第一篇：完善農(nóng)村信用社反洗錢內(nèi)控機制建設(shè)分析

談?wù)勍晟妻r(nóng)村信用社反洗錢內(nèi)控機制建設(shè)分析

蒼城農(nóng)村信用社：勞健德

反洗錢內(nèi)部控制機制的核心在于防范各種洗錢風(fēng)險，提高識別和防范洗錢犯罪的能力，是金融機構(gòu)強化反洗錢職能管理的一種自律行為，但從目前農(nóng)村信用社反洗錢內(nèi)控制度建設(shè)工作的實際情況看，仍存在一些問題亟需加以改進(jìn)。農(nóng)村信用社反洗錢內(nèi)控機制建設(shè)應(yīng)從三方面開展：一是逐步完善農(nóng)村信用社內(nèi)控制度；二是增加農(nóng)村信用社內(nèi)部制度供給和增強制度的執(zhí)行力；三是加強外部監(jiān)管，構(gòu)建區(qū)域反洗錢網(wǎng)絡(luò)。

（一）完善內(nèi)控制度，強化制約措施

有效的內(nèi)控制度是銀行管理的重要組成部分，也是反洗錢運行機制的基礎(chǔ)。因此，搞好農(nóng)村信用社反洗錢工作，應(yīng)從不斷完善內(nèi)控制度入手。首先要遵循“決策－執(zhí)行－監(jiān)督”相互制約的原則。在相互制約中設(shè)立反洗錢內(nèi)部機構(gòu)，健全內(nèi)部制度，使各部門、各崗位之間相互制約。在實際工作中，對臨柜一線、事后監(jiān)督、內(nèi)部審計部門都要有制約措施，避免管理失控，制度懸空的狀況。對現(xiàn)有制度中的疏漏，以及不適應(yīng)、不合理情況要及時進(jìn)行補充、修改和完善，使反洗錢內(nèi)部控制制度建設(shè)符合實際要求。其次，要抓好反洗錢各項制度的落實。建立和完善反洗錢內(nèi)控制度，關(guān)鍵是抓好落實，在制度執(zhí)行上要做到獎罰分明，各級人民銀行應(yīng)建立反洗錢專項基金，對執(zhí)行制度好的單位和個人，要給予必要的物質(zhì)獎勵和精神鼓勵。對那些違章操作、越權(quán)行事的行為，給予黃牌警告或經(jīng)濟處罰。最后是要建立內(nèi)控

制度的評估制度，對反洗錢內(nèi)控制度的有效性定期進(jìn)行評定，確保內(nèi)控制度的連續(xù)有效。同時，要配齊配足反洗錢的專職人員，落實反洗錢的工作責(zé)任，保證有足夠的力量、足夠的時間搞好反洗錢的大額和可疑交易的報告分析工作，真正實現(xiàn)反洗錢的自我約束、自我監(jiān)督、自我管理和自我完善的有效機制。

（二）建立和推行反洗錢四項制度

農(nóng)村信用社應(yīng)根據(jù)《反洗錢法》、“一個規(guī)定兩個辦法”，結(jié)合實際情況，對相應(yīng)的制度進(jìn)行細(xì)化，增加內(nèi)部制度供給，逐步在農(nóng)村信用社反洗錢工作中建立和推行四項制度，即了解客戶制度、大額交易報告制度、可疑交易報告制度和保存記錄制度，同時在建立和推行這四項制度的過程中，提高制度執(zhí)行力。

1、了解客戶制度。任何一個利用農(nóng)村信用社系統(tǒng)洗錢的犯罪分子，都會首先在農(nóng)村信用社開立賬戶，然后進(jìn)行復(fù)雜的金融操作，以達(dá)到洗錢目的。因此，了解客戶就成為農(nóng)村信用社預(yù)防洗錢極為重要的第一步。所謂“了解你的客戶”，不僅要求農(nóng)村信用社掌握客戶的真實身份，還要求農(nóng)村信用社熟悉與自己發(fā)生重要業(yè)務(wù)的客戶的經(jīng)營范圍、經(jīng)營規(guī)模、經(jīng)營特點及資金流量流向規(guī)律。具體包括三層含義:一是要求農(nóng)村信用社應(yīng)獲得其直接客戶的完整有效的身份信息；二是要求農(nóng)村信用社應(yīng)努力獲得其間接客戶的真實身份，防止犯罪分子通過代理人或前置公司進(jìn)行洗錢活動；三是要求農(nóng)村信用社應(yīng)掌握和熟悉其重要客戶的經(jīng)營范圍、經(jīng)營規(guī)模、經(jīng)營特點及資金流量流向規(guī)律，并在此基礎(chǔ)上對客戶的現(xiàn)金交易及賬戶交易等保持審慎態(tài)度。目前，我國農(nóng)村信用社了解客戶制度已經(jīng)基本建立，依據(jù)賬戶管理制度，無論是個人還是單位開立人民幣賬戶和外匯賬戶都應(yīng)向開戶網(wǎng)點出具證明其真實身份的文件，而且《個人存款賬戶實名制規(guī)定》要求儲戶在辦理存款業(yè)務(wù)時，必須出示能證明其真實身份的法定實名證件，新的“一個規(guī)定，兩個辦法”在整合現(xiàn)存規(guī)定的基礎(chǔ)上，更完整的規(guī)定了“了解客戶”制度。

2、大額交易報告制度。大額交易報告制度，對客戶權(quán)利不會產(chǎn)生任何損害，因為金融機構(gòu)將大額交易情況報告后，人民銀行或外匯局經(jīng)過分析，對合法的交易信息會根據(jù)有關(guān)法律、行政法規(guī)的規(guī)定采取保密措施，但對犯罪分子能夠起到有效的震懾作用，同時作為農(nóng)村信用社反洗錢內(nèi)控制度建設(shè)的一項重要內(nèi)容。規(guī)范大額支付交易的報告，關(guān)鍵是要確定一個合理的起點金額標(biāo)準(zhǔn)。標(biāo)準(zhǔn)過高，報告的交易信息太少，可能會漏掉許多有用的信息；標(biāo)準(zhǔn)過低，報告的交易信息太多，反而降低了信息報告、加工和分析的效率，使信息失去了應(yīng)有的作用。按照《金融機構(gòu)大額交易和可疑交易報告管理辦法》規(guī)定，農(nóng)村信用社應(yīng)嚴(yán)格按照起點金額標(biāo)準(zhǔn)報送，該辦法規(guī)定大額外匯支付交易信息的報告制度實行雙向上報原則，即農(nóng)村信用社分支機構(gòu)將大額外匯資金交易情況逐級上報省級聯(lián)社直至人民銀行，同時報送國家外匯管理局當(dāng)?shù)胤志?。國家外匯管理局分局發(fā)現(xiàn)大額外匯資金交易涉嫌洗錢等犯罪的，應(yīng)當(dāng)及時移送當(dāng)?shù)毓膊块T并上報國家外匯管理局。

3、可疑交易報告制度。是指當(dāng)農(nóng)村信用社按照人民銀行規(guī)定的有關(guān)指標(biāo)經(jīng)判斷認(rèn)為與其進(jìn)行交易客戶的款項可能來自犯罪活動時，必須迅速向人民銀行或者國家外匯管理局報告的制度，密切關(guān)注資金轉(zhuǎn)入轉(zhuǎn)出方式、流向等異?，F(xiàn)象，可以有效地防范和打擊洗錢犯罪。特別需要指出的是，可疑交易報告制度盡管是指農(nóng)村信用社發(fā)現(xiàn)可疑交易后向人民銀行或外匯局報告的制度，但并不影響和妨礙農(nóng)村信用社在對可疑交易進(jìn)行審查，發(fā)現(xiàn)涉嫌犯罪時，及時向當(dāng)?shù)毓膊块T報告義務(wù)的履行。人民銀行是農(nóng)村信用社可疑支付交易報告的最終接受者，農(nóng)村信用社對其經(jīng)營活動中發(fā)現(xiàn)的可疑支付交易，負(fù)有向人民銀行報告的義務(wù)，并應(yīng)當(dāng)對其認(rèn)為明顯涉嫌犯罪的支付交易，向當(dāng)?shù)毓矙C關(guān)報告。

4、保存記錄制度。是指要求農(nóng)村信用社在一定期限內(nèi)保存客戶的賬戶資料和交易記錄，包括保存交易記錄和身份證明記錄。確立保存記錄制度的必要性在于:一方面，面對日益復(fù)雜的洗錢活動，對大額和可疑交易信息的收集、分析和報告工作，并不是一次性的工作，尤其對可疑交易需要長時間的監(jiān)控;另一方面，司法部門對洗錢的偵查和取證等工作，也需要金融交易記錄作為基礎(chǔ)。

在有關(guān)身份證明記錄方面，農(nóng)村信用社應(yīng)在有關(guān)賬戶關(guān)閉后至少保存5年該賬戶的客戶身份證明、賬戶檔案以及業(yè)務(wù)通信的記錄。在我國客戶的身份證明文件可以是諸如身份證、戶口簿、護(hù)照、出生證、駕駛執(zhí)照、合伙契約和公司文件、或任何其他官方或私人文件，記錄或核實客戶的身份、代表能力、住所、法律能力，職業(yè)或業(yè)務(wù)目的，以及關(guān)于這些人是偶然的還是通常的客戶這些其他的身份信息，國內(nèi)的主管當(dāng)局在刑事起訴和調(diào)查中可以利用上述文件。但作為部門規(guī)章，其規(guī)定的內(nèi)容與法律、行政法規(guī)不能沖突，因此對于《會計法》等法律、行政法規(guī)要求更長時間保存期限的，農(nóng)村信用社應(yīng)當(dāng)依據(jù)《會計法》等法律、行政法規(guī)的規(guī)定辦理。

（三）與監(jiān)管當(dāng)局合作，構(gòu)建區(qū)域反洗錢網(wǎng)絡(luò)

基于農(nóng)村信用社的地域特性，基層人民銀行要加強對區(qū)域內(nèi)的農(nóng)村信用社反洗錢工作的領(lǐng)導(dǎo)，加強反洗錢內(nèi)控制度監(jiān)督、檢查與指導(dǎo)工作，從外部規(guī)范農(nóng)村信用社反洗錢內(nèi)控制度建設(shè)，努力構(gòu)筑區(qū)域反洗錢活動網(wǎng)絡(luò)。一是進(jìn)一步完善人民銀行與農(nóng)村信用社之間的反洗錢數(shù)據(jù)報送網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)，提高的反洗錢工作的實效性；二是繼續(xù)做好大額可疑交易的收集、分析和上報工作，盡快開發(fā)大額可疑交易支付計算機自動甄別系統(tǒng)，加大對可疑交易線索的監(jiān)測和核查力度，全面提高反洗錢工作水平；三是加大反洗錢制度執(zhí)行情況檢查力度，著重檢查農(nóng)村信用社對各項制度的落實情況，評估制度執(zhí)行效果，建立檢查的長效機制；四是通過建立反洗錢工作聯(lián)席會議制度，提高農(nóng)村信用社行業(yè)地位，規(guī)范農(nóng)村信用社反洗錢行為，進(jìn)一步加強與財政、公安、工商、稅務(wù)、海關(guān)、司法等部門的協(xié)調(diào)聯(lián)動，形成務(wù)實高效、靈活多樣的合作機制，齊抓共管，形成整體合力，確保反洗錢工作的順利開展。

２００９年３月３日

第二篇：完善內(nèi)控機制建設(shè)(酒泉 李明)

加強和完善內(nèi)控機制建設(shè) 著力構(gòu)建國稅系統(tǒng)大預(yù)防格局

酒泉市國家稅務(wù)局紀(jì)檢組長 李 明

稅務(wù)機關(guān)部門內(nèi)控機制，是指由各級稅務(wù)機關(guān)領(lǐng)導(dǎo)班子、職能部門及其工作人員共同參與，以明確責(zé)任為基礎(chǔ)，以權(quán)力制衡為核心，以流程控制為主線，以完善制度為根本，以公開透明為保障，最大限度的把預(yù)防腐敗的要求融入到權(quán)力結(jié)構(gòu)和運行機制各個環(huán)節(jié)，形成權(quán)力層層分解、工作環(huán)環(huán)相扣、相互聯(lián)系制約的科學(xué)嚴(yán)密的管理鏈條，構(gòu)建責(zé)任明晰、制度完備、合理分權(quán)、流程規(guī)范、制約有力的權(quán)力監(jiān)控制約機制，從源頭和機制上防范腐敗風(fēng)險，保證國家的稅收安全，保證權(quán)力的正確行使，為廣大稅務(wù)干部干事創(chuàng)業(yè)創(chuàng)造一個良好安全的廉政環(huán)境。

完善內(nèi)控機制建設(shè)是貫徹落實中央建立健全懲防體系五年工作規(guī)劃和國家稅務(wù)總局實施辦法的具體體現(xiàn)，是有效防范國稅系統(tǒng)管理風(fēng)險的重要舉措。國稅部門內(nèi)控機制要結(jié)合自身工作特點，通過明確權(quán)責(zé)分配、規(guī)范權(quán)力運行程序、強化風(fēng)險管理、加強信息化建設(shè)、健全規(guī)章制度，使部門權(quán)力運行實現(xiàn)分權(quán)制衡、流程制約、風(fēng)險管理、信息化運行，從而在稅收執(zhí)法和行政管理各項權(quán)力運行中，構(gòu)建國稅系統(tǒng)預(yù)防工作的格局。

一、目前稅收工作的執(zhí)法風(fēng)險和存在的問題

1.執(zhí)法不規(guī)范。目前稅收工作中最大的風(fēng)險，是執(zhí)法不規(guī) 范的風(fēng)險。國稅機關(guān)代表國家行使權(quán)力，執(zhí)法具有高度的嚴(yán)肅性，應(yīng)該嚴(yán)格按照法律法規(guī)的規(guī)定依照程序規(guī)范執(zhí)法。但在實際執(zhí)法過程中有重事實、輕程序，引用法律條文不準(zhǔn)確、文書不規(guī)范、處罰隨意性大、執(zhí)法上不到位等問題。

2.行政管理隨意性。在行政管理上制度落實不到位，該按程序的不按程序，該報批的不報批，管理隨意性大，管理不嚴(yán)，監(jiān)督不力。

3.責(zé)任心不強。工作中個別干部責(zé)任心差，麻痹大意，僥幸心理重，對企業(yè)的異常情況應(yīng)該發(fā)現(xiàn)而未發(fā)現(xiàn)，甚至麻木不仁。在日常管理中，對于企業(yè)短期內(nèi)發(fā)票用量猛增，頻繁申請發(fā)票增版增量，稅負(fù)明顯偏低等異常現(xiàn)象，沒有引起足夠重視等問題。

二、完善內(nèi)控機制建設(shè)是全面落實兩權(quán)監(jiān)督的必由之路 1.加強內(nèi)控機制建設(shè)是懲防體系建設(shè)的重要內(nèi)容。內(nèi)控機制建設(shè)緊貼稅收工作實際，把反腐倡廉建設(shè)的目標(biāo)要求融入到各項業(yè)務(wù)工作的重點領(lǐng)域和關(guān)鍵環(huán)節(jié)，貫穿于權(quán)力行使的全過程，體現(xiàn)了中央《工作規(guī)劃》和總局《實施辦法》的精神，是懲防體系建設(shè)重要內(nèi)容和主導(dǎo)機制。

2.加強內(nèi)控機制建設(shè)是“到權(quán)力運行的各個環(huán)節(jié)，實現(xiàn)標(biāo)本兼治、有效預(yù)防、長效管理兩權(quán)”監(jiān)督制約工作的深化和提升。國稅機關(guān)在“兩權(quán)”監(jiān)督制約機制建設(shè)的基礎(chǔ)上，按照內(nèi)控機制建設(shè)的要求，鞏固成果，深化內(nèi)涵，提升層次，全面整 合、修訂、充實、完善各項制度，構(gòu)建全面覆蓋、關(guān)聯(lián)制約、協(xié)調(diào)互動、科學(xué)管用的管理機制，保證 “兩權(quán)”正確運行。

3.加強內(nèi)控機制建設(shè)是是從源頭上防治腐敗的有效措施。內(nèi)控機制建設(shè)重在治權(quán)，源頭防范。通過明晰權(quán)力運行程序，強化制約措施，落實崗位責(zé)任，把預(yù)防腐敗的要求落實，從源頭上防范腐敗行為的發(fā)生。

4.加強內(nèi)控機制建設(shè)是提高反腐倡廉工作能力的重要途徑。國稅機關(guān)內(nèi)控機制建設(shè)能夠充分發(fā)揮各部門抓反腐倡廉建設(shè)的積極性和主動性，形成各部門發(fā)現(xiàn)問題、自我糾正、持續(xù)改進(jìn)的內(nèi)生機制，實現(xiàn)內(nèi)部制約和外部監(jiān)督的有機統(tǒng)一，使決策更加科學(xué)，執(zhí)行更加有效，監(jiān)督更加有力，從根本上提升反腐倡廉的能力和水平。

三、加強內(nèi)控機制建設(shè)的對策及建議

防范和化解稅收執(zhí)法風(fēng)險的就在于保障我們有一個安全的稅收執(zhí)法環(huán)境，起到穩(wěn)定隊伍，增強凝聚力，提高戰(zhàn)斗力，增強執(zhí)行力的目的，從而提高稅收工作效率，更好地維護(hù)稅法的尊嚴(yán)。

（一）強化預(yù)防風(fēng)險意識。

1.牢固樹立兩個意識。一是樹立憂患意識。在風(fēng)險面前，任何人都不能掉以輕心、高枕無憂，務(wù)必一定要清醒地認(rèn)識到，崗位風(fēng)險不是遠(yuǎn)在天邊，而是近在眼前；風(fēng)險控制不是無關(guān)緊要，而是當(dāng)務(wù)之急。一定要自尊自愛，自我保護(hù)，在執(zhí)法上把 握住方向，在感情上把握住原則，在行動上把握住分寸，在生活上把握住小節(jié)，真正從主觀上避免問題發(fā)生。二是樹立法治意識。當(dāng)今社會是一個法治社會。法就是原則，違法是最大的風(fēng)險。工作決策、稅收執(zhí)法和行政管理，都必須嚴(yán)格按照法律、法規(guī)規(guī)定辦事，規(guī)范辦事程序。凡事做到言必循法、慮必及法、行必守法，自然就會遠(yuǎn)離風(fēng)險。

2．克服三種不良觀念?？朔e幸心理觀念。忽視風(fēng)險，麻痹大意，就一定會出問題，甚至出大錯。要清醒認(rèn)識風(fēng)險形勢嚴(yán)峻的大氣候，嚴(yán)格自律，一定不能受不良的小氣候影響?？朔?jīng)驗主義觀念。要自覺克服不良的習(xí)慣性做法，堅持用制度規(guī)范自己的行為，依法行政，依法辦事，自覺接受監(jiān)督，提前化解崗位風(fēng)險?？朔p視失職瀆職犯罪的觀念。有的干部認(rèn)為只要不貪不拿，即使執(zhí)法不規(guī)范，也不存在風(fēng)險。任何執(zhí)法過錯實質(zhì)上都是違反法律法規(guī)，都可能損害國家和納稅人的利益。

（二）規(guī)范權(quán)責(zé)、細(xì)化流程、排查風(fēng)險

1、規(guī)范權(quán)責(zé)。各個定崗、定職、定責(zé)，明確崗位職責(zé)，融入廉政要求，實現(xiàn)權(quán)力與責(zé)任的有機結(jié)合；合理配置權(quán)力，實現(xiàn)權(quán)力運行的相互關(guān)聯(lián)和相互制衡。

2.細(xì)化流程。完善細(xì)化流程，圍繞深化“兩權(quán)”監(jiān)督，充分發(fā)揮內(nèi)控機制的功能。主要是對以往權(quán)力行使過于集中、程序不夠科學(xué)合理、自由裁量權(quán)較大、過程不夠透明公開、責(zé)任 不夠清晰等問題進(jìn)行流程再造，完善重點環(huán)節(jié)、重點崗位各類權(quán)力運行的制度，逐步建立一項權(quán)力一項制度保證。將日常管理中已經(jīng)形成的對策和措施轉(zhuǎn)化為制度規(guī)定，用客觀標(biāo)準(zhǔn)代替以往的主觀裁量。

3.排查風(fēng)險。開展單位自查、互查和集體排查等方式，梳理權(quán)力事項，排查廉政風(fēng)險，確定關(guān)注和控制的重點；密切關(guān)注本級業(yè)務(wù)流程和業(yè)務(wù)鏈條發(fā)生的違法違規(guī)行為，深入查找剖析在制度機制、崗位職責(zé)、業(yè)務(wù)操作等方面存在或可能發(fā)生的執(zhí)法風(fēng)險；重點圍繞行政管理權(quán)“人、財、物”等方面，排查履行行政管理職責(zé)過程中可能存在的廉政風(fēng)險。

（三）制約風(fēng)險點，實時監(jiān)控。

1、注重規(guī)范。對排查的所有風(fēng)險點進(jìn)行定量和定性分析，建立風(fēng)險點權(quán)力運行圖，從受理到辦結(jié)，步驟要清晰，程序要嚴(yán)密，使每一項權(quán)力背后都配有一套制度。形成縱向授權(quán)制約、橫向流程控制的權(quán)力運行機制，使公務(wù)和業(yè)務(wù)活動均在制度約束下規(guī)范運行。

2.流程控制。不讓重大事項“一兩個人說了算”，將權(quán)力運行的各個部位劃分為若干個必經(jīng)環(huán)節(jié)，進(jìn)一步強化在分權(quán)基礎(chǔ)上的流程控制。

3.分級防控。落實防控責(zé)任，各部門針對不同等級的廉政風(fēng)險源點，構(gòu)建分級防控模式。針對不同等級的廉政風(fēng)險源點，劃分為行政決策類、稅收執(zhí)法類、稅務(wù)處罰類和日常工作類等 四個等級，構(gòu)建一級風(fēng)險抓全面，二級風(fēng)險抓程序，三級風(fēng)險抓規(guī)范，四級風(fēng)險抓公開的分級防控模式。

4．動態(tài)防控，強化預(yù)警跟蹤。預(yù)警組織機構(gòu)將定期排查中發(fā)現(xiàn)的問題，及時錄入違規(guī)記錄查詢系統(tǒng)，督促被檢查對象認(rèn)真整改，并從內(nèi)控方式方法等方面進(jìn)行剖析，持續(xù)整改，確保權(quán)力運行到哪里，防控措施就跟進(jìn)到哪里。

5.科技防控，提升風(fēng)險控制的科技含量，逐步實現(xiàn)以機器管人，以機器制約人的執(zhí)法行為。

（四）完善考核、獎罰分明。

1.內(nèi)部控制考核是推動國稅部門內(nèi)部控制機制建立健全的重要手段。在推進(jìn)內(nèi)部控制機制建設(shè)中，有加強對內(nèi)部控制的考核，探索國稅部門內(nèi)部控制機制評價指標(biāo)體系、標(biāo)準(zhǔn)體系和評價方法體系與程序，建立在一整套規(guī)范的、具有可操作性和指導(dǎo)性的內(nèi)部控制評價考核體系。國稅部門內(nèi)部控制建設(shè)是一個動態(tài)的過程，加強內(nèi)部控制管理應(yīng)當(dāng)堅持實事求是的原則，因地制宜，區(qū)別對待，以保證內(nèi)部控制管理的針對性和有效性。

2、以績效考核為抓手，加大責(zé)任追究力度。要按照績效考核責(zé)任追究制度以及執(zhí)法責(zé)任制予以處理。強化評價考核結(jié)果運用，獎罰分明。通過績效考核激勵約束干部，該獎勵的要獎勵，該行政問責(zé)的要問責(zé)，該處罰的要處罰，要把內(nèi)控機制評價考核結(jié)果作為評先樹優(yōu)的重要依據(jù)。

總之，開展內(nèi)控機制工作是構(gòu)建國稅系統(tǒng)大預(yù)防工作的重 要保證，不能流于形式，做表面文章。要長遠(yuǎn)規(guī)劃，克服困難，全力以赴，真抓實干。加強崗位風(fēng)險控制，進(jìn)一步規(guī)范“兩權(quán)”監(jiān)督，增強干部隊伍的凝聚力和戰(zhàn)斗力，努力形成干部隊伍穩(wěn)定、國稅事業(yè)興旺的良好局面。

第三篇：加強廉政風(fēng)險防范 完善內(nèi)控機制建設(shè)

加強廉政風(fēng)險防范

完善內(nèi)控機制建設(shè)

甘肅省平?jīng)鍪泄ど绦姓芾砭?/p>

近年來，平?jīng)鍪泄ど叹职蚜L(fēng)險點防范管理作為黨風(fēng)廉政建設(shè)的一項重要制度，積極探索加強廉政風(fēng)險防范、完善內(nèi)控機制建設(shè)的新途徑、新方法，采取全面查找、準(zhǔn)確評析、有效防控和檢查評估的方式方法，做到權(quán)力運行到哪里，風(fēng)險防控就跟蹤到哪里。

一、加強領(lǐng)導(dǎo)，提高認(rèn)識，增強廉政風(fēng)險防范意識 一是狠抓理論學(xué)習(xí)，提高思想認(rèn)識。先后召開黨組會議和全體黨員干部大會，認(rèn)真學(xué)習(xí)《實施方案》和中共中央《建立健全教育、制度、監(jiān)督并重的懲治和預(yù)防腐敗體系實施綱要》《、建立健全懲治和預(yù)防腐敗體系2008-2012年工作規(guī)劃》及有關(guān)文件和會議精神，深刻領(lǐng)會精神實質(zhì)，切實增強了大家參與廉政風(fēng)險點防范管理工作的主動性和積極性。二是加強組織領(lǐng)導(dǎo)，制定實施方案。成立了廉政風(fēng)險點防范管理工作領(lǐng)導(dǎo)小組，各縣(區(qū))局(分局)也成立了相應(yīng)的機構(gòu)，明確“一把手”為廉政風(fēng)險點防范管理工作的第一責(zé)任人，分管領(lǐng)導(dǎo)為直接責(zé)任人，其他班子成員實行“一崗雙責(zé)”，并將廉政風(fēng)險點防范管理工作納入黨風(fēng)廉政建設(shè)目標(biāo)責(zé)任制考核。同時結(jié)合實際，制定了《平?jīng)鍪泄ど滔到y(tǒng)開展廉政風(fēng)險點防范管理工作實施方案及工作細(xì)則》、《平?jīng)鍪泄ど叹至L(fēng)險點防范管理暫行辦法》和《平?jīng)鍪泄ど叹至L(fēng)險點管理考核辦法（試行）》，統(tǒng)一了干部職工對廉政風(fēng)險點防范管理工作的理解和認(rèn)識，增強了開展活動的自覺性和緊迫性。三是強化輿論宣傳，營造濃厚氛圍。為教育引導(dǎo)黨員干部主動防范廉政風(fēng)險，營造濃厚的反腐倡廉氛圍，我們加大對廉政風(fēng)險點防范管理工作的宣傳力度，通過多種方式開展“講風(fēng)險”廉政宣傳活動，在辦公樓走廊設(shè)置了反腐倡廉燈箱，在政務(wù)網(wǎng)站開設(shè)了黨風(fēng)廉政建設(shè)專欄，在系統(tǒng)內(nèi)印發(fā)了廉政風(fēng)險防范簡報，引導(dǎo)干部職工了解廉政風(fēng)險點防范管理工作的內(nèi)容、性質(zhì)、要求、目標(biāo)等，牢固樹立反腐倡廉意識。

二、廣泛動員，全員參與，科學(xué)排查廉政風(fēng)險點 一是梳理職權(quán)。根據(jù)新“三定”方案核定的職責(zé)，圍繞工商執(zhí)法權(quán)和行政管理權(quán)的行使，對每個科(室)、每個崗位、每個人員的工作職責(zé)和法定權(quán)限進(jìn)行認(rèn)真梳理，繪制成工作流程圖，逐一確認(rèn)權(quán)力行使的法律政策依據(jù)、界限和責(zé)任，并對權(quán)力運行和工作流程進(jìn)行優(yōu)化配置，保證權(quán)力運行的每個環(huán)節(jié)相互配套、相互銜接、相互制約。二是查找風(fēng)險點。根據(jù)個人崗位、機關(guān)科(室)兩個層面，按照“人人參與查找，人人找出風(fēng)險”的要求，廣泛開展個人自查、部門評查、交叉互查、評估審查的“四查”活動，重點從思想道德風(fēng)險、制度機制風(fēng)險、崗位職責(zé)風(fēng)險三個方面查找，截止目前，全市系統(tǒng)共查找出530個風(fēng)險點，涉及工作崗位268個，涉及工作人員562人，覆蓋了工商行政審批權(quán)、行政執(zhí)法權(quán)、干部管理權(quán)和財務(wù)資金管理權(quán)等多個方面。三是評估定級。對風(fēng)險發(fā)生的內(nèi)外因素進(jìn)行分析判斷，按風(fēng)險發(fā)生的幾率或危害損失程度對風(fēng)險等級進(jìn)行評估界定。腐敗風(fēng)險發(fā)生概率高，且風(fēng)險發(fā)生后造成危害程度嚴(yán)重的定為三級，由各級黨組和紀(jì)檢監(jiān)察部門重點監(jiān)控；腐敗風(fēng)險發(fā)生概率低，且風(fēng)險發(fā)生后造成危害程度較嚴(yán)重的定為二級，由主管領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行監(jiān)控；腐敗風(fēng)險發(fā)生概率較低，且風(fēng)險發(fā)生后造成危害程度輕微的定為一級，由科(室)負(fù)責(zé)人進(jìn)行監(jiān)控。通過對530個風(fēng)險點進(jìn)行評估，評定一級風(fēng)險點81個，二級風(fēng)險點134個，三級風(fēng)險點315個。同時，針對各科(室)的實際和工作中出現(xiàn)的新情況、新問題，不定期進(jìn)行風(fēng)險等級動態(tài)分析評定。

三、突出重點，抓住關(guān)鍵，健全廉政風(fēng)險防范措施 一是教育防范。大力開展風(fēng)險防范教育，通過正面引導(dǎo)、反面警醒、文化滲透、黨紀(jì)條規(guī)學(xué)習(xí)等方式，增強廉潔意識，筑牢思想防線，最大限度降低腐敗行為發(fā)生的可能性，使干部自覺堅持廉潔從政、規(guī)范執(zhí)法。二是崗位防范。進(jìn)一步健全和完善崗位體系，定崗定責(zé)，實施規(guī)范化的崗位管理。為克服干部在一個地方長期工作容易產(chǎn)生腐敗的弊端，定期對系統(tǒng)內(nèi)干部進(jìn)行交流，通過競爭上崗、崗位輪換、掛職鍛煉等形式，達(dá)到以動防腐的目的。三是流程規(guī)范。注重工商業(yè)務(wù)和廉政風(fēng)險防范的調(diào)研，深入基層工商所(分局)和服務(wù)窗口了解工作流程，排查出權(quán)力運行中易存在的風(fēng)險事項和風(fēng)險環(huán)節(jié)，根據(jù)工作環(huán)節(jié)和業(yè)務(wù)特點，將決策與執(zhí)行、審核與審批、執(zhí)行與監(jiān)督等工作流程和職責(zé)分離，做到相互制約、相互監(jiān)督，防止權(quán)力過于集中，特別是防止權(quán)力失去監(jiān)督和制約。四是制度防范。圍繞權(quán)力運行的重點崗位和關(guān)鍵環(huán)節(jié)，找準(zhǔn)制度建設(shè)的重點、難點和盲點，通過合理授權(quán)，明晰職責(zé)，細(xì)化自由裁量標(biāo)準(zhǔn)，完善罰繳分離、一審一核制等措施，健全權(quán)力運行制度，形成行政執(zhí)法、行政審批、內(nèi)部管理等一整套防范廉政風(fēng)險的“制度控制鏈條”。針對查找到的風(fēng)險點，共制定了389條防范措施，在市局機關(guān)用廉政風(fēng)險點和防范措施制作了屏幕保護(hù)程序，修訂完善《黨務(wù)政務(wù)公開制度》、《黨組重大問題集體討論決定制定》等制度42項，新出臺《企業(yè)注冊登記監(jiān)督管理制度》、《廉政談話制度》等制度11項。

四、健全機制，強化監(jiān)督，全面落實風(fēng)險防范監(jiān)控 一是明確監(jiān)督責(zé)任。明確監(jiān)督的責(zé)任領(lǐng)導(dǎo)、責(zé)任科(室)和責(zé)任人，切實履行監(jiān)督責(zé)任，加強對權(quán)力運行的事前、事中、事后的全程監(jiān)督，及時發(fā)現(xiàn)苗頭性、傾向性問題，防范在前，預(yù)防為先，將問題解決在萌芽狀態(tài)。二是構(gòu)建風(fēng)險監(jiān)督網(wǎng)絡(luò)。通過強化黨務(wù)政務(wù)局務(wù)公開、設(shè)立廉政風(fēng)險舉報箱、公開監(jiān)督舉報電話、述職述廉、民主評議基層站所、問卷調(diào)查、政風(fēng)行風(fēng)評議等方式，及時收集群眾意見，綜合運用已有的監(jiān)察手段，定期匯總分析信訪舉報、行政投訴、政風(fēng)行風(fēng)熱線的相關(guān)情況，將一些線索和反映突出的問題視為廉政風(fēng)險，進(jìn)行跟蹤調(diào)查。三是建立風(fēng)險處置程序。匯總分析階段性檢查和風(fēng)險管理監(jiān)控情況，研究討論反映集中的風(fēng)險表現(xiàn)，及時提出整改意見；對個人存在的問題，及時進(jìn)行廉政談話提醒、誡勉談話、重點觀察、崗位調(diào)整等，避免苗頭性問題演化為違紀(jì)違法行為。

五、檢查考核，修正完善，建立風(fēng)險點防范長效機制 一是檢查考核。我們把廉政風(fēng)險點防范管理工作納入機關(guān)作風(fēng)和效能建設(shè)、工作目標(biāo)任務(wù)考核和黨風(fēng)廉政建設(shè)責(zé)任考核范疇，在制定考核細(xì)則和問責(zé)辦法的基礎(chǔ)上，采取聽匯報、查資料、走訪監(jiān)管服務(wù)對象和義務(wù)監(jiān)督員、民主評議、向基層發(fā)放調(diào)查表等方式，對各縣(區(qū))局(分局)開展廉政風(fēng)險點防范管理工作情況進(jìn)行專項檢查。二是監(jiān)督防范。根據(jù)不同時期的工作重點和隊伍建設(shè)現(xiàn)狀，著重圍繞行政審批、行政執(zhí)法、干部隊伍和財務(wù)資金管理等工作環(huán)節(jié)存在的廉政風(fēng)險，進(jìn)行分級、分類監(jiān)控，通過前期預(yù)防、中期監(jiān)控和后期處置，遏制、清除風(fēng)險源，逐步建立以人為點、以流程為線、以崗位為面，以制度為支撐的廉政風(fēng)險防控機制，有效監(jiān)督、規(guī)范全市工商行政管理機關(guān)權(quán)力運行。三是修正完善。按照廉政風(fēng)險點防范管理工作必須持續(xù)發(fā)展、循序漸進(jìn)的內(nèi)在規(guī)律和工作特點，我們注意及時總結(jié)工作經(jīng)驗，查漏補缺，不斷鞏固提高，對已排查出的廉政風(fēng)險點，根據(jù)整改落實情況，不斷修正和優(yōu)化防范措施，跟蹤檢查落實效果，對新出現(xiàn)的風(fēng)險點，及時制定防范措施，確保廉政風(fēng)險防范管理工作的長效性和連續(xù)性。目前，廉政風(fēng)險點防范管理已經(jīng)滲透到全市系統(tǒng)的各個崗位和領(lǐng)域，滲透到黨風(fēng)廉政建設(shè)各項工作中，從源頭上有效地預(yù)防了腐敗，推進(jìn)了黨風(fēng)廉政建設(shè)責(zé)任制的落實。

第四篇：完善外勤執(zhí)法內(nèi)控機制建設(shè)的幾點建議(定稿)

完善海關(guān)外勤執(zhí)法內(nèi)控機制建設(shè)的幾點建議

連云港海關(guān) 陳邦榮

【內(nèi)容提要】外勤執(zhí)法是海關(guān)“兩個風(fēng)險”高發(fā)領(lǐng)域，加強外勤執(zhí)法內(nèi)部控制、規(guī)范外勤執(zhí)法行為，全面提高依法行政水平，對于落實‘四好’總體要求，建設(shè)法制海關(guān)、和諧海關(guān)有重要意義。本文擬從海關(guān)外勤執(zhí)法特點切入，對當(dāng)前外勤執(zhí)法內(nèi)控機制建設(shè)存在的問題進(jìn)行了分析并提出了相關(guān)建議。

【關(guān)鍵詞】外勤執(zhí)法 內(nèi)控機制建設(shè) 建議

一、海關(guān)外勤執(zhí)法介紹

（一）海關(guān)外勤執(zhí)法是海關(guān)加強實際監(jiān)管的重要手段。在監(jiān)管、緝私、統(tǒng)計和征稅四大職能之中，監(jiān)管和緝私業(yè)務(wù)中外勤執(zhí)法環(huán)節(jié)較多，在運輸工具監(jiān)管、貨物監(jiān)管、企業(yè)管理等方面均有涉及。外勤執(zhí)法是海關(guān)加強實際監(jiān)管的重要手段之一，如，在進(jìn)出口貨物監(jiān)管過程中，是驗證實物流與單證流的重要手段。

（二）外勤執(zhí)法面臨更高的執(zhí)法和廉政風(fēng)險。胡錦濤總書記在十七屆中央紀(jì)委第五次全會上強調(diào)，要從重點領(lǐng)域、重點部門、重點環(huán)節(jié)入手，排查廉政風(fēng)險，健全內(nèi)控機制，構(gòu)筑制度防線，形成以積極防范為核心，以強化管理為手段的科學(xué)防控機制。海關(guān)外勤執(zhí)法無疑內(nèi)控重點領(lǐng)域，海關(guān)外勤執(zhí)法面臨三大風(fēng)險：

1．執(zhí)法程序失控風(fēng)險。當(dāng)前海關(guān)外勤執(zhí)法的一般流程限于單證指引下的驗核作業(yè)，外勤執(zhí)法效果以單據(jù)形式呈現(xiàn)，無法對執(zhí)法流程進(jìn)行有效監(jiān)控，執(zhí)法全過程的合理性和合法性難以得到有效考證。

2．廉政風(fēng)險。外勤執(zhí)法過程中，執(zhí)法關(guān)員直接接觸各色工作對象，執(zhí)法外部環(huán)境較復(fù)雜，面對的誘惑更大，更易引發(fā)權(quán)力失控和行為失范等廉政風(fēng)險。

3．即決式執(zhí)法風(fēng)險。與報關(guān)廳接單、征稅等環(huán)節(jié)不同，外勤執(zhí)法是一種動態(tài)過程，執(zhí)法過程中，執(zhí)法人員無法對可能出現(xiàn)的突發(fā)情況進(jìn)行充分的討論和深入研究，面臨更多即決式判斷。

二、當(dāng)前外勤執(zhí)法內(nèi)控機制建設(shè)情況

（一）內(nèi)控理念全面引入外勤執(zhí)法。目前內(nèi)控理念已全面引入海關(guān)外勤執(zhí)法，建立了較為完善的外勤執(zhí)法制度規(guī)范。長期以來形成的雙人作業(yè)、崗位回避、崗位輪換、科長帶班等措施以及復(fù)查復(fù)驗、隨案督察等機制有效實現(xiàn)了外勤執(zhí)法風(fēng)險防控。

（二）外勤執(zhí)法內(nèi)控節(jié)點初步建立。海關(guān)內(nèi)控節(jié)點指標(biāo)體系是海關(guān)內(nèi)控機制建設(shè)的核心內(nèi)容和主要抓手。據(jù)統(tǒng)計現(xiàn)涵蓋執(zhí)法領(lǐng)域、非執(zhí)法領(lǐng)域共17項業(yè)務(wù)領(lǐng)域及業(yè)務(wù)結(jié)合部、962個業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)、2476項內(nèi)控節(jié)點指標(biāo)。另據(jù)筆者初步統(tǒng)計，當(dāng)前涉及海關(guān)通關(guān)監(jiān)管、加貿(mào)和稽查三個業(yè)務(wù)外勤執(zhí)法內(nèi)控

節(jié)點共17個，外勤執(zhí)法內(nèi)控節(jié)點初步建立，并實現(xiàn)了對內(nèi)控節(jié)點指標(biāo)體系動態(tài)管理和持續(xù)完善。

三、外勤作業(yè)內(nèi)控機制建設(shè)存在的問題

（一）內(nèi)控理念偏差。目前，為加強內(nèi)控機制建設(shè)，部分直屬海關(guān)在使用總署HL2008系統(tǒng)的基礎(chǔ)上，開發(fā)自己的職能監(jiān)控系統(tǒng)，如，南京海關(guān)另外開辟了監(jiān)督內(nèi)控系統(tǒng)和各類業(yè)務(wù)監(jiān)控系統(tǒng)。據(jù)該關(guān)統(tǒng)計，依據(jù)各類系統(tǒng)，2008年至2010年上半年，共審核風(fēng)險處置督辦單13307份，從表面上看，系統(tǒng)職能監(jiān)控作用得到了進(jìn)一步發(fā)揮，而實際情況是，系統(tǒng)的運用情況不盡如人意，身為一線執(zhí)法部門筆者對比深有感悟，一線業(yè)務(wù)部門對系統(tǒng)提示往往僅滿足于日常清理，對提示背后隱藏的執(zhí)法風(fēng)險和產(chǎn)生的原因缺乏深入的思考，未形成解決問題的長效機制，系統(tǒng)職能監(jiān)控效果大打折扣。系統(tǒng)提示的清理工作甚至成了一線執(zhí)法部門的額外負(fù)擔(dān)，導(dǎo)致工作效率低下。

（二）外勤執(zhí)法內(nèi)控措施的制定對執(zhí)法人員的道德風(fēng)險考量不足。外勤執(zhí)法內(nèi)控措施的制定側(cè)重于從執(zhí)法手段上進(jìn)行控制，對執(zhí)法關(guān)員的思想道德、廉政修養(yǎng)等方面的考量不足。而據(jù)統(tǒng)計，現(xiàn)在一些海關(guān)執(zhí)法違紀(jì)出現(xiàn)手法不斷翻新，越來越“隱蔽化”、“合法化”的趨勢和苗頭。如廣東分署在2009年《廣東海關(guān)違法違紀(jì)案件調(diào)研情況報告》揭示：個別違紀(jì)老關(guān)員，熟悉海關(guān)業(yè)務(wù)，對海關(guān)政策法規(guī)研究透徹，最清楚

海關(guān)業(yè)務(wù)中的漏洞和薄弱環(huán)節(jié)在哪里，利用“合理”的自由裁量權(quán)來謀取利益。

四、完善外勤執(zhí)法內(nèi)控機制建設(shè)的幾點建議

（一）抓住內(nèi)控主線，落實外勤作業(yè)標(biāo)準(zhǔn)化規(guī)范。外勤執(zhí)法不缺制度基礎(chǔ)和業(yè)務(wù)規(guī)范，關(guān)鍵在于將業(yè)務(wù)規(guī)范落到實處，海關(guān)外勤執(zhí)法不規(guī)范，表面是個別執(zhí)法關(guān)員隨意執(zhí)法、任意裁量的問題，根源還在于業(yè)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)化規(guī)范的不落實或者落實不到位。在海關(guān)業(yè)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)化實施過程中，只有全面規(guī)范作業(yè)，將工作職責(zé)、操作流程、工作標(biāo)準(zhǔn)、工作依據(jù)、工作經(jīng)驗、方法技能、風(fēng)險提示等切實有效地落實到每個執(zhí)行細(xì)節(jié)上，才能發(fā)揮標(biāo)準(zhǔn)化的實際作用。因此，應(yīng)關(guān)注完善外勤執(zhí)法業(yè)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)化規(guī)范化，通過業(yè)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)化管理，逐步摒棄執(zhí)法過程中“我想怎么做”“以往慣例怎么做”“領(lǐng)導(dǎo)要求如何做”的憑感情、憑經(jīng)驗執(zhí)法的傳統(tǒng)做法，努力培養(yǎng)關(guān)員樹立執(zhí)法公平、執(zhí)法統(tǒng)一、執(zhí)法穩(wěn)定的觀念，使大家認(rèn)識到依法行政不僅僅是個口號，而是全體關(guān)員理解、接受、信仰并維護(hù)的基本行為準(zhǔn)則。通過長期的業(yè)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)化管理、教育引導(dǎo)，使關(guān)員真正理解海關(guān)法律的目的、原則、精神和基本內(nèi)涵。使科學(xué)執(zhí)法理念滲透到和諧海關(guān)建設(shè)的各個領(lǐng)域、各個方面，體現(xiàn)于海關(guān)關(guān)員日常執(zhí)法行為之中，真正成為內(nèi)化于心、外化于行的精神力量。

（二）細(xì)化內(nèi)控節(jié)點，以實現(xiàn)“過程控制”為導(dǎo)向。依據(jù)

外勤執(zhí)法的實際，梳理外勤執(zhí)法各環(huán)節(jié)，對各環(huán)節(jié)節(jié)點內(nèi)控措施細(xì)化，力保各環(huán)節(jié)之間的銜接地帶“留空不真空”。建立合理化、標(biāo)準(zhǔn)化的業(yè)務(wù)控制程序，實現(xiàn)活動控制。以業(yè)務(wù)運行監(jiān)控為基本手段，將關(guān)員執(zhí)法活動中存在的自由裁量權(quán)和現(xiàn)場即決權(quán)作為內(nèi)控監(jiān)督重點，對外勤執(zhí)法的各項業(yè)務(wù)的處理過程進(jìn)行實時監(jiān)控，將以往的事后監(jiān)督切實轉(zhuǎn)變?yōu)槭轮斜O(jiān)控，及時發(fā)現(xiàn)外勤執(zhí)法過程中存在的問題，提出糾錯建議并采取措施規(guī)范關(guān)員行為，形成對海關(guān)外勤執(zhí)法行為、管理過程和關(guān)員履行職責(zé)的全方位的監(jiān)督控制模式，推動外勤執(zhí)法內(nèi)控向縱深發(fā)展。

（三）實施內(nèi)控評價，注重微觀執(zhí)法內(nèi)控。在宏觀上搭建海關(guān)內(nèi)控機制總體架構(gòu)的同時，關(guān)注對外勤執(zhí)法微觀業(yè)務(wù)的內(nèi)控監(jiān)督。加強對外勤執(zhí)法內(nèi)控考評，建立健全內(nèi)控機制建設(shè)效率、效果、效益的跟蹤問效和反饋機制。健全內(nèi)控節(jié)點指標(biāo)體系的動態(tài)管理、運行情況監(jiān)督檢查和考核評估制度。通過促進(jìn)外勤執(zhí)法微觀內(nèi)控在“量”上的完善，逐步使宏觀內(nèi)控達(dá)到“質(zhì)”上的優(yōu)化。

（四）發(fā)揮職能作用，源頭預(yù)防、堵塞漏洞。提升紀(jì)檢監(jiān)察部門的監(jiān)督水平，通過監(jiān)察建議等方式幫助外勤執(zhí)法部門堵塞風(fēng)險漏洞。增強紀(jì)檢監(jiān)察隊伍的專業(yè)能力，使其既是海關(guān)業(yè)務(wù)專家，又是案件查辦專家。強化督察內(nèi)審部門的源頭預(yù)防作用，通過對審計所發(fā)現(xiàn)問題的整改，規(guī)范管理、堵

塞漏洞，把外勤執(zhí)法可能出現(xiàn)的問題消滅在萌芽狀態(tài)。加強審計部門與紀(jì)檢監(jiān)察部門的聯(lián)系配合，實現(xiàn)優(yōu)勢互補。

參考資料：

①談海關(guān)瀆職侵權(quán)犯罪及預(yù)防

海關(guān)執(zhí)法研究2011年第11期

寧波海關(guān)法規(guī)處盧翔

②（建立崗位審計制度規(guī)范基層海關(guān)執(zhí)法行為的構(gòu)想 海關(guān)執(zhí)法研究2007第十一期

江門海關(guān) 鄭偉明 張雪源）

③淺議法治型海關(guān)下的業(yè)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)化建設(shè)

天津特派辦 武 劍）

第五篇：內(nèi)控機制建設(shè)報告

內(nèi)控機制建設(shè)調(diào)研報告

建立健全懲治和預(yù)防腐敗體系，是我們黨深刻總結(jié)反腐倡廉實踐經(jīng)驗、準(zhǔn)確把握我國現(xiàn)階段反腐倡廉形勢得出的科學(xué)結(jié)論，是從提高黨的執(zhí)政能力、保持和發(fā)展黨的先進(jìn)性的全局高度作出的重大決策。推行內(nèi)控機制建設(shè)加強廉政風(fēng)險防范是實踐科學(xué)發(fā)展觀、有效實現(xiàn)反腐敗工作關(guān)口前移的重要舉措，是把黨風(fēng)廉政建設(shè)和反腐敗工作融入地稅各項領(lǐng)域之中，使其正確行使稅務(wù)職權(quán)，并從源頭上有效預(yù)防廉政風(fēng)險的有效手段，時刻提醒地稅干部筑牢防線、不闖紅燈和保護(hù)干部，確保系統(tǒng)上下“零發(fā)案”的迫切需要。

一、開展內(nèi)控機制建設(shè)的情況

將風(fēng)險管理引入稅收工作，建立科學(xué)有效的內(nèi)部控制機制，保證權(quán)責(zé)的正確行使，要做到“收好稅、帶好隊”，就必須通過建立崗位風(fēng)險內(nèi)控機制，為干部職工干事創(chuàng)造一個安全廉政的環(huán)境，做到權(quán)力行使規(guī)范、高效和廉潔。因此分局開展內(nèi)控機制建設(shè)主要從以下幾個方面著手。

（一）全面梳理崗責(zé)和權(quán)力事項

結(jié)合當(dāng)前的地稅機構(gòu)改革和稅源專業(yè)化管理，分局對各崗位職責(zé)和權(quán)力事項進(jìn)行全面梳理，形成完整的崗位目錄和“權(quán)力清單”，在此基礎(chǔ)上，進(jìn)一步明確內(nèi)部各部門的權(quán)力事項，界定部門職能，細(xì)化崗位職責(zé)，明確每個崗位的工作職責(zé)和行為規(guī)范，使全體人員做到各司其職、各負(fù)其責(zé)，確保權(quán)力行使的責(zé)任落實到部門、到崗、到人。

（二）深入排查找準(zhǔn)弄清風(fēng)險點 風(fēng)險排查是推行內(nèi)控機制建設(shè)的關(guān)鍵環(huán)節(jié)，是在明晰崗位職責(zé)的基礎(chǔ)上，需要著力做好的工作事項。風(fēng)險找不到、找不準(zhǔn)、找不全，建立內(nèi)控機制建設(shè)就缺乏針對性，因此，在推進(jìn)過程中，分局每名干部職工都結(jié)合自身崗位職責(zé)，對照相關(guān)法律法規(guī)及管理制度，將所在崗位可能存在的風(fēng)險點找全、找準(zhǔn)，通過風(fēng)險排查，使干部職工清楚自己應(yīng)履行的工作職責(zé)，清楚行使權(quán)力時的風(fēng)險所在，從而達(dá)到自我防范、自我糾錯的目的。

查找風(fēng)險點通過自己找、群眾幫、領(lǐng)導(dǎo)點、民主評、組織審等多種形式，找準(zhǔn)各崗位每一個環(huán)節(jié)可能存在的風(fēng)險點和易發(fā)生風(fēng)險的事項，對排查出的各類風(fēng)險點列出可能發(fā)生的違法、違紀(jì)、違規(guī)情形和涉及的法律、法規(guī)、制度、規(guī)定、辦法等情況逐一登記，提出防控措施意見和建議，根據(jù)風(fēng)險發(fā)生幾率和危害程度自我界定崗位風(fēng)險等級，填寫《崗位廉政風(fēng)險排查表》，并層層審定。

（三）著力規(guī)范權(quán)力運行流程

在排查風(fēng)險點的基礎(chǔ)上，針對稅收執(zhí)法權(quán)和行政管理權(quán)的權(quán)力事項和用權(quán)方式，優(yōu)化運行程序，建立內(nèi)控措施，制定作業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，實現(xiàn)權(quán)力運行的過程制約、程序控制。一是優(yōu)化權(quán)力運行流程，明確具體權(quán)力事項的業(yè)務(wù)操作程序，簡化辦事程序，減少不必要的環(huán)節(jié)。二是根據(jù)現(xiàn)行稅收征管和行政管理的規(guī)定要求，編制權(quán)力運行流程圖，在優(yōu)化流程的基礎(chǔ)上，對權(quán)力事項的運行程序以圖形的方式表達(dá)出來，通過流程圖將權(quán)力行使過程進(jìn)行固化，使每項權(quán)力的行使過程做到可視可控。

二、推進(jìn)內(nèi)控機制建設(shè)存在的薄弱環(huán)節(jié)

一是對內(nèi)控機制建設(shè)工作的重要性認(rèn)識不夠，在思想上沒有足夠的警覺性。在組織收入任務(wù)壓頭，征管基礎(chǔ)建設(shè)和信息化建設(shè)投入時間和精力太多的情況下，認(rèn)為只要稅收任務(wù)完成了，征管基礎(chǔ)搞上去了，就能“一俊遮百丑”，再搞風(fēng)險防范是多余，沒有真正做到“兩手抓，兩手都要硬”。

二是對內(nèi)控機制建設(shè)特殊性和重要性宣傳不到位，全員參與內(nèi)控機制建設(shè)意識差，未形成廉政風(fēng)險“大家談”、人人參與、相互監(jiān)督的良好氛圍。少數(shù)干部職工對內(nèi)控機制建設(shè)的重要性認(rèn)識不夠，由于思想認(rèn)識方面的問題，造成了一些干部職工有抵觸情緒，表現(xiàn)在廉政風(fēng)險點的查找上敷衍應(yīng)付，而不是積極主動地參與其中。

三是少數(shù)人員缺乏廉政風(fēng)險意識和防范意識以及客觀上缺乏風(fēng)險防控機制。主要表現(xiàn)為部分人員不思進(jìn)取，得到且過，不深入學(xué)習(xí)和鉆研稅收業(yè)務(wù)；執(zhí)法人員對法律法規(guī)的理解偏差，執(zhí)法不嚴(yán)謹(jǐn)、不規(guī)范；工作漂浮、懶散、漏征漏管。

三、推進(jìn)內(nèi)控機制建設(shè)的對策

（一）強化防范教育，增強防范意識和全員參與意識。懲治腐敗是成績，預(yù)防腐敗也是成績。按照“預(yù)防為主，防教結(jié)合”的工作思路，始終堅持把預(yù)防擺到前面來，突出教育預(yù)防的首要作用，真正做到“教育在前、打招呼在前、防范在前”。一方面，要組織干部職工對涉稅法律法規(guī)、規(guī)章制度和業(yè)務(wù)知識的學(xué)習(xí)，提高干部隊伍的整體業(yè)務(wù)素質(zhì)，使其掌握各種稅收法律法規(guī)和規(guī)范性文件的 實質(zhì)內(nèi)容和執(zhí)法程序，避免過錯執(zhí)法行為的發(fā)生；另一方面，強化法制和警示教育，樹立執(zhí)法與風(fēng)險長期并存的理念，促使地稅干部正確對待和行使法律賦予的權(quán)利，做到警鐘長鳴、防微杜漸，使個人的執(zhí)法行為不偏離法律的軌跡運行。并教育稅務(wù)干部要增強自我保護(hù)意識，注重執(zhí)法行為的規(guī)范，在納稅人各種不合理的投訴和反映中有足夠的證據(jù)來保護(hù)自己。

（二）統(tǒng)一思想認(rèn)識，形成內(nèi)控機制建設(shè)合力。

加強推進(jìn)內(nèi)控機制建設(shè)工作的宣傳動員，強化崗位廉政風(fēng)險教育，使干部職工了解內(nèi)控機制建設(shè)的目的和意義，提高風(fēng)險防范意識，逐步培育內(nèi)部控制理念，增強干部職工參與內(nèi)控機制建設(shè)的積極性和主動性，引導(dǎo)更多的干部職工對內(nèi)控機制建設(shè)工作的開展獻(xiàn)計獻(xiàn)策。

（三）梳理完善制度，建立權(quán)力制衡工作機制。

以制度規(guī)范權(quán)力運行，是內(nèi)控機制建設(shè)要解決的重點，把內(nèi)控機制建設(shè)與貫徹《廉政準(zhǔn)則》、落實黨風(fēng)廉政建設(shè)責(zé)任制、稅源專業(yè)化管理、現(xiàn)代化分局建設(shè)、“兩權(quán)”監(jiān)督和干部隊伍日常管理有機結(jié)合起來，貫徹好各項工作制度，落實好加強稅收執(zhí)法監(jiān)督的各項規(guī)定。對人、財、物管理權(quán)、稅收執(zhí)法權(quán)等廉政風(fēng)險點，在全面梳理的基礎(chǔ)上，進(jìn)一步健全內(nèi)控制度，明確具體權(quán)力事項的業(yè)務(wù)操作程序，堅持制權(quán)與增效相結(jié)合，簡化辦事程序，減少不必要的環(huán)節(jié)，建立起職權(quán)清晰、責(zé)任明確，既相互制約又相互協(xié)調(diào)的權(quán)力制衡機制。