第一篇：2014內(nèi)衣ERP審計企業(yè)內(nèi)部,贏得未來!

2014內(nèi)衣ERP審計企業(yè)內(nèi)部，贏得未來！

2014年已經(jīng)開始，過去的2013年格訊軟件對內(nèi)衣行業(yè)做了一些調(diào)查，新的一年內(nèi)衣行業(yè)ERP肯定會出現(xiàn)很大的變動。內(nèi)衣ERP系統(tǒng)與內(nèi)衣企業(yè)傳統(tǒng)的管理方法有著本質(zhì)的不同。其通過流程重組，實現(xiàn)了內(nèi)衣企業(yè)的管理變革；通過系統(tǒng)集成，實現(xiàn)了信息的實時共享；通過流程控制，實現(xiàn)了績效的動態(tài)監(jiān)控；通過系統(tǒng)優(yōu)化，實現(xiàn)了管理的持續(xù)改善。與此同時，內(nèi)衣ERP也給內(nèi)衣企業(yè)的內(nèi)部審計帶來了巨大的挑戰(zhàn)。

一、審計風險增大。

內(nèi)衣企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務通過統(tǒng)一的內(nèi)衣ERP系統(tǒng)平臺進行處理后，以往肉眼可見的線索都被掩蓋起來，傳統(tǒng)的審計線索從內(nèi)容到形式都發(fā)生了變化，企業(yè)及員工的工作習慣、思維方式、信息載體、控制手段和管理模式等都發(fā)生了根本變化：舞弊和失誤均由原來的手工操作變成了機器和系統(tǒng)程序操作，不留任何紙面痕跡；遠程聯(lián)算的應用致使某些原始憑證不在本地存放，記賬憑證與原始憑證不在一起存放?？偠灾瑑?nèi)衣ERP使企業(yè)經(jīng)營風險更加隱蔽、層次更高、內(nèi)涵更深，風險識別、評估和應對的難度更大。

二、審計重點發(fā)生了轉(zhuǎn)移。

傳統(tǒng)審計主要重點是在財會部門，內(nèi)衣企業(yè)業(yè)務的發(fā)生都由財會部門來記錄；而當內(nèi)衣企業(yè)實施了內(nèi)衣ERP之后，內(nèi)衣企業(yè)業(yè)務的發(fā)生則是由生產(chǎn)部門開始，與采購、生產(chǎn)、銷售、庫存等環(huán)節(jié)是緊密相連的。所以內(nèi)衣ERP軟件的其他功能模塊，對于核實內(nèi)衣企業(yè)資產(chǎn)負債的真實性、交易過程的合法性，檢查內(nèi)衣企業(yè)內(nèi)部控制的執(zhí)行情況，都有重要的參考作用。傳統(tǒng)單純的財務審計需要向財務審計和業(yè)務審計相結(jié)合。

三、企業(yè)命運與ERP息息相關(guān)。

更為重要的是，當企業(yè)實施內(nèi)衣ERP以后，內(nèi)衣ERP已成為內(nèi)衣企業(yè)的生命線，而內(nèi)衣ERP系統(tǒng)在運行時，隨時可能出現(xiàn)問題有時甚至可能使整個內(nèi)衣系統(tǒng)在瞬時間崩潰，因此風險可能造成的損失將更加巨大。

有競爭力的成功內(nèi)衣企業(yè)，其管理經(jīng)驗總結(jié)起來就是規(guī)范、透明、快捷、協(xié)同，而信息化管理正是實現(xiàn)上述管理要素的最有效途徑。自20世紀中旬以來，IT系統(tǒng)應用為企業(yè)運營帶來的巨大效益已經(jīng)得到西方發(fā)達國家企業(yè)的驗證，隨著中國對外開放的展開和經(jīng)濟體制改革的逐步深入，信息化管理這種先進的管理方式逐漸進入我們的視野。20世紀90年代財務管理軟件的普及和21世紀初期的內(nèi)衣ERP革命使我國企業(yè)品嘗到了信息化管理的甜頭，尤其是內(nèi)衣ERP的建設，取得了比較喜人的效果。

第二篇：ERP給企業(yè)內(nèi)部審計帶來挑戰(zhàn)

ERP給企業(yè)內(nèi)部審計帶來挑戰(zhàn)

作者：佚名 2009-11-30 10:09:23 來源：深圳160

有競爭力的成功企業(yè)，其管理經(jīng)驗總結(jié)起來就是規(guī)范、透明、快捷、協(xié)同，而信息化管理正是實現(xiàn)上述管理要素的最有效途徑。自20世紀中旬以來，IT系統(tǒng)應用為企業(yè)運營帶來的巨大效益已經(jīng)得到西方發(fā)達國家企業(yè)的驗證，隨著中國對外開放的展開和經(jīng)濟體制改革的逐步深入，信息化管理這種先進的管理方式逐漸進入我們的視野。20世紀90年代財務管理軟件的普及和21世紀初期的ERP革命使我國企業(yè)品嘗到了信息化管理的甜頭，尤其是ERP的建設，取得了比較喜人的效果。

SAP用戶遭遇前所未有困境

提起ERP，就不能不提SAP.作為全球最大的企業(yè)管理和協(xié)同化商務解決方案供應商，SAP在全球120多個國家有著超過75000家用戶，尤其是SAP R/3產(chǎn)品，更是全球最高端、最全面的ERP系統(tǒng)，財富500強80%以上的企業(yè)都正在從中獲益。應用SAP R/3，宏觀上可以幫助企業(yè)總部與各分支機構(gòu)之間實現(xiàn)動態(tài)、實時的信息交換，從而實現(xiàn)整個企業(yè)的縱向集成；微觀上可以幫助企業(yè)實現(xiàn)管理功能上的集成，把企業(yè)內(nèi)部的產(chǎn)、供、銷、人、財、物等生產(chǎn)經(jīng)營要素與環(huán)節(jié)集成為一個有機整體，從而實現(xiàn)企業(yè)業(yè)務功能的橫向集成。應用SAP R/3，可以幫助企業(yè)實現(xiàn)物流、資金流、信息流、工作流的高度集成和統(tǒng)一，使企業(yè)逐步實現(xiàn)快速響應、敏捷制造、高效服務，以滿足不同客戶個性化的需求，進而帶來經(jīng)濟效益的提高、行業(yè)競爭力的提高以及管理的標準化和規(guī)范化。

隨著SAP的業(yè)務擴展到中國，我國很多大型企業(yè)都成了SAP R/3的用戶，但應用效果卻沒有想象中的如意，主要原因有兩點：一是西方先進管理理念與我國現(xiàn)有企業(yè)管理體制的沖突；二是國際上SAP R/3用戶目前普遍遭遇的困境——內(nèi)部管控制度的缺失。

近些年來，知名SAP R/3用戶違規(guī)的消息不絕于耳：巴林銀行坍塌；安達信和安然公司假帳東窗事發(fā)；美國次貸危機；韓國三星、大宇、現(xiàn)代起亞、SK四大企業(yè)領(lǐng)導人連續(xù)爆發(fā)丑聞；我國家電巨頭格林柯爾、創(chuàng)維、澳柯瑪領(lǐng)導人紛紛入獄??人們不禁要問，有著SAP R/3護航的巨型企業(yè)，為何會在內(nèi)部控制這條“陰溝”里翻船呢？其實，這正應驗了一句古話：成也蕭何，敗也蕭何。ERP就是這些企業(yè)犯錯最主要的原因之一。

ERP給企業(yè)內(nèi)部審計帶來挑戰(zhàn)

ERP系統(tǒng)與企業(yè)傳統(tǒng)的管理方法有著本質(zhì)的不同。其通過流程重組，實現(xiàn)了企業(yè)的管理變革；通過系統(tǒng)集成，實現(xiàn)了信息的實時共享；通過流程控制，實現(xiàn)了績效的動態(tài)監(jiān)控；通過系統(tǒng)優(yōu)化，實現(xiàn)了管理的持續(xù)改善。與此同時，ERP也給企業(yè)的內(nèi)部審計帶來了巨大的挑戰(zhàn)。

一、審計風險增大。

企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務通過統(tǒng)一的ERP系統(tǒng)平臺進行處理后，以往肉眼可見的線索都被掩蓋起來，傳統(tǒng)的審計線索從內(nèi)容到形式都發(fā)生了變化，企業(yè)及員工的工作習慣、思維方式、信息載體、控制手段和管理模式等都發(fā)生了根本變化：舞弊和失誤均由原來的手工操作變成了機器和系統(tǒng)程序操作，不留任何紙面痕跡；遠程聯(lián)算的應用致使某些原始憑證不在本地存放，記賬憑證與原始憑證不在一起存放?？偠灾?，ERP使企業(yè)經(jīng)營風險更加隱蔽、層次更高、內(nèi)涵更深，風險識別、評估和應對的難度更大。

二、審計重點發(fā)生了轉(zhuǎn)移。

傳統(tǒng)審計主要重點是在財會部門，企業(yè)業(yè)務的發(fā)生都由財會部門來記錄；而當企業(yè)實施了ERP之后，企業(yè)業(yè)務的發(fā)生則是由生產(chǎn)部門開始，與采購、生產(chǎn)、銷售、庫存等環(huán)節(jié)是緊密相連的。所以ERP軟件的其他功能模塊，對于核實企業(yè)資產(chǎn)負債的真實性、交易過程的合法性，檢查企業(yè)內(nèi)部控制的執(zhí)行情況，都有重要的參考作用。傳統(tǒng)單純的財務審計需要向財務審計和業(yè)務審計相結(jié)合。

三、企業(yè)命運與ERP息息相關(guān)。

更為重要的是，當企業(yè)實施ERP以后，ERP已成為企業(yè)的生命線，而ERP系統(tǒng)在運行時，隨時可能出現(xiàn)問題有時甚至可能使整個系統(tǒng)在瞬時間崩潰，因此風險可能造成的損失將更加巨大。

有競爭力的成功企業(yè)，其管理經(jīng)驗總結(jié)起來就是規(guī)范、透明、快捷、協(xié)同，而信息化管理正是實現(xiàn)上述管理要素的最有效途徑。自20世紀中旬以來，IT系統(tǒng)應用為企業(yè)運營帶來的巨大效益已經(jīng)得到西方發(fā)達國家企業(yè)的驗證，隨著中國對外開放的展開和經(jīng)濟體制改革的逐步深入，信息化管理這種先進的管理方式逐漸進入我們的視野。20世紀90年代財務管理軟件的普及和21世紀初期的ERP革命使我國企業(yè)品嘗到了信息化管理的甜頭，尤其是ERP的建設，取得了比較喜人的效果。

SAP用戶遭遇前所未有困境

提起ERP，就不能不提SAP。作為全球最大的企業(yè)管理和協(xié)同化商務解決方案供應商，SAP在全球120多個國家有著超過75000家用戶，尤其是SAP R/3產(chǎn)品，更是全球最高端、最全面的ERP系統(tǒng)，財富500強80%以上的企業(yè)都正在從中獲益。應用SAP R/3，宏觀上可以幫助企業(yè)總部與各分支機構(gòu)之間實現(xiàn)動態(tài)、實時的信息交換，從而實現(xiàn)整個企業(yè)的縱向集成；微觀上可以幫助企業(yè)實現(xiàn)管理功能上的集成，把企業(yè)內(nèi)部的產(chǎn)、供、銷、人、財、物等生產(chǎn)經(jīng)營要素與環(huán)節(jié)集成為一個有機整體，從而實現(xiàn)企業(yè)業(yè)務功能的橫向集成。應用SAP R/3，可以幫助企業(yè)實現(xiàn)物流、資金流、信息流、工作流的高度集成和統(tǒng)一，使企業(yè)逐步實現(xiàn)快速響應、敏捷制造、高效服務，以滿足不同客戶個性化的需求，進而帶來經(jīng)濟效益的提高、行業(yè)競爭力的提高以及管理的標準化和規(guī)范化。

隨著SAP的業(yè)務擴展到中國，我國很多大型企業(yè)都成了SAP R/3的用戶，但應用效果卻沒有想象中的如意，主要原因有兩點：一是西方先進管理理念與我國現(xiàn)有企業(yè)管理體制的沖突；二是國際上SAP R/3用戶目前普遍遭遇的困境——內(nèi)部管控制度的缺失。

近些年來，知名SAP R/3用戶違規(guī)的消息不絕于耳：巴林銀行坍塌；安達信和安然公司假帳東窗事發(fā)；美國次貸危機；韓國三星、大宇、現(xiàn)代起亞、SK四大企業(yè)領(lǐng)導人連續(xù)爆發(fā)丑聞；我國家電巨頭格林柯爾、創(chuàng)維、澳柯瑪領(lǐng)導人紛紛入獄??人們不禁要問，有著SAP R/3護航的巨型企業(yè)，為何會在內(nèi)部控制這條“陰溝”里翻船呢？其實，這正應驗了一句古話：成也蕭何，敗也蕭何。ERP就是這些企業(yè)犯錯最主要的原因之一。

第三篇：創(chuàng)新贏得未來

創(chuàng)新贏得未來

“問渠那得清如許，為有源頭活水來”，創(chuàng)新是一個民族進步的靈魂，一個國家興旺的源泉，更是一個企業(yè)做大做強的推動力，隨著經(jīng)濟的全球化，國與國、地區(qū)與地區(qū)、企業(yè)與企業(yè)間的競爭、日益體現(xiàn)為創(chuàng)新能力的競爭，而對一個制造型企業(yè)而言，能否迎接未來的挑戰(zhàn)，關(guān)鍵就在于是否能不斷的實現(xiàn)科技創(chuàng)新。

在競爭日益激烈的情況下，每一個企業(yè)都在思考這一個問題，怎樣才能在這場市場博弈游戲中立于不敗之地？科技創(chuàng)新！在發(fā)展節(jié)奏越來越快的二十一世紀，唯有不斷創(chuàng)新，才能永遠吸引消費者的眼球。沒有自主的研發(fā)與設計，永遠都會走在別人后面。

(一)創(chuàng)新必須解放思想、更新觀念

企業(yè)是市場競爭的主體，解放思想的根本在于樹立市場觀念，引導專業(yè)技術(shù)人員以市場為導向，明確創(chuàng)新的目標和方向。市場創(chuàng)新是技術(shù)創(chuàng)新的歸宿，市場創(chuàng)新實質(zhì)上是產(chǎn)品定位和服務定位的創(chuàng)新。只有這樣，技術(shù)創(chuàng)新的方向才能明確，目標市場才能不斷優(yōu)化。

(二)創(chuàng)新必須敢為人先、敢冒風險

創(chuàng)新是一個破舊立新的過程，伴有阻力和風險，充滿了艱辛和曲折，更會遇到挫折和失敗，需要有強烈的事業(yè)心和責任感，敢為創(chuàng)新冒風險，甘為事業(yè)擔責任。創(chuàng)新是超越他人的過程，也是超越自我的過程，需要有不斷進取的精神和足夠的勇氣。

(三)創(chuàng)新必須營造氛圍、健全機制

創(chuàng)新不僅僅是科技人員的事情，每個人都會成為創(chuàng)新能手；創(chuàng)新并不神秘，只要善于捕捉靈感，馳騁想象，將創(chuàng)造性的思考付諸實踐，就一定能夠結(jié)出創(chuàng)新成果。

(四)各項創(chuàng)新必須在實踐中有機融合創(chuàng)新貫穿于企業(yè)生產(chǎn)、建設、發(fā)展的全過程，體現(xiàn)在經(jīng)營、管理、改革的各個方面。只有把各類創(chuàng)新在實踐中有機結(jié)合起來，才能為企業(yè)又好又快發(fā)展注入不竭動力。

科技創(chuàng)新，是企業(yè)發(fā)展的動力，決定了一個企業(yè)是引領(lǐng)者還是模仿跟隨者;創(chuàng)新，將讓企業(yè)占據(jù)市場先機，贏得未來！

第四篇：企業(yè)內(nèi)部審計 報告

企業(yè)內(nèi)部審計 報告范文

一、導言

日期：2003年10月26日

接受者：公司總經(jīng)理 *** 引言：

經(jīng)公司2003內(nèi)部審計的計劃安排，我們對公司計劃物控部業(yè)務 管理程序政策、采購計劃及其價格核定與控制、有關(guān)合同、倉儲管理系統(tǒng) 等事項進行就地審計，涉及的期間是從2002年1月1日至2003年月9 月30日。

審計范圍和目標：

本次審計的期間范圍涉及計劃物控部從2002年1月1日至2003年月9 月30日止計劃物控部有關(guān)采購計劃的制定、實施的及時性、有效性、合理性、合規(guī)性，存貨成本管理的效益性，內(nèi)部控制的健全有效等情況進行審計。審計的依據(jù)是計劃物控部提供的資料。審計過程中我們結(jié)合其實際情況，實施了我們認為合適的、必要的審計程序。

簡要的審計結(jié)論和審計發(fā)現(xiàn)的性質(zhì)：（主要的審計發(fā)現(xiàn)和內(nèi)部控制的薄弱環(huán)節(jié)及建議）在對計劃物控部審計過程中，我們認為最重要審計發(fā)現(xiàn)如下計劃物控部存在問題：

1、采購行為依據(jù)不具體、不規(guī)范，基礎(chǔ)信息有待完善；

2、采購計劃制作被動，指導性不強，缺乏與實際的對比考核，采購工作效率不高；

3、成本管理工作手段單一，市場信息搜集工作少，供應商管理需進一步規(guī)范化；

4、倉儲條件較差，未按價值大小分別管理，存貨管理有少量缺陷需改進。綜上幾點反映了內(nèi)部控制制度存在的缺陷。

對回復的期盼：

該報告的其他部分提供了有關(guān)部門審計發(fā)現(xiàn)和建議的詳細資料，我們 希望在收到報告之后的15天內(nèi)作出書面回復。

公司審計部

審計組長：

*** 審計小組成員：***（以上部分是便于總經(jīng)理簡要閱讀）

二、審計過程說明：審計資料搜集方法采用直接觀察法、采訪法，資料搜集形式有抽樣調(diào)查、重點調(diào)查、典型調(diào)查及組合調(diào)查。

三、審計發(fā)現(xiàn)的細節(jié)說明

（一）、采購行為依據(jù)不具體、不規(guī)范，基礎(chǔ)信息有待完善；

主要問題1：目前采購行為來源依據(jù)主要是營銷中心、客戶服務部提交的產(chǎn)品需求計劃，做為指導采購行為的依據(jù)針對性不強，有些特殊要求表達不夠明確。

建議：需求計劃歸口由生產(chǎn)部門（或工藝部門）提供。生產(chǎn)部門是產(chǎn)品的制造者，生產(chǎn)計劃制定者，有能力和責任根據(jù)要求判定能否生產(chǎn)、按期交貨；

主要問題2：需求計劃多樣化，格式、內(nèi)容、要求、通知編號等不統(tǒng)一有待完善，BOM清單不準確。依據(jù)不清會導致模糊采購，責任劃分不明確，易產(chǎn)生事后扯皮影響工作效率。

建議：（1）重新統(tǒng)一設計表格明確計劃表內(nèi)容，按信息傳遞部門先后順序設計。如營銷部門提出產(chǎn)品需求計劃并經(jīng)審批后，產(chǎn)品無變化有BOM清單的，可直送生產(chǎn)部門審核簽署“請按BOM單采購”意見后轉(zhuǎn)計劃物控部；有變化有BOM清單的，還應先送研發(fā)部門審核，就變化部份附送明細清單，如涉及BOM清單變化的應加注變化并附減除物料明細，由研發(fā)部門專 門人員傳送生產(chǎn)部門，生產(chǎn)部門簽署意見后轉(zhuǎn)計劃物控部執(zhí)行，制定時限要求；（2）規(guī)范計劃編號，便于查核；（3）BOM清單要相對穩(wěn)定，如有更改應及時通知營銷部門、工藝、生產(chǎn)部門和計劃物控部等相關(guān)部門協(xié)調(diào)一致； 主要問題3：時間缺乏彈性，不易調(diào)整采購策略。

建議：由于公司產(chǎn)品的特點對采購

采購 采買

采購是指個人或單位在一定的條件下從供應市場獲取產(chǎn)品作為自己的資源，為滿足自身需要開展的活動。人員的業(yè)務素質(zhì)要求也相對較高，日常要做好重要供應商的溝通，不因為時間要求緊而向質(zhì)量讓步。另外是否建立科學的產(chǎn)品生產(chǎn)周期，精確計算出從采購到產(chǎn)品下線入庫各環(huán)節(jié)所需的時間，正確指導各環(huán)節(jié)的工作行為。讓營銷人員簽訂合同明確交貨日期時能做到心中有數(shù)，不致引起糾紛。

主要問題4：需求計劃審批不夠規(guī)范，口頭請示后未補簽字； 建議：完善審批程序。規(guī)定審批執(zhí)行人權(quán)限，跟蹤完結(jié)審批手續(xù)；

主要問題5：有部分非生產(chǎn)物品采購，如購置禮品、萬年歷等； 建議：非生產(chǎn)物品采購是否可直接由執(zhí)行部門經(jīng)辦，減少采購員工作量；

審計結(jié)論：亟待完善。作為實施采購行為的基本環(huán)節(jié)，不明確的行為依據(jù)將直接導致以后各環(huán)節(jié)的混亂，易造成責任劃分不清，不能有效完成采購任務，影響采購效率、效果，是目前亟待完善的一項基礎(chǔ)工作。本環(huán)節(jié)涉及營銷、生產(chǎn)、工藝、研發(fā)等部門，應設計一份流程清晰，責任、標的物明確的計劃程序表。

（二）、采購計劃制作被動，指導性不強，缺乏與實際的對比考核，采購工作效率不高；

主要問題1：欠料單6月份之前不夠規(guī)范，6月份后欠料單有所改進但歸集工作未完善。

建議：作為計劃制作的重要依據(jù)應按序整理歸檔，形成歷史資料，提煉客觀合理的數(shù)據(jù)，合理計劃安全采購量。

主要問題2：采購計劃制定與需求申請日時距較大，壓縮了采購實施至物料到貨日時間，不利于物料信息的搜集及制定采購策略，進而壓縮生產(chǎn)制造周期，延遲交貨期，會導致質(zhì)量上向供應商讓步，加大成本。計劃成為形式。

建議：減少審批程序提早采購反應的第一時間，提高時效。制定科學的采購周期，綜合評定出一個合理的產(chǎn)品生產(chǎn)周期，使需求部門在制定需求計劃時能心中有數(shù)。

主要問題3：由于公司產(chǎn)品的特殊性，計劃多為事后計劃而非常規(guī)計劃，計劃制定時也是物料采購行為實施時，實施也可能提前。未體現(xiàn)計劃與實際的差異。計劃書未明確所含需求計劃的計劃號，未標示計劃價。計劃未做分類，不能區(qū)分是生產(chǎn)用料計劃、研發(fā)用料計劃、維修用料計劃。在抽查下料單未見CCD鏡頭、視頻彩打等物料，但計劃有做，經(jīng)了解部份物料是由研發(fā)自行報購，故無下采購單。計劃變得無實質(zhì)意義。建議：計劃制定應完善所含內(nèi)容，建立與實際差異項目，原因說明，計劃價等，加強計劃的準確度和指導作用。計劃制定要分類別，避免領(lǐng)用時產(chǎn)生沖突。計劃編制要有實質(zhì)性。主要問題4：下料單的性質(zhì)似合同，但又不俱備合同要素要求。單據(jù)未按時序整理歸檔，部份單據(jù)未標示價格（出于供應商業(yè)務員的要求）不便于財務成本核算。

建議：下料單對外涉及供應商，要求能達到防止糾紛風險。對內(nèi)涉及倉管、財務部門，要求能滿足使用人使用。按時序歸檔按計劃類別分月裝訂成冊。

審計結(jié)論：計劃的適時性不夠，應及早計劃。計劃的準確度和指導作用有待加強，應及時對比計劃與實際的差異，說明原因，標示計劃價格。分類不夠明確。下料單尚待完善，便于使用。

（三）、成本管理工作手段單一，市場信息搜集工作少，供應商管理需進一步規(guī)范化；

主要問題1：采購員市場信息搜集不夠，日常工作大多為下單后的，市場價格信息調(diào)查工作比重少。價格信息獲取手段單一，多為供應商傳真報價基礎(chǔ)上討價還價。

建議：應加強基礎(chǔ)信息工作，做到貨比三家，尋找價優(yōu)、質(zhì)高、誠信的供應商。

主要問題2：供應商等級評定工作管理薄落，缺少第三方的參與。建議：建立并完善供應商管理工作，增加定價透明度。

主要問題3：部份物料對供應商的依賴性太強，自我研發(fā)設計不穩(wěn)定，品管與供應商的質(zhì)量標準不夠協(xié)調(diào)，將直接影響成本高低、質(zhì)量好壞及采購工作效率水平。

建議：設計穩(wěn)定成熟的產(chǎn)品，明確質(zhì)量要求并在采購時同步送達供應商，降低不良品率。

審計結(jié)論：目前主要物料來源多為長期供應商，價格水平逐年也有一定的下浮，但仍為制約計劃采購的瓶頸，物料成本、質(zhì)量直接關(guān)系到公司效益，因此應加大此方面的工作投入而非下單后的補救。

（四）、倉儲條件較差，未按價值大小分別管理，存貨管理有少量缺陷需改進。

1、倉庫管理

主要問題1：倉庫條件較差，影響物料保管。建議：對倉庫的存儲做適當修繕

主要問題2：物料未區(qū)別管理，即價值高的物料與價值低的物料混合存放，未作重點管理。建議：區(qū)別價值高低，分類重點管理。主要問題3：據(jù)調(diào)查存貨積壓量大。建議：根據(jù)可利用程度適當處理。主要問題4：季度盤點無會計人員監(jiān)盤，倉管員只負責盤點自管項目。建議：建立監(jiān)盤制度，交叉盤點，對盤點結(jié)果要簽字確認。審計結(jié)論：總體管理較為完善，基礎(chǔ)工作和業(yè)務處理情況良好，應建立監(jiān)盤制度。

2、原材料倉入庫管理

主要問題1：存1抽樣發(fā)現(xiàn)執(zhí)行后無品管確認合格數(shù)。建議：增加對二次入庫物料的品管檢驗。審計結(jié)論：

1、大件、大批量且 產(chǎn)品穩(wěn)定的采購基本上都能及時到位，入庫率較高。但 小件、小批量產(chǎn)品不成熟的在執(zhí)行過程中問題較多，采購成本相對較高，部門間協(xié)調(diào)困難。

2、物料接收至入庫過程中涉及采購員、品管員、倉管員合作與分工的安排，相互影響，單據(jù)較多必定影響工作效率。建議設計出能相互通用的信息表。

3、原材料倉出庫管理

主要問題1：基于目前的采購計劃而購入的物料領(lǐng)用主要以生產(chǎn)為主，領(lǐng)用完全按BOM單發(fā)放，其他部門領(lǐng)用可能有時會產(chǎn)生沖突。另外小件、價值低的物料領(lǐng)用程序不變，報批成本可能會大于物料成本。建議：物料領(lǐng)用適當考慮一定的彈性，不能固化。

主要問題2：物料、工具用具存在白條借用，登記借用的情況，手續(xù)不規(guī)范，有的物料借用時間較長未補辦理出庫領(lǐng)用手續(xù)。

建議：根據(jù)領(lǐng)用情況，按時間長短設定是否應補辦出庫手續(xù)，加強管理，利于正確核算成本，及時掛賬。審計結(jié)論：出倉管理存在一定的問題，應采取針對性的措施加以改進。

4、成品倉管理

主要問題1：入庫經(jīng)檢驗合格后，錄入電腦、手工賬前需填制“成品繳庫單、入庫單”，2份單據(jù)實質(zhì)內(nèi)容相同，只是使用部門有增減，增加了倉管員工作量。

建議：在不影響使用前提下2份單據(jù)應合而為一“入庫單”，增加聯(lián)數(shù)，一單多用提高效率。主要問題2：審批單與出庫單實質(zhì)內(nèi)容相同，只是審批單體現(xiàn)授權(quán)，出庫單體現(xiàn)實際出庫。建議：設計出庫單時增加審批人簽字，再增加一欄實出數(shù)。主要問題3：抽樣發(fā)現(xiàn)T（產(chǎn)品入庫時間）＞T（需求計劃要求交貨時間），相對滯后，可能會導致供貨不及時。

建議：需綜合分析原因。是產(chǎn)品制作周期未能壓縮，還是需求交貨期不合理的問題。審計結(jié)論：

1、入庫、出庫管理規(guī)范，經(jīng)抽查賬實相符，賬賬相符，單據(jù)填制影響工作效率，應盡量簡化，提高效率。

2、產(chǎn)品基本能滿足供貨，部份批次的生產(chǎn)壓縮了正常的供應商生產(chǎn)、采購、生產(chǎn)、品管、研發(fā)等其他時間。有時缺乏質(zhì)量、成本因素的考慮。

3、要給營銷需求部門傳遞正常的產(chǎn)品供應周期時間，合理計劃需求，不至于兩頭忙的境地。

四、內(nèi)部審計人員的評論

計劃物控部做為公司生產(chǎn)運作管理的關(guān)鍵部門，基礎(chǔ)信息工作的扎實程度直接會影響整個公司的運作效率

和效果，有些是來自部門外的，有些是內(nèi)部管理不到位，要解決這些問題光靠本身是不夠的，涉及相關(guān)部門的信息管理，辦法是看以何部門為頭分步改善。審計認為應從信息管理的源頭開始，只要涉及相關(guān)部門的則可設計出相關(guān)部門能共同使用的信息載體，載體的內(nèi)容應明確各自的職責與分工。按業(yè)務程序設計，明確各環(huán)節(jié)責任人、技術(shù)標準等事項。減少重復性的工作，提高效率。此外內(nèi)控制管理上還有待完善，靈活性不夠?？傊?，經(jīng)審計后發(fā)現(xiàn)該部門基本上能完成采購任務，有效果但效率不高，特別是次數(shù)多、量小的采購。計劃工作不夠，可操作性不強。存貨管理工作基礎(chǔ)工作扎實，物料管理到位。

五、計劃物控部的反應

該部對本次審計 工作比較重視，能提供審計所需的資料使審計工作得以順利進行，基于審計所發(fā)現(xiàn)的問題無太大異議。但落實工作并非一個部門所能解決的，因此，下一步的工作是重在落實，邊工作邊改進。

第五篇：企業(yè)內(nèi)部審計工作總結(jié)

企業(yè)內(nèi)部審計工作總結(jié)范文

為認真貫徹和落實《審計法》、《審計署關(guān)于內(nèi)部審計工作的規(guī)定》和財經(jīng)法律法規(guī)，我局始終堅持“依法審計、服務大局、圍繞中心、突出重點、求真務實”的審計工作思路，突出對局屬各單位內(nèi)部控制審計和群眾關(guān)心的問題開展審計及財務監(jiān)督檢查，在促進依法行政，維護財經(jīng)秩序，推進廉政建設，提升市民生活環(huán)境等方面發(fā)揮了積極的作用，較好地完成了各項工作任務?，F(xiàn)就20xx年內(nèi)部審計工作總結(jié)如下：

一、基本情況

縣城管局為縣本級一級預算行政執(zhí)法單位。內(nèi)設辦公室、衛(wèi)生股、城管股、審批股、計財股5個內(nèi)設機構(gòu)，管理縣執(zhí)法大隊、環(huán)衛(wèi)一所、環(huán)衛(wèi)二所、園林局等4個下屬事業(yè)(含參公)單位。其中執(zhí)法大隊實行“縣級一級預算，內(nèi)部二級核算”的預算和財務管理辦法，環(huán)衛(wèi)一所、環(huán)衛(wèi)二所、園林局屬一級預算全額撥款事業(yè)單位。

二、內(nèi)部審計工作開展情況

1.加強領(lǐng)導健全機構(gòu)，形成有效的內(nèi)審工作機制。我局一直非常重視內(nèi)部審計工作，局黨組對經(jīng)濟責任審計工作給予高度重視和支持，20xx年局內(nèi)部成立了以局黨組書記為組長，分管領(lǐng)導為副組長，計財股人員為成員的審計小組，切實保證審計工作不中斷。

2.貫徹重點審計,全面督促檢查的方針。在財務管理和收支的基礎(chǔ)上，針對上級的有關(guān)精神和我局財務工作的實際情況，按八項規(guī)定要求重點對4個下屬事業(yè)單位在財政經(jīng)費支出、經(jīng)營收入支出，固定資產(chǎn)管理、專項經(jīng)費使用、政府采購管理、基本建設項目管理、個人收入發(fā)放情況

等進行了財務監(jiān)督檢查，并在年內(nèi)在全局進行了兩次全面專項檢查。經(jīng)過審計和財務監(jiān)督檢查，有利地促進了我局財務工作的規(guī)范化，杜絕了違規(guī)違紀問題的發(fā)生，提高了財務管理工作的水平。

3.規(guī)范內(nèi)部審計程序，提高審計工作質(zhì)量。審計工作是審計人員執(zhí)行政策的過程，審計時審計人員嚴格按照內(nèi)審程序，認真對待每一次審計過程，包括審計依據(jù)、范圍、程序、審計評價，在審計前確定審計內(nèi)容并告知下屬單位，審計過程中認真做好審計底稿記錄，歸納問題，及時溝通反饋，堅持依法審計，及時形成審計報告。

4.通報審計結(jié)果。審計工作結(jié)束后及時向局黨組匯報審計情況，通報審計結(jié)果，研究確定審計結(jié)論和整改意見，征求被審單位意見，提出整改意見，限期整改。對審計中發(fā)現(xiàn)的普遍問題在全局通報，對財務管理上存在的問題分析歸納，并從業(yè)務上進行指導，要求各單位認真整改審計中發(fā)現(xiàn)的問題，認真執(zhí)行并及時完善各類財務管理制度。

三、存在的問題

從審計和財務監(jiān)督檢查情況看，各單位能夠不斷健全財務管理制度，會計基礎(chǔ)工作進一步規(guī)范。被審計單位所有的收入和支出都已全部納入單位統(tǒng)一管理，從無設置帳外帳和“小金庫”以及以個人名義私存公款等違反財經(jīng)紀律的行為，財務收支真實，基本合規(guī)，但還存在著一些問題：一是預算執(zhí)行機制還不夠完善，未能定期對預算的執(zhí)行情況進行分析;二是資產(chǎn)管理不夠嚴格，政府采購管理不夠完善;三是項目管理工作效率不高，建設項目實施進度較為緩慢，項目實施結(jié)束后未能及時開展竣工財務決算。

四、20xx年審計工作主要思路及打算

1.加強政治業(yè)務學習和研究，特別是內(nèi)部審計專業(yè)知識的學習，提高內(nèi)審工作的水平，加強審計風險的防范。

2.繼續(xù)做好職工關(guān)心的經(jīng)濟熱點問題的專項審計檢查。在檢查中，注意點面結(jié)合，從宏觀著眼，微觀入手，并通過審計檢查報告，及時向局黨組領(lǐng)導提供信息，為局宏觀決策服務;同時對反映集中的問題提出相應的建議，完善相關(guān)內(nèi)審制度。

3.繼續(xù)做好項目審計工作，配合審計部門對項目竣工結(jié)算審計，確保審計質(zhì)量，提高審計效益。

4.進一步完善內(nèi)部審計制度，對原有的內(nèi)部審計制度進行修訂。