第一篇：對(duì)完善會(huì)計(jì)交接工作的建議

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對(duì)完善會(huì)計(jì)交接工作的建議 作者：習(xí)鋒 楊文俊

來(lái)源：《財(cái)會(huì)通訊》2003年第01期

第二篇：會(huì)計(jì)、出納工作交接表

會(huì)計(jì)工作交接表

第一模板:

會(huì)計(jì)工作交接書(shū)

（一）移交人吳X X 因工作調(diào)動(dòng)，經(jīng)廠財(cái)務(wù)科決定，將其擔(dān)任的存貨核算會(huì)計(jì)崗位工作移交給武X X 接替?，F(xiàn)按《會(huì)計(jì)人員工作規(guī)則》的規(guī)定，辦理如下交接手續(xù)：

（一）移交前業(yè)已受理的全部存貨核算業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)憑證，已由移交人填制完畢。

（二）截至交接之日，凡應(yīng)登記的帳簿，業(yè)已登記完了，并在明細(xì)帳最后一筆余額之處加蓋了移交人印章，以示負(fù)責(zé)。

（三）對(duì)尚未處理材料核算往來(lái)帳，已開(kāi)列出應(yīng)付購(gòu)貨款明細(xì)表和包裝物租金明細(xì)表，并寫(xiě)出長(zhǎng)期掛帳的情況說(shuō)明

（四）對(duì)采購(gòu)材料經(jīng)濟(jì)合同登記簿中已履行合同與未履行的合同，均按順序逐筆交待清楚。采購(gòu)合同的印花稅，也已全部交納。

（五）保管期內(nèi)材料采購(gòu)入庫(kù)單和出庫(kù)單的存根，已裝訂成冊(cè)，編號(hào)為材字第X冊(cè)至第X 冊(cè)，共X 冊(cè)（按月份裝訂，保存期3年），經(jīng)點(diǎn)收無(wú)誤。

（六）本月末各種材料明細(xì)賬記載的庫(kù)存數(shù)量、金額，經(jīng)與總賬、倉(cāng)庫(kù)保管帳核對(duì)，都完全相符。

（七）印鑒農(nóng)牧機(jī)械制造廠材料采購(gòu)合同專用章一枚，經(jīng)點(diǎn)交無(wú)誤。

（八）移交的賬簿有：

1.材料采購(gòu)明細(xì)賬本

2.應(yīng)付購(gòu)貨款明細(xì)賬本

3.應(yīng)付包裝物料押金明細(xì)賬本

4.包裝物明細(xì)賬本

5.暫估入庫(kù)明細(xì)賬本

6.材料計(jì)劃價(jià)格目錄 本

（九）移交人對(duì)會(huì)計(jì)核算程序、工作中應(yīng)注意的問(wèn)題、材料價(jià)格分析計(jì)算程序公式和近期的一些優(yōu)惠政策等，在移交過(guò)程中已向交替人作了詳細(xì)介紹。

（十）交接日期：199X年 月日

（十一）移交后，如發(fā)現(xiàn)原經(jīng)營(yíng)的會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)中有違反財(cái)會(huì)制度和財(cái)經(jīng)紀(jì)律等問(wèn)題，仍由移交人負(fù)責(zé)。

（十二）本交接書(shū)一式四份。移交人、接管人、監(jiān)交人各執(zhí)一份，送廠檔案室存檔一份。

移交人：吳XX（簽章）

接管人：武XX（簽章）

監(jiān)交人：郭XX（簽章）

總會(huì)計(jì)師：紀(jì)XX（簽章）

XX農(nóng)牧機(jī)械制造廠財(cái)務(wù)科（公章）

200X年X月X日

第二模板:

會(huì)計(jì)工作交接書(shū)

（二）財(cái)務(wù)科長(zhǎng)工作交接書(shū)移交人原任財(cái)會(huì)科長(zhǎng)王××因另有任用，廠部決定將財(cái)會(huì)科的工作移交給新任科長(zhǎng)尚XX接替。現(xiàn)按《會(huì)計(jì)人員工作規(guī)則》的規(guī)定，辦理如下交接事項(xiàng)：

一、科內(nèi)人員與分工

1.郭XX：分管綜合財(cái)務(wù)；

2.馬XX：分管成本核算；

3.鄭XX：分管損益與所有者權(quán)益、固定資產(chǎn)核算；

4.徐XX：分管投資、債權(quán)、存貨、負(fù)債核算；

5.蘇XX：分管貨幣資金核算。

二、會(huì)計(jì)賬簿、憑證及報(bào)表

1.1993總分類(lèi)帳和各類(lèi)明細(xì)帳共36本；

2.1993“會(huì)計(jì)賃證”106冊(cè)；

3.1993年1、2、4、5、7、8月份和1、2季度會(huì)計(jì)報(bào)表各1份。

三、印鑒

1.××精密儀表廠財(cái)會(huì)科印章壹枚；

2.調(diào)／精密儀表廠財(cái)務(wù)專用章壹枚；

3.調(diào)＼精密儀表廠銀行往來(lái)專用章壹枚；

4.調(diào)／精密儀表廠現(xiàn)金付訖印章壹枚；

5.××精密儀表廠現(xiàn)金收訖印章壹枚；

6.廠長(zhǎng)用名章壹枚；

四、會(huì)計(jì)檔案

1.1985年至1992各種會(huì)計(jì)賬簿XXX本；

2.1985年至1993會(huì)計(jì)憑證共計(jì)XXX冊(cè)；

3.1985年至1993各月、季、年會(huì)計(jì)報(bào)表已分別按冊(cè)，共計(jì)9冊(cè)；

4.1985年至1993年各季度、財(cái)務(wù)計(jì)劃和財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書(shū)，均按裝訂成冊(cè)，共計(jì)9冊(cè)。

五、其他事宜

1.空白現(xiàn)金支票XXX張（自XXX號(hào)至XXX號(hào)）；空白轉(zhuǎn)帳支票xxx張（自 X X X 號(hào)至×××號(hào)）。

2.全廠《八五》發(fā)展規(guī)劃（財(cái)務(wù)部分）草稿1份，需提交總會(huì)計(jì)師和廠務(wù)會(huì)議、職代會(huì)討論修改定稿后，再上報(bào)主管局。

3.本廠清理“三角債”實(shí)施方案（草稿）1份，亦需提交總會(huì)計(jì)師和廠務(wù)會(huì)討論審定。

六、交接日期

交接工作于1993年X 月x 日結(jié)束。在交接過(guò)程中，因帳務(wù)處理等原因出現(xiàn)的工作交叉，仍由科內(nèi)具體經(jīng)辦人員負(fù)責(zé)。

七、本交接書(shū)一式四份

移交人、接管人、監(jiān)交人各執(zhí)一份，廠部存檔一份。

移交人：王XX（簽章）

接管人：尚XX（簽章）

監(jiān)交人：馮XX（簽章）

200X年x月X日

第三模板:

會(huì)計(jì)工作交接書(shū)

（三）出納員工作交接書(shū)移交原出納員朱XX，因工作調(diào)動(dòng)，財(cái)務(wù)處已決定將出納工作移交給金XX接管?，F(xiàn)辦理如下交接：

（一）交接日期：

199X年X月X日

（二）具體業(yè)務(wù)的移交：

1、庫(kù)存現(xiàn)金：X月X日賬面余額xx元，實(shí)存相符，月記帳余額與總帳相符。

2、庫(kù)存國(guó)庫(kù)券：478000元，經(jīng)核對(duì)無(wú)誤。

3、銀行存款余額xxx萬(wàn)元，經(jīng)編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”核對(duì)相符。

（三）移交的會(huì)計(jì)憑證、賬簿、文件：

1.本現(xiàn)金日記帳一本；

2.本銀行存款日記帳二本；

3.空白現(xiàn)金支票XX張（XX號(hào)至XX號(hào)）；

4.空白轉(zhuǎn)帳支票XX張（XX號(hào)至XX號(hào)）；

5.托收承付登記簿一本；

6.付款委托書(shū)一本；

7.信匯登記簿一本；

8.金庫(kù)暫存物品細(xì)表一份，與實(shí)物核對(duì)相符；

9.銀行對(duì)帳單1一10月份10本；

10月份未達(dá)帳項(xiàng)說(shuō)明一份；

（四）印鑒：

1.XX公司財(cái)務(wù)處轉(zhuǎn)訖印章一枚；

2.XX公司財(cái)務(wù)處現(xiàn)金收訖印章一枚；

3.XX公司財(cái)務(wù)處現(xiàn)金付訖印章一枚；

（五）交接前后工作責(zé)任的劃分：

199X年X月X日前的出納責(zé)任事項(xiàng)由朱XX負(fù)責(zé)；

19XX年X月X日起的出納工作由金XX負(fù)責(zé)。以上移交事項(xiàng)均經(jīng)交接雙方認(rèn)定無(wú)誤。

（六）本交接書(shū)一式三份，雙方各執(zhí)一分，存檔一份。

移交人：朱XX（簽名蓋章）

接管人：金XX（簽名蓋章）

監(jiān)交人：遲XX（簽名蓋章）

XX公司財(cái)務(wù)處（公章）

199X年X月X日

第三篇：對(duì)完善農(nóng)發(fā)行會(huì)計(jì)結(jié)算服務(wù)的幾點(diǎn)建議

對(duì)完善農(nóng)發(fā)行會(huì)計(jì)結(jié)算服務(wù)的幾點(diǎn)建議

根據(jù)今年國(guó)家出臺(tái)的一系列惠農(nóng)政策的有關(guān)規(guī)定，農(nóng)發(fā)行肩負(fù)著建設(shè)社會(huì)主義新農(nóng)村的歷史重任，在做好當(dāng)前糧棉油收購(gòu)資金的供應(yīng)與管理和農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)化龍頭及加工企業(yè)等信貸支持外，逐步開(kāi)拓農(nóng)業(yè)綜合開(kāi)發(fā)業(yè)務(wù)、城鎮(zhèn)中小型糧棉油深加工企業(yè)貸款、農(nóng)業(yè)種子貸款業(yè)務(wù)和種植、養(yǎng)殖、畜牧等發(fā)展農(nóng)村經(jīng)濟(jì)的一系列惠農(nóng)信貸投入。隨著農(nóng)發(fā)行業(yè)務(wù)領(lǐng)域的不斷擴(kuò)大，當(dāng)前的會(huì)計(jì)結(jié)算業(yè)務(wù)已經(jīng)不能適應(yīng)新業(yè)務(wù)的發(fā)展需要，必須盡快增加會(huì)計(jì)結(jié)算服務(wù)品種，完善會(huì)計(jì)結(jié)算功能，拓寬結(jié)算服務(wù)渠道，以適應(yīng)當(dāng)前農(nóng)發(fā)行內(nèi)部綜合改革和業(yè)務(wù)發(fā)展的需要，更好地促進(jìn)農(nóng)發(fā)行整體業(yè)務(wù)的可持續(xù)發(fā)展。

一、目前農(nóng)發(fā)行會(huì)計(jì)結(jié)算業(yè)務(wù)的現(xiàn)狀及存在的問(wèn)題

（一）、受過(guò)去糧棉油政策性業(yè)務(wù)封閉管理模式的制約，農(nóng)發(fā)行服務(wù)客戶僅限于糧棉油等購(gòu)銷(xiāo)企業(yè)的商品儲(chǔ)備和購(gòu)銷(xiāo)，且長(zhǎng)期以來(lái)實(shí)行統(tǒng)一和固定的結(jié)算流程方式：即開(kāi)戶企業(yè)在糧棉油收購(gòu)?fù)荆r(nóng)發(fā)行根據(jù)國(guó)家收購(gòu)政策，核打碼單，發(fā)放貸款→開(kāi)戶企業(yè)支取現(xiàn)金，發(fā)放到農(nóng)戶手中。企業(yè)庫(kù)存商品物資在符合市場(chǎng)順價(jià)銷(xiāo)售條件后，將糧棉油商品庫(kù)存作價(jià)銷(xiāo)售→回籠貨款繳存在農(nóng)發(fā)行開(kāi)立的賬戶上收貸收息。幾年來(lái)，上述單一的會(huì)計(jì)核算結(jié)算方式在農(nóng)發(fā)行系統(tǒng)日復(fù)一 日、年復(fù)一年地不斷延續(xù)。

（二）、結(jié)算業(yè)務(wù)品種的單一也是目前農(nóng)發(fā)行會(huì)計(jì)結(jié)算工作中存在的一大障礙，表現(xiàn)最突出的問(wèn)題就是缺少信用卡業(yè)務(wù)。開(kāi)戶企業(yè)因自身購(gòu)銷(xiāo)業(yè)務(wù)發(fā)展需求，盼望開(kāi)戶銀行能夠提供靈活、方便、快捷的多形式結(jié)算方式，以滿足市場(chǎng)瞬息萬(wàn)變的購(gòu)銷(xiāo)行情，以贏得更多的市場(chǎng)發(fā)展空間和追逐利潤(rùn)的最大化。截止目前農(nóng)發(fā)行還沒(méi)有推出任何款式的單位或個(gè)人信用卡業(yè)務(wù)，開(kāi)戶企業(yè)開(kāi)展購(gòu)銷(xiāo)業(yè)務(wù)只能使用傳統(tǒng)的現(xiàn)金、轉(zhuǎn)帳、匯款等結(jié)算方式，要么是肩背大包的現(xiàn)金談業(yè)務(wù)，要么就是將資金直接匯入對(duì)方指定的銀行帳戶，缺少那種一卡在手、走遍神州、支配自由的信心和感覺(jué)，企業(yè)談業(yè)務(wù)感到十分的被動(dòng)和落后，同時(shí)也已經(jīng)成為目前影響開(kāi)戶企業(yè)開(kāi)展購(gòu)銷(xiāo)業(yè)務(wù)結(jié)算的一大障礙。

（三）、由于缺少金庫(kù)，企業(yè)辦理大額現(xiàn)金支付業(yè)務(wù)時(shí)，我行需要到現(xiàn)金寄庫(kù)行辦理調(diào)撥手續(xù)，增加了業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)，延長(zhǎng)了客戶等待時(shí)間，尤其是在旬頭、月底、季度末或現(xiàn)金投放旺季，現(xiàn)金寄庫(kù)行一旦出現(xiàn)現(xiàn)金供應(yīng)緊張時(shí)，他們往往首先保障自身現(xiàn)金業(yè)務(wù)需求，其次再考慮他行現(xiàn)金供應(yīng)，影響了我行自身業(yè)務(wù)發(fā)展。

二、對(duì)完善結(jié)算服務(wù)體系的建議

（一）、簡(jiǎn)化支付業(yè)務(wù)審批手續(xù)

目前企業(yè)在辦理各種支付核算業(yè)務(wù)時(shí)，無(wú)論金額大小，全部需要逐級(jí)審批。為提高辦事效率，縮短客戶辦理支付業(yè)務(wù)的占用時(shí)間，建議研究制定一個(gè)合理的支付核算業(yè)務(wù)審批權(quán)限，明確規(guī)定按照支付金額的大小，確定審批手續(xù)簽字范圍，進(jìn)一步優(yōu)化支付業(yè)務(wù)核算環(huán)境。

（二）、確保網(wǎng)絡(luò)傳輸暢通無(wú)阻

綜合柜員制的上線運(yùn)行和大、小額支付系統(tǒng)的推廣應(yīng)用，是以網(wǎng)絡(luò)數(shù)據(jù)傳輸為基礎(chǔ)的全國(guó)業(yè)務(wù)處理大集中的核算系統(tǒng)，網(wǎng)絡(luò)傳遞質(zhì)量的高低，直接影響基層營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)正常會(huì)計(jì)手續(xù)處理能力，目前業(yè)務(wù)拓展之后，勢(shì)必會(huì)增加大量的會(huì)計(jì)核算手續(xù)，業(yè)務(wù)高峰時(shí)極易形成系統(tǒng)擁堵現(xiàn)象的發(fā)生，建議各級(jí)行職能部門(mén)重視和維護(hù)好網(wǎng)絡(luò)傳輸系統(tǒng)正常運(yùn)行。

（三）、建議開(kāi)展信用卡核算業(yè)務(wù)

今后隨著農(nóng)發(fā)行業(yè)務(wù)領(lǐng)域的不斷拓展，服務(wù)空間逐步擴(kuò)大，服務(wù)范圍逐漸延伸，符合農(nóng)發(fā)行信貸支持的客戶將遍部城鎮(zhèn)鄉(xiāng)村，如果缺少全面、安全和完備的結(jié)算服務(wù)，勢(shì)必會(huì)影響新業(yè)務(wù)的健康發(fā)展?！耙豢ㄔ谑?、走遍神州”既是商業(yè)銀行方便客戶、搶占業(yè)務(wù)的宣傳用語(yǔ)，同時(shí)又是銀聯(lián)卡服務(wù)結(jié)算功能的真實(shí)寫(xiě)照，按照目前國(guó)內(nèi)信用卡業(yè)務(wù)發(fā)展的實(shí)際狀況，在任何商業(yè)銀行辦理一張銀聯(lián)卡，存入款項(xiàng)后，均可在國(guó)內(nèi)自動(dòng)取款機(jī)上支取定額的現(xiàn)金，在異地系統(tǒng)內(nèi)辦理各種現(xiàn)金或轉(zhuǎn)帳結(jié)算服務(wù)，信用卡獨(dú)具銀行業(yè)其他結(jié)算方式所無(wú)法替代的服務(wù)功能。建議在農(nóng)發(fā)行系統(tǒng)盡快開(kāi)辦信用卡業(yè)務(wù)，這樣即方便了開(kāi)戶單位辦理各種結(jié)算業(yè)務(wù)，提高了辦事效率，加速了資金周轉(zhuǎn)，同時(shí)也減少了現(xiàn)金流通環(huán)節(jié)，規(guī)避了客戶支付業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，降低了企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)成本，增加了開(kāi)戶企業(yè)的經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)。

目前隨著農(nóng)發(fā)行支農(nóng)業(yè)務(wù)的不斷拓展，全行上下應(yīng)著力在增加服務(wù)品種、健全服務(wù)功能、進(jìn)一步提高結(jié)算服務(wù)水平方面下功夫。完善的支付結(jié)算服務(wù)既能吸引更多的業(yè)務(wù)客戶登門(mén)理財(cái)，同時(shí)又是促進(jìn)開(kāi)戶企業(yè)扭虧增盈、做大做強(qiáng)的后勤服務(wù)保障，建議上級(jí)行根據(jù)《票據(jù)法》和《支付結(jié)算辦法》的有關(guān)規(guī)定，結(jié)合農(nóng)發(fā)行實(shí)際業(yè)務(wù)發(fā)展情況，健全和完善對(duì)開(kāi)戶企業(yè)的支付結(jié)算服務(wù)功能，全面促進(jìn)農(nóng)發(fā)行各項(xiàng)業(yè)務(wù)健康、穩(wěn)步發(fā)展。

第四篇：會(huì)計(jì)交接制度

會(huì)計(jì)人員交接制度

根據(jù)《會(huì)計(jì)法》第二十四條關(guān)于“會(huì)計(jì)人員調(diào)動(dòng)或離職，必須與接管人員辦理交接手續(xù)”的條款及《會(huì)計(jì)人員工作規(guī)則》第八款“辦理會(huì)計(jì)交接”的規(guī)定，特制定本制度，第一條 會(huì)計(jì)人員工作調(diào)動(dòng)或者因故離職必須將本人所經(jīng)管的會(huì)計(jì)工作全部移交給接替人，沒(méi)有辦清交接手續(xù)的，不得辦理調(diào)動(dòng)或者離職。對(duì)于有些會(huì)計(jì)人員借故不辦理移交手續(xù)，或者遲遲不移交所經(jīng)管的會(huì)計(jì)工作，使正常的會(huì)計(jì)工作受到影響的，單位領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)限期令其辦理移交手續(xù)。

第二條 會(huì)計(jì)人員辦理移交手續(xù)前，必須及時(shí)做好以下工作：

（一）、對(duì)已經(jīng)受理的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)尚未填制會(huì)計(jì)憑證的，應(yīng)當(dāng)填制完畢；尚未登記的賬目，應(yīng)當(dāng)?shù)怯浲戤叄⒃谧詈笠还P余額后加蓋經(jīng)辦人員印章。

（二）、整理應(yīng)該移交的各項(xiàng)資料和文件對(duì)未處理完的事項(xiàng)應(yīng)寫(xiě)出書(shū)面材料。

（三）、編制移交清冊(cè)，列明應(yīng)當(dāng)移交的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表、現(xiàn)金、有價(jià)證券、印章、支票簿、發(fā)票、文件及其他會(huì)計(jì)資料和用品等。

（四）、需要移交的遺留問(wèn)題，移交人員應(yīng)當(dāng)寫(xiě)出書(shū)面材料，以便接收人繼續(xù)辦理此項(xiàng)工作。

第三條移交人員在辦理移交時(shí)要按照移交清冊(cè)逐項(xiàng)移交，接替人員要逐項(xiàng)核對(duì)點(diǎn)收。

（一）、現(xiàn)金要根據(jù)會(huì)計(jì)賬簿記錄余額進(jìn)行點(diǎn)交，不得短缺。不一致時(shí)移交人員必須限期清查。最后，如有短缺，應(yīng)由移交人補(bǔ)上短

缺數(shù)。

（二）、有價(jià)證券的實(shí)際發(fā)行價(jià)格、利（股）息等按照會(huì)計(jì)賬簿余額進(jìn)行交接，同時(shí)對(duì)上述有價(jià)證券的數(shù)量也要按照賬簿記錄點(diǎn)交。

（三）、所有會(huì)計(jì)資料必須完整無(wú)缺，如有短缺，必須查明原因，并在移交清冊(cè)中注明，由移交人負(fù)責(zé)。

（四）、銀行存款和內(nèi)部結(jié)算存款賬戶余額要與銀行和財(cái)務(wù)結(jié)算中心對(duì)賬單核對(duì)，各種財(cái)產(chǎn)物資和債權(quán)債務(wù)的明細(xì)賬戶余額要與總賬有關(guān)賬戶余額核對(duì)清楚后，才能移交。必要時(shí)，要抽查個(gè)別賬戶的余額，與實(shí)物核對(duì)相符，或者與往來(lái)單位、個(gè)人核對(duì)清楚。

（五）、移交人員經(jīng)管的票據(jù)、印章及其它會(huì)計(jì)用品等，也必須逐件交接清楚。

（六）、實(shí)行會(huì)計(jì)電算化的單位，在移交工作時(shí)，對(duì)有關(guān)電子數(shù)據(jù)應(yīng)在電子計(jì)算機(jī)上進(jìn)行實(shí)際操作，以檢查計(jì)算機(jī)數(shù)據(jù)的運(yùn)行和有關(guān)數(shù)字的情況。

第四條會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人，會(huì)計(jì)主管人員移交時(shí)，還必須將全部財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作、重大財(cái)務(wù)收支和會(huì)計(jì)人員的情況等向接替人員詳細(xì)介紹。

第五條會(huì)計(jì)人員辦理交接手續(xù)，必須由監(jiān)交人員負(fù)責(zé)監(jiān)交。一般會(huì)計(jì)人員辦理交接手續(xù)，由單位會(huì)計(jì)或會(huì)計(jì)主管人員負(fù)責(zé)監(jiān)交；會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)主管人員交接，由單位領(lǐng)導(dǎo)人負(fù)責(zé)監(jiān)交，必要時(shí)可由上級(jí)主管部門(mén)派人負(fù)責(zé)監(jiān)交。

第六條交接完畢后，交接雙方和監(jiān)交人員要在移交清冊(cè)上簽名或蓋章，并應(yīng)在移交清冊(cè)上注明：?jiǎn)挝幻Q、交接日期、交接雙方和監(jiān)交人員職務(wù)、姓名、移交清冊(cè)頁(yè)數(shù)以及需要說(shuō)明的問(wèn)題和意見(jiàn)等。

移交清冊(cè)一式三份，交接雙方各執(zhí)一份，存檔一份。

第七條 接替人員應(yīng)當(dāng)繼續(xù)使用移交的會(huì)計(jì)賬簿，不得自行另立新賬，以保持會(huì)計(jì)記錄的連續(xù)性。

第八條 接管人員應(yīng)當(dāng)認(rèn)真接管移交工作，并繼續(xù)辦理移交的未了事項(xiàng)。

第九條 會(huì)計(jì)人員臨時(shí)離職或者因病不能工作且需要接替或者代替的，會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)主管人員或者單位領(lǐng)導(dǎo)人必須指定有關(guān)人員接替或者代理，并辦理交接手續(xù)。

臨時(shí)離職或者因病不能工作的會(huì)計(jì)人員恢復(fù)工作的，應(yīng)當(dāng)與接替或者代理人員辦理交接手續(xù)。

第十條 移交人員因病或者其它特殊原因不能親自辦理移交的，經(jīng)單位領(lǐng)導(dǎo)人批準(zhǔn)，可由移交人員委托他人代辦移交，但委托人應(yīng)當(dāng)承擔(dān)本規(guī)定第十二條規(guī)定的責(zé)任。

第十一條 單位撤消時(shí)，必須留有必要的會(huì)計(jì)人員，會(huì)同有關(guān)人員辦理清理工作，編制決算。未移交前，不得離職，接收單位和移交日期有主管部門(mén)確定。

單位合并、分立的，其會(huì)計(jì)工作交接手續(xù)比照上述有關(guān)規(guī)定辦理。第十二條 移交人員對(duì)所移交的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其它有關(guān)資料的合法性、真實(shí)性承擔(dān)法律責(zé)任。

第五篇：會(huì)計(jì)交接書(shū)

會(huì)計(jì)資料交接書(shū)

移交方：

接收方：日期：

交接內(nèi)容如下：

移交人因退休離職，經(jīng)廠財(cái)務(wù)科決定，將其擔(dān)任的會(huì)計(jì)出納工作移交給接替?，F(xiàn)按《會(huì)計(jì)人員工作規(guī)則》的規(guī)定，辦理如下交接事項(xiàng)：

一、印鑒，經(jīng)點(diǎn)交無(wú)誤如下：

1、財(cái)務(wù)專用章壹枚；

2、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人王國(guó)強(qiáng)私章壹枚；

3、發(fā)票專用章壹枚。

二、銀行存款及現(xiàn)金存款

1、截止2011年9月31日銀行（傳真）對(duì)賬單顯示實(shí)際余額為人民幣元（大寫(xiě)：）。經(jīng)編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”核對(duì)相符。

2、截止2011年9月31日現(xiàn)金存款實(shí)際余額為人民幣元（大寫(xiě)：）。實(shí)存相符，月記帳余額與總帳相符。

三、支票張數(shù)及支票起始號(hào)碼

1、截止2011年9月31日，空白現(xiàn)金支票張（自號(hào)至號(hào)）。

2、截止2011年9月31日，空白轉(zhuǎn)賬支票張（自號(hào)至號(hào)）。

四、發(fā)票張數(shù)及起始號(hào)碼

截止2011年9月31日，增值稅發(fā)票剩余張（自號(hào)至號(hào)）。

五、會(huì)計(jì)帳簿、憑證及報(bào)表：

1、2011總分類(lèi)帳和各類(lèi)明細(xì)帳共2、2011“會(huì)計(jì)賃證”共3、2011年1、2、4、5、7、8、9月份和1、2、3季度會(huì)計(jì)報(bào)表各1份。

4、記賬憑證，從年月日截止到2011年8月31日（共本）；

5、抵扣聯(lián)扣稅憑證，從年月日截止到2011年8月31日（共本）；

6、本現(xiàn)金日記帳

7、本銀行存款日記帳

8、銀行對(duì)帳單1一9月份9本；

六、會(huì)計(jì)檔案1、2011各種會(huì)計(jì)帳簿本；

2、2011會(huì)計(jì)憑證共計(jì)冊(cè)。

七、移交的帳簿及金額事項(xiàng)：

1、材料采購(gòu)明細(xì)帳本，截止2011年9月30日材料采購(gòu)明細(xì)金額人民幣元。

2、應(yīng)付賬款明細(xì)帳本，截止2011年9月30日應(yīng)付賬款人民幣元。

3、應(yīng)收賬款明細(xì)賬本，截止2011年9月30日應(yīng)收人民幣元。

4、庫(kù)存賬款明細(xì)賬本，截止2011年9月30日庫(kù)存賬款人民幣元。

5、應(yīng)收借款明細(xì)賬本，截止2011年9月30日應(yīng)收個(gè)人借款人民幣元。

6、應(yīng)付借款明細(xì)賬

7、銀行明細(xì)賬

8、現(xiàn)金明細(xì)賬

八、截至交接之日，凡應(yīng)登記的帳簿已登記完，并在明細(xì)帳最后一筆余額之處加蓋了移交人印章。

九、對(duì)采購(gòu)材料經(jīng)濟(jì)合同登記簿中已履行合同與未履行的合同，均按順序逐筆交待清楚。采購(gòu)合同的印花稅，也已全部交納。

十、保管期內(nèi)材料采購(gòu)人庫(kù)單和出庫(kù)單的存根，已裝訂成冊(cè)，編號(hào)為材字第X冊(cè)至第X 冊(cè)，共X X 冊(cè)（按月份裝訂，保存期3年），經(jīng)點(diǎn)收無(wú)誤。

十一、本月末各種材料明細(xì)帳記載的庫(kù)存數(shù)量、金額，經(jīng)與總帳、倉(cāng)庫(kù)保管帳核對(duì)，都完全相符。

十二、移交人對(duì)會(huì)計(jì)核算程序、工作中應(yīng)注意的問(wèn)題、分析計(jì)算程序等，在移交過(guò)程中已向交替人作了詳細(xì)介紹。

十三、交接日期：2011年9月30日，2011年9月30日起的出納工作由負(fù)責(zé)。以上移交事項(xiàng)均經(jīng)交接雙方認(rèn)定無(wú)誤。

十四、本交接書(shū)一式叁份，移交人、接管人、監(jiān)交人各持一份。

移交方簽字：接收方簽字：監(jiān)交人簽字：

公司財(cái)務(wù)處（公章）

公司（公章）

日期