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      新舊保險(xiǎn)公司內(nèi)部控制準(zhǔn)則比較
      
        
       時(shí)間：2019-05-12 18:32:06下載本文作者：會(huì)員上傳
      
      
      
      
      
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      第一篇：新舊保險(xiǎn)公司內(nèi)部控制準(zhǔn)則比較
      

      新舊保險(xiǎn)公司內(nèi)部控制準(zhǔn)則比較
      晉曉琴
      【摘要】2010 年8 月，《保險(xiǎn)公司內(nèi)部控制基本準(zhǔn)則》發(fā)布，取代了《保險(xiǎn)公司內(nèi)部控制制度建設(shè)指導(dǎo)原則》，在諸多方面實(shí)現(xiàn)了重大突破和創(chuàng)新。本文從多方面對(duì)兩者的差異進(jìn)行了對(duì)比分析。
      【關(guān)鍵詞】保險(xiǎn)公司內(nèi)部控制基本準(zhǔn)則基本規(guī)范
      1999 年8 月，中國(guó)保監(jiān)會(huì)制定了《保險(xiǎn)公司內(nèi)部控制制度建設(shè)指導(dǎo)原則》（以下簡(jiǎn)稱“舊準(zhǔn)則”）；2010 年8 月，保監(jiān)會(huì)發(fā)布《保險(xiǎn)公司內(nèi)部控制基本準(zhǔn)則》（以下簡(jiǎn)稱“新準(zhǔn)則”），取代了舊準(zhǔn)則，并將于2011 年1 月1 日起施行，為保險(xiǎn)公司加強(qiáng)內(nèi)部控制建設(shè)提供了基礎(chǔ)性、權(quán)威性指引，有利于提高保險(xiǎn)公司經(jīng)營(yíng)管理水平和風(fēng)險(xiǎn)防范能力，促進(jìn)保險(xiǎn)業(yè)的持續(xù)健康發(fā)展。與舊準(zhǔn)則相比，新準(zhǔn)則在許多方面實(shí)現(xiàn)了重大的突破。本文對(duì)新舊準(zhǔn)則進(jìn)行比較，以加深對(duì)新準(zhǔn)則的認(rèn)識(shí)和理解。
      一、整體結(jié)構(gòu)不同
      舊準(zhǔn)則共十章：第一章是總則；第二章是內(nèi)部控制建設(shè)的目標(biāo)和原則；第三章是內(nèi)部控制的要素；第四章到第八章對(duì)每個(gè)內(nèi)部控制要素（組織機(jī)構(gòu)系統(tǒng)、決策系統(tǒng)、執(zhí)行系統(tǒng)、稽核監(jiān)督系統(tǒng)、支持保障系統(tǒng)）進(jìn)行了簡(jiǎn)要闡述；第九章是內(nèi)部控制制度的管理和監(jiān)督；第十章是附則，共六十八條，4 629 個(gè)字。新準(zhǔn)則共五章，分別是總則、內(nèi)部控制活動(dòng)、內(nèi)部控制的組織實(shí)施與監(jiān)控、內(nèi)部控制的評(píng)價(jià)與監(jiān)管、附則，共六十條，12 249個(gè)字。
      新準(zhǔn)則對(duì)舊準(zhǔn)則的多個(gè)章節(jié)進(jìn)行了合并，由十章減少至五章，其中：舊準(zhǔn)則前三章的內(nèi)容合并為新準(zhǔn)則第一章“總則”；新準(zhǔn)則在第二章全面充實(shí)了具體業(yè)務(wù)內(nèi)部控制的內(nèi)容，按業(yè)務(wù)類型和主要風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域把保險(xiǎn)公司內(nèi)部控制活動(dòng)分為前臺(tái)控制、后臺(tái)控制和基礎(chǔ)控制三個(gè)層次，單列資金運(yùn)用控制，把內(nèi)部控制原則具體化，是體現(xiàn)保險(xiǎn)行業(yè)特色的章節(jié)；新準(zhǔn)則在第四章明確提出對(duì)企業(yè)的內(nèi)部控制進(jìn)行評(píng)價(jià)，并編制內(nèi)部控制評(píng)估報(bào)告。總之，新準(zhǔn)則的整體結(jié)構(gòu)和層次更清晰，內(nèi)容更豐富，文字更精練，條款更詳細(xì)和實(shí)用。
      二、制定目的和依據(jù)不同
      舊準(zhǔn)則的制定目的是加強(qiáng)管理，防范保險(xiǎn)風(fēng)險(xiǎn)，保證保險(xiǎn)市場(chǎng)的健康、穩(wěn)定、持續(xù)發(fā)展；
      新準(zhǔn)則的制定目的是加強(qiáng)保險(xiǎn)公司內(nèi)部控制建設(shè)，提高保險(xiǎn)公司風(fēng)險(xiǎn)防范能力和經(jīng)營(yíng)管理水平，促進(jìn)保險(xiǎn)公司合規(guī)、穩(wěn)健、有效經(jīng)營(yíng)，保護(hù)保險(xiǎn)公司和被保險(xiǎn)人等其他利益相關(guān)者的合法權(quán)益。兩者相比，可發(fā)現(xiàn)舊準(zhǔn)則的制定目的籠統(tǒng)，僅僅是被動(dòng)地防范保險(xiǎn)風(fēng)險(xiǎn)，沒有主動(dòng)性，而且僅僅考慮了保險(xiǎn)公司自身的利益。而新準(zhǔn)則進(jìn)步多多：一是用“加強(qiáng)保險(xiǎn)公司內(nèi)控制建設(shè)”代替“加強(qiáng)管理”，文字表述更準(zhǔn)確、具體，強(qiáng)調(diào)新準(zhǔn)則主要是通過加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部控制建設(shè)和管理來(lái)提高企業(yè)的整體管理水平；二是強(qiáng)調(diào)保險(xiǎn)企業(yè)不僅要防范保險(xiǎn)風(fēng)險(xiǎn)，更要主動(dòng)提高企業(yè)防范和化解風(fēng)險(xiǎn)的能力，表明現(xiàn)階段保險(xiǎn)公司的風(fēng)險(xiǎn)管理開始由被動(dòng)防范向主動(dòng)控制轉(zhuǎn)變；三是強(qiáng)調(diào)只有微觀主體即各級(jí)保險(xiǎn)公司能合規(guī)、穩(wěn)健、有效經(jīng)營(yíng)，整個(gè)保險(xiǎn)市場(chǎng)才能健康、穩(wěn)定發(fā)展；四是考慮了除保險(xiǎn)公司之外其他利益相關(guān)者（如被保險(xiǎn)人）的利 益，有利于提高客戶信賴度，吸引更多的客戶，實(shí)現(xiàn)保險(xiǎn)公司的戰(zhàn)略性保障目標(biāo)。
      舊準(zhǔn)則的制定依據(jù)包括三個(gè)，即《保險(xiǎn)法》、《公司法》、《保險(xiǎn)公司管理規(guī)定》。新準(zhǔn)則的制定依據(jù)在保留了保險(xiǎn)行業(yè)的基本法———《保險(xiǎn)法》的基礎(chǔ)上，新增了《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》（以下簡(jiǎn)稱《基本規(guī)范》），它被譽(yù)為“中國(guó)的薩班斯法案”，是企業(yè)進(jìn)行內(nèi)部控制建設(shè)的基礎(chǔ)性、綱領(lǐng)性文件。新準(zhǔn)則在指導(dǎo)思想、概念、原則、目標(biāo)、基本流程等宏觀方面是以《基本規(guī)范》為基準(zhǔn)的，而新準(zhǔn)則又是《基本規(guī)范》的實(shí)施細(xì)則。
      三、內(nèi)部控制的內(nèi)涵、目標(biāo)不同
      舊準(zhǔn)則沿用了1997 年的《加強(qiáng)金融機(jī)構(gòu)內(nèi)部控制的指導(dǎo)原則》的說(shuō)法，認(rèn)為“內(nèi)部控制是保險(xiǎn)公司的一種自律行為，是公司為完成既定工作目標(biāo)、防范經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，對(duì)內(nèi)部各種業(yè)務(wù)活動(dòng)實(shí)行制度化管理和控制的機(jī)制、措施和程序的總稱?！毙聹?zhǔn)則將內(nèi)部控制定義為，“保險(xiǎn)公司各層級(jí)的機(jī)構(gòu)和人員，依據(jù)各自的職責(zé)，采取適當(dāng)措施，合理防范和有效控制經(jīng)營(yíng)管理中的各種風(fēng)險(xiǎn)，防止公司經(jīng)營(yíng)偏離發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的管理中的各種風(fēng)險(xiǎn)，防止公司經(jīng)營(yíng)偏離發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的機(jī)制和過程?！毙聹?zhǔn)則與舊準(zhǔn)則相比，進(jìn)步有三：第一，新準(zhǔn)則延續(xù)了《基本規(guī)范》的理念，明確保險(xiǎn)公司各級(jí)控制主體是保險(xiǎn)公司各層級(jí)的機(jī)構(gòu)和人員；而舊準(zhǔn)則用“公司”這種模糊的字眼來(lái)闡述。第二，新準(zhǔn)則全面吸收了《企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理整體框架》的要義，強(qiáng)調(diào)要進(jìn)行全面風(fēng)險(xiǎn)管理，“合理防范和有效控制經(jīng)營(yíng)管理中的各種風(fēng)險(xiǎn)”；而舊準(zhǔn)則僅僅關(guān)注“經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)”。第三，新準(zhǔn)則將內(nèi)部控制定義為“機(jī)制和過程”，表明內(nèi)部控制是動(dòng)靜態(tài)相結(jié)合的統(tǒng)一體；而舊準(zhǔn)則僅僅關(guān)注內(nèi)部控制靜態(tài)的一面，認(rèn)為內(nèi)部控制是“機(jī)制、措施和程序的總稱”?？梢姡聹?zhǔn)則的內(nèi)部控制概念更科學(xué)，它既借鑒了國(guó)外先進(jìn)的內(nèi)部控制理論，又吸收了《基本規(guī)范》的合理內(nèi)容，是貫徹《基本規(guī)范》的重要表現(xiàn)。
      舊準(zhǔn)則的目標(biāo)有六個(gè)，新準(zhǔn)則的目標(biāo)有八個(gè)。兩者相比：淤新準(zhǔn)則保留了合規(guī)性和資產(chǎn)
      安全性兩個(gè)目標(biāo)，新增了信息真實(shí)性、經(jīng)營(yíng)有效性和戰(zhàn)略保障性目標(biāo)，全面貫徹了《基本規(guī)范》的思想。于對(duì)《基本規(guī)范》進(jìn)行了有效補(bǔ)充?！痘疽?guī)范》僅僅提出了五個(gè)目標(biāo)，沒有進(jìn)行解釋和說(shuō)明；而新準(zhǔn)則在第一章第三條對(duì)各目標(biāo)進(jìn)行了詳細(xì)解釋，保證了對(duì)內(nèi)部控制目標(biāo)的正確理解和把握。盂新舊準(zhǔn)則對(duì)“合規(guī)性”目標(biāo)解釋不同。舊準(zhǔn)則將合規(guī)性解釋為能“確保國(guó)家保險(xiǎn)法律、法規(guī)和行政規(guī)章的執(zhí)行和實(shí)施”，新準(zhǔn)則表述為“保證保險(xiǎn)公司的經(jīng)營(yíng)管理行為遵守法律法規(guī)、監(jiān)管規(guī)定、行業(yè)規(guī)范、公司內(nèi)部管理制度和誠(chéng)信準(zhǔn)則”。新準(zhǔn)則比舊準(zhǔn)則遵守的依據(jù)層次多，這是因?yàn)樵谛聹?zhǔn)則出臺(tái)前，保險(xiǎn)業(yè)已經(jīng)基本形成了由《保險(xiǎn)法》為核心、以監(jiān)管規(guī)定和行業(yè)規(guī)范為主干、公司內(nèi)部管理制度組成的多層次的內(nèi)部控制規(guī)范。增加和單列“誠(chéng)信準(zhǔn)則”是因?yàn)檎\(chéng)信是保險(xiǎn)公司生存和發(fā)展的內(nèi)在要求，是保險(xiǎn)公司的核心爭(zhēng)力，《保險(xiǎn)法》第五條、《保險(xiǎn)從業(yè)人員行為準(zhǔn)則》第二條都明確規(guī)定了要遵循“誠(chéng)實(shí)信用原則”。
      四、遵循的原則不同
      舊準(zhǔn)則規(guī)定，在內(nèi)部控制制度建設(shè)方面，保險(xiǎn)公司應(yīng)遵循六個(gè)原則，即合法性、有效性、全面性、系統(tǒng)性、預(yù)防性和制衡性。新準(zhǔn)則規(guī)定要遵循全面和重點(diǎn)相統(tǒng)一、制衡和協(xié)作相統(tǒng)一、權(quán)威性和適應(yīng)性相統(tǒng)一、有效控制和合理成本相統(tǒng)一的原則。兩者相比，差異有三：第一，新準(zhǔn)則在舊準(zhǔn)則的基礎(chǔ)上采用了“加減法”，刪除了合法性、系統(tǒng)性和預(yù)防性三個(gè)原則，增加了重要性、權(quán)威性、協(xié)作性、適應(yīng)性和合理成本四個(gè)原則。第二，重要性、適應(yīng)性和合理成本原則與《基本規(guī)范》的規(guī)定保持一致；權(quán)威性原則借鑒了中國(guó)人民銀行頒布的《商業(yè)銀行內(nèi)部指引》第四條規(guī)定；協(xié)作性原則繼承了《保險(xiǎn)公司風(fēng)險(xiǎn)管理指引》的說(shuō)法，強(qiáng)調(diào)了保持協(xié)作性對(duì)保險(xiǎn)公司做好內(nèi)部控制工作的重要性。
      第三，新準(zhǔn)則從哲學(xué)角度辯證地闡述了內(nèi)部控制應(yīng)遵循的八大原則，既相互對(duì)立又相互統(tǒng)一，表現(xiàn)為全面對(duì)重點(diǎn)、制衡對(duì)協(xié)作、權(quán)威性對(duì)適應(yīng)性、有效控制對(duì)合理成本。
      五、內(nèi)部控制的要素不同舊準(zhǔn)則把內(nèi)部控制的要素概括為五大系統(tǒng)，即組織機(jī)構(gòu)系統(tǒng)、決策系統(tǒng)、執(zhí)行系統(tǒng)、監(jiān)督系統(tǒng)、支持保障系統(tǒng)，基本上和《加強(qiáng)金融機(jī)構(gòu)內(nèi)部控制的指導(dǎo)原則》中第八條保持一致；新準(zhǔn)則規(guī)定保險(xiǎn)公司內(nèi)部控制體系由內(nèi)部控制基礎(chǔ)、內(nèi)部控 制程序和內(nèi)部控制保證三部分組成。新準(zhǔn)則繼承了《基本規(guī)范》的五要素，但又重新對(duì)其進(jìn)行了分類組合和創(chuàng)新：淤“內(nèi)部環(huán)境”在新準(zhǔn)則中變?yōu)椤皟?nèi)部控制基礎(chǔ)”，強(qiáng)調(diào)了內(nèi)部環(huán)境在內(nèi)部控制框架中的基礎(chǔ)性地位；將內(nèi)部審計(jì)從內(nèi)部控制基礎(chǔ)中剔除，并入“內(nèi)部控制保證”；《基本規(guī)范》在內(nèi)部控制五要素中沒有提及信息系統(tǒng)，除了在信息與溝通要素中提及，更多
      是將其作為一個(gè)具體指引在《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引》中體現(xiàn)，而新準(zhǔn)則借鑒了美國(guó)的《企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理整體框架》的做法，將信息系統(tǒng)納入內(nèi)部控制要素，而且納入“內(nèi)部控制基礎(chǔ)”，強(qiáng)調(diào)內(nèi)部控制體系應(yīng)建立在完善的信息系統(tǒng)之上。于將《基本規(guī)范》中的“風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和控制活動(dòng)”合并為“內(nèi)部控制程序”，但包括的內(nèi)容并無(wú)實(shí)質(zhì)區(qū)別。盂將《基本規(guī)范》中的“信息與溝通”、“內(nèi)部監(jiān)督”合并為“內(nèi)部控制保證”，強(qiáng)調(diào)兩者是保證內(nèi)部控制合理、有效的重要手段，同時(shí)增加了“內(nèi)部控制管理、內(nèi)部審計(jì)應(yīng)急機(jī)制和風(fēng)險(xiǎn)問責(zé)”的新內(nèi)容，使內(nèi)部控制保證體系更完整、全面。
      六、提出了三層次內(nèi)部控制活動(dòng)框架，擴(kuò)充和豐富了資金運(yùn)用控制的內(nèi)容
      新準(zhǔn)則借鑒國(guó)際經(jīng)驗(yàn)，首次提出把內(nèi)部控制活動(dòng)分為前臺(tái)控制、后臺(tái)控制和基礎(chǔ)控制三個(gè)層次，并做了更具體的規(guī)范和指導(dǎo)，大大提高了內(nèi)部控制標(biāo)準(zhǔn)的可執(zhí)行性，這是新準(zhǔn)則的 核心內(nèi)容和重點(diǎn)章節(jié)。淤前臺(tái)控制即銷售控制，它是保險(xiǎn)公司風(fēng)險(xiǎn)控制的第一道關(guān)口，存在的風(fēng)險(xiǎn)巨大且形式多樣，控制難度大，往往成為保險(xiǎn)公司內(nèi)部控制的薄弱環(huán)節(jié)，也是最容易和消費(fèi)者產(chǎn)生糾紛的環(huán)節(jié)。舊準(zhǔn)則對(duì)銷售控制的規(guī)定分散在第二十條、二十一條和二十六條，而且描述不夠準(zhǔn)確和全面；新準(zhǔn)則將銷售控制概括為銷售人員和機(jī)構(gòu)控制、銷售過程和品 質(zhì)控制及傭金手續(xù)費(fèi)控制，并作出了非常細(xì)致的規(guī)定，既可有效控制保險(xiǎn)公司的銷售風(fēng)險(xiǎn)，又是對(duì)消費(fèi)者權(quán)益的重要保護(hù)。于運(yùn)營(yíng)控制主要是針對(duì)運(yùn)營(yíng)活動(dòng)的環(huán)節(jié)來(lái)進(jìn)行相應(yīng)的風(fēng) 險(xiǎn)防范，是保險(xiǎn)公司業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制的關(guān)鍵環(huán)節(jié)。舊準(zhǔn)則規(guī)定了產(chǎn)品控制、承?？刂?、理賠控制、業(yè)務(wù)單證控制、會(huì)計(jì)處理控制；新準(zhǔn)則在總結(jié)近年來(lái)保險(xiǎn)公司內(nèi)部控制方面出現(xiàn)的問題 和教訓(xùn)的基礎(chǔ)上，增加了保全控制、收付費(fèi)控制、再保險(xiǎn)控制、客戶服務(wù)電話中心控制及反洗錢控制，比舊準(zhǔn)則的規(guī)定更具有針對(duì)性。盂基礎(chǔ)管理控制是對(duì)為公司經(jīng)營(yíng)運(yùn)作提供決策支 持和資源保障等行為進(jìn)行控制，它是保險(xiǎn)公司內(nèi)部控制活動(dòng)的基礎(chǔ)。舊準(zhǔn)則對(duì)計(jì)劃財(cái)務(wù)控制和信息系統(tǒng)控制闡述比較詳細(xì)，對(duì)人力資源控制、精算法律控制、行政管理控制僅用一句 話提及；新準(zhǔn)則對(duì)計(jì)劃財(cái)務(wù)控制和信息系統(tǒng)控制的內(nèi)容進(jìn)行了修訂，對(duì)人力資源控制、精算法律控制、行政管理控制進(jìn)行了細(xì)化和補(bǔ)充，新增了戰(zhàn)略規(guī)劃控制、分支機(jī)構(gòu)控制及風(fēng)險(xiǎn)管 理?？梢哉f(shuō)，在新準(zhǔn)則的指引下，保險(xiǎn)公司內(nèi)部控制需求基本能夠得到滿足，這既是新準(zhǔn)則的設(shè)計(jì)理念，也是新準(zhǔn)則成為保險(xiǎn)公司構(gòu)筑健全、有效的內(nèi)部控制體系的實(shí)踐依據(jù)。舊準(zhǔn)則在第六章的第31 條到33 條僅用231 個(gè)字闡述了資金運(yùn)用控制的目的、原則、體系以及投資業(yè)務(wù)管理和保險(xiǎn)業(yè)務(wù)管理相分離。而新準(zhǔn)則在第二章第四節(jié)中用1 099 個(gè)字單
      獨(dú)對(duì)資金運(yùn)用控制的內(nèi)容和范圍進(jìn)行了擴(kuò)充和豐富，具體表現(xiàn)在以下五個(gè)方面：淤?gòu)?qiáng)調(diào)了資金運(yùn)用是保險(xiǎn)公司經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中相對(duì)獨(dú)立的組成部分，是內(nèi)部控制的重中之重，加強(qiáng)資金運(yùn)
      用控制是保險(xiǎn)公司防范風(fēng)險(xiǎn)的生命線。于明確了資金運(yùn)用控制是對(duì)資產(chǎn)戰(zhàn)略配置、資產(chǎn)負(fù)債匹配、投資決策管理、投資交易管理和資產(chǎn)托管等活動(dòng)的全過程控制。盂強(qiáng)調(diào)資金運(yùn)用要 遵循集中、統(tǒng)一、專業(yè)、規(guī)范的要求。榆提出了資金運(yùn)用中要注意防范市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、信用風(fēng)險(xiǎn)、流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)和操作風(fēng)險(xiǎn)
      第二篇：《保險(xiǎn)公司內(nèi)部控制基本準(zhǔn)則》
      《保險(xiǎn)公司內(nèi)部控制基本準(zhǔn)則》 第一章總則
      第一條為加強(qiáng)保險(xiǎn)公司內(nèi)部控制建設(shè)，提高保險(xiǎn)公司風(fēng)險(xiǎn)防范能力和經(jīng)營(yíng)管理水平，促進(jìn)保險(xiǎn)公司合規(guī)、穩(wěn)健、有效經(jīng)營(yíng)，保護(hù)保險(xiǎn)公司和被保險(xiǎn)人等其他利益相關(guān)者合法權(quán)益，依據(jù)《保險(xiǎn)法》、《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》和其他相關(guān)規(guī)定，制定本準(zhǔn)則。
      第二條本準(zhǔn)則所稱內(nèi)部控制，是指保險(xiǎn)公司各層級(jí)的機(jī)構(gòu)和人員，依據(jù)各自的職責(zé)，采取適當(dāng)措施，合理防范和有效控制經(jīng)營(yíng)管理中的各種風(fēng)險(xiǎn)，防止公司經(jīng)營(yíng)偏離發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的機(jī)制和過程。
      第三條保險(xiǎn)公司內(nèi)部控制的目標(biāo)包括：
      （一）行為合規(guī)性目標(biāo)。保證保險(xiǎn)公司的經(jīng)營(yíng)管理行為遵守法律法規(guī)、監(jiān)管規(guī)定、行業(yè)規(guī)范、公司內(nèi)部管理制度和誠(chéng)信準(zhǔn)則；
      （二）資產(chǎn)安全性目標(biāo)。保證保險(xiǎn)公司資產(chǎn)安全可靠，防止公司資產(chǎn)被非法使用、處置和侵占；
      （三）信息真實(shí)性目標(biāo)。保證保險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)報(bào)告、償付能力報(bào)告等業(yè)務(wù)、財(cái)務(wù)及管理信息的真實(shí)、準(zhǔn)確、完整；
      （四）經(jīng)營(yíng)有效性目標(biāo)。增強(qiáng)保險(xiǎn)公司決策執(zhí)行力，提高管理效率，改善經(jīng)營(yíng)效益；
      （五）戰(zhàn)略保障性目標(biāo)。保障保險(xiǎn)公司實(shí)現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略，促進(jìn)穩(wěn)健經(jīng)營(yíng)和可持續(xù)發(fā)展，保護(hù)股東、被保險(xiǎn)人及其他利益相關(guān)者的合法權(quán)益。
      第四條保險(xiǎn)公司建立和實(shí)施內(nèi)部控制，應(yīng)當(dāng)遵循以下原則：
      （一）全面和重點(diǎn)相統(tǒng)一。保險(xiǎn)公司應(yīng)當(dāng)建立全面、系統(tǒng)、規(guī)范化的內(nèi)部控制體系，覆蓋所有業(yè)務(wù)流程和操作環(huán)節(jié)，貫穿經(jīng)營(yíng)管理全過程。在全面管理的基礎(chǔ)上，對(duì)公司重要業(yè)務(wù)事項(xiàng)和高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域?qū)嵤┲攸c(diǎn)控制。
      （二）制衡和協(xié)作相統(tǒng)一。保險(xiǎn)公司內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)在組織架構(gòu)、崗位設(shè)置、權(quán)責(zé)分配、業(yè)務(wù)流程等方面，通過適當(dāng)?shù)穆氊?zé)分離、授權(quán)和層級(jí)審批等機(jī)制，形成合理制約和有效監(jiān)督。在制衡的基礎(chǔ)上，各職能部門和業(yè)務(wù)單位之間應(yīng)當(dāng)相互配合，密切協(xié)作，提高效率，避免相互推諉或工作遺漏。
      （三）權(quán)威性和適應(yīng)性相統(tǒng)一。保險(xiǎn)公司內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)與績(jī)效考核和問責(zé)相掛鉤，任何人不得擁有不受內(nèi)部控制約束的權(quán)力，未經(jīng)授權(quán)不得更改內(nèi)部控制程序。在確保內(nèi)部控制權(quán)威性的基礎(chǔ)上，公司應(yīng)當(dāng)及時(shí)調(diào)整和定期優(yōu)化內(nèi)部控制流程，使之不斷適應(yīng)經(jīng)營(yíng)環(huán)境和管理要求的變化。
      （四）有效控制和合理成本相統(tǒng)一。保險(xiǎn)公司內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)與公司實(shí)際風(fēng)險(xiǎn)狀況相匹配，確保內(nèi)部控制措施滿足管理需求，風(fēng)險(xiǎn)得到有效防范。在有效控制的前提下，合理配置資源，盡可能降低內(nèi)部控制成本。
      第五條保險(xiǎn)公司內(nèi)部控制體系包括以下三個(gè)組成部分：
      （一）內(nèi)部控制基礎(chǔ)。包括公司治理、組織架構(gòu)、人力資源、信息系統(tǒng)和企業(yè)文化等。
      （二）內(nèi)部控制程序。包括識(shí)別評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)、設(shè)計(jì)實(shí)施控制措施等。
      （三）內(nèi)部控制保證。包括信息溝通、內(nèi)控管理、內(nèi)部審計(jì)應(yīng)急機(jī)制和風(fēng)險(xiǎn)問責(zé)等。
      第六條內(nèi)部控制基礎(chǔ)。保險(xiǎn)公司應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)內(nèi)部控制基礎(chǔ)建設(shè)，為有效實(shí)施內(nèi)部控制營(yíng)造良好環(huán)境。
      保險(xiǎn)公司應(yīng)當(dāng)建立規(guī)范的公司治理，形成授權(quán)清晰、運(yùn)作規(guī)范、科學(xué)有效的決策、執(zhí)行、監(jiān)督機(jī)制。公司董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)和管理層應(yīng)當(dāng)對(duì)內(nèi)部控制高度重視，帶頭認(rèn)真履行內(nèi)控職能。
      保險(xiǎn)公司應(yīng)當(dāng)根據(jù)保險(xiǎn)業(yè)務(wù)流程和內(nèi)部控制的需要，建立合理的組織架構(gòu)。按照便于管理、易于考核、簡(jiǎn)化層級(jí)、避免交叉的原則，科學(xué)設(shè)置內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)、分支機(jī)構(gòu)和工作崗位，明確職責(zé)分工，規(guī)定清晰的報(bào)告路線。
      保險(xiǎn)公司應(yīng)當(dāng)建立與內(nèi)部控制需要相適應(yīng)的人力資源政策，確保關(guān)鍵崗位的人員具有專業(yè)勝任能力并定期接受相關(guān)培訓(xùn)，公司關(guān)鍵崗位的考核、薪酬、獎(jiǎng)懲、晉升等人力資源政策應(yīng)當(dāng)與內(nèi)部控制成效相掛鉤。
      保險(xiǎn)公司應(yīng)當(dāng)建立安全實(shí)用、覆蓋所有業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)的信息系統(tǒng)，盡可能使各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)信息化、流程化、自動(dòng)化，減少或消除人為干預(yù)和操作失誤，為內(nèi)部控制提供技術(shù)保障和系統(tǒng)支持。
      保險(xiǎn)公司應(yīng)當(dāng)培育領(lǐng)導(dǎo)高度重視、內(nèi)控人人有責(zé)和違規(guī)必受追究的內(nèi)控企業(yè)文化，形成以風(fēng)險(xiǎn)控制為導(dǎo)向的管理理念和經(jīng)營(yíng)風(fēng)格，提高全體員工的風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)，使內(nèi)控制度得到自覺遵守。
      第七條內(nèi)部控制程序。保險(xiǎn)公司應(yīng)當(dāng)根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)規(guī)律，合理設(shè)計(jì)內(nèi)嵌于業(yè)務(wù)活動(dòng)的內(nèi)部控制流程，努力實(shí)現(xiàn)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的過程控制。
      保險(xiǎn)公司應(yīng)當(dāng)對(duì)經(jīng)營(yíng)管理和業(yè)務(wù)活動(dòng)中可能面臨的風(fēng)險(xiǎn)因素進(jìn)行全面系統(tǒng)的識(shí)別分析，發(fā)現(xiàn)并確定風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，同時(shí)對(duì)重要風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)的發(fā)生概率、誘發(fā)因素、擴(kuò)散規(guī)律和可能損失進(jìn)行定性和定量評(píng)估，確定風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略和控制重點(diǎn)。
      保險(xiǎn)公司應(yīng)當(dāng)根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別評(píng)估的結(jié)果，科學(xué)設(shè)計(jì)內(nèi)部控制政策、程序和措施并嚴(yán)格執(zhí)行，同時(shí)根據(jù)控制效果不斷改進(jìn)內(nèi)部控制流程，將風(fēng)險(xiǎn)控制在預(yù)定目標(biāo)或可承受的范圍內(nèi)。
      第八條內(nèi)部控制保證。保險(xiǎn)公司應(yīng)當(dāng)建立多層次、全方位的監(jiān)控體系，實(shí)現(xiàn)對(duì)內(nèi)部控制活動(dòng)的事前、事中、事后有效監(jiān)控，為實(shí)現(xiàn)內(nèi)控目標(biāo)提供保證。
      保險(xiǎn)公司應(yīng)當(dāng)建立信息和溝通機(jī)制，促進(jìn)公司信息的廣泛共享和及時(shí)充分溝通，提高經(jīng)營(yíng)管理透明度，防止舞弊事件的發(fā)生。
      保險(xiǎn)公司應(yīng)當(dāng)建立內(nèi)控管理及評(píng)價(jià)機(jī)制，通過對(duì)公司內(nèi)部控制的整體設(shè)計(jì)和統(tǒng)籌規(guī)劃，推動(dòng)各內(nèi)部控制責(zé)任主體對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行實(shí)時(shí)監(jiān)測(cè)和定期排查，并據(jù)此調(diào)整和改進(jìn)公司的內(nèi)部控制流程。
      保險(xiǎn)公司應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)內(nèi)部控制的審計(jì)檢查，定期根據(jù)檢查結(jié)果對(duì)內(nèi)部控制的健全性、合理性和有效性進(jìn)行評(píng)估，并按照規(guī)定的報(bào)告路線及時(shí)向?qū)徲?jì)對(duì)象、合規(guī)管理職能部門和上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行反饋和報(bào)告。
      保險(xiǎn)公司應(yīng)當(dāng)建立內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)急管理機(jī)制，制定周全和可操作性強(qiáng)的應(yīng)急預(yù)案，明確各種風(fēng)險(xiǎn)情形下的應(yīng)對(duì)措施，盡可能減少內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)的影響和損失。
      保險(xiǎn)公司應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格內(nèi)部控制責(zé)任追究，對(duì)于違反內(nèi)部控制要求的行為，不管是否造成損失，都要進(jìn)行嚴(yán)肅處理，追究當(dāng)事人和領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。
      第九條內(nèi)部控制活動(dòng)的層次。保險(xiǎn)公司應(yīng)當(dāng)根據(jù)保險(xiǎn)公司業(yè)務(wù)流程特點(diǎn)和資源優(yōu)化配置要求，按照控制風(fēng)險(xiǎn)、提升服務(wù)、降低成本、提高效率的原則，科學(xué)建立和合理劃分內(nèi)部控制活動(dòng)的重點(diǎn)和層次。
      保險(xiǎn)公司內(nèi)部控制活動(dòng)分為前臺(tái)控制、后臺(tái)控制和基礎(chǔ)控制三個(gè)層次。前臺(tái)控制是對(duì)直接面對(duì)市場(chǎng)和客戶的營(yíng)銷及交易行為的控制活動(dòng)；后臺(tái)控制是對(duì)業(yè)務(wù)處理和后援支持等運(yùn)營(yíng)行為的控制活動(dòng)；基礎(chǔ)控制是對(duì)為公司經(jīng)營(yíng)運(yùn)作提供決策支持和資源保障等管理行為的控制活動(dòng)。
      第二章內(nèi)部控制活動(dòng)
      第一節(jié)銷售控制
      第十條銷售控制的內(nèi)容和基本要求。保險(xiǎn)公司應(yīng)當(dāng)以市場(chǎng)和客戶為導(dǎo)向，以業(yè)務(wù)品質(zhì)和效益為中心，組織實(shí)施銷售控制活動(dòng)。
      保險(xiǎn)公司應(yīng)當(dāng)根據(jù)不同渠道和方式銷售活動(dòng)的特點(diǎn)，制定有針對(duì)性的內(nèi)部控制制度，強(qiáng)化對(duì)銷售過程的控制，防范銷售風(fēng)險(xiǎn)。
      銷售控制主要包括銷售人員和機(jī)構(gòu)管理、銷售過程管理、銷售品質(zhì)管理、傭金手續(xù)費(fèi)管理等活動(dòng)的全過程控制。
      第十一條銷售人員和機(jī)構(gòu)控制。保險(xiǎn)公司應(yīng)當(dāng)建立并實(shí)施科學(xué)統(tǒng)一的銷售人員管理制度，規(guī)范對(duì)各渠道銷售人員的甄選錄用、組織管理、教育培訓(xùn)、業(yè)績(jī)考核、傭金和手續(xù)費(fèi)、解約離司等。
      保險(xiǎn)公司應(yīng)當(dāng)建立代理機(jī)構(gòu)合作管理制度，規(guī)范與代理機(jī)構(gòu)合作過程中的資格審核、合同訂立、保費(fèi)劃轉(zhuǎn)和傭金手續(xù)費(fèi)結(jié)算等。
      第十二條銷售過程和品質(zhì)控制。保險(xiǎn)公司應(yīng)當(dāng)規(guī)范銷售宣傳行為，嚴(yán)格按照監(jiān)管規(guī)定和內(nèi)部權(quán)限編寫、印制和發(fā)放各類宣傳廣告材料，確保宣傳廣告內(nèi)容真實(shí)、合法，杜絕廣告宣傳中的誤導(dǎo)行為。
      保險(xiǎn)公司應(yīng)當(dāng)規(guī)范銷售展業(yè)行為，采取投保風(fēng)險(xiǎn)提示、客戶回訪、保單信息查詢、傭金手續(xù)費(fèi)控制、電話錄音、定期排查及反洗錢監(jiān)測(cè)等方式，建立銷售過程和銷售品質(zhì)風(fēng)險(xiǎn)控制機(jī)制，有效發(fā)現(xiàn)、監(jiān)控銷售中的誤導(dǎo)客戶、虛假業(yè)務(wù)、侵占保費(fèi)、不正當(dāng)競(jìng)爭(zhēng)、非法集資和洗錢等行為，提升業(yè)務(wù)品質(zhì)。
      保險(xiǎn)公司應(yīng)當(dāng)規(guī)定客戶回訪的業(yè)務(wù)范圍和條件、回訪比例、回訪頻率、回訪記錄等回訪要求及后續(xù)處理措施，加強(qiáng)銷售風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控。
      保險(xiǎn)公司應(yīng)當(dāng)規(guī)范與代理等中介機(jī)構(gòu)的合作行為，嚴(yán)格實(shí)行保費(fèi)收取與傭金支付收支兩條線管理，定期對(duì)保費(fèi)和重要單證進(jìn)行清點(diǎn)對(duì)賬，確保賬賬一致、賬實(shí)相符，防止保費(fèi)坐扣和單證流失。
      第十三條傭金手續(xù)費(fèi)控制。保險(xiǎn)公司應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格規(guī)范傭金、手續(xù)費(fèi)的計(jì)算和發(fā)放流程，防范虛列、套取、挪用、擠占傭金和手續(xù)費(fèi)的行為。
      保險(xiǎn)公司應(yīng)當(dāng)杜絕任何形式的商業(yè)賄賂行為。
      第二節(jié)運(yùn)營(yíng)控制
      第十四條運(yùn)營(yíng)控制的內(nèi)容和基本要求。保險(xiǎn)公司應(yīng)當(dāng)以效率和風(fēng)險(xiǎn)控制為中心，按照集中化、專業(yè)化的要求，組織實(shí)施運(yùn)營(yíng)控制活動(dòng)。
      保險(xiǎn)公司應(yīng)當(dāng)針對(duì)運(yùn)營(yíng)活動(dòng)的不同環(huán)節(jié)，制定相應(yīng)的管理制度，強(qiáng)化操作流程控制，確保業(yè)務(wù)活動(dòng)正常運(yùn)轉(zhuǎn)，防范運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。
      運(yùn)營(yíng)控制主要包括產(chǎn)品開發(fā)管理、承保管理、理賠管理、保全管理、收付費(fèi)管理、再保險(xiǎn)管理、業(yè)務(wù)單證管理、電話中心管理、會(huì)計(jì)處理和反洗錢等活動(dòng)的全過程控制。
      第十五條產(chǎn)品控制。保險(xiǎn)公司應(yīng)當(dāng)明確產(chǎn)品開發(fā)流程，規(guī)范客戶需求和市場(chǎng)信息收集、分析論證、條款費(fèi)率確定、審批報(bào)備、測(cè)試下發(fā)和跟蹤管理等控制事項(xiàng)，提高保險(xiǎn)公司的產(chǎn)品研發(fā)和創(chuàng)新能力，提高產(chǎn)品適應(yīng)性，防范產(chǎn)品定價(jià)及條款法律風(fēng)險(xiǎn)。
      保險(xiǎn)公司應(yīng)當(dāng)建立產(chǎn)品開發(fā)職能部門及領(lǐng)導(dǎo)決策機(jī)構(gòu)，規(guī)范產(chǎn)品開發(fā)的程序、條件、審批權(quán)限和職責(zé)，明確總精算師（精算責(zé)任人）和法律責(zé)任人的職責(zé)和權(quán)限，確保產(chǎn)品開發(fā)過程規(guī)范、嚴(yán)謹(jǐn)。
      保險(xiǎn)公司應(yīng)當(dāng)根據(jù)市場(chǎng)需求調(diào)查結(jié)果，從市場(chǎng)前景、盈利能力、定價(jià)和法律風(fēng)險(xiǎn)等方面對(duì)新產(chǎn)品進(jìn)行科學(xué)論證和客觀評(píng)價(jià)，依據(jù)評(píng)價(jià)結(jié)果和規(guī)定權(quán)限進(jìn)行內(nèi)部審查，并按照監(jiān)管規(guī)定履行報(bào)批或報(bào)備義務(wù)。
      第十六條承?？刂?。保險(xiǎn)公司應(yīng)當(dāng)建立清晰的承保操作流程，規(guī)范投保受理、核保、保單繕制和送達(dá)等控制事項(xiàng)。
      保險(xiǎn)公司在投保受理時(shí)，應(yīng)當(dāng)對(duì)投保資料進(jìn)行初審，建立投保信息錄入復(fù)核機(jī)制，確保投保資料填寫正確、完整，錄入準(zhǔn)確。
      保險(xiǎn)公司應(yīng)當(dāng)明確核保的評(píng)點(diǎn)標(biāo)準(zhǔn)、分級(jí)審核權(quán)限、作業(yè)要求和核保人員資質(zhì)條件等，明確承保調(diào)查的條件、程序和要求。
      保險(xiǎn)公司應(yīng)當(dāng)在滿足規(guī)定條件的前提下繕制保單，采取適當(dāng)校驗(yàn)和監(jiān)控措施，確保保單內(nèi)容準(zhǔn)確，及時(shí)確實(shí)送達(dá)客戶。
      第十七條理賠控制。保險(xiǎn)公司應(yīng)當(dāng)建立標(biāo)準(zhǔn)、清晰的理賠操作流程和高效的理賠機(jī)制，規(guī)范報(bào)案受理、現(xiàn)場(chǎng)查勘、責(zé)任認(rèn)定、損失理算、賠款復(fù)核、賠款支付和結(jié)案歸檔等控制事項(xiàng)，確保理賠質(zhì)量和理賠時(shí)效。
      保險(xiǎn)公司在接到報(bào)案時(shí)應(yīng)當(dāng)及時(shí)登記錄入，主動(dòng)向客戶提供簡(jiǎn)便、明確的理賠指引。
      保險(xiǎn)公司應(yīng)當(dāng)明確理賠的理算標(biāo)準(zhǔn)、分級(jí)處理權(quán)限、作業(yè)要求和理賠人員資質(zhì)條件等，明確現(xiàn)場(chǎng)查勘的條件、時(shí)限、程序和要求，采取查勘與理算、理算與復(fù)核操作人員分離及利益相關(guān)方回避等措施，防止理賠錯(cuò)誤和舞弊行為。
      保險(xiǎn)公司應(yīng)當(dāng)建立重大、疑難案件會(huì)商和復(fù)核調(diào)查制度，明確其識(shí)別標(biāo)準(zhǔn)和處理要求，防范虛假理賠或錯(cuò)誤拒賠。
      第十八條保全控制。保險(xiǎn)公司應(yīng)當(dāng)建立規(guī)范統(tǒng)一的保全管理制度，規(guī)范保險(xiǎn)合同續(xù)期收費(fèi)、合同內(nèi)容及客戶資料變更、合同復(fù)效、生存給付和退保等控制事項(xiàng)。
      保險(xiǎn)公司應(yīng)當(dāng)明確各項(xiàng)保全管理措施的操作流程、審查內(nèi)容及標(biāo)準(zhǔn)、處理權(quán)限和作業(yè)要求等，防范侵占客戶保費(fèi)、冒領(lǐng)保險(xiǎn)金、虛假業(yè)務(wù)和違規(guī)批單退費(fèi)等侵害公司和客戶權(quán)益的行為。
      第十九條收付費(fèi)控制。保險(xiǎn)公司應(yīng)當(dāng)建立規(guī)范統(tǒng)一的收付費(fèi)管理制度，明確規(guī)定收付費(fèi)的管理流程、作業(yè)要求和崗位職責(zé)，防止侵占、挪用及違規(guī)支付等行為，確保資金安全。
      保險(xiǎn)公司原則上實(shí)行收付費(fèi)崗位與業(yè)務(wù)處理崗位人員及職責(zé)的分離。實(shí)行一站式服務(wù)等方式的，應(yīng)當(dāng)采取其他措施實(shí)施有效監(jiān)控。
      保險(xiǎn)公司原則上采取非現(xiàn)金收付費(fèi)方式，并確保將相關(guān)資金匯入保險(xiǎn)合同確定的款項(xiàng)所有人或其授權(quán)賬戶。確有必要采取現(xiàn)金方式的，應(yīng)當(dāng)采取其他措施實(shí)施有效監(jiān)控。
      保險(xiǎn)公司收付費(fèi)時(shí)應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格按照規(guī)定核對(duì)投保人、被保險(xiǎn)人或受益人以及實(shí)際領(lǐng)款人的身份，確認(rèn)其是否具備收付費(fèi)主體的資格。
      第二十條再保險(xiǎn)控制。保險(xiǎn)公司應(yīng)當(dāng)建立再保險(xiǎn)管理制度，規(guī)范再保險(xiǎn)計(jì)劃、合同訂立、合同執(zhí)行、再保險(xiǎn)人資信跟蹤管理等控制事項(xiàng)，完善業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)分散和保障機(jī)制。
      保險(xiǎn)公司應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)自身經(jīng)營(yíng)管理數(shù)據(jù)及再保險(xiǎn)市場(chǎng)的跟蹤分析，準(zhǔn)確把握再保險(xiǎn)需求，科學(xué)安排再保險(xiǎn)計(jì)劃，合理訂立再保險(xiǎn)合同，確保及時(shí)、足額分保，并及時(shí)準(zhǔn)確向再保險(xiǎn)人提供分保業(yè)務(wù)信息。
      保險(xiǎn)公司應(yīng)當(dāng)持續(xù)跟蹤了解再保險(xiǎn)人的資信狀況，建立必要的應(yīng)對(duì)措施，防范再保險(xiǎn)信用風(fēng)險(xiǎn)。
      第二十一條業(yè)務(wù)單證控制。保險(xiǎn)公司應(yīng)當(dāng)建立業(yè)務(wù)單證管理制度，規(guī)范投保單、保單、保險(xiǎn)卡、批單、收據(jù)、發(fā)票等保險(xiǎn)單證的設(shè)計(jì)、印制、存放、申領(lǐng)和發(fā)放、使用、核銷、作廢、遺失等控制事, 項(xiàng)。
      保險(xiǎn)公司應(yīng)當(dāng)全程監(jiān)控分支機(jī)構(gòu)、部門和個(gè)人申領(lǐng)重要有價(jià)空白單證的名稱、時(shí)間、數(shù)量和流水號(hào)，嚴(yán)格控制重要有價(jià)空白單證的領(lǐng)用數(shù)量和持有期限，做到定期回繳、核銷和盤點(diǎn)。
      第二十二條會(huì)計(jì)處理控制。保險(xiǎn)公司應(yīng)當(dāng)規(guī)范會(huì)計(jì)核算流程，提高會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)采集、賬目和報(bào)表生成的自動(dòng)化水平，實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)系統(tǒng)和財(cái)務(wù)系統(tǒng)無(wú)縫連接，減少人工干預(yù)，確保會(huì)計(jì)處理的準(zhǔn)確性和效率。
      保險(xiǎn)公司應(yīng)當(dāng)依據(jù)真實(shí)的業(yè)務(wù)事項(xiàng)進(jìn)行會(huì)計(jì)處理，不得在違背業(yè)務(wù)真實(shí)性的情況下調(diào)整會(huì)計(jì)信息。保險(xiǎn)公司應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)原始憑證與財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的一致性核對(duì)，做到賬賬、賬實(shí)和賬表相符，確保會(huì)計(jì)信息真實(shí)、完整、準(zhǔn)確。
      保險(xiǎn)公司應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)會(huì)計(jì)原始憑證管理，逐步采取影像掃描等方式輔助歸檔保存。
      第二十三條客戶服務(wù)電話中心控制。保險(xiǎn)公司應(yīng)當(dāng)建立客戶電話中心管理制度，規(guī)范電話咨詢、查詢、投訴受理、報(bào)案登記、掛失登記、客戶回訪、業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)辦、業(yè)務(wù)辦理跟蹤反饋等控制事項(xiàng)。
      保險(xiǎn)公司應(yīng)當(dāng)建立統(tǒng)一的客戶服務(wù)專線，二十四小時(shí)開通電話服務(wù)，保障電話接通率，統(tǒng)一服務(wù)禮儀和標(biāo)準(zhǔn)，及時(shí)將客戶需求提交相關(guān)業(yè)務(wù)部門處理，提高客戶服務(wù)質(zhì)量。
      第二十四條反洗錢控制。保險(xiǎn)公司應(yīng)當(dāng)依據(jù)《反洗錢法》及相關(guān)監(jiān)管規(guī)定，建立健全反洗錢控制制度，明確反洗錢的職能機(jī)構(gòu)、崗位職責(zé)和報(bào)告路線。
      保險(xiǎn)公司應(yīng)建立客戶身份識(shí)別、客戶資料和交易記錄保存、大額及可疑交易發(fā)現(xiàn)和報(bào)告等反洗錢內(nèi)部操作規(guī)程，并通過宣傳培訓(xùn)、定期演練和檢查等方式，確保相關(guān)崗位工作人員嚴(yán)格遵守操作規(guī)程，及時(shí)將可疑信息上報(bào)有關(guān)機(jī)構(gòu)。
      第三節(jié)基礎(chǔ)管理控制
      第二十五條基礎(chǔ)管理控制的內(nèi)容和基本要求?；A(chǔ)管理控制主要包括戰(zhàn)略規(guī)劃、人力資源管理、計(jì)劃財(cái)務(wù)、信息系統(tǒng)管理、行政管理、精算法律、分支機(jī)構(gòu)管理和風(fēng)險(xiǎn)管理等活動(dòng)的全過程控制。其中，風(fēng)險(xiǎn)管理既是保險(xiǎn)公司基礎(chǔ)管理的重要組成部分，也是內(nèi)部控制監(jiān)控的重要環(huán)節(jié)。
      保險(xiǎn)公司應(yīng)當(dāng)按照制度化、規(guī)范化的要求，組織實(shí)施基礎(chǔ)管理控制活動(dòng)。
      保險(xiǎn)公司應(yīng)當(dāng)針對(duì)基礎(chǔ)管理的各項(xiàng)職能和活動(dòng)，制定相應(yīng)的管理制度并組織實(shí)施，確保基礎(chǔ)管理有序運(yùn)轉(zhuǎn)、協(xié)調(diào)配合，為公司業(yè)務(wù)發(fā)展和正常運(yùn)營(yíng)提供支持和服務(wù)。
      第二十六條戰(zhàn)略規(guī)劃控制。保險(xiǎn)公司應(yīng)當(dāng)強(qiáng)化戰(zhàn)略規(guī)劃職能，規(guī)范戰(zhàn)略規(guī)劃中的信息收集、戰(zhàn)略決策制定、論證和審批、決策執(zhí)行評(píng)估和跟蹤反饋等控制事項(xiàng)，為研發(fā)機(jī)構(gòu)提供必備的人力財(cái)力保障，提高戰(zhàn)略研究的指導(dǎo)性和實(shí)用性，確保公司經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的合理性和決策的科學(xué)性。
      保險(xiǎn)公司應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)國(guó)內(nèi)外宏觀經(jīng)濟(jì)金融形勢(shì)、自身經(jīng)營(yíng)活動(dòng)及業(yè)務(wù)發(fā)展情況的及時(shí)分析和深入研究，合理制定、及時(shí)調(diào)整公司整體經(jīng)營(yíng)管理流程與組織架構(gòu)設(shè)置，制定科學(xué)的業(yè)務(wù)發(fā)展規(guī)劃，并為公司的承保和投資等業(yè)務(wù)活動(dòng)提供及時(shí)、有效的決策支持。
      保險(xiǎn)公司應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)公司業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)情況的實(shí)時(shí)分析，定期分析評(píng)估經(jīng)營(yíng)管理和財(cái)務(wù)狀況，合理設(shè)定分支機(jī)構(gòu)經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和績(jī)效指標(biāo)，并實(shí)時(shí)予以指導(dǎo)和監(jiān)督，保證公司戰(zhàn)略目標(biāo)有效執(zhí)行。
      第二十七條人力資源控制。保險(xiǎn)公司應(yīng)當(dāng)建立人力資源管理制度，規(guī)范崗位職責(zé)及崗位價(jià)值設(shè)定、招聘、薪酬、績(jī)效考核、培訓(xùn)、晉級(jí)晉職、獎(jiǎng)懲、勞動(dòng)保護(hù)、辭退與辭職等控制事項(xiàng)，為公司經(jīng)營(yíng)管理和持續(xù)發(fā)展提供人力資源支持。
      保險(xiǎn)公司應(yīng)當(dāng)根據(jù)經(jīng)營(yíng)管理需要，合理設(shè)定工作崗位及人員編制，制定清晰的崗位職責(zé)及報(bào)告路線，明確不同崗位的適任條件，適時(shí)進(jìn)行崗位價(jià)值評(píng)估。
      保險(xiǎn)公司應(yīng)當(dāng)明確員工招聘、薪酬管理、輪崗晉級(jí)、辭職辭退等工作的標(biāo)準(zhǔn)、程序和要求，合理制定不同崗位的績(jī)效考核指標(biāo)、權(quán)重及考核方式和程序，建立與公司發(fā)展相適應(yīng)的激勵(lì)約束機(jī)制。
      第三篇：保險(xiǎn)公司內(nèi)部控制研究
      論文摘要
      內(nèi)部控制是由企業(yè)的董事會(huì)、管理當(dāng)局和其他人員為實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性、經(jīng)營(yíng)的效果和效率、相關(guān)法律法規(guī)的遵循目標(biāo)提供合理保證的過程。有效的內(nèi)部控制系統(tǒng)，是企業(yè)高效運(yùn)作的基石，在企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理中具有舉足輕重的作用。保險(xiǎn)公司內(nèi)部控制是保險(xiǎn)公司風(fēng)險(xiǎn)管理的重要組成部分，是保險(xiǎn)公司應(yīng)對(duì)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)最有效的辦法之一，能規(guī)范保險(xiǎn)公司的經(jīng)營(yíng)行為。建立和健全內(nèi)部控制有助于保險(xiǎn)公司實(shí)現(xiàn)其經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，進(jìn)而有助于整個(gè)保險(xiǎn)行業(yè)的健康發(fā)展。
      關(guān)鍵詞：保險(xiǎn)公司；內(nèi)部控制；影響因素
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      目錄
      一、內(nèi)部控制的概念及作用............................................3
      （一）內(nèi)部控制的概念................................................3
      （二）內(nèi)部控制在企業(yè)中的作用.........................................4
      （三）保險(xiǎn)公司的內(nèi)部控制............................................5
      二、保險(xiǎn)公司內(nèi)部控制現(xiàn)狀以及問題揭示.................................5
      （一）我國(guó)保險(xiǎn)公司內(nèi)部控制現(xiàn)狀.......................................5
      （二）中華財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)龍泉支公司簡(jiǎn)介.....................................6
      （三）中華財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)龍泉分公司內(nèi)部控制的問題以及分析...................8
      三、保險(xiǎn)公司內(nèi)部控制機(jī)制改造方案....................................10
      （一）公司所處環(huán)境分析.............................................10
      （二）內(nèi)部控制機(jī)制改造思路.........................................11
      （三）內(nèi)部控制機(jī)制改造建議.........................................12
      四、結(jié)論...........................................................13
      五、參考文獻(xiàn).......................................................14
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      保險(xiǎn)公司內(nèi)部控制研究
      引言
      進(jìn)入21世紀(jì)，特別是我國(guó)加入WTO后，隨著國(guó)內(nèi)市場(chǎng)的進(jìn)一步開放，越來(lái)越多國(guó)外的保險(xiǎn)公司進(jìn)入了國(guó)內(nèi)市場(chǎng)，國(guó)內(nèi)保險(xiǎn)市場(chǎng)的競(jìng)爭(zhēng)空前激烈，同時(shí)由于保險(xiǎn)市場(chǎng)與資本市場(chǎng)、貨幣市場(chǎng)的結(jié)合越來(lái)越緊密，保險(xiǎn)公司面臨的風(fēng)險(xiǎn)也越來(lái)越復(fù)雜，不僅涉及自然災(zāi)害、意外事故，而且日益受到投資環(huán)境、貨幣政策等風(fēng)險(xiǎn)因素的影響，保險(xiǎn)公司面臨著如何提高自身風(fēng)險(xiǎn)控制能力的問題。因此保險(xiǎn)公司應(yīng)切實(shí)研究風(fēng)險(xiǎn)防范的辦法和途徑，積極防范和化解內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)和外部風(fēng)險(xiǎn)。內(nèi)部控制是保險(xiǎn)公司防范風(fēng)險(xiǎn)的
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      （二）內(nèi)部控制在企業(yè)中的作用
      內(nèi)部控制的演變歷程和國(guó)內(nèi)外的內(nèi)部控制實(shí)踐都證實(shí)，內(nèi)部控制是企業(yè)各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)管理工作的制度基礎(chǔ)，是企業(yè)持續(xù)健康發(fā)展的根本保證。管理的歷史和實(shí)踐也反映出企業(yè)一切工作都無(wú)法脫離內(nèi)部控制而存在，企業(yè)的管理工作實(shí)際上是從建立健全內(nèi)部控制開始的，企業(yè)的一切活動(dòng)都無(wú)法游離于內(nèi)部控制之外。因而作為企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理的重要組成部分，有效的內(nèi)部控制系統(tǒng)，是企業(yè)高效運(yùn)作的基石，在企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理中具有舉足輕重的作用。
      1.提高企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息、經(jīng)營(yíng)信息的可靠性和完整性
      企業(yè)需要大量真實(shí)可靠的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息以及非財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息，因?yàn)橥顿Y人、管理者、債權(quán)人、顧客等相關(guān)利益主體需要借助財(cái)務(wù)報(bào)表來(lái)評(píng)估企業(yè)業(yè)績(jī)，以便決策。健全、有效的內(nèi)部控制，可以保證企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息及非財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息的采集、歸類、記錄和匯總過程得到有效控制，使會(huì)計(jì)信息及非財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息真實(shí)反映企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的實(shí)際情況，并及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正各種錯(cuò)誤和疏漏，進(jìn)而保證信息的可靠性和完整性。
      2.保證國(guó)家法律、法規(guī)及政策的貫徹落實(shí)
      企業(yè)在從事經(jīng)營(yíng)和其他特定活動(dòng)時(shí)必須遵守適用的法律法規(guī)。這些法律法規(guī)確定了企業(yè)在遵循性目標(biāo)中必須遵守的最低標(biāo)準(zhǔn)。企業(yè)遵紀(jì)守法的記錄，會(huì)極大地影響企業(yè)在社會(huì)公眾中的形象。內(nèi)部控制是管理者根據(jù)國(guó)家法律法規(guī)和相關(guān)政策制定的，是法律法規(guī)、政策等在公司內(nèi)部管理中的具體體現(xiàn)，規(guī)定了公司業(yè)務(wù)活動(dòng)的具體處理方法、程序和措施等。健全有效的內(nèi)部控制，通過設(shè)計(jì)并執(zhí)行能滿足國(guó)家法律、法規(guī)及有關(guān)政策的控制程序或流程，可以對(duì)公司內(nèi)部各職能部門、崗位、人員及各流轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)進(jìn)行有效的控制和監(jiān)督，對(duì)各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)是否符合國(guó)家的方針、政策、法規(guī)和財(cái)經(jīng)紀(jì)律進(jìn)行嚴(yán)格的審查和控制，及時(shí)發(fā)現(xiàn)貪污盜竊、違規(guī)處理成本費(fèi)用、偷稅等不法行為，及時(shí)采取有效措施，確保各項(xiàng)法律法規(guī)的執(zhí)行。
      3.保護(hù)企業(yè)資產(chǎn)的安全完整
      企業(yè)各項(xiàng)資產(chǎn)是企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)的物質(zhì)基礎(chǔ)。若企業(yè)對(duì)資產(chǎn)的管控不健全，可能會(huì)造成企業(yè)財(cái)產(chǎn)物資被盜竊或?yàn)E用，使公司蒙受嚴(yán)重?fù)p失。健全完善的內(nèi)部控制要求公司的各項(xiàng)交易事項(xiàng)必須依據(jù)管理部門的一般和特殊授權(quán)執(zhí)行，其中當(dāng)然包括購(gòu)置、計(jì)量、使用、處置資產(chǎn)等一系列有關(guān)資產(chǎn)的交易事項(xiàng)，使各項(xiàng)交易均在管理者控制之下，科學(xué)有效地監(jiān)督和制約各項(xiàng)資產(chǎn)的購(gòu)置、計(jì)量、使用、處置等各個(gè)環(huán)節(jié)。內(nèi)部控制還要求企業(yè)按照適當(dāng)?shù)臅r(shí)間間隔，將資產(chǎn)的賬面記錄與實(shí)物資產(chǎn)進(jìn)行對(duì)比，并對(duì)差異采取適當(dāng)?shù)难a(bǔ)救措施，以進(jìn)一步確保資產(chǎn)的安全完整，有效地糾正各種損失浪費(fèi)現(xiàn)象的發(fā)生，防止或抑制貪污盜竊、挪用公款、營(yíng)私舞弊等行為，從而保證公司資產(chǎn)的安全可靠。
      4.保證公司經(jīng)營(yíng)的效率與效果
      健全有效的內(nèi)部控制，可以利用會(huì)計(jì)、統(tǒng)計(jì)、業(yè)務(wù)等各部門的制度規(guī)劃及有關(guān)報(bào)告，把公司的財(cái)務(wù)、業(yè)務(wù)、銷售等各部門及其工作結(jié)合在一起，從而使各部門密切配合，充分發(fā)揮整體的作用，以順利達(dá)到企業(yè)的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)。同時(shí)，嚴(yán)密的監(jiān)督、宜順論文網(wǎng)004km.cn
      考核制度和合理的獎(jiǎng)懲制度，能真實(shí)反映工作實(shí)績(jī)并能激發(fā)員工的工作熱情及潛能，從而促進(jìn)整個(gè)公司的經(jīng)營(yíng)效率和效果。
      （三）保險(xiǎn)公司的內(nèi)部控制
      保險(xiǎn)公司內(nèi)部控制是內(nèi)部控制在保險(xiǎn)公司的具體應(yīng)用，是由保險(xiǎn)公司的董事會(huì)、經(jīng)理層和全體員工共同建立并實(shí)施的，為實(shí)現(xiàn)公司經(jīng)營(yíng)管理目標(biāo)、保證財(cái)務(wù)報(bào)告真實(shí)可靠、確保公司依法合規(guī)經(jīng)營(yíng)而提供合理保證的過程和機(jī)制。保險(xiǎn)公司內(nèi)部控制要素也包括控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息與溝通、監(jiān)控。但由于保險(xiǎn)公司經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的特殊性，因此對(duì)其主要的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)需要實(shí)施特殊的控制活動(dòng)，具體來(lái)說(shuō)，包括承保控制、銷售控制、理賠控制、投資控制、資產(chǎn)接觸控制、償付能力控制、會(huì)計(jì)控制、客戶服務(wù)控制、再保險(xiǎn)和其他風(fēng)險(xiǎn)管理工具控制、信息系統(tǒng)控制等。
      二、保險(xiǎn)公司內(nèi)部控制現(xiàn)狀以及問題揭示
      （一）我國(guó)保險(xiǎn)公司內(nèi)部控制現(xiàn)狀
      1999年，中國(guó)保險(xiǎn)監(jiān)督管理委員會(huì)頒布了《保險(xiǎn)公司內(nèi)部控制制度建設(shè)指導(dǎo)原則》，這是中國(guó)
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      和人員，依據(jù)各種的職責(zé)，采取適當(dāng)措施，合理防范和有效控制經(jīng)營(yíng)管理中的各種風(fēng)險(xiǎn)，防止公司經(jīng)營(yíng)偏離發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的機(jī)制和過程?！薄痘緶?zhǔn)則》是為加強(qiáng)保險(xiǎn)公司內(nèi)部控制建設(shè)，提高保險(xiǎn)公司風(fēng)險(xiǎn)防范能力和經(jīng)營(yíng)管理水平，促進(jìn)保險(xiǎn)公司合規(guī)、穩(wěn)健、有效經(jīng)營(yíng)，保護(hù)保險(xiǎn)公司和被保險(xiǎn)人等其他利益相關(guān)者合法權(quán)益，依據(jù)《保險(xiǎn)法》、《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》和其他相關(guān)規(guī)定而制定的準(zhǔn)則。這充分反映了我國(guó)保險(xiǎn)行業(yè)內(nèi)控建設(shè)進(jìn)一步規(guī)范化和制度化的趨勢(shì)。
      保險(xiǎn)公司內(nèi)部控制的特殊性，在于保險(xiǎn)企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)帶來(lái)的巨大外在成本。隨著社會(huì)的發(fā)展，保險(xiǎn)的地位越來(lái)越重要；有些發(fā)達(dá)國(guó)家的保費(fèi)收入已達(dá)國(guó)內(nèi)生產(chǎn)總值的10%以上，而且由于分散保險(xiǎn)保障生產(chǎn)、生活穩(wěn)定的需要，越來(lái)越多的企業(yè)、家庭和個(gè)人購(gòu)買了保險(xiǎn)，一旦保險(xiǎn)公司管理經(jīng)營(yíng)不善，影響的不僅是企業(yè)自身，而是千家萬(wàn)戶。保險(xiǎn)公司的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)所面對(duì)的現(xiàn)實(shí)經(jīng)濟(jì)環(huán)境，是一種不確定和充滿風(fēng)險(xiǎn)的經(jīng)濟(jì)。保險(xiǎn)公司由于其自身特殊行使得其風(fēng)險(xiǎn)成為金融風(fēng)險(xiǎn)中最重要的一種風(fēng)險(xiǎn)。我國(guó)保險(xiǎn)公司雖然也意識(shí)到風(fēng)險(xiǎn)管理的的重要性，但對(duì)風(fēng)險(xiǎn)仍不熟悉，其內(nèi)部控制管理能力不能適應(yīng)業(yè)務(wù)發(fā)展的問題仍比較突出。因此，加強(qiáng)保險(xiǎn)公司的內(nèi)控制度管理勢(shì)在必行。
      財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司是一類特殊的金融服務(wù)行業(yè)，其經(jīng)營(yíng)模式不同于一般行業(yè)，也不同于銀行、證券等其他金融企業(yè)，因此，其內(nèi)部控制除具有一般行業(yè)特征外，還具有其經(jīng)營(yíng)財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)業(yè)務(wù)領(lǐng)域的獨(dú)特特征，具體體現(xiàn)在以下方面。
      1、雙重性
      財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司既承保由被保險(xiǎn)人轉(zhuǎn)移過來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)保險(xiǎn)，又要承擔(dān)其自身的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，兩種風(fēng)險(xiǎn)疊加后呈現(xiàn)“乘數(shù)效應(yīng)”，造成的后果也更嚴(yán)重。因此，財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司既要對(duì)所承保的業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行控制，又要對(duì)自身的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行控制，體現(xiàn)其保險(xiǎn)行業(yè)內(nèi)控特有的雙重性。
      2、復(fù)雜性
      對(duì)財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司的保險(xiǎn)風(fēng)險(xiǎn)而言，小到承保一個(gè)燈泡，大到承保一座大型工程，或是承保無(wú)形的產(chǎn)品質(zhì)量責(zé)任、雇主責(zé)任等等。復(fù)雜的保險(xiǎn)標(biāo)的和復(fù)雜的保險(xiǎn)責(zé)任，導(dǎo)致財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司內(nèi)部控制非常復(fù)雜。
      3、流程特殊性
      與其他行業(yè)不同，保險(xiǎn)公司所面臨的風(fēng)險(xiǎn)環(huán)節(jié)十分特殊，其內(nèi)部控制流程也相應(yīng)有特殊性，主要體現(xiàn)在保險(xiǎn)產(chǎn)品的設(shè)計(jì)、保險(xiǎn)的銷售、承保、核保、理賠等環(huán)節(jié)。相對(duì)于壽險(xiǎn)公司而言，財(cái)險(xiǎn)公司的內(nèi)部控制水平就處于比較低的水平，因此本文將通過中華財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)龍泉支公司這個(gè)純財(cái)險(xiǎn)的公司為例子，舉其在內(nèi)部控制上所存在的一些問題，來(lái)分析我國(guó)保險(xiǎn)公司在內(nèi)部控制上所存在的一些問題和不足，同時(shí)提出一些自己的建議和看法。而這些問題，在中小型城市的保險(xiǎn)公司中也是比較普遍存在的，具有一定的代表性。
      （二）中華財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)龍泉支公司簡(jiǎn)介
      中華聯(lián)合財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司始創(chuàng)于1986年7月15日，是我國(guó)成立的
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      年12月正式遷往北京。公司主要經(jīng)營(yíng)除壽險(xiǎn)保險(xiǎn)外的各類財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)業(yè)務(wù)和再保險(xiǎn)業(yè)務(wù)。2002年該公司更名“中華聯(lián)合財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司”，業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)區(qū)域擴(kuò)大并迅速走向全國(guó)。2006年至2010年，該公司實(shí)現(xiàn)保費(fèi)收入分別為150.57億元、183.11億元、191.25億元、194.4億元、193.36億元；十一五期間累計(jì)實(shí)現(xiàn)保費(fèi)收入912.69億元，較十五期間增長(zhǎng)了354%，穩(wěn)居中國(guó)財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)
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      圖表 2
      圖表3
      險(xiǎn)種結(jié)構(gòu)分析0.65.50.64.9短人險(xiǎn)意外險(xiǎn)其他險(xiǎn)種企財(cái)險(xiǎn)88.4機(jī)動(dòng)車險(xiǎn)
      （三）中華財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)龍泉分公司內(nèi)部控制的問題以及分析
      縱觀中華財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)龍泉支公司發(fā)展歷程，中華財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)龍泉支公司內(nèi)部控制建設(shè)取得了一定成效，但還是存在不少問題和不足，總體水平較為薄弱，距離發(fā)達(dá)地區(qū)水平還有相當(dāng)?shù)牟罹唷?/p>
      1.內(nèi)部控制建設(shè)動(dòng)力不足
      在中華保險(xiǎn)內(nèi)部控制發(fā)展的過程中，來(lái)自保險(xiǎn)公司外部的推動(dòng)因素作用較強(qiáng)，而保險(xiǎn)公司自身強(qiáng)化內(nèi)部控制建設(shè)的意愿較弱。從理論而言，金融機(jī)構(gòu)內(nèi)部控制是金融市場(chǎng)健康運(yùn)行的基礎(chǔ)和前提，外部監(jiān)管和監(jiān)督都無(wú)法替代其自我約束。隨著中國(guó)保險(xiǎn)監(jiān)督管理委員會(huì)有關(guān)內(nèi)部控制的行政法規(guī)不斷頒布，保險(xiǎn)公司在監(jiān)管部門的督促下，才開始正確認(rèn)識(shí)和著手內(nèi)部控制建設(shè)。同時(shí)，中國(guó)保險(xiǎn)公司在參與國(guó)際資本市場(chǎng)的過程中，迫于國(guó)際資本市場(chǎng)監(jiān)管的壓力，內(nèi)部控制水平也得到了大幅提升。
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      監(jiān)管部門的作用越是突出，越反映出保險(xiǎn)公司自身在建設(shè)內(nèi)部控制問題上動(dòng)力的薄弱。對(duì)于中華財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)龍泉支公司而言，內(nèi)部控制建設(shè)是否達(dá)到監(jiān)管部門的要求，可能比內(nèi)部控制是否在公司經(jīng)營(yíng)管理過程中發(fā)揮實(shí)際作用更重要。
      2.對(duì)內(nèi)部控制的認(rèn)識(shí)上存在問題
      中華保險(xiǎn)公司龍泉支公司對(duì)內(nèi)部控制的重要性認(rèn)識(shí)不夠，有的員工對(duì)內(nèi)部控制的認(rèn)識(shí)還停留在比較原始的階段，認(rèn)為內(nèi)部控制就是內(nèi)部監(jiān)督，把內(nèi)部控制看作是手冊(cè)、文件和制度，搞好制度建設(shè)就建立了內(nèi)部控制機(jī)制；部分管理人員對(duì)內(nèi)部控制的意義和作用還不清楚，沒有把內(nèi)部控制當(dāng)作管理工作的一部分，沒有考慮到內(nèi)部控制失效對(duì)公司造成的損害可能是致命的。他們認(rèn)為內(nèi)部控制就是對(duì)某個(gè)或某幾個(gè)關(guān)節(jié)點(diǎn)進(jìn)行控制，抓住幾個(gè)關(guān)鍵環(huán)節(jié)就行了，在該公司內(nèi)，關(guān)于內(nèi)部控制的內(nèi)容大多數(shù)都是上級(jí)發(fā)的文件、指示，自身并沒有建立適合公司情況的內(nèi)部控制制度，即使是按上級(jí)的文件，指示建立了相對(duì)應(yīng)的內(nèi)部控制制度，也只是敷衍了事，并沒有落到實(shí)處，形同虛設(shè)。公司對(duì)管理者缺乏必要的約束和監(jiān)管，難以保證會(huì)計(jì)和統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)的真實(shí)性和準(zhǔn)確性，削弱了內(nèi)部控制制度的監(jiān)督效率，增加了保險(xiǎn)公司經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)和保險(xiǎn)監(jiān)管的難度和成本。
      3.組織結(jié)構(gòu)設(shè)置不科學(xué)
      組織結(jié)構(gòu)設(shè)置不科學(xué)也是中華保險(xiǎn)龍泉支公司內(nèi)部控制存在的一個(gè)比較嚴(yán)重的問題，雖然龍泉支公司是一個(gè)小公司，但從組織結(jié)構(gòu)設(shè)置上至少有以下3個(gè)方面不科學(xué)：①該公司只設(shè)有1個(gè)經(jīng)理，下面并沒有副經(jīng)理或者經(jīng)理助理，一方面，經(jīng)理管理幅度過寬，無(wú)論大事小事都是直接經(jīng)理拍板說(shuō)了算，例如日常易耗用品的使用簽字這種小事情也得找經(jīng)理，因此經(jīng)理很難集中精力在公司的經(jīng)營(yíng)方向以及內(nèi)部控制制度研究上；另一方面，過分的權(quán)利集中也容易滋生腐敗，當(dāng)一個(gè)人擁有絕對(duì)權(quán)利的時(shí)候，缺少了必要的約束，容易為所欲為，甚至為了自己利益視公司利益而不顧。②科室的設(shè)立不合理，對(duì)于業(yè)務(wù)科、理賠科這樣關(guān)系保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的科室設(shè)置比較齊全，人員配備也比較齊整，但是除此之外，對(duì)于財(cái)務(wù)人員的配置則顯得不足，還存在不相容職務(wù)兼職的現(xiàn)象，以致連最基本的內(nèi)部牽制要求都無(wú)法達(dá)到，給內(nèi)部控制的有效運(yùn)行帶來(lái)了很大的困難。③各個(gè)部門之間相對(duì)獨(dú)立，缺少互相的監(jiān)督，沒有形成一個(gè)立體交叉的，多角度全方位的風(fēng)險(xiǎn)控制體制，例如業(yè)務(wù)科經(jīng)常拿餐票來(lái)報(bào)銷，說(shuō)是請(qǐng)客戶吃飯的花費(fèi)，但是作為其他部門，由于缺少科學(xué)的監(jiān)督體系，根本無(wú)法辨別是否全部是請(qǐng)客戶吃飯的費(fèi)用，因此該公司一直存在餐飲費(fèi)用花費(fèi)過高的問題，沒有完善的內(nèi)部控制制度是其中的一個(gè)主要原因。
      4.人力資源狀況不佳
      內(nèi)部控制依靠每個(gè)員工去執(zhí)行，其執(zhí)行效果受企業(yè)人力資源狀況的影響。如果人員素質(zhì)不高，無(wú)論內(nèi)部控制設(shè)計(jì)得如何合理，其執(zhí)行也會(huì)流于形式。在這一方面上，中華保險(xiǎn)龍泉支公司的確存在著非常大的問題，主要體現(xiàn)在下面幾個(gè)方面：①?gòu)膶W(xué)歷上來(lái)說(shuō)，縱觀整個(gè)公司，除了經(jīng)理和極個(gè)別員工是大專畢業(yè)以外，其他大部分員工都只具備高中甚至初中文化，雖然文憑的高低并不能完全決定一個(gè)人能力的強(qiáng)弱，但是就從學(xué)習(xí)能力以及對(duì)新事物的接受能力上來(lái)說(shuō)，高學(xué)歷者普遍要高于低
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      學(xué)歷者。文化水平的底下，就導(dǎo)致了新觀念、新制度、新事物的難以推廣，直接影響內(nèi)部控制制度的實(shí)施。②從員工的素質(zhì)來(lái)說(shuō)，員工素質(zhì)普遍都比較低下，龍泉地處山區(qū)，經(jīng)濟(jì)發(fā)展比較落后，相應(yīng)的公司在正規(guī)化程度上也較大城市的落后許多，公司有很多員工不是憑實(shí)力進(jìn)來(lái)的，而是憑關(guān)系進(jìn)來(lái)。在部分員工的理念中，在保險(xiǎn)公司上班，只要能提高保費(fèi)收入就是個(gè)好員工。在龍泉，有個(gè)別保險(xiǎn)公司經(jīng)理甚至對(duì)員工說(shuō)：“只要能提高保費(fèi)收入，即使不上班工資也照拿”。在這些理念的引導(dǎo)下，部分人際關(guān)系強(qiáng)的員工就成了公司里的香饃饃，不僅遲到早退，還在公司里指手畫腳，引來(lái)其他員工的極大不滿，這部分員工雖然眼前可以為公司提高保費(fèi)收入，但是長(zhǎng)此以往不僅不利于公司的團(tuán)結(jié)上進(jìn)，更嚴(yán)重阻礙了公司內(nèi)部控制的實(shí)行，其結(jié)果往往是弊大于利。③員工沒有經(jīng)過系統(tǒng)的培訓(xùn)，大部分業(yè)務(wù)員都是直接從社會(huì)上招聘進(jìn)來(lái)的，其自身并沒有經(jīng)過對(duì)保險(xiǎn)知識(shí)的系統(tǒng)的學(xué)習(xí)，只是跟著有經(jīng)驗(yàn)的老業(yè)務(wù)員學(xué)習(xí)一段時(shí)間，然后自己上手操作，往往碰到問題后，由于沒有知識(shí)根基，不能夠獨(dú)立解決，還得去請(qǐng)教有經(jīng)驗(yàn)的業(yè)務(wù)員，不僅降低了工作效率，加大了老員工的工作量，而且很難有所創(chuàng)新，對(duì)面日新月異的保險(xiǎn)市場(chǎng)，一味的止步不前其結(jié)果往往是被市場(chǎng)所淘汰。
      三、保險(xiǎn)公司內(nèi)部控制機(jī)制改造方案
      通過
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      相比較外部環(huán)境而言，內(nèi)部環(huán)境才是真正的決定因素，因?yàn)橥獠凯h(huán)境對(duì)于大家來(lái)說(shuō)都是一樣的，機(jī)遇與風(fēng)險(xiǎn)都是對(duì)等的，不是一個(gè)公司可以決定的，但是內(nèi)部環(huán)境的建設(shè)總的來(lái)說(shuō)是取決于公司的領(lǐng)導(dǎo)層，取決于每個(gè)員工對(duì)公司的貢獻(xiàn)程度。同樣對(duì)于內(nèi)部環(huán)境而言也存在著兩個(gè)方面的情況：①內(nèi)部的劣勢(shì)，從前面的分析我們可以看出，公司在內(nèi)部控制建設(shè)上不夠重視，沒有當(dāng)成非常重要任務(wù)去抓，只停留在表面，組織設(shè)立也不夠科學(xué)，各個(gè)部門之間并沒有設(shè)立互相監(jiān)督機(jī)制，同時(shí)人力資源的狀況也不佳；②內(nèi)部的優(yōu)勢(shì)，作為隸屬新疆生產(chǎn)建設(shè)兵團(tuán)的企業(yè)，其企業(yè)文化具有軍隊(duì)的氣質(zhì)，那就是強(qiáng)調(diào)紀(jì)律性，嚴(yán)謹(jǐn)性，以及不怕苦，不怕累的精神。企業(yè)文化往往是一個(gè)公司的精髓所在，只要中華保險(xiǎn)龍泉分公司發(fā)揚(yáng)公司文化精神，重視內(nèi)部控制的建設(shè)，狠抓落實(shí)，相信完善的內(nèi)部控制制度建立并不遙遠(yuǎn)。
      （二）內(nèi)部控制機(jī)制改造思路
      通過前面對(duì)中華保險(xiǎn)龍泉支公司內(nèi)部控制中所存在的問題的分析，以及對(duì)公司所處的內(nèi)外部環(huán)境有了一個(gè)大概的了解后，應(yīng)該著手針對(duì)問題設(shè)計(jì)科學(xué)的合理的內(nèi)部控制改造思路。要建立完善的內(nèi)部控制機(jī)制，關(guān)鍵應(yīng)夯實(shí)管理基礎(chǔ)和改善內(nèi)部控制環(huán)境。根據(jù)中華保險(xiǎn)龍泉分公司管理基礎(chǔ)薄弱的現(xiàn)狀，應(yīng)從加強(qiáng)基礎(chǔ)管理做起，理順各方面的關(guān)系，改善內(nèi)部控制環(huán)境，然后在此基礎(chǔ)上重構(gòu)內(nèi)部控制管理體系。結(jié)合該公司經(jīng)營(yíng)管理的特點(diǎn)，在內(nèi)部控制體系構(gòu)造過程中，應(yīng)抓住關(guān)鍵控制環(huán)節(jié)，采取簡(jiǎn)便、易行、有效的方式，分步驟、有重點(diǎn)地進(jìn)行。為了避免一個(gè)組織突然面臨巨大的改變，對(duì)組織運(yùn)行的穩(wěn)定性帶來(lái)不利影響，應(yīng)采取邊整改、邊實(shí)施、邊評(píng)價(jià)的方式穩(wěn)步進(jìn)行，同時(shí)注意實(shí)施結(jié)果的反饋，及時(shí)進(jìn)行評(píng)估，并為下一步的改造積累經(jīng)驗(yàn)，下圖（圖表3）就是一個(gè)動(dòng)態(tài)的內(nèi)部控制改造思路。
      圖表 3
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      （三）內(nèi)部控制機(jī)制改造建議
      針對(duì)中華保險(xiǎn)龍泉支公司在內(nèi)部控制中出現(xiàn)的一些問題，本文認(rèn)為應(yīng)該從以下幾個(gè)方面著手進(jìn)行積極地改進(jìn)：
      1.重視員工內(nèi)部控制培訓(xùn)
      在國(guó)外，許多保險(xiǎn)公司都建立了規(guī)范和齊全的內(nèi)部控制標(biāo)準(zhǔn)，將內(nèi)部控制標(biāo)準(zhǔn)融入到流程設(shè)計(jì)和流程改造中，大量地進(jìn)行員工培訓(xùn)和教育，將內(nèi)部控制標(biāo)準(zhǔn)深入到所有員工的日常工作和行為中，以降低保險(xiǎn)公司的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，規(guī)避一些非正常商業(yè)行為的發(fā)生，維護(hù)公司良好的社會(huì)形象和股東利益。內(nèi)部控制培訓(xùn)是提高員工對(duì)內(nèi)部控制的認(rèn)識(shí)的有效手段，在中國(guó)保險(xiǎn)公司人員素質(zhì)普遍較低的情況下，這種手段對(duì)內(nèi)部控制的全面落實(shí)很有好處。由于培訓(xùn)工作的性質(zhì)，在培訓(xùn)力度不強(qiáng)的情況下狠抓內(nèi)部控制培訓(xùn)也是可能的。因此，雖然中國(guó)保險(xiǎn)公司培訓(xùn)工作的現(xiàn)狀不容樂觀，但通過培訓(xùn)來(lái)提升內(nèi)部控制建設(shè)的人員影響因素是我國(guó)保險(xiǎn)公司內(nèi)部控制建設(shè)的可行之道.總的來(lái)說(shuō)，中華保險(xiǎn)龍泉支公司之所以在內(nèi)部控制上存在諸多的問題，首先與他們對(duì)內(nèi)部控制培訓(xùn)的重視程度有直接的關(guān)系。無(wú)論是公司的管理層還是普通員工，對(duì)于內(nèi)部控制沒有一個(gè)完整的，清晰的概念。因此，應(yīng)該從公司的領(lǐng)導(dǎo)出發(fā)，全公司開展針對(duì)內(nèi)部控制認(rèn)識(shí)的學(xué)習(xí)，采取的方式可以是座談會(huì)形式、個(gè)人演講形式甚至是傳統(tǒng)考試形式，適當(dāng)?shù)臅r(shí)候有必要組織公司的骨干員工去其他城市內(nèi)部控制較為完善的保險(xiǎn)公司去學(xué)習(xí)交流，借鑒經(jīng)驗(yàn)，回來(lái)再把先進(jìn)的理念傳給公司的其他員工，使所有的員工都對(duì)內(nèi)部控制有一個(gè)清晰的明確的認(rèn)識(shí)。保證公司全體員工對(duì)內(nèi)部控制的熟悉，也是內(nèi)部控制能夠合理建立的一個(gè)必要前提。
      2.優(yōu)化公司組織結(jié)構(gòu)
      一個(gè)企業(yè)要有效地運(yùn)營(yíng)，必須將戰(zhàn)略和組織結(jié)構(gòu)相聯(lián)系。也就是說(shuō)要建立適宜的組織結(jié)構(gòu)，以使其與公司的戰(zhàn)略相匹配。為此，公司在確定了新的戰(zhàn)略情況下，必須對(duì)原有的組織結(jié)構(gòu)進(jìn)行調(diào)整，而中華保險(xiǎn)龍泉分公司有的組織結(jié)構(gòu)本身就不完善。因此，為了有效地實(shí)施戰(zhàn)略，必須根據(jù)戰(zhàn)略的特點(diǎn)和要求、環(huán)境等要素的特點(diǎn)來(lái)選擇相應(yīng)的組織結(jié)構(gòu)類型。
      首先，針對(duì)公司經(jīng)理一人專權(quán)的問題。公司應(yīng)該采取雙簽制度，在國(guó)外，保險(xiǎn)公司強(qiáng)調(diào)權(quán)力和責(zé)任間的制衡性。組織機(jī)構(gòu)、管理部門和業(yè)務(wù)管理崗位間相互監(jiān)督，彼此制約的特征十分明顯。公司內(nèi)部強(qiáng)調(diào)行政和業(yè)務(wù)雙向管理，總經(jīng)理在行政管理上，可行使直接決策權(quán)，但在涉及風(fēng)險(xiǎn)選擇和業(yè)務(wù)決策上，卻需要業(yè)務(wù)垂直管理的部門決策。在日常經(jīng)驗(yàn)管理中，嚴(yán)格實(shí)行承保與理賠職責(zé)分離，展業(yè)與核保分離的不相容職務(wù)分離原則。建立并重視承保和理賠人員的分級(jí)授權(quán)制度同時(shí)嚴(yán)格權(quán)限管理。在龍泉，由于中華保險(xiǎn)公司的規(guī)模比較小，員工人數(shù)也相對(duì)缺乏，很難在公司內(nèi)部設(shè)立獨(dú)立的內(nèi)部審計(jì)委員會(huì)，因此雙簽制度的實(shí)行，一方面，限制了總經(jīng)理一個(gè)人權(quán)利過大，導(dǎo)致濫用權(quán)利的問題；另一方面也在最大程度上降低了公司的運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。
      其次，針對(duì)公司科室設(shè)置不合理問題。一方面，公司應(yīng)該對(duì)業(yè)務(wù)科、理賠科等
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      人員配備比較齊全的科室進(jìn)行進(jìn)一步的完善，對(duì)于保險(xiǎn)公司來(lái)說(shuō)，這兩個(gè)科室直接關(guān)系到公司的經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)，是保險(xiǎn)公司里面最重要的部門。另一方面，對(duì)于1個(gè)只有30多個(gè)人的公司來(lái)說(shuō)，人事科有3個(gè)人，存在著人員浪費(fèi)，而相對(duì)來(lái)說(shuō)更加重要的財(cái)務(wù)科卻只有1個(gè)人，存在人員短缺、不相容職業(yè)存在兼職的現(xiàn)象。據(jù)了解，人事科有一個(gè)員工以前曾從事過財(cái)務(wù)工作，因此完全可以在不增加員工數(shù)量的情況下，將人事科的員工安排到財(cái)務(wù)科，做到知之善用，使得公司的人員分配更加合理，工作效率更高。
      最后，針對(duì)公司內(nèi)缺乏相互監(jiān)督的風(fēng)險(xiǎn)管理體系，采用獨(dú)立設(shè)監(jiān)督體系部門顯然是不現(xiàn)實(shí)的問題。但是據(jù)了解，公司科級(jí)員工無(wú)論是對(duì)保險(xiǎn)業(yè)務(wù)這塊還是理賠這塊都是非常熟悉的，根據(jù)這點(diǎn)情況，公司可以實(shí)行輪崗制度，每隔一年，公司業(yè)務(wù)科和理賠科的主要領(lǐng)導(dǎo)互換崗位，這樣一來(lái)，等于是變相的互相監(jiān)督。這樣做的好處在于，對(duì)各個(gè)員工起著警示作用，一旦出現(xiàn)違規(guī)的問題很容易被發(fā)現(xiàn)，一定程度上可以減少員工的僥幸心理采用輪崗制度不僅可以較好的解決公司缺乏內(nèi)部監(jiān)督管理體系，而且可以促進(jìn)員工之間的相互競(jìng)爭(zhēng)，可以說(shuō)是一箭雙雕。
      3.重視人才的引進(jìn) 作為一個(gè)公司來(lái)說(shuō)，假如沒有一批好的人才，想把公司建設(shè)成為一個(gè)好的公司，是很困難的事情。作為中華保險(xiǎn)龍泉支公司來(lái)說(shuō)，目前的公司人員素質(zhì)普遍較低，而公司在招人的策略上往往都是針對(duì)社會(huì)招一些臨時(shí)工來(lái)當(dāng)業(yè)務(wù)人員，雖然開銷減少了，也能取得一定的業(yè)績(jī)，但是對(duì)公司的整體提高上，對(duì)公司的內(nèi)部控制制度建設(shè)完善上卻是沒有多大的用處，因?yàn)檫@些人員素質(zhì)普遍較低，容易將社會(huì)上不好的風(fēng)氣帶進(jìn)公司，給公司內(nèi)部控制帶來(lái)更多的障礙。公司目前招人的定位應(yīng)該是針對(duì)應(yīng)屆大學(xué)畢業(yè)生，招應(yīng)屆大學(xué)生至少有下面幾個(gè)好處：①針對(duì)現(xiàn)在保險(xiǎn)業(yè)的興起，國(guó)內(nèi)許多大學(xué)都開設(shè)有保險(xiǎn)這門課程，一般的大學(xué)生都經(jīng)過4年的大學(xué)學(xué)習(xí)，對(duì)保險(xiǎn)行業(yè)無(wú)論是知識(shí)儲(chǔ)備上還是該行業(yè)的最新發(fā)展都是非常熟悉和了解的，他們可以給公司帶來(lái)新的保險(xiǎn)理念，而這些恰恰是該公司目前所最需要的；②大學(xué)生的素質(zhì)普遍比較高，引進(jìn)高素質(zhì)的人才充實(shí)隊(duì)伍，不僅可以提高整個(gè)隊(duì)伍的素質(zhì)，而且就內(nèi)部控制的建設(shè)上也將變的更加容易；③從成本來(lái)看，引進(jìn)應(yīng)屆大學(xué)生的成本也是不高的。由于應(yīng)屆大學(xué)生剛剛走向社會(huì)，缺乏工作的經(jīng)驗(yàn)，因此他們往往注重的是一個(gè)經(jīng)驗(yàn)的積累過程，對(duì)工資待遇要求也不會(huì)過高。而作為現(xiàn)代大學(xué)生來(lái)說(shuō)，其學(xué)習(xí)能力和變通能力都很強(qiáng)，所以，只要稍微加以培訓(xùn)，就可以成為一個(gè)很出色的員工。公司只有以這些高素質(zhì)的人才為基礎(chǔ)，才可以更好的建設(shè)屬于公司自己的內(nèi)部控制制度。
      四、結(jié)論
      本文在系統(tǒng)闡述內(nèi)部控制理論和保險(xiǎn)公司內(nèi)部控制基礎(chǔ)上，以中華保險(xiǎn)龍泉支公司為例子，針對(duì)該公司內(nèi)部控制中存在的問題提出了自己的一些看法和改造的建議，這些建議都是最直接針對(duì)問題所提出的，在保險(xiǎn)行業(yè)具有普遍性，在實(shí)際改造中也是具有可行性。但是，有些問題的存在并不僅僅只是內(nèi)部控制制度上的問題，宜順論文網(wǎng)004km.cn
      同時(shí)也跟本市的社會(huì)風(fēng)氣有很大關(guān)系，想要在短時(shí)間內(nèi)解決并不是件容易的事情，需要有足夠的耐心以及對(duì)困難有著充分的準(zhǔn)備。
      本文的目的就是為了建立科學(xué)、系統(tǒng)、規(guī)范的保險(xiǎn)公司內(nèi)部控制運(yùn)行機(jī)制，這樣做的好處在于一方面有利于防范和化解金融風(fēng)險(xiǎn)，另一方面也有利于深化保險(xiǎn)的體制改革，促進(jìn)我國(guó)保險(xiǎn)公司經(jīng)營(yíng)觀念、經(jīng)營(yíng)機(jī)制的轉(zhuǎn)變，進(jìn)一步規(guī)范保險(xiǎn)市場(chǎng)的經(jīng)營(yíng)運(yùn)作，將現(xiàn)代風(fēng)險(xiǎn)控制理論引入中國(guó)正在發(fā)展的保險(xiǎn)事業(yè)中，提高我國(guó)保險(xiǎn)業(yè)的整體經(jīng)營(yíng)管理水平、服務(wù)水平。
      五、參考文獻(xiàn)
      [1] 江帆:“保險(xiǎn)業(yè)內(nèi)控體系構(gòu)筑開始提速”，《經(jīng)濟(jì)日?qǐng)?bào)》2007年03月28日。
      [2] 中國(guó)保險(xiǎn)監(jiān)督管理委員會(huì)：《保險(xiǎn)公司內(nèi)部控制制度建設(shè)指導(dǎo)原則》，1999年。
      [3] 中國(guó)保險(xiǎn)監(jiān)督管理委員會(huì)：《關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)內(nèi)部控制自我評(píng)估工作的通知》，2007年1月。
      [4] 中國(guó)保險(xiǎn)監(jiān)督管理委員會(huì)：《關(guān)于規(guī)范保險(xiǎn)公司治理結(jié)構(gòu)的指導(dǎo)意見(試行)》，2007年1月。[5]袁 佩 ：“探討中國(guó)保險(xiǎn)公司內(nèi)部控制建設(shè)”，《時(shí)代金融》，2011年
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      第四篇：保險(xiǎn)公司內(nèi)部控制指導(dǎo)原則
      保險(xiǎn)公司內(nèi)部控制制度建設(shè)指導(dǎo)原則
      第一章總 則
      第一條根據(jù)《中華人民共和國(guó)保險(xiǎn)法》、《公司法》、《保險(xiǎn)公司管理規(guī)定》等法律、法規(guī)和行政規(guī)章，為了加強(qiáng)管理，防范保險(xiǎn)風(fēng)險(xiǎn)，保證保險(xiǎn)市場(chǎng)的健康、穩(wěn)定、持續(xù)發(fā)展，特制定本指導(dǎo)原則。
      第二條內(nèi)部控制是保險(xiǎn)公司的一種自律行為，是公司為完成既定工作目標(biāo)，防范經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，對(duì)內(nèi)部各種業(yè)務(wù)活動(dòng)實(shí)行制度化管理和控制的機(jī)制、措施和程序的總稱。
      保險(xiǎn)公司應(yīng)當(dāng)建立科學(xué)、完善的內(nèi)部控制制度。
      第三條本指導(dǎo)原則是對(duì)保險(xiǎn)公司內(nèi)部控制制度建設(shè)基本的要求，適用于在中華人民共和國(guó)境內(nèi)登記注冊(cè)的保險(xiǎn)公司。
      第二章內(nèi)部控制建設(shè)的目標(biāo)和原則
      第四條保險(xiǎn)公司內(nèi)部控制應(yīng)達(dá)到以下目標(biāo)：
      （一）確保國(guó)家保險(xiǎn)法律、法規(guī)和行政規(guī)章的執(zhí)行和實(shí)施；
      （二）保證保險(xiǎn)公司董事會(huì)（國(guó)有獨(dú)資保險(xiǎn)公司的出資人）謹(jǐn)慎、穩(wěn)健的經(jīng)營(yíng)方針能夠貫徹執(zhí)行；
      （三）識(shí)別、計(jì)量、控制保險(xiǎn)業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)和資金運(yùn)用風(fēng)險(xiǎn)，確保公司穩(wěn)健運(yùn)營(yíng)；
      （四）保證公司資產(chǎn)的安全，各項(xiàng)報(bào)表、統(tǒng)計(jì)數(shù)字的真實(shí)和及時(shí)；
      （五）償付能力符合監(jiān)管要求；
      （六）提高工作效率，按質(zhì)按量完成公司的各項(xiàng)既定工作任務(wù)。
      第五條在內(nèi)部控制制度建設(shè)方面，保險(xiǎn)公司應(yīng)遵循以下原則：
      （一）合法性原則，保險(xiǎn)公司在制訂內(nèi)部控制制度時(shí)，必須嚴(yán)格遵守國(guó)家的法律、法規(guī)及有關(guān)行政規(guī)章的規(guī)定，不得與之相抵觸。
      （二）有效性原則，保險(xiǎn)公司的內(nèi)部控制制度建設(shè)及其各項(xiàng)措施應(yīng)符合本公司實(shí)際，確保有關(guān)制度有效執(zhí)行。
      （三）全面性原則，保險(xiǎn)公司的內(nèi)部控制制度應(yīng)覆蓋公司各個(gè)業(yè)務(wù)管理流程和環(huán)節(jié)、各個(gè)業(yè)務(wù)部門和崗位。
      （四）系統(tǒng)性原則，保險(xiǎn)公司應(yīng)把內(nèi)部控制制度的建設(shè)作為一項(xiàng)系統(tǒng)工程對(duì)待，注意各項(xiàng)制度之間的協(xié)調(diào)和銜接，避免產(chǎn)生矛盾和沖突。
      （五）預(yù)防性原則，保險(xiǎn)公司的內(nèi)部控制制度重在預(yù)防，防患于未然，避免、防范或減少經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。在設(shè)立新機(jī)構(gòu)和開辦新業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)樹立內(nèi)部控制優(yōu)先的思想，首先建立完整的規(guī)章制度，采取有效的內(nèi)部控制措施。
      （六）制衡性原則，保險(xiǎn)公司的組織機(jī)構(gòu)、管理部門和業(yè)務(wù)管理崗位應(yīng)相互監(jiān)督、相互制約。
      第三章 內(nèi)部控制的要素
      第六條 保險(xiǎn)公司內(nèi)部控制系統(tǒng)應(yīng)當(dāng)包括：組織機(jī)構(gòu)系統(tǒng)、決策系統(tǒng)、執(zhí)行系統(tǒng)、監(jiān)督系統(tǒng)、支持保障系統(tǒng)。
      第七條 保險(xiǎn)公司的內(nèi)部控制與制約機(jī)制應(yīng)當(dāng)包括以下要素：
      （一）組織機(jī)構(gòu)控制；
      （二）授權(quán)經(jīng)營(yíng)控制；
      （三）財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)控制；
      （四）資金運(yùn)用控制；
      （五）業(yè)務(wù)流程控制；
      （六）單證和印鑒管理控制；
      （七）人事和勞動(dòng)管理控制；
      （八）計(jì)算機(jī)系統(tǒng)控制；
      （九）稽核監(jiān)督控制；
      （十）信息反饋控制；
      （十一）其他重要業(yè)務(wù)和關(guān)鍵部位的控制。
      第四章 組織機(jī)構(gòu)系統(tǒng)
      第八條保險(xiǎn)公司機(jī)構(gòu)設(shè)置應(yīng)嚴(yán)格遵守國(guó)家法律、法規(guī)和行政規(guī)章的規(guī)定，堅(jiān)持合理、精簡(jiǎn)、高效的原則。
      第九條保險(xiǎn)公司應(yīng)依法建立、健全董事會(huì)和監(jiān)事會(huì)，在公司章程中明確規(guī)定董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)和總經(jīng)理的職責(zé)，確保其切實(shí)履行法定職能。
      第十條保險(xiǎn)公司的崗位設(shè)置應(yīng)遵循相互監(jiān)督、相互制約、協(xié)調(diào)運(yùn)作的原則。
      第十一條保險(xiǎn)公司各個(gè)部門和業(yè)務(wù)崗位應(yīng)明確職責(zé)，權(quán)責(zé)一致，逐級(jí)負(fù)責(zé)；實(shí)行目標(biāo)管理，制定規(guī)范的崗位責(zé)任制度、考核標(biāo)準(zhǔn)和管理措施。
      第十二條保險(xiǎn)公司應(yīng)當(dāng)制訂回避制度和重要崗位輪換制度。
      第五章 決策系統(tǒng)
      第十三條保險(xiǎn)公司應(yīng)建立、健全決策系統(tǒng)，完善決策程序，避免、減少?zèng)Q策失誤。
      第十四條保險(xiǎn)公司決策應(yīng)遵循以下原則：
      （一）民主性原則，保險(xiǎn)公司決策機(jī)構(gòu)在進(jìn)行決策活動(dòng)時(shí)，應(yīng)廣泛聽取各方面意見；
      （二）公開性原則，在保護(hù)商業(yè)秘密的前提下，保險(xiǎn)公司應(yīng)提高決策，特別是決策程序的透明度，保證決策程序的合法性和公開性;
      （三）效益性原則，保險(xiǎn)公司在進(jìn)行決策活動(dòng)時(shí)，應(yīng)注重決策對(duì)公司效益的影響，注重考慮整體利益與長(zhǎng)遠(yuǎn)利益；
      （四）科學(xué)性原則，保險(xiǎn)公司應(yīng)建立決策咨詢委員會(huì)，聽取專家的意見與建議，確保決策的科學(xué)性。
      第十五條保險(xiǎn)公司董事會(huì)應(yīng)依法建立和保存原始的、完整的會(huì)議記錄。
      第十六條保險(xiǎn)公司應(yīng)當(dāng)建立決策評(píng)估機(jī)制，實(shí)行決策責(zé)任人負(fù)責(zé)制度，對(duì)決策結(jié)果應(yīng)有責(zé)任追究制度。
      第十七條保險(xiǎn)公司應(yīng)實(shí)行一級(jí)法人管理體制，建立統(tǒng)一授權(quán)經(jīng)營(yíng)制度。保險(xiǎn)公司對(duì)分支機(jī)構(gòu)的授權(quán)應(yīng)采取書面形式。
      第六章 執(zhí)行系統(tǒng)
      （一）保險(xiǎn)業(yè)務(wù)控制
      第十八條保險(xiǎn)公司應(yīng)制定關(guān)于保險(xiǎn)產(chǎn)品開發(fā)的管理制度，定期對(duì)保險(xiǎn)條款、保險(xiǎn)費(fèi)率及其實(shí)施辦法進(jìn)行清理。
      第十九條人壽保險(xiǎn)公司應(yīng)建立規(guī)范的精算制度，配備合格的精算人員。
      第二十條保險(xiǎn)公司條款、費(fèi)率、保險(xiǎn)憑證格式以及業(yè)務(wù)宣傳材料的設(shè)計(jì)、開發(fā)，應(yīng)當(dāng)有法律專業(yè)人員參加。
      非經(jīng)總公司授權(quán)，保險(xiǎn)公司分支機(jī)構(gòu)不得自行擬訂保險(xiǎn)條款、保險(xiǎn)費(fèi)率。
      第二十一條保險(xiǎn)公司的業(yè)務(wù)宣傳材料應(yīng)由總公司統(tǒng)一審核、統(tǒng)一印制。
      第二十二條保險(xiǎn)公司應(yīng)建立科學(xué)完善的核保、核賠制度，形成一套崗位明確、權(quán)責(zé)分明、分級(jí)負(fù)責(zé)、互相制約、規(guī)范操作的承保、理賠業(yè)務(wù)管理機(jī)制。
      第二十三條保險(xiǎn)公司應(yīng)配備專職核保、核賠人員，并建立對(duì)核保、核賠人員的評(píng)聘、考核、獎(jiǎng)懲制度。
      第二十四條實(shí)行承保與理賠職責(zé)分離、展業(yè)與核保相分離以及獨(dú)立的核保、核賠制度。建立承保和理賠的分級(jí)授權(quán)制度，規(guī)定各級(jí)承保和理賠人員的授權(quán)范圍及其職責(zé)。
      第二十五條保險(xiǎn)公司應(yīng)加強(qiáng)對(duì)服務(wù)質(zhì)量的規(guī)范管理，制訂業(yè)務(wù)操作標(biāo)準(zhǔn)和服務(wù)質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)。
      第二十六條建立、健全保險(xiǎn)代理的管理制度，加強(qiáng)對(duì)本公司保險(xiǎn)代理業(yè)務(wù)的監(jiān)督和管理，制定統(tǒng)一的代理協(xié)議文本，建立、健全保險(xiǎn)代理人檔案，定期對(duì)代理人進(jìn)行業(yè)務(wù)培訓(xùn)與考核。
      第二十七條保險(xiǎn)公司應(yīng)建立保險(xiǎn)風(fēng)險(xiǎn)分?jǐn)倷C(jī)制，及時(shí)、足額進(jìn)行分保，以分散風(fēng)險(xiǎn)。
      （二）保險(xiǎn)單證、印鑒控制
      第二十八條保險(xiǎn)公司應(yīng)切實(shí)遵守有關(guān)法律、法規(guī)和行政規(guī)章關(guān)于保險(xiǎn)單證管理的規(guī)定，制定嚴(yán)格的保險(xiǎn)單證的印制、保管、領(lǐng)用、報(bào)廢和核銷管理制度。
      第二十九條保險(xiǎn)公司應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)保險(xiǎn)單證的管理，實(shí)行保險(xiǎn)單證統(tǒng)一印制、統(tǒng)一編號(hào)、統(tǒng)一發(fā)放。在印制保險(xiǎn)單證時(shí)，應(yīng)統(tǒng)一格式和規(guī)格，采取嚴(yán)密的防偽措施。
      第三十條保險(xiǎn)公司應(yīng)加強(qiáng)對(duì)各類印章的管理。各類印章應(yīng)統(tǒng)一規(guī)格、統(tǒng)一刻制，明確各類印章的使用范圍，建立嚴(yán)格的印章使用審批和登記制度，嚴(yán)防私刻、偷蓋公司印章。
      （三）資金運(yùn)用控制
      第三十一條保險(xiǎn)公司應(yīng)根據(jù)國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)和行政規(guī)章，并結(jié)合本公司實(shí)際情況，制定關(guān)于資金運(yùn)用的管理制度，確保公司資金的安全性、流動(dòng)性、效益性。
      第三十二條保險(xiǎn)公司的資金管理應(yīng)實(shí)行“高度集中、分類管理”的原則。保險(xiǎn)資金運(yùn)用管理應(yīng)當(dāng)建立投資決策體系、資金調(diào)度體系、投資風(fēng)險(xiǎn)管理體系（包括風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、風(fēng)險(xiǎn)計(jì)量和風(fēng)險(xiǎn)控制等內(nèi)容）以及資產(chǎn)管理體系。
      第三十三條保險(xiǎn)資金運(yùn)用應(yīng)當(dāng)遵守國(guó)家法律、法規(guī)和行政規(guī)章的規(guī)定，不得超出規(guī)定的范圍和比例。
      保險(xiǎn)公司的投資業(yè)務(wù)管理應(yīng)當(dāng)與保險(xiǎn)業(yè)務(wù)管理分離，實(shí)行專家理財(cái)。
      （四）財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)控制
      第三十四條保險(xiǎn)公司應(yīng)根據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》、《保險(xiǎn)公司會(huì)計(jì)制度》、《保險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)制度》，結(jié)合本公司具體情況，制定本公司的財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)制度。
      第三十五條保險(xiǎn)公司應(yīng)單獨(dú)設(shè)立財(cái)會(huì)部門，配備專職財(cái)會(huì)人員。會(huì)計(jì)帳務(wù)處理必須實(shí)行崗位分工，明確崗位職責(zé)，嚴(yán)禁一人兼崗或獨(dú)自操作全過程。財(cái)會(huì)崗位實(shí)行定期或不定期輪換或交流。
      第三十六條保險(xiǎn)公司應(yīng)保持完整、準(zhǔn)確的會(huì)計(jì)記錄，及時(shí)、完整、準(zhǔn)確地提供會(huì)計(jì)信息，建立、健全財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)系統(tǒng)。
      第三十七條保險(xiǎn)公司會(huì)計(jì)部門應(yīng)妥善保管現(xiàn)金、有價(jià)證券、空白憑證、密押、印鑒等，防止遺失或被盜。
      第三十八條保險(xiǎn)公司應(yīng)根據(jù)有關(guān)規(guī)定，設(shè)立帳簿，設(shè)置會(huì)計(jì)科目，使用統(tǒng)一規(guī)定的會(huì)計(jì)科目編號(hào)。
      第三十九條保險(xiǎn)公司應(yīng)加強(qiáng)對(duì)資金的統(tǒng)一管理，嚴(yán)格控制費(fèi)用開支，實(shí)行財(cái)務(wù)雙簽制度。
      第四十條保險(xiǎn)公司應(yīng)定期核對(duì)現(xiàn)金和銀行存款帳戶，保證現(xiàn)金和銀行存款的安全。
      第四十一條保險(xiǎn)公司應(yīng)建立財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人委派制度，對(duì)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人實(shí)行下管一級(jí)，保障財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人依法行使財(cái)務(wù)監(jiān)督權(quán)。
      第四十二條保險(xiǎn)公司應(yīng)加強(qiáng)對(duì)固定資產(chǎn)規(guī)模的控制，確保公司具有充足的償付能力。
      第七章 稽核監(jiān)督系統(tǒng)
      第四十三條保險(xiǎn)公司應(yīng)建立獨(dú)立的稽核審計(jì)部門，制定完善的稽核審計(jì)制度，配備一定比例的專職稽核審計(jì)人員。
      第四十四條保險(xiǎn)公司的稽核審計(jì)部門應(yīng)實(shí)行垂直管理體制，總公司稽核部門直接對(duì)公司董事會(huì)或法定代表人負(fù)責(zé)，確保其獨(dú)立行使職權(quán)。
      第四十五條保險(xiǎn)公司應(yīng)每年至少對(duì)系統(tǒng)進(jìn)行一次全面的或?qū)ｍ?xiàng)的內(nèi)部稽核。
      第四十六條保險(xiǎn)公司在進(jìn)行內(nèi)部常規(guī)稽核的同時(shí)，應(yīng)對(duì)重點(diǎn)業(yè)務(wù)、重點(diǎn)部門、重點(diǎn)機(jī)構(gòu)進(jìn)行專項(xiàng)稽核。對(duì)于稽核過程中發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)及時(shí)向公司董事會(huì)或法定代表人提交書面報(bào)告，并通過后續(xù)稽核的方式，再次稽核其發(fā)展變化情況。
      第四十七條保險(xiǎn)公司應(yīng)建立對(duì)公司高級(jí)管理人員和重要崗位人員的離任審計(jì)制度。
      第八章 支持保障系統(tǒng)
      （一）計(jì)算機(jī)信息系統(tǒng)控制
      第四十八條保險(xiǎn)公司應(yīng)設(shè)立計(jì)算機(jī)業(yè)務(wù)管理部門，建立計(jì)算機(jī)管理制度，加強(qiáng)對(duì)計(jì)算機(jī)應(yīng)用的風(fēng)險(xiǎn)控制。
      第四十九條保險(xiǎn)公司應(yīng)對(duì)計(jì)算機(jī)系統(tǒng)的項(xiàng)目立項(xiàng)、設(shè)計(jì)、開發(fā)、測(cè)試、運(yùn)行和維護(hù)實(shí)施嚴(yán)格管理，明確劃分軟件設(shè)計(jì)、業(yè)務(wù)操作和技術(shù)維護(hù)等各個(gè)方面的責(zé)任。項(xiàng)目的立項(xiàng)、設(shè)計(jì)應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行申報(bào)審批制度。在系統(tǒng)開發(fā)時(shí)，應(yīng)符合國(guó)家以及保險(xiǎn)行業(yè)有關(guān)標(biāo)準(zhǔn)的要求，編寫完整的技術(shù)資料，注意系統(tǒng)的安全性和保密性。在系統(tǒng)投入運(yùn)行前，應(yīng)進(jìn)行測(cè)試和驗(yàn)收。
      第五十條保險(xiǎn)公司應(yīng)建立計(jì)算機(jī)系統(tǒng)管理員制度。
      第五十一條保險(xiǎn)公司應(yīng)建立計(jì)算機(jī)安全管理制度，配備專門的計(jì)算機(jī)安全管理人員，定期對(duì)公司的計(jì)算機(jī)系統(tǒng)安全問題進(jìn)行檢查。對(duì)系統(tǒng)數(shù)據(jù)資料應(yīng)當(dāng)采取加密措施，建立備份，異地存放。對(duì)計(jì)算機(jī)系統(tǒng)采取口令管理和權(quán)限管理，用戶使用的密碼和口令應(yīng)定期更換。
      第五十二條保險(xiǎn)公司應(yīng)建立信息統(tǒng)計(jì)系統(tǒng)，建立完整的信息資料系統(tǒng)，保證重要信息能夠得到及時(shí)反饋。
      第五十三條保險(xiǎn)公司應(yīng)配備專職信息統(tǒng)計(jì)人員，采取科學(xué)有效的統(tǒng)計(jì)方法和手段，確保信息統(tǒng)計(jì)的及時(shí)性、準(zhǔn)確性、真實(shí)性。
      （二）行政、勞動(dòng)人事系統(tǒng)控制
      第五十四條保險(xiǎn)公司應(yīng)建立、健全各項(xiàng)行政管理制度。
      第五十五條保險(xiǎn)公司應(yīng)建立規(guī)范的檔案管理制度，配備專職檔案管理人員，對(duì)公司各類檔案進(jìn)行科學(xué)管理。
      第五十六條保險(xiǎn)公司應(yīng)建立規(guī)范的勞動(dòng)人事管理制度，對(duì)公司工作人員進(jìn)行考核、調(diào)配、任免、獎(jiǎng)懲。
      第九章內(nèi)部控制制度的管理與監(jiān)督
      第五十七條保險(xiǎn)公司應(yīng)建立內(nèi)部控制制度建設(shè)領(lǐng)導(dǎo)組織。保險(xiǎn)公司的稽核部門是綜合管理和評(píng)價(jià)內(nèi)部控制制度的職能部門。
      第五十八條保險(xiǎn)公司應(yīng)定期對(duì)內(nèi)部控制制度建設(shè)和執(zhí)行情況進(jìn)行自查，建立科學(xué)的內(nèi)部控制制度評(píng)審機(jī)制，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題，不斷加以完善，實(shí)現(xiàn)內(nèi)部控制的目的。
      第五十九條保險(xiǎn)公司應(yīng)當(dāng)通過培訓(xùn)、考試、考核等方式，確保公司員工理解和執(zhí)行有關(guān)內(nèi)部控制制度。
      第六十條保險(xiǎn)公司在建立內(nèi)部控制制度時(shí)，應(yīng)結(jié)合相關(guān)的獎(jiǎng)懲機(jī)制，促進(jìn)內(nèi)部控制制度的落實(shí)執(zhí)行。
      第六十一條保險(xiǎn)公司應(yīng)對(duì)本公司的各項(xiàng)規(guī)章、制度進(jìn)行匯編，便于工作人員掌握和執(zhí)行。
      第六十二條各保險(xiǎn)公司應(yīng)將本公司的內(nèi)部控制制度報(bào)送中國(guó)保險(xiǎn)監(jiān)督管理委員會(huì)（以下簡(jiǎn)稱“中國(guó)保監(jiān)會(huì)”）備案。
      第六十三條中國(guó)保監(jiān)會(huì)有權(quán)對(duì)保險(xiǎn)公司的內(nèi)部控制制度建設(shè)和執(zhí)行情況進(jìn)行檢查和監(jiān)督。必要時(shí)，中國(guó)保監(jiān)會(huì)可委托有關(guān)部門對(duì)保險(xiǎn)公司的內(nèi)部控制制度進(jìn)行評(píng)估。
      第六十四條中國(guó)保監(jiān)會(huì)將把內(nèi)部控制制度的建設(shè)作為審批保險(xiǎn)公司和分支機(jī)構(gòu)、確定保險(xiǎn)公司經(jīng)營(yíng)區(qū)域和業(yè)務(wù)范圍、對(duì)保險(xiǎn)公司進(jìn)行評(píng)級(jí)的一項(xiàng)重要考核指標(biāo)和條件。
      第十章附 則
      第六十五條經(jīng)批準(zhǔn)在華設(shè)立的外國(guó)保險(xiǎn)公司分公司，參照本指導(dǎo)原則執(zhí)行。
      第六十六條各保險(xiǎn)公司應(yīng)根據(jù)本指導(dǎo)原則，結(jié)合公司具體情況，制定相應(yīng)的內(nèi)部控制制度建設(shè)實(shí)施意見。
      第六十七條本指導(dǎo)原則由中國(guó)保險(xiǎn)監(jiān)督管理委員會(huì)負(fù)責(zé)解釋和修訂。
      第六十八條本指導(dǎo)原則自發(fā)布之日起執(zhí)行。
      保監(jiān)發(fā)〔2010〕69號(hào)
      各保險(xiǎn)公司、各保監(jiān)局：
      為加強(qiáng)保險(xiǎn)公司內(nèi)部控制建設(shè)，提高保險(xiǎn)公司風(fēng)險(xiǎn)防范能力和經(jīng)營(yíng)管理水平，促進(jìn)保險(xiǎn)公司合規(guī)、穩(wěn)健、有效經(jīng)營(yíng)，我會(huì)制定了《保險(xiǎn)公司內(nèi)部控制基本準(zhǔn)則》。現(xiàn)予印發(fā)，請(qǐng)遵照?qǐng)?zhí)行。
      中國(guó)保險(xiǎn)監(jiān)督管理委員會(huì)
      二○一○年八月十日
      保險(xiǎn)公司內(nèi)部控制基本準(zhǔn)則
      第一章 總 則
      第一條 為加強(qiáng)保險(xiǎn)公司內(nèi)部控制建設(shè)，提高保險(xiǎn)公司風(fēng)險(xiǎn)防范能力和經(jīng)營(yíng)管理水平，促進(jìn)保險(xiǎn)公司合規(guī)、穩(wěn)健、有效經(jīng)營(yíng)，保護(hù)保險(xiǎn)公司和被保險(xiǎn)人等其他利益相關(guān)者合法權(quán)益，依據(jù)《保險(xiǎn)法》、《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》和其他相關(guān)規(guī)定，制定本準(zhǔn)則。
      第二條 本準(zhǔn)則所稱內(nèi)部控制，是指保險(xiǎn)公司各層級(jí)的機(jī)構(gòu)和人員，依據(jù)各自的職責(zé)，采取適當(dāng)措施，合理防范和有效控制經(jīng)營(yíng)管理中的各種風(fēng)險(xiǎn)，防止公司經(jīng)營(yíng)偏離發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的機(jī)制和過程。
      第三條 保險(xiǎn)公司內(nèi)部控制的目標(biāo)包括：
      （一）行為合規(guī)性目標(biāo)。保證保險(xiǎn)公司的經(jīng)營(yíng)管理行為遵守法律法規(guī)、監(jiān)管規(guī)定、行業(yè)規(guī)范、公司內(nèi)部管理制度和誠(chéng)信準(zhǔn)則；
      （二）資產(chǎn)安全性目標(biāo)。保證保險(xiǎn)公司資產(chǎn)安全可靠，防止公司資產(chǎn)被非法使用、處置和侵占；
      （三）信息真實(shí)性目標(biāo)。保證保險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)報(bào)告、償付能力報(bào)告等業(yè)務(wù)、財(cái)務(wù)及管理信息的真實(shí)、準(zhǔn)確、完整；
      （四）經(jīng)營(yíng)有效性目標(biāo)。增強(qiáng)保險(xiǎn)公司決策執(zhí)行力，提高管理效率，改善經(jīng)營(yíng)效益；
      （五）戰(zhàn)略保障性目標(biāo)。保障保險(xiǎn)公司實(shí)現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略，促進(jìn)穩(wěn)健經(jīng)營(yíng)和可持續(xù)發(fā)展，保護(hù)股東、被保險(xiǎn)人及其他利益相關(guān)者的合法權(quán)益。
      第四條 保險(xiǎn)公司建立和實(shí)施內(nèi)部控制，應(yīng)當(dāng)遵循以下原則：
      （一）全面和重點(diǎn)相統(tǒng)一。保險(xiǎn)公司應(yīng)當(dāng)建立全面、系統(tǒng)、規(guī)范化的內(nèi)部控制體系，覆蓋所有業(yè)務(wù)流程和操作環(huán)節(jié)，貫穿經(jīng)營(yíng)管理全過程。在全面管理的基礎(chǔ)上，對(duì)公司重要業(yè)務(wù)事項(xiàng)和高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域?qū)嵤┲攸c(diǎn)控制。
      （二）制衡和協(xié)作相統(tǒng)一。保險(xiǎn)公司內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)在組織架構(gòu)、崗位設(shè)置、權(quán)責(zé)分配、業(yè)務(wù)流程等方面，通過適當(dāng)?shù)穆氊?zé)分離、授權(quán)和層級(jí)審批等機(jī)制，形成合理制約和有效監(jiān)督。在制衡的基礎(chǔ)上，各職能部門和業(yè)務(wù)單位之間應(yīng)當(dāng)相互配合，密切協(xié)作，提高效率，避免相互推諉或工作遺漏。
      （三）權(quán)威性和適應(yīng)性相統(tǒng)一。保險(xiǎn)公司內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)與績(jī)效考核和問責(zé)相掛鉤，任何人不得擁有不受內(nèi)部控制約束的權(quán)力，未經(jīng)授權(quán)不得更改內(nèi)部控制程序。在確保內(nèi)部控制權(quán)威性的基礎(chǔ)上，公司應(yīng)當(dāng)及時(shí)調(diào)整和定期優(yōu)化內(nèi)部控制流程，使之不斷適應(yīng)經(jīng)營(yíng)環(huán)境和管理要求的變化。
      （四）有效控制和合理成本相統(tǒng)一。保險(xiǎn)公司內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)與公司實(shí)際風(fēng)險(xiǎn)狀況相匹配，確保內(nèi)部控制措施滿足管理需求，風(fēng)險(xiǎn)得到有效防范。在有效控制的前提下，合理配置資源，盡可能降低內(nèi)部控制成本。
      第五條 保險(xiǎn)公司內(nèi)部控制體系包括以下三個(gè)組成部分：
      （一）內(nèi)部控制基礎(chǔ)。包括公司治理、組織架構(gòu)、人力資源、信息系統(tǒng)和企業(yè)文化等。
      （二）內(nèi)部控制程序。包括識(shí)別評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)、設(shè)計(jì)實(shí)施控制措施等。
      （三）內(nèi)部控制保證。包括信息溝通、內(nèi)控管理、內(nèi)部審計(jì)應(yīng)急機(jī)制和風(fēng)險(xiǎn)問責(zé)等。
      第六條 內(nèi)部控制基礎(chǔ)。保險(xiǎn)公司應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)內(nèi)部控制基礎(chǔ)建設(shè)，為有效實(shí)施內(nèi)部控制營(yíng)造良好環(huán)境。
      保險(xiǎn)公司應(yīng)當(dāng)建立規(guī)范的公司治理，形成授權(quán)清晰、運(yùn)作規(guī)范、科學(xué)有效的決策、執(zhí)行、監(jiān)督機(jī)制。公司董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)和管理層應(yīng)當(dāng)對(duì)內(nèi)部控制高度重視，帶頭認(rèn)真履行內(nèi)控職能。
      保險(xiǎn)公司應(yīng)當(dāng)根據(jù)保險(xiǎn)業(yè)務(wù)流程和內(nèi)部控制的需要，建立合理的組織架構(gòu)。按照便于管理、易于考核、簡(jiǎn)化層級(jí)、避免交叉的原則，科學(xué)設(shè)置內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)、分支機(jī)構(gòu)和工作崗位，明確職責(zé)分工，規(guī)定清晰的報(bào)告路線。
      保險(xiǎn)公司應(yīng)當(dāng)建立與內(nèi)部控制需要相適應(yīng)的人力資源政策，確保關(guān)鍵崗位的人員具有專業(yè)勝任能力并定期接受相關(guān)培訓(xùn)，公司關(guān)鍵崗位的考核、薪酬、獎(jiǎng)懲、晉升等人力資源政策應(yīng)當(dāng)與內(nèi)部控制成效相掛鉤。
      保險(xiǎn)公司應(yīng)當(dāng)建立安全實(shí)用、覆蓋所有業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)的信息系統(tǒng)，盡可能使各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)信息化、流程化、自動(dòng)化，減少或消除人為干預(yù)和操作失誤，為內(nèi)部控制提供技術(shù)保障和系統(tǒng)支持。
      保險(xiǎn)公司應(yīng)當(dāng)培育領(lǐng)導(dǎo)高度重視、內(nèi)控人人有責(zé)和違規(guī)必受追究的內(nèi)控企業(yè)文化，形成以風(fēng)險(xiǎn)控制為導(dǎo)向的管理理念和經(jīng)營(yíng)風(fēng)格，提高全體員工的風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)，使內(nèi)控制度得到自覺遵守。
      第七條 內(nèi)部控制程序。保險(xiǎn)公司應(yīng)當(dāng)根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)規(guī)律，合理設(shè)計(jì)內(nèi)嵌于業(yè)務(wù)活動(dòng)的內(nèi)部控制流程，努力實(shí)現(xiàn)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的過程控制。
      保險(xiǎn)公司應(yīng)當(dāng)對(duì)經(jīng)營(yíng)管理和業(yè)務(wù)活動(dòng)中可能面臨的風(fēng)險(xiǎn)因素進(jìn)行全面系統(tǒng)的識(shí)別分析，發(fā)現(xiàn)并確定風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，同時(shí)對(duì)重要風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)的發(fā)生概率、誘發(fā)因素、擴(kuò)散規(guī)律和可能損失進(jìn)行定性和定量評(píng)估，確定風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略和控制重點(diǎn)。
      保險(xiǎn)公司應(yīng)當(dāng)根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別評(píng)估的結(jié)果，科學(xué)設(shè)計(jì)內(nèi)部控制政策、程序和措施并嚴(yán)格執(zhí)行，同時(shí)根據(jù)控制效果不斷改進(jìn)內(nèi)部控制流程，將風(fēng)險(xiǎn)控制在預(yù)定目標(biāo)或可承受的范圍內(nèi)。
      第八條 內(nèi)部控制保證。保險(xiǎn)公司應(yīng)當(dāng)建立多層次、全方位的監(jiān)控體系，實(shí)現(xiàn)對(duì)內(nèi)部控制活動(dòng)的事前、事中、事后有效監(jiān)控，為實(shí)現(xiàn)內(nèi)控目標(biāo)提供保證。
      保險(xiǎn)公司應(yīng)當(dāng)建立信息和溝通機(jī)制，促進(jìn)公司信息的廣泛共享和及時(shí)充分溝通，提高經(jīng)營(yíng)管理透明度，防止舞弊事件的發(fā)生。
      保險(xiǎn)公司應(yīng)當(dāng)建立內(nèi)控管理及評(píng)價(jià)機(jī)制，通過對(duì)公司內(nèi)部控制的整體設(shè)計(jì)和統(tǒng)籌規(guī)劃，推動(dòng)各內(nèi)部控制責(zé)任主體對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行實(shí)時(shí)監(jiān)測(cè)和定期排查，并據(jù)此調(diào)整和改進(jìn)公司的內(nèi)部控制流程。
      保險(xiǎn)公司應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)內(nèi)部控制的審計(jì)檢查，定期根據(jù)檢查結(jié)果對(duì)內(nèi)部控制的健全性、合理性和有效性進(jìn)行評(píng)估，并按照規(guī)定的報(bào)告路線及時(shí)向?qū)徲?jì)對(duì)象、合規(guī)管理職能部門和上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行反饋和報(bào)告。
      保險(xiǎn)公司應(yīng)當(dāng)建立內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)急管理機(jī)制，制定周全和可操作性強(qiáng)的應(yīng)急預(yù)案，明確各種風(fēng)險(xiǎn)情形下的應(yīng)對(duì)措施，盡可能減少內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)的影響和損失。
      保險(xiǎn)公司應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格內(nèi)部控制責(zé)任追究，對(duì)于違反內(nèi)部控制要求的行為，不管是否造成損失，都要進(jìn)行嚴(yán)肅處理，追究當(dāng)事人和領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。
      第九條 內(nèi)部控制活動(dòng)的層次。保險(xiǎn)公司應(yīng)當(dāng)根據(jù)保險(xiǎn)公司業(yè)務(wù)流程特點(diǎn)和資源優(yōu)化配置要求，按照控制風(fēng)險(xiǎn)、提升服務(wù)、降低成本、提高效率的原則，科學(xué)建立和合理劃分內(nèi)部控制活動(dòng)的重點(diǎn)和層次。
      保險(xiǎn)公司內(nèi)部控制活動(dòng)分為前臺(tái)控制、后臺(tái)控制和基礎(chǔ)控制三個(gè)層次。前臺(tái)控制是對(duì)直接面對(duì)市場(chǎng)和客戶的營(yíng)銷及交易行為的控制活動(dòng)；后臺(tái)控制是對(duì)業(yè)務(wù)處理和后援支持等運(yùn)營(yíng)行為的控制活動(dòng)；基礎(chǔ)控制是對(duì)為公司經(jīng)營(yíng)運(yùn)作提供決策支持和資源保障等管理行為的控制活動(dòng)。
      第二章 內(nèi)部控制活動(dòng)
      第一節(jié) 銷售控制
      第十條 銷售控制的內(nèi)容和基本要求。保險(xiǎn)公司應(yīng)當(dāng)以市場(chǎng)和客戶為導(dǎo)向，以業(yè)務(wù)品質(zhì)和效益為中心，組織實(shí)施銷售控制活動(dòng)。
      保險(xiǎn)公司應(yīng)當(dāng)根據(jù)不同渠道和方式銷售活動(dòng)的特點(diǎn)，制定有針對(duì)性的內(nèi)部控制制度，強(qiáng)化對(duì)銷售過程的控制，防范銷售風(fēng)險(xiǎn)。
      銷售控制主要包括銷售人員和機(jī)構(gòu)管理、銷售過程管理、銷售品質(zhì)管理、傭金手續(xù)費(fèi)管理等活動(dòng)的全過程控制。
      第十一條 銷售人員和機(jī)構(gòu)控制。保險(xiǎn)公司應(yīng)當(dāng)建立并實(shí)施科學(xué)統(tǒng)一的銷售人員管理制度，規(guī)范對(duì)各渠道銷售人員的甄選錄用、組織管理、教育培訓(xùn)、業(yè)績(jī)考核、傭金和手續(xù)費(fèi)、解約離司等。
      保險(xiǎn)公司應(yīng)當(dāng)建立代理機(jī)構(gòu)合作管理制度，規(guī)范與代理機(jī)構(gòu)合作過程中的資格審核、合同訂立、保費(fèi)劃轉(zhuǎn)和傭金手續(xù)費(fèi)結(jié)算等。
      第十二條 銷售過程和品質(zhì)控制。保險(xiǎn)公司應(yīng)當(dāng)規(guī)范銷售宣傳行為，嚴(yán)格按照監(jiān)管規(guī)定和內(nèi)部權(quán)限編寫、印制和發(fā)放各類宣傳廣告材料，確保宣傳廣告內(nèi)容真實(shí)、合法，杜絕廣告宣傳中的誤導(dǎo)行為。
      保險(xiǎn)公司應(yīng)當(dāng)規(guī)范銷售展業(yè)行為，采取投保風(fēng)險(xiǎn)提示、客戶回訪、保單信息查詢、傭金手續(xù)費(fèi)控制、電話錄音、定期排查及反洗錢監(jiān)測(cè)等方式，建立銷售過程和銷售品質(zhì)風(fēng)險(xiǎn)控制機(jī)制，有效發(fā)現(xiàn)、監(jiān)控銷售中的誤導(dǎo)客戶、虛假業(yè)務(wù)、侵占保費(fèi)、不正當(dāng)競(jìng)爭(zhēng)、非法集資和洗錢等行為，提升業(yè)務(wù)品質(zhì)。
      保險(xiǎn)公司應(yīng)當(dāng)規(guī)定客戶回訪的業(yè)務(wù)范圍和條件、回訪比例、回訪頻率、回訪記錄等回訪要求及后續(xù)處理措施，加強(qiáng)銷售風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控。
      保險(xiǎn)公司應(yīng)當(dāng)規(guī)范與代理等中介機(jī)構(gòu)的合作行為，嚴(yán)格實(shí)行保費(fèi)收取與傭金支付收支兩條線管理，定期對(duì)保費(fèi)和重要單證進(jìn)行清點(diǎn)對(duì)賬，確保賬賬一致、賬實(shí)相符，防止保費(fèi)坐扣和單證流失。
      第十三條 傭金手續(xù)費(fèi)控制。保險(xiǎn)公司應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格規(guī)范傭金、手續(xù)費(fèi)的計(jì)算和發(fā)放流程，防范虛列、套取、挪用、擠占傭金和手續(xù)費(fèi)的行為。
      保險(xiǎn)公司應(yīng)當(dāng)杜絕任何形式的商業(yè)賄賂行為。
      第二節(jié) 運(yùn)營(yíng)控制
      第十四條 運(yùn)營(yíng)控制的內(nèi)容和基本要求。保險(xiǎn)公司應(yīng)當(dāng)以效率和風(fēng)險(xiǎn)控制為中心，按照集中化、專業(yè)化的要求，組織實(shí)施運(yùn)營(yíng)控制活動(dòng)。
      保險(xiǎn)公司應(yīng)當(dāng)針對(duì)運(yùn)營(yíng)活動(dòng)的不同環(huán)節(jié)，制定相應(yīng)的管理制度，強(qiáng)化操作流程控制，確保業(yè)務(wù)活動(dòng)正常運(yùn)轉(zhuǎn)，防范運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。
      運(yùn)營(yíng)控制主要包括產(chǎn)品開發(fā)管理、承保管理、理賠管理、保全管理、收付費(fèi)管理、再保險(xiǎn)管理、業(yè)務(wù)單證管理、電話中心管理、會(huì)計(jì)處理和反洗錢等活動(dòng)的全過程控制。
      第十五條 產(chǎn)品控制。保險(xiǎn)公司應(yīng)當(dāng)明確產(chǎn)品開發(fā)流程，規(guī)范客戶需求和市場(chǎng)信息收集、分析論證、條款費(fèi)率確定、審批報(bào)備、測(cè)試下發(fā)和跟蹤管理等控制事項(xiàng)，提高保險(xiǎn)公司的產(chǎn)品研發(fā)和創(chuàng)新能力，提高產(chǎn)品適應(yīng)性，防范產(chǎn)品定價(jià)及條款法律風(fēng)險(xiǎn)。
      保險(xiǎn)公司應(yīng)當(dāng)建立產(chǎn)品開發(fā)職能部門及領(lǐng)導(dǎo)決策機(jī)構(gòu)，規(guī)范產(chǎn)品開發(fā)的程序、條件、審批權(quán)限和職責(zé)，明確總精算師（精算責(zé)任人）和法律責(zé)任人的職責(zé)和權(quán)限，確保產(chǎn)品開發(fā)過程規(guī)范、嚴(yán)謹(jǐn)。
      保險(xiǎn)公司應(yīng)當(dāng)根據(jù)市場(chǎng)需求調(diào)查結(jié)果，從市場(chǎng)前景、盈利能力、定價(jià)和法律風(fēng)險(xiǎn)等方面對(duì)新產(chǎn)品進(jìn)行科學(xué)論證和客觀評(píng)價(jià)，依據(jù)評(píng)價(jià)結(jié)果和規(guī)定權(quán)限進(jìn)行內(nèi)部審查，并按照監(jiān)管規(guī)定履行報(bào)批或報(bào)備義務(wù)。
      第十六條 承保控制。保險(xiǎn)公司應(yīng)當(dāng)建立清晰的承保操作流程，規(guī)范投保受理、核保、保單繕制和送達(dá)等控制事項(xiàng)。
      保險(xiǎn)公司在投保受理時(shí)，應(yīng)當(dāng)對(duì)投保資料進(jìn)行初審，建立投保信息錄入復(fù)核機(jī)制，確保投保資料填寫正確、完整，錄入準(zhǔn)確。
      保險(xiǎn)公司應(yīng)當(dāng)明確核保的評(píng)點(diǎn)標(biāo)準(zhǔn)、分級(jí)審核權(quán)限、作業(yè)要求和核保人員資質(zhì)條件等，明確承保調(diào)查的條件、程序和要求。
      保險(xiǎn)公司應(yīng)當(dāng)在滿足規(guī)定條件的前提下繕制保單，采取適當(dāng)校驗(yàn)和監(jiān)控措施，確保保單內(nèi)容準(zhǔn)確，及時(shí)確實(shí)送達(dá)客戶。
      第十七條 理賠控制。保險(xiǎn)公司應(yīng)當(dāng)建立標(biāo)準(zhǔn)、清晰的理賠操作流程和高效的理賠機(jī)制，規(guī)范報(bào)案受理、現(xiàn)場(chǎng)查勘、責(zé)任認(rèn)定、損失理算、賠款復(fù)核、賠款支付和結(jié)案歸檔等控制事項(xiàng)，確保理賠質(zhì)量和理賠時(shí)效。
      保險(xiǎn)公司在接到報(bào)案時(shí)應(yīng)當(dāng)及時(shí)登記錄入，主動(dòng)向客戶提供簡(jiǎn)便、明確的理賠指引。
      保險(xiǎn)公司應(yīng)當(dāng)明確理賠的理算標(biāo)準(zhǔn)、分級(jí)處理權(quán)限、作業(yè)要求和理賠人員資質(zhì)條件等，明確現(xiàn)場(chǎng)查勘的條件、時(shí)限、程序和要求，采取查勘與理算、理算與復(fù)核操作人員分離及利益相關(guān)方回避等措施，防止理賠錯(cuò)誤和舞弊行為。
      保險(xiǎn)公司應(yīng)當(dāng)建立重大、疑難案件會(huì)商和復(fù)核調(diào)查制度，明確其識(shí)別標(biāo)準(zhǔn)和處理要求，防范虛假理賠或錯(cuò)誤拒賠。
      第十八條 保全控制。保險(xiǎn)公司應(yīng)當(dāng)建立規(guī)范統(tǒng)一的保全管理制度，規(guī)范保險(xiǎn)合同續(xù)期收費(fèi)、合同內(nèi)容及客戶資料變更、合同復(fù)效、生存給付和退保等控制事項(xiàng)。
      保險(xiǎn)公司應(yīng)當(dāng)明確各項(xiàng)保全管理措施的操作流程、審查內(nèi)容及標(biāo)準(zhǔn)、處理權(quán)限和作業(yè)要求等，防范侵占客戶保費(fèi)、冒領(lǐng)保險(xiǎn)金、虛假業(yè)務(wù)和違規(guī)批單退費(fèi)等侵害公司和客戶權(quán)益的行為。
      第十九條 收付費(fèi)控制。保險(xiǎn)公司應(yīng)當(dāng)建立規(guī)范統(tǒng)一的收付費(fèi)管理制度，明確規(guī)定收付費(fèi)的管理流程、作業(yè)要求和崗位職責(zé)，防止侵占、挪用及違規(guī)支付等行為，確保資金安全。
      保險(xiǎn)公司原則上實(shí)行收付費(fèi)崗位與業(yè)務(wù)處理崗位人員及職責(zé)的分離。實(shí)行一站式服務(wù)等方式的，應(yīng)當(dāng)采取其他措施實(shí)施有效監(jiān)控。
      保險(xiǎn)公司原則上采取非現(xiàn)金收付費(fèi)方式，并確保將相關(guān)資金匯入保險(xiǎn)合同確定的款項(xiàng)所有人或其授權(quán)賬戶。確有必要采取現(xiàn)金方式的，應(yīng)當(dāng)采取其他措施實(shí)施有效監(jiān)控。
      保險(xiǎn)公司收付費(fèi)時(shí)應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格按照規(guī)定核對(duì)投保人、被保險(xiǎn)人或受益人以及實(shí)際領(lǐng)款人的身份，確認(rèn)其是否具備收付費(fèi)主體的資格。
      第二十條 再保險(xiǎn)控制。保險(xiǎn)公司應(yīng)當(dāng)建立再保險(xiǎn)管理制度，規(guī)范再保險(xiǎn)計(jì)劃、合同訂立、合同執(zhí)行、再保險(xiǎn)人資信跟蹤管理等控制事項(xiàng)，完善業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)分散和保障機(jī)制。
      保險(xiǎn)公司應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)自身經(jīng)營(yíng)管理數(shù)據(jù)及再保險(xiǎn)市場(chǎng)的跟蹤分析，準(zhǔn)確把握再保險(xiǎn)需求，科學(xué)安排再保險(xiǎn)計(jì)劃，合理訂立再保險(xiǎn)合同，確保及時(shí)、足額分保，并及時(shí)準(zhǔn)確向再保險(xiǎn)人提供分保業(yè)務(wù)信息。
      保險(xiǎn)公司應(yīng)當(dāng)持續(xù)跟蹤了解再保險(xiǎn)人的資信狀況，建立必要的應(yīng)對(duì)措施，防范再保險(xiǎn)信用風(fēng)險(xiǎn)。
      第二十一條 業(yè)務(wù)單證控制。保險(xiǎn)公司應(yīng)當(dāng)建立業(yè)務(wù)單證管理制度，規(guī)范投保單、保單、保險(xiǎn)卡、批單、收據(jù)、發(fā)票等保險(xiǎn)單證的設(shè)計(jì)、印制、存放、申領(lǐng)和發(fā)放、使用、核銷、作廢、遺失等控制事項(xiàng)。
      保險(xiǎn)公司應(yīng)當(dāng)全程監(jiān)控分支機(jī)構(gòu)、部門和個(gè)人申領(lǐng)重要有價(jià)空白單證的名稱、時(shí)間、數(shù)量和流水號(hào)，嚴(yán)格控制重要有價(jià)空白單證的領(lǐng)用數(shù)量和持有期限，做到定期回繳、核銷和盤點(diǎn)。
      第二十二條 會(huì)計(jì)處理控制。保險(xiǎn)公司應(yīng)當(dāng)規(guī)范會(huì)計(jì)核算流程，提高會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)采集、賬目和報(bào)表生成的自動(dòng)化水平，實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)系統(tǒng)和財(cái)務(wù)系統(tǒng)無(wú)縫連接，減少人工干預(yù)，確保會(huì)計(jì)處理的準(zhǔn)確性和效率。
      保險(xiǎn)公司應(yīng)當(dāng)依據(jù)真實(shí)的業(yè)務(wù)事項(xiàng)進(jìn)行會(huì)計(jì)處理，不得在違背業(yè)務(wù)真實(shí)性的情況下調(diào)整會(huì)計(jì)信息。保險(xiǎn)公司應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)原始憑證與財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的一致性核對(duì)，做到賬賬、賬實(shí)和賬表相符，確保會(huì)計(jì)信息真實(shí)、完整、準(zhǔn)確。
      保險(xiǎn)公司應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)會(huì)計(jì)原始憑證管理，逐步采取影像掃描等方式輔助歸檔保存。
      第二十三條 客戶服務(wù)電話中心控制。保險(xiǎn)公司應(yīng)當(dāng)建立客戶電話中心管理制度，規(guī)范電話咨詢、查詢、投訴受理、報(bào)案登記、掛失登記、客戶回訪、業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)辦、業(yè)務(wù)辦理跟蹤反饋等控制事項(xiàng)。
      保險(xiǎn)公司應(yīng)當(dāng)建立統(tǒng)一的客戶服務(wù)專線，二十四小時(shí)開通電話服務(wù)，保障電話接通率，統(tǒng)一服務(wù)禮儀和標(biāo)準(zhǔn)，及時(shí)將客戶需求提交相關(guān)業(yè)務(wù)部門處理，提高客戶服務(wù)質(zhì)量。
      第二十四條 反洗錢控制。保險(xiǎn)公司應(yīng)當(dāng)依據(jù)《反洗錢法》及相關(guān)監(jiān)管規(guī)定，建立健全反洗錢控制制度，明確反洗錢的職能機(jī)構(gòu)、崗位職責(zé)和報(bào)告路線。
      保險(xiǎn)公司應(yīng)建立客戶身份識(shí)別、客戶資料和交易記錄保存、大額及可疑交易發(fā)現(xiàn)和報(bào)告等反洗錢內(nèi)部操作規(guī)程，并通過宣傳培訓(xùn)、定期演練和檢查等方式，確保相關(guān)崗位工作人員嚴(yán)格遵守操作規(guī)程，及時(shí)將可疑信息上報(bào)有關(guān)機(jī)構(gòu)。
      第三節(jié) 基礎(chǔ)管理控制
      第二十五條 基礎(chǔ)管理控制的內(nèi)容和基本要求?；A(chǔ)管理控制主要包括戰(zhàn)略規(guī)劃、人力資源管理、計(jì)劃財(cái)務(wù)、信息系統(tǒng)管理、行政管理、精算法律、分支機(jī)構(gòu)管理和風(fēng)險(xiǎn)管理等活動(dòng)的全過程控制。其中，風(fēng)險(xiǎn)管理既是保險(xiǎn)公司基礎(chǔ)管理的重要組成部分，也是內(nèi)部控制監(jiān)控的重要環(huán)節(jié)。
      保險(xiǎn)公司應(yīng)當(dāng)按照制度化、規(guī)范化的要求，組織實(shí)施基礎(chǔ)管理控制活動(dòng)。
      保險(xiǎn)公司應(yīng)當(dāng)針對(duì)基礎(chǔ)管理的各項(xiàng)職能和活動(dòng)，制定相應(yīng)的管理制度并組織實(shí)施，確保基礎(chǔ)管理有序運(yùn)轉(zhuǎn)、協(xié)調(diào)配合，為公司業(yè)務(wù)發(fā)展和正常運(yùn)營(yíng)提供支持和服務(wù)。
      第二十六條 戰(zhàn)略規(guī)劃控制。保險(xiǎn)公司應(yīng)當(dāng)強(qiáng)化戰(zhàn)略規(guī)劃職能，規(guī)范戰(zhàn)略規(guī)劃中的信息收集、戰(zhàn)略決策制定、論證和審批、決策執(zhí)行評(píng)估和跟蹤反饋等控制事項(xiàng)，為研發(fā)機(jī)構(gòu)提供必備的人力財(cái)力保障，提高戰(zhàn)略研究的指導(dǎo)性和實(shí)用性，確保公司經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的合理性和決策的科學(xué)性。
      保險(xiǎn)公司應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)國(guó)內(nèi)外宏觀經(jīng)濟(jì)金融形勢(shì)、自身經(jīng)營(yíng)活動(dòng)及業(yè)務(wù)發(fā)展情況的及時(shí)分析和深入研究，合理制定、及時(shí)調(diào)整公司整體經(jīng)營(yíng)管理流程與組織架構(gòu)設(shè)置，制定科學(xué)的業(yè)務(wù)發(fā)展規(guī)劃，并為公司的承保和投資等業(yè)務(wù)活動(dòng)提供及時(shí)、有效的決策支持。
      保險(xiǎn)公司應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)公司業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)情況的實(shí)時(shí)分析，定期分析評(píng)估經(jīng)營(yíng)管理和財(cái)務(wù)狀況，合理設(shè)定分支機(jī)構(gòu)經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和績(jī)效指標(biāo)，并實(shí)時(shí)予以指導(dǎo)和監(jiān)督，保證公司戰(zhàn)略目標(biāo)有效執(zhí)行。
      第二十七條 人力資源控制。保險(xiǎn)公司應(yīng)當(dāng)建立人力資源管理制度，規(guī)范崗位職責(zé)及崗位價(jià)值設(shè)定、招聘、薪酬、績(jī)效考核、培訓(xùn)、晉級(jí)晉職、獎(jiǎng)懲、勞動(dòng)保護(hù)、辭退與辭職等控制事項(xiàng)，為公司經(jīng)營(yíng)管理和持續(xù)發(fā)展提供人力資源支持。
      保險(xiǎn)公司應(yīng)當(dāng)根據(jù)經(jīng)營(yíng)管理需要，合理設(shè)定工作崗位及人員編制，制定清晰的崗位職責(zé)及報(bào)告路線，明確不同崗位的適任條件，適時(shí)進(jìn)行崗位價(jià)值評(píng)估。
      保險(xiǎn)公司應(yīng)當(dāng)明確員工招聘、薪酬管理、輪崗晉級(jí)、辭職辭退等工作的標(biāo)準(zhǔn)、程序和要求，合理制定不同崗位的績(jī)效考核指標(biāo)、權(quán)重及考核方式和程序，建立與公司發(fā)展相適應(yīng)的激勵(lì)約束機(jī)制。
      保險(xiǎn)公司應(yīng)當(dāng)制定系統(tǒng)的員工培訓(xùn)計(jì)劃，明確規(guī)定不同專業(yè)崗位員工培訓(xùn)的時(shí)間、內(nèi)容、方式和保障等，提高員工的專業(yè)素質(zhì)和勝任能力。
      第二十八條 計(jì)劃財(cái)務(wù)控制。保險(xiǎn)公司應(yīng)當(dāng)建立嚴(yán)密的財(cái)務(wù)管理制度，規(guī)范公司預(yù)算、核算、費(fèi)用控制、資金管理、資產(chǎn)管理、財(cái)務(wù)報(bào)告等控制事項(xiàng)，降低公司運(yùn)營(yíng)成本，提高資產(chǎn)創(chuàng)利能力。
      保險(xiǎn)公司應(yīng)當(dāng)建立預(yù)算制度，實(shí)行全面預(yù)算管理，明確預(yù)算的編制、執(zhí)行、分析、調(diào)整、考核等操作流程和作業(yè)要求，嚴(yán)格預(yù)算執(zhí)行與調(diào)整的審批權(quán)限，控制費(fèi)用支出和預(yù)算偏差，確保預(yù)算執(zhí)行。
      保險(xiǎn)公司應(yīng)當(dāng)建立完善的準(zhǔn)備金精算制度，按照國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)要求以及審慎性經(jīng)營(yíng)的原則，及時(shí)、足額計(jì)提準(zhǔn)備金。保險(xiǎn)公司應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)公司償付能力狀況的分析，提高償付能力管理的有效性。
      保險(xiǎn)公司應(yīng)當(dāng)明確現(xiàn)金、有價(jià)證券、空白憑證、密押、印鑒、固定資產(chǎn)等資金與資產(chǎn)的保管要求和職責(zé)權(quán)限。嚴(yán)格實(shí)行收支兩條線，對(duì)包括分支機(jī)構(gòu)在內(nèi)的公司資金實(shí)行統(tǒng)一管理和實(shí)時(shí)監(jiān)控，確保資金及時(shí)上劃集中。定期核對(duì)現(xiàn)金和銀行存款賬戶，定期盤點(diǎn)，確保各項(xiàng)資產(chǎn)的安全和完整。
      保險(xiǎn)公司應(yīng)當(dāng)建立信息統(tǒng)計(jì)管理制度，明確統(tǒng)計(jì)崗位職責(zé)，規(guī)范統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)的收集、匯總、審核、分析、報(bào)送、管理等活動(dòng)，有效滿足公司內(nèi)外部信息統(tǒng)計(jì)需求。
      第二十九條 精算法律控制。保險(xiǎn)公司應(yīng)當(dāng)完善精算和法律職能，配備足夠的專業(yè)精算和法律人員，明確其在相關(guān)管理和服務(wù)工作中的流程、權(quán)限及作業(yè)要求，為公司業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)和日常管理提供專業(yè)支持。
      保險(xiǎn)公司應(yīng)當(dāng)在產(chǎn)品開發(fā)、責(zé)任準(zhǔn)備金計(jì)提、資產(chǎn)負(fù)債匹配管理等方面充分運(yùn)用精算技術(shù)，提高經(jīng)營(yíng)管理的專業(yè)化、精細(xì)化水平，防范定價(jià)失誤、準(zhǔn)備金提取不足及資產(chǎn)負(fù)債不匹配等風(fēng)險(xiǎn)。
      保險(xiǎn)公司在制度制定、合同訂立和管理、重大事項(xiàng)決策和處置、糾紛訴訟等方面，應(yīng)當(dāng)有法律職能部門和專業(yè)人員的提前介入和充分參與，防范法律風(fēng)險(xiǎn)。
      第三十條 信息系統(tǒng)控制。保險(xiǎn)公司應(yīng)當(dāng)建立信息系統(tǒng)管理制度，規(guī)范信息系統(tǒng)的統(tǒng)籌規(guī)劃、設(shè)計(jì)開發(fā)、運(yùn)行維護(hù)、安全管理、保密管理、災(zāi)難恢復(fù)管理等控制事項(xiàng)，提高業(yè)務(wù)和財(cái)務(wù)處理及辦公的信息化水平，建立符合業(yè)務(wù)發(fā)展和管理需要的信息系統(tǒng)。
      保險(xiǎn)公司應(yīng)當(dāng)統(tǒng)籌規(guī)劃信息系統(tǒng)的開發(fā)建設(shè)，整合公司的信息系統(tǒng)資源，形成不同業(yè)務(wù)單位、部門、人員廣泛共享的信息平臺(tái)。
      保險(xiǎn)公司應(yīng)當(dāng)對(duì)信息系統(tǒng)使用實(shí)行授權(quán)管理，及時(shí)更新和完善信息系統(tǒng)安全控制措施，加強(qiáng)保密管理和災(zāi)難恢復(fù)管理，提高信息系統(tǒng)運(yùn)行的穩(wěn)定性和安全性。
      第三十一條 行政管理控制。保險(xiǎn)公司應(yīng)當(dāng)分別制定相應(yīng)制度，規(guī)范采購(gòu)、招投標(biāo)、品牌宣傳、文件及印章管理、后勤保障等行政管理行為，提高行政管理效率，為公司高效運(yùn)轉(zhuǎn)提高有力支持。
      保險(xiǎn)公司應(yīng)當(dāng)明確采購(gòu)及招投標(biāo)的程序、條件和要求，規(guī)范采購(gòu)行為，盡可能實(shí)現(xiàn)集中統(tǒng)一采購(gòu)，降低采購(gòu)成本，防范舞弊風(fēng)險(xiǎn)。
      保險(xiǎn)公司應(yīng)當(dāng)統(tǒng)籌規(guī)劃、合理配置品牌宣傳和商業(yè)廣告資源，統(tǒng)一公司品牌標(biāo)識(shí)、職場(chǎng)視覺形象、員工禮儀和服務(wù)規(guī)范等，整合、提升公司的品牌形象。
      保險(xiǎn)公司應(yīng)當(dāng)制定文件及印章管理制度，確保文件流轉(zhuǎn)安全順暢、保存完整，合理設(shè)置印章的種類，規(guī)范印章設(shè)計(jì)、刻制、領(lǐng)取、交接、保管、使用和銷毀等控制事項(xiàng)，加強(qiáng)用印審批登記和檔案管理。
      第三十二條 分支機(jī)構(gòu)控制。保險(xiǎn)公司應(yīng)當(dāng)通過授權(quán)委托書或內(nèi)部管理規(guī)定等方式，根據(jù)總公司的戰(zhàn)略規(guī)劃和管理能力，統(tǒng)一制定分支機(jī)構(gòu)組織設(shè)置、職責(zé)權(quán)限和運(yùn)營(yíng)規(guī)則，建立健全分支機(jī)構(gòu)管控制度，實(shí)現(xiàn)對(duì)分支機(jī)構(gòu)的全面、動(dòng)態(tài)、有效管控。
      保險(xiǎn)公司應(yīng)當(dāng)通過規(guī)范的授權(quán)方式，對(duì)不同層級(jí)分支機(jī)構(gòu)的業(yè)務(wù)流程、財(cái)務(wù)和資金管理、人力資源管理、行政管理、內(nèi)部控制建立統(tǒng)一、標(biāo)準(zhǔn)、明確的管理要求。保險(xiǎn)公司可以根據(jù)不同分支機(jī)構(gòu)的經(jīng)營(yíng)和管控能力，在有章可循和可調(diào)控的前提下，適度采取差異化的業(yè)務(wù)政策或控制權(quán)限，提高分支機(jī)構(gòu)的業(yè)務(wù)發(fā)展能力。
      保險(xiǎn)公司應(yīng)當(dāng)通過信息技術(shù)手段和明確的報(bào)告要求，全面、實(shí)時(shí)、準(zhǔn)確掌控分支機(jī)構(gòu)經(jīng)營(yíng)管理信息，定期對(duì)分支機(jī)構(gòu)的業(yè)務(wù)、財(cái)務(wù)和風(fēng)險(xiǎn)狀況進(jìn)行分析和監(jiān)測(cè)，實(shí)現(xiàn)對(duì)分支機(jī)構(gòu)經(jīng)營(yíng)管理的過程控制。
      保險(xiǎn)公司應(yīng)當(dāng)從業(yè)務(wù)、合規(guī)和風(fēng)險(xiǎn)等方面全面、科學(xué)設(shè)置分支機(jī)構(gòu)考核目標(biāo)，加強(qiáng)對(duì)分支機(jī)構(gòu)及其高管人員的審計(jì)監(jiān)督，嚴(yán)格執(zhí)行公司問責(zé)制度，確保分支機(jī)構(gòu)依法合規(guī)經(jīng)營(yíng)。
      第四節(jié) 資金運(yùn)用控制
      第三十三條 資金運(yùn)用控制的內(nèi)容和基本要求。保險(xiǎn)資金運(yùn)用是保險(xiǎn)公司經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中相對(duì)獨(dú)立的組成部分，是內(nèi)部控制的重點(diǎn)領(lǐng)域。資金運(yùn)用控制包括資產(chǎn)戰(zhàn)略配置、資產(chǎn)負(fù)債匹配、投資決策管理、投資交易管理和資產(chǎn)托管等活動(dòng)的全過程控制。
      保險(xiǎn)公司應(yīng)當(dāng)以安全性、收益性、流動(dòng)性為中心，按照集中、統(tǒng)一、專業(yè)、規(guī)范的要求，組織實(shí)施資金運(yùn)用控制活動(dòng)。
      保險(xiǎn)公司應(yīng)當(dāng)針對(duì)資金運(yùn)用的不同環(huán)節(jié)，制定相應(yīng)的管理制度，規(guī)范保險(xiǎn)資金運(yùn)用的決策和交易流程，防范資金運(yùn)用中的市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、信用風(fēng)險(xiǎn)、流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)和操作風(fēng)險(xiǎn)及其它風(fēng)險(xiǎn)。
      保險(xiǎn)公司委托資產(chǎn)管理公司或其他機(jī)構(gòu)運(yùn)用保險(xiǎn)資金的，應(yīng)當(dāng)確保其內(nèi)部控制措施滿足保險(xiǎn)公司的內(nèi)控要求。
      第三十四條 資產(chǎn)戰(zhàn)略配置控制。保險(xiǎn)公司應(yīng)當(dāng)在法律法規(guī)要求的投資品種和比例范圍內(nèi)，根據(jù)經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略和整體發(fā)展規(guī)劃，在資本金和償付能力約束下，制定中長(zhǎng)期資產(chǎn)戰(zhàn)略配置計(jì)劃，明確投資限制和業(yè)績(jī)基準(zhǔn)，努力實(shí)現(xiàn)長(zhǎng)期投資目標(biāo)，有效控制資產(chǎn)配置戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)。
      第三十五條 資產(chǎn)負(fù)債匹配控制。保險(xiǎn)公司應(yīng)當(dāng)以償付能力和保險(xiǎn)產(chǎn)品負(fù)債特性為基礎(chǔ)，加強(qiáng)成本收益管理、期限管理和風(fēng)險(xiǎn)預(yù)算，確定保險(xiǎn)資金運(yùn)用風(fēng)險(xiǎn)限額，科學(xué)評(píng)估資產(chǎn)錯(cuò)配風(fēng)險(xiǎn)。
      保險(xiǎn)公司資金運(yùn)用部門應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)與公司產(chǎn)品開發(fā)、精算、財(cái)務(wù)和風(fēng)險(xiǎn)管理等職能部門的溝通，提高資產(chǎn)負(fù)債匹配管理的有效性。
      第三十六條 投資決策控制。保險(xiǎn)公司應(yīng)當(dāng)制定清晰的投資決策流程，明確權(quán)限分配，建立相對(duì)集中、分級(jí)管理、權(quán)責(zé)統(tǒng)一的投資決策授權(quán)制度，確定授權(quán)的標(biāo)準(zhǔn)、方式、時(shí)效和程序。
      保險(xiǎn)公司重要投資決策應(yīng)當(dāng)有充分依據(jù)和書面記錄，重要投資決策應(yīng)當(dāng)事先進(jìn)行充分研究并形成研究報(bào)告。保險(xiǎn)公司應(yīng)當(dāng)規(guī)定研究工作的流程、決策信息的采集范圍、報(bào)告的標(biāo)準(zhǔn)格式等，并采用先進(jìn)的研究方法和科學(xué)的評(píng)價(jià)方式，確保研究報(bào)告獨(dú)立、客觀、準(zhǔn)確。
      第三十七條 交易行為控制。保險(xiǎn)公司應(yīng)當(dāng)建立獨(dú)立的投資交易執(zhí)行部門或崗位，實(shí)行集中交易。對(duì)于非交易所內(nèi)交易的，保險(xiǎn)公司應(yīng)當(dāng)通過崗位分離等其他監(jiān)控措施，有效監(jiān)控交易過程中的詢價(jià)、談判等關(guān)鍵行為，防范操作風(fēng)險(xiǎn)。
      保險(xiǎn)公司應(yīng)當(dāng)建立完善的交易記錄制度，完整準(zhǔn)確記錄交易過程和交易結(jié)果，定期進(jìn)行核對(duì)并做好歸檔管理，其中對(duì)交易所內(nèi)進(jìn)行的交易應(yīng)當(dāng)每日核對(duì)。
      保險(xiǎn)公司在交易管理過程中，應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行公平交易制度，確保不同性質(zhì)和來(lái)源的資金利益得到公平對(duì)待。
      第三十八條 資產(chǎn)托管控制。保險(xiǎn)公司應(yīng)當(dāng)實(shí)行投資資產(chǎn)第三方托管和監(jiān)督。
      保險(xiǎn)公司應(yīng)當(dāng)建立投資資產(chǎn)第三方托管制度，規(guī)范托管方甄選、合同訂立和信息交換等控制事項(xiàng)。保險(xiǎn)公司應(yīng)當(dāng)對(duì)托管機(jī)構(gòu)的信用狀況及資金清算、賬戶管理和風(fēng)險(xiǎn)控制等方面的能力素質(zhì)進(jìn)行嚴(yán)格考核和持續(xù)跟蹤，確保托管機(jī)構(gòu)資質(zhì)符合監(jiān)管要求及自身管理需要。
      第三章 內(nèi)部控制的組織實(shí)施與監(jiān)控
      第三十九條 內(nèi)部控制的組織架構(gòu)。保險(xiǎn)公司應(yīng)當(dāng)建立由董事會(huì)負(fù)最終責(zé)任、管理層直接領(lǐng)導(dǎo)、內(nèi)控職能部門統(tǒng)籌協(xié)調(diào)、內(nèi)部審計(jì)部門檢查監(jiān)督、業(yè)務(wù)單位負(fù)首要責(zé)任的分工明確、路線清晰、相互協(xié)作、高效執(zhí)行的內(nèi)部控制組織體系。
      第四十條 董事會(huì)的職責(zé)。保險(xiǎn)公司董事會(huì)要對(duì)公司內(nèi)控的健全性、合理性和有效性進(jìn)行定期研究和評(píng)價(jià)。公司內(nèi)部控制組織架構(gòu)設(shè)置、主要內(nèi)控政策、重大風(fēng)險(xiǎn)事件處置應(yīng)當(dāng)提交董事會(huì)討論和審議。
      董事會(huì)具體承擔(dān)內(nèi)部控制管理職責(zé)的專業(yè)委員會(huì)，應(yīng)當(dāng)有熟悉公司業(yè)務(wù)和管理流程、對(duì)內(nèi)部控制具備足夠?qū)I(yè)知識(shí)和經(jīng)驗(yàn)的專家成員，為董事會(huì)決策提供專業(yè)意見和建議。
      第四十一條 監(jiān)事會(huì)的職責(zé)。保險(xiǎn)公司監(jiān)事會(huì)負(fù)責(zé)監(jiān)督董事會(huì)、管理層履行內(nèi)部控制職責(zé)，對(duì)其疏于履行內(nèi)部控制職能的行為進(jìn)行質(zhì)詢。對(duì)董事及高管人員違反內(nèi)部控制要求的行為，應(yīng)當(dāng)予以糾正并根據(jù)規(guī)定的程序?qū)嵤﹩栘?zé)。
      監(jiān)事會(huì)應(yīng)當(dāng)有具備履行職責(zé)所需專業(yè)勝任能力的成員。
      第四十二條 管理層的職責(zé)。保險(xiǎn)公司管理層應(yīng)當(dāng)根據(jù)董事會(huì)的決定，建立健全公司內(nèi)部組織架構(gòu)，完善內(nèi)部控制制度，組織領(lǐng)導(dǎo)內(nèi)部控制體系的日常運(yùn)行，為內(nèi)部控制提供必要的人力、財(cái)力、物力保證，確保內(nèi)部控制措施得到有效執(zhí)行。
      保險(xiǎn)公司應(yīng)當(dāng)明確合規(guī)負(fù)責(zé)人或董事會(huì)指定的管理層成員具體負(fù)責(zé)內(nèi)部控制的統(tǒng)籌領(lǐng)導(dǎo)工作。
      第四十三條 內(nèi)控職能部門的職責(zé)。保險(xiǎn)公司內(nèi)控管理職能部門負(fù)責(zé)對(duì)保險(xiǎn)公司內(nèi)部控制的事前、事中的統(tǒng)籌規(guī)劃，組織推動(dòng)、實(shí)時(shí)監(jiān)控和定期排查。
      保險(xiǎn)公司可以指定合規(guī)管理部門或風(fēng)險(xiǎn)管理部門作為內(nèi)控管理職能部門，或者對(duì)現(xiàn)有管理資源進(jìn)行整合，建立統(tǒng)一的內(nèi)部控制、合規(guī)管理及風(fēng)險(xiǎn)管理職能力量。
      第四十四條 業(yè)務(wù)單位的職責(zé)。保險(xiǎn)公司直接負(fù)責(zé)經(jīng)營(yíng)管理、承擔(dān)內(nèi)部控制直接責(zé)任的業(yè)務(wù)單位、部門和人員，應(yīng)當(dāng)參與制定并嚴(yán)格執(zhí)行內(nèi)部控制制度，按照規(guī)定的流程和方式進(jìn)行操作。同時(shí)對(duì)內(nèi)部控制缺陷和經(jīng)營(yíng)管理中發(fā)生的風(fēng)險(xiǎn)問題，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定時(shí)間和路線進(jìn)行報(bào)告，直至問題得到整改處理。
      第四十五條 內(nèi)部審計(jì)的職責(zé)。保險(xiǎn)公司內(nèi)部審計(jì)部門對(duì)內(nèi)部控制履行事后檢查監(jiān)督職能。內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)當(dāng)定期對(duì)公司內(nèi)部控制的健全性、合理性和有效性進(jìn)行審計(jì)，審計(jì)范圍應(yīng)覆蓋公司所有主要風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)。審計(jì)結(jié)果應(yīng)按照規(guī)定的時(shí)間和路線進(jìn)行報(bào)告，并向同級(jí)內(nèi)控管理職能部門反饋，確保內(nèi)控缺陷及時(shí)徹底整改。
      保險(xiǎn)公司內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)當(dāng)與內(nèi)控管理職能部門分離。
      第四十六條 內(nèi)部控制問責(zé)。保險(xiǎn)公司應(yīng)當(dāng)建立內(nèi)控問責(zé)制度，根據(jù)內(nèi)控違規(guī)行為的情節(jié)嚴(yán)重程度、損失大小和主客觀因素等，明確劃分責(zé)任等級(jí)，規(guī)定具體的處理措施和程序。
      保險(xiǎn)公司對(duì)已經(jīng)發(fā)生的內(nèi)控違規(guī)行為，應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行內(nèi)控問責(zé)制度，追究當(dāng)事人責(zé)任。因內(nèi)控程序設(shè)計(jì)缺陷導(dǎo)致風(fēng)險(xiǎn)事故發(fā)生的，要同時(shí)追究?jī)?nèi)控職能部門的責(zé)任。上級(jí)管理人員對(duì)內(nèi)控違規(guī)行為姑息縱容或分管范圍內(nèi)同類內(nèi)控事件頻繁發(fā)生的，要承擔(dān)管理責(zé)任。
      第四十七條 透明度和反舞弊機(jī)制。保險(xiǎn)公司應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)透明度和反舞弊機(jī)制建設(shè)，防止責(zé)任主體隱瞞違規(guī)行為造成損失擴(kuò)大或內(nèi)控缺陷得不到及時(shí)整改，防范通過隱秘手法謀取不正當(dāng)利益的故意違規(guī)行為。
      保險(xiǎn)公司應(yīng)當(dāng)通過專門措施加強(qiáng)內(nèi)外部經(jīng)營(yíng)管理信息的收集和分析，并通過網(wǎng)絡(luò)平臺(tái)、內(nèi)部刊物、定期溝通和會(huì)議交流等方式實(shí)現(xiàn)信息廣泛共享。凡是不涉及商業(yè)秘密、知識(shí)產(chǎn)權(quán)和個(gè)人隱私的信息，都可以在企業(yè)內(nèi)部公開。
      保險(xiǎn)公司應(yīng)當(dāng)建立舉報(bào)投訴機(jī)制，設(shè)置便于舉報(bào)投訴的途徑，明確舉報(bào)投訴的處理原則和程序并讓所有員工知曉，保護(hù)舉報(bào)投訴人的合法權(quán)益。
      保險(xiǎn)公司應(yīng)當(dāng)根據(jù)相關(guān)法律法規(guī)的要求對(duì)外披露內(nèi)部控制信息，自覺接受社會(huì)公眾的監(jiān)督。
      第四十八條 對(duì)外包業(yè)務(wù)的控制。保險(xiǎn)公司將部分業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)或管理職能授權(quán)或承包給外部機(jī)構(gòu)實(shí)施完成的，應(yīng)當(dāng)確保外包機(jī)構(gòu)符合保險(xiǎn)公司的內(nèi)控要求，并對(duì)其外包業(yè)務(wù)的內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)承擔(dān)責(zé)任。
      外包業(yè)務(wù)的內(nèi)控管理工作應(yīng)當(dāng)接受監(jiān)管機(jī)構(gòu)的監(jiān)管。
      第四章 內(nèi)部控制的評(píng)價(jià)與監(jiān)管
      第四十九條 內(nèi)控評(píng)價(jià)制度。保險(xiǎn)公司應(yīng)當(dāng)制定內(nèi)部控制評(píng)價(jià)制度，每年對(duì)內(nèi)部控制體系的健全性、合理性和有效性進(jìn)行綜合評(píng)估，編制內(nèi)部控制評(píng)估報(bào)告。
      第五十條 內(nèi)控評(píng)價(jià)制度的內(nèi)容。保險(xiǎn)公司內(nèi)部控制評(píng)價(jià)制度應(yīng)當(dāng)包括實(shí)施內(nèi)控評(píng)價(jià)的主體、時(shí)間、方式、程序、范圍、頻率、上報(bào)路線以及報(bào)告所揭示問題的處置和反饋等內(nèi)容。
      第五十一條 內(nèi)控評(píng)價(jià)的實(shí)施主體和過程。保險(xiǎn)公司內(nèi)部控制評(píng)價(jià)應(yīng)當(dāng)由公司內(nèi)部審計(jì)部門、內(nèi)控管理職能部門和業(yè)務(wù)單位分工協(xié)作，配合完成。
      保險(xiǎn)公司應(yīng)當(dāng)將內(nèi)部控制評(píng)價(jià)作為對(duì)公司經(jīng)營(yíng)管理風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)進(jìn)行梳理排查和整改完善的持續(xù)性、系統(tǒng)性工作。
      第五十二條 內(nèi)控評(píng)估報(bào)告。保險(xiǎn)公司實(shí)施完成內(nèi)部控制評(píng)價(jià)工作以后，應(yīng)當(dāng)編制內(nèi)部控制評(píng)估報(bào)告。保險(xiǎn)公司可以根據(jù)本單位實(shí)際，指定內(nèi)部審計(jì)部門或內(nèi)控管理職能部門牽頭負(fù)責(zé)評(píng)估報(bào)告的編制工作。
      第五十三條 內(nèi)控評(píng)估報(bào)告的內(nèi)容。保險(xiǎn)公司內(nèi)部控制評(píng)估報(bào)告應(yīng)當(dāng)至少包括以下內(nèi)容：
      （一）本公司內(nèi)部控制評(píng)價(jià)工作的基本情況，包括內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的程序、標(biāo)準(zhǔn)、方法和依據(jù)；
      （二）本公司建立內(nèi)部控制體系的工作情況，包括董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)和管理層在內(nèi)部控制建設(shè)所做的具體工作；
      （三）本公司內(nèi)部控制的基本框架和主要政策；
      （四）本公司內(nèi)部控制存在的重大缺陷、面臨的主要風(fēng)險(xiǎn)及其影響；
      （五）本公司上一發(fā)生的違規(guī)行為和風(fēng)險(xiǎn)事件及其處理結(jié)果；
      （六）對(duì)內(nèi)控缺陷及主要風(fēng)險(xiǎn)擬采取的改進(jìn)措施和風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)方案；
      （七）對(duì)本公司內(nèi)部控制健全性、合理性、有效性的評(píng)價(jià)結(jié)果，并根據(jù)監(jiān)管部門的評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)，得出自評(píng)得分及等級(jí)。
      第五十四條 評(píng)價(jià)結(jié)果分類。保險(xiǎn)公司內(nèi)控評(píng)價(jià)結(jié)果分以下四類：
      （一）合格。合格是指保險(xiǎn)公司內(nèi)部控制基本健全、合理、有效。
      （二）一般缺陷。一般缺陷是指保險(xiǎn)公司內(nèi)部控制設(shè)計(jì)基本合理，基本覆蓋重要業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)和高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域，但無(wú)法保證有效執(zhí)行，存在運(yùn)行缺陷。
      （三）重大缺陷。重大缺陷是指保險(xiǎn)公司內(nèi)部控制未能完全覆蓋重要業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)和高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域，且無(wú)法保證有效執(zhí)行，同時(shí)存在設(shè)計(jì)缺陷和運(yùn)行缺陷。
      （四）實(shí)質(zhì)性漏洞。實(shí)質(zhì)性漏洞是指保險(xiǎn)公司因內(nèi)部控制設(shè)計(jì)或運(yùn)行的嚴(yán)重缺陷，導(dǎo)致公司發(fā)生重大風(fēng)險(xiǎn)事件或重大舞弊行為，造成公司財(cái)務(wù)或聲譽(yù)損失，嚴(yán)重影響經(jīng)營(yíng)目標(biāo)實(shí)現(xiàn)。
      第五十五條 內(nèi)部控制報(bào)告的審議和報(bào)備。保險(xiǎn)公司內(nèi)部控制評(píng)估報(bào)告應(yīng)當(dāng)提交董事會(huì)審議。審議通過后的內(nèi)部控制評(píng)估報(bào)告，應(yīng)當(dāng)于每年四月三十日前以書面和電子文本方式同時(shí)報(bào)送中國(guó)保監(jiān)會(huì)。
      上報(bào)中國(guó)保監(jiān)會(huì)的內(nèi)控評(píng)估報(bào)告應(yīng)當(dāng)附董事會(huì)聲明，聲明內(nèi)容包括：董事會(huì)對(duì)建立健全和有效實(shí)施內(nèi)部控制履行了指導(dǎo)和監(jiān)督職責(zé)。董事會(huì)及其全體成員對(duì)報(bào)告內(nèi)容的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性承擔(dān)個(gè)別及連帶責(zé)任。
      保險(xiǎn)公司不報(bào)、漏報(bào)、瞞報(bào)或提供虛假的內(nèi)控評(píng)估報(bào)告的，依據(jù)《保險(xiǎn)法》第一百七十一至一百七十三條及其他相關(guān)規(guī)定予以處罰。
      第五十六條 內(nèi)控評(píng)估報(bào)告的鑒證和披露。中國(guó)保監(jiān)會(huì)可以根據(jù)監(jiān)管需要，要求保險(xiǎn)公司在內(nèi)控評(píng)估報(bào)告報(bào)送前，取得外部審計(jì)機(jī)構(gòu)的鑒證結(jié)論。
      保險(xiǎn)公司應(yīng)當(dāng)根據(jù)信息披露的相關(guān)規(guī)定，披露內(nèi)控評(píng)估報(bào)告的全部或部分內(nèi)容。
      第五十七條 抽查和監(jiān)管評(píng)價(jià)。中國(guó)保監(jiān)會(huì)可以根據(jù)監(jiān)管需要，對(duì)保險(xiǎn)公司內(nèi)部控制情況進(jìn)行檢查。檢查方式包括對(duì)部分內(nèi)控環(huán)節(jié)或業(yè)務(wù)單位進(jìn)行抽查以及組織進(jìn)行全面評(píng)價(jià)兩種。
      中國(guó)保監(jiān)會(huì)采取全面評(píng)價(jià)方式，可以委托獨(dú)立的中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行，保險(xiǎn)公司應(yīng)當(dāng)配合并承擔(dān)相應(yīng)費(fèi)用。
      中國(guó)保監(jiān)會(huì)派出機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)對(duì)轄區(qū)內(nèi)保險(xiǎn)公司分支機(jī)構(gòu)內(nèi)部控制進(jìn)行檢查。
      第五十八條 檢查結(jié)果處置。中國(guó)保監(jiān)會(huì)對(duì)經(jīng)檢查發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制存在重大缺陷及實(shí)質(zhì)性漏洞的保險(xiǎn)公司，應(yīng)當(dāng)下發(fā)監(jiān)管意見函，要求公司限期整改并反饋。
      對(duì)內(nèi)控違規(guī)行為和風(fēng)險(xiǎn)事件負(fù)有直接責(zé)任和管理責(zé)任的當(dāng)事人，應(yīng)當(dāng)按照監(jiān)管規(guī)定予以處罰。公司內(nèi)控存在嚴(yán)重問題，董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)及管理層成員負(fù)有責(zé)任的，應(yīng)當(dāng)追究其責(zé)任。
      第五章 附則
      第五十九條 本準(zhǔn)則適用于在中華人民共和國(guó)境內(nèi)成立的保險(xiǎn)公司。保險(xiǎn)集團(tuán)公司、再保險(xiǎn)公司和保險(xiǎn)資產(chǎn)管理公司的內(nèi)部控制，參照本準(zhǔn)則執(zhí)行。
      第六十條 中國(guó)保監(jiān)會(huì)依據(jù)本準(zhǔn)則的規(guī)定制定控制活動(dòng)的應(yīng)用規(guī)范。
      本準(zhǔn)則自2011年1月1日起施行。中國(guó)保監(jiān)會(huì)現(xiàn)行規(guī)定與本準(zhǔn)則不一致的，依照本準(zhǔn)則執(zhí)行。中國(guó)保監(jiān)會(huì)1999年8月5日發(fā)布的《保險(xiǎn)公司內(nèi)部控制制度建設(shè)指導(dǎo)原則》（保監(jiān)發(fā)〔1999〕131號(hào)）同時(shí)廢止。
      第五篇：公司內(nèi)部控制制度
      內(nèi)部控制管理制度
      總則
      第一條 為規(guī)范和加強(qiáng)公司內(nèi)部控制，提高公司經(jīng)營(yíng)管理水平和風(fēng)險(xiǎn)防范能力，促進(jìn)公
      司可持續(xù)發(fā)展，保護(hù)投資者的合法權(quán)益，根據(jù)《公司法》、《證券法》、《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)
      范》、《上海證券交易所股票上市規(guī)則》、《上海證券交易所上市公司內(nèi)部控制指引》等法律法
      規(guī)、業(yè)務(wù)規(guī)則以及《公司章程》的相關(guān)規(guī)定，制定本制度。
      第二條 本制度所稱內(nèi)部控制，是指由公司董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)、管理層以及全體員工實(shí)施  的、旨在實(shí)現(xiàn)控制目標(biāo)的過程。
      第三條 內(nèi)部控制的目標(biāo)是：
      （一）合理保證公司經(jīng)營(yíng)管理合法合規(guī)。
      （二）保障公司的資產(chǎn)安全。
      （三）保證公司財(cái)務(wù)報(bào)告及相關(guān)信息真實(shí)完整。
      （四）提高經(jīng)營(yíng)效率和效果。
      （五）促進(jìn)公司實(shí)現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略。
      第四條 公司建立與實(shí)施內(nèi)部控制制度，應(yīng)遵循下列原則：
      （一）全面性原則。內(nèi)部控制貫穿決策、執(zhí)行和監(jiān)督全過程，覆蓋公司及其所屬單位的
      各種業(yè)務(wù)和事項(xiàng)。
      （二）重要性原則。內(nèi)部控制在全面控制的基礎(chǔ)上，關(guān)注重要業(yè)務(wù)事項(xiàng)和高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域。
      （三）制衡性原則。內(nèi)部控制在治理結(jié)構(gòu)、機(jī)構(gòu)設(shè)置及權(quán)責(zé)分配、業(yè)務(wù)流程等方面形成
      相互制約、相互監(jiān)督，同時(shí)兼顧運(yùn)營(yíng)效率。
      （四）適應(yīng)性原則。內(nèi)部控制與公司經(jīng)營(yíng)規(guī)模、業(yè)務(wù)范圍、競(jìng)爭(zhēng)狀況和風(fēng)險(xiǎn)水平等相適
      應(yīng)，并隨著情況的變化及時(shí)加以調(diào)整。
      （五）成本效益原則。內(nèi)部控制權(quán)衡實(shí)施成本與預(yù)期效益，以適當(dāng)?shù)某杀緦?shí)現(xiàn)有效控制。
      第五條 公司建立與實(shí)施有效的內(nèi)部控制，包括下列基本要素：
      （一）目標(biāo)設(shè)定，是指董事會(huì)和管理層根據(jù)公司的風(fēng)險(xiǎn)偏好設(shè)定戰(zhàn)略目標(biāo)。
      （二）內(nèi)部環(huán)境，是指公司實(shí)施內(nèi)部控制的基礎(chǔ)，包括治理結(jié)構(gòu)、機(jī)構(gòu)設(shè)置及權(quán)責(zé)分配、內(nèi)部審計(jì)、人力資源政策、公司文化等。
      （三）風(fēng)險(xiǎn)確認(rèn)，是指董事會(huì)和管理層確認(rèn)影響公司目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的內(nèi)部和外部風(fēng)險(xiǎn)因素。
      （四）風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，是指公司及時(shí)識(shí)別、系統(tǒng)分析經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中與實(shí)現(xiàn)內(nèi)部控制目標(biāo)相關(guān)的
      風(fēng)險(xiǎn)，合理確定風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略。
      （五）風(fēng)險(xiǎn)管理策略選擇，是指董事會(huì)和管理層根據(jù)公司風(fēng)險(xiǎn)承受能力和風(fēng)險(xiǎn)偏好選擇
      風(fēng)險(xiǎn)管理策略。
      （六）控制活動(dòng)，控制活動(dòng)是指公司根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果，采用相應(yīng)的控制措施，將風(fēng)險(xiǎn)
      控制在可承受度之內(nèi)。
      （七）信息與溝通，信息與溝通是指公司及時(shí)、準(zhǔn)確地收集、傳遞與內(nèi)部控制相關(guān)的信
      息，確保信息在公司內(nèi)部、公司與外部之間進(jìn)行有效溝通。
      （八）內(nèi)部監(jiān)督，是指公司對(duì)內(nèi)部控制建立與實(shí)施情況進(jìn)行監(jiān)督檢查，評(píng)價(jià)內(nèi)部控制的
      有效性，發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制缺陷，應(yīng)當(dāng)及時(shí)加以改進(jìn)。
      第六條 公司內(nèi)部控制活動(dòng)涵蓋公司所有的營(yíng)運(yùn)環(huán)節(jié)，包括但不限于：銷售及收款、采購(gòu)和費(fèi)用及付款、固定資產(chǎn)管理、存貨管理、預(yù)算管理、資金管理、重大投資管理、財(cái)務(wù)報(bào)
      告、成本和費(fèi)用控制、信息披露、人力資源管理和系統(tǒng)信息管理等。
      第七條 公司內(nèi)控制度除涵蓋對(duì)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)各環(huán)節(jié)的控制外，還包括貫穿于經(jīng)營(yíng)活動(dòng)各環(huán)
      節(jié)之中的各項(xiàng)管理制度，包括但不限于：印章使用管理、票據(jù)領(lǐng)用管理、預(yù)算管理、資產(chǎn)管
      理、質(zhì)量管理、擔(dān)保管理、職務(wù)授權(quán)及代理制度、定期溝通制度、信息披露管理制度及對(duì)附
      屬公司的管理制度等。
      內(nèi)部環(huán)境
      第八條 公司須根據(jù)國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和公司章程，建立規(guī)范的公司治理結(jié)構(gòu)和議事規(guī)
      則：
      （一）股東大會(huì)是公司最高權(quán)利機(jī)構(gòu)。
      （二）董事會(huì)依據(jù)公司章程和股東大會(huì)授權(quán)，對(duì)公司經(jīng)營(yíng)進(jìn)行決策管理。
      （三）總裁和其他高級(jí)管理人員由董事會(huì)聘任或解聘，依據(jù)公司章程和董事會(huì)授權(quán)，對(duì)
      公司經(jīng)營(yíng)進(jìn)行執(zhí)行管理。
      （四）監(jiān)事會(huì)依據(jù)公司章程和股東大會(huì)授權(quán)，對(duì)董事會(huì)、總裁及其他高級(jí)管理人員、公
      司運(yùn)營(yíng)進(jìn)行監(jiān)督。
      （五）公司根據(jù)實(shí)際經(jīng)營(yíng)需要設(shè)置部門與子公司。公司對(duì)子公司實(shí)施計(jì)劃目標(biāo)管理和監(jiān)
      控管理，子公司負(fù)責(zé)各自的具體經(jīng)營(yíng)管理工作。
      第九條 董事會(huì)負(fù)責(zé)內(nèi)部控制的建立健全和有效實(shí)施。監(jiān)事會(huì)對(duì)董事會(huì)建立與實(shí)施內(nèi)部
      控制進(jìn)行監(jiān)督。管理層負(fù)責(zé)公司內(nèi)部控制的日常運(yùn)行。
      第十條 公司在董事會(huì)下設(shè)立審計(jì)委員會(huì)。審計(jì)委員會(huì)負(fù)責(zé)審查公司內(nèi)部控制，監(jiān)督內(nèi)
      部控制的有效實(shí)施和內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)情況，協(xié)調(diào)內(nèi)部控制審計(jì)及其他相關(guān)事宜等。
      審計(jì)委員會(huì)負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)具備相應(yīng)的獨(dú)立性、良好的職業(yè)操守和專業(yè)勝任能力。
      第十一條 公司應(yīng)當(dāng)編制內(nèi)部管理手冊(cè)，使全體員工掌握內(nèi)部機(jī)構(gòu)設(shè)置、崗位職責(zé)、業(yè)
      務(wù)流程等情況，明確權(quán)責(zé)分配，正確行使職權(quán)。
      第十二條 公司應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)工作，保證內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)設(shè)置、人員配備和工作的獨(dú)
      立性。
      內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)結(jié)合內(nèi)部審計(jì)，對(duì)內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行監(jiān)督檢查。內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)
      監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制缺陷，應(yīng)當(dāng)按照企業(yè)內(nèi)部審計(jì)工作程序進(jìn)行報(bào)告；對(duì)監(jiān)督檢查中
      發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制重大缺陷，有權(quán)直接向董事會(huì)及其審計(jì)委員會(huì)、監(jiān)事會(huì)報(bào)告。
      第十三條 公司制定和實(shí)施有利于公司可持續(xù)發(fā)展的人力資源政策。人力資源政策包括
      下列內(nèi)容：
      （一）員工的聘用、培訓(xùn)、勞動(dòng)關(guān)系的終止與解除；
      （二）員工的薪酬、考核、晉升與獎(jiǎng)懲；
      （三）關(guān)鍵崗位員工的強(qiáng)制休假制度和定期崗位輪換制度；
      （四）掌握國(guó)家秘密或重要商業(yè)秘密的員工離崗的限制性規(guī)定；
      （五）有關(guān)人力資源管理的其他政策。
      第十四條 公司將職業(yè)道德修養(yǎng)和專業(yè)勝任能力作為選拔和聘用員工的重要標(biāo)準(zhǔn)，切實(shí)
      加強(qiáng)員工培訓(xùn)和繼續(xù)教育，不斷提升員工素質(zhì)。
      第十五條 公司須加強(qiáng)文化建設(shè)，培訓(xùn)積極向上的價(jià)值觀和社會(huì)責(zé)任感，倡導(dǎo)誠(chéng)實(shí)守信、愛崗敬業(yè)、開拓創(chuàng)新和團(tuán)隊(duì)協(xié)作精神，樹立現(xiàn)代管理觀念，強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)。
      董事、監(jiān)事及其他高級(jí)管理人員應(yīng)當(dāng)在公司文化建設(shè)中發(fā)揮主導(dǎo)作用。公司員工應(yīng)當(dāng)遵
      守員工行為守則，認(rèn)真履行崗位職責(zé)。
      第十六條 公司須加強(qiáng)法制教育，增強(qiáng)董事、監(jiān)事及其他高級(jí)管理人員和員工的法制觀
      念，嚴(yán)格依法決策、依法辦事、依法監(jiān)督，建立健全法律顧問制度和重大法律糾紛案件備案制度。
      風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估
      第十七條 公司應(yīng)當(dāng)根據(jù)設(shè)定的控制目標(biāo)，全面系統(tǒng)持續(xù)地收集相關(guān)信息，結(jié)合實(shí)際情
      況，及時(shí)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。
      第十八條 公司開展風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，應(yīng)當(dāng)準(zhǔn)確識(shí)別與實(shí)現(xiàn)控制目標(biāo)相關(guān)的內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)和外部風(fēng)
      險(xiǎn)，確定相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)承受度。
      第十九條 公司識(shí)別內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)，重點(diǎn)關(guān)注下列因素：
      （一）董事、監(jiān)事及其他高級(jí)管理人員的職業(yè)操守、員工專業(yè)勝任能力等人力資源因素；
      （二）組織機(jī)構(gòu)、經(jīng)營(yíng)方式、資產(chǎn)管理、業(yè)務(wù)流程等管理因素；
      （三）研究開發(fā)、技術(shù)投入、信息技術(shù)運(yùn)用等自主創(chuàng)新因素；
      （四）財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果、現(xiàn)金流量等財(cái)務(wù)因素；
      （五）營(yíng)運(yùn)安全、員工健康、環(huán)境保護(hù)等安全環(huán)保因素；
      （六）其他有關(guān)內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)因素。
      第二十條 公司識(shí)別外部風(fēng)險(xiǎn)，重點(diǎn)關(guān)注下列因素：
      （一）經(jīng)濟(jì)形勢(shì)、產(chǎn)業(yè)政策、融資環(huán)境、市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)、資源供給等經(jīng)濟(jì)因素；
      （二）法律法規(guī)、監(jiān)管要求等法律因素；
      （三）安全穩(wěn)定、文化傳統(tǒng)、社會(huì)信用、教育水平、消費(fèi)者行為等社會(huì)因素；
      （四）技術(shù)進(jìn)步、工藝改進(jìn)等科學(xué)技術(shù)因素；
      （五）自然災(zāi)害、環(huán)境狀況等自然環(huán)境因素；
      （六）其他有關(guān)外部風(fēng)險(xiǎn)因素。
      第二十一條 公司采用定性與定量相結(jié)合的方法，按照風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性及其影響程度
      等，對(duì)識(shí)別的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分析和排序，確定關(guān)注重點(diǎn)和優(yōu)先控制的風(fēng)險(xiǎn)。
      公司進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)分析，應(yīng)當(dāng)充分吸收專業(yè)人員，組成風(fēng)險(xiǎn)分析團(tuán)隊(duì)，按照嚴(yán)格規(guī)范的程序
      開展工作，確保風(fēng)險(xiǎn)分析結(jié)果的準(zhǔn)確性。
      第二十二條 公司根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)分析的結(jié)果，結(jié)合風(fēng)險(xiǎn)承受度，權(quán)衡風(fēng)險(xiǎn)與收益，確定風(fēng)險(xiǎn)
      應(yīng)對(duì)策略。
      公司應(yīng)當(dāng)合理分析、準(zhǔn)確掌握董事及其他高級(jí)管理人員、關(guān)鍵崗位員工的風(fēng)險(xiǎn)偏好，采
      取適當(dāng)?shù)目刂拼胧?，避免因個(gè)人風(fēng)險(xiǎn)偏好給公司經(jīng)營(yíng)帶來(lái)重大損失。
      第二十三條 公司應(yīng)當(dāng)綜合運(yùn)用風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避、風(fēng)險(xiǎn)降低、風(fēng)險(xiǎn)分擔(dān)和風(fēng)險(xiǎn)承受等風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)
      策略，實(shí)現(xiàn)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的有效控制。
      第二十四條 公司應(yīng)當(dāng)結(jié)合不同發(fā)展階段和業(yè)務(wù)拓展情況，持續(xù)收集與風(fēng)險(xiǎn)變化相關(guān)的
      信息，進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別和風(fēng)險(xiǎn)分析，及時(shí)調(diào)整風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略。
      第四章 控制活動(dòng)
      第二十五條 公司結(jié)合風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果，通過手工控制與自動(dòng)控制、預(yù)防性控制與發(fā)現(xiàn)性
      控制相結(jié)合的方法，運(yùn)用不相容職務(wù)分離控制、授權(quán)審批控制、會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制、財(cái)產(chǎn)保護(hù)控
      制、預(yù)算控制、運(yùn)營(yíng)分析控制和績(jī)效考評(píng)控制等控制措施，將風(fēng)險(xiǎn)控制在可承受度之內(nèi)。
      第二十六條 不相容職務(wù)分離控制是指公司全面系統(tǒng)地分析、梳理業(yè)務(wù)流程中所涉及的
      不相容職務(wù)，實(shí)施相應(yīng)的分離措施，形成各司其職、各負(fù)其責(zé)、相互制約的工作機(jī)制。
      第二十七條 授權(quán)審批控制是指公司根據(jù)常規(guī)授權(quán)和特別授權(quán)的規(guī)定，明確各崗位辦理
      業(yè)務(wù)和事項(xiàng)的權(quán)限范圍、審批程序和相應(yīng)責(zé)任。
      公司各級(jí)管理人員應(yīng)當(dāng)在授權(quán)范圍內(nèi)行使職權(quán)和承擔(dān)責(zé)任。
      公司對(duì)于重大的業(yè)務(wù)和事項(xiàng)實(shí)行集體決策審批或者聯(lián)簽制度，任何個(gè)人不得單獨(dú)進(jìn)行決
      策或者擅自改變集體決策。
      第二十八條 會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制是指公司嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則制度，加強(qiáng)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作，明確會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿和財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)
      告的處理程序，保證會(huì)計(jì)資料真實(shí)完整。
      公司依法設(shè)置會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)，配備會(huì)計(jì)從業(yè)人員。從事會(huì)計(jì)工作的人員，必須取得會(huì)計(jì)從業(yè)
      資格證書。會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)具備會(huì)計(jì)師以上專業(yè)技術(shù)職務(wù)資格或注冊(cè)會(huì)計(jì)師資格。
      第二十九條 財(cái)產(chǎn)保護(hù)控制是指公司建立財(cái)產(chǎn)日常管理制度和定期清查制度，采取財(cái)產(chǎn)
      記錄、實(shí)物保管、定期盤點(diǎn)、賬實(shí)核對(duì)等措施，確保財(cái)產(chǎn)安全。公司須嚴(yán)格限制未經(jīng)授權(quán)的
      人員接觸和處置財(cái)產(chǎn)。
      第三十條 公司實(shí)施全面預(yù)算管理制度，明確各職能單位在預(yù)算管理中的職責(zé)權(quán)限，規(guī)
      范預(yù)算的編制、審定、下達(dá)和執(zhí)行程序，強(qiáng)化預(yù)算約束。
      第三十一條 公司建立運(yùn)營(yíng)情況分析制度，經(jīng)營(yíng)層應(yīng)當(dāng)綜合運(yùn)用生產(chǎn)、購(gòu)銷、投資、籌
      資、財(cái)務(wù)等方面的信息，通過因素分析、對(duì)比分析、趨勢(shì)分析等方法，定期開展運(yùn)營(yíng)情況分
      析，發(fā)現(xiàn)存在的問題，及時(shí)查明原因并加以改進(jìn)。
      第三十二條 公司建立和實(shí)施績(jī)效考評(píng)制度，科學(xué)設(shè)置考核指標(biāo)體系，對(duì)公司內(nèi)部各責(zé)
      任單位和全體員工的業(yè)績(jī)進(jìn)行定期考核和客觀評(píng)價(jià)，將考評(píng)結(jié)果作為確定員工薪酬以及職務(wù)
      晉升、評(píng)優(yōu)、降級(jí)、調(diào)崗、辭退等的依據(jù)。
      第三十三條 公司根據(jù)內(nèi)部控制目標(biāo)，結(jié)合風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略，綜合運(yùn)用控制措施，對(duì)各種
      業(yè)務(wù)和事項(xiàng)實(shí)施有效控制。
      第三十四條 公司建立重大風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制和突發(fā)事件應(yīng)急處理機(jī)制，明確風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警標(biāo)
      準(zhǔn)，對(duì)可能發(fā)生的重大風(fēng)險(xiǎn)或突發(fā)事件，制定應(yīng)急預(yù)案、明確責(zé)任人員、規(guī)范處置程序，確
      保突發(fā)事件得到及時(shí)妥善處理。
      專項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)的內(nèi)部控制
      第一節(jié) 對(duì)控股子公司的風(fēng)險(xiǎn)控制
      第三十五條 公司應(yīng)制定對(duì)控股子公司的控制政策及程序，并在充分考慮控股子公司業(yè)
      務(wù)特征等的基礎(chǔ)上，督促其建立內(nèi)部控制制度。
      第三十六條 公司對(duì)控股子公司的管理控制，包括下列活動(dòng)：
      （一）依法建立對(duì)控股子公司的控制架構(gòu)，確定控股子公司章程的主要條款，選任董
      事、監(jiān)事、經(jīng)理及財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人。
      （二）根據(jù)公司的戰(zhàn)略規(guī)劃，協(xié)調(diào)控股子公司的經(jīng)營(yíng)策略和風(fēng)險(xiǎn)管理策略，督促控股
      子公司據(jù)以制定相關(guān)業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)計(jì)劃、風(fēng)險(xiǎn)管理程序。
      （三）制定控股子公司的業(yè)績(jī)考核與激勵(lì)約束制度。
      （四）制定母子公司業(yè)務(wù)競(jìng)爭(zhēng)、關(guān)聯(lián)交易等方面的政策及程序。
      （五）制定控股子公司重大事項(xiàng)的內(nèi)部報(bào)告制度。重大事項(xiàng)包括但不限于：發(fā)展計(jì)劃
      及預(yù)算、重大投資、收購(gòu)出售資產(chǎn)、提供財(cái)務(wù)資助、為他人提供擔(dān)保、從事證券及金融衍生
      品投資、簽訂重大合同、海外控股子公司的外匯風(fēng)險(xiǎn)管理等。
      （六）定期取得控股子公司月度財(cái)務(wù)報(bào)告和管理報(bào)告，并根據(jù)相關(guān)規(guī)定，委托會(huì)計(jì)師
      事務(wù)所審計(jì)控股子公司的財(cái)務(wù)報(bào)告。
      第三十七條 公司應(yīng)對(duì)控股子公司內(nèi)部控制制度的實(shí)施及其檢查監(jiān)督工作進(jìn)行評(píng)價(jià)。
      第三十八條 公司的控股子公司同時(shí)控股其他公司的，參照本制度要求，逐層建立對(duì)
      其下屬子公司的管理控制制度。
      第二節(jié) 對(duì)關(guān)聯(lián)交易的內(nèi)部控制
      第三十九條 公司的關(guān)聯(lián)交易應(yīng)遵循誠(chéng)實(shí)信用、平等、自愿、公平、公開、公允的原則，不得損害公司和其他股東的利益。
      第四十條 公司應(yīng)制定關(guān)聯(lián)交易制度，明確公司股東大會(huì)、董事會(huì)、管理層對(duì)關(guān)聯(lián)交易
      事項(xiàng)的審批權(quán)限，規(guī)定關(guān)聯(lián)交易事項(xiàng)的審批程序和回避表決要求。
      第四十一條 公司應(yīng)參照《上海證券交易所股票上市規(guī)則》及其他有關(guān)規(guī)定，確定公司關(guān)聯(lián)方的名單，并及時(shí)予以更新，確保關(guān)聯(lián)方
      名單真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。
      公司及下屬控股子公司在發(fā)生交易活動(dòng)時(shí)，相關(guān)責(zé)任人應(yīng)仔細(xì)查閱關(guān)聯(lián)方名單，審慎判
      斷是否構(gòu)成關(guān)聯(lián)交易。如果構(gòu)成關(guān)聯(lián)交易，應(yīng)在各自權(quán)限內(nèi)履行審批、報(bào)告義務(wù)。
      第四十二條 公司審議需獨(dú)立董事事前認(rèn)可的關(guān)聯(lián)交易事項(xiàng)時(shí)，前條所述相關(guān)人員應(yīng)于
      第一時(shí)間通過董事會(huì)秘書將相關(guān)材料提交獨(dú)立董事進(jìn)行事前認(rèn)可。獨(dú)立董事在作出判斷前，可以聘請(qǐng)中介機(jī)構(gòu)出具專門報(bào)告，作為其判斷的依據(jù)。
      第四十三條 公司在召開董事會(huì)審議關(guān)聯(lián)交易事項(xiàng)時(shí)，會(huì)議召集人應(yīng)在會(huì)議表決前提醒
      關(guān)聯(lián)董事須回避表決。關(guān)聯(lián)董事未主動(dòng)聲明并回避的，知悉情況的董事應(yīng)要求關(guān)聯(lián)董事予以
      回避。
      公司股東大會(huì)在審議關(guān)聯(lián)交易事項(xiàng)時(shí)，公司董事會(huì)及見證律師應(yīng)在股東投票前，提醒關(guān)
      聯(lián)股東須回避表決。
      第四十四條 公司在審議關(guān)聯(lián)交易事項(xiàng)時(shí)，應(yīng)做到：
      （一）詳細(xì)了解交易標(biāo)的的真實(shí)狀況，包括交易標(biāo)的運(yùn)營(yíng)現(xiàn)狀、盈利能力、是否存在抵
      押、凍結(jié)等權(quán)利瑕疵和訴訟、仲裁等法律糾紛；
      （二）詳細(xì)了解交易對(duì)方的誠(chéng)信紀(jì)錄、資信狀況、履約能力等情況，審慎選擇交易對(duì)手
      方；
      （三）根據(jù)充分的定價(jià)依據(jù)確定交易價(jià)格；
      （四）遵循《上市規(guī)則》的要求以及公司認(rèn)為有必要時(shí)，聘請(qǐng)中介機(jī)構(gòu)對(duì)交易標(biāo)的進(jìn)行
      審計(jì)或評(píng)估；
      公司不應(yīng)對(duì)所涉交易標(biāo)的狀況不清、交易價(jià)格未確定、交易對(duì)方情況不明朗的關(guān)聯(lián)交易
      事項(xiàng)進(jìn)行審議并作出決定。
      第四十五條 公司與關(guān)聯(lián)方之間的交易應(yīng)簽訂書面協(xié)議，明確交易雙方的權(quán)利義務(wù)及法
      律責(zé)任。
      第四十六條 公司董事、監(jiān)事及高級(jí)管理人員有義務(wù)關(guān)注公司是否存在被關(guān)聯(lián)方挪用資
      金等侵占公司利益的問題。公司獨(dú)立董事、監(jiān)事至少應(yīng)每季度查閱一次公司與關(guān)聯(lián)方之間的
      資金往來(lái)情況，了解公司是否存在被控股股東及其關(guān)聯(lián)方占用、轉(zhuǎn)移公司資金、資產(chǎn)及其他
      資源的情況，如發(fā)現(xiàn)異常情況，及時(shí)提請(qǐng)公司董事會(huì)采取相應(yīng)措施。
      第四十七條 公司發(fā)生因關(guān)聯(lián)方占用或轉(zhuǎn)移公司資金、資產(chǎn)或其他資源而給公司造成損
      失或可能造成損失的，公司董事會(huì)應(yīng)及時(shí)采取訴訟、財(cái)產(chǎn)保全等保護(hù)性措施避免或減少損失。
      第三節(jié) 對(duì)外擔(dān)保的內(nèi)部控制
      第四十八條 公司對(duì)外擔(dān)保應(yīng)遵循合法、審慎、互利、安全的原則，嚴(yán)格控制擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)。
      第四十九條 公司應(yīng)根據(jù)《證券法》、《公司法》等有關(guān)法律、法規(guī)以及《上海證券交易
      所股票上市規(guī)則》的有關(guān)規(guī)定，在《公司章程》中明確規(guī)定股東大會(huì)、董事會(huì)關(guān)于對(duì)外擔(dān)保
      事項(xiàng)的審批權(quán)限，以及違反審批權(quán)限和審議程序的責(zé)任追究機(jī)制。在確定審批權(quán)限時(shí)，公司
      應(yīng)執(zhí)行《上市規(guī)則》關(guān)于對(duì)外擔(dān)保累計(jì)計(jì)算的相關(guān)規(guī)定。
      第五十條 公司應(yīng)調(diào)查被擔(dān)保人的經(jīng)營(yíng)和信譽(yù)情況。董事會(huì)應(yīng)認(rèn)真審議分析被擔(dān)保方的
      財(cái)務(wù)狀況、營(yíng)運(yùn)狀況、行業(yè)前景和信用情況，審慎依法作出決定。
      公司可在必要時(shí)聘請(qǐng)外部專業(yè)機(jī)構(gòu)對(duì)實(shí)施對(duì)外擔(dān)保的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估，以作為董事會(huì)或股
      東大會(huì)進(jìn)行決策的依據(jù)。
      第五十一條 公司對(duì)外擔(dān)保應(yīng)盡可能要求對(duì)方提供反擔(dān)保，謹(jǐn)慎判斷反擔(dān)保提供方的實(shí)
      際擔(dān)保能力和反擔(dān)保的可執(zhí)行性。
      第五十二條 公司獨(dú)立董事應(yīng)在董事會(huì)審議對(duì)外擔(dān)保事項(xiàng)時(shí)發(fā)表獨(dú)立意見，必要時(shí)可聘
      請(qǐng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)公司累計(jì)和當(dāng)期對(duì)外擔(dān)保情況進(jìn)行核查。如發(fā)現(xiàn)異常，應(yīng)及時(shí)向董事會(huì)和
      監(jiān)管部門報(bào)告并公告。第五十三條 公司應(yīng)妥善管理?yè)?dān)保合同及相關(guān)原始資料，及時(shí)進(jìn)行清理檢查，并定期與
      銀行等相關(guān)機(jī)構(gòu)進(jìn)行核對(duì)，保證存檔資料的完整、準(zhǔn)確、有效，注意擔(dān)保的時(shí)效期限。
      在合同管理過程中，一旦發(fā)現(xiàn)未經(jīng)董事會(huì)或股東大會(huì)審議程序批準(zhǔn)的異常合同，應(yīng)及時(shí)
      向董事會(huì)和監(jiān)事會(huì)報(bào)告。
      第五十四條 公司應(yīng)指派專人持續(xù)關(guān)注被擔(dān)保人的情況，收集被擔(dān)保人最近一期的財(cái)務(wù)
      資料和審計(jì)報(bào)告，定期分析其財(cái)務(wù)狀況及償債能力，關(guān)注其生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)、資產(chǎn)負(fù)債、對(duì)外擔(dān)保
      以及分立合并、法定代表人變化等情況，建立相關(guān)財(cái)務(wù)檔案，定期向董事會(huì)報(bào)告。
      如發(fā)現(xiàn)被擔(dān)保人經(jīng)營(yíng)狀況嚴(yán)重惡化或發(fā)生公司解散、分立等重大事項(xiàng)的，有關(guān)責(zé)任人應(yīng)
      及時(shí)報(bào)告董事會(huì)。董事會(huì)有義務(wù)采取有效措施，將損失降低到最小程度。
      第五十五條 對(duì)外擔(dān)保的債務(wù)到期后，公司應(yīng)督促被擔(dān)保人在限定時(shí)間內(nèi)履行償債義
      務(wù)。若被擔(dān)保人未能按時(shí)履行義務(wù)，公司應(yīng)及時(shí)采取必要的補(bǔ)救措施。
      第五十六條 公司擔(dān)保的債務(wù)到期后需展期并需繼續(xù)為其提供擔(dān)保的，應(yīng)作為新的對(duì)外
      擔(dān)保，重新履行擔(dān)保審批程序。
      第五十七條 公司控股子公司的對(duì)外擔(dān)保比照上述規(guī)定執(zhí)行。公司控股子公司應(yīng)在其董
      事會(huì)或股東大會(huì)做出決議后，及時(shí)通知公司按規(guī)定履行信息披露義務(wù)。
      第四節(jié) 募集資金使用的內(nèi)部控制
      第五十八條 公司募集資金的使用應(yīng)遵循規(guī)范、安全、高效、透明的原則遵守承諾，注
      重使用效益。
      第五十九條 公司應(yīng)根據(jù)有關(guān)法律、法規(guī)制定募集資金管理制度，對(duì)募集資金存儲(chǔ)、審
      批、使用、變更、監(jiān)督和責(zé)任追究等內(nèi)容進(jìn)行明確規(guī)定。
      第六十條 公司對(duì)募集資金的使用應(yīng)嚴(yán)格按照公司募集資金管理制度的規(guī)定履行審批
      程序和管理流程，保證募集資金按照招股說(shuō)明書、募集說(shuō)明書承諾或股東大會(huì)批準(zhǔn)的用途使
      用，確保按項(xiàng)目預(yù)算投入募集資金投資項(xiàng)目。
      第六十一條 公司應(yīng)當(dāng)在每個(gè)會(huì)計(jì)結(jié)束后全面核查募集資金投資項(xiàng)目的進(jìn)展情況，并在報(bào)告中作相應(yīng)披露。
      第五節(jié) 重大投資的內(nèi)部控制
      第六十二條 公司重大投資的內(nèi)部控制應(yīng)遵循合法、審慎、安全、有效的原則，控制投
      資風(fēng)險(xiǎn)、注重投資效益。
      第六十三條 公司應(yīng)根據(jù)《證券法》、《公司法》等有關(guān)法律、法規(guī)以及《上海證券交易
      所股票上市規(guī)則》的有關(guān)規(guī)定，在《公司章程》中明確規(guī)定股東大會(huì)、董事會(huì)對(duì)重大投資的
      審批權(quán)限以及相應(yīng)的審議程序。公司委托理財(cái)事項(xiàng)應(yīng)由公司董事會(huì)或股東大會(huì)審議批準(zhǔn)，不
      得將委托理財(cái)審批權(quán)授予公司董事個(gè)人或經(jīng)營(yíng)管理層行使。
      第六十四條 公司應(yīng)指定部門負(fù)責(zé)對(duì)公司重大投資項(xiàng)目的可行性、投資風(fēng)險(xiǎn)、投資回報(bào)
      等事宜進(jìn)行專門研究和評(píng)估，監(jiān)督重大投資項(xiàng)目的執(zhí)行進(jìn)展，如發(fā)現(xiàn)投資項(xiàng)目出現(xiàn)異常情況，應(yīng)及時(shí)向公司董事會(huì)報(bào)告。
      第六十五條 公司進(jìn)行以股票、利率、匯率和商品為基礎(chǔ)的期貨、期權(quán)、權(quán)證等衍生產(chǎn)
      品投資的，應(yīng)制定嚴(yán)格的決策程序、報(bào)告制度和監(jiān)控措施，并根據(jù)公司的風(fēng)險(xiǎn)承受能力，限
      定公司的衍生產(chǎn)品投資規(guī)模。
      第六十六條 公司進(jìn)行委托理財(cái)?shù)?，?yīng)選擇資信狀況、財(cái)務(wù)狀況良好，無(wú)不良誠(chéng)信記錄
      及盈利能力強(qiáng)的合格專業(yè)理財(cái)機(jī)構(gòu)作為受托方，并與受托方簽訂書面合同，明確委托理財(cái)?shù)?/p>
      金額、期間、投資品種、雙方的權(quán)利義務(wù)及法律責(zé)任等。
      第六十七條 公司董事會(huì)應(yīng)指派專人跟蹤委托理財(cái)資金的進(jìn)展及安全狀況，出現(xiàn)異常情
      況時(shí)應(yīng)要求其及時(shí)報(bào)告，以便董事會(huì)立即采取有效措施回收資金，避免或減少公司損失。
      第六十八條 公司董事會(huì)應(yīng)定期了解重大投資項(xiàng)目的執(zhí)行進(jìn)展和投資效益情況，如出現(xiàn)未按計(jì)劃投資、未能實(shí)現(xiàn)項(xiàng)目預(yù)期收益、投資
      發(fā)生損失等情況，公司董事會(huì)應(yīng)查明原因，追
      究有關(guān)人員的責(zé)任。
      第六條 信息披露的內(nèi)部控制
      第六十九條 公司應(yīng)根據(jù)有關(guān)法律、法規(guī)制定信息披露管理制度，明確規(guī)定重大信息的
      范圍和內(nèi)容，指定董事會(huì)秘書為公司對(duì)外發(fā)布信息的主要聯(lián)系人。
      第七十條 當(dāng)出現(xiàn)、發(fā)生或即將發(fā)生可能對(duì)公司股票及其衍生品種的交易價(jià)格產(chǎn)生較大
      影響的情形或事件時(shí)，負(fù)有報(bào)告義務(wù)的責(zé)任人應(yīng)及時(shí)將相關(guān)信息向公司董事會(huì)和董事會(huì)秘書
      進(jìn)行報(bào)告；當(dāng)董事會(huì)秘書需了解重大事項(xiàng)的情況和進(jìn)展時(shí)，相關(guān)部門（包括公司控股子公司）
      及人員應(yīng)予以積極配合和協(xié)助，及時(shí)、準(zhǔn)確、完整地進(jìn)行回復(fù)，并根據(jù)要求提供相關(guān)資料。
      第七十一條 公司應(yīng)按照《上市公司投資者關(guān)系管理指引》等規(guī)定，規(guī)范公司對(duì)外接待、網(wǎng)上路演等投資者關(guān)系活動(dòng)，確保信息披露的公平性。
      第七十二條 公司應(yīng)建立重大信息的內(nèi)部保密制度。因工作關(guān)系了解到相關(guān)信息的人
      員，在該信息尚未公開之前，負(fù)有保密義務(wù)。如信息不能保密或已經(jīng)泄漏，公司應(yīng)采取及時(shí)
      向監(jiān)管部門報(bào)告和對(duì)外披露的措施。
      第七十三條 公司董事會(huì)秘書應(yīng)對(duì)上報(bào)的內(nèi)部重大信息進(jìn)行分析和判斷，如按規(guī)定需要
      履行信息披露義務(wù)的，董事會(huì)秘書應(yīng)及時(shí)向董事會(huì)報(bào)告、提請(qǐng)董事會(huì)履行相應(yīng)程序并對(duì)外披
      露。
      第七節(jié) 控股股東及關(guān)聯(lián)方占用公司資金的內(nèi)部控制
      第七十四條 公司應(yīng)防止控股股東及關(guān)聯(lián)方通過各種方式直接或間接占用公司的資金
      和資產(chǎn)，公司不得將資金以下列方式直接或間接地提供給控股股東及其他關(guān)聯(lián)方使用：
      （一）有償或無(wú)償?shù)夭鸾韫镜馁Y金給控股股東及其他關(guān)聯(lián)方使用；
      （二）通過銀行或非銀行金融機(jī)構(gòu)向關(guān)聯(lián)方提供委托貸款；
      （三）委托控股股東及其他關(guān)聯(lián)方進(jìn)行投資活動(dòng)；
      （四）為控股股東及其他關(guān)聯(lián)方開具沒有真實(shí)交易背景的商業(yè)承兌匯票；
      （五）代控股股東及其他關(guān)聯(lián)方償還債務(wù)；
      （六）中國(guó)證監(jiān)會(huì)認(rèn)定的其他方式。
      第七十五條 公司按照監(jiān)管部門對(duì)關(guān)聯(lián)交易的相關(guān)規(guī)定實(shí)施公司與控股股東及關(guān)聯(lián)方  的關(guān)聯(lián)交易行為。
      第七十六條 公司嚴(yán)格防止控股股東、關(guān)聯(lián)方及其附屬公司的非經(jīng)營(yíng)資金占用的行為，并持續(xù)建立防止控股股東非經(jīng)營(yíng)性資金占用的長(zhǎng)效機(jī)制?？毓晒蓶|及關(guān)聯(lián)方不得以前清后
      欠、期間發(fā)生、期末返還，通過非關(guān)聯(lián)方占用資金以及中國(guó)證監(jiān)會(huì)認(rèn)定的其他方式變相占用
      資金。
      公司財(cái)務(wù)處和審計(jì)監(jiān)察處應(yīng)分別定期檢查公司本部及下屬子公司與控股股東、關(guān)聯(lián)方及
      其附屬公司非經(jīng)營(yíng)性資金往來(lái)情況，杜絕控股股東、關(guān)聯(lián)方及其附屬公司的非經(jīng)營(yíng)性資金占
      用情況的發(fā)生。
      第七十七條 公司董事長(zhǎng)是防止資金占用、資金占用清欠工作的第一責(zé)任人。
      第七十八條 公司董事會(huì)按照權(quán)限和職責(zé)審議批準(zhǔn)公司與控股股東及關(guān)聯(lián)方通過采購(gòu)、銷售等生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)環(huán)節(jié)產(chǎn)生的關(guān)聯(lián)交易行為。公司與控股股東及關(guān)聯(lián)方有關(guān)的貨幣資金支付嚴(yán)
      格按照資金審批和支付的流程進(jìn)行管理。
      第七十九條 公司發(fā)生控股股東及關(guān)聯(lián)方侵占公司資產(chǎn)、損害公司及社會(huì)公眾股東利益
      情形時(shí)，公司董事會(huì)應(yīng)采取有效措施要求控股股東停止侵害、賠償損失。當(dāng)控股股東及關(guān)聯(lián)
      方拒不糾正時(shí)，公司董事會(huì)應(yīng)及時(shí)向證券監(jiān)管部門報(bào)備，并對(duì)控股股東及關(guān)聯(lián)方提起法律訴
      訟，以保護(hù)公司及社會(huì)公眾股東的合法權(quán)益。
      第八十條 公司控股股東及關(guān)聯(lián)方對(duì)公司產(chǎn)生資金占用行為，經(jīng)公司二分之一以上獨(dú)立董事提議，并經(jīng)公司董事會(huì)審議批準(zhǔn)后，可立
      即申請(qǐng)對(duì)控股股東所持股份司法凍結(jié)，凡不能
      以現(xiàn)金清償?shù)?，可以依法通過“紅利抵債”、“以股抵債”或者“以資抵債”等方式償還侵占
      資產(chǎn)。在董事會(huì)對(duì)相關(guān)事宜進(jìn)行審議時(shí)，關(guān)聯(lián)方董事需對(duì)表決進(jìn)行回避。
      董事會(huì)怠于行使上述職責(zé)時(shí)，二分之一以上獨(dú)立董事、監(jiān)事會(huì)、單獨(dú)或合并持有公司有
      表決權(quán)股份總數(shù)百分之十以上的股東，有權(quán)向證券監(jiān)管部門報(bào)告，并根據(jù)公司章程規(guī)定提請(qǐng)
      召開臨時(shí)股東大會(huì)，對(duì)相關(guān)事項(xiàng)作出決議。
      第八十一條 公司董事、高級(jí)管理人員協(xié)助、縱容控股股東及其附屬公司侵占公司資產(chǎn)
      時(shí)，公司董事會(huì)視情節(jié)輕重對(duì)直接責(zé)任人予以處分，對(duì)負(fù)有嚴(yán)重責(zé)任的董事予以罷免。
      第六章 信息與溝通
      第八十二條 公司應(yīng)建立信息與溝通制度，明確內(nèi)部控制相關(guān)信息的收集、處理和傳遞
      程序，確保信息及時(shí)溝通，促進(jìn)內(nèi)部控制有效運(yùn)行。
      第八十三條 公司對(duì)收集的各種內(nèi)部信息和外部信息進(jìn)行合理篩選、核對(duì)、整合，提高
      信息的有用性。
      公司獲得內(nèi)部信息的方式是：財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料、經(jīng)營(yíng)管理資料、調(diào)研報(bào)告、專項(xiàng)信息、內(nèi)
      部刊物、辦公網(wǎng)絡(luò)等渠道。
      公司獲得外部信息的方式是：行業(yè)協(xié)會(huì)組織、社會(huì)中介機(jī)構(gòu)、業(yè)務(wù)往來(lái)單位、市場(chǎng)調(diào)查、來(lái)信來(lái)訪、網(wǎng)絡(luò)媒體以及有關(guān)監(jiān)管部門等渠道。
      第八十四條 公司內(nèi)控職能部門須將內(nèi)部控制相關(guān)信息在公司內(nèi)部各管理級(jí)次、責(zé)任單
      位、業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)之間，以及公司與外部投資者、債權(quán)人、客戶、供應(yīng)商、中介機(jī)構(gòu)和監(jiān)管部門
      等有關(guān)方面之間進(jìn)行溝通和反饋。信息溝通過程中發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)當(dāng)及時(shí)報(bào)告并加以解決。
      重要信息應(yīng)當(dāng)及時(shí)傳遞給董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)和經(jīng)營(yíng)層。
      第八十五條 公司將利用信息技術(shù)促進(jìn)信息的集成與共享，充分發(fā)揮信息技術(shù)在信息與
      溝通中的作用。
      公司加強(qiáng)對(duì)信息系統(tǒng)開發(fā)與維護(hù)、訪問與變更、數(shù)據(jù)輸入與輸出、文件儲(chǔ)存與保管、網(wǎng)
      絡(luò)安全等方面的控制，保證信息系統(tǒng)安全穩(wěn)定運(yùn)行。
      第八十六條 公司建立反舞弊機(jī)制，堅(jiān)持懲防并舉、重在預(yù)防的原則，明確反舞弊工作  的重點(diǎn)領(lǐng)域、關(guān)鍵環(huán)節(jié)和有關(guān)機(jī)構(gòu)在反舞弊工作中的職責(zé)權(quán)限，規(guī)范舞弊案件的舉報(bào)、調(diào)查、處理、報(bào)告和補(bǔ)救程序。
      公司至少應(yīng)當(dāng)將下列情形作為反舞弊工作的重點(diǎn)：
      （一）未經(jīng)授權(quán)或者采取其他不法方式侵占、挪用公司資產(chǎn)，牟取不當(dāng)利益；
      （二）在財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告和信息披露等方面存在的虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或者重大遺漏等；
      （三）董事、監(jiān)事及其他高級(jí)管理人員濫用職權(quán)；
      （四）相關(guān)機(jī)構(gòu)或人員串通舞弊。
      第八十七條 公司建立舉報(bào)投訴制度和舉報(bào)人保護(hù)制度，設(shè)置舉報(bào)專線，明確舉報(bào)投訴
      處理程序、辦理時(shí)限和辦結(jié)要求，確保舉報(bào)、投訴成為公司有效掌握信息的重要途徑。
      舉報(bào)投訴制度和舉報(bào)人保護(hù)制度應(yīng)當(dāng)及時(shí)傳達(dá)至全體員工。
      第七章 內(nèi)部控制的檢查監(jiān)督和披露
      第八十八條 公司應(yīng)對(duì)內(nèi)控制度的落實(shí)情況進(jìn)行定期和不定期的檢查。董事會(huì)及管理層
      應(yīng)通過內(nèi)控制度的檢查監(jiān)督，發(fā)現(xiàn)內(nèi)控制度是否存在缺陷和實(shí)施中是否存在問題，并及時(shí)予
      以改進(jìn)，確保內(nèi)控制度的有效實(shí)施。
      第八十九條 公司應(yīng)制定內(nèi)部控制檢查監(jiān)督辦法，該辦法至少包括如下內(nèi)容：
      （一）董事會(huì)或相關(guān)機(jī)構(gòu)對(duì)內(nèi)部控制檢查監(jiān)督的授權(quán)；
      （二）公司各部門及下屬機(jī)構(gòu)對(duì)內(nèi)部控制檢查監(jiān)督的配合義務(wù)；
      （三）內(nèi)部控制檢查監(jiān)督的項(xiàng)目、時(shí)間、程序及方法；
      （四）內(nèi)部控制檢查監(jiān)督工作報(bào)告的方式；
      （五）內(nèi)部控制檢查監(jiān)督工作相關(guān)責(zé)任的劃分；
      （六）內(nèi)部控制檢查監(jiān)督工作的激勵(lì)制度。
      第九十條 公司應(yīng)根據(jù)自身經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)制定內(nèi)部控制檢查監(jiān)督計(jì)劃，并作為評(píng)價(jià)內(nèi)部
      控制運(yùn)行情況的依據(jù)。
      公司應(yīng)將收購(gòu)和出售資產(chǎn)、關(guān)聯(lián)交易、從事衍生品交易、提供財(cái)務(wù)資助、為他人提供擔(dān)
      保、募集資金使用、委托理財(cái)?shù)戎卮笫马?xiàng)作為內(nèi)部控制檢查監(jiān)督計(jì)劃的必備事項(xiàng)。
      第九十一條 公司董事會(huì)審計(jì)委員會(huì)對(duì)內(nèi)部控制檢查監(jiān)督工作進(jìn)行指導(dǎo)，并審閱檢查監(jiān)
      督部門提交的內(nèi)部控制檢查監(jiān)督工作報(bào)告。
      第九十二條 檢查監(jiān)督工作人員對(duì)于檢查中發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制缺陷及實(shí)施中存在的問題，須在內(nèi)部控制檢查監(jiān)督工作報(bào)告中據(jù)實(shí)反映，并在報(bào)告后進(jìn)行追蹤，以確定相關(guān)部門已及時(shí)
      采取適當(dāng)?shù)母倪M(jìn)措施。
      第九十三條 檢查、監(jiān)督過程中發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制缺陷及實(shí)施中存在的問題，將列為各部
      門績(jī)效考核的重要項(xiàng)目。對(duì)已發(fā)現(xiàn)的重大缺陷，追究相關(guān)單位或者責(zé)任人的責(zé)任。
      內(nèi)部控制檢查監(jiān)督的工作資料，保存時(shí)間不少于十年。
      第九十四條 從披露二OO 九年報(bào)告起，公司董事會(huì)審計(jì)委員會(huì)須根據(jù)內(nèi)部控制檢
      查監(jiān)督工作報(bào)告及相關(guān)信息評(píng)價(jià)公司內(nèi)部控制的建立和實(shí)施情況，形成內(nèi)部控制自我評(píng)估報(bào)
      告。公司董事會(huì)依據(jù)有關(guān)監(jiān)管部門的要求，在審議財(cái)務(wù)報(bào)告等事項(xiàng)的同時(shí)，對(duì)公司內(nèi)部
      控制自我評(píng)估報(bào)告形成決議，并報(bào)告同時(shí)對(duì)外披露。
      第九十五條 內(nèi)部控制自我評(píng)估報(bào)告至少應(yīng)包括如下內(nèi)容：
      （一）內(nèi)控制度是否建立健全。
      （二）內(nèi)控制度是否有效實(shí)施。
      （三）內(nèi)部控制檢查監(jiān)督工作的情況。
      （四）內(nèi)控制度及其實(shí)施過程中出現(xiàn)的重大風(fēng)險(xiǎn)及其處理情況。
      （五）對(duì)本內(nèi)部控制檢查監(jiān)督工作計(jì)劃完成情況的評(píng)價(jià)。
      （六）完善內(nèi)控制度的有關(guān)措施。
      （七）下一內(nèi)部控制有關(guān)工作計(jì)劃。
      第八章 附則
      第九十六條 本制度未盡事宜，依照國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)、部門規(guī)章以及公司章程的規(guī)
      定執(zhí)行。本制度與國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)、部門規(guī)章以及公司章程的規(guī)定不一致的，以國(guó)家有
      關(guān)法律、法規(guī)、部門規(guī)章以及公司章程的規(guī)定為準(zhǔn)。
      第九十七條 本制度由董事會(huì)負(fù)責(zé)解釋。
      第九十八條 本制度自董事會(huì)審議通過之日起實(shí)施。
       
      
    
      

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        公司內(nèi)部控制工作總結(jié)
        公司內(nèi)部控制工作總結(jié) 2009年，公司按照工程公司（2009）109號(hào)關(guān)于印發(fā)《集團(tuán)公司內(nèi)部控制操作細(xì)則》的統(tǒng)一部署，開始正式運(yùn)行與國(guó)際接軌的內(nèi)部控制體系。近三年來(lái)，本公司在內(nèi)控體系......
        《公司內(nèi)部控制管理辦法》
        內(nèi)部控制管理辦法第一章總則第一條為進(jìn)一步加強(qiáng)和規(guī)范某有限公司（以下簡(jiǎn)稱公司）的內(nèi)部控制管理水平和風(fēng)險(xiǎn)防范能力，促進(jìn)公司持續(xù)、健康發(fā)展，按照財(cái)政部等五部委聯(lián)合下發(fā)的《企業(yè)......
        保險(xiǎn)公司內(nèi)部整改報(bào)告
        關(guān)于xx保險(xiǎn)有限公司xx公司違規(guī)xx  的整改報(bào)告  xx保監(jiān)局：  xx年xx月xx保監(jiān)局xx處對(duì)我分公司xx進(jìn)行了稽核檢查。此次檢查中，發(fā)現(xiàn)xx存在違規(guī)xx的行為。我公司在獲悉此事后，立即對(duì)......
        解析保監(jiān)會(huì)就《保險(xiǎn)公司內(nèi)部控制基本準(zhǔn)則》答記者問（含五篇）
        保監(jiān)會(huì)就《保險(xiǎn)公司內(nèi)部控制基本準(zhǔn)則》答記者問近日，《保險(xiǎn)公司內(nèi)部控制基本準(zhǔn)則》(以下簡(jiǎn)稱《準(zhǔn)則》)發(fā)布，并將于2011年1月1日起施行。日前，中國(guó)保監(jiān)會(huì)(以下簡(jiǎn)稱“保監(jiān)會(huì)”)......
        《保險(xiǎn)公司內(nèi)部控制基本準(zhǔn)則》(保監(jiān)發(fā)〔2010〕69 號(hào))
        關(guān)于印發(fā)《保險(xiǎn)公司內(nèi)部控制基本準(zhǔn)則》的通知  2010-08-16  保監(jiān)發(fā)〔2010〕69 號(hào)  各保險(xiǎn)公司、各保監(jiān)局： 為加強(qiáng)保險(xiǎn)公司內(nèi)部控制建設(shè)，提高保險(xiǎn)公司風(fēng)險(xiǎn)防范能力和經(jīng)營(yíng)管理水......
        財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司內(nèi)部控制制度
        財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司內(nèi)部控制制度 第一章 總則 第一條 為保證**股份有限公司（以下簡(jiǎn)稱公司）的內(nèi)控工作的正常、有序開展，確保公司各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)規(guī)范、健康、持續(xù)開展，根據(jù)《中華人民共和......
        小額貸款公司內(nèi)部控制制度
        公司內(nèi)控管理制度 長(zhǎng)興長(zhǎng)信小額貸款有限公司內(nèi)部控制制度 第一章 總則 第一條 為促進(jìn)公司建立和健全內(nèi)部控制，防范金融風(fēng)險(xiǎn)，保障公司體系安全穩(wěn)健運(yùn)行，依據(jù)《中華人民共和國(guó)銀......
        油田公司內(nèi)部控制工作總結(jié)
        油田公司內(nèi)部控制工作總結(jié)
2010年，油田公司按照中國(guó)石油股份公司的統(tǒng)一部署，開始正式運(yùn)行與國(guó)際接軌的內(nèi)部控制體系。一年來(lái)，油田公司在內(nèi)控體系的貫徹上，突出“執(zhí)行”二字，重在......