第一篇：9.關(guān)于發(fā)布《關(guān)于前次募集資金使用情況報(bào)告的規(guī)定》的通知

關(guān)于發(fā)布《關(guān)于前次募集資金使用情況報(bào)告的規(guī)定》的通知

各上市公司，各保薦機(jī)構(gòu)，各具有證券、期貨相關(guān)業(yè)務(wù)資格的會(huì)計(jì)師事務(wù)所：

為規(guī)范上市公司前次募集資金使用情況報(bào)告的編制行為，根據(jù)《上市公司證券發(fā)行管理辦法》（證監(jiān)會(huì)令第30號(hào)），我會(huì)制定了《關(guān)于前次募集資金使用情況報(bào)告的規(guī)定》，現(xiàn)予發(fā)布，自發(fā)布之日起實(shí)施。原《前次募集資金使用情況專項(xiàng)報(bào)告指引》（2001年4月10日 證監(jiān)公司字[2001]42號(hào)）同時(shí)廢止。

二○○七年十二月二十六日

各上市公司，各保薦機(jī)構(gòu)，各具有證券、期貨相關(guān)業(yè)務(wù)資格的會(huì)計(jì)師事務(wù)所：

為規(guī)范上市公司前次募集資金使用情況報(bào)告的編制行為，根據(jù)《上市公司證券發(fā)行管理辦法》（證監(jiān)會(huì)令第30號(hào)），我會(huì)制定了《關(guān)于前次募集資金使用情況報(bào)告的規(guī)定》，現(xiàn)予發(fā)布，自發(fā)布之日起實(shí)施。原《前次募集資金使用情況專項(xiàng)報(bào)告指引》（2001年4月10日 證監(jiān)公司字[2001]42號(hào)）同時(shí)廢止。

中國(guó)證券監(jiān)督管理委員會(huì)

二00七年十二月二十六日

第一條 為規(guī)范上市公司前次募集資金使用情況報(bào)告的編制行為，保護(hù)投資者的合法權(quán)益，根據(jù)《上市公司證券發(fā)行管理辦法》（證監(jiān)會(huì)令第30號(hào)），制定本規(guī)定。

第二條 上市公司申請(qǐng)發(fā)行證券，且前次募集資金到賬時(shí)間距今未滿五個(gè)會(huì)計(jì)年度的，董事會(huì)應(yīng)按照本規(guī)定編制前次募集資金使用情況報(bào)告，對(duì)發(fā)行申請(qǐng)文件最近一期經(jīng)審計(jì)的財(cái)務(wù)報(bào)告截止日的最近一次（境內(nèi)或境外）募集資金實(shí)際使用情況進(jìn)行詳細(xì)說(shuō)明，并就前次募集資金使用情況報(bào)告作出決議后提請(qǐng)股東大會(huì)批準(zhǔn)。

董事會(huì)應(yīng)保證前次募集資金使用情況報(bào)告的內(nèi)容真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，不存在虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或重大遺漏。

第三條 前次募集資金使用情況報(bào)告在提請(qǐng)股東大會(huì)批準(zhǔn)前應(yīng)由具有證券、期貨相關(guān)業(yè)務(wù)資格的會(huì)計(jì)師事務(wù)所按照《中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師其他鑒證業(yè)務(wù)準(zhǔn)則第3101號(hào)———?dú)v史財(cái)務(wù)信息審計(jì)或?qū)忛喴酝獾蔫b證業(yè)務(wù)》的相關(guān)規(guī)定出具鑒證報(bào)告。

注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)以積極方式對(duì)前次募集資金使用情況報(bào)告是否已經(jīng)按照本規(guī)定編制以及是否如實(shí)反映了上市公司前次募集資金使用情況發(fā)表鑒證意見(jiàn)。

第四條 前次募集資金使用情況報(bào)告應(yīng)說(shuō)明前次募集資金的數(shù)額、資金到賬時(shí)間以及資金在專項(xiàng)賬戶的存放情況（至少應(yīng)當(dāng)包括初始存放金額、截止日余額）。

第五條 前次募集資金使用情況報(bào)告應(yīng)通過(guò)與前次募集說(shuō)明書(shū)或非公開(kāi)發(fā)行股票相關(guān)信息披露文件中關(guān)于募集資金運(yùn)用的相關(guān)披露內(nèi)容進(jìn)行逐項(xiàng)對(duì)照，以對(duì)照表的方式對(duì)比說(shuō)明前次募集資金實(shí)際使用情況，包括（但不限于）投資項(xiàng)目、項(xiàng)目中募集資金投資總額、截止日募集資金累計(jì)投資額、項(xiàng)目達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)日期或截止日項(xiàng)目完工程度。（《前次募集資金使用情況對(duì)照表（參考格式）見(jiàn)附件一》）

前次募集資金實(shí)際投資項(xiàng)目發(fā)生變更的，應(yīng)單獨(dú)說(shuō)明變更項(xiàng)目的名稱、涉及金額及占前次募集資金總額的比例、變更原因、變更程序、批準(zhǔn)機(jī)構(gòu)及相關(guān)披露情況；前次募集資金項(xiàng)目的實(shí)際投資總額與承諾存在差異的，應(yīng)說(shuō)明差異內(nèi)容和原因。

前次募集資金投資項(xiàng)目已對(duì)外轉(zhuǎn)讓或置換的（前次募集資金投資項(xiàng)目在上市公司實(shí)施重大資產(chǎn)重組中已全部對(duì)外轉(zhuǎn)讓或置換的除外），應(yīng)單獨(dú)說(shuō)明在對(duì)外轉(zhuǎn)讓或置換前使用募集資金投資該項(xiàng)目的金額、投資項(xiàng)目完工程度和實(shí)現(xiàn)效益，轉(zhuǎn)讓或置換的定價(jià)依據(jù)及相關(guān)收益，轉(zhuǎn)讓價(jià)款收取和使用情況，置換進(jìn)入資產(chǎn)的運(yùn)行情況（至少應(yīng)當(dāng)包括資產(chǎn)權(quán)屬變更情況、資

1產(chǎn)賬面價(jià)值變化情況、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況和效益貢獻(xiàn)情況）。

臨時(shí)將閑置募集資金用于其他用途的，應(yīng)單獨(dú)說(shuō)明使用閑置資金金額、用途、使用時(shí)間、批準(zhǔn)機(jī)構(gòu)、批準(zhǔn)程序以及收回情況。前次募集資金未使用完畢的，應(yīng)說(shuō)明未使用金額及占前次募集資金總額的比例、未使用完畢的原因以及剩余資金的使用計(jì)劃和安排。

第六條 前次募集資金使用情況報(bào)告應(yīng)通過(guò)與前次募集說(shuō)明書(shū)或非公開(kāi)發(fā)行股票相關(guān)信息披露文件中關(guān)于募集資金投資項(xiàng)目效益預(yù)測(cè)的相關(guān)披露內(nèi)容進(jìn)行逐項(xiàng)對(duì)照，以對(duì)照表的方式對(duì)比說(shuō)明前次募集資金投資項(xiàng)目最近3年實(shí)現(xiàn)效益的情況，包括（但不限于）實(shí)際投資項(xiàng)目、截止日投資項(xiàng)目累計(jì)產(chǎn)能利用率、投資項(xiàng)目承諾效益、最近3年實(shí)際效益、截止日累計(jì)實(shí)現(xiàn)效益、是否達(dá)到預(yù)計(jì)效益（《前次募集資金投資項(xiàng)目實(shí)現(xiàn)效益情況對(duì)照表（參考格式）見(jiàn)附件二》）。實(shí)現(xiàn)效益的計(jì)算口徑、計(jì)算方法應(yīng)與承諾效益的計(jì)算口徑、計(jì)算方法一致，并在前次募集資金使用情況報(bào)告中明確說(shuō)明。

前次募集資金投資項(xiàng)目無(wú)法單獨(dú)核算效益的，應(yīng)說(shuō)明原因，并就該投資項(xiàng)目對(duì)公司財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)的影響作定性分析。

募集資金投資項(xiàng)目的累計(jì)實(shí)現(xiàn)的收益低于承諾的累計(jì)收益20%（含20%）以上的，應(yīng)對(duì)差異原因進(jìn)行詳細(xì)說(shuō)明。

第七條 前次發(fā)行涉及以資產(chǎn)認(rèn)購(gòu)股份的，前次募集資金使用情況報(bào)告應(yīng)對(duì)該資產(chǎn)運(yùn)行情況予以詳細(xì)說(shuō)明。該資產(chǎn)運(yùn)行情況至少應(yīng)當(dāng)包括資產(chǎn)權(quán)屬變更情況、資產(chǎn)賬面價(jià)值變化情況、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況、效益貢獻(xiàn)情況、是否達(dá)到盈利預(yù)測(cè)以及承諾事項(xiàng)的履行情況。

第八條 前次募集資金使用情況報(bào)告應(yīng)將募集資金實(shí)際使用情況與公司定期報(bào)告和其他信息披露文件中披露的有關(guān)內(nèi)容做逐項(xiàng)對(duì)照，并說(shuō)明實(shí)際情況與披露內(nèi)容是否存在差異。如有差異，應(yīng)詳細(xì)說(shuō)明差異內(nèi)容和原因。

第九條 前次募集資金使用情況報(bào)告和會(huì)計(jì)師事務(wù)所鑒證報(bào)告均為上市公司證券發(fā)行申請(qǐng)文件的必備內(nèi)容。

第十條本規(guī)定自發(fā)布之日起實(shí)施。原《前次募集資金使用情況專項(xiàng)報(bào)告指引》（2001年4月10日 證監(jiān)公司字[2001]42號(hào)）同時(shí)廢止。

附件1：

附件2：

前次募集資金投資項(xiàng)目實(shí)現(xiàn)效益情況對(duì)照表（參考格式）單位：注2：截止日投資項(xiàng)目累計(jì)產(chǎn)能利用率是指投資項(xiàng)目達(dá)到預(yù)計(jì)可使用狀態(tài)至截止日期間，投資項(xiàng)目的實(shí)際產(chǎn)量與設(shè)計(jì)產(chǎn)能之比。

第二篇：關(guān)于前次募集資金使用情況報(bào)告的規(guī)定

關(guān)于發(fā)布《關(guān)于前次募集資金使用情況報(bào)告的規(guī)定》的通知

證監(jiān)發(fā)行字[2007]500號(hào)

各上市公司，各保薦機(jī)構(gòu)，各具有證券、期貨相關(guān)業(yè)務(wù)資格的會(huì)計(jì)師事務(wù)所：

為規(guī)范上市公司前次募集資金使用情況報(bào)告的編制行為，根據(jù)《上市公司證券發(fā)行管理辦法》(證監(jiān)會(huì)令第30號(hào))，我會(huì)制定了《關(guān)于前次募集資金使用情況報(bào)告的規(guī)定》，現(xiàn)予發(fā)布，自發(fā)布之日起實(shí)施。原《前次募集資金使用情況專項(xiàng)報(bào)告指引》(2001年4月10日證監(jiān)公司字[2001]42號(hào))同時(shí)廢止。

中國(guó)證券監(jiān)督管理委員會(huì)

二〇〇七年十二月二十六日

關(guān)于前次募集資金使用情況報(bào)告的規(guī)定

第一條 為規(guī)范上市公司前次募集資金使用情況報(bào)告的編制行為，保護(hù)投資者的合法權(quán)益，根據(jù)《上市公司證券發(fā)行管理辦法》(證監(jiān)會(huì)令第30號(hào))，制定本規(guī)定。

第二條 上市公司申請(qǐng)發(fā)行證券，且前次募集資金到賬時(shí)間距今未滿五個(gè)會(huì)計(jì)的，董事會(huì)應(yīng)按照本規(guī)定編制前次募集資金使用情況報(bào)告，對(duì)發(fā)行申請(qǐng)文件最近一期經(jīng)審計(jì)的財(cái)務(wù)報(bào)告截止日的最近一次(境內(nèi)或境外)募集資金實(shí)際使用情況進(jìn)行詳細(xì)說(shuō)明，并就前次募集資金使用情況報(bào)告作出決議后提請(qǐng)股東大會(huì)批準(zhǔn)。

董事會(huì)應(yīng)保證前次募集資金使用情況報(bào)告的內(nèi)容真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，不存在虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或重大遺漏。

第三條 前次募集資金使用情況報(bào)告在提請(qǐng)股東大會(huì)批準(zhǔn)前應(yīng)由具有證券、期貨相關(guān)業(yè)務(wù)資格的會(huì)計(jì)師事務(wù)所按照《中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師

其他鑒證業(yè)務(wù)準(zhǔn)則第3101號(hào)———?dú)v史財(cái)務(wù)信息審計(jì)或?qū)忛喴酝獾蔫b證業(yè)務(wù)》的相關(guān)規(guī)定出具鑒證報(bào)告。

注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)以積極方式對(duì)前次募集資金使用情況報(bào)告是否已經(jīng)按照本規(guī)定編制以及是否如實(shí)反映了上市公司前次募集資金使用情況發(fā)表鑒證意見(jiàn)。

第四條 前次募集資金使用情況報(bào)告應(yīng)說(shuō)明前次募集資金的數(shù)額、資金到賬時(shí)間以及資金在專項(xiàng)賬戶的存放情況(至少應(yīng)當(dāng)包括初始存放金額、截止日余額)。

第五條 前次募集資金使用情況報(bào)告應(yīng)通過(guò)與前次募集說(shuō)明書(shū)或非公開(kāi)發(fā)行股票相關(guān)信息披露文件中關(guān)于募集資金運(yùn)用的相關(guān)披露內(nèi)容進(jìn)行逐項(xiàng)對(duì)照，以對(duì)照表的方式對(duì)比說(shuō)明前次募集資金實(shí)際使用情況，包括(但不限于)投資項(xiàng)目、項(xiàng)目中募集資金投資總額、截止日募集資金累計(jì)投資額、項(xiàng)目達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)日期或截止日項(xiàng)目完工程度。(《前次募集資金使用情況對(duì)照表(參考格式)見(jiàn)附件一》)

前次募集資金實(shí)際投資項(xiàng)目發(fā)生變更的，應(yīng)單獨(dú)說(shuō)明變更項(xiàng)目的名稱、涉及金額及占前次募集資金總額的比例、變更原因、變更程序、批準(zhǔn)機(jī)構(gòu)及相關(guān)披露情況；前次募集資金項(xiàng)目的實(shí)際投資總額與承諾存在差異的，應(yīng)說(shuō)明差異內(nèi)容和原因。

前次募集資金投資項(xiàng)目已對(duì)外轉(zhuǎn)讓或置換的(前次募集資金投資項(xiàng)目在上市公司實(shí)施重大資產(chǎn)重組中已全部對(duì)外轉(zhuǎn)讓或置換的除外)，應(yīng)單獨(dú)說(shuō)明在對(duì)外轉(zhuǎn)讓或置換前使用募集資金投資該項(xiàng)目的金額、投資項(xiàng)目完工程度和實(shí)現(xiàn)效益，轉(zhuǎn)讓或置換的定價(jià)依據(jù)及相關(guān)收益，轉(zhuǎn)讓價(jià)款收取和使用情況，置換進(jìn)入資產(chǎn)的運(yùn)行情況(至少應(yīng)當(dāng)包括資產(chǎn)權(quán)屬變更情況、資產(chǎn)賬面價(jià)值變化情況、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況和效益貢獻(xiàn)情況)。

臨時(shí)將閑置募集資金用于其他用途的，應(yīng)單獨(dú)說(shuō)明使用閑置資金金額、用途、使用時(shí)間、批準(zhǔn)機(jī)構(gòu)、批準(zhǔn)程序以及收回情況。前次募集資金未使用完畢的，應(yīng)說(shuō)明未使用金額及占前次募集資金總額的比例、未使用完畢的原因以及剩余資金的使用計(jì)劃和安排。

第六條 前次募集資金使用情況報(bào)告應(yīng)通過(guò)與前次募集說(shuō)明書(shū)或非公開(kāi)發(fā)行股票相關(guān)信息披露文件中關(guān)于募集資金投資項(xiàng)目效益預(yù)測(cè)的相關(guān)披露內(nèi)容進(jìn)行逐項(xiàng)對(duì)照，以對(duì)照表的方式對(duì)比說(shuō)明前次募集資金投資項(xiàng)目最近3年實(shí)現(xiàn)效益的情況，包括(但不限于)實(shí)際投資項(xiàng)目、截止日投資項(xiàng)目累計(jì)產(chǎn)能利用率、投資項(xiàng)目承諾效益、最近3年實(shí)際效益、截止日累計(jì)實(shí)現(xiàn)效益、是否達(dá)到預(yù)計(jì)效益(《前次募集資金投資項(xiàng)目實(shí)現(xiàn)效益情況對(duì)照表(參考格式)見(jiàn)附件二》)。實(shí)現(xiàn)效益的計(jì)算口徑、計(jì)算方法應(yīng)與承諾效益的計(jì)算口徑、計(jì)算方法一致，并在前次募集資金使用情況報(bào)告中明確說(shuō)明。

前次募集資金投資項(xiàng)目無(wú)法單獨(dú)核算效益的，應(yīng)說(shuō)明原因，并就該投資項(xiàng)目對(duì)公司財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)的影響作定性分析。

募集資金投資項(xiàng)目的累計(jì)實(shí)現(xiàn)的收益低于承諾的累計(jì)收益

20%(含20%)以上的，應(yīng)對(duì)差異原因進(jìn)行詳細(xì)說(shuō)明。

第七條 前次發(fā)行涉及以資產(chǎn)認(rèn)購(gòu)股份的，前次募集資金使用情況報(bào)告應(yīng)對(duì)該資產(chǎn)運(yùn)行情況予以詳細(xì)說(shuō)明。該資產(chǎn)運(yùn)行情況至少應(yīng)當(dāng)包括資產(chǎn)權(quán)屬變更情況、資產(chǎn)賬面價(jià)值變化情況、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況、效益貢獻(xiàn)情況、是否達(dá)到盈利預(yù)測(cè)以及承諾事項(xiàng)的履行情況。

第八條 前次募集資金使用情況報(bào)告應(yīng)將募集資金實(shí)際使用情況與公司定期報(bào)告和其他信息披露文件中披露的有關(guān)內(nèi)容做逐項(xiàng)對(duì)照，并說(shuō)明實(shí)際情況與披露內(nèi)容是否存在差異。如有差異，應(yīng)詳細(xì)說(shuō)明差異內(nèi)容和原因。

第九條 前次募集資金使用情況報(bào)告和會(huì)計(jì)師事務(wù)所鑒證報(bào)告均為上市公司證券發(fā)行申請(qǐng)文件的必備內(nèi)容。

第十條 本規(guī)定自發(fā)布之日起實(shí)施。原《前次募集資金使用情況專項(xiàng)報(bào)告指引》(2001年4月10日證監(jiān)公司字[2001]42號(hào))同時(shí)廢止。

第三篇：《關(guān)于前次募集資金使用情況報(bào)告的規(guī)定》(證監(jiān)發(fā)行字[2007]500號(hào))

關(guān)于發(fā)布《關(guān)于前次募集資金使用情況報(bào)告的規(guī)定》的通知（證監(jiān)發(fā)行字[2007]500號(hào)）

各上市公司，各保薦機(jī)構(gòu)，各具有證券、期貨相關(guān)業(yè)務(wù)資格的會(huì)計(jì)師事務(wù)所：

為規(guī)范上市公司前次募集資金使用情況報(bào)告的編制行為，根據(jù)《上市公司證券發(fā)行管理辦法》（證監(jiān)會(huì)令第30號(hào)），我會(huì)制定了《關(guān)于前次募集資金使用情況報(bào)告的規(guī)定》，現(xiàn)予發(fā)布，自發(fā)布之日起實(shí)施。原《前次募集資金使用情況專項(xiàng)報(bào)告指引》（2001年4月10日 證監(jiān)公司字[2001]42號(hào)）同時(shí)廢止。

二○○七年十二月二十六日

證監(jiān)發(fā)行字[2007]500號(hào).doc

關(guān)于發(fā)布《關(guān)于前次募集資金使用情況報(bào)告的規(guī)定》的通知

各上市公司，各保薦機(jī)構(gòu)，各具有證券、期貨相關(guān)業(yè)務(wù)資格的會(huì)計(jì)師事務(wù)所：

為規(guī)范上市公司前次募集資金使用情況報(bào)告的編制行為，根據(jù)《上市公司證券發(fā)行管理辦法》（證監(jiān)會(huì)令第30號(hào)），我會(huì)制定了《關(guān)于前次募集資金使用情況報(bào)告的規(guī)定》，現(xiàn)予發(fā)布，自發(fā)布之日起實(shí)施。原《前次募集資金使用情況專項(xiàng)報(bào)告指引》（2001年4月10日 證監(jiān)公司字[2001]42號(hào)）同時(shí)廢止。

中國(guó)證券監(jiān)督管理委員會(huì)

二○○七年十二月二十六日

關(guān)于前次募集資金使用情況報(bào)告的規(guī)定

第一條為規(guī)范上市公司前次募集資金使用情況報(bào)告的編制行為，保護(hù)投資者的合法權(quán)益，根據(jù)《上市公司證券發(fā)行管理辦法》（證監(jiān)會(huì)令第30號(hào)），制定本規(guī)定。

第二條上市公司申請(qǐng)發(fā)行證券，且前次募集資金到賬時(shí)間距今未滿五個(gè)會(huì)計(jì)的，董事會(huì)應(yīng)按照本規(guī)定編制前次募集資金使用情況報(bào)告，對(duì)發(fā)行申請(qǐng)文件最近一期經(jīng)審計(jì)的財(cái)務(wù)報(bào)告截止日的最近一次（境內(nèi)或境外）募集資金實(shí)際使用情況進(jìn)行詳細(xì)說(shuō)明，并就前次募集資金使用情況報(bào)告作出決議后提請(qǐng)股東大會(huì)批準(zhǔn)。

董事會(huì)應(yīng)保證前次募集資金使用情況報(bào)告的內(nèi)容真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，不存在虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或重大遺漏。第三條前次募集資金使用情況報(bào)告在提請(qǐng)股東大會(huì)批準(zhǔn)前應(yīng)由具有證券、期貨相關(guān)業(yè)務(wù)資格的會(huì)計(jì)師事務(wù)所按照《中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師其他鑒證業(yè)務(wù)準(zhǔn)則第3101號(hào)——?dú)v史財(cái)務(wù)信息審計(jì)或?qū)忛喴酝獾蔫b證業(yè)務(wù)》的相關(guān)規(guī)定出具鑒證報(bào)告。

注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)以積極方式對(duì)前次募集資金使用情況報(bào)告是否已經(jīng)按照本規(guī)定編制以及是否如實(shí)反映了上市公司前次募集資金使用情況發(fā)表鑒證意見(jiàn)。

第四條前次募集資金使用情況報(bào)告應(yīng)說(shuō)明前次募集資金的數(shù)額、資金到賬時(shí)間以及資金在專項(xiàng)賬戶的存放情況（至少應(yīng)當(dāng)包括初始存放金額、截止日余額）。

第五條前次募集資金使用情況報(bào)告應(yīng)通過(guò)與前次募集說(shuō)明書(shū)或非公開(kāi)發(fā)行股票相關(guān)信息披露文件中關(guān)于募集資金運(yùn)用的相關(guān)披露內(nèi)容進(jìn)行逐項(xiàng)對(duì)照，以對(duì)照表的方式對(duì)比說(shuō)明前次募集資金實(shí)際使用情況，包括（但不限于）投資項(xiàng)目、項(xiàng)目中募集資金投資總額、截止日募集資金累計(jì)投資額、項(xiàng)目達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)日期或截止日項(xiàng)目完工程度。（《前次募集資金使用情況對(duì)照表（參考格式）見(jiàn)附件一》）

前次募集資金實(shí)際投資項(xiàng)目發(fā)生變更的，應(yīng)單獨(dú)說(shuō)明變更項(xiàng)目的名稱、涉及金額及占前次募集資金總額的比例、變更原因、變更程序、批準(zhǔn)機(jī)構(gòu)及相關(guān)披露情況；前次募集資金項(xiàng)目的實(shí)際投資總額與承諾存在差異的，應(yīng)說(shuō)明差異內(nèi)容和原因。

前次募集資金投資項(xiàng)目已對(duì)外轉(zhuǎn)讓或置換的（前次募集資金投資項(xiàng)目在上市公司實(shí)施重大資產(chǎn)重組中已全部對(duì)外轉(zhuǎn)讓或置換的除外），應(yīng)單獨(dú)說(shuō)明在對(duì)外轉(zhuǎn)讓或置換前使用募集資金投資該項(xiàng)目的金額、投資項(xiàng)目完工程度和實(shí)

現(xiàn)效益，轉(zhuǎn)讓或置換的定價(jià)依據(jù)及相關(guān)收益，轉(zhuǎn)讓價(jià)款收取和使用情況，置換進(jìn)入資產(chǎn)的運(yùn)行情況（至少應(yīng)當(dāng)包括資產(chǎn)權(quán)屬變更情況、資產(chǎn)賬面價(jià)值變化情況、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況和效益貢獻(xiàn)情況）。

臨時(shí)將閑置募集資金用于其他用途的，應(yīng)單獨(dú)說(shuō)明使用閑置資金金額、用途、使用時(shí)間、批準(zhǔn)機(jī)構(gòu)、批準(zhǔn)程序以及收回情況。前次募集資金未使用完畢的，應(yīng)說(shuō)明未使用金額及占前次募集資金總額的比例、未使用完畢的原因以及剩余資金的使用計(jì)劃和安排。

第六條前次募集資金使用情況報(bào)告應(yīng)通過(guò)與前次募集說(shuō)明書(shū)或非公開(kāi)發(fā)行股票相關(guān)信息披露文件中關(guān)于募集資金投資項(xiàng)目效益預(yù)測(cè)的相關(guān)披露內(nèi)容進(jìn)行逐項(xiàng)對(duì)照，以對(duì)照表的方式對(duì)比說(shuō)明前次募集資金投資項(xiàng)目最近3年實(shí)現(xiàn)效益的情況，包括（但不限于）實(shí)際投資項(xiàng)目、截止日投資項(xiàng)目累計(jì)產(chǎn)能利用率、投資項(xiàng)目承諾效益、最近3年實(shí)際效益、截止日累計(jì)實(shí)現(xiàn)效益、是否達(dá)到預(yù)計(jì)效益（《前次募集資金投資項(xiàng)目實(shí)現(xiàn)效益情況對(duì)照表（參考格式）見(jiàn)附件二》）。實(shí)現(xiàn)效益的計(jì)算口徑、計(jì)算方法應(yīng)與承諾效益的計(jì)算口徑、計(jì)算方法一致，并在前次募集資金使用情況報(bào)告中明確說(shuō)明。

前次募集資金投資項(xiàng)目無(wú)法單獨(dú)核算效益的，應(yīng)說(shuō)明原因，并就該投資項(xiàng)目對(duì)公司財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)的影響作定性分析。

募集資金投資項(xiàng)目的累計(jì)實(shí)現(xiàn)的收益低于承諾的累計(jì)收益20%（含20%）以上的，應(yīng)對(duì)差異原因進(jìn)行詳細(xì)說(shuō)明。第七條前次發(fā)行涉及以資產(chǎn)認(rèn)購(gòu)股份的，前次募集資金使用情況報(bào)告應(yīng)對(duì)該資產(chǎn)運(yùn)行情況予以詳細(xì)說(shuō)明。該資產(chǎn)運(yùn)行情況至少應(yīng)當(dāng)包括資產(chǎn)權(quán)屬變更情況、資產(chǎn)賬面價(jià)值變化情況、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況、效益貢獻(xiàn)情況、是否達(dá)到盈利預(yù)測(cè)以及承諾事項(xiàng)的履行情況。

第八條前次募集資金使用情況報(bào)告應(yīng)將募集資金實(shí)際使用情況與公司定期報(bào)告和其他信息披露文件中披露的有關(guān)內(nèi)容做逐項(xiàng)對(duì)照，并說(shuō)明實(shí)際情況與披露內(nèi)容是否存在差異。如有差異，應(yīng)詳細(xì)說(shuō)明差異內(nèi)容和原因。

第九條前次募集資金使用情況報(bào)告和會(huì)計(jì)師事務(wù)所鑒證報(bào)告均為上市公司證券發(fā)行申請(qǐng)文件的必備內(nèi)容。第十條本規(guī)定自發(fā)布之日起實(shí)施。原《前次募集資金使用情況專項(xiàng)報(bào)告指引》（2001年4月10日 證監(jiān)公司字[2001]42號(hào)）同時(shí)廢止。

附件1：

前次募集資金使用情況對(duì)照表（參考格式）

附件2：

前次募集資金投資項(xiàng)目實(shí)現(xiàn)效益情況對(duì)照表（參考格式）

注1：投資項(xiàng)目承諾效益各不同的，應(yīng)分披露。

注2：截止日投資項(xiàng)目累計(jì)產(chǎn)能利用率是指投資項(xiàng)目達(dá)到預(yù)計(jì)可使用狀態(tài)至截止日期間，投

資項(xiàng)目的實(shí)際產(chǎn)量與設(shè)計(jì)產(chǎn)能之比。

第四篇：資金使用報(bào)告

洛南縣2017-2018年膜下滴灌水肥一體化項(xiàng)目

資金使用報(bào)告

受省土肥站委托，洛南縣實(shí)施了農(nóng)業(yè)部膜下滴灌水肥一體化示范項(xiàng)目。項(xiàng)目實(shí)施過(guò)程中，能夠按照省土肥站項(xiàng)目管理的有關(guān)要求，精心組織，認(rèn)真實(shí)施，加強(qiáng)項(xiàng)目資金使用管理，提升項(xiàng)目資金使用效果，發(fā)揮了顯著的輻射帶動(dòng)作用?，F(xiàn)將項(xiàng)目資金使用情況報(bào)告如下：

一、資金來(lái)源

項(xiàng)目預(yù)算總投資220萬(wàn)元，全部省級(jí)投資210萬(wàn)元，實(shí)際到位資金210萬(wàn)元。

按照項(xiàng)目方案下達(dá)任務(wù)，需購(gòu)置膜下滴灌水肥一體化設(shè)備和配套物資，建設(shè)馬鈴薯、玉米膜下滴灌水肥一體化示范面積2000畝，同時(shí)開(kāi)展玉米、馬鈴薯膜下滴灌水肥一體化技術(shù)試驗(yàn)示范，制訂相關(guān)技術(shù)規(guī)程。

二、資金管理制度

在資金使用中，嚴(yán)格按照財(cái)政部《基本建設(shè)財(cái)務(wù)管理規(guī)定》 和《農(nóng)業(yè)部基本建設(shè)財(cái)務(wù)管理辦法》實(shí)行專賬核算，專人管理、?？顚Ｓ?，嚴(yán)格按照項(xiàng)目批復(fù)的資金使用計(jì)劃使用資金。無(wú)擠占、截留、挪用現(xiàn)象。

1、資金申報(bào)。中心有真實(shí)、科學(xué)和完整的項(xiàng)目資金申報(bào)文件，并裝訂成冊(cè)。經(jīng)中心領(lǐng)導(dǎo)審核后同意后，以正式文件上報(bào)省 土肥站。

2、建立項(xiàng)目資金審查審批程序和會(huì)計(jì)核算制度。2.1項(xiàng)目資金使用堅(jiān)持量入為出的原則，嚴(yán)格控制項(xiàng)目資金的支出范圍，杜絕不符合規(guī)定支出，隨時(shí)接受主管部門、財(cái)務(wù)部門及審計(jì)部門的檢查、監(jiān)督和審計(jì)，做到?？顚Ｓ谩?/p>

2.2項(xiàng)目資金應(yīng)按工程進(jìn)度進(jìn)行撥付，對(duì)沒(méi)有開(kāi)工或進(jìn)度緩慢的項(xiàng)目適當(dāng)調(diào)整或取消補(bǔ)助款。

2.3報(bào)銷用的發(fā)票必須是合法的票據(jù)。不符合要求的票據(jù)，一概不予報(bào)銷。購(gòu)買各種物品、材料的發(fā)票，必須有購(gòu)貨單位全稱、品名、數(shù)量、單價(jià)和金額，有收款單位章印。否則會(huì)計(jì)有權(quán)拒絕報(bào)銷。

2.4支付補(bǔ)助款項(xiàng)要有原始憑證，憑證要有收款單位或個(gè)人的證明或簽字，報(bào)銷用票據(jù)要由經(jīng)辦人簽字，財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)審核后報(bào)一把手審批報(bào)支。

3、檢查驗(yàn)收制度。杜絕在項(xiàng)目執(zhí)行中存在嚴(yán)重弄虛作假的現(xiàn)象，隨時(shí)接受上級(jí)主管部門及相關(guān)部門的檢查；項(xiàng)目完工后，主動(dòng)申請(qǐng)和接受上級(jí)主管部門對(duì)工程項(xiàng)目的質(zhì)量、財(cái)務(wù)等情況進(jìn)行驗(yàn)收工作。

4、接受審計(jì)制度。為防止發(fā)生違反資金管理使用規(guī)定的行為，項(xiàng)目竣工后，應(yīng)按規(guī)定由審計(jì)部門對(duì)工程進(jìn)行審計(jì)并出具審計(jì)報(bào)告。

三、資金使用情況 項(xiàng)目完成總投資190萬(wàn)元，預(yù)留20萬(wàn)元用于項(xiàng)目驗(yàn)收。在完成的投資中，滴灌管網(wǎng)配套工程126萬(wàn)元，物資配套補(bǔ)貼53.5萬(wàn)元，開(kāi)展技術(shù)試驗(yàn)2.8萬(wàn)元，技術(shù)宣傳指導(dǎo)2.7萬(wàn)元，其他商品和服務(wù)支出1.5萬(wàn)元，差旅費(fèi)3.5萬(wàn)元。

地膜。對(duì)項(xiàng)目區(qū)、輻射區(qū)的地膜予以補(bǔ)貼。地膜每畝補(bǔ)助20元（用量3公斤/畝），補(bǔ)助資金xx萬(wàn)元。

種子。對(duì)核心區(qū)馬鈴薯良種予以補(bǔ)貼。每公斤補(bǔ)助1.4元，馬鈴薯良種補(bǔ)助xx萬(wàn)元。

肥料。對(duì)項(xiàng)目區(qū)馬鈴薯、玉米配方肥、水溶肥予以補(bǔ)貼。每噸補(bǔ)貼600元，補(bǔ)助資金xx萬(wàn)元。

滴灌管網(wǎng)鋪設(shè)。對(duì)滴灌材料予以補(bǔ)貼，平均每畝586元，鋪設(shè)滴灌管網(wǎng)2150畝，共投入資xx萬(wàn)元。

四、資金使用效益

1、節(jié)本增效成效顯著，生產(chǎn)效率顯著提高

1.1增產(chǎn)效果顯著。項(xiàng)目區(qū)膜下滴灌馬鈴薯平均畝產(chǎn)2755.2公斤，較地膜馬鈴薯平均畝產(chǎn)2240公斤增產(chǎn)515.2公斤，畝均增產(chǎn)23.3%，增收566.72元；較露地馬鈴薯平均畝產(chǎn)1920公斤增產(chǎn)835.2公斤，畝均增產(chǎn)43.5%，增收918.72元。

膜下滴灌玉米平均畝產(chǎn)達(dá)到622公斤，比地膜玉米畝產(chǎn)462公斤增產(chǎn)160公斤，增幅34.6%，增收256元（玉米1.6元/公斤）；比露地玉米403公斤畝增產(chǎn)219公斤，增幅54.3%，增收350.4元。共完成水肥一體化面積2150畝，畝均增收693.9元，總增收149.2萬(wàn)元。其中馬鈴薯1800畝，較全縣平均畝產(chǎn)2080公斤畝增產(chǎn)675.2公斤，總增產(chǎn)1215.36噸，增收133.7萬(wàn)元；玉米350畝，較全縣平均畝產(chǎn)346公斤增產(chǎn)276公斤，總增產(chǎn)96.6 噸，增收15.5萬(wàn)元。

1.2節(jié)水率顯著提升。傳統(tǒng)灌溉方式，馬鈴薯灌溉3次用水200方，滴灌模式灌溉4次用水120方，節(jié)水80方，節(jié)水率40%。玉米全生育期傳統(tǒng)灌溉用水需245立方米，滴模式灌水5次，需140立方米左右，節(jié)水105立方米，節(jié)水率42.9%。

1.3肥料用量顯著降低。馬鈴薯傳統(tǒng)施肥，基肥磷酸二銨20公斤+尿素15公斤+硫酸鉀20公斤，每畝總養(yǎng)分29.7公斤；滴灌模式，基肥50公斤（馬鈴薯配方肥14N-6P2O5-15K2O），追肥尿素5公斤+鉀動(dòng)力(13.5N-46P2O5)5公斤，每畝總養(yǎng)分25.08公斤，減少4.63公斤，肥料用量減少15.6%。

玉米傳統(tǒng)施肥，基肥磷酸二銨20公斤+尿素10公斤，追肥尿素15公斤，每畝總養(yǎng)分24.3公斤；滴灌模式，基肥用量25公斤（玉米配方肥20N-12P2O5-10K2O），追肥尿素20公斤，每畝總養(yǎng)分19.7公斤，比傳統(tǒng)施肥每畝減少4.6公斤，肥料用量減少18.9%。

1.4生產(chǎn)效率顯著提高。采用滴灌技術(shù)，澆水時(shí)間由平均每畝3.5-4小時(shí)減少到2小時(shí)，大大縮短了灌溉周期。同時(shí)還可在多個(gè)田間管理環(huán)節(jié)上減少用工，節(jié)約用工30%以上，減輕勞動(dòng) 強(qiáng)度，降低生產(chǎn)成本，利于勞動(dòng)力轉(zhuǎn)移，增加收入。

2、社會(huì)效益。通過(guò)項(xiàng)目實(shí)施，有效解決春播作物生長(zhǎng)前期受旱問(wèn)題；實(shí)現(xiàn)了節(jié)水、節(jié)肥、省工、增產(chǎn)、增效，提高了田間的產(chǎn)出效益；使廣大農(nóng)民的科技素質(zhì)明顯提高，培育了一批學(xué)科學(xué)、用科學(xué)、懂科技的新型農(nóng)民；通過(guò)膜下滴灌配套技術(shù)的推廣 與實(shí)踐，拓寬了水肥一體化技術(shù)的適用性，為農(nóng)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整提供了科學(xué)指導(dǎo)與依據(jù)，促進(jìn)了農(nóng)業(yè)增效、農(nóng)村降耗、農(nóng)民增收，為實(shí)現(xiàn)社會(huì)穩(wěn)定起到積極作用；對(duì)節(jié)水農(nóng)業(yè)的發(fā)展，推動(dòng)區(qū)域經(jīng)濟(jì) 和實(shí)現(xiàn)農(nóng)業(yè)現(xiàn)代化具有重大意義。

3、生態(tài)效益。通過(guò)在項(xiàng)目區(qū)實(shí)施水肥一體化技術(shù)，使項(xiàng)目區(qū)灌溉水利用率達(dá)到90%以上，節(jié)水率40%以上，肥料用量降低17%左右，玉米、馬鈴薯出苗率達(dá)到95%以上，改善了生態(tài)環(huán)境，對(duì)合理利用農(nóng)業(yè)、生態(tài)、自然資源有明顯效益。通過(guò)測(cè)土配方施肥技術(shù)的應(yīng)用，土壤肥力提高了一個(gè)等級(jí)，同時(shí)減少了盲目施肥帶來(lái)的肥料面源污染，對(duì)改善農(nóng)產(chǎn)品質(zhì)量、提高農(nóng)產(chǎn)品競(jìng)爭(zhēng)力、發(fā)展生態(tài)、綠色農(nóng)業(yè)和可持續(xù)農(nóng)業(yè)具有十分重要的意義。

第五篇：募集資金相關(guān)規(guī)定

深圳證券交易所主板上市公司規(guī)范運(yùn)作指引

第六章 募集資金管理 第一節(jié) 總體要求

6.1.1 本指引所稱募集資金是指上市公司通過(guò)公開(kāi)發(fā)行證券（包括首次公開(kāi)發(fā)行股票、配股、增發(fā)、發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券、分離交易的可轉(zhuǎn)換公司債券、公司債券、權(quán)證等）以及非公開(kāi)發(fā)行證券向投資者募集并用于特定用途的資金。

6.1.2 上市公司應(yīng)當(dāng)審慎使用募集資金，保證募集資金的使用與招股說(shuō)明書(shū)或募集說(shuō)明書(shū)的承諾相一致，不得隨意改變募集資金的投向。

公司應(yīng)當(dāng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地披露募集資金的實(shí)際使用情況，并在審計(jì)的同時(shí)聘請(qǐng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)募集資金存放與使用情況進(jìn)行鑒證。

6.1.3 上市公司董事會(huì)應(yīng)當(dāng)負(fù)責(zé)建立健全公司募集資金管理制度，并確保該制度的有效實(shí)施。募集資金管理制度應(yīng)當(dāng)對(duì)募集資金專戶存儲(chǔ)、使用、變更、監(jiān)督和責(zé)任追究等內(nèi)容進(jìn)行明確規(guī)定。

募集資金管理制度應(yīng)當(dāng)對(duì)募集資金使用的申請(qǐng)、分級(jí)審批權(quán)限、決策程序、風(fēng)險(xiǎn)控制措施及信息披露程序作出明確規(guī)定。

6.1.4 募集資金投資項(xiàng)目通過(guò)上市公司的子公司或公司控制的其他企業(yè)實(shí)施的，公司應(yīng)當(dāng)確保該子公司或受控制的其他企業(yè)遵守其募集資金管理制度。

6.1.5 保薦機(jī)構(gòu)在持續(xù)督導(dǎo)期間應(yīng)當(dāng)對(duì)上市公司募集資金管理事項(xiàng)履行保薦職責(zé)，按照《證券發(fā)行上市保薦業(yè)務(wù)管理辦法》及本章規(guī)定進(jìn)行公司募集資金管理的持續(xù)督導(dǎo)工作。

第二節(jié) 募集資金專戶存儲(chǔ)

6.2.1 上市公司應(yīng)當(dāng)審慎選擇商業(yè)銀行并開(kāi)設(shè)募集資金專項(xiàng)賬戶（以下簡(jiǎn)稱“專戶”），募集資金應(yīng)當(dāng)存放于董事會(huì)決定的專戶集中管理，專戶不得存放非募集資金或用作其他用途。募集資金專戶數(shù)量不得超過(guò)募集資金投資項(xiàng)目的個(gè)數(shù)。

公司存在兩次以上融資的，應(yīng)當(dāng)獨(dú)立設(shè)置募集資金專戶。同一投資項(xiàng)目所需資金應(yīng)當(dāng)在同一專戶存儲(chǔ)。

6.2.2 上市公司應(yīng)當(dāng)在募集資金到位后一個(gè)月內(nèi)與保薦機(jī)構(gòu)、存放募集資金的商業(yè)銀行（以下簡(jiǎn)稱“商業(yè)銀行”）簽訂三方監(jiān)管協(xié)議（以下簡(jiǎn)稱“協(xié)議”）。協(xié)議至少應(yīng)當(dāng)包括下列內(nèi)容：

（一）公司應(yīng)當(dāng)將募集資金集中存放于專戶；

（二）募集資金專戶賬號(hào)、該專戶涉及的募集資金項(xiàng)目、存放金額；

（三）公司一次或十二個(gè)月內(nèi)累計(jì)從該專戶中支取的金額超過(guò)5000萬(wàn)元人民幣或該專戶總額的20%的，公司及商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)及時(shí)通知保薦機(jī)構(gòu)；

（四）商業(yè)銀行每月向公司出具銀行對(duì)賬單，并抄送保薦機(jī)構(gòu)；

（五）保薦機(jī)構(gòu)可以隨時(shí)到商業(yè)銀行查詢專戶資料；

（六）保薦機(jī)構(gòu)每季度對(duì)公司現(xiàn)場(chǎng)調(diào)查時(shí)應(yīng)當(dāng)同時(shí)檢查募集資金專戶存儲(chǔ)情況；

（七）保薦機(jī)構(gòu)的督導(dǎo)職責(zé)、商業(yè)銀行的告知及配合職責(zé)、保薦機(jī)構(gòu)和商業(yè)銀行對(duì)公司募集資金使用的監(jiān)管方式；

（八）公司、商業(yè)銀行、保薦機(jī)構(gòu)的權(quán)利、義務(wù)和違約責(zé)任；

（九）商業(yè)銀行三次未及時(shí)向保薦機(jī)構(gòu)出具對(duì)賬單或通知專戶大額支取情況，以及存在未配合保薦機(jī)構(gòu)查詢與調(diào)查專戶資料情形的，公司可以終止協(xié)議并注銷該募集資金專戶。

公司應(yīng)當(dāng)在上述協(xié)議簽訂后及時(shí)報(bào)本所備案并公告協(xié)議主要內(nèi)容。上述協(xié)議在有效期屆滿前提前終止的，公司應(yīng)當(dāng)自協(xié)議終止之日起一個(gè)月內(nèi)與相關(guān)當(dāng)事人簽訂新的協(xié)議，并及時(shí)報(bào)本所備案后公告。

保薦機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)及時(shí)在每季度現(xiàn)場(chǎng)檢查結(jié)束后向本所提交檢查報(bào)告。

第三節(jié) 募集資金使用

6.3.1 上市公司應(yīng)當(dāng)按照發(fā)行申請(qǐng)文件中承諾的募集資金投資計(jì)劃使用募集資金。出現(xiàn)嚴(yán)重影響募集資金投資計(jì)劃正常進(jìn)行的情形時(shí)，公司應(yīng)當(dāng)及時(shí)公告。

6.3.2 除金融類企業(yè)外，募集資金投資項(xiàng)目不得為持有交易性金融資產(chǎn)和可供出售的金融資產(chǎn)、借予他人、委托理財(cái)?shù)蓉?cái)務(wù)性投資，不得直接或者間接投資于以買賣有價(jià)證券為主要業(yè)務(wù)的公司。

上市公司不得將募集資金用于質(zhì)押、委托貸款或其他變相改變募集資金用途的投資。

6.3.3 上市公司應(yīng)當(dāng)確保募集資金使用的真實(shí)性和公允性，防止募集資金被控股股東、實(shí)際控制人等關(guān)聯(lián)人占用或挪用，并采取有效措施避免關(guān)聯(lián)人利用募集資金投資項(xiàng)目獲取不正當(dāng)利益。

6.3.4 上市公司應(yīng)當(dāng)在每個(gè)會(huì)計(jì)結(jié)束后全面核查募集資金投資項(xiàng)目的進(jìn)展情況。

募集資金投資項(xiàng)目實(shí)際使用募集資金與最近一次披露的募集資金投資計(jì)劃當(dāng)年預(yù)計(jì)使用金額差異超過(guò)30%的，公司應(yīng)當(dāng)調(diào)整募集資金投資計(jì)劃，并在定期報(bào)告中披露最近一次募集資金投資計(jì)劃、目前實(shí)際投資進(jìn)度、調(diào)整后預(yù)計(jì)分投資計(jì)劃以及投資計(jì)劃變化的原因等。

6.3.5 募集資金投資項(xiàng)目出現(xiàn)下列情形的，上市公司應(yīng)當(dāng)對(duì)該項(xiàng)目的可行性、預(yù)計(jì)收益等重新進(jìn)行論證，決定是否繼續(xù)實(shí)施該項(xiàng)目：

（一）募集資金投資項(xiàng)目涉及的市場(chǎng)環(huán)境發(fā)生重大變化的；

（二）募集資金投資項(xiàng)目擱置時(shí)間超過(guò)一年的；

（三）超過(guò)最近一次募集資金投資計(jì)劃的完成期限且募集資金投入金額未達(dá)到相關(guān)計(jì)劃金額50%的；

（四）募集資金投資項(xiàng)目出現(xiàn)其他異常情形的。

公司應(yīng)當(dāng)在最近一期定期報(bào)告中披露項(xiàng)目的進(jìn)展情況、出現(xiàn)異常的原因以及調(diào)整后的募集資金投資計(jì)劃（如有）。

6.3.6 上市公司決定終止原募集資金投資項(xiàng)目的，應(yīng)當(dāng)盡快、科學(xué)地選擇新的投資項(xiàng)目。

6.3.7 上市公司以募集資金置換預(yù)先已投入募集資金投資項(xiàng)目的自籌資金的，應(yīng)當(dāng)經(jīng)公司董事會(huì)審議通過(guò)、會(huì)計(jì)師事務(wù)所出具鑒證報(bào)告及獨(dú)立董事、監(jiān)事會(huì)、保薦機(jī)構(gòu)發(fā)表明確同意意見(jiàn)并履行信息披露義務(wù)后方可實(shí)施。

公司已在發(fā)行申請(qǐng)文件披露擬以募集資金置換預(yù)先投入的自籌資金且預(yù)先投入金額確定的，應(yīng)當(dāng)在置換實(shí)施前對(duì)外公告。

6.3.8 上市公司可以用閑置募集資金暫時(shí)用于補(bǔ)充流動(dòng)資金，但應(yīng)當(dāng)符合下列條件：

（一）不得變相改變募集資金用途；

（二）不得影響募集資金投資計(jì)劃的正常進(jìn)行；

（三）單次補(bǔ)充流動(dòng)資金時(shí)間不得超過(guò)六個(gè)月；

（四）單次補(bǔ)充流動(dòng)資金金額不得超過(guò)募集資金金額的50%；

（五）已歸還前次用于暫時(shí)補(bǔ)充流動(dòng)資金的募集資金（如適用）

（六）不使用閑置募集資金進(jìn)行證券投資；

（七）保薦機(jī)構(gòu)、獨(dú)立董事、監(jiān)事會(huì)單獨(dú)出具明確同意的意見(jiàn)。6.3.9 上市公司用閑置募集資金補(bǔ)充流動(dòng)資金的，應(yīng)當(dāng)經(jīng)公司董事會(huì)審議通過(guò)，并在二個(gè)交易日內(nèi)公告下列內(nèi)容：

（一）本次募集資金的基本情況，包括募集資金的時(shí)間、金額及投資計(jì)劃等；

（二）募集資金使用情況；

（三）閑置募集資金補(bǔ)充流動(dòng)資金的金額及期限；

（四）閑置募集資金補(bǔ)充流動(dòng)資金預(yù)計(jì)節(jié)約財(cái)務(wù)費(fèi)用的金額、導(dǎo)致流動(dòng)資金不足的原因、是否存在變相改變募集資金用途的行為和保證不影響募集資金項(xiàng)目正常進(jìn)行的措施；

（五）獨(dú)立董事、監(jiān)事會(huì)、保薦機(jī)構(gòu)出具的意見(jiàn)；

（六）本所要求的其他內(nèi)容。

補(bǔ)充流動(dòng)資金到期日之前，公司應(yīng)將該部分資金歸還至募集資金專戶，并在資金全部歸還后二個(gè)交易日內(nèi)公告。

第四節(jié) 募集資金用途變更

6.4.1 上市公司存在下列情形的，視為募集資金用途變更：

（一）取消原募集資金項(xiàng)目，實(shí)施新項(xiàng)目；

（二）變更募集資金投資項(xiàng)目實(shí)施主體；

（三）變更募集資金投資項(xiàng)目實(shí)施方式；

（四）本所認(rèn)定為募集資金用途變更的其他情形。

6.4.2 上市公司應(yīng)當(dāng)在董事會(huì)和股東大會(huì)審議通過(guò)變更募集資金用途議案后，方可變更募集資金用途。

6.4.3 上市公司董事會(huì)應(yīng)當(dāng)審慎地進(jìn)行擬變更后的新募集資金投資項(xiàng)目的可行性分析，確信投資項(xiàng)目具有較好的市場(chǎng)前景和盈利能力，能夠有效防范投資風(fēng)險(xiǎn)，提高募集資金使用效益。

公司變更后的募集資金用途原則上應(yīng)當(dāng)投資于主營(yíng)業(yè)務(wù)。6.4.4 上市公司擬變更募集資金用途的，應(yīng)當(dāng)在提交董事會(huì)審議后二個(gè)交易日內(nèi)公告下列內(nèi)容：

（一）原項(xiàng)目基本情況及變更的具體原因；

（二）新項(xiàng)目的基本情況、可行性分析、經(jīng)濟(jì)效益分析和風(fēng)險(xiǎn)提示；

（三）新項(xiàng)目的投資計(jì)劃；

（四）新項(xiàng)目已經(jīng)取得或尚待有關(guān)部門審批的說(shuō)明（如適用）；

（五）獨(dú)立董事、監(jiān)事會(huì)、保薦機(jī)構(gòu)對(duì)變更募集資金用途的意見(jiàn)；

（六）變更募集資金用途尚需提交股東大會(huì)審議的說(shuō)明；

（七）本所要求的其他內(nèi)容。

6.4.5 上市公司擬將募集資金投資項(xiàng)目變更為合資經(jīng)營(yíng)的方式實(shí)施的，應(yīng)當(dāng)在充分了解合資方基本情況的基礎(chǔ)上，慎重考慮合資的必要性，并且公司應(yīng)當(dāng)控股，確保對(duì)募集資金投資項(xiàng)目的有效控制。

6.4.6 上市公司變更募集資金用途用于收購(gòu)控股股東或?qū)嶋H控制人資產(chǎn)（包括權(quán)益）的，應(yīng)當(dāng)確保在收購(gòu)?fù)瓿珊竽軌蛴行П苊馔瑯I(yè)競(jìng)爭(zhēng)及減少關(guān)聯(lián)交易。

公司應(yīng)當(dāng)披露與控股股東或?qū)嶋H控制人進(jìn)行交易的原因、關(guān)聯(lián)交易的定價(jià)政策及定價(jià)依據(jù)、關(guān)聯(lián)交易對(duì)公司的影響以及相關(guān)問(wèn)題的解決措施。

6.4.7 上市公司擬對(duì)外轉(zhuǎn)讓或置換最近三年內(nèi)募集資金投資項(xiàng)目的（募集資金投資項(xiàng)目對(duì)外轉(zhuǎn)讓或置換作為重大資產(chǎn)重組方案組成部分的情況除外），應(yīng)當(dāng)在董事會(huì)審議通過(guò)后二個(gè)交易日內(nèi)公告下列內(nèi)容并提交股東大會(huì)審議：

（一）對(duì)外轉(zhuǎn)讓或置換募集資金投資項(xiàng)目的具體原因；

（二）已使用募集資金投資該項(xiàng)目的金額；

（三）該項(xiàng)目完工程度和實(shí)現(xiàn)效益；

（四）換入項(xiàng)目的基本情況、可行性分析和風(fēng)險(xiǎn)提示（如適用）；

（五）轉(zhuǎn)讓或置換的定價(jià)依據(jù)及相關(guān)收益；

（六）獨(dú)立董事、監(jiān)事會(huì)、保薦機(jī)構(gòu)對(duì)轉(zhuǎn)讓或置換募集資金投資項(xiàng)目的意見(jiàn)；

（七）本所要求的其他內(nèi)容。

公司應(yīng)當(dāng)充分關(guān)注轉(zhuǎn)讓價(jià)款收取和使用情況、換入資產(chǎn)的權(quán)屬變更情況及換入資產(chǎn)的持續(xù)運(yùn)行情況。

6.4.8 上市公司改變募集資金投資項(xiàng)目實(shí)施地點(diǎn)的，應(yīng)當(dāng)經(jīng)董事會(huì)審議通過(guò)，并在二個(gè)交易日內(nèi)公告，說(shuō)明改變情況、原因、對(duì)募集資金投資項(xiàng)目實(shí)施造成的影響以及保薦機(jī)構(gòu)出具的意見(jiàn)。

6.4.9 單個(gè)募集資金投資項(xiàng)目完成后，上市公司將該項(xiàng)目節(jié)余募集資金（包括利息收入）用于其他募集資金投資項(xiàng)目的，應(yīng)當(dāng)經(jīng)董事會(huì)審議通過(guò)、保薦機(jī)構(gòu)發(fā)表明確同意的意見(jiàn)后方可使用。

節(jié)余募集資金（包括利息收入）低于50萬(wàn)元人民幣或低于該項(xiàng)目募集資金承諾投資額1%的，可以豁免履行前款程序，其使用情況應(yīng)當(dāng)在報(bào)告中披露。

公司將該項(xiàng)目節(jié)余募集資金（包括利息收入）用于非募集資金投資項(xiàng)目（包括補(bǔ)充流動(dòng)資金）的，應(yīng)當(dāng)按照第6.4.2條、第6.4.4條履行相應(yīng)程序及披露義務(wù)。

6.4.10 全部募集資金投資項(xiàng)目完成后，節(jié)余募集資金（包括利息收入）占募集資金凈額10%以上的，上市公司使用節(jié)余資金應(yīng)當(dāng)符合下列條件：

（一）獨(dú)立董事、監(jiān)事會(huì)發(fā)表意見(jiàn)；

（二）保薦機(jī)構(gòu)發(fā)表明確同意的意見(jiàn)；

（三）董事會(huì)、股東大會(huì)審議通過(guò)。

節(jié)余募集資金（包括利息收入）低于募集資金金額10%的，應(yīng)當(dāng)經(jīng)董事會(huì)審議通過(guò)、保薦機(jī)構(gòu)發(fā)表明確同意的意見(jiàn)后方可使用。

節(jié)余募集資金（包括利息收入）低于300萬(wàn)元人民幣或低于募集資金凈額1%的，可以豁免履行前款程序，其使用情況應(yīng)當(dāng)在報(bào)告中披露。第五節(jié) 募集資金管理與監(jiān)督

6.5.1 上市公司會(huì)計(jì)部門應(yīng)當(dāng)對(duì)募集資金的使用情況設(shè)立臺(tái)賬，詳細(xì)記錄募集資金的支出情況和募集資金項(xiàng)目的投入情況。

公司內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)當(dāng)至少每季度對(duì)募集資金的存放與使用情況檢查一次，并及時(shí)向?qū)徲?jì)委員會(huì)報(bào)告檢查結(jié)果。

審計(jì)委員會(huì)認(rèn)為公司募集資金管理存在違規(guī)情形、重大風(fēng)險(xiǎn)或內(nèi)部審計(jì)部門沒(méi)有按前款規(guī)定提交檢查結(jié)果報(bào)告的，應(yīng)當(dāng)及時(shí)向董事會(huì)報(bào)告。董事會(huì)應(yīng)當(dāng)在收到報(bào)告后二個(gè)交易日內(nèi)向本所報(bào)告并公告。

6.5.2 上市公司當(dāng)年存在募集資金運(yùn)用的，董事會(huì)應(yīng)當(dāng)對(duì)募集資金的存放與使用情況出具專項(xiàng)報(bào)告，并聘請(qǐng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)募集資金存放與使用情況出具鑒證報(bào)告。

會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)對(duì)董事會(huì)的專項(xiàng)報(bào)告是否已經(jīng)按照本指引及相關(guān)格式指引編制以及是否如實(shí)反映了募集資金實(shí)際存放、使用情況進(jìn)行合理保證，提出鑒證結(jié)論。

鑒證結(jié)論為“保留結(jié)論”、“否定結(jié)論”或“無(wú)法提出結(jié)論”的，公司董事會(huì)應(yīng)當(dāng)就鑒證報(bào)告中會(huì)計(jì)師事務(wù)所提出該結(jié)論的理由進(jìn)行分析、提出整改措施并在報(bào)告中披露。保薦機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)在鑒證報(bào)告披露后的十個(gè)交易日內(nèi)對(duì)募集資金的存放與使用情況進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)核查并出具專項(xiàng)核查報(bào)告，核查報(bào)告應(yīng)當(dāng)認(rèn)真分析會(huì)計(jì)師事務(wù)所提出上述鑒證結(jié)論的原因，并提出明確的核查意見(jiàn)。公司應(yīng)當(dāng)在收到核查報(bào)告后二個(gè)交易日內(nèi)向本所報(bào)告并公告。

6.5.3 上市公司以發(fā)行證券作為支付方式向特定對(duì)象購(gòu)買資產(chǎn)的，應(yīng)當(dāng)確保在新增股份上市前辦理完畢上述募集資產(chǎn)的所有權(quán)轉(zhuǎn)移手續(xù)，公司聘請(qǐng)的律師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)就資產(chǎn)轉(zhuǎn)移手續(xù)完成情況出具專項(xiàng)法律意見(jiàn)書(shū)。

6.5.4 上市公司以發(fā)行證券作為支付方式向特定對(duì)象購(gòu)買資產(chǎn)或募集資金用于收購(gòu)資產(chǎn)的，相關(guān)當(dāng)事人應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格遵守和履行涉及收購(gòu)資產(chǎn)的相關(guān)承諾，包括實(shí)現(xiàn)該項(xiàng)資產(chǎn)的盈利預(yù)測(cè)以及資產(chǎn)購(gòu)入后公司的盈利預(yù)測(cè)等。

6.5.5 獨(dú)立董事應(yīng)當(dāng)關(guān)注募集資金實(shí)際使用情況與上市公司信息披露情況是否存在重大差異。經(jīng)二分之一以上獨(dú)立董事同意，獨(dú)立董事可以聘請(qǐng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)募集資金存放與使用情況出具鑒證報(bào)告。公司應(yīng)當(dāng)積極配合，并承擔(dān)必要的費(fèi)用。

6.5.6 保薦機(jī)構(gòu)在對(duì)上市公司進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)調(diào)查時(shí)發(fā)現(xiàn)公司募集資金管理存在重大違規(guī)情形或重大風(fēng)險(xiǎn)的，應(yīng)當(dāng)及時(shí)向本所報(bào)告。