第一篇：會計核算流程

會計核算流程

1.給原始憑證分類----2.填制會計憑證----3.登記會計賬簿----4.記賬憑證匯總----5.記總賬----6.對賬結(jié)賬----7.編制會計報表

第二篇：excel會計核算流程

EXCEL在會計核算中的流程

摘要：EXCEL在會計核算中并不遵循傳統(tǒng)的手工會計核算程序，即只將經(jīng)濟業(yè)務以會計分錄的形式保存在會計表中。在需要時對記賬憑證按會計科目、日期等條件進行檢索編輯和直接輸出日記賬、明細賬、總賬及會計科目。計算機的精確性大大減少及避免了手工記賬遺漏重復及計算錯誤。關(guān)鍵字：EXCEL、會計核算、流程

Excel是office系列軟件中用于創(chuàng)建和維護電子表格的應用軟件，它不僅具有強大的制表和繪圖功能，而且還內(nèi)置了數(shù)學、財務、統(tǒng)計和工程等各種函數(shù)。同時也提供了數(shù)據(jù)管理與分析等多種方法和工具。通過它可以進行各種數(shù)據(jù)處理、統(tǒng)計分析和輔助決策操作。因此，被廣泛的運用于財務、會計、管理工作等方面。

一、excel會計循環(huán)與手工記賬會計核算流程的不同

使用excel進行會計核算時，登賬的環(huán)節(jié)可以取消，即平時不記現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬、明細分類賬以及總賬，只將經(jīng)濟業(yè)務以會計分錄的形式保存在會計表中，在需要時對記賬憑證按會計科目、日期等條件進行檢索、編輯和直接輸出日記賬、明細賬、總賬甚至會計報表。其具體流程圖如下：

1-1手工記賬會計循環(huán)流程圖

1-2使用excel記賬會計循環(huán)流程圖 利用excel記賬會計循環(huán)包括以下幾個過程：

（1）編制會計憑證表：根據(jù)實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務編制生成會計分錄表，并對此

進行審核。

（2）生成日記賬和分類賬：將會計分錄中的經(jīng)濟業(yè)務進行透視，生成分類賬和日記賬。

（3）生成科目匯總表：將會計憑證表所有具有相同一級科目匯總成一張科目匯總表。

（4）編制調(diào)整分錄表：在編制現(xiàn)金流量表時需要按照現(xiàn)金產(chǎn)生的原因調(diào)整會計分錄表中的有關(guān)科目，即將現(xiàn)金區(qū)分為經(jīng)營活動現(xiàn)金、投資活動現(xiàn)金和籌資活動現(xiàn)金，調(diào)整成一張“調(diào)整分錄表”。

（5）生成會計報表：根據(jù)調(diào)整分錄表和科目匯總表生成資產(chǎn)負債表、利潤表和現(xiàn)金流量表。

二、excel在會計核算中的具體流程

（1）使用excel在會計核算中的準備工作：

①建立會計科目表，企業(yè)科目表的設(shè)置應保持相對穩(wěn)定，但是并非一成不變，必須根據(jù)社會環(huán)境的變化和本單位業(yè)務發(fā)展的需要，對已使用的會計科目進行相應的修改、補充或刪除。在建立科目表時需要注重的有三點：

A、會計科目表的格式由公司名稱、科目編號及科目名稱組成，其表格格式如下：

2-1 B、輸入會計科目表時可采用“數(shù)據(jù)”|“記錄單”命令在“科目名稱”和“科目編號”文本框中輸入各項目，在記錄單中可對記錄進行編輯、刪除和插入。建立時也可在選定區(qū)域內(nèi)直接輸入或編輯，主要運用tab或enter鍵盤切換單元格。C、對會計科目表的美化，可以通過對單元格和字體的設(shè)置使會計科目中的資產(chǎn)、負債及所有者權(quán)益區(qū)別分明以方便會計使用者的使用。主要運用工具：加粗、傾斜、填充色、格式刷等。②創(chuàng)建會計憑證表：

A、會計憑證表主要由年、月、日、序號、憑證編號及科目名稱、借方金額、貸方金額組成。一般格式如下：

2-2 B、憑證編號的自動生成，憑證編號可以根據(jù)年月日及序號通過Concatenate函數(shù)自動生成“=concatenate(年，月，日，序號)”；也可用文本連接符“=年&月&

日&序號”自動生成憑證編號。

C、自動顯示會計科目，進入經(jīng)濟業(yè)務記錄工作后，應先登記業(yè)務發(fā)生的時間，然后用會計專門的語言企業(yè)發(fā)生的經(jīng)濟活動。在輸入經(jīng)濟業(yè)務時借助會計科目表可以根據(jù)輸入的會計科目代碼自動顯示會計科目名稱，這里主要運用Excel中的Vlookup查找函數(shù)，在會計科目所對應的單元格中輸入如“=If(科目代碼=” ”,” ”,vlookup(科目代碼，選定的科目表區(qū)域，2，0))的公式語言。D、在貸方金額與借方金額所在的列的單元格的數(shù)值格式應設(shè)置為會計專用，小數(shù)位數(shù)為“2”位，運用快捷鍵“Ctrl+1”或右鍵進入單元格格式的設(shè)置。E、借貸不平衡的提示，有借必有貸借貸必相等，這對于會計人員來說是一基本常識，但在會計核算中經(jīng)常出現(xiàn)借貸不等的情形。為方便借貸平衡的檢測可以利用If函數(shù)進行借貸不平衡的自動提示如“=If(sum(J:J)=sum(K:K),””,”借貸不平衡”)”

③日記賬的創(chuàng)建，日記賬是序時記錄企業(yè)經(jīng)濟業(yè)務的賬簿，從而按時間順序全面的反映企業(yè)發(fā)生的所有經(jīng)濟業(yè)務。

A、日記賬與會計憑證表構(gòu)成大體相同，區(qū)別為日記賬中為“賬戶名稱”而會計憑證表中為“會計科目”。其結(jié)構(gòu)如下：

2-3

B、日記賬中可以運用“數(shù)據(jù)”—“篩選”功能就庫存現(xiàn)金、銀行存款和按日期時間等進行分類查看以方便會計信息使用者。C、日記賬中借貸不平衡的提示同會計憑證表。

（2）使用Excel進行會計核算 ①生成總分類賬與明細分類賬，企業(yè)的一切經(jīng)濟活動都應分類整理入分類的相關(guān)賬戶中，這樣企業(yè)的經(jīng)濟活動和財務狀況可以通過分類賬分門別類的反映出來。A、分類賬的生成需要以會計憑證表為數(shù)據(jù)源通過“數(shù)據(jù)”—“數(shù)據(jù)透視表和圖表報告”命令合理對數(shù)據(jù)透視圖的版式進行設(shè)置生成。生成后格式一般如下：

B、數(shù)據(jù)更新，當生成分類賬的數(shù)據(jù)源中某個或某些數(shù)據(jù)數(shù)值發(fā)生變化時，分類賬中的數(shù)值并不隨之同步變化。為確保會計核算的準確性需對分類賬中的數(shù)據(jù)進行自動更新。具體操作為：右擊分類賬中任一單元格—刷新數(shù)據(jù)。②建立科目匯總表，科目匯總表是根據(jù)一定時間內(nèi)所有的經(jīng)濟業(yè)務，根據(jù)會計科目進行歸類，定期匯總出每一會計科目借方本期發(fā)生額和貸方本期發(fā)生額計數(shù)的一種表格?？颇繀R總表在會計核算過程中起著承上啟下的作用。一方面，它將一定期間內(nèi)發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務分門別類進行匯總，另一方面，它為編制會計報表提供了數(shù)據(jù)。

A．科目匯總表的生成，科目匯總表由記賬憑證為數(shù)據(jù)源通過數(shù)據(jù)透視表和圖表報告生成。以年月為頁字段，科目代碼、科目名稱為行字段，借方金額、貸方金額為數(shù)據(jù)區(qū)域排版而成。格式如下：

2-5

B、數(shù)據(jù)更新同分類賬。

③創(chuàng)建科目余額表，建立科目余額表,科目余額表是用來記錄本期所有會計科目發(fā)生額和余額的表格。它是科目匯總表的進一步延伸，能夠反映某一會計期間相

關(guān)會計科目期初余額本期發(fā)生額期末余額，為會計報表提供更完善的數(shù)據(jù)。其一般格式如下：

2-6 A．本期期初余額的填列根據(jù)上期科目余額表的期末余額直接調(diào)用填列。直接引用公式“=【被引用工作賬簿名稱】被引用工作表名稱！被引用單元格”

B．本期發(fā)生額的鏈接調(diào)用，由于每個會計期間發(fā)生的業(yè)務完全不同，這樣，根據(jù)經(jīng)濟業(yè)務日記賬自動生成的科目匯總表科目不固定。在本期科目匯總表中調(diào)用數(shù)據(jù)時，不能直接調(diào)用要借助函數(shù)進行間接調(diào)用。通常運用ISNA函數(shù)檢測是否為#N/A，公式為“=If(ISNA(vlookup(查找的會計科目，科目匯總表，2，0))，0，vlookup(會計科目，科目匯總表，2，0))”

C．期末余額的計算，科目余額表中根據(jù)不同的會計科目運用不同的會計核算規(guī)則進行計算余額，其中，損益類賬戶期末無余額。

◆資產(chǎn)/成本類賬戶期末余額=期初借方金額+本期借方發(fā)生額-本期貸方發(fā)生額 ◆負債/所有者權(quán)益類賬戶期末余額=期初貸方金額+本期貸方發(fā)生額-本期借方發(fā)生額

三．編制會計報表

①編制資產(chǎn)負債表，資產(chǎn)負債表是反映企業(yè)某一特定日期資產(chǎn)與負債情況的報表。按照編制時間的不同分為月報、季報、半年報、年報。按照反映內(nèi)容的不同分為靜態(tài)會計報表和動態(tài)會計報表。

A.資產(chǎn)負債表按照其編制格式分為多欄式和賬戶式，我國企業(yè)多采用賬戶式，其格式如下：

3-1

B.資產(chǎn)負債表數(shù)據(jù)填列：

●根據(jù)總賬科目余額直接填列，例如：應收票據(jù)、短期借款?！?根據(jù)總賬科目余額填列，例如：貨幣資金=庫存現(xiàn)金+銀行存款+其他貨幣存款。● 根據(jù)明細科目余額計算填列，例如：應收賬款、預付賬款、應付賬款、預收賬款。

● 根據(jù)總賬和明細賬科目余額計算填列，例如：長期借款、長期債權(quán)投資?！?根據(jù)科目余額減去備抵后的凈額填列，例如：應收賬款、短期投資、無形資產(chǎn)。

C.數(shù)據(jù)來源的相關(guān)鏈接，各項目可采用直接連接引用科目余額表明細分類賬等工作表的相關(guān)數(shù)據(jù)進行資產(chǎn)負債表的編制，也可采用SUMIF（）函數(shù)和VLOOKUP（）函數(shù)間接調(diào)用科目余額等其他工作表相關(guān)數(shù)據(jù)編制資產(chǎn)負債表的編制。②編制利潤，利潤表是反映企業(yè)一定期間生產(chǎn)經(jīng)營成果的會計報表。利潤表把一定時間的經(jīng)營收入與同一會計期間相關(guān)的營業(yè)費用進行配比，以計算出企業(yè)一定時期的凈利潤，通過資產(chǎn)負債表反映收入費用等情況，是一種動態(tài)的報表。A.格式，利潤表分為多步式和單步式，在我國的會計實務中一般采用多步式利潤表。格式如下：

3-2

B.數(shù)據(jù)來源于科目余額表其填列中需要注意的地方一般有兩點：

●營業(yè)收入/支出=主營業(yè)務收入/支出+其他業(yè)務收入/支出，其在填列時多用VLOOKUP（）函數(shù)。

●銷售費用、管理費用等可直接從科目余額表中鏈接。③編制現(xiàn)金流量表：現(xiàn)金流量表是反映企業(yè)一定會計期間現(xiàn)金和現(xiàn)金等價物流入和流出的報表?，F(xiàn)金流量表能夠說明企業(yè)一定期間內(nèi)現(xiàn)金流入和流出的原因/企業(yè)償債能力和支付股利的能力。分析企業(yè)未來獲取現(xiàn)金的能力。一般格式如下：

3-3 A.編制調(diào)整分錄表，調(diào)整分錄的編制以會計憑證為基礎(chǔ)，調(diào)整的方式為找到涉及庫存現(xiàn)金和銀行存款的單元格，按照業(yè)務發(fā)生的類型調(diào)整為經(jīng)營活動現(xiàn)金、投資現(xiàn)金、籌資活動現(xiàn)金。

B.編制現(xiàn)金流量表主要利用SUMIF()函數(shù)引用并計算現(xiàn)金流量表的各項目。

結(jié)束語：本文大體介紹了使用excel進行會計核算的流程，通過對手工記賬和使用excel進行會計核算對比，突出了使用excel進行會計核算的優(yōu)勢和便利。接著分別介紹大體會計科目表、會計憑證表、日記帳、及資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表的格式內(nèi)容、生成及其填列過程、運用工具、函數(shù)等。由于作者水平有限只進行大綱簡介并沒有從步驟等細節(jié)詳細介紹，希望讀者對使用excel進行會計核算的過程形成更加具體全面的認識。

參考文獻：《Excel在財務和會計中的應用》-----清華大學出版社

《初級會計學》-------中國人民大學出版社

第三篇：餐飲公司會計核算流程

為了保障投資者的權(quán)益、正確反應管理者的經(jīng)營成果、規(guī)范財務核算體系，本司涉及經(jīng)營活動產(chǎn)生的一切經(jīng)濟收入、支出均按以下八個步驟步驟核算；內(nèi)容如下：

位消費掛賬時借方記：應收賬款—×××、貸方記：主營業(yè)務收入—×××；

6、原則上不可多收客戶用餐費，如果出現(xiàn)多收情況借方記：現(xiàn)金、貸方記：營業(yè)外收入；

三、結(jié)轉(zhuǎn)成本。

該程序是用來勾稽領(lǐng)用酒水、飲料、香煙、干貨、低值易耗品；

1、領(lǐng)用酒水時借方記：主營業(yè)務成本—×××；貸方記：庫存商品—×××；

2、領(lǐng)用干貨時借方記：主營業(yè)務成本—×××、貸方記：原材料—×××；

3、領(lǐng)用或攤銷低值易耗品借方記：主營業(yè)務成本—×××、貸方記：低值易耗品—×××；

四、月末盤點、調(diào)整成本。由于有些原材料在購入后就直接進入“主營業(yè)務成本”科目，因為行業(yè)的特殊性，對于一些先行計入成本的物料應要根據(jù)月末剩余沖減多計成本，比如：對于后廚盤點剩余的物料要進行“假退庫、假出庫”處理；

1、根據(jù)月末盤點表的本月結(jié)存金額應作假退庫處理時應開具《入庫單》，根據(jù)《入庫單》借方記：原材料—×××、貸方記：主營業(yè)務成本—×××（其處理法的好處是為了成本的準確性）；

2、根據(jù)月末盤點表的本月結(jié)存金額應作假入庫處理時應接著開具《出庫單》、根據(jù)《出庫單》計入次月成本借方記：主營業(yè)務成本—×××、貸方記：原材料—×××；

五、日常費用處理。把發(fā)工資、付電話費、房租、水電費、差旅費、應酬費等制作好憑證；

1、后廚工資一律直接計入成本借方記：主營業(yè)務成—工資、貸方記：現(xiàn)金或銀行存款；

2、前廳工資一律進入營業(yè)費用借方記：營業(yè)費用—工資、貸方記：現(xiàn)金或銀行存款；

3、后勤、采購、財務、行政、質(zhì)檢等管理人員工資一律計入管理費用—工資；

4、當月繳交的水電費一律直接計入成本借方記：主營業(yè)務成本—水電費、貸方

記：現(xiàn)金或銀行存款；

5、當月繳交的租賃費可直接計入營業(yè)費用借方記：營業(yè)費用—租賃費、貸方記：現(xiàn)金或銀行存款；

6、店堂裝飾費用借方記：在建工程—×××、貸方記：現(xiàn)金或應付賬款—×××；一旦裝飾完畢驗收合格應將在建工程科目結(jié)轉(zhuǎn)借方記：長期待攤費用—×××、貸方記：在建工程—×××；按三年平均攤銷并于次月起逐筆提取進入成本；

7、如果是季交或年交的費用（繳交一個季度的房租或者保險之類的）則應自產(chǎn)生費用的次月起逐月攤銷進入成本，發(fā)生費用時借方記：待攤費用—×××、貸方記：現(xiàn)金或銀行存款；攤銷費用時借方記：管理費用—×××或營業(yè)費用—×××、貸方記：待攤費用—×××；

8、購入的營業(yè)設(shè)備、辦公設(shè)備、交通工具價值在500元以上的或使用年限在2年以上的借方記：固定資產(chǎn)—×××、貸方記：現(xiàn)金或應付賬款—×××，平均按三年使用年限來攤銷于次月起逐筆提取進入成本借方記：營業(yè)費用—固定資產(chǎn)折舊×××、貸方記：累計折舊—×××；

9、領(lǐng)用桌布、毛巾、餐具等（按每個月?lián)p耗率為10%計入成本）等借方記：主營業(yè)務成本—×××、貸方記：庫存商品—×××、或低值易耗品—×××；

10、領(lǐng)用辦公用品或維修工具（辦公用品的發(fā)放也應限量、維修工具一律以舊換新否則發(fā)現(xiàn)工具減少數(shù)量則由倉管員賠償，財務人員應知會倉管員建立、健全《倉庫各存貨明細賬》、辦公用品領(lǐng)用臺帳、工具以舊換新臺賬）辦公用品借方記：管理費用—辦公費、維修工具借方記：營業(yè)費用—維修費、貸方記：低值易耗品—×××，11、當月產(chǎn)生的電話費借方記：管理費用—電話費或營業(yè)費用—電話費、貸方記：現(xiàn)金或銀行存款；

12、當月產(chǎn)生的差旅費借方記：管理費用—差旅費、貸方記：現(xiàn)金或銀行存款；

13、當月產(chǎn)生的運輸費借方記：營業(yè)費用—運雜費、貸方記：現(xiàn)金或銀行存款；

14、后廚及前廳員工購入衣（嚴格控制購入數(shù)量）借方記：營業(yè)費用—工衣、貸方記：現(xiàn)金或應付賬款、員工離職扣工衣款借方記：現(xiàn)金、貸方記：營業(yè)費用—工衣；

15、購入管理人員工衣借方記：管理費用—工衣、貸方記：現(xiàn)金或應付賬款；管

理人員離職扣工衣款借方記：現(xiàn)金、貸方記：管理費用—工衣；

16、當月發(fā)生的工傷費用借方記：管理費用—福利費、貸方記：現(xiàn)金或銀行存款；

17、當月發(fā)生的廣告費用要根據(jù)實際情況來判斷是否需要待攤，不需要待攤的借方記：管理費用—廣告費、貸方記：現(xiàn)金或應付賬款；金額較大的需要待攤的借方記：待攤費用—廣告費、貸方記：現(xiàn)金或應付賬款；次月提取攤銷時借方記：管理費用—廣告費、貸方記：待攤費用—廣告費；

18、當月繳交的社保、醫(yī)保等借方記：管理費用—社保、醫(yī)保、貸方記：現(xiàn)貨銀行存款；

19、其他不好界定的費用借方記：管理費用—其他、貸方記：現(xiàn)金等；

20、當月發(fā)生的匯款或轉(zhuǎn)賬手續(xù)費、PS機收銀手續(xù)費借方記：財務費用—手續(xù)費、貸方記：現(xiàn)金或銀行存款；

21、當月發(fā)生的繳交貸款利息借方記：財務費用—利息、貸方記：現(xiàn)金或銀行存款；

22、當月發(fā)生的收到銀行存款利息借方記：現(xiàn)金或銀行存款、貸方記：財務費用—利息；

23、當月購買發(fā)票或支票產(chǎn)生的費用借方記：財務費用—工本費、貸方記：現(xiàn)金或銀行存款；

六、核算應交稅金。營業(yè)稅、建設(shè)稅、教育費附加等（季度末還要交企業(yè)所得稅）；

1、當月繳交的營業(yè)稅借方記：應交稅金—×××、貸方記：現(xiàn)金或銀行存款；

2、當月繳交的車船稅、個人所得稅、建設(shè)稅、教育費及附加等借方記：主營業(yè)務稅金及附加、貸方記：現(xiàn)金或銀行存款；

3、當月繳交的企業(yè)所得稅借方記：所得稅、貸方記：現(xiàn)金或銀行存款；

七、結(jié)轉(zhuǎn)損益。

1、結(jié)轉(zhuǎn)主營業(yè)務收入借方記：主營業(yè)務收入—×××、貸方記：本年利潤；

2、結(jié)轉(zhuǎn)主營業(yè)務成本借方記：本年利潤、貸方記：主營業(yè)務成本；

3、結(jié)轉(zhuǎn)應交稅金借方記：本年利潤、貸方記：應交稅金；

4、結(jié)轉(zhuǎn)營業(yè)稅金及附加借方記：本年利潤、貸方記：營業(yè)稅金及附加；

5、結(jié)轉(zhuǎn)營業(yè)費用借方記：本年利潤、貸方記：營業(yè)費用；

6、結(jié)轉(zhuǎn)管理費用借方記：本年利潤、貸方記：管理費用；

7、結(jié)轉(zhuǎn)財務費用借方記：本年利潤、貸方記：財務費用；

8、結(jié)轉(zhuǎn)所得稅借方記：本年利潤、貸方記：所得稅；

9、結(jié)轉(zhuǎn)營業(yè)外收入借方記：營業(yè)外收入、貸方記：本年利潤；

10、結(jié)轉(zhuǎn)營業(yè)外支出借方記：本年利潤、貸方記：營業(yè)外支出。

八、財務報表

1、資產(chǎn)負債表

2、損益表

3、主營業(yè)務成本明細表；

4、營業(yè)費用明細表；

5、管理費用明細表；

6、應收賬款明細表；

7、應付賬款明細表；

8、PS機收銀未達賬明細表；

9、現(xiàn)金、支票、發(fā)票盤點表；

10、倉庫盤點明細表。

以上核算規(guī)程希望各財務人員自覺遵守，如有操作不便之處，可提出修改意見。每月的4號前將報表提交給分店總經(jīng)理審核確認，5號提交給財務總監(jiān)。各財務人員應做到反應數(shù)據(jù)準確及時、嚴格遵守個崗位職責。

第四篇：電算化會計核算基本流程

電算化會計核算基本流程

編制記賬憑證

在電算化環(huán)境下，編制記賬憑證可以采用以下幾種方式：

1.手工編制完成記賬憑證后錄入計算機；

2.根據(jù)原始憑證直接在計算機上編制記賬憑證。采用這種方式應當在記賬前打印出會計憑證并由經(jīng)辦人簽章；

3.由賬務處理模塊以外的其他核算模塊自動生成會計憑證數(shù)據(jù)，例如，由固定資產(chǎn)核算模塊根據(jù)預定的折舊資料自動生成的計提折舊憑證。采用這種方式應當在記賬前打印出會計憑證并由經(jīng)辦人簽章。

憑證審核

核算軟件可以根據(jù)審核情況進行自動控制：已通過審核的憑證，不能再由憑證錄入人員進行修改。未經(jīng)過審核的憑證，不能進行記賬。

考點47記賬

電算化會計中的記賬由有以下特點：

1.記賬是一個功能按鍵，由計算機自動完成相關(guān)賬簿登記：

2.同時登記總賬、明細賬和日記賬；

3.各種會計賬簿的數(shù)據(jù)都來源于記賬憑證數(shù)據(jù)，記賬只是對記賬憑證做記賬標記，不產(chǎn)生新的會計核算數(shù)據(jù)。

結(jié)賬和編制會計報表

電算化會計核算中，通過一次性預先定義賬戶結(jié)轉(zhuǎn)關(guān)系和賬戶與報表的數(shù)據(jù)對應關(guān)系，結(jié)賬和編制報表是作為一個步驟由計算機在短時間內(nèi)同時自動完成。

第五篇：生產(chǎn)型企業(yè)會計核算一般流程

生產(chǎn)型企業(yè)會計核算一般流程

1、籌資（外部內(nèi)部）

①內(nèi)部 借：銀行存款② 外部借：銀行存款

貸：實收資本貸：短期/長期借款

2、供應

①外購原材料② 外購固定資產(chǎn)

借：原材料借：固定資產(chǎn)

應交稅費-增值稅（進項稅）貸：銀行存款

貸：銀行存款/ 現(xiàn)金/應付賬款或自建借：在建工程

貸：工程物資/銀行存款等

3、生產(chǎn)借：固定資產(chǎn)

①借：生產(chǎn)成本/ 制造費用貸：在建工程貸：原材料/應付職工薪酬/貨幣資金

②分配制造費用③ 生產(chǎn)完工后

借：生產(chǎn)成本借;庫存商品

貸：制造費用貸：生產(chǎn)成本

4、銷售

①借：銀行存款/現(xiàn)金/應收賬款③ 計算本月應繳納的增值稅=銷項-進項

貸：主營業(yè)務收入借：應交稅費-應交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）應交稅金-應交增值稅（銷）貸：應交稅費-未交增值稅

②借：主營業(yè)務成本

貸：庫存商品

5、經(jīng)營成果的核算

① 借：主營業(yè)務收入② 計算并計提營業(yè)稅金及附加、所得稅費用其他業(yè)務收入借：營業(yè)稅金及附加

營業(yè)外收入貸：應交稅費投資收益等

貸：本年利潤借：所得稅費用

借：本年利潤貸：應交稅費-所得稅

貸：主營業(yè)務成本

營業(yè)稅金及附加結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤（盈利）

管理費用借：本年利潤

營業(yè)費用貸：利潤分配-未分配利潤財務費用等分配利潤

借：利潤分配-未分配利潤貸：盈余公積-法定公積金

-任意公積金

應付股利

累計折舊計算

月折舊額=（原值-殘值）*折舊率

借：生產(chǎn)成本/制造費用/管理費用

貸：累計折舊

加權(quán)平均成本計算

存貨單位成本={月初庫存存貨的實際成本+∑(本月各批進貨的實際單位成本*本月各批進貨的數(shù)量)}/(月初庫存存貨數(shù)量+本月各批進貨數(shù)量之和)