第一篇：出口退稅征退聯(lián)評的思考

近年來，**新區(qū)對外貿易蓬勃發(fā)展，涉及出口業(yè)務的企業(yè)越來越多，稅收日常征管部門和出口退稅部門共同的工作對象不斷擴大，原來的出口企業(yè)稅收管理模式已不能適應要求。為此，**區(qū)國家稅務局按照科學化、精細化管理要求，著力構建有效的征退聯(lián)動工作機制，對開展征退聯(lián)評工作進行了有益的探索和實踐。

一、立足實際，正確認識征退聯(lián)評的那一世小說網(wǎng) 穿越小說網(wǎng) 言情小說網(wǎng) 免費小說網(wǎng)必要性

一直以來，由于種種原因，出口企業(yè)的征收管理和退免稅管理結合得不夠緊密。出口退稅管理以表證單書的審核為主，處于大量的事務性審批工作中；而對出口企業(yè)的征收管理，以國內銷售部分為主，出口業(yè)務因其享受優(yōu)惠政策而忽視。有的規(guī)模較大的納稅人，由于出口業(yè)務占一定比例，年度應納增值稅較少，不在重點稅源戶名單中，使稅收管理員對其管理重視程度不夠。同時，近年來出口退稅政策調整較大，由于政策性因素、企業(yè)操作因素而造成出口銷售視同內銷征收增值稅的現(xiàn)象日趨增多，既影響到出口企業(yè)增值稅的征收，也影響所得稅的銷售收入、生產成本的確認。加之目前稅收管理員的出口退稅政策業(yè)務水平參差不齊，容易造成稅收管理的漏洞。綜上所述，開展征退聯(lián)評是十分必要的。

二、多措并舉，扎實開展征退聯(lián)評工作

一是建立制度，明確職責。結合新區(qū)實際，我們先后制訂了《**區(qū)局加強出口退稅征退聯(lián)評的實施意見》、《出口退稅征退聯(lián)評各科室職責》等規(guī)定，對征退聯(lián)評工作中的各環(huán)節(jié)、各事項進行逐一梳理、落實到科、責任到人，建立和健全了選案、評估、結果處理等環(huán)節(jié)與出口退稅環(huán)節(jié)之間的聯(lián)系和配合機制，有效實現(xiàn)了稅源管理聯(lián)動機制的落實，確保出口退稅征退聯(lián)評工作的銜接順暢。

二是加強培訓，提升素質。區(qū)局在全體稅收管理員中專門開展出口退稅業(yè)務學習培訓，促使每一個稅收管理員努力掌握出口退稅政策，樹立將出口退稅日常工作融入稅收管理員工作的理念,在日常工作的每一個環(huán)節(jié)，如認定、調查、巡查、注銷等方面，都能緊密地與出口退稅工作相聯(lián)系，全面跟蹤掌握出口企業(yè)經(jīng)營期間征退稅等情況，確保出口企業(yè)納稅行為的規(guī)范化。同時，根據(jù)稅收管理員對出口退稅政策掌握情況不同的實際，要求每一管理科至少確定1名業(yè)務能力較好的專業(yè)征退聯(lián)評人員，為開展征退聯(lián)評工作夯實了組織基礎。

三是抓住特點，找準途徑。開展征退聯(lián)評工作，我們緊緊結合工業(yè)企業(yè)出口退稅管理的工作特點，認真梳理相關政策，有的放矢找準突破口。年初，草擬了出口退稅評估的初步打算，并盡早向上級匯報，得到了市局處室的政策輔導，進一步明確征退聯(lián)評估的四項重點內容：一是銷售收入的確定是否正確；二是征退稅率差額部分的進項稅額轉出是否正確；三是出口免稅貨物消耗國內采購貨物的進項稅額轉出是否正確；四是工業(yè)企業(yè)，特別是跨行業(yè)多種經(jīng)營的工業(yè)企業(yè)申報出口退稅的貨物是否為自產產品或符合“視同自產產品”條件。

四是注重輔導，優(yōu)化服務。出口退稅管理涉及面廣、政策性強、程序復雜，許多細節(jié)不為稅收管理員所了解。為此，在征退聯(lián)評中，出口退稅部門積極為聯(lián)評人員提供咨詢和輔導，提出建設性意見。出口退稅人員還直接參與一些重要案件的評估，積極討論政策問題，真正做到“征退一體化”聯(lián)評。對聯(lián)評中發(fā)現(xiàn)的問題，同時為企業(yè)提供及時周到的納稅輔導，促使出口企業(yè)進一步提高納稅遵從度。

五是加強考核，信息共享。區(qū)局對征退聯(lián)評對象的評估結果加強考核。對查無問題的，原則上列入?yún)^(qū)局執(zhí)法檢查的復查范圍；在復查中查出問題的，嚴格按照有關規(guī)定進行考核。對聯(lián)評中發(fā)現(xiàn)的問題，一方面，在日常管理和出口退稅管理等環(huán)節(jié)采取有效措施，加強監(jiān)控；另一方面，由評估人員寫出聯(lián)評案例提供給每一個稅收管理員學習，不斷增加業(yè)務積累。

三、良性互動，征退聯(lián)評工作初顯成效

征退聯(lián)評伊始，由出口退稅部門確定評估對象，與管理科共同評估，成果明顯，也發(fā)現(xiàn)了日常征管忽視的問題，稅收管理員的積極性不斷提高，各管理科積極與出口退稅部門聯(lián)動，通過“四個結合”，實現(xiàn)了良性互動。

一是與出口退稅審核相結合。區(qū)局出口退稅管理部門通過認真審核納稅人申報出口退稅后與各系統(tǒng)數(shù)據(jù)比對產生的疑點，特別是與納稅申報關系較密切的疑點，及時提供給管理部門，讓征稅和退稅部門共同參與出口退稅審核管理和調查核實，共同把好審核關，排除指標異常等疑點，如**某化工有限公司，由于未及時更新商品碼庫且對出口退稅政策不明，導致退稅率申報錯誤，少轉出進項稅額，出口退稅管理人員機審后發(fā)現(xiàn)疑點，轉給管理人員進行核實，補征增值稅35萬元。

二是與稅務審計相結合。區(qū)局每月對納稅評估和審計的單位進行梳理，凡是涉及出口退稅政策的企業(yè)，如外資企業(yè)采購國產設備、出口退稅、出口免稅等，均列入征退聯(lián)評名單，分析其申報的退免稅情況，開展出口退稅征退聯(lián)評。如某科技（**）有限公司

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第二篇：即征即退退稅流程

軟件退稅及電子出版物產品

退稅業(yè)務流程

一、軟件下載及使用

1.請登錄北京市中興通公司網(wǎng)站下載中心進行《軟件產品及電子出版物信息采集軟件》及操作說明，具體下載方法請參見稅務所下發(fā)的下載通知；

2.軟件的使用部分請參見《軟件產品及電子出版物信息采集軟件操作說明書》。

二、已在稅務機關備案的軟件產品及電子出版物信息初始化流程

1.如果您企業(yè)已存在由稅務機關審批的軟件退稅產品，請將全部審批的軟件通過《軟件產品及電子出版物信息采集軟件》的“軟件產品信息采集”或“電子出版物信息采集”功能，依次進行添加，最后打印出全部退稅產品的《軟件產品即征即退審核確認表》或《電子出版物即征即退審核確認表》（注：帶二維條碼的），到主管稅務機關減免退稅崗進行產品信息的確認采集。

2.信息初始化企業(yè)所帶資料：

? 帶有二維條碼的新《軟件產品即征即退審核確認表》或《電子出版物即征即退審核確認表》； ? 原已經(jīng)在主管稅務所備案的《軟件產品即征即退審核確認表》或《電子出版物即征即退審核確認表》復印件。

三、新軟件及電子出版物備案申請流程

1.如果您企業(yè)有新的軟件產品及電子出版物需要辦理退稅申請，請企業(yè)務必在確認收入前到主管稅務機關進行備案，經(jīng)流轉稅科審批后方可確認收入，企業(yè)在次月完成納稅申報后方可到主管稅務機關辦理備案產品的退稅申請；

2.辦理新軟件及電子出版物備案申請時所帶資料：

? 軟件產品：

? 《軟件產品即征即退審核確認表》一式兩份（系統(tǒng)打印）；

? 國家版權局頒發(fā)的《計算機軟件著作權登記證書》或北京市科學技術委員會頒發(fā)的《軟件產品登記證書》；

? 一般納稅人證書、復印件。

? 電子出版物：

? 《電子出版物即征即退審核確認表》一式兩份（系統(tǒng)打?。?；

? 《中華人民共和國電子出版物出版經(jīng)營許可證》復印件；

? 一般納稅人證書、復印件；

? 與出版單位簽訂的相關合同、復印件。

四、企業(yè)辦理軟件及電子出版物退稅流程

1.每月企業(yè)在申報后，通過《軟件產品及電子出版物信息采集軟件》中“退稅審批管理”添加退稅申請，并打印出《北京市海淀區(qū)國家稅務局退稅申請審批表》、《軟件產品、集成電路產品增值稅即征即退

申請表》和相應的退稅產品清單，到主管稅務機關減免退稅崗辦理申請軟件退稅資料提交工作。

2.企業(yè)辦理軟件及電子出版物退稅時所帶資料

? 《北京市海淀區(qū)國家稅務局退稅申請審批表》一式兩份（系統(tǒng)打?。?/p>

? 《軟件產品、集成電路產品增值稅即征即退申請表》一式一份（系統(tǒng)打?。?；

? 退稅所屬期增值稅申報表 復印件；

? 稅收繳款書或電子繳稅憑證 復印件；

? 軟件產品收入明細賬；

? 軟件產品稅金明細賬。

五、企業(yè)辦理軟件及電子出版物退稅時注意事項

1.企業(yè)在申報過程中必須使用申報IC卡進行納稅申報否則將影響企業(yè)申請辦理退稅的審核時間；

2.在辦理退稅時的軟件及電子出版物產品信息必須與主管稅務機關備案的產品名稱完全一致，否則稅務機關將無法受理企業(yè)的退稅申請；

3.企業(yè)辦理軟件及電子出版物退稅申請時前期增值稅不準有欠稅情況，否則將無法受理企業(yè)的退稅申請。

第三篇：出口退稅的思考

隨著我國外向型經(jīng)濟的快速發(fā)展，進出口貿易的高速增長，出口退稅管理風險也一直高居不下，退稅管理風險也一直困擾著各級稅務管理部門。如何提高出口退稅管理質量，規(guī)避管理風險是我們必須研究解決的課題。

一、出口退稅風險管理現(xiàn)狀及存在的問題

（一）普遍適應性的出口退稅政策使部分企業(yè)過度追求短期利潤，導致貿易結構向高附加值、高技術含量轉變的目標難以實現(xiàn)。在國家的出口退稅優(yōu)惠政策鼓勵下,生產型的企業(yè)具有極大的出口積極性,但是普遍適應性的出口退稅政策使勞動密集產品和資源消耗型產品的生產企業(yè)缺乏技術創(chuàng)新的投入動力，只是滿足于當前低層次產業(yè)結構下的產品出口，以賺取國家的出口退稅補貼，以出口退稅的稅款作為企業(yè)贏利的目標，這樣就導致企業(yè)單純的追求生產規(guī)模的擴大，以得到更多的出口退稅，相反如果實施技術創(chuàng)新必然會進行較大的投入，增加企業(yè)產品的成本，從而影響了企業(yè)產品的競爭力。這樣也使得企業(yè)進行技術創(chuàng)新的動力不足，轉而以出口退稅的稅款作為企業(yè)贏利的目標，在低附加值、低技術含量的商品結構基礎上擴大生產和出口規(guī)模，企業(yè)短期行為較為明顯。這樣雖然國家的外匯收入大幅增加,但產品的國際市場競爭力并沒有提高，貿易結構向高附加值、高技術含量商品為主轉變的目標未能實現(xiàn)，并且在低層次競爭下還出現(xiàn)了部分產品出口利潤逐年下降的趨勢。

（二）騙稅手段和方式越來越復雜、隱蔽，查處難度越來越大。二十世紀九十年代的騙稅案件主要依靠單證作假，通過偽造出口貨物報關單、出口 ……（快文網(wǎng)http://省略1049字，正式會員可完整閱讀）……

概念的話，那么現(xiàn)在逐漸形成“遍地開花”的趨勢。在沿海地區(qū)騙稅猖獗的局面得到逐步扭轉后，內陸各省的偷騙稅活動開始增加，形成騙稅活動向內陸蔓延的趨勢。

2、騙稅單證“合法”化。以前騙稅分子大多通過偽造或涂改退稅憑證來騙取出口退稅，現(xiàn)在騙稅分子申報退稅的單證大多數(shù)是通過非法手段從執(zhí)法部門套取的票面真實而內容虛假的單證。如通過人為控制出口報關單的票面出口金額，規(guī)避海關出口查驗監(jiān)管，套取表面真實而實質虛假的報關單。

3、騙稅手段隱蔽化。目前,騙稅分子作案環(huán)節(jié)已由騙稅初期的最后環(huán)節(jié)轉移到上一個或更前一個環(huán)節(jié)。主要表現(xiàn)在:一是專用發(fā)票作假環(huán)節(jié)前移。騙稅分子為增加稅務部門的稽核難度，大多為虛假供貨企業(yè)編造地域廣泛的多渠道進貨假象，利用“洗票”等手段，先使用偽造的虛假發(fā)票作為商貿企業(yè)的進項抵扣，商貿企業(yè)再開具票面真實內容虛假的發(fā)票給出口供貨企業(yè)，后者再以同樣方式虛開發(fā)票給出口企業(yè)用于騙取出口退稅。二是收匯核銷環(huán)節(jié)作假前移。以往騙稅分子大多使用虛假或涂改的外匯核銷單來騙取退稅，目前，一些騙稅分子往往采取通過非法手段實現(xiàn)境內外的資金循環(huán)，編造虛假的外匯收匯業(yè)務，套取銀行結匯水單在外匯管理部門套取形式真實、內容虛假的外匯核銷單后，再用于申報退稅，以達到其騙稅的目的。

（二）出口退稅的風險點

要做好出口退稅風險防范，我們必須針對外貿企業(yè)和免抵退稅企業(yè)這兩種不同形式企業(yè)各自的出口業(yè)務流程和出口退稅計稅依據(jù)，找出風險點。通過分析出口企業(yè)產業(yè)特征、產品特性，掌握出口企業(yè)的貨物結構、供貨情況、生產能力等。通過分析出口貨物的資金流、物流、票流，準確把握住風險產生的各環(huán)節(jié)。找到兩類出口企業(yè)的風險要素，對出口退稅風險要素進行科學的描述，結合出口退稅管理的特點，對每項要素的風險值進行科學的預測，及時發(fā)現(xiàn)各風險要素存在的疑點，有針對性地進行防范和控制，找出騙取出口退稅可能采取的方法和手段，并在實際工作中對出口企業(yè)的風險點不斷的分析總結,在正常管理中按照各地的具體情況對可能造成出口風險的指標可設定一定的范圍，才能做好出口退稅風險管理工作。

1、對稅收征管過程中可能出現(xiàn)管理漏洞的、違法違規(guī)行為相對集中的企業(yè)重點加以關注。（1）廢舊物資收購、利用廢舊物資的出口企業(yè)（關注成品的耗料及收購價格）；（2）利用農副產品收購發(fā)票的出口企業(yè)（關注當?shù)厣a能力及收購價格）；

（3）享受稅收優(yōu)惠的企業(yè)(關注是否存在重復享受稅收優(yōu)惠問題)；（4）”四小票”用量居多的出口企業(yè)(關注數(shù)據(jù)配比及真實性）；（5）近幾年有發(fā)生出口騙稅的出口企業(yè)；（6）異地收購業(yè)務；（7）銷方屬享受稅收優(yōu)惠企業(yè)、涉案企業(yè)；（8）高退稅率出口貨物的比重；（9）異地報關出口貨物比重；（10）出口收匯情況異常。

2、關注日常審核中出口企業(yè)共有的風險點。（1）出口貨物異常增長；（2）票、物、運輸、資金不配比；（3）出口貨物適用退稅率錯誤；（4）購貨資金付款情況；

（5）發(fā)函核實出口供貨情況異常；（6）出口收匯情況異常；（7）國際貨運單據(jù)與出口貨物運輸不配比；（8）異地購進貨物舍近求遠；（9）貨物損耗異常，明顯高于同行業(yè)水平；（10）機器設備生產能力明顯低于產成品入庫數(shù)；（11）原輔材料消耗異常；（12）計件工資與產量比異常；（13）能源消耗異常；（14）廢品率異常；（15）存貨的存量、增量不合理；（16）應退稅額與免抵稅額比重過高。

3、按企業(yè)的類別總結其獨有風險點。外貿企業(yè)要重點關注：（1）換匯成本申報異常；（2）增值稅專用發(fā)票信息比對不符；（3）國際貨運單據(jù)與出口貨物運輸不配比；（4）發(fā)函核實出口供貨情況異常。生產企業(yè)要重點關注：（1）大額現(xiàn)金支付原材料收購；（2）非收購季節(jié)收購原料，且收購規(guī)模較大；（3）購進貨物與耗用（或銷售）不一致；（4）機器設備與產品無關；（5）貨物庫存管理混亂、堆放無序。

凡出口企業(yè)涉及到上述情形的要重點關注,加大手工審核的比例,重點分析,對有疑點的一定要做到先發(fā)函，必要時要實地調研,排除疑點后方辦理出口退稅。

三、出口退稅風險管理的幾點思考

思考之一：征、退稅銜接是加強出口退稅管理的前提。出口退稅管理一直存在征、退稅管理脫節(jié)的問題，以至出現(xiàn)出口退稅管理環(huán)節(jié)得到加強后，騙稅行為轉向出口貨物的征稅環(huán)節(jié)，騙稅行為更隱蔽。特別是增值稅專用發(fā)票的管理方面存在著不小的漏洞，給加強出口退稅管理造成了巨大的困難。由于種種原因，國家制定的退稅率不僅多變而且出口退稅率與征稅率經(jīng)常不能一致，導致我國出口貨物的免、抵、退稅管理，比國外的免、抵、退方式就復雜得多。而且，由于征、退稅環(huán)節(jié)的稅收管理分屬征管部門與退稅管理部門，使得企業(yè)實行免、抵、退方法后，既要由征稅部門辦理免、抵手續(xù)，又要由退稅部門辦理退稅手續(xù)，征、退稅部門操作上的一系列銜接手續(xù)也相當繁瑣。

思考之二：建立科學、嚴密的出口退稅計算機信息監(jiān)控網(wǎng)絡是加強出口退稅管理的必由之路。我國由于全國各地稅務部門之間以及與出口退稅業(yè)務有關的海關、外匯管理、銀行等各部門之間，沒有實現(xiàn)計算機聯(lián)網(wǎng)，因而還無 ……（未完，全文共4907字，當前只顯示2726字，請閱讀下面提示信息。收藏關于加強出口退稅風險管理的幾點思考）

第四篇：出口退稅（推薦）

核銷單的申領資料：1.介紹信。2.申請書。3.外銷合同。4.操作員卡。（第一次申領需要，第二次僅需寫一份申請書即可）（去外匯管理局申領核銷單的前提是在中國電子口岸先網(wǎng)上申請,申領成功后，去外管局領取紙質核銷單。領完核銷單進入出口收匯/口岸備案中進行口岸備案，備案成功后去海關報關，貨物出口海關打印出報關單后進入出口收匯/企業(yè)交單中輸入核銷單號碼查找出該核銷單及對應的報關單，然后進行交單，交單成功后5天左右去外管局核銷，交單同時也可以進入出口退稅/數(shù)據(jù)報送中做報送，報送成功后5天左右可以去國稅辦退稅。）

核銷單網(wǎng)上備案：在貨物報關前，需在網(wǎng)上進行電子備案，即出口口岸的備案。這是一般出口在電子口岸基本的操作流程。

外匯管理局核銷

去外管局核銷之前需做的事情：首先要進入電子口岸的出口收匯欄，將核銷單號進行企業(yè)交單。（電子口岸---出口收匯----企業(yè)交單----交單）

需要向外管局提供的資料1）核銷登記表（從外管局領取，需加蓋我公司公章）。2）核銷單.3）報關單（核銷聯(lián)）4）銀行水單（核銷聯(lián)）。（銀行水單領取步驟：A.銀行通知我公司水單已到。B.領取水單。C.水單申報，一般情況下，在水單拿來后，3天內進行申報，即進入“國際收支系統(tǒng)”，制作、傳輸、向中行申報。

出口退稅（90天內必須申報，逾期不予申報退稅）

去辦理出口退稅之前需做的事情：首先要進入電子口岸的出口退稅欄，將報關單預錄入單號進行報送。（電子口岸---出口退稅----數(shù)據(jù)報送----查詢報送---報送）進入出口退稅申報系統(tǒng)。需要提供的資料如下：先到國稅局領裝訂封面，然后將需要的下列資料按順序裝訂好： A.出口貨物報關單出口退稅聯(lián)。B.已蓋有核銷單，辦完核銷手續(xù)的出口收匯核銷單。C.已認證的增值稅發(fā)票。D.出口發(fā)票 供國稅局查詢的資料如下：A.內購合同。B.明細單。C.出口貨物裝貨單。D.運輸單據(jù)

第五篇：最新出口退免稅申報系統(tǒng)申報退稅的流程

這是最新出口退稅申報系統(tǒng)申報退稅的流程，希望大家多多指點給點寶貴的意見！

先在國稅網(wǎng)上下載外貿企業(yè)出口退稅申報系統(tǒng)，安裝好后。1.進入出口退稅管理系統(tǒng)--用戶名:sa（暫時統(tǒng)一的）--登錄，2.填好當月備案所屬區(qū)。3.如果第一次申請退稅的話,要填好公司資料,先進入系統(tǒng)維護--系統(tǒng)配置--系統(tǒng)配置設置與修改(公司信息錄入)-保存，再點向導-第一步不用做。第二步退稅申報錄入--出口數(shù)據(jù)申報錄入 6.進入如下圖,點“增加”-關聯(lián)號自定20110901,按照中華人民共和國海關出口貨物報關單填報,如果不知怎么填就參照數(shù)據(jù)項目說明填,--保存.根據(jù)以下附件填:

7.保存后點篩選--如果是多條紀錄就選“當前篩選下所有記錄”，如果只有一條就選“當前紀錄”--設置關聯(lián)號如下圖所示,確定后--點“審核認可”.“審核認可”后，下面標記為“R”即可。-保存。

8.完成“出口申報數(shù)據(jù)錄入”后再進入第二步的“進貨明細申報數(shù)據(jù)的錄入”,這個根據(jù)“增值稅專用發(fā)票”來填,填完后再按第7點操作審核.填報附件: 9.第三步進入檢查--關閉.換匯成本檢查，預申報數(shù)據(jù)檢查一樣的方法。

10。第四步 生成預申報軟盤--生成預申報數(shù)據(jù)。

（準備一個U盤，并在U盤建立“預申報”和“正式申報”兩個文檔，再插入電腦）a:關聯(lián)號可以如圖設置。b:關閉。

c:點“瀏覽”—選U盤中的“預申報”文檔。

11.第六步 確認正式申報數(shù)據(jù)--先選“出口明細申報數(shù)據(jù)查詢”--選“擴展功能”--打印ECXEL明細表.再選“進貨明細申報數(shù)據(jù)查詢”--選“擴展功能”--打印EXCEL表.確認正式申報數(shù)據(jù).13.第七步,生成正式申報軟盤--“退稅匯總申報表錄入” 下圖點“增加”數(shù)據(jù)會自動出來.保存,--打印報表.--打印到EXCEL.第七步--點“生成退稅申報數(shù)據(jù)”

整個退稅申報程序完成.最后把“外貿企業(yè)出口退稅匯總申報表”,一式三聯(lián),“外貿企業(yè)出口退稅進貨明細申報表”一式二份,“外貿企業(yè)出口退稅出口明細申報表”一式兩份,蓋公司公章.和要申報退稅的那些“增值稅專用發(fā)票”,“海關出口貨物報關單”等退稅資料和申報的U盤一并拿到市國稅局先備案(出口日期90天內).比如報關單出口日期是5月16--6月15日,那9月15日是到期日,9月1日--15日是備案期,先拿齊資料到市國稅局預審,再返饋,到申報系統(tǒng)"第五步 預審信息處理--查詢有沒有錯誤,核對無誤后再交單到市國稅局預審窗口,等待結果.