第一篇：地勘事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè)探討

地勘事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè)探討

賀道兵鄭敏

（北京地質(zhì)調(diào)查研究院，北京，102206；中國國土資源經(jīng)濟研究院，北京，101149）摘要：地勘事業(yè)單位內(nèi)部控制體系建設(shè)具有顯明的行業(yè)特性與過渡性特征，隨著事業(yè)單位分類改革的深化，內(nèi)部控制出現(xiàn)了與市場經(jīng)濟不相適應(yīng)的一系列問題。作者從地勘事業(yè)單位改革與內(nèi)控體系建設(shè)變革的角度，總結(jié)了其內(nèi)控體系建設(shè)存在諸多問題，并提出了優(yōu)化控制環(huán)境、加強風(fēng)險管理、強化監(jiān)督與優(yōu)化控制技術(shù)的建議。

關(guān)鍵詞：地勘事業(yè)單位內(nèi)控體系

一、地勘單位內(nèi)部控制建設(shè)

（一）地勘單位內(nèi)部控制

依照國家相關(guān)規(guī)定，地勘事業(yè)單位內(nèi)部控制是指為實現(xiàn)控制目標(biāo)，通過制定制度、實施措施和執(zhí)行程序，對經(jīng)濟活動的風(fēng)險進行防范和管控。通過內(nèi)部控制合理保證經(jīng)濟活動合法合規(guī)、資產(chǎn)安全和使用有效、財務(wù)信息真實完整，有效防范舞弊和預(yù)防腐敗，提高公共服務(wù)的效率和效果。地勘企業(yè)內(nèi)部控制是指，由企業(yè)董事會、監(jiān)事會、經(jīng)理層和全體員工實施的、旨在實現(xiàn)合理保證企業(yè)經(jīng)營管理合法合規(guī)、資產(chǎn)安全、財務(wù)報告及相關(guān)信息真實完整，提高經(jīng)營效率和效果，促進企業(yè)實現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略。

（二）地勘事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè)背景

2000年屬地化改革后，地勘事業(yè)單位經(jīng)歷了簡政放權(quán)、政策優(yōu)惠到對外開放的改革歷程，由過去單一的地質(zhì)勘探逐步發(fā)展為基礎(chǔ)地質(zhì)、工勘、社會化服務(wù)等多元化的地勘經(jīng)濟主體，融入市場經(jīng)濟大環(huán)境的適應(yīng)性與風(fēng)險承擔(dān)能力明顯提高。2011年中共中央國務(wù)院下發(fā)《關(guān)于分類推進事業(yè)單位改革的指導(dǎo)意見》（中發(fā)【2011】5號），為事業(yè)單位未來十年的發(fā)展提供了一個整體的框架和思路，依據(jù)指導(dǎo)意見，作為從事生產(chǎn)經(jīng)營活動類的地勘事業(yè)單位被列入轉(zhuǎn)企的行列之中。地勘事業(yè)單位已進入改革的關(guān)鍵階段，地勘經(jīng)濟的企業(yè)主體身份還沒有落實，以“打工經(jīng)濟”為主的基本經(jīng)濟格局沒有得以根本性改變，適應(yīng)市場經(jīng)濟發(fā)展與抵御市場經(jīng)濟風(fēng)險的能力仍然較弱，最突出的表現(xiàn)在市場主體身份、法人治理結(jié)構(gòu)、管理運營機制等與市場經(jīng)濟不銜接，經(jīng)濟效益和運行質(zhì)量難以提升。

（三）地勘事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè)現(xiàn)狀

目前地勘事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè)水平參差不齊，調(diào)查掌握的資料顯示不同部門（局）所屬的地勘事業(yè)單位運行著獨特的管理模式，內(nèi)部控制體系帶有顯明的行業(yè)特點，并與其管理模式緊密聯(lián)系。在管理體系中“事企不分”、“戴著事業(yè)帽子，走企業(yè)的路子”的過渡性模式難以擺脫“機制不活”、“管理體系不清晰”、“資源配置不合理，質(zhì)量和效率不高”的怪圈?？傮w上看，地勘事業(yè)單位內(nèi)部控制體系多依

存于事業(yè)單位管理模式與單位內(nèi)部管理制度體系，呈現(xiàn)條塊與不連貫性特點，沒有真正形成與市場經(jīng)濟環(huán)境相適應(yīng)的內(nèi)部控制體系。

二、地勘事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè)存在的問題

地勘事業(yè)單位在企業(yè)化改革的過渡時期，內(nèi)部控制改造的核心問題是轉(zhuǎn)換身份，打造企業(yè)法人治理結(jié)構(gòu)下的地勘企業(yè)內(nèi)部控制體系。找準(zhǔn)事企內(nèi)控差別，總結(jié)地勘事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè)存在的問題，是順利推動內(nèi)部控制建設(shè)與完善的重要基礎(chǔ)。

（一）控制環(huán)境問題

一是法人治理結(jié)構(gòu)不建全。目前地勘事業(yè)單位尚未建立起真正意義上的法人治理結(jié)構(gòu)，直接導(dǎo)致難以適應(yīng)地勘企業(yè)經(jīng)濟業(yè)務(wù)活動管控實際需要。由事業(yè)身份辦企業(yè)呈現(xiàn)“小、散、弱”狀態(tài)。即使有的地勘單位已經(jīng)建立了法人治理結(jié)構(gòu)，但董事會中高管人員占了較大的比重，甚至占總?cè)藬?shù)的1/2以上，基本上沒有設(shè)獨立董事（監(jiān)事），治理結(jié)構(gòu)極不科學(xué)，少有單位認(rèn)為自己的董事會能充分發(fā)揮職能。二是企業(yè)文化不健全。大多數(shù)地勘單位尚未建立或形成良好的企業(yè)文化氛圍，將企業(yè)文化理解大政方針類宣傳口號，缺少適應(yīng)市場經(jīng)濟環(huán)境的創(chuàng)新、團隊協(xié)作理念與精神。分析近年來地勘行業(yè)腐敗案件時有發(fā)生，企業(yè)戰(zhàn)略規(guī)劃與單位短期效益沖突顯現(xiàn)，引起負(fù)面反映很強烈，地勘企業(yè)文化建設(shè)整體水平亟待提高。

（二）控制活動存在問題

一是授權(quán)審批不規(guī)范。授權(quán)審批崗位辦理業(yè)務(wù)和事項的權(quán)限范圍、審批程序和相應(yīng)責(zé)任主體不透明，在審批過程中仍存在不按程序辦理與審批，行政“一支筆”、低效率等現(xiàn)象頻現(xiàn)。二是投資控制薄弱。規(guī)模偏小、資質(zhì)等級不高、技術(shù)力量不雄厚、原始積累不足等成為經(jīng)濟多元化地勘單位的代表特征，無論從地勘單位層面，還是上級主管單位，對下屬單位（企業(yè)）“人、財、物”的監(jiān)管都不盡到位，投資處置有一定的隨意性，對外投資大多沒有進行可行性研究和評估，國有資產(chǎn)經(jīng)營效率低下，成為導(dǎo)致國有資產(chǎn)流失的最大隱患；大多企業(yè)的負(fù)責(zé)人沒有對重大投資項目進行追蹤問效，對投資項目的效益關(guān)注不夠，投資“燈下黑”問題依然存在?？刂苹顒硬粐?yán)密，導(dǎo)致了單位內(nèi)部控制失效、管控失靈。

（三）風(fēng)險評估與管理缺失

目前，地勘事業(yè)單位及所屬企業(yè)對風(fēng)險管理重視程度不高，很多單位沒有設(shè)立風(fēng)險評估管理委員會與工作小組。風(fēng)險評估與管理工作沒有與業(yè)務(wù)管理運行機制相銜接?！叭嫦到y(tǒng)持續(xù)地收集相關(guān)信息”的基礎(chǔ)工作機制沒有形成，進而“結(jié)合實際情況，及時進行風(fēng)險評估也不能夠到位。大多數(shù)單位只對能夠預(yù)判風(fēng)險的一項或幾項業(yè)務(wù)進行了風(fēng)險評估，風(fēng)險評估水平不高，風(fēng)險管理沒有貫穿到所有業(yè)務(wù)、各個環(huán)節(jié)。

（四）信息與溝通不暢通

信息與溝通也是單位內(nèi)部控制有效運轉(zhuǎn)的通道，無論是制度建設(shè)、管理規(guī)程，還是內(nèi)部控制，都需要一個良好的信息溝通渠道，提供與反饋執(zhí)行過程中發(fā)現(xiàn)的問題與情況，并有效地傳達(dá)給相關(guān)部門和最高管理者，為經(jīng)營管理決策與校正偏差提供必要的支持。高層管理者與部門管理人員、基層員工缺乏多維信息交流，成為信息溝通的最大缺陷，由于基層員工與高層管理者缺少對話和參與企業(yè)管理，員工很少知道單位長遠(yuǎn)規(guī)劃，對管理制度執(zhí)行問題不能及時反饋給管理層或滯留中級管理層。

（五）內(nèi)部監(jiān)督不到位

內(nèi)部監(jiān)督是指單位對內(nèi)部控制建立與實施情況進行監(jiān)督檢查以及評價內(nèi)部控制的有效性，對于發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制缺陷及時加以改進。調(diào)查發(fā)現(xiàn)，有一大部分地勘單位盡管設(shè)有獨立的內(nèi)部審計部門，并有計劃、有針對性地對相關(guān)業(yè)務(wù)進行審計檢查，但內(nèi)部審計部門被賦予的職權(quán)有限，沒有規(guī)范的監(jiān)督程序、方法和要求，內(nèi)部控制缺陷認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)空白，重視設(shè)計缺陷認(rèn)定忽視運行缺陷的認(rèn)定，內(nèi)控缺陷整改與責(zé)任追究機制沒有對內(nèi)控制度建設(shè)給予應(yīng)有的支持。

三、對策與建議

（一）優(yōu)化內(nèi)控環(huán)境

首先，應(yīng)當(dāng)根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)和企業(yè)章程，建立規(guī)范的公司治理結(jié)構(gòu)和議事規(guī)則，明確決策、執(zhí)行、監(jiān)督等方面的職責(zé)權(quán)限，形成科學(xué)有效的職責(zé)分工和制衡機制。其次，健全授權(quán)審批制度，一是明確各崗位辦理業(yè)務(wù)和事項的權(quán)限范圍、審批程序和相關(guān)責(zé)任；二是建立重大事項集體決策和會簽制度，加強管理的透明化程度，實現(xiàn)全員參與管理；三是相關(guān)工作人員應(yīng)當(dāng)在授權(quán)范圍內(nèi)行使職權(quán)、辦理業(yè)務(wù)。再次，培養(yǎng)適應(yīng)市場經(jīng)濟環(huán)境、與本單位實際情況的企業(yè)文化，重視并加強內(nèi)控宣傳教育，培育良好的學(xué)習(xí)教育氛圍，不斷提高員工文化知識水平，以適應(yīng)現(xiàn)代企業(yè)科學(xué)管理需要。

（二）加強風(fēng)險管理

建立經(jīng)濟活動風(fēng)險定期評估機制，對經(jīng)濟活動存在的內(nèi)外部風(fēng)險進行全面、系統(tǒng)和客觀評估（但這項工作通常是內(nèi)控制度建設(shè)中的薄弱環(huán)節(jié)），成立風(fēng)險評估工作小組，梳理經(jīng)濟活動的流程，排查風(fēng)險點。對內(nèi)控設(shè)計缺陷與運行缺陷進行適時跟蹤評價、監(jiān)控與改進，對內(nèi)控體系與風(fēng)險評估組織應(yīng)對能力與水平進行階段考評與提升，不斷提高單位風(fēng)險應(yīng)對總體水平。

（三）強化監(jiān)督管理

充分發(fā)揮內(nèi)部審計小組與內(nèi)審工作的重要作用，積極配合財政、審計、稅務(wù)等政府部門監(jiān)督檢查工作。對外部審計、檢查工作中發(fā)現(xiàn)的問題給予足夠的重視，認(rèn)識總結(jié)經(jīng)驗教訓(xùn)、分析原因，積極整改。借用外部監(jiān)管實力提升內(nèi)部控制管理的作用與監(jiān)管水平。地勘單位內(nèi)控體系必須適應(yīng)市場經(jīng)濟環(huán)境的變化，隨著國家新政策法規(guī)及市場經(jīng)濟的發(fā)展、風(fēng)險因素變化等外部客觀環(huán)境的變化進適時調(diào)整和完善，保持內(nèi)控體系設(shè)計與運行的合理性與有效性，發(fā)揮其在地勘單位經(jīng)營管理中的保障作用。

（四）優(yōu)化控制技術(shù)

利用現(xiàn)代計算機網(wǎng)絡(luò)、微信等信息平臺技術(shù)，打造現(xiàn)代企業(yè)管控自動化管理與服務(wù)平臺。為地勘單位管理引入科學(xué)的管理技術(shù)與方法的同時，充分開發(fā)辦公

管理自動化信息系統(tǒng)，利用現(xiàn)代裝備與技術(shù)手段建立暢通的信息與溝通橋梁，實現(xiàn)風(fēng)險管控與預(yù)警的現(xiàn)代化，減少人為干預(yù)，提高辦事效率，降低總體風(fēng)險水平。

完善治理結(jié)構(gòu)，充分發(fā)揮獨立監(jiān)事與外部經(jīng)濟與技術(shù)專家在內(nèi)控設(shè)計與缺陷標(biāo)準(zhǔn)制定、風(fēng)險評估與監(jiān)管等工作中的作用，清除內(nèi)控體系中內(nèi)部集權(quán)控制風(fēng)險與技術(shù)失誤。在不斷優(yōu)化控制方法與技術(shù)手段的同時，優(yōu)化內(nèi)控體系與運行效率。參考文獻：

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[3]周國新，周薇薇.淺議地質(zhì)勘查事業(yè)單位改革[M].資源·環(huán)境·和諧社會，2007/08(19-22).[4]陳淑梅.如何加強地勘單位內(nèi)部控制[J].中國鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)會計，2012/02(121-122).[5]王偉.基于風(fēng)險管理視角的地勘單位內(nèi)部控制機制研究[J].現(xiàn)代商業(yè)，2012/04(131-132).[6]萬百五，韓崇昭，蔡遠(yuǎn)利.控制論—概念、方法與應(yīng)用[M].北京：清華大學(xué)出版社，2005.作者簡介：

賀道兵，1979-，安徽舒城，管理學(xué)學(xué)士，會計師，主要從事地勘經(jīng)濟管理工作。

鄭敏，1966-河北唐山，經(jīng)濟學(xué)學(xué)士，研究員，主要從事資源經(jīng)濟管理研究工作。

聯(lián)系方式：***,010-61590955

第二篇：淺談如何加強科研事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè)

淺談如何加強科研事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè)

摘要：建設(shè)科研事業(yè)單位內(nèi)部控制可以提高科研經(jīng)費使用的效率和效果，保證國有資產(chǎn)的安全，防止科研事業(yè)單位腐化現(xiàn)象，激發(fā)單位活力。本文分析了科研事業(yè)單位內(nèi)部控制的現(xiàn)狀，總結(jié)了當(dāng)前科研事業(yè)單位內(nèi)部控制管理存在的主要問題，并提出完善科研事業(yè)單位內(nèi)部控制管理的建議。

關(guān)鍵詞：科研事業(yè)單位；內(nèi)部控制；現(xiàn)狀；主要問題；建議

中圖分類號：F810.6 文獻識別碼：A 文章編號：1001-828X（2017）015-00-02

一、科研事業(yè)單位內(nèi)部控制現(xiàn)狀

科研事業(yè)單位是以執(zhí)行科研項目為主旨，從事科學(xué)技術(shù)研究以及成果推廣服務(wù)的科學(xué)研究機構(gòu)。近年來，國家對科研投入加大的同時，對科研機構(gòu)的管理水平和風(fēng)險防控能力提出了更高的要求。目前科研事業(yè)單位內(nèi)部控制制度發(fā)展緩慢，比較權(quán)威的是財政部2012年印發(fā)的《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）的通知》，而企業(yè)內(nèi)部控制制度建設(shè)發(fā)展較快，與國際coso理論一脈相承，已進入總體框架研究的新階段。在這種背景下，科研機構(gòu)可以在遵循“行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范”的基礎(chǔ)上，借鑒比較成熟的《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》與配套指引，充分結(jié)合自身特點，探索適合科研事業(yè)單位的內(nèi)控之路。企業(yè)內(nèi)部控制五要素為：控制環(huán)境、風(fēng)險評估、控制活動、信息與溝通、監(jiān)控。本文從《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》中五要素出現(xiàn)的問題出發(fā)探討對科研事業(yè)單位的啟示。

二、科研事業(yè)單位內(nèi)部控制存在的主要問題

1.內(nèi)部控制環(huán)境差

科研事業(yè)單位的控制環(huán)境在內(nèi)部控制體系中起著非常重要的作用，只有構(gòu)建良好的內(nèi)部控制環(huán)境，內(nèi)部控制各要素才能發(fā)揮作用，否則，內(nèi)部控制就會形同虛設(shè)，流于形式?？蒲惺聵I(yè)單位很多都是全額撥款，有些既有財政撥款又有經(jīng)營性收入，在性質(zhì)上相對于企業(yè)來說，生存壓力小，控制環(huán)境寬松?？蒲惺聵I(yè)單位一般編制緊張，內(nèi)部審計機構(gòu)人員都是兼任或者根本不設(shè)置內(nèi)部審計機構(gòu)。相對于企業(yè)的“三會一層”的法人治理機構(gòu)，事業(yè)單位缺乏強有效的監(jiān)督機制，要求其必須建立良好的控制環(huán)境。

現(xiàn)階段我國的科研事業(yè)單位內(nèi)控意識薄弱，有些單位的領(lǐng)導(dǎo)缺乏對內(nèi)部控制的認(rèn)識，錯誤的認(rèn)為財務(wù)制度就是內(nèi)控制度，內(nèi)部控制主體主要就是財務(wù)部門，財務(wù)部門把好關(guān)即可，有些領(lǐng)導(dǎo)甚至激進的認(rèn)為部分內(nèi)控制度是對業(yè)務(wù)發(fā)展的阻礙，??該把主要精力放在科研項目的申請上。很多科研事業(yè)單位內(nèi)崗位設(shè)置不合理，職責(zé)權(quán)限制定模糊，不相容崗位未能分離，例如執(zhí)行崗位與保管崗位由同一人擔(dān)任，業(yè)務(wù)的全過程由一人或一個部門完成，固定資產(chǎn)的購置與驗收由同一部門完成等。

2.管理層風(fēng)險評估不到位、財務(wù)控制管理缺乏風(fēng)險防范體系

科研單位領(lǐng)導(dǎo)層內(nèi)控意識薄弱，導(dǎo)致單位對自身業(yè)務(wù)流程沒有形成詳細(xì)的脈絡(luò)，不能識別業(yè)務(wù)流程中的主要風(fēng)險點，或者識別出主要風(fēng)險點但是視而不見、不加以控制，為不合規(guī)支出、套取科研經(jīng)費甚至貪污腐敗留有出口。即使識別出主要風(fēng)險，但是應(yīng)對措施不力，不能有效的將風(fēng)險控制在可接受的范圍內(nèi)。由于很多科研事業(yè)單位也對外提供專業(yè)技術(shù)服務(wù)，導(dǎo)致出現(xiàn)財政資金收入與經(jīng)營收入交雜的現(xiàn)象，“事業(yè)性業(yè)務(wù)收入”多由事業(yè)單位下屬法人實體承擔(dān)，監(jiān)控難度大，不確定因素多等問題。據(jù)統(tǒng)計，目前事業(yè)單位主要風(fēng)險點有事業(yè)性業(yè)務(wù)收入的管理、工程項目的管理、“小金庫”、科研課題經(jīng)費的管理等。

3.控制活動缺失或執(zhí)行不力

有的單位控制活動缺失，執(zhí)行不嚴(yán)，對各崗位業(yè)務(wù)范圍和職責(zé)權(quán)限界定不清晰，各項崗位工作沒有復(fù)核制度，對于重大工程項目決策、重要干部任免、大額資金使用等沒有形成集體決策、聯(lián)簽制度。有的單位違規(guī)處置國有資產(chǎn)，造成損失浪費，經(jīng)辦人員從中獲利。有的單位大額資金政府采購控制只是應(yīng)對上級部門要求，流于形式，存在經(jīng)辦人員暗箱操作。有的單位年底為了完成項目的執(zhí)行率，虛構(gòu)交易等等，這些現(xiàn)象都說明了科研事業(yè)單位控制活動的缺失、執(zhí)行不力以至于科研事業(yè)單位的科研經(jīng)費流失或被占用。有些科研單位有相對完善的內(nèi)控制度，執(zhí)行力度不強，“領(lǐng)導(dǎo)一句話”即可以是特殊情況，控制措施沒有起到預(yù)防監(jiān)督、提高管理效率的作用

4.內(nèi)部控制管理缺乏信息化支持、效率低下

科研事業(yè)單位信息化系統(tǒng)應(yīng)用相對落后，目前有些單位項目較多，有行業(yè)性科研專項、基金、業(yè)務(wù)化、外協(xié)等，資金來源廣、項目繁雜，項目負(fù)責(zé)人對資金的使用情況不能通過信息系統(tǒng)進行有效監(jiān)控，只能由財務(wù)部門來查詢數(shù)據(jù)，導(dǎo)致項目預(yù)算執(zhí)行不力，效率低下。有些單位有比較完善的授權(quán)制度，但是沒有對應(yīng)的信息系統(tǒng)支撐，導(dǎo)致業(yè)務(wù)審批耗時耗力，業(yè)務(wù)較少的情況下制度還能執(zhí)行，業(yè)務(wù)較多業(yè)務(wù)人員和授權(quán)審批人都會疲于應(yīng)對。建立完善的信息化系統(tǒng)，對于科研單位管理水平的提高、經(jīng)費使用的效率效果都大有裨益。

5.監(jiān)督、績效考核機制不完善

科研事業(yè)單位監(jiān)督、績效考核機制不完善，有些單位沒有相對獨立的監(jiān)督機構(gòu)，監(jiān)督人員多兼職，受本單位直接領(lǐng)導(dǎo)，發(fā)揮不了內(nèi)部監(jiān)督的作用?？蒲袉挝坏膭?chuàng)新能力是其核心競爭力，沒有相應(yīng)的激勵機制，人員績效多是平均制，無法從制度上提升單位整體實力。科研單位主要的績效考核以及激勵制度都是針對科研人員，基層管理人員激勵不夠、考核指標(biāo)不完善，導(dǎo)致基層管理人員工作積極性不高。

三、完善科研事業(yè)單位內(nèi)部控制管理的建議

1.提高全體員工的內(nèi)控意識，營造誠信、有規(guī)可依、執(zhí)規(guī)必嚴(yán)的事業(yè)單位文化

上級主管部門對科研事業(yè)單位管理層進行內(nèi)部控制培訓(xùn)，列舉案例使其深刻的認(rèn)識到內(nèi)控制度建設(shè)的重要性?？蒲袉挝粌?nèi)部要加大宣傳，對職工普及本單位的內(nèi)控制度，領(lǐng)導(dǎo)層面要起到帶頭作用，形成人人參與、人人遵循規(guī)范的一種內(nèi)部環(huán)境。好的控制環(huán)境可以加強控制和監(jiān)督，提高管理效率效果，可以防范風(fēng)險，推進廉政建設(shè)，可以確保單位的健康運轉(zhuǎn)，實現(xiàn)科研單位可持續(xù)的發(fā)展戰(zhàn)略。上述情況是一個比較理想的狀態(tài)，需要領(lǐng)導(dǎo)支持示范，員工積極參與，需要內(nèi)控各個要素健全并且都發(fā)揮作用的情況下適用。如果把內(nèi)控指標(biāo)作為事業(yè)單位領(lǐng)導(dǎo)班子考核的重要因素并引入外部審計評價制度可能對科研單位形成良好的內(nèi)控環(huán)境有積極的推動作用。

2.健全內(nèi)部控制風(fēng)險防范體系

科研事業(yè)單位負(fù)責(zé)人應(yīng)責(zé)成部門對單位業(yè)務(wù)進行梳理，形成業(yè)務(wù)流程圖，對各個容易出現(xiàn)問題的環(huán)節(jié)提出控制措施，并進行可行性分析，在這個過程中積極與各業(yè)務(wù)部門溝通，聽取他們的意見，讓他們也參與進來，同時可以使各部門人員了解內(nèi)控制度的建立的意義和重要性，獲得他們的支持。重視各項審計中發(fā)現(xiàn)的問題整改，對于問題出現(xiàn)的原因以及業(yè)務(wù)上下游情況進行綜合分析，制定控制措施解決問題。很多事業(yè)單位缺乏相應(yīng)人員，也可以讓社會中介機構(gòu)介入進來。單位領(lǐng)導(dǎo)層對做出的內(nèi)控方案進行集體決議，并責(zé)成部門對方案進行追蹤，主要風(fēng)險是否被應(yīng)對，能否控制在可以接受的范圍內(nèi)。從總體上看，加快推進事業(yè)單位體制改革，對不同種類的事業(yè)單位制定不同的風(fēng)險應(yīng)對措施。

3.加強控制活動的執(zhí)行力度

任何單位都存在執(zhí)行力不強的問題，科研事業(yè)單位更是如此。管理水平的高低、管理效率效果最終都可能由不良的執(zhí)行力導(dǎo)致不好的結(jié)果。單位應(yīng)從思想上重視執(zhí)行力的提升，用心做事，實現(xiàn)上下認(rèn)識一致，行動一致。提高執(zhí)行力不能只靠自覺，應(yīng)有強有力的制度作支撐，建設(shè)適合科研事業(yè)單位實際情況的規(guī)章制度，著重加強對各項業(yè)務(wù)風(fēng)險點制定相應(yīng)的制度，并且嚴(yán)格執(zhí)行控制活動，嚴(yán)禁部門和個人超越權(quán)限；嚴(yán)禁無審批或越權(quán)審批，實行崗位追查；嚴(yán)防同一員工在履行多項不相容職責(zé)；嚴(yán)禁超預(yù)算支出；嚴(yán)禁無關(guān)人員接近重大資產(chǎn)；嚴(yán)禁重要崗位無績效考評等等。同時還要注重建設(shè)人才隊伍和溝通渠道，人才是提升執(zhí)行力的根本，有效的溝通是提升執(zhí)行力的保障。只有建立好的內(nèi)控制度被高效的執(zhí)行，才能保證單位合理防范風(fēng)險，最終實驗科研事業(yè)單位的控制目標(biāo)。

4.加強管理信息平臺建設(shè)

科研事業(yè)單位主要是執(zhí)行科研項目、從事科學(xué)技術(shù)研究以及成果轉(zhuǎn)化推廣服務(wù)，科研項目的資金撥付、使用、結(jié)余情況是提高信息的有用性和溝通的有效性的關(guān)鍵。大型科研機構(gòu)的信息化管理平臺建設(shè)大多比較完善，中小型機構(gòu)這方面比較缺失，主要是單位不愿改變現(xiàn)狀或者是擔(dān)心平臺建設(shè)后會出現(xiàn)這樣那樣的問題需解決。中小型科研單位可以借鑒大型機構(gòu)目前常用的信息系統(tǒng)建設(shè)，根據(jù)自身的業(yè)務(wù)特點，建設(shè)以項目預(yù)算管理為核心的項目管理信息系統(tǒng)，財務(wù)部門、科研管理部門、業(yè)務(wù)部門將科研管理賬目、管理流程、管理體制實現(xiàn)連接，實現(xiàn)科研項目管理的資源共享，全程監(jiān)督，加強各部門協(xié)調(diào)配合，有效地將財務(wù)、業(yè)務(wù)進行融合，對項目實行全過程管控。將授權(quán)審批模塊并入管理信息系統(tǒng)，實現(xiàn)授權(quán)審批的網(wǎng)絡(luò)化，提高業(yè)務(wù)流程控制效率。

5.監(jiān)督機構(gòu)、績效考核機制的建設(shè)

科研事業(yè)單位應(yīng)設(shè)立獨立的內(nèi)部審計機構(gòu)，規(guī)范其職責(zé)權(quán)限。內(nèi)部監(jiān)督不應(yīng)只針對事后結(jié)果進行處理，應(yīng)結(jié)合事前、事中貫穿于整個業(yè)務(wù)的預(yù)算批復(fù)、預(yù)算執(zhí)行、決算和績效考評各環(huán)節(jié)進行監(jiān)督。必要時可以讓上級部門派管理人員負(fù)責(zé)下屬幾家單位的內(nèi)部控制監(jiān)督工作。同時，在大環(huán)境下，引入事業(yè)單位外部審計程序，讓社會中介機構(gòu)對當(dāng)年財務(wù)內(nèi)控等情況做出評價，這樣才能從根本上解決科研單位的控制環(huán)境問題?？蒲袉挝粦?yīng)完善績效考評激勵機制，重視人才、成果，在法律法規(guī)允許的范圍內(nèi)，對科研成果制定相應(yīng)的獎勵機制，對基層管理人員制定相應(yīng)的績效考評機制，盡可能激發(fā)職工的能動性，創(chuàng)造力，減少體制對職工的制約。

科研事業(yè)單位內(nèi)控控制的建設(shè)不是一蹴而就的，是一個長期、持續(xù)、循環(huán)往復(fù)的過程。內(nèi)部環(huán)境是基礎(chǔ)，是建設(shè)內(nèi)部控制的土壤，是一切內(nèi)控制度、流程、控制點得以實施的根本條件。風(fēng)險評估、控制活動、信息?賢ㄊ悄誑靨逑島誦娜?個環(huán)節(jié)。監(jiān)督檢查是使內(nèi)部控制成為閉環(huán)的重要組成部分，使內(nèi)控體系得以循環(huán)、不斷優(yōu)化提升?？蒲惺聵I(yè)單位內(nèi)控五要素之間相互關(guān)聯(lián)，互相影響，只有各要素都充分發(fā)揮作用，形成一個有機的整體，并且不斷發(fā)現(xiàn)新問題，修正制度，才能建設(shè)強有力的內(nèi)部控制體系。

參考文獻：

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第三篇：事業(yè)單位內(nèi)部控制淺議

去年參加了縣財政局舉辦的《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》的培訓(xùn)，培訓(xùn)內(nèi)容多與企業(yè)相關(guān)，很少涉及事業(yè)單位。行政事業(yè)單位作為國家政策的直接貫徹和執(zhí)行者，其收入基本來源于財政資金，隨著財政體制改革的不斷深入，事業(yè)單位的會計核算統(tǒng)一納入到了會計核算中心進行集中核算，這大大提高了對事業(yè)單位資金使用的監(jiān)管力度，然而由于種種原因，當(dāng)前事業(yè)單位的內(nèi)部控制建設(shè)還相對滯后，內(nèi)部控制存在著許多問題，這些問題的存在，既制約了事業(yè)單位的工作效率和效果，同時也影響了財政“節(jié)流”任務(wù)的完成和部門預(yù)算制度的實施，迫切需要引起重視。在信息管理時代，加強和完善行政事業(yè)單位內(nèi)部控制制度，對于防止舞弊行為的發(fā)生，保證國家財政資金的安全顯得十分重要和迫切。因此有必要開展行政事業(yè)單位內(nèi)部控制工作的調(diào)查研究，并在此基礎(chǔ)上制定適合事業(yè)單位特點和管理模式的內(nèi)部控制規(guī)范框架。

內(nèi)部控制是指單位為了合理保證會計信息質(zhì)量，保護資產(chǎn)的安全、完整，確保有關(guān)法律、法規(guī)和規(guī)章制度的貫徹執(zhí)行等而制定和實施的一系列控制方法、措施和程序。內(nèi)部控制制度是現(xiàn)代管理理論的重要組成部分，是在實踐中逐步產(chǎn)生、發(fā)展和完善起來的。它是一種強調(diào)以預(yù)防為主的制度，目的在于通過建立完善的制度和程序來防止錯誤和舞弊的發(fā)生，提高管理的效果及效率。事業(yè)單位的內(nèi)部控制是指通過會計工作和利用會計信息，對事業(yè)單位各項活動所進行的指導(dǎo)、調(diào)節(jié)、約束和促進等活動，以提高事業(yè)單位的工作效率和社會效率。本文從事業(yè)單位內(nèi)部控制制度的現(xiàn)狀、存在的主要問題及改進措施三個方面對事業(yè)單位的內(nèi)部控制展開論述。

一、目前事業(yè)單位內(nèi)部會計控制制度現(xiàn)狀

一年多來，本人對我縣7所中、小學(xué)的內(nèi)部控制工作做了調(diào)查，從了解到的情況看，事業(yè)單位內(nèi)部控制工作的確存在諸多問題。長期以來，由于事業(yè)單位經(jīng)濟業(yè)務(wù)核算較企業(yè)來說相對簡單，涉及環(huán)節(jié)較少，對內(nèi)部控制制度認(rèn)識不到位、執(zhí)行力度不夠，從而在某種程度上出現(xiàn)了財務(wù)收支無法控制，會計信息失真等問題。內(nèi)部控制規(guī)范適用范圍雖然包括行政事業(yè)單位在內(nèi)，但主要在企業(yè)實行，卻沒有行政事業(yè)單位的內(nèi)部會計控制制度的詳細(xì)解釋，而且行政事業(yè)單位內(nèi)部控制的研究也較少。

由此想到我國法律法規(guī)對于行政事業(yè)單位內(nèi)部控制問題卻涉及甚少，長期以來，由于行政事業(yè)單位經(jīng)濟業(yè)務(wù)核算較企業(yè)來說相對簡單，涉及環(huán)節(jié)較少，對內(nèi)部控制制度認(rèn)識不到位、執(zhí)行力度不夠，從而在某種程度上出現(xiàn)了財務(wù)收支無法控制，會計信息失真等問題。

行政事業(yè)單位內(nèi)部控制的基本目標(biāo)是確保行政事業(yè)單位各項資金的安全運行，提高資金的使用效率，保障單位管理的合法合規(guī)、資產(chǎn)安全完整，財務(wù)報告及相關(guān)信息真實完整。但審計過程中發(fā)現(xiàn)目前各行政事業(yè)單位內(nèi)部控制比較薄弱，影響了財務(wù)信息的真實性及財政資金的安全，亟待改進與完善

綜上所述，行政事業(yè)單位要根據(jù)自身職能部門的特點，設(shè)計出一套符合本單位實際，科學(xué)、有效的內(nèi)部控制制度，以促進自身的管理發(fā)展。

周圓;宗新穎;;行政事業(yè)單位內(nèi)部控制中存在的問題與對策[J];會計之友(下旬刊);2006年01期 丁愛華;;對完善行政事業(yè)單位內(nèi)部控制制度的思考[J];財經(jīng)界(學(xué)術(shù)版);2010年12期 冀玉春;;行政事業(yè)單位費用支出存在的問題及建議[J];河北旅游職業(yè)學(xué)院學(xué)報;2009年04期趙雪卉;;論行政事業(yè)單位貨幣資金內(nèi)部控制問題[J];當(dāng)代經(jīng)濟;2010年05期袁俊彥;;淺談行政事業(yè)單位內(nèi)部控制制度[J];現(xiàn)代經(jīng)濟信息;2010年13期 徐益軍;;淺議行政事業(yè)單位貨幣資金的內(nèi)部控制[J];科技致富向?qū)?2011年05期 胡曉梅;;淺議完善行政事業(yè)單位內(nèi)部控制的對策[J];企業(yè)家天地(理論版);2011年03期任江葦;;規(guī)范行政事業(yè)單位內(nèi)部控制的思考[J];湖南經(jīng)濟管理干部學(xué)院學(xué)報;2006年05期周洪鳳;;內(nèi)部控制制度在行政事業(yè)單位應(yīng)該加強[J];經(jīng)營管理者;2008年15期盧士軍;;行政事業(yè)單位內(nèi)部會計控制淺析[J];中國高新技術(shù)企業(yè);2009年09期

劉慧;;關(guān)于我國企業(yè)內(nèi)部會計控制制度現(xiàn)狀的探討[J];財政監(jiān)督;2009年06期李揚;;行政事業(yè)單位財務(wù)管理工作之我見[J];經(jīng)濟師;2006年07期 黃偉伶;;健全事業(yè)單位內(nèi)部控制制度的路徑[J];時代經(jīng)貿(mào)(下旬刊);2007年10期

筆者通過各年審計檢查情況和對一地級市7家行政事業(yè)單位內(nèi)部控制工作調(diào)查了解到的情況,發(fā)現(xiàn)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制工作的確存在諸多問題。這些問題的存在,既制約了行政事業(yè)單位的工作效率和效果,同時也影響了財政“節(jié)流”任務(wù)的完成和部門預(yù)算制度的實施,迫切需要引起重視和強化行政事業(yè)單位內(nèi)部控制工作的調(diào)查研究,并在此基礎(chǔ)上制定適合行政事業(yè)單位特點和管理模式的內(nèi)部控制規(guī)范框架。

進入新千年以來,內(nèi)控問題越來越受到政府、學(xué)界和實務(wù)界的關(guān)注,許多企業(yè)花巨額資金設(shè)計和完善內(nèi)部控制體系。但與企業(yè)相比,行政事業(yè)單位的內(nèi)部控制制度建設(shè)還相對滯后。迄今為止,還缺乏一套對行政事業(yè)單位行之有效的內(nèi)部控制指導(dǎo)性規(guī)范，目前內(nèi)部控制管理的要求越來越高、內(nèi)部控制在管理中所占的重要地位越來越突出,但是許多行政事業(yè)單位的內(nèi)部控制制度混亂、會計核算不實、監(jiān)督不力,給單位和國家?guī)磔^大經(jīng)濟損失。因此,切實加強和改進行政事業(yè)單位的內(nèi)部控制、規(guī)范會計工作行為、堵塞經(jīng)濟業(yè)務(wù)漏洞，文章通過分析研究,提出了內(nèi)部會計控制的措施和對策,以期通過執(zhí)行嚴(yán)格的財經(jīng)紀(jì)律,進一步提升財務(wù)管理水平。

第四篇：事業(yè)單位內(nèi)部控制報告

事業(yè)單位內(nèi)部控制報告

事業(yè)單位內(nèi)部控制報告

縣直各單位，各鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政所、分局：

為貫徹落實省財政廳、監(jiān)察廳、審計廳《關(guān)于全面推進行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè)的實施意見》(財會〔XX〕212號)文件精神，進一步指導(dǎo)和促進各單位開展內(nèi)部控制建立和實施工作，根據(jù)財政廳《關(guān)于開展行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價工作的實施意見》(財會〔XX〕1031號)要求，結(jié)合我縣實際，提出如下工作方案：

一、工作目標(biāo)

內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價，是指單位在開展內(nèi)部控制建設(shè)之前，或在內(nèi)部控制建設(shè)的初期階段，對單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)情況進行的“摸底”評價。通過開展內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價工作，明確單位內(nèi)部控制的基本要求和重點內(nèi)容，圍繞重點工作開展內(nèi)部控制體系建設(shè);同時，發(fā)現(xiàn)單位現(xiàn)有內(nèi)部控制基礎(chǔ)的不足之處和薄弱環(huán)節(jié)，通過“以評促建”的方式，推動各單位于XX年底前如期完成內(nèi)部控制建立與實施工作。

二、基本原則

(一)堅持全面性原則。內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價應(yīng)當(dāng)貫穿于單位的各個層級，確保對單位層面和業(yè)務(wù)層面各類經(jīng)濟業(yè)務(wù)活動的全面覆蓋，綜合反映單位的內(nèi)部控制基礎(chǔ)水平。

(二)堅持重要性原則。內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價應(yīng)當(dāng)在全面評價的基礎(chǔ)上，重點關(guān)注重要業(yè)務(wù)事項和高風(fēng)險領(lǐng)域，特別是涉及內(nèi)部權(quán)力集中的重點領(lǐng)域和關(guān)鍵崗位，著力防范可能產(chǎn)生的重大風(fēng)險。各單位在選取評價樣本時，應(yīng)根據(jù)本單位實際情況，優(yōu)先選取涉及金額較大、發(fā)生頻次較高的業(yè)務(wù)。

(三)堅持問題導(dǎo)向原則。內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價應(yīng)當(dāng)針對單位內(nèi)部管理薄弱環(huán)節(jié)和風(fēng)險隱患，特別是已經(jīng)發(fā)生的風(fēng)險事件及其處理整改情況，明確單位內(nèi)部控制建立與實施工作的方向和重點。

(四)堅持適應(yīng)性原則。內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價應(yīng)立足于單位的實際情況，與單位的業(yè)務(wù)性質(zhì)、業(yè)務(wù)范圍、管理架構(gòu)、經(jīng)濟活動、風(fēng)險水平及其所處的內(nèi)外部環(huán)境相適應(yīng)，并采用以單位的基本事實作為主要依據(jù)的客觀性指標(biāo)進行評價。

三、主要任務(wù)

(一)組織動員。各行政事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)于XX年8月中旬，全面啟動本單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價工作，研究制訂具體實施方案，精心組織本單位積極開展內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價工作。

(二)開展評價。各行政事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)于XX年9月底前，按照本實施辦法的要求，以《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范(試行)》(財會〔20xx〕21號)為依據(jù)，在單位主要負(fù)責(zé)人的直接領(lǐng)導(dǎo)下，按照《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價指標(biāo)評分表》及其填表說明(見附件2和附件3)，組織開展內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價工作。

(三)評價報告及其使用。各單位應(yīng)將包括評價得分、扣分情況、特別說明項及下一步工作安排等內(nèi)容在內(nèi)的內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價報告(參考格式見附件4)向單位主要負(fù)責(zé)人匯報，以明確下一步單位內(nèi)部控制建設(shè)的重點和改進方向，確保在XX年底前順利完成內(nèi)部控制建立與實施工作。各單位可以將本單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價得分與同類型其他單位進行橫向?qū)Ρ?，通過對比發(fā)現(xiàn)本單位內(nèi)部控制建設(shè)的不足和差距，并有針對性地加以改進，進一步提高內(nèi)部控制水平和效果。

縣直部門應(yīng)當(dāng)在部門本級及各所屬單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價工作的基礎(chǔ)上，對本部門的內(nèi)部控制基礎(chǔ)情況進行綜合性評價，形成本部門的內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價報告，作為XX年決算報告的重要組成部分向縣財政局報告。

(四)總結(jié)經(jīng)驗?？h直各單位、各鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政所(分局)應(yīng)當(dāng)于XX年11月20日前，向縣財政局(會計股)報送單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價工作總結(jié)報告?？偨Y(jié)報告內(nèi)容包括本單位及系統(tǒng)開展內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價工作的經(jīng)驗做法、取得的成效、存在的問題、工作建議及典型案例等。

四、有關(guān)要求

(一)加強組織領(lǐng)導(dǎo)。成立霍邱縣行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價工作領(lǐng)導(dǎo)小組(名單附后，附件1)，負(fù)責(zé)具體組織實施我縣內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價工作?？h直各單位、鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政所(分局)要成立領(lǐng)導(dǎo)小組，制定實施方案，做好前期部署、部門協(xié)調(diào)、進度跟蹤、指導(dǎo)督促。各行政事業(yè)單位要充分認(rèn)識做好內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價工作的重要意義，切實加強對本單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價工作的組織領(lǐng)導(dǎo)。在建立實施內(nèi)部控制的基礎(chǔ)上，認(rèn)真對照，真實完整地填寫內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價表和評價報告。

(二)加強宣傳督查?？h直各單位，各鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政所(分局)要切實加強對本單位本地區(qū)內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價工作的宣傳督查。要認(rèn)真做好宣傳報道、信息報送等工作，匯總基礎(chǔ)性評價表和評價報告，總結(jié)經(jīng)驗成果。要加強對本單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價工作進展情況和評價結(jié)果的監(jiān)督檢查，確保內(nèi)部控制建立實施和基礎(chǔ)性評價工作按期完成。

(三)加強協(xié)調(diào)聯(lián)動。財政、監(jiān)察、審計等相關(guān)部門，要加強會商和信息共享，協(xié)調(diào)聯(lián)動，建立聯(lián)合工作機制，加大宣傳力度，推廣先進經(jīng)驗與做法，發(fā)揮先進單位的示范帶頭作用，共同推動內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價工作。

事業(yè)單位內(nèi)部控制報告

為進一步加強行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè)，今年4月省財政廳、省審計廳、省人力社保廳聯(lián)合印發(fā)了《關(guān)于加強行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè)的通知》(浙財會〔XX〕6號)，對我省行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè)總體要求、主要措施和自我評價報告等工作提出了具體要求。近日，省財政廳轉(zhuǎn)發(fā)《財政部關(guān)于開展行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價工作的通知》(浙財會〔XX〕26號)，根據(jù)財政部、省財政廳的部署要求，為進一步指導(dǎo)和促進各單位有效開展內(nèi)部控制建設(shè)與實施工作，決定以量化評價為導(dǎo)向，開展單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價工作，推動各單位于XX年年底前如期完成內(nèi)部控制建設(shè)與實施工作。現(xiàn)就有關(guān)事項通知如下：

1.強化組織領(lǐng)導(dǎo)，建立工作機制。各單位應(yīng)高度重視，切實加強本單位內(nèi)部控制建設(shè)工作的組織領(lǐng)導(dǎo)，進一步明確工作職責(zé)，制定實施方案，做好工作部署、部門協(xié)調(diào)、進度跟蹤、信息報送等工作，通過“以評促建”方式，推動單位內(nèi)部控制水平的整體提升。

2.認(rèn)真組織開展基礎(chǔ)性評價工作。各單位要按照通知規(guī)定的格式和要求，認(rèn)真開展內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價工作，確保評價結(jié)果真實有效，并于XX年11月15日前將《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價指標(biāo)評分表》和《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價報告》報送省教育廳，評價報告主要內(nèi)容包括基本情況、工作經(jīng)驗、存在問題(逐項列示存在扣分的評價指標(biāo)、評價要點、扣分分值和扣分原因)和下一步重點工作、改進方向等。聯(lián)系人：省教育廳計財處單興苗，電話：0571–88008912。

3.加強監(jiān)督檢查。XX年9—10月，省財政廳計劃會同省審計廳、省人力社保廳等有關(guān)部門組織開展內(nèi)部控制建設(shè)情況專項檢查。省教育廳將根據(jù)省里的統(tǒng)一部署，適時對各單位的內(nèi)部控制建設(shè)工作進行督促、指導(dǎo)和檢查，對未按要求及時提供評價報告，或在評價過程中弄虛作假、評價結(jié)果不真實的單位，作為今后各項監(jiān)督檢查工作的重點關(guān)注對象，一經(jīng)查實，嚴(yán)肅追究相關(guān)單位和人員的責(zé)任。

浙江省教育廳辦公室

XX年8月22日

浙江省財政廳文件

浙財會〔XX〕26號

浙江省財政廳轉(zhuǎn)發(fā)財政部關(guān)于開展行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價工作的通知

各市、縣(市、區(qū))財政局(寧波不發(fā))，省級各主管部門：

現(xiàn)將《財政部關(guān)于開展行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價工作的通知》(財會〔XX〕11號)轉(zhuǎn)發(fā)給你們，根據(jù)我省實際，提出如下補充意見，請一并貫徹執(zhí)行。

一、各地、各部門要及時將通知傳達(dá)到所轄行政事業(yè)單位，行政事業(yè)單位要明確工作部門職責(zé)和人員分工，認(rèn)真組織學(xué)習(xí)《財政部關(guān)于開展行政事業(yè)單位內(nèi)部控制評價工作的通知》精神，全面掌握基礎(chǔ)性評價工作的要求，精心組織所轄單位開展內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價工作。

二、各單位應(yīng)在單位主要負(fù)責(zé)人的直接領(lǐng)導(dǎo)下，按照《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價指標(biāo)評分表》及其填表說明，組織開展內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價工作，撰寫《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價報告》。各地、各主管部門要對本地本部門的評價工作進行總結(jié)，撰寫行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價工作總結(jié)報告，報告內(nèi)容詳見財政部文件要求，并按以下時間報送：省級行政事業(yè)單位應(yīng)于XX年11月15日前將《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價報告》報送主管部門，省級各主管部門應(yīng)于XX年11月30日前，將本部門內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價工作總結(jié)報告，連同省財政廳規(guī)定的報送內(nèi)容(詳見浙財函〔XX〕129號)一并報送省財政廳會計處?？h(市、區(qū))行政事業(yè)單位的報送時間由當(dāng)?shù)刎斦块T確定，各市內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價工作總結(jié)報告應(yīng)于XX年12月15日前報送省財政廳。以上材料報送書面和電子文檔各一份。

三、加強監(jiān)督檢查。行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價工作是內(nèi)部控制建設(shè)的組成部分，省財政廳會同省審計廳、省人力社保廳等部門計劃在XX年9-10月開展內(nèi)部控制建設(shè)情況專項檢查時，對基礎(chǔ)性評價工作一并予以檢查。各地財政部門應(yīng)認(rèn)真開展對本地行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè)的監(jiān)督檢查和督促工作。

事業(yè)單位內(nèi)部控制報告

行政事業(yè)單位的內(nèi)部控制是單位財務(wù)管理重要環(huán)節(jié)，是行政事業(yè)單位為了保護單位資產(chǎn)的安全和完整，貫徹執(zhí)行單位經(jīng)營方針和政策，確保符合相關(guān)法律法規(guī)和規(guī)章制度。內(nèi)部控制在行政事業(yè)單位中處于關(guān)鍵的地位是行政事業(yè)單位財務(wù)工作中的重中之重。目前我國行政事業(yè)單位內(nèi)部控制還存在一些問題需要我們采取強有力的措施解決這些問題。

一、行政事業(yè)單位內(nèi)部控制存在的問題

1、內(nèi)部控制的意識薄弱

內(nèi)部控制的意識是單位管理的一項重要內(nèi)容，內(nèi)部控制意識是確保內(nèi)部制度得以健全和實施的重要保證。與企業(yè)相比，行政事業(yè)單位內(nèi)控意識相對較為薄弱，特別是領(lǐng)導(dǎo)層的內(nèi)控意識淡薄。

2、內(nèi)部控制制度不夠完善

內(nèi)部控制在行政事業(yè)單位管理中處于重要的地位，它可以使單位的財務(wù)管理工作有章可循，避免工作中出現(xiàn)一些不必要的錯誤。但是在實際工作中，建立完善的內(nèi)部控制制度是十分困難的。各個單位的實際情況是不同且不斷變化，不可能都估計到，因此建立一個完善的內(nèi)部控制制度是很困難的。現(xiàn)行的內(nèi)部控制制度也不夠完善，不能適應(yīng)行政事業(yè)單位發(fā)展的需要。

3、嚴(yán)重缺乏一套行之有效的監(jiān)督考核機制

當(dāng)前有不少事業(yè)單位的內(nèi)部控制中嚴(yán)重缺乏一套行之有效的監(jiān)督考核機制這樣就無法科學(xué)合理的對內(nèi)部控制體系的正常運行進行有效的評價。隨著事業(yè)單位財務(wù)制度改革的不斷深入傳統(tǒng)的審計制度已經(jīng)無法與當(dāng)前的內(nèi)部控制需求相適應(yīng)其在考核事業(yè)單位過程中通常都是以目標(biāo)及任務(wù)的完成情況為主進行考核制定的考核機制不夠科學(xué)合理并且也沒有制定一套有效的機制用于業(yè)務(wù)過程的監(jiān)督與控制從而制約了內(nèi)部控制制度功能作用的發(fā)揮。

4、內(nèi)部控制人員素質(zhì)有待進一步提高

隨著我國社會經(jīng)濟的不斷完善我國市場經(jīng)濟逐漸的向國際市場靠攏在原來的會計準(zhǔn)則基礎(chǔ)上重新制定了更加健全的會計準(zhǔn)則既新會計準(zhǔn)則新會計準(zhǔn)則的頒布對財會人員提出了更高的要求。從我國《會計法》中可以看出凡是從事會計工作的人員必須取得會計執(zhí)業(yè)證書而擔(dān)任單位會計機構(gòu)負(fù)責(zé)人的不僅要具備會計執(zhí)業(yè)證書同時還要具備會計師以上專業(yè)技術(shù)職務(wù)資格。但是當(dāng)前我國個別事業(yè)單位的財務(wù)工作是由不熟知會計知識的人員兼職嚴(yán)重缺乏專業(yè)技術(shù)能力業(yè)務(wù)素質(zhì)相對較低對于違反相關(guān)規(guī)定的行為缺乏辨別能力。這樣的財會人員無法達(dá)到內(nèi)部控制的實際要求導(dǎo)致單位執(zhí)行內(nèi)部控制制度時缺乏必要的力度內(nèi)控失效。

二、完善行政事業(yè)單位內(nèi)部控制體系的若干對策建議

1、加強內(nèi)部控制意識，強化單位負(fù)責(zé)人的會計與內(nèi)部控制責(zé)任單位負(fù)責(zé)人在單位內(nèi)部控制體系中居于主導(dǎo)地位。單位負(fù)責(zé)人是單位財務(wù)與會計工作的第一責(zé)任主體，對本單位財務(wù)會計報告的真實性、完整性以及內(nèi)部控制制度的合理性、有效性負(fù)主要責(zé)任。但要真正確立起單位負(fù)責(zé)人對財務(wù)會計工作和內(nèi)部控制制度建設(shè)的“第一責(zé)任主體”意識，還必須強化對行政事業(yè)單位主要負(fù)責(zé)人及一些相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)在內(nèi)部控制方面的培訓(xùn)學(xué)習(xí)。為此，各級會計管理機關(guān)即財政部門應(yīng)當(dāng)聯(lián)合有關(guān)部門，分期分批和分類型地對一級預(yù)算單位和二級預(yù)算單位的主要負(fù)責(zé)人及相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)舉辦相關(guān)的研討班，使他們在了解把握內(nèi)部控制基本知識的基礎(chǔ)上，提高對單位內(nèi)部控制制度建設(shè)重要性的認(rèn)識，培養(yǎng)良好的內(nèi)部意識和內(nèi)部控制環(huán)境。

2、建立完善的內(nèi)部控制制度

建立一套完善的內(nèi)部控制制度這是保證會計信息真實可靠性以及國家財產(chǎn)安全的重要依據(jù)每個事業(yè)單位的發(fā)展過程、目標(biāo)、環(huán)境都存在著很大的不同所以當(dāng)前應(yīng)在新內(nèi)部控制有關(guān)標(biāo)準(zhǔn)規(guī)范的基礎(chǔ)上結(jié)合單位的實際特點建立一套完善、切實可行的內(nèi)部控制制度并且還要通過強有力的控制提高控制效果。同時根據(jù)內(nèi)部控制的基本原則應(yīng)建立與其相匹配的組織機構(gòu)將各個部門的職責(zé)權(quán)限進一步明確。另外應(yīng)建立授權(quán)審批控制制度授權(quán)給單位各項業(yè)務(wù)人員并且其在執(zhí)行過程中必須按照授權(quán)內(nèi)容嚴(yán)格執(zhí)行對于重大的業(yè)務(wù)事項以及資金數(shù)額較大的支付行為應(yīng)進行集體決策。

3、加強對內(nèi)部控制人員的培訓(xùn)提高素質(zhì)

執(zhí)業(yè)單位內(nèi)部控制要求內(nèi)控人員應(yīng)對單位內(nèi)部各個環(huán)節(jié)實施有效的監(jiān)督與控制，這就需要內(nèi)部控制人員在具有專業(yè)知識的同時還必須具備相關(guān)政策、法制觀念和良好的職業(yè)道德。所以事業(yè)單位內(nèi)部控制人員應(yīng)加強業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)，不斷更新知識，擴大自己的知識領(lǐng)域和提高技術(shù)能力，只有這樣才算得上是一位合格的內(nèi)部控制人員。另外各級財政部門應(yīng)加強對內(nèi)部控制人員的培訓(xùn)以理論與實際結(jié)合為原則，全面提高內(nèi)部控制人員的政治素質(zhì)、業(yè)務(wù)能力水平、職業(yè)道德水平從而達(dá)到內(nèi)部控制制度提出的要求。

第五篇：事業(yè)單位下一步內(nèi)部控制工作計劃

事業(yè)單位下一步內(nèi)部控制工作計劃

高度重視內(nèi)部控制制度建設(shè)工作，切實加強對內(nèi)部控制制度建設(shè)的組織領(lǐng)導(dǎo)，下面是小編收集整理好的事業(yè)單位下一步內(nèi)部控制工作計劃 ,歡迎閱讀本文!

【事業(yè)單位下一步內(nèi)部控制工作計劃一】

為推進市直行政事業(yè)單位開展內(nèi)部控制工作，提高行政事業(yè)單位內(nèi)部管理水平，確保財政部《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范》(以下簡稱《內(nèi)控規(guī)范》)在我市的貫徹實施和有序推進，特制定本實施方案。

一、統(tǒng)一思想

《內(nèi)控規(guī)范》將內(nèi)部控制的基本原理與行政事業(yè)單位的實際情況相結(jié)合，重點強化機制建設(shè)，將制衡機制嵌入到內(nèi)部管理制度中，是指導(dǎo)行政事業(yè)單位加強內(nèi)部管理的重要規(guī)范性文件。實施《內(nèi)控規(guī)范》對提高單位管理水平，規(guī)范財經(jīng)秩序，落實中央八項規(guī)定和《黨政機關(guān)厲行節(jié)約反對浪費條例》，建設(shè)服務(wù)型政府具有重要意義。

二、實施范圍

從今年起在市直黨群機關(guān)、人大機關(guān)、政協(xié)機關(guān)、行政機關(guān)、審判機關(guān)、檢察機關(guān)和事業(yè)單位(以下統(tǒng)稱單位)，全面實施《內(nèi)控規(guī)范》工作。

三、總體目標(biāo)

通過《內(nèi)控規(guī)范》的貫徹實施，夯實市直行政事業(yè)單位各項基礎(chǔ)工作，保證經(jīng)濟活動合法合規(guī)、資產(chǎn)安全和有效使用、財務(wù)信息真實完整，達(dá)到進一步推進財政規(guī)范化科學(xué)化信息化管理、提高行政事業(yè)單位內(nèi)部管理水平、有效防范舞弊和預(yù)防腐敗、提高公共服務(wù)的效率和效果。

四、組織領(lǐng)導(dǎo)

為做好《內(nèi)控規(guī)范》的貫徹實施工作，市財政局建立由局長為主任、分管局領(lǐng)導(dǎo)為副主任，局內(nèi)相關(guān)科室、市直各部門(單位)為成員共同參與實施的工作聯(lián)絡(luò)機制，對全市行政事業(yè)單位《內(nèi)控規(guī)范》的組織實施工作負(fù)總責(zé)。

各部門(單位)要成立工作機構(gòu)，加強實施工作的組織和領(lǐng)導(dǎo)，采用適當(dāng)?shù)姆绞浇嵤┕ぷ鳈C制，制定貫徹實施《內(nèi)控規(guī)范》的工作方案，明確目標(biāo)任務(wù)、工作措施和時限要求，負(fù)責(zé)本單位《內(nèi)控規(guī)范》的實施和運行工作。

五、實施步驟

全市《內(nèi)控規(guī)范》實施工作具體分為以下三個階段：

(一)組織發(fā)動(XX年6月)。

召開市直行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范實施動員和培訓(xùn)會，組織各部門(單位)學(xué)習(xí)財政部通知精神，系統(tǒng)培訓(xùn)《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范(試行)》的意義、內(nèi)容、實質(zhì)和精髓，為全面實施內(nèi)控規(guī)范營造良好氛圍和奠定基礎(chǔ);各部門(單位)按照內(nèi)控規(guī)范要求、結(jié)合本單位實際建立健全內(nèi)部控制體系并有效組織實施;做好本單位內(nèi)部控制規(guī)范實施的宣傳發(fā)動工作，培育良好的內(nèi)部控制文化，形成良好的內(nèi)部控制規(guī)范實施氛圍;制定本單位內(nèi)部控制規(guī)范實施工作方案，盡早啟動。

(二)建設(shè)階段(XX年711月底)。

各部門(單位)以《內(nèi)控規(guī)范》為依據(jù)，以單位現(xiàn)有管理體系為基礎(chǔ)開展內(nèi)部控制體系建設(shè)工作。

1、流程梳理：以各部門(單位)經(jīng)濟活動為基礎(chǔ)，按照《內(nèi)控規(guī)范》要求，對現(xiàn)有工作制度和業(yè)務(wù)內(nèi)容進行全面梳理，在此基礎(chǔ)上依據(jù)相關(guān)法律法規(guī)、監(jiān)管要求進一步完善本單位的經(jīng)濟業(yè)務(wù)流程，形成本單位規(guī)范的經(jīng)濟業(yè)務(wù)流程目錄;同時，對本單位的各項經(jīng)濟支出進行系統(tǒng)梳理，形成經(jīng)濟支出分類目錄。

2、風(fēng)險評估：在流程梳理的基礎(chǔ)上，結(jié)合本單位管理現(xiàn)狀，開展經(jīng)濟活動的風(fēng)險評估工作，識別潛在的經(jīng)濟活動風(fēng)險點，形成符合本單位實際情況的風(fēng)險清單。

3、內(nèi)控診斷：依據(jù)相關(guān)的法律法規(guī)、《內(nèi)控規(guī)范》，對本單位現(xiàn)有的內(nèi)部控制體系進行診斷，查找現(xiàn)有內(nèi)部控制體系對相關(guān)法律法規(guī)、監(jiān)管要求的遵循程度和現(xiàn)有內(nèi)部控制體系的控制措施對風(fēng)險的防控能力，診斷出目前內(nèi)控體系的缺陷，形成診斷報告，編制缺陷清單。

4、管控設(shè)計：在內(nèi)控診斷的基礎(chǔ)上，依據(jù)相關(guān)的法律法規(guī)和監(jiān)管要求，綜合運用不相容崗位相互分離、內(nèi)部授權(quán)審批、歸口管理、預(yù)算控制、財產(chǎn)保護控制、會計控制、單據(jù)控制、信息內(nèi)部公開等八類控制方法，設(shè)計控制措施。

5、制度建設(shè)：根據(jù)本單位設(shè)計的控制措施，利用文字圖表等形式，搭建本單位的單位層面、業(yè)務(wù)層面內(nèi)部控制制度框架。

單位層面制度建設(shè)主要包括：加強內(nèi)控組織建設(shè)、機制建設(shè)、制度建設(shè)和信息化建設(shè)，為內(nèi)控工作提供機制保障。

業(yè)務(wù)層面制度建設(shè)包括：建立健全經(jīng)濟活動工作流程和管理制度，進一步加強預(yù)算、收支、采購、資產(chǎn)、項目以及合同的管理和控制。按照《會計法》《預(yù)算法》及相關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)章的要求，建立健全預(yù)算編制、審批、執(zhí)行、決算與考評等內(nèi)部管理制度;按照國家財政政策和財務(wù)制度規(guī)定，建立健全收入和支出內(nèi)部管理制度;按照《政府采購法》等法律法規(guī)要求，建立健全政府采購內(nèi)部管理制度;按照財政部有關(guān)國有資產(chǎn)管理規(guī)定和財務(wù)管理要求，建立健全資產(chǎn)內(nèi)部管理制度;按照國家有關(guān)規(guī)定和我市投資工作要求，建立健全項目內(nèi)部管理制度;按照《合同法》有關(guān)要求，建立健全經(jīng)濟合同內(nèi)部管理制度。在內(nèi)部控制制度框架的指導(dǎo)下，按照不同層面的內(nèi)控要求，將管控措施、權(quán)責(zé)、流程融入內(nèi)部控制制度，并編制本單位的管控手冊。

6、組織實施：根據(jù)本單位內(nèi)部控制制度，全面組織內(nèi)控制度的實施。

7、信息化落地：根據(jù)內(nèi)部管理需要，逐步構(gòu)建本單位的內(nèi)部控制信息系統(tǒng)，將內(nèi)部控制的基本要求固化在信息系統(tǒng)之中，達(dá)到內(nèi)部控制標(biāo)準(zhǔn)對單位各項經(jīng)濟業(yè)務(wù)約束的機控“自動”生成，實現(xiàn)內(nèi)部控制在本單位的信息化落地。

(三)總結(jié)驗收(XX年12月)。

各部門(單位)完成內(nèi)部控制體系建設(shè)工作后，及時編制內(nèi)部控制體系建設(shè)總結(jié)報告，作為XX年決算報告的重要組成部分向市財政局報告，經(jīng)本單位負(fù)責(zé)人簽字后于XX年12月底前報送市財政局法規(guī)科備案。總結(jié)報告內(nèi)容包括開展內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價工作的組織情況、工作進度以及經(jīng)驗做法、取得的成效、存在的問題、工作建議及可復(fù)制、可推廣的典型案例等。電子版材料可報送光盤或發(fā)送電子郵件至。

四、工作要求

(一)各部門(單位)要組織全員學(xué)習(xí)《內(nèi)控規(guī)范》，采取多種形式，實現(xiàn)單位決策層、執(zhí)行層、監(jiān)督層了解掌握《內(nèi)控規(guī)范》、應(yīng)遵循的原則、基本要求、控制重點、監(jiān)督程序和方法等。

(二)各業(yè)務(wù)主管部門，既是本部門內(nèi)控實施的組織者和執(zhí)行者，也是本系統(tǒng)內(nèi)控組織實施的管理者和指導(dǎo)者，要積極帶頭并組織本系統(tǒng)開展工作，形成內(nèi)控管理范本，加強對本系統(tǒng)內(nèi)控實施情況的督導(dǎo)和檢查。要建立健全單位“一把手”任組長的內(nèi)部控制領(lǐng)導(dǎo)小組，要高度重視、全力支持，切實擔(dān)負(fù)起領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任，確定內(nèi)控牽頭部門和參與部門，建立聯(lián)動機制，做到牽頭部門負(fù)責(zé)組織落實，相關(guān)部門積極協(xié)調(diào)配合。

(三)各部門(單位)要根據(jù)本通知的時間節(jié)點和要求，按時推進本單位的內(nèi)部控制規(guī)范實施工作，確保我市行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范實施工作的有序推進。

(四)各部門要加強溝通、相互協(xié)調(diào)、齊抓共管，單位與單位之間、上級與下級之間要相互交流溝通，形成互動;各部門(單位)要將每個時期主要工作的主要做法和完成情況及遇到的難點和問題，以文檔形式報送市財政局法規(guī)科，以便組織相關(guān)人員到各部門(單位)進行交流指導(dǎo)，保證《內(nèi)控規(guī)范》有效實施。

【事業(yè)單位下一步內(nèi)部控制工作計劃二】

根據(jù)《財政部關(guān)于全面推進行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè)的指導(dǎo)意見》文件精神，以及《文山州財政局關(guān)于上報XX行政事業(yè)單位內(nèi)部控制工作總結(jié)的通知》文件要求，我局高度重視，強化領(lǐng)導(dǎo)，明確職責(zé)，對我局內(nèi)部控制制度的建設(shè)、執(zhí)行及監(jiān)督等方面進行全面梳理，現(xiàn)就內(nèi)控制度貫徹實施情況簡要總結(jié)如下。

一、加強組織領(lǐng)導(dǎo)，強化內(nèi)控制度建設(shè)

我局高度重視內(nèi)部控制制度建設(shè)工作，切實加強對內(nèi)部控制制度建設(shè)的組織領(lǐng)導(dǎo)，切實強化內(nèi)部控制制度的建設(shè)工作。自XX年《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范(試行)》實施以來，在堅持內(nèi)部控制制度建設(shè)全面性、重要性、制衡性、適應(yīng)性等原則的前提下，我局對內(nèi)部管理制度進行全面清理，形成了《文山州人力和社會保障局工作守則》，分總則、工作守則、規(guī)章制度、管理辦法和工作程序共五章，內(nèi)容涵蓋了黨風(fēng)廉政建設(shè)、廉政風(fēng)險防控、財務(wù)管理、會議、差旅、接待、固定資產(chǎn)及車輛管理等58條內(nèi)部控制管理制度和辦法。通過強化內(nèi)部控制制度建設(shè)，切實做到有章可行，有據(jù)可依。

二、認(rèn)真履行職責(zé)，強化內(nèi)控制度執(zhí)行

我局單位領(lǐng)導(dǎo)高度重視，認(rèn)真履行對內(nèi)部控制制度的建立健全和有效實施責(zé)任，切實開展內(nèi)部控制風(fēng)險評估、黨風(fēng)廉政建設(shè)風(fēng)險防控工作。認(rèn)真執(zhí)行“三重一大”制度、重大事項集體決策(黨組會研究通過)及會簽制度。重點關(guān)注經(jīng)費預(yù)算、資金收支、政府采購、固定資產(chǎn)、建設(shè)項目及合同管理等業(yè)務(wù)層面的經(jīng)濟業(yè)務(wù)風(fēng)險。實行不相容崗位相互分離及內(nèi)部授權(quán)審批控制措施，業(yè)務(wù)經(jīng)辦、審核及審批職責(zé)相互分離，相互制約，相互監(jiān)督。出納不兼管稽核、會計檔案保管和收入、支出、債權(quán)、債務(wù)賬目的登記工作。財務(wù)專用章由專人管理，個人名章由本人或授權(quán)人員保管。按規(guī)定項目和標(biāo)準(zhǔn)征收非稅收入，按規(guī)定開具財政票據(jù)，做到收繳分離、票款一致，并及時足額上繳。嚴(yán)格執(zhí)行政府采購、建設(shè)項目及合同控制等內(nèi)控措施，確保內(nèi)部控制制度規(guī)范有序運行。按《會計法》規(guī)定建立會計機構(gòu)，配備具有相應(yīng)資格和能力的會計人員，并實行關(guān)鍵崗位工作人員輪崗制度。根據(jù)實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)事項按照國家統(tǒng)一的會計制度及時進行賬務(wù)處理、編制財務(wù)報告，確保財務(wù)信息真實、完整。

三、切實開展檢查，強化內(nèi)控制度監(jiān)督

認(rèn)真開展內(nèi)部控制制度執(zhí)行情況專項檢查，才能保障內(nèi)部控制制度得到嚴(yán)格、規(guī)范運行，并達(dá)到合理保證經(jīng)濟活動合法法規(guī)、資金安全和有效使用、財務(wù)信息真實完整，有效防范舞弊和預(yù)防腐敗，提高公共服務(wù)的效率和效果。近兩年來，我局由社?；鸨O(jiān)督科(內(nèi)審)牽頭，規(guī)劃財務(wù)科配合，開展對社保、就業(yè)和醫(yī)保等經(jīng)辦機構(gòu)進行內(nèi)部審計、內(nèi)控專項檢查及各項資金專項檢查;由局機關(guān)黨委牽頭，各科室配合開展廉政風(fēng)險、崗位風(fēng)險專項排查，確保良好的內(nèi)部控制制度得到有效監(jiān)督，切實防范內(nèi)部控制運行風(fēng)險。

同時，我局內(nèi)部控制制度建設(shè)也存在制度更新不及時、執(zhí)行力不到位和監(jiān)督乏力等問題。今后，我局將適時關(guān)注各項內(nèi)部控制制度改革動向，根據(jù)人社事業(yè)發(fā)展變化及相關(guān)財經(jīng)法律法規(guī)的規(guī)定，及時調(diào)整、完整我局內(nèi)部控制工作規(guī)則、規(guī)章制度及管理辦法，確保各項業(yè)務(wù)工作得到有效控制、相互監(jiān)督。同時，進一步加強預(yù)算管理，增強預(yù)算的科學(xué)性，使預(yù)算管理的約束力得到充分發(fā)揮，將內(nèi)控意識和內(nèi)控文化納入人社文化建設(shè)中，使貫徹執(zhí)行內(nèi)部控制制度成為每一位職工的自覺行動。另外，建議財政部門加大內(nèi)部控制制度建設(shè)培訓(xùn)力度，定期開展、分批培訓(xùn)，推動內(nèi)控體系建設(shè)進一步完善，促進各部門各項事業(yè)的健康、可持續(xù)發(fā)展。