第一篇：會計核算管理制度

會計核算管理制度

一。會計年度采用歷年制，自公歷每年1 月1 日起到12 月31 日止為一個會計年度。

二。采取借貸記賬法記賬，采用權(quán)責發(fā)生制。

三。記賬用的貨幣單位為本位幣，憑證、賬簿、報表均用法定文字書寫。

四。會計科目： 根據(jù)國家行業(yè)管理部門及行業(yè)協(xié)會制訂的 “企業(yè)會計制度”（財政部發(fā)布的房地產(chǎn)開 發(fā)企業(yè)會計制度），結(jié)合公司實際情況而制訂的會計制度中所訂的會計科目。

五． 財會人員離職時，必須辦清交接手續(xù)，并注明交接日期，由主管人員監(jiān)交，并 由交接雙方簽章，未按規(guī)定辦清交接手續(xù)的財務人員不得離職。

六． 會計報表： 根據(jù)“房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)會計制度”及集團董事會規(guī)定的會計報表格式和填報時間、份數(shù)執(zhí)行。會計報表每月由主管會計編制并上報一次，會計報表報出須經(jīng)財務部經(jīng)理、財務總 經(jīng)理審核蓋章后上報總經(jīng)理，并報送有關(guān)部門。

七．

1.會計憑證： 使用自制原始憑證和外來原始憑證兩種；

2.財務工作人員辦理會計事項必須填制或取得原始憑證，并根據(jù)審核的原始憑證 編制記賬憑證，會計、出納記賬，都必須在記賬憑證上簽字；

3.公司統(tǒng)一使用借貸復式記賬；

4.會計憑證保管期為 15 年，保管期滿需要銷毀時，須開列清單，經(jīng)領(lǐng)導審查，報 上級主管部門批準后方可銷毀。

八．

1.其他： 一切會計憑證、賬簿、報表等各種會計記錄，都必須根據(jù)實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務 進行登記，做到手續(xù)齊備，摘要簡明，內(nèi)容完整，準確及時。有關(guān)會計處理方 法，前后其必須一致，不得任意改變；

2.公司的各項財產(chǎn)，應該實際成本核算，不論市價是否變動，一般不調(diào)整賬面價值；

3.劃清資本支出與收益支出的界限，不能相互混淆；

4.建立內(nèi)容稽核制度，對款項的收付，債權(quán)債務的發(fā)生與清算各項經(jīng)濟業(yè)務，都要有明確的經(jīng)濟責任，有合法的憑證，并經(jīng)授權(quán)人員審核簽證；

5.會計核算，根據(jù)房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)具體情況，主要項目為：貨幣資產(chǎn)及往來款項、存貨、固定資產(chǎn)、開發(fā)成本及間接費用、營業(yè)收入和利潤以及投入資本的核算。

九．

1.會計憑證、賬簿設置與使用的會計科目： 原始憑證的制定、填寫、取得，都按有關(guān)基本要求執(zhí)行，記賬憑證包括收款憑 證和付款憑證，也要按基本要求填寫及簽證，據(jù)以記賬并歸檔保管好；

2.對外開出的憑證，要妥善保管好存根，備查；

3.尚未使用的重要空白憑證（支票簿、現(xiàn)金收據(jù)等）要妥善保管，嚴格領(lǐng)用責任；

4.對于手工記錄的錯賬憑證，可采用劃線法或另制憑證更正，對于電腦記錄的錯賬，要另行填制記賬憑證更正。

5.賬簿設置：

現(xiàn)金及銀行日記賬（訂本式及電腦賬）

外幣及銀行日記賬（訂本式及電腦賬）

各類明細分類賬（包括多欄明細賬）

總分類賬

6.對于會計憑證、會計賬簿和會計報表、會計師查賬報告等必須按有關(guān)規(guī)定妥善保存或銷毀.以上僅供參考！

第二篇：會計核算管理制度

會計核算管理制度

為了規(guī)范報帳單位和核算中心的操作和運行工作，加強教育會計核算管理，提高工作效益，順利開展各項工作，核算中心嚴格執(zhí)行《中華人民共和國會計法》和有關(guān)財經(jīng)法規(guī)制度，依法理財，最大限度發(fā)揮資金的使用效益，特制訂本管理制度。

一、核算中心工作職責

1、協(xié)助報帳單位編制預算，本資料權(quán)屬文秘資源網(wǎng)，放上鼠標按照提示查看文秘寫作網(wǎng)更多資料 配合財政部門做好預算和財務管理工作。管理好報賬單位的各項資金，確保報賬單位各項業(yè)務順利開展。

2、統(tǒng)一辦理和審核報帳單位的財務收支。辦理現(xiàn)金、轉(zhuǎn)賬、匯兌等資金結(jié)算，辦理經(jīng)費的撥入、支出、往來款項的收付等業(yè)務。監(jiān)督管理報賬單位各項資金的使用，嚴格支出管理，嚴格執(zhí)行“收支兩條線”管理，規(guī)范財經(jīng)秩序，防止資金的浪費、挪用和擠占。

3、嚴格按照國家統(tǒng)一會計制度，統(tǒng)一為報賬單位進行會計核算。包括對原始憑證合法性的審核、賬務處理等財會事務。加強會計基礎(chǔ)工作規(guī)范，保證核算操作規(guī)范合法達標。

4、統(tǒng)一編制會計報表，為報賬單位和各部門提供財務報告，并提供各種會計服務，及時向有關(guān)部門提供合法、真實、完整的會計信息，接受報賬單位對會計事項的查詢和資金核對等。

5、接受財政、監(jiān)察、審計等有關(guān)部門的各項檢查，如實提供會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他會計資料以及有關(guān)知悉情況。

6、負責報帳單位收費票據(jù)的領(lǐng)取、保管、分發(fā)和核銷。為報賬單位保管會計檔案。

二、核算中心工作守則

1、遵守財經(jīng)法律、法規(guī)和國家統(tǒng)一的會計制度，依法理財，認真履行職責。

2、對在執(zhí)行會計服務業(yè)務中知悉的報帳單位經(jīng)濟(或商業(yè))秘密負有保密義務。

3、對報帳單位示意作出不當?shù)臅嬏幚恚峁┎粚嵉臅嬞Y料，以及其他不符合法律、法規(guī)規(guī)定的要求予以拒絕。

4、對不真實、不合法的原始憑證不予受理，對記載不準確、不完整的原始憑證予以退回，要求更正、補充直至完善，方可受理。

5、對報帳單位提出的有關(guān)會計處理原則問題負有解釋的責任。

三、核算中心工作人員主要職責

(一)、核算中心主任主要職責：

1、負責監(jiān)督、指導、管理核算中心的各項工作;

2、組織核算中心人員學習法規(guī)制度和業(yè)務知識，以及思想教育;

3、負責向主管領(lǐng)導及上級領(lǐng)導報告工作信息;

4、管理報帳單位資金的收取、儲存和使用，調(diào)度資金;

5、嚴格執(zhí)行財經(jīng)法規(guī)制度，維護財經(jīng)紀律的嚴肅性;

6、負責有關(guān)財務審批事項，控制資金的合法使用;

7、熟悉掌握核算中心的運作情況，研究報帳單位的收支政策，并提出優(yōu)化收支結(jié)構(gòu)的政策性建議;

8、完成本局及上級部門布置的工作，協(xié)調(diào)部門關(guān)系。

(二)、核算中心副主任(兼會計主管)主要職責：

1、協(xié)助主任管理核算中心工作，組織學習法規(guī)制度、業(yè)務知識和操作技能;

2、具體辦理核算中心的有關(guān)行政事務，管理核算中心日常業(yè)務工作;

3、負責審核報帳單位收支憑證，以及各項申請、報告和有關(guān)財經(jīng)事項等;

4、負責建立制訂核算中心的各項管理規(guī)章制度，并監(jiān)督執(zhí)行。對報帳單位的財務預算和決算的編制進行審核把關(guān);

5、糾正和制止違反財經(jīng)法規(guī)制度行為和不執(zhí)行預算計劃以及違反財經(jīng)紀律的不良行為;

6、督促檢查指導核算中心開展業(yè)務工作，確定核算中心會計人員的分工，指導開展業(yè)務工作，提高工作質(zhì)量和效率;

7、掌握核算中心的各種信息資料，為領(lǐng)導提供決策依據(jù)。

8、完成領(lǐng)導交辦的其他工作任務。

(三)核算中心審核員(兼總會計、會計檔案、票據(jù)、核算系統(tǒng)管理)主要職責

1、協(xié)助主任、副主任管理核算中心工作，組織工作人員學習法規(guī)制度、業(yè)務知識和操作技能;

2、負責審核報帳單位各項收支憑證、委托單和有關(guān)財經(jīng)事項等;

3、負責監(jiān)督執(zhí)行核算中心的各項管理規(guī)章制度。對報帳單位的財務預算和決算的編制進行審核;

4、糾正和制止違反財經(jīng)法規(guī)制度行為和不執(zhí)行預算計劃以及違反財經(jīng)紀律的不良行為，以及規(guī)范計算機和財務軟件的使用和管理;

5、做好票據(jù)的購買、保管、發(fā)放、回收、核銷等工作，負責管理存檔的會計檔案資料，登記造冊，妥善保管;

6、負責計算機錄入會計憑證的審核和帳務結(jié)賬工作，以及計算機和財務軟件的維護工作，確保安全運作;

7、檢查指導會計組、出納組開展業(yè)務工作，想方設法提高工作質(zhì)量和效率;

8、掌握核算中心的各種信息資料，為領(lǐng)導提供決策依據(jù)。

9、完成領(lǐng)導交辦的其他工作任務。

(四)、核算中心會計員主要職責：

1、嚴格執(zhí)行《會計法》，遵守國家的法律法規(guī)和財政規(guī)章制度，依法行使職權(quán)，規(guī)范辦理會計業(yè)務;

2、負責指導報帳單位編制財務預算計劃方案，并將執(zhí)行情況進行調(diào)查及時匯報，編制各種會計報表、預算報表和決算報表，并對報表的真實性負責;

3、拒絕受理不真實、不合法的原始憑證，對不規(guī)范的原始憑證一律予以退回更正、補充。對違反財經(jīng)法規(guī)制度的一切經(jīng)濟收支，一律不予受理;

4、負責依照法規(guī)在計算機上錄入記賬憑證，進行帳簿登記工作，正確按會計制度辦理核算工作，做到日清月結(jié)、帳帳相符、帳實相符、帳款相符、帳證相符、帳表相符。按電算化的管理規(guī)定進行工作;

5、會計內(nèi)保管會計檔案資料，負責財務稽核工作;

6、維護財經(jīng)紀律，監(jiān)督財務工作的正常運行，對報帳單位的帳務和資產(chǎn)進行核算和監(jiān)督。認真做好各項資金的管理和使用，為報帳單位開展業(yè)務工作提供資金保障。

7、為報帳單位提供預算決策，對財務狀況進行財務分析，編制分析報告;

8、負責向報帳單位通報財務狀況。接受審計、稅務機關(guān)和監(jiān)督部門的監(jiān)督檢查，如實提供會計檔案資料;

9、完成領(lǐng)導交給的其他工作任務。

(五)、出納員主要職責：

1、嚴格按照國家有關(guān)現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度規(guī)定，根據(jù)審核人員審核簽章的收付款憑證，進行復核，辦理好現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務;任何一切支付，必須以處理完善的憑證為依據(jù)。否則，均予以拒絕。

2、登記好銀行日記賬。對未達賬項，月末要編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”，及時掌握銀行存款余額，不得簽發(fā)空頭支票，不準將銀行存款賬號出租、出借給任何單位和個人辦理結(jié)算。

3、登記好現(xiàn)金日記帳，做到日清月結(jié)，帳款相符，收入支出票據(jù)逐日逐筆登記帳務，并按計算機管理規(guī)定操作。按時記帳、結(jié)帳交付單據(jù)。

4、做好庫存現(xiàn)金和各種有價證券保管保密工作，確保流動資金的安全，盡可能減少現(xiàn)金的提取。如因工作不慎而使單位蒙受損失時，要負賠償責任，遵紀守法，不得挪用、侵占公款，否則依法追究責任。

5、保管好所管印章、空白支票和空白收據(jù)等，按銀行票據(jù)管理辦法和財政票據(jù)管理規(guī)定辦事。

6、出納人員將所有的支出憑證復核，必須是經(jīng)會計主管嚴格審核其內(nèi)容與金額是否與實際相符，單位負責人簽字和單位公章是否與印鑒卡相符，查清確認真實準確后方能支付。

7、凡經(jīng)審核后報銷的發(fā)票原則上以轉(zhuǎn)帳支票或網(wǎng)上銀行形式支付，未經(jīng)審核人員審核的支出款項，出納人員不得擅自辦理任何形式的支付業(yè)務。

8、支付款項必須由領(lǐng)款人在憑證上簽字，支付后加蓋“付訖”章和出納員印章。及時與會計組核對帳款是否相符。

9、完成領(lǐng)導交給的其他工作任務。

四、財產(chǎn)核算管理辦法

為了加強單位財產(chǎn)管理，避免國家財產(chǎn)的流失，管好、用好公有財產(chǎn)，發(fā)揮應有的使用效益，特制定本管理辦法。

1、本辦法所指的財產(chǎn)，一般設備單價在500元以上(含500元)，專用設備在800元以上(含800元)列為固定資產(chǎn)核算。單位價值雖未達到規(guī)定標準，但是耐用時間在一年以上的大批同類物資，也作為固定資產(chǎn)核算。

2、對單位原有的財產(chǎn)進行清理，登記造冊，落實專人負責。發(fā)現(xiàn)盤點損失或盤點盈余財產(chǎn)，應報告單位領(lǐng)導，研究處理。

3、對單位新購買財產(chǎn)，必須由實物驗收人驗收，驗收無誤后進行登記，單位財產(chǎn)要全部登記造冊，由專人保管，建立財產(chǎn)的保管、領(lǐng)用、交還等制度或辦法，對領(lǐng)用財產(chǎn)進行分類登記，實行誰使用，誰保管，誰負責，誰歸還。

4、在每年的年底，應由核算中心工作人員會同單位有關(guān)人員對財產(chǎn)進行盤點清理，做到實物與帳冊相符。

5、對有人員變動的，要將保管、使用的財產(chǎn)移交，不能出現(xiàn)無人使用、無人管理的財產(chǎn)。

6、使用人員要珍惜愛護國家財產(chǎn)，盡量保證其使用價值的完好，為做好工作提供條件。對造成資產(chǎn)損壞、損失和浪費的，區(qū)別情況作出處理，屬于責任事故造成損失的，應由責任人予以全部或部分賠償。

7、大額財產(chǎn)的修繕、更新，須經(jīng)過單位負責人審批，報核算中心審核。

8、財產(chǎn)的調(diào)撥、變賣、報廢必須登記造冊，由單位負責人審批，報核算中心審核，處理所得收入應作為單位其他收入記帳。

9、財產(chǎn)不允許出借、出租、轉(zhuǎn)讓。

第三篇：會計核算管理制度

會計核算管理制度

一、會計采用歷年制，自公歷每年1 月1 日起到12 月31 日止為一個會計。

二、采取“借貸記賬法”記賬，核算采用收付實現(xiàn)制。

三、記賬用的貨幣單位為本位幣。

四、會計科目：根據(jù)國家《事業(yè)單位會計制度》及《事業(yè)單位會計準則》，結(jié)合學院實際情況而制訂的會計制度中所訂的會計科目。

五、財務人員離職時，必須辦理交接手續(xù)，并注明交接日期，由財務主管人員監(jiān)交，由交接雙方簽章，未按規(guī)定辦理交接手續(xù)的財務人員不得離職。

六、會計憑證

1、會計憑證:會計憑證分原始憑證和記帳原始憑證兩種；

2、財務工作人員辦理會計事項必須根據(jù)審核后的原始憑證編制記賬憑證。記帳憑證必須由財務負責人授權(quán)標記。會計、出納在記賬前，需經(jīng)復核人蓋章，會計，出納在記帳后必須在記賬憑證上簽字或蓋章；

3、對外開出的憑證，要妥善保管好存根，備查；

4、尚未使用的重要空白憑證（支票簿、現(xiàn)金收據(jù)等）要妥善保管，嚴格領(lǐng)用責任；、對于手工記錄的錯賬憑證，可采用劃線法或另制憑證更正，對于電腦記錄的錯賬，要另行填制記賬憑證更正。

七、帳簿設置

現(xiàn)金及銀行日記賬（訂本式及電腦賬）

各類明細分類賬（包括多欄明細賬）

總分類賬

八、會計核算

1、會計核算，根據(jù)具體情況，主要項目為：貨幣資產(chǎn)及往來款項、固定資產(chǎn)、低值易耗品、庫存材料、事業(yè)收入和結(jié)余以及對外投融資的核算。

2、學院的各項財產(chǎn)，應按原值核算，不論市價是否變動，一般不調(diào)整賬面價值。

3、建立內(nèi)部稽核制度，對款項的收付，債權(quán)債務的發(fā)生與清算各項經(jīng)濟業(yè)務，都要有明確的經(jīng)濟責任，有合法的憑證，并經(jīng)授權(quán)人員審核簽證；

九、會計報表

1、會計報表： 根據(jù)財政廳要求的會計報表格式和填報時間、份數(shù)執(zhí)行。會計報表每月由主管會計編制并上報一次，會計報表報出時須經(jīng)財務處長、總會計師審核蓋章后上報校長，并報送有關(guān)部門;

2、其他： 一切會計憑證、賬簿、報表等各種會計記錄，都必須根據(jù)實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務 進行登記，做到手續(xù)齊備，摘要簡明，內(nèi)容完整，準確及時。有關(guān)會計處理方法，前后必須一致，不得任意改變。

十、會計檔案: 對于會計憑證、會計賬簿和會計報表、會計查賬報告等必須按有關(guān)規(guī)定妥善保存。

十一、本制度最終解釋權(quán)歸學院財務處。

第四篇：財務會計核算管理制度

財務會計核算管理制度

為保證公司財務會計核算的及時、完整、準確，依照《會計法》和公司《會計政策》的有關(guān)規(guī)定，特制定本制度。

一、公司在每月10日前編制上月財務報告，月度財務報告包括：資產(chǎn)負債表、損益表、應上交及彌補款項表、各種內(nèi)部財務分析表。

在每一會計七月一日前編制公司的中期財務報告，在每一會計結(jié)束后五十日內(nèi)編制公司財務報告，中期財務報告和財務報告需經(jīng)董事會指定的會計師事務所進行審計。

二、公司財務報告以及進行中期利潤分配的中期財務報告，包括下列內(nèi)容：

1、資產(chǎn)負債表

2、損益表

3、利潤分配表

4、現(xiàn)金流量表

5、會計報表附注

公司不進行中期利潤分配的，中期財務報告包括除利潤分配表以外的會計報表及附注。

三、公司除法定的會計賬冊外，不得另立會計帳冊。公司不得以任何個人名義開立帳戶存儲。

四、公司交納所得稅后的利潤，按下列順序分配：

1、彌補上一的虧損

2、提取法定公積金百分之十

3、提取法定公益金百分之五至百分之十

4、提取任意公積金

5、支付股東股利

公司法定公積金累計額達到公司注冊資本的百分之五十以上的，可以不再提取。提取法定公積金、公益金后，是否提取任意公積金由股東大會決定。公司不得在彌補公司虧損和提取法定公積金、公益金之前向股東分配利潤。

五、股東大會決議將公積金轉(zhuǎn)為股本時，按股東原有股份比例派送新股。但法定公積金轉(zhuǎn)為股本時，所留存的該項公積金不得少于注冊資本的百分之二十五。

六、公司股東大會對利潤分配方案作出決議后，公司董事會須在股東大會召開后兩個月完成股利(或股份)的派發(fā)事項。

七、本制度經(jīng)公司董事會通過后執(zhí)行，由財務部負責解釋。

第五篇：會計核算管理制度（寫寫幫推薦）

會計核算管理制度

為加強項目辦財務管理，管好用好專項工程建設資金，提高工程質(zhì)量，加快工程進度，特制定本制度：

一、嚴格執(zhí)行國家有關(guān)政策法規(guī)和各項財經(jīng)紀律，依法實施財務管理，組織會計核算，遵照《會計法》、《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》和《國有基本建設會計制度》，實施會計監(jiān)督，及時反饋真實、準確的會計信息。

二、嚴格實施“一支筆‘簽字制度，所有支付款項的原始憑證，必須經(jīng)項目辦主任（或授權(quán)代表人）簽字后，方能處理支出。

三、根據(jù)會計制度的核算要求，及時編報定期（月、季、年）資金預算，并按計劃執(zhí)行。

四、工程款的支付和結(jié)算嚴格按照施工單位申請、總監(jiān)審核，工程技術(shù)部核準，項目辦主任（或授權(quán)代表人）批準，財務部付款的手續(xù)進行，各環(huán)節(jié)必須保證準確無誤方能報批。

五、認真審核報銷單據(jù)，報銷經(jīng)辦人所持的原始單據(jù)必須是合法的正式發(fā)票，發(fā)票內(nèi)容齊全（單位名稱、數(shù)量、單價），金額大小寫相符，嚴禁白條進賬，如遇特殊情況，確實無法取得正式發(fā)票時，應由經(jīng)辦人說明原因，驗收人、證明人簽字并經(jīng)財務核實后報項目辦主任（或授權(quán)代表人）批準報銷。

六、嚴格控制建管費開支，各項支出均在項目辦主任（或授權(quán)代表人）監(jiān)督下，所有支出需經(jīng)項目辦主任（或授權(quán)代表人）批準同意后由財務部嚴格審核后統(tǒng)一報銷。接待費用開支，按照規(guī)定接待標準執(zhí)行。因工作需要在外接待用餐，必須經(jīng)項目辦主任（或授權(quán)代表人）同意。

七、因工作需要需借款者，應盡量掌握標準，提前通知財務部門，經(jīng)項目辦主任（或授權(quán)代表人）批準后借款，事后，借款人必須及時報銷清賬，個人借款期限不得超過半年。

八、財務部應建立健全各項費用開支臺賬，隨時掌握費用開支情況，并按月匯總編制費用開支情況表，必要時作簡要分析，報項目辦領(lǐng)導掌握。