第一篇：財政局內部監(jiān)督檢查管理暫行辦法

財政局內部監(jiān)督檢查管理暫行辦法

第一章總則

第一條 為加強財政局機關內部管理，保證財政性資金安全，嚴格資金審批程序和業(yè)務操作規(guī)程，促進勤政廉政建設，建立健全內部監(jiān)督約束機制,根據(jù)《中華人民共和國預算法》、《中華人民共和國會計法》等法律法規(guī)，并參照《財政部門內部監(jiān)督檢查辦法》（財政部令第58號）、《菏澤市財政局內部監(jiān)督檢查管理辦法》，制定本辦法。

第二條 本辦法適用于對局內各職能股室、局屬各事業(yè)單位實施的內部監(jiān)督檢查。

第三條 按照局領導指示，財政監(jiān)督室負責組織和實施內部監(jiān)督檢查工作，也可根據(jù)需要從縣財政系統(tǒng)內抽調人員檢查。檢查人員進行監(jiān)督檢查時，必須廉潔自律、依法監(jiān)督、遵守保密制度，做到公正、客觀、規(guī)范、高效。

第二章 監(jiān)督檢查的內容

第四條 對局內各職能股室實施內部監(jiān)督檢查的重點，是各職能股室在財政收支管理活動中執(zhí)行法律法規(guī)、相關政策和遵守局內管理制度的情況。主要包括下列內容：

（一）本級預算編制、執(zhí)行、調整和決算等管理情況；

（二）國庫集中收付和本級預算收入的征收等情況；

（三）銀行賬戶開設及使用情況；

（四）縣級財政與鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政結算情況；

（五）向縣級各單位批復預算、決算情況；

（六）財政專項資金管理情況；

（七）政府非稅收入管理和財政票據(jù)管理情況；

（八）政府采購的具體操作規(guī)程與管理情況；

（九）財政法規(guī)、財務制度和內部監(jiān)控制度的執(zhí)行情況；

（十）對市、縣審計局在縣級財政收支審計過程中提出的問題整改落實；

（十一）各職能股室履行外部財政監(jiān)督職責；

（十二）局領導布置的其他監(jiān)督檢查事項。

第五條 對局機關財務、局屬各事業(yè)單位實施內部監(jiān)督檢查的重點是：

（一）財務、會計法規(guī)制度執(zhí)行、內部控制制度的建立和執(zhí)行；

（二）各項資金的收入、支出情況，各項經(jīng)費的預算編制和執(zhí)行情況，各項費用標準、支出定額的制定和管理情況；

（三）銀行賬戶開設、使用情況，主要資產(chǎn)的使用管理情況；

（四）事業(yè)單位預算執(zhí)行結果;

（五）國有資產(chǎn)經(jīng)營與管理情況；

（六）單位負責人、會計主管的離任審計。

第三章 監(jiān)督權限

第六條 財政監(jiān)督室在組織內部監(jiān)督檢查過程中，有以下權限：

（一）有權要求各業(yè)務股室及局屬事業(yè)單位按規(guī)定提供預算或財務收支計劃、預算執(zhí)行情況、決算財務報告、審計機關的審計報告，以及與財政、財務收支有關的其他資料。被查股室和單位不得拒絕、拖延、謊報；

（二）有權檢查各業(yè)務股室及局屬事業(yè)單位的會計憑證、帳簿、報表和其他與財政、財務收支有關的資料和資產(chǎn)。并有權復印、影印、錄取有關資料。被查股室和單位不得拒絕；

（三）有權就檢查事項的有關問題向有關股室、單位和個人進行調查取證。有關股室、單位和個人要積極支持、配合，如實提供證據(jù)；

（四）有權選擇不同監(jiān)督檢查方式和方法。根據(jù)情況可對被檢查股室及局屬事業(yè)單位進行全面檢查或專項檢查，可組織聯(lián)查或互查，可實行就地檢查或送達檢查；

（五）有權對被檢查股室及局屬事業(yè)單位財政管理、財務收支過程中存在的問題和弊端，提出糾正和改進的建議；

（六）有權對查出違反財經(jīng)法紀的問題依法提出處理意見；

（七）有權對模范遵守財政、財務制度的股室及局所屬單位和個人提出表揚和獎勵的建議。

第四章 檢查方式

第七條 內部監(jiān)督檢查采取日常監(jiān)督檢查和重點監(jiān)督檢查兩種方式。

第八條 日常監(jiān)督是指財政監(jiān)督室按照局領導要求，利用計算機網(wǎng)絡和各單位報送的會計報表，追加指標等有關文件，隨時對局內各職能股室和局屬各事業(yè)單位進行的監(jiān)督檢查。其主要職責有：

（一）了解有關股室和事業(yè)單位年度工作計劃、崗位責任制任務及完成情況；

（二）掌握內部事業(yè)單位指定或修改的內部管理制度和業(yè)務操作規(guī)程及其執(zhí)行的情況；

（三）掌握股室及事業(yè)單位銀行賬戶開立及使用情況；

（四）使用計算機監(jiān)控內部有關股室及單位財政資金收支情況和業(yè)務工作情況。

各職能股室、各事業(yè)單位應指定一名專門人員作為監(jiān)督工作聯(lián)絡員，主動配合財政監(jiān)督室的日常監(jiān)督工作，定期報送?？钪笜宋募胺峙湟罁?jù)、報表、銀行賬戶存款余額等，并按照要求提供有關情況和資料。

第九條 重點監(jiān)督檢查是指財政監(jiān)督室根據(jù)年度重點檢查計劃，按照規(guī)定程序組織實施的有針對性、有重點的監(jiān)督檢查。重點監(jiān)督檢查采取調查詢問（包括填表調查、詢問筆錄）、會計資料核查、現(xiàn)金及實物檢查等方式方法。必要時，可以根據(jù)《財政檢查工作辦法》（財政部令第32號）對有關問題進行延伸檢查。同時可根據(jù)局領導的指示，對有關事項進行專項檢查。

重點監(jiān)督檢查針對不同檢查對象采取直接檢查和委托檢查兩種形式。直接檢查是指財政監(jiān)督室指定本室人員或抽調財政監(jiān)督檢查人員進行的檢查。委托檢查是指對特殊項目（如基建工程等）委托專門機構進行的檢查。每年對本部門有預算管理職能的業(yè)務股室重點檢查面不低于該類機構的30%。

第五章 檢查程序

第十條 實施內部監(jiān)督檢查的基本程序

（一）財政監(jiān)督室應當制定年度重點檢查計劃，根據(jù)年度重點檢查計劃開展工作。在開展重點監(jiān)督檢查時，應組成不少于兩人的檢查組，在檢查組，實行組長負責制。財政監(jiān)督機構實施重點檢查，一般應于3個工作日前向被檢查單位送達內部監(jiān)督檢查通知書。

通知書的內容包括：被檢查單位的名稱；檢查的依據(jù)、范圍、內容、方式和時間；對被檢查單位配合檢查時提出的具體要求；檢查組組長及成員名單。

特殊情況下，如認為事前下達內部監(jiān)督檢查通知書對檢查工作有不利影響的，經(jīng)局領導批準，監(jiān)督檢查通知書的送達時間不受三日限制。

（二）檢查人員通過審查有關會計憑證、會計賬簿、會計報表，查閱與檢查事項有關的文件、資料，檢查現(xiàn)金、實物，向有關單位和個人進行調查或赴關聯(lián)單位延伸檢查等方式實施檢查，取得有關證明材料，并將檢查的內容與事項，進行歸檔整理，形成工作底稿，工作底稿由檢查人員和當事人簽字認可。

（三）檢查人員在檢查中，向有關單位和個人取得的證明材料，應當有提供者的簽名或蓋章。未取得提供者簽名或蓋章的，檢查人員應當注明原因。

（四）檢查組組長對檢查組成員的工作質量負責，并對有關事項進行必要的審查和復核。檢查組在實施內部監(jiān)督檢查過程中，遇到重大問題，應及時請示匯報。

（五）檢查組在檢查結束后7個工作日內提交書面內部監(jiān)督檢查報告。特殊情況下，經(jīng)批準提交內部監(jiān)督檢查報告的時間可以延長，但最長不得超過15日。

（六）檢查組根據(jù)工作底稿，形成書面檢查報告。被檢查單位收到檢查通知書后，應根據(jù)通知書的內容和要求進行對照自查，按照執(zhí)法責任制的內容，對其執(zhí)法依據(jù)，執(zhí)法責任、程序和標準給予全面詳細的書面說明。

第十一條 內部監(jiān)督檢查報告應包括下列內容：

（一）被檢查單位的基本情況

（二）檢查的范圍、內容、方式和時間；

（三）被檢查單位的預算或財務收支執(zhí)行情況，以及會計基礎工作情況；

（四）認定被檢查單位違反國家財政法規(guī)行為的基本事實以及認定依據(jù)、證據(jù)和處理處罰建議；

（五）被檢查單位的意見或說明；

（六）檢查組認為應當報告的其他事項；

（七）檢查組組長簽名。

內部監(jiān)督檢查報告應當有恰當?shù)臉祟}、明確的署名和報告日期，做到語言簡練，表達準確。

第十二條 檢查組在提交內部監(jiān)督檢查報告前，須征求被檢查單位的意見，被檢查單位應當自收到內部監(jiān)督檢查報告之日起7個工作日內，提出書面意見或說明。檢查組應于規(guī)定期限前一個工作日，催告被檢查單位提交意見，在規(guī)定期限內沒有提出書面意見或說明的，視為無異議。被檢查單位對內部監(jiān)督檢查報告有異議的，檢查組應當進一步核查、取證。如有必要，應當修改內部監(jiān)督檢查報告。

檢查組應當在被檢查單回復意見后10個工作日內，向局財政監(jiān)督室提交內部監(jiān)督檢查報告，在提交內部監(jiān)督檢查報告時，須將被檢查單位對內部監(jiān)督檢查報告的書面意見或說明，以及工作底稿一并上報。

第十三條 財政監(jiān)督室對檢查組提交的內部監(jiān)督檢查報告進行審核，在提出處理意見和建議后，由財政監(jiān)督室上報局黨組審定。

第十四條 檢查報告經(jīng)局黨組同意后，財政監(jiān)督室應當及時將局領導的要求、監(jiān)督檢查結論和處理意見送達被檢查單位。

第十五條 被檢查單位應當在收到監(jiān)督檢查結論和處理意見后30日內，將整改情況書面報告局黨組，并抄送財政監(jiān)督室。

第十六條 全部監(jiān)督檢查工作結束后15日內，檢查組組長負責將全部檔案移交歸檔。檔案包括：內部監(jiān)督檢查通知書存根、監(jiān)督檢查工作底稿、內部監(jiān)督檢查工作報告、處理意見和建議及有關的證明材料，有關處理的請示、指示等。

第六章 責任與處罰

第十七條 有下列情形之一的被檢查單位和個人，由本局根據(jù)有關規(guī)定給予內部通報批評或行政處分；涉嫌犯罪的，移送司法機關處理：

（一）拒絕、阻礙檢查或故意拖延提供與監(jiān)督檢查事項有關資料的。

（二）偽造、隱匿、篡改、毀棄會計憑證、帳簿、報表以及財政、財務收支有關資料的；

（三）妨礙內部監(jiān)督檢查人員行使職權的；

（四）拒不執(zhí)行整改意見或處理決定的；

（五）報復陷害內部監(jiān)督檢查人員的。

第十八條 有下列情形之一的內部監(jiān)督檢查人員，由本局根據(jù)有關規(guī)定給予處理，涉嫌犯罪的，移送司法機關處理：

（一）弄虛作假，隱瞞事實真相的；

（二）濫用職權，以權謀私的；

（三）玩忽職守，給國家和單位造成重大損失的；

（四）泄露國家秘密或者被監(jiān)督檢查單位秘密的。

第七章 附則

第十九條 本辦法由縣財政局財政監(jiān)督室負責解釋。第二十條 本辦法自印發(fā)之日起執(zhí)行。

第二篇：市財政局內部監(jiān)督檢查工作匯報

加強內部監(jiān)督 規(guī)范財政管理

近年來，**市財政局緊緊圍繞“依法理財、科學理財、規(guī)范管財、從嚴治財”這個核心，高度重視財政內部監(jiān)督檢查工作，從加強財政內部監(jiān)督，促進財政管理入手，不斷健全和完善財政內部監(jiān)督管理制度。通過對財政局內部機構和各鎮(zhèn)財政所有組織、有計劃、有步驟地開展內部監(jiān)督檢查工作，增強了財政系統(tǒng)干部職工的自我約束力，規(guī)范了行政行為，堵塞了財政局內部管理上的漏洞，改進了機關工作作風，促進了黨風廉政建設，推動了各項財政工作健康有序地開展?，F(xiàn)將我局開展內部監(jiān)督檢查工作的一些做法匯報如下：

一、領導高度重視，努力為內部監(jiān)督檢查營造良好的工作環(huán)境

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內部監(jiān)督檢查是財政管理的重要環(huán)節(jié)，是財政部門預防問題和自糾問題的一種機制，其實質是通過自揭家丑，促進內部管理水平的提高。由于這項工作的特殊性，觸及到一些股室和財政所的切身利益，工作難度大、阻力大。近年來，局黨組特別是嚴瑞強局長高度重視財政內部監(jiān)督檢查工作，積極采取措施，支持做好內部檢查工作：

（一）是大力支持成立機構、配備人員。我局于2000年報市政府批準成立了**市財政稽查分局，配備了4名財政監(jiān)督檢查人員。2001年機構改革后增設了財政監(jiān)督檢查股，增配一人。股（分）局合署辦公，聯(lián)合工作，極大地充實了監(jiān)督檢查力量，為做好內部監(jiān)督檢查工作提供了組織保證和人員保證。

（二）是加強教育、轉變觀念、提高認識。過去，財政部門只注重對外部監(jiān)督檢查，不注重內部監(jiān)督檢查，有的人認為財政干部素質高，知法懂法，不會出現(xiàn)違紀違法行為，存在僥幸心理。近年來，局黨組十分重視財政內部監(jiān)督檢查工作，并把它列入重要議事日程，每年都采取不同形式的會議對財政系統(tǒng)干部職工進行法制、道德教育，通過開展政治學習、案例分析、形勢報告等學習活動，促進了全體干部職工思想觀念的轉變，特別是提高了中層以上干部對內部監(jiān)督檢查工作的重要性和緊迫性的認識。局黨組從維護黨和人民的利益出發(fā)，從維護財政的聲譽和形象出發(fā)，從幫助、愛護和教育干部出發(fā)，要求全局上下都要積極支持配合和做好財政內部監(jiān)督檢查工作。由于領導的高度重視，全局上下形成一個關心、支持內部監(jiān)督檢查工作良好氛圍。

（三）是局黨組主動為內部監(jiān)督檢查工作撐腰。內部監(jiān)督檢查的對象都是本系統(tǒng)的單位和同事，是“揭家丑”和“捅亂子”的差事，工作難度可想而知。局領導一方面給我們內部監(jiān)督檢查工作人員鼓士氣、解困難、撐硬腰，要求我們嚴格監(jiān)督、嚴格檢查、嚴格執(zhí)法，分管監(jiān)督檢查的領導還親自帶隊參加檢查。另一方面對不配合支持內部監(jiān)督檢查工作的有關單位給予嚴肅批評，使我們的內部監(jiān)督檢查工作少了幾分白眼，多了幾分理解和支持，工作主動性也大大增強。

二、加強隊伍建設，提高財政監(jiān)督干部的整體素質

“打鐵先要自身硬”。財政監(jiān)督是一項政策性和業(yè)務性都很強的工作，它要求財政監(jiān)督干部本身要有較高的政治、政策法律和業(yè)務水平，才能勝任此項工作。幾年來，我們十分重視監(jiān)督檢查隊伍建設，一是加強政治理論學習和業(yè)務知識的學習?；榉志秩藛T少、工作任務重，為了保證學習效果，我們根據(jù)學習內容，結合工作實際，靈活掌握，科學安排學習時間和學習重點。即以自學為主、集中學習為輔，政治理論學習和業(yè)務知識學習并重，做到邊學習、邊工作、邊實踐，取得了很好的效果。在政治學習方面，我們認真學習馬列主義、毛澤東思想、鄧小平理論和“三個代表”重要思想，做到講政治、講學習、講正氣，牢固樹立正確的人生觀和價值觀，全心全意為人民服務，以“三個代表”的重要思想為指導，努力改變思想作風和工作作風。在業(yè)務學習方面，我們認真學習《行政許可法》、《行政處罰法》、《行政復議法》、《會計法》、《預算法》、《財政檢查規(guī)則》等法律法規(guī)以及財會知識。同時，我們還虛心學習和借鑒其他地區(qū)財政內部監(jiān)督檢查的經(jīng)驗做法，并積極選派骨干人員參加區(qū)財政廳等舉辦的各種業(yè)務培訓班學習，使每個財政監(jiān)督檢查人員能夠一專多能，獨當一面。二是堅持民主集中制，開展批評與自我批評。結合“三個代表”學習教育活動，進行自我剖析、自我整改。三是加強廉政建設，開展廉政建設教育，使大家自始至終都能保持廉潔自律、潔身自愛，自覺抵制各種不正之風和違法違紀行為。通過狠抓隊伍建設，較大程度地提高了全體干部的政治素質、政策水平和業(yè)務水平，為做好財政監(jiān)督檢查工作打下了良好的基礎。

三、源頭治理、建章立制，規(guī)范內部管理。

財政內部監(jiān)督的目的是幫助被查單位加強和改進管理，而不能只著眼于檢查和發(fā)現(xiàn)問題，更重要的是通過檢查加強和完善各項財政管理制度建設。幾年來，我們在建章立制上狠下功夫，建立和完善了一系列的規(guī)章制度，使內部監(jiān)督、抽調業(yè)務骨干2人，組成兩個檢查組，對36個內部單位（其中股室12個、財政所24個）2003年及今年1—3月的會計報表、賬本、憑證及其他會計資料進行了就地檢查。在檢查中，主要發(fā)現(xiàn)有以下問題：一是有的財政所對該上繳的預算資金沒有及時上繳，跨年或跨月現(xiàn)象；二是有的股室及財政所對停薪留職人員不嚴格審核，存在多列停薪留職人員工資問題；三是有的財政所收入質量不高，存在墊稅現(xiàn)象；四是有的財政所農業(yè)稅存在不嚴格執(zhí)行“雙限”規(guī)定的現(xiàn)象；五是有的財政所不嚴格執(zhí)行財政撥款和財務支出的審批程序；六是有的財政所未經(jīng)批準在財政專戶開支利息；七是有的財務人員工作責任心不強和不及時對、記帳，存在帳表、帳帳不符現(xiàn)象；八是有的股室和財政所財務印鑒不分開保管。對內部監(jiān)督檢查中所發(fā)現(xiàn)的問題，我們按內部監(jiān)督檢查的程序和要求，認真填制內部監(jiān)督檢查工作底稿和檢查報告，及時下達內部檢查整改通知，并提出切實可行的整改意見，同時責成被檢查單位進行認真的整改和落實。針對有的財務人員會計基礎較差、責任心不強的問題，我局對“四大員”進行了業(yè)務培訓；針對內務支出混亂、經(jīng)費超支嚴重的情況，我局制訂一個“加強經(jīng)費支出管理”的文件，下發(fā)各股所執(zhí)行；針對一些財政所墊稅較多，余額不對的問題，局黨組責成有關業(yè)務股要進行認真的清理，核對和確認。通過加強內部監(jiān)督檢查和督促整改落實，不但規(guī)范了財政內部資金收支管理程序，為實現(xiàn)財政工作的規(guī)范化和制度化奠定了基礎，而且增強了全體財政人員依法理財，依法治財?shù)囊庾R。使我市各項財政業(yè)務管理水平特別是財務管理水平得到了大大的提高，財政財務工作人員的責任心大大增強，會計基礎工作明顯規(guī)范。整個財政管理工作健康、規(guī)范、有序地開展和運行。

幾年來，我市財政內部監(jiān)督檢查工作雖然取得了一定的成績，但與兄弟縣（市、區(qū)）相比還存在一定差距。在今后工作中，我們將認真學習兄弟縣（市、區(qū)）的好經(jīng)驗和好做法，促進我市財政內部監(jiān)督檢查工作再上新臺階。

第三篇：疏勒縣財政局內部監(jiān)督檢查長效機制實施方案.

疏勒縣財政局內部監(jiān)督檢查長效機制 實施方案

為了深化績效預算改革,深入了解財政專項資金使用情況和績效目標實現(xiàn)情況,提高財政預算管理水平和資金使用效益,加強對專項資金的管理和監(jiān)督,加快財政支出進度,按照財政局工作安排制定本內部檢查方案。

一、財政重點資金檢查內容

(一檢查是否做到規(guī)范財政資金銀行賬戶的管理。各股室開設的賬戶管理情況;是否每月及時與銀行核對財政資金賬戶余額。

(二檢查是否完善財政資金審批撥付程序。財政資金撥款批簽手續(xù)是否齊全;資金撥付相關手續(xù)是否完整;是否存在錯撥、多撥現(xiàn)象;是否延誤撥款進度;是否存在手續(xù)齊全未支付情況。

(三檢查各股室的內部控制制度建立與執(zhí)行情況。

(四檢查各股室是否開展重點資金的績效考核及開展的情況。

(五檢查審計機關、上級財政部門等監(jiān)督檢查和內部監(jiān)督檢查查出問題的整改落實情況以及其他需要監(jiān)督檢查的事項。

二、檢查方法

此次檢查采取自查與抽查相結合的方式,自查由各業(yè)務股室開展,抽查由財監(jiān)、會計股進行。

三、檢查時間

每月5日至10日對各股室進行督查。

四、檢查通報

將對此次檢查中存在問題的股室,在全局范圍內通報相關股室具體負責人及股室長,并上報局領導。

疏勒縣財政局財政監(jiān)督辦

第四篇：XX市財政局2021年內部監(jiān)督檢查實施方案

XX市財政局2021年內部監(jiān)督檢查實施方案

根據(jù)《XX省財政廳關于進一步規(guī)范權力運行強化內部監(jiān)督的通知》（X財監(jiān)督〔2014〕X號），財政內部監(jiān)督檢查工作“每年重點檢查面不低于本部門有預算管理職能的機構數(shù)量的30%，原則上三年輪查一遍”的要求，法規(guī)會計和監(jiān)督股2021年計劃對社保股、行政政法和教科文股、債務金融股、資產(chǎn)管理股、國企投資審查及績效考核股5個股室（中心）進行檢查。為做好這項工作，特制定本實施方案：

一、檢查指導思想

為進一步促進財政部門完善內控機制、規(guī)范權力運行、防范管理風險、提高管理績效，組織實施財政內部監(jiān)督檢查工作。

二、檢查時間和范圍

檢查分股室（中心）自查和法監(jiān)股檢查兩個階段：

（一）股室（中心）自查階段:從2021年3月10日至3月17日為自查階段，各被查股室（中心）要按方案要求認真進行自查，將自查報告于3月17日前報法監(jiān)股（電子版、書面各一份，內容包含股室（中心）內控制度建設及股室（中心）管理職能所涉及情況）。

（二）法監(jiān)股檢查階段：2021年3月18日至3月31日為檢查階段。

法監(jiān)股將對5個被查股室（中心）進行檢查。時間安排：3月18日-19日社保股，3月22日-23日行政政法和教科文股，3月24日-25日債務金融股，3月26日、29日資產(chǎn)管理股，3月30日-31日國企投資審查及績效考核股（可根據(jù)各股室（中心）工作實際適當進行調整）。

三、監(jiān)督檢查內容和工作重點

（一）檢查的目標任務。

對內部各業(yè)務管理機構內部控制制度建立與實施情況進行檢查評價，了解是否制定并嚴格執(zhí)行內部權力運行流程，崗位設置是否做到分工合理、權責明確、相互牽制，重大事項是否經(jīng)過集體決策，促進各機構進一步規(guī)范行政權力運行。

（二）對檢查組的具體要求。

檢查組要嚴格按照《中華人民共和國預算法》、財政部令第58號和《XX省財政部門內部監(jiān)督檢查實施辦法》等有關要求實施檢查，做到事實清楚，數(shù)據(jù)無誤，以確保檢查合格、有效。

檢查人員要堅持原則，廉潔自律，秉公辦事，不得徇私舞弊，不走過場。

接受法監(jiān)股檢查的股室（中心）要認真對待此項工作，積極配合檢查組，按要求提供各種資料和數(shù)據(jù)。

（三）檢查的重點內容。

1.內部控制建設情況。主要包括以下十四個方面的內容：組織機構人員和職能；授權和分配責任的方法；經(jīng)營目標或工作計劃；內部獨立稽核；崗位分設制度；印章保管；票據(jù)管理；網(wǎng)絡審核；資金審簽制度；登記制度；安全制度；保密制度；檔案管理；其他。

2.財政財務管理情況。

（1）預決算編報情況。是否實行全口徑預算管理，將政府的收入和支出全部納入預算管理；是否按要求開展綜合預算管理，細化支出預算編制，嚴格部門預算審查，將預算落實到具體項目，并細化到功能分類的項級科目和經(jīng)濟分類的款級科目。

（2）預算執(zhí)行情況。是否建立完善財政資金支付管理機制，按照均衡性原則核批基本支出用款計劃，按照項目實施進度核批項目支出用款計劃；是否嚴格執(zhí)行國庫集中收付制度；是否按規(guī)定進行非稅收入管理和財政票據(jù)監(jiān)管；是否完善績效評價體系，認真組織開展財政資金績效評價工作；是否按規(guī)定開展政府采購監(jiān)督管理。

（3）專項資金分配管理情況。是否健全完善專項資金分配、管理制度辦法，全面清理、整合部門預算資金和專項預算資金；是否制定應急機動資金管理辦法，預算追加程序是否規(guī)范，資金是否及時撥付，是否實行專賬核算、專款專用；是否按要求建立項目庫，項目的選擇、實施、驗收是否符合相關規(guī)定等。

（4）重大民生政策執(zhí)行情況。是否制定和完善教育、文化、醫(yī)療衛(wèi)生、保障性住房等重大民生資金管理辦法，對全省“十項民生工程”和民生實事中應由本級承擔的資金足額納入預算，不留缺口。

（5）亂發(fā)錢物問題。是否在部門預算編制審查中剔除不合規(guī)津補貼項目；是否強化決算審核，督促相關部門或單位嚴格執(zhí)行財經(jīng)紀律，認真落實中央和省上關于規(guī)范津補貼相關政策。

（6）“三公”經(jīng)費管理情況。是否認真執(zhí)行調整壓縮“三公”經(jīng)費規(guī)定和其他一般性支出等規(guī)定，嚴格控制支出總量，建立健全厲行節(jié)約制度體系；是否加強對“三公”經(jīng)費的管理和監(jiān)督，全面規(guī)范項目經(jīng)費使用范圍。

（7）財務會計和資產(chǎn)管理情況。各股室（中心）是否按要求進行財務會計管理；是否制定并完善相關行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)管理規(guī)章制度，建立并有效執(zhí)行固定資產(chǎn)管理、處置及收入上繳機制。

特別說明：以上內容是省廳對財政內部監(jiān)督檢查的總體要求，涉及具體股室（中心）的側重點有所不同，也可能根據(jù)檢查情況選擇有關部門（單位）進行延伸檢查。

四、檢查組成員及分工

（一）檢查組成員。

組

長：XX

副組長：XX

成員：XX

（二）分工。

組

長：政策把握，督促制定財政監(jiān)督檢查計劃和方案，對檢查報告進行復核。

副組長：具體組織和協(xié)調監(jiān)督檢查工作的開展，對工作底稿進行復核。

組

員：制定財政監(jiān)督檢查計劃和方案，在組長的安排下搜集相關工作資料、編寫工作底稿，撰寫檢查報告，提出強化財政監(jiān)督檢查建議和措施。

第五篇：加強內部監(jiān)督規(guī)范財政管理(市財政局內部監(jiān)督檢查匯報)

加強內部監(jiān)督規(guī)范財政管理（市財政局內部監(jiān)督檢查匯報）

近年來，**市財政局緊緊圍繞“依法理財、科學理財、規(guī)范管財、從嚴治財”這個核心，高度重視財政內部監(jiān)督檢查工作，從加強財政內部監(jiān)督，促進財政管理入手，不斷健全和完善財政內部監(jiān)督管理制度。通過對財政局內部機構和各鎮(zhèn)財政所有組織、有計劃、有步驟地開展內部監(jiān)督檢查工作，增強了財政系統(tǒng)干部職工的自我約束力，規(guī)范了行政行為，堵塞了財政局內部管理上的漏洞，改進了機關工作作風，促進了黨風廉政建設，推動了各項財政工作健康有序地開展?，F(xiàn)將我局開展內部監(jiān)督檢查工作的一些做法匯報如下：

一、領導高度重視，努力為內部監(jiān)督檢查營造良好的工作環(huán)境

內部監(jiān)督檢查是財政管理的重要環(huán)節(jié)，是財政部門預防問題和自糾問題的一種機制，其實質是通過自揭家丑，促進內部管理水平的提高。由于這項工作的特殊性，觸及到一些股室和財政所的切身利益，工作難度大、阻力大。近年來，局黨組特別是嚴瑞強局長高度重視財政內部監(jiān)督檢查工作，積極采取措施，支持做好內部檢查工作：

（一）是大力支持成立機構、配備人員。我局于2000年報市政府批準成立了**市財政稽查分局，配備了4名財政監(jiān)督檢查人員。2001年機構改革后增設了財政監(jiān)督檢查股，增配一人。股（分）局合署辦公，聯(lián)合工作，極大地充實了監(jiān)督檢查力量，為做好內部監(jiān)督檢查工作提供了組織保證和人員保證。

（二）是加強教育、轉變觀念、提高認識。過去，財政部門只注重對外部監(jiān)督檢查，不注重內部監(jiān)督檢查，有的人認為財政干部素質高，知法懂法，不會出現(xiàn)違紀違法行為，存在僥幸心理。近年來，局黨組十分重視財政內部監(jiān)督檢查工作，并把它列入重要議事日程，每年都采取不同形式的會議對財政系統(tǒng)干部職工進行法制、道德教育，通過開展政治學習、案例分析、形勢報告等學習活動，促進了全體干部職工思想觀念的轉變，特別是提高了中層以上干部對內部監(jiān)督檢查工作的重要性和緊迫性的認識。局黨組從維護黨和人民的利益出發(fā)，從維護財政的聲譽和形象出發(fā)，從幫助、愛護和教育干部出發(fā)，要求全局上下都要積極支持配合和做好財政內部監(jiān)督檢查工作。由于領導的高度重視，全局上下形成一個關心、支持內部監(jiān)督檢查工作良好氛圍。

（三）是局黨組主動為內部監(jiān)督檢查工作撐腰。內部監(jiān)督檢查的對象都是本系統(tǒng)的單位和同事，是“揭家丑”和“捅亂子”的差事，工作難度可想而知。局領導一方面給我們內部監(jiān)督檢查工作人員鼓士氣、解困難、撐硬腰，要求我們嚴格監(jiān)督、嚴格檢查、嚴格執(zhí)法，分管監(jiān)督檢查的領導還親自帶隊參加檢查。另一方面對不配合支持內部監(jiān)督檢查工作的有關單位給予嚴肅批評，使我們的內部監(jiān)督檢查工作少了幾分白眼，多了幾分理解和支持，工作主動性也大大增強。

二、加強隊伍建設，提高財政監(jiān)督干部的整體素質

“打鐵先要自身硬”。財政監(jiān)督是一項政策性和業(yè)務性都很強的工作，它要求財政監(jiān)督干部本身要有較高的政治、政策法律和業(yè)務水平，才能勝任此項工作。幾年來，我們十分重視監(jiān)督檢查隊伍建設，一是加強政治理論學習和業(yè)務知識的學習。稽查分局人員少、工作任務重，為了保證學習效果，我們根據(jù)學習內容，結合工作實際，靈活掌握，科學安排學習時間和學習重點。即以自學為主、集中學習為輔，政治理論學習和業(yè)務知識學習并重，做到邊學習、邊工作、邊實踐，取得了很好的效果。在政治學習方面，我們認真學習馬列主義、毛澤東思想、鄧小平理論和“三個代表”重要思想，做到講政治、講學習、講正氣，牢固樹立正確的人生觀和價值觀，全心全意為人民服務，以“三個代表”的重要思想為指導，努力改變思想作風和工作作風。在業(yè)務學習方面，我們認真學習《行政許可法》、《行政處罰法》、《行政復議法》、《會計法》、《預算法》、《財政檢查規(guī)則》等法律法規(guī)以及財會知識。同時，我們還虛

心學習和借鑒其他地區(qū)財政內部監(jiān)督檢查的經(jīng)驗做法，并積極選派骨干人員參加區(qū)財政廳等舉辦的各種業(yè)務培訓班學習，使每個財政監(jiān)督檢查人員能夠一專多能，獨當一面。二是堅持民主集中制，開展批評與自我批評。結合“三個代表”學習教育活動，進行自我剖析、自我整改。三是加強廉政建設，開展廉政建設教育，使大家自始至終都能保持廉潔自律、潔身自愛，自覺抵制各種不正之風和違法違紀行為。通過狠抓隊伍建設，較大程度地提高了全體干部的政治素質、政策水平和業(yè)務水平，為做好財政監(jiān)督檢查工作打下了良好的基礎。

三、源頭治理、建章立制，規(guī)范內部管理。

財政內部監(jiān)督的目的是幫助被查單位加強和改進管理，而不能只著眼于檢查和發(fā)現(xiàn)問題，更重要的是通過檢查加強和完善各項財政管理制度建設。幾年來，我們在建章立制上狠下功夫，建立和完善了一系列的規(guī)章制度，使內部監(jiān)督、內部管理工作有章可循，依規(guī)辦事。實踐證明，用制度約束人，用制度管理人，收到了很好的效果。

（一）建立辦事公開制度。在內部監(jiān)督工作中，我們把建立辦事公開制度，增加工作透明度作為整改的一項重要措施，要求各股室，各財政所及全體干部職工予以落實和執(zhí)行。幾年來，我們根據(jù)財政部門的工作實際，向社會公開了《首問責任制》，《財政撥款程序》，《預算審批程序》，《各股、所、站雙文明目標管理責任制》，《財務人員崗位責任制》，《財政監(jiān)督檢查程序》，《會計證辦理程序》等十多個公開辦事制度，并把這些制度公布上墻，接受社會監(jiān)督。

（二）建立完善內部規(guī)章制度。為了進一步提高財政系統(tǒng)干部職工的政治素質，業(yè)務水平，加強機關內部管理，提高財政工作管理水平和辦事效率，我們將近年來制定的一些制度匯編印成《**市財政局規(guī)章制度》一書。供大家辦理財政事務和執(zhí)行公務時使用。該書分為三個部分，第一部分是財政干部行為規(guī)范；第二部分是內部事務管理規(guī)章制度，包括《文書處理制度》，《接待標準和定額制度》，《辦公用品管理規(guī)定》，《公章使用規(guī)定》，《雙文明目標管理責任制》；第三部分是業(yè)務工作規(guī)章制度，包括《加強財政預算收支管理實施辦法》，《加強預算外資金管理實施辦法》，《加強農業(yè)稅征收收管理實施辦法》，《加強財政信用資金管理實施辦法》，《加強國有資產(chǎn)管理實施辦法》。同時為了配合財政改革，我局還制定了“收支兩條線”、部門預算、政府集中采購、國庫集中收付等以改革為主要內容的財政管理制度。這些規(guī)章制度，基本涵蓋了財政工作的各個方面，極大地規(guī)范財政行為，促進了各項財政工作的高效開展。

（三）建立“黨風廉政建設一把手工程責任制”制度。制度明確了黨風廉政建設工作責任目標和任務，明確了違反黨風廉政建設規(guī)定的責任追究辦法；要求各鎮(zhèn)財政所、市局各股室都要向局黨組簽訂責任狀，并嚴格執(zhí)行。

四、權責并重、建立與雙文明目標責任制掛鉤的內部監(jiān)督檢查制度。

為了促進廉政建設，建立健全財政部門內部監(jiān)督機制，規(guī)范財政工作行為，提高財政管理水平，最大限度地減少財政內部“燈下黑”現(xiàn)象，根據(jù)《會計法》，《預算法》《財政內部監(jiān)督暫行辦法》等法律法規(guī)，結合本級財政部門的特點，經(jīng)過股所長會議和局辦公會議反復討論和研究，2004年我們進一步修改和完善了《**市財政局內部監(jiān)督檢查暫行辦法》《**市財政局預算管理業(yè)務內部監(jiān)督檢查辦法》，《**市財政局預算外資金管理業(yè)務內部監(jiān)督檢查辦法》，《**市財政局農業(yè)稅收征收管理業(yè)務內部監(jiān)督檢查辦法》。這四個辦法從不同的管理角度進一步明確規(guī)定了各項業(yè)務內部監(jiān)督檢查的范圍、內容、檢查方式方法、時間規(guī)定、檢查工作程序和要求。同時對內部監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)的問題實行責任追究辦法。一是堅持原則，依法處理。對該追回的資金要全部追回，該建立完善的管理制度要研究制訂，該糾正或整改的要及時糾正和整改，該對有關單位和責任人進行處理的要依法依規(guī)進行處理，觸犯刑律的要移交司法機關處理。二是根據(jù)《**市財政局雙文明目標責任制》相關規(guī)定，對不按規(guī)定進行自查和檢查或在檢查中發(fā)現(xiàn)有問題的單位和責任人相應扣減當年雙文明考核得分，與個人利益掛鉤。這四個內部監(jiān)督檢查辦法的制訂與實施，使我市財政內部監(jiān)督檢查工作有章可循，權責

并重，使財政內部監(jiān)督檢查工作保持正常開展運行的態(tài)勢。

五、創(chuàng)新內部監(jiān)督檢查方式，確保內部監(jiān)督檢查質量。

通過不斷探索和完善，我們在開展內審工作中采取了“明確責任、條塊結合、分級檢查”的工作方式。即根據(jù)有關法律法規(guī)，在充分征求各業(yè)務股室和各鎮(zhèn)財政所意見的基礎上，結合財政部門的工作實際，采取各股室（財政所）自查、業(yè)務股檢查、監(jiān)督檢查股（分局）檢查、局領導抽查的分級檢查方式，實行下一級檢查對上一級負責，上一級檢查對下一級進行監(jiān)督，實行既“條條管”又“塊塊管”，條塊結合管，落實責任，包干到底的監(jiān)督機制，在全系統(tǒng)上下形成一個加強內部監(jiān)督檢查的網(wǎng)絡，使之起到相互制約、共同促進的作用。一是各股室（財政所）自查。各股室（財政所）自查，每月進行一次，在月終后根據(jù)內部監(jiān)督檢查的內容和要求進行自查，并如實填寫自查工作報告，于次月8日前將上月自查情況報送到監(jiān)督檢查股（分局）及分管領導。二是各業(yè)務股分管條條、塊塊的檢查。預算股、綜合股、農稅股等股室對各鎮(zhèn)財政所每季度檢查一次，檢查后填寫工作底稿，并將檢查情況于次月15日前書面報送監(jiān)督檢查股（分局）和分管領導。三是監(jiān)督檢查股（分局）檢查。監(jiān)督檢查股每季或半年檢查一次，檢查后填寫工作底稿，并將檢查結果匯總書記面報告局黨組和局領導。四是局領導根據(jù)監(jiān)督檢查組匯報的情況，實行重點抽查或不定期的再檢查。這一工作方式使內部監(jiān)督的力度大大加強，監(jiān)督質量有了很大的提高，同時也使得股室間的監(jiān)督職責更加明確，內部監(jiān)督的效果發(fā)揮得更加充分。

六、努力發(fā)揮內部監(jiān)督檢查職能，促進內部管理水平不斷提高 開展內部監(jiān)督檢查是促進財政管理水平提高的重要手段。通過檢查，可以及時發(fā)現(xiàn)財政管理中的薄弱環(huán)節(jié)和財政系統(tǒng)中的違紀違法行為及“燈下黑”現(xiàn)象；可以促進被查單位認真整改，不斷完善各項管理制度，從而堵塞漏洞，規(guī)范財政管理，不斷提高內部管理水平。幾年來，我們充分發(fā)揮財政監(jiān)督檢查職能，在做好事前、事中跟蹤監(jiān)督的基礎上，重點加強了事后檢查這一環(huán)節(jié)，以查促管，以查促改。針對檢查發(fā)現(xiàn)的問題，有針對性地提出加強管理和完善制度的建議，從而達到堵塞漏洞、不斷提高財政管理水平的目的。近年來，我們根據(jù)《**市財政局內部監(jiān)督檢查暫行辦法》的要求，每年都有計劃、有步驟地開展內部監(jiān)督檢查，檢查面達到100。今年上半年，我們稽查分局從其它業(yè)務股室抽調業(yè)務骨干2人，組成兩個檢查組，對36個內部單位（其中股室12個、財政所24個）2003年及今年1—3月的會計報表、賬本、憑證及其他會計資料進行了就地檢查。在檢查中，主要發(fā)現(xiàn)有以下問題：一是有的財政所對該上繳的預算資金沒有及時上繳，跨年或跨月現(xiàn)象；二是有的股室及財政所對停薪留職人員不嚴格審核，存在多列停薪留職人員工資問題；三是有的財政所收入質量不高，存在墊稅現(xiàn)象；四是有的財政所農業(yè)稅存在不嚴格執(zhí)行“雙限”規(guī)定的現(xiàn)象；五是有的財政所不嚴格執(zhí)行財政撥款和財務支出的審批程序；六是有的財政所未經(jīng)批準在財政專戶開支利息；七是有的財務人員工作責任心不強和不及時對、記帳，存在帳表、帳帳不符現(xiàn)象；八是有的股室和財政所財務印鑒不分開保管。對內部監(jiān)督檢查中所發(fā)現(xiàn)的問題，我們按內部監(jiān)督檢查的程序和要求，認真填制內部監(jiān)督檢查工作底稿和檢查報告，及時下達內部檢查整改通知，并提出切實可行的整改意見，同時責成被檢查單位進行認真的整改和落實。針對有的財務人員會計基礎較差、責任心不強的問題，我局對“四大員”進行了業(yè)務培訓；針對內務支出混亂、經(jīng)費超支嚴重的情況，我局制訂一個“加強經(jīng)費支出管理”的文件，下發(fā)各股所執(zhí)行；針對一些財政所墊稅較多，余額不對的問題，局黨組責成有關業(yè)務股要進行認真的清理，核對和確認。通過加強內部監(jiān)督檢查和督促整改落實，不但規(guī)范了財政內部資金收支管理程序，為實現(xiàn)財政工作的規(guī)范化和制度化奠定了基礎，而且增強了全體財政人員依法理財，依法治財?shù)囊庾R。使我市各項財政業(yè)務管理水平特別是財務管理水平得到了大大的提高，財政財務工作人員的責任心大大增強，會計基礎工作明顯規(guī)范。整個財政管理工作健康、規(guī)范、有序地開展和運行。

幾年來，我市財政內部監(jiān)督檢查工作雖然取得了一定的成績，但與兄弟縣（市、區(qū)）相比還存在一定差距。在今后工作中，我們將認真學習兄弟縣（市、區(qū)）的好經(jīng)驗和好做法，促進我市財政內部監(jiān)督檢查工作再上新臺階。