第一篇：2009中國上市內(nèi)控調(diào)查報告

德勤發(fā)布2009年《中國上市公司內(nèi)部控制調(diào)查分析報告》

德勤最新調(diào)查報告顯示，2009年，由于金融危機導(dǎo)致經(jīng)濟形勢急轉(zhuǎn)直下，被調(diào)查企業(yè)中，約88.24%的上市公司提高了對內(nèi)部控制和風(fēng)險管理的重視程度，調(diào)查結(jié)果顯示，企業(yè)提高風(fēng)險管理和內(nèi)部控制的重視程度主要體現(xiàn)在組織內(nèi)部控制的梳理和內(nèi)部審計的側(cè)重點發(fā)生變化，更關(guān)注風(fēng)險和控制。

最新的調(diào)查報告題為《中國上市公司內(nèi)部控制調(diào)查分析報告》，是德勤企業(yè)風(fēng)險管理服務(wù)部門繼2007年、2008年之后，于2009年5月對國內(nèi)上市公司內(nèi)部控制實施狀況進行的第三次調(diào)查活動。參與調(diào)查的企業(yè)涉及制造業(yè)、房地產(chǎn)業(yè)、航空與交通運輸業(yè)、能源與資源業(yè)、金融業(yè)、公共事業(yè)等八大行業(yè)。

調(diào)查結(jié)果亦顯示，約58.82%的企業(yè)為應(yīng)對金融危機而指定了專門的部門落實風(fēng)險管理和內(nèi)部控制工作，但是，僅有23.53%的企業(yè)將內(nèi)控工作的重點從書面制度轉(zhuǎn)變?yōu)槁涞貙嵤⑶壹訌娏吮O(jiān)督管理。同樣數(shù)量的企業(yè)增加了內(nèi)部控制檢查的頻率，僅約17.65%的企業(yè)落實了內(nèi)部控制考核工作。

德勤中國企業(yè)風(fēng)險管理服務(wù)全國主管合伙人劉偉杰先生表示：“這在一定程度上說明，大部分企業(yè)比較重視風(fēng)險管理和內(nèi)部控制體系的建設(shè)和實施，并且在金融危機發(fā)生時，能有針對性地加強內(nèi)控管理，但內(nèi)部控制實施效果的監(jiān)督工作卻沒有得到足夠的重視，這在一定程度上表明企業(yè)的內(nèi)控建設(shè)更多的是一種“救火式”的管理，內(nèi)部控制的工作還處于一種建立并初步實施的階段，企業(yè)并沒有將內(nèi)控工作形成一種常態(tài)，沒有建成內(nèi)控工作的長效機制。”

調(diào)查報告結(jié)果表明，100%的企業(yè)普遍認(rèn)識到加強內(nèi)部控制有助于企業(yè)防范風(fēng)險，并且能夠為其正常運營提供合理保證，但是，僅有29.41%的企業(yè)認(rèn)為加強內(nèi)部控制有助于企業(yè)監(jiān)控并降低成本，一些被訪者表示，實施內(nèi)部控制在一定程度上增加了企業(yè)員工的工作量，但并未收到提升效率的作用，反而是提高了成本和費用。由此可知，企業(yè)管理層對于內(nèi)部控制作用的認(rèn)識并不全面。

德勤發(fā)現(xiàn)，絕大多數(shù)企業(yè)在內(nèi)部控制實施方面仍然存在一定的盲目性和老問題。為了應(yīng)對目前的經(jīng)濟環(huán)境，同時滿足監(jiān)管機構(gòu)的監(jiān)管要求，大部分企業(yè)都采取了積極的措施，包括引入外部機構(gòu)協(xié)助建設(shè)內(nèi)部控制，值得關(guān)注的是，僅有5.88%的企業(yè)擬組織內(nèi)部控制負(fù)責(zé)人參加專業(yè)內(nèi)部控制培訓(xùn)，約58.82%的企業(yè)認(rèn)為，內(nèi)部控制制度的執(zhí)行效果沒有達(dá)到預(yù)期，這成為現(xiàn)階段企業(yè)內(nèi)部控制存在的突出問題；約52.94%的企業(yè)認(rèn)為，缺乏與內(nèi)部控制相關(guān)的信息系統(tǒng)，成為企業(yè)內(nèi)部控制存在的主要問題之一；另有41.18%的企業(yè)認(rèn)為，內(nèi)部控制制度的執(zhí)行不力。這些突出的問題，與德勤在2008年調(diào)查的結(jié)果相吻合，歷經(jīng)一年時間，這些問題并沒有得到實質(zhì)性的改善。

關(guān)于企業(yè)內(nèi)部控制的評價現(xiàn)狀，德勤發(fā)現(xiàn)一個可喜的現(xiàn)象，2008年披露了內(nèi)部控制評價報告的353家上交所上市公司中，有27%，即95家企業(yè)是自覺披露的。但是，通過德勤的調(diào)查，被調(diào)查的企業(yè)中有26.67%的企業(yè)承認(rèn)自已在編制報告前并未對企業(yè)自身的內(nèi)部控制進行全面自查并保存檢查的證據(jù)或工作底稿，僅有部分企業(yè)聘請了獨立會計師對內(nèi)部控制進行審計并披露審計報告；調(diào)查還顯示，企業(yè)內(nèi)部控制評價的客觀性存在很大問題，約64.71%的企業(yè)由內(nèi)部審計部門牽頭，對企業(yè)的內(nèi)部控制有效性進行評價，而35.29%的企業(yè)則分別由董辦、財務(wù)部或其他部門負(fù)責(zé)。

在分析報告中，德勤建議，在金融危機形勢下，企業(yè)充分認(rèn)識內(nèi)控建設(shè)的緊迫性，盡管有消息稱企業(yè)滿足內(nèi)部控制法定要求的時間將被推遲，但對于企業(yè)而言，仍應(yīng)緊抓機遇，切實提升自己的內(nèi)控水平，以免在正式實施的時候陷入被動的局面。

劉先生表示: “我們同時建議企業(yè)內(nèi)控的配套措施要盡快完善，特別是保證監(jiān)管措施的實施，且需要多個部門之間的密切協(xié)作，將法定要求、技術(shù)框架與實施指引一并形成一套完整的機制，以最大程度地推動中國

企業(yè)的內(nèi)部控制建設(shè)工作；此外，企業(yè)也應(yīng)該轉(zhuǎn)變觀念，由被動地遵循轉(zhuǎn)變?yōu)橹鲃拥靥嵘?，令?nèi)控工作的著眼點，不僅僅局限于滿足監(jiān)管的要求，而是擴大到管理基礎(chǔ)的提升。”

第二篇：中國網(wǎng)通內(nèi)控經(jīng)驗

中國網(wǎng)通以落實《薩班斯法案》為切入點，擴大內(nèi)控體系建設(shè)范圍，進一步提升了企業(yè)的管理能力。經(jīng)過一年多的實踐，初步建立起了具有網(wǎng)通特色的內(nèi)控體系，并正由試點省公司推廣到上市公司所轄分公司，走在了我國大型國有企業(yè)內(nèi)控體系建設(shè)的前列。

其實，《薩班斯法案》只是網(wǎng)通啟動內(nèi)控項目的一個切入點。網(wǎng)通啟動內(nèi)控項目的意義在于：通過梳理中國網(wǎng)通內(nèi)部管理流程，加快解決困擾國有企業(yè)多年的難題；建立符合現(xiàn)代企業(yè)管理制度并切合網(wǎng)通實際的統(tǒng)一化、標(biāo)準(zhǔn)化的內(nèi)部控制體系；完善中國網(wǎng)通公司治理結(jié)構(gòu)以適應(yīng)國際標(biāo)準(zhǔn)模式，同時樹立國內(nèi)電信行業(yè)乃至國有企業(yè)的典范；樹立中國網(wǎng)通在國際資本市場上的良好形象，提高公司知名度并為其海外市場拓展打下良好基礎(chǔ)。

中國網(wǎng)通集團分三個主要步驟來組織實施內(nèi)部控制體系建設(shè)。

第一步：建立集團上市范圍內(nèi)滿足《薩班斯法案》監(jiān)管要求的內(nèi)部控制體系；通過總體設(shè)計、試點工作、推廣實施和循環(huán)測試四個階段，對現(xiàn)有的管理流程、業(yè)務(wù)流程等進行調(diào)查研究及分析，梳理流程并解決問題，在企業(yè)管理與業(yè)務(wù)流程兩個層面建立一個系統(tǒng)功能與具體行為相結(jié)合的功能模型。

第二步：在上市范圍滿足《薩班斯法案》監(jiān)管要求的基礎(chǔ)上，逐步向集團非上市公司（包括南方各?。┻M行推廣，最終建立整個集團范圍具有中國網(wǎng)通特色、與上市公司管理模式相適應(yīng)、為投資人充分信任、符合上市所在地監(jiān)管要求、具有國際水平的內(nèi)部控制體系。

第三步：建立內(nèi)部控制長效管理機制，通過開展對內(nèi)部控制流程與風(fēng)險控制的監(jiān)督檢查、風(fēng)險評估、問題整改、責(zé)任分解、考核管理等一系列工作，對企業(yè)內(nèi)部控制體系進行持續(xù)的完善和改進。

中國網(wǎng)通十分重視內(nèi)控體系建設(shè)，成立了集團、省、地市三級內(nèi)控項目領(lǐng)導(dǎo)小組，下設(shè)內(nèi)控項目工作組，具體負(fù)責(zé)整個項目的組織實施與管理。集團領(lǐng)導(dǎo)、公司治理與審核委員會定期聽取內(nèi)控項目組每個階段的工作匯報，研究解決內(nèi)控推廣工作中遇到的問題。張春江董事長要求集團各級公司加強領(lǐng)導(dǎo)，統(tǒng)籌兼顧，精心部署，將內(nèi)控項目作為一項長期重要工作來抓。各單位一把手作為本單位內(nèi)控工作的第一責(zé)任人，對所有重大事項負(fù)主要責(zé)任。集團要求各單位將內(nèi)控工作納入黨組（黨委）工作的全局考慮，按照集團公司的統(tǒng)一部署和要求，精心抓好組織實施工作，充分調(diào)動各方面力量，協(xié)調(diào)解決項目推廣中遇到的困難和問題，確保按時限要求完成不同時期的工作。

中國網(wǎng)通集團內(nèi)控項目推廣工作分計劃調(diào)研、內(nèi)控體系設(shè)計、全面推廣、符合性測試四個階段實施。為確保項目科學(xué)、穩(wěn)妥、有序地開展，中國網(wǎng)通經(jīng)過縝密、嚴(yán)格的篩選，確定聘請全球四大咨詢機構(gòu)之一的德勤華永會計師事務(wù)所有限公司作為技術(shù)咨詢方，指導(dǎo)內(nèi)控體系的建立；并在了解企業(yè)整體架構(gòu)和業(yè)務(wù)概況的基礎(chǔ)上，確定項目的實施范圍，制定出了詳細(xì)的總體實施計劃。

2005年1至9月份，項目組選擇集團總部，北京、山東、廣東及其所屬部分地市分公司作為調(diào)研試點單位，用了近一年時間，針對中國網(wǎng)通總部完成了內(nèi)控手冊的制作；在三個試點省市進行了實地的現(xiàn)場調(diào)研，針對各試點單位形成了一套較為完整的內(nèi)控文檔，在此基礎(chǔ)上梳理提煉了用于推廣的內(nèi)部控制標(biāo)準(zhǔn)模板。

在全面推廣前，為檢驗?zāi)０嬖O(shè)計的合理性、執(zhí)行的有效性，并為各省全面推廣培養(yǎng)內(nèi)控人才，2005年10月至12月，中國網(wǎng)通集團內(nèi)控項目組在河北省分公司進行了試點推廣，完成了河北省分公司及所屬各地市分公司、直屬單位的推廣工作，使內(nèi)控標(biāo)準(zhǔn)模板得到進一步完善，在總結(jié)積累推廣經(jīng)驗的同時，為各省培養(yǎng)了大量內(nèi)控人才，具備了在集團上市范圍內(nèi)所屬各分公司進行全面推廣的條件。

經(jīng)中國網(wǎng)通集團黨組研究，2006年1月5日，集團公司召開上市范圍內(nèi)控推廣工作全面啟動電視電話會議，動員、部署、啟動了上市范圍內(nèi)控推廣工作。在全面推廣工作中，集團項目組從上到下全程參與整個內(nèi)控推廣工作，統(tǒng)一指導(dǎo)集團上市范圍內(nèi)控推廣工作，現(xiàn)場進行培訓(xùn)、指導(dǎo)、技術(shù)支撐和文檔審核，保證各項工作順利開展。在集團黨組、總部各部門、各省市分公司的大力支持下，通過集團、各省、地市三級內(nèi)控項目組的辛勤工作，截至2006年4月底完成了集團上市范圍147個單位的內(nèi)控項目現(xiàn)場推廣工作。在完成現(xiàn)場推廣工作后，項目組在河北省公司、石家莊市分公司及全省10個地市分公司開展了符合性測試試點工作。對8個業(yè)務(wù)流程的3997個關(guān)鍵控制點及控制矩陣中的所有關(guān)鍵控制活動進行符合性測試（涉及控制活動558項）。通過抽取一定的樣本量，檢查其是否符合測試屬性中的要求，以證明內(nèi)部控制活動是否按照管理層的描述得到有效執(zhí)行。第一步，分流程組檢查各地市分公司文檔更新情況，復(fù)核文檔更新的質(zhì)量（對質(zhì)量不符合要求的提出修改建議并安排再次復(fù)核），根據(jù)更新后的文檔制作本地化測試底稿。第二步，了解每個本地化控制活動的執(zhí)行情況（開始執(zhí)行日、執(zhí)行頻率等），檢查標(biāo)準(zhǔn)測試方法的可行性，確定樣本量。第三步，確定需要進行測試的控制活動，以及需要查閱的測試文檔，準(zhǔn)備測試所需的“資料清單”，將“資料清單”提供相關(guān)部門進行資料準(zhǔn)備。第四步，進行本地化控制活動測試。第五步，完成全部本地化控制活動測試工作，填寫測試結(jié)果匯總表，與相關(guān)部門溝通測試結(jié)果。第六步，整理、歸檔本地化控制活動測試底稿。從測試情況看，各項制度、流程基本達(dá)到控制要求，關(guān)鍵控制活動得到有效執(zhí)行。

作為國資委確定的“企業(yè)風(fēng)險管理研究項目”成員單位，國資委對網(wǎng)通集團的內(nèi)控體系建設(shè)十分關(guān)注，國資委企業(yè)改革局領(lǐng)導(dǎo)在現(xiàn)場調(diào)研時認(rèn)為，中國網(wǎng)通在內(nèi)控體系建設(shè)中起到了一定的示范作用：一是引進國外先進的管理思路、方法、理念，與企業(yè)實際緊密結(jié)合，為同業(yè)推行內(nèi)控管理提供了成功的模板；二是通過消化、創(chuàng)新，創(chuàng)造了成功的內(nèi)控管理經(jīng)驗、方法；三是把內(nèi)控體系建設(shè)與公司治理建設(shè)相結(jié)合，在深化企業(yè)治理方面探索出了一條有效途徑；四是加強隊伍建設(shè)與技術(shù)轉(zhuǎn)移，建立了內(nèi)控管理長效機制；五是向內(nèi)控管理要和諧、向內(nèi)控管理要效益、向內(nèi)控管理要發(fā)展，通過加強內(nèi)控管理防范化解經(jīng)營風(fēng)險，保證了企業(yè)持續(xù)、健康發(fā)展。

國網(wǎng)通集團2004年10月啟動內(nèi)控體系建設(shè)，按照《公司法》和國際規(guī)范建立起規(guī)范的法人治理結(jié)構(gòu)和管理架構(gòu)，形成了資產(chǎn)所有權(quán)、經(jīng)營權(quán)分離，決策權(quán)、執(zhí)行權(quán)、監(jiān)督權(quán)分立，股東大會、董事會、管理層并存的制衡機制。公司采用一級法人模式，實行總部、省級公司、地市級公司三級業(yè)務(wù)管理體制，實行集中管理、統(tǒng)一管控，最大限度地分散了管理風(fēng)險。制定了《內(nèi)部控制體系建設(shè)指導(dǎo)意見》，確定了構(gòu)建基于全面風(fēng)險管理的內(nèi)部控制體系遵循的原則：堅持短期目標(biāo)與長期目標(biāo)結(jié)合的原則；堅持運營效率與企業(yè)效益結(jié)合的原則；堅持國際先進經(jīng)驗與公司實踐結(jié)合的原則；堅持全員參與與分級負(fù)責(zé)結(jié)合的原則。

按照內(nèi)控體系建設(shè)“三步走”的實施步驟，中國網(wǎng)通采取集團、省、市聯(lián)動，先試點、后推廣的模式，完成了147個單位的內(nèi)控體系建設(shè)，從集團到省、地市、縣，自上而下建立了一套風(fēng)險控制體系；按照全面風(fēng)險管理的要求完善各項規(guī)章制度，大幅提高了管理與業(yè)務(wù)等內(nèi)部資源的協(xié)同效率；利用信息化系統(tǒng)對管理與業(yè)務(wù)流轉(zhuǎn)進行管控；開展多輪符合性測試，使公司內(nèi)部風(fēng)險控制達(dá)到設(shè)計目標(biāo)。

同時，通過加強與內(nèi)外部相關(guān)單位的溝通以及強化內(nèi)控人才隊伍的建設(shè)等方式促進內(nèi)控項目的推進。通過這一系列措施的推進，中國網(wǎng)通內(nèi)控項目取得了切實的效果。不僅提升了企業(yè)價值，而且實現(xiàn)了企業(yè)管理的“七個轉(zhuǎn)變”：由事后處理風(fēng)險轉(zhuǎn)變?yōu)閷︼L(fēng)險進行事前防范、事中控制、事后監(jiān)督；由憑經(jīng)驗制訂規(guī)范轉(zhuǎn)變?yōu)橄到y(tǒng)化、制度化、流程化管理；由被動地執(zhí)行制度轉(zhuǎn)變?yōu)橹鲃又朴啒?biāo)準(zhǔn)；由落實責(zé)任轉(zhuǎn)變?yōu)槿珕T管理；由單一的執(zhí)行制度轉(zhuǎn)變?yōu)轶w系的整體運轉(zhuǎn)與文化引導(dǎo)；由以往的結(jié)果管理轉(zhuǎn)變?yōu)檫^程管控；由傳統(tǒng)的指標(biāo)管理轉(zhuǎn)變?yōu)槟繕?biāo)管理，實現(xiàn)管理與管控并舉。

通過有效的供應(yīng)鏈控制管理，企業(yè)總供應(yīng)鏈運作成本降低了25％～50％，生產(chǎn)效率提高了10％～16％，庫存降低了25％～66％。2005年，中國網(wǎng)通集團總部對7種物資實施了全局性集中采購，各省級公司完成了41類主要通信物資的集中采購，累計節(jié)省資金7.6億元人民幣，壓縮庫存11.6億元，大大節(jié)約了采購與物流成本。

第三篇：典當(dāng)行業(yè)上市初步調(diào)查報告

典當(dāng)行業(yè)初步調(diào)查報告

一、行業(yè)概況

（一）行業(yè)簡介

典當(dāng)，是指當(dāng)戶將其動產(chǎn)、財產(chǎn)權(quán)利作為當(dāng)物質(zhì)押或者將其房地產(chǎn)作為當(dāng)物抵押給典當(dāng)行，交付一定比例費用，取得當(dāng)金，并在約定期限內(nèi)支付當(dāng)金利息、償還當(dāng)金、贖回當(dāng)物的行為。

典當(dāng)行亦稱典當(dāng)公司或當(dāng)鋪，是主要以財物作為質(zhì)押進行有償有期借貸融資的非銀行金融機構(gòu)。典當(dāng)公司的發(fā)展為中小企業(yè)提供快捷、便利的融資手段，促進了生產(chǎn)的發(fā)展，繁榮了金融業(yè)，同時還在增加財政收入和調(diào)節(jié)經(jīng)濟等方面發(fā)揮了重要的作用。以物換錢是典當(dāng)?shù)谋举|(zhì)特征和運作模式。當(dāng)戶把自己具有一定價值的財產(chǎn)交付典當(dāng)機構(gòu)實際占有作為債權(quán)擔(dān)保，從而換取一定數(shù)額的資金使用。當(dāng)期屆滿，典當(dāng)公司通常有兩條營利渠道：一是當(dāng)戶贖當(dāng)，收取當(dāng)金利息和綜合費營利；二是當(dāng)戶死當(dāng)，處分當(dāng)物用于彌補損失并營利。

典當(dāng)行作為一種既有金融性質(zhì)又有商業(yè)性質(zhì)的、獨特的社會經(jīng)濟機構(gòu)，融資服務(wù)功能是顯而易見的。融資服務(wù)功能是典當(dāng)公司最主要的，也是首要的社會功能。此外典當(dāng)公司還發(fā)揮著當(dāng)物保管功能和商品交易功能，此外典當(dāng)行還有其他一些功能，諸如提供對當(dāng)物的鑒定、評估、作價等服務(wù)功能。

（二）行業(yè)經(jīng)營范圍

1、法定經(jīng)營范圍

（1）動產(chǎn)質(zhì)押典當(dāng)業(yè)務(wù)

（2）財產(chǎn)權(quán)利質(zhì)押典當(dāng)業(yè)務(wù)

（3）房地產(chǎn)（外省、自治區(qū)、直轄市的房地產(chǎn)或者未取得商品房預(yù)售許可證的在建工程除外）抵押典當(dāng)業(yè)務(wù)

（4）限額內(nèi)絕當(dāng)物品的變賣

（5）鑒定評估及咨詢服務(wù)

（6）商務(wù)部依法批準(zhǔn)的其他典當(dāng)業(yè)務(wù)

2、禁止性經(jīng)營范圍

（1）非絕當(dāng)物品的銷售以及舊物收購、寄售；

（2）動產(chǎn)抵押業(yè)務(wù)；

（3）集資、吸收存款或者變相吸收存款；

（4）發(fā)放信用貸款；

（5）未經(jīng)商務(wù)部批準(zhǔn)的其他業(yè)務(wù)。

3、其他禁止性行為：

（1）從商業(yè)銀行以外的單位和個人借款；

（2）與其他典當(dāng)行拆借或者變相拆借資金；

（3）超過規(guī)定限額從商業(yè)銀行貸款；

（4）對外投資。

從目前典當(dāng)行的實際經(jīng)營來看，某些大型典當(dāng)行開展了為典當(dāng)客戶向銀行借款提供擔(dān)保的業(yè)務(wù)。

（三）行業(yè)主管部門

商務(wù)主管部門對典當(dāng)業(yè)實施監(jiān)督管理，公安機關(guān)對典當(dāng)業(yè)進行治安管理。

二、行業(yè)政策

（一）行業(yè)主要法律法規(guī)及政策性文件

1、《土地法》、《民法》、《物權(quán)法》等基本法律

2、《典當(dāng)管理辦法》

目前規(guī)范典當(dāng)行業(yè)的主要法律法規(guī)是2005年由商務(wù)部、公安部聯(lián)合頒布的部門規(guī)章——《典當(dāng)管理辦法》。詳見“

（二）行業(yè)主要管制制度”部分。

3、《典當(dāng)管理條例》（尚未頒布）

根據(jù)《典當(dāng)管理條例》的最新立法進程，國務(wù)院已將《典當(dāng)管理條例》送審稿廣泛地發(fā)國務(wù)院的有關(guān)部門和31個地方政府并多次召開了企業(yè)、協(xié)會代表和專家的座談會，進行了充分的研討和調(diào)研。目前預(yù)計典當(dāng)法將在2010年底到2011年出臺，取代2005年由商務(wù)部、公安部聯(lián)合頒布的《典當(dāng)管理辦法》，立法層次上也由部門規(guī)章上升到行政法規(guī)的層次。

4、《國務(wù)院關(guān)于進一步促進中小企業(yè)發(fā)展的若干意見》（國發(fā)〔2009〕36號）

《意見》在“進一步營造有利于中小企業(yè)發(fā)展的良好環(huán)境”一章中提出要“完善中小企業(yè)政策法律體系，加快制定融資性擔(dān)保管理辦法”。

《意見》在 “切實緩解中小企業(yè)融資困難”一章中提出要“全面落實支持小企業(yè)發(fā)展的金融政策。鼓勵建立小企業(yè)貸款風(fēng)險補償基金，對金融機構(gòu)發(fā)放小企業(yè)貸款按增量給予適度補助，對小企業(yè)不良貸款損失給予適度風(fēng)險補償”。并直接提及典當(dāng)行業(yè)——“加強和改善對中小企業(yè)的金融服務(wù)，進一步拓寬中小企業(yè)融資渠道，發(fā)揮融資租賃、典當(dāng)、信托等融資方式在中小企業(yè)融資中的作用”。

（二）行業(yè)主要管制制度

由于典當(dāng)行業(yè)屬于金融行業(yè)，故法律對典當(dāng)行業(yè)實行嚴(yán)格的管理制度，對典當(dāng)行的設(shè)立門檻、經(jīng)營許可、主體變更、資格管理、治安管理等進行了詳細(xì)的規(guī)定，控制典當(dāng)行的數(shù)量，并對典當(dāng)行業(yè)的基本規(guī)則也進行了明確而具體的強制性規(guī)定。

1、設(shè)立門檻制度

從注冊資本、股東、從業(yè)人員、分支機構(gòu)、企業(yè)變更乃至地理布局對典當(dāng)行的設(shè)立進行了一系列的限制。且正在立法過程中的《典當(dāng)管理條例》對上述規(guī)定有進一步嚴(yán)格的趨勢。

根據(jù)現(xiàn)行的《典當(dāng)管理辦法》，申請設(shè)立典當(dāng)行，應(yīng)當(dāng)具備下列條件： A、有符合法律、法規(guī)規(guī)定的章程；

B、有符合本辦法規(guī)定的最低限額的注冊資本； C、有符合要求的營業(yè)場所和辦理業(yè)務(wù)必需的設(shè)施；

D、有熟悉典當(dāng)業(yè)務(wù)的經(jīng)營管理人員及鑒定評估人員；

E、有兩個以上法人股東，且法人股相對控股；

F、符合本辦法第九條和第十條規(guī)定的治安管理要求；

G、符合國家對典當(dāng)行統(tǒng)籌規(guī)劃、合理布局的要求。

典當(dāng)行注冊資本最低限額為300萬元；從事房地產(chǎn)抵押典當(dāng)業(yè)務(wù)的，注冊資本最低限額為500萬元；從事財產(chǎn)權(quán)利質(zhì)押典當(dāng)業(yè)務(wù)的，注冊資本最低限額為1000萬元。

典當(dāng)行的注冊資本最低限額應(yīng)當(dāng)為股東實繳的貨幣資本，不包括以實物、工業(yè)產(chǎn)權(quán)、非專利技術(shù)、土地使用權(quán)作價出資的資本。

具備下列條件的典當(dāng)行可以跨?。ㄗ灾螀^(qū)、直轄市）設(shè)立分支機構(gòu)： A、經(jīng)營典當(dāng)業(yè)務(wù)三年以上，注冊資本不少于人民幣1500萬元； B、最近兩年連續(xù)盈利；

C、最近兩年無違法違規(guī)經(jīng)營記錄。

典當(dāng)行應(yīng)當(dāng)對每個分支機構(gòu)撥付不少于500萬元的營運資金。典當(dāng)行各分支機構(gòu)營運資金總額不得超過典當(dāng)行注冊資本的50%。

2、總量控制制度

由商務(wù)部依據(jù)“統(tǒng)籌規(guī)劃，合理布局”的原則，根據(jù)各地相應(yīng)經(jīng)濟指標(biāo)等確定調(diào)控典當(dāng)行總數(shù)量和材料上報時間。

3、雙重經(jīng)營審批制度

（1）由商務(wù)部頒發(fā)《典當(dāng)經(jīng)營許可證》

申請人根據(jù)《典當(dāng)管理辦法》的要求，向擬設(shè)典當(dāng)行所在地設(shè)區(qū)的市（地）級商務(wù)主管部門提交申請材料。收到設(shè)立典當(dāng)行或者典當(dāng)行申請設(shè)立分支機構(gòu)的申請后，設(shè)區(qū)的市（地）級商務(wù)主管部門報省級商務(wù)主管部門初審，省級商務(wù)主管部門將審核意見和申請材料報送商務(wù)部。商務(wù)部組織成立典當(dāng)行聯(lián)合審批工作小組對上報材料進行復(fù)核。根據(jù)典當(dāng)行聯(lián)合審批工作小組會議紀(jì)要，對于符合要求的設(shè)立申請，商務(wù)部向各省級商務(wù)主管部門下發(fā)批復(fù)，并頒發(fā)《典當(dāng)經(jīng)營許可證》，申請人持批復(fù)和典當(dāng)經(jīng)營許可證到有關(guān)部門辦理登記手續(xù)。

（2）由公安機關(guān)頒發(fā)《特種行業(yè)許可證》

企業(yè)持商務(wù)部批準(zhǔn)文件和《典當(dāng)經(jīng)營許可證》，經(jīng)所在地縣級人民政府公安機關(guān)初審后，向市（地）級公安機關(guān)申領(lǐng)《特種行業(yè)許可證》。

4、法人變更審批制度 典當(dāng)行變更機構(gòu)名稱、注冊資本（變更后注冊資本在5000萬元以上的除外）、法定代表人、在本市（地、州、盟）范圍內(nèi)變更住所、轉(zhuǎn)讓股份（對外轉(zhuǎn)讓股份累計達(dá)50%以上的除外）的，應(yīng)當(dāng)經(jīng)省級商務(wù)主管部門批準(zhǔn)。省級商務(wù)主管部門應(yīng)當(dāng)在批準(zhǔn)后20日內(nèi)向商務(wù)部備案。商務(wù)部于每年6月、12月集中換發(fā)《典當(dāng)經(jīng)營許可證》。

典當(dāng)行分立、合并、跨市（地、州、盟）遷移住所、對外轉(zhuǎn)讓股份累計達(dá)50%以上、以及變更后注冊資本在5000萬元以上的，應(yīng)當(dāng)經(jīng)省級商務(wù)主管部門同意，報商務(wù)部批準(zhǔn)，并換發(fā)《典當(dāng)經(jīng)營許可證》。

5、資格管理制度

典當(dāng)行變更注冊資本或者調(diào)整股本結(jié)構(gòu)，新進入的個人股東和擬任高級管理人員應(yīng)當(dāng)接受資格審查；新進入的法人股東及增資的法人股東應(yīng)當(dāng)具備相應(yīng)的投資能力與投資資格。

6、資本管制制度

典當(dāng)行的資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)按照下列比例進行管理：（1）債務(wù)融資限制

A、典當(dāng)行自初始營業(yè)起至第一次向省級商務(wù)主管部門及所在地商務(wù)主管部門報送財務(wù)會計報告的時期內(nèi)從商業(yè)銀行貸款的，貸款余額不得超過其注冊資本。

B、典當(dāng)行第一次向省級商務(wù)主管部門及所在地商務(wù)主管部門報送財務(wù)會計報告之后從商業(yè)銀行貸款的，貸款余額不得超過上一向主管部門報送的財務(wù)會計報告中的所有者權(quán)益。

C、典當(dāng)行不得從本市（地、州、盟）以外的商業(yè)銀行貸款。D、典當(dāng)行分支機構(gòu)不得從商業(yè)銀行貸款。（2）典當(dāng)余額限制

A、典當(dāng)行對同一法人或者自然人的典當(dāng)余額不得超過注冊資本的25％。

B、典當(dāng)行對其股東的典當(dāng)余額不得超過該股東入股金額，且典當(dāng)條件不得優(yōu)于普通當(dāng)戶。

C、典當(dāng)行財產(chǎn)權(quán)利質(zhì)押典當(dāng)余額不得超過注冊資本的50%。D、房地產(chǎn)抵押典當(dāng)余額不得超過注冊資本。注冊資本不足1000萬元的，房地產(chǎn)抵押典當(dāng)單筆當(dāng)金數(shù)額不得超過100萬元。注冊資本在1000萬元以上的，房地產(chǎn)抵押典當(dāng)單筆當(dāng)金數(shù)額不得超過注冊資本的10%。

（3）資本保持

典當(dāng)行凈資產(chǎn)低于注冊資本的90%時，各股東應(yīng)當(dāng)按比例補足或者申請減少注冊資本，但減少后的注冊資本不得違反本辦法關(guān)于典當(dāng)行注冊資本最低限額的規(guī)定。

（4）有條件增資制度

典當(dāng)行增加注冊資本應(yīng)當(dāng)符合下列條件：

（1）與開業(yè)時間或者前一次增資相隔的時間在一年以上；

（2）一年內(nèi)沒有違法違規(guī)經(jīng)營記錄。

8、具體規(guī)定

當(dāng)物的估價金額及當(dāng)金數(shù)額應(yīng)當(dāng)由雙方協(xié)商確定。房地產(chǎn)的當(dāng)金數(shù)額經(jīng)協(xié)商不能達(dá)成一致的，雙方可以委托有資質(zhì)的房地產(chǎn)價格評估機構(gòu)進行評估，估價金額可以作為確定當(dāng)金數(shù)額的參考。

（1）典當(dāng)期限

典當(dāng)期限由雙方約定，最長不得超過6個月。典當(dāng)期內(nèi)或典當(dāng)期限屆滿后5日內(nèi)，經(jīng)雙方同意可以續(xù)當(dāng)，續(xù)當(dāng)一次的期限最長為6個月。續(xù)當(dāng)期自典當(dāng)期限或者前一次續(xù)當(dāng)期限屆滿日起算。續(xù)當(dāng)時，當(dāng)戶應(yīng)當(dāng)結(jié)清前期利息和當(dāng)期費用。

（2）絕當(dāng)處理

典當(dāng)期限或者續(xù)當(dāng)期限屆滿后，當(dāng)戶應(yīng)當(dāng)在5日內(nèi)贖當(dāng)或者續(xù)當(dāng)。逾期不贖當(dāng)也不續(xù)當(dāng)?shù)?，為絕當(dāng)。

當(dāng)戶于典當(dāng)期限或者續(xù)當(dāng)期限屆滿至絕當(dāng)前贖當(dāng)?shù)?，除須償還當(dāng)金本息、綜合費用外，還應(yīng)當(dāng)根據(jù)中國人民銀行規(guī)定的銀行等金融機構(gòu)逾期貸款罰息水平、典當(dāng)行制定的費用標(biāo)準(zhǔn)和逾期天數(shù)，補交當(dāng)金利息和有關(guān)費用。

典當(dāng)行應(yīng)當(dāng)按照相關(guān)規(guī)定處理絕當(dāng)物品。（3）利率、費率 A、典當(dāng)當(dāng)金利率，按中國人民銀行公布的銀行機構(gòu)6個月期法定貸款利率及典當(dāng)期限折算后執(zhí)行。典當(dāng)當(dāng)金利息不得預(yù)扣。

B、典當(dāng)綜合費用包括各種服務(wù)及管理費用。動產(chǎn)質(zhì)押典當(dāng)?shù)脑戮C合費率不得超過當(dāng)金的42‰。房地產(chǎn)抵押典當(dāng)?shù)脑戮C合費率不得超過當(dāng)金的27‰。財產(chǎn)權(quán)利質(zhì)押典當(dāng)?shù)脑戮C合費率不得超過當(dāng)金的24‰。

三、行業(yè)市場前景

(一)典當(dāng)與銀行融資方式的比較

銀行業(yè)、保險業(yè)、證券業(yè)和信托業(yè)是現(xiàn)代金融業(yè)的四大支柱。在歷史上，典當(dāng)業(yè)曾一枝獨秀，發(fā)揮過重要作用。至今，與這四大金融產(chǎn)業(yè)、特別是銀行業(yè)相比，典當(dāng)行的優(yōu)勢主要在于方便、快捷、靈活。對于用款急、用款時間短的中小企業(yè)來說，典當(dāng)行是非常合適的融資渠道。

以融資方式而論，典當(dāng)行與銀行差異十分明顯。

1、典當(dāng)行放貸不以信用為條件，不審核當(dāng)戶的信用程度，只注重當(dāng)戶所持典當(dāng)標(biāo)的的合法性及價值如何；而銀行放貸往往以信用為條件，審核客戶的信用程度，包括資產(chǎn)信用和道德信用，如規(guī)定資質(zhì)條件、以存定貸等。

2、典當(dāng)行既接受動產(chǎn)質(zhì)押也接受權(quán)利質(zhì)押，充分滿足個人以物換錢的融資需求；而銀行通常只接受權(quán)利質(zhì)押，無法滿足個人以物換錢的融資需求。

3、典當(dāng)行發(fā)放貸款不限制用途，悉聽當(dāng)戶自便；而銀行發(fā)放貸款往往限制用途，如住房貸款、汽車貸款、助學(xué)貸款、旅游貸款等指定用途貸款。

4、在時間上，典當(dāng)行發(fā)放貸款程序簡單，方便快捷，最適用應(yīng)急型或救急性的融資要求；而銀行發(fā)放貸款程序復(fù)雜，不適用應(yīng)急型或救急性的融資需求。

5、在空間上，典當(dāng)行發(fā)放貸款的地域性限制不強，當(dāng)戶憑有效證件可以異地融資；而銀行發(fā)放貸款有較強的地域性限制，客戶異地融資障礙較多，往往難以實現(xiàn)。

（二）市場現(xiàn)狀 2009年上半年，中國金融機構(gòu)貸款7.37萬億元，中小企業(yè)貸款僅占總額8.5％；來自中國人民銀行的數(shù)據(jù)顯示，70％以上的中長期貸款投向政府融資平臺。

從典當(dāng)?shù)漠?dāng)品分類來看，普遍的典當(dāng)行主營業(yè)務(wù)還是三大主線——房產(chǎn)抵押貸款、機動車質(zhì)押貸款以及民品典當(dāng)。其中房產(chǎn)占50％~55％，汽車大概在30％~35％，剩下是民品部分業(yè)務(wù)，10％~15％。

從典當(dāng)?shù)目蛻魜砜?，典?dāng)業(yè)主要面向的是中小企業(yè)主和個體工商戶。典當(dāng)業(yè)務(wù)中60％為中小企業(yè)的小額短期融資借貸；30％為城鄉(xiāng)市民消費型短期小額貸款；余下的10％為市民應(yīng)急性小額貸款。

商務(wù)部近日發(fā)布了《2009-2010中國流通產(chǎn)業(yè)發(fā)展報告》，報告提及典當(dāng)業(yè)對中小企業(yè)的融資作用明顯增強。

商務(wù)部統(tǒng)計數(shù)據(jù)表明，2010年上半年我國典當(dāng)業(yè)穩(wěn)步發(fā)展。數(shù)據(jù)顯示，2010年1-6月，典當(dāng)行業(yè)累計發(fā)放當(dāng)金103萬筆，典當(dāng)總額847億元，同比增長10.6%，實現(xiàn)利潤總額10.9億元。其中，向48萬戶小企業(yè)和個體工商戶發(fā)放當(dāng)金639億元。截止2010年6月末，全國典當(dāng)行業(yè)注冊資本總額576億元，典當(dāng)余額324億元，銀行貸款余額38億元。

（三）市場競爭情況

目前，除銀行以外的其他方式融資市場還不太規(guī)范，典當(dāng)業(yè)面臨內(nèi)部的紛爭和外部的競爭壓力。數(shù)據(jù)顯示，目前中小企業(yè)融資平臺上，占據(jù)50％~60％份額的是小額貸款公司及相應(yīng)的民間融資機構(gòu)；30％~40％份額被銀行占據(jù)；留給典當(dāng)行業(yè)的份額僅剩不到10％。此外，從2010年3月開始，北京、上海、成都、天津4個試點城市獲批的消費金融公司也陸續(xù)開始正常運營，其簡便的貸款方式也給典當(dāng)業(yè)帶來了挑戰(zhàn)。

四、行業(yè)研究結(jié)論

（一）典當(dāng)行業(yè)受到嚴(yán)格的資本管制和風(fēng)險控制

1、注冊資本對經(jīng)營活動規(guī)模具有決定性影響

對典當(dāng)余額的限制直接決定了典當(dāng)行的業(yè)務(wù)規(guī)模。根據(jù)此規(guī)定，房產(chǎn)與權(quán)利質(zhì)押典當(dāng)合計上限為注冊資本的150%，動產(chǎn)典當(dāng)則沒有上限。因此典當(dāng)行業(yè)的典當(dāng)余額在理論上沒有限制，但在實際經(jīng)營過程當(dāng)中，受注冊資本的約束較大。從典當(dāng)行業(yè)的統(tǒng)計數(shù)據(jù)來看，典當(dāng)金額與注冊資本呈現(xiàn)明顯的正相關(guān)關(guān)系，按照商務(wù)部的統(tǒng)計數(shù)據(jù)，估計年典當(dāng)金額約為注冊資本的3-5倍。

2、經(jīng)營范圍受到風(fēng)險控制政策的限制

從經(jīng)營范圍的相關(guān)規(guī)定可見法律對典當(dāng)行的經(jīng)營范圍的認(rèn)可主要在動產(chǎn)質(zhì)押典當(dāng)領(lǐng)域，對不動產(chǎn)抵押典當(dāng)和權(quán)利質(zhì)押典當(dāng)實行風(fēng)險控制為主。目前典當(dāng)行的主營業(yè)務(wù)為房產(chǎn)、汽車和貴重物品典當(dāng)，其中房產(chǎn)占50%，汽車占30%。可見目前不動產(chǎn)抵押典當(dāng)占了典當(dāng)行收入的大部分，這部分市場的容量實際上是有“政策頂”的。

3、債務(wù)融資意義不大

從債務(wù)融資的角度來看，典當(dāng)行只能由總行向總行當(dāng)?shù)氐纳虡I(yè)銀行貸入不超過所有者權(quán)益金額的貸款，融資渠道和融資方式受到較大限制。由于典當(dāng)余額受到注冊資本的牽制，債務(wù)融資實際上對典當(dāng)行的經(jīng)營規(guī)模擴大意義不大。

4、股權(quán)融資受到限制

從股權(quán)融資的角度來看，股東增資受到一年間隔的時間限制和經(jīng)營狀況上的限制。股權(quán)融資實際上也是受到較為嚴(yán)格的限制的。

5、投資活動為法律所絕對禁止 《辦法》規(guī)定，典當(dāng)行不得對外投資。

6、利潤水平受法律調(diào)控的影響較大

《辦法》對典當(dāng)行的利率和費率規(guī)定了上限，現(xiàn)行的《辦法》較以前的制度下調(diào)了利率和費率；正處于制定過程中的《典當(dāng)管理條例》尚未出臺，利率與費率的上限有待規(guī)定，行業(yè)盈利能力與盈利前景具有不確定性。

（二）對典當(dāng)行業(yè)市場前景與盈利前景的分析

1、典當(dāng)行業(yè)具有獨特的市場定位與優(yōu)勢

典當(dāng)行業(yè)主要面向中小企業(yè)、個體工商戶、富有市民的應(yīng)急性融資，手續(xù)簡便快捷，與其他貸款類機構(gòu)相比，具有較好的細(xì)分市場優(yōu)勢，典當(dāng)行業(yè)的發(fā)展形勢較好，行業(yè)目前處于初步發(fā)展的階段。

2、行業(yè)空間受到國家政策的影響較大

在典當(dāng)行業(yè)市場中，中小企業(yè)是大部分收入的來源。國家在優(yōu)化中小企業(yè)融資環(huán)境的政策文件中肯定了典當(dāng)業(yè)的作用，但在實際操作過程中主要還是大力發(fā)展小額貸款公司和消費金融公司的形式。典當(dāng)行業(yè)的市場容量受政策的影響非常大，行業(yè)空間能否實現(xiàn)實質(zhì)性的拓展有待于政策的進一步落實和市場競爭的檢驗。

綜上，典當(dāng)行業(yè)目前受到的管制較多。經(jīng)營活動受到注冊資本的制約、對外投資被法律所禁止、債權(quán)和股權(quán)融資活動尤其是股權(quán)融資受到較為嚴(yán)格的限制，行業(yè)處于較為嚴(yán)格的管制階段。在國家大力發(fā)展小額貸款公司和消費金融公司的同時，新的《典當(dāng)管理條例》尚未出臺，行業(yè)政策尚不明朗。行業(yè)穩(wěn)步發(fā)展，但競爭趨勢有待進一步觀察。

第四篇：中國創(chuàng)業(yè)板中小企業(yè)上市流程

北京資產(chǎn)評估有限責(zé)任公司證券評估機構(gòu)

企業(yè)上市得花多少錢？

●企業(yè)上市需知

企業(yè)上市究竟要花多少錢？企業(yè)在創(chuàng)業(yè)板上市，費用會不會比中小板便宜呢？費用是不是越低越好？企業(yè)為什么既要算小賬更要算大賬？

The cost of being listed for an enterprises

費用概覽

企業(yè)自改制到發(fā)行上市需要承擔(dān)一定的費用，一般來講，企業(yè)發(fā)行上市的成本費用主要包括中介機構(gòu)費用、交易所費用和推廣輔助費用三部分。其中，中介機構(gòu)的費用包括改制設(shè)立財務(wù)顧問費用、保薦與證券承銷費用、會計師費用、律師費用、資產(chǎn)評估費用等；交易所費用主要包括交易所上市初費和年費等；推廣輔助費用主要包括印刷費、媒體及路演的宣傳推介費等。上述三項費用中，中介機構(gòu)的費用是發(fā)行上市成本高低的主要決定因素，其金額的變化直接決定了上市成本的高低，其余兩項費用在整個上市成本中所占的比例不大。有關(guān)費用項目及收費標(biāo)準(zhǔn)具體見下頁表所示。

創(chuàng)業(yè)板上市費用會不會比中小板便宜？

在創(chuàng)業(yè)板上市，由于企業(yè)規(guī)模小，那么，各中介機構(gòu)收取的費用會不會比中小板便宜呢？答案可能會令企業(yè)家朋友們失望。原因是“麻雀雖小，五臟俱全”，各中介機構(gòu)干的活兒沒有減少，證券公司還是兩個保薦代表人保薦，法律意見書和律師工作報告還是兩個律師簽字，審計報告還是兩個會計師簽字，人力沒有減少。各中介機構(gòu)的責(zé)任沒有減少，反而有所增加，例如保薦人和保薦代表人的持續(xù)督導(dǎo)責(zé)任延長了一年。

支付費用不用愁

從目前實際發(fā)生的發(fā)行上市費用情況看，我國境內(nèi)發(fā)行上市的總成本一般為融資金額的6％～8％。以上費用項目中，占費用主體部分的證券承銷費用在股票發(fā)行溢價中扣除，并不影響企業(yè)的成本費用和利潤。

除承銷費外，其他費用也不是預(yù)先一次性支付的。可以分期付款。律師費就是如此。比如，律師費可以分四期支付：簽訂法律服務(wù)合同時支付一部分，股份制改造成功時支付一部分，發(fā)行上市申報材料上報給證監(jiān)會（俗稱“上會”）時支付一部分，企業(yè)上市成功后支付尾款。

總體來講，企業(yè)上市前期，至少得準(zhǔn)備50萬元～200萬元來啟動項目。

因此，有投行人士比喻說，整個上市過程其實也是各種利益群體“分肥”的過程，上市公司拿走了大頭，券商拿走一部分，其他中介機構(gòu)分得一小塊，皆大歡喜，最后答謝酒會。這個“分肥”，大多是在募集資金到位后進行的。募集資金不到位之前，企業(yè)需要墊支50萬元～200萬元而已，并且，還有的地方政府為鼓勵企業(yè)上市而代企業(yè)墊支的。

費用并非越低越好

企業(yè)發(fā)行上市支付給中介機構(gòu)的費用要合理，費用并非越低越好。在某種程度上講，支付費的高低與中介機構(gòu)提供服務(wù)的水平和質(zhì)量以及對項目的責(zé)任心應(yīng)有很大的聯(lián)系。千萬不能以為熟悉的中介機構(gòu)不計較費用，每次都會派高水平的人為企業(yè)提供長期的、專項的服務(wù)。費用過低，合作方一般不可能派水平高的人長時間為企業(yè)服務(wù)。

在參照整個證券市場行情確定費用時，要結(jié)合公司自身狀況和中介機構(gòu)的狀況而定費用。一般而言，規(guī)模大、歷史沿襲長、架構(gòu)比較復(fù)雜的企業(yè)支付的費用要高點；聘請實力雄厚、信譽卓越、專業(yè)水平高的中介機構(gòu)，企業(yè)支付的費用要高一點。

此外，費用的逐步到位過程本身是合作各方一個必不可少的磨合過程，合作過程中相互認(rèn)識，相互適應(yīng)，相互改變，最終以費用作為調(diào)節(jié)的工具，才能實現(xiàn)各方“良性互動”，并體現(xiàn)在企業(yè)改制、發(fā)行上市的時間、效率和成功率等方面。

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學(xué)會享受免費的午餐

企業(yè)上市有時候也有免費的午餐。很多地方政府都有企業(yè)改制上市資助政策，有些前期費用可以讓地方政府墊支，有些費用則可以事后報銷或得到補貼。

支持力度最大的是在上市前即給予支持。例如，中關(guān)村科技園區(qū)管理委員會規(guī)定，中關(guān)村科技園區(qū)內(nèi)注冊的高新技術(shù)企業(yè)，可以根據(jù)《中關(guān)村科技園區(qū)企業(yè)改制上市資助資金管理辦法》的規(guī)定，申請企業(yè)改制上市資助，資助金額的標(biāo)準(zhǔn)為：1.企業(yè)改制資助：每家企業(yè)按實際發(fā)生費用最高支持20萬元。2.進入股份報價轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)掛牌資助：每家企業(yè)按實際發(fā)生費用最高支持50萬元。3.境內(nèi)上市資助：企業(yè)向中國證監(jiān)會提交首次公開發(fā)行并上市申請并取得《中國證監(jiān)會行政許可申請受理通知書》后，每家企業(yè)按實際發(fā)生費用最高支持200萬元。4.境外上市資助：企業(yè)與券商簽定有關(guān)上市協(xié)議，且其有關(guān)上市申請已被境外證券交易所受理后，每家企業(yè)按實際發(fā)生費用最高支持200萬元。

深圳市規(guī)定，深圳市民營及中小企業(yè)發(fā)展專項資金應(yīng)每年安排一定的資金額度，對中小企業(yè)在改制、輔導(dǎo)、上市不同階段，給予資金資助。其中，在國內(nèi)中小板和創(chuàng)業(yè)板上市的，資助總額每家最高為310萬元；在海內(nèi)外其他證券交易市場（主板或創(chuàng)業(yè)板）上市的，資助總額每家最高為210萬元。具體標(biāo)準(zhǔn)為，在深圳市注冊，經(jīng)深圳市中小企業(yè)服務(wù)中心備案登記，擬改制上市的民營領(lǐng)軍骨干企業(yè)及成長型中小企業(yè)，在其改制上市過程中有如下情形之一的，可申請資助：1.已聘請中介機構(gòu)完成股份制改造的，資助限額30萬元；2.已聘請中介機構(gòu)進行上市輔導(dǎo)，并且支付了規(guī)定范圍內(nèi)必要費用的，資助限額80萬元；3.已在深圳證券交易所中小企業(yè)板上市的，資助限額200萬元；4.已在除深圳證券交易所中小企業(yè)板以外的其他境內(nèi)外證券交易所上市的，資助限額100萬元。

天津市規(guī)定，市財政在預(yù)算中設(shè)立上市專項資金，支持后備企業(yè)上市。后備企業(yè)因資金緊張，難以籌措支付上市前期有關(guān)費用的，可由上市專項資金墊支，待后備企業(yè)上市后歸還。如后備企業(yè)在一定時期內(nèi)未實現(xiàn)上市目標(biāo)，則要如數(shù)予以歸還。在證券市場完成上市的企業(yè)，募集資金到位后，市財政給予一次性獎勵200萬元。

江蘇省南通市規(guī)定，由財政為進入上市程序的企業(yè)墊付50％前期費用，最多不超過100萬元，上市后作為補貼資金辦理相關(guān)手續(xù)；企業(yè)三年內(nèi)未能上市的，悉數(shù)歸還。

福建省泉州市規(guī)定，進入輔導(dǎo)期的股份有限公司，輔導(dǎo)期滿并通過驗收的，市政府給予獎勵30萬元。

江西省南昌市規(guī)定，擬上市企業(yè)2007年7月1日后完成股份制改造和股份有限公司注冊登記，同時在注冊成立后30個工作日內(nèi)將股份有限公司注冊文件報送市金融（企業(yè)上市）工作辦公室的，給予該企業(yè)（公司）20萬元的獎勵。擬上市企業(yè)首發(fā)申請材料或上市公司再融資（包括配股、增發(fā)和發(fā)行可轉(zhuǎn)換債券、公司債券）申請材料被中國證監(jiān)會正式受理后，憑受理文件，給予該企業(yè)（公司）50萬元的獎勵。對在境內(nèi)外證券市場首次發(fā)行股票的公司一次性按募集資金總額的2‰獎勵其高管人員，獎勵最高不超過100萬元；上市公司再融資按實際募集資金投資于南昌市項目資金的1‰獎勵其高管人員，獎勵最高不超過100萬元。河北省石家莊市規(guī)定，為進入輔導(dǎo)期企業(yè)和境外上市進入程序（與證券公司、會計師事務(wù)所等中介機構(gòu)簽訂合作協(xié)議進入實質(zhì)運作）的企業(yè)墊付50％前期費用，最多不超過200萬元，企業(yè)上市后或三年內(nèi)未能上市，悉數(shù)歸還。

河南省鄭州市規(guī)定，對通過具有證券從業(yè)資格中介機構(gòu)指導(dǎo)改制的企業(yè)，有限公司改制設(shè)立為股份有限公司的，或新設(shè)立股份有限公司注冊資本為人民幣3000萬元以上的，由市政府給予一次性獎勵10萬元。已聘請中介機構(gòu)進行上市輔導(dǎo)，在通過中國證監(jiān)會河南監(jiān)管局輔導(dǎo)驗收合格后，由市政府給予一次性獎勵50萬元。對實現(xiàn)境內(nèi)外上市成功的企業(yè)，在證券交易所主板上市的，市政府給予一次性獎勵100萬元；在中小企業(yè)板上市的，市政府給予一次性獎勵50萬元；在創(chuàng)業(yè)板上市的，市政府給予一次性獎勵30萬元；其他類別上市的，市政府給予一次性獎勵20萬元。

有的地方政府僅僅在企業(yè)上市成功后才給予獎勵。這一力度比前一種資助弱一點。例如：浙江省杭州市規(guī)定，企業(yè)注冊地和納稅登記地在杭州市[含各區(qū)、縣（市）]，已經(jīng)實現(xiàn)國內(nèi)上市的，根據(jù)募集資金額給予50～100萬元的獎勵。

浙江省溫州市規(guī)定，對于實現(xiàn)上市，或?qū)崿F(xiàn)買“殼”上市、并把上市公司注冊地遷至溫州市的，同級政府獎勵企業(yè)200萬元人民幣。

浙江省紹興市規(guī)定，對實現(xiàn)買“殼”上市、并把上市公司注冊地遷至紹興市區(qū)的，市政府從市長獎勵基金中拿出100萬人民幣獎勵給企業(yè)經(jīng)營決策層。

浙江省義烏市規(guī)定，企業(yè)首次公開發(fā)行上市一次性獎勵300萬元；買殼上市一次性獎勵100萬元；上市公司注冊地遷至義烏的獎勵500萬元。

廣東省佛山市規(guī)定，順利完成上市輔導(dǎo)期的企業(yè)，市、區(qū)政府共同給予10萬元的獎勵；成功發(fā)行股票上市的，市、區(qū)政府共同給予企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)班子及相關(guān)人員30～80萬元的獎勵。江蘇省蘇州市規(guī)定，擬上市企業(yè)成功上市后，報經(jīng)政府同意，由同級財政部門給予一定的獎勵。對于股份有限公司在境內(nèi)外直接上市的，獎勵50萬元；對于以紅籌、收購并控股上市公司等間接方式上市的，獎勵30萬元。

江蘇省常州市規(guī)定，根據(jù)每個上市企業(yè)首發(fā)股票募集資金額由市級財政予以獎勵，籌資1億元人民幣以內(nèi)的獎50萬元，籌資1億元以上的獎100萬元，已上市企業(yè)再融資參照上述標(biāo)準(zhǔn)給予同等獎勵。

江蘇省揚州市規(guī)定，企業(yè)股票在境內(nèi)外成功發(fā)行上市的，市或縣(市、區(qū))政府在本級財政中，按照實際募集資金額的2‰，對其法定代表人給予獎勵。

山東省淄博市規(guī)定，企業(yè)實現(xiàn)上市后，由市政府給予100萬元獎勵，其中30％用于獎勵企業(yè)法定代表人。對通過借殼、買殼、吸收合并等形式上市的企業(yè)，一次性獎勵20萬元。山東省青島市規(guī)定，凡在境內(nèi)外首次公開發(fā)行并上市的公司，按其融資額（扣除發(fā)行費用，下同）1億元人民幣（下同）以內(nèi)（含1億元）的，獎勵50萬元；融資額1～2億元（含2億元）的，獎勵80萬元；融資額2億元以上的，獎勵100萬元。

這里僅僅列舉了部分地方政府的支持政策，還有的地方政府的政策沒有列舉。并且，這些政策也是不斷變動的，具體詳情請咨詢當(dāng)?shù)卣嘘P(guān)領(lǐng)導(dǎo)。

算小賬沒錯，但更要算大賬

2007年的時候，某民營企業(yè)陷入了財務(wù)困境。這是一家很不錯的加工類企業(yè)，產(chǎn)品質(zhì)量和銷路都很好，銷售部的門口都排起了來拉貨的長龍，但公司就是沒有產(chǎn)品能加工出來。為什么沒有產(chǎn)品呢？是因為原材料上漲，銀行貸款不斷加息，銀行收縮了信貸，這家公司已經(jīng)沒有流動資金了。沒有流動資金，付不起買原料的購貨款，就沒人敢把原材料賣給這家公司，沒有了原料，怎么加工產(chǎn)品？看到這家公司的困境，它的競爭對手樂壞了，提出要出兩個億來收購這家公司。這家公司的老板一聽，肺都快氣炸了，因為他的固定資產(chǎn)至少也值4個億，這不是趁火打劫嗎？

不管怎么說，這家公司就是陷入了財務(wù)困境。這件事說明了中小企業(yè)的融資難，這是客觀原因，但從主觀上看，這家公司陷入了財務(wù)困境，和老板四年前的一個失誤分不開。也就是在2003年的時候，一家律師事務(wù)所和這家公司有過接觸，還草簽了上市的協(xié)議。由于這家企業(yè)很早就在產(chǎn)權(quán)交易所掛牌交易了，股東人數(shù)超過了200人，所以很難在A股上市，律師給他出的方案是境外上市。但到了協(xié)議落實的時候，這家公司找到了各種理由不讓律師進駐，這樣，企業(yè)上市的進程就被延誤了。為什么要在產(chǎn)權(quán)交易所掛牌交易呢？因為公司缺錢，在產(chǎn)權(quán)交易所掛牌交易可以轉(zhuǎn)讓一部股權(quán)，獲得一部分資金。為什么不讓律師進駐呢？因為公司缺錢，不想支付律師費用。

后來這家公司又認(rèn)識到了上市的重大意義，于是就緊鑼密鼓地籌備上市，依舊是境外上

市方案，但此時遇到了“10號文”，企業(yè)上市進程再次夭折。

這家公司此時沒有上市，不是不想上市，是不能上市。沒有上市，就沒有了資金平臺，所以就陷入了財務(wù)困境。2008年，該公司出現(xiàn)了虧損。而此前該公司一直是盈利的。這一虧損不要緊，企業(yè)的上市進程至少要拖后三年，因為這家企業(yè)不符合創(chuàng)業(yè)板的概念，只能在中小板上市，而中小板上市要有三年連續(xù)盈利。最近，據(jù)說，這家企業(yè)的老板因為非法融資“進去了”。聽后令人不禁扼腕感嘆：只會算小賬而不會算大賬的企業(yè)家的歸宿可能就是這樣。

第五篇：財務(wù)管理內(nèi)控制度調(diào)查報告內(nèi)容框架

財務(wù)管理內(nèi)控制度調(diào)查

報告內(nèi)容框架

一、財務(wù)管理內(nèi)控制度審計開展情況

該部分重點描述審計目的、審計范圍、審計組織開展情況、被審計單位基本情況等。

二、財務(wù)管理內(nèi)控制度執(zhí)行情況

該部分圍繞審計內(nèi)容和重點分別對財務(wù)管理內(nèi)控制度情況進行描述與說明。

三、財務(wù)管理內(nèi)控制度評價

該部分通過具體的事例、數(shù)據(jù)等總結(jié)提煉財務(wù)管理內(nèi)控制度方面好的管理模式及主要措施，并對財務(wù)管理內(nèi)控制度情況進行總體評價。

四、存在的主要問題及原因分析

該部分描述審計過程中發(fā)現(xiàn)的財務(wù)管理內(nèi)控制度方面存在的主要問題，并對存在問題進行分析，查找產(chǎn)生問題的根源。

五、建議

該部分針對財務(wù)管理內(nèi)控制度方面存在的主要問題，提出建議措施。

（說明：報告內(nèi)容包括但不限于上述內(nèi)容）