第一篇：會(huì)計(jì)核算管理制度

會(huì)計(jì)核算管理制度

一、會(huì)計(jì)年度采用歷年制，自公歷每年1 月1 日起到12 月31 日止為一個(gè)會(huì)計(jì)年度。

二、采取“借貸記賬法”記賬，核算采用收付實(shí)現(xiàn)制。

三、記賬用的貨幣單位為本位幣。

四、會(huì)計(jì)科目：根據(jù)國(guó)家《事業(yè)單位會(huì)計(jì)制度》及《事業(yè)單位會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》，結(jié)合學(xué)院實(shí)際情況而制訂的會(huì)計(jì)制度中所訂的會(huì)計(jì)科目。

五、財(cái)務(wù)人員離職時(shí)，必須辦理交接手續(xù)，并注明交接日期，由財(cái)務(wù)主管人員監(jiān)交，由交接雙方簽章，未按規(guī)定辦理交接手續(xù)的財(cái)務(wù)人員不得離職。

六、會(huì)計(jì)憑證

1、會(huì)計(jì)憑證:會(huì)計(jì)憑證分原始憑證和記帳原始憑證兩種；

2、財(cái)務(wù)工作人員辦理會(huì)計(jì)事項(xiàng)必須根據(jù)審核后的原始憑證編制記賬憑證。記帳憑證必須由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人授權(quán)標(biāo)記。會(huì)計(jì)、出納在記賬前，需經(jīng)復(fù)核人蓋章，會(huì)計(jì)，出納在記帳后必須在記賬憑證上簽字或蓋章；

3、對(duì)外開(kāi)出的憑證，要妥善保管好存根，備查；

4、尚未使用的重要空白憑證（支票簿、現(xiàn)金收據(jù)等）要妥善保管，嚴(yán)格領(lǐng)用責(zé)任；、對(duì)于手工記錄的錯(cuò)賬憑證，可采用劃線法或另制憑證更正，對(duì)于電腦記錄的錯(cuò)賬，要另行填制記賬憑證更正。

七、帳簿設(shè)置

現(xiàn)金及銀行日記賬（訂本式及電腦賬）

各類(lèi)明細(xì)分類(lèi)賬（包括多欄明細(xì)賬）

總分類(lèi)賬

八、會(huì)計(jì)核算

1、會(huì)計(jì)核算，根據(jù)具體情況，主要項(xiàng)目為：貨幣資產(chǎn)及往來(lái)款項(xiàng)、固定資產(chǎn)、低值易耗品、庫(kù)存材料、事業(yè)收入和結(jié)余以及對(duì)外投融資的核算。

2、學(xué)院的各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)，應(yīng)按原值核算，不論市價(jià)是否變動(dòng)，一般不調(diào)整賬面價(jià)值。

3、建立內(nèi)部稽核制度，對(duì)款項(xiàng)的收付，債權(quán)債務(wù)的發(fā)生與清算各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，都要有明確的經(jīng)濟(jì)責(zé)任，有合法的憑證，并經(jīng)授權(quán)人員審核簽證；

九、會(huì)計(jì)報(bào)表

1、會(huì)計(jì)報(bào)表： 根據(jù)財(cái)政廳要求的會(huì)計(jì)報(bào)表格式和填報(bào)時(shí)間、份數(shù)執(zhí)行。會(huì)計(jì)報(bào)表每月由主管會(huì)計(jì)編制并上報(bào)一次，會(huì)計(jì)報(bào)表報(bào)出時(shí)須經(jīng)財(cái)務(wù)處長(zhǎng)、總會(huì)計(jì)師審核蓋章后上報(bào)校長(zhǎng)，并報(bào)送有關(guān)部門(mén);

2、其他： 一切會(huì)計(jì)憑證、賬簿、報(bào)表等各種會(huì)計(jì)記錄，都必須根據(jù)實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù) 進(jìn)行登記，做到手續(xù)齊備，摘要簡(jiǎn)明，內(nèi)容完整，準(zhǔn)確及時(shí)。有關(guān)會(huì)計(jì)處理方法，前后必須一致，不得任意改變。

十、會(huì)計(jì)檔案: 對(duì)于會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿和會(huì)計(jì)報(bào)表、會(huì)計(jì)查賬報(bào)告等必須按有關(guān)規(guī)定妥善保存。

十一、本制度最終解釋權(quán)歸學(xué)院財(cái)務(wù)處。

第二篇：會(huì)計(jì)核算管理制度

會(huì)計(jì)核算管理制度

為了規(guī)范報(bào)帳單位和核算中心的操作和運(yùn)行工作，加強(qiáng)教育會(huì)計(jì)核算管理，提高工作效益，順利開(kāi)展各項(xiàng)工作，核算中心嚴(yán)格執(zhí)行《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》和有關(guān)財(cái)經(jīng)法規(guī)制度，依法理財(cái)，最大限度發(fā)揮資金的使用效益，特制訂本管理制度。

一、核算中心工作職責(zé)

1、協(xié)助報(bào)帳單位編制預(yù)算，本資料權(quán)屬文秘資源網(wǎng)，放上鼠標(biāo)按照提示查看文秘寫(xiě)作網(wǎng)更多資料 配合財(cái)政部門(mén)做好預(yù)算和財(cái)務(wù)管理工作。管理好報(bào)賬單位的各項(xiàng)資金，確保報(bào)賬單位各項(xiàng)業(yè)務(wù)順利開(kāi)展。

2、統(tǒng)一辦理和審核報(bào)帳單位的財(cái)務(wù)收支。辦理現(xiàn)金、轉(zhuǎn)賬、匯兌等資金結(jié)算，辦理經(jīng)費(fèi)的撥入、支出、往來(lái)款項(xiàng)的收付等業(yè)務(wù)。監(jiān)督管理報(bào)賬單位各項(xiàng)資金的使用，嚴(yán)格支出管理，嚴(yán)格執(zhí)行“收支兩條線”管理，規(guī)范財(cái)經(jīng)秩序，防止資金的浪費(fèi)、挪用和擠占。

3、嚴(yán)格按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度，統(tǒng)一為報(bào)賬單位進(jìn)行會(huì)計(jì)核算。包括對(duì)原始憑證合法性的審核、賬務(wù)處理等財(cái)會(huì)事務(wù)。加強(qiáng)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范，保證核算操作規(guī)范合法達(dá)標(biāo)。

4、統(tǒng)一編制會(huì)計(jì)報(bào)表，為報(bào)賬單位和各部門(mén)提供財(cái)務(wù)報(bào)告，并提供各種會(huì)計(jì)服務(wù)，及時(shí)向有關(guān)部門(mén)提供合法、真實(shí)、完整的會(huì)計(jì)信息，接受報(bào)賬單位對(duì)會(huì)計(jì)事項(xiàng)的查詢(xún)和資金核對(duì)等。

5、接受財(cái)政、監(jiān)察、審計(jì)等有關(guān)部門(mén)的各項(xiàng)檢查，如實(shí)提供會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料以及有關(guān)知悉情況。

6、負(fù)責(zé)報(bào)帳單位收費(fèi)票據(jù)的領(lǐng)取、保管、分發(fā)和核銷(xiāo)。為報(bào)賬單位保管會(huì)計(jì)檔案。

二、核算中心工作守則

1、遵守財(cái)經(jīng)法律、法規(guī)和國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度，依法理財(cái)，認(rèn)真履行職責(zé)。

2、對(duì)在執(zhí)行會(huì)計(jì)服務(wù)業(yè)務(wù)中知悉的報(bào)帳單位經(jīng)濟(jì)(或商業(yè))秘密負(fù)有保密義務(wù)。

3、對(duì)報(bào)帳單位示意作出不當(dāng)?shù)臅?huì)計(jì)處理，提供不實(shí)的會(huì)計(jì)資料，以及其他不符合法律、法規(guī)規(guī)定的要求予以拒絕。

4、對(duì)不真實(shí)、不合法的原始憑證不予受理，對(duì)記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證予以退回，要求更正、補(bǔ)充直至完善，方可受理。

5、對(duì)報(bào)帳單位提出的有關(guān)會(huì)計(jì)處理原則問(wèn)題負(fù)有解釋的責(zé)任。

三、核算中心工作人員主要職責(zé)

(一)、核算中心主任主要職責(zé)：

1、負(fù)責(zé)監(jiān)督、指導(dǎo)、管理核算中心的各項(xiàng)工作;

2、組織核算中心人員學(xué)習(xí)法規(guī)制度和業(yè)務(wù)知識(shí)，以及思想教育;

3、負(fù)責(zé)向主管領(lǐng)導(dǎo)及上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告工作信息;

4、管理報(bào)帳單位資金的收取、儲(chǔ)存和使用，調(diào)度資金;

5、嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)經(jīng)法規(guī)制度，維護(hù)財(cái)經(jīng)紀(jì)律的嚴(yán)肅性;

6、負(fù)責(zé)有關(guān)財(cái)務(wù)審批事項(xiàng)，控制資金的合法使用;

7、熟悉掌握核算中心的運(yùn)作情況，研究報(bào)帳單位的收支政策，并提出優(yōu)化收支結(jié)構(gòu)的政策性建議;

8、完成本局及上級(jí)部門(mén)布置的工作，協(xié)調(diào)部門(mén)關(guān)系。

(二)、核算中心副主任(兼會(huì)計(jì)主管)主要職責(zé)：

1、協(xié)助主任管理核算中心工作，組織學(xué)習(xí)法規(guī)制度、業(yè)務(wù)知識(shí)和操作技能;

2、具體辦理核算中心的有關(guān)行政事務(wù)，管理核算中心日常業(yè)務(wù)工作;

3、負(fù)責(zé)審核報(bào)帳單位收支憑證，以及各項(xiàng)申請(qǐng)、報(bào)告和有關(guān)財(cái)經(jīng)事項(xiàng)等;

4、負(fù)責(zé)建立制訂核算中心的各項(xiàng)管理規(guī)章制度，并監(jiān)督執(zhí)行。對(duì)報(bào)帳單位的財(cái)務(wù)預(yù)算和決算的編制進(jìn)行審核把關(guān);

5、糾正和制止違反財(cái)經(jīng)法規(guī)制度行為和不執(zhí)行預(yù)算計(jì)劃以及違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律的不良行為;

6、督促檢查指導(dǎo)核算中心開(kāi)展業(yè)務(wù)工作，確定核算中心會(huì)計(jì)人員的分工，指導(dǎo)開(kāi)展業(yè)務(wù)工作，提高工作質(zhì)量和效率;

7、掌握核算中心的各種信息資料，為領(lǐng)導(dǎo)提供決策依據(jù)。

8、完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作任務(wù)。

(三)核算中心審核員(兼總會(huì)計(jì)、會(huì)計(jì)檔案、票據(jù)、核算系統(tǒng)管理)主要職責(zé)

1、協(xié)助主任、副主任管理核算中心工作，組織工作人員學(xué)習(xí)法規(guī)制度、業(yè)務(wù)知識(shí)和操作技能;

2、負(fù)責(zé)審核報(bào)帳單位各項(xiàng)收支憑證、委托單和有關(guān)財(cái)經(jīng)事項(xiàng)等;

3、負(fù)責(zé)監(jiān)督執(zhí)行核算中心的各項(xiàng)管理規(guī)章制度。對(duì)報(bào)帳單位的財(cái)務(wù)預(yù)算和決算的編制進(jìn)行審核;

4、糾正和制止違反財(cái)經(jīng)法規(guī)制度行為和不執(zhí)行預(yù)算計(jì)劃以及違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律的不良行為，以及規(guī)范計(jì)算機(jī)和財(cái)務(wù)軟件的使用和管理;

5、做好票據(jù)的購(gòu)買(mǎi)、保管、發(fā)放、回收、核銷(xiāo)等工作，負(fù)責(zé)管理存檔的會(huì)計(jì)檔案資料，登記造冊(cè)，妥善保管;

6、負(fù)責(zé)計(jì)算機(jī)錄入會(huì)計(jì)憑證的審核和帳務(wù)結(jié)賬工作，以及計(jì)算機(jī)和財(cái)務(wù)軟件的維護(hù)工作，確保安全運(yùn)作;

7、檢查指導(dǎo)會(huì)計(jì)組、出納組開(kāi)展業(yè)務(wù)工作，想方設(shè)法提高工作質(zhì)量和效率;

8、掌握核算中心的各種信息資料，為領(lǐng)導(dǎo)提供決策依據(jù)。

9、完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作任務(wù)。

(四)、核算中心會(huì)計(jì)員主要職責(zé)：

1、嚴(yán)格執(zhí)行《會(huì)計(jì)法》，遵守國(guó)家的法律法規(guī)和財(cái)政規(guī)章制度，依法行使職權(quán)，規(guī)范辦理會(huì)計(jì)業(yè)務(wù);

2、負(fù)責(zé)指導(dǎo)報(bào)帳單位編制財(cái)務(wù)預(yù)算計(jì)劃方案，并將執(zhí)行情況進(jìn)行調(diào)查及時(shí)匯報(bào)，編制各種會(huì)計(jì)報(bào)表、預(yù)算報(bào)表和決算報(bào)表，并對(duì)報(bào)表的真實(shí)性負(fù)責(zé);

3、拒絕受理不真實(shí)、不合法的原始憑證，對(duì)不規(guī)范的原始憑證一律予以退回更正、補(bǔ)充。對(duì)違反財(cái)經(jīng)法規(guī)制度的一切經(jīng)濟(jì)收支，一律不予受理;

4、負(fù)責(zé)依照法規(guī)在計(jì)算機(jī)上錄入記賬憑證，進(jìn)行帳簿登記工作，正確按會(huì)計(jì)制度辦理核算工作，做到日清月結(jié)、帳帳相符、帳實(shí)相符、帳款相符、帳證相符、帳表相符。按電算化的管理規(guī)定進(jìn)行工作;

5、會(huì)計(jì)內(nèi)保管會(huì)計(jì)檔案資料，負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)稽核工作;

6、維護(hù)財(cái)經(jīng)紀(jì)律，監(jiān)督財(cái)務(wù)工作的正常運(yùn)行，對(duì)報(bào)帳單位的帳務(wù)和資產(chǎn)進(jìn)行核算和監(jiān)督。認(rèn)真做好各項(xiàng)資金的管理和使用，為報(bào)帳單位開(kāi)展業(yè)務(wù)工作提供資金保障。

7、為報(bào)帳單位提供預(yù)算決策，對(duì)財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，編制分析報(bào)告;

8、負(fù)責(zé)向報(bào)帳單位通報(bào)財(cái)務(wù)狀況。接受審計(jì)、稅務(wù)機(jī)關(guān)和監(jiān)督部門(mén)的監(jiān)督檢查，如實(shí)提供會(huì)計(jì)檔案資料;

9、完成領(lǐng)導(dǎo)交給的其他工作任務(wù)。

(五)、出納員主要職責(zé)：

1、嚴(yán)格按照國(guó)家有關(guān)現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度規(guī)定，根據(jù)審核人員審核簽章的收付款憑證，進(jìn)行復(fù)核，辦理好現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù);任何一切支付，必須以處理完善的憑證為依據(jù)。否則，均予以拒絕。

2、登記好銀行日記賬。對(duì)未達(dá)賬項(xiàng)，月末要編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”，及時(shí)掌握銀行存款余額，不得簽發(fā)空頭支票，不準(zhǔn)將銀行存款賬號(hào)出租、出借給任何單位和個(gè)人辦理結(jié)算。

3、登記好現(xiàn)金日記帳，做到日清月結(jié)，帳款相符，收入支出票據(jù)逐日逐筆登記帳務(wù)，并按計(jì)算機(jī)管理規(guī)定操作。按時(shí)記帳、結(jié)帳交付單據(jù)。

4、做好庫(kù)存現(xiàn)金和各種有價(jià)證券保管保密工作，確保流動(dòng)資金的安全，盡可能減少現(xiàn)金的提取。如因工作不慎而使單位蒙受損失時(shí)，要負(fù)賠償責(zé)任，遵紀(jì)守法，不得挪用、侵占公款，否則依法追究責(zé)任。

5、保管好所管印章、空白支票和空白收據(jù)等，按銀行票據(jù)管理辦法和財(cái)政票據(jù)管理規(guī)定辦事。

6、出納人員將所有的支出憑證復(fù)核，必須是經(jīng)會(huì)計(jì)主管?chē)?yán)格審核其內(nèi)容與金額是否與實(shí)際相符，單位負(fù)責(zé)人簽字和單位公章是否與印鑒卡相符，查清確認(rèn)真實(shí)準(zhǔn)確后方能支付。

7、凡經(jīng)審核后報(bào)銷(xiāo)的發(fā)票原則上以轉(zhuǎn)帳支票或網(wǎng)上銀行形式支付，未經(jīng)審核人員審核的支出款項(xiàng)，出納人員不得擅自辦理任何形式的支付業(yè)務(wù)。

8、支付款項(xiàng)必須由領(lǐng)款人在憑證上簽字，支付后加蓋“付訖”章和出納員印章。及時(shí)與會(huì)計(jì)組核對(duì)帳款是否相符。

9、完成領(lǐng)導(dǎo)交給的其他工作任務(wù)。

四、財(cái)產(chǎn)核算管理辦法

為了加強(qiáng)單位財(cái)產(chǎn)管理，避免國(guó)家財(cái)產(chǎn)的流失，管好、用好公有財(cái)產(chǎn)，發(fā)揮應(yīng)有的使用效益，特制定本管理辦法。

1、本辦法所指的財(cái)產(chǎn)，一般設(shè)備單價(jià)在500元以上(含500元)，專(zhuān)用設(shè)備在800元以上(含800元)列為固定資產(chǎn)核算。單位價(jià)值雖未達(dá)到規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)，但是耐用時(shí)間在一年以上的大批同類(lèi)物資，也作為固定資產(chǎn)核算。

2、對(duì)單位原有的財(cái)產(chǎn)進(jìn)行清理，登記造冊(cè)，落實(shí)專(zhuān)人負(fù)責(zé)。發(fā)現(xiàn)盤(pán)點(diǎn)損失或盤(pán)點(diǎn)盈余財(cái)產(chǎn)，應(yīng)報(bào)告單位領(lǐng)導(dǎo)，研究處理。

3、對(duì)單位新購(gòu)買(mǎi)財(cái)產(chǎn)，必須由實(shí)物驗(yàn)收人驗(yàn)收，驗(yàn)收無(wú)誤后進(jìn)行登記，單位財(cái)產(chǎn)要全部登記造冊(cè)，由專(zhuān)人保管，建立財(cái)產(chǎn)的保管、領(lǐng)用、交還等制度或辦法，對(duì)領(lǐng)用財(cái)產(chǎn)進(jìn)行分類(lèi)登記，實(shí)行誰(shuí)使用，誰(shuí)保管，誰(shuí)負(fù)責(zé)，誰(shuí)歸還。

4、在每年的年底，應(yīng)由核算中心工作人員會(huì)同單位有關(guān)人員對(duì)財(cái)產(chǎn)進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)清理，做到實(shí)物與帳冊(cè)相符。

5、對(duì)有人員變動(dòng)的，要將保管、使用的財(cái)產(chǎn)移交，不能出現(xiàn)無(wú)人使用、無(wú)人管理的財(cái)產(chǎn)。

6、使用人員要珍惜愛(ài)護(hù)國(guó)家財(cái)產(chǎn)，盡量保證其使用價(jià)值的完好，為做好工作提供條件。對(duì)造成資產(chǎn)損壞、損失和浪費(fèi)的，區(qū)別情況作出處理，屬于責(zé)任事故造成損失的，應(yīng)由責(zé)任人予以全部或部分賠償。

7、大額財(cái)產(chǎn)的修繕、更新，須經(jīng)過(guò)單位負(fù)責(zé)人審批，報(bào)核算中心審核。

8、財(cái)產(chǎn)的調(diào)撥、變賣(mài)、報(bào)廢必須登記造冊(cè)，由單位負(fù)責(zé)人審批，報(bào)核算中心審核，處理所得收入應(yīng)作為單位其他收入記帳。

9、財(cái)產(chǎn)不允許出借、出租、轉(zhuǎn)讓。

第三篇：財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)核算管理制度

財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)核算管理制度

為保證公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)核算的及時(shí)、完整、準(zhǔn)確，依照《會(huì)計(jì)法》和公司《會(huì)計(jì)政策》的有關(guān)規(guī)定，特制定本制度。

一、公司在每月10日前編制上月財(cái)務(wù)報(bào)告，月度財(cái)務(wù)報(bào)告包括：資產(chǎn)負(fù)債表、損益表、應(yīng)上交及彌補(bǔ)款項(xiàng)表、各種內(nèi)部財(cái)務(wù)分析表。

在每一會(huì)計(jì)七月一日前編制公司的中期財(cái)務(wù)報(bào)告，在每一會(huì)計(jì)結(jié)束后五十日內(nèi)編制公司財(cái)務(wù)報(bào)告，中期財(cái)務(wù)報(bào)告和財(cái)務(wù)報(bào)告需經(jīng)董事會(huì)指定的會(huì)計(jì)師事務(wù)所進(jìn)行審計(jì)。

二、公司財(cái)務(wù)報(bào)告以及進(jìn)行中期利潤(rùn)分配的中期財(cái)務(wù)報(bào)告，包括下列內(nèi)容：

1、資產(chǎn)負(fù)債表

2、損益表

3、利潤(rùn)分配表

4、現(xiàn)金流量表

5、會(huì)計(jì)報(bào)表附注

公司不進(jìn)行中期利潤(rùn)分配的，中期財(cái)務(wù)報(bào)告包括除利潤(rùn)分配表以外的會(huì)計(jì)報(bào)表及附注。

三、公司除法定的會(huì)計(jì)賬冊(cè)外，不得另立會(huì)計(jì)帳冊(cè)。公司不得以任何個(gè)人名義開(kāi)立帳戶(hù)存儲(chǔ)。

四、公司交納所得稅后的利潤(rùn)，按下列順序分配：

1、彌補(bǔ)上一的虧損

2、提取法定公積金百分之十

3、提取法定公益金百分之五至百分之十

4、提取任意公積金

5、支付股東股利

公司法定公積金累計(jì)額達(dá)到公司注冊(cè)資本的百分之五十以上的，可以不再提取。提取法定公積金、公益金后，是否提取任意公積金由股東大會(huì)決定。公司不得在彌補(bǔ)公司虧損和提取法定公積金、公益金之前向股東分配利潤(rùn)。

五、股東大會(huì)決議將公積金轉(zhuǎn)為股本時(shí)，按股東原有股份比例派送新股。但法定公積金轉(zhuǎn)為股本時(shí)，所留存的該項(xiàng)公積金不得少于注冊(cè)資本的百分之二十五。

六、公司股東大會(huì)對(duì)利潤(rùn)分配方案作出決議后，公司董事會(huì)須在股東大會(huì)召開(kāi)后兩個(gè)月完成股利(或股份)的派發(fā)事項(xiàng)。

七、本制度經(jīng)公司董事會(huì)通過(guò)后執(zhí)行，由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋。

第四篇：會(huì)計(jì)核算管理制度

會(huì)計(jì)核算管理制度

一。會(huì)計(jì)采用歷年制，自公歷每年1 月1 日起到12 月31 日止為一個(gè)會(huì)計(jì)。

二。采取借貸記賬法記賬，采用權(quán)責(zé)發(fā)生制。

三。記賬用的貨幣單位為本位幣，憑證、賬簿、報(bào)表均用法定文字書(shū)寫(xiě)。

四。會(huì)計(jì)科目： 根據(jù)國(guó)家行業(yè)管理部門(mén)及行業(yè)協(xié)會(huì)制訂的 “企業(yè)會(huì)計(jì)制度”（財(cái)政部發(fā)布的房地產(chǎn)開(kāi) 發(fā)企業(yè)會(huì)計(jì)制度），結(jié)合公司實(shí)際情況而制訂的會(huì)計(jì)制度中所訂的會(huì)計(jì)科目。

五． 財(cái)會(huì)人員離職時(shí)，必須辦清交接手續(xù)，并注明交接日期，由主管人員監(jiān)交，并 由交接雙方簽章，未按規(guī)定辦清交接手續(xù)的財(cái)務(wù)人員不得離職。

六． 會(huì)計(jì)報(bào)表： 根據(jù)“房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)會(huì)計(jì)制度”及集團(tuán)董事會(huì)規(guī)定的會(huì)計(jì)報(bào)表格式和填報(bào)時(shí)間、份數(shù)執(zhí)行。會(huì)計(jì)報(bào)表每月由主管會(huì)計(jì)編制并上報(bào)一次，會(huì)計(jì)報(bào)表報(bào)出須經(jīng)財(cái)務(wù)部經(jīng)理、財(cái)務(wù)總 經(jīng)理審核蓋章后上報(bào)總經(jīng)理，并報(bào)送有關(guān)部門(mén)。

七．

1.會(huì)計(jì)憑證： 使用自制原始憑證和外來(lái)原始憑證兩種；

2.財(cái)務(wù)工作人員辦理會(huì)計(jì)事項(xiàng)必須填制或取得原始憑證，并根據(jù)審核的原始憑證 編制記賬憑證，會(huì)計(jì)、出納記賬，都必須在記賬憑證上簽字；

3.公司統(tǒng)一使用借貸復(fù)式記賬；

4.會(huì)計(jì)憑證保管期為 15 年，保管期滿(mǎn)需要銷(xiāo)毀時(shí)，須開(kāi)列清單，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)審查，報(bào) 上級(jí)主管部門(mén)批準(zhǔn)后方可銷(xiāo)毀。

八．

1.其他： 一切會(huì)計(jì)憑證、賬簿、報(bào)表等各種會(huì)計(jì)記錄，都必須根據(jù)實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù) 進(jìn)行登記，做到手續(xù)齊備，摘要簡(jiǎn)明，內(nèi)容完整，準(zhǔn)確及時(shí)。有關(guān)會(huì)計(jì)處理方 法，前后其必須一致，不得任意改變；

2.公司的各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)，應(yīng)該實(shí)際成本核算，不論市價(jià)是否變動(dòng)，一般不調(diào)整賬面價(jià)值；

3.劃清資本支出與收益支出的界限，不能相互混淆；

4.建立內(nèi)容稽核制度，對(duì)款項(xiàng)的收付，債權(quán)債務(wù)的發(fā)生與清算各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，都要有明確的經(jīng)濟(jì)責(zé)任，有合法的憑證，并經(jīng)授權(quán)人員審核簽證；

5.會(huì)計(jì)核算，根據(jù)房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)具體情況，主要項(xiàng)目為：貨幣資產(chǎn)及往來(lái)款項(xiàng)、存貨、固定資產(chǎn)、開(kāi)發(fā)成本及間接費(fèi)用、營(yíng)業(yè)收入和利潤(rùn)以及投入資本的核算。

九．

1.會(huì)計(jì)憑證、賬簿設(shè)置與使用的會(huì)計(jì)科目： 原始憑證的制定、填寫(xiě)、取得，都按有關(guān)基本要求執(zhí)行，記賬憑證包括收款憑 證和付款憑證，也要按基本要求填寫(xiě)及簽證，據(jù)以記賬并歸檔保管好；

2.對(duì)外開(kāi)出的憑證，要妥善保管好存根，備查；

3.尚未使用的重要空白憑證（支票簿、現(xiàn)金收據(jù)等）要妥善保管，嚴(yán)格領(lǐng)用責(zé)任；

4.對(duì)于手工記錄的錯(cuò)賬憑證，可采用劃線法或另制憑證更正，對(duì)于電腦記錄的錯(cuò)賬，要另行填制記賬憑證更正。

5.賬簿設(shè)置：

現(xiàn)金及銀行日記賬（訂本式及電腦賬）

外幣及銀行日記賬（訂本式及電腦賬）

各類(lèi)明細(xì)分類(lèi)賬（包括多欄明細(xì)賬）

總分類(lèi)賬

6.對(duì)于會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿和會(huì)計(jì)報(bào)表、會(huì)計(jì)師查賬報(bào)告等必須按有關(guān)規(guī)定妥善保存或銷(xiāo)毀.以上僅供參考！

第五篇：會(huì)計(jì)核算管理制度（寫(xiě)寫(xiě)幫推薦）

會(huì)計(jì)核算管理制度

為加強(qiáng)項(xiàng)目辦財(cái)務(wù)管理，管好用好專(zhuān)項(xiàng)工程建設(shè)資金，提高工程質(zhì)量，加快工程進(jìn)度，特制定本制度：

一、嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家有關(guān)政策法規(guī)和各項(xiàng)財(cái)經(jīng)紀(jì)律，依法實(shí)施財(cái)務(wù)管理，組織會(huì)計(jì)核算，遵照《會(huì)計(jì)法》、《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》和《國(guó)有基本建設(shè)會(huì)計(jì)制度》，實(shí)施會(huì)計(jì)監(jiān)督，及時(shí)反饋真實(shí)、準(zhǔn)確的會(huì)計(jì)信息。

二、嚴(yán)格實(shí)施“一支筆‘簽字制度，所有支付款項(xiàng)的原始憑證，必須經(jīng)項(xiàng)目辦主任（或授權(quán)代表人）簽字后，方能處理支出。

三、根據(jù)會(huì)計(jì)制度的核算要求，及時(shí)編報(bào)定期（月、季、年）資金預(yù)算，并按計(jì)劃執(zhí)行。

四、工程款的支付和結(jié)算嚴(yán)格按照施工單位申請(qǐng)、總監(jiān)審核，工程技術(shù)部核準(zhǔn)，項(xiàng)目辦主任（或授權(quán)代表人）批準(zhǔn)，財(cái)務(wù)部付款的手續(xù)進(jìn)行，各環(huán)節(jié)必須保證準(zhǔn)確無(wú)誤方能報(bào)批。

五、認(rèn)真審核報(bào)銷(xiāo)單據(jù)，報(bào)銷(xiāo)經(jīng)辦人所持的原始單據(jù)必須是合法的正式發(fā)票，發(fā)票內(nèi)容齊全（單位名稱(chēng)、數(shù)量、單價(jià)），金額大小寫(xiě)相符，嚴(yán)禁白條進(jìn)賬，如遇特殊情況，確實(shí)無(wú)法取得正式發(fā)票時(shí)，應(yīng)由經(jīng)辦人說(shuō)明原因，驗(yàn)收人、證明人簽字并經(jīng)財(cái)務(wù)核實(shí)后報(bào)項(xiàng)目辦主任（或授權(quán)代表人）批準(zhǔn)報(bào)銷(xiāo)。

六、嚴(yán)格控制建管費(fèi)開(kāi)支，各項(xiàng)支出均在項(xiàng)目辦主任（或授權(quán)代表人）監(jiān)督下，所有支出需經(jīng)項(xiàng)目辦主任（或授權(quán)代表人）批準(zhǔn)同意后由財(cái)務(wù)部嚴(yán)格審核后統(tǒng)一報(bào)銷(xiāo)。接待費(fèi)用開(kāi)支，按照規(guī)定接待標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。因工作需要在外接待用餐，必須經(jīng)項(xiàng)目辦主任（或授權(quán)代表人）同意。

七、因工作需要需借款者，應(yīng)盡量掌握標(biāo)準(zhǔn)，提前通知財(cái)務(wù)部門(mén)，經(jīng)項(xiàng)目辦主任（或授權(quán)代表人）批準(zhǔn)后借款，事后，借款人必須及時(shí)報(bào)銷(xiāo)清賬，個(gè)人借款期限不得超過(guò)半年。

八、財(cái)務(wù)部應(yīng)建立健全各項(xiàng)費(fèi)用開(kāi)支臺(tái)賬，隨時(shí)掌握費(fèi)用開(kāi)支情況，并按月匯總編制費(fèi)用開(kāi)支情況表，必要時(shí)作簡(jiǎn)要分析，報(bào)項(xiàng)目辦領(lǐng)導(dǎo)掌握。