第一篇：會(huì)計(jì)總賬講義（模版）

總賬講義

一、建立賬套資料（點(diǎn)擊“系統(tǒng)管理”，admin注冊(cè)進(jìn)入，賬套／建立）

二、財(cái)務(wù)分工（點(diǎn)擊“系統(tǒng)管理”，admin注冊(cè)進(jìn)入，權(quán)限／操作員、權(quán)限）

三、建立基本檔案信息（主管注冊(cè)進(jìn)入企業(yè)應(yīng)用平臺(tái)，基礎(chǔ)設(shè)置／機(jī)構(gòu)設(shè)置／部門檔案、職員檔案；基礎(chǔ)設(shè)置／機(jī)構(gòu)設(shè)置／客戶與供應(yīng)商檔案）

四、總賬系統(tǒng)初始設(shè)置

1、設(shè)置系統(tǒng)業(yè)務(wù)參數(shù)（總賬／設(shè)置／選項(xiàng)）

2、建立會(huì)計(jì)科目體系（基礎(chǔ)設(shè)置／財(cái)務(wù)／會(huì)計(jì)科目）

會(huì)計(jì)科目設(shè)置首先從一級(jí)科目開(kāi)始，逐級(jí)向下設(shè)置明細(xì)科目；賬頁(yè)格式若選數(shù)量金額式，應(yīng)選擇計(jì)量單位；現(xiàn)金：日記賬／銀行存款：日記賬、銀行賬／應(yīng)收賬款：客戶往來(lái)／應(yīng)付賬款：供應(yīng)商往來(lái)／工資費(fèi)用：部門核算

3、設(shè)置憑證類型（基礎(chǔ)設(shè)置／財(cái)務(wù)／憑證類別）

4、設(shè)置結(jié)算方式（基礎(chǔ)設(shè)置／收付結(jié)算／結(jié)算方式）

5、輸入期初余額（總賬／設(shè)置／期初余額）

如果企業(yè)在年初開(kāi)始建賬，只輸入年初余額；如果在年中建賬，如在7月份開(kāi)始建賬，需要錄入7月份期初余額以及1—6的借方累計(jì)發(fā)生額和貸方累計(jì)發(fā)生額，年初余額由系統(tǒng)自動(dòng)計(jì)算。

先輸入明細(xì)科目期初余額再輸入總賬科目期初余額；輔助核算科目需要雙擊進(jìn)入操作界面。

五、填制憑證

注意：

1、只有最底級(jí)科目才能輸入發(fā)生額；

2、憑證日期不能超過(guò)計(jì)算機(jī)系統(tǒng)日歷日期，只允許輸入未結(jié)賬月份的憑證；

3、每完成一步填制，按回車鍵到下一步，若需要輸入輔助核算資料便可以自動(dòng)彈出對(duì)話框；

4、刪除一行或增加一行分錄，點(diǎn)擊“刪分”與“插分”；

六、憑證修改（必須由原填制人員操作）

1、已經(jīng)輸入，但尚未審核的憑證進(jìn)行修改或刪除

（首先找到錯(cuò)誤的憑證，然后利用憑證編輯功能直接進(jìn)行修改，編號(hào)不能修改）

2、已經(jīng)審核，但尚未記賬的憑證進(jìn)行修改或刪除

（首先必須由審核人員取消審核，再由原填制憑證人員修改）

3、已經(jīng)審核并已記賬的憑證進(jìn)行修改或刪除

（紅字沖銷法或藍(lán)字補(bǔ)充登記法）

在憑證編輯界面下，注意在“制單”菜單下的“作廢/恢復(fù)”“沖銷憑證”“整理憑證”的操作。

先“作廢/恢復(fù)”再“整理憑證”可以刪除憑證。

七、記賬

1、期初余額試算不平衡，不能記賬；

2、未審核憑證不能記賬；

3、上月未結(jié)賬時(shí)，本月不能記賬；

第二篇：總賬報(bào)表會(huì)計(jì)崗位職責(zé)

總賬報(bào)表會(huì)計(jì)崗位職責(zé)

總賬報(bào)表會(huì)計(jì)的崗位職責(zé)是協(xié)助財(cái)務(wù)部長(zhǎng)，準(zhǔn)確、及時(shí)的完成會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)綜合匯總工作，主要的日常工作為四大部分：

第一，復(fù)核憑證。會(huì)計(jì)憑證是財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的基礎(chǔ)，每日認(rèn)真復(fù)核記賬憑證及原始憑證，確保記賬憑證手續(xù)完備，內(nèi)容真實(shí)完整。

第二，編制財(cái)務(wù)報(bào)表。根據(jù)內(nèi)容準(zhǔn)確的記賬憑證，按會(huì)計(jì)核算期間編制并報(bào)送財(cái)務(wù)報(bào)表，核對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表數(shù)據(jù)是否準(zhǔn)確，真實(shí)反映企業(yè)經(jīng)營(yíng)成果。

第三，相關(guān)涉稅工作。遵守國(guó)家財(cái)經(jīng)法律法規(guī)，關(guān)注并熟練掌握有關(guān)財(cái)經(jīng)政策及會(huì)計(jì)制度，按時(shí)申報(bào)并繳納各個(gè)稅種，與稅務(wù)部門保持緊密聯(lián)系，不斷提高納稅意識(shí)，規(guī)避涉稅風(fēng)險(xiǎn)，正確執(zhí)行稅法，維護(hù)公司利益。

第四，其他輔助工作。積極配合公司各部門相關(guān)工作，為相關(guān)部門準(zhǔn)確提供財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)；配合集團(tuán)財(cái)務(wù)工作，接待內(nèi)外審計(jì)人員及稅務(wù)人員；認(rèn)真完成領(lǐng)導(dǎo)安排的臨時(shí)任務(wù)及其他日常工作。

第三篇：會(huì)計(jì)總賬管理實(shí)訓(xùn)報(bào)告

會(huì)計(jì)總賬管理實(shí)訓(xùn)報(bào)告

會(huì)計(jì)專業(yè)實(shí)訓(xùn)是提高學(xué)生實(shí)際操作能力的重要手段。以下是小編為大家準(zhǔn)備的會(huì)計(jì)總賬管理實(shí)訓(xùn)報(bào)告，僅供參考!

會(huì)計(jì)總賬管理實(shí)訓(xùn)報(bào)告【1】

在酷熱中，我們迎來(lái)了作為大三學(xué)生的暑假，也滿懷激情地參加了暑期社會(huì)實(shí)踐活動(dòng)。作為一個(gè)即將走上社會(huì)的大學(xué)生。實(shí)習(xí)是必須擁有的一段經(jīng)歷，它使我們?cè)趯?shí)踐中了解社會(huì)，讓我們學(xué)到了很多在課堂上根本就學(xué)不到的知識(shí),也打開(kāi)了視野，增長(zhǎng)了見(jiàn)識(shí)，為我們以后進(jìn)一步走向社會(huì)打下堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。而會(huì)計(jì)是指對(duì)具體事物進(jìn)行計(jì)算、記錄、收集他們的有關(guān)數(shù)據(jù)資料，通過(guò)加工處理轉(zhuǎn)換為用戶決策有用的財(cái)務(wù)信息?，F(xiàn)如今，會(huì)計(jì)是一門應(yīng)用性很強(qiáng)的技術(shù)專業(yè)，不能照搬書本，只有真正的“實(shí)戰(zhàn)”經(jīng)驗(yàn)—實(shí)習(xí)，將是我們踏入會(huì)計(jì)領(lǐng)域工作前不可缺少的鍛煉，作為當(dāng)代大學(xué)生，惟有把理論聯(lián)系實(shí)際才是當(dāng)今社會(huì)真正需要的優(yōu)秀人才。

會(huì)計(jì)是對(duì)單位的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)從數(shù)和量?jī)蓚€(gè)方面進(jìn)行計(jì)量、記錄、計(jì)算、分析、檢查、預(yù)測(cè)、參與決策、實(shí)行監(jiān)督，旨在提高經(jīng)濟(jì)效益的一種核算手段，它本身也是經(jīng)濟(jì)管理活動(dòng)的重要組成部分。會(huì)計(jì)專業(yè)作為應(yīng)用性很強(qiáng)的一門學(xué)科、一項(xiàng)重要的經(jīng)濟(jì)管理工作，是加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)管理，提高經(jīng)濟(jì)效益的重要手段，經(jīng)濟(jì)管理離不開(kāi)會(huì)計(jì)，經(jīng)濟(jì)越發(fā)展會(huì)計(jì)工作就顯得越重要。會(huì)計(jì)工作在提高經(jīng)濟(jì)在企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理中起著重要的作用，其發(fā)展動(dòng)力來(lái)自兩個(gè)方面：一是社會(huì)經(jīng)濟(jì)環(huán)境的變化;二是會(huì)計(jì)信息使用者信息需求的變化。前者是更根本的動(dòng)力，它決定了對(duì)會(huì)計(jì)信息的數(shù)量和質(zhì)量的需求。在這個(gè)與時(shí)俱進(jìn)的時(shí)代里，無(wú)論是社會(huì)經(jīng)濟(jì)環(huán)境，還是信息使用者的信息需要，都在發(fā)生著深刻變化。學(xué)習(xí)好會(huì)計(jì)工作不僅要學(xué)好書本里的各種會(huì)計(jì)知識(shí)，而且也要認(rèn)真積極的參與各種會(huì)計(jì)實(shí)習(xí)的機(jī)會(huì)，讓理論和實(shí)踐有機(jī)務(wù)實(shí)的結(jié)合在一起，只有這樣才能成為一名高質(zhì)量的會(huì)計(jì)專業(yè)人才。于是，這個(gè)暑假，我到江蘇巨力銅業(yè)有限公司參加了社會(huì)實(shí)踐，看他們?nèi)绾喂ぷ?，做一些力所能及的事情?/p>

在實(shí)踐中，我參與了將近一個(gè)月的會(huì)計(jì)操作工作，從審核原始憑證、編制記賬憑證、登賬到編制會(huì)計(jì)報(bào)表都有親自動(dòng)手。認(rèn)真學(xué)習(xí)了正當(dāng)而標(biāo)準(zhǔn)的事業(yè)單位會(huì)計(jì)流程，真正從課本中走到了現(xiàn)實(shí)中，從抽象的理論回到了多彩的實(shí)際生活，詳細(xì)地了解了事業(yè)單位會(huì)計(jì)工作的全過(guò)程，認(rèn)真學(xué)習(xí)了各類學(xué)校經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)處理，并掌握了兩門財(cái)務(wù)軟件的使用，我利用此次難得的機(jī)會(huì)，努力工作，嚴(yán)格要求自己，虛心向財(cái)務(wù)人員請(qǐng)教，認(rèn)真學(xué)習(xí)會(huì)計(jì)理論，學(xué)習(xí)會(huì)計(jì)法律、法規(guī)等知識(shí)，利用空余時(shí)間認(rèn)真學(xué)習(xí)一些課本內(nèi)容以外的相關(guān)知識(shí)，掌握了一些基本的會(huì)計(jì)技能，具體包括了以下幾點(diǎn)：

1、原始憑證的審核方法及要點(diǎn);

2、記賬憑證的填寫及審核要點(diǎn);

3、明細(xì)賬、總賬的登記及對(duì)賬;

4、財(cái)務(wù)報(bào)表及納稅申報(bào)表的編制與申報(bào);

5、會(huì)計(jì)檔案的裝訂及保管常識(shí)。從而進(jìn)一步鞏固自己所學(xué)到的知識(shí)，為以后真正走上工作崗位打下基礎(chǔ)。更讓我感到感動(dòng)的是，阿姨教我初步處理公司的綜合事物。例如稅務(wù)登記的有關(guān)事項(xiàng)。一般納稅人的申請(qǐng)等等。

我從工作中學(xué)習(xí)到了人際交往和待人處事的技巧。在人與人的交往中，我能看到自身的價(jià)值。人往往是很執(zhí)著的?？墒侨绻阒粏?wèn)耕耘不問(wèn)收獲，那么你一定會(huì)交得到很多朋友。對(duì)待朋友，切不可斤斤計(jì)較，不可強(qiáng)求對(duì)方付出與你對(duì)等的真情，要知道給予比獲得更令人開(kāi)心。不論做是事情，都必須有主動(dòng)性和積極性，對(duì)成功要有信心，要學(xué)會(huì)和周圍的人溝通思想、關(guān)心別人、支持別人。這次的實(shí)踐生活是我人生中邁向社會(huì)的重要一步，是值得回憶的。現(xiàn)在想來(lái)，十天的實(shí)踐生活，我收獲還是蠻大的。我所學(xué)到的生活的道理是我在學(xué)校里無(wú)法體會(huì)的，這也算是我的一分財(cái)富吧?，F(xiàn)今人才市場(chǎng)上大學(xué)生已不是什么“搶手貨”，而在每個(gè)用人單位的招聘條件中，幾乎都有工作經(jīng)驗(yàn)。所以，大學(xué)生不僅僅要有理論知識(shí)，工作經(jīng)驗(yàn)的積累對(duì)將來(lái)找工作也同樣重要。事情很簡(jiǎn)單，同等學(xué)歷去應(yīng)聘一份工作，公司當(dāng)然更看重個(gè)人的相關(guān)工作經(jīng)驗(yàn)。就業(yè)環(huán)境的不容樂(lè)觀，競(jìng)爭(zhēng)形式的日趨激烈，面對(duì)憂慮和壓力，于是就有了像我一樣的在校大學(xué)生選擇了暑期打工。暑期雖然只有短短的1個(gè)月但是在這段時(shí)間里，我們卻可以體會(huì)一下工作的辛苦，鍛煉一下意志品質(zhì)，同時(shí)積累一些社會(huì)經(jīng)驗(yàn)和工作經(jīng)驗(yàn)。這些經(jīng)驗(yàn)是一個(gè)大學(xué)生所擁有的“無(wú)形資產(chǎn)”，真正到了關(guān)鍵時(shí)刻，它們的作用就會(huì)顯現(xiàn)出來(lái)?！凹埳系脕?lái)終覺(jué)淺，絕知此事要躬行?！痹诙虝旱膶?shí)習(xí)過(guò)程中，我深深的感覺(jué)到自己所學(xué)知識(shí)的膚淺和在實(shí)際運(yùn)用中的專業(yè)知識(shí)的匱乏，剛開(kāi)始的一段時(shí)間里，對(duì)一些工作感到無(wú)從下手，茫然不知所措，這讓我感到非常的難過(guò)。在學(xué)?？傄詾樽约簩W(xué)的不錯(cuò)，一旦接觸到實(shí)際，才發(fā)現(xiàn)自己知道的是多么少，這時(shí)才真正領(lǐng)悟到“學(xué)無(wú)止境”的含義。結(jié)束工作的時(shí)侯，心里就有一種很渴望的感覺(jué)，明白了自己與社會(huì)所需的要求，因?yàn)楝F(xiàn)在畢業(yè)求職，特別是對(duì)于像自己一般的人，的時(shí)侯是社會(huì)，職業(yè)選擇自己，面是不是的自己去選擇職業(yè)，這應(yīng)該就是所謂的先就業(yè)再擇業(yè)吧，總結(jié)我的這次時(shí)期社會(huì)實(shí)踐活動(dòng)，雖然是我的一次社會(huì)實(shí)踐，但我認(rèn)為是一次成功的，有用的，受益非同的社會(huì)實(shí)踐這將會(huì)對(duì)我的以后學(xué)習(xí)起很大的幫助的。

短暫又難忘的實(shí)習(xí)旅程就像白駒過(guò)隙般，飛速而逝，而這其間的感受也像五味瓶——酸甜苦辣咸一應(yīng)俱全，在每日緊張充實(shí)的工作環(huán)境中不覺(jué)間已經(jīng)走過(guò)了一個(gè)月的實(shí)習(xí)期，回首這一個(gè)月的實(shí)習(xí)期，內(nèi)心充滿著激動(dòng)，也讓我有著無(wú)限的感慨。打工實(shí)踐實(shí)踐雖然很短，但是在這段時(shí)間里，我們卻可以體會(huì)一下工作的辛苦，鍛煉一下意志品質(zhì)，同時(shí)積累一些社會(huì)經(jīng)驗(yàn)和工作經(jīng)驗(yàn)。這些經(jīng)驗(yàn)是一個(gè)大學(xué)生所擁有的“無(wú)形資產(chǎn)”，真正到了關(guān)鍵時(shí)刻，它們的作用就會(huì)顯現(xiàn)出來(lái)。大學(xué)生除了學(xué)習(xí)書本知識(shí)，還需要參加社會(huì)實(shí)踐。因?yàn)楹芏嗟拇髮W(xué)生都清醒得知道 “兩耳不聞窗外事，一心只讀圣賢書”的人不是現(xiàn)代社會(huì)需要的人才。大學(xué)生要在社會(huì)實(shí)踐中培養(yǎng)獨(dú)立思考、獨(dú)立工作和獨(dú)立解決問(wèn)題能力。通過(guò)參加一些實(shí)踐性活動(dòng)鞏固所學(xué)的理論，增長(zhǎng)一些書本上學(xué)不到的知識(shí)和技能。因?yàn)橹R(shí)要轉(zhuǎn)化成真正的能力要依靠實(shí)踐的經(jīng)驗(yàn)和鍛煉。

會(huì)計(jì)總賬管理實(shí)訓(xùn)報(bào)告【2】

通過(guò)會(huì)計(jì)模擬實(shí)訓(xùn)，全面系統(tǒng)地掌握會(huì)計(jì)憑證的填制與審核、會(huì)計(jì)賬簿的建立與登記、對(duì)賬與結(jié)賬等會(huì)計(jì)核算的基本操作技能和方法，加強(qiáng)對(duì)會(huì)計(jì)知識(shí)的理解、對(duì)會(huì)計(jì)基本方法的運(yùn)用和對(duì)會(huì)計(jì)基本技能的訓(xùn)練，提高會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)綜合處理能力，使我們能夠?qū)?huì)計(jì)理論知識(shí)和會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)有機(jī)地結(jié)合在一起，提高記賬、算賬、報(bào)賬的實(shí)際操作能力。

手工賬的主要內(nèi)容有：填制原始憑證，設(shè)置賬戶，編制會(huì)計(jì)分錄，填制記賬憑證，編制記賬憑證科目匯總表、總分類賬、明細(xì)分類賬、數(shù)量賬，賬項(xiàng)調(diào)整，對(duì)賬，結(jié)賬，編制會(huì)計(jì)報(bào)表。

收款憑證、付款憑證、科目匯總表、轉(zhuǎn)賬憑證、賬簿啟用表、目錄、明細(xì)分類賬表、總分類賬表、日記賬簿、利潤(rùn)表、資產(chǎn)負(fù)債表、黑色簽字筆、紅筆、基礎(chǔ)會(huì)計(jì)課本、尺子

(一)會(huì)計(jì)建賬

(1)建賬是根據(jù)企業(yè)的具體要求和將來(lái)可能發(fā)生的會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)情況，購(gòu)置所需的賬簙，然后根據(jù)企業(yè)日常發(fā)生的業(yè)務(wù)情況和會(huì)計(jì)處理程序登記賬薄。

(2)填寫帳簙啟用日期表與賬簙經(jīng)管人員一覽表

(3)開(kāi)設(shè)賬戶。在此次模擬實(shí)訓(xùn)中，主要有總賬、庫(kù)存現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬、采用(甲)式賬式的明細(xì)賬、采用(乙)式賬格式的明細(xì)賬及其他格式的明細(xì)賬。在賬簙的第一頁(yè)的上方填寫改本賬第一個(gè)賬戶名稱及其他有關(guān)欄目，在該賬頁(yè)第一行“日期”欄中登記建賬日期或期初日期，“摘要”欄中填寫“上年結(jié)轉(zhuǎn)”或“月初余額”字樣，將賬戶余額抄錄至帳頁(yè)第一行“余額”欄中，賬戶就開(kāi)設(shè)完畢了。粘貼標(biāo)簽，便于迅速找到某一賬戶在賬簙的位置。填寫目錄或賬皮。

(二)填制與審核憑證

(1)將書中所給的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的原始憑證按虛線剪下，按經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)具體內(nèi)容編制收款憑證、付款憑證和轉(zhuǎn)賬憑證。

(2)相關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)原始憑證要附在相應(yīng)的記賬憑證后面。對(duì)于面積大于記賬憑證的原始憑證，應(yīng)折疊成記賬憑證略小的面積。

(3)審核憑證。

(三)登記賬簿

(1)根據(jù)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容，逐日逐筆登記庫(kù)存現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，并辦理日結(jié)手續(xù)和必要的轉(zhuǎn)頁(yè)手續(xù)。

(2)逐日逐筆登記明細(xì)賬，并逐日結(jié)算賬戶余額。

(3)月末根據(jù)記賬憑證逐筆登記各總分類賬。

(四)對(duì)賬與結(jié)賬

(1)檢查本期內(nèi)發(fā)生的經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)是否已全部填制記賬憑證，并已登記入賬。

(2)辦理月結(jié)手續(xù)。

(3)編制總分類賬本期發(fā)生額及余額試算表以檢查賬戶記錄是否正確。

(4)編制原材料、應(yīng)付賬款、應(yīng)收賬款明細(xì)分類賬戶本期發(fā)生額和余額明細(xì)表，以檢察總長(zhǎng)和其所屬明細(xì)賬的平行登記是否正確。將其他明細(xì)賬和總賬所屬明細(xì)賬不多的明細(xì)賬余額之和直接與有關(guān)總賬余額核對(duì)。

(5)結(jié)賬與核賬?？傎~的填制工作完成后，就得開(kāi)始核賬了，記賬憑證與各明細(xì)賬、明細(xì)賬與明細(xì)賬、總賬與明細(xì)賬之間核對(duì)，從而達(dá)到賬賬、賬證、賬實(shí)合一。核對(duì)無(wú)誤后，就可以根據(jù)總賬或明細(xì)賬月末余額編制試算平衡表，要求做到期初借方余額與期初貸方余額、本期借方發(fā)生額與本期貸方發(fā)生額、本期借方余額與本期貸方余額都分別相等。在準(zhǔn)確無(wú)誤的情況下，編制資產(chǎn)負(fù)債表和利潤(rùn)表等財(cái)務(wù)報(bào)表。

(6)整理與裝訂記賬憑證。因?yàn)橛涃~憑證式單位的一份會(huì)計(jì)資料，作以不得隨意丟棄與銷毀，應(yīng)妥善保管，在專盯過(guò)程之中應(yīng)找到自己適合的方式將每一張?jiān)紗螕?jù)附在其對(duì)應(yīng)的記賬憑證后，不得有誤，此項(xiàng)工作是個(gè)細(xì)致活，應(yīng)軸線利用裁、剪、疊等方式將其整理好，達(dá)到記賬憑證的上、左、下的整齊劃一。從而使裝訂出來(lái)的賬本美觀大方，獨(dú)具一格。

(二)其次，特殊業(yè)務(wù)分錄不會(huì)做，或者以前會(huì)計(jì)做法會(huì)跟你不一樣;

(三)財(cái)務(wù)報(bào)表的編制，新人的方法與以前會(huì)計(jì)會(huì)不一樣。

經(jīng)過(guò)這學(xué)期的手工記賬，使我的基礎(chǔ)會(huì)計(jì)知識(shí)在實(shí)際工作中得到了驗(yàn)證，并具備了一定的基本實(shí)際操作能力。在取得實(shí)效的同時(shí)，我也在操作過(guò)程中發(fā)現(xiàn)了自身的許多不足：(1)比如自己不夠心細(xì)，經(jīng)常看錯(cuò)數(shù)字或是遺漏業(yè)務(wù)，導(dǎo)致核算結(jié)果出錯(cuò)，引起不必要的麻煩;(2)雖然這十天里，每筆業(yè)務(wù)的分錄都有參考答案，但實(shí)際工作中還須自己編制會(huì)計(jì)分錄，在這方面我還存在著一定的不足，今后還得加強(qiáng)練習(xí)通過(guò)這十天來(lái)的會(huì)計(jì)實(shí)訓(xùn)深刻的讓體會(huì)到會(huì)計(jì)的客觀性原則、實(shí)質(zhì)重于形式原則、相關(guān)性原則、一貫性原則、可比性原則、及時(shí)性原則、明晰性原則、權(quán)責(zé)發(fā)生制原則、配比原則。總而言之，實(shí)訓(xùn)讓我對(duì)“填制原始憑證，根據(jù)原始憑證填制記賬憑證等工作有了更進(jìn)一步的認(rèn)識(shí)，并在實(shí)際操作過(guò)程中找出自身存在的不足，對(duì)今后的會(huì)計(jì)學(xué)習(xí)有了一個(gè)更為明確的方向和目標(biāo)。希望在接下來(lái)的日子里，學(xué)校能給我們這些的多的實(shí)訓(xùn)課，以便我們能不斷地查漏補(bǔ)缺，這樣更能幫助我們工商管理專業(yè)的學(xué)生學(xué)好會(huì)計(jì)這門課程

會(huì)計(jì)仿真實(shí)訓(xùn)安排時(shí)隨意性較大，沒(méi)有合理考慮課程的前后銜接性對(duì)學(xué)期的要求和實(shí)訓(xùn)工作量對(duì)學(xué)時(shí)的要求。

(二)仿真實(shí)訓(xùn)環(huán)境的構(gòu)建

雖然建立了專用的實(shí)訓(xùn)中心或?qū)嵱?xùn)室，但僅考慮了會(huì)計(jì)工作的內(nèi)部環(huán)境，沒(méi)有考慮考慮會(huì)計(jì)工作的外部環(huán)境。

(三)實(shí)訓(xùn)內(nèi)容的選擇

實(shí)訓(xùn)內(nèi)容的選擇上同類型的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)沒(méi)有篩選，存在不必要的重復(fù)，實(shí)訓(xùn)內(nèi)容圍繞憑證—賬簿—報(bào)表開(kāi)展，機(jī)械并重復(fù)。實(shí)訓(xùn)時(shí)重核算而輕處理流程，使得學(xué)生只會(huì)根據(jù)資料填憑證、登賬簿、編報(bào)表，而對(duì)具體的業(yè)務(wù)處理流程知之甚少。同時(shí)實(shí)訓(xùn)時(shí)大多局限于手工會(huì)計(jì)核算。

(四)實(shí)訓(xùn)用案例是死的，而企業(yè)實(shí)際經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)卻是千變?nèi)f化的

實(shí)訓(xùn)中一定要注意案例的拓展，不能簡(jiǎn)單的就這筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如何處理作為全部?jī)?nèi)容，要適當(dāng)進(jìn)行延伸。通過(guò)適當(dāng)?shù)耐卣?，做到舉一反三，又能培養(yǎng)學(xué)生獨(dú)立思考的能力。

同時(shí)拓展時(shí)可以采用提問(wèn)的方式，對(duì)于拓展的內(nèi)容根據(jù)學(xué)生的反應(yīng)情況確定是否需要深入講解。

(五)分組分崗實(shí)訓(xùn)時(shí)注意崗位輪換

分組分崗實(shí)訓(xùn)有助于學(xué)生加深對(duì)會(huì)計(jì)崗位的理解，熟練掌握該崗位應(yīng)完成的工作，同時(shí)培養(yǎng)學(xué)生的團(tuán)隊(duì)意識(shí)。但學(xué)生畢業(yè)后從事會(huì)計(jì)工作時(shí)可能擔(dān)任不同的職務(wù)，因此分崗實(shí)訓(xùn)時(shí)一定要注意通過(guò)定期的崗位輪換，使學(xué)生接觸到不同會(huì)計(jì)崗位的工作內(nèi)容。以四人一組分崗實(shí)訓(xùn)為例，通?？稍O(shè)置一名出納，兩名會(huì)計(jì)，一名會(huì)計(jì)主管，通過(guò)崗位分工分別承擔(dān)不同的會(huì)計(jì)工作，然后在實(shí)訓(xùn)期間內(nèi)通過(guò)組內(nèi)或組與組之間的崗位輪換讓一名同學(xué)分別從事出納、會(huì)計(jì)、主管崗位，以實(shí)現(xiàn)崗位輪換的目的。

第四篇：農(nóng)村經(jīng)濟(jì)會(huì)計(jì)講義

農(nóng)村經(jīng)濟(jì)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)

一、內(nèi)容大綱

1． 農(nóng)村經(jīng)濟(jì)會(huì)計(jì)核算制度

（1）總則

（2）核算方法及基本要求

2． 會(huì)計(jì)核算基本流程

（1）基本流程

經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)→原始憑證→記賬憑證→會(huì)計(jì)賬簿→會(huì)計(jì)報(bào)表

（2）會(huì)計(jì)檔案管理

3． 常涉經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)舉例

（1）基本事項(xiàng)：

A.資金收入及支出；

B.資金籌集；

C.取得資產(chǎn)；

D.投入生產(chǎn)

（2）對(duì)外事項(xiàng)：

A.經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)；

B.往來(lái)業(yè)務(wù)；

C.發(fā)包及上交收入；

D.其他收支業(yè)務(wù)

（3）管理開(kāi)支

4．課后作業(yè)：完成《基礎(chǔ)會(huì)計(jì)》實(shí)習(xí)任務(wù)

二、內(nèi)容簡(jiǎn)述

1、農(nóng)村經(jīng)濟(jì)會(huì)計(jì)核算制度

（1）總則

農(nóng)村經(jīng)濟(jì)集體組織會(huì)計(jì)制度，是指由村或村民小組設(shè)置的社區(qū)性集體經(jīng)濟(jì)組織，代行村集體經(jīng)濟(jì)組織職能，實(shí)行統(tǒng)一核算和分散核算相結(jié)合的兩級(jí)核算體制。

村集體經(jīng)濟(jì)組織的會(huì)計(jì)，記賬采用借貸記賬法，會(huì)計(jì)采用公歷制（1月1日至12月31日），核算以“元”為單位。

（2）核算方法及基本要求

2、會(huì)計(jì)核算基本流程

（1）基本流程

經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)→原始憑證→記賬憑證→會(huì)計(jì)賬簿→會(huì)計(jì)報(bào)表

A.原始憑證

包括各類發(fā)票、收據(jù)、合同等表明經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生的書面證明。

B.記賬憑證

根據(jù)原始憑證反應(yīng)的數(shù)據(jù)信息編制，要做到記錄真實(shí)、內(nèi)容完整、手續(xù)完備、書寫清楚規(guī)范、編號(hào)連續(xù)，且不得土改刮擦挖補(bǔ)。

C.會(huì)計(jì)賬簿

會(huì)計(jì)賬簿是指按一定格式賬頁(yè)組成的，以會(huì)計(jì)憑證為依據(jù)，全面連續(xù)記錄各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)的簿籍。應(yīng)由封面（標(biāo)明賬簿和單位名稱）、扉頁(yè)(標(biāo)明科目索引、經(jīng)管人員等使用信息)、賬頁(yè)（記錄具體的經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)相關(guān)信息）。

裝訂成冊(cè)的賬簿從第一頁(yè)到最后一頁(yè)編定頁(yè)數(shù)，按順序連續(xù)編號(hào)，不得跳頁(yè)、缺頁(yè)。

D.會(huì)計(jì)報(bào)表

會(huì)計(jì)報(bào)表是反映村集體經(jīng)濟(jì)組織一定時(shí)期內(nèi)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)情況的書面報(bào)告。

村集體需按時(shí)編制月報(bào)表和季度報(bào)表，包括科目余額表和收支明細(xì)表；終了時(shí)，還需出具報(bào)表，含資產(chǎn)負(fù)債表和收益及收益分配表。

并且，村集體經(jīng)濟(jì)組織要定期向財(cái)政部門或農(nóng)村經(jīng)營(yíng)管理部門上報(bào)、對(duì)外公布報(bào)表；各級(jí)農(nóng)村經(jīng)營(yíng)管理部門應(yīng)對(duì)所轄地區(qū)報(bào)送的村集體經(jīng)濟(jì)組織會(huì)計(jì)報(bào)表進(jìn)行審查，然后逐級(jí)匯總上報(bào)。

（2）會(huì)計(jì)檔案管理

會(huì)計(jì)檔案，是指會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿和財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告等會(huì)計(jì)核算專業(yè)材料，是記錄和反映單位經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的重要史料和證據(jù)，各單位應(yīng)充分重視和切實(shí)加強(qiáng)對(duì)會(huì)計(jì)檔案的管理。

單位應(yīng)建立會(huì)計(jì)檔案室，指定專人負(fù)責(zé)管理。

單位每年形成的會(huì)計(jì)檔案，應(yīng)由會(huì)計(jì)部門按要求歸檔立卷、裝訂成冊(cè)，編制會(huì)計(jì)檔案保管清冊(cè)。當(dāng)年形成的會(huì)計(jì)檔案，會(huì)計(jì)終了后，由本單位會(huì)計(jì)部門保管一年；期滿后，移交本單位檔案部門統(tǒng)一保管。

各單位的會(huì)計(jì)檔案不得借出，如需查閱或復(fù)制，要經(jīng)單位負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)并辦理登記手續(xù)。

3、常涉經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)舉例

（1）基本事項(xiàng)：

A.資金收支

主要是指現(xiàn)金、銀行存款的收支情況。

單位應(yīng)按要求，設(shè)置“現(xiàn)金”“銀行存款”兩個(gè)資產(chǎn)類會(huì)計(jì)科目。

當(dāng)有資金的收入、增加事項(xiàng)發(fā)生時(shí)，計(jì)入“現(xiàn)金”“銀行存款”科目的借方；當(dāng)有資金的支出、減少事項(xiàng)發(fā)生時(shí)，計(jì)入其貸方。

例.6月1日，華東村從銀行提取現(xiàn)金5000元。

借：現(xiàn)金5000

貸：銀行存款5000

B.資金籌集

籌資，主要從外部取得。即原本屬于別人的資金或資產(chǎn)，現(xiàn)在自己擁有了使用權(quán)。主要形式有兩種——借錢，或投資。

根據(jù)這兩種形式，按業(yè)務(wù)情況，具體開(kāi)設(shè)“短期借款”“資本”科目。

當(dāng)籌集到資金或資產(chǎn)時(shí)，借方登記為相關(guān)的資金或資產(chǎn)，貸方登記“短期借款”或“資本”科目。

例.華東村向農(nóng)信社借入一筆期限6個(gè)月的借款5萬(wàn)元。

借：銀行存款50000

貸：短期借款—農(nóng)信社50000

例.華東村集體經(jīng)濟(jì)組織受到農(nóng)戶王明投入的現(xiàn)金5000元。

借：現(xiàn)金5000

貸：資本—個(gè)人資本—王明5000

C.取得資產(chǎn)

這里主要指從外部購(gòu)入、或自行生產(chǎn)取得的資產(chǎn)，包括庫(kù)存物資、固定資產(chǎn)、農(nóng)業(yè)資產(chǎn)幾大類。

根據(jù)這幾個(gè)類別，具體開(kāi)設(shè)“固定資產(chǎn)”“庫(kù)存物資”“農(nóng)業(yè)資產(chǎn)”科目，并按照資產(chǎn)的細(xì)分類別設(shè)置明細(xì)科目。

當(dāng)取得資產(chǎn)時(shí)，以該資產(chǎn)的買價(jià)加上相關(guān)稅費(fèi)、運(yùn)雜費(fèi)等取得成本計(jì)入借方，科目為“固定資產(chǎn)”“庫(kù)存物資”或“農(nóng)業(yè)資產(chǎn)”；貸方相應(yīng)登記付出的費(fèi)用成本金額，計(jì)入“銀行存款”

“現(xiàn)金”等科目。

例.6月19日華東村購(gòu)入化肥30噸，價(jià)款合計(jì)21000元，貨款已通過(guò)銀行轉(zhuǎn)賬支付，化肥已驗(yàn)收入庫(kù)。

借：庫(kù)存物資—化肥21000

貸：銀行存款21000

例.華東村以銀行存款購(gòu)入不需安裝的收割機(jī)一臺(tái)，發(fā)票價(jià)格12萬(wàn)元，付運(yùn)費(fèi)6000元

借：固定資產(chǎn)—生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)用—收割機(jī)126000

貸：銀行存款126000

D.投入生產(chǎn)

生產(chǎn)的成果主要以林業(yè)資產(chǎn)、牲畜（禽）資產(chǎn)為主。

所有生產(chǎn)過(guò)程中發(fā)生的支出，都構(gòu)成生產(chǎn)成果的成本，包括生產(chǎn)領(lǐng)用的庫(kù)存物資、材料和人工費(fèi)用、固定資產(chǎn)的折舊分?jǐn)偟取?/p>

應(yīng)設(shè)置“生產(chǎn)（勞務(wù)）成本”科目，借方登記生產(chǎn)或提供勞務(wù)過(guò)程中發(fā)生的材料、人工等各種費(fèi)用支出的加總額；貸方在產(chǎn)品huo生產(chǎn)完并驗(yàn)收入庫(kù)的時(shí)候，或提供勞務(wù)完成之后，將發(fā)生的相關(guān)費(fèi)用成本轉(zhuǎn)出。

例.華東村統(tǒng)一經(jīng)營(yíng)的農(nóng)場(chǎng)秋播時(shí)，用庫(kù)存小麥種子4000公斤，計(jì)價(jià)5000元；化肥32噸，計(jì)價(jià)8000元；用現(xiàn)金支付臨時(shí)人員工資1000元，應(yīng)付固定人員工資2000元，銀行存款支付農(nóng)機(jī)作業(yè)費(fèi)3200元。

借：生產(chǎn)（勞務(wù)）成本——小麥19200

貸：庫(kù)存物資——小麥種子5000

庫(kù)存物資——化肥8000

現(xiàn)金1000

應(yīng)付工資——XXX2000

銀行存款3200

（2）對(duì)外事項(xiàng)：

A.經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)

村集體經(jīng)濟(jì)組織通過(guò)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)取得的收入，以及這個(gè)過(guò)程中發(fā)生的各項(xiàng)支出，我們可以概括稱為經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)。主要通過(guò)兩個(gè)科目表現(xiàn)——a經(jīng)營(yíng)收入：包括農(nóng)產(chǎn)品、物資等的銷售收入，租賃、勞務(wù)或服務(wù)收入；b.經(jīng)營(yíng)支出：包括銷售的各項(xiàng)資產(chǎn)對(duì)應(yīng)的成本，提供勞務(wù)或服務(wù)時(shí)的其他支出。

當(dāng)有經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)，若引起收入增加，則借記“銀行存款”“現(xiàn)金”科目，貸記“經(jīng)營(yíng)收入”；同時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)相關(guān)成本，借記“經(jīng)營(yíng)支出”，貸記“庫(kù)存物資”等科目。

例.華東村銷售給A公司甲農(nóng)產(chǎn)品一批，取得價(jià)款合計(jì)13000元，貨款已取得并存入銀行。該批農(nóng)產(chǎn)品成本為9000元。

出售產(chǎn)品時(shí)，借：銀行存款13000

貸：經(jīng)營(yíng)收入——農(nóng)產(chǎn)品銷售收入13000

同時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)成本，借：經(jīng)營(yíng)支出——農(nóng)產(chǎn)品銷售支出9000

貸：庫(kù)存物資——小麥9000

B.往來(lái)業(yè)務(wù)

村集體經(jīng)濟(jì)組織在經(jīng)營(yíng)活動(dòng)和其他企業(yè)或個(gè)人發(fā)生的，有款項(xiàng)收支產(chǎn)生的業(yè)務(wù)往來(lái)，我們可以稱為往來(lái)業(yè)務(wù)。按照對(duì)內(nèi)和對(duì)外兩種情況，相應(yīng)開(kāi)設(shè)“應(yīng)收款”“應(yīng)付款”和“內(nèi)部往來(lái)”。

當(dāng)與村集體以外的單位或個(gè)人發(fā)生業(yè)務(wù)往來(lái)，產(chǎn)生款項(xiàng)，但是卻我方尚未支付的時(shí)候，借記相關(guān)科目，貸記“應(yīng)付款”；若對(duì)方尚未支付，則借記入“應(yīng)收款”，貸記相關(guān)科目。

當(dāng)與村集體內(nèi)部的從屬單位或個(gè)人發(fā)生業(yè)務(wù)往來(lái)，則計(jì)入“內(nèi)部往來(lái)”科目。

例.華東村從所屬某農(nóng)場(chǎng)購(gòu)入幼豬一批，價(jià)款合計(jì)為17500元，款項(xiàng)尚未支付。

購(gòu)入幼豬時(shí)，未付款，借：牲畜（禽）資產(chǎn)——幼豬17500

貸：內(nèi)部往來(lái)——村農(nóng)場(chǎng)17500

當(dāng)償還款項(xiàng)時(shí)，借：內(nèi)部往來(lái)——村農(nóng)場(chǎng)17500

貸：銀行存款17500

C.發(fā)包及上交收入

村集體收到的村設(shè)企業(yè)山交來(lái)款項(xiàng)，作為上交收入；收到村個(gè)人承包業(yè)務(wù)交來(lái)的款項(xiàng)，作為發(fā)包收入。

例.華東村集體收到村辦水泥廠上交利潤(rùn)9萬(wàn)元，款存銀行。

借：銀行存款90000

貸：發(fā)包及上交收入——上交收入——村辦水泥廠90000

E.其他收支業(yè)務(wù)

對(duì)于村集體組織超出上述幾項(xiàng)基本業(yè)務(wù)或者對(duì)外業(yè)務(wù)、管理用開(kāi)支以外的，其他收入或開(kāi)支業(yè)務(wù)，統(tǒng)統(tǒng)稱作其他收支事項(xiàng)。

當(dāng)發(fā)生盤盈物資、出售固定資產(chǎn)或罰款收入等引起收入增加的事項(xiàng)時(shí)，記入“其他業(yè)務(wù)收入”借方；當(dāng)發(fā)生盤虧資產(chǎn)、自然災(zāi)害造成損失、確認(rèn)無(wú)法收回應(yīng)收款或支付借款利息的時(shí)候，記入“其他支出”。

例.華東村集體盤存資產(chǎn)時(shí)，盤盈玉米400公斤，計(jì)價(jià)400元。

借：庫(kù)存物資——玉米400

貸：其他收入400

例.華東村集體因發(fā)生水災(zāi)損失庫(kù)存水泥20噸，價(jià)值3000元。

借：其他支出3000

貸：庫(kù)存物資——水泥30003、管理開(kāi)支

村集體經(jīng)濟(jì)組織的管理費(fèi)用，主要包括管理人員工資補(bǔ)助、辦公費(fèi)（辦公用品、電話費(fèi)等）、差旅費(fèi)、管理用的固定資產(chǎn)折舊和維修費(fèi)。

例1.華東村集體會(huì)計(jì)李天明參加會(huì)計(jì)培訓(xùn)，借現(xiàn)金1000元。培訓(xùn) 結(jié)束后，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)審核準(zhǔn)予報(bào)銷車票、補(bǔ)助等差旅費(fèi)800元，余下200元退回。

借款時(shí)，借：內(nèi)部往來(lái)——李天明1000

貸：現(xiàn)金1000

報(bào)銷時(shí)，借：管理費(fèi)用——差旅費(fèi)800

現(xiàn)金200

貸：內(nèi)部往來(lái)——李天明1000

第五篇：總賬模塊總結(jié)

1.總賬模塊概述：是整個(gè)財(cái)務(wù)模塊的核心。主要功能是完成會(huì)計(jì)和財(cái)務(wù)信息的記錄和集取，完成財(cái)務(wù)監(jiān)控和控制，進(jìn)行財(cái)務(wù)信息的分析和報(bào)告。2.整體業(yè)務(wù)流程：

a)打開(kāi)期間>>創(chuàng)建/沖銷日記賬>>過(guò)賬>>復(fù)核日記賬(可以對(duì)日記賬進(jìn)行更改)>>重估>>折算>>合并(對(duì)于集團(tuán)公司來(lái)說(shuō)存在這一項(xiàng)(主要原因可能在于集團(tuán)公司的不同業(yè)務(wù)實(shí)體可能具有不同的計(jì)算方式，但對(duì)于集團(tuán)公司來(lái)說(shuō)只有一種，所以需要將不同的業(yè)務(wù)實(shí)體的日記賬進(jìn)行合并))>>復(fù)核/更改余額>>運(yùn)行報(bào)表，出具報(bào)表>>關(guān)閉期間。

3.詳細(xì)業(yè)務(wù)清單

4．總賬和其他模塊的關(guān)系：

4.分類賬結(jié)構(gòu)：

5.總賬系統(tǒng)的安全性：

a)對(duì)于賬戶的組合采用交叉驗(yàn)證方式驗(yàn)證不能進(jìn)行組合的科目段。6.手工日記賬流程：