銀行)的管理，目前絕大多數(shù)省份采取的政府化的行政方式，其弊端已顯現(xiàn)。再一種方式是保持各法人機(jī)構(gòu)之間獨(dú)立性的服務(wù)型的管理模式。第三種是系統(tǒng)統(tǒng)一法人模式下的企業(yè)化管理模式。

管理機(jī)構(gòu)的設(shè)立有中央級、省級和地市級三種選擇。以前是地市級。城市信用社最終改造為城市商業(yè)銀行也是地市級模式?，F(xiàn)在是省級管理，實(shí)行的是三級法人模式。另一種是中央級管理模式，目前一些西方國家采取這種管理方式。如法國農(nóng)業(yè)信貸銀行是按“上官下民”方式組建的互助合作銀行，實(shí)行半官半民、官辦為主；其體系由國家總行、省和地方農(nóng)業(yè)信貸互助銀行三個層次組成：總行是法人總代表，也是最高管理機(jī)構(gòu)。德國合作金融組織按“中央合作銀行一地區(qū)合作銀行一聯(lián)合社一信用社”構(gòu)建，不存在隸屬關(guān)系，自下而上人股，自上而下服務(wù)。這幾種模式各有利弊。地市級模式利于農(nóng)村資源的整合。提高支農(nóng)力度，但不利于風(fēng)險防范，整體服務(wù)水平難以提高。省級模式克服了地市模式的缺點(diǎn)，但省級法人的管理容易侵犯人股法人社的自主性。中央級模式能夠提升農(nóng)信社地位和品牌，但制度設(shè)置不合理會一樣會侵犯基層機(jī)構(gòu)的自主性。阻礙支農(nóng)作用的發(fā)揮。

四、管理體制改革構(gòu)想

(一)堅(jiān)持股份合作制原則

從目前信用社經(jīng)營的性質(zhì)來看，它已經(jīng)是商業(yè)化運(yùn)作，但產(chǎn)權(quán)結(jié)構(gòu)的設(shè)置還是合作制，這一矛盾必須在改革中予以解決。鑒于我國大部分省份農(nóng)信社在經(jīng)濟(jì)中的地位，當(dāng)前條件下堅(jiān)持股份合作制原則改革是最佳取向。它的承載形式可以是合作銀行、也可以是信用社，但發(fā)展方向應(yīng)是向合作銀行過渡。因?yàn)槟壳翱h級法人社剛剛成立，資本構(gòu)成還十分脆弱，存款性的人股者還很多，因此應(yīng)盡快對這部分股金進(jìn)行清理，使之真正成為社員股；同時，應(yīng)更多地吸收投資股，加大投資股權(quán)人的投票權(quán)，盡快使縣聯(lián)社向股份合作制方向轉(zhuǎn)化，向合作銀行轉(zhuǎn)變。

至于商業(yè)化經(jīng)營問題，只要按照股份合作制運(yùn)作，使農(nóng)信社或合作銀行經(jīng)營真正體現(xiàn)投資者利益。其經(jīng)營方向是不會有偏差的。在農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)化發(fā)達(dá)地域可以將農(nóng)信社改造為商業(yè)銀行。

(二)按地市級法人進(jìn)行產(chǎn)權(quán)設(shè)置，實(shí)行中央省市三級法人管理

改革目前農(nóng)信社三級法人管理模式。選擇模式有四：一是一級法人模式，即實(shí)現(xiàn)省級聯(lián)社一級法人。二是省縣兩級法人模式，地市設(shè)省分支機(jī)構(gòu)。三是省市兩級法人模式，縣聯(lián)社為市聯(lián)社分支。四是中央、省、市三級法人模式。綜合來看，依照省級聯(lián)社一級法人進(jìn)行產(chǎn)權(quán)設(shè)置，在目前狀況下難度較大，因?yàn)槭〖壏ㄈ讼略O(shè)分支最重要的是資本控股，目前省聯(lián)社還不具備這樣的財力，即使有省級地方財政支持，最終還會涉及支農(nóng)問題，因而不是一個較好的改革方案。省縣兩級法人模式在有些省已嘗試，但實(shí)質(zhì)上還未擺脫行政管理的性質(zhì)，尤其是地市級還要設(shè)省級分支機(jī)構(gòu)。再者縣聯(lián)社一級法人經(jīng)營風(fēng)險控制較難，服務(wù)水平落后，發(fā)展?jié)摿Σ粔?。第三、第四種模式接近，只是要不要設(shè)中央級機(jī)構(gòu)問題。借鑒國外經(jīng)驗(yàn)，選擇第四種模式較為可行。

設(shè)想是：設(shè)立地市一級法人機(jī)構(gòu)，并以此進(jìn)行產(chǎn)權(quán)設(shè)置，撤銷縣聯(lián)社法人，歸并、吸納轄內(nèi)投資者，并逐步向合作銀行過渡；構(gòu)筑品牌優(yōu)勢、創(chuàng)新服務(wù)品種。設(shè)立中央農(nóng)村合作銀行和省農(nóng)村合作銀行，為單純服務(wù)型組織，吸納政府投資，股金比例應(yīng)在20％―30％，其余為基層機(jī)構(gòu)股份：肩負(fù)地市機(jī)構(gòu)的業(yè)務(wù)開發(fā)、與政府協(xié)調(diào)、教育培訓(xùn)、資金結(jié)算、數(shù)據(jù)處理、信息統(tǒng)計、內(nèi)控審計監(jiān)督等職責(zé)，保障地市級機(jī)構(gòu)獨(dú)立的人事權(quán)和經(jīng)營權(quán)，為系統(tǒng)機(jī)構(gòu)承擔(dān)財務(wù)上的風(fēng)險，保證經(jīng)營的穩(wěn)定。

(三)完善基層法人治理結(jié)構(gòu)

首先，要完善投資人參與決策與管理的制度設(shè)置。法人機(jī)構(gòu)內(nèi)部區(qū)分投資股和資格股，加大投資股的占股比例，單個法人股占比可提高到10％，個人股占比可提高到0.5％。壓縮資格股所占比例，提高投資股的投票權(quán)：資格股劃分出投票權(quán)和非投票權(quán)兩類，投票權(quán)人按照章程定期參加股東代表大會參與重大事項(xiàng)的決策。其次，提高高管人員入股比例，理事股可以提高到5％，增強(qiáng)其經(jīng)營責(zé)任意識。三是健全“三會一層”制度，保障股東大會體現(xiàn)股東的權(quán)益，保證理事會不受外來干預(yù)，保證監(jiān)事會能真正起到監(jiān)督作用，完善主任(行長)經(jīng)營負(fù)責(zé)制。四是加強(qiáng)人民銀行、銀監(jiān)局的監(jiān)管力度。最終形成銀行業(yè)外部監(jiān)管、系統(tǒng)內(nèi)自律管理與機(jī)構(gòu)自身內(nèi)控約束的管理體系。

第三篇：山西農(nóng)村信用社試題

山西省農(nóng)村信用社招聘考試試題 附答案解析

一、填空題

1、存款人是指在中國境內(nèi)開立（）賬戶的（）、個體工商戶和（）。

2、儲蓄存款的種類按存期長短劃分，可分為（）儲蓄存款、（）儲蓄存款、（零儲蓄存款、（）定期儲蓄存款、（）儲蓄、通知存款和經(jīng)銀監(jiān)會批準(zhǔn)開辦的其他種類的儲蓄存款。

3、結(jié)算種類有（）、本票、（）、信用卡、（）、委托收款、（）。

4、目前信用社可辦理的結(jié)算種類有（）、（）、（）、（）、（）。

6、個人儲蓄存款應(yīng)遵循（），取款自由，（），為儲戶保密的原則。

7、利率是一定時間內(nèi)（）與存入貸出本金的比率。

8、票幣整點(diǎn)必須做到（）、墩齊、（）、蓋章清楚。

9、庫房管理的質(zhì)量要求達(dá)到“六無”即（）、無霉?fàn)€、（）、無鼠咬、（）、無差錯事故。

10、票據(jù)權(quán)利具體包括兩種：一是付款請求權(quán)，二是（）。

11、票據(jù)行為包括（）、（）、承兌、（）。

12、轉(zhuǎn)賬結(jié)算是指通過（）賬戶辦理資金轉(zhuǎn)移的（）行為。

13、轉(zhuǎn)賬結(jié)算按區(qū)域分為（）和異地結(jié)算。

14、銀行匯票出票人是（）。

15、《儲蓄管理?xiàng)l例》從（）起施行。

16、儲蓄存款口頭掛失必須在（）內(nèi)補(bǔ)辦書面申請掛失手續(xù)。

17、儲蓄帳務(wù)的記帳規(guī)則主要有：（），先收款后記帳；（），先記帳后付款；轉(zhuǎn)帳業(yè)務(wù)先記付款帳戶，后記收款帳戶。

18、信用社辦理結(jié)算，不準(zhǔn)以任何理由（）、()、截留挪用()和他行資金。

19、空頭支票是（）簽發(fā)的支票金額超過其付款時在付款人處（）的存款金額。20、儲蓄出納錯款屬于責(zé)任事故的，執(zhí)行（）、（）的原則。

21、出納的“四雙”制度是指一切現(xiàn)金業(yè)務(wù)必須堅(jiān)持()、()、()、()。

22、假幣主要分為偽造幣和（）兩大類。

23、出納人員因工作變動或臨時休假必須將()、重要物品等辦理交接登記手續(xù)。做到（），手續(xù)嚴(yán)密，有據(jù)可查。

24、存款人以單位名稱開立的銀行結(jié)算賬戶為單位銀行結(jié)算賬戶。單位銀行結(jié)算賬戶按用途分為（）賬戶、（）賬戶、（）賬戶和（）賬戶。

25、票據(jù)權(quán)利是指（）向票據(jù)（）請求支付票據(jù)金額的權(quán)利。

26、整存整取定期儲蓄存款起存金額為（）。

27、利息稅是按利息金額的（）繳納。

28、零存整取定期儲蓄計息方法月積數(shù)計息法其公式是()其中：累計月積數(shù)=()÷2×存入次數(shù)。

29、信用社辦理支付結(jié)算必須做到（）、（）、（）、（）、（）。

30、票據(jù)的背書包括兩個過程，一是（）在票據(jù)（）簽字或蓋章，二是把票據(jù)交付給被背書人。

31、工商行政管理機(jī)關(guān)（）查詢單位存款，（）查詢個人存款。

32、大額支付系統(tǒng)是（）為商業(yè)銀行（）之間、商業(yè)銀行與人民銀行之間的支付業(yè)務(wù)提供最終（）的系統(tǒng)。

33、儲蓄機(jī)構(gòu)不得使用不正當(dāng)手段吸收（）。

34、鑒別的方法可分為（）法和儀器鑒別法。

二、單選題>

1、銀行匯票的提示付款期限至出票日起()。A、三個月 B、一個月 C、半年

2、‰是以下（）利率的簡寫形式。

A、年 B、季 C、月 D、日

3、臨時存款帳戶的有效期最長不得超過（）。A、2個月 B、6個月 C、1年 D、2年

4、殘缺人民幣，票面殘缺不超過（），其余部分的圖案、文字能照原樣連接者，應(yīng)全額兌換。

A、二分之一 B、五分之一 C、三分之二

5、鑒別假幣的直觀法就是用手和經(jīng)驗(yàn)來判斷真?zhèn)?，歸納起來四個字：（）。A、觀、聽、鑒、對 B、看、摸、聽、比

6、出納賬簿采取的是()記賬法。

A、復(fù)式記賬法 B、單式記賬法

7、人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法規(guī)定，存款人開立基本存款賬戶、臨時存款賬戶、和預(yù)算單位開立專用存款賬戶實(shí)行（）。A、報批制度 B、備案制度 C、核準(zhǔn)制度 D、申請制度

8、停止支付凍結(jié)的期限最長不超過（）。A、六個月 B、三個月 C、二個月

9、大額交易的額度標(biāo)準(zhǔn)是指單筆現(xiàn)金收付和個人銀行結(jié)算賬戶之間及個人銀行賬戶與單位銀行結(jié)算賬戶之間金額在（）以上的款項(xiàng)劃轉(zhuǎn)。A、10萬元（含10萬元）B、20萬元（含20萬元）C、30萬元（含30萬元）

10、假幣收繳人必須持有中國人民銀行印發(fā)的（）。A、出納上崗資格證 B、假幣收繳資格證 C、反假幣上崗資格證書

11、個人儲蓄存款從（）起孳生的利息，依法計征個人所得稅。A、1999年1月1日 B、1999年10月1日 C、1999年11月1日

12、儲蓄機(jī)構(gòu)的設(shè)置要求熟悉儲蓄業(yè)務(wù)的工作人員不少于（x）。A、二人 B、三人 C、四人 D、五人

13、可疑支付交易里所稱“短期”，是指（）個營業(yè)日以內(nèi)。A、五 B、十 C、十五 D、七

14、教育儲蓄的對象（儲戶）為在校小學(xué)（）及以上學(xué)生。A、三年級 B、四年級 C、五年級

15、下列證件中屬于實(shí)名無效身份證件的是（）。A、居住在境內(nèi)的16周歲以下中國公民的戶口簿。

B、中國人民解放軍軍人身份證件中國人民武裝警察身份證件。

C、港澳居民往來內(nèi)地通行證臺灣居民來往大陸通行證或者其他有效旅行證件。

D、年齡未滿16周歲的在校學(xué)生的學(xué)生證。

16、存款帳戶實(shí)名制自什么時間施行（）。A、2000年4月1日 B、2000年5月1日 C、2001年4月1日 D、2000年7月1日

17、大額支付系統(tǒng)業(yè)務(wù)的查詢查復(fù)登記簿的電子信息至少聯(lián)機(jī) 保留（）個工作日。

A、20 B、30 C、50 D、60

18、票據(jù)一般沒有（）。A、面值

B、期限

C、發(fā)行者 D、票面利率

19、現(xiàn)金支票的起點(diǎn)為（）元。

A、100

B、1000

C、2000 D、10000 20、有權(quán)機(jī)關(guān)凍結(jié)單位或個人存款的期限最長為（）。A、1個月

B、2個月

C、6個月

三、多選題

1、教育儲蓄期限分（）。

A、一年 B、二年 C、三年 D、五年 E、六年

2、支付結(jié)算形式（）。

A、現(xiàn)金結(jié)算 B、轉(zhuǎn)帳結(jié)算 C、同城結(jié)算 D、異地結(jié)算

3、信用社存款按其存款的對象大致可分為三大類，即（）。A、財政性存款 B、企事業(yè)單位存款 C、儲蓄存款 D、教育存款

4、依法具有“查凍扣”三項(xiàng)權(quán)利的機(jī)關(guān)有（）。A、人民法院 B、稅務(wù)機(jī)關(guān) C、海關(guān) D、人民檢察院

5、下列屬于我國現(xiàn)行居民儲蓄存款中整存整取存款的是（）。A、三個月 B、半年 C、五年 D、八年

6、在查庫過程中，出納員或管庫員應(yīng)（）。A、遠(yuǎn)離現(xiàn)場 B、始終在場

C、不能參加清點(diǎn)庫款 D、幫助查庫人清點(diǎn)庫款

7、儲蓄會計檔案中，屬于永久保管的登記簿是）。A、空白重要憑證登記簿 B、掛失登記簿 C、人員交接登記簿 D、儲蓄日報表

8、儲蓄會計檔案保管期限分為（）。A、5年 B、10年 C、15年 D、20年 E、永久

9、手持式點(diǎn)鈔法有（）。A、扇面 B、單指多張 C、多指多張 D、單指單張

10、信用社的現(xiàn)金收付憑證可分為()。A、基本憑證 B、儲蓄存單 C、特定憑證 D、信用卡

11、信用社日常出納業(yè)務(wù)使用的印章有()。

A、個人名章 B、公章 C、現(xiàn)金收訖章 D、現(xiàn)金付訖章

12、票幣整點(diǎn)操作的程序是（）。A、受理款項(xiàng) B、整點(diǎn)款項(xiàng) C、交回款項(xiàng) D、差錯處理

13、假幣鑒別的直觀法可用四個字來歸納（）。A、照 B、看 C、摸 D、聽 E、比

14、人民法院有權(quán)對單位、個人存款進(jìn)行（）。A、查詢 B、凍結(jié) C、扣劃 D、支取

四、判斷題

1、殘缺污損人民幣兌換辦法規(guī)定，紙幣呈正十字形缺少四分之一的，應(yīng)全額兌換。（）

2、管庫人員使用密碼保險柜時，必須做到用時對號，不用時錯號，并注意號碼保密。（）

3、定儲蓄存款在存期內(nèi)遇有利率調(diào)整，到期按支取日的利率計付利息。（）

4、辦理儲蓄掛失業(yè)務(wù)時，儲戶可以委托他人辦理，不用出示儲戶本人的身份證件。（）

5、公安機(jī)關(guān)、司法部門因處理案件需要，可借閱儲蓄會計檔案。（）

6、輔幣指本位貨幣以下的，供日常零星交易和找零之用的小額貨幣。它包括十元以下的元幣、角幣和分幣兩種。（）

7、凡入庫保管的現(xiàn)金、金銀、外幣和有價證券等，都必須建立賬簿，分別立戶詳細(xì)記載。（）

8、在付款過程中，客戶要求調(diào)換票面時，可辦理票面調(diào)換。()

9、收付大宗現(xiàn)金，必須做到先點(diǎn)捆、卡大把，核對封簽，散把點(diǎn)數(shù)。拆捆時，確認(rèn)每捆十把后，再拆捆。（）

10、營業(yè)終了，賬款核對相符后，一切現(xiàn)金、印章、有價單證及貴重物品都必須如數(shù)入庫，不得庫外存放。()

11、出納付款是指在辦理現(xiàn)金收付、整點(diǎn)、保管、調(diào)撥等工作中發(fā)生的長短款和現(xiàn)金丟失等事故的總稱。（）

12、一切現(xiàn)金收付和交接及記載各類帳簿，都要換人復(fù)核，堅(jiān)持收必復(fù)點(diǎn)，付必復(fù)核。（）

13、出納管庫崗位必須堅(jiān)持雙人管庫，單人出入庫和復(fù)核制度。（）

14、變造人民幣、出售變造的人民幣或者明知是變造的人民幣而運(yùn)輸，構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。（）

15、存款人只能在銀行開立一個基本存款帳戶。（）

16、凍結(jié)單位存款的期限不超過六個月，逾期不辦理繼續(xù)凍結(jié)手續(xù)的，視為自動撤銷凍結(jié)。（）

17、儲蓄存款掛失前已被他人支取的，儲蓄機(jī)構(gòu)要負(fù)賠償責(zé)任。（）

18、夜間安全檢查只準(zhǔn)查崗不準(zhǔn)查庫。（）

19、信用社現(xiàn)行辦理的儲蓄存單有記名式和不記名式兩種。（）20、教育儲蓄本金最高限額為2萬元。（）

五、計算題

1、李某于2000年10月2日存入信用社10000元定期三年儲蓄存款，月利率3.45‰，于2003年10月2日支取。（不考慮利息稅）問本息合計多少？ 利息：

2、某儲戶于2003年12月5日存入一年定期存款100000元，于2005年3月5日支取，請計算應(yīng)付利息、利息稅各多少元？（一年利率按2.25%，活期利率按0.72%）

3、某儲戶1999年8月1日存入兩年期定期儲蓄5000元，存款月利率為9‰；該儲戶于2001年11月30日才支取，支取日活期儲蓄月利率為 2.625‰，計算信用社應(yīng)支付給儲戶的利息為多少？（提示：儲蓄利息所得稅稅率為20%；定期儲蓄到期后信用社按原來的本金計算活期利息。）

從1999年11月1日起對儲蓄利息開始征收個人所得稅。稅后的利息為（945+52.5）×（1-20%）=798（元）總利息為：798+135=933（元）

4、某人存入1000元，存期為3年期，存入日3年定期存款的利率為14%，過期后60天支取，活期儲率月利率1.8‰，那么支取日計息為：

6、某儲戶l997年3月1日開立零存整取戶，約定每月存入100元，定期一年，開戶日該儲種利率為月息4.5‰，按月存入至期滿，其應(yīng)獲利息是多少？

六、簡答題

1、儲蓄機(jī)構(gòu)可以辦理哪些人民幣儲蓄業(yè)務(wù)？

2、現(xiàn)金出納工作有哪些基本規(guī)定？

3、庫房管理的要求有哪些？

4、什么是支付結(jié)算？

5、現(xiàn)金運(yùn)送的安全要求是什么？

6、開戶單位使用現(xiàn)金的項(xiàng)目主要有哪些?

7、柜臺收付現(xiàn)金質(zhì)量要求是什么？

8、出納工作的基本制度有哪些？

9、出納錯款的內(nèi)部查找如何進(jìn)行？

10、票據(jù)種類有哪些？

11、鑒別假幣的基本方法有幾種？

七、論述題

1、試述支付結(jié)算的原則

恪守信用，履約付款。就是各種票據(jù)和結(jié)算憑證的各個關(guān)系人都必須嚴(yán)格執(zhí)行經(jīng)濟(jì)合同協(xié)定和票據(jù)上所明確履行的支付義務(wù)，不任意拖欠貨款，及時辦理貨款清算，維護(hù)主債權(quán)人的權(quán)益。誰的錢進(jìn)誰的賬，由誰支配。就是根據(jù)結(jié)算制度的規(guī)定，付款單位、個人和銀行在交易完成之后，主動付出款項(xiàng)，如期解付貨款，準(zhǔn)確、全部地將付出金額轉(zhuǎn) 入收款人賬內(nèi)，不得隨意挪占、截留客戶和他行的結(jié)算資金、壓退票據(jù)和憑證，限制和拒絕受理客戶和他行的正常結(jié)算業(yè)務(wù)，以維護(hù)企業(yè)單位和銀行自主支配資金的 權(quán)利。銀行不墊款。就是銀行為單位和個人只提供結(jié)算服務(wù)，不承擔(dān)墊付款項(xiàng)的責(zé)任。具體地說，就是收款單位委托銀行辦理收款項(xiàng)，在款項(xiàng)未收妥入賬之前，單位不能支用，付款單位委托銀行辦理代付款項(xiàng)，賬戶上必須有足夠支付的存款余額。

2、如何辦理現(xiàn)金付出手續(xù)

單位或個人取款時，應(yīng)將支取現(xiàn)金憑證交會計審核記賬，憑證由內(nèi)部傳遞給出納。出納員接到支款憑證后，先審查大、小寫金額和背書是否相符，會計員和復(fù) 核員是否簽章，支款憑證是否符合政策和現(xiàn)金管理制度規(guī)定，憑證各欄填寫是否齊全，然后登記“現(xiàn)金付出日記簿”（現(xiàn)金日記賬），按照支款憑證金額配款，交復(fù) 核員復(fù)核，沒有復(fù)核員的可交會計進(jìn)行交叉復(fù)核。復(fù)核無誤后，將款交給取款人，要求當(dāng)面點(diǎn)清。付款憑證在加蓋“現(xiàn)金付訖”戳記及付款員名章后送會計專柜。如 取款系使用存折，除按上述手續(xù)辦理外，會計還要銷折，出納員在付款時還要看折子銷記的付出金額與取的現(xiàn)金是否一致，無誤后隨同現(xiàn)金一起交取款人，當(dāng)面點(diǎn) 清。

3、試述庫房檢查的內(nèi)容

（1）清點(diǎn)庫存現(xiàn)金、金銀、重要空白憑證、有價單證、抵押（質(zhì)押）物品等。（2）庫房（保險柜）的鎖和鑰匙的使用、管理情況。（3）庫房及守庫員住 房安全設(shè)備是否齊全，是否符合安全條件。（4）各項(xiàng)安全防衛(wèi)措施（包括聯(lián)防組織）是否落實(shí)，是否認(rèn)真執(zhí)行了雙人管庫、雙人守庫、雙人押運(yùn)制度。（5）武 器**的使用、管理是否符合制度規(guī)定。（6）庫款擺列是否整齊，有無存放違反規(guī)定的物品。（7）是否做到當(dāng)日核對賬款，庫存是否超限額。

4、門柜人員怎樣為儲戶提供優(yōu)質(zhì)服務(wù)？

終于職守、愛崗敬業(yè)。柜面人員要具有強(qiáng)烈的工作責(zé)任心，要愛社愛崗，兢兢業(yè)業(yè)，嚴(yán)格執(zhí)行相關(guān)操作規(guī)程，塑造農(nóng)村信用社良好的企業(yè)形象。精誠合作、密 切配合。柜面人員要牢固樹立全局觀念和整體意識，要服從大局，密切配合相關(guān)部門及人員的工作，積極為農(nóng)村信用社的業(yè)務(wù)發(fā)展做出貢獻(xiàn)。求真務(wù)實(shí)、不斷創(chuàng)新。柜面人員要以求真務(wù)實(shí)的精神，扎扎實(shí)實(shí)地開展工作，改進(jìn)服務(wù)手段，創(chuàng)新服務(wù)方式，實(shí)現(xiàn)一流服務(wù)。誠信親和、尊重客戶。講信用，守承諾，對客戶的合法權(quán)益要高度負(fù)責(zé)，牢固樹立客戶至上、信用第一的服務(wù)意識，要加強(qiáng)職業(yè)技能學(xué)習(xí)，提高工作效率，講究服務(wù)藝術(shù)，提高服務(wù)質(zhì)量。存款取款一樣主動，生人熟人一樣熱情，忙時閑時一樣耐心，表揚(yáng)批評一樣誠懇。

語言規(guī)范，語句清晰，音量適中，語言文雅。迎接客戶，主動熱情。當(dāng)客戶走近柜臺時，對客戶禮貌熱情，主動招呼，微笑迎接，目視客戶并向客戶問好。本著“先外后內(nèi)”的原則為客戶辦理業(yè)務(wù)。

仔細(xì)聆聽，把握意圖。辦理業(yè)務(wù)要準(zhǔn)確了解客戶用意，當(dāng)客戶表達(dá)不清楚時，應(yīng)委婉地請求客戶再次表達(dá)?？蛻舄q豫不定時，主動介紹儲蓄品種，宣傳辦理程 序。確定已準(zhǔn)確了解客戶的意圖后，迅速進(jìn)行業(yè)務(wù)處理。解答咨詢，耐心細(xì)致。態(tài)度熱情，語言通俗易懂，表達(dá)清晰準(zhǔn)確。服務(wù)坐牌，規(guī)范放置。柜面服務(wù)人員上崗 必須將統(tǒng)一的服務(wù)標(biāo)識牌擺放在指定位置，統(tǒng)一著裝，保持整潔，精神飽滿，舉止端莊。

準(zhǔn)備工作，提前進(jìn)行。對外營業(yè)窗口要提前10分鐘做好營業(yè)前的各項(xiàng)準(zhǔn)備工作。對外服務(wù)，準(zhǔn)時滿點(diǎn)。嚴(yán)格按照對外公示的時間營業(yè)，未經(jīng)批準(zhǔn)不得中途或提前停止?fàn)I業(yè)。對接庫后前來辦理業(yè)務(wù)的客戶，應(yīng)做好解釋工作。

聽取意見，虛心謙和。接受客戶批評和聽取意見時，要表示感謝，不要爭辯。工作時間，不涉他務(wù)。柜面人員崗前不得飲酒，當(dāng)班不得吸煙。營業(yè)時間不準(zhǔn)擅自離崗、串崗、聊天、大聲喧嘩或從事與工作無關(guān)的事務(wù)。不準(zhǔn)以任何方式和借口怠慢、頂撞、刁難、打罵客戶。業(yè)務(wù)辦完，禮貌道別，歡迎再來。

5、信用社發(fā)現(xiàn)假幣應(yīng)如何處理？

信用社營業(yè)機(jī)構(gòu)在辦理業(yè)務(wù)時發(fā)現(xiàn)假幣，由該信用社兩名以上業(yè)務(wù)人員當(dāng)面予以收繳。對假人民幣紙幣，應(yīng)當(dāng)面加蓋“假幣”字樣的戳記；對假外幣紙幣及各 種假硬幣，應(yīng)當(dāng)面以統(tǒng)一格式的專用袋加封，封口處加蓋“假幣”字樣戳記，并在專用袋上標(biāo)明幣種、券別、面額、張(枚)數(shù)、冠字號碼、收繳人、復(fù)核人名章等 細(xì)項(xiàng)。收繳假幣的金融機(jī)構(gòu)向持有人出具中國人民銀行統(tǒng)一印制的“假幣收繳憑證”，并告知持有人如對被收繳的貨幣真?zhèn)斡挟愖h，可向中國人民銀行當(dāng)?shù)胤种C(jī)構(gòu) 或中國人民銀行授權(quán)的當(dāng)?shù)罔b定機(jī)構(gòu)申請鑒定。收繳的假幣，不得再交予持有人。

2010年山西農(nóng)村信用社考試真題

第一份：

（一）填空（1）信用產(chǎn)生和存在的經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ)是＿＿＿＿＿＿。

（2）信用是一種特殊的價值運(yùn)動形式，是以＿＿＿＿和＿＿＿＿為條件的單方面的＿＿＿＿。（3）資本主義信用主要是指＿＿＿＿＿＿的運(yùn)動式。

（4）貸給借貸資本是指＿＿＿＿＿為了獲取利息而貸給＿＿＿＿使用的貨幣資本。（5）信用的基本形式有＿＿＿＿信用、＿＿＿＿信用、＿＿＿＿信用、＿＿＿＿＿信用、＿＿＿＿信用和＿＿＿＿信用等。

（6）商業(yè)信用是企業(yè)之間在買賣商品時，以＿＿＿＿＿或＿＿＿＿＿形式提供的信用。（7）以貨幣形式提供的信用是＿＿＿＿＿。

（8）一家銀行開出的信用證，另一家銀行加以保證兌付，稱為＿＿＿＿＿。

（9）國家信用的性質(zhì)取決于＿＿＿＿＿＿。

（10）商業(yè)本票是指＿＿＿＿＿向＿＿＿＿＿發(fā)出的承諾在一定時期內(nèi)支付一定數(shù)額款項(xiàng)的＿＿＿＿＿＿。

（11）商業(yè)匯票有三個關(guān)系人，即＿＿＿＿＿、＿＿＿＿＿和＿＿＿＿＿。銀行匯票涉及四個關(guān)系人，分別是＿＿＿＿、＿＿＿＿、＿＿＿＿和＿＿＿＿。（1 2）支票是由＿＿＿＿＿根據(jù)協(xié)議向＿＿＿＿＿簽發(fā)的＿＿＿＿＿。（1 3）股票的收益主要包括＿＿＿＿＿＿和＿＿＿＿＿＿兩方面。

（14）債券是由＿＿＿＿＿簽發(fā)的，證明＿＿＿＿＿有權(quán)按約定的條件取得利息和收回本金的＿＿＿＿＿。（1 5）不論是短期信用工具還是長期信用工具，主要都具備＿＿＿＿、＿＿＿＿、＿＿＿＿和＿＿＿＿等特點(diǎn)。

（1 6）利息的本質(zhì)是＿＿＿＿＿＿的轉(zhuǎn)化形式，它要以＿＿＿＿＿轉(zhuǎn)化為＿＿＿＿＿為前提。

（二）是非判斷題（1）企業(yè)之間在買賣商品時，以貨幣形態(tài)提供的喟是商業(yè)信用。（）

（2）由于銀行信用克服了商業(yè)信用的局限性，它襞終取代商業(yè)信用。（）

（3）消費(fèi)信用既可以采取商品形態(tài)，又可以采取幣形態(tài)。（）

（4）我國銀行信用資金運(yùn)用的最基本形式是購責(zé)券。（）（5）在商業(yè)票據(jù)的當(dāng)事人中，背書人同出票人一樣對票據(jù)負(fù)完全債務(wù)責(zé)任。（）

（6）商業(yè)本票是指債權(quán)人通知債務(wù)人支付一定．頁給第三人或持票人的無條件支付命令書。（）（7）支票實(shí)際上是一種即期匯票。（）

（8）劃線支票不能由持票人直接提取現(xiàn)金。（）（9）歐洲債券是指在歐洲的債券市場上以第三內(nèi)貨幣為面值所發(fā)行的債券。（）

（10）利率的期限結(jié)構(gòu)是指利率與金融資產(chǎn)期限司的關(guān)系，是在一個時點(diǎn)上因期限差異而產(chǎn)生的不內(nèi)利率組合。（）（11）利息是借貸資本的價格。（）

（1 2）銀行信用的優(yōu)點(diǎn)是能充分地滿足個人對資金的需要。（）（13）利率是一定時期本金與利息之比。（）

（14）一國的通貨膨脹率是影響利率的一個重要因素。（）

（三）選擇題（1）國際信用的主要形式有： A公債 B賣方信貸 C政府信貸 D買方信貸

（2）公債券與國庫券的區(qū)別主要在于： A發(fā)行時面對的對象不同 B標(biāo)明面值的貨幣不同 C期限不同 D發(fā)行機(jī)構(gòu)不同

（3）金融工具一般具有的特征有： A償還性 B收益性 C安全性 D風(fēng)險性 E可轉(zhuǎn)讓性 4）下列信用工具中，屬于短期信用工具的有： A優(yōu)先股 B商業(yè)匯票 C公債券 D保付支票

（5）商業(yè)票據(jù)具有的特征是： A作為到期收回商品價款的憑證 B票據(jù)有不可爭議性 C票據(jù)上載有特定的內(nèi)容 D債權(quán)人和債務(wù)人都是職能資本家 E票據(jù)具有流動性

（6）股票和債券的主要區(qū)別是： A收益率不同 B債券是一種債權(quán)憑證，股票是一種所有權(quán)憑證 C債券無紅利，股票有紅利 D債券到期還本付息，股票無償還期。（四）名詞解釋

（1）商業(yè)信用與銀行信用

（2）租賃信用

（3）經(jīng)營性租賃、融資性租賃、服務(wù)租賃（4）買方信貸和賣方信貸（5）商業(yè)本票與商業(yè)匯票（6）外國債券與歐洲債券（7）利息與利率

（8）利率的期限結(jié)構(gòu)與一般結(jié)構(gòu)

五）問答題（1）試述借貸資本的特點(diǎn)。（2）試分析信用在資本主義經(jīng)濟(jì)中的作用。

（3）信用在商品經(jīng)濟(jì)中有哪些職能?（4）出現(xiàn)商業(yè)信用的原因是什么?（5）試比較商業(yè)信用與銀行信用的特點(diǎn)并說明兩者之間的相互關(guān)系。

（6）馬克思是如何分析揭示利息的本質(zhì)的?（7）現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)中利率的杠桿作用體現(xiàn)在哪些方面?（8）預(yù)期理論是如何解釋利率的期限結(jié)構(gòu)的?如果1年期的證券利率為3％，預(yù)期1年之后1年期的證券利率為7％，那么根據(jù)預(yù)期理論，2年期的證券利率是多少?（9）影響利率一般結(jié)構(gòu)的因素有哪些?（10）簡要評述古典學(xué)派與凱恩斯學(xué)派的利率決定理論。（11）試論述決定和影響利率水平的各種因素。

答案：

（一）填空（1）商品貨幣關(guān)系的存在（2）償還、付息、價值轉(zhuǎn)移（3）借貸資本（4）貨幣資本家，職能資本家（5）商業(yè)、銀行、國家、消費(fèi)、租賃、國際（6）延期付款，預(yù)付貨款（7）銀行信用（8）保證信用證（9）社會經(jīng)濟(jì)制度（10）債務(wù)人、債權(quán)人、債務(wù)憑證（11）出票人（債權(quán)人），付款人（債務(wù)人），持票人（受款人）；匯款人，發(fā)票人（匯出銀行），持票人（受款人），付款人（兌付銀行）（12）支票存款儲戶，銀行，付款命令（13）股息收入，資本利得（14）債務(wù)人，債權(quán)人，權(quán)利憑證（1 5）償還性，可轉(zhuǎn)讓性，本金的安全性，收益性（1 6）剩余價值，貨幣，貨幣資本（二）是非判斷題（1）×（2）×（3）√（4）×（5）√（6）×（7）√（8）√（9）×（10）√（11）×（12）×（13）×（14）√

（三）選擇題 ：（1）B、C、D（2）A、C（3）A、B、C、E（4）B、D（5）A、B、C、D（6）B、D

（四）名詞解釋（1）商業(yè)信用：是企業(yè)之間在買賣商品時，以延期付款形式或預(yù)付貨款等形式提供的信用。銀行信用：是銀行以貨幣形式提供給工商企業(yè)的信用。（2）租賃信用：是指租賃公司或其他出租者將其租賃物的使用權(quán)出租給承租人，并在租期內(nèi)收取租金到期收回租賃物的一種信用形式。（3）經(jīng)營性租賃：指出租人將自己經(jīng)營的設(shè)備或用品出租的租賃形式，目的在于對設(shè)備的使用。出租人須負(fù)責(zé)維修、管理，期滿后，租賃物由出租人收回，承租人無購買的權(quán)利。融資性租賃：是出租人按承租人的要求購買租賃物，然后再出租給承租人使用的一種租賃形式。出租人只負(fù)責(zé)提供資金，設(shè)備的安裝維修等由承租人負(fù)責(zé)。期滿后，租賃物可以退回或續(xù)租，也可由承租人折價購買。服務(wù)租賃：又稱維修租賃，指出租人負(fù)責(zé)租賃物的保養(yǎng)、維修、配件供應(yīng)以及技術(shù)人員培訓(xùn)等項(xiàng)服務(wù)的租賃形式。（4）買方信貸：是出口信貸的一種形式，是出口方銀行直接向進(jìn)口商或進(jìn)口方銀行提供的信用，進(jìn)口商獲得該貸款后用來向出口商付清貨款，然后按規(guī)定的還款期限償還出口方銀行的貸款本息。賣方信貸：是出口信貸的一種形式，由出口國銀行向出口商提供貸款，出口商用來向進(jìn)口商提供分期付款。（5）商業(yè)本票：是債務(wù)人向債權(quán)人發(fā)出的承諾在一定時期內(nèi)支付一定數(shù)額款項(xiàng)的債務(wù)憑證。商業(yè)匯票：是債權(quán)人通知債務(wù)人支付一定款項(xiàng)給第三人或持票人的無條件支付命令書。（6）外國債券：是在另一國的債券市場上以該國貨幣為面值所發(fā)行的債券。歐洲債券：是在另一國的債券市場上以第三國的貨幣為面值所發(fā)行的債券。（7）利息：是利潤的一部分，是剩余價值的轉(zhuǎn)化形式，它表現(xiàn)為借貸資本商品的價格，是職能資本家讓渡給借貸資本家的那一部分剩余價值。利率：指在一定時期內(nèi)的利息量與帶來這個利息量的資本量之間的比率。（8）利率的期限結(jié)構(gòu)：是指利率與金融資產(chǎn)期限之間的關(guān)系，是在一個時點(diǎn)上因期限差異而產(chǎn)生的不同的利率組合。利率的一般結(jié)構(gòu)：是指在一特定時點(diǎn)由普遍存在的各種經(jīng)濟(jì)因素所決定的不同的利率組合。,

第四篇：山西農(nóng)村信用社備考——會計

山西運(yùn)城中公教育

山西農(nóng)村信用社備考——會計

1．銀行會計憑證按使用范圍分為()。

A．基本憑證 B．特定憑證

C．一般憑證 D．重要憑證

2．單位存入現(xiàn)金時，銀行應(yīng)記為()。

A．借：現(xiàn)金 B．借：吸收存款 C．貸：現(xiàn)金 D．貸：吸收存款

3．貸款按風(fēng)險程度分，包括()

A．正常貸款 B．關(guān)注貸款 C．次級貸款 D．信用貸款

4．貼現(xiàn)與一般貸款的不同點(diǎn)是()。A．收息方式不同 B．還款人不同

C．體現(xiàn)信用關(guān)系不同 D．安全性不同

5．下列結(jié)算中用于同城結(jié)算的票據(jù)有()。

A．銀行匯票 B．支票 C．商業(yè)匯票 D．銀行本票

6．下列結(jié)算方式中，適用于異地的有()。

A．支票 B．銀行匯票 C．商業(yè)匯票 D．匯兌

7．下列有提示付款期限制的結(jié)算方式是()

A．支票 B．銀行匯票 C．匯兌 D．委托收款

8．下列屬于商業(yè)銀行與中央銀行往來業(yè)務(wù)的有()。

A．繳存存款 B．同業(yè)拆借 C．再貼現(xiàn) D．轉(zhuǎn)貼現(xiàn)

9．下列交換的票據(jù)，屬丁應(yīng)收款的票據(jù)是()A．提出交換的借方票據(jù) B．提出交換的貸方票據(jù)

C．提人交換的借方票據(jù) D．提入交換的貸方票據(jù)

10．電子聯(lián)行匯劃方式可以采用()。

A．上存頭寸控制，實(shí)時清算 B．上存頭寸控制，差額集中清算 C．信息橫向傳遞，往來集中轉(zhuǎn)換 D．信息縱向傳遞，往來集中轉(zhuǎn)換

1、【答案】AB。解析：銀行會計按使用范圍分為基本憑證和特定憑證。

2、【答案】AD。解析：借：現(xiàn)金，貸：吸收存款

3、【答案】ABC。解析：貸款按風(fēng)險程度不同分為正常、關(guān)注、次級、可疑、損失五類

4、【答案】ABCD。解析：貼現(xiàn)是一次性收息，而貸款是按月結(jié)轉(zhuǎn)利息。貼現(xiàn)的還款人是票據(jù)承兌人，貸款的還款人是借款人。貸款是以信用或抵押品為基礎(chǔ)的而票據(jù)貼現(xiàn)體現(xiàn)的是商業(yè)信用。貼現(xiàn)的安全性更高。

5、【答案】BCD。解析：同城結(jié)算方式：銀行本票。異地結(jié)算方式：匯兌，銀行匯票和異地中公運(yùn)城分校地址：人民南路環(huán)球財富大廈9901室（南風(fēng)廣場東側(cè)）

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托收承付。同城異地都可以的結(jié)算方式：支票，商業(yè)匯票，委托收款和信用卡

6、【答案】ABCD。解析：同城結(jié)算方式：銀行本票。異地結(jié)算方式：匯兌，銀行匯票和異地托收承付。同城異地都可以的結(jié)算方式：支票，商業(yè)匯票，委托收款和信用卡

7、【答案】AB。解析：有提示付款期限限制的結(jié)算方式包括支票，匯票和本票。

8、【答案】AC。解析：繳存存款時銀行向中央銀行繳存的存放中央銀行款項(xiàng)，再貼現(xiàn)是銀行將本行貼現(xiàn)的票據(jù)像中央銀行再次貼現(xiàn)。

9、【答案】AD。解析：這是銀行內(nèi)部參加同城票據(jù)交換業(yè)務(wù)的提法。比如說一張轉(zhuǎn)賬支票，從A行付款到B行，需要通過當(dāng)?shù)氐娜诵衅睋?jù)交換所，即A行到交換所，交換所再到B行。提出、提入是指A行或B行相對于交換所的方向，從A行到交換所，叫A行的提出，從交換所到B行，叫B行的提入。

借方票據(jù)，通俗地講就是指付款的單據(jù)，包括轉(zhuǎn)賬支票、本票、銀行匯票、特種轉(zhuǎn)賬借方憑證；

貸方票據(jù)，就是指收款的單據(jù)，包括與支(本、匯)票對應(yīng)的銀行進(jìn)賬單，特種轉(zhuǎn)賬貸方憑證。

10、【答案】B。解析：電子匯劃及清算業(yè)務(wù)是指系統(tǒng)內(nèi)各行際間通過本行資金清算系統(tǒng)，進(jìn)行異地資金電子匯劃，各級行資金清算中心在上一級行開立活期備付金存款賬，由上級行逐級清算往來匯差資金。頭寸以為界進(jìn)行清算。電子匯劃還可以采用信息的橫向傳遞和縱向傳遞，及聯(lián)行往來及同業(yè)往來之間的信息傳遞，進(jìn)行往來集中轉(zhuǎn)換。

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第五篇：山西農(nóng)村信用社財務(wù)管理整理

目前我國籌資的方式有：吸收直接投資、發(fā)行股票、利用留存收益

（權(quán)益資金籌集）銀行借款、商業(yè)信用、公司債券、融資租賃（債務(wù)資金籌集）投資收益的財務(wù)評價分為兩大類：靜態(tài)評價方法、動態(tài)評價方法

靜態(tài)評價方法不考慮貨幣時間價值又分為：靜態(tài)投資回收期、會計收益率法 動態(tài)評價方法即考慮貨幣的時間價值的方法又分為凈現(xiàn)值法、獲利指數(shù)法和內(nèi)含報酬率法。

經(jīng)營杠桿反應(yīng)了資產(chǎn)報酬的波動性，可以評價企業(yè)的經(jīng)營風(fēng)險。

經(jīng)營杠桿系數(shù)越高，表明利潤波動程度越大，經(jīng)營風(fēng)險也越大

財務(wù)杠桿放大了息稅前利潤變化對普通股受益的影響，財務(wù)杠桿系數(shù)越高，表明普通股收益的波動程度越大，財務(wù)風(fēng)險越高。

1、不影響流動比率的是A、現(xiàn)金購買短期債券。

2、股票上市公司股本不少于3000萬元。

3、發(fā)行公司債券的有限責(zé)任公司的凈資產(chǎn)不得低于6000萬元。

4、公司公開發(fā)行債券不得超過公司凈資產(chǎn)的40%。

5、一般而言，企業(yè)資本成本最高的籌資方式：發(fā)行普通股。

6、應(yīng)收賬款成本構(gòu)成要求不包括：短缺成本。

7、靜態(tài)投資回收期描述不正確的是回收期是個正指標(biāo)。

8、企業(yè)的財務(wù)活動是資金活動。

9、不影響經(jīng)營杠桿系數(shù)的是利益費(fèi)用。

10、不受建設(shè)期長短。投資回收時間先后影響的評價是投資利潤率（會計收益

率法）。

11、表示資金時間價值的利息率實(shí)質(zhì)是社會平均資金利潤率。

12、資金時間價值的計算基礎(chǔ)是年金。

13、資產(chǎn)負(fù)債表中的資產(chǎn)是按照流動性順序排列的。

短期償債能力指標(biāo)有：流動比率、速動比率、現(xiàn)金比率

長期償債能力指標(biāo)有：資產(chǎn)負(fù)債率、產(chǎn)權(quán)比率、已獲利息倍數(shù)，財務(wù)杠桿

14、反應(yīng)企業(yè)營運(yùn)能力的指標(biāo)是通過資金周轉(zhuǎn)速度來反映都是周轉(zhuǎn)率。

15、反應(yīng)企業(yè)盈利能力的指標(biāo)是銷售毛利率、銷售凈利率、總資產(chǎn)凈利率、總

資產(chǎn)報酬率、總凈資產(chǎn)收益率。反映上市公司盈利能力的指標(biāo)有：每股收益、市盈率、每股資產(chǎn)、每股股利。

16、反映發(fā)展能力的主要指標(biāo)有：銷售增長率、資本保值增值率、資本積累率、總資產(chǎn)增長率、資本平均增長率、三年銷售平均增值率

17、反映資產(chǎn)管理質(zhì)量的指標(biāo)是總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率。

18、評價企業(yè)資本經(jīng)營效益的核心指標(biāo)是：凈資產(chǎn)收益率.19、企業(yè)財務(wù)管理是一種價值管理。

20、沒有風(fēng)險和通貨膨脹情況下的均衡點(diǎn)利率是指純利率。

21、產(chǎn)權(quán)比率評價企業(yè)償債能力的側(cè)重點(diǎn)是財務(wù)結(jié)構(gòu)的穩(wěn)健程度。

22、按照成本習(xí)性可將成本劃分為變動成本、固定成本和混合成本。

23、息稅前利潤是指利潤總額與利息支出之和。

24、權(quán)益資金特點(diǎn)是具有永久性。

25、負(fù)債資金特點(diǎn)是到期還本。

26、能引起企業(yè)負(fù)債資金增加的籌資方式是融資租賃。

27、資本公積轉(zhuǎn)增資本是內(nèi)部權(quán)益資本結(jié)構(gòu)的調(diào)整。

28、貼現(xiàn)法借款的實(shí)際利率大于名義利率。

29、剩余股利政策的根本目的是降低綜合資本成本。

30、普通股和優(yōu)先股籌資的共有缺點(diǎn)是：財務(wù)風(fēng)險大。

31、發(fā)行普通股的籌資優(yōu)點(diǎn)是財務(wù)風(fēng)險小。

32、下列不屬于效率比率指標(biāo)的是：流動比率。

33、利潤表是反映企業(yè)一定時期。。。。。

34、營業(yè)成本不屬于期間費(fèi)用的項(xiàng)目

35、一般情況下屬于固定費(fèi)用的是管理費(fèi)用。

36、會減少企業(yè)現(xiàn)金流量的是購買無形資產(chǎn)。

37、以固定資產(chǎn)對外投資不影響企業(yè)的現(xiàn)金流量。

38、折現(xiàn)率提高凈現(xiàn)值變小。

39、數(shù)值越小越好的指標(biāo)是投資回收期。

40、在我國會計準(zhǔn)則規(guī)定中，不作為存貨計價方法的是先進(jìn)先出法。

41、一般情況，當(dāng)銀行利率下降是，證券價格上升。

42、如果用認(rèn)股權(quán)證購買普通股，則股票的購買價格一般低于普通股市價。

43、杜邦財務(wù)分析主要用于財務(wù)綜合分析。核心指標(biāo)是凈資產(chǎn)收益率 多選題：

44、某一項(xiàng)目的凈現(xiàn)值大于0，則此項(xiàng)目沒有：投資利潤率大于0。

45、留存收益包括企業(yè)盈余公積和未分配利潤兩個部分。

46、流動比率大于1，則不一定營運(yùn)資金大于零。

47、計算速動比率時，從流動資產(chǎn)中扣除存貨的的重要原因不包括：存貨的變

現(xiàn)能力不穩(wěn)定。

48、在其他情況不變的條件下，縮短應(yīng)收賬款周期天數(shù)的，則有利于不選：企

業(yè)減少資金占用。

49、資本公積主要來源有：股本溢價、財政撥款、稅后利潤提取。

50、下列屬于固定成本的是：管理人員工資、固定資產(chǎn)折舊。

51、存貨企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營過程中具有的作用不包括適應(yīng)市場變化。

52、屬于企業(yè)之間商業(yè)信用形式的主要有：應(yīng)付賬款、預(yù)收貨款。

53、混合型籌資方式：發(fā)行可轉(zhuǎn)換債券、發(fā)行認(rèn)股權(quán)證。

54、影響經(jīng)營杠桿系數(shù)的因素不包括：信用。

55、財務(wù)會計報告分析的標(biāo)準(zhǔn)不包括：國際標(biāo)準(zhǔn)

56、企業(yè)持有現(xiàn)金的動機(jī)不包括：投機(jī)動機(jī)。

57、財務(wù)費(fèi)用的內(nèi)容主要不包括：主營業(yè)務(wù)利潤。

58、屬于稀釋潛在普通股的有：可轉(zhuǎn)換公司債券、認(rèn)股股權(quán)。

59、企業(yè)股利支付方式不包括：現(xiàn)金股利。

60、下列屬于考慮資金時間價值的財務(wù)指標(biāo)有：現(xiàn)值指數(shù)、內(nèi)部收益率。

61、企業(yè)的不良資產(chǎn)有：資產(chǎn)減值準(zhǔn)備余額、未處理財產(chǎn)損失。

62、不具備出資條件的是：固定資產(chǎn)。

63、融資租賃不包括：經(jīng)營租賃。

64、吸收直接投資的優(yōu)點(diǎn)不包括：有利于降低企業(yè)資金成本。

65、衡量金融企業(yè)承擔(dān)風(fēng)險能力的綜合指標(biāo)主要有：資本充足率、償付能力充

足率、凈資產(chǎn)負(fù)債率。

66、籌資渠道不包括：發(fā)行股票。

67、留存收益是指通過企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動而形成的內(nèi)部資本積累，即經(jīng)營所得凈利潤

留存企業(yè)的部分。

留存收益包括：盈余公積和未分配利潤。其所有權(quán)屬于普通股東。盈余公積包括包括法定公積（按稅后利潤的10%提取）和任意盈余公積（提取比例由企業(yè)股東會或類似機(jī)構(gòu)決定）。

企業(yè)當(dāng)年實(shí)現(xiàn)的利潤總額在交完所得稅后，其凈利潤可按以下順序進(jìn)行分配：

1、彌補(bǔ)以前虧損；（用利潤彌補(bǔ)虧損無須專門作會計分錄）

2、提取法定盈余公積公益金；（盈余公積用于彌補(bǔ)虧損或轉(zhuǎn)增資本；公益金只能用于職工集體福利）

3、提取任意盈余公積；

4、分配優(yōu)先股股利；

5、分配普通股股利。

最后剩下的就是年終未分配利潤(留存盈余)。