第一篇：內(nèi)部監(jiān)督檢查制度

內(nèi)部監(jiān)督檢查制度

1、為進(jìn)一步確立和完善監(jiān)督制約機(jī)制，加強(qiáng)運(yùn)政人員職業(yè)道德建設(shè)，履行道路運(yùn)輸管理職責(zé)，促進(jìn)道路運(yùn)輸市場(chǎng)管理工作的法制化、規(guī)范化、制度化，運(yùn)管所實(shí)行內(nèi)部監(jiān)督檢查制度，根據(jù)工作需要隨時(shí)進(jìn)行不定期檢查。

2、運(yùn)政管理督查主要對(duì)運(yùn)管所內(nèi)部所有運(yùn)政管理人員依法履行職責(zé)行使職權(quán)，遵守各項(xiàng)工作紀(jì)律制度情況進(jìn)行監(jiān)督檢查。

3、檢查內(nèi)容

（1）遵守和執(zhí)行《中華人民共和國(guó)行政許可法》、《中華人民共和國(guó)道路運(yùn)輸條例》、《交通行政許可實(shí)施程序規(guī)定》、《交通行政復(fù)議規(guī)定》、《河南省道路運(yùn)輸條例》、《交通行政許可監(jiān)督檢查及責(zé)任追究規(guī)定》等相關(guān)交通法規(guī)的情況。

（2）遵守運(yùn)政人員行為規(guī)范、政務(wù)公開(kāi)及各項(xiàng)工作紀(jì)律、規(guī)章制度、規(guī)范自身行為等情況。

（3）執(zhí)行相關(guān)政策，保證政令暢通和完成上級(jí)工作任務(wù)情況。

（4）運(yùn)政管理人員的工作質(zhì)量，辦事效率，服務(wù)態(tài)度，著裝風(fēng)紀(jì)和執(zhí)法車輛使用等情況。

（5）調(diào)查核實(shí)群眾檢舉報(bào)告運(yùn)政管理人員行政不作為，辦事推諉，以權(quán)謀私，吃拿卡要，違規(guī)亂收費(fèi)、亂處罰等問(wèn)題。

4、督察人員在執(zhí)行督察任務(wù)時(shí)，不得少于三人。

5、督察人員在現(xiàn)場(chǎng)督查中發(fā)現(xiàn)運(yùn)政管理人員有下列違反著裝風(fēng)紀(jì)等規(guī)定，應(yīng)當(dāng)場(chǎng)予以糾正。（1）不按規(guī)定穿著運(yùn)政服裝的；

（2）儀容不整；

（3）著裝在公共場(chǎng)所飲酒或娛樂(lè)；

（4）稽查標(biāo)志車停放在酒店或娛樂(lè)場(chǎng)所門前；

（5）在運(yùn)政執(zhí)法中不使用文明用語(yǔ)的；

（6）在執(zhí)行公務(wù)時(shí)，無(wú)執(zhí)法證件的；

（7）其他違反儀容風(fēng)紀(jì)規(guī)定的行為。

6、督察人員在現(xiàn)場(chǎng)督察中發(fā)現(xiàn)運(yùn)政管理人員有違反《交通行政執(zhí)法禁令》者，一律調(diào)離交通行政執(zhí)法崗位，收回交通行政執(zhí)法證件。

第二篇：內(nèi)部監(jiān)督檢查制度

內(nèi)部監(jiān)督檢查制度

內(nèi)部監(jiān)督檢查是指由特定機(jī)構(gòu)或人員對(duì)內(nèi)部控制設(shè)計(jì)的健全性與合理性，以及實(shí)施的有效性進(jìn)行的檢查、測(cè)試與評(píng)價(jià)。

一、檢查監(jiān)督職責(zé)

醫(yī)院應(yīng)當(dāng)對(duì)內(nèi)部控制進(jìn)行監(jiān)督檢查；對(duì)本院財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制制度的建立健全及實(shí)施進(jìn)行評(píng)價(jià)；并對(duì)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制中的重大缺陷提出書面報(bào)告；對(duì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題和薄弱環(huán)節(jié)，提出有效措施，改進(jìn)和完善內(nèi)部控制制度。

二、監(jiān)督檢查機(jī)構(gòu)

由審計(jì)部門負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制制度執(zhí)行情況的監(jiān)督檢查，確保財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制制度的有效執(zhí)行。

三、監(jiān)督檢查的內(nèi)容

（一）檢查單位授權(quán)批準(zhǔn)控制，在處理財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)管理人員是否按照授權(quán)批準(zhǔn)的范圍、權(quán)限行使和承擔(dān)責(zé)任，經(jīng)辦人員是否在授權(quán)范圍內(nèi)辦理業(yè)務(wù)，特別要注意單位高層管理人員越權(quán)行使職能的行為。

（二）檢查單位經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)審批人、經(jīng)辦人、會(huì)計(jì)人員、財(cái)產(chǎn)保管人員、稽核檢查人員的職責(zé)、權(quán)限是否明確，是否實(shí)行不相容崗位分離，相互之間是否形成制約關(guān)系，是否存在一人辦理經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)全過(guò)程。

（三）檢查單位會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制，是否依據(jù)《會(huì)計(jì)法》和國(guó) 家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度制定本單位的會(huì)計(jì)管理制度，充分發(fā)揮會(huì)計(jì)監(jiān)督的職能。

（四）檢查單位預(yù)算控制，是否按照國(guó)家財(cái)政部門規(guī)定和程序進(jìn)行預(yù)算編制、預(yù)算審定、預(yù)算批復(fù)，是否嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算。

（五）檢查是否按照國(guó)家政策規(guī)定取得各項(xiàng)收入，是否存在挪用、截留、轉(zhuǎn)移和“小金庫(kù)”的問(wèn)題。

（六）檢查各項(xiàng)支出是否符合法規(guī)、規(guī)章和制度，是否有任意擴(kuò)大開(kāi)支范圍、提高開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)的問(wèn)題；重大支出是否集體決策，是否按照國(guó)家規(guī)定進(jìn)行招投標(biāo)采購(gòu)管理。

（七）檢查出納人員是否做到不兼管稽核、會(huì)計(jì)檔案保管、收入、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作，會(huì)計(jì)人員是否定期輪崗。

（八）檢查單位財(cái)產(chǎn)保全控制，是否確保流動(dòng)資產(chǎn)、固定資產(chǎn)及其他資產(chǎn)的安全、完整，是否做到賬賬相符、賬實(shí)相符。

（九）檢查重大對(duì)外投資、資產(chǎn)處置、資金調(diào)度和其他重要經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)的決策和執(zhí)行，是否做到單位領(lǐng)導(dǎo)集體決策和聯(lián)簽，是否做到?jīng)Q策人和執(zhí)行人實(shí)行分離，是否做到相互監(jiān)督、相互制約。

（十）檢查監(jiān)督會(huì)計(jì)電算化內(nèi)部會(huì)計(jì)控制，是否做到對(duì)會(huì)計(jì)電算化輸入、處理、輸出環(huán)節(jié)的控制，是否做到對(duì)會(huì)計(jì)電算化系統(tǒng)設(shè)備、數(shù)據(jù)、程序、網(wǎng)絡(luò)安全的控制。

（十一）檢查會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)內(nèi)部是否建立了稽核制度，是否明 確了專職或兼職稽核人員，稽核人員對(duì)日常會(huì)計(jì)核算工作中所出現(xiàn)的疏忽、錯(cuò)誤及舞弊等問(wèn)題是否做到及時(shí)糾正或制止。

四、監(jiān)督檢查的程序及方法

（一）、通過(guò)審閱相關(guān)的規(guī)章制度、現(xiàn)場(chǎng)詢問(wèn)有關(guān)人員、實(shí)地觀察等調(diào)查了解內(nèi)部控制制度的建立和執(zhí)行的詳細(xì)情況，并做出初步評(píng)價(jià)。

（二）對(duì)內(nèi)部控制制度進(jìn)行評(píng)價(jià)。主要是對(duì)內(nèi)部控制中具體問(wèn)題，特別是對(duì)差錯(cuò)、浪費(fèi)、損失、非授權(quán)使用或?yàn)E用職權(quán)等敏感問(wèn)題進(jìn)行評(píng)價(jià)，找出失控的原因，提出相應(yīng)的改進(jìn)意見(jiàn)和補(bǔ)救措施。

（三）編寫內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告。主要說(shuō)明內(nèi)部控制程序是否符合國(guó)家有關(guān)規(guī)定，是否有利于醫(yī)療機(jī)構(gòu)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，是否滿足醫(yī)療機(jī)構(gòu)經(jīng)營(yíng)管理的需要，內(nèi)部控制制度在運(yùn)行中存在的漏洞或缺陷，改進(jìn)的措施及具體計(jì)劃和進(jìn)度安排等。

（四）監(jiān)督檢查的方法：自查、重點(diǎn)抽查、專項(xiàng)檢查和普遍檢查相結(jié)合。

第三篇：財(cái)政部門內(nèi)部監(jiān)督檢查辦法

【發(fā)布單位】財(cái)政部

【發(fā)布文號(hào)】財(cái)政部令第58號(hào) 【發(fā)布日期】2010-02-25 【生效日期】2010-03-01 【失效日期】

【所屬類別】國(guó)家法律法規(guī) 【文件來(lái)源】財(cái)政部

財(cái)政部門內(nèi)部監(jiān)督檢查辦法

(中華人民共和國(guó)財(cái)政部令第58號(hào))

第一條 為了規(guī)范財(cái)政部門內(nèi)部監(jiān)督檢查行為，保障財(cái)政部門內(nèi)部監(jiān)督檢查有效實(shí)施，根據(jù)《 中華人民共和國(guó)預(yù)算法》、《 中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》等法律的有關(guān)規(guī)定，制定本辦法。

第二條 縣級(jí)以上人民政府財(cái)政部門（以下簡(jiǎn)稱財(cái)政部門）進(jìn)行的內(nèi)部監(jiān)督檢查，適用本辦法。

第三條 本辦法所稱財(cái)政部門內(nèi)部監(jiān)督檢查，是指財(cái)政部門統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、財(cái)政監(jiān)督機(jī)構(gòu)具體組織實(shí)施的，對(duì)本部門內(nèi)部各業(yè)務(wù)管理機(jī)構(gòu)和派出機(jī)構(gòu)履行財(cái)政管理職責(zé)，本部門及所屬單位預(yù)算、財(cái)務(wù)與資產(chǎn)管理，本部門內(nèi)部控制等情況的監(jiān)督檢查。

第四條 財(cái)政部門應(yīng)當(dāng)按照依法監(jiān)督、注重預(yù)防和規(guī)范管理的原則開(kāi)展內(nèi)部監(jiān)督檢查工作，促進(jìn)本部門及其工作人員遵守國(guó)家法律制度、強(qiáng)化內(nèi)部控制、防范管理風(fēng)險(xiǎn)、提高管理效能、推進(jìn)廉政建設(shè)。

上級(jí)財(cái)政部門應(yīng)當(dāng)督促和指導(dǎo)下級(jí)財(cái)政部門開(kāi)展內(nèi)部監(jiān)督檢查工作。

第五條 財(cái)政部門內(nèi)部監(jiān)督檢查工作實(shí)行主要領(lǐng)導(dǎo)負(fù)責(zé)制。財(cái)政部門主要負(fù)責(zé)人對(duì)本部門內(nèi)部監(jiān)督檢查工作負(fù)總責(zé)，分管負(fù)責(zé)人負(fù)直接領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。

第六條 財(cái)政部門應(yīng)當(dāng)對(duì)下列事項(xiàng)實(shí)施內(nèi)部監(jiān)督檢查：

（一）預(yù)算編制、預(yù)算執(zhí)行、預(yù)算調(diào)整和決算等管理情況；

（二）國(guó)庫(kù)集中收付、財(cái)政和預(yù)算單位賬戶管理、國(guó)庫(kù)現(xiàn)金管理、政府采購(gòu)監(jiān)督管理、國(guó)債和地方政府債券發(fā)行與兌付管理等情況；

（三）稅收減免等稅政管理情況；

（四）政府非稅收入管理、財(cái)政票據(jù)管理、彩票管理情況；

（五）財(cái)政專項(xiàng)資金管理情況；

（六）行政事業(yè)單位及企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)和財(cái)務(wù)管理情況；

（七）會(huì)計(jì)管理、注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)和資產(chǎn)評(píng)估行業(yè)監(jiān)管情況；

（八）外國(guó)政府、國(guó)際金融組織貸款和贈(zèng)款管理情況；

（九）本部門及所屬單位的預(yù)算、資產(chǎn)和財(cái)務(wù)管理情況；

（十）財(cái)政部門內(nèi)部控制制度建立與執(zhí)行情況；

（十一）對(duì)審計(jì)機(jī)關(guān)、上級(jí)財(cái)政部門等監(jiān)督檢查和本部門內(nèi)部監(jiān)督檢查查出問(wèn)題的整改落實(shí)情況；

（十二）其他需要監(jiān)督檢查的事項(xiàng)。

第七條 財(cái)政部門應(yīng)當(dāng)建立內(nèi)部監(jiān)督檢查負(fù)責(zé)人專題會(huì)議制度和內(nèi)部監(jiān)督檢查聯(lián)絡(luò)員制度等內(nèi)部監(jiān)督檢查協(xié)調(diào)機(jī)制。

內(nèi)部監(jiān)督檢查負(fù)責(zé)人專題會(huì)議由財(cái)政部門主要負(fù)責(zé)人或分管負(fù)責(zé)人主持，財(cái)政部門內(nèi)部有關(guān)機(jī)構(gòu)或所屬單位負(fù)責(zé)人參加，通報(bào)內(nèi)部監(jiān)督檢查情況，研究?jī)?nèi)部監(jiān)督檢查工作重點(diǎn)和問(wèn)題整改等相關(guān)問(wèn)題。

財(cái)政部門內(nèi)部各業(yè)務(wù)管理機(jī)構(gòu)和所屬單位應(yīng)當(dāng)設(shè)立內(nèi)部監(jiān)督檢查聯(lián)絡(luò)員，協(xié)助和配合財(cái)政監(jiān)督機(jī)構(gòu)開(kāi)展內(nèi)部監(jiān)督檢查工作。

第八條 財(cái)政部門內(nèi)部監(jiān)督檢查人員以財(cái)政監(jiān)督機(jī)構(gòu)人員為主。必要時(shí)，報(bào)經(jīng)財(cái)政部門主要負(fù)責(zé)人或分管負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，財(cái)政監(jiān)督機(jī)構(gòu)可以抽調(diào)財(cái)政部門內(nèi)部各業(yè)務(wù)管理機(jī)構(gòu)、派出機(jī)構(gòu)和所屬單位人員參與內(nèi)部監(jiān)督檢查工作。

在對(duì)財(cái)政部門所屬單位實(shí)施內(nèi)部監(jiān)督檢查時(shí)，根據(jù)需要，財(cái)政監(jiān)督機(jī)構(gòu)可以聘用專門機(jī)構(gòu)或者具有專門知識(shí)的人員協(xié)助檢查人員開(kāi)展內(nèi)部監(jiān)督檢查工作。

財(cái)政部門內(nèi)部監(jiān)督檢查人員開(kāi)展內(nèi)部監(jiān)督檢查工作時(shí)，必須忠于職守、依法監(jiān)督、廉潔自律、保守秘密，做到公正、客觀、規(guī)范、高效。

第九條 財(cái)政部門應(yīng)當(dāng)重點(diǎn)監(jiān)督檢查本部門內(nèi)部各業(yè)務(wù)管理機(jī)構(gòu)和派出機(jī)構(gòu)履行財(cái)政管理工作職責(zé)的合法性、合規(guī)性和有效性，本部門及所屬單位預(yù)算、財(cái)務(wù)管理與會(huì)計(jì)核算的合法性、真實(shí)性以及資產(chǎn)的完整性、安全性，財(cái)政部門內(nèi)部控制的健全性、合理性和有效性。

第十條 財(cái)政部門對(duì)財(cái)政部門內(nèi)部控制進(jìn)行監(jiān)督檢查時(shí)，應(yīng)當(dāng)從控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制措施、信息與溝通和監(jiān)督檢查等方面進(jìn)行檢查評(píng)價(jià)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制缺陷，防范管理風(fēng)險(xiǎn)，促進(jìn)完善財(cái)政部門內(nèi)部控制。

檢查評(píng)價(jià)的重點(diǎn)內(nèi)容包括：內(nèi)部控制制度建設(shè)、工作人員崗位勝任能力、風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與應(yīng)對(duì)、授權(quán)批準(zhǔn)、崗位職責(zé)分離、查驗(yàn)與核對(duì)、工作督導(dǎo)以及信息準(zhǔn)確性與溝通有效性等。

第十一條 財(cái)政監(jiān)督機(jī)構(gòu)根據(jù)工作需要，要求財(cái)政部門內(nèi)部各業(yè)務(wù)管理機(jī)構(gòu)、派出機(jī)構(gòu)和所屬單位提供有關(guān)文件、賬表、憑證等相關(guān)資料的，有關(guān)機(jī)構(gòu)和單位應(yīng)當(dāng)全面、及時(shí)地提供，并對(duì)所提供資料的完整性和真實(shí)性負(fù)責(zé)。

第十二條 財(cái)政部門應(yīng)當(dāng)結(jié)合本部門實(shí)際情況，綜合運(yùn)用日常監(jiān)督和重點(diǎn)檢查方式開(kāi)展內(nèi)部監(jiān)督檢查工作，實(shí)現(xiàn)對(duì)本部門管理活動(dòng)的全過(guò)程監(jiān)督。

日常監(jiān)督是指對(duì)日常財(cái)政管理活動(dòng)實(shí)施的實(shí)時(shí)、動(dòng)態(tài)監(jiān)督，包括事前審核、實(shí)時(shí)監(jiān)控、現(xiàn)場(chǎng)核查、跟蹤問(wèn)效等。

重點(diǎn)檢查是指根據(jù)重點(diǎn)檢查計(jì)劃，按照規(guī)定程序組織實(shí)施的有針對(duì)性、有重點(diǎn)的監(jiān)督檢查。

第十三條 財(cái)政部門應(yīng)當(dāng)制定并按照重點(diǎn)檢查計(jì)劃，開(kāi)展內(nèi)部監(jiān)督檢查的重點(diǎn)檢查工作。

重點(diǎn)檢查計(jì)劃由財(cái)政監(jiān)督機(jī)構(gòu)提出，報(bào)經(jīng)財(cái)政部門負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后及時(shí)通知被檢查的各相關(guān)業(yè)務(wù)管理機(jī)構(gòu)、派出機(jī)構(gòu)和所屬單位。

財(cái)政部門每年對(duì)本部門有預(yù)算管理職能的內(nèi)部各業(yè)務(wù)管理機(jī)構(gòu)的重點(diǎn)檢查數(shù)不得低于該類機(jī)構(gòu)數(shù)的30%。

第十四條 開(kāi)展重點(diǎn)檢查工作應(yīng)當(dāng)組成檢查組，檢查組組長(zhǎng)由財(cái)政監(jiān)督機(jī)構(gòu)確定。檢查組實(shí)行組長(zhǎng)負(fù)責(zé)制。

檢查人員與被檢查單位或者檢查事項(xiàng)有直接利害關(guān)系的，應(yīng)當(dāng)回避。

第十五條 財(cái)政監(jiān)督機(jī)構(gòu)實(shí)施重點(diǎn)檢查，一般應(yīng)于3個(gè)工作日前向被檢查單位送達(dá)檢查通知書。

檢查通知書應(yīng)當(dāng)包括下列內(nèi)容：

（一）被檢查單位名稱；

（二）檢查的依據(jù)、范圍、內(nèi)容、方式和實(shí)施計(jì)劃；

（三）對(duì)被檢查單位配合檢查工作的具體要求；

（四）檢查組組長(zhǎng)及其他成員名單、聯(lián)系電話；

（五）財(cái)政監(jiān)督機(jī)構(gòu)印章及簽發(fā)日期。

第十六條 實(shí)施重點(diǎn)檢查時(shí)，經(jīng)批準(zhǔn)，檢查人員可以向與被檢查單位有經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)往來(lái)的部門和單位核實(shí)有關(guān)情況。必要時(shí)，可以根據(jù)《財(cái)政檢查工作辦法》（財(cái)政部令第32號(hào)）對(duì)有關(guān)問(wèn)題進(jìn)行延伸檢查。

第十七條 檢查組對(duì)被檢查單位實(shí)施檢查或調(diào)查、詢問(wèn)時(shí)，檢查人員不得少于2人。

證明材料應(yīng)當(dāng)有提供者的簽名或蓋章。未取得提供者簽名或蓋章的，檢查人員應(yīng)當(dāng)注明原因。

檢查人員應(yīng)當(dāng)將檢查內(nèi)容與事項(xiàng)予以記錄和摘錄，編制財(cái)政檢查工作底稿，并由被檢查單位相關(guān)人員簽字或者被檢查單位蓋章。

第十八條 檢查組組長(zhǎng)應(yīng)當(dāng)對(duì)檢查人員的工作質(zhì)量進(jìn)行監(jiān)督，并對(duì)有關(guān)事項(xiàng)進(jìn)行必要的審查和復(fù)核，實(shí)施檢查中遇到重大問(wèn)題，應(yīng)當(dāng)及時(shí)報(bào)告。

第十九條 檢查結(jié)束前，檢查組應(yīng)當(dāng)就檢查工作的基本情況、被檢查單位存在的問(wèn)題等事項(xiàng)征求被檢查單位意見(jiàn)。被檢查單位應(yīng)當(dāng)在5個(gè)工作日內(nèi)予以回復(fù)。在規(guī)定期限內(nèi)沒(méi)有回復(fù)的，視為無(wú)異議。

第二十條 檢查組應(yīng)當(dāng)在被檢查單位回復(fù)意見(jiàn)后10個(gè)工作日內(nèi)向財(cái)政監(jiān)督機(jī)構(gòu)提交檢查報(bào)告。

檢查報(bào)告應(yīng)當(dāng)包括以下內(nèi)容：

（一）被檢查單位財(cái)政財(cái)務(wù)管理、會(huì)計(jì)核算、內(nèi)部控制運(yùn)行等基本情況及對(duì)該單位工作的基本評(píng)價(jià)；

（二）被檢查單位違法行為的基本事實(shí)、認(rèn)定依據(jù)和處理意見(jiàn)；

（三）改進(jìn)財(cái)政、財(cái)務(wù)管理的意見(jiàn)和建議；

（四）其他應(yīng)當(dāng)報(bào)告的事項(xiàng)。

第二十一條 財(cái)政監(jiān)督機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)在檢查組提交檢查報(bào)告后5個(gè)工作日內(nèi)，從以下幾個(gè)方面對(duì)檢查報(bào)告進(jìn)行復(fù)核：

（一）對(duì)被檢查單位的工作評(píng)價(jià)是否恰當(dāng)；

（二）與檢查事項(xiàng)有關(guān)的事實(shí)是否清楚；

（三）檢查證據(jù)是否真實(shí)、充分；

（四）對(duì)有關(guān)問(wèn)題的定性和處理意見(jiàn)是否合法、適當(dāng)，表述是否準(zhǔn)確；

（五）提出的改進(jìn)建議是否適當(dāng)；

（六）其他需要復(fù)核的事項(xiàng)。

第二十二條 財(cái)政監(jiān)督機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)將復(fù)核形成的檢查報(bào)告送被檢查單位征求意見(jiàn)。被檢查單位應(yīng)當(dāng)自收到檢查報(bào)告之日起5個(gè)工作日內(nèi)，提出書面意見(jiàn)或說(shuō)明；無(wú)正當(dāng)理由逾期沒(méi)有提出書面意見(jiàn)或說(shuō)明的，視為無(wú)異議。

財(cái)政監(jiān)督機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)將檢查情況、審定后的檢查報(bào)告和被檢查單位的書面意見(jiàn)，一并上報(bào)財(cái)政部門負(fù)責(zé)人。

第二十三條 檢查報(bào)告經(jīng)財(cái)政部門負(fù)責(zé)人同意后，財(cái)政監(jiān)督機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)及時(shí)將財(cái)政部門負(fù)責(zé)人要求、監(jiān)督檢查結(jié)論和處理意見(jiàn)送達(dá)被檢查單位。

第二十四條 財(cái)政部門內(nèi)部各業(yè)務(wù)管理機(jī)構(gòu)、派出機(jī)構(gòu)和所屬單位，應(yīng)當(dāng)做好內(nèi)部監(jiān)督檢查發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的整改工作。有關(guān)機(jī)構(gòu)和單位應(yīng)當(dāng)在收到監(jiān)督檢查結(jié)論和處理意見(jiàn)后30日內(nèi)，將整改情況書面報(bào)告財(cái)政部門負(fù)責(zé)人，并抄送財(cái)政監(jiān)督機(jī)構(gòu)。

第二十五條 財(cái)政監(jiān)督機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)定期回訪被檢查單位整改落實(shí)內(nèi)部監(jiān)督檢查處理意見(jiàn)和管理建議的情況，定期檢查審計(jì)機(jī)關(guān)和上級(jí)財(cái)政部門查出問(wèn)題的整改情況，并向財(cái)政部門負(fù)責(zé)人報(bào)告。

第二十六條 財(cái)政部門應(yīng)當(dāng)建立內(nèi)部監(jiān)督檢查專題報(bào)告制度。財(cái)政監(jiān)督機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)定期對(duì)內(nèi)部監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)的共性問(wèn)題進(jìn)行歸納總結(jié)，分析原因，提出建議，并向財(cái)政部門負(fù)責(zé)人專題報(bào)告。

第二十七條 財(cái)政部門應(yīng)當(dāng)將內(nèi)部監(jiān)督檢查結(jié)果作為財(cái)政部門內(nèi)部各業(yè)務(wù)管理機(jī)構(gòu)、派出機(jī)構(gòu)和所屬單位評(píng)選先進(jìn)和干部考核、任用的參考依據(jù)。

財(cái)政部門有預(yù)算管理職能的內(nèi)部各業(yè)務(wù)管理機(jī)構(gòu)，應(yīng)當(dāng)將內(nèi)部監(jiān)督檢查結(jié)果作為加強(qiáng)預(yù)算管理的參考依據(jù)。

第二十八條 全部檢查工作結(jié)束后30日內(nèi)，財(cái)政監(jiān)督機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)將檢查資料進(jìn)行鑒別整理，依照檔案管理的有關(guān)規(guī)定歸卷存檔。

第二十九條 財(cái)政部門應(yīng)當(dāng)推進(jìn)內(nèi)部監(jiān)督檢查信息化建設(shè)，實(shí)現(xiàn)財(cái)政監(jiān)督機(jī)構(gòu)與其他業(yè)務(wù)管理機(jī)構(gòu)對(duì)于財(cái)政管理信息系統(tǒng)的信息共享，充分利用計(jì)算機(jī)信息化技術(shù)開(kāi)展內(nèi)部監(jiān)督檢查工作。

第三十條 內(nèi)部監(jiān)督檢查發(fā)現(xiàn)的被檢查單位和個(gè)人的違法違紀(jì)行為，依照有關(guān)法律、法規(guī)的規(guī)定追究相應(yīng)責(zé)任。

第三十一條 有下列情形之一的被檢查單位和個(gè)人，由財(cái)政部門根據(jù)有關(guān)規(guī)定給予內(nèi)部通報(bào)批評(píng)或行政處分；涉嫌犯罪的，依法移送司法機(jī)關(guān)處理：

（一）拒絕、拖延提供情況和資料或者提供虛假情況和資料的；

（二）妨礙內(nèi)部監(jiān)督檢查人員行使職權(quán)的；

（三）拒不執(zhí)行內(nèi)部監(jiān)督檢查決定的；

（四）報(bào)復(fù)陷害內(nèi)部監(jiān)督檢查人員的。

第三十二條 有下列情形之一的內(nèi)部監(jiān)督檢查人員，由財(cái)政部門根據(jù)有關(guān)規(guī)定給予處理；涉嫌犯罪的，依法移送司法機(jī)關(guān)處理：

（一）弄虛作假，隱瞞事實(shí)真相的；

（二）濫用職權(quán)，以權(quán)謀私的；

（三）玩忽職守，給國(guó)家和單位造成重大損失的；

（四）泄露國(guó)家秘密或者被監(jiān)督檢查單位秘密的。

第三十三條 各省、自治區(qū)、直轄市和計(jì)劃單列市財(cái)政廳（局），新疆生產(chǎn)建設(shè)兵團(tuán)財(cái)務(wù)局，可以根據(jù)本辦法，結(jié)合實(shí)際情況制定具體實(shí)施辦法。

第三十四條 本辦法自2010年3月1日起實(shí)施。2002年1月16日財(cái)政部發(fā)布的《財(cái)政部門內(nèi)部監(jiān)督檢查暫行辦法》（財(cái)監(jiān)[2002]3號(hào)）和2003年12月30日財(cái)政部發(fā)布的《財(cái)政部?jī)?nèi)部監(jiān)督檢查工作規(guī)則（試行）》（財(cái)監(jiān)[2003]129號(hào)）同時(shí)廢止。

本內(nèi)容來(lái)源于政府官方網(wǎng)站，如需引用，請(qǐng)以正式文件為準(zhǔn)。

第四篇：財(cái)政部門內(nèi)部監(jiān)督檢查辦法（范文模版）

財(cái)政部門內(nèi)部監(jiān)督檢查辦法

(中華人民共和國(guó)財(cái)政部令第58號(hào))

第一條 為了規(guī)范財(cái)政部門內(nèi)部監(jiān)督檢查行為，保障財(cái)政部門內(nèi)部監(jiān)督檢查有效實(shí)施，根據(jù)《中華人民共和國(guó)預(yù)算法》、《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》等法律的有關(guān)規(guī)定，制定本辦法。

第二條 縣級(jí)以上人民政府財(cái)政部門（以下簡(jiǎn)稱財(cái)政部門）進(jìn)行的內(nèi)部監(jiān)督檢查，適用本辦法。

第三條 本辦法所稱財(cái)政部門內(nèi)部監(jiān)督檢查，是指財(cái)政部門統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、財(cái)政監(jiān)督機(jī)構(gòu)具體組織實(shí)施的，對(duì)本部門內(nèi)部各業(yè)務(wù)管理機(jī)構(gòu)和派出機(jī)構(gòu)履行財(cái)政管理職責(zé)，本部門及所屬單位預(yù)算、財(cái)務(wù)與資產(chǎn)管理，本部門內(nèi)部控制等情況的監(jiān)督檢查。

第四條 財(cái)政部門應(yīng)當(dāng)按照依法監(jiān)督、注重預(yù)防和規(guī)范管理的原則開(kāi)展內(nèi)部監(jiān)督檢查工作，促進(jìn)本部門及其工作人員遵守國(guó)家法律制度、強(qiáng)化內(nèi)部控制、防范管理風(fēng)險(xiǎn)、提高管理效能、推進(jìn)廉政建設(shè)。

上級(jí)財(cái)政部門應(yīng)當(dāng)督促和指導(dǎo)下級(jí)財(cái)政部門開(kāi)展內(nèi)部監(jiān)督檢查工作。

第五條 財(cái)政部門內(nèi)部監(jiān)督檢查工作實(shí)行主要領(lǐng)導(dǎo)負(fù)責(zé)制。財(cái)政部門主要負(fù)責(zé)人對(duì)本部門內(nèi)部監(jiān)督檢查工作負(fù)總責(zé)，分管負(fù)責(zé)人負(fù)直接領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。

第六條 財(cái)政部門應(yīng)當(dāng)對(duì)下列事項(xiàng)實(shí)施內(nèi)部監(jiān)督檢查：

（一）預(yù)算編制、預(yù)算執(zhí)行、預(yù)算調(diào)整和決算等管理情況；

（二）國(guó)庫(kù)集中收付、財(cái)政和預(yù)算單位賬戶管理、國(guó)庫(kù)現(xiàn)金管理、政府采購(gòu)監(jiān)督管理、國(guó)債和地方政府債券發(fā)行與兌付管理等情況；

（三）稅收減免等稅政管理情況；

（四）政府非稅收入管理、財(cái)政票據(jù)管理、彩票管理情況；

（五）財(cái)政專項(xiàng)資金管理情況；

（六）行政事業(yè)單位及企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)和財(cái)務(wù)管理情況；

（七）會(huì)計(jì)管理、注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)和資產(chǎn)評(píng)估行業(yè)監(jiān)管情況；

（八）外國(guó)政府、國(guó)際金融組織貸款和贈(zèng)款管理情況；

（九）本部門及所屬單位的預(yù)算、資產(chǎn)和財(cái)務(wù)管理情況；

（十）財(cái)政部門內(nèi)部控制制度建立與執(zhí)行情況；

（十一）對(duì)審計(jì)機(jī)關(guān)、上級(jí)財(cái)政部門等監(jiān)督檢查和本部門內(nèi)部監(jiān)督檢查查出問(wèn)題的整改落實(shí)情況；

（十二）其他需要監(jiān)督檢查的事項(xiàng)。

第七條 財(cái)政部門應(yīng)當(dāng)建立內(nèi)部監(jiān)督檢查負(fù)責(zé)人專題會(huì)議制度和內(nèi)部監(jiān)督檢查聯(lián)絡(luò)員制度等內(nèi)部監(jiān)督檢查協(xié)調(diào)機(jī)制。

內(nèi)部監(jiān)督檢查負(fù)責(zé)人專題會(huì)議由財(cái)政部門主要負(fù)責(zé)人或分管負(fù)責(zé)人主持，財(cái)政部門內(nèi)部有關(guān)機(jī)構(gòu)或所屬單位負(fù)責(zé)人參加，通報(bào)內(nèi)部監(jiān)督檢查情況，研究?jī)?nèi)部監(jiān)督檢查工作重點(diǎn)和問(wèn)題整改等相關(guān)問(wèn)題。

財(cái)政部門內(nèi)部各業(yè)務(wù)管理機(jī)構(gòu)和所屬單位應(yīng)當(dāng)設(shè)立內(nèi)部監(jiān)督檢查聯(lián)絡(luò)員，協(xié)助和配合財(cái)政監(jiān)督機(jī)構(gòu)開(kāi)展內(nèi)部監(jiān)督檢查工作。

第八條 財(cái)政部門內(nèi)部監(jiān)督檢查人員以財(cái)政監(jiān)督機(jī)構(gòu)人員為主。必要時(shí)，報(bào)經(jīng)財(cái)政部門主要負(fù)責(zé)人或分管負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，財(cái)政監(jiān)督機(jī)構(gòu)可以抽調(diào)財(cái)政部門內(nèi)部各業(yè)務(wù)管理機(jī)構(gòu)、派出機(jī)構(gòu)和所屬單位人員參與內(nèi)部監(jiān)督檢查工作。

在對(duì)財(cái)政部門所屬單位實(shí)施內(nèi)部監(jiān)督檢查時(shí)，根據(jù)需要，財(cái)政監(jiān)督機(jī)構(gòu)可以聘用專門機(jī)構(gòu)或者具有專門知識(shí)的人員協(xié)助檢查人員開(kāi)展內(nèi)部監(jiān)督檢查工作。

財(cái)政部門內(nèi)部監(jiān)督檢查人員開(kāi)展內(nèi)部監(jiān)督檢查工作時(shí)，必須忠于職守、依法監(jiān)督、廉潔自律、保守秘密，做到公正、客觀、規(guī)范、高效。

第九條 財(cái)政部門應(yīng)當(dāng)重點(diǎn)監(jiān)督檢查本部門內(nèi)部各業(yè)務(wù)管理機(jī)構(gòu)和派出機(jī)構(gòu)履行財(cái)政管理工作職責(zé)的合法性、合規(guī)性和有效性，本部門及所屬單位預(yù)算、財(cái)務(wù)管理與會(huì)計(jì)核算的合法性、真實(shí)性以及資產(chǎn)的完整性、安全性，財(cái)政部門內(nèi)部控制的健全性、合理性和有效性。

第十條 財(cái)政部門對(duì)財(cái)政部門內(nèi)部控制進(jìn)行監(jiān)督檢查時(shí)，應(yīng)當(dāng)從控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制措施、信息與溝通和監(jiān)督檢查等方面進(jìn)行檢查評(píng)價(jià)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制缺陷，防范管理風(fēng)險(xiǎn)，促進(jìn)完善財(cái)政部門內(nèi)部控制。

檢查評(píng)價(jià)的重點(diǎn)內(nèi)容包括：內(nèi)部控制制度建設(shè)、工作人員崗位勝任能力、風(fēng)

險(xiǎn)識(shí)別與應(yīng)對(duì)、授權(quán)批準(zhǔn)、崗位職責(zé)分離、查驗(yàn)與核對(duì)、工作督導(dǎo)以及信息準(zhǔn)確性與溝通有效性等。

第十一條 財(cái)政監(jiān)督機(jī)構(gòu)根據(jù)工作需要，要求財(cái)政部門內(nèi)部各業(yè)務(wù)管理機(jī)構(gòu)、派出機(jī)構(gòu)和所屬單位提供有關(guān)文件、賬表、憑證等相關(guān)資料的，有關(guān)機(jī)構(gòu)和單位應(yīng)當(dāng)全面、及時(shí)地提供，并對(duì)所提供資料的完整性和真實(shí)性負(fù)責(zé)。

第十二條 財(cái)政部門應(yīng)當(dāng)結(jié)合本部門實(shí)際情況，綜合運(yùn)用日常監(jiān)督和重點(diǎn)檢查方式開(kāi)展內(nèi)部監(jiān)督檢查工作，實(shí)現(xiàn)對(duì)本部門管理活動(dòng)的全過(guò)程監(jiān)督。

日常監(jiān)督是指對(duì)日常財(cái)政管理活動(dòng)實(shí)施的實(shí)時(shí)、動(dòng)態(tài)監(jiān)督，包括事前審核、實(shí)時(shí)監(jiān)控、現(xiàn)場(chǎng)核查、跟蹤問(wèn)效等。

重點(diǎn)檢查是指根據(jù)重點(diǎn)檢查計(jì)劃，按照規(guī)定程序組織實(shí)施的有針對(duì)性、有重點(diǎn)的監(jiān)督檢查。

第十三條 財(cái)政部門應(yīng)當(dāng)制定并按照重點(diǎn)檢查計(jì)劃，開(kāi)展內(nèi)部監(jiān)督檢查的重點(diǎn)檢查工作。

重點(diǎn)檢查計(jì)劃由財(cái)政監(jiān)督機(jī)構(gòu)提出，報(bào)經(jīng)財(cái)政部門負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后及時(shí)通知被檢查的各相關(guān)業(yè)務(wù)管理機(jī)構(gòu)、派出機(jī)構(gòu)和所屬單位。

財(cái)政部門每年對(duì)本部門有預(yù)算管理職能的內(nèi)部各業(yè)務(wù)管理機(jī)構(gòu)的重點(diǎn)檢查數(shù)不得低于該類機(jī)構(gòu)數(shù)的30%。

第十四條 開(kāi)展重點(diǎn)檢查工作應(yīng)當(dāng)組成檢查組，檢查組組長(zhǎng)由財(cái)政監(jiān)督機(jī)構(gòu)確定。檢查組實(shí)行組長(zhǎng)負(fù)責(zé)制。

檢查人員與被檢查單位或者檢查事項(xiàng)有直接利害關(guān)系的，應(yīng)當(dāng)回避。

第十五條 財(cái)政監(jiān)督機(jī)構(gòu)實(shí)施重點(diǎn)檢查，一般應(yīng)于3個(gè)工作日前向被檢查單位送達(dá)檢查通知書。

檢查通知書應(yīng)當(dāng)包括下列內(nèi)容：

（一）被檢查單位名稱；

（二）檢查的依據(jù)、范圍、內(nèi)容、方式和實(shí)施計(jì)劃；

（三）對(duì)被檢查單位配合檢查工作的具體要求；

（四）檢查組組長(zhǎng)及其他成員名單、聯(lián)系電話；

（五）財(cái)政監(jiān)督機(jī)構(gòu)印章及簽發(fā)日期。

第十六條 實(shí)施重點(diǎn)檢查時(shí)，經(jīng)批準(zhǔn)，檢查人員可以向與被檢查單位有經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)往來(lái)的部門和單位核實(shí)有關(guān)情況。必要時(shí)，可以根據(jù)《財(cái)政檢查工作辦法》（財(cái)政部令第32號(hào)）對(duì)有關(guān)問(wèn)題進(jìn)行延伸檢查。

第十七條 檢查組對(duì)被檢查單位實(shí)施檢查或調(diào)查、詢問(wèn)時(shí)，檢查人員不得少于2人。

證明材料應(yīng)當(dāng)有提供者的簽名或蓋章。未取得提供者簽名或蓋章的，檢查人員應(yīng)當(dāng)注明原因。

檢查人員應(yīng)當(dāng)將檢查內(nèi)容與事項(xiàng)予以記錄和摘錄，編制財(cái)政檢查工作底稿，并由被檢查單位相關(guān)人員簽字或者被檢查單位蓋章。

第十八條 檢查組組長(zhǎng)應(yīng)當(dāng)對(duì)檢查人員的工作質(zhì)量進(jìn)行監(jiān)督，并對(duì)有關(guān)事項(xiàng)進(jìn)行必要的審查和復(fù)核，實(shí)施檢查中遇到重大問(wèn)題，應(yīng)當(dāng)及時(shí)報(bào)告。

第十九條 檢查結(jié)束前，檢查組應(yīng)當(dāng)就檢查工作的基本情況、被檢查單位存在的問(wèn)題等事項(xiàng)征求被檢查單位意見(jiàn)。被檢查單位應(yīng)當(dāng)在5個(gè)工作日內(nèi)予以回復(fù)。在規(guī)定期限內(nèi)沒(méi)有回復(fù)的，視為無(wú)異議。

第二十條 檢查組應(yīng)當(dāng)在被檢查單位回復(fù)意見(jiàn)后10個(gè)工作日內(nèi)向財(cái)政監(jiān)督機(jī)構(gòu)提交檢查報(bào)告。

檢查報(bào)告應(yīng)當(dāng)包括以下內(nèi)容：

（一）被檢查單位財(cái)政財(cái)務(wù)管理、會(huì)計(jì)核算、內(nèi)部控制運(yùn)行等基本情況及對(duì)該單位工作的基本評(píng)價(jià)；

（二）被檢查單位違法行為的基本事實(shí)、認(rèn)定依據(jù)和處理意見(jiàn)；

（三）改進(jìn)財(cái)政、財(cái)務(wù)管理的意見(jiàn)和建議；

（四）其他應(yīng)當(dāng)報(bào)告的事項(xiàng)。

第二十一條 財(cái)政監(jiān)督機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)在檢查組提交檢查報(bào)告后5個(gè)工作日內(nèi)，從以下幾個(gè)方面對(duì)檢查報(bào)告進(jìn)行復(fù)核：

（一）對(duì)被檢查單位的工作評(píng)價(jià)是否恰當(dāng)；

（二）與檢查事項(xiàng)有關(guān)的事實(shí)是否清楚；

（三）檢查證據(jù)是否真實(shí)、充分；

（四）對(duì)有關(guān)問(wèn)題的定性和處理意見(jiàn)是否合法、適當(dāng)，表述是否準(zhǔn)確；

（五）提出的改進(jìn)建議是否適當(dāng)；

（六）其他需要復(fù)核的事項(xiàng)。

第二十二條 財(cái)政監(jiān)督機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)將復(fù)核形成的檢查報(bào)告送被檢查單位征求意見(jiàn)。被檢查單位應(yīng)當(dāng)自收到檢查報(bào)告之日起5個(gè)工作日內(nèi)，提出書面意見(jiàn)或說(shuō)明；無(wú)正當(dāng)理由逾期沒(méi)有提出書面意見(jiàn)或說(shuō)明的，視為無(wú)異議。

財(cái)政監(jiān)督機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)將檢查情況、審定后的檢查報(bào)告和被檢查單位的書面意見(jiàn)，一并上報(bào)財(cái)政部門負(fù)責(zé)人。

第二十三條 檢查報(bào)告經(jīng)財(cái)政部門負(fù)責(zé)人同意后，財(cái)政監(jiān)督機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)及時(shí)將財(cái)政部門負(fù)責(zé)人要求、監(jiān)督檢查結(jié)論和處理意見(jiàn)送達(dá)被檢查單位。

第二十四條 財(cái)政部門內(nèi)部各業(yè)務(wù)管理機(jī)構(gòu)、派出機(jī)構(gòu)和所屬單位，應(yīng)當(dāng)做好內(nèi)部監(jiān)督檢查發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的整改工作。有關(guān)機(jī)構(gòu)和單位應(yīng)當(dāng)在收到監(jiān)督檢查結(jié)論和處理意見(jiàn)后30日內(nèi)，將整改情況書面報(bào)告財(cái)政部門負(fù)責(zé)人，并抄送財(cái)政監(jiān)督機(jī)構(gòu)。

第二十五條 財(cái)政監(jiān)督機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)定期回訪被檢查單位整改落實(shí)內(nèi)部監(jiān)督檢查處理意見(jiàn)和管理建議的情況，定期檢查審計(jì)機(jī)關(guān)和上級(jí)財(cái)政部門查出問(wèn)題的整改情況，并向財(cái)政部門負(fù)責(zé)人報(bào)告。

第二十六條 財(cái)政部門應(yīng)當(dāng)建立內(nèi)部監(jiān)督檢查專題報(bào)告制度。財(cái)政監(jiān)督機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)定期對(duì)內(nèi)部監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)的共性問(wèn)題進(jìn)行歸納總結(jié)，分析原因，提出建議，并向財(cái)政部門負(fù)責(zé)人專題報(bào)告。

第二十七條 財(cái)政部門應(yīng)當(dāng)將內(nèi)部監(jiān)督檢查結(jié)果作為財(cái)政部門內(nèi)部各業(yè)務(wù)管理機(jī)構(gòu)、派出機(jī)構(gòu)和所屬單位評(píng)選先進(jìn)和干部考核、任用的參考依據(jù)。

財(cái)政部門有預(yù)算管理職能的內(nèi)部各業(yè)務(wù)管理機(jī)構(gòu)，應(yīng)當(dāng)將內(nèi)部監(jiān)督檢查結(jié)果作為加強(qiáng)預(yù)算管理的參考依據(jù)。

第二十八條 全部檢查工作結(jié)束后30日內(nèi)，財(cái)政監(jiān)督機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)將檢查資料進(jìn)行鑒別整理，依照檔案管理的有關(guān)規(guī)定歸卷存檔。

第二十九條 財(cái)政部門應(yīng)當(dāng)推進(jìn)內(nèi)部監(jiān)督檢查信息化建設(shè)，實(shí)現(xiàn)財(cái)政監(jiān)督機(jī)構(gòu)與其他業(yè)務(wù)管理機(jī)構(gòu)對(duì)于財(cái)政管理信息系統(tǒng)的信息共享，充分利用計(jì)算機(jī)信息化技術(shù)開(kāi)展內(nèi)部監(jiān)督檢查工作。

第三十條 內(nèi)部監(jiān)督檢查發(fā)現(xiàn)的被檢查單位和個(gè)人的違法違紀(jì)行為，依照有關(guān)法律、法規(guī)的規(guī)定追究相應(yīng)責(zé)任。

第三十一條 有下列情形之一的被檢查單位和個(gè)人，由財(cái)政部門根據(jù)有關(guān)規(guī)定給予內(nèi)部通報(bào)批評(píng)或行政處分；涉嫌犯罪的，依法移送司法機(jī)關(guān)處理：

（一）拒絕、拖延提供情況和資料或者提供虛假情況和資料的；

（二）妨礙內(nèi)部監(jiān)督檢查人員行使職權(quán)的；

（三）拒不執(zhí)行內(nèi)部監(jiān)督檢查決定的；

（四）報(bào)復(fù)陷害內(nèi)部監(jiān)督檢查人員的。

第三十二條 有下列情形之一的內(nèi)部監(jiān)督檢查人員，由財(cái)政部門根據(jù)有關(guān)規(guī)定給予處理；涉嫌犯罪的，依法移送司法機(jī)關(guān)處理：

（一）弄虛作假，隱瞞事實(shí)真相的；

（二）濫用職權(quán)，以權(quán)謀私的；

（三）玩忽職守，給國(guó)家和單位造成重大損失的；

（四）泄露國(guó)家秘密或者被監(jiān)督檢查單位秘密的。

第三十三條 各省、自治區(qū)、直轄市和計(jì)劃單列市財(cái)政廳（局），新疆生產(chǎn)建設(shè)兵團(tuán)財(cái)務(wù)局，可以根據(jù)本辦法，結(jié)合實(shí)際情況制定具體實(shí)施辦法。

第三十四條 本辦法自2010年3月1日起實(shí)施。2002年1月16日財(cái)政部發(fā)布的《財(cái)政部門內(nèi)部監(jiān)督檢查暫行辦法》（財(cái)監(jiān)[2002]3號(hào)）和2003年12月30日財(cái)政部發(fā)布的《財(cái)政部?jī)?nèi)部監(jiān)督檢查工作規(guī)則（試行）》（財(cái)監(jiān)[2003]129號(hào)）同時(shí)廢止。

第五篇：山西省財(cái)政部門內(nèi)部監(jiān)督檢查實(shí)施辦法

山西省財(cái)政部門內(nèi)部監(jiān)督檢查實(shí)施辦法

第一條 為規(guī)范全省各級(jí)財(cái)政部門內(nèi)部監(jiān)督檢查行為，強(qiáng)化內(nèi)部控制，防范管理風(fēng)險(xiǎn)，提高管理績(jī)效，保障內(nèi)部監(jiān)督檢查有效實(shí)施，根據(jù)《財(cái)政部門內(nèi)部監(jiān)督檢查辦法》（財(cái)政部令第58號(hào)），制定本實(shí)施辦法。

第二條 本辦法所稱內(nèi)部監(jiān)督檢查，是指在各級(jí)財(cái)政部門統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)下，由財(cái)政監(jiān)督機(jī)構(gòu)具體組織、各業(yè)務(wù)管理機(jī)構(gòu)相互之間交叉實(shí)施的對(duì)各自履行財(cái)政管理職責(zé)及內(nèi)部控制等情況的監(jiān)督檢查。

第三條 內(nèi)部監(jiān)督檢查工作實(shí)行財(cái)政部門主要領(lǐng)導(dǎo)負(fù)責(zé)制。

各級(jí)財(cái)政部門內(nèi)部監(jiān)督檢查工作領(lǐng)導(dǎo)小組由財(cái)政部門主要負(fù)責(zé)人任組長(zhǎng)，對(duì)內(nèi)部監(jiān)督檢查工作負(fù)總責(zé)；分管負(fù)責(zé)人任副組長(zhǎng)，對(duì)內(nèi)部監(jiān)督檢查工作負(fù)直接領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。領(lǐng)導(dǎo)小組成員包括：財(cái)政監(jiān)督機(jī)構(gòu)、人事管理機(jī)構(gòu)和紀(jì)檢監(jiān)察機(jī)關(guān)主要負(fù)責(zé)人。領(lǐng)導(dǎo)小組的日常工作由財(cái)政監(jiān)督機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)具體承辦。

第四條 各級(jí)財(cái)政部門內(nèi)部監(jiān)督檢查工作領(lǐng)導(dǎo)小組要結(jié)合財(cái)政工作重點(diǎn)、社會(huì)關(guān)注熱點(diǎn)，按照量力而行、統(tǒng)籌兼顧的原則，制定內(nèi)部監(jiān)督檢查工作計(jì)劃，每年對(duì)本部門有預(yù)算管理職能的內(nèi)部各業(yè)務(wù)管理機(jī)構(gòu)的重點(diǎn)檢查數(shù)不得低于該類機(jī)構(gòu)數(shù)的30%。

內(nèi)部監(jiān)督檢查工作計(jì)劃由財(cái)政監(jiān)督機(jī)構(gòu)商人事管理機(jī)構(gòu)和紀(jì)檢監(jiān)察機(jī)關(guān)提出，報(bào)經(jīng)財(cái)政部門主要負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后及時(shí)通知被檢查的各相關(guān)業(yè)務(wù)管理機(jī)構(gòu)。

第五條 各級(jí)財(cái)政部門內(nèi)部監(jiān)督檢查工作領(lǐng)導(dǎo)小組應(yīng)當(dāng)建立內(nèi)部監(jiān)督檢查專題會(huì)議制度。

內(nèi)部監(jiān)督檢查專題會(huì)議由財(cái)政部門主要負(fù)責(zé)人或分管負(fù)責(zé)人主持，內(nèi)部監(jiān)督檢查工作領(lǐng)導(dǎo)小組成員單位和各業(yè)務(wù)管理機(jī)構(gòu)的主要負(fù)責(zé)人參加，負(fù)責(zé)研究制定內(nèi)部監(jiān)督檢查工作計(jì)劃、內(nèi)部監(jiān)督檢查工作重點(diǎn)、反映內(nèi)部監(jiān)督檢查情況、通報(bào)處理意見(jiàn)和管理建議的整改落實(shí)等事項(xiàng)。

內(nèi)部監(jiān)督檢查專題會(huì)議的議題由財(cái)政監(jiān)督機(jī)構(gòu)提出，報(bào)財(cái)政部門主要負(fù)責(zé)人或分管負(fù)責(zé)人審定。

第六條 內(nèi)部監(jiān)督檢查的工作范圍包括下列事項(xiàng)：

（一）預(yù)算編制、預(yù)算執(zhí)行、預(yù)算調(diào)整和決算等管理情況；

（二）國(guó)庫(kù)集中收付、財(cái)政和預(yù)算單位賬戶管理、國(guó)庫(kù)現(xiàn)金管理、政府采購(gòu)監(jiān)督管理、國(guó)債和地方政府債券發(fā)行與兌付管理等情況；

（三）稅收減免等稅政管理情況；

（四）政府非稅收入管理、財(cái)政票據(jù)管理、彩票管理情況；

（五）財(cái)政專項(xiàng)資金管理情況；

（六）行政事業(yè)單位及企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)和財(cái)務(wù)管理情況；

（七）會(huì)計(jì)管理、注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)和資產(chǎn)評(píng)估行業(yè)監(jiān)管情況；

（八）外國(guó)政府、國(guó)際金融組織貸款和贈(zèng)款管理情況；

（九）內(nèi)部控制制度建立與執(zhí)行情況；

（十）對(duì)內(nèi)部監(jiān)督檢查查出問(wèn)題的整改落實(shí)情況；

（十一）其他需要監(jiān)督檢查的事項(xiàng)。第七條 內(nèi)部監(jiān)督檢查的重點(diǎn)內(nèi)容包括：

（一）履行財(cái)政管理工作職責(zé)的合法性、合規(guī)性和有效性；

（二）內(nèi)部控制的健全性、合理性和有效性。第八條 對(duì)內(nèi)部控制情況實(shí)施監(jiān)督檢查時(shí)，應(yīng)當(dāng)從控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制措施、信息與溝通等方面進(jìn)行檢查評(píng)價(jià)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制缺陷，防范管理風(fēng)險(xiǎn)，促進(jìn)完善內(nèi)部控制。

檢查評(píng)價(jià)的重點(diǎn)內(nèi)容包括：內(nèi)部控制制度建設(shè)、工作人員崗位勝任能力、風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與應(yīng)對(duì)、授權(quán)批準(zhǔn)、崗位職責(zé)分離、查驗(yàn)與核對(duì)、工作督導(dǎo)以及信息準(zhǔn)確性與溝通有效性等。

第九條 財(cái)政監(jiān)督機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)按照依法監(jiān)督、注重預(yù)防和規(guī)范管理的原則組織開(kāi)展內(nèi)部監(jiān)督檢查工作，促進(jìn)業(yè)務(wù)管理機(jī)構(gòu)及其工作人員遵守國(guó)家法律制度、強(qiáng)化內(nèi)部控制、防范管理風(fēng)險(xiǎn)、提高管理效能、推進(jìn)廉政建設(shè)。

業(yè)務(wù)管理機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)按照建立“共同參與、統(tǒng)一協(xié)調(diào)、全程監(jiān)督、規(guī)范管理”的財(cái)政內(nèi)部監(jiān)督格局要求，由主要負(fù)責(zé)人擔(dān)任檢查組組長(zhǎng)，負(fù)責(zé)具體實(shí)施對(duì)本部門內(nèi)部其他業(yè)務(wù)管理機(jī)構(gòu)的內(nèi)部監(jiān)督檢查工作。

第十條 內(nèi)部監(jiān)督檢查人員以承擔(dān)檢查任務(wù)的業(yè)務(wù)管理機(jī)構(gòu)人員為主，財(cái)政監(jiān)督機(jī)構(gòu)人員配合實(shí)施。必要時(shí)，報(bào)經(jīng)財(cái)政部門分管負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，財(cái)政監(jiān)督機(jī)構(gòu)可以按照不相容職務(wù)分離控制的原則抽調(diào)本部門其他業(yè)務(wù)管理機(jī)構(gòu)和派出機(jī)構(gòu)人員參與內(nèi)部監(jiān)督檢查工作。

內(nèi)部監(jiān)督檢查人員開(kāi)展內(nèi)部監(jiān)督檢查工作時(shí)，必須忠于職守、依法監(jiān)督、廉潔自律、保守秘密，做到公正、客觀、規(guī)范、高效。檢查人員與被檢查單位或者檢查事項(xiàng)有直接利害關(guān)系的，應(yīng)當(dāng)回避。

第十一條 被檢查的業(yè)務(wù)管理機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)設(shè)立內(nèi)部監(jiān)督檢查聯(lián)絡(luò)員，指定專人負(fù)責(zé)協(xié)助內(nèi)部監(jiān)督檢查的資料收集報(bào)送、政策解釋、協(xié)調(diào)預(yù)算單位等工作。

第十二條 檢查組根據(jù)工作需要，要求被檢查的業(yè)務(wù)管理機(jī)構(gòu)提供其日常財(cái)政管理工作中形成的部門預(yù)算（含預(yù)算調(diào)整）、專項(xiàng)資金分配方案、專項(xiàng)資金使用管理規(guī)定、內(nèi)部控制制度等各項(xiàng)政策性文件有關(guān)文件、賬表、憑證等相關(guān)資料的，有關(guān)業(yè)務(wù)管理機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)全面、及時(shí)地提供，并對(duì)所提供資料的完整性和真實(shí)性負(fù)責(zé)。

第十三條 財(cái)政監(jiān)督機(jī)構(gòu)實(shí)施內(nèi)部監(jiān)督檢查，一般應(yīng)于進(jìn)點(diǎn)前 3 個(gè)工作日向被檢查單位送達(dá)檢查通知書。

檢查通知書應(yīng)當(dāng)包括下列內(nèi)容：

（一）被檢查單位名稱；

（二）檢查的依據(jù)、范圍、內(nèi)容、方式和實(shí)施計(jì)劃；

（三）對(duì)被檢查單位配合檢查工作的具體要求；

（四）檢查組組長(zhǎng)及其他成員名單、聯(lián)系電話；

（五）財(cái)政監(jiān)督機(jī)構(gòu)印章及簽發(fā)日期。

第十四條 實(shí)施內(nèi)部監(jiān)督檢查時(shí)，經(jīng)批準(zhǔn)，檢查人員可以向與被檢查單位有經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)往來(lái)的部門和單位核實(shí)有關(guān)情況。必要時(shí)，可以根據(jù) 《財(cái)政檢查工作辦法》（財(cái)政部令第 32 號(hào)）對(duì)有關(guān)問(wèn)題進(jìn)行延伸檢查。

第十五條 檢查組對(duì)被檢查單位實(shí)施檢查或調(diào)查、詢問(wèn)時(shí)，檢查人員不得少于 2 人。

檢查組收集的與內(nèi)部監(jiān)督檢查有關(guān)的證明材料應(yīng)當(dāng)有提供者的簽名或蓋章。未取得提供者簽名或蓋章的，檢查人員應(yīng)當(dāng)注明原因。

檢查人員應(yīng)當(dāng)按照《財(cái)政檢查工作底稿規(guī)則》的規(guī)定，將檢查內(nèi)容與事項(xiàng)予以記錄和摘錄，編制財(cái)政檢查工作底稿，并由被檢查單位相關(guān)人員簽字及被檢查單位蓋章。

第十六條 檢查組組長(zhǎng)應(yīng)當(dāng)對(duì)檢查人員的工作質(zhì)量進(jìn)行監(jiān)督，并對(duì)有關(guān)事項(xiàng)進(jìn)行必要的審查和復(fù)核，實(shí)施檢查中遇到重大問(wèn)題，應(yīng)當(dāng)及時(shí)報(bào)告財(cái)政部門分管負(fù)責(zé)人。

第十七條 檢查結(jié)束前，檢查組應(yīng)當(dāng)就檢查工作的基本情況、被檢查單位存在的問(wèn)題等事項(xiàng)征求被檢查單位意見(jiàn)。被檢查單位應(yīng)當(dāng)在 5 個(gè)工作日內(nèi)予以回復(fù)。在規(guī)定期限內(nèi)沒(méi)有回復(fù)的，視為無(wú)異議。

第十八條 檢查組應(yīng)當(dāng)在被檢查單位回復(fù)意見(jiàn)后 10 個(gè)工作日內(nèi)向財(cái)政監(jiān)督機(jī)構(gòu)提交檢查報(bào)告。

檢查報(bào)告應(yīng)當(dāng)包括以下內(nèi)容：

（一）被檢查單位履行財(cái)政管理職責(zé)和內(nèi)部控制運(yùn)行等基本情況及對(duì)該單位工作的基本評(píng)價(jià)；

（二）被檢查單位違法行為的基本事實(shí)、認(rèn)定依據(jù)和處理意見(jiàn)；

（三）改進(jìn)財(cái)政管理的意見(jiàn)和建議；

（四）其他應(yīng)當(dāng)報(bào)告的事項(xiàng)。

第十九條 財(cái)政監(jiān)督機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)在檢查組提交檢查報(bào)告后 5 個(gè)工作日內(nèi)，從以下幾個(gè)方面對(duì)檢查報(bào)告進(jìn)行復(fù)核：

（一）對(duì)被檢查單位的工作評(píng)價(jià)是否恰當(dāng)；

（二）與檢查事項(xiàng)有關(guān)的事實(shí)是否清楚；

（三）檢查證據(jù)是否真實(shí)、充分；

（四）對(duì)有關(guān)問(wèn)題的定性和處理意見(jiàn)是否合法、適當(dāng)，表述是否準(zhǔn)確；

（五）提出的改進(jìn)建議是否可行；

（六）其他需要復(fù)核的事項(xiàng)。

第二十條 財(cái)政監(jiān)督機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)將復(fù)核后形成的檢查報(bào)告送被檢查單位征求意見(jiàn)。被檢查單位應(yīng)當(dāng)自收到檢查報(bào)告之日起 5 個(gè)工作日內(nèi)，提出書面意見(jiàn)或說(shuō)明；無(wú)正當(dāng)理由逾期沒(méi)有提出書面意見(jiàn)或說(shuō)明的，視為無(wú)異議。

對(duì)被檢查單位提出的書面意見(jiàn)或說(shuō)明，財(cái)政監(jiān)督機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)進(jìn)行再次復(fù)核并形成最終審定報(bào)告，一并上報(bào)財(cái)政部門主要負(fù)責(zé)人和分管負(fù)責(zé)人。

第二十一條 檢查報(bào)告經(jīng)財(cái)政部門主要負(fù)責(zé)人同意后，財(cái)政監(jiān)督機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)及時(shí)將財(cái)政部門負(fù)責(zé)人要求、監(jiān)督檢查結(jié)論和處理意見(jiàn)送達(dá)被檢查單位。

第二十二條 有關(guān)業(yè)務(wù)管理機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)在收到監(jiān)督檢查結(jié)論和處理意見(jiàn)后30日內(nèi)，將整改情況書面報(bào)告財(cái)政部門主要負(fù)責(zé)人，并抄送財(cái)政監(jiān)督機(jī)構(gòu)。

第二十三條 財(cái)政監(jiān)督機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)定期回訪被檢查單位整改落實(shí)內(nèi)部監(jiān)督檢查處理意見(jiàn)和管理建議的情況，并向財(cái)政部門主要負(fù)責(zé)人報(bào)告。

第二十四條 財(cái)政監(jiān)督機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)建立內(nèi)部監(jiān)督檢查專題報(bào)告制度，對(duì)內(nèi)部監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題和經(jīng)驗(yàn)進(jìn)行分析、歸納、總結(jié)，并提出建議，以《財(cái)政監(jiān)督專報(bào)》形式向財(cái)政部門負(fù)責(zé)人進(jìn)行專題報(bào)告。第二十五條 財(cái)政部門內(nèi)部有關(guān)職能機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)采取以下措施，充分發(fā)揮內(nèi)部監(jiān)督對(duì)財(cái)政管理水平的提升作用：

（一）各業(yè)務(wù)管理機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)將財(cái)政性資金使用管理情況的檢查結(jié)論，作為下一預(yù)算安排的重要參考依據(jù)；

（二）人事管理機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)將內(nèi)部監(jiān)督檢查結(jié)果作為干部考核、任用的參考依據(jù)；

（三）財(cái)政部門目標(biāo)責(zé)任制考核機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)將內(nèi)部監(jiān)督檢查結(jié)果作為對(duì)業(yè)務(wù)管理機(jī)構(gòu)工作目標(biāo)責(zé)任制的重要考核事項(xiàng)。

第二十六條 內(nèi)部監(jiān)督檢查發(fā)現(xiàn)的被檢查單位和個(gè)人的違法違紀(jì)行為，依照《財(cái)政違法行為處罰處理?xiàng)l例》等有關(guān)法規(guī)追究相應(yīng)責(zé)任。

第二十七條 有下列情形之一的被檢查單位和個(gè)人，由各級(jí)財(cái)政部門根據(jù)有關(guān)規(guī)定給予內(nèi)部通報(bào)批評(píng)、調(diào)整工作崗位或行政處分；涉嫌犯罪的，依法移送司法機(jī)關(guān)處理：

（一）拒絕、拖延提供情況和資料或者提供虛假情況和資料的；

（二）妨礙內(nèi)部監(jiān)督檢查人員行使職權(quán)的；

（三）拒不執(zhí)行內(nèi)部監(jiān)督檢查決定的；

（四）報(bào)復(fù)陷害內(nèi)部監(jiān)督檢查人員的；

第二十八條 有下列情形之一的內(nèi)部監(jiān)督檢查人員，由財(cái)政部門依據(jù)《財(cái)政違法行為處罰處分條例》等有關(guān)規(guī)定給予處理；涉嫌犯罪的，依法移送司法機(jī)關(guān)處理：

（一）弄虛作假，隱瞞事實(shí)真相的；

（二）濫用職權(quán)，以權(quán)謀私的；

（三）玩忽職守，給國(guó)家和單位造成重大損失的；

（四）泄露國(guó)家秘密或者被檢查單位秘密的。第二十九條 對(duì)財(cái)政部門派出機(jī)構(gòu)和下屬單位開(kāi)展內(nèi)部監(jiān)督檢查，比照本辦法的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行，檢查工作由財(cái)政監(jiān)督機(jī)構(gòu)具體組織實(shí)施。

第三十條 本辦法自2013年1月1日起實(shí)施。