第一篇：撰寫財務(wù)分析報告的八個問題

撰寫財務(wù)分析報告的八個問題

要寫出一份高質(zhì)量的財務(wù)分析報告并非易事。撰寫財務(wù)報告以下八點值得注意：

1.要清楚明白地知道報告閱讀的對象及報告分析的范圍。

報告閱讀對象不同，報告的寫作應(yīng)因人而異。

比如，提供給財務(wù)部領(lǐng)導(dǎo)可以專業(yè)化一些，而提供給其它部門領(lǐng)導(dǎo)尤其對本專業(yè)相當(dāng)陌生的領(lǐng)導(dǎo)的報告則要力求通俗一些；同時提供給不同層次閱讀對象的分析報告，則要求分析人員在寫作時準(zhǔn)確把握好報告的框架結(jié)構(gòu)和分析層次，以滿足不同閱讀者的需要。

再如，報告分析的范圍若是某一部門或二級公司，分析的內(nèi)容可以稍細(xì)、具體一些；而分析的對象若是整個集團(tuán)公司，則文字的分析要力求精練，不能對所有問題面面俱到，集中性地抓住幾個重點問題進(jìn)行分析即可。

2.了解讀者對信息的需求，充分領(lǐng)會領(lǐng)導(dǎo)所需要的信息是什么。

記得有一次與業(yè)務(wù)部門領(lǐng)導(dǎo)溝通，他深有感觸地談到：你們給我的財務(wù)分析報告，內(nèi)容很多，寫得也很長，應(yīng)該說是花了不少心思的。遺憾的是我不需要的信息太多，而我想真正獲得的信息卻太少。寫好財務(wù)分析報告的前提是財務(wù)分析人員要盡可能地多與領(lǐng)導(dǎo)溝通，捕獲他們“真正了解的信息”。3.報告寫作前，一定要有一個清晰的框架和分析思路。

財務(wù)分析報告的框架具體如下：報告目錄―重要提示―報告摘要―具體分析―問題重點綜述及相應(yīng)的改進(jìn)措施。

“報告目錄”告訴閱讀者本報告所分析的內(nèi)容及所在頁碼；

“重要提示”主要是針對本期報告在新增的內(nèi)容或須加以重大關(guān)注的問題事先做出說明，旨在引起領(lǐng)導(dǎo)高度重視；

“報告摘要”是對本期報告內(nèi)容的高度濃縮，一定要言簡意賅，點到為止。

無論是“重要提示”，還是“報告摘要”，都應(yīng)在其后標(biāo)明具體分析所在頁碼，以便領(lǐng)導(dǎo)及時查閱相應(yīng)分析內(nèi)容。以上三部分非常必要，其目的是，讓領(lǐng)導(dǎo)們在最短的時間內(nèi)獲得對報告的整體性認(rèn)識以及本期報告中將告知的重大事項。

“問題重點綜述及相應(yīng)的改進(jìn)措施”一方面是對上期報告中問題執(zhí)行情況的跟蹤匯報，同時對本期報告“具體分析”部分中揭示出的重點問題進(jìn)行集中闡述，旨在將零散的分析集中化，再一次給領(lǐng)導(dǎo)留下深刻印象。

“具體分析”部分，是報告分析的核心內(nèi)容?！熬唧w分析”部分的寫作如何，關(guān)鍵性地決定了本報告的分析質(zhì)量和檔次。要想使這一部分寫得很精彩，首要的是要有一個好的分析思路。例如：某集團(tuán)公司下設(shè)四個二級公司，且都為制造公司。財務(wù)報告的分析思路是：總體指標(biāo)分析―集團(tuán)總部情況分析―各二級公司情況分析；在每一部分里，按本月分析―本年累計分析展開；再往下按盈利能力分析―銷售情況分析―成本控制情況分析展開。如此層層分解，環(huán)環(huán)相扣，各部分間及每部分內(nèi)部都存在著緊密的勾稽關(guān)系。

4.財務(wù)分析報告一定要與公司經(jīng)營業(yè)務(wù)緊密結(jié)合，深刻領(lǐng)會財務(wù)數(shù)據(jù)背后的業(yè)務(wù)背景，切實揭示業(yè)務(wù)過程中存在的問題。

財務(wù)人員在做分析報告時，由于不了解業(yè)務(wù)，往往閉門造車，并由此陷入就數(shù)據(jù)論數(shù)據(jù)的被動局面，得出來的分析結(jié)論也就常常令人啼笑皆非。因此，有必要強(qiáng)調(diào)的一點是：各種財務(wù)數(shù)據(jù)并不僅僅地通常意義上數(shù)字的簡單拼湊和加總。每一個財務(wù)數(shù)據(jù)背后都寓示著非常生動的增減、費(fèi)用的發(fā)生、負(fù)債的償還等。財務(wù)分析人員通過對業(yè)務(wù)的了解和明察，并具備對財務(wù)數(shù)據(jù)敏感性的職業(yè)判斷，即可判斷經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生的合理性、合規(guī)性，由此寫出來的分析報告也就能真正為業(yè)務(wù)部門提供有用的決策信息。財務(wù)數(shù)據(jù)畢竟只是一個中介，因而財務(wù)數(shù)據(jù)為對象的分析報告就數(shù)據(jù)論數(shù)據(jù)，報告的重要質(zhì)量特征“相關(guān)性”受挫，對決策的“有用性”自然就難以談起。

5.要突出重點，忌泛泛而談

財務(wù)狀況分析重在揭露問題，查找原因，提出建議。所以分析內(nèi)容應(yīng)當(dāng)突出當(dāng)期財務(wù)情況的重點，抓住問題的本質(zhì)，找出影響當(dāng)期指標(biāo)變動的主要因素，重點剖析變化較大指標(biāo)的主、客觀原因。這樣才能客觀、正確地評價、分析企業(yè)的當(dāng)期財務(wù)情況，預(yù)測企業(yè)發(fā)展走勢，從而有針對性的提出整改建議和措施。

6.要深入剖析，忌淺嘗輒止。

我們知道，往往表面良好的指標(biāo)背后隱藏著個別嚴(yán)重的缺點、漏洞和隱患，這就要求我們既不能被表面現(xiàn)象所迷惑，又不能就事論事，而要善于深入調(diào)查研究，善于捕捉事物發(fā)展變化過程中偶然現(xiàn)象中的必然規(guī)律，抱著實事求是的態(tài)度，克服“先入為主”的思想。通過對現(xiàn)有大量詳細(xì)資料的反復(fù)推敲、印證，去粗取精，去偽存真，以得出對企業(yè)財務(wù)狀況客觀、公正的評價。如，僅指標(biāo)的對比口徑上，就要深入調(diào)查核實，換算其計價、標(biāo)準(zhǔn)、時間、構(gòu)成、內(nèi)容等是否具有可比性，沒有可比性的指標(biāo)之間的對比只能扭屈事物的本來面目，甚至?xí)`導(dǎo)報告使用者。

7.要堅持定期分析與日常分析相結(jié)合的原則

年度、季度、月度分析固然重要，但隨著財務(wù)決策對信息及時性要求的不斷提高，要求企業(yè)能夠及時地分析企業(yè)日常的財務(wù)狀況、獲利能力、資產(chǎn)管理能力以及企業(yè)的未來發(fā)展趨勢，甚至要求對財務(wù)狀況進(jìn)行實時分析，因此，在注重定期分析的同時，同樣也要重視日常分析。

8.要堅持報表分析與專題分析相結(jié)合的原則

企業(yè)的狀況財務(wù)分析主要從三大報表著手，對企業(yè)各期的經(jīng)濟(jì)指標(biāo)進(jìn)行分析，編制財務(wù)情況說明書。從效果上看，難以面面俱到，實際作用有限。在實際工作中，財務(wù)分析往往缺乏與閱讀對象的溝通，缺乏對主要經(jīng)營事項進(jìn)行有的放矢的專題分析。因此，企業(yè)財務(wù)分析報告應(yīng)圍繞領(lǐng)導(dǎo)和廣大干部職工最關(guān)心的熱點問題和實際工作中遇到的新問題來展開，傳遞對領(lǐng)導(dǎo)決策有用的信息，真正起到參謀作用。

優(yōu)秀財務(wù)經(jīng)理的軟實力

做好財務(wù)經(jīng)理并不簡單，不僅僅要有過硬的專業(yè)能力，管理和協(xié)調(diào)能力也要能夠跟的上，否則不僅領(lǐng)導(dǎo)會對你的能力產(chǎn)生質(zhì)疑，連下屬也會對你產(chǎn)生懷疑，所以做好財務(wù)經(jīng)理要做到三步：

一、明確目標(biāo)：

財務(wù)經(jīng)理的目標(biāo)是增收節(jié)支。增收和節(jié)支必須統(tǒng)一考慮，辯證對待，不能拆分。支出的目標(biāo)是為了收入，較好的收入才能保證必要的支出。不能單純講收入，因為，沒有適當(dāng)?shù)耐度牒椭С?，只講收入，那是無本之木，無水之源；也不能單純講節(jié)支，單純講節(jié)支，就會走進(jìn)減少支出的死循環(huán)。正確的節(jié)支 不是總支出的減少，而是單位成本的降低，所以，節(jié)支的根本是增加投入產(chǎn)出，不做沒有產(chǎn)出的投入，要不斷提高投入產(chǎn)出比率，保證合理的投入產(chǎn)出水平。

二、確立手段

實現(xiàn)增收節(jié)支的手段有兩方面，一個是監(jiān)督，一個是服務(wù)，這兩個方面是對立統(tǒng)一的，服務(wù)是為了深入?yún)⑴c，是為了更好的監(jiān)督；監(jiān)督是幫助發(fā)現(xiàn)問題，及時糾偏防錯，從而更加有效的達(dá)到服務(wù)的目的。要做好監(jiān)督和服務(wù)，必須提高兩個意識：

1、制度意識。就是要加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)控制度建設(shè)，做到有法可依，有法必依，執(zhí)法必嚴(yán)，違法必究。監(jiān)督就是內(nèi)控，制度是內(nèi)控的根本，沒有完善的制度和流程，沒有完備的管理機(jī)制，靠每個人的主觀判斷和意念行事，就是沒有制度的內(nèi)控，談不上內(nèi)控。

2、規(guī)范意識。規(guī)范是站在國家的層面上來考慮的。企業(yè)不能僅僅停留在公司的制度層面，還要充分研究國家的法律法規(guī)，遵守國家的法律法規(guī)，包括公司法、稅法、會計法、票據(jù)法等等。

三、增強(qiáng)執(zhí)行能力

總體上來講，所謂執(zhí)行能力，就是要做到令行禁止，要有時間觀念，力爭多、快、好、省地做好各種事情。為了提高執(zhí)行能力，必須做到以下幾個方面：

1、要加強(qiáng)專業(yè)知識的學(xué)習(xí)。沒有一定的專業(yè)知識是做不好事情的。財務(wù)工作的專業(yè)性很強(qiáng)，更要加強(qiáng)專業(yè)知識的學(xué)習(xí)?，F(xiàn)在社會，知識更 新的速度特快，四年時間，一個專業(yè)的知識可能全部更新，我們不在于過去已經(jīng)掌握了多少，而在于今后我們能掌握多少，在于我們對新知識的敏銳和掌握新知識的 速度。

2、要調(diào)整工作態(tài)度。態(tài)度決定一切，態(tài)度是對事物的看法和觀念，有什么樣的態(tài)度，就會有什么樣的立足點、什么樣的角度、什么樣的行動。我們正解的態(tài)度是從公司的利益出發(fā)，把個人的命運(yùn)同團(tuán)隊的 命運(yùn)聯(lián)系起來，在做好工作的前提下，實現(xiàn)個人的價值，獲得應(yīng)有的回報。在當(dāng)今天社會分工越來越細(xì)的情況下，脫離團(tuán)隊，任何人的價值都是有限的，很有可能一 事無成。我們要有長遠(yuǎn)意識，在一個企業(yè)工作，不是菜市場，工作與待遇不是一手交錢一手交貨那么眼前和簡單。老子講，為而不爭，我們做好了工作，用不著去 爭，大家的眼睛是雪亮的，付出終有回報，但你不能總是惦記著他，這樣很累。

3、注意工作方法，學(xué)會工作計劃。一個人，如果做事沒有計劃性，腳踩西瓜皮，可以肯定，是做不好什么大事的。做事一定要有時間觀 念，要目標(biāo)堅定。而這些，都是依靠計劃來實現(xiàn)的。同時，要明白，每個人的工作計劃，是公司計劃的一部分，如果沒有這個概念，我們就很難做出績效，我們的工作再好，也不一定能得到大家的認(rèn)可。

4、要掌握業(yè)務(wù)規(guī)律。只有了解了業(yè)務(wù)的規(guī)律，才能做到未雨綢繆，做好各項基礎(chǔ)工作，財務(wù)核算體系的建立，財務(wù)預(yù)算的編制，都要考慮 業(yè)務(wù)規(guī)律。為此，財務(wù)經(jīng)理要參與公司戰(zhàn)略的制訂和研究，要深業(yè)務(wù)部門，了解業(yè)務(wù)模式、業(yè)務(wù)關(guān)系，然后，才能把握重點，做好日常核算，及時提供決策所需數(shù)據(jù)和財務(wù)報表。

第二篇：如何撰寫財務(wù)分析報告

從事實務(wù)工作的財會人員常常對撰寫財務(wù)分析報告感到棘手。我們認(rèn)為只要掌握要領(lǐng)，平時多關(guān)心公司的運(yùn)作，多動腦、多動筆、多借鑒他人的方法，撰寫財務(wù)分析報告就能得心應(yīng)手。

一、財務(wù)分析報告的內(nèi)容與格式

1、財務(wù)分析報告的分類。財務(wù)分析報告從編寫的時間來劃分，可分為兩種：一是定期分析報告，二是非定期分析報告。定期分析報告又可以分為每日、每周、每旬、每月、每季、每年報告，具體根據(jù)公司管理要求而定，有的公司還要進(jìn)行特定時點分析。從編寫的內(nèi)容可劃分為三種，一是綜合性分析報告，二是專項分析報告，三是項目分析報告。綜合性分析報告是對公司整體運(yùn)營及財務(wù)狀況的分析評價；專項分析報告是針對公司運(yùn)營的一部分，如資金流量、銷售收入變量的分析；項目分析報告是對公司的局部或一個獨(dú)立運(yùn)作項目的分析。

2、財務(wù)分析報告的格式。嚴(yán)格的講，財務(wù)分析報告沒有固定的格式和體裁，但要求能夠反映要點、分析透徹、有實有據(jù)、觀點鮮明、符合報送對象的要求。一般來說，財務(wù)分析報告均應(yīng)包含以下幾個方面的內(nèi)容：提要段、說明段、分析段、評價段和建議段，即通常說的五段論式。但在實際編寫分析時要根據(jù)具體的目的和要求有所取舍，不一定要囊括這五部分內(nèi)容。

此外，財務(wù)分析報告在表達(dá)方式上可以采取一些創(chuàng)新的手法，如可采用文字處理與圖表表達(dá)相結(jié)合的方法，使其易懂、生動、形象。

3、財務(wù)分析報告的內(nèi)容。如上所述，財務(wù)分析報告主要包括上述五個方面的內(nèi)容，現(xiàn)具體說明如下：

第一部分提要段，即概括公司綜合情況，讓財務(wù)報告接受者對財務(wù)分析說明有一個總括的認(rèn)識。

第二部分說明段，是對公司運(yùn)營及財務(wù)現(xiàn)狀的介紹。該部分要求文字表述恰當(dāng)、數(shù)據(jù)引用準(zhǔn)確。對經(jīng)濟(jì)指標(biāo)進(jìn)行說明時可適當(dāng)運(yùn)用絕對數(shù)、比較數(shù)及復(fù)合指標(biāo)數(shù)。特別要關(guān)注公司當(dāng)前運(yùn)作上的重心，對重要事項要單獨(dú)反映。具體可借助一些財務(wù)分析軟件，比如對應(yīng)收、應(yīng)付、銷售情況等數(shù)據(jù)進(jìn)行同比和環(huán)比等分析。

公司在不同階段、不同月份的工作重點有所不同，所需要的財務(wù)分析重點也不同。如公司正進(jìn)行新產(chǎn)品的投產(chǎn)、市場開發(fā)，則公司各階層需要對新產(chǎn)品的成本、回款、利潤數(shù)據(jù)進(jìn)行分析的財務(wù)分析報告。

第三部分分析段，是對公司的經(jīng)營情況進(jìn)行分析研究。在說明問題的同時還要分析問題，尋找問題的原因和癥結(jié)，以達(dá)到解決問題的目的。財務(wù)分析一定要有理有據(jù)，要細(xì)化分解各項指標(biāo)，因為有些報表的數(shù)據(jù)是比較含糊和籠統(tǒng)的，要善于運(yùn)用表格、圖示，突出表達(dá)分析的內(nèi)容。分析問題一定要善于抓住當(dāng)前要點，多反映公司經(jīng)營焦點和易于忽視的問題。

第四部分評價段。作出財務(wù)說明和分析后，對于經(jīng)營情況、財務(wù)狀況、盈利業(yè)績，應(yīng)該從財務(wù)角度給予公正、客觀的評價和預(yù)測。財務(wù)評價不能運(yùn)用似是而非，可進(jìn)可退，左右搖擺等不負(fù)責(zé)任的語言，評價要從正面和負(fù)面兩方面進(jìn)行，評價既可以單獨(dú)分段進(jìn)行，也可以將評價內(nèi)容穿插在說明部分和分析部分。

第五部分建議段。即財務(wù)人員在對經(jīng)營運(yùn)作、投資決策進(jìn)行分析后形成的意見和看法，特別是對運(yùn)作過程中存在的問題所提出的改進(jìn)建議。值得注意的是，財務(wù)分析報告中提出的建議不能太抽象，而要具體化，最好有一套切實可行的方案。

二、撰寫財務(wù)分析報告應(yīng)做好的幾項工作

（一）積累素材，為撰寫報告做好準(zhǔn)備

1、建立臺賬和數(shù)據(jù)庫。通過會計核算形成了會計憑證、會計賬簿和會計報表。但是編寫財務(wù)分析報告僅靠這些憑證、賬簿、報表的數(shù)據(jù)往往是不夠的。比如，在分析經(jīng)營費(fèi)用與營業(yè)收入的比率增長原因時，往往需要分析不同區(qū)域、不同商品、不同責(zé)任人實現(xiàn)的收入與費(fèi)用的關(guān)系，但這些數(shù)據(jù)是不能從賬簿中直接得到。這個時候可以借助像奧威智動power-BI等財務(wù)分析軟件來取得相關(guān)的分析數(shù)據(jù)，因為在財務(wù)分析軟件以下這些分析數(shù)據(jù)是可以很容易就得到的1）各區(qū)域的銷售情況如何？哪些部門貢獻(xiàn)了最大的收入？而這些部門又主要在銷售些什么產(chǎn)品？哪些產(chǎn)品貢獻(xiàn)了主要的利潤？而這些產(chǎn)品又主要銷往哪些區(qū)域？

2）哪些客戶的應(yīng)收賬款最多？各部門負(fù)責(zé)的應(yīng)收賬款結(jié)構(gòu)是怎么樣的？與上期同比是增長了還是下降了？

3）本期的利潤情況與上期相比情況如何？主要是因為哪個部門的業(yè)績變化導(dǎo)致了結(jié)果的出現(xiàn)？

4）本期大于10000元的費(fèi)用有哪些？這些費(fèi)用主要花在了哪些部門上？

5）核心產(chǎn)品的往年銷售情況如何？

6）采購價格波動最大的物料有哪些？這些物料主要由哪些供應(yīng)商供應(yīng)？

7）庫存中占用資金最多的物料有哪些？都分布在哪些倉庫？

8）物料的周轉(zhuǎn)情況如何？

。。。。

2、關(guān)注重要事項。財務(wù)人員對經(jīng)營運(yùn)行、財務(wù)狀況中的重大變動事項要勤于做筆錄，記載事項發(fā)生的時間、計劃、預(yù)算、責(zé)任人及發(fā)生變化的各影響因素。必要時馬上做出分析判斷，并將各類各部門的文件歸類歸檔。

3、關(guān)注經(jīng)營運(yùn)行。財務(wù)人員應(yīng)盡可能爭取多參加相關(guān)會議，了解生產(chǎn)、質(zhì)量、市場、行政、投資、融資等各類情況。參加會議，聽取各方面意見，有利于財務(wù)分析和評價。

4、定期收集報表。財務(wù)人員除收集會計核算方面的有些數(shù)據(jù)之外，還應(yīng)要求公司各相關(guān)部門（生產(chǎn)、采購、市場等）及時提交可利用的其他報表，對這些報表要認(rèn)真審閱、及時發(fā)現(xiàn)問題、總結(jié)問題，養(yǎng)成多思考、多研究的習(xí)慣。

5、崗位分析。大多數(shù)企業(yè)財務(wù)分析工作往往由財務(wù)經(jīng)理來完成，但報告材料要靠每個崗位的財務(wù)人員提供。因此，應(yīng)要求所有財務(wù)人員對本職工作養(yǎng)成分析的習(xí)慣，這樣既可以提升個人素質(zhì)，也有利于各崗位之間相互借鑒經(jīng)驗。只有每一崗位都發(fā)現(xiàn)問題、分析問題，才能編寫出內(nèi)容全面的、有深度的財務(wù)分析報告。

第三篇：財務(wù)分析報告撰寫及其建議

財務(wù)分析報告撰寫及其建議

作者: 李公璞財會通訊 發(fā)布時間：2010-01-11 點擊數(shù)：367正文：【 放大 】【 縮小 】

簡介：隨著信息技術(shù)在企業(yè)財務(wù)管理領(lǐng)域的普遍應(yīng)用，財務(wù)部門的職能由過去數(shù)據(jù)匯總向數(shù)據(jù)整理、分析等管理會計應(yīng)用職能發(fā)生了明顯轉(zhuǎn)移。筆者作為一名后臺從事經(jīng)營分析的人員，結(jié)合日常工作中遇到的具體情況，對分析建議的撰寫予以淺述。首先，明確數(shù)據(jù)來源，多方驗證，確保數(shù)據(jù)真實...隨著信息技術(shù)在企業(yè)財務(wù)管理領(lǐng)域的普遍應(yīng)用，財務(wù)部門的職能由過去數(shù)據(jù)匯總向數(shù)據(jù)整理、分析等管理會計應(yīng)用職能發(fā)生了明顯轉(zhuǎn)移。筆者作為一名后臺從事經(jīng)營分析的人員，結(jié)合日常工作中遇到的具體情況，對分析建議的撰寫予以淺述。

首先，明確數(shù)據(jù)來源，多方驗證，確保數(shù)據(jù)真實有效。財務(wù)分析主要從收入、銷量、客戶、產(chǎn)品等多方面綜合信息中找出規(guī)律，分析原因并對應(yīng)提出建議。確?；A(chǔ)數(shù)據(jù)的真實、可靠和相關(guān)是進(jìn)行分析工作的基本前提。在財務(wù)管理信息系統(tǒng)建立并逐漸完善過程中，分析人員常常會從不同渠道取得大量數(shù)據(jù)，基于不同用途、不同口徑的數(shù)據(jù)大量充斥，加之信息傳遞衰減的客觀規(guī)律，在確保數(shù)據(jù)來源可靠的同時，綜合運(yùn)用手頭多方資料驗證數(shù)據(jù)的真實性和相關(guān)性不僅應(yīng)當(dāng)而且必要。如關(guān)于單位結(jié)算的分析建議中，一銀行與當(dāng)?shù)毓ば袑~戶數(shù)量分別為2.9萬戶與3.1萬戶，資料中注明該信息來源于人民銀行，并由此得出兩行對公結(jié)算賬戶差距不大，結(jié)算差異原因不在賬戶數(shù)量上的結(jié)論。但是結(jié)合該篇分析中給出的單位賬戶管理費(fèi)收入（974萬元、124萬元），以及1－3月份兩行賬戶維護(hù)費(fèi)的收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)（50元，年），用收入除以單價簡單模擬得到對公結(jié)算賬戶數(shù)分別為7.44萬元與58.44萬戶。與文章直接給出人行渠道賬戶數(shù)比較，模擬賬戶的誤差倍數(shù)分別為2.56倍和18.85倍，整整相差7倍，數(shù)據(jù)之間無法相互驗證。結(jié)合總行提供四行同口徑交換結(jié)算收入和結(jié)算價格已驗證為正確的信息，反向驗證說明分析中提到的“對公單位結(jié)算賬戶數(shù)”的準(zhǔn)確性存在嚴(yán)重問題。

其次，專題分析除強(qiáng)調(diào)分析專項性外，需結(jié)合業(yè)務(wù)運(yùn)營環(huán)境，用聯(lián)系的觀點看問胚，避免以偏概全。如果脫離業(yè)務(wù)客觀運(yùn)營環(huán)境，簡單就事論事，并據(jù)此得出結(jié)論，難免會顧此失彼，并導(dǎo)致建議缺乏實際可應(yīng)用性。如某單位結(jié)算減免現(xiàn)象較普遍，并將主要原因歸納為對公柜員的重視不夠。事實上，定價是一個雙方談判的過程，不是銀行單方面就能決定的。雙方談判力的強(qiáng)弱衡量決定了最終價格的決定。綜合我行的企業(yè)存款和對公結(jié)算賬戶數(shù)，國有四行中我行大規(guī)模存款的客戶相對較多，客戶規(guī)模決定銀行客戶整體而言具有較其他銀行更強(qiáng)的價格談判能力，但同時在中間業(yè)務(wù)產(chǎn)品體系應(yīng)用選擇上單個客戶也有更大的空間。因此不能簡單的得出某項價格減免不合理的結(jié)論。此外，從實際動因分析，結(jié)算收費(fèi)定價權(quán)主要集中在支行行長、客戶經(jīng)理等手中，柜面人員對于客戶而言主要是保健因素，而非激勵因素，該分析結(jié)論存在典型的誤導(dǎo)。

再次艙據(jù)支撐論點，舉例切合主題。在實際過程中，由于分析時深入程度等原因?qū)е抡摀?jù)無法有效為論點服務(wù)。如在某分析中給出了單位結(jié)算收入提升的關(guān)鍵在于調(diào)動對公柜臺人員積極性的結(jié)論，并舉例說明某支行因為實施買單制所以其單位人民幣結(jié)算收入好。筆者曾對該支行的結(jié)算業(yè)務(wù)進(jìn)行過調(diào)研，該支行結(jié)算業(yè)務(wù)好主要?dú)w功于非基本結(jié)算手續(xù)費(fèi)收入，該部分收入主要由領(lǐng)導(dǎo)人員負(fù)責(zé)，因此更多是相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)收費(fèi)意識和談判實力的體現(xiàn)，買單制的作用有一部分，但不是主要原因。分析報告的結(jié)論以偏概全，忽略了主次矛盾的區(qū)別，同時還犯了論據(jù)無法有力支撐論點的“大忌”。

最后，充分利用圖、表等表達(dá)形式，凸出短時間、集中呈現(xiàn)多項信息。在支行調(diào)研時，曾經(jīng)有人提出集中管理后，各種資料和會議特別多，信息過多的情況下更傾向于一目了然的信息展現(xiàn)方式。這從側(cè)面體現(xiàn)了信息時代“視覺文化轉(zhuǎn)向”的社會現(xiàn)象：當(dāng)代主流文化由過去的文字文化載體轉(zhuǎn)向為多媒體文化載體。比較而言，多媒體有信息容量大、同一時間、同一平面展現(xiàn)大量綜合信息的優(yōu)勢，具有淺、廣的特點，文字的優(yōu)點在于邏輯性和深刻性。順應(yīng)視覺文化潮流，一種以圖為主，用文字闡釋圖片的圖文本書籍應(yīng)運(yùn)而生：以圖為主，讀者可以在最短的時間內(nèi)掌握盡可能多的信息；文字闡釋，利用了文字邏輯性、深刻性的優(yōu)點，可以對展示的圖表信息起到“點睛”的妙用，二者互為補(bǔ)充、相得益彰。據(jù)調(diào)查該類書籍在市場上銷量還不錯。分析人員也可以順應(yīng)時代需求，適應(yīng)內(nèi)部客戶的閱讀習(xí)慣，在運(yùn)營分析中多采用圖文本概念，圖文并茂的表達(dá)分析內(nèi)容，實現(xiàn)更高信息傳遞效率和更好的傳遞效果。

第四篇：財務(wù)分析報告撰寫規(guī)定

財務(wù)分析報告撰寫規(guī)定

第1章總則

第1條為使本企業(yè)財務(wù)分析報告的內(nèi)容與格式達(dá)到統(tǒng)一、標(biāo)準(zhǔn)，能夠準(zhǔn)確揭示經(jīng)濟(jì)活動及其效果，真正發(fā)揮財務(wù)分析的作用，特制定本規(guī)定。

第2條本規(guī)定適用于指導(dǎo)所有的財務(wù)分析報告撰寫工作。

第2章財務(wù)分析的實施

第3條財務(wù)分析的方法。

本企業(yè)通常選用的財務(wù)分析方法包括對比分析法、因素分析法、結(jié)構(gòu)分析法等。

第4條財務(wù)分析的階段。

本企業(yè)財務(wù)分析工作由以下四個階段構(gòu)成。

1．財務(wù)分析信息搜集整理階段。

2．戰(zhàn)略性會計分析階段。

3．財務(wù)分析實施階段。

4．財務(wù)分析綜合評價階段。

第5條財務(wù)分析的類型。

本企業(yè)的財務(wù)分析分為定期分析和不定期分析兩種，具體規(guī)定如下。

1．定期財務(wù)分析包括財務(wù)分析、月度財務(wù)分析等。

2．不定期財務(wù)分析一般指專項財務(wù)分析。

第3章財務(wù)狀況分析

第6條生產(chǎn)經(jīng)營狀況分析。

從產(chǎn)量、產(chǎn)值、質(zhì)量及銷售等方面對企業(yè)本期生產(chǎn)經(jīng)營活動作簡單評價并與上年同期水平作對比說明。

第7條成本費(fèi)用評價。

1．原材料消耗與上期對比增減變化情況，對變化原因作出分析說明。

2．管理費(fèi)用與銷售費(fèi)用的增減變化情況（與上期對比）并分析變化的原因，對業(yè)務(wù)費(fèi)、銷售傭金單列分析。

3．以本期各產(chǎn)品產(chǎn)量大小為依據(jù)確定本企業(yè)主要產(chǎn)品，分析其銷售毛利，并根據(jù)具體情況分析降低產(chǎn)品單位成本的可行途徑。

第8條利潤分析。

1．分析主要業(yè)務(wù)利潤占利潤總額的比例（主要業(yè)務(wù)利潤按工業(yè)、貿(mào)易和其他行業(yè)分為產(chǎn)品銷售利潤、商品銷售利潤和營業(yè)利潤）。

2．對各項投資收益、匯總損益及其他營業(yè)收入做出說明。

3．分析利潤無成情況及其原因。

第9條資金的籌集與運(yùn)用狀況分析。

1．存貨分析。

（1）根據(jù)產(chǎn)品銷售率分析本企業(yè)產(chǎn)銷平衡情況。

（2）分析存貨積壓的形成原因及庫存產(chǎn)品完好程度。

（3）本期處理庫存積壓產(chǎn)品的分析，包括處理的數(shù)量、金額及導(dǎo)致的損失。

2．應(yīng)收賬款分析。

（1）分析金額較大的應(yīng)收賬款形成原因及處理情況，包括催收或訴訟的進(jìn)度情況。

（2）本期未取得貨款的收入占總銷售收入的比例，如比例較大的應(yīng)說明原因。

（3）應(yīng)收賬款中非應(yīng)收貨款部分的數(shù)量，包括預(yù)付貨款、定金及借給外單位的款項等，對于借給外單位和其他用途而掛應(yīng)收賬款科目的款項應(yīng)單獨(dú)列出并作出說明。

第10條負(fù)債分析。

1．根據(jù)負(fù)債比率、流動比率及速動比率分析企業(yè)的償債能力及財務(wù)風(fēng)險的大小。

2．分析本期增加的借款的去向。

3．季度分析和分析應(yīng)根據(jù)各項借款的利息率與資金利潤率的對比，分析各項借款的經(jīng)濟(jì)性，以作為調(diào)整借款渠道和計劃的依據(jù)之一。

第11條其他事項分析。

1．對發(fā)生重大變化的有關(guān)資產(chǎn)和負(fù)債項目做出分析說明（如長期投資等）。

2．對數(shù)額較大的待攤費(fèi)用、預(yù)提費(fèi)用超過限度的現(xiàn)金余額做出分析。

3．對其他影響企業(yè)效益和財務(wù)狀況較大的項目和重大事件做出分析說明。

第4章財務(wù)分析報告

第12條財務(wù)分析報告的標(biāo)題。

財務(wù)分析報告的標(biāo)題應(yīng)盡量簡潔，而且要突出中心思想。

第13條財務(wù)分析報告的結(jié)構(gòu)。

一般情況下，財務(wù)分析報告的結(jié)構(gòu)包括以下三部分。

1．基本情況分析，主要包括財務(wù)分析報告的分析期以及企業(yè)在分析期內(nèi)的經(jīng)營狀況等。

2．各項指標(biāo)的完成情況及分析。

3．建議和要求，即應(yīng)根據(jù)企業(yè)的具體情況，在財務(wù)分析報告中有針對性地提出一些建議。

第14條財務(wù)分析報告的起草。

財務(wù)分析報告由財務(wù)分析主管負(fù)責(zé)組織起草。財務(wù)分析人員先擬定報告的編寫提綱，然后在提綱框架的基礎(chǔ)上，依據(jù)所搜集整理的資料，選擇恰當(dāng)?shù)姆治龇椒?，起草財?wù)分析報告。

第15條財務(wù)分析報告的修改和審定。

財務(wù)分析報告經(jīng)財務(wù)分析主管審定后，由財務(wù)部經(jīng)理審核，并提出自己的修改意見，再經(jīng)財務(wù)分析人員完善后，交主管領(lǐng)導(dǎo)審批。主管領(lǐng)導(dǎo)將財務(wù)報告審定后，由財務(wù)分析人員填寫編制單位、編制日期，加蓋公章。

第五篇：財務(wù)分析報告撰寫的幾個問題

財務(wù)分析報告撰寫的幾個問題

財務(wù)分析報告（本文主要指內(nèi)部管理報告）是對企業(yè)經(jīng)營狀況、資金運(yùn)作的綜合概括和高度反映。然而要寫出一份高質(zhì)量的財務(wù)分析報告并非易事。筆者認(rèn)為，撰寫財務(wù)報告以下六點值得注意：

一、要清楚明白地知道報告閱讀的對象（內(nèi)部管理報告的閱讀對象主要是公司管理者尤其是領(lǐng)導(dǎo)）及報告分析的范圍。報告閱讀對象不同，報告的寫作應(yīng)因人而異。比如，提供給財務(wù)部領(lǐng)導(dǎo)可以專業(yè)化一些，而提供給其它部門領(lǐng)導(dǎo)尤其對本專業(yè)相當(dāng)陌生的領(lǐng)導(dǎo)的報告則要力求通俗一些；同時提供給不同層次閱讀對象的分析報告，則要求分析人員在寫作時準(zhǔn)確把握好報告的框架結(jié)構(gòu)和分析層次，以滿足不同閱讀者的需要。再如，報告分析的范圍若是某一部門或二級公司，分析的內(nèi)容可以稍細(xì)、具體一些；而分析的對象若是整個集團(tuán)公司，則文字的分析要力求精練，不能對所有問題面面俱到，集中性地抓住幾個重點問題進(jìn)行分析即可。

二、了解讀者對信息的需求，充分領(lǐng)會領(lǐng)導(dǎo)所需要的信息是什么。記得有一次與業(yè)務(wù)部門領(lǐng)導(dǎo)溝通，他深有感觸地談到：你們給我的財務(wù)分析報告，內(nèi)容很多，寫得也很長，應(yīng)該說是花了不少心思的。遺憾的是我不需要的信息太多，而我想真正獲得的信息卻太少。我們每月辛辛苦苦做出來的分析報告原本是要為業(yè)務(wù)服務(wù)的，可事實上呢？問題出在哪？我認(rèn)為，寫好財務(wù)分析報告的前提是財務(wù)分析人員要盡可能地多與領(lǐng)導(dǎo)溝通，捕獲他們“真正了解的信息”。

三、報告寫作前，一定要有一個清晰的框架和分析思路。財務(wù)分析報告的框架具體如下：報告目錄—重要提示—報告摘要—具體分析—問題重點綜述及相應(yīng)的改進(jìn)措施。“報告目錄”告訴閱讀者本報告所分析的內(nèi)容及所在頁碼；“重要提示”主要是針對本期報告在新增的內(nèi)容或須加以重大關(guān)注的問題事先做出說明，旨在引起領(lǐng)導(dǎo)高度重視；“報告摘要”是對本期報告內(nèi)容的高度濃縮，一定要言簡意賅，點到為止。無論是“重要提示”，還是“報告摘要”，都應(yīng)在其后標(biāo)明具體分析所在頁碼，以便領(lǐng)導(dǎo)及時查閱相應(yīng)分析內(nèi)容。以上三部分非常必要，其目的是，讓領(lǐng)導(dǎo)們在最短的時間內(nèi)獲得對報告的整體性認(rèn)識以及本期報告中將告知的重大事項。“問題重點綜述及相應(yīng)的改進(jìn)措施”一方面是對上期報告中問題執(zhí)行情況的跟蹤匯報，同時對本期報告“具體分析”部分中揭示出的重點問題進(jìn)行集中闡述，旨在將零散的分析集中化，再一次給領(lǐng)導(dǎo)留下深刻印象?！熬唧w分析”部分，是報告分析的核心內(nèi)容?！熬唧w分析”部分的寫作如何，關(guān)鍵性地決定了本報告的分析質(zhì)量和檔次。要想使這一部分寫得很精彩，首要的是要有一個好的分析思路。例如：某集團(tuán)公司下設(shè)四個二級公司，且都為制造公司。財務(wù)報告的分析思路是：總體指標(biāo)分析—集團(tuán)總部情況分析—各二級公司情況分析；在每一部分里，按本月分析—本年累計分析展開；再往下按盈利能力分析—銷售情況分析—成本控制情況分析展開。如此層層分解，環(huán)環(huán)相扣，各部分間及每部分內(nèi)部都存在著緊密的勾稽關(guān)系。

四、財務(wù)分析報告一定要與公司經(jīng)營業(yè)務(wù)緊密結(jié)合，深刻領(lǐng)會財務(wù)數(shù)據(jù)背后的業(yè)務(wù)背景，切實揭示業(yè)務(wù)過程中存在的問題。財務(wù)人員在做分析報告時，由于不了解業(yè)務(wù)，往往閉門造車，并由此陷入就數(shù)據(jù)論數(shù)據(jù)的被動局面，得出來的分析結(jié)論也就常常令人啼笑皆非。因此，有必要強(qiáng)調(diào)的一點是：各種財務(wù)數(shù)據(jù)并不僅僅地通常意義上數(shù)字的簡單拼湊和加總。每一個財務(wù)數(shù)據(jù)背后都寓示著非常生動的增減、費(fèi)用的發(fā)生、負(fù)債的償還等。財務(wù)分析人員通過對業(yè)務(wù)的了解和明察，并具備對財務(wù)數(shù)據(jù)敏感性的職業(yè)判斷，即可判斷經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生的合理性、合規(guī)性，由此寫出來的分析報告也就能真正為業(yè)務(wù)部門提供有用的決策信息。財務(wù)數(shù)據(jù)畢竟只是一個中介（是對各樣業(yè)務(wù)的如實反映，或稱之為對業(yè)務(wù)的映射），因而財務(wù)數(shù)據(jù)為對象的分析報告就數(shù)據(jù)論數(shù)據(jù)，報告的重要質(zhì)量特征“相關(guān)性”受挫，對決策的“有用性”自然就難以談起。