第一篇：內(nèi)部監(jiān)督檢查制度

內(nèi)部監(jiān)督檢查制度

內(nèi)部監(jiān)督檢查是指由特定機構(gòu)或人員對內(nèi)部控制設(shè)計的健全性與合理性，以及實施的有效性進行的檢查、測試與評價。

一、檢查監(jiān)督職責(zé)

醫(yī)院應(yīng)當(dāng)對內(nèi)部控制進行監(jiān)督檢查；對本院財務(wù)會計內(nèi)部控制制度的建立健全及實施進行評價；并對財務(wù)會計內(nèi)部控制中的重大缺陷提出書面報告；對發(fā)現(xiàn)的問題和薄弱環(huán)節(jié)，提出有效措施，改進和完善內(nèi)部控制制度。

二、監(jiān)督檢查機構(gòu)

由審計部門負(fù)責(zé)財務(wù)會計內(nèi)部控制制度執(zhí)行情況的監(jiān)督檢查，確保財務(wù)會計內(nèi)部控制制度的有效執(zhí)行。

三、監(jiān)督檢查的內(nèi)容

（一）檢查單位授權(quán)批準(zhǔn)控制，在處理財務(wù)會計業(yè)務(wù)時管理人員是否按照授權(quán)批準(zhǔn)的范圍、權(quán)限行使和承擔(dān)責(zé)任，經(jīng)辦人員是否在授權(quán)范圍內(nèi)辦理業(yè)務(wù)，特別要注意單位高層管理人員越權(quán)行使職能的行為。

（二）檢查單位經(jīng)濟業(yè)務(wù)審批人、經(jīng)辦人、會計人員、財產(chǎn)保管人員、稽核檢查人員的職責(zé)、權(quán)限是否明確，是否實行不相容崗位分離，相互之間是否形成制約關(guān)系，是否存在一人辦理經(jīng)濟業(yè)務(wù)全過程。

（三）檢查單位會計系統(tǒng)控制，是否依據(jù)《會計法》和國 家統(tǒng)一的會計制度制定本單位的會計管理制度，充分發(fā)揮會計監(jiān)督的職能。

（四）檢查單位預(yù)算控制，是否按照國家財政部門規(guī)定和程序進行預(yù)算編制、預(yù)算審定、預(yù)算批復(fù)，是否嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算。

（五）檢查是否按照國家政策規(guī)定取得各項收入，是否存在挪用、截留、轉(zhuǎn)移和“小金庫”的問題。

（六）檢查各項支出是否符合法規(guī)、規(guī)章和制度，是否有任意擴大開支范圍、提高開支標(biāo)準(zhǔn)的問題；重大支出是否集體決策，是否按照國家規(guī)定進行招投標(biāo)采購管理。

（七）檢查出納人員是否做到不兼管稽核、會計檔案保管、收入、費用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作，會計人員是否定期輪崗。

（八）檢查單位財產(chǎn)保全控制，是否確保流動資產(chǎn)、固定資產(chǎn)及其他資產(chǎn)的安全、完整，是否做到賬賬相符、賬實相符。

（九）檢查重大對外投資、資產(chǎn)處置、資金調(diào)度和其他重要經(jīng)濟業(yè)務(wù)事項的決策和執(zhí)行，是否做到單位領(lǐng)導(dǎo)集體決策和聯(lián)簽，是否做到?jīng)Q策人和執(zhí)行人實行分離，是否做到相互監(jiān)督、相互制約。

（十）檢查監(jiān)督會計電算化內(nèi)部會計控制，是否做到對會計電算化輸入、處理、輸出環(huán)節(jié)的控制，是否做到對會計電算化系統(tǒng)設(shè)備、數(shù)據(jù)、程序、網(wǎng)絡(luò)安全的控制。

（十一）檢查會計機構(gòu)內(nèi)部是否建立了稽核制度，是否明 確了專職或兼職稽核人員，稽核人員對日常會計核算工作中所出現(xiàn)的疏忽、錯誤及舞弊等問題是否做到及時糾正或制止。

四、監(jiān)督檢查的程序及方法

（一）、通過審閱相關(guān)的規(guī)章制度、現(xiàn)場詢問有關(guān)人員、實地觀察等調(diào)查了解內(nèi)部控制制度的建立和執(zhí)行的詳細情況，并做出初步評價。

（二）對內(nèi)部控制制度進行評價。主要是對內(nèi)部控制中具體問題，特別是對差錯、浪費、損失、非授權(quán)使用或濫用職權(quán)等敏感問題進行評價，找出失控的原因，提出相應(yīng)的改進意見和補救措施。

（三）編寫內(nèi)部控制評價報告。主要說明內(nèi)部控制程序是否符合國家有關(guān)規(guī)定，是否有利于醫(yī)療機構(gòu)經(jīng)營目標(biāo)的實現(xiàn)，是否滿足醫(yī)療機構(gòu)經(jīng)營管理的需要，內(nèi)部控制制度在運行中存在的漏洞或缺陷，改進的措施及具體計劃和進度安排等。

（四）監(jiān)督檢查的方法：自查、重點抽查、專項檢查和普遍檢查相結(jié)合。

第二篇：內(nèi)部監(jiān)督檢查制度

內(nèi)部監(jiān)督檢查制度

1、為進一步確立和完善監(jiān)督制約機制，加強運政人員職業(yè)道德建設(shè)，履行道路運輸管理職責(zé)，促進道路運輸市場管理工作的法制化、規(guī)范化、制度化，運管所實行內(nèi)部監(jiān)督檢查制度，根據(jù)工作需要隨時進行不定期檢查。

2、運政管理督查主要對運管所內(nèi)部所有運政管理人員依法履行職責(zé)行使職權(quán)，遵守各項工作紀(jì)律制度情況進行監(jiān)督檢查。

3、檢查內(nèi)容

（1）遵守和執(zhí)行《中華人民共和國行政許可法》、《中華人民共和國道路運輸條例》、《交通行政許可實施程序規(guī)定》、《交通行政復(fù)議規(guī)定》、《河南省道路運輸條例》、《交通行政許可監(jiān)督檢查及責(zé)任追究規(guī)定》等相關(guān)交通法規(guī)的情況。

（2）遵守運政人員行為規(guī)范、政務(wù)公開及各項工作紀(jì)律、規(guī)章制度、規(guī)范自身行為等情況。

（3）執(zhí)行相關(guān)政策，保證政令暢通和完成上級工作任務(wù)情況。

（4）運政管理人員的工作質(zhì)量，辦事效率，服務(wù)態(tài)度，著裝風(fēng)紀(jì)和執(zhí)法車輛使用等情況。

（5）調(diào)查核實群眾檢舉報告運政管理人員行政不作為，辦事推諉，以權(quán)謀私，吃拿卡要，違規(guī)亂收費、亂處罰等問題。

4、督察人員在執(zhí)行督察任務(wù)時，不得少于三人。

5、督察人員在現(xiàn)場督查中發(fā)現(xiàn)運政管理人員有下列違反著裝風(fēng)紀(jì)等規(guī)定，應(yīng)當(dāng)場予以糾正。（1）不按規(guī)定穿著運政服裝的；

（2）儀容不整；

（3）著裝在公共場所飲酒或娛樂；

（4）稽查標(biāo)志車停放在酒店或娛樂場所門前；

（5）在運政執(zhí)法中不使用文明用語的；

（6）在執(zhí)行公務(wù)時，無執(zhí)法證件的；

（7）其他違反儀容風(fēng)紀(jì)規(guī)定的行為。

6、督察人員在現(xiàn)場督察中發(fā)現(xiàn)運政管理人員有違反《交通行政執(zhí)法禁令》者，一律調(diào)離交通行政執(zhí)法崗位，收回交通行政執(zhí)法證件。

第三篇：財政部門內(nèi)部監(jiān)督檢查辦法

【發(fā)布單位】財政部

【發(fā)布文號】財政部令第58號 【發(fā)布日期】2010-02-25 【生效日期】2010-03-01 【失效日期】

【所屬類別】國家法律法規(guī) 【文件來源】財政部

財政部門內(nèi)部監(jiān)督檢查辦法

(中華人民共和國財政部令第58號)

第一條 為了規(guī)范財政部門內(nèi)部監(jiān)督檢查行為，保障財政部門內(nèi)部監(jiān)督檢查有效實施，根據(jù)《 中華人民共和國預(yù)算法》、《 中華人民共和國會計法》等法律的有關(guān)規(guī)定，制定本辦法。

第二條 縣級以上人民政府財政部門（以下簡稱財政部門）進行的內(nèi)部監(jiān)督檢查，適用本辦法。

第三條 本辦法所稱財政部門內(nèi)部監(jiān)督檢查，是指財政部門統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、財政監(jiān)督機構(gòu)具體組織實施的，對本部門內(nèi)部各業(yè)務(wù)管理機構(gòu)和派出機構(gòu)履行財政管理職責(zé)，本部門及所屬單位預(yù)算、財務(wù)與資產(chǎn)管理，本部門內(nèi)部控制等情況的監(jiān)督檢查。

第四條 財政部門應(yīng)當(dāng)按照依法監(jiān)督、注重預(yù)防和規(guī)范管理的原則開展內(nèi)部監(jiān)督檢查工作，促進本部門及其工作人員遵守國家法律制度、強化內(nèi)部控制、防范管理風(fēng)險、提高管理效能、推進廉政建設(shè)。

上級財政部門應(yīng)當(dāng)督促和指導(dǎo)下級財政部門開展內(nèi)部監(jiān)督檢查工作。

第五條 財政部門內(nèi)部監(jiān)督檢查工作實行主要領(lǐng)導(dǎo)負(fù)責(zé)制。財政部門主要負(fù)責(zé)人對本部門內(nèi)部監(jiān)督檢查工作負(fù)總責(zé)，分管負(fù)責(zé)人負(fù)直接領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。

第六條 財政部門應(yīng)當(dāng)對下列事項實施內(nèi)部監(jiān)督檢查：

（一）預(yù)算編制、預(yù)算執(zhí)行、預(yù)算調(diào)整和決算等管理情況；

（二）國庫集中收付、財政和預(yù)算單位賬戶管理、國庫現(xiàn)金管理、政府采購監(jiān)督管理、國債和地方政府債券發(fā)行與兌付管理等情況；

（三）稅收減免等稅政管理情況；

（四）政府非稅收入管理、財政票據(jù)管理、彩票管理情況；

（五）財政專項資金管理情況；

（六）行政事業(yè)單位及企業(yè)國有資產(chǎn)和財務(wù)管理情況；

（七）會計管理、注冊會計師行業(yè)和資產(chǎn)評估行業(yè)監(jiān)管情況；

（八）外國政府、國際金融組織貸款和贈款管理情況；

（九）本部門及所屬單位的預(yù)算、資產(chǎn)和財務(wù)管理情況；

（十）財政部門內(nèi)部控制制度建立與執(zhí)行情況；

（十一）對審計機關(guān)、上級財政部門等監(jiān)督檢查和本部門內(nèi)部監(jiān)督檢查查出問題的整改落實情況；

（十二）其他需要監(jiān)督檢查的事項。

第七條 財政部門應(yīng)當(dāng)建立內(nèi)部監(jiān)督檢查負(fù)責(zé)人專題會議制度和內(nèi)部監(jiān)督檢查聯(lián)絡(luò)員制度等內(nèi)部監(jiān)督檢查協(xié)調(diào)機制。

內(nèi)部監(jiān)督檢查負(fù)責(zé)人專題會議由財政部門主要負(fù)責(zé)人或分管負(fù)責(zé)人主持，財政部門內(nèi)部有關(guān)機構(gòu)或所屬單位負(fù)責(zé)人參加，通報內(nèi)部監(jiān)督檢查情況，研究內(nèi)部監(jiān)督檢查工作重點和問題整改等相關(guān)問題。

財政部門內(nèi)部各業(yè)務(wù)管理機構(gòu)和所屬單位應(yīng)當(dāng)設(shè)立內(nèi)部監(jiān)督檢查聯(lián)絡(luò)員，協(xié)助和配合財政監(jiān)督機構(gòu)開展內(nèi)部監(jiān)督檢查工作。

第八條 財政部門內(nèi)部監(jiān)督檢查人員以財政監(jiān)督機構(gòu)人員為主。必要時，報經(jīng)財政部門主要負(fù)責(zé)人或分管負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，財政監(jiān)督機構(gòu)可以抽調(diào)財政部門內(nèi)部各業(yè)務(wù)管理機構(gòu)、派出機構(gòu)和所屬單位人員參與內(nèi)部監(jiān)督檢查工作。

在對財政部門所屬單位實施內(nèi)部監(jiān)督檢查時，根據(jù)需要，財政監(jiān)督機構(gòu)可以聘用專門機構(gòu)或者具有專門知識的人員協(xié)助檢查人員開展內(nèi)部監(jiān)督檢查工作。

財政部門內(nèi)部監(jiān)督檢查人員開展內(nèi)部監(jiān)督檢查工作時，必須忠于職守、依法監(jiān)督、廉潔自律、保守秘密，做到公正、客觀、規(guī)范、高效。

第九條 財政部門應(yīng)當(dāng)重點監(jiān)督檢查本部門內(nèi)部各業(yè)務(wù)管理機構(gòu)和派出機構(gòu)履行財政管理工作職責(zé)的合法性、合規(guī)性和有效性，本部門及所屬單位預(yù)算、財務(wù)管理與會計核算的合法性、真實性以及資產(chǎn)的完整性、安全性，財政部門內(nèi)部控制的健全性、合理性和有效性。

第十條 財政部門對財政部門內(nèi)部控制進行監(jiān)督檢查時，應(yīng)當(dāng)從控制環(huán)境、風(fēng)險評估、控制措施、信息與溝通和監(jiān)督檢查等方面進行檢查評價，及時發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制缺陷，防范管理風(fēng)險，促進完善財政部門內(nèi)部控制。

檢查評價的重點內(nèi)容包括：內(nèi)部控制制度建設(shè)、工作人員崗位勝任能力、風(fēng)險識別與應(yīng)對、授權(quán)批準(zhǔn)、崗位職責(zé)分離、查驗與核對、工作督導(dǎo)以及信息準(zhǔn)確性與溝通有效性等。

第十一條 財政監(jiān)督機構(gòu)根據(jù)工作需要，要求財政部門內(nèi)部各業(yè)務(wù)管理機構(gòu)、派出機構(gòu)和所屬單位提供有關(guān)文件、賬表、憑證等相關(guān)資料的，有關(guān)機構(gòu)和單位應(yīng)當(dāng)全面、及時地提供，并對所提供資料的完整性和真實性負(fù)責(zé)。

第十二條 財政部門應(yīng)當(dāng)結(jié)合本部門實際情況，綜合運用日常監(jiān)督和重點檢查方式開展內(nèi)部監(jiān)督檢查工作，實現(xiàn)對本部門管理活動的全過程監(jiān)督。

日常監(jiān)督是指對日常財政管理活動實施的實時、動態(tài)監(jiān)督，包括事前審核、實時監(jiān)控、現(xiàn)場核查、跟蹤問效等。

重點檢查是指根據(jù)重點檢查計劃，按照規(guī)定程序組織實施的有針對性、有重點的監(jiān)督檢查。

第十三條 財政部門應(yīng)當(dāng)制定并按照重點檢查計劃，開展內(nèi)部監(jiān)督檢查的重點檢查工作。

重點檢查計劃由財政監(jiān)督機構(gòu)提出，報經(jīng)財政部門負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后及時通知被檢查的各相關(guān)業(yè)務(wù)管理機構(gòu)、派出機構(gòu)和所屬單位。

財政部門每年對本部門有預(yù)算管理職能的內(nèi)部各業(yè)務(wù)管理機構(gòu)的重點檢查數(shù)不得低于該類機構(gòu)數(shù)的30%。

第十四條 開展重點檢查工作應(yīng)當(dāng)組成檢查組，檢查組組長由財政監(jiān)督機構(gòu)確定。檢查組實行組長負(fù)責(zé)制。

檢查人員與被檢查單位或者檢查事項有直接利害關(guān)系的，應(yīng)當(dāng)回避。

第十五條 財政監(jiān)督機構(gòu)實施重點檢查，一般應(yīng)于3個工作日前向被檢查單位送達檢查通知書。

檢查通知書應(yīng)當(dāng)包括下列內(nèi)容：

（一）被檢查單位名稱；

（二）檢查的依據(jù)、范圍、內(nèi)容、方式和實施計劃；

（三）對被檢查單位配合檢查工作的具體要求；

（四）檢查組組長及其他成員名單、聯(lián)系電話；

（五）財政監(jiān)督機構(gòu)印章及簽發(fā)日期。

第十六條 實施重點檢查時，經(jīng)批準(zhǔn)，檢查人員可以向與被檢查單位有經(jīng)濟業(yè)務(wù)往來的部門和單位核實有關(guān)情況。必要時，可以根據(jù)《財政檢查工作辦法》（財政部令第32號）對有關(guān)問題進行延伸檢查。

第十七條 檢查組對被檢查單位實施檢查或調(diào)查、詢問時，檢查人員不得少于2人。

證明材料應(yīng)當(dāng)有提供者的簽名或蓋章。未取得提供者簽名或蓋章的，檢查人員應(yīng)當(dāng)注明原因。

檢查人員應(yīng)當(dāng)將檢查內(nèi)容與事項予以記錄和摘錄，編制財政檢查工作底稿，并由被檢查單位相關(guān)人員簽字或者被檢查單位蓋章。

第十八條 檢查組組長應(yīng)當(dāng)對檢查人員的工作質(zhì)量進行監(jiān)督，并對有關(guān)事項進行必要的審查和復(fù)核，實施檢查中遇到重大問題，應(yīng)當(dāng)及時報告。

第十九條 檢查結(jié)束前，檢查組應(yīng)當(dāng)就檢查工作的基本情況、被檢查單位存在的問題等事項征求被檢查單位意見。被檢查單位應(yīng)當(dāng)在5個工作日內(nèi)予以回復(fù)。在規(guī)定期限內(nèi)沒有回復(fù)的，視為無異議。

第二十條 檢查組應(yīng)當(dāng)在被檢查單位回復(fù)意見后10個工作日內(nèi)向財政監(jiān)督機構(gòu)提交檢查報告。

檢查報告應(yīng)當(dāng)包括以下內(nèi)容：

（一）被檢查單位財政財務(wù)管理、會計核算、內(nèi)部控制運行等基本情況及對該單位工作的基本評價；

（二）被檢查單位違法行為的基本事實、認(rèn)定依據(jù)和處理意見；

（三）改進財政、財務(wù)管理的意見和建議；

（四）其他應(yīng)當(dāng)報告的事項。

第二十一條 財政監(jiān)督機構(gòu)應(yīng)當(dāng)在檢查組提交檢查報告后5個工作日內(nèi)，從以下幾個方面對檢查報告進行復(fù)核：

（一）對被檢查單位的工作評價是否恰當(dāng)；

（二）與檢查事項有關(guān)的事實是否清楚；

（三）檢查證據(jù)是否真實、充分；

（四）對有關(guān)問題的定性和處理意見是否合法、適當(dāng)，表述是否準(zhǔn)確；

（五）提出的改進建議是否適當(dāng)；

（六）其他需要復(fù)核的事項。

第二十二條 財政監(jiān)督機構(gòu)應(yīng)當(dāng)將復(fù)核形成的檢查報告送被檢查單位征求意見。被檢查單位應(yīng)當(dāng)自收到檢查報告之日起5個工作日內(nèi)，提出書面意見或說明；無正當(dāng)理由逾期沒有提出書面意見或說明的，視為無異議。

財政監(jiān)督機構(gòu)應(yīng)當(dāng)將檢查情況、審定后的檢查報告和被檢查單位的書面意見，一并上報財政部門負(fù)責(zé)人。

第二十三條 檢查報告經(jīng)財政部門負(fù)責(zé)人同意后，財政監(jiān)督機構(gòu)應(yīng)當(dāng)及時將財政部門負(fù)責(zé)人要求、監(jiān)督檢查結(jié)論和處理意見送達被檢查單位。

第二十四條 財政部門內(nèi)部各業(yè)務(wù)管理機構(gòu)、派出機構(gòu)和所屬單位，應(yīng)當(dāng)做好內(nèi)部監(jiān)督檢查發(fā)現(xiàn)問題的整改工作。有關(guān)機構(gòu)和單位應(yīng)當(dāng)在收到監(jiān)督檢查結(jié)論和處理意見后30日內(nèi)，將整改情況書面報告財政部門負(fù)責(zé)人，并抄送財政監(jiān)督機構(gòu)。

第二十五條 財政監(jiān)督機構(gòu)應(yīng)當(dāng)定期回訪被檢查單位整改落實內(nèi)部監(jiān)督檢查處理意見和管理建議的情況，定期檢查審計機關(guān)和上級財政部門查出問題的整改情況，并向財政部門負(fù)責(zé)人報告。

第二十六條 財政部門應(yīng)當(dāng)建立內(nèi)部監(jiān)督檢查專題報告制度。財政監(jiān)督機構(gòu)應(yīng)當(dāng)定期對內(nèi)部監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)的共性問題進行歸納總結(jié)，分析原因，提出建議，并向財政部門負(fù)責(zé)人專題報告。

第二十七條 財政部門應(yīng)當(dāng)將內(nèi)部監(jiān)督檢查結(jié)果作為財政部門內(nèi)部各業(yè)務(wù)管理機構(gòu)、派出機構(gòu)和所屬單位評選先進和干部考核、任用的參考依據(jù)。

財政部門有預(yù)算管理職能的內(nèi)部各業(yè)務(wù)管理機構(gòu)，應(yīng)當(dāng)將內(nèi)部監(jiān)督檢查結(jié)果作為加強預(yù)算管理的參考依據(jù)。

第二十八條 全部檢查工作結(jié)束后30日內(nèi)，財政監(jiān)督機構(gòu)應(yīng)當(dāng)將檢查資料進行鑒別整理，依照檔案管理的有關(guān)規(guī)定歸卷存檔。

第二十九條 財政部門應(yīng)當(dāng)推進內(nèi)部監(jiān)督檢查信息化建設(shè)，實現(xiàn)財政監(jiān)督機構(gòu)與其他業(yè)務(wù)管理機構(gòu)對于財政管理信息系統(tǒng)的信息共享，充分利用計算機信息化技術(shù)開展內(nèi)部監(jiān)督檢查工作。

第三十條 內(nèi)部監(jiān)督檢查發(fā)現(xiàn)的被檢查單位和個人的違法違紀(jì)行為，依照有關(guān)法律、法規(guī)的規(guī)定追究相應(yīng)責(zé)任。

第三十一條 有下列情形之一的被檢查單位和個人，由財政部門根據(jù)有關(guān)規(guī)定給予內(nèi)部通報批評或行政處分；涉嫌犯罪的，依法移送司法機關(guān)處理：

（一）拒絕、拖延提供情況和資料或者提供虛假情況和資料的；

（二）妨礙內(nèi)部監(jiān)督檢查人員行使職權(quán)的；

（三）拒不執(zhí)行內(nèi)部監(jiān)督檢查決定的；

（四）報復(fù)陷害內(nèi)部監(jiān)督檢查人員的。

第三十二條 有下列情形之一的內(nèi)部監(jiān)督檢查人員，由財政部門根據(jù)有關(guān)規(guī)定給予處理；涉嫌犯罪的，依法移送司法機關(guān)處理：

（一）弄虛作假，隱瞞事實真相的；

（二）濫用職權(quán)，以權(quán)謀私的；

（三）玩忽職守，給國家和單位造成重大損失的；

（四）泄露國家秘密或者被監(jiān)督檢查單位秘密的。

第三十三條 各省、自治區(qū)、直轄市和計劃單列市財政廳（局），新疆生產(chǎn)建設(shè)兵團財務(wù)局，可以根據(jù)本辦法，結(jié)合實際情況制定具體實施辦法。

第三十四條 本辦法自2010年3月1日起實施。2002年1月16日財政部發(fā)布的《財政部門內(nèi)部監(jiān)督檢查暫行辦法》（財監(jiān)[2002]3號）和2003年12月30日財政部發(fā)布的《財政部內(nèi)部監(jiān)督檢查工作規(guī)則（試行）》（財監(jiān)[2003]129號）同時廢止。

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第四篇：財政部門內(nèi)部監(jiān)督檢查辦法（范文模版）

財政部門內(nèi)部監(jiān)督檢查辦法

(中華人民共和國財政部令第58號)

第一條 為了規(guī)范財政部門內(nèi)部監(jiān)督檢查行為，保障財政部門內(nèi)部監(jiān)督檢查有效實施，根據(jù)《中華人民共和國預(yù)算法》、《中華人民共和國會計法》等法律的有關(guān)規(guī)定，制定本辦法。

第二條 縣級以上人民政府財政部門（以下簡稱財政部門）進行的內(nèi)部監(jiān)督檢查，適用本辦法。

第三條 本辦法所稱財政部門內(nèi)部監(jiān)督檢查，是指財政部門統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、財政監(jiān)督機構(gòu)具體組織實施的，對本部門內(nèi)部各業(yè)務(wù)管理機構(gòu)和派出機構(gòu)履行財政管理職責(zé)，本部門及所屬單位預(yù)算、財務(wù)與資產(chǎn)管理，本部門內(nèi)部控制等情況的監(jiān)督檢查。

第四條 財政部門應(yīng)當(dāng)按照依法監(jiān)督、注重預(yù)防和規(guī)范管理的原則開展內(nèi)部監(jiān)督檢查工作，促進本部門及其工作人員遵守國家法律制度、強化內(nèi)部控制、防范管理風(fēng)險、提高管理效能、推進廉政建設(shè)。

上級財政部門應(yīng)當(dāng)督促和指導(dǎo)下級財政部門開展內(nèi)部監(jiān)督檢查工作。

第五條 財政部門內(nèi)部監(jiān)督檢查工作實行主要領(lǐng)導(dǎo)負(fù)責(zé)制。財政部門主要負(fù)責(zé)人對本部門內(nèi)部監(jiān)督檢查工作負(fù)總責(zé)，分管負(fù)責(zé)人負(fù)直接領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。

第六條 財政部門應(yīng)當(dāng)對下列事項實施內(nèi)部監(jiān)督檢查：

（一）預(yù)算編制、預(yù)算執(zhí)行、預(yù)算調(diào)整和決算等管理情況；

（二）國庫集中收付、財政和預(yù)算單位賬戶管理、國庫現(xiàn)金管理、政府采購監(jiān)督管理、國債和地方政府債券發(fā)行與兌付管理等情況；

（三）稅收減免等稅政管理情況；

（四）政府非稅收入管理、財政票據(jù)管理、彩票管理情況；

（五）財政專項資金管理情況；

（六）行政事業(yè)單位及企業(yè)國有資產(chǎn)和財務(wù)管理情況；

（七）會計管理、注冊會計師行業(yè)和資產(chǎn)評估行業(yè)監(jiān)管情況；

（八）外國政府、國際金融組織貸款和贈款管理情況；

（九）本部門及所屬單位的預(yù)算、資產(chǎn)和財務(wù)管理情況；

（十）財政部門內(nèi)部控制制度建立與執(zhí)行情況；

（十一）對審計機關(guān)、上級財政部門等監(jiān)督檢查和本部門內(nèi)部監(jiān)督檢查查出問題的整改落實情況；

（十二）其他需要監(jiān)督檢查的事項。

第七條 財政部門應(yīng)當(dāng)建立內(nèi)部監(jiān)督檢查負(fù)責(zé)人專題會議制度和內(nèi)部監(jiān)督檢查聯(lián)絡(luò)員制度等內(nèi)部監(jiān)督檢查協(xié)調(diào)機制。

內(nèi)部監(jiān)督檢查負(fù)責(zé)人專題會議由財政部門主要負(fù)責(zé)人或分管負(fù)責(zé)人主持，財政部門內(nèi)部有關(guān)機構(gòu)或所屬單位負(fù)責(zé)人參加，通報內(nèi)部監(jiān)督檢查情況，研究內(nèi)部監(jiān)督檢查工作重點和問題整改等相關(guān)問題。

財政部門內(nèi)部各業(yè)務(wù)管理機構(gòu)和所屬單位應(yīng)當(dāng)設(shè)立內(nèi)部監(jiān)督檢查聯(lián)絡(luò)員，協(xié)助和配合財政監(jiān)督機構(gòu)開展內(nèi)部監(jiān)督檢查工作。

第八條 財政部門內(nèi)部監(jiān)督檢查人員以財政監(jiān)督機構(gòu)人員為主。必要時，報經(jīng)財政部門主要負(fù)責(zé)人或分管負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，財政監(jiān)督機構(gòu)可以抽調(diào)財政部門內(nèi)部各業(yè)務(wù)管理機構(gòu)、派出機構(gòu)和所屬單位人員參與內(nèi)部監(jiān)督檢查工作。

在對財政部門所屬單位實施內(nèi)部監(jiān)督檢查時，根據(jù)需要，財政監(jiān)督機構(gòu)可以聘用專門機構(gòu)或者具有專門知識的人員協(xié)助檢查人員開展內(nèi)部監(jiān)督檢查工作。

財政部門內(nèi)部監(jiān)督檢查人員開展內(nèi)部監(jiān)督檢查工作時，必須忠于職守、依法監(jiān)督、廉潔自律、保守秘密，做到公正、客觀、規(guī)范、高效。

第九條 財政部門應(yīng)當(dāng)重點監(jiān)督檢查本部門內(nèi)部各業(yè)務(wù)管理機構(gòu)和派出機構(gòu)履行財政管理工作職責(zé)的合法性、合規(guī)性和有效性，本部門及所屬單位預(yù)算、財務(wù)管理與會計核算的合法性、真實性以及資產(chǎn)的完整性、安全性，財政部門內(nèi)部控制的健全性、合理性和有效性。

第十條 財政部門對財政部門內(nèi)部控制進行監(jiān)督檢查時，應(yīng)當(dāng)從控制環(huán)境、風(fēng)險評估、控制措施、信息與溝通和監(jiān)督檢查等方面進行檢查評價，及時發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制缺陷，防范管理風(fēng)險，促進完善財政部門內(nèi)部控制。

檢查評價的重點內(nèi)容包括：內(nèi)部控制制度建設(shè)、工作人員崗位勝任能力、風(fēng)

險識別與應(yīng)對、授權(quán)批準(zhǔn)、崗位職責(zé)分離、查驗與核對、工作督導(dǎo)以及信息準(zhǔn)確性與溝通有效性等。

第十一條 財政監(jiān)督機構(gòu)根據(jù)工作需要，要求財政部門內(nèi)部各業(yè)務(wù)管理機構(gòu)、派出機構(gòu)和所屬單位提供有關(guān)文件、賬表、憑證等相關(guān)資料的，有關(guān)機構(gòu)和單位應(yīng)當(dāng)全面、及時地提供，并對所提供資料的完整性和真實性負(fù)責(zé)。

第十二條 財政部門應(yīng)當(dāng)結(jié)合本部門實際情況，綜合運用日常監(jiān)督和重點檢查方式開展內(nèi)部監(jiān)督檢查工作，實現(xiàn)對本部門管理活動的全過程監(jiān)督。

日常監(jiān)督是指對日常財政管理活動實施的實時、動態(tài)監(jiān)督，包括事前審核、實時監(jiān)控、現(xiàn)場核查、跟蹤問效等。

重點檢查是指根據(jù)重點檢查計劃，按照規(guī)定程序組織實施的有針對性、有重點的監(jiān)督檢查。

第十三條 財政部門應(yīng)當(dāng)制定并按照重點檢查計劃，開展內(nèi)部監(jiān)督檢查的重點檢查工作。

重點檢查計劃由財政監(jiān)督機構(gòu)提出，報經(jīng)財政部門負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后及時通知被檢查的各相關(guān)業(yè)務(wù)管理機構(gòu)、派出機構(gòu)和所屬單位。

財政部門每年對本部門有預(yù)算管理職能的內(nèi)部各業(yè)務(wù)管理機構(gòu)的重點檢查數(shù)不得低于該類機構(gòu)數(shù)的30%。

第十四條 開展重點檢查工作應(yīng)當(dāng)組成檢查組，檢查組組長由財政監(jiān)督機構(gòu)確定。檢查組實行組長負(fù)責(zé)制。

檢查人員與被檢查單位或者檢查事項有直接利害關(guān)系的，應(yīng)當(dāng)回避。

第十五條 財政監(jiān)督機構(gòu)實施重點檢查，一般應(yīng)于3個工作日前向被檢查單位送達檢查通知書。

檢查通知書應(yīng)當(dāng)包括下列內(nèi)容：

（一）被檢查單位名稱；

（二）檢查的依據(jù)、范圍、內(nèi)容、方式和實施計劃；

（三）對被檢查單位配合檢查工作的具體要求；

（四）檢查組組長及其他成員名單、聯(lián)系電話；

（五）財政監(jiān)督機構(gòu)印章及簽發(fā)日期。

第十六條 實施重點檢查時，經(jīng)批準(zhǔn)，檢查人員可以向與被檢查單位有經(jīng)濟業(yè)務(wù)往來的部門和單位核實有關(guān)情況。必要時，可以根據(jù)《財政檢查工作辦法》（財政部令第32號）對有關(guān)問題進行延伸檢查。

第十七條 檢查組對被檢查單位實施檢查或調(diào)查、詢問時，檢查人員不得少于2人。

證明材料應(yīng)當(dāng)有提供者的簽名或蓋章。未取得提供者簽名或蓋章的，檢查人員應(yīng)當(dāng)注明原因。

檢查人員應(yīng)當(dāng)將檢查內(nèi)容與事項予以記錄和摘錄，編制財政檢查工作底稿，并由被檢查單位相關(guān)人員簽字或者被檢查單位蓋章。

第十八條 檢查組組長應(yīng)當(dāng)對檢查人員的工作質(zhì)量進行監(jiān)督，并對有關(guān)事項進行必要的審查和復(fù)核，實施檢查中遇到重大問題，應(yīng)當(dāng)及時報告。

第十九條 檢查結(jié)束前，檢查組應(yīng)當(dāng)就檢查工作的基本情況、被檢查單位存在的問題等事項征求被檢查單位意見。被檢查單位應(yīng)當(dāng)在5個工作日內(nèi)予以回復(fù)。在規(guī)定期限內(nèi)沒有回復(fù)的，視為無異議。

第二十條 檢查組應(yīng)當(dāng)在被檢查單位回復(fù)意見后10個工作日內(nèi)向財政監(jiān)督機構(gòu)提交檢查報告。

檢查報告應(yīng)當(dāng)包括以下內(nèi)容：

（一）被檢查單位財政財務(wù)管理、會計核算、內(nèi)部控制運行等基本情況及對該單位工作的基本評價；

（二）被檢查單位違法行為的基本事實、認(rèn)定依據(jù)和處理意見；

（三）改進財政、財務(wù)管理的意見和建議；

（四）其他應(yīng)當(dāng)報告的事項。

第二十一條 財政監(jiān)督機構(gòu)應(yīng)當(dāng)在檢查組提交檢查報告后5個工作日內(nèi)，從以下幾個方面對檢查報告進行復(fù)核：

（一）對被檢查單位的工作評價是否恰當(dāng)；

（二）與檢查事項有關(guān)的事實是否清楚；

（三）檢查證據(jù)是否真實、充分；

（四）對有關(guān)問題的定性和處理意見是否合法、適當(dāng)，表述是否準(zhǔn)確；

（五）提出的改進建議是否適當(dāng)；

（六）其他需要復(fù)核的事項。

第二十二條 財政監(jiān)督機構(gòu)應(yīng)當(dāng)將復(fù)核形成的檢查報告送被檢查單位征求意見。被檢查單位應(yīng)當(dāng)自收到檢查報告之日起5個工作日內(nèi)，提出書面意見或說明；無正當(dāng)理由逾期沒有提出書面意見或說明的，視為無異議。

財政監(jiān)督機構(gòu)應(yīng)當(dāng)將檢查情況、審定后的檢查報告和被檢查單位的書面意見，一并上報財政部門負(fù)責(zé)人。

第二十三條 檢查報告經(jīng)財政部門負(fù)責(zé)人同意后，財政監(jiān)督機構(gòu)應(yīng)當(dāng)及時將財政部門負(fù)責(zé)人要求、監(jiān)督檢查結(jié)論和處理意見送達被檢查單位。

第二十四條 財政部門內(nèi)部各業(yè)務(wù)管理機構(gòu)、派出機構(gòu)和所屬單位，應(yīng)當(dāng)做好內(nèi)部監(jiān)督檢查發(fā)現(xiàn)問題的整改工作。有關(guān)機構(gòu)和單位應(yīng)當(dāng)在收到監(jiān)督檢查結(jié)論和處理意見后30日內(nèi)，將整改情況書面報告財政部門負(fù)責(zé)人，并抄送財政監(jiān)督機構(gòu)。

第二十五條 財政監(jiān)督機構(gòu)應(yīng)當(dāng)定期回訪被檢查單位整改落實內(nèi)部監(jiān)督檢查處理意見和管理建議的情況，定期檢查審計機關(guān)和上級財政部門查出問題的整改情況，并向財政部門負(fù)責(zé)人報告。

第二十六條 財政部門應(yīng)當(dāng)建立內(nèi)部監(jiān)督檢查專題報告制度。財政監(jiān)督機構(gòu)應(yīng)當(dāng)定期對內(nèi)部監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)的共性問題進行歸納總結(jié)，分析原因，提出建議，并向財政部門負(fù)責(zé)人專題報告。

第二十七條 財政部門應(yīng)當(dāng)將內(nèi)部監(jiān)督檢查結(jié)果作為財政部門內(nèi)部各業(yè)務(wù)管理機構(gòu)、派出機構(gòu)和所屬單位評選先進和干部考核、任用的參考依據(jù)。

財政部門有預(yù)算管理職能的內(nèi)部各業(yè)務(wù)管理機構(gòu)，應(yīng)當(dāng)將內(nèi)部監(jiān)督檢查結(jié)果作為加強預(yù)算管理的參考依據(jù)。

第二十八條 全部檢查工作結(jié)束后30日內(nèi)，財政監(jiān)督機構(gòu)應(yīng)當(dāng)將檢查資料進行鑒別整理，依照檔案管理的有關(guān)規(guī)定歸卷存檔。

第二十九條 財政部門應(yīng)當(dāng)推進內(nèi)部監(jiān)督檢查信息化建設(shè)，實現(xiàn)財政監(jiān)督機構(gòu)與其他業(yè)務(wù)管理機構(gòu)對于財政管理信息系統(tǒng)的信息共享，充分利用計算機信息化技術(shù)開展內(nèi)部監(jiān)督檢查工作。

第三十條 內(nèi)部監(jiān)督檢查發(fā)現(xiàn)的被檢查單位和個人的違法違紀(jì)行為，依照有關(guān)法律、法規(guī)的規(guī)定追究相應(yīng)責(zé)任。

第三十一條 有下列情形之一的被檢查單位和個人，由財政部門根據(jù)有關(guān)規(guī)定給予內(nèi)部通報批評或行政處分；涉嫌犯罪的，依法移送司法機關(guān)處理：

（一）拒絕、拖延提供情況和資料或者提供虛假情況和資料的；

（二）妨礙內(nèi)部監(jiān)督檢查人員行使職權(quán)的；

（三）拒不執(zhí)行內(nèi)部監(jiān)督檢查決定的；

（四）報復(fù)陷害內(nèi)部監(jiān)督檢查人員的。

第三十二條 有下列情形之一的內(nèi)部監(jiān)督檢查人員，由財政部門根據(jù)有關(guān)規(guī)定給予處理；涉嫌犯罪的，依法移送司法機關(guān)處理：

（一）弄虛作假，隱瞞事實真相的；

（二）濫用職權(quán)，以權(quán)謀私的；

（三）玩忽職守，給國家和單位造成重大損失的；

（四）泄露國家秘密或者被監(jiān)督檢查單位秘密的。

第三十三條 各省、自治區(qū)、直轄市和計劃單列市財政廳（局），新疆生產(chǎn)建設(shè)兵團財務(wù)局，可以根據(jù)本辦法，結(jié)合實際情況制定具體實施辦法。

第三十四條 本辦法自2010年3月1日起實施。2002年1月16日財政部發(fā)布的《財政部門內(nèi)部監(jiān)督檢查暫行辦法》（財監(jiān)[2002]3號）和2003年12月30日財政部發(fā)布的《財政部內(nèi)部監(jiān)督檢查工作規(guī)則（試行）》（財監(jiān)[2003]129號）同時廢止。

第五篇：山西省財政部門內(nèi)部監(jiān)督檢查實施辦法

山西省財政部門內(nèi)部監(jiān)督檢查實施辦法

第一條 為規(guī)范全省各級財政部門內(nèi)部監(jiān)督檢查行為，強化內(nèi)部控制，防范管理風(fēng)險，提高管理績效，保障內(nèi)部監(jiān)督檢查有效實施，根據(jù)《財政部門內(nèi)部監(jiān)督檢查辦法》（財政部令第58號），制定本實施辦法。

第二條 本辦法所稱內(nèi)部監(jiān)督檢查，是指在各級財政部門統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)下，由財政監(jiān)督機構(gòu)具體組織、各業(yè)務(wù)管理機構(gòu)相互之間交叉實施的對各自履行財政管理職責(zé)及內(nèi)部控制等情況的監(jiān)督檢查。

第三條 內(nèi)部監(jiān)督檢查工作實行財政部門主要領(lǐng)導(dǎo)負(fù)責(zé)制。

各級財政部門內(nèi)部監(jiān)督檢查工作領(lǐng)導(dǎo)小組由財政部門主要負(fù)責(zé)人任組長，對內(nèi)部監(jiān)督檢查工作負(fù)總責(zé)；分管負(fù)責(zé)人任副組長，對內(nèi)部監(jiān)督檢查工作負(fù)直接領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。領(lǐng)導(dǎo)小組成員包括：財政監(jiān)督機構(gòu)、人事管理機構(gòu)和紀(jì)檢監(jiān)察機關(guān)主要負(fù)責(zé)人。領(lǐng)導(dǎo)小組的日常工作由財政監(jiān)督機構(gòu)負(fù)責(zé)具體承辦。

第四條 各級財政部門內(nèi)部監(jiān)督檢查工作領(lǐng)導(dǎo)小組要結(jié)合財政工作重點、社會關(guān)注熱點，按照量力而行、統(tǒng)籌兼顧的原則，制定內(nèi)部監(jiān)督檢查工作計劃，每年對本部門有預(yù)算管理職能的內(nèi)部各業(yè)務(wù)管理機構(gòu)的重點檢查數(shù)不得低于該類機構(gòu)數(shù)的30%。

內(nèi)部監(jiān)督檢查工作計劃由財政監(jiān)督機構(gòu)商人事管理機構(gòu)和紀(jì)檢監(jiān)察機關(guān)提出，報經(jīng)財政部門主要負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后及時通知被檢查的各相關(guān)業(yè)務(wù)管理機構(gòu)。

第五條 各級財政部門內(nèi)部監(jiān)督檢查工作領(lǐng)導(dǎo)小組應(yīng)當(dāng)建立內(nèi)部監(jiān)督檢查專題會議制度。

內(nèi)部監(jiān)督檢查專題會議由財政部門主要負(fù)責(zé)人或分管負(fù)責(zé)人主持，內(nèi)部監(jiān)督檢查工作領(lǐng)導(dǎo)小組成員單位和各業(yè)務(wù)管理機構(gòu)的主要負(fù)責(zé)人參加，負(fù)責(zé)研究制定內(nèi)部監(jiān)督檢查工作計劃、內(nèi)部監(jiān)督檢查工作重點、反映內(nèi)部監(jiān)督檢查情況、通報處理意見和管理建議的整改落實等事項。

內(nèi)部監(jiān)督檢查專題會議的議題由財政監(jiān)督機構(gòu)提出，報財政部門主要負(fù)責(zé)人或分管負(fù)責(zé)人審定。

第六條 內(nèi)部監(jiān)督檢查的工作范圍包括下列事項：

（一）預(yù)算編制、預(yù)算執(zhí)行、預(yù)算調(diào)整和決算等管理情況；

（二）國庫集中收付、財政和預(yù)算單位賬戶管理、國庫現(xiàn)金管理、政府采購監(jiān)督管理、國債和地方政府債券發(fā)行與兌付管理等情況；

（三）稅收減免等稅政管理情況；

（四）政府非稅收入管理、財政票據(jù)管理、彩票管理情況；

（五）財政專項資金管理情況；

（六）行政事業(yè)單位及企業(yè)國有資產(chǎn)和財務(wù)管理情況；

（七）會計管理、注冊會計師行業(yè)和資產(chǎn)評估行業(yè)監(jiān)管情況；

（八）外國政府、國際金融組織貸款和贈款管理情況；

（九）內(nèi)部控制制度建立與執(zhí)行情況；

（十）對內(nèi)部監(jiān)督檢查查出問題的整改落實情況；

（十一）其他需要監(jiān)督檢查的事項。第七條 內(nèi)部監(jiān)督檢查的重點內(nèi)容包括：

（一）履行財政管理工作職責(zé)的合法性、合規(guī)性和有效性；

（二）內(nèi)部控制的健全性、合理性和有效性。第八條 對內(nèi)部控制情況實施監(jiān)督檢查時，應(yīng)當(dāng)從控制環(huán)境、風(fēng)險評估、控制措施、信息與溝通等方面進行檢查評價，及時發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制缺陷，防范管理風(fēng)險，促進完善內(nèi)部控制。

檢查評價的重點內(nèi)容包括：內(nèi)部控制制度建設(shè)、工作人員崗位勝任能力、風(fēng)險識別與應(yīng)對、授權(quán)批準(zhǔn)、崗位職責(zé)分離、查驗與核對、工作督導(dǎo)以及信息準(zhǔn)確性與溝通有效性等。

第九條 財政監(jiān)督機構(gòu)應(yīng)當(dāng)按照依法監(jiān)督、注重預(yù)防和規(guī)范管理的原則組織開展內(nèi)部監(jiān)督檢查工作，促進業(yè)務(wù)管理機構(gòu)及其工作人員遵守國家法律制度、強化內(nèi)部控制、防范管理風(fēng)險、提高管理效能、推進廉政建設(shè)。

業(yè)務(wù)管理機構(gòu)應(yīng)當(dāng)按照建立“共同參與、統(tǒng)一協(xié)調(diào)、全程監(jiān)督、規(guī)范管理”的財政內(nèi)部監(jiān)督格局要求，由主要負(fù)責(zé)人擔(dān)任檢查組組長，負(fù)責(zé)具體實施對本部門內(nèi)部其他業(yè)務(wù)管理機構(gòu)的內(nèi)部監(jiān)督檢查工作。

第十條 內(nèi)部監(jiān)督檢查人員以承擔(dān)檢查任務(wù)的業(yè)務(wù)管理機構(gòu)人員為主，財政監(jiān)督機構(gòu)人員配合實施。必要時，報經(jīng)財政部門分管負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，財政監(jiān)督機構(gòu)可以按照不相容職務(wù)分離控制的原則抽調(diào)本部門其他業(yè)務(wù)管理機構(gòu)和派出機構(gòu)人員參與內(nèi)部監(jiān)督檢查工作。

內(nèi)部監(jiān)督檢查人員開展內(nèi)部監(jiān)督檢查工作時，必須忠于職守、依法監(jiān)督、廉潔自律、保守秘密，做到公正、客觀、規(guī)范、高效。檢查人員與被檢查單位或者檢查事項有直接利害關(guān)系的，應(yīng)當(dāng)回避。

第十一條 被檢查的業(yè)務(wù)管理機構(gòu)應(yīng)當(dāng)設(shè)立內(nèi)部監(jiān)督檢查聯(lián)絡(luò)員，指定專人負(fù)責(zé)協(xié)助內(nèi)部監(jiān)督檢查的資料收集報送、政策解釋、協(xié)調(diào)預(yù)算單位等工作。

第十二條 檢查組根據(jù)工作需要，要求被檢查的業(yè)務(wù)管理機構(gòu)提供其日常財政管理工作中形成的部門預(yù)算（含預(yù)算調(diào)整）、專項資金分配方案、專項資金使用管理規(guī)定、內(nèi)部控制制度等各項政策性文件有關(guān)文件、賬表、憑證等相關(guān)資料的，有關(guān)業(yè)務(wù)管理機構(gòu)應(yīng)當(dāng)全面、及時地提供，并對所提供資料的完整性和真實性負(fù)責(zé)。

第十三條 財政監(jiān)督機構(gòu)實施內(nèi)部監(jiān)督檢查，一般應(yīng)于進點前 3 個工作日向被檢查單位送達檢查通知書。

檢查通知書應(yīng)當(dāng)包括下列內(nèi)容：

（一）被檢查單位名稱；

（二）檢查的依據(jù)、范圍、內(nèi)容、方式和實施計劃；

（三）對被檢查單位配合檢查工作的具體要求；

（四）檢查組組長及其他成員名單、聯(lián)系電話；

（五）財政監(jiān)督機構(gòu)印章及簽發(fā)日期。

第十四條 實施內(nèi)部監(jiān)督檢查時，經(jīng)批準(zhǔn)，檢查人員可以向與被檢查單位有經(jīng)濟業(yè)務(wù)往來的部門和單位核實有關(guān)情況。必要時，可以根據(jù) 《財政檢查工作辦法》（財政部令第 32 號）對有關(guān)問題進行延伸檢查。

第十五條 檢查組對被檢查單位實施檢查或調(diào)查、詢問時，檢查人員不得少于 2 人。

檢查組收集的與內(nèi)部監(jiān)督檢查有關(guān)的證明材料應(yīng)當(dāng)有提供者的簽名或蓋章。未取得提供者簽名或蓋章的，檢查人員應(yīng)當(dāng)注明原因。

檢查人員應(yīng)當(dāng)按照《財政檢查工作底稿規(guī)則》的規(guī)定，將檢查內(nèi)容與事項予以記錄和摘錄，編制財政檢查工作底稿，并由被檢查單位相關(guān)人員簽字及被檢查單位蓋章。

第十六條 檢查組組長應(yīng)當(dāng)對檢查人員的工作質(zhì)量進行監(jiān)督，并對有關(guān)事項進行必要的審查和復(fù)核，實施檢查中遇到重大問題，應(yīng)當(dāng)及時報告財政部門分管負(fù)責(zé)人。

第十七條 檢查結(jié)束前，檢查組應(yīng)當(dāng)就檢查工作的基本情況、被檢查單位存在的問題等事項征求被檢查單位意見。被檢查單位應(yīng)當(dāng)在 5 個工作日內(nèi)予以回復(fù)。在規(guī)定期限內(nèi)沒有回復(fù)的，視為無異議。

第十八條 檢查組應(yīng)當(dāng)在被檢查單位回復(fù)意見后 10 個工作日內(nèi)向財政監(jiān)督機構(gòu)提交檢查報告。

檢查報告應(yīng)當(dāng)包括以下內(nèi)容：

（一）被檢查單位履行財政管理職責(zé)和內(nèi)部控制運行等基本情況及對該單位工作的基本評價；

（二）被檢查單位違法行為的基本事實、認(rèn)定依據(jù)和處理意見；

（三）改進財政管理的意見和建議；

（四）其他應(yīng)當(dāng)報告的事項。

第十九條 財政監(jiān)督機構(gòu)應(yīng)當(dāng)在檢查組提交檢查報告后 5 個工作日內(nèi)，從以下幾個方面對檢查報告進行復(fù)核：

（一）對被檢查單位的工作評價是否恰當(dāng)；

（二）與檢查事項有關(guān)的事實是否清楚；

（三）檢查證據(jù)是否真實、充分；

（四）對有關(guān)問題的定性和處理意見是否合法、適當(dāng)，表述是否準(zhǔn)確；

（五）提出的改進建議是否可行；

（六）其他需要復(fù)核的事項。

第二十條 財政監(jiān)督機構(gòu)應(yīng)當(dāng)將復(fù)核后形成的檢查報告送被檢查單位征求意見。被檢查單位應(yīng)當(dāng)自收到檢查報告之日起 5 個工作日內(nèi)，提出書面意見或說明；無正當(dāng)理由逾期沒有提出書面意見或說明的，視為無異議。

對被檢查單位提出的書面意見或說明，財政監(jiān)督機構(gòu)應(yīng)當(dāng)進行再次復(fù)核并形成最終審定報告，一并上報財政部門主要負(fù)責(zé)人和分管負(fù)責(zé)人。

第二十一條 檢查報告經(jīng)財政部門主要負(fù)責(zé)人同意后，財政監(jiān)督機構(gòu)應(yīng)當(dāng)及時將財政部門負(fù)責(zé)人要求、監(jiān)督檢查結(jié)論和處理意見送達被檢查單位。

第二十二條 有關(guān)業(yè)務(wù)管理機構(gòu)應(yīng)當(dāng)在收到監(jiān)督檢查結(jié)論和處理意見后30日內(nèi)，將整改情況書面報告財政部門主要負(fù)責(zé)人，并抄送財政監(jiān)督機構(gòu)。

第二十三條 財政監(jiān)督機構(gòu)應(yīng)當(dāng)定期回訪被檢查單位整改落實內(nèi)部監(jiān)督檢查處理意見和管理建議的情況，并向財政部門主要負(fù)責(zé)人報告。

第二十四條 財政監(jiān)督機構(gòu)應(yīng)當(dāng)建立內(nèi)部監(jiān)督檢查專題報告制度，對內(nèi)部監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)的問題和經(jīng)驗進行分析、歸納、總結(jié)，并提出建議，以《財政監(jiān)督專報》形式向財政部門負(fù)責(zé)人進行專題報告。第二十五條 財政部門內(nèi)部有關(guān)職能機構(gòu)應(yīng)當(dāng)采取以下措施，充分發(fā)揮內(nèi)部監(jiān)督對財政管理水平的提升作用：

（一）各業(yè)務(wù)管理機構(gòu)應(yīng)當(dāng)將財政性資金使用管理情況的檢查結(jié)論，作為下一預(yù)算安排的重要參考依據(jù)；

（二）人事管理機構(gòu)應(yīng)當(dāng)將內(nèi)部監(jiān)督檢查結(jié)果作為干部考核、任用的參考依據(jù)；

（三）財政部門目標(biāo)責(zé)任制考核機構(gòu)應(yīng)當(dāng)將內(nèi)部監(jiān)督檢查結(jié)果作為對業(yè)務(wù)管理機構(gòu)工作目標(biāo)責(zé)任制的重要考核事項。

第二十六條 內(nèi)部監(jiān)督檢查發(fā)現(xiàn)的被檢查單位和個人的違法違紀(jì)行為，依照《財政違法行為處罰處理條例》等有關(guān)法規(guī)追究相應(yīng)責(zé)任。

第二十七條 有下列情形之一的被檢查單位和個人，由各級財政部門根據(jù)有關(guān)規(guī)定給予內(nèi)部通報批評、調(diào)整工作崗位或行政處分；涉嫌犯罪的，依法移送司法機關(guān)處理：

（一）拒絕、拖延提供情況和資料或者提供虛假情況和資料的；

（二）妨礙內(nèi)部監(jiān)督檢查人員行使職權(quán)的；

（三）拒不執(zhí)行內(nèi)部監(jiān)督檢查決定的；

（四）報復(fù)陷害內(nèi)部監(jiān)督檢查人員的；

第二十八條 有下列情形之一的內(nèi)部監(jiān)督檢查人員，由財政部門依據(jù)《財政違法行為處罰處分條例》等有關(guān)規(guī)定給予處理；涉嫌犯罪的，依法移送司法機關(guān)處理：

（一）弄虛作假，隱瞞事實真相的；

（二）濫用職權(quán)，以權(quán)謀私的；

（三）玩忽職守，給國家和單位造成重大損失的；

（四）泄露國家秘密或者被檢查單位秘密的。第二十九條 對財政部門派出機構(gòu)和下屬單位開展內(nèi)部監(jiān)督檢查，比照本辦法的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行，檢查工作由財政監(jiān)督機構(gòu)具體組織實施。

第三十條 本辦法自2013年1月1日起實施。