第一篇：案例10：整改報告與財務質量

案例10：從巡檢問題整改報告看公司治理與財務質量

——昌河汽車2006

案例目標：從企業(yè)巡檢問題整改報告看企業(yè)公司治理質量與財務質量

案例基本資料：下面是江西昌河汽車股份有限公司關于巡檢問題整改報告的主要內容（資料來源：2006年1月21日《證券時報》）：

中國證監(jiān)會江西證監(jiān)局于2005年10月25日至28日和11月9日至11日分兩階段對我公司進行了巡檢，并于2005年12月14日發(fā)出了贛證監(jiān)發(fā)[2005]12號《關于對江西昌河汽車股份有限公司巡檢有關問題的整改通知》（以下簡稱“《通知》”）。

公司整改措施報告如下：

一、規(guī)范運作方面

1.公司審議部分關聯(lián)交易事項時，審議程序不規(guī)范，關聯(lián)董事未回避表決。公司2005年第七次及第八次董事會審議關聯(lián)交易時，關聯(lián)董事未回避表決。

整改措施：公司在今后審議關聯(lián)交易時，將按照規(guī)定關聯(lián)董事回避表決，因關聯(lián)董事回避表決而出現(xiàn)參會董事不足法定人數(shù)時，董事會將直接把該議案提交股東大會審議。

2.公司工程項目管理不規(guī)范，部分重大工程項目的報建和批建主體與實際建設和財務核算主體不一致。公司控股子公司江西昌河鈴木汽車有限責任公司（以下簡稱“昌鈴公司”）在建設九江工程時，建設和核算一直放在九江昌河汽車有限責任公司的帳上。

整改措施：截至到2005年底，昌鈴公司九江工程項目建設和核算的賬目已全部納入昌鈴公司的帳上核算，確保公司資產的完整性。九江工程項目目前已建成，發(fā)動機和汽車整車已批量生產，投放市場。

3.公司與關聯(lián)方資金往來不規(guī)范，多次無償拆借資金給公司原股東合肥昌河汽車有限責任公司（以下簡稱：“合昌公司”）使用，增加公司資金風險。

整改措施：公司將進一步規(guī)范與關聯(lián)方之間的資金往來。公司將按照《關于規(guī)范上市公司與關聯(lián)方資金往來及上市公司對外擔保若干問題的通知》(證監(jiān)發(fā)［2003］56號)要求，避免與關聯(lián)方無償資金拆借情況。對于原股東合昌公司對公司因拆借資金而形成的1336萬元欠款，將采取現(xiàn)金清償、以資抵債等方式，加快償還速度，并承諾在2006年9月底前償還完畢。

4.另外，針對《通知》中要求公司成立董事會各專門委員會的事宜，公司已于2005年12月18日召開的2005年度第十次董事會上成立了董事會各專門委員會，公司將會在今后中進一步發(fā)揮獨立董事的作用。

二、募集資金使用管理方面

1.募集資金使用臺賬的記錄和管理不規(guī)范、不完整。

整改措施：對募集資金使用臺賬不規(guī)范、不完整的地方，公司現(xiàn)已安排專人對此進行整改，按照《通知》和《關于印發(fā)<江西證監(jiān)局關于江西上市公司進一步加強募集資金管理和使用的監(jiān)管意見>的通知》（贛證監(jiān)發(fā)[2004]16號）規(guī)定，規(guī)范和完整募集資金使用臺賬的記錄，銜接好財務賬簿，正確統(tǒng)計每年各項目的資金投入情況，公司將在2005年年報前完成募集資金使用臺賬的整理。另外，因公司募集資金項目已基本建成，公司將聘請會計師對募集資金使用情況進行專項審計，并報江西證監(jiān)局。

2.部分募集資金使用情況披露不實。

公司募集資金技術中心擴建改造工程在2003年、2004年兩年實際分別投入227萬元和908萬元，在2003年、2004年定期報告中公司披露項目投入分別為167萬元、200萬元。

整改措施：公司將重新核對在“技術中心擴建改造工程”中募集資金的投入數(shù)，在2005年報中披露。保證今后信息披露的真實、準確、完整。

三、關聯(lián)交易方面

1.部分關聯(lián)交易未嚴格履行審批程序，資產租賃協(xié)議與相關董事會決議不一致。公司將模夾具車間資產自2005年5月1日至12月月31日租賃給昌河航空，每月租金為187.5萬元。截止檢查日公司已收取5個月的租金。公司在8月25日第七次董事會才審議通過與昌河航空的資產租賃協(xié)議，租賃期從8月1日至12月31日。

整改措施：公司已嚴格要求相關人員今后加強及時溝通，增強工作責任感，避免出現(xiàn)類似錯誤，具體發(fā)生金額在2005年度報告中披露。公司今后將嚴格上海證券交易所《股票上市規(guī)則》和《2004年度報告工作備忘錄第八號-日常關聯(lián)交易的預計、披露和審議程序》的有關規(guī)定履行關聯(lián)交易審批程序。

2.公司整車出口是通過昌河飛機工業(yè)集團公司（以下簡稱“昌飛集團”）子公司江西昌河進出口有限公司進行，2005年交易金額為7139萬元，公司對此沒有披露。

整改措施：今后公司將進一步提高認識，加強關聯(lián)方的確認，全面、準確披露關聯(lián)方關系及其交易。同時從2006年開始公司整車出口業(yè)務將由公司自行辦理，從而增強公司業(yè)務獨立性。

3.部分關聯(lián)交易價格欠公允。公司向江西昌河進出口有限公司銷售CH1012系列車型的毛利率高出非關聯(lián)方銷售毛利率，關聯(lián)交易價格有失公允。

整改措施：公司在制訂關聯(lián)交易價格時嚴格遵循公平、公開、公正和市場化的定價原則，不偏離獨立第三方的價格標準, 確保關聯(lián)交易價格的公允性。

四、信息披露方面

1.部分關聯(lián)交易披露不充分、不完整。公司2004年1-2月收購昌河航空機械公司資產，賬面體現(xiàn)為收購在產品、產成品等存貨1700多萬元，另外機械公司員工關系均進入股份公司，公司僅在關聯(lián)交易中作為購買一般性商品來披露。

整改措施：針對此類問題，公司今后將加強信息披露方面的審核，確保披露信息的充分性、完整性、及時性。

2.公司年報的財務報告部分披露不準確、不完整。主要包括：（1）2004年度現(xiàn)金流量表中將建設九江K系列發(fā)動機生產線1.34億元支出列入“支付的其他與投資活動有關的現(xiàn)金”欄目內，應列入“購建固定資產、無形資產和其他長期資產所支付的現(xiàn)金”欄內；（2）2003年度會計報表附注中關聯(lián)交易項目合昌公司綜合服務費及代繳費用披露金額錯誤；（3）未披露2003年和2004年大量應收票據(jù)質押的原因。

整改措施：針對此類問題，公司將加強相關人員的業(yè)務學習和信息披露方面的審核工作，確保披露信息的充分性、完整性、及時性。

3.部分追溯調整事項未按照信息披露內容與格式準則等相關規(guī)定予以披露。2003年年報中公司按財政部《資產負債表日后事項》追溯調整應付2002年現(xiàn)金股利和子公司河南昌河汽車實業(yè)有限責任公司補交2002年度企業(yè)所得稅41.61萬元，未單獨作為議案提交董事會審議，也未在年報中按會計政策變更和重大會計差錯更正事項予以披露。

整改措施：針對此問題，公司將會加強有關人員的相關法律、法規(guī)方面的學習，提高本公司信息披露的質量。

五、財務方面

1.公司2005年半年報顯示3年以上的應收賬款達到5400多萬元，這些債權歷時長，款額變化不大，回收可能性不斷下降，公司對此僅按30%計提壞賬；公司各關聯(lián)銷售公司期末欠款金額大，回款周期長，其贏利能力和現(xiàn)金流狀況并不佳，按1%計提壞賬比例偏低。

整改措施：公司經營管理層將在2006年度進一步查實各應收款項欠款形成的原因，分析、判斷其回收的可能性，判斷現(xiàn)行壞賬準備計提比例的合理性，并將其結果提交董事會討論通過后執(zhí)行，增強公司會計政策的穩(wěn)健性。

2.部分指標計算錯誤。公司錯誤計算非經常損益，重復考慮資產減值轉回對所得稅的影響，導致2003年和2004年分別虛增非經常損益414.2萬元和62.85萬元。

整改措施：以上指標計算所產生的差異，是因為對計算公式中涉及事項的理解存在差異，公司相關人員以后將會加強相應規(guī)則、知識的學習，避免出現(xiàn)類似差異。

3.部分存貨跌價準備計提依據(jù)不充分，計提的金額難以確認。昌鈴公司2003年末對存貨中氣囊計提跌價準備2087萬元，依據(jù)為一個總經理批準的報告，未能提供公開的市場價格資料來確定存貨可變現(xiàn)凈值。

整改措施：公司將充分收集氣囊的市場價格資料，詳細分析各項影響因素，合理計量其期末可變現(xiàn)凈值，從而確定氣囊的跌價準備計提數(shù)，在2005年報中予以調整，做到依據(jù)充分、資料齊全、程序合規(guī)。

4.部分會計核算違背有關會計準則和制度的規(guī)定，核算不規(guī)范，使得年度利潤反映不實。主要包括：（1）銷售折扣與折讓核算不規(guī)范，部分折扣、折讓的入賬期嚴重滯后于其實際歸屬期;（2）公司募集資金項目“汽車油箱生產線技術改造項目工程”和“底盤零部件生產線擴建技術改造工程”分別于2003年6月和7月達到預定使用狀態(tài)，公司未能及時結轉入固定資產，導致2003年少提固定資產折舊約113萬元。

整改措施：(1)公司今后將對汽車銷售折扣與折讓進一步規(guī)范會計核算，制定相應的結算流程管理辦法，及時、準確歸集相應的會計核算資料，合理確定其會計歸屬期間;(2)公司今后將嚴格按財務制度規(guī)定，及時將完工的在建工程轉入固定資產賬戶。對于少提固定資產折舊在2005年年報中予以調整。

討論思考題

1． 有關部門的巡檢，主要關注了企業(yè)哪些方面的問題？

2． 如何看待關聯(lián)交易的恰當性？

3． 企業(yè)出現(xiàn)巡檢報告中所列示的問題，說明了什么？

（分析提示：有關機構的巡檢，主要關注公司治理過程中的規(guī)范運作、信息披露、會計核算及資金占用等方面存在的問題。對問題的處理和解決，將對完善公司法人治理結構、維護廣大中小股東的利益、提升上市公司的治理質量及財務質量、規(guī)范公司“三會”運作、加強公司內部管理、提高公司經營管理水平等方面起促進作用。

關聯(lián)交易的最大特征是關聯(lián)各方可以不依賴于市場來制造業(yè)務。對關聯(lián)方交易的關注，一般主要集中在交易規(guī)模、交易定價基礎的恰當性上。但實際上，對關聯(lián)交易的恰當性，還應該關注企業(yè)關聯(lián)交易的經常性、穩(wěn)定性和均衡性，與企業(yè)業(yè)務流程的關聯(lián)度以及關聯(lián)交易的市場基礎等方面。

企業(yè)出現(xiàn)巡檢報告中所列示的問題既有可能是經驗不足、業(yè)務素質不高的結果，也有可能是其他的原因。我們總不能假設有著較為規(guī)范的治理結構的上市公司從業(yè)人員的業(yè)務素質差到經常性地犯常識性錯誤的程度。）

第二篇：財務整改報告

財務工作整改措施

根據(jù)甕安縣人民檢查院建議書，甕檢反貪建（2012）02號文件，我鎮(zhèn)村鎮(zhèn)建設管理所負責人袁愈均挪用公款一案，所呈現(xiàn)出單位資金管理問題，結合工作實際特作如下整改措施：

一、加強貨幣資金核算與管理，建立健全貨幣資金收入支出管理制度。避免大額現(xiàn)金支出，杜絕白條頂庫現(xiàn)象，嚴禁坐支現(xiàn)金;嚴格執(zhí)行收支兩條線，實行每月核實銀行存款實際存量制，建立獎罰制度;嚴禁庫管和業(yè)務人員收取貨款，杜絕以個人名義私存款。

二、進一步加強會計基礎工作，規(guī)范原始憑證和自制憑證，嚴格報銷手續(xù)，杜絕大額費用無審批無明細，正確進行會計核算，嚴格可控費用和三項期間費用預算管理，嚴禁不屬于正常經營業(yè)務范圍的各種開支。

三、完善資金管理制度，理順財務、帳務處理流程，對資金定期清查盤點，加強流動資金監(jiān)督管理，定期、不定期對流動資金進行清查和盤點，嚴禁白條頂庫，確保資產的安全，避免造成新的損失。

四、加強資金往來的核算和管理，嚴格資金往來審批和控制，明確誰經手、誰負責；誰批準、誰負責，實行責任追究制度，做到有辦法、有措施、上手段、決不手軟，確保資金的安全。

五、加強會計人員的培訓，建立一支學習型、專業(yè)型的會計隊伍，要求全體會計人員，一方面要堅持政治理論知識的學習，提高自身的政治理論水平;另一方面要學業(yè)務、學技能，掌握專業(yè)知識，取得專業(yè)技術職務資格，提高會計人員的整體素質。

第三篇：財務整改報告

財務工作整改措施

一、加強貨幣資金核算與管理，建立健全貨幣資金收入支出管理制度。避免大額現(xiàn)金支出，杜絕白條頂庫現(xiàn)象，嚴禁坐支現(xiàn)金;嚴格執(zhí)行收支兩條線，實行每月核實銀行存款實際存量制，建立獎罰制度;嚴禁庫管和業(yè)務人員收取貨款，杜絕以個人名義私存款。

二、進一步加強會計基礎工作，規(guī)范原始憑證和自制憑證，嚴格報銷手續(xù)，杜絕大額費用無審批無明細，正確進行成本核算，嚴格可控費用和三項期間費用預算管理，嚴禁不屬于正常經營業(yè)務范圍的各種開支。

三、加強資產的購置、處置、租出的管理，認真執(zhí)行集團關于固定資產管理的若干規(guī)定，特別是計提折舊要嚴格按集團統(tǒng)計表規(guī)定的分類、標準進行會計核算，租出固定資產必須嚴格執(zhí)行集團關于租出固定資產的會計管理和核算辦法

四、完善庫存商品管理制度，理順財務、業(yè)務、庫管的帳務處理流程，對庫存商品定期清查盤點，加強財務部門對庫存商品的監(jiān)督管理，定期、不定期進行清查和盤點，嚴禁白條頂庫，進、出庫手續(xù)不全，確保存貨資產的安全，避免造成新的損失。

五、加強應收帳款的核算和管理，加大清收貨款的力度。嚴格賒銷的審批和控制，明確誰經手、誰負責;誰批準、誰負責，實行責任追究和獎罰制度，做到有辦法、有措施、上手段、決不手軟，確保資金的安全。

六、加強會計人員的培訓，建立一支學習型、專業(yè)型的會計隊伍，要求全體會計人員，一方面要堅持政治理論知識的學習，提高自身的政治理論水平;另一方面要學業(yè)務、學技能，掌握專業(yè)知識，取得專業(yè)技術職務資格，提高會計人員的整體素質。

第四篇：財務整改報告

財務部整改報告

集團公司領導：

2008年，aaaa財務部在工作中發(fā)生一些錯誤，均因工作人員能力有限，導致錯誤后果，經過集團公司財務部檢查及我公司財務部人員自查，有許多內容不符合規(guī)定并有重大紕漏，需要立即整改，在集團財務中心的指導和督察下，我部門對發(fā)生的問題進行整改，現(xiàn)將整改情況匯報如下：

一、整改內容1、2、收購期間票據(jù)審核不嚴，發(fā)生收款人在付款書上未簽字現(xiàn)象。價格或者扣雜有變動，對原始磅單未加變更，而直接在付款環(huán)節(jié)進行變動，致使地磅室臺帳與財務結算噸位及金額都發(fā)生差異。

3、4、成品庫房入庫數(shù)量不準確，經過實物盤點發(fā)現(xiàn)賬實不符。地磅室匯總臺帳漏計一車原料，單據(jù)號碼為702#。

二、事件發(fā)生原因

1、工作態(tài)度不夠嚴謹，不能嚴格認真的執(zhí)行財務制度，未能仔細謹慎的審核財務票據(jù)，加之勞動強度超過負荷，付款業(yè)務過程和手續(xù)繁瑣，金額小，客戶多，而工作人員只有出票人及付款人，沒有專職的開發(fā)票人員及審核人員，集團和公司都曾經考慮過聘請銀行專業(yè)人員付款或者招聘財務人員一名，本部門考慮費用加大原因，決定自己克服困難努力辦理，結果出票人出具錯誤結算單，而付款人未能認真審核便直接付款，忙亂中出錯誤，事后又未能在開具發(fā)票和賬務處理中復查原始票據(jù)，導致未能及時發(fā)現(xiàn)失誤而失去最佳糾錯時機。

2、價格和扣雜發(fā)生變化，由于時間問題未能在第一時間到地磅室修改磅單，但是均由康大公司領導簽字認可，事后修改磅單當事人不在，失去了修改的客觀條件及意義。

3、成品庫房產成品入庫不準原因很復雜，主要因為庫管員缺乏工作經驗，入庫計數(shù)管理流程不明確，而本部門負責人雖然多次指導，但未能對庫管員的實際操作進行嚴格監(jiān)督、檢查和督促，當然也不能排除生產收購期日常具體業(yè)務纏身削弱了對下屬工作的監(jiān)督職能的執(zhí)行。

三、給公司造成的后果

1、因出票人輕率出票及付款人缺乏詳細認真的審核致使公司給農戶多付款項為8287.47元。

2、沒有及時修改磅單，對賬務檢查帶來諸多不便，給公司沒有造成其它實際經濟利益影響，也沒實際損失。

3、庫管員所報入庫數(shù)據(jù)和實際實物數(shù)據(jù)相差較大，導致公司會計對存貨資產無法正確計量，失去資產管理及控制的實際意義。為達到資產管理目的，公司不得不多次組織人力、物力、財力盤點實物，又給公司增加了一定的不該發(fā)生的費用。

4、地磅單據(jù)沒有統(tǒng)計入臺帳，是因為司磅員疏忽漏計，而報表報至財務部，當時對磅單的號碼的連續(xù)性沒有及時確認。

四、整改結果

1、未簽字票據(jù)已經全部找到當事人履行了簽字的手續(xù)。

2、磅單和付款單據(jù)不符部分，已經全部查找出原因，進行備注說明，并另行制作了調節(jié)表，并與其它相關資料裝訂在一起，以備隨時查閱。

3、多付款部分，分別都找到了收款人。目前正在通過法律程序處理。

4、庫房盤點已經全部結束，針對該問題，公司制定了產成品出庫的補充細則，并已經開始實施新的補充細則，實行雙人出庫。目前進展順利。另根據(jù)員工能力及特點，對庫管員進行了調整：由趙青俊接替庫管工作，負責存貨的計量和收發(fā)；原庫管馬艷萍因熟悉存貨分布狀況，以庫房協(xié)管員身份繼續(xù)協(xié)助趙青俊管理存貨。

5、漏計的購入原料，經過查證得到落實，原料已經入庫，貨款已經支付，并已經改正原始臺帳記錄。

6、7、對賬實不符部分已經做了據(jù)實調整。

全廠于2008年11月25日完成資產復查和補盤工作，現(xiàn)正在進行資料整理。

五、整改后的反思及建議：

1、部門負責人要盡自己所能對下屬員工定期檢查、培訓和考核，以提高下屬的工作能力，及時發(fā)現(xiàn)錯誤，并力爭給每個崗位配備適合的工作人員，從而提高工作質量，降低發(fā)錯幾率。

2、對本部門工作要進行定期和不定期的自查，發(fā)生失誤和錯誤爭取在第一時間彌補、挽回和改正。

3、為避免發(fā)生失誤，減少損失，并利于部門負責人加強對部門工作的監(jiān)督、檢查和改進，建議在下一個生產收購期考慮以下方案：（1）增加稽核會計一人，也可以考慮長期錄用，費用全年應該約2萬元。（2）收購期可以仿效其他單位，聘請銀行付款，安全便捷，但是手續(xù)費略微較高，按照付款金額5‰---8‰。

4、完善管理流程和作業(yè)指導書，明確產品待檢、分級、入庫計數(shù)、碼垛分類等的標準方法。

以上是本財務部對此次財務整改的整體情況匯報，敬請公司領導審查驗收。

Aaa公司財務部

第五篇：財務整改報告

財務部整改報告

集團公司領導：

2008年，aaaa財務部在工作中發(fā)生一些錯誤，均因工作人員能力有限，導致錯誤后果，經過集團公司財務部檢查及我公司財務部人員自查，有許多內容不符合規(guī)定并有重大紕漏，需要立即整改，在集團財務中心的指導和督察下，我部門對發(fā)生的問題進行整改，現(xiàn)將整改情況匯報如下：

一、整改內容1、2、收購期間票據(jù)審核不嚴，發(fā)生收款人在付款書上未簽字現(xiàn)象。價格或者扣雜有變動，對原始磅單未加變更，而直接在付款環(huán)節(jié)進行變動，致使地磅室臺帳與財務結算噸位及金額都發(fā)生差異。3、4、成品庫房入庫數(shù)量不準確，經過實物盤點發(fā)現(xiàn)賬實不符。地磅室匯總臺帳漏計一車原料，單據(jù)號碼為702#。

二、事件發(fā)生原因

1、工作態(tài)度不夠嚴謹，不能嚴格認真的執(zhí)行財務制度，未能仔細謹慎的審核財務票據(jù)，加之勞動強度超過負荷，付款業(yè)務過程和手續(xù)繁瑣，金額小，客戶多，而工作人員只有出票人及付款人，沒有專職的開發(fā)票人員及審核人員，集團和公司都曾經考慮過聘請銀行專業(yè)人員付款或者招聘財務人員一名，本部門考慮費用加大原因，決定自己克服困難努力辦理，結果出票人出具錯誤結算單，而付款人未能認真審核便直接付款，忙亂中出錯誤，事后又未能在開具發(fā)票和賬務處理中復查原始票據(jù)，導致未能及時發(fā)現(xiàn)

失誤而失去最佳糾錯時機。

2、價格和扣雜發(fā)生變化，由于時間問題未能在第一時間到地磅室修改磅單，但是均由康大公司領導簽字認可，事后修改磅單當事人不在，失去了修改的客觀條件及意義。

3、成品庫房產成品入庫不準原因很復雜，主要因為庫管員缺乏工作經驗，入庫計數(shù)管理流程不明確，而本部門負責人雖然多次指導，但未能對庫管員的實際操作進行嚴格監(jiān)督、檢查和督促，當然也不能排除生產收購期日常具體業(yè)務纏身削弱了對下屬工作的監(jiān)督職能的執(zhí)行。

三、給公司造成的后果

1、因出票人輕率出票及付款人缺乏詳細認真的審核致使公司給農戶多付款項為8287.47元。

2、沒有及時修改磅單，對賬務檢查帶來諸多不便，給公司沒有造成其它實際經濟利益影響，也沒實際損失。

3、庫管員所報入庫數(shù)據(jù)和實際實物數(shù)據(jù)相差較大，導致公司會計對存貨資產無法正確計量，失去資產管理及控制的實際意義。為達到資產管理目的，公司不得不多次組織人力、物力、財力盤點實物，又給公司增加了一定的不該發(fā)生的費用。

4、地磅單據(jù)沒有統(tǒng)計入臺帳，是因為司磅員疏忽漏計，而報表報至財務部，當時對磅單的號碼的連續(xù)性沒有及時確認。

四、整改結果

1、未簽字票據(jù)已經全部找到當事人履行了簽字的手續(xù)。

2、磅單和付款單據(jù)不符部分，已經全部查找出原因，進行備注說明，并另行制作了調節(jié)表，并與其它相關資料裝訂在一起，以備隨時查閱。

3、多付款部分，分別都找到了收款人。目前正在通過法律程序處理。

4、庫房盤點已經全部結束，針對該問題，公司制定了產成品出庫的補充細則，并已經開始實施新的補充細則，實行雙人出庫。目前進展順利。另根據(jù)員工能力及特點，對庫管員進行了調整：由趙青俊接替庫管工作，負責存貨的計量和收發(fā)；原庫管馬艷萍因熟悉存貨分布狀況，以庫房協(xié)管員身份繼續(xù)協(xié)助趙青俊管理存貨。

5、漏計的購入原料，經過查證得到落實，原料已經入庫，貨款已經支付，并已經改正原始臺帳記錄。

6、7、對賬實不符部分已經做了據(jù)實調整。全廠于2008年11月25日完成資產復查和補盤工作，現(xiàn)正在進行資料整理。

五、整改后的反思及建議：

1、部門負責人要盡自己所能對下屬員工定期檢查、培訓和考核，以提高下屬的工作能力，及時發(fā)現(xiàn)錯誤，并力爭給每個崗位配備適合的工作人員，從而提高工作質量，降低發(fā)錯幾率。

2、對本部門工作要進行定期和不定期的自查，發(fā)生失誤和錯誤爭

取在第一時間彌補、挽回和改正。

3、為避免發(fā)生失誤，減少損失，并利于部門負責人加強對部門工

作的監(jiān)督、檢查和改進，建議在下一個生產收購期考慮以下方案：（1）增加稽核會計一人，也可以考慮長期錄用，費用全年應該約2萬元。（2）收購期可以仿效其他單位，聘請銀行付款，安全便捷，但是手續(xù)費略微較高，按照付款金額5‰---8‰。

4、完善管理流程和作業(yè)指導書，明確產品待檢、分級、入庫計數(shù)、碼垛分類等的標準方法。

以上是本財務部對此次財務整改的整體情況匯報，敬請公司領導審查驗收。

Aaa公司財務部