第一篇：財(cái)政部門內(nèi)部監(jiān)督檢查實(shí)施情況調(diào)查問卷wq

財(cái)政部門內(nèi)部監(jiān)督檢查實(shí)施情況調(diào)查問卷

填寫單位：溫泉縣財(cái)政局填寫時(shí)間：2011年1月7日

1.是否建立由主要領(lǐng)導(dǎo)掛帥、相關(guān)處室參加的內(nèi)部監(jiān)督工作機(jī)制？如有，請列舉具體的組織形式。

否

2．是否建立專職的內(nèi)部監(jiān)督機(jī)構(gòu)或配備專職的內(nèi)部監(jiān)督人員？

否

3.是否結(jié)合實(shí)際情況和《辦法》制定適用于本地州（市）財(cái)政部門內(nèi)部監(jiān)督工作的具體實(shí)施辦法或細(xì)則？請具體列舉。

否

4.是否開展對《辦法》的學(xué)習(xí)、交流和培訓(xùn)？請列舉具體的開展形式。

否

5.是否按《辦法》規(guī)定開展對本級財(cái)政部門內(nèi)部各業(yè)務(wù)管理機(jī)構(gòu)履行財(cái)政管理工作職責(zé)情況的監(jiān)督檢查，對本部門有預(yù)算管理職能的內(nèi)部各業(yè)務(wù)機(jī)構(gòu)的重點(diǎn)檢查數(shù)是否達(dá)到

1該類機(jī)構(gòu)數(shù)的30%？請具體說明。

否

6.是否按《辦法》規(guī)定開展對本部門及所屬單位預(yù)算、財(cái)務(wù)與資產(chǎn)管理及內(nèi)部控制制度建立執(zhí)行等情況的監(jiān)督檢查？請具體說明。

否

7．是否嚴(yán)格按照《辦法》的規(guī)定，規(guī)范內(nèi)部監(jiān)督工作流程，嚴(yán)肅工作紀(jì)律？請具體說明。

否

8．是否實(shí)現(xiàn)財(cái)政監(jiān)督機(jī)構(gòu)與其他業(yè)務(wù)管理機(jī)構(gòu)對于財(cái)政管理信息系統(tǒng)的信息共享？如有，請具體說明。

否

9．是否制定年度重點(diǎn)檢查計(jì)劃，并嚴(yán)格按照計(jì)劃開展重點(diǎn)檢查工作？

是，但不太規(guī)范，需進(jìn)一步完善。

10．是否組織實(shí)施日常內(nèi)部監(jiān)督工作？如事前監(jiān)督、事中適時(shí)動(dòng)態(tài)監(jiān)控等，并列舉具體的組織實(shí)施形式。

否

11．是否完善財(cái)政部門各項(xiàng)內(nèi)部控制制度？是否對本部

門各項(xiàng)內(nèi)部控制制度及本部門內(nèi)部控制制度實(shí)施情況進(jìn)行檢查評價(jià)？請具體說明。

否

12．是否建立內(nèi)部監(jiān)督檢查負(fù)責(zé)人專題會(huì)議制度和內(nèi)部監(jiān)督檢查聯(lián)絡(luò)員制度等內(nèi)部監(jiān)督檢查協(xié)調(diào)機(jī)制？

否

13．是否對內(nèi)部監(jiān)督檢查發(fā)現(xiàn)問題進(jìn)行及時(shí)整改和糾正？具體的整改方式如何？

否

14．是否落實(shí)內(nèi)部監(jiān)督檢查處理意見和管理建議？采用何種方式落實(shí)？

否

15．是否對下級財(cái)政部門內(nèi)部監(jiān)督工作進(jìn)行督促和指導(dǎo)？具體采用何種督促和指導(dǎo)方式？

是。采取目標(biāo)責(zé)任考核，定期下鄉(xiāng)督促檢查。

16．是否建立內(nèi)部監(jiān)督檢查工作考核機(jī)制，加強(qiáng)對本級及本級以下財(cái)政部門內(nèi)部監(jiān)督檢查工作的考核通報(bào)？

是，加強(qiáng)了下級財(cái)政部門的考核通報(bào)。

17.是否及時(shí)總結(jié)《辦法》實(shí)施過程中出現(xiàn)的有關(guān)情況

和問題，建立內(nèi)部監(jiān)督檢查專題報(bào)告制度？

否

18．是否將內(nèi)部監(jiān)督檢查結(jié)果作為財(cái)政部門年度評選先進(jìn)和干部考核、任用的參考依據(jù)？

否

第二篇：財(cái)政部門內(nèi)部監(jiān)督檢查辦法

【發(fā)布單位】財(cái)政部

【發(fā)布文號(hào)】財(cái)政部令第58號(hào) 【發(fā)布日期】2010-02-25 【生效日期】2010-03-01 【失效日期】

【所屬類別】國家法律法規(guī) 【文件來源】財(cái)政部

財(cái)政部門內(nèi)部監(jiān)督檢查辦法

(中華人民共和國財(cái)政部令第58號(hào))

第一條 為了規(guī)范財(cái)政部門內(nèi)部監(jiān)督檢查行為，保障財(cái)政部門內(nèi)部監(jiān)督檢查有效實(shí)施，根據(jù)《 中華人民共和國預(yù)算法》、《 中華人民共和國會(huì)計(jì)法》等法律的有關(guān)規(guī)定，制定本辦法。

第二條 縣級以上人民政府財(cái)政部門（以下簡稱財(cái)政部門）進(jìn)行的內(nèi)部監(jiān)督檢查，適用本辦法。

第三條 本辦法所稱財(cái)政部門內(nèi)部監(jiān)督檢查，是指財(cái)政部門統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、財(cái)政監(jiān)督機(jī)構(gòu)具體組織實(shí)施的，對本部門內(nèi)部各業(yè)務(wù)管理機(jī)構(gòu)和派出機(jī)構(gòu)履行財(cái)政管理職責(zé)，本部門及所屬單位預(yù)算、財(cái)務(wù)與資產(chǎn)管理，本部門內(nèi)部控制等情況的監(jiān)督檢查。

第四條 財(cái)政部門應(yīng)當(dāng)按照依法監(jiān)督、注重預(yù)防和規(guī)范管理的原則開展內(nèi)部監(jiān)督檢查工作，促進(jìn)本部門及其工作人員遵守國家法律制度、強(qiáng)化內(nèi)部控制、防范管理風(fēng)險(xiǎn)、提高管理效能、推進(jìn)廉政建設(shè)。

上級財(cái)政部門應(yīng)當(dāng)督促和指導(dǎo)下級財(cái)政部門開展內(nèi)部監(jiān)督檢查工作。

第五條 財(cái)政部門內(nèi)部監(jiān)督檢查工作實(shí)行主要領(lǐng)導(dǎo)負(fù)責(zé)制。財(cái)政部門主要負(fù)責(zé)人對本部門內(nèi)部監(jiān)督檢查工作負(fù)總責(zé)，分管負(fù)責(zé)人負(fù)直接領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。

第六條 財(cái)政部門應(yīng)當(dāng)對下列事項(xiàng)實(shí)施內(nèi)部監(jiān)督檢查：

（一）預(yù)算編制、預(yù)算執(zhí)行、預(yù)算調(diào)整和決算等管理情況；

（二）國庫集中收付、財(cái)政和預(yù)算單位賬戶管理、國庫現(xiàn)金管理、政府采購監(jiān)督管理、國債和地方政府債券發(fā)行與兌付管理等情況；

（三）稅收減免等稅政管理情況；

（四）政府非稅收入管理、財(cái)政票據(jù)管理、彩票管理情況；

（五）財(cái)政專項(xiàng)資金管理情況；

（六）行政事業(yè)單位及企業(yè)國有資產(chǎn)和財(cái)務(wù)管理情況；

（七）會(huì)計(jì)管理、注冊會(huì)計(jì)師行業(yè)和資產(chǎn)評估行業(yè)監(jiān)管情況；

（八）外國政府、國際金融組織貸款和贈(zèng)款管理情況；

（九）本部門及所屬單位的預(yù)算、資產(chǎn)和財(cái)務(wù)管理情況；

（十）財(cái)政部門內(nèi)部控制制度建立與執(zhí)行情況；

（十一）對審計(jì)機(jī)關(guān)、上級財(cái)政部門等監(jiān)督檢查和本部門內(nèi)部監(jiān)督檢查查出問題的整改落實(shí)情況；

（十二）其他需要監(jiān)督檢查的事項(xiàng)。

第七條 財(cái)政部門應(yīng)當(dāng)建立內(nèi)部監(jiān)督檢查負(fù)責(zé)人專題會(huì)議制度和內(nèi)部監(jiān)督檢查聯(lián)絡(luò)員制度等內(nèi)部監(jiān)督檢查協(xié)調(diào)機(jī)制。

內(nèi)部監(jiān)督檢查負(fù)責(zé)人專題會(huì)議由財(cái)政部門主要負(fù)責(zé)人或分管負(fù)責(zé)人主持，財(cái)政部門內(nèi)部有關(guān)機(jī)構(gòu)或所屬單位負(fù)責(zé)人參加，通報(bào)內(nèi)部監(jiān)督檢查情況，研究內(nèi)部監(jiān)督檢查工作重點(diǎn)和問題整改等相關(guān)問題。

財(cái)政部門內(nèi)部各業(yè)務(wù)管理機(jī)構(gòu)和所屬單位應(yīng)當(dāng)設(shè)立內(nèi)部監(jiān)督檢查聯(lián)絡(luò)員，協(xié)助和配合財(cái)政監(jiān)督機(jī)構(gòu)開展內(nèi)部監(jiān)督檢查工作。

第八條 財(cái)政部門內(nèi)部監(jiān)督檢查人員以財(cái)政監(jiān)督機(jī)構(gòu)人員為主。必要時(shí)，報(bào)經(jīng)財(cái)政部門主要負(fù)責(zé)人或分管負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，財(cái)政監(jiān)督機(jī)構(gòu)可以抽調(diào)財(cái)政部門內(nèi)部各業(yè)務(wù)管理機(jī)構(gòu)、派出機(jī)構(gòu)和所屬單位人員參與內(nèi)部監(jiān)督檢查工作。

在對財(cái)政部門所屬單位實(shí)施內(nèi)部監(jiān)督檢查時(shí)，根據(jù)需要，財(cái)政監(jiān)督機(jī)構(gòu)可以聘用專門機(jī)構(gòu)或者具有專門知識(shí)的人員協(xié)助檢查人員開展內(nèi)部監(jiān)督檢查工作。

財(cái)政部門內(nèi)部監(jiān)督檢查人員開展內(nèi)部監(jiān)督檢查工作時(shí)，必須忠于職守、依法監(jiān)督、廉潔自律、保守秘密，做到公正、客觀、規(guī)范、高效。

第九條 財(cái)政部門應(yīng)當(dāng)重點(diǎn)監(jiān)督檢查本部門內(nèi)部各業(yè)務(wù)管理機(jī)構(gòu)和派出機(jī)構(gòu)履行財(cái)政管理工作職責(zé)的合法性、合規(guī)性和有效性，本部門及所屬單位預(yù)算、財(cái)務(wù)管理與會(huì)計(jì)核算的合法性、真實(shí)性以及資產(chǎn)的完整性、安全性，財(cái)政部門內(nèi)部控制的健全性、合理性和有效性。

第十條 財(cái)政部門對財(cái)政部門內(nèi)部控制進(jìn)行監(jiān)督檢查時(shí)，應(yīng)當(dāng)從控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評估、控制措施、信息與溝通和監(jiān)督檢查等方面進(jìn)行檢查評價(jià)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制缺陷，防范管理風(fēng)險(xiǎn)，促進(jìn)完善財(cái)政部門內(nèi)部控制。

檢查評價(jià)的重點(diǎn)內(nèi)容包括：內(nèi)部控制制度建設(shè)、工作人員崗位勝任能力、風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與應(yīng)對、授權(quán)批準(zhǔn)、崗位職責(zé)分離、查驗(yàn)與核對、工作督導(dǎo)以及信息準(zhǔn)確性與溝通有效性等。

第十一條 財(cái)政監(jiān)督機(jī)構(gòu)根據(jù)工作需要，要求財(cái)政部門內(nèi)部各業(yè)務(wù)管理機(jī)構(gòu)、派出機(jī)構(gòu)和所屬單位提供有關(guān)文件、賬表、憑證等相關(guān)資料的，有關(guān)機(jī)構(gòu)和單位應(yīng)當(dāng)全面、及時(shí)地提供，并對所提供資料的完整性和真實(shí)性負(fù)責(zé)。

第十二條 財(cái)政部門應(yīng)當(dāng)結(jié)合本部門實(shí)際情況，綜合運(yùn)用日常監(jiān)督和重點(diǎn)檢查方式開展內(nèi)部監(jiān)督檢查工作，實(shí)現(xiàn)對本部門管理活動(dòng)的全過程監(jiān)督。

日常監(jiān)督是指對日常財(cái)政管理活動(dòng)實(shí)施的實(shí)時(shí)、動(dòng)態(tài)監(jiān)督，包括事前審核、實(shí)時(shí)監(jiān)控、現(xiàn)場核查、跟蹤問效等。

重點(diǎn)檢查是指根據(jù)重點(diǎn)檢查計(jì)劃，按照規(guī)定程序組織實(shí)施的有針對性、有重點(diǎn)的監(jiān)督檢查。

第十三條 財(cái)政部門應(yīng)當(dāng)制定并按照重點(diǎn)檢查計(jì)劃，開展內(nèi)部監(jiān)督檢查的重點(diǎn)檢查工作。

重點(diǎn)檢查計(jì)劃由財(cái)政監(jiān)督機(jī)構(gòu)提出，報(bào)經(jīng)財(cái)政部門負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后及時(shí)通知被檢查的各相關(guān)業(yè)務(wù)管理機(jī)構(gòu)、派出機(jī)構(gòu)和所屬單位。

財(cái)政部門每年對本部門有預(yù)算管理職能的內(nèi)部各業(yè)務(wù)管理機(jī)構(gòu)的重點(diǎn)檢查數(shù)不得低于該類機(jī)構(gòu)數(shù)的30%。

第十四條 開展重點(diǎn)檢查工作應(yīng)當(dāng)組成檢查組，檢查組組長由財(cái)政監(jiān)督機(jī)構(gòu)確定。檢查組實(shí)行組長負(fù)責(zé)制。

檢查人員與被檢查單位或者檢查事項(xiàng)有直接利害關(guān)系的，應(yīng)當(dāng)回避。

第十五條 財(cái)政監(jiān)督機(jī)構(gòu)實(shí)施重點(diǎn)檢查，一般應(yīng)于3個(gè)工作日前向被檢查單位送達(dá)檢查通知書。

檢查通知書應(yīng)當(dāng)包括下列內(nèi)容：

（一）被檢查單位名稱；

（二）檢查的依據(jù)、范圍、內(nèi)容、方式和實(shí)施計(jì)劃；

（三）對被檢查單位配合檢查工作的具體要求；

（四）檢查組組長及其他成員名單、聯(lián)系電話；

（五）財(cái)政監(jiān)督機(jī)構(gòu)印章及簽發(fā)日期。

第十六條 實(shí)施重點(diǎn)檢查時(shí)，經(jīng)批準(zhǔn)，檢查人員可以向與被檢查單位有經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)往來的部門和單位核實(shí)有關(guān)情況。必要時(shí)，可以根據(jù)《財(cái)政檢查工作辦法》（財(cái)政部令第32號(hào)）對有關(guān)問題進(jìn)行延伸檢查。

第十七條 檢查組對被檢查單位實(shí)施檢查或調(diào)查、詢問時(shí)，檢查人員不得少于2人。

證明材料應(yīng)當(dāng)有提供者的簽名或蓋章。未取得提供者簽名或蓋章的，檢查人員應(yīng)當(dāng)注明原因。

檢查人員應(yīng)當(dāng)將檢查內(nèi)容與事項(xiàng)予以記錄和摘錄，編制財(cái)政檢查工作底稿，并由被檢查單位相關(guān)人員簽字或者被檢查單位蓋章。

第十八條 檢查組組長應(yīng)當(dāng)對檢查人員的工作質(zhì)量進(jìn)行監(jiān)督，并對有關(guān)事項(xiàng)進(jìn)行必要的審查和復(fù)核，實(shí)施檢查中遇到重大問題，應(yīng)當(dāng)及時(shí)報(bào)告。

第十九條 檢查結(jié)束前，檢查組應(yīng)當(dāng)就檢查工作的基本情況、被檢查單位存在的問題等事項(xiàng)征求被檢查單位意見。被檢查單位應(yīng)當(dāng)在5個(gè)工作日內(nèi)予以回復(fù)。在規(guī)定期限內(nèi)沒有回復(fù)的，視為無異議。

第二十條 檢查組應(yīng)當(dāng)在被檢查單位回復(fù)意見后10個(gè)工作日內(nèi)向財(cái)政監(jiān)督機(jī)構(gòu)提交檢查報(bào)告。

檢查報(bào)告應(yīng)當(dāng)包括以下內(nèi)容：

（一）被檢查單位財(cái)政財(cái)務(wù)管理、會(huì)計(jì)核算、內(nèi)部控制運(yùn)行等基本情況及對該單位工作的基本評價(jià)；

（二）被檢查單位違法行為的基本事實(shí)、認(rèn)定依據(jù)和處理意見；

（三）改進(jìn)財(cái)政、財(cái)務(wù)管理的意見和建議；

（四）其他應(yīng)當(dāng)報(bào)告的事項(xiàng)。

第二十一條 財(cái)政監(jiān)督機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)在檢查組提交檢查報(bào)告后5個(gè)工作日內(nèi)，從以下幾個(gè)方面對檢查報(bào)告進(jìn)行復(fù)核：

（一）對被檢查單位的工作評價(jià)是否恰當(dāng)；

（二）與檢查事項(xiàng)有關(guān)的事實(shí)是否清楚；

（三）檢查證據(jù)是否真實(shí)、充分；

（四）對有關(guān)問題的定性和處理意見是否合法、適當(dāng)，表述是否準(zhǔn)確；

（五）提出的改進(jìn)建議是否適當(dāng)；

（六）其他需要復(fù)核的事項(xiàng)。

第二十二條 財(cái)政監(jiān)督機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)將復(fù)核形成的檢查報(bào)告送被檢查單位征求意見。被檢查單位應(yīng)當(dāng)自收到檢查報(bào)告之日起5個(gè)工作日內(nèi)，提出書面意見或說明；無正當(dāng)理由逾期沒有提出書面意見或說明的，視為無異議。

財(cái)政監(jiān)督機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)將檢查情況、審定后的檢查報(bào)告和被檢查單位的書面意見，一并上報(bào)財(cái)政部門負(fù)責(zé)人。

第二十三條 檢查報(bào)告經(jīng)財(cái)政部門負(fù)責(zé)人同意后，財(cái)政監(jiān)督機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)及時(shí)將財(cái)政部門負(fù)責(zé)人要求、監(jiān)督檢查結(jié)論和處理意見送達(dá)被檢查單位。

第二十四條 財(cái)政部門內(nèi)部各業(yè)務(wù)管理機(jī)構(gòu)、派出機(jī)構(gòu)和所屬單位，應(yīng)當(dāng)做好內(nèi)部監(jiān)督檢查發(fā)現(xiàn)問題的整改工作。有關(guān)機(jī)構(gòu)和單位應(yīng)當(dāng)在收到監(jiān)督檢查結(jié)論和處理意見后30日內(nèi)，將整改情況書面報(bào)告財(cái)政部門負(fù)責(zé)人，并抄送財(cái)政監(jiān)督機(jī)構(gòu)。

第二十五條 財(cái)政監(jiān)督機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)定期回訪被檢查單位整改落實(shí)內(nèi)部監(jiān)督檢查處理意見和管理建議的情況，定期檢查審計(jì)機(jī)關(guān)和上級財(cái)政部門查出問題的整改情況，并向財(cái)政部門負(fù)責(zé)人報(bào)告。

第二十六條 財(cái)政部門應(yīng)當(dāng)建立內(nèi)部監(jiān)督檢查專題報(bào)告制度。財(cái)政監(jiān)督機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)定期對內(nèi)部監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)的共性問題進(jìn)行歸納總結(jié)，分析原因，提出建議，并向財(cái)政部門負(fù)責(zé)人專題報(bào)告。

第二十七條 財(cái)政部門應(yīng)當(dāng)將內(nèi)部監(jiān)督檢查結(jié)果作為財(cái)政部門內(nèi)部各業(yè)務(wù)管理機(jī)構(gòu)、派出機(jī)構(gòu)和所屬單位評選先進(jìn)和干部考核、任用的參考依據(jù)。

財(cái)政部門有預(yù)算管理職能的內(nèi)部各業(yè)務(wù)管理機(jī)構(gòu)，應(yīng)當(dāng)將內(nèi)部監(jiān)督檢查結(jié)果作為加強(qiáng)預(yù)算管理的參考依據(jù)。

第二十八條 全部檢查工作結(jié)束后30日內(nèi)，財(cái)政監(jiān)督機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)將檢查資料進(jìn)行鑒別整理，依照檔案管理的有關(guān)規(guī)定歸卷存檔。

第二十九條 財(cái)政部門應(yīng)當(dāng)推進(jìn)內(nèi)部監(jiān)督檢查信息化建設(shè)，實(shí)現(xiàn)財(cái)政監(jiān)督機(jī)構(gòu)與其他業(yè)務(wù)管理機(jī)構(gòu)對于財(cái)政管理信息系統(tǒng)的信息共享，充分利用計(jì)算機(jī)信息化技術(shù)開展內(nèi)部監(jiān)督檢查工作。

第三十條 內(nèi)部監(jiān)督檢查發(fā)現(xiàn)的被檢查單位和個(gè)人的違法違紀(jì)行為，依照有關(guān)法律、法規(guī)的規(guī)定追究相應(yīng)責(zé)任。

第三十一條 有下列情形之一的被檢查單位和個(gè)人，由財(cái)政部門根據(jù)有關(guān)規(guī)定給予內(nèi)部通報(bào)批評或行政處分；涉嫌犯罪的，依法移送司法機(jī)關(guān)處理：

（一）拒絕、拖延提供情況和資料或者提供虛假情況和資料的；

（二）妨礙內(nèi)部監(jiān)督檢查人員行使職權(quán)的；

（三）拒不執(zhí)行內(nèi)部監(jiān)督檢查決定的；

（四）報(bào)復(fù)陷害內(nèi)部監(jiān)督檢查人員的。

第三十二條 有下列情形之一的內(nèi)部監(jiān)督檢查人員，由財(cái)政部門根據(jù)有關(guān)規(guī)定給予處理；涉嫌犯罪的，依法移送司法機(jī)關(guān)處理：

（一）弄虛作假，隱瞞事實(shí)真相的；

（二）濫用職權(quán)，以權(quán)謀私的；

（三）玩忽職守，給國家和單位造成重大損失的；

（四）泄露國家秘密或者被監(jiān)督檢查單位秘密的。

第三十三條 各省、自治區(qū)、直轄市和計(jì)劃單列市財(cái)政廳（局），新疆生產(chǎn)建設(shè)兵團(tuán)財(cái)務(wù)局，可以根據(jù)本辦法，結(jié)合實(shí)際情況制定具體實(shí)施辦法。

第三十四條 本辦法自2010年3月1日起實(shí)施。2002年1月16日財(cái)政部發(fā)布的《財(cái)政部門內(nèi)部監(jiān)督檢查暫行辦法》（財(cái)監(jiān)[2002]3號(hào)）和2003年12月30日財(cái)政部發(fā)布的《財(cái)政部內(nèi)部監(jiān)督檢查工作規(guī)則（試行）》（財(cái)監(jiān)[2003]129號(hào)）同時(shí)廢止。

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第三篇：財(cái)政部門內(nèi)部監(jiān)督檢查辦法（范文模版）

財(cái)政部門內(nèi)部監(jiān)督檢查辦法

(中華人民共和國財(cái)政部令第58號(hào))

第一條 為了規(guī)范財(cái)政部門內(nèi)部監(jiān)督檢查行為，保障財(cái)政部門內(nèi)部監(jiān)督檢查有效實(shí)施，根據(jù)《中華人民共和國預(yù)算法》、《中華人民共和國會(huì)計(jì)法》等法律的有關(guān)規(guī)定，制定本辦法。

第二條 縣級以上人民政府財(cái)政部門（以下簡稱財(cái)政部門）進(jìn)行的內(nèi)部監(jiān)督檢查，適用本辦法。

第三條 本辦法所稱財(cái)政部門內(nèi)部監(jiān)督檢查，是指財(cái)政部門統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、財(cái)政監(jiān)督機(jī)構(gòu)具體組織實(shí)施的，對本部門內(nèi)部各業(yè)務(wù)管理機(jī)構(gòu)和派出機(jī)構(gòu)履行財(cái)政管理職責(zé)，本部門及所屬單位預(yù)算、財(cái)務(wù)與資產(chǎn)管理，本部門內(nèi)部控制等情況的監(jiān)督檢查。

第四條 財(cái)政部門應(yīng)當(dāng)按照依法監(jiān)督、注重預(yù)防和規(guī)范管理的原則開展內(nèi)部監(jiān)督檢查工作，促進(jìn)本部門及其工作人員遵守國家法律制度、強(qiáng)化內(nèi)部控制、防范管理風(fēng)險(xiǎn)、提高管理效能、推進(jìn)廉政建設(shè)。

上級財(cái)政部門應(yīng)當(dāng)督促和指導(dǎo)下級財(cái)政部門開展內(nèi)部監(jiān)督檢查工作。

第五條 財(cái)政部門內(nèi)部監(jiān)督檢查工作實(shí)行主要領(lǐng)導(dǎo)負(fù)責(zé)制。財(cái)政部門主要負(fù)責(zé)人對本部門內(nèi)部監(jiān)督檢查工作負(fù)總責(zé)，分管負(fù)責(zé)人負(fù)直接領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。

第六條 財(cái)政部門應(yīng)當(dāng)對下列事項(xiàng)實(shí)施內(nèi)部監(jiān)督檢查：

（一）預(yù)算編制、預(yù)算執(zhí)行、預(yù)算調(diào)整和決算等管理情況；

（二）國庫集中收付、財(cái)政和預(yù)算單位賬戶管理、國庫現(xiàn)金管理、政府采購監(jiān)督管理、國債和地方政府債券發(fā)行與兌付管理等情況；

（三）稅收減免等稅政管理情況；

（四）政府非稅收入管理、財(cái)政票據(jù)管理、彩票管理情況；

（五）財(cái)政專項(xiàng)資金管理情況；

（六）行政事業(yè)單位及企業(yè)國有資產(chǎn)和財(cái)務(wù)管理情況；

（七）會(huì)計(jì)管理、注冊會(huì)計(jì)師行業(yè)和資產(chǎn)評估行業(yè)監(jiān)管情況；

（八）外國政府、國際金融組織貸款和贈(zèng)款管理情況；

（九）本部門及所屬單位的預(yù)算、資產(chǎn)和財(cái)務(wù)管理情況；

（十）財(cái)政部門內(nèi)部控制制度建立與執(zhí)行情況；

（十一）對審計(jì)機(jī)關(guān)、上級財(cái)政部門等監(jiān)督檢查和本部門內(nèi)部監(jiān)督檢查查出問題的整改落實(shí)情況；

（十二）其他需要監(jiān)督檢查的事項(xiàng)。

第七條 財(cái)政部門應(yīng)當(dāng)建立內(nèi)部監(jiān)督檢查負(fù)責(zé)人專題會(huì)議制度和內(nèi)部監(jiān)督檢查聯(lián)絡(luò)員制度等內(nèi)部監(jiān)督檢查協(xié)調(diào)機(jī)制。

內(nèi)部監(jiān)督檢查負(fù)責(zé)人專題會(huì)議由財(cái)政部門主要負(fù)責(zé)人或分管負(fù)責(zé)人主持，財(cái)政部門內(nèi)部有關(guān)機(jī)構(gòu)或所屬單位負(fù)責(zé)人參加，通報(bào)內(nèi)部監(jiān)督檢查情況，研究內(nèi)部監(jiān)督檢查工作重點(diǎn)和問題整改等相關(guān)問題。

財(cái)政部門內(nèi)部各業(yè)務(wù)管理機(jī)構(gòu)和所屬單位應(yīng)當(dāng)設(shè)立內(nèi)部監(jiān)督檢查聯(lián)絡(luò)員，協(xié)助和配合財(cái)政監(jiān)督機(jī)構(gòu)開展內(nèi)部監(jiān)督檢查工作。

第八條 財(cái)政部門內(nèi)部監(jiān)督檢查人員以財(cái)政監(jiān)督機(jī)構(gòu)人員為主。必要時(shí)，報(bào)經(jīng)財(cái)政部門主要負(fù)責(zé)人或分管負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，財(cái)政監(jiān)督機(jī)構(gòu)可以抽調(diào)財(cái)政部門內(nèi)部各業(yè)務(wù)管理機(jī)構(gòu)、派出機(jī)構(gòu)和所屬單位人員參與內(nèi)部監(jiān)督檢查工作。

在對財(cái)政部門所屬單位實(shí)施內(nèi)部監(jiān)督檢查時(shí)，根據(jù)需要，財(cái)政監(jiān)督機(jī)構(gòu)可以聘用專門機(jī)構(gòu)或者具有專門知識(shí)的人員協(xié)助檢查人員開展內(nèi)部監(jiān)督檢查工作。

財(cái)政部門內(nèi)部監(jiān)督檢查人員開展內(nèi)部監(jiān)督檢查工作時(shí)，必須忠于職守、依法監(jiān)督、廉潔自律、保守秘密，做到公正、客觀、規(guī)范、高效。

第九條 財(cái)政部門應(yīng)當(dāng)重點(diǎn)監(jiān)督檢查本部門內(nèi)部各業(yè)務(wù)管理機(jī)構(gòu)和派出機(jī)構(gòu)履行財(cái)政管理工作職責(zé)的合法性、合規(guī)性和有效性，本部門及所屬單位預(yù)算、財(cái)務(wù)管理與會(huì)計(jì)核算的合法性、真實(shí)性以及資產(chǎn)的完整性、安全性，財(cái)政部門內(nèi)部控制的健全性、合理性和有效性。

第十條 財(cái)政部門對財(cái)政部門內(nèi)部控制進(jìn)行監(jiān)督檢查時(shí)，應(yīng)當(dāng)從控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評估、控制措施、信息與溝通和監(jiān)督檢查等方面進(jìn)行檢查評價(jià)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制缺陷，防范管理風(fēng)險(xiǎn)，促進(jìn)完善財(cái)政部門內(nèi)部控制。

檢查評價(jià)的重點(diǎn)內(nèi)容包括：內(nèi)部控制制度建設(shè)、工作人員崗位勝任能力、風(fēng)

險(xiǎn)識(shí)別與應(yīng)對、授權(quán)批準(zhǔn)、崗位職責(zé)分離、查驗(yàn)與核對、工作督導(dǎo)以及信息準(zhǔn)確性與溝通有效性等。

第十一條 財(cái)政監(jiān)督機(jī)構(gòu)根據(jù)工作需要，要求財(cái)政部門內(nèi)部各業(yè)務(wù)管理機(jī)構(gòu)、派出機(jī)構(gòu)和所屬單位提供有關(guān)文件、賬表、憑證等相關(guān)資料的，有關(guān)機(jī)構(gòu)和單位應(yīng)當(dāng)全面、及時(shí)地提供，并對所提供資料的完整性和真實(shí)性負(fù)責(zé)。

第十二條 財(cái)政部門應(yīng)當(dāng)結(jié)合本部門實(shí)際情況，綜合運(yùn)用日常監(jiān)督和重點(diǎn)檢查方式開展內(nèi)部監(jiān)督檢查工作，實(shí)現(xiàn)對本部門管理活動(dòng)的全過程監(jiān)督。

日常監(jiān)督是指對日常財(cái)政管理活動(dòng)實(shí)施的實(shí)時(shí)、動(dòng)態(tài)監(jiān)督，包括事前審核、實(shí)時(shí)監(jiān)控、現(xiàn)場核查、跟蹤問效等。

重點(diǎn)檢查是指根據(jù)重點(diǎn)檢查計(jì)劃，按照規(guī)定程序組織實(shí)施的有針對性、有重點(diǎn)的監(jiān)督檢查。

第十三條 財(cái)政部門應(yīng)當(dāng)制定并按照重點(diǎn)檢查計(jì)劃，開展內(nèi)部監(jiān)督檢查的重點(diǎn)檢查工作。

重點(diǎn)檢查計(jì)劃由財(cái)政監(jiān)督機(jī)構(gòu)提出，報(bào)經(jīng)財(cái)政部門負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后及時(shí)通知被檢查的各相關(guān)業(yè)務(wù)管理機(jī)構(gòu)、派出機(jī)構(gòu)和所屬單位。

財(cái)政部門每年對本部門有預(yù)算管理職能的內(nèi)部各業(yè)務(wù)管理機(jī)構(gòu)的重點(diǎn)檢查數(shù)不得低于該類機(jī)構(gòu)數(shù)的30%。

第十四條 開展重點(diǎn)檢查工作應(yīng)當(dāng)組成檢查組，檢查組組長由財(cái)政監(jiān)督機(jī)構(gòu)確定。檢查組實(shí)行組長負(fù)責(zé)制。

檢查人員與被檢查單位或者檢查事項(xiàng)有直接利害關(guān)系的，應(yīng)當(dāng)回避。

第十五條 財(cái)政監(jiān)督機(jī)構(gòu)實(shí)施重點(diǎn)檢查，一般應(yīng)于3個(gè)工作日前向被檢查單位送達(dá)檢查通知書。

檢查通知書應(yīng)當(dāng)包括下列內(nèi)容：

（一）被檢查單位名稱；

（二）檢查的依據(jù)、范圍、內(nèi)容、方式和實(shí)施計(jì)劃；

（三）對被檢查單位配合檢查工作的具體要求；

（四）檢查組組長及其他成員名單、聯(lián)系電話；

（五）財(cái)政監(jiān)督機(jī)構(gòu)印章及簽發(fā)日期。

第十六條 實(shí)施重點(diǎn)檢查時(shí)，經(jīng)批準(zhǔn)，檢查人員可以向與被檢查單位有經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)往來的部門和單位核實(shí)有關(guān)情況。必要時(shí)，可以根據(jù)《財(cái)政檢查工作辦法》（財(cái)政部令第32號(hào)）對有關(guān)問題進(jìn)行延伸檢查。

第十七條 檢查組對被檢查單位實(shí)施檢查或調(diào)查、詢問時(shí)，檢查人員不得少于2人。

證明材料應(yīng)當(dāng)有提供者的簽名或蓋章。未取得提供者簽名或蓋章的，檢查人員應(yīng)當(dāng)注明原因。

檢查人員應(yīng)當(dāng)將檢查內(nèi)容與事項(xiàng)予以記錄和摘錄，編制財(cái)政檢查工作底稿，并由被檢查單位相關(guān)人員簽字或者被檢查單位蓋章。

第十八條 檢查組組長應(yīng)當(dāng)對檢查人員的工作質(zhì)量進(jìn)行監(jiān)督，并對有關(guān)事項(xiàng)進(jìn)行必要的審查和復(fù)核，實(shí)施檢查中遇到重大問題，應(yīng)當(dāng)及時(shí)報(bào)告。

第十九條 檢查結(jié)束前，檢查組應(yīng)當(dāng)就檢查工作的基本情況、被檢查單位存在的問題等事項(xiàng)征求被檢查單位意見。被檢查單位應(yīng)當(dāng)在5個(gè)工作日內(nèi)予以回復(fù)。在規(guī)定期限內(nèi)沒有回復(fù)的，視為無異議。

第二十條 檢查組應(yīng)當(dāng)在被檢查單位回復(fù)意見后10個(gè)工作日內(nèi)向財(cái)政監(jiān)督機(jī)構(gòu)提交檢查報(bào)告。

檢查報(bào)告應(yīng)當(dāng)包括以下內(nèi)容：

（一）被檢查單位財(cái)政財(cái)務(wù)管理、會(huì)計(jì)核算、內(nèi)部控制運(yùn)行等基本情況及對該單位工作的基本評價(jià)；

（二）被檢查單位違法行為的基本事實(shí)、認(rèn)定依據(jù)和處理意見；

（三）改進(jìn)財(cái)政、財(cái)務(wù)管理的意見和建議；

（四）其他應(yīng)當(dāng)報(bào)告的事項(xiàng)。

第二十一條 財(cái)政監(jiān)督機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)在檢查組提交檢查報(bào)告后5個(gè)工作日內(nèi)，從以下幾個(gè)方面對檢查報(bào)告進(jìn)行復(fù)核：

（一）對被檢查單位的工作評價(jià)是否恰當(dāng)；

（二）與檢查事項(xiàng)有關(guān)的事實(shí)是否清楚；

（三）檢查證據(jù)是否真實(shí)、充分；

（四）對有關(guān)問題的定性和處理意見是否合法、適當(dāng)，表述是否準(zhǔn)確；

（五）提出的改進(jìn)建議是否適當(dāng)；

（六）其他需要復(fù)核的事項(xiàng)。

第二十二條 財(cái)政監(jiān)督機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)將復(fù)核形成的檢查報(bào)告送被檢查單位征求意見。被檢查單位應(yīng)當(dāng)自收到檢查報(bào)告之日起5個(gè)工作日內(nèi)，提出書面意見或說明；無正當(dāng)理由逾期沒有提出書面意見或說明的，視為無異議。

財(cái)政監(jiān)督機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)將檢查情況、審定后的檢查報(bào)告和被檢查單位的書面意見，一并上報(bào)財(cái)政部門負(fù)責(zé)人。

第二十三條 檢查報(bào)告經(jīng)財(cái)政部門負(fù)責(zé)人同意后，財(cái)政監(jiān)督機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)及時(shí)將財(cái)政部門負(fù)責(zé)人要求、監(jiān)督檢查結(jié)論和處理意見送達(dá)被檢查單位。

第二十四條 財(cái)政部門內(nèi)部各業(yè)務(wù)管理機(jī)構(gòu)、派出機(jī)構(gòu)和所屬單位，應(yīng)當(dāng)做好內(nèi)部監(jiān)督檢查發(fā)現(xiàn)問題的整改工作。有關(guān)機(jī)構(gòu)和單位應(yīng)當(dāng)在收到監(jiān)督檢查結(jié)論和處理意見后30日內(nèi)，將整改情況書面報(bào)告財(cái)政部門負(fù)責(zé)人，并抄送財(cái)政監(jiān)督機(jī)構(gòu)。

第二十五條 財(cái)政監(jiān)督機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)定期回訪被檢查單位整改落實(shí)內(nèi)部監(jiān)督檢查處理意見和管理建議的情況，定期檢查審計(jì)機(jī)關(guān)和上級財(cái)政部門查出問題的整改情況，并向財(cái)政部門負(fù)責(zé)人報(bào)告。

第二十六條 財(cái)政部門應(yīng)當(dāng)建立內(nèi)部監(jiān)督檢查專題報(bào)告制度。財(cái)政監(jiān)督機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)定期對內(nèi)部監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)的共性問題進(jìn)行歸納總結(jié)，分析原因，提出建議，并向財(cái)政部門負(fù)責(zé)人專題報(bào)告。

第二十七條 財(cái)政部門應(yīng)當(dāng)將內(nèi)部監(jiān)督檢查結(jié)果作為財(cái)政部門內(nèi)部各業(yè)務(wù)管理機(jī)構(gòu)、派出機(jī)構(gòu)和所屬單位評選先進(jìn)和干部考核、任用的參考依據(jù)。

財(cái)政部門有預(yù)算管理職能的內(nèi)部各業(yè)務(wù)管理機(jī)構(gòu)，應(yīng)當(dāng)將內(nèi)部監(jiān)督檢查結(jié)果作為加強(qiáng)預(yù)算管理的參考依據(jù)。

第二十八條 全部檢查工作結(jié)束后30日內(nèi)，財(cái)政監(jiān)督機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)將檢查資料進(jìn)行鑒別整理，依照檔案管理的有關(guān)規(guī)定歸卷存檔。

第二十九條 財(cái)政部門應(yīng)當(dāng)推進(jìn)內(nèi)部監(jiān)督檢查信息化建設(shè)，實(shí)現(xiàn)財(cái)政監(jiān)督機(jī)構(gòu)與其他業(yè)務(wù)管理機(jī)構(gòu)對于財(cái)政管理信息系統(tǒng)的信息共享，充分利用計(jì)算機(jī)信息化技術(shù)開展內(nèi)部監(jiān)督檢查工作。

第三十條 內(nèi)部監(jiān)督檢查發(fā)現(xiàn)的被檢查單位和個(gè)人的違法違紀(jì)行為，依照有關(guān)法律、法規(guī)的規(guī)定追究相應(yīng)責(zé)任。

第三十一條 有下列情形之一的被檢查單位和個(gè)人，由財(cái)政部門根據(jù)有關(guān)規(guī)定給予內(nèi)部通報(bào)批評或行政處分；涉嫌犯罪的，依法移送司法機(jī)關(guān)處理：

（一）拒絕、拖延提供情況和資料或者提供虛假情況和資料的；

（二）妨礙內(nèi)部監(jiān)督檢查人員行使職權(quán)的；

（三）拒不執(zhí)行內(nèi)部監(jiān)督檢查決定的；

（四）報(bào)復(fù)陷害內(nèi)部監(jiān)督檢查人員的。

第三十二條 有下列情形之一的內(nèi)部監(jiān)督檢查人員，由財(cái)政部門根據(jù)有關(guān)規(guī)定給予處理；涉嫌犯罪的，依法移送司法機(jī)關(guān)處理：

（一）弄虛作假，隱瞞事實(shí)真相的；

（二）濫用職權(quán)，以權(quán)謀私的；

（三）玩忽職守，給國家和單位造成重大損失的；

（四）泄露國家秘密或者被監(jiān)督檢查單位秘密的。

第三十三條 各省、自治區(qū)、直轄市和計(jì)劃單列市財(cái)政廳（局），新疆生產(chǎn)建設(shè)兵團(tuán)財(cái)務(wù)局，可以根據(jù)本辦法，結(jié)合實(shí)際情況制定具體實(shí)施辦法。

第三十四條 本辦法自2010年3月1日起實(shí)施。2002年1月16日財(cái)政部發(fā)布的《財(cái)政部門內(nèi)部監(jiān)督檢查暫行辦法》（財(cái)監(jiān)[2002]3號(hào)）和2003年12月30日財(cái)政部發(fā)布的《財(cái)政部內(nèi)部監(jiān)督檢查工作規(guī)則（試行）》（財(cái)監(jiān)[2003]129號(hào)）同時(shí)廢止。

第四篇：山西省財(cái)政部門內(nèi)部監(jiān)督檢查實(shí)施辦法

山西省財(cái)政部門內(nèi)部監(jiān)督檢查實(shí)施辦法

第一條 為規(guī)范全省各級財(cái)政部門內(nèi)部監(jiān)督檢查行為，強(qiáng)化內(nèi)部控制，防范管理風(fēng)險(xiǎn)，提高管理績效，保障內(nèi)部監(jiān)督檢查有效實(shí)施，根據(jù)《財(cái)政部門內(nèi)部監(jiān)督檢查辦法》（財(cái)政部令第58號(hào)），制定本實(shí)施辦法。

第二條 本辦法所稱內(nèi)部監(jiān)督檢查，是指在各級財(cái)政部門統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)下，由財(cái)政監(jiān)督機(jī)構(gòu)具體組織、各業(yè)務(wù)管理機(jī)構(gòu)相互之間交叉實(shí)施的對各自履行財(cái)政管理職責(zé)及內(nèi)部控制等情況的監(jiān)督檢查。

第三條 內(nèi)部監(jiān)督檢查工作實(shí)行財(cái)政部門主要領(lǐng)導(dǎo)負(fù)責(zé)制。

各級財(cái)政部門內(nèi)部監(jiān)督檢查工作領(lǐng)導(dǎo)小組由財(cái)政部門主要負(fù)責(zé)人任組長，對內(nèi)部監(jiān)督檢查工作負(fù)總責(zé)；分管負(fù)責(zé)人任副組長，對內(nèi)部監(jiān)督檢查工作負(fù)直接領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。領(lǐng)導(dǎo)小組成員包括：財(cái)政監(jiān)督機(jī)構(gòu)、人事管理機(jī)構(gòu)和紀(jì)檢監(jiān)察機(jī)關(guān)主要負(fù)責(zé)人。領(lǐng)導(dǎo)小組的日常工作由財(cái)政監(jiān)督機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)具體承辦。

第四條 各級財(cái)政部門內(nèi)部監(jiān)督檢查工作領(lǐng)導(dǎo)小組要結(jié)合財(cái)政工作重點(diǎn)、社會(huì)關(guān)注熱點(diǎn)，按照量力而行、統(tǒng)籌兼顧的原則，制定內(nèi)部監(jiān)督檢查工作計(jì)劃，每年對本部門有預(yù)算管理職能的內(nèi)部各業(yè)務(wù)管理機(jī)構(gòu)的重點(diǎn)檢查數(shù)不得低于該類機(jī)構(gòu)數(shù)的30%。

內(nèi)部監(jiān)督檢查工作計(jì)劃由財(cái)政監(jiān)督機(jī)構(gòu)商人事管理機(jī)構(gòu)和紀(jì)檢監(jiān)察機(jī)關(guān)提出，報(bào)經(jīng)財(cái)政部門主要負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后及時(shí)通知被檢查的各相關(guān)業(yè)務(wù)管理機(jī)構(gòu)。

第五條 各級財(cái)政部門內(nèi)部監(jiān)督檢查工作領(lǐng)導(dǎo)小組應(yīng)當(dāng)建立內(nèi)部監(jiān)督檢查專題會(huì)議制度。

內(nèi)部監(jiān)督檢查專題會(huì)議由財(cái)政部門主要負(fù)責(zé)人或分管負(fù)責(zé)人主持，內(nèi)部監(jiān)督檢查工作領(lǐng)導(dǎo)小組成員單位和各業(yè)務(wù)管理機(jī)構(gòu)的主要負(fù)責(zé)人參加，負(fù)責(zé)研究制定內(nèi)部監(jiān)督檢查工作計(jì)劃、內(nèi)部監(jiān)督檢查工作重點(diǎn)、反映內(nèi)部監(jiān)督檢查情況、通報(bào)處理意見和管理建議的整改落實(shí)等事項(xiàng)。

內(nèi)部監(jiān)督檢查專題會(huì)議的議題由財(cái)政監(jiān)督機(jī)構(gòu)提出，報(bào)財(cái)政部門主要負(fù)責(zé)人或分管負(fù)責(zé)人審定。

第六條 內(nèi)部監(jiān)督檢查的工作范圍包括下列事項(xiàng)：

（一）預(yù)算編制、預(yù)算執(zhí)行、預(yù)算調(diào)整和決算等管理情況；

（二）國庫集中收付、財(cái)政和預(yù)算單位賬戶管理、國庫現(xiàn)金管理、政府采購監(jiān)督管理、國債和地方政府債券發(fā)行與兌付管理等情況；

（三）稅收減免等稅政管理情況；

（四）政府非稅收入管理、財(cái)政票據(jù)管理、彩票管理情況；

（五）財(cái)政專項(xiàng)資金管理情況；

（六）行政事業(yè)單位及企業(yè)國有資產(chǎn)和財(cái)務(wù)管理情況；

（七）會(huì)計(jì)管理、注冊會(huì)計(jì)師行業(yè)和資產(chǎn)評估行業(yè)監(jiān)管情況；

（八）外國政府、國際金融組織貸款和贈(zèng)款管理情況；

（九）內(nèi)部控制制度建立與執(zhí)行情況；

（十）對內(nèi)部監(jiān)督檢查查出問題的整改落實(shí)情況；

（十一）其他需要監(jiān)督檢查的事項(xiàng)。第七條 內(nèi)部監(jiān)督檢查的重點(diǎn)內(nèi)容包括：

（一）履行財(cái)政管理工作職責(zé)的合法性、合規(guī)性和有效性；

（二）內(nèi)部控制的健全性、合理性和有效性。第八條 對內(nèi)部控制情況實(shí)施監(jiān)督檢查時(shí)，應(yīng)當(dāng)從控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評估、控制措施、信息與溝通等方面進(jìn)行檢查評價(jià)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制缺陷，防范管理風(fēng)險(xiǎn)，促進(jìn)完善內(nèi)部控制。

檢查評價(jià)的重點(diǎn)內(nèi)容包括：內(nèi)部控制制度建設(shè)、工作人員崗位勝任能力、風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與應(yīng)對、授權(quán)批準(zhǔn)、崗位職責(zé)分離、查驗(yàn)與核對、工作督導(dǎo)以及信息準(zhǔn)確性與溝通有效性等。

第九條 財(cái)政監(jiān)督機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)按照依法監(jiān)督、注重預(yù)防和規(guī)范管理的原則組織開展內(nèi)部監(jiān)督檢查工作，促進(jìn)業(yè)務(wù)管理機(jī)構(gòu)及其工作人員遵守國家法律制度、強(qiáng)化內(nèi)部控制、防范管理風(fēng)險(xiǎn)、提高管理效能、推進(jìn)廉政建設(shè)。

業(yè)務(wù)管理機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)按照建立“共同參與、統(tǒng)一協(xié)調(diào)、全程監(jiān)督、規(guī)范管理”的財(cái)政內(nèi)部監(jiān)督格局要求，由主要負(fù)責(zé)人擔(dān)任檢查組組長，負(fù)責(zé)具體實(shí)施對本部門內(nèi)部其他業(yè)務(wù)管理機(jī)構(gòu)的內(nèi)部監(jiān)督檢查工作。

第十條 內(nèi)部監(jiān)督檢查人員以承擔(dān)檢查任務(wù)的業(yè)務(wù)管理機(jī)構(gòu)人員為主，財(cái)政監(jiān)督機(jī)構(gòu)人員配合實(shí)施。必要時(shí)，報(bào)經(jīng)財(cái)政部門分管負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，財(cái)政監(jiān)督機(jī)構(gòu)可以按照不相容職務(wù)分離控制的原則抽調(diào)本部門其他業(yè)務(wù)管理機(jī)構(gòu)和派出機(jī)構(gòu)人員參與內(nèi)部監(jiān)督檢查工作。

內(nèi)部監(jiān)督檢查人員開展內(nèi)部監(jiān)督檢查工作時(shí)，必須忠于職守、依法監(jiān)督、廉潔自律、保守秘密，做到公正、客觀、規(guī)范、高效。檢查人員與被檢查單位或者檢查事項(xiàng)有直接利害關(guān)系的，應(yīng)當(dāng)回避。

第十一條 被檢查的業(yè)務(wù)管理機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)設(shè)立內(nèi)部監(jiān)督檢查聯(lián)絡(luò)員，指定專人負(fù)責(zé)協(xié)助內(nèi)部監(jiān)督檢查的資料收集報(bào)送、政策解釋、協(xié)調(diào)預(yù)算單位等工作。

第十二條 檢查組根據(jù)工作需要，要求被檢查的業(yè)務(wù)管理機(jī)構(gòu)提供其日常財(cái)政管理工作中形成的部門預(yù)算（含預(yù)算調(diào)整）、專項(xiàng)資金分配方案、專項(xiàng)資金使用管理規(guī)定、內(nèi)部控制制度等各項(xiàng)政策性文件有關(guān)文件、賬表、憑證等相關(guān)資料的，有關(guān)業(yè)務(wù)管理機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)全面、及時(shí)地提供，并對所提供資料的完整性和真實(shí)性負(fù)責(zé)。

第十三條 財(cái)政監(jiān)督機(jī)構(gòu)實(shí)施內(nèi)部監(jiān)督檢查，一般應(yīng)于進(jìn)點(diǎn)前 3 個(gè)工作日向被檢查單位送達(dá)檢查通知書。

檢查通知書應(yīng)當(dāng)包括下列內(nèi)容：

（一）被檢查單位名稱；

（二）檢查的依據(jù)、范圍、內(nèi)容、方式和實(shí)施計(jì)劃；

（三）對被檢查單位配合檢查工作的具體要求；

（四）檢查組組長及其他成員名單、聯(lián)系電話；

（五）財(cái)政監(jiān)督機(jī)構(gòu)印章及簽發(fā)日期。

第十四條 實(shí)施內(nèi)部監(jiān)督檢查時(shí)，經(jīng)批準(zhǔn)，檢查人員可以向與被檢查單位有經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)往來的部門和單位核實(shí)有關(guān)情況。必要時(shí)，可以根據(jù) 《財(cái)政檢查工作辦法》（財(cái)政部令第 32 號(hào)）對有關(guān)問題進(jìn)行延伸檢查。

第十五條 檢查組對被檢查單位實(shí)施檢查或調(diào)查、詢問時(shí)，檢查人員不得少于 2 人。

檢查組收集的與內(nèi)部監(jiān)督檢查有關(guān)的證明材料應(yīng)當(dāng)有提供者的簽名或蓋章。未取得提供者簽名或蓋章的，檢查人員應(yīng)當(dāng)注明原因。

檢查人員應(yīng)當(dāng)按照《財(cái)政檢查工作底稿規(guī)則》的規(guī)定，將檢查內(nèi)容與事項(xiàng)予以記錄和摘錄，編制財(cái)政檢查工作底稿，并由被檢查單位相關(guān)人員簽字及被檢查單位蓋章。

第十六條 檢查組組長應(yīng)當(dāng)對檢查人員的工作質(zhì)量進(jìn)行監(jiān)督，并對有關(guān)事項(xiàng)進(jìn)行必要的審查和復(fù)核，實(shí)施檢查中遇到重大問題，應(yīng)當(dāng)及時(shí)報(bào)告財(cái)政部門分管負(fù)責(zé)人。

第十七條 檢查結(jié)束前，檢查組應(yīng)當(dāng)就檢查工作的基本情況、被檢查單位存在的問題等事項(xiàng)征求被檢查單位意見。被檢查單位應(yīng)當(dāng)在 5 個(gè)工作日內(nèi)予以回復(fù)。在規(guī)定期限內(nèi)沒有回復(fù)的，視為無異議。

第十八條 檢查組應(yīng)當(dāng)在被檢查單位回復(fù)意見后 10 個(gè)工作日內(nèi)向財(cái)政監(jiān)督機(jī)構(gòu)提交檢查報(bào)告。

檢查報(bào)告應(yīng)當(dāng)包括以下內(nèi)容：

（一）被檢查單位履行財(cái)政管理職責(zé)和內(nèi)部控制運(yùn)行等基本情況及對該單位工作的基本評價(jià)；

（二）被檢查單位違法行為的基本事實(shí)、認(rèn)定依據(jù)和處理意見；

（三）改進(jìn)財(cái)政管理的意見和建議；

（四）其他應(yīng)當(dāng)報(bào)告的事項(xiàng)。

第十九條 財(cái)政監(jiān)督機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)在檢查組提交檢查報(bào)告后 5 個(gè)工作日內(nèi)，從以下幾個(gè)方面對檢查報(bào)告進(jìn)行復(fù)核：

（一）對被檢查單位的工作評價(jià)是否恰當(dāng)；

（二）與檢查事項(xiàng)有關(guān)的事實(shí)是否清楚；

（三）檢查證據(jù)是否真實(shí)、充分；

（四）對有關(guān)問題的定性和處理意見是否合法、適當(dāng)，表述是否準(zhǔn)確；

（五）提出的改進(jìn)建議是否可行；

（六）其他需要復(fù)核的事項(xiàng)。

第二十條 財(cái)政監(jiān)督機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)將復(fù)核后形成的檢查報(bào)告送被檢查單位征求意見。被檢查單位應(yīng)當(dāng)自收到檢查報(bào)告之日起 5 個(gè)工作日內(nèi)，提出書面意見或說明；無正當(dāng)理由逾期沒有提出書面意見或說明的，視為無異議。

對被檢查單位提出的書面意見或說明，財(cái)政監(jiān)督機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)進(jìn)行再次復(fù)核并形成最終審定報(bào)告，一并上報(bào)財(cái)政部門主要負(fù)責(zé)人和分管負(fù)責(zé)人。

第二十一條 檢查報(bào)告經(jīng)財(cái)政部門主要負(fù)責(zé)人同意后，財(cái)政監(jiān)督機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)及時(shí)將財(cái)政部門負(fù)責(zé)人要求、監(jiān)督檢查結(jié)論和處理意見送達(dá)被檢查單位。

第二十二條 有關(guān)業(yè)務(wù)管理機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)在收到監(jiān)督檢查結(jié)論和處理意見后30日內(nèi)，將整改情況書面報(bào)告財(cái)政部門主要負(fù)責(zé)人，并抄送財(cái)政監(jiān)督機(jī)構(gòu)。

第二十三條 財(cái)政監(jiān)督機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)定期回訪被檢查單位整改落實(shí)內(nèi)部監(jiān)督檢查處理意見和管理建議的情況，并向財(cái)政部門主要負(fù)責(zé)人報(bào)告。

第二十四條 財(cái)政監(jiān)督機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)建立內(nèi)部監(jiān)督檢查專題報(bào)告制度，對內(nèi)部監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)的問題和經(jīng)驗(yàn)進(jìn)行分析、歸納、總結(jié)，并提出建議，以《財(cái)政監(jiān)督專報(bào)》形式向財(cái)政部門負(fù)責(zé)人進(jìn)行專題報(bào)告。第二十五條 財(cái)政部門內(nèi)部有關(guān)職能機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)采取以下措施，充分發(fā)揮內(nèi)部監(jiān)督對財(cái)政管理水平的提升作用：

（一）各業(yè)務(wù)管理機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)將財(cái)政性資金使用管理情況的檢查結(jié)論，作為下一預(yù)算安排的重要參考依據(jù)；

（二）人事管理機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)將內(nèi)部監(jiān)督檢查結(jié)果作為干部考核、任用的參考依據(jù)；

（三）財(cái)政部門目標(biāo)責(zé)任制考核機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)將內(nèi)部監(jiān)督檢查結(jié)果作為對業(yè)務(wù)管理機(jī)構(gòu)工作目標(biāo)責(zé)任制的重要考核事項(xiàng)。

第二十六條 內(nèi)部監(jiān)督檢查發(fā)現(xiàn)的被檢查單位和個(gè)人的違法違紀(jì)行為，依照《財(cái)政違法行為處罰處理?xiàng)l例》等有關(guān)法規(guī)追究相應(yīng)責(zé)任。

第二十七條 有下列情形之一的被檢查單位和個(gè)人，由各級財(cái)政部門根據(jù)有關(guān)規(guī)定給予內(nèi)部通報(bào)批評、調(diào)整工作崗位或行政處分；涉嫌犯罪的，依法移送司法機(jī)關(guān)處理：

（一）拒絕、拖延提供情況和資料或者提供虛假情況和資料的；

（二）妨礙內(nèi)部監(jiān)督檢查人員行使職權(quán)的；

（三）拒不執(zhí)行內(nèi)部監(jiān)督檢查決定的；

（四）報(bào)復(fù)陷害內(nèi)部監(jiān)督檢查人員的；

第二十八條 有下列情形之一的內(nèi)部監(jiān)督檢查人員，由財(cái)政部門依據(jù)《財(cái)政違法行為處罰處分條例》等有關(guān)規(guī)定給予處理；涉嫌犯罪的，依法移送司法機(jī)關(guān)處理：

（一）弄虛作假，隱瞞事實(shí)真相的；

（二）濫用職權(quán)，以權(quán)謀私的；

（三）玩忽職守，給國家和單位造成重大損失的；

（四）泄露國家秘密或者被檢查單位秘密的。第二十九條 對財(cái)政部門派出機(jī)構(gòu)和下屬單位開展內(nèi)部監(jiān)督檢查，比照本辦法的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行，檢查工作由財(cái)政監(jiān)督機(jī)構(gòu)具體組織實(shí)施。

第三十條 本辦法自2013年1月1日起實(shí)施。

第五篇：四川省財(cái)政部門內(nèi)部監(jiān)督檢查實(shí)施辦法

四川省財(cái)政部門內(nèi)部監(jiān)督檢查實(shí)施辦法

為加強(qiáng)財(cái)政監(jiān)督，規(guī)范財(cái)政部門內(nèi)部監(jiān)督檢查行為，強(qiáng)化內(nèi)部控制，防范管理風(fēng)險(xiǎn)，提高管理績效，服務(wù)財(cái)政中心工作，根據(jù)財(cái)政部《財(cái)政部門內(nèi)部監(jiān)督檢查辦法》，結(jié)合本省實(shí)際，制定本實(shí)施辦法。

第一條 財(cái)政部門內(nèi)部監(jiān)督檢查，由財(cái)政部門統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，財(cái)政監(jiān)督機(jī)構(gòu)具體組織實(shí)施，對本部門內(nèi)部各業(yè)務(wù)管理機(jī)構(gòu)履行財(cái)政管理職責(zé)和所屬單位預(yù)算、財(cái)務(wù)與資產(chǎn)管理、內(nèi)部控制等情況開展監(jiān)督檢查。

第二條 財(cái)政監(jiān)督機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)秉持寓服務(wù)于監(jiān)督之中的理念，按照依法監(jiān)督、注重預(yù)防、規(guī)范管理的原則開展內(nèi)部監(jiān)督檢查。財(cái)政部門內(nèi)部要按照分工協(xié)作、形成合力的要求，共同履行好內(nèi)部監(jiān)督檢查職責(zé)。

第三條 財(cái)政部門內(nèi)部監(jiān)督檢查工作實(shí)行主要領(lǐng)導(dǎo)負(fù)責(zé)制。財(cái)政部門主要負(fù)責(zé)人對本部門內(nèi)部監(jiān)督檢查工作負(fù)總責(zé)，分管負(fù)責(zé)人負(fù)直接領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。

第四條 上級財(cái)政部門應(yīng)當(dāng)指導(dǎo)和督促下級財(cái)政部門開展內(nèi)部監(jiān)督檢查工作。縣級財(cái)政部門應(yīng)當(dāng)開展對鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政的內(nèi)部監(jiān)督檢查，指導(dǎo)督促其建立健全各項(xiàng)管理制度，加強(qiáng)財(cái)政資金監(jiān)管，提升管理水平。

第五條 財(cái)政部門應(yīng)當(dāng)對下列事項(xiàng)實(shí)施內(nèi)部監(jiān)督檢查：

（一）預(yù)算編制、預(yù)算執(zhí)行、預(yù)算調(diào)整和決算等管理情

況；

（二）國庫集中收付、國庫現(xiàn)金管理、財(cái)政和預(yù)算單位賬戶管理、財(cái)政財(cái)務(wù)等管理情況；

（三）政府采購監(jiān)督管理情況；

（四）行政事業(yè)單位及企業(yè)國有資產(chǎn)和財(cái)務(wù)管理情況；

（五）政府非稅收入管理和監(jiān)繳入庫、財(cái)政票據(jù)管理、彩票管理情況；

（六）財(cái)政專項(xiàng)資金分配、管理、使用和績效管理情況；

（七）外國政府、國際金融組織貸款和贈(zèng)款管理情況；

（八）會(huì)計(jì)管理、注冊會(huì)計(jì)師行業(yè)和資產(chǎn)評估行業(yè)監(jiān)管情況；

（九）本部門及所屬單位的預(yù)算、資產(chǎn)和財(cái)務(wù)管理及內(nèi)控制度情況；

（十）本部門內(nèi)部各業(yè)務(wù)管理機(jī)構(gòu)內(nèi)控制度建立與執(zhí)行情況；

（十一）對審計(jì)機(jī)關(guān)、上級財(cái)政部門和本部門內(nèi)部監(jiān)督檢查查出問題的整改落實(shí)情況；

（十二）其他需要監(jiān)督檢查的事項(xiàng)。

第六條 財(cái)政部門應(yīng)當(dāng)建立內(nèi)部監(jiān)督檢查負(fù)責(zé)人專題會(huì)議制度，通報(bào)內(nèi)部監(jiān)督檢查情況，研究檢查工作重點(diǎn)，協(xié)調(diào)檢查中的重大事項(xiàng)等。專題會(huì)議每年至少召開兩次，由財(cái)政部門主要負(fù)責(zé)人或分管負(fù)責(zé)人主持，財(cái)政監(jiān)督機(jī)構(gòu)、駐財(cái)政

部門監(jiān)察機(jī)構(gòu)、各業(yè)務(wù)管理機(jī)構(gòu)和所屬單位負(fù)責(zé)人參加。

第七條 財(cái)政部門應(yīng)當(dāng)建立內(nèi)部監(jiān)督檢查聯(lián)絡(luò)員制度。各業(yè)務(wù)管理機(jī)構(gòu)和所屬單位在接受內(nèi)部監(jiān)督檢查時(shí)，要確定負(fù)責(zé)人和聯(lián)絡(luò)員，負(fù)責(zé)按要求收集和傳遞有關(guān)資料，保證所提供資料的完整性和真實(shí)性。

第八條 內(nèi)部監(jiān)督檢查人員以財(cái)政監(jiān)督機(jī)構(gòu)人員為主。必要時(shí)，報(bào)經(jīng)財(cái)政部門主要負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，可以抽調(diào)財(cái)政部門內(nèi)部和所屬單位人員，聘用專門機(jī)構(gòu)或者具有專門知識(shí)的人員參與內(nèi)部監(jiān)督檢查工作。

第九條 財(cái)政監(jiān)督機(jī)構(gòu)對本部門內(nèi)部各業(yè)務(wù)管理機(jī)構(gòu)監(jiān)督檢查時(shí)，應(yīng)著重對內(nèi)部控制制度、預(yù)算編制、執(zhí)行、調(diào)整、決算批復(fù)等，以及財(cái)政專項(xiàng)資金申報(bào)、審核、分配、管理等開展合法性、合規(guī)性和有效性檢查；對本部門及所屬單位監(jiān)督檢查時(shí)，應(yīng)著重對其預(yù)算執(zhí)行、財(cái)務(wù)管理、會(huì)計(jì)核算的合法性、真實(shí)性，資產(chǎn)的完整性、安全性，以及內(nèi)控制度的健全性等進(jìn)行檢查。

第十條 財(cái)政部門開展內(nèi)部監(jiān)督檢查，應(yīng)結(jié)合本部門實(shí)際情況，采取日常監(jiān)督與重點(diǎn)檢查相結(jié)合的方式，對內(nèi)部各業(yè)務(wù)管理機(jī)構(gòu)的財(cái)政管理活動(dòng)、財(cái)政業(yè)務(wù)工作程序和財(cái)政資金運(yùn)行情況進(jìn)行事前、事中、事后的監(jiān)督檢查。

第十一條 日常監(jiān)督包括源頭監(jiān)管、動(dòng)態(tài)監(jiān)管、現(xiàn)場核查和績效監(jiān)督。通過參加年初預(yù)算聯(lián)審會(huì)議、聽證會(huì)等方式

進(jìn)行源頭監(jiān)管；利用財(cái)政管理信息系統(tǒng)對本級財(cái)政專項(xiàng)資金預(yù)算安排、分配、調(diào)整等情況實(shí)施在線動(dòng)態(tài)監(jiān)管；根據(jù)實(shí)時(shí)監(jiān)管情況，及時(shí)到相關(guān)業(yè)務(wù)管理機(jī)構(gòu)和所屬單位進(jìn)行現(xiàn)場核查；采取面上督查與重點(diǎn)檢查相結(jié)合的方式，對財(cái)政支出績效評價(jià)工作的指標(biāo)體系、評價(jià)標(biāo)準(zhǔn)、方案措施、項(xiàng)目選擇、評價(jià)實(shí)施及評價(jià)結(jié)果的全過程進(jìn)行績效監(jiān)督。

第十二條 重點(diǎn)檢查每年的檢查面不低于本部門有預(yù)算管理職能的機(jī)構(gòu)數(shù)量的30%，原則上三年輪查一遍。財(cái)政監(jiān)督機(jī)構(gòu)年初要精心準(zhǔn)備，統(tǒng)籌安排，擬定檢查對象，制定檢查方案，經(jīng)分管負(fù)責(zé)人同意，報(bào)廳（局）長辦公會(huì)批準(zhǔn)組織實(shí)施。

檢查程序嚴(yán)格按照財(cái)政部有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

第十三條 財(cái)政監(jiān)督機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)定期回訪被查單位整改落實(shí)內(nèi)部監(jiān)督檢查的處理意見和管理建議，檢查審計(jì)機(jī)關(guān)和上級財(cái)政部門查出問題的整改情況。被查單位應(yīng)當(dāng)做好內(nèi)部監(jiān)督檢查發(fā)現(xiàn)問題的整改工作。

第十四條 財(cái)政部門應(yīng)當(dāng)建立內(nèi)部監(jiān)督檢查專題報(bào)告制度。認(rèn)真總結(jié)財(cái)政管理工作的經(jīng)驗(yàn)和做法，對日常監(jiān)督和重點(diǎn)檢查中發(fā)現(xiàn)的共性問題，進(jìn)行歸納分析，提出有針對性的建議，出具動(dòng)態(tài)監(jiān)管、重點(diǎn)檢查、績效監(jiān)督等專題報(bào)告，并報(bào)本級財(cái)政部門主要負(fù)責(zé)人和分管負(fù)責(zé)人。

第十五條 財(cái)政部門要建立內(nèi)部監(jiān)督檢查工作考核制

度。將動(dòng)態(tài)監(jiān)管、重點(diǎn)檢查、績效監(jiān)督等內(nèi)部監(jiān)督檢查結(jié)果納入工作目標(biāo)考核內(nèi)容，并作為評選先進(jìn)和干部考核任用的參考依據(jù)。上級財(cái)政監(jiān)督機(jī)構(gòu)應(yīng)對下級開展內(nèi)部監(jiān)督檢查工作的質(zhì)量、時(shí)效等情況進(jìn)行考評。

第十六條 財(cái)政部門要建立完善內(nèi)部監(jiān)督檢查結(jié)果運(yùn)用機(jī)制。將內(nèi)部監(jiān)督檢查結(jié)果作為加強(qiáng)預(yù)算管理的參考依據(jù)，促進(jìn)財(cái)政資金的使用安全和效益。

第十七條 財(cái)政部門內(nèi)部監(jiān)督檢查人員開展內(nèi)部監(jiān)督檢查工作時(shí)，必須忠于職守、依法監(jiān)督、廉潔自律、保守秘密，做到公正、客觀、規(guī)范、高效，自覺接受駐財(cái)政部門紀(jì)檢監(jiān)察機(jī)構(gòu)的監(jiān)督。

第十八條 本實(shí)施辦法自2010年8月1日起實(shí)施。本實(shí)施辦法由四川省財(cái)政廳負(fù)責(zé)解釋。