第一篇：財(cái)務(wù)管理核算統(tǒng)一規(guī)定

崇信縣農(nóng)村信用合作聯(lián)社

關(guān)于財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)核算方面統(tǒng)一規(guī)定的通知

各信用社、分社、營(yíng)業(yè)部：

根據(jù)稽核部對(duì)各社序時(shí)性稽核和財(cái)務(wù)部重點(diǎn)性的檢查，發(fā)現(xiàn)各社在制度執(zhí)行、業(yè)務(wù)操作中存在很多問題。為加強(qiáng)我縣農(nóng)村信用社會(huì)計(jì)核算，實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)工作制度化，規(guī)范化管理，經(jīng)聯(lián)社研究決定對(duì)存在的問題做統(tǒng)一規(guī)定，請(qǐng)各社嚴(yán)格執(zhí)行。

一、會(huì)計(jì)憑證的管理

1、現(xiàn)在各社實(shí)行了柜員制，未設(shè)專職復(fù)核，憑證上經(jīng)辦人、復(fù)核人加蓋辦理業(yè)務(wù)柜員印章（系統(tǒng)提示需要復(fù)核的業(yè)務(wù)除外）；綜合柜員、一般柜員辦理的業(yè)務(wù)事后監(jiān)督加蓋主管柜員印章，主管柜員辦理的業(yè)務(wù)由綜合柜員或一般柜員監(jiān)督。

2、憑證上加蓋的印章要端正、清楚，不能斜蓋、套蓋。

3、儲(chǔ)蓄存取款憑證、儲(chǔ)蓄利息憑證必須由客戶簽字確認(rèn)；辦理定期儲(chǔ)蓄存款、定活儲(chǔ)蓄存款、活期儲(chǔ)蓄存折、飛天卡新開戶時(shí)，指導(dǎo)客戶填寫申請(qǐng)人姓名、，如代理他人辦理的必須填寫代辦人姓名、證件名稱、證件號(hào)碼及地址。

4、會(huì)計(jì)憑證裝訂不規(guī)范，厚度不一，裝訂歸檔不及時(shí)?，F(xiàn)在好多社不用聯(lián)社配發(fā)的裝訂機(jī)，而用大型的訂書機(jī)裝訂，幾年后訂書針受潮就會(huì)生銹；部分社對(duì)傳票裝訂不及時(shí)，將辦理的傳票用皮筋捆綁放在一起，長(zhǎng)達(dá)十幾本，部分社雖然裝訂了但未登記封面。從現(xiàn)在起需要裝訂的憑證、資料必須

用裝訂機(jī)打眼，線繩裝訂，裝訂傳票時(shí)，每本憑證含附件不能超過300張，及時(shí)登記封面逐本歸檔。

二、重要空白憑證的管理

1、重要空白憑證銷號(hào)登記簿登記不規(guī)范，比較混亂。要求各社回去后完善各種登記簿，歸檔保管（除貸款證、借款借據(jù)）。從五月份開始取消儲(chǔ)蓄存單、儲(chǔ)蓄存折、支票、農(nóng)貸收回憑證、股金證、飛天卡、中間代理業(yè)務(wù)收費(fèi)憑證的手工銷號(hào)；對(duì)系統(tǒng)不自動(dòng)銷號(hào)的貸款證、借款借據(jù)、保險(xiǎn)單繼續(xù)使用手工銷號(hào)。

2、對(duì)領(lǐng)用的借款借據(jù)已用完，而系統(tǒng)內(nèi)憑證號(hào)碼還存在的，由主管柜員核對(duì)無(wú)誤后，在憑證現(xiàn)金菜單下→憑證刪除進(jìn)行處理，并由主管柜員、領(lǐng)用人在機(jī)打憑條上簽字。

三、柜員卡管理

柜員卡管理不嚴(yán)，密碼不規(guī)范。柜員卡不妥善保管，隨意交給他人或壓在鍵盤下面，密碼設(shè)置簡(jiǎn)單，有的設(shè)置為柜員號(hào)，有的設(shè)置為123456等，自己設(shè)置的密碼其他柜員都知道，沒有起到保密作用?，F(xiàn)要求柜員卡重新設(shè)置密碼，定期更換，不得告訴任何人，在需要授權(quán)時(shí)，授權(quán)柜員親自刷卡，輸入密碼，不得將卡遞給其他柜員進(jìn)行授權(quán)。

四、報(bào)表報(bào)送及其他管理

1、從四月份起會(huì)計(jì)不再報(bào)送報(bào)表，取消手工項(xiàng)電制。

2、各社用連頁(yè)打印紙按日打印營(yíng)業(yè)日?qǐng)?bào)表、業(yè)務(wù)流水；按月打印業(yè)務(wù)狀況表、資產(chǎn)負(fù)債表，并將《存款利息所得稅扣繳個(gè)人所得稅報(bào)告表》最遲次月20日前報(bào)聯(lián)社財(cái)務(wù)部；

按季打印開銷戶登記簿；按年打印總賬、分戶明細(xì)賬、活期存款帳、股金賬，年末統(tǒng)一裝訂歸檔保管。

3、對(duì)公賬戶預(yù)留印鑒專夾保管，存款人開據(jù)的支票嚴(yán)格審查，并折角驗(yàn)??；按月打印銀企對(duì)賬單及時(shí)對(duì)賬，核對(duì)率必須100%，并登記發(fā)送對(duì)賬單簽收登記簿，年末專本裝訂。

4、按月核打股金賬、貸款賬，與綜合業(yè)務(wù)系統(tǒng)核對(duì)一致，并建立賬首。

5、對(duì)收回的貸款、清收的利息必須在借款借據(jù)還款記錄欄記載清楚。

6、對(duì)新啟用或停用的印鑒、私章必須登記印模啟用登記簿。

7、各社對(duì)上級(jí)來(lái)文必須進(jìn)行收文登記，及時(shí)送主任閱知，并組織職工學(xué)習(xí)、簽字，集體要有學(xué)習(xí)記錄，職工有學(xué)習(xí)筆記。

8、會(huì)計(jì)檔案管理混亂，利用早晚組織職工對(duì)信貸檔案。會(huì)計(jì)檔案重新清理，并填報(bào)會(huì)計(jì)檔案清理表（見附表），于5月20日清理結(jié)束。

9、各社要節(jié)約開支按月報(bào)銷費(fèi)用，不得積壓，報(bào)銷時(shí)票據(jù)必須雙人簽字。

10、今后發(fā)現(xiàn)未按規(guī)定執(zhí)行的，查處一次（筆）將按照相關(guān)規(guī)定進(jìn)行處理。

崇信縣農(nóng)村信用合作聯(lián)社

二○一○年四月二十一日

第二篇：強(qiáng)調(diào)財(cái)務(wù)管理核算

強(qiáng)調(diào)財(cái)務(wù)管理核算

財(cái)務(wù)管理在一個(gè)企業(yè)中的重要程度不用質(zhì)疑，我們今天把它拿到會(huì)議上來(lái)講，是在原來(lái)的基礎(chǔ)上進(jìn)一步強(qiáng)調(diào)，是為了在鞏固原來(lái)成果的基礎(chǔ)上，進(jìn)一步擴(kuò)大和深化財(cái)務(wù)管理在企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中方方面面的作用。

有人說，統(tǒng)計(jì)是管理的第三只眼睛，那么，財(cái)務(wù)管理則是整個(gè)管理的眼睛。如果財(cái)務(wù)管理跟不上，就跟人患了近視，如果財(cái)務(wù)管理不細(xì)化，就象人患了老花，如果財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制跟不上，就象人得了白內(nèi)障。所以，財(cái)務(wù)管理和財(cái)務(wù)分析的水平，決定了企業(yè)的視力范圍和視線長(zhǎng)度，決定了企業(yè)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的可預(yù)見性和可控制性。如果一個(gè)企業(yè)的財(cái)務(wù)不能準(zhǔn)確、及時(shí)、細(xì)化的反映企業(yè)運(yùn)營(yíng)狀況，那么企業(yè)就象一只在大霧中迷失方向的羔羊。

財(cái)務(wù)管理為什么這么重要，我們看一看它在具體管理中的作用。

第一，財(cái)務(wù)管理是實(shí)現(xiàn)股東價(jià)值最大化的重要手段和唯一衡量指標(biāo)。

第二，財(cái)務(wù)管理是企業(yè)進(jìn)行戰(zhàn)略規(guī)劃和戰(zhàn)略決策的重要依據(jù)。

第三，財(cái)務(wù)管理是企業(yè)進(jìn)行預(yù)算管理和目標(biāo)管理的重要支撐。

第四，財(cái)務(wù)管理是對(duì)比分析企業(yè)問題的最可信的信息來(lái)源。

第五，財(cái)務(wù)管理是企業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)控制的重要手段。

第六，財(cái)務(wù)管理是企業(yè)經(jīng)營(yíng)成果的唯一評(píng)判標(biāo)準(zhǔn)。

第八，財(cái)務(wù)管理是實(shí)現(xiàn)成本控制的有效手段。

細(xì)化各級(jí)核算。細(xì)化各級(jí)核算，供，精確反映。

如果甲班的成本比乙班的低，甚至低很多，那我們就要去分析原因，并加以控制。

第六，針對(duì)銅材原材料價(jià)格波動(dòng)較大的特點(diǎn)，建議原材料倉(cāng)庫(kù)存貨核算采用移動(dòng)加權(quán)平均法。

第七，財(cái)務(wù)部要給出具體的指導(dǎo)，要提出明確的要求，并報(bào)總經(jīng)辦備案。

第八，財(cái)務(wù)部要每天進(jìn)行相關(guān)數(shù)據(jù)核算、匯總的檢查和復(fù)核，辦公室進(jìn)行抽查。

——2013北大資源研修學(xué)院

第三篇：加油卡核算及財(cái)務(wù)管理暫行辦法

中國(guó)石油天然氣股份有限公司 加油卡核算及財(cái)務(wù)管理辦法

第一章 總則

第一條 為規(guī)范中國(guó)石油天然氣股份有限公司（以下簡(jiǎn)稱“股份公司”）加油卡業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)管理，加強(qiáng)內(nèi)部控制，制定本辦法。

第二條 本辦法所指加油卡指股份公司加油站管理系統(tǒng)實(shí)施后，依托該系統(tǒng)發(fā)行的預(yù)儲(chǔ)值加油卡。

第三條 本辦法所指的加油卡核算及財(cái)務(wù)管理主要包括加油卡充值、消費(fèi)、銷戶退款、積分累積、積分消費(fèi)及兌換、補(bǔ)卡等業(yè)務(wù)涉及的資金清算、會(huì)計(jì)核算及財(cái)務(wù)管理。

第四條 本辦法適用于股份公司所屬已上線加油站管理系統(tǒng)并發(fā)行加油卡的地區(qū)銷售分公司（以下簡(jiǎn)稱“地區(qū)公司”）?？毓晒緟⒄?qǐng)?zhí)行。

第二章 工作組織管理

第五條 股份公司各級(jí)財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)加油卡核算及財(cái)務(wù)管理工作，各級(jí)業(yè)務(wù)管理部門予以支持和配合。

第六條 股份公司財(cái)務(wù)部履行以下職責(zé)：

（一）組織加油卡跨地區(qū)公司充值和消費(fèi)涉及的內(nèi)部資金清算及對(duì)賬工作，并進(jìn)行相關(guān)賬務(wù)處理；

（二）組織加油卡積分累積、積分消費(fèi)、積分兌換涉及的內(nèi)部資金清算及對(duì)賬工作，并進(jìn)行相關(guān)賬務(wù)處理；

（三）組織跨地區(qū)公司開具銷售發(fā)票涉及的內(nèi)部購(gòu)銷業(yè)務(wù)的發(fā)票結(jié)算及會(huì)計(jì)核算工作。

第七條 地區(qū)公司財(cái)務(wù)部門履行以下職責(zé)：

（一）按照資金收支兩條線管理原則和要求，組織加油卡預(yù)儲(chǔ)值資金安全、及時(shí)回籠；

（二）組織本地區(qū)加油卡充值、消費(fèi)、銷戶退款、積分累積、積分消費(fèi)及兌換等日常會(huì)計(jì)核算工作；

（三）負(fù)責(zé)就加油卡跨地區(qū)公司充值和消費(fèi)與總部進(jìn)行內(nèi)部資金清算，并進(jìn)行相關(guān)賬務(wù)處理；

（四）負(fù)責(zé)就加油卡積分累積、積分消費(fèi)、積分兌換與總部進(jìn)行內(nèi)部資金清算，并進(jìn)行相關(guān)賬務(wù)處理；

（五）組織、監(jiān)督本地區(qū)銷售發(fā)票開具工作，對(duì)于跨地區(qū)公司開具銷售發(fā)票涉及的內(nèi)部購(gòu)銷業(yè)務(wù)，及時(shí)進(jìn)行會(huì)計(jì)核算并開具發(fā)票；

（六）組織本地區(qū)加油卡預(yù)儲(chǔ)值資金的賬實(shí)核對(duì)工作，發(fā)現(xiàn)問題，及時(shí)查明原因，并按照有關(guān)流程和要求進(jìn)行更正處理，保證預(yù)收款賬實(shí)相符。

第八條 發(fā)卡充值網(wǎng)點(diǎn)和聯(lián)網(wǎng)加油站履行以下職責(zé)：

（一）按照股份公司有關(guān)規(guī)定，妥善保管本網(wǎng)點(diǎn)收取的現(xiàn)金、支票、匯票等各種形式的資金，并通過銀行上門收款等方式，及時(shí)、足額地交存銀行，確保資金安全；

（二）按照有關(guān)流程和要求，每日在加油站管理系統(tǒng)內(nèi)及時(shí)完成加油卡發(fā)放、充值、消費(fèi)等的對(duì)賬、差異處理和日結(jié)操作，保證系統(tǒng)內(nèi)各項(xiàng)交易信息的真實(shí)、完整、正確；

（三）及時(shí)向上級(jí)財(cái)務(wù)部門傳遞會(huì)計(jì)核算所需的各類紙質(zhì)原始憑證。

第三章 加油卡充值

第九條 發(fā)卡充值網(wǎng)點(diǎn)為加油卡充值時(shí)，須先收款后充值，根據(jù)實(shí)際收款金額進(jìn)行充值操作，并打印三聯(lián)式充值小票。充值小票第一聯(lián)為存根聯(lián)，由發(fā)卡充值網(wǎng)點(diǎn)留存?zhèn)洳?；第二?lián)為財(cái)務(wù)聯(lián)，隨網(wǎng)點(diǎn)日結(jié)報(bào)表交上級(jí)財(cái)務(wù)部門，據(jù)以進(jìn)行賬務(wù)處理；第三聯(lián)為開票結(jié)算聯(lián)，作為客戶換取發(fā)票的憑證。

第十條 客戶使用支票充值時(shí)，應(yīng)先在加油站管理系統(tǒng)內(nèi)通過支票收取功能進(jìn)行登記，待上級(jí)財(cái)務(wù)部門確認(rèn)該支票資金到賬后，再將充值款存入相關(guān)加油卡賬戶。

第十一條 發(fā)卡充值網(wǎng)點(diǎn)每日收取的加油卡充值資金，連同本網(wǎng)點(diǎn)收取的押金、工本費(fèi)等其他資金，按照股份公司資金收支兩條線管理原則和要求，通過銀行上門收款、送存等方式，存入本單位收入賬戶，并按日全額上劃至總部。

第十二條 地區(qū)公司財(cái)務(wù)部門每日根據(jù)加油站管理系統(tǒng)提 供的發(fā)卡充值網(wǎng)點(diǎn)日結(jié)報(bào)表進(jìn)行加油卡充值的賬務(wù)處理：

借：銀行存款

貸：預(yù)收賬款—加油卡

第十三條 地區(qū)公司財(cái)務(wù)部門每日根據(jù)加油站管理系統(tǒng)提供的加油卡異地交易清分報(bào)表進(jìn)行加油卡異地充值清算的賬務(wù)處理：

（一）外省卡本地充值： 借：預(yù)收賬款—加油卡

貸：內(nèi)部存款—總部存款

（二）本省卡外地充值： 借：內(nèi)部存款—總部存款

貸：預(yù)收賬款—加油卡

第十四條 股份公司財(cái)務(wù)部每日根據(jù)加油站管理系統(tǒng)生成的并經(jīng)銷售公司加油卡管理中心審核確認(rèn)的全國(guó)加油卡異地交易清分報(bào)表進(jìn)行加油卡異地充值清算的賬務(wù)處理：

借：內(nèi)部存入款—充值省公司

貸：內(nèi)部存入款—發(fā)卡省公司

第十五條 加油卡發(fā)放后，因客戶原因需要辦理補(bǔ)領(lǐng)加油卡業(yè)務(wù)的，由原持卡人持開戶時(shí)備案的有效證件，向原發(fā)卡網(wǎng)點(diǎn)提出補(bǔ)卡申請(qǐng)，按要求填寫《加油卡補(bǔ)卡申請(qǐng)表》，并交納卡片工本費(fèi)。發(fā)卡網(wǎng)點(diǎn)應(yīng)按照申請(qǐng)表要求給客戶辦理補(bǔ)卡手續(xù)。賬務(wù)處理如下： 借：銀行存款

貸：其他業(yè)務(wù)收入—加油卡工本費(fèi)

卡片工本費(fèi)涉及繳納相關(guān)稅費(fèi)的，各單位應(yīng)按照有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

第十六條 地區(qū)公司向客戶發(fā)放加油卡收取的卡片押金，確認(rèn)為負(fù)債，待客戶辦理加油卡銷戶時(shí)退還。賬務(wù)處理如下：

借：銀行存款

貸：其他應(yīng)付款—加油卡押金

第四章 加油卡消費(fèi)

第十七條 客戶持加油卡在加油站消費(fèi)時(shí)，加油站員工應(yīng)嚴(yán)格按照有關(guān)操作流程進(jìn)行結(jié)算扣款。

第十八條 加油站須嚴(yán)格按照有關(guān)操作流程，做好加油卡消費(fèi)對(duì)賬工作，并將各種交易小票，連同打印的銷售日?qǐng)?bào)表在規(guī)定時(shí)間內(nèi)交上級(jí)財(cái)務(wù)部門。

第十九條 地區(qū)公司財(cái)務(wù)部門每日根據(jù)加油站管理系統(tǒng)提供的加油站銷售日?qǐng)?bào)表進(jìn)行加油卡消費(fèi)的賬務(wù)處理：

借：預(yù)收賬款—加油卡（包括加油卡積分消費(fèi)）

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入（或其他業(yè)務(wù)收入）

應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅—銷項(xiàng)稅額

第二十條 地區(qū)公司財(cái)務(wù)部門每日根據(jù)加油站管理系統(tǒng)提供的加油卡異地交易清分報(bào)表進(jìn)行加油卡異地消費(fèi)清算的賬務(wù)處理：

（一）外省卡本地消費(fèi)： 借：內(nèi)部存款—總部存款

貸：預(yù)收賬款—加油卡

（二）本省卡外地消費(fèi)： 借：預(yù)收賬款—加油卡

貸：內(nèi)部存款—總部存款

第二十一條 股份公司財(cái)務(wù)部每日根據(jù)加油站管理系統(tǒng)生成的并經(jīng)銷售公司加油卡管理中心審核確認(rèn)的全國(guó)加油卡異地交易清分報(bào)表進(jìn)行加油卡異地消費(fèi)清算的賬務(wù)處理：

借：內(nèi)部存入款—發(fā)卡省公司

貸：內(nèi)部存入款—消費(fèi)省公司

第五章 積分核算

第二十二條 加油卡積分標(biāo)準(zhǔn)價(jià)值為100積分等于1元人民幣。入賬積分價(jià)值=積分值/100 第二十三條 積分累積的賬務(wù)處理執(zhí)行以下規(guī)定：

（一）地區(qū)公司財(cái)務(wù)部門每日根據(jù)加油站管理系統(tǒng)提供的本單位加油卡積分累積信息，進(jìn)行賬務(wù)處理：

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入—積分（紅字）

貸：內(nèi)部存款—總部存款

（二）股份公司財(cái)務(wù)部每日根據(jù)加油站管理系統(tǒng)生成的并經(jīng)銷售公司加油卡管理中心審核確認(rèn)的加油卡積分清分報(bào)表進(jìn)行賬務(wù)處理： 借：內(nèi)部存入款—送出積分省公司

貸：遞延收益—積分

第二十四條 積分消費(fèi)的賬務(wù)處理執(zhí)行以下規(guī)定：

（一）地區(qū)公司財(cái)務(wù)部門每日根據(jù)加油站管理系統(tǒng)提供的本地區(qū)加油卡積分消費(fèi)信息，進(jìn)行賬務(wù)處理：

借：內(nèi)部存款—總部存款

貸：預(yù)收賬款—加油卡

（二）股份公司財(cái)務(wù)部每日根據(jù)加油站管理系統(tǒng)生成的并經(jīng)銷售公司加油卡管理中心審核確認(rèn)的加油卡積分清分報(bào)表進(jìn)行賬務(wù)處理：

借：遞延收益—積分

貸：內(nèi)部存入款—積分消費(fèi)省公司

第二十五條 積分兌換禮品的賬務(wù)處理執(zhí)行以下規(guī)定：

（一）地區(qū)公司財(cái)務(wù)部門每日根據(jù)加油站管理系統(tǒng)提供的本地區(qū)禮品兌獎(jiǎng)點(diǎn)交易報(bào)表，進(jìn)行賬務(wù)處理：

借：預(yù)收賬款—加油卡

貸：其他業(yè)務(wù)收入

應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅—銷項(xiàng)稅額

（二）地區(qū)公司根據(jù)上述信息每日與總部進(jìn)行積分清算時(shí)： 借：內(nèi)部存款—總部存款

貸：預(yù)收賬款—加油卡

（三）股份公司財(cái)務(wù)部每日根據(jù)加油站管理系統(tǒng)生成的并經(jīng) 銷售公司加油卡管理中心審核確認(rèn)的加油卡積分清分報(bào)表進(jìn)行賬務(wù)處理：

借：遞延收益—積分

貸：內(nèi)部存入款—積分兌換禮品省公司

第二十六條 銷售公司加油卡管理中心每月根據(jù)當(dāng)月加油卡消費(fèi)積分失效情況編制《加油卡消費(fèi)積分核銷報(bào)告》，經(jīng)銷售分公司主管副總經(jīng)理審核批準(zhǔn)后，連同加油站管理系統(tǒng)生成的當(dāng)月加油卡消費(fèi)積分失效匯總報(bào)表報(bào)股份公司財(cái)務(wù)部。股份公司財(cái)務(wù)部據(jù)此進(jìn)行賬務(wù)處理：

借：遞延收益—積分

貸：其他業(yè)務(wù)收入

第六章 加油卡銷戶退款

第二十七條 客戶在加油卡有效期內(nèi)銷戶退款時(shí)，須到開戶地市指定網(wǎng)點(diǎn)或原發(fā)卡充值網(wǎng)點(diǎn)辦理?？蛻魬?yīng)填寫銷戶申請(qǐng)，并提供相關(guān)身份證明，經(jīng)發(fā)卡充值網(wǎng)點(diǎn)審核無(wú)誤后方可受理。

第二十八條 發(fā)卡充值網(wǎng)點(diǎn)受理銷戶申請(qǐng)后，應(yīng)及時(shí)查驗(yàn)申請(qǐng)銷戶的加油卡剩余金額。卡內(nèi)剩余金額在2元以下的，發(fā)卡充值網(wǎng)點(diǎn)可在客戶申請(qǐng)時(shí)即辦理退卡銷戶；卡內(nèi)金額在2元以上1000元以內(nèi)的，需要按照有關(guān)流程及時(shí)上報(bào)地市公司業(yè)務(wù)管理部門，經(jīng)地市公司業(yè)務(wù)管理部門和財(cái)務(wù)部門審核后，在1個(gè)月內(nèi)批復(fù)；卡內(nèi)金額在1000元以上的，經(jīng)地市公司主管加油卡業(yè)務(wù)的負(fù)責(zé)人和財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人共同審核后，在2個(gè)月內(nèi)批復(fù)。第二十九條 發(fā)卡充值網(wǎng)點(diǎn)收到批復(fù)后，根據(jù)加油站管理系統(tǒng)提供的金額開具退款通知單，通知地市公司財(cái)務(wù)部門退款，并辦理加油卡銷戶。

第三十條 發(fā)卡充值網(wǎng)點(diǎn)辦理銷戶退款后，應(yīng)將銷戶記錄和收回的加油卡及時(shí)送交地市公司業(yè)務(wù)管理部門歸檔。

第三十一條 加油卡銷戶退款的賬務(wù)處理如下：

（一）銷戶退款時(shí)： 借：預(yù)收賬款—加油卡

其他應(yīng)付款—加油卡押金

貸：現(xiàn)金銀行存款

（二）收取銷戶手續(xù)費(fèi)時(shí)： 借：銀行存款

貸：其他業(yè)務(wù)收入—加油卡服務(wù)費(fèi)

銷戶手續(xù)費(fèi)涉及繳納相關(guān)稅費(fèi)的，各單位應(yīng)按照有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

第三十二條 對(duì)于加油卡充值時(shí)已開具銷售發(fā)票的金額部分，原則上不予退款。

第七章 發(fā)票管理

第三十三條 各地區(qū)公司只能在加油卡充值和消費(fèi)兩個(gè)環(huán)節(jié)中選擇一個(gè)環(huán)節(jié)開具發(fā)票?？晒┻x擇的方式有：

（一）充值時(shí)在發(fā)卡充值網(wǎng)點(diǎn)開具普通發(fā)票。充值網(wǎng)點(diǎn)開票人員按照客戶提交的充值小票或繳款證明開具普通發(fā)票。開票人 員對(duì)已開發(fā)票的充值小票或繳款證明應(yīng)加蓋“發(fā)票已開”印章，并妥善保管，以備核查。

（二）消費(fèi)時(shí)在加油站開具發(fā)票。由加油站開票人員按照客戶提供的POS小票信息開具發(fā)票。開票人員對(duì)已開發(fā)票的POS小票加蓋“發(fā)票已開”印章。客戶將已經(jīng)交費(fèi)的POS小票交加油員，加油員核對(duì)加油站名稱、油品品號(hào)、數(shù)量、金額、日期后放行。加油員班結(jié)時(shí)應(yīng)將加油小票妥善保管，以備核查。

（三）消費(fèi)后在開戶地指定網(wǎng)點(diǎn)統(tǒng)一開具普通發(fā)票或增值稅發(fā)票。開票人員登錄加油站零售管理系統(tǒng)，核對(duì)持卡人信息、消費(fèi)信息一致后，開具發(fā)票。

第三十四條 在不違反當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)要求的前提下，對(duì)于普通發(fā)票，各單位可規(guī)定只在充值環(huán)節(jié)開具，消費(fèi)時(shí)一律不再開具發(fā)票。

第三十五條 對(duì)于使用加油卡積分消費(fèi)的客戶，一律不提供發(fā)票。

第八章 附則

第三十六條 本辦法由股份公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋。第三十七條 本辦法自印發(fā)之日起施行。

第四篇：酒店業(yè)財(cái)務(wù)核算和財(cái)務(wù)管理

之前說到酒店財(cái)務(wù)，大家就會(huì)想到記賬、算賬；說到酒店財(cái)務(wù)管理，大家一樣會(huì)想到那是計(jì)財(cái)部的事，與其他部分沒關(guān)系。而現(xiàn)代酒店財(cái)務(wù)管理則是酒店經(jīng)營(yíng)管理的核心，任何一個(gè)部分、任何一個(gè)人都和財(cái)務(wù)管理發(fā)生著關(guān)系，凡觸及酒店資金流向的每個(gè)環(huán)節(jié)，從采購(gòu)到加工、到銷售、到資金回籠、再到采購(gòu)，都滲透著財(cái)務(wù)管理。酒店資金的循環(huán)進(jìn)程稱作酒店供給鏈體系，供給鏈體系是不是高效有序運(yùn)轉(zhuǎn)，決定酒店財(cái)務(wù)管理目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。

管理的一半是檢查，而檢查的主要責(zé)任部分之一是財(cái)務(wù)部。這類機(jī)構(gòu)設(shè)置使財(cái)務(wù)管理滲透了酒店的各個(gè)部分、各個(gè)環(huán)節(jié)。以財(cái)務(wù)管理為中心，帶動(dòng)和推動(dòng)酒店其他各項(xiàng)管理。

之前說到酒店財(cái)務(wù)，大家就會(huì)想到記賬、算賬；說到酒店財(cái)務(wù)管理，大家一樣會(huì)想到那是計(jì)財(cái)部的事，與其他部分沒關(guān)系。而現(xiàn)代酒店財(cái)務(wù)管理則是酒店經(jīng)營(yíng)管理的核心，任何一個(gè)部分、任何一個(gè)人都和財(cái)務(wù)管理發(fā)生著關(guān)系，凡觸及酒店資金流向的每個(gè)環(huán)節(jié)，從采購(gòu)到加工、到銷售、到資金回籠、再到采購(gòu)，都滲透著財(cái)務(wù)管理。酒店資金的循環(huán)進(jìn)程稱作酒店供給鏈體系，供給鏈體系是不是高效有序運(yùn)轉(zhuǎn)，決定酒店財(cái)務(wù)管理目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。

目前，酒店行業(yè)的財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置一般根據(jù)不同的范圍、等級(jí)和內(nèi)部管理的需要而制定，沒有固定原封不動(dòng)的模式。大部份酒店財(cái)務(wù)部共由五部份組成：會(huì)計(jì)核算、審計(jì)、收銀、采購(gòu)和供給（庫(kù)房），財(cái)務(wù)總監(jiān)直接分管財(cái)務(wù)部及其采購(gòu)、供給；財(cái)務(wù)部是直接由總經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)的一個(gè)重要部分，財(cái)務(wù)部的機(jī)構(gòu)設(shè)置決定了財(cái)務(wù)部的特殊地位。從實(shí)踐中我深深體會(huì)到這類財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置的好處是：

其一，可以建立相應(yīng)的職能機(jī)構(gòu)和組織體系，以調(diào)和管理職員的平常工作；有益于勤儉和調(diào)動(dòng)人力、物力、財(cái)力；同一控制和調(diào)動(dòng)，加速資金周轉(zhuǎn)，保證會(huì)計(jì)核算工作順利進(jìn)行，充分發(fā)揮財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)的“反映和監(jiān)視”的職能。使我們的財(cái)務(wù)管理工作各個(gè)環(huán)節(jié)能環(huán)環(huán)相連，做到以經(jīng)濟(jì)主體運(yùn)行的有序性來(lái)應(yīng)對(duì)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)環(huán)境的非確定性。財(cái)務(wù)部設(shè)置本錢控制部及本錢經(jīng)理（因我酒店范圍不大只設(shè)置本錢會(huì)計(jì)），直屬財(cái)務(wù)經(jīng)理或財(cái)務(wù)總監(jiān)管理，對(duì)整個(gè)酒店的本錢控制、毛利率的調(diào)劑、本錢核算、公道庫(kù)存量的調(diào)劑等，能起到?jīng)Q定性的作用。本錢經(jīng)理又管轄食品控制員、飲料、煙酒控制員、物料用品控制員，使他們對(duì)自己分管的項(xiàng)目，各司其職，各負(fù)其責(zé)，構(gòu)成層層把關(guān)，有益于酒店總本錢的控制。

本錢控制部的工作范圍就是本錢核算，特別是餐飲本錢核算（一般酒店均配置2-3名工作職員）。按慣例。餐飲部各餐廳的菜單上的每道菜肴，都必須有一份標(biāo)準(zhǔn)的本錢核算單，這是一項(xiàng)工作量巨大的又十分繁瑣細(xì)膩的工作（又稱菜單工程），每份菜肴的所有原料、輔助配料的份量、單價(jià)都必須逐一核算并記錄在案。這項(xiàng)工作就是由本錢控制部與廚師共同完成，完成后的“標(biāo)準(zhǔn)菜單配方”是各個(gè)餐廳廚師平常操縱的樣板和“圣經(jīng)”，主要菜單經(jīng)過試制整盤，還要拍照立樣。構(gòu)成菜單資料庫(kù)，本錢控制部要據(jù)此進(jìn)行本錢核算和控制，發(fā)現(xiàn)有不正常的本錢訊號(hào)。有向廚師長(zhǎng)提出予警的職責(zé)。有了本錢控制部的合作，餐飲部可以在每月心中有數(shù)地完成部分的目標(biāo)利潤(rùn)。試想一下假如沒有本錢控制，餐飲部工作就會(huì)缺少理性指導(dǎo)而只能“隨著感覺走”，而我們王子國(guó)際酒店缺少的就是這本“圣經(jīng)”。

其二，采購(gòu)部與倉(cāng)庫(kù)直屬財(cái)務(wù)部，便于了解貿(mào)易、市場(chǎng)行情，下降經(jīng)營(yíng)本錢，避免濫用資金和積存物質(zhì)。其優(yōu)點(diǎn)是：

1、有益于酒店采購(gòu)本錢的控制。酒店采購(gòu)價(jià)格如何確定直接影響本錢的水平。國(guó)際酒店內(nèi)對(duì)采購(gòu)本錢確定通常為由采購(gòu)部與財(cái)務(wù)部共同派員調(diào)查確認(rèn)，對(duì)任何一個(gè)“采購(gòu)申請(qǐng)單”一定要充分調(diào)查，實(shí)行貨比三家，最后由財(cái)務(wù)總監(jiān)決定，對(duì)食品原料貨物的采購(gòu)，因其價(jià)格隨季節(jié)變化頻繁，一定要由餐飲部，本錢控制部、采購(gòu)部共同派員進(jìn)行市場(chǎng)調(diào)查，根據(jù)調(diào)查結(jié)果扣除一定的批零差價(jià)，最后確定采購(gòu)價(jià)。采購(gòu)價(jià)格不會(huì)由采購(gòu)部分和供給商說了算。

2、有益于調(diào)控本錢率。餐飲部本錢率高低如何變化與采購(gòu)部進(jìn)貨價(jià)關(guān)系密切，假如發(fā)生餐飲本錢率異常，財(cái)務(wù)部分就能夠立即采取行動(dòng)，下降采購(gòu)品種和質(zhì)量，從而調(diào)劑到適當(dāng)?shù)膬r(jià)格和本錢率。

3、采購(gòu)部直屬財(cái)務(wù)部除有益于財(cái)務(wù)部了解價(jià)格行情、及時(shí)監(jiān)控下降本錢外，還有益于避免部分分散，相互扯皮情況的發(fā)生。

其三，設(shè)置專職的日審與夜審。

我國(guó)加進(jìn)WTO后，各行各業(yè)都與世界接軌，國(guó)內(nèi)酒店也應(yīng)向國(guó)際酒店看齊靠攏，對(duì)收進(jìn)的確定是國(guó)際酒店十分重要的工作，為了保證收進(jìn)正確及時(shí)，國(guó)際酒店專門設(shè)置了日間稽核員（日審）和夜間稽核員（夜審），“從事夜間核數(shù)工作的職員過往中國(guó)酒店、賓館沒有這個(gè)職務(wù)”。由收款員到夜審、日審核對(duì)收進(jìn)，層層審查、層層把關(guān)、確保酒店的收進(jìn)不受損失，也保證了客戶應(yīng)收賬款的及時(shí)回收。餐廳收款員放工后，他們的收款機(jī)要由夜班核數(shù)員往清機(jī)，由于清機(jī)號(hào)碼和鑰匙只有夜班專人把握，清機(jī)的同時(shí)打印出當(dāng)班收進(jìn)報(bào)告及收款員的值班報(bào)告；同光陰審對(duì)餐廳送來(lái)的菜單訂單與報(bào)表核對(duì)，從管理制度上保證了收進(jìn)的正確無(wú)誤。夜班審核專門在晚上10-早6點(diǎn)上班，主要負(fù)責(zé)審核各營(yíng)業(yè)點(diǎn)交來(lái)的收款報(bào)告和賬單，做銷售總結(jié)報(bào)告，并與前廳接待報(bào)告核對(duì)，當(dāng)天的收進(jìn)報(bào)告第二天早上 8：30前報(bào)告財(cái)務(wù)總監(jiān)，經(jīng)過夜審、日審工作，保證收進(jìn)的及時(shí)進(jìn)賬、結(jié)賬，不容易跑賬漏賬，十分科學(xué)。曾聽說某酒店新來(lái)一名不熟習(xí)業(yè)務(wù)的總經(jīng)理曾懷疑收款主管存在收款不進(jìn)賬題目，竟下令進(jìn)行核對(duì)，一查才知道，嚴(yán)格的內(nèi)部控制制度，經(jīng)過日審、夜審的工作，根本不可能致使主管收進(jìn)不進(jìn)賬題目的產(chǎn)生。

其四，餐廳和其他收銀由財(cái)務(wù)部管理，收銀員不直接同客戶接觸；通過服務(wù)員的媒介，避免在收銀員、客人、服務(wù)員之間出現(xiàn)漏洞和過失，同時(shí)也便于相互監(jiān)視和控制餐飲本錢和營(yíng)收。

其五，總出納集中管理酒店資金的統(tǒng)收統(tǒng)支，國(guó)際酒店對(duì)現(xiàn)金流量的控制與管理十分重視，“現(xiàn)金是金”的理念，深進(jìn)人心。

內(nèi)部控制程序嚴(yán)謹(jǐn)又十分清楚。財(cái)務(wù)部對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金（含銀行存款）要求必須逐日盤點(diǎn)，并向財(cái)務(wù)總監(jiān)提交《逐日現(xiàn)金流量表》?，F(xiàn)金的盤點(diǎn)人是由日審（稽核）進(jìn)行的，目的是保證庫(kù)存現(xiàn)金的安全和公道使用。按規(guī)定每個(gè)月財(cái)務(wù)部必須定期編制現(xiàn)金流量計(jì)劃與供給商付款計(jì)劃，并向總經(jīng)理報(bào)告付款情況。以保證現(xiàn)金按規(guī)定計(jì)劃活動(dòng)，確保酒店的正常運(yùn)營(yíng)。對(duì)酒店現(xiàn)金的支付程序也十分嚴(yán)格，每筆現(xiàn)金支付都要經(jīng)過部分經(jīng)理、主管領(lǐng)導(dǎo)、財(cái)務(wù)經(jīng)理、財(cái)務(wù)總監(jiān)和總經(jīng)理的審簽同意，對(duì)總經(jīng)理的開支，財(cái)務(wù)總監(jiān)審批后還要報(bào)上級(jí)主管審批。缺一項(xiàng)簽章現(xiàn)金都不能支付出往。各行政與營(yíng)業(yè)部分均無(wú)權(quán)對(duì)外直接采購(gòu)物品，都必須通過“采購(gòu)申請(qǐng)單”一個(gè)渠道，按規(guī)定逐級(jí)批準(zhǔn)后，由采購(gòu)部集中辦理采購(gòu)業(yè)務(wù)，經(jīng)財(cái)務(wù)部的驗(yàn)貨、業(yè)務(wù)使用部分收貨后，此筆采購(gòu)用度方可支出。國(guó)內(nèi)酒店對(duì)現(xiàn)金流量的管理重視程度不夠，不能說沒有計(jì)劃性，但究竟線條較粗，更不可能做到每天盤點(diǎn)，每天編制現(xiàn)金流量表，對(duì)本部分使用的物品，由本部分申請(qǐng)資金后便可指派采購(gòu)或本部分員工購(gòu)買。而后總經(jīng)理簽字后便可到財(cái)務(wù)部報(bào)銷支款，中途乃至沒必要驗(yàn)收。

王子國(guó)際酒店財(cái)務(wù)部組織機(jī)構(gòu)一樣由上述五部份組成，但各部的職能與上述國(guó)際性酒店還有很大的間隔，我們希看在團(tuán)體領(lǐng)導(dǎo)的幫助下，在2005年將酒店財(cái)務(wù)部組織機(jī)構(gòu)的各項(xiàng)職能加以完善，逐漸縮小與國(guó)際酒店間的間隔。

另外，通過健全財(cái)務(wù)管理制度，到達(dá)營(yíng)業(yè)收進(jìn)控制的結(jié)果?？刂剖枪芾淼幕韭毮苤?，酒店銷售收進(jìn)控制是酒店內(nèi)部財(cái)務(wù)管理的重要部份。由于營(yíng)業(yè)收進(jìn)控制環(huán)節(jié)中觸及崗位多，包括酒店服務(wù)員、收銀員、房務(wù)中心、廚房、酒吧、前臺(tái)、稽核員等多個(gè)崗位。要想弄好酒店收進(jìn)控制，必須明確各崗位權(quán)限且調(diào)和同一，才能到達(dá)良好控制效果。同時(shí)，酒店空間廣、職員活動(dòng)性大，顧客種別不一，酒店顧客中有當(dāng)?shù)乜腿?、團(tuán)體客人、有住店客人、非住店客人之分，而且這些客人層次各異，造成控制難度加大。酒店服務(wù)項(xiàng)目多，價(jià)格差異大，計(jì)價(jià)工作量大。僅酒店餐飲服務(wù)項(xiàng)目包括食品、菜肴、酒水飲料、香煙等上百個(gè)品種項(xiàng)目。再就是酒店收費(fèi)打折有不同的標(biāo)準(zhǔn)，包括各種折扣、免費(fèi)應(yīng)酬接待、住店嘉獎(jiǎng)、最低消費(fèi)、計(jì)時(shí)消費(fèi)和成人價(jià)、兒童價(jià)等多種價(jià)格情勢(shì)，結(jié)賬方式呈多樣化。因此，酒店收進(jìn)控制應(yīng)根據(jù)這些特點(diǎn)，結(jié)合本酒店現(xiàn)實(shí)情況，研究制定最好措施加以控制。

營(yíng)業(yè)收進(jìn)控制的同時(shí)，因本錢用度直接影響酒店的利潤(rùn)，是現(xiàn)代酒店管理工作的一個(gè)重要環(huán)節(jié)，是財(cái)務(wù)管理不容忽視的題目之一。在劇烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中，要不斷下降本錢用度，進(jìn)步經(jīng)濟(jì)效益，增強(qiáng)競(jìng)爭(zhēng)上風(fēng)，就必須轉(zhuǎn)變本錢控制觀念，扎扎實(shí)實(shí)認(rèn)真做好本錢控制工作。

首先，本錢控制的條件是滿足客人的需求。本錢控制不是不分緣由地下降開支，對(duì)一些用度能減就減，完全不顧投進(jìn)所能產(chǎn)生的效益大小題目。

其次，本錢控制具有相對(duì)性。本錢控制不單單是直接減少、抑制本錢的發(fā)生，還包括通過充分利用經(jīng)營(yíng)管理能力來(lái)實(shí)現(xiàn)本錢相對(duì)控制。我們知道，酒店的固定本錢，并不是意味著單位產(chǎn)品（營(yíng)業(yè)額）所分?jǐn)偟谋惧X額的確定。經(jīng)營(yíng)能力的利用程度和管理水平的高低，可以改變-定經(jīng)營(yíng)范圍下企業(yè)的產(chǎn)量或營(yíng)業(yè)額，從而相應(yīng)地改變單位產(chǎn)品（營(yíng)業(yè)額）的固定本錢額，這對(duì)固定本錢比較大，財(cái)產(chǎn)裝備利用彈性大，資金周轉(zhuǎn)量大的酒店而言特別具有現(xiàn)實(shí)意義。為此，我們首先要以優(yōu)良產(chǎn)品、一流服務(wù)和高雅享受、有效的營(yíng)銷活動(dòng)來(lái)吸引更多的顧客，從而以高收進(jìn)來(lái)下降固定本錢水平。其次要科學(xué)有效地配置、管理好現(xiàn)有資產(chǎn)，進(jìn)步資產(chǎn)使用效果和使用壽命，從而到達(dá)下降固定本錢消耗的目的。例如，酒店7層的7＋1行政酒廊，使酒店在有限時(shí)間和空間內(nèi)發(fā)揮更大效能，既能極大滿足顧客需求，又以頗豐的收進(jìn)減少本錢分?jǐn)?，從而有益于裝備設(shè)施充分利用和集中保養(yǎng)。

另外，必須建立“以人為本”的本錢控制理念。人是管理與經(jīng)營(yíng)的根基和土壤。本錢控制和實(shí)檀越體是酒店全體員工，僅靠財(cái)會(huì)職員或本錢控制職員來(lái)實(shí)施是不夠的，必須靠全體員工積極參與。“以人為本”的管理觀念，就是充分熟悉人的價(jià)值，發(fā)掘人的潛力，激起人的活力，有效地進(jìn)步人的素質(zhì)，并使其得到最優(yōu)的結(jié)合和積極性的最大發(fā)揮。酒店員工最熟習(xí)酒店經(jīng)營(yíng)程序、服務(wù)規(guī)程和在經(jīng)營(yíng)工作中的一切物料消耗及用度開支情況，也最有辦法控制本錢，而且員工的參與使得事事有人控制，處處有人把關(guān)，隨時(shí)找差距，隨時(shí)作調(diào)理，大大進(jìn)步本錢控制的效果。充分發(fā)揮員工的潛能，激起員工弄好控制本錢的自覺性。

總之，傳統(tǒng)的酒店財(cái)務(wù)管理一般側(cè)重于核算管理，而忽視了財(cái)務(wù)的調(diào)控管理。例如，有的財(cái)務(wù)經(jīng)理或財(cái)務(wù)總監(jiān)經(jīng)常是總經(jīng)理簽字同意的就全力辦理，從不斟酌正確與否。一個(gè)人的能力有限，不可能每一個(gè)決策都正確，必須有相干部分當(dāng)好顧問，提供領(lǐng)導(dǎo)決策的根據(jù)。所以一張采購(gòu)單，必須先經(jīng)過部分經(jīng)理、財(cái)務(wù)總監(jiān)審核簽字后，總經(jīng)理才能最后簽發(fā)，缺一不可，否則，決策中會(huì)有失誤發(fā)生。酒店夸大財(cái)務(wù)工作的重點(diǎn)不單單是會(huì)計(jì)的核算，而更重要的是財(cái)務(wù)的控制作用。對(duì)食品、物品的進(jìn)貨價(jià)格進(jìn)行嚴(yán)格控制，財(cái)務(wù)總監(jiān)弄好常常性市場(chǎng)調(diào)研，沒有財(cái)務(wù)總監(jiān)的批準(zhǔn)不準(zhǔn)隨便采購(gòu)。酒店財(cái)務(wù)盡對(duì)不單單是“生米煮成熟飯”后的核算工作。

財(cái)務(wù)部并不是執(zhí)行機(jī)構(gòu)，而是職能管理機(jī)構(gòu)，因此，財(cái)務(wù)管理工作必須重新思考，重新定位；在其發(fā)展和運(yùn)作中，應(yīng)用通過反復(fù)的磨合和運(yùn)轉(zhuǎn)已構(gòu)成了的一套比較完全的、嚴(yán)謹(jǐn)?shù)?、公道的體系來(lái)作指導(dǎo)。必須認(rèn)真學(xué)習(xí)、鑒戒先進(jìn)酒店財(cái)務(wù)管理知識(shí)和管理方法，改進(jìn)我們的管理制度，進(jìn)步我們的管理水平。

酒店管理是一門新興學(xué)科，更是一門管理藝術(shù)，這就要求管理具有多種素質(zhì)：包括知識(shí)、技能、職員的管理與試用、管理者本身的“魅力”等多方面。特別是應(yīng)充分進(jìn)步財(cái)務(wù)總監(jiān)、經(jīng)理及財(cái)務(wù)職員的工作地位，這方面在中國(guó)已引發(fā)有關(guān)方面的重視。長(zhǎng)時(shí)間以來(lái)，由于歷史的緣由及現(xiàn)狀，中國(guó)酒店業(yè)財(cái)務(wù)管理職員素質(zhì)高低良莠不齊，使其一時(shí)難于接受一些先進(jìn)的財(cái)務(wù)管理方法，解決這個(gè)題目，要從現(xiàn)有財(cái)務(wù)管理職員進(jìn)手，加強(qiáng)學(xué)習(xí)、培訓(xùn)。特別是專業(yè)知識(shí)和相干知識(shí)的學(xué)習(xí)，對(duì)不適應(yīng)工作崗位的職員逐漸進(jìn)行替換，盡快完善人才的活動(dòng)機(jī)制，將真正具有真才實(shí)學(xué)的職員充實(shí)到工作崗位上來(lái)，為國(guó)內(nèi)酒店財(cái)務(wù)管理逐漸走向國(guó)際化和標(biāo)準(zhǔn)化創(chuàng)造條件。

例如：有關(guān)部分已開始研究實(shí)行酒店經(jīng)理職員資歷認(rèn)定，有關(guān)高等院校已開設(shè)這方面的專業(yè)培訓(xùn)，但要從根本上解決這一題目，還要走很長(zhǎng)的路。還有很多工作要做。從中國(guó)目前酒店業(yè)的現(xiàn)狀來(lái)看，中國(guó)酒店存在著國(guó)有、民營(yíng)和其他經(jīng)濟(jì)等不同所有制情勢(shì)，其經(jīng)營(yíng)檔次高低也有不同，接待的對(duì)象也有差異，因此采用的財(cái)務(wù)管理方式方法也大不相同，財(cái)務(wù)管理水平也良莠不齊，所以鑒戒國(guó)外酒店財(cái)務(wù)管理的先進(jìn)經(jīng)驗(yàn)和方法應(yīng)同中國(guó)企業(yè)的具體實(shí)際相結(jié)合，努力采用合適中國(guó)國(guó)情，同時(shí)又與國(guó)際上的標(biāo)準(zhǔn)化相融和的酒店財(cái)務(wù)管理方法，是擺在我們眼前的十分重要而又急迫的任務(wù)。

隨著世界經(jīng)濟(jì)一體化進(jìn)程的加快，中國(guó)經(jīng)濟(jì)進(jìn)一步與世界接軌。酒店業(yè)財(cái)務(wù)管理的國(guó)際化標(biāo)準(zhǔn)化水平也將快速進(jìn)步，中外酒店之間仍存在相當(dāng)大的差異，要盡快縮小差異，還需要花費(fèi)較大的精力，以期促使國(guó)內(nèi)酒店同行建立信心，看到不足，進(jìn)一步努力加強(qiáng)管理，進(jìn)步酒店財(cái)務(wù)管理的國(guó)際化和標(biāo)準(zhǔn)化水平。

第五篇：財(cái)務(wù)管理規(guī)定

第一章 財(cái)務(wù)管理目的 第一條 維護(hù)企業(yè)所有者的利益，按企業(yè)所有者的要求對(duì)企業(yè)資產(chǎn)進(jìn)行管理，達(dá)到企業(yè)資產(chǎn)保值增值的目的，財(cái)務(wù)管理規(guī)定。

第二章 財(cái)務(wù)管理工作職責(zé)

第二條 制訂并監(jiān)督執(zhí)行公司財(cái)務(wù)管理制度，審核下屬公司制度的制訂，報(bào)總公司董事長(zhǎng)批準(zhǔn)，并監(jiān)督其執(zhí)行情況。

第四條 每年初搜集公司的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)計(jì)劃，分季度對(duì)照計(jì)劃執(zhí)行情況，分析完成或未完成計(jì)劃的原因，報(bào)總經(jīng)理。

第五條 對(duì)公司的資產(chǎn)進(jìn)行管理。

第六條 規(guī)范企業(yè)財(cái)務(wù)行為。

第七條 參與企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理，各條塊的財(cái)務(wù)人員應(yīng)參與本企業(yè)重大經(jīng)濟(jì)活動(dòng)及經(jīng)濟(jì)合同的簽定，對(duì)合同未經(jīng)各部門會(huì)簽即要求付款的情況，財(cái)務(wù)人員有責(zé)任提出異議，并上報(bào)公司總經(jīng)理，管理制度《財(cái)務(wù)管理規(guī)定》。

第八條 執(zhí)行公司會(huì)議制度，定期參加工作會(huì)議，匯報(bào)工作，解決問題。

第九條 明晰企業(yè)總體資產(chǎn)狀況。

第三章 資產(chǎn)管理

第十條 流動(dòng)資產(chǎn)的管理

第十一條 固定資產(chǎn)管理

1.下屬公司如需添置、外借、出售、捐贈(zèng)、報(bào)廢固定資產(chǎn)須經(jīng)董事長(zhǎng)審批通過，方可執(zhí)行。

2.對(duì)于固定資產(chǎn)其他方面的管理，參照總公司物資管理規(guī)定執(zhí)行。

3.低值易耗品的管理參照總公司物資管理規(guī)定執(zhí)行。

第四章 內(nèi)部報(bào)銷的管理

第十二條 本規(guī)定適用于公司。

第十四條 報(bào)表種類

1.旬報(bào)

2.資產(chǎn)負(fù)債表、損益表、報(bào)表分析

3.內(nèi)部報(bào)表(根據(jù)公司的不同行業(yè)性質(zhì)制定的內(nèi)部報(bào)表)

第十五條 上報(bào)時(shí)間

1.旬報(bào)：每月12日、22日分別報(bào)告前十日財(cái)務(wù)收支情況，2日?qǐng)?bào)告上月財(cái)務(wù)收支情況。遇節(jié)假日順延。

2.資產(chǎn)負(fù)債表、損益表、報(bào)表分析：每月10日前上報(bào)。

3.各類內(nèi)部報(bào)表：每月10日前上報(bào)。

第十六條 報(bào)表要求

1.報(bào)表內(nèi)容應(yīng)真實(shí)、完整。

2.上報(bào)時(shí)間應(yīng)準(zhǔn)時(shí)。

3.在旬報(bào)中應(yīng)及時(shí)反映特殊的、不常有的財(cái)務(wù)收支情況，并詳細(xì)附于文字說明。

4.報(bào)表格式由總公司財(cái)務(wù)部統(tǒng)一規(guī)定。

第十七條 對(duì)各條塊執(zhí)行制度情況的管理

1.結(jié)合總公司下發(fā)的經(jīng)濟(jì)指標(biāo)上報(bào)下屬各塊經(jīng)營(yíng)者對(duì)指標(biāo)的完成情況，并由董事長(zhǎng)決定處理措施

2.對(duì)下屬各條塊違反財(cái)務(wù)制度的情況，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，應(yīng)由當(dāng)事人少交書面檢查，上報(bào)董事長(zhǎng)，并按分級(jí)管理?xiàng)l例，對(duì)相應(yīng)負(fù)責(zé)人追究責(zé)任。