第一篇：《外貿(mào)企業(yè)申報(bào)須知》

外 貿(mào) 出 口 企 業(yè) 退 稅 申 報(bào) 須 知

各外貿(mào)企業(yè):

根據(jù)區(qū)局《關(guān)于重申外貿(mào)企業(yè)出口貨物退（免）稅管理有關(guān)事項(xiàng)的通知》，為了確實(shí)貫徹出口退稅政策，規(guī)范外貿(mào)企業(yè)出口退稅秩序，根據(jù)《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)《出口貨物退(免)稅若干問(wèn)題規(guī)定》的通知》（財(cái)稅[1995]92號(hào)）、《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于出口貨物退（免）稅管理有關(guān)問(wèn)題的通知》（國(guó)稅發(fā)[2004]64號(hào)）、《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)〈出口貨物退（免）稅管理辦法（試行）〉的通知》（國(guó)稅發(fā)[2005]51）、《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于出口貨物退（免）稅若干問(wèn)題的通知》（國(guó)稅發(fā)[2006]102）的有關(guān)規(guī)定，特對(duì)規(guī)范外貿(mào)企業(yè)日常退（免）稅管理有關(guān)事項(xiàng)強(qiáng)調(diào)如下:

財(cái)稅[1995]92號(hào)文第八條，外貿(mào)企業(yè)出口貨物必須單獨(dú)設(shè)賬核算購(gòu)進(jìn)金額和進(jìn)項(xiàng)稅額,如購(gòu)進(jìn)的貨物當(dāng)時(shí)不能確定是用于出口或內(nèi)銷的,一律記入出口庫(kù)存賬, 內(nèi)銷時(shí)必須從出口庫(kù)存賬轉(zhuǎn)入內(nèi)銷庫(kù)存賬.征稅機(jī)關(guān)可憑該批貨物的專用發(fā)票或退稅機(jī)關(guān)出具的證明辦理抵扣。國(guó)稅發(fā)[2004]64號(hào)第一條，凡外貿(mào)企業(yè)購(gòu)進(jìn)的出口貨物，外貿(mào)企業(yè)應(yīng)在購(gòu)進(jìn)貨物后按規(guī)定及時(shí)要求供貨企業(yè)開具增值稅專用發(fā)票；其購(gòu)進(jìn)貨物開具的增值稅專用發(fā)票屬增值稅防偽稅控系統(tǒng)開具的，退稅部門應(yīng)要求外貿(mào)企業(yè)自開票之日起30日內(nèi)辦理認(rèn)證手續(xù)?！冻隹谪浳锿耍猓┒惞芾磙k法（試行）》第二條，出口商自營(yíng)或委托出口的貨物，除另有規(guī)定者外，可在貨物報(bào)關(guān)出口并在財(cái)務(wù)上做銷售核算后，憑有關(guān)憑證報(bào)送所在地國(guó)家稅務(wù)局批準(zhǔn)退還或免征其增值稅、消費(fèi)稅。

根據(jù)上述規(guī)定，外貿(mào)企業(yè)在報(bào)關(guān)出口前應(yīng)先取得出口貨物的所有權(quán)，憑增值稅專用發(fā)票記入“庫(kù)存商品——外銷商品”及相應(yīng)的外銷進(jìn)項(xiàng)稅額科目（且不得用于內(nèi)銷銷項(xiàng)稅額的抵扣），之后報(bào)關(guān)出口并在財(cái)務(wù)上做銷售核算的，方可憑有關(guān)憑證報(bào)國(guó)稅局批準(zhǔn)退還或免征增值稅、消費(fèi)稅。

凡不符合上述規(guī)定的貨物，退稅部門不予受理出口退（免）稅的申請(qǐng)，凡屬于代理出口的，應(yīng)按國(guó)稅發(fā)[2006]102號(hào)文第四條的有關(guān)規(guī)定辦理《代理出口貨物證明》。既不符合自營(yíng)或委托出口貨物的規(guī)定，又未按規(guī)定申請(qǐng)開具《代理出口貨物證明》的，征稅部門應(yīng)視同內(nèi)銷進(jìn)行征稅處理。

簽收回執(zhí)：

企業(yè)名稱（蓋章）：

簽收人：

簽收時(shí)間：

法人或負(fù)責(zé)人簽字：

注：本通知一式2份，1份由出口企業(yè)法人或負(fù)責(zé)人簽字，企業(yè)加蓋公章后返還單審員

第二篇：外貿(mào)企業(yè)申報(bào)流程

四、外貿(mào)企業(yè)出口貨物退（免）稅申報(bào)

辦理?xiàng)l件：

已辦理出口貨物退（免）稅認(rèn)定手續(xù)的外貿(mào)企業(yè)。

按規(guī)定應(yīng)當(dāng)攜帶和提交的材料目錄：

（一）申報(bào)表：

1、《外貿(mào)企業(yè)出口退稅匯總申報(bào)表》（一式兩聯(lián)，加蓋公章）；

2、《外貿(mào)企業(yè)出口退稅出口明細(xì)申報(bào)表》（一式兩聯(lián)，加蓋公章）；

3、《外貿(mào)企業(yè)出口退稅進(jìn)貨明細(xì)申報(bào)表》（一式兩聯(lián)，加蓋公章）。

（二）裝訂成冊(cè)的報(bào)表及對(duì)應(yīng)配套憑證：

1、《外貿(mào)企業(yè)出口退稅出口明細(xì)申報(bào)表》應(yīng)配套提供以下憑證：

（1）加蓋海關(guān)驗(yàn)訖章的出口貨物報(bào)關(guān)單（出口退稅專用）（原件）；

（2）外貿(mào)企業(yè)須在貨物報(bào)關(guān)出口之日（以出口貨物報(bào)關(guān)單（出口退稅專用）上注明的出口日期為準(zhǔn)）起210 天內(nèi)，向退稅機(jī)關(guān)提供經(jīng)外匯管理部門簽章的出口收匯核銷單（出口退稅專用）（原件）或有關(guān)部門出具的中遠(yuǎn)期收匯證明（原件）。

★但對(duì)有下列情形之一的，自出口業(yè)務(wù)發(fā)生之日起兩年內(nèi)，外貿(mào)企業(yè)申報(bào)出口貨物退（免）稅時(shí)，必須提供出口收匯核銷單：

a）納稅信用等級(jí)評(píng)定為C 級(jí)或D 級(jí)；

b）未在規(guī)定期限內(nèi)辦理出口退（免）稅登記的；

c）財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度不健全，日常申報(bào)出口貨物退（免）稅時(shí)多次出現(xiàn)錯(cuò)誤或不準(zhǔn)確情況的；

d）辦理出口退（免）稅登記不滿一年的；

e）有偷稅、逃避追繳欠稅、騙取出口退稅、抗稅、虛開增值稅專用發(fā)票等涉稅違法行為記錄的；

f）有違反稅收法律、法規(guī)及出口退（免）稅管理規(guī)定其他行為的。

（3）外貿(mào)企業(yè)簽章的出口發(fā)票（復(fù)印件加蓋外貿(mào)企業(yè)公章）；

（4）有代理出口業(yè)務(wù)的，提供代理出口貨物證明（原件）和對(duì)應(yīng)配套的受托外貿(mào)企業(yè)的出口貨物報(bào)關(guān)單（出口退稅專用）（原件）、出口收匯核銷單（出口退稅專用）（原件）或中遠(yuǎn)期收匯證明（原件）；

（5）其他規(guī)定的資料，如：

★保稅區(qū)貿(mào)易型企業(yè)除（1）、（2）不提供外，還需提供加蓋海關(guān)有關(guān)實(shí)際離境證明章的離境備案清單、外匯收入憑證；

★利用外國(guó)政府貸款或國(guó)際金融組織貸款，通過(guò)國(guó)際招標(biāo)國(guó)內(nèi)外貿(mào)易企業(yè)中標(biāo)的機(jī)電產(chǎn)品，應(yīng)提供下列憑證資料：

a）招標(biāo)單位所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)簽發(fā)的《中標(biāo)證明通知書》（原件）；

b）由中國(guó)招標(biāo)公司或其他國(guó)內(nèi)招標(biāo)組織簽發(fā)的中標(biāo)證明正本（原件）；

c）中標(biāo)人與中國(guó)招標(biāo)公司或其他招標(biāo)組織簽訂的供貨合同、協(xié)議（復(fù)印件加蓋外貿(mào)企業(yè)公章）；

d）中標(biāo)人按照標(biāo)書規(guī)定及供貨合同向用戶發(fā)貨的發(fā)貨單（復(fù)印件加蓋外貿(mào)企業(yè)公章）； e）銷售中標(biāo)機(jī)電產(chǎn)品的普通發(fā)票或外銷發(fā)票（復(fù)印件加蓋外貿(mào)企業(yè)章）；

f）中標(biāo)機(jī)電產(chǎn)品用戶收貨清單（復(fù)印件加蓋外貿(mào)企業(yè)章）。

2、《外貿(mào)企業(yè)出口退稅進(jìn)貨明細(xì)申報(bào)表》應(yīng)配套提供以下憑證：

（1）增值稅專用發(fā)票抵扣聯(lián)（原件）或經(jīng)退稅機(jī)關(guān)審定的外貿(mào)企業(yè)出口退稅進(jìn)貨分批申報(bào)單（簡(jiǎn)稱分批單）（原件）；

（2）消費(fèi)稅稅收（出口貨物專用）繳款書（原件）。

（三）稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定應(yīng)當(dāng)報(bào)送的其他有關(guān)證件、資料。

辦理時(shí)限：20 個(gè)工作日

辦結(jié)告知：《出口退稅審核綜合結(jié)果匯總表》

第三篇：外貿(mào)企業(yè)增值稅申報(bào)相關(guān)知識(shí)點(diǎn).（范文）

外貿(mào)企業(yè)核算的四點(diǎn)原則：

1、準(zhǔn)確、及時(shí)確認(rèn)原則

2、正確使用匯率的原則

3、正確進(jìn)行成本核算的原則

4、內(nèi)外銷分開核算的原則

一、增值稅申報(bào)表

1、申報(bào)表組成：增值稅一般納稅人納稅申報(bào)必報(bào)資料由納稅申報(bào)表主表、附表

1、附表

2、固定資產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅金抵扣情況表和財(cái)務(wù)報(bào)表等構(gòu)成。

注意點(diǎn)：（1）《固定資產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅金抵扣情況表》為增值稅一般納稅人納稅申報(bào)的必報(bào)資料，不管當(dāng)期是否有固定資產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅金抵扣，都需按月報(bào)送，當(dāng)期沒(méi)有抵扣的，則當(dāng)期數(shù)填寫“0”；

（2）注意數(shù)據(jù)準(zhǔn)確性。表很簡(jiǎn)單，僅為當(dāng)期數(shù)和累計(jì)數(shù)。當(dāng)期數(shù)按月累計(jì)后，應(yīng)等于期末累計(jì)數(shù)；抵扣憑證屬于專用發(fā)票或海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書的，分類型填寫準(zhǔn)確。

2、申報(bào)表填列要求（1）收入項(xiàng)目。

一是收入確認(rèn)時(shí)間。出口收入確認(rèn)時(shí)間為貨物報(bào)關(guān)出口并在銀行辦妥交單手續(xù)的當(dāng)日，在實(shí)際執(zhí)行中，請(qǐng)外貿(mào)企業(yè)根據(jù)報(bào)關(guān)單注明的出口日期確認(rèn)收入。

二是收入項(xiàng)目填寫方法。外貿(mào)企業(yè)發(fā)生一般出口業(yè)務(wù)、進(jìn)料加工作價(jià)銷售業(yè)務(wù)和來(lái)料加工業(yè)務(wù)的，應(yīng)在當(dāng)期進(jìn)行免稅申報(bào)，按免稅貨物銷售額和免稅勞務(wù)銷售額分別填列在增值稅納稅申報(bào)表主表第9、10項(xiàng)。涉及的勾稽關(guān)系是主表第9、第10項(xiàng)的合計(jì)數(shù)等主表第8項(xiàng)。如無(wú)其他免稅項(xiàng)目；主表第8項(xiàng)“一般貨物及勞務(wù)”的“本月數(shù)” 欄數(shù)據(jù)，應(yīng)等于《附表一》第18欄的“免稅貨物”中的“銷售額”數(shù)。

外貿(mào)企業(yè)發(fā)生內(nèi)銷應(yīng)稅貨物及勞務(wù)收入。外貿(mào)企業(yè)發(fā)生按規(guī)定應(yīng)繳納增值稅的應(yīng)稅貨物和應(yīng)稅勞務(wù)的銷售額（包括在財(cái)務(wù)上不作銷售但按稅法規(guī)定應(yīng)繳納增值稅的視同銷售貨物和價(jià)外費(fèi)用銷售額、納稅檢查調(diào)整的應(yīng)稅銷售額），應(yīng)在當(dāng)期辦理納稅申報(bào)，按應(yīng)稅貨物銷售額、應(yīng)稅勞務(wù)銷售額和納稅檢查調(diào)整的銷售額分別填列在主表第2、3、4項(xiàng)。

涉及的勾稽關(guān)系是主表第2、第3、第4項(xiàng)的合計(jì)數(shù)等于主表第1項(xiàng)。主表第2項(xiàng)“一般貨物及勞務(wù)”的“本月數(shù)” 欄數(shù)據(jù)與“即征即退貨物及勞務(wù)”的“本月數(shù)” 欄數(shù)據(jù)之和，應(yīng)等于《附表一》第5欄的“應(yīng)稅貨物”中17%稅率“銷售額”與13%稅率“銷售額”的合計(jì)數(shù)?！氨灸昀塾?jì)”欄數(shù)據(jù)，應(yīng)為內(nèi)各月數(shù)之和。

主表第3項(xiàng)“應(yīng)稅勞務(wù)銷售額”欄數(shù)據(jù)，填寫納稅人本期按適用稅率繳納增值稅的應(yīng)稅勞務(wù)的銷售額。“一般貨物及勞務(wù)”的“本月數(shù)” 欄數(shù)據(jù)與“即征即退貨物及勞務(wù)”的“本月數(shù)” 欄數(shù)據(jù)之和，應(yīng)等于《附表一》第5欄的“應(yīng)稅勞務(wù)”中的“銷售額”數(shù)。“本年累計(jì)”欄數(shù)據(jù)，應(yīng)為內(nèi)各月數(shù)之和。

三是外貿(mào)企業(yè)視同內(nèi)銷補(bǔ)稅出口貨物的稅務(wù)處理在后節(jié)詳細(xì)講述。（2）應(yīng)交稅金核算。由于外貿(mào)企業(yè)出口貨物實(shí)行“免、退”稅收政策，在實(shí)際工作中，外貿(mào)企業(yè)對(duì)應(yīng)交稅金的處理也較為混亂，影響應(yīng)交稅金的準(zhǔn)確計(jì)算，此處我們著重就進(jìn)項(xiàng)稅金部分結(jié)合增值稅申報(bào)表附表二和大家共同學(xué)習(xí)。

一是進(jìn)項(xiàng)稅金的填列原則：外貿(mào)企業(yè)購(gòu)進(jìn)供出口貨物取得的進(jìn)項(xiàng)，（包括購(gòu)進(jìn)用于出口的成品、委托加工方式下購(gòu)進(jìn)出口貨物用的原材料及支付的加工費(fèi)，在采購(gòu)及銷售出口貨物過(guò)程中發(fā)生的國(guó)內(nèi)運(yùn)費(fèi)等）都應(yīng)計(jì)入附表二第三部分“待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額”，不得計(jì)入附表二第一部分“申報(bào)抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額”。二是具體填列方法：

第一、在取得上述進(jìn)項(xiàng)憑證并認(rèn)證相符的當(dāng)期，請(qǐng)?jiān)诟奖矶?4欄 “本期已認(rèn)證相符且本期未申報(bào)抵扣”填列。對(duì)應(yīng)的賬務(wù)處理：

借：庫(kù)存商品

應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅（待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅金）

貸：銀行存款

第二、在單證收齊、申請(qǐng)辦理出口退稅時(shí)，請(qǐng)?jiān)诟奖矶?6欄“其中：按照稅法規(guī)定不允許抵扣”填寫出口退稅憑證注明的金額和稅額。比如出口銷售收入為人民幣100萬(wàn)元，適用退稅率為13%，其賬務(wù)處理： 借：其他應(yīng)收款（應(yīng)收補(bǔ)貼款）13 貸：應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅（出口退稅）13 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 4 貸：應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出）4 涉及的勾稽關(guān)系：第3欄=第23欄+第24欄-第25欄。第25欄=第23欄+第24欄

本期第25欄-第26欄=下期第23欄

月底外貿(mào)企業(yè)賬面待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅金的實(shí)際數(shù)與25欄-26欄應(yīng)一致；

實(shí)例：某單位1月份有內(nèi)銷收入150萬(wàn)，出口外銷收入700萬(wàn)。本月有增值稅專用發(fā)票進(jìn)項(xiàng)41張，其中有10張（金額100萬(wàn)稅金17萬(wàn)）對(duì)應(yīng)內(nèi)銷，有31張（金額600萬(wàn)稅金102萬(wàn)）對(duì)應(yīng)外銷。運(yùn)輸發(fā)票5張，其中2張發(fā)票運(yùn)輸內(nèi)銷貨物運(yùn)輸費(fèi)12700元，3張發(fā)票用于運(yùn)輸出口貨物運(yùn)輸費(fèi)20000元，以上均為不不含稅收入，假設(shè)進(jìn)項(xiàng)憑證均已稽核比對(duì)相符，如何填列增值稅申報(bào)表？

三是公共部分進(jìn)項(xiàng)稅金的處理。

1、范圍：外貿(mào)企業(yè)在國(guó)內(nèi)采購(gòu)、由內(nèi)外銷貨物共同使用無(wú)法分清用途的貨物或勞務(wù)取得的進(jìn)項(xiàng)，具體包括內(nèi)外銷貨物共同使用無(wú)法分清用途的原輔料、低值易耗品、水、電、氣、汽油、加工費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)等等，此處不一一列舉。

2、進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出的方法：

不能分清進(jìn)項(xiàng)稅金用途的，在取得專用發(fā)票時(shí)，按下列公式作進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出：

當(dāng)月應(yīng)轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)稅額=當(dāng)月不能分清用途的進(jìn)項(xiàng)稅額*當(dāng)月免稅銷售額/當(dāng)月全部銷售額 由于月度間收入存在不均衡性影響進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出的準(zhǔn)確性，請(qǐng)各內(nèi)外銷兼營(yíng)企業(yè)于次年1月15日前填列《外貿(mào)企業(yè)增值稅納稅申報(bào)匯總表》，對(duì)上應(yīng)納增值稅進(jìn)行匯總申報(bào)。

3、填報(bào)方法

（3）出口貨物視同內(nèi)銷補(bǔ)稅

一、視同內(nèi)銷補(bǔ)稅的出口貨物范圍

外貿(mào)企業(yè)出口的貨物，有下列情形之一的，應(yīng)視同內(nèi)銷貨物計(jì)提銷項(xiàng)稅額或征收增值稅：

（1）屬于國(guó)家明確規(guī)定不予退（免）增值稅；（2）未在規(guī)定期限內(nèi)申報(bào)退（免）稅；

（3）出口企業(yè)雖已申報(bào)退（免）稅但未在規(guī)定期限內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)補(bǔ)齊有關(guān)憑證或出口企業(yè)未在規(guī)定期限內(nèi)申報(bào)開具《代理出口貨物證明》；

（4）出口退稅部門規(guī)定的其他應(yīng)視同內(nèi)銷行為。

二、視同內(nèi)銷出口貨物申報(bào)表填列方法

發(fā)生應(yīng)并入當(dāng)期內(nèi)銷貨物銷售額申報(bào)的視同內(nèi)銷行為，應(yīng)按規(guī)定在當(dāng)期補(bǔ)提銷項(xiàng)稅金，已認(rèn)證的進(jìn)貨增值稅專用發(fā)票，可以申報(bào)抵扣。外貿(mào)企業(yè)前期已進(jìn)行出口免稅申報(bào)的，應(yīng)在次月申報(bào)時(shí)對(duì)《增值稅申報(bào)表》調(diào)整。下面從一般貿(mào)易和進(jìn)項(xiàng)加工兩方面講解：

（一）一般貿(mào)易

1、收入填列: 補(bǔ)提銷項(xiàng)稅金的貨物銷售收入按適用稅率填入附表一第4欄“未開具發(fā)票”欄，對(duì)應(yīng)的免稅出口銷售收入（含稅）應(yīng)作相應(yīng)沖減，負(fù)數(shù)銷售收入（含稅）填入第17欄“未開具發(fā)票”欄，以此修正銷售收入的應(yīng)稅和免稅屬性。賬務(wù)處理如下：

借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入—外銷

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入—內(nèi)銷

應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅金）

2、補(bǔ)征稅貨物對(duì)應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)填列。

出口業(yè)務(wù)對(duì)應(yīng)的已認(rèn)證的進(jìn)項(xiàng)稅金在附表二第3欄“前期認(rèn)證相符且本期申報(bào)抵扣”填寫，金額應(yīng)等于企業(yè)在財(cái)務(wù)上已轉(zhuǎn)入“主營(yíng)業(yè)務(wù)成本”和“應(yīng)收補(bǔ)貼款－應(yīng)收出口退稅”科目的對(duì)應(yīng)購(gòu)進(jìn)貨物進(jìn)項(xiàng)稅金。

強(qiáng)調(diào)：請(qǐng)各外貿(mào)企業(yè)必須在月底前及時(shí)登錄“南通國(guó)稅局-一分局-通知通告”欄下載上月的外貿(mào)補(bǔ)稅數(shù)據(jù)。如視同內(nèi)銷貨物未并入當(dāng)期申報(bào)，需進(jìn)行補(bǔ)充申報(bào)并加收滯納金。

（二）進(jìn)料加工

外貿(mào)企業(yè)以進(jìn)料加工復(fù)出口貿(mào)易方式出口的業(yè)務(wù)視同內(nèi)銷的，應(yīng)按規(guī)定計(jì)算應(yīng)納稅額并在次月納稅申報(bào)時(shí)一并申報(bào)繳納稅款。

計(jì)算公式：?應(yīng)納稅額＝（出口貨物離岸價(jià)格*外匯人民幣牌價(jià)）/（1＋征收率）*征收率?（自2009年1月1日起，適用3%的征收率），其耗用的國(guó)產(chǎn)料件進(jìn)項(xiàng)稅金不得抵扣。次月申報(bào)表填寫如下：

視同內(nèi)銷業(yè)務(wù)的銷售收入和應(yīng)納稅額填入附表一第11欄“簡(jiǎn)易征收辦法征收增值稅貨物的銷售額和應(yīng)納稅額明 細(xì)－未開具發(fā)票欄”；對(duì)應(yīng)的免稅出口銷售收入（含稅）應(yīng)作相應(yīng)沖減，負(fù)數(shù)銷售收入（含稅）填入第17欄“未開具發(fā)票”欄，以此修正銷售收入的應(yīng)稅和免稅屬性。賬務(wù)處理如下：

借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入—外銷

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入—內(nèi)銷

應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅金）

注意：外貿(mào)企業(yè)前期未辦理出口免稅申報(bào)的，按規(guī)定直接并入當(dāng)期內(nèi)銷貨物銷售額進(jìn)行申報(bào)。

一、外貿(mào)企業(yè)稅收管理現(xiàn)狀及存在的問(wèn)題；

1、稅收管理現(xiàn)狀 目前分局外貿(mào)企業(yè)管戶？戶，占全市外貿(mào)企業(yè)的？%

2、存在問(wèn)題：（1）、財(cái)務(wù)處理不規(guī)范；內(nèi)外銷未分開核算；包括收入、成本、應(yīng)交稅金等科目都存在內(nèi)外銷劃分不清的情況；外貿(mào)企業(yè)在對(duì)出口貨物暫估成本的賬務(wù)處理中，存在？

（2）、納稅申報(bào)不規(guī)范。

一是收入項(xiàng)目填列不規(guī)范。不按時(shí)申報(bào)外貿(mào)免稅出口收入，或?qū)⑵湔`填入“免、抵、退”

二是進(jìn)項(xiàng)稅金的填列不規(guī)范。購(gòu)進(jìn)出口貨物取得的進(jìn)項(xiàng)稅額既申報(bào)出口退稅，同時(shí)又進(jìn)行了申報(bào)抵扣，導(dǎo)致少繳內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納增值稅或長(zhǎng)期存在較大金額的留抵稅金。表現(xiàn)形式為：

3、二、如何規(guī)范納稅人的財(cái)務(wù)處理

1、及時(shí)確認(rèn)收入

2、暫估成本的處理

3、匯率的確定

4、內(nèi)外銷經(jīng)營(yíng)的帳務(wù)處理

三、外貿(mào)企業(yè)納稅申報(bào)表的填列

1、增值稅申報(bào)表組成

2、出口銷售的填列

3、出口進(jìn)項(xiàng)的填列

4、其他抵扣憑證的填列

5、固定資產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅金情況表的填報(bào)

四、外貿(mào)企業(yè)補(bǔ)稅要求

1、補(bǔ)稅的政策規(guī)定；

2、補(bǔ)稅信息的獲取渠道；

3、補(bǔ)稅如何申報(bào)

第四篇：外貿(mào)企業(yè)申報(bào)系統(tǒng)講義

外貿(mào)企業(yè)出口退稅申報(bào)培訓(xùn)講義

（二）第一部分 外貿(mào)企業(yè)出口退稅申報(bào)系統(tǒng)10.0版主要操作

一、軟件概述

外貿(mào)企業(yè)出口退稅申報(bào)系統(tǒng)10.0版是《出口退稅計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)管理系統(tǒng)》的出口退稅申報(bào)系統(tǒng),外貿(mào)企業(yè)出口的貨物申報(bào)退稅必須使用該系統(tǒng)進(jìn)行申報(bào)，申報(bào)前有關(guān)的出口報(bào)關(guān)單必須已通過(guò)“口岸電子執(zhí)法系統(tǒng)”出口退稅子系統(tǒng)進(jìn)行報(bào)送。

二、軟件的下載和安裝

企業(yè)可自行到國(guó)稅局網(wǎng)站或者中國(guó)出口退稅咨詢網(wǎng)下載；安裝參考《外貿(mào)企業(yè)出口退稅申報(bào)系統(tǒng)10.0版》安裝說(shuō)明。

三、申報(bào)系統(tǒng)的運(yùn)行

安裝完畢后，啟動(dòng)計(jì)算機(jī)到windows界面，點(diǎn)擊 開始—〉程序—〉出口退稅電子化管理系統(tǒng)—〉外貿(mào)企業(yè)出口退稅申報(bào)10.0版，出現(xiàn)‘確認(rèn)當(dāng)前所屬期’畫面，在當(dāng)前所屬期處輸入當(dāng)前申報(bào)年月，按確定，出現(xiàn)進(jìn)入申報(bào)系統(tǒng)界面。安裝后首次進(jìn)入系統(tǒng)，必須使用用戶名為sa,密碼為空，進(jìn)入系統(tǒng)進(jìn)行系統(tǒng)初始設(shè)置。

特別注意：“當(dāng)前所屬期”自動(dòng)生成數(shù)據(jù)采集時(shí)的“申報(bào)年月”，“當(dāng)前所屬期”應(yīng)為單證的當(dāng)前“申報(bào)年月”，如果是修改單證，“當(dāng)前所屬期”必須錄入之前單證的“申報(bào)年月”。

四、系統(tǒng)配置與維護(hù)

（一）系統(tǒng)初始化

在系統(tǒng)初裝或正式使用之前，需進(jìn)行系統(tǒng)的初始化工作。未做初始化的系統(tǒng)向內(nèi)部運(yùn)行時(shí)，將會(huì)出錯(cuò)。執(zhí)行“系統(tǒng)維護(hù)系統(tǒng)配置系統(tǒng)初始化”進(jìn)入編輯畫面，輸入字母“YES”，按回車確認(rèn)，系統(tǒng)將執(zhí)行此功能，清理數(shù)據(jù)庫(kù)并重建索引。

（二）設(shè)置企業(yè)自用商品代碼

企業(yè)可自行到國(guó)稅局網(wǎng)站或者中國(guó)出口退稅咨詢網(wǎng)下載最新退稅率文庫(kù)文件（20100715B），執(zhí)行“系統(tǒng)維護(hù)代碼維護(hù)”讀入最新退稅率文庫(kù)文件后，設(shè)置企業(yè)自用商品代碼，由于外貿(mào)企業(yè)出口商品種類繁多且難以確定，在設(shè)置自用商品代碼時(shí)可選擇當(dāng)前篩選條件下所有紀(jì)錄，設(shè)置完畢后，標(biāo)志欄目會(huì)出現(xiàn)字符“1”。

（三）修改系統(tǒng)配置

1、系統(tǒng)配置設(shè)置與修改：執(zhí)行“系統(tǒng)維護(hù)系統(tǒng)配置系統(tǒng)配置設(shè)置與修改”進(jìn)入編輯畫面，點(diǎn)擊“修改”對(duì)系統(tǒng)配置字段作如下操作（以下未列字段可不操作）：

企業(yè)代碼：即本企業(yè)的10位海關(guān)代碼，如4419960039；

納稅人識(shí)別號(hào)：即本企業(yè)的稅務(wù)登記號(hào)15位號(hào)碼； 企業(yè)名稱：本企業(yè)的工商登記全稱； 計(jì)稅計(jì)算方法：輸入數(shù)字“2”，單票對(duì)應(yīng)法；

開戶銀行名稱：如“中國(guó)銀行東莞市分行營(yíng)業(yè)部” 銀行帳號(hào)：與上述開戶行對(duì)應(yīng)的退稅專用帳號(hào)； 換匯成本檢查：選“T”； 進(jìn)貨足額檢查：選“2”，同時(shí)檢查增值稅、消費(fèi)稅； 是否預(yù)申報(bào)：選“T”，此處選擇對(duì)數(shù)據(jù)加工處理有影響。是否分部核算：選“F”，不分部核算； 是否分部申報(bào)：選“F”，不分部申報(bào)； 是否財(cái)務(wù)掛鉤：選“T”； 退稅機(jī)關(guān)代碼：4419；

退稅機(jī)關(guān)名稱：東莞市國(guó)家稅務(wù)局。

修改完畢，按保存—〉退出

2、系統(tǒng)參數(shù)設(shè)置與修改：換匯成本上下限：上限8.00，下限5.00；企業(yè)申報(bào)時(shí)限為90天后的第一個(gè)增值稅納稅申報(bào)期，屬于六類型企業(yè)必須在申報(bào)前核銷，非六類型企業(yè)核銷時(shí)限為210天。超過(guò)系統(tǒng)設(shè)置的限制，會(huì)出現(xiàn)錯(cuò)誤提示，但不影響退稅申報(bào)，企業(yè)應(yīng)對(duì)有異常的數(shù)據(jù)進(jìn)行檢查，確認(rèn)后再申報(bào)。

3、系統(tǒng)口令設(shè)置與修改：考慮系統(tǒng)的安全性，可執(zhí)行“系統(tǒng)維護(hù)——系統(tǒng)口令設(shè)置與修改”，點(diǎn)擊“增加”或“修改”相應(yīng)操作人員的用戶名、密碼及操作級(jí)別等。

五、退稅申報(bào)

單證收集---->信息報(bào)送---->單證錄入----->稅務(wù)機(jī)關(guān)預(yù)審---->稅務(wù)機(jī)關(guān)正式審核

（一）單證收集

這里所說(shuō)的單證是指企業(yè)在出口業(yè)務(wù)中所取得的用以退稅的合法憑證，具體包括：增值稅專用發(fā)票（抵扣聯(lián)）、出口貨物專用繳款書（退消費(fèi)稅用）、出口商品發(fā)票、出口貨物報(bào)關(guān)單、收匯核銷單及稅務(wù)機(jī)關(guān)要求的其他憑證。增值稅專用發(fā)票、出口貨物專用繳款書在申報(bào)系統(tǒng)中稱為“進(jìn)貨憑證”，出口商品發(fā)票、出口貨物報(bào)關(guān)單、外匯核銷單稱為“出口憑證”。

（二）信息報(bào)送

包括增值稅專用發(fā)票認(rèn)證和報(bào)關(guān)單電子信息報(bào)送。

（三）單證錄入

1、已認(rèn)證發(fā)票信息采集（向?qū)У?步）

2、退稅申報(bào)數(shù)據(jù)錄入（向?qū)У?步）企業(yè)在錄入申報(bào)數(shù)據(jù)時(shí)建議先將所需退稅的出口業(yè)務(wù)按關(guān)聯(lián)號(hào)將出口、進(jìn)貨憑證對(duì)應(yīng)整理,以備錄入數(shù)據(jù)之用。數(shù)據(jù)錄入主要包括出口和進(jìn)貨兩部分的錄入。

（1）出口明細(xì)申報(bào)數(shù)據(jù)錄入。

按照出口憑證進(jìn)行數(shù)據(jù)錄入，數(shù)據(jù)錄入后進(jìn)行“審核認(rèn)可”。數(shù)據(jù)來(lái)源：出口報(bào)關(guān)單（出口退稅專用聯(lián)）、出口發(fā)票、外匯核銷單、代理出口證明等。

關(guān)聯(lián)號(hào)：關(guān)聯(lián)號(hào)為10位阿拉伯?dāng)?shù)字，第1位按不同貿(mào)易方式編寫，一般貿(mào)易為“1”，進(jìn)料加工為“2”；第2—3位為申報(bào)年份后兩位，如2010年應(yīng)為“10”；第4—5位為申報(bào)月份，如1月份應(yīng)為“01”；第6—8位為申報(bào)單證的冊(cè)號(hào)，如第2冊(cè)應(yīng)為“002”；第9—10為流水號(hào)，每?jī)?cè)均由“01”起。

關(guān)聯(lián)號(hào)前8位為冊(cè)號(hào)，每個(gè)冊(cè)號(hào)可由一筆或多筆業(yè)務(wù)組成。一般貿(mào)易須將最小一筆出口記錄（即每行報(bào)關(guān)單記錄和對(duì)應(yīng)的進(jìn)貨憑證）編為一個(gè)關(guān)聯(lián)號(hào)，進(jìn)料加工可按一筆業(yè)務(wù)（即進(jìn)貨憑證和出口憑證不能再分割）編一個(gè)關(guān)聯(lián)號(hào)。

申報(bào)年月：本次申報(bào)的退稅所屬期。

申報(bào)批次：本月第幾次申報(bào)，必須錄入兩位數(shù)字，如第一次輸入“01”。審核系統(tǒng)允許外貿(mào)企業(yè)一個(gè)月申報(bào)多次，批次最大可至“99”。

序號(hào)：每個(gè)報(bào)表中的序號(hào)都是４位流水號(hào)（無(wú)特殊含義）,按順序進(jìn)行錄入，序號(hào)不要有重號(hào)、錯(cuò)號(hào)即可。

進(jìn)料登記冊(cè)號(hào)：屬于進(jìn)料加工業(yè)務(wù)的填寫此欄，否則此欄為空。出口發(fā)票號(hào)：按出口發(fā)票填寫。

報(bào)關(guān)單號(hào)：出口報(bào)關(guān)單海關(guān)編號(hào)后9位+0+２位項(xiàng)號(hào)?！皥?bào)關(guān)單號(hào)”請(qǐng)嚴(yán)格按照?qǐng)?bào)關(guān)單上的記錄順序錄入，不能合并或顛倒錄入。例如，一張海關(guān)編號(hào)為888888888的報(bào)關(guān)單共有兩項(xiàng)，則報(bào)關(guān)單號(hào)錄入為888888888001、888888888002，如果只有一項(xiàng)，則報(bào)關(guān)單號(hào)錄入為888888888001。

出口日期：出口報(bào)關(guān)單右上角的出口日期（非右上角的申報(bào)日期）。

美元離岸價(jià)：美元離岸價(jià)格為FOB價(jià)格,如果成交方式為CIF或其他,應(yīng)折成FOB。若原幣離岸價(jià)為CIF價(jià)的需折算為FOB價(jià)，按照非FOB價(jià)扣除報(bào)關(guān)單上印有的相應(yīng)運(yùn)費(fèi)，保費(fèi)，雜費(fèi)。

核銷單號(hào)： 9位碼，見核銷單右上角或報(bào)關(guān)單內(nèi)的批準(zhǔn)文號(hào)，數(shù)字間不得留空格。

商品代碼：按報(bào)關(guān)單商品代碼錄入，商品編碼僅為8位的，錄入8位商品編碼后補(bǔ)加“00”補(bǔ)足10位碼。

商品名稱、單位：根據(jù)所選擇商品代碼自動(dòng)跳出無(wú)須錄入和修改。出口數(shù)量：出口報(bào)關(guān)單相對(duì)應(yīng)記錄的商品數(shù)量。由于企業(yè)增值稅發(fā)票開具的商品單位和海關(guān)報(bào)關(guān)單第一計(jì)量單位經(jīng)常存在不同現(xiàn)象,此時(shí)以第一計(jì)量單位數(shù)量為準(zhǔn)錄入,在確定發(fā)票開具的商品單位和海關(guān)的第二或第三單位一致,并且數(shù)量相同的前提下,錄入時(shí)應(yīng)按照海關(guān)的第一計(jì)量單位數(shù)量錄入。

代理證明號(hào)：若是委托其他外貿(mào)企業(yè)代理出口的貨物，輸入外貿(mào)企業(yè)提供的“代理出口貨物證明”右上角12位碼（即2位年份+4位地區(qū)碼+4位順序碼+2位項(xiàng)號(hào)）；項(xiàng)號(hào)錄入規(guī)則同報(bào)關(guān)單項(xiàng)號(hào)相同；若自營(yíng)出口的，此項(xiàng)為空。

遠(yuǎn)期收匯證明：屬遠(yuǎn)期收匯的，錄入外管部門出具的遠(yuǎn)期收匯證明號(hào)；非遠(yuǎn)期收匯的，此項(xiàng)為空。

備注：可錄可不錄。

標(biāo)識(shí)：空:該記錄處于錄入狀態(tài) R:該記錄需要申報(bào) Z:該記錄暫時(shí)不需申報(bào).P:該記錄因業(yè)務(wù)特殊規(guī)定,不符合錄入規(guī)則又需要申報(bào)。

申報(bào)標(biāo)志：空 : 該記錄處于未申報(bào)狀態(tài) R : 該記錄已確認(rèn)需要申報(bào)。

注意：兩個(gè)重要按鈕：①審核認(rèn)可：數(shù)據(jù)錄入后所有錄入過(guò)數(shù)據(jù)的欄目都需進(jìn)行“審核認(rèn)可”，審核認(rèn)可內(nèi)一般情況選“當(dāng)前篩選條件下所有記錄”。②序號(hào)重排：如數(shù)據(jù)檢查時(shí)出現(xiàn)序號(hào)重號(hào)可以用此功能。

（2）進(jìn)貨明細(xì)申報(bào)數(shù)據(jù)錄入。

按照進(jìn)貨憑證進(jìn)行數(shù)據(jù)錄入，數(shù)據(jù)錄入后進(jìn)行“審核認(rèn)可”。數(shù)據(jù)來(lái)源：增值稅專用發(fā)票、出口貨物專用繳款書等。

關(guān)聯(lián)號(hào)：?jiǎn)纹睂?duì)應(yīng)方式下進(jìn)貨與出口的唯一關(guān)聯(lián)。稅種：V:增值稅 C:消費(fèi)稅。部門代碼：無(wú)須填寫。部門名稱：無(wú)須填寫。

申報(bào)批次：同進(jìn)貨錄入規(guī)則相同。申報(bào)年月：同進(jìn)貨錄入規(guī)則相同。序號(hào)：同進(jìn)貨錄入規(guī)則相同。發(fā)票號(hào)碼、發(fā)票代碼：如果企業(yè)申報(bào)前已經(jīng)將所有的專用發(fā)票認(rèn)證信息讀入申報(bào)系統(tǒng)（執(zhí)行“基礎(chǔ)數(shù)據(jù)采集——外部數(shù)據(jù)采集——認(rèn)證發(fā)票信息讀入”），則可以點(diǎn)擊選擇相應(yīng)的發(fā)票號(hào)碼，其他相關(guān)的如發(fā)票代碼、供貨方納稅號(hào)、開票日期以及發(fā)票涉及的金額稅額都會(huì)自動(dòng)產(chǎn)生，操作人員只需復(fù)核該部分?jǐn)?shù)據(jù)后即可。如果企業(yè)沒(méi)有導(dǎo)入專用發(fā)票認(rèn)證信息，則跳過(guò)這兩個(gè)項(xiàng)目，直接在進(jìn)貨憑證號(hào)欄目錄入10位發(fā)票代碼+8位號(hào)碼。

進(jìn)貨憑證號(hào)：錄入規(guī)則為增值稅發(fā)票左上角10位代碼+右上角8位號(hào)碼。分批批次：根據(jù)所開具分批單錄入，否則為空。供貨方納稅號(hào)：供貨方的納稅登記號(hào)。發(fā)票開票日期：發(fā)票的填開日期。商品代碼：同進(jìn)貨錄入規(guī)則相同。

商品名稱、單位：根據(jù)所選擇商品代碼自動(dòng)跳出無(wú)須錄入和修改。數(shù)量：與系統(tǒng)內(nèi)商品代碼對(duì)應(yīng)計(jì)量單位的相應(yīng)數(shù)量，錄入的數(shù)量必須與報(bào)關(guān)單一致；進(jìn)貨憑證的計(jì)量單位與系統(tǒng)內(nèi)商品代碼對(duì)應(yīng)計(jì)量單位不一致的，在確定發(fā)票開具的商品單位和海關(guān)的第二或第三單位一致,并且數(shù)量相同的前提下,錄入報(bào)關(guān)單對(duì)應(yīng)的數(shù)量；委托加工后出口的貨物，錄入原材料的專用發(fā)票時(shí)按加工收回的出口數(shù)量錄入“進(jìn)貨數(shù)量”，加工費(fèi)或輔料、包裝物等的“進(jìn)貨數(shù)量”為空，同時(shí)在備注欄錄入“WT”。

計(jì)稅金額：按照增值稅發(fā)票上的金額填寫。

法定征稅稅率：增值稅法定征稅稅率為專用發(fā)票開具的征稅率;消費(fèi)稅法定征稅稅率為專用稅票開具的征稅率,和商品碼庫(kù)的消費(fèi)稅稅率一致;如果為雙重征消費(fèi)稅商品需企業(yè)自行錄入征稅率。

稅額、退稅率、可退稅額：均由系統(tǒng)自動(dòng)生成，按回車進(jìn)入下個(gè)字段。備注：委托加工業(yè)務(wù)錄入WT，其它為空。專用稅票號(hào)：增值稅無(wú)須錄入；消費(fèi)稅錄入規(guī)則為去掉出口貨物專用繳款書括號(hào)內(nèi)的第2、3位,在最后加上兩位項(xiàng)號(hào)，如果出口貨物專用繳款書是（020022）2873220上的第一條記錄，則進(jìn)貨憑證號(hào)為0022287322001。

標(biāo)識(shí)：空: 該記錄處于錄入狀態(tài) R:該記錄需要申報(bào) Z: 該記錄暫時(shí)不需申報(bào) P: 該記錄因業(yè)務(wù)特殊規(guī)定,不符合錄入規(guī)則又需要申報(bào) E: 該記錄有錯(cuò)誤，如果標(biāo)識(shí)為E則不能生成任何數(shù)據(jù)。

申報(bào)標(biāo)志：空 : 該記錄處于未申報(bào)狀態(tài) R : 該記錄已確認(rèn)需要申報(bào)。注意：退消費(fèi)稅的，需分別做增值稅進(jìn)貨數(shù)據(jù)采集和消費(fèi)稅進(jìn)貨數(shù)據(jù)采集，而出口明細(xì)數(shù)據(jù)采集只做一次處理。

3、退稅申報(bào)數(shù)據(jù)檢查（向?qū)У?步）（1）進(jìn)貨出口數(shù)量關(guān)聯(lián)檢查。

檢查同一關(guān)聯(lián)號(hào)同一商品碼下的進(jìn)貨和出口總數(shù)量是否相等。如果數(shù)量不等，需要根據(jù)提示找到相應(yīng)關(guān)聯(lián)號(hào)數(shù)據(jù)進(jìn)行修改，修改后再進(jìn)行關(guān)聯(lián)檢查，直到完全正確為止。

（2）換匯成本檢查。

根據(jù)換匯成本的上下限,檢查數(shù)據(jù)的換匯成本是否超出合理范圍。

（3）預(yù)申報(bào)數(shù)據(jù)一致性檢查。

如果認(rèn)證發(fā)票信息庫(kù)為空（發(fā)票認(rèn)證信息沒(méi)有導(dǎo)入申報(bào)系統(tǒng)），則不需要一致性檢查。

（四）預(yù)審

1、生成預(yù)申報(bào)軟盤（向?qū)У?步）

檢查無(wú)誤后，選擇此步進(jìn)行退稅申報(bào)或單證申報(bào)，生成數(shù)據(jù)報(bào)送到稅務(wù)機(jī)關(guān)預(yù)審核。在生成明細(xì)數(shù)據(jù)的時(shí)候關(guān)聯(lián)號(hào)輸入9999999999，這樣就可以將在軟件中錄入的所有關(guān)聯(lián)號(hào)的數(shù)據(jù)全部生成到同一文件夾中。

2、預(yù)審信息處理（向?qū)У?步，不建議在系統(tǒng)操作）（1）退稅申報(bào)預(yù)審信息讀入。

退稅部門審核完企業(yè)的預(yù)申報(bào)數(shù)據(jù)后,會(huì)反饋給企業(yè)審核疑點(diǎn),企業(yè)需通過(guò)系統(tǒng)提供的“退稅申報(bào)預(yù)審信息讀入”將反饋信息讀入到申報(bào)系統(tǒng)。

（2）退稅預(yù)審信息處理。

反饋信息讀入系統(tǒng)后,根據(jù)稅局反饋的疑點(diǎn)信息,企業(yè)可通過(guò)疑點(diǎn)原因、疑點(diǎn)概述、調(diào)整方法對(duì)上述疑點(diǎn)進(jìn)行內(nèi)部調(diào)整。

（五）正式申報(bào)

1、確認(rèn)正式申報(bào)數(shù)據(jù)（向?qū)У?步）（1）確認(rèn)正式申報(bào)數(shù)據(jù)。

企業(yè)根據(jù)反饋疑點(diǎn)調(diào)整后將最終確認(rèn)的數(shù)據(jù)進(jìn)行正式申報(bào),正式申報(bào)后可操作申報(bào)明細(xì)表的打印。確認(rèn)后轉(zhuǎn)為正式申報(bào)。

（2）出口明細(xì)申報(bào)數(shù)據(jù)查詢。（打印外貿(mào)企業(yè)出口退稅出口明細(xì)申報(bào)表）

對(duì)已經(jīng)確認(rèn)的正式申報(bào)數(shù)據(jù),可以進(jìn)行查詢、申報(bào)表打印、打印到EXCEL等。可通過(guò)“擴(kuò)展功能”操作。當(dāng)數(shù)據(jù)確認(rèn)為正式申報(bào)后，一定要先將申報(bào)明細(xì)表打印出來(lái)后并確認(rèn)無(wú)誤后再做向?qū)У牡?步“生成退稅申報(bào)軟盤”。

（3）進(jìn)貨明細(xì)申報(bào)數(shù)據(jù)查詢。（打印外貿(mào)企業(yè)出口退稅進(jìn)貨明細(xì)申報(bào)表）

操作同上。

（4）試算本次申報(bào)退稅額。

計(jì)算本次申報(bào)的可退稅額，點(diǎn)擊“試算本次申報(bào)退稅額”后,選擇“是”，系統(tǒng)自動(dòng)計(jì)算退稅額。

（5）撤銷本次申報(bào)數(shù)據(jù)。

若確認(rèn)正式申報(bào)數(shù)據(jù)后，用戶需要對(duì)申報(bào)數(shù)據(jù)進(jìn)行調(diào)整或追加數(shù)據(jù)，可執(zhí)行此功能，將數(shù)據(jù)從正式申報(bào)轉(zhuǎn)入待申報(bào)，修改后再重新生成申報(bào)數(shù)據(jù)。

2、生成正式申報(bào)軟盤（向?qū)У?步）

（1）退稅匯總申報(bào)表錄入。（打印外貿(mào)企業(yè)出口退稅匯總申報(bào)表）系統(tǒng)會(huì)根據(jù)明細(xì)數(shù)據(jù)自動(dòng)生成匯總表,點(diǎn)擊增加,按回車鍵后系統(tǒng)自動(dòng)生成匯總數(shù)據(jù),保存后,可通過(guò)右上角紅色“打印報(bào)表”按鈕進(jìn)行匯總報(bào)表的打印。

（2）生成退稅申報(bào)軟盤。

生成 “退稅申報(bào)軟盤”，形成正式申報(bào)。執(zhí)行此功能后，申報(bào)數(shù)據(jù)由本次申報(bào)轉(zhuǎn)為已申報(bào)狀態(tài)。轉(zhuǎn)已申報(bào)的數(shù)據(jù),可通過(guò)已申報(bào)出口明細(xì)數(shù)據(jù)查詢及已申報(bào)進(jìn)貨明細(xì)數(shù)據(jù)查詢進(jìn)行查詢。

注意：

1、申報(bào)資料必須分貿(mào)易性質(zhì)按申報(bào)批次裝訂，每批次裝訂成一本，每筆業(yè)務(wù)按增值稅專用發(fā)票、繳款書、報(bào)關(guān)單的順序裝訂，將一套申報(bào)表（《外貿(mào)企業(yè)出口退稅匯總申報(bào)表》、《外貿(mào)企業(yè)出口退稅進(jìn)貨明細(xì)申報(bào)表》、《外貿(mào)企業(yè)出口退稅出口明細(xì)申報(bào)表》各一份）放于紙質(zhì)憑證的上面加上封面和底面裝訂成冊(cè)（只需裝訂左上角位置），將另一套申報(bào)表用回形針夾于封面上。

2、《外貿(mào)企業(yè)出口退稅匯總申報(bào)表》、《外貿(mào)企業(yè)出口退稅進(jìn)貨明細(xì)申報(bào)表》、《外貿(mào)企業(yè)出口退稅出口明細(xì)申報(bào)表》必須用A4紙打印。在《外貿(mào)企業(yè)出口退稅匯總申報(bào)表》的審單情況欄注明（不能用連接符）本申報(bào)批次的冊(cè)號(hào)（關(guān)聯(lián)號(hào)前8位），表中企業(yè)填表人、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、企業(yè)負(fù)責(zé)人要填寫完整，企業(yè)負(fù)責(zé)人必須由企業(yè)的法人代表簽章。

3、本地貨源與異地貨源能夠分開裝訂的必須分開不同申報(bào)批次裝訂。

3、已申報(bào)數(shù)據(jù)確認(rèn)（向?qū)У?步）

（1）讀入稅務(wù)機(jī)關(guān)反饋信息。（目前稅務(wù)局暫無(wú)反饋信息）（2）確認(rèn)實(shí)際退稅數(shù)據(jù)。

（3）已申報(bào)出口明細(xì)數(shù)據(jù)查詢。（撤銷正式申報(bào)，修改數(shù)據(jù)用）企業(yè)生成正式申報(bào)軟盤后，此次生成申報(bào)的退稅申報(bào)明細(xì)將生成到此模塊內(nèi)。如果企業(yè)想撤銷此次正式申報(bào),可以通過(guò)點(diǎn)擊此模塊中的“認(rèn)可申報(bào)”按鈕，把當(dāng)前相關(guān)的進(jìn)貨、出口明細(xì)數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)到向?qū)У?步中。

（4）已申報(bào)進(jìn)貨明細(xì)數(shù)據(jù)查詢。（5）已認(rèn)可進(jìn)貨明細(xì)數(shù)據(jù)查詢。（6）已認(rèn)可出口明細(xì)數(shù)據(jù)查詢。

六、單證申報(bào)

（一）單證申報(bào)數(shù)據(jù)錄入（向?qū)У谝徊剑┚唧w錄入規(guī)則與申報(bào)數(shù)據(jù)基本相同。

1、進(jìn)貨分批單申報(bào)錄入

點(diǎn)擊“基礎(chǔ)數(shù)據(jù)采集”——“進(jìn)貨分批單申報(bào)錄入”

稅種：增值稅為V,消費(fèi)稅為C 發(fā)票號(hào)碼：無(wú)需錄入 發(fā)票代碼：無(wú)需錄入

發(fā)票開票日期：發(fā)票的填開日期 項(xiàng)號(hào)：為該筆進(jìn)貨發(fā)票上的記錄項(xiàng)號(hào)

分批次數(shù):第一次為1,第二次為2,以此類推

進(jìn)貨憑證號(hào)：錄入規(guī)則為增值稅發(fā)票左上角10位號(hào)碼+右上角8位號(hào)碼； 商品代碼：按報(bào)關(guān)單商品代碼錄入。

商品名稱：根據(jù)所選擇商品代碼自動(dòng)跳出無(wú)須錄入和修改。發(fā)票原始數(shù)量：開具分批單的進(jìn)貨發(fā)票上的商品的原始數(shù)量。發(fā)票原始金額：開具分批單的進(jìn)貨發(fā)票上的商品的原始金額。本次申報(bào)數(shù)量：本次申報(bào)出口的數(shù)量。

法定征稅稅率：增值稅法定征稅稅率為專用發(fā)票開具的征稅率;消費(fèi)稅法定征稅稅率為專用稅票開具的征稅率,和商品碼庫(kù)的消費(fèi)稅稅率一致;如果為雙重征消費(fèi)稅商品需企業(yè)自行錄入征稅率。

申報(bào)標(biāo)志：空:未申報(bào) 1:待申報(bào) R:已申報(bào)。

2、補(bǔ)報(bào)關(guān)單申請(qǐng)表

編號(hào)：是稅務(wù)機(jī)關(guān)將數(shù)據(jù)打印到一張憑證的標(biāo)志，編號(hào)規(guī)則是所屬期加序號(hào)，但是同一報(bào)關(guān)單編號(hào)必須一致。

出口日期：報(bào)關(guān)單右上角的出口日期。

出口岸關(guān)別碼：簽發(fā)此報(bào)關(guān)單的海關(guān)關(guān)別代碼。海關(guān)關(guān)別名稱：簽發(fā)此報(bào)關(guān)單的海關(guān)關(guān)別名稱。報(bào)關(guān)單號(hào)：報(bào)關(guān)單編號(hào)。

核銷單號(hào)：報(bào)關(guān)單所對(duì)應(yīng)的核銷單號(hào)。出口發(fā)票號(hào)：按出口發(fā)票填寫。

貿(mào)易性質(zhì)碼：出口貨物貿(mào)易性質(zhì)代碼,詳見代碼表。貿(mào)易性質(zhì)名稱：出口貨物貿(mào)易性質(zhì)名稱。

項(xiàng)號(hào)：是稅務(wù)機(jī)關(guān)打印在一張憑證項(xiàng)下的第幾條記錄標(biāo)志。商品代碼：出口貨物的海關(guān)商品碼。商品名稱：出口貨物的商品名稱。單位：出口貨物的海關(guān)計(jì)量單位。

出口數(shù)量：實(shí)際出口發(fā)貨數(shù)量,和海關(guān)報(bào)關(guān)單上第一計(jì)量單位的數(shù)量一致。USD 離岸價(jià)：美元離岸價(jià)。申報(bào)標(biāo)志：空:未申報(bào) 1:待申報(bào) R:已申報(bào)。

申報(bào)保留標(biāo)識(shí)：此標(biāo)志可由申報(bào)系統(tǒng)傳入審核系統(tǒng),按稅局規(guī)定使用申報(bào)標(biāo)志：空:未申報(bào) 1:待申報(bào) R:已申報(bào)。

申報(bào)保留標(biāo)識(shí)：此標(biāo)志可由申報(bào)系統(tǒng)傳入審核系統(tǒng),按稅局規(guī)定使用。

（二）生成預(yù)申報(bào)軟盤（向?qū)У诙剑?/p>

（三）單證預(yù)審信息處理（向?qū)У谌剑?/p>

（四）生成正式申報(bào)軟盤（向?qū)У谒牟剑?/p>

1、打印單證申報(bào)數(shù)據(jù)：在正式審核時(shí),稅務(wù)機(jī)關(guān)需要企業(yè)提供相應(yīng)的單證報(bào)表,選擇此菜單項(xiàng)可以打印相關(guān)申報(bào)報(bào)表。

2、生成單證申報(bào)軟盤：確認(rèn)待申報(bào)的單證無(wú)誤后,選擇此菜單將退稅的正式申報(bào)數(shù)據(jù)生成到軟盤上,送報(bào)稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行正式審核.（五）撤消單證申報(bào)數(shù)據(jù)（向?qū)У谖宀剑?/p>

撤銷單證已申報(bào)數(shù)據(jù)，則數(shù)據(jù)退回到基礎(chǔ)數(shù)據(jù)采集環(huán)節(jié)。

七、數(shù)據(jù)備份與恢復(fù)

（一）數(shù)據(jù)備份：執(zhí)行“系統(tǒng)維護(hù)——系統(tǒng)數(shù)據(jù)備份”，將最新備份的文件夾通過(guò)U盤或其他方式保存。

（二）數(shù)據(jù)恢復(fù)：執(zhí)行“系統(tǒng)維護(hù)——系統(tǒng)備份數(shù)據(jù)導(dǎo)入”，導(dǎo)入備份數(shù)據(jù)。

第二部分 外貿(mào)企業(yè)申報(bào)常見錯(cuò)誤

一、未按規(guī)定裝訂單證。

（一）裝訂松散混亂，未按規(guī)定順序裝訂，缺少封面或封底等。

（二）一般貿(mào)易和進(jìn)料加工裝訂在一起申報(bào)。應(yīng)將一般貿(mào)易和進(jìn)料加工分開單獨(dú)申報(bào)。

（三）外地貨源和本地貨源裝訂在一起申報(bào)。對(duì)于可分拆的外地貨源，應(yīng)與本地貨源分開單獨(dú)申報(bào)。

二、缺少印章及簽名。

（一）匯總申報(bào)表、出口明細(xì)表、進(jìn)貨明細(xì)表、封面缺少企業(yè)公章，或缺少企業(yè)填表人、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、企業(yè)負(fù)責(zé)人簽名。

（二）企業(yè)提供的相關(guān)復(fù)印件缺少公章，未寫上復(fù)印件與原件相符。

（三）報(bào)關(guān)單缺少報(bào)關(guān)行報(bào)關(guān)章，海關(guān)印章模糊。

（四）繳款書缺少銀行印章。繳款書必須有銀行的印章，印章上的日期必須在繳款書的稅款限繳日期之內(nèi)。

三、未按規(guī)定編寫關(guān)聯(lián)號(hào)。

（一）企業(yè)編寫的關(guān)聯(lián)號(hào)與申報(bào)年月不一致，如申報(bào)年月是2010年08月，關(guān)聯(lián)號(hào)編寫為1100701501。

（二）一般貿(mào)易未將最小一筆出口記錄（即每行報(bào)關(guān)單記錄和對(duì)應(yīng)的進(jìn)貨憑證）編為一個(gè)關(guān)聯(lián)號(hào)。

四、匯總表與出口明細(xì)表、進(jìn)貨明細(xì)表不一致。

（一）出口明細(xì)表中的美元離岸價(jià)、應(yīng)退稅額與匯總表不一致。

（二）進(jìn)貨明細(xì)表中的計(jì)稅金額、征稅金額、應(yīng)退稅額與匯總表不一致。

（三）匯總表的申報(bào)日期與出口明細(xì)表、進(jìn)貨明細(xì)表日期不一致。

五、紙質(zhì)單證與電子申報(bào)數(shù)據(jù)不一致。比較常見的是批次、關(guān)聯(lián)號(hào)、應(yīng)退稅額不一致。

六、增值稅專用發(fā)票開具不規(guī)范。

（一）發(fā)票上的單價(jià)與實(shí)際貨物不一致，未能反映貨物真實(shí)單價(jià)。比較常見的是采取平均單價(jià)開具發(fā)票。

（二）未按規(guī)定開具銷貨清單或銷貨清單不符合文件規(guī)定格式。

（三）進(jìn)料加工對(duì)應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)發(fā)票貨物名稱無(wú)“加工”或“加工費(fèi)”。

（四）發(fā)票開具不完整，缺少收款人、復(fù)核、開票人名字。

（五）重開發(fā)票未提供相應(yīng)的開具紅字通知書原件或復(fù)印件、原發(fā)票復(fù)印件。

七、報(bào)關(guān)單成交方式為CIF，出口明細(xì)表美元離岸價(jià)直接錄入報(bào)關(guān)單總價(jià)，未扣減相應(yīng)的運(yùn)費(fèi)、保費(fèi)和雜費(fèi)。

八、報(bào)關(guān)單上的境內(nèi)貨源地與實(shí)際不符。境內(nèi)貨源地必須為進(jìn)項(xiàng)發(fā)票對(duì)應(yīng)的供貨商所在地。

九、涂改報(bào)關(guān)單。報(bào)關(guān)單不允許有任何的涂改。

十、報(bào)關(guān)單上的貨物名稱、單位、規(guī)格型號(hào)、數(shù)量與對(duì)應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)發(fā)票不一致。報(bào)關(guān)單與發(fā)票不一致的，如果實(shí)際貨物與發(fā)票一致，需重打報(bào)關(guān)單，實(shí)際貨物與報(bào)關(guān)單一致，則需重開發(fā)票。

十一、對(duì)于需要分批申報(bào)的進(jìn)項(xiàng)發(fā)票未提供相應(yīng)的進(jìn)貨分批申報(bào)單。需要分批申報(bào)的進(jìn)項(xiàng)發(fā)票，必須提供分批申報(bào)單（一式兩份），第二次及之后分批申報(bào)的，同時(shí)必須提供經(jīng)稅局審核確認(rèn)的上一次分批申報(bào)單及發(fā)票復(fù)印件。

十二、核銷單超期。核銷單時(shí)限為210天，屬于六類企業(yè)的核銷單時(shí)限為90天，逾期核銷的，企業(yè)需解釋說(shuō)明和提供收匯水單及其它相關(guān)資料。

十三、換匯成本過(guò)高。換匯成本高于同期匯率的，包括整冊(cè)單證成本過(guò)高或者部分關(guān)聯(lián)號(hào)成本過(guò)高，企業(yè)需解釋說(shuō)明及提供相關(guān)的資料。

第五篇：最新外貿(mào)企業(yè)出口退稅申報(bào)流程

最新外貿(mào)企業(yè)出口退稅申報(bào)流程

這是最新出口退稅申報(bào)系統(tǒng)申報(bào)退稅的流程，希望大家多多指點(diǎn)給點(diǎn)寶貴的意見！

先在國(guó)稅網(wǎng)上下載外貿(mào)企業(yè)出口退稅申報(bào)系統(tǒng)，安裝好后。1.進(jìn)入出口退稅管理系統(tǒng)--用戶名:sa（暫時(shí)統(tǒng)一的）--登錄，2.填好當(dāng)月備案所屬區(qū)。

3.如果第一次申請(qǐng)退稅的話,要填好公司資料,先進(jìn)入系統(tǒng)維護(hù)--系統(tǒng)配置--系統(tǒng)配置設(shè)置與修改(公司信息錄入)-保存，4.再點(diǎn)向?qū)?第一步不用做。5.第二步退稅申報(bào)錄入--出口數(shù)據(jù)申報(bào)錄入

6.進(jìn)入如下圖,點(diǎn)“增加”-關(guān)聯(lián)號(hào)自定20110901,按照中華人民共和國(guó)海關(guān)出口貨物報(bào)關(guān)單填報(bào),如果不知怎么填就參照數(shù)據(jù)項(xiàng)目說(shuō)明填,--保存.: 7.保存后點(diǎn)篩選--如果是多條紀(jì)錄就選“當(dāng)前篩選下所有記錄”，如果只有一條就選“當(dāng)前紀(jì)錄”--設(shè)置關(guān)聯(lián)號(hào)如下圖所示,確定后--點(diǎn)“審核認(rèn)可”.-保存。

8.完成“出口申報(bào)數(shù)據(jù)錄入”后再進(jìn)入第二步的“進(jìn)貨明細(xì)申報(bào)數(shù)據(jù)的錄入”,這個(gè)根據(jù)“增值稅專用發(fā)票”來(lái)填,填完后再按第7點(diǎn)操作審核.: 9.第三步進(jìn)入檢查--關(guān)閉.換匯成本檢查，預(yù)申報(bào)數(shù)據(jù)檢查一樣的方法。

10。第四步 生成預(yù)申報(bào)軟盤--生成預(yù)申報(bào)數(shù)據(jù)。

（準(zhǔn)備一個(gè)U盤，并在U盤建立“預(yù)申報(bào)”和“正式申報(bào)”兩個(gè)文檔，再插入電腦）a:關(guān)聯(lián)號(hào)可以如圖設(shè)置。

b:關(guān)閉。

c:點(diǎn)“瀏覽”—選U盤中的“預(yù)申報(bào)”文檔。

11.第六步 確認(rèn)正式申報(bào)數(shù)據(jù)--先選“出口明細(xì)申報(bào)數(shù)據(jù)查詢”--選“擴(kuò)展功能”--打印ECXEL明細(xì)表.再選“進(jìn)貨明細(xì)申報(bào)數(shù)據(jù)查詢”--選“擴(kuò)展功能”--打印EXCEL表.12.確認(rèn)正式申報(bào)數(shù)據(jù).第七步,生成正式申報(bào)軟盤--“退稅匯總申報(bào)表錄入”

下圖點(diǎn)“增加”數(shù)據(jù)會(huì)自動(dòng)出來(lái).保存,--打印報(bào)表.--打印到EXCEL.第七步--點(diǎn)“生成退稅申報(bào)數(shù)據(jù)”

整個(gè)退稅申報(bào)程序完成.最后把“外貿(mào)企業(yè)出口退稅匯總申報(bào)表”,一式三聯(lián),“外貿(mào)企業(yè)出口退稅進(jìn)貨明細(xì)申報(bào)表”一式二份,“外貿(mào)企業(yè)出口退稅出口明細(xì)申報(bào)表”一式兩份,蓋公司公章.和要申報(bào)退稅的那些“增值稅專用發(fā)票”,“海關(guān)出口貨物報(bào)關(guān)單”等退稅資料和申報(bào)的U盤一并拿到市國(guó)稅局先備案(出口日期90天內(nèi)).比如報(bào)關(guān)單出口日期是5月16--6月15日,那9月15日是到期日,9月1日--15日是備案期,先拿齊資料到市國(guó)稅局預(yù)審,再返饋,到申報(bào)系統(tǒng)"第五步 預(yù)審信息處理--查詢有沒(méi)有錯(cuò)誤,核對(duì)無(wú)誤后再交單到市國(guó)稅局預(yù)審窗口,等待結(jié)果.