第一篇：地勘事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè)探討

地勘事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè)探討

賀道兵鄭敏

（北京地質(zhì)調(diào)查研究院，北京，102206；中國國土資源經(jīng)濟(jì)研究院，北京，101149）摘要：地勘事業(yè)單位內(nèi)部控制體系建設(shè)具有顯明的行業(yè)特性與過渡性特征，隨著事業(yè)單位分類改革的深化，內(nèi)部控制出現(xiàn)了與市場經(jīng)濟(jì)不相適應(yīng)的一系列問題。作者從地勘事業(yè)單位改革與內(nèi)控體系建設(shè)變革的角度，總結(jié)了其內(nèi)控體系建設(shè)存在諸多問題，并提出了優(yōu)化控制環(huán)境、加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理、強(qiáng)化監(jiān)督與優(yōu)化控制技術(shù)的建議。

關(guān)鍵詞：地勘事業(yè)單位內(nèi)控體系

一、地勘單位內(nèi)部控制建設(shè)

（一）地勘單位內(nèi)部控制

依照國家相關(guān)規(guī)定，地勘事業(yè)單位內(nèi)部控制是指為實(shí)現(xiàn)控制目標(biāo)，通過制定制度、實(shí)施措施和執(zhí)行程序，對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行防范和管控。通過內(nèi)部控制合理保證經(jīng)濟(jì)活動(dòng)合法合規(guī)、資產(chǎn)安全和使用有效、財(cái)務(wù)信息真實(shí)完整，有效防范舞弊和預(yù)防腐敗，提高公共服務(wù)的效率和效果。地勘企業(yè)內(nèi)部控制是指，由企業(yè)董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)、經(jīng)理層和全體員工實(shí)施的、旨在實(shí)現(xiàn)合理保證企業(yè)經(jīng)營管理合法合規(guī)、資產(chǎn)安全、財(cái)務(wù)報(bào)告及相關(guān)信息真實(shí)完整，提高經(jīng)營效率和效果，促進(jìn)企業(yè)實(shí)現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略。

（二）地勘事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè)背景

2000年屬地化改革后，地勘事業(yè)單位經(jīng)歷了簡政放權(quán)、政策優(yōu)惠到對(duì)外開放的改革歷程，由過去單一的地質(zhì)勘探逐步發(fā)展為基礎(chǔ)地質(zhì)、工勘、社會(huì)化服務(wù)等多元化的地勘經(jīng)濟(jì)主體，融入市場經(jīng)濟(jì)大環(huán)境的適應(yīng)性與風(fēng)險(xiǎn)承擔(dān)能力明顯提高。2011年中共中央國務(wù)院下發(fā)《關(guān)于分類推進(jìn)事業(yè)單位改革的指導(dǎo)意見》（中發(fā)【2011】5號(hào)），為事業(yè)單位未來十年的發(fā)展提供了一個(gè)整體的框架和思路，依據(jù)指導(dǎo)意見，作為從事生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)類的地勘事業(yè)單位被列入轉(zhuǎn)企的行列之中。地勘事業(yè)單位已進(jìn)入改革的關(guān)鍵階段，地勘經(jīng)濟(jì)的企業(yè)主體身份還沒有落實(shí)，以“打工經(jīng)濟(jì)”為主的基本經(jīng)濟(jì)格局沒有得以根本性改變，適應(yīng)市場經(jīng)濟(jì)發(fā)展與抵御市場經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)的能力仍然較弱，最突出的表現(xiàn)在市場主體身份、法人治理結(jié)構(gòu)、管理運(yùn)營機(jī)制等與市場經(jīng)濟(jì)不銜接，經(jīng)濟(jì)效益和運(yùn)行質(zhì)量難以提升。

（三）地勘事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè)現(xiàn)狀

目前地勘事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè)水平參差不齊，調(diào)查掌握的資料顯示不同部門（局）所屬的地勘事業(yè)單位運(yùn)行著獨(dú)特的管理模式，內(nèi)部控制體系帶有顯明的行業(yè)特點(diǎn)，并與其管理模式緊密聯(lián)系。在管理體系中“事企不分”、“戴著事業(yè)帽子，走企業(yè)的路子”的過渡性模式難以擺脫“機(jī)制不活”、“管理體系不清晰”、“資源配置不合理，質(zhì)量和效率不高”的怪圈?？傮w上看，地勘事業(yè)單位內(nèi)部控制體系多依

存于事業(yè)單位管理模式與單位內(nèi)部管理制度體系，呈現(xiàn)條塊與不連貫性特點(diǎn)，沒有真正形成與市場經(jīng)濟(jì)環(huán)境相適應(yīng)的內(nèi)部控制體系。

二、地勘事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè)存在的問題

地勘事業(yè)單位在企業(yè)化改革的過渡時(shí)期，內(nèi)部控制改造的核心問題是轉(zhuǎn)換身份，打造企業(yè)法人治理結(jié)構(gòu)下的地勘企業(yè)內(nèi)部控制體系。找準(zhǔn)事企內(nèi)控差別，總結(jié)地勘事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè)存在的問題，是順利推動(dòng)內(nèi)部控制建設(shè)與完善的重要基礎(chǔ)。

（一）控制環(huán)境問題

一是法人治理結(jié)構(gòu)不建全。目前地勘事業(yè)單位尚未建立起真正意義上的法人治理結(jié)構(gòu)，直接導(dǎo)致難以適應(yīng)地勘企業(yè)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動(dòng)管控實(shí)際需要。由事業(yè)身份辦企業(yè)呈現(xiàn)“小、散、弱”狀態(tài)。即使有的地勘單位已經(jīng)建立了法人治理結(jié)構(gòu)，但董事會(huì)中高管人員占了較大的比重，甚至占總?cè)藬?shù)的1/2以上，基本上沒有設(shè)獨(dú)立董事（監(jiān)事），治理結(jié)構(gòu)極不科學(xué)，少有單位認(rèn)為自己的董事會(huì)能充分發(fā)揮職能。二是企業(yè)文化不健全。大多數(shù)地勘單位尚未建立或形成良好的企業(yè)文化氛圍，將企業(yè)文化理解大政方針類宣傳口號(hào)，缺少適應(yīng)市場經(jīng)濟(jì)環(huán)境的創(chuàng)新、團(tuán)隊(duì)協(xié)作理念與精神。分析近年來地勘行業(yè)腐敗案件時(shí)有發(fā)生，企業(yè)戰(zhàn)略規(guī)劃與單位短期效益沖突顯現(xiàn)，引起負(fù)面反映很強(qiáng)烈，地勘企業(yè)文化建設(shè)整體水平亟待提高。

（二）控制活動(dòng)存在問題

一是授權(quán)審批不規(guī)范。授權(quán)審批崗位辦理業(yè)務(wù)和事項(xiàng)的權(quán)限范圍、審批程序和相應(yīng)責(zé)任主體不透明，在審批過程中仍存在不按程序辦理與審批，行政“一支筆”、低效率等現(xiàn)象頻現(xiàn)。二是投資控制薄弱。規(guī)模偏小、資質(zhì)等級(jí)不高、技術(shù)力量不雄厚、原始積累不足等成為經(jīng)濟(jì)多元化地勘單位的代表特征，無論從地勘單位層面，還是上級(jí)主管單位，對(duì)下屬單位（企業(yè)）“人、財(cái)、物”的監(jiān)管都不盡到位，投資處置有一定的隨意性，對(duì)外投資大多沒有進(jìn)行可行性研究和評(píng)估，國有資產(chǎn)經(jīng)營效率低下，成為導(dǎo)致國有資產(chǎn)流失的最大隱患；大多企業(yè)的負(fù)責(zé)人沒有對(duì)重大投資項(xiàng)目進(jìn)行追蹤問效，對(duì)投資項(xiàng)目的效益關(guān)注不夠，投資“燈下黑”問題依然存在。控制活動(dòng)不嚴(yán)密，導(dǎo)致了單位內(nèi)部控制失效、管控失靈。

（三）風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估與管理缺失

目前，地勘事業(yè)單位及所屬企業(yè)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理重視程度不高，很多單位沒有設(shè)立風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估管理委員會(huì)與工作小組。風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估與管理工作沒有與業(yè)務(wù)管理運(yùn)行機(jī)制相銜接。“全面系統(tǒng)持續(xù)地收集相關(guān)信息”的基礎(chǔ)工作機(jī)制沒有形成，進(jìn)而“結(jié)合實(shí)際情況，及時(shí)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估也不能夠到位。大多數(shù)單位只對(duì)能夠預(yù)判風(fēng)險(xiǎn)的一項(xiàng)或幾項(xiàng)業(yè)務(wù)進(jìn)行了風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估水平不高，風(fēng)險(xiǎn)管理沒有貫穿到所有業(yè)務(wù)、各個(gè)環(huán)節(jié)。

（四）信息與溝通不暢通

信息與溝通也是單位內(nèi)部控制有效運(yùn)轉(zhuǎn)的通道，無論是制度建設(shè)、管理規(guī)程，還是內(nèi)部控制，都需要一個(gè)良好的信息溝通渠道，提供與反饋執(zhí)行過程中發(fā)現(xiàn)的問題與情況，并有效地傳達(dá)給相關(guān)部門和最高管理者，為經(jīng)營管理決策與校正偏差提供必要的支持。高層管理者與部門管理人員、基層員工缺乏多維信息交流，成為信息溝通的最大缺陷，由于基層員工與高層管理者缺少對(duì)話和參與企業(yè)管理，員工很少知道單位長遠(yuǎn)規(guī)劃，對(duì)管理制度執(zhí)行問題不能及時(shí)反饋給管理層或滯留中級(jí)管理層。

（五）內(nèi)部監(jiān)督不到位

內(nèi)部監(jiān)督是指單位對(duì)內(nèi)部控制建立與實(shí)施情況進(jìn)行監(jiān)督檢查以及評(píng)價(jià)內(nèi)部控制的有效性，對(duì)于發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制缺陷及時(shí)加以改進(jìn)。調(diào)查發(fā)現(xiàn)，有一大部分地勘單位盡管設(shè)有獨(dú)立的內(nèi)部審計(jì)部門，并有計(jì)劃、有針對(duì)性地對(duì)相關(guān)業(yè)務(wù)進(jìn)行審計(jì)檢查，但內(nèi)部審計(jì)部門被賦予的職權(quán)有限，沒有規(guī)范的監(jiān)督程序、方法和要求，內(nèi)部控制缺陷認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)空白，重視設(shè)計(jì)缺陷認(rèn)定忽視運(yùn)行缺陷的認(rèn)定，內(nèi)控缺陷整改與責(zé)任追究機(jī)制沒有對(duì)內(nèi)控制度建設(shè)給予應(yīng)有的支持。

三、對(duì)策與建議

（一）優(yōu)化內(nèi)控環(huán)境

首先，應(yīng)當(dāng)根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)和企業(yè)章程，建立規(guī)范的公司治理結(jié)構(gòu)和議事規(guī)則，明確決策、執(zhí)行、監(jiān)督等方面的職責(zé)權(quán)限，形成科學(xué)有效的職責(zé)分工和制衡機(jī)制。其次，健全授權(quán)審批制度，一是明確各崗位辦理業(yè)務(wù)和事項(xiàng)的權(quán)限范圍、審批程序和相關(guān)責(zé)任；二是建立重大事項(xiàng)集體決策和會(huì)簽制度，加強(qiáng)管理的透明化程度，實(shí)現(xiàn)全員參與管理；三是相關(guān)工作人員應(yīng)當(dāng)在授權(quán)范圍內(nèi)行使職權(quán)、辦理業(yè)務(wù)。再次，培養(yǎng)適應(yīng)市場經(jīng)濟(jì)環(huán)境、與本單位實(shí)際情況的企業(yè)文化，重視并加強(qiáng)內(nèi)控宣傳教育，培育良好的學(xué)習(xí)教育氛圍，不斷提高員工文化知識(shí)水平，以適應(yīng)現(xiàn)代企業(yè)科學(xué)管理需要。

（二）加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理

建立經(jīng)濟(jì)活動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)定期評(píng)估機(jī)制，對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)存在的內(nèi)外部風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行全面、系統(tǒng)和客觀評(píng)估（但這項(xiàng)工作通常是內(nèi)控制度建設(shè)中的薄弱環(huán)節(jié)），成立風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工作小組，梳理經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的流程，排查風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)。對(duì)內(nèi)控設(shè)計(jì)缺陷與運(yùn)行缺陷進(jìn)行適時(shí)跟蹤評(píng)價(jià)、監(jiān)控與改進(jìn)，對(duì)內(nèi)控體系與風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估組織應(yīng)對(duì)能力與水平進(jìn)行階段考評(píng)與提升，不斷提高單位風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)總體水平。

（三）強(qiáng)化監(jiān)督管理

充分發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)小組與內(nèi)審工作的重要作用，積極配合財(cái)政、審計(jì)、稅務(wù)等政府部門監(jiān)督檢查工作。對(duì)外部審計(jì)、檢查工作中發(fā)現(xiàn)的問題給予足夠的重視，認(rèn)識(shí)總結(jié)經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)、分析原因，積極整改。借用外部監(jiān)管實(shí)力提升內(nèi)部控制管理的作用與監(jiān)管水平。地勘單位內(nèi)控體系必須適應(yīng)市場經(jīng)濟(jì)環(huán)境的變化，隨著國家新政策法規(guī)及市場經(jīng)濟(jì)的發(fā)展、風(fēng)險(xiǎn)因素變化等外部客觀環(huán)境的變化進(jìn)適時(shí)調(diào)整和完善，保持內(nèi)控體系設(shè)計(jì)與運(yùn)行的合理性與有效性，發(fā)揮其在地勘單位經(jīng)營管理中的保障作用。

（四）優(yōu)化控制技術(shù)

利用現(xiàn)代計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)、微信等信息平臺(tái)技術(shù)，打造現(xiàn)代企業(yè)管控自動(dòng)化管理與服務(wù)平臺(tái)。為地勘單位管理引入科學(xué)的管理技術(shù)與方法的同時(shí)，充分開發(fā)辦公

管理自動(dòng)化信息系統(tǒng)，利用現(xiàn)代裝備與技術(shù)手段建立暢通的信息與溝通橋梁，實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)管控與預(yù)警的現(xiàn)代化，減少人為干預(yù)，提高辦事效率，降低總體風(fēng)險(xiǎn)水平。

完善治理結(jié)構(gòu)，充分發(fā)揮獨(dú)立監(jiān)事與外部經(jīng)濟(jì)與技術(shù)專家在內(nèi)控設(shè)計(jì)與缺陷標(biāo)準(zhǔn)制定、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估與監(jiān)管等工作中的作用，清除內(nèi)控體系中內(nèi)部集權(quán)控制風(fēng)險(xiǎn)與技術(shù)失誤。在不斷優(yōu)化控制方法與技術(shù)手段的同時(shí)，優(yōu)化內(nèi)控體系與運(yùn)行效率。參考文獻(xiàn)：

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[3]周國新，周薇薇.淺議地質(zhì)勘查事業(yè)單位改革[M].資源·環(huán)境·和諧社會(huì)，2007/08(19-22).[4]陳淑梅.如何加強(qiáng)地勘單位內(nèi)部控制[J].中國鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)會(huì)計(jì)，2012/02(121-122).[5]王偉.基于風(fēng)險(xiǎn)管理視角的地勘單位內(nèi)部控制機(jī)制研究[J].現(xiàn)代商業(yè)，2012/04(131-132).[6]萬百五，韓崇昭，蔡遠(yuǎn)利.控制論—概念、方法與應(yīng)用[M].北京：清華大學(xué)出版社，2005.作者簡介：

賀道兵，1979-，安徽舒城，管理學(xué)學(xué)士，會(huì)計(jì)師，主要從事地勘經(jīng)濟(jì)管理工作。

鄭敏，1966-河北唐山，經(jīng)濟(jì)學(xué)學(xué)士，研究員，主要從事資源經(jīng)濟(jì)管理研究工作。

聯(lián)系方式：***,010-61590955

第二篇：淺談如何加強(qiáng)科研事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè)

淺談如何加強(qiáng)科研事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè)

摘要：建設(shè)科研事業(yè)單位內(nèi)部控制可以提高科研經(jīng)費(fèi)使用的效率和效果，保證國有資產(chǎn)的安全，防止科研事業(yè)單位腐化現(xiàn)象，激發(fā)單位活力。本文分析了科研事業(yè)單位內(nèi)部控制的現(xiàn)狀，總結(jié)了當(dāng)前科研事業(yè)單位內(nèi)部控制管理存在的主要問題，并提出完善科研事業(yè)單位內(nèi)部控制管理的建議。

關(guān)鍵詞：科研事業(yè)單位；內(nèi)部控制；現(xiàn)狀；主要問題；建議

中圖分類號(hào)：F810.6 文獻(xiàn)識(shí)別碼：A 文章編號(hào)：1001-828X（2017）015-00-02

一、科研事業(yè)單位內(nèi)部控制現(xiàn)狀

科研事業(yè)單位是以執(zhí)行科研項(xiàng)目為主旨，從事科學(xué)技術(shù)研究以及成果推廣服務(wù)的科學(xué)研究機(jī)構(gòu)。近年來，國家對(duì)科研投入加大的同時(shí)，對(duì)科研機(jī)構(gòu)的管理水平和風(fēng)險(xiǎn)防控能力提出了更高的要求。目前科研事業(yè)單位內(nèi)部控制制度發(fā)展緩慢，比較權(quán)威的是財(cái)政部2012年印發(fā)的《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）的通知》，而企業(yè)內(nèi)部控制制度建設(shè)發(fā)展較快，與國際coso理論一脈相承，已進(jìn)入總體框架研究的新階段。在這種背景下，科研機(jī)構(gòu)可以在遵循“行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范”的基礎(chǔ)上，借鑒比較成熟的《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》與配套指引，充分結(jié)合自身特點(diǎn)，探索適合科研事業(yè)單位的內(nèi)控之路。企業(yè)內(nèi)部控制五要素為：控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息與溝通、監(jiān)控。本文從《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》中五要素出現(xiàn)的問題出發(fā)探討對(duì)科研事業(yè)單位的啟示。

二、科研事業(yè)單位內(nèi)部控制存在的主要問題

1.內(nèi)部控制環(huán)境差

科研事業(yè)單位的控制環(huán)境在內(nèi)部控制體系中起著非常重要的作用，只有構(gòu)建良好的內(nèi)部控制環(huán)境，內(nèi)部控制各要素才能發(fā)揮作用，否則，內(nèi)部控制就會(huì)形同虛設(shè)，流于形式?？蒲惺聵I(yè)單位很多都是全額撥款，有些既有財(cái)政撥款又有經(jīng)營性收入，在性質(zhì)上相對(duì)于企業(yè)來說，生存壓力小，控制環(huán)境寬松。科研事業(yè)單位一般編制緊張，內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)人員都是兼任或者根本不設(shè)置內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)。相對(duì)于企業(yè)的“三會(huì)一層”的法人治理機(jī)構(gòu)，事業(yè)單位缺乏強(qiáng)有效的監(jiān)督機(jī)制，要求其必須建立良好的控制環(huán)境。

現(xiàn)階段我國的科研事業(yè)單位內(nèi)控意識(shí)薄弱，有些單位的領(lǐng)導(dǎo)缺乏對(duì)內(nèi)部控制的認(rèn)識(shí)，錯(cuò)誤的認(rèn)為財(cái)務(wù)制度就是內(nèi)控制度，內(nèi)部控制主體主要就是財(cái)務(wù)部門，財(cái)務(wù)部門把好關(guān)即可，有些領(lǐng)導(dǎo)甚至激進(jìn)的認(rèn)為部分內(nèi)控制度是對(duì)業(yè)務(wù)發(fā)展的阻礙，??該把主要精力放在科研項(xiàng)目的申請(qǐng)上。很多科研事業(yè)單位內(nèi)崗位設(shè)置不合理，職責(zé)權(quán)限制定模糊，不相容崗位未能分離，例如執(zhí)行崗位與保管崗位由同一人擔(dān)任，業(yè)務(wù)的全過程由一人或一個(gè)部門完成，固定資產(chǎn)的購置與驗(yàn)收由同一部門完成等。

2.管理層風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估不到位、財(cái)務(wù)控制管理缺乏風(fēng)險(xiǎn)防范體系

科研單位領(lǐng)導(dǎo)層內(nèi)控意識(shí)薄弱，導(dǎo)致單位對(duì)自身業(yè)務(wù)流程沒有形成詳細(xì)的脈絡(luò)，不能識(shí)別業(yè)務(wù)流程中的主要風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，或者識(shí)別出主要風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)但是視而不見、不加以控制，為不合規(guī)支出、套取科研經(jīng)費(fèi)甚至貪污腐敗留有出口。即使識(shí)別出主要風(fēng)險(xiǎn)，但是應(yīng)對(duì)措施不力，不能有效的將風(fēng)險(xiǎn)控制在可接受的范圍內(nèi)。由于很多科研事業(yè)單位也對(duì)外提供專業(yè)技術(shù)服務(wù)，導(dǎo)致出現(xiàn)財(cái)政資金收入與經(jīng)營收入交雜的現(xiàn)象，“事業(yè)性業(yè)務(wù)收入”多由事業(yè)單位下屬法人實(shí)體承擔(dān)，監(jiān)控難度大，不確定因素多等問題。據(jù)統(tǒng)計(jì)，目前事業(yè)單位主要風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)有事業(yè)性業(yè)務(wù)收入的管理、工程項(xiàng)目的管理、“小金庫”、科研課題經(jīng)費(fèi)的管理等。

3.控制活動(dòng)缺失或執(zhí)行不力

有的單位控制活動(dòng)缺失，執(zhí)行不嚴(yán)，對(duì)各崗位業(yè)務(wù)范圍和職責(zé)權(quán)限界定不清晰，各項(xiàng)崗位工作沒有復(fù)核制度，對(duì)于重大工程項(xiàng)目決策、重要干部任免、大額資金使用等沒有形成集體決策、聯(lián)簽制度。有的單位違規(guī)處置國有資產(chǎn)，造成損失浪費(fèi)，經(jīng)辦人員從中獲利。有的單位大額資金政府采購控制只是應(yīng)對(duì)上級(jí)部門要求，流于形式，存在經(jīng)辦人員暗箱操作。有的單位年底為了完成項(xiàng)目的執(zhí)行率，虛構(gòu)交易等等，這些現(xiàn)象都說明了科研事業(yè)單位控制活動(dòng)的缺失、執(zhí)行不力以至于科研事業(yè)單位的科研經(jīng)費(fèi)流失或被占用。有些科研單位有相對(duì)完善的內(nèi)控制度，執(zhí)行力度不強(qiáng)，“領(lǐng)導(dǎo)一句話”即可以是特殊情況，控制措施沒有起到預(yù)防監(jiān)督、提高管理效率的作用

4.內(nèi)部控制管理缺乏信息化支持、效率低下

科研事業(yè)單位信息化系統(tǒng)應(yīng)用相對(duì)落后，目前有些單位項(xiàng)目較多，有行業(yè)性科研專項(xiàng)、基金、業(yè)務(wù)化、外協(xié)等，資金來源廣、項(xiàng)目繁雜，項(xiàng)目負(fù)責(zé)人對(duì)資金的使用情況不能通過信息系統(tǒng)進(jìn)行有效監(jiān)控，只能由財(cái)務(wù)部門來查詢數(shù)據(jù)，導(dǎo)致項(xiàng)目預(yù)算執(zhí)行不力，效率低下。有些單位有比較完善的授權(quán)制度，但是沒有對(duì)應(yīng)的信息系統(tǒng)支撐，導(dǎo)致業(yè)務(wù)審批耗時(shí)耗力，業(yè)務(wù)較少的情況下制度還能執(zhí)行，業(yè)務(wù)較多業(yè)務(wù)人員和授權(quán)審批人都會(huì)疲于應(yīng)對(duì)。建立完善的信息化系統(tǒng)，對(duì)于科研單位管理水平的提高、經(jīng)費(fèi)使用的效率效果都大有裨益。

5.監(jiān)督、績效考核機(jī)制不完善

科研事業(yè)單位監(jiān)督、績效考核機(jī)制不完善，有些單位沒有相對(duì)獨(dú)立的監(jiān)督機(jī)構(gòu)，監(jiān)督人員多兼職，受本單位直接領(lǐng)導(dǎo)，發(fā)揮不了內(nèi)部監(jiān)督的作用?？蒲袉挝坏膭?chuàng)新能力是其核心競爭力，沒有相應(yīng)的激勵(lì)機(jī)制，人員績效多是平均制，無法從制度上提升單位整體實(shí)力?？蒲袉挝恢饕目冃Э己艘约凹?lì)制度都是針對(duì)科研人員，基層管理人員激勵(lì)不夠、考核指標(biāo)不完善，導(dǎo)致基層管理人員工作積極性不高。

三、完善科研事業(yè)單位內(nèi)部控制管理的建議

1.提高全體員工的內(nèi)控意識(shí)，營造誠信、有規(guī)可依、執(zhí)規(guī)必嚴(yán)的事業(yè)單位文化

上級(jí)主管部門對(duì)科研事業(yè)單位管理層進(jìn)行內(nèi)部控制培訓(xùn)，列舉案例使其深刻的認(rèn)識(shí)到內(nèi)控制度建設(shè)的重要性?？蒲袉挝粌?nèi)部要加大宣傳，對(duì)職工普及本單位的內(nèi)控制度，領(lǐng)導(dǎo)層面要起到帶頭作用，形成人人參與、人人遵循規(guī)范的一種內(nèi)部環(huán)境。好的控制環(huán)境可以加強(qiáng)控制和監(jiān)督，提高管理效率效果，可以防范風(fēng)險(xiǎn)，推進(jìn)廉政建設(shè)，可以確保單位的健康運(yùn)轉(zhuǎn)，實(shí)現(xiàn)科研單位可持續(xù)的發(fā)展戰(zhàn)略。上述情況是一個(gè)比較理想的狀態(tài)，需要領(lǐng)導(dǎo)支持示范，員工積極參與，需要內(nèi)控各個(gè)要素健全并且都發(fā)揮作用的情況下適用。如果把內(nèi)控指標(biāo)作為事業(yè)單位領(lǐng)導(dǎo)班子考核的重要因素并引入外部審計(jì)評(píng)價(jià)制度可能對(duì)科研單位形成良好的內(nèi)控環(huán)境有積極的推動(dòng)作用。

2.健全內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)防范體系

科研事業(yè)單位負(fù)責(zé)人應(yīng)責(zé)成部門對(duì)單位業(yè)務(wù)進(jìn)行梳理，形成業(yè)務(wù)流程圖，對(duì)各個(gè)容易出現(xiàn)問題的環(huán)節(jié)提出控制措施，并進(jìn)行可行性分析，在這個(gè)過程中積極與各業(yè)務(wù)部門溝通，聽取他們的意見，讓他們也參與進(jìn)來，同時(shí)可以使各部門人員了解內(nèi)控制度的建立的意義和重要性，獲得他們的支持。重視各項(xiàng)審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問題整改，對(duì)于問題出現(xiàn)的原因以及業(yè)務(wù)上下游情況進(jìn)行綜合分析，制定控制措施解決問題。很多事業(yè)單位缺乏相應(yīng)人員，也可以讓社會(huì)中介機(jī)構(gòu)介入進(jìn)來。單位領(lǐng)導(dǎo)層對(duì)做出的內(nèi)控方案進(jìn)行集體決議，并責(zé)成部門對(duì)方案進(jìn)行追蹤，主要風(fēng)險(xiǎn)是否被應(yīng)對(duì)，能否控制在可以接受的范圍內(nèi)。從總體上看，加快推進(jìn)事業(yè)單位體制改革，對(duì)不同種類的事業(yè)單位制定不同的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施。

3.加強(qiáng)控制活動(dòng)的執(zhí)行力度

任何單位都存在執(zhí)行力不強(qiáng)的問題，科研事業(yè)單位更是如此。管理水平的高低、管理效率效果最終都可能由不良的執(zhí)行力導(dǎo)致不好的結(jié)果。單位應(yīng)從思想上重視執(zhí)行力的提升，用心做事，實(shí)現(xiàn)上下認(rèn)識(shí)一致，行動(dòng)一致。提高執(zhí)行力不能只靠自覺，應(yīng)有強(qiáng)有力的制度作支撐，建設(shè)適合科研事業(yè)單位實(shí)際情況的規(guī)章制度，著重加強(qiáng)對(duì)各項(xiàng)業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)制定相應(yīng)的制度，并且嚴(yán)格執(zhí)行控制活動(dòng)，嚴(yán)禁部門和個(gè)人超越權(quán)限；嚴(yán)禁無審批或越權(quán)審批，實(shí)行崗位追查；嚴(yán)防同一員工在履行多項(xiàng)不相容職責(zé)；嚴(yán)禁超預(yù)算支出；嚴(yán)禁無關(guān)人員接近重大資產(chǎn)；嚴(yán)禁重要崗位無績效考評(píng)等等。同時(shí)還要注重建設(shè)人才隊(duì)伍和溝通渠道，人才是提升執(zhí)行力的根本，有效的溝通是提升執(zhí)行力的保障。只有建立好的內(nèi)控制度被高效的執(zhí)行，才能保證單位合理防范風(fēng)險(xiǎn)，最終實(shí)驗(yàn)科研事業(yè)單位的控制目標(biāo)。

4.加強(qiáng)管理信息平臺(tái)建設(shè)

科研事業(yè)單位主要是執(zhí)行科研項(xiàng)目、從事科學(xué)技術(shù)研究以及成果轉(zhuǎn)化推廣服務(wù)，科研項(xiàng)目的資金撥付、使用、結(jié)余情況是提高信息的有用性和溝通的有效性的關(guān)鍵。大型科研機(jī)構(gòu)的信息化管理平臺(tái)建設(shè)大多比較完善，中小型機(jī)構(gòu)這方面比較缺失，主要是單位不愿改變現(xiàn)狀或者是擔(dān)心平臺(tái)建設(shè)后會(huì)出現(xiàn)這樣那樣的問題需解決。中小型科研單位可以借鑒大型機(jī)構(gòu)目前常用的信息系統(tǒng)建設(shè)，根據(jù)自身的業(yè)務(wù)特點(diǎn)，建設(shè)以項(xiàng)目預(yù)算管理為核心的項(xiàng)目管理信息系統(tǒng)，財(cái)務(wù)部門、科研管理部門、業(yè)務(wù)部門將科研管理賬目、管理流程、管理體制實(shí)現(xiàn)連接，實(shí)現(xiàn)科研項(xiàng)目管理的資源共享，全程監(jiān)督，加強(qiáng)各部門協(xié)調(diào)配合，有效地將財(cái)務(wù)、業(yè)務(wù)進(jìn)行融合，對(duì)項(xiàng)目實(shí)行全過程管控。將授權(quán)審批模塊并入管理信息系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)授權(quán)審批的網(wǎng)絡(luò)化，提高業(yè)務(wù)流程控制效率。

5.監(jiān)督機(jī)構(gòu)、績效考核機(jī)制的建設(shè)

科研事業(yè)單位應(yīng)設(shè)立獨(dú)立的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)，規(guī)范其職責(zé)權(quán)限。內(nèi)部監(jiān)督不應(yīng)只針對(duì)事后結(jié)果進(jìn)行處理，應(yīng)結(jié)合事前、事中貫穿于整個(gè)業(yè)務(wù)的預(yù)算批復(fù)、預(yù)算執(zhí)行、決算和績效考評(píng)各環(huán)節(jié)進(jìn)行監(jiān)督。必要時(shí)可以讓上級(jí)部門派管理人員負(fù)責(zé)下屬幾家單位的內(nèi)部控制監(jiān)督工作。同時(shí)，在大環(huán)境下，引入事業(yè)單位外部審計(jì)程序，讓社會(huì)中介機(jī)構(gòu)對(duì)當(dāng)年財(cái)務(wù)內(nèi)控等情況做出評(píng)價(jià)，這樣才能從根本上解決科研單位的控制環(huán)境問題?？蒲袉挝粦?yīng)完善績效考評(píng)激勵(lì)機(jī)制，重視人才、成果，在法律法規(guī)允許的范圍內(nèi)，對(duì)科研成果制定相應(yīng)的獎(jiǎng)勵(lì)機(jī)制，對(duì)基層管理人員制定相應(yīng)的績效考評(píng)機(jī)制，盡可能激發(fā)職工的能動(dòng)性，創(chuàng)造力，減少體制對(duì)職工的制約。

科研事業(yè)單位內(nèi)控控制的建設(shè)不是一蹴而就的，是一個(gè)長期、持續(xù)、循環(huán)往復(fù)的過程。內(nèi)部環(huán)境是基礎(chǔ)，是建設(shè)內(nèi)部控制的土壤，是一切內(nèi)控制度、流程、控制點(diǎn)得以實(shí)施的根本條件。風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息?賢ㄊ悄誑靨逑島誦娜?個(gè)環(huán)節(jié)。監(jiān)督檢查是使內(nèi)部控制成為閉環(huán)的重要組成部分，使內(nèi)控體系得以循環(huán)、不斷優(yōu)化提升?？蒲惺聵I(yè)單位內(nèi)控五要素之間相互關(guān)聯(lián)，互相影響，只有各要素都充分發(fā)揮作用，形成一個(gè)有機(jī)的整體，并且不斷發(fā)現(xiàn)新問題，修正制度，才能建設(shè)強(qiáng)有力的內(nèi)部控制體系。

參考文獻(xiàn)：

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第三篇：事業(yè)單位內(nèi)部控制淺議

去年參加了縣財(cái)政局舉辦的《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》的培訓(xùn)，培訓(xùn)內(nèi)容多與企業(yè)相關(guān)，很少涉及事業(yè)單位。行政事業(yè)單位作為國家政策的直接貫徹和執(zhí)行者，其收入基本來源于財(cái)政資金，隨著財(cái)政體制改革的不斷深入，事業(yè)單位的會(huì)計(jì)核算統(tǒng)一納入到了會(huì)計(jì)核算中心進(jìn)行集中核算，這大大提高了對(duì)事業(yè)單位資金使用的監(jiān)管力度，然而由于種種原因，當(dāng)前事業(yè)單位的內(nèi)部控制建設(shè)還相對(duì)滯后，內(nèi)部控制存在著許多問題，這些問題的存在，既制約了事業(yè)單位的工作效率和效果，同時(shí)也影響了財(cái)政“節(jié)流”任務(wù)的完成和部門預(yù)算制度的實(shí)施，迫切需要引起重視。在信息管理時(shí)代，加強(qiáng)和完善行政事業(yè)單位內(nèi)部控制制度，對(duì)于防止舞弊行為的發(fā)生，保證國家財(cái)政資金的安全顯得十分重要和迫切。因此有必要開展行政事業(yè)單位內(nèi)部控制工作的調(diào)查研究，并在此基礎(chǔ)上制定適合事業(yè)單位特點(diǎn)和管理模式的內(nèi)部控制規(guī)范框架。

內(nèi)部控制是指單位為了合理保證會(huì)計(jì)信息質(zhì)量，保護(hù)資產(chǎn)的安全、完整，確保有關(guān)法律、法規(guī)和規(guī)章制度的貫徹執(zhí)行等而制定和實(shí)施的一系列控制方法、措施和程序。內(nèi)部控制制度是現(xiàn)代管理理論的重要組成部分，是在實(shí)踐中逐步產(chǎn)生、發(fā)展和完善起來的。它是一種強(qiáng)調(diào)以預(yù)防為主的制度，目的在于通過建立完善的制度和程序來防止錯(cuò)誤和舞弊的發(fā)生，提高管理的效果及效率。事業(yè)單位的內(nèi)部控制是指通過會(huì)計(jì)工作和利用會(huì)計(jì)信息，對(duì)事業(yè)單位各項(xiàng)活動(dòng)所進(jìn)行的指導(dǎo)、調(diào)節(jié)、約束和促進(jìn)等活動(dòng)，以提高事業(yè)單位的工作效率和社會(huì)效率。本文從事業(yè)單位內(nèi)部控制制度的現(xiàn)狀、存在的主要問題及改進(jìn)措施三個(gè)方面對(duì)事業(yè)單位的內(nèi)部控制展開論述。

一、目前事業(yè)單位內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度現(xiàn)狀

一年多來，本人對(duì)我縣7所中、小學(xué)的內(nèi)部控制工作做了調(diào)查，從了解到的情況看，事業(yè)單位內(nèi)部控制工作的確存在諸多問題。長期以來，由于事業(yè)單位經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)核算較企業(yè)來說相對(duì)簡單，涉及環(huán)節(jié)較少，對(duì)內(nèi)部控制制度認(rèn)識(shí)不到位、執(zhí)行力度不夠，從而在某種程度上出現(xiàn)了財(cái)務(wù)收支無法控制，會(huì)計(jì)信息失真等問題。內(nèi)部控制規(guī)范適用范圍雖然包括行政事業(yè)單位在內(nèi)，但主要在企業(yè)實(shí)行，卻沒有行政事業(yè)單位的內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度的詳細(xì)解釋，而且行政事業(yè)單位內(nèi)部控制的研究也較少。

由此想到我國法律法規(guī)對(duì)于行政事業(yè)單位內(nèi)部控制問題卻涉及甚少，長期以來，由于行政事業(yè)單位經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)核算較企業(yè)來說相對(duì)簡單，涉及環(huán)節(jié)較少，對(duì)內(nèi)部控制制度認(rèn)識(shí)不到位、執(zhí)行力度不夠，從而在某種程度上出現(xiàn)了財(cái)務(wù)收支無法控制，會(huì)計(jì)信息失真等問題。

行政事業(yè)單位內(nèi)部控制的基本目標(biāo)是確保行政事業(yè)單位各項(xiàng)資金的安全運(yùn)行，提高資金的使用效率，保障單位管理的合法合規(guī)、資產(chǎn)安全完整，財(cái)務(wù)報(bào)告及相關(guān)信息真實(shí)完整。但審計(jì)過程中發(fā)現(xiàn)目前各行政事業(yè)單位內(nèi)部控制比較薄弱，影響了財(cái)務(wù)信息的真實(shí)性及財(cái)政資金的安全，亟待改進(jìn)與完善

綜上所述，行政事業(yè)單位要根據(jù)自身職能部門的特點(diǎn)，設(shè)計(jì)出一套符合本單位實(shí)際，科學(xué)、有效的內(nèi)部控制制度，以促進(jìn)自身的管理發(fā)展。

周圓;宗新穎;;行政事業(yè)單位內(nèi)部控制中存在的問題與對(duì)策[J];會(huì)計(jì)之友(下旬刊);2006年01期 丁愛華;;對(duì)完善行政事業(yè)單位內(nèi)部控制制度的思考[J];財(cái)經(jīng)界(學(xué)術(shù)版);2010年12期 冀玉春;;行政事業(yè)單位費(fèi)用支出存在的問題及建議[J];河北旅游職業(yè)學(xué)院學(xué)報(bào);2009年04期趙雪卉;;論行政事業(yè)單位貨幣資金內(nèi)部控制問題[J];當(dāng)代經(jīng)濟(jì);2010年05期袁俊彥;;淺談行政事業(yè)單位內(nèi)部控制制度[J];現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)信息;2010年13期 徐益軍;;淺議行政事業(yè)單位貨幣資金的內(nèi)部控制[J];科技致富向?qū)?2011年05期 胡曉梅;;淺議完善行政事業(yè)單位內(nèi)部控制的對(duì)策[J];企業(yè)家天地(理論版);2011年03期任江葦;;規(guī)范行政事業(yè)單位內(nèi)部控制的思考[J];湖南經(jīng)濟(jì)管理干部學(xué)院學(xué)報(bào);2006年05期周洪鳳;;內(nèi)部控制制度在行政事業(yè)單位應(yīng)該加強(qiáng)[J];經(jīng)營管理者;2008年15期盧士軍;;行政事業(yè)單位內(nèi)部會(huì)計(jì)控制淺析[J];中國高新技術(shù)企業(yè);2009年09期

劉慧;;關(guān)于我國企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度現(xiàn)狀的探討[J];財(cái)政監(jiān)督;2009年06期李揚(yáng);;行政事業(yè)單位財(cái)務(wù)管理工作之我見[J];經(jīng)濟(jì)師;2006年07期 黃偉伶;;健全事業(yè)單位內(nèi)部控制制度的路徑[J];時(shí)代經(jīng)貿(mào)(下旬刊);2007年10期

筆者通過各年審計(jì)檢查情況和對(duì)一地級(jí)市7家行政事業(yè)單位內(nèi)部控制工作調(diào)查了解到的情況,發(fā)現(xiàn)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制工作的確存在諸多問題。這些問題的存在,既制約了行政事業(yè)單位的工作效率和效果,同時(shí)也影響了財(cái)政“節(jié)流”任務(wù)的完成和部門預(yù)算制度的實(shí)施,迫切需要引起重視和強(qiáng)化行政事業(yè)單位內(nèi)部控制工作的調(diào)查研究,并在此基礎(chǔ)上制定適合行政事業(yè)單位特點(diǎn)和管理模式的內(nèi)部控制規(guī)范框架。

進(jìn)入新千年以來,內(nèi)控問題越來越受到政府、學(xué)界和實(shí)務(wù)界的關(guān)注,許多企業(yè)花巨額資金設(shè)計(jì)和完善內(nèi)部控制體系。但與企業(yè)相比,行政事業(yè)單位的內(nèi)部控制制度建設(shè)還相對(duì)滯后。迄今為止,還缺乏一套對(duì)行政事業(yè)單位行之有效的內(nèi)部控制指導(dǎo)性規(guī)范，目前內(nèi)部控制管理的要求越來越高、內(nèi)部控制在管理中所占的重要地位越來越突出,但是許多行政事業(yè)單位的內(nèi)部控制制度混亂、會(huì)計(jì)核算不實(shí)、監(jiān)督不力,給單位和國家?guī)磔^大經(jīng)濟(jì)損失。因此,切實(shí)加強(qiáng)和改進(jìn)行政事業(yè)單位的內(nèi)部控制、規(guī)范會(huì)計(jì)工作行為、堵塞經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)漏洞，文章通過分析研究,提出了內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的措施和對(duì)策,以期通過執(zhí)行嚴(yán)格的財(cái)經(jīng)紀(jì)律,進(jìn)一步提升財(cái)務(wù)管理水平。

第四篇：事業(yè)單位內(nèi)部控制報(bào)告

事業(yè)單位內(nèi)部控制報(bào)告

事業(yè)單位內(nèi)部控制報(bào)告

縣直各單位，各鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政所、分局：

為貫徹落實(shí)省財(cái)政廳、監(jiān)察廳、審計(jì)廳《關(guān)于全面推進(jìn)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè)的實(shí)施意見》(財(cái)會(huì)〔XX〕212號(hào))文件精神，進(jìn)一步指導(dǎo)和促進(jìn)各單位開展內(nèi)部控制建立和實(shí)施工作，根據(jù)財(cái)政廳《關(guān)于開展行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)工作的實(shí)施意見》(財(cái)會(huì)〔XX〕1031號(hào))要求，結(jié)合我縣實(shí)際，提出如下工作方案：

一、工作目標(biāo)

內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)，是指單位在開展內(nèi)部控制建設(shè)之前，或在內(nèi)部控制建設(shè)的初期階段，對(duì)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)情況進(jìn)行的“摸底”評(píng)價(jià)。通過開展內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)工作，明確單位內(nèi)部控制的基本要求和重點(diǎn)內(nèi)容，圍繞重點(diǎn)工作開展內(nèi)部控制體系建設(shè);同時(shí)，發(fā)現(xiàn)單位現(xiàn)有內(nèi)部控制基礎(chǔ)的不足之處和薄弱環(huán)節(jié)，通過“以評(píng)促建”的方式，推動(dòng)各單位于XX年底前如期完成內(nèi)部控制建立與實(shí)施工作。

二、基本原則

(一)堅(jiān)持全面性原則。內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)應(yīng)當(dāng)貫穿于單位的各個(gè)層級(jí)，確保對(duì)單位層面和業(yè)務(wù)層面各類經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動(dòng)的全面覆蓋，綜合反映單位的內(nèi)部控制基礎(chǔ)水平。

(二)堅(jiān)持重要性原則。內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)應(yīng)當(dāng)在全面評(píng)價(jià)的基礎(chǔ)上，重點(diǎn)關(guān)注重要業(yè)務(wù)事項(xiàng)和高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域，特別是涉及內(nèi)部權(quán)力集中的重點(diǎn)領(lǐng)域和關(guān)鍵崗位，著力防范可能產(chǎn)生的重大風(fēng)險(xiǎn)。各單位在選取評(píng)價(jià)樣本時(shí)，應(yīng)根據(jù)本單位實(shí)際情況，優(yōu)先選取涉及金額較大、發(fā)生頻次較高的業(yè)務(wù)。

(三)堅(jiān)持問題導(dǎo)向原則。內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)應(yīng)當(dāng)針對(duì)單位內(nèi)部管理薄弱環(huán)節(jié)和風(fēng)險(xiǎn)隱患，特別是已經(jīng)發(fā)生的風(fēng)險(xiǎn)事件及其處理整改情況，明確單位內(nèi)部控制建立與實(shí)施工作的方向和重點(diǎn)。

(四)堅(jiān)持適應(yīng)性原則。內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)應(yīng)立足于單位的實(shí)際情況，與單位的業(yè)務(wù)性質(zhì)、業(yè)務(wù)范圍、管理架構(gòu)、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)、風(fēng)險(xiǎn)水平及其所處的內(nèi)外部環(huán)境相適應(yīng)，并采用以單位的基本事實(shí)作為主要依據(jù)的客觀性指標(biāo)進(jìn)行評(píng)價(jià)。

三、主要任務(wù)

(一)組織動(dòng)員。各行政事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)于XX年8月中旬，全面啟動(dòng)本單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)工作，研究制訂具體實(shí)施方案，精心組織本單位積極開展內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)工作。

(二)開展評(píng)價(jià)。各行政事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)于XX年9月底前，按照本實(shí)施辦法的要求，以《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范(試行)》(財(cái)會(huì)〔20xx〕21號(hào))為依據(jù)，在單位主要負(fù)責(zé)人的直接領(lǐng)導(dǎo)下，按照《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)指標(biāo)評(píng)分表》及其填表說明(見附件2和附件3)，組織開展內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)工作。

(三)評(píng)價(jià)報(bào)告及其使用。各單位應(yīng)將包括評(píng)價(jià)得分、扣分情況、特別說明項(xiàng)及下一步工作安排等內(nèi)容在內(nèi)的內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)報(bào)告(參考格式見附件4)向單位主要負(fù)責(zé)人匯報(bào)，以明確下一步單位內(nèi)部控制建設(shè)的重點(diǎn)和改進(jìn)方向，確保在XX年底前順利完成內(nèi)部控制建立與實(shí)施工作。各單位可以將本單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)得分與同類型其他單位進(jìn)行橫向?qū)Ρ龋ㄟ^對(duì)比發(fā)現(xiàn)本單位內(nèi)部控制建設(shè)的不足和差距，并有針對(duì)性地加以改進(jìn)，進(jìn)一步提高內(nèi)部控制水平和效果。

縣直部門應(yīng)當(dāng)在部門本級(jí)及各所屬單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)工作的基礎(chǔ)上，對(duì)本部門的內(nèi)部控制基礎(chǔ)情況進(jìn)行綜合性評(píng)價(jià)，形成本部門的內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)報(bào)告，作為XX年決算報(bào)告的重要組成部分向縣財(cái)政局報(bào)告。

(四)總結(jié)經(jīng)驗(yàn)?？h直各單位、各鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政所(分局)應(yīng)當(dāng)于XX年11月20日前，向縣財(cái)政局(會(huì)計(jì)股)報(bào)送單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)工作總結(jié)報(bào)告?？偨Y(jié)報(bào)告內(nèi)容包括本單位及系統(tǒng)開展內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)工作的經(jīng)驗(yàn)做法、取得的成效、存在的問題、工作建議及典型案例等。

四、有關(guān)要求

(一)加強(qiáng)組織領(lǐng)導(dǎo)。成立霍邱縣行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)工作領(lǐng)導(dǎo)小組(名單附后，附件1)，負(fù)責(zé)具體組織實(shí)施我縣內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)工作?？h直各單位、鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政所(分局)要成立領(lǐng)導(dǎo)小組，制定實(shí)施方案，做好前期部署、部門協(xié)調(diào)、進(jìn)度跟蹤、指導(dǎo)督促。各行政事業(yè)單位要充分認(rèn)識(shí)做好內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)工作的重要意義，切實(shí)加強(qiáng)對(duì)本單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)工作的組織領(lǐng)導(dǎo)。在建立實(shí)施內(nèi)部控制的基礎(chǔ)上，認(rèn)真對(duì)照，真實(shí)完整地填寫內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)表和評(píng)價(jià)報(bào)告。

(二)加強(qiáng)宣傳督查?？h直各單位，各鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政所(分局)要切實(shí)加強(qiáng)對(duì)本單位本地區(qū)內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)工作的宣傳督查。要認(rèn)真做好宣傳報(bào)道、信息報(bào)送等工作，匯總基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)表和評(píng)價(jià)報(bào)告，總結(jié)經(jīng)驗(yàn)成果。要加強(qiáng)對(duì)本單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)工作進(jìn)展情況和評(píng)價(jià)結(jié)果的監(jiān)督檢查，確保內(nèi)部控制建立實(shí)施和基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)工作按期完成。

(三)加強(qiáng)協(xié)調(diào)聯(lián)動(dòng)。財(cái)政、監(jiān)察、審計(jì)等相關(guān)部門，要加強(qiáng)會(huì)商和信息共享，協(xié)調(diào)聯(lián)動(dòng)，建立聯(lián)合工作機(jī)制，加大宣傳力度，推廣先進(jìn)經(jīng)驗(yàn)與做法，發(fā)揮先進(jìn)單位的示范帶頭作用，共同推動(dòng)內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)工作。

事業(yè)單位內(nèi)部控制報(bào)告

為進(jìn)一步加強(qiáng)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè)，今年4月省財(cái)政廳、省審計(jì)廳、省人力社保廳聯(lián)合印發(fā)了《關(guān)于加強(qiáng)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè)的通知》(浙財(cái)會(huì)〔XX〕6號(hào))，對(duì)我省行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè)總體要求、主要措施和自我評(píng)價(jià)報(bào)告等工作提出了具體要求。近日，省財(cái)政廳轉(zhuǎn)發(fā)《財(cái)政部關(guān)于開展行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)工作的通知》(浙財(cái)會(huì)〔XX〕26號(hào))，根據(jù)財(cái)政部、省財(cái)政廳的部署要求，為進(jìn)一步指導(dǎo)和促進(jìn)各單位有效開展內(nèi)部控制建設(shè)與實(shí)施工作，決定以量化評(píng)價(jià)為導(dǎo)向，開展單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)工作，推動(dòng)各單位于XX年年底前如期完成內(nèi)部控制建設(shè)與實(shí)施工作。現(xiàn)就有關(guān)事項(xiàng)通知如下：

1.強(qiáng)化組織領(lǐng)導(dǎo)，建立工作機(jī)制。各單位應(yīng)高度重視，切實(shí)加強(qiáng)本單位內(nèi)部控制建設(shè)工作的組織領(lǐng)導(dǎo)，進(jìn)一步明確工作職責(zé)，制定實(shí)施方案，做好工作部署、部門協(xié)調(diào)、進(jìn)度跟蹤、信息報(bào)送等工作，通過“以評(píng)促建”方式，推動(dòng)單位內(nèi)部控制水平的整體提升。

2.認(rèn)真組織開展基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)工作。各單位要按照通知規(guī)定的格式和要求，認(rèn)真開展內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)工作，確保評(píng)價(jià)結(jié)果真實(shí)有效，并于XX年11月15日前將《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)指標(biāo)評(píng)分表》和《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)報(bào)告》報(bào)送省教育廳，評(píng)價(jià)報(bào)告主要內(nèi)容包括基本情況、工作經(jīng)驗(yàn)、存在問題(逐項(xiàng)列示存在扣分的評(píng)價(jià)指標(biāo)、評(píng)價(jià)要點(diǎn)、扣分分值和扣分原因)和下一步重點(diǎn)工作、改進(jìn)方向等。聯(lián)系人：省教育廳計(jì)財(cái)處單興苗，電話：0571–88008912。

3.加強(qiáng)監(jiān)督檢查。XX年9—10月，省財(cái)政廳計(jì)劃會(huì)同省審計(jì)廳、省人力社保廳等有關(guān)部門組織開展內(nèi)部控制建設(shè)情況專項(xiàng)檢查。省教育廳將根據(jù)省里的統(tǒng)一部署，適時(shí)對(duì)各單位的內(nèi)部控制建設(shè)工作進(jìn)行督促、指導(dǎo)和檢查，對(duì)未按要求及時(shí)提供評(píng)價(jià)報(bào)告，或在評(píng)價(jià)過程中弄虛作假、評(píng)價(jià)結(jié)果不真實(shí)的單位，作為今后各項(xiàng)監(jiān)督檢查工作的重點(diǎn)關(guān)注對(duì)象，一經(jīng)查實(shí)，嚴(yán)肅追究相關(guān)單位和人員的責(zé)任。

浙江省教育廳辦公室

XX年8月22日

浙江省財(cái)政廳文件

浙財(cái)會(huì)〔XX〕26號(hào)

浙江省財(cái)政廳轉(zhuǎn)發(fā)財(cái)政部關(guān)于開展行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)工作的通知

各市、縣(市、區(qū))財(cái)政局(寧波不發(fā))，省級(jí)各主管部門：

現(xiàn)將《財(cái)政部關(guān)于開展行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)工作的通知》(財(cái)會(huì)〔XX〕11號(hào))轉(zhuǎn)發(fā)給你們，根據(jù)我省實(shí)際，提出如下補(bǔ)充意見，請(qǐng)一并貫徹執(zhí)行。

一、各地、各部門要及時(shí)將通知傳達(dá)到所轄行政事業(yè)單位，行政事業(yè)單位要明確工作部門職責(zé)和人員分工，認(rèn)真組織學(xué)習(xí)《財(cái)政部關(guān)于開展行政事業(yè)單位內(nèi)部控制評(píng)價(jià)工作的通知》精神，全面掌握基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)工作的要求，精心組織所轄單位開展內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)工作。

二、各單位應(yīng)在單位主要負(fù)責(zé)人的直接領(lǐng)導(dǎo)下，按照《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)指標(biāo)評(píng)分表》及其填表說明，組織開展內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)工作，撰寫《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)報(bào)告》。各地、各主管部門要對(duì)本地本部門的評(píng)價(jià)工作進(jìn)行總結(jié)，撰寫行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)工作總結(jié)報(bào)告，報(bào)告內(nèi)容詳見財(cái)政部文件要求，并按以下時(shí)間報(bào)送：省級(jí)行政事業(yè)單位應(yīng)于XX年11月15日前將《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)報(bào)告》報(bào)送主管部門，省級(jí)各主管部門應(yīng)于XX年11月30日前，將本部門內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)工作總結(jié)報(bào)告，連同省財(cái)政廳規(guī)定的報(bào)送內(nèi)容(詳見浙財(cái)函〔XX〕129號(hào))一并報(bào)送省財(cái)政廳會(huì)計(jì)處?？h(市、區(qū))行政事業(yè)單位的報(bào)送時(shí)間由當(dāng)?shù)刎?cái)政部門確定，各市內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)工作總結(jié)報(bào)告應(yīng)于XX年12月15日前報(bào)送省財(cái)政廳。以上材料報(bào)送書面和電子文檔各一份。

三、加強(qiáng)監(jiān)督檢查。行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)工作是內(nèi)部控制建設(shè)的組成部分，省財(cái)政廳會(huì)同省審計(jì)廳、省人力社保廳等部門計(jì)劃在XX年9-10月開展內(nèi)部控制建設(shè)情況專項(xiàng)檢查時(shí)，對(duì)基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)工作一并予以檢查。各地財(cái)政部門應(yīng)認(rèn)真開展對(duì)本地行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè)的監(jiān)督檢查和督促工作。

事業(yè)單位內(nèi)部控制報(bào)告

行政事業(yè)單位的內(nèi)部控制是單位財(cái)務(wù)管理重要環(huán)節(jié)，是行政事業(yè)單位為了保護(hù)單位資產(chǎn)的安全和完整，貫徹執(zhí)行單位經(jīng)營方針和政策，確保符合相關(guān)法律法規(guī)和規(guī)章制度。內(nèi)部控制在行政事業(yè)單位中處于關(guān)鍵的地位是行政事業(yè)單位財(cái)務(wù)工作中的重中之重。目前我國行政事業(yè)單位內(nèi)部控制還存在一些問題需要我們采取強(qiáng)有力的措施解決這些問題。

一、行政事業(yè)單位內(nèi)部控制存在的問題

1、內(nèi)部控制的意識(shí)薄弱

內(nèi)部控制的意識(shí)是單位管理的一項(xiàng)重要內(nèi)容，內(nèi)部控制意識(shí)是確保內(nèi)部制度得以健全和實(shí)施的重要保證。與企業(yè)相比，行政事業(yè)單位內(nèi)控意識(shí)相對(duì)較為薄弱，特別是領(lǐng)導(dǎo)層的內(nèi)控意識(shí)淡薄。

2、內(nèi)部控制制度不夠完善

內(nèi)部控制在行政事業(yè)單位管理中處于重要的地位，它可以使單位的財(cái)務(wù)管理工作有章可循，避免工作中出現(xiàn)一些不必要的錯(cuò)誤。但是在實(shí)際工作中，建立完善的內(nèi)部控制制度是十分困難的。各個(gè)單位的實(shí)際情況是不同且不斷變化，不可能都估計(jì)到，因此建立一個(gè)完善的內(nèi)部控制制度是很困難的?，F(xiàn)行的內(nèi)部控制制度也不夠完善，不能適應(yīng)行政事業(yè)單位發(fā)展的需要。

3、嚴(yán)重缺乏一套行之有效的監(jiān)督考核機(jī)制

當(dāng)前有不少事業(yè)單位的內(nèi)部控制中嚴(yán)重缺乏一套行之有效的監(jiān)督考核機(jī)制這樣就無法科學(xué)合理的對(duì)內(nèi)部控制體系的正常運(yùn)行進(jìn)行有效的評(píng)價(jià)。隨著事業(yè)單位財(cái)務(wù)制度改革的不斷深入傳統(tǒng)的審計(jì)制度已經(jīng)無法與當(dāng)前的內(nèi)部控制需求相適應(yīng)其在考核事業(yè)單位過程中通常都是以目標(biāo)及任務(wù)的完成情況為主進(jìn)行考核制定的考核機(jī)制不夠科學(xué)合理并且也沒有制定一套有效的機(jī)制用于業(yè)務(wù)過程的監(jiān)督與控制從而制約了內(nèi)部控制制度功能作用的發(fā)揮。

4、內(nèi)部控制人員素質(zhì)有待進(jìn)一步提高

隨著我國社會(huì)經(jīng)濟(jì)的不斷完善我國市場經(jīng)濟(jì)逐漸的向國際市場靠攏在原來的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則基礎(chǔ)上重新制定了更加健全的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則既新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的頒布對(duì)財(cái)會(huì)人員提出了更高的要求。從我國《會(huì)計(jì)法》中可以看出凡是從事會(huì)計(jì)工作的人員必須取得會(huì)計(jì)執(zhí)業(yè)證書而擔(dān)任單位會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人的不僅要具備會(huì)計(jì)執(zhí)業(yè)證書同時(shí)還要具備會(huì)計(jì)師以上專業(yè)技術(shù)職務(wù)資格。但是當(dāng)前我國個(gè)別事業(yè)單位的財(cái)務(wù)工作是由不熟知會(huì)計(jì)知識(shí)的人員兼職嚴(yán)重缺乏專業(yè)技術(shù)能力業(yè)務(wù)素質(zhì)相對(duì)較低對(duì)于違反相關(guān)規(guī)定的行為缺乏辨別能力。這樣的財(cái)會(huì)人員無法達(dá)到內(nèi)部控制的實(shí)際要求導(dǎo)致單位執(zhí)行內(nèi)部控制制度時(shí)缺乏必要的力度內(nèi)控失效。

二、完善行政事業(yè)單位內(nèi)部控制體系的若干對(duì)策建議

1、加強(qiáng)內(nèi)部控制意識(shí)，強(qiáng)化單位負(fù)責(zé)人的會(huì)計(jì)與內(nèi)部控制責(zé)任單位負(fù)責(zé)人在單位內(nèi)部控制體系中居于主導(dǎo)地位。單位負(fù)責(zé)人是單位財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)工作的第一責(zé)任主體，對(duì)本單位財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告的真實(shí)性、完整性以及內(nèi)部控制制度的合理性、有效性負(fù)主要責(zé)任。但要真正確立起單位負(fù)責(zé)人對(duì)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作和內(nèi)部控制制度建設(shè)的“第一責(zé)任主體”意識(shí)，還必須強(qiáng)化對(duì)行政事業(yè)單位主要負(fù)責(zé)人及一些相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)在內(nèi)部控制方面的培訓(xùn)學(xué)習(xí)。為此，各級(jí)會(huì)計(jì)管理機(jī)關(guān)即財(cái)政部門應(yīng)當(dāng)聯(lián)合有關(guān)部門，分期分批和分類型地對(duì)一級(jí)預(yù)算單位和二級(jí)預(yù)算單位的主要負(fù)責(zé)人及相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)舉辦相關(guān)的研討班，使他們?cè)诹私獍盐諆?nèi)部控制基本知識(shí)的基礎(chǔ)上，提高對(duì)單位內(nèi)部控制制度建設(shè)重要性的認(rèn)識(shí)，培養(yǎng)良好的內(nèi)部意識(shí)和內(nèi)部控制環(huán)境。

2、建立完善的內(nèi)部控制制度

建立一套完善的內(nèi)部控制制度這是保證會(huì)計(jì)信息真實(shí)可靠性以及國家財(cái)產(chǎn)安全的重要依據(jù)每個(gè)事業(yè)單位的發(fā)展過程、目標(biāo)、環(huán)境都存在著很大的不同所以當(dāng)前應(yīng)在新內(nèi)部控制有關(guān)標(biāo)準(zhǔn)規(guī)范的基礎(chǔ)上結(jié)合單位的實(shí)際特點(diǎn)建立一套完善、切實(shí)可行的內(nèi)部控制制度并且還要通過強(qiáng)有力的控制提高控制效果。同時(shí)根據(jù)內(nèi)部控制的基本原則應(yīng)建立與其相匹配的組織機(jī)構(gòu)將各個(gè)部門的職責(zé)權(quán)限進(jìn)一步明確。另外應(yīng)建立授權(quán)審批控制制度授權(quán)給單位各項(xiàng)業(yè)務(wù)人員并且其在執(zhí)行過程中必須按照授權(quán)內(nèi)容嚴(yán)格執(zhí)行對(duì)于重大的業(yè)務(wù)事項(xiàng)以及資金數(shù)額較大的支付行為應(yīng)進(jìn)行集體決策。

3、加強(qiáng)對(duì)內(nèi)部控制人員的培訓(xùn)提高素質(zhì)

執(zhí)業(yè)單位內(nèi)部控制要求內(nèi)控人員應(yīng)對(duì)單位內(nèi)部各個(gè)環(huán)節(jié)實(shí)施有效的監(jiān)督與控制，這就需要內(nèi)部控制人員在具有專業(yè)知識(shí)的同時(shí)還必須具備相關(guān)政策、法制觀念和良好的職業(yè)道德。所以事業(yè)單位內(nèi)部控制人員應(yīng)加強(qiáng)業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)，不斷更新知識(shí)，擴(kuò)大自己的知識(shí)領(lǐng)域和提高技術(shù)能力，只有這樣才算得上是一位合格的內(nèi)部控制人員。另外各級(jí)財(cái)政部門應(yīng)加強(qiáng)對(duì)內(nèi)部控制人員的培訓(xùn)以理論與實(shí)際結(jié)合為原則，全面提高內(nèi)部控制人員的政治素質(zhì)、業(yè)務(wù)能力水平、職業(yè)道德水平從而達(dá)到內(nèi)部控制制度提出的要求。

第五篇：事業(yè)單位下一步內(nèi)部控制工作計(jì)劃

事業(yè)單位下一步內(nèi)部控制工作計(jì)劃

高度重視內(nèi)部控制制度建設(shè)工作，切實(shí)加強(qiáng)對(duì)內(nèi)部控制制度建設(shè)的組織領(lǐng)導(dǎo)，下面是小編收集整理好的事業(yè)單位下一步內(nèi)部控制工作計(jì)劃 ,歡迎閱讀本文!

【事業(yè)單位下一步內(nèi)部控制工作計(jì)劃一】

為推進(jìn)市直行政事業(yè)單位開展內(nèi)部控制工作，提高行政事業(yè)單位內(nèi)部管理水平，確保財(cái)政部《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范》(以下簡稱《內(nèi)控規(guī)范》)在我市的貫徹實(shí)施和有序推進(jìn)，特制定本實(shí)施方案。

一、統(tǒng)一思想

《內(nèi)控規(guī)范》將內(nèi)部控制的基本原理與行政事業(yè)單位的實(shí)際情況相結(jié)合，重點(diǎn)強(qiáng)化機(jī)制建設(shè)，將制衡機(jī)制嵌入到內(nèi)部管理制度中，是指導(dǎo)行政事業(yè)單位加強(qiáng)內(nèi)部管理的重要規(guī)范性文件。實(shí)施《內(nèi)控規(guī)范》對(duì)提高單位管理水平，規(guī)范財(cái)經(jīng)秩序，落實(shí)中央八項(xiàng)規(guī)定和《黨政機(jī)關(guān)厲行節(jié)約反對(duì)浪費(fèi)條例》，建設(shè)服務(wù)型政府具有重要意義。

二、實(shí)施范圍

從今年起在市直黨群機(jī)關(guān)、人大機(jī)關(guān)、政協(xié)機(jī)關(guān)、行政機(jī)關(guān)、審判機(jī)關(guān)、檢察機(jī)關(guān)和事業(yè)單位(以下統(tǒng)稱單位)，全面實(shí)施《內(nèi)控規(guī)范》工作。

三、總體目標(biāo)

通過《內(nèi)控規(guī)范》的貫徹實(shí)施，夯實(shí)市直行政事業(yè)單位各項(xiàng)基礎(chǔ)工作，保證經(jīng)濟(jì)活動(dòng)合法合規(guī)、資產(chǎn)安全和有效使用、財(cái)務(wù)信息真實(shí)完整，達(dá)到進(jìn)一步推進(jìn)財(cái)政規(guī)范化科學(xué)化信息化管理、提高行政事業(yè)單位內(nèi)部管理水平、有效防范舞弊和預(yù)防腐敗、提高公共服務(wù)的效率和效果。

四、組織領(lǐng)導(dǎo)

為做好《內(nèi)控規(guī)范》的貫徹實(shí)施工作，市財(cái)政局建立由局長為主任、分管局領(lǐng)導(dǎo)為副主任，局內(nèi)相關(guān)科室、市直各部門(單位)為成員共同參與實(shí)施的工作聯(lián)絡(luò)機(jī)制，對(duì)全市行政事業(yè)單位《內(nèi)控規(guī)范》的組織實(shí)施工作負(fù)總責(zé)。

各部門(單位)要成立工作機(jī)構(gòu)，加強(qiáng)實(shí)施工作的組織和領(lǐng)導(dǎo)，采用適當(dāng)?shù)姆绞浇?shí)施工作機(jī)制，制定貫徹實(shí)施《內(nèi)控規(guī)范》的工作方案，明確目標(biāo)任務(wù)、工作措施和時(shí)限要求，負(fù)責(zé)本單位《內(nèi)控規(guī)范》的實(shí)施和運(yùn)行工作。

五、實(shí)施步驟

全市《內(nèi)控規(guī)范》實(shí)施工作具體分為以下三個(gè)階段：

(一)組織發(fā)動(dòng)(XX年6月)。

召開市直行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范實(shí)施動(dòng)員和培訓(xùn)會(huì)，組織各部門(單位)學(xué)習(xí)財(cái)政部通知精神，系統(tǒng)培訓(xùn)《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范(試行)》的意義、內(nèi)容、實(shí)質(zhì)和精髓，為全面實(shí)施內(nèi)控規(guī)范營造良好氛圍和奠定基礎(chǔ);各部門(單位)按照內(nèi)控規(guī)范要求、結(jié)合本單位實(shí)際建立健全內(nèi)部控制體系并有效組織實(shí)施;做好本單位內(nèi)部控制規(guī)范實(shí)施的宣傳發(fā)動(dòng)工作，培育良好的內(nèi)部控制文化，形成良好的內(nèi)部控制規(guī)范實(shí)施氛圍;制定本單位內(nèi)部控制規(guī)范實(shí)施工作方案，盡早啟動(dòng)。

(二)建設(shè)階段(XX年711月底)。

各部門(單位)以《內(nèi)控規(guī)范》為依據(jù)，以單位現(xiàn)有管理體系為基礎(chǔ)開展內(nèi)部控制體系建設(shè)工作。

1、流程梳理：以各部門(單位)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)為基礎(chǔ)，按照《內(nèi)控規(guī)范》要求，對(duì)現(xiàn)有工作制度和業(yè)務(wù)內(nèi)容進(jìn)行全面梳理，在此基礎(chǔ)上依據(jù)相關(guān)法律法規(guī)、監(jiān)管要求進(jìn)一步完善本單位的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)流程，形成本單位規(guī)范的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)流程目錄;同時(shí)，對(duì)本單位的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)支出進(jìn)行系統(tǒng)梳理，形成經(jīng)濟(jì)支出分類目錄。

2、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估：在流程梳理的基礎(chǔ)上，結(jié)合本單位管理現(xiàn)狀，開展經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工作，識(shí)別潛在的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，形成符合本單位實(shí)際情況的風(fēng)險(xiǎn)清單。

3、內(nèi)控診斷：依據(jù)相關(guān)的法律法規(guī)、《內(nèi)控規(guī)范》，對(duì)本單位現(xiàn)有的內(nèi)部控制體系進(jìn)行診斷，查找現(xiàn)有內(nèi)部控制體系對(duì)相關(guān)法律法規(guī)、監(jiān)管要求的遵循程度和現(xiàn)有內(nèi)部控制體系的控制措施對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的防控能力，診斷出目前內(nèi)控體系的缺陷，形成診斷報(bào)告，編制缺陷清單。

4、管控設(shè)計(jì)：在內(nèi)控診斷的基礎(chǔ)上，依據(jù)相關(guān)的法律法規(guī)和監(jiān)管要求，綜合運(yùn)用不相容崗位相互分離、內(nèi)部授權(quán)審批、歸口管理、預(yù)算控制、財(cái)產(chǎn)保護(hù)控制、會(huì)計(jì)控制、單據(jù)控制、信息內(nèi)部公開等八類控制方法，設(shè)計(jì)控制措施。

5、制度建設(shè)：根據(jù)本單位設(shè)計(jì)的控制措施，利用文字圖表等形式，搭建本單位的單位層面、業(yè)務(wù)層面內(nèi)部控制制度框架。

單位層面制度建設(shè)主要包括：加強(qiáng)內(nèi)控組織建設(shè)、機(jī)制建設(shè)、制度建設(shè)和信息化建設(shè)，為內(nèi)控工作提供機(jī)制保障。

業(yè)務(wù)層面制度建設(shè)包括：建立健全經(jīng)濟(jì)活動(dòng)工作流程和管理制度，進(jìn)一步加強(qiáng)預(yù)算、收支、采購、資產(chǎn)、項(xiàng)目以及合同的管理和控制。按照《會(huì)計(jì)法》《預(yù)算法》及相關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)章的要求，建立健全預(yù)算編制、審批、執(zhí)行、決算與考評(píng)等內(nèi)部管理制度;按照國家財(cái)政政策和財(cái)務(wù)制度規(guī)定，建立健全收入和支出內(nèi)部管理制度;按照《政府采購法》等法律法規(guī)要求，建立健全政府采購內(nèi)部管理制度;按照財(cái)政部有關(guān)國有資產(chǎn)管理規(guī)定和財(cái)務(wù)管理要求，建立健全資產(chǎn)內(nèi)部管理制度;按照國家有關(guān)規(guī)定和我市投資工作要求，建立健全項(xiàng)目內(nèi)部管理制度;按照《合同法》有關(guān)要求，建立健全經(jīng)濟(jì)合同內(nèi)部管理制度。在內(nèi)部控制制度框架的指導(dǎo)下，按照不同層面的內(nèi)控要求，將管控措施、權(quán)責(zé)、流程融入內(nèi)部控制制度，并編制本單位的管控手冊(cè)。

6、組織實(shí)施：根據(jù)本單位內(nèi)部控制制度，全面組織內(nèi)控制度的實(shí)施。

7、信息化落地：根據(jù)內(nèi)部管理需要，逐步構(gòu)建本單位的內(nèi)部控制信息系統(tǒng)，將內(nèi)部控制的基本要求固化在信息系統(tǒng)之中，達(dá)到內(nèi)部控制標(biāo)準(zhǔn)對(duì)單位各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)約束的機(jī)控“自動(dòng)”生成，實(shí)現(xiàn)內(nèi)部控制在本單位的信息化落地。

(三)總結(jié)驗(yàn)收(XX年12月)。

各部門(單位)完成內(nèi)部控制體系建設(shè)工作后，及時(shí)編制內(nèi)部控制體系建設(shè)總結(jié)報(bào)告，作為XX年決算報(bào)告的重要組成部分向市財(cái)政局報(bào)告，經(jīng)本單位負(fù)責(zé)人簽字后于XX年12月底前報(bào)送市財(cái)政局法規(guī)科備案。總結(jié)報(bào)告內(nèi)容包括開展內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)工作的組織情況、工作進(jìn)度以及經(jīng)驗(yàn)做法、取得的成效、存在的問題、工作建議及可復(fù)制、可推廣的典型案例等。電子版材料可報(bào)送光盤或發(fā)送電子郵件至。

四、工作要求

(一)各部門(單位)要組織全員學(xué)習(xí)《內(nèi)控規(guī)范》，采取多種形式，實(shí)現(xiàn)單位決策層、執(zhí)行層、監(jiān)督層了解掌握《內(nèi)控規(guī)范》、應(yīng)遵循的原則、基本要求、控制重點(diǎn)、監(jiān)督程序和方法等。

(二)各業(yè)務(wù)主管部門，既是本部門內(nèi)控實(shí)施的組織者和執(zhí)行者，也是本系統(tǒng)內(nèi)控組織實(shí)施的管理者和指導(dǎo)者，要積極帶頭并組織本系統(tǒng)開展工作，形成內(nèi)控管理范本，加強(qiáng)對(duì)本系統(tǒng)內(nèi)控實(shí)施情況的督導(dǎo)和檢查。要建立健全單位“一把手”任組長的內(nèi)部控制領(lǐng)導(dǎo)小組，要高度重視、全力支持，切實(shí)擔(dān)負(fù)起領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任，確定內(nèi)控牽頭部門和參與部門，建立聯(lián)動(dòng)機(jī)制，做到牽頭部門負(fù)責(zé)組織落實(shí)，相關(guān)部門積極協(xié)調(diào)配合。

(三)各部門(單位)要根據(jù)本通知的時(shí)間節(jié)點(diǎn)和要求，按時(shí)推進(jìn)本單位的內(nèi)部控制規(guī)范實(shí)施工作，確保我市行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范實(shí)施工作的有序推進(jìn)。

(四)各部門要加強(qiáng)溝通、相互協(xié)調(diào)、齊抓共管，單位與單位之間、上級(jí)與下級(jí)之間要相互交流溝通，形成互動(dòng);各部門(單位)要將每個(gè)時(shí)期主要工作的主要做法和完成情況及遇到的難點(diǎn)和問題，以文檔形式報(bào)送市財(cái)政局法規(guī)科，以便組織相關(guān)人員到各部門(單位)進(jìn)行交流指導(dǎo)，保證《內(nèi)控規(guī)范》有效實(shí)施。

【事業(yè)單位下一步內(nèi)部控制工作計(jì)劃二】

根據(jù)《財(cái)政部關(guān)于全面推進(jìn)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè)的指導(dǎo)意見》文件精神，以及《文山州財(cái)政局關(guān)于上報(bào)XX行政事業(yè)單位內(nèi)部控制工作總結(jié)的通知》文件要求，我局高度重視，強(qiáng)化領(lǐng)導(dǎo)，明確職責(zé)，對(duì)我局內(nèi)部控制制度的建設(shè)、執(zhí)行及監(jiān)督等方面進(jìn)行全面梳理，現(xiàn)就內(nèi)控制度貫徹實(shí)施情況簡要總結(jié)如下。

一、加強(qiáng)組織領(lǐng)導(dǎo)，強(qiáng)化內(nèi)控制度建設(shè)

我局高度重視內(nèi)部控制制度建設(shè)工作，切實(shí)加強(qiáng)對(duì)內(nèi)部控制制度建設(shè)的組織領(lǐng)導(dǎo)，切實(shí)強(qiáng)化內(nèi)部控制制度的建設(shè)工作。自XX年《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范(試行)》實(shí)施以來，在堅(jiān)持內(nèi)部控制制度建設(shè)全面性、重要性、制衡性、適應(yīng)性等原則的前提下，我局對(duì)內(nèi)部管理制度進(jìn)行全面清理，形成了《文山州人力和社會(huì)保障局工作守則》，分總則、工作守則、規(guī)章制度、管理辦法和工作程序共五章，內(nèi)容涵蓋了黨風(fēng)廉政建設(shè)、廉政風(fēng)險(xiǎn)防控、財(cái)務(wù)管理、會(huì)議、差旅、接待、固定資產(chǎn)及車輛管理等58條內(nèi)部控制管理制度和辦法。通過強(qiáng)化內(nèi)部控制制度建設(shè)，切實(shí)做到有章可行，有據(jù)可依。

二、認(rèn)真履行職責(zé)，強(qiáng)化內(nèi)控制度執(zhí)行

我局單位領(lǐng)導(dǎo)高度重視，認(rèn)真履行對(duì)內(nèi)部控制制度的建立健全和有效實(shí)施責(zé)任，切實(shí)開展內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、黨風(fēng)廉政建設(shè)風(fēng)險(xiǎn)防控工作。認(rèn)真執(zhí)行“三重一大”制度、重大事項(xiàng)集體決策(黨組會(huì)研究通過)及會(huì)簽制度。重點(diǎn)關(guān)注經(jīng)費(fèi)預(yù)算、資金收支、政府采購、固定資產(chǎn)、建設(shè)項(xiàng)目及合同管理等業(yè)務(wù)層面的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。實(shí)行不相容崗位相互分離及內(nèi)部授權(quán)審批控制措施，業(yè)務(wù)經(jīng)辦、審核及審批職責(zé)相互分離，相互制約，相互監(jiān)督。出納不兼管稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、支出、債權(quán)、債務(wù)賬目的登記工作。財(cái)務(wù)專用章由專人管理，個(gè)人名章由本人或授權(quán)人員保管。按規(guī)定項(xiàng)目和標(biāo)準(zhǔn)征收非稅收入，按規(guī)定開具財(cái)政票據(jù)，做到收繳分離、票款一致，并及時(shí)足額上繳。嚴(yán)格執(zhí)行政府采購、建設(shè)項(xiàng)目及合同控制等內(nèi)控措施，確保內(nèi)部控制制度規(guī)范有序運(yùn)行。按《會(huì)計(jì)法》規(guī)定建立會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)，配備具有相應(yīng)資格和能力的會(huì)計(jì)人員，并實(shí)行關(guān)鍵崗位工作人員輪崗制度。根據(jù)實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)按照國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理、編制財(cái)務(wù)報(bào)告，確保財(cái)務(wù)信息真實(shí)、完整。

三、切實(shí)開展檢查，強(qiáng)化內(nèi)控制度監(jiān)督

認(rèn)真開展內(nèi)部控制制度執(zhí)行情況專項(xiàng)檢查，才能保障內(nèi)部控制制度得到嚴(yán)格、規(guī)范運(yùn)行，并達(dá)到合理保證經(jīng)濟(jì)活動(dòng)合法法規(guī)、資金安全和有效使用、財(cái)務(wù)信息真實(shí)完整，有效防范舞弊和預(yù)防腐敗，提高公共服務(wù)的效率和效果。近兩年來，我局由社保基金監(jiān)督科(內(nèi)審)牽頭，規(guī)劃財(cái)務(wù)科配合，開展對(duì)社保、就業(yè)和醫(yī)保等經(jīng)辦機(jī)構(gòu)進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)、內(nèi)控專項(xiàng)檢查及各項(xiàng)資金專項(xiàng)檢查;由局機(jī)關(guān)黨委牽頭，各科室配合開展廉政風(fēng)險(xiǎn)、崗位風(fēng)險(xiǎn)專項(xiàng)排查，確保良好的內(nèi)部控制制度得到有效監(jiān)督，切實(shí)防范內(nèi)部控制運(yùn)行風(fēng)險(xiǎn)。

同時(shí)，我局內(nèi)部控制制度建設(shè)也存在制度更新不及時(shí)、執(zhí)行力不到位和監(jiān)督乏力等問題。今后，我局將適時(shí)關(guān)注各項(xiàng)內(nèi)部控制制度改革動(dòng)向，根據(jù)人社事業(yè)發(fā)展變化及相關(guān)財(cái)經(jīng)法律法規(guī)的規(guī)定，及時(shí)調(diào)整、完整我局內(nèi)部控制工作規(guī)則、規(guī)章制度及管理辦法，確保各項(xiàng)業(yè)務(wù)工作得到有效控制、相互監(jiān)督。同時(shí)，進(jìn)一步加強(qiáng)預(yù)算管理，增強(qiáng)預(yù)算的科學(xué)性，使預(yù)算管理的約束力得到充分發(fā)揮，將內(nèi)控意識(shí)和內(nèi)控文化納入人社文化建設(shè)中，使貫徹執(zhí)行內(nèi)部控制制度成為每一位職工的自覺行動(dòng)。另外，建議財(cái)政部門加大內(nèi)部控制制度建設(shè)培訓(xùn)力度，定期開展、分批培訓(xùn)，推動(dòng)內(nèi)控體系建設(shè)進(jìn)一步完善，促進(jìn)各部門各項(xiàng)事業(yè)的健康、可持續(xù)發(fā)展。