第一篇：縣長在全州企業(yè)財務(wù)管理工作會上的歡迎詞

尊敬的各位領(lǐng)導(dǎo)、各位來賓、同志們：

早上好！

在這美酒飄香、碩果滿枝的金秋八月，全州企業(yè)財務(wù)管理工作會議在天城隆重召開了！各位領(lǐng)導(dǎo)和長期從事企業(yè)財務(wù)管理工作的同志們不辭辛苦，來到我們這里，就如何做好企業(yè)財務(wù)管理工作，不斷提高管理的質(zhì)量和水平進(jìn)行研究、討論和交流，這是我們更好地學(xué)習(xí)各兄弟單位好經(jīng)驗的極好機(jī)會。在此，我謹(jǐn)代表中共天城縣委、縣人民政府和天城縣50萬各族人民向出席此次會議的各位領(lǐng)導(dǎo)、各位來賓表示最熱烈的歡迎！向長期以來關(guān)心、支持我縣經(jīng)濟(jì)社會各項事業(yè)發(fā)展的各位領(lǐng)導(dǎo)和各位來賓表示最衷心的感謝！

天城縣位于滇東南部，紅河州北部，總面積4004平方公里，居住著漢、彝、傣、苗、回、壯等21種民族，少數(shù)民族占全縣總?cè)丝诘?2％，是一個典型的多民族聚居縣。本資料權(quán)屬文秘資源網(wǎng)，放上鼠標(biāo)按照提示查看文秘寫作網(wǎng)更多資料全縣轄10鎮(zhèn)3鄉(xiāng)，礦產(chǎn)資源、水資源、生物資源十分豐富，盛產(chǎn)糧、煙、糖、畜、葡萄等?！凹t河”牌卷煙和“云南紅”葡萄酒蜚聲中外。是“據(jù)滇中之地利，享熱溫之天時，有交通之優(yōu)勢，協(xié)民眾之活力，具煙糖之基礎(chǔ)，藏煤電之資源，蘊(yùn)旅游之潛富”的南滇福地。天城人杰地靈，物華天寶，養(yǎng)育了大觀樓長聯(lián)作者孫髯翁、明末兵部尚書楊純武、清末巨商王熾、大數(shù)學(xué)家熊慶來、抗日名將張沖等杰出人士。是蜚聲海內(nèi)外的“阿細(xì)跳月”的故鄉(xiāng)。

近年來，天城縣的經(jīng)濟(jì)社會事業(yè)有了較快的發(fā)展?！闓Dp總量達(dá)74.98萬元，縣域工農(nóng)業(yè)總產(chǎn)值完成100.6億元，縣屬工農(nóng)業(yè)總產(chǎn)值完成25.35億元，財政總收入5.8億元，地方財政一般預(yù)算收入2.38億元。綜合實力在全國西部的800多個縣中具第15位，在全省排在安寧、大理之后具第3位。今年上半年，生產(chǎn)總值完成40.8億元，財政收入3.28億元，地方財政總收入完成2.23億元，縣域工業(yè)總產(chǎn)值完成51.2億元，縣屬工業(yè)總產(chǎn)值完成8.5億元，全縣經(jīng)濟(jì)繼續(xù)保持了持續(xù)、快速、健康、全面發(fā)展的良好態(tài)勢。

尊敬的各位領(lǐng)導(dǎo)和各位來賓，天城的發(fā)展離不開你們的關(guān)心、支持和指導(dǎo)，懇請你們對天城今后的發(fā)展給予一如既往的關(guān)心和支持。最后，我代表中共天城縣委、縣人民政府預(yù)祝這次會議～成功!祝愿各位領(lǐng)導(dǎo)、各位來賓身體健康，生活愉快!

謝謝大家。

第二篇：縣長在全州企業(yè)財務(wù)管理工作會上的歡迎詞論文

縣長在全州企業(yè)財務(wù)管理工作會上的歡迎詞論文

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尊敬的各位領(lǐng)導(dǎo)、各位來賓、同志們： 早上好！

在這美酒飄香、碩果滿枝的金秋八月，全州企業(yè)財務(wù)管理工作會議在天城隆重召開了！各位領(lǐng)導(dǎo)和長期從事企業(yè)財務(wù)管理工作的同志們不辭辛苦，來到我們這里，就如何做好企業(yè)財務(wù)管理工作，不斷提高管理的質(zhì)量和水平進(jìn)行研究、討論和交流，這是我們更好地學(xué)習(xí)各兄弟單位好經(jīng)驗的極好機(jī)會。在此，我謹(jǐn)代表中共天城縣委、縣人民政府和天城縣50萬各族人民向出席此次會議的各位領(lǐng)導(dǎo)、各位來賓表示最熱烈的歡迎！向長期以來關(guān)心、支持我縣經(jīng)濟(jì)社會各項事業(yè)發(fā)展的各位領(lǐng)導(dǎo)和各位來賓表示最衷心的感謝！

天城縣位于滇東南部，紅河州北部，總面積4004平方公里，居住著漢、彝、傣、苗、回、壯等21種民族，少數(shù)民族占全縣總?cè)丝诘?2％，是一個典型的多民族聚居縣。本資料權(quán)屬文秘資源網(wǎng)，放上鼠標(biāo)按照提示查看文秘寫作網(wǎng)更多資料全縣轄10鎮(zhèn)3鄉(xiāng)，礦產(chǎn)資源、水資源、生物資源十分豐富，盛產(chǎn)糧、煙、糖、畜、葡萄等?！凹t河”牌卷煙和“云南紅”葡萄酒蜚聲中外。是“據(jù)滇中之地利，享熱溫之天時，有交通之優(yōu)勢，協(xié)民眾之活力，具煙糖之基礎(chǔ)，藏煤電之資源，蘊(yùn)旅游之潛富”的南滇福地。天城人杰地靈，物華天寶，養(yǎng)育了大觀樓長聯(lián)作者孫髯翁、明末兵部尚書楊純武、清末巨商王熾、大數(shù)學(xué)家熊慶來、抗日名將張沖等杰出人士。是蜚聲海內(nèi)外的“阿細(xì)跳月”的故鄉(xiāng)。

近年來，天城縣的經(jīng)濟(jì)社會事業(yè)有了較快的發(fā)展。2004年GDP總量達(dá)74.98萬元，縣域工農(nóng)業(yè)總產(chǎn)值完成100.6億元，縣屬工農(nóng)業(yè)總產(chǎn)值完成25.35億元，財政總收入5.8億元，地方財政一般預(yù)算收入2.38億元。綜合實力在全國西部的800多個縣中具第15位，在全省排在安寧、大理之后具第3位。今年上半年，生產(chǎn)總值完成40.8億元，財政收入3.28億元，地方財政總收入完成2.23億元，縣域工業(yè)總產(chǎn)值完成51.2億元，縣屬工業(yè)總產(chǎn)值完成8.5億元，全縣經(jīng)濟(jì)繼續(xù)保持了持續(xù)、快速、健康、全面發(fā)展的良好態(tài)勢。

尊敬的各位領(lǐng)導(dǎo)和各位來賓，天城的發(fā)展離不開你們的關(guān)心、支持和指導(dǎo)，懇請你們對天城今后的發(fā)展給予一如既往的關(guān)心和支持。最后，我代表中共天城縣委、縣人民政府預(yù)祝這次會議圓滿成功!祝愿各位領(lǐng)導(dǎo)、各位來賓身體健康，生活愉快!謝謝大家。轉(zhuǎn)型財務(wù)后的第一次會議發(fā)言稿

編者按：這是我轉(zhuǎn)型財務(wù)后第一次召集集團(tuán)內(nèi)所有子公司總經(jīng)理和財務(wù)負(fù)責(zé)人的會議，主要是強(qiáng)調(diào)財務(wù)在管理中的作用，和集團(tuán)財務(wù)管控工作的思路。另外內(nèi)容可能更適合在“財務(wù)與管理”版，但為了自己所在版面繁榮，還是自私的發(fā)在這里。第一次上轎，戰(zhàn)戰(zhàn)兢兢，希望大家多提寶貴意見。講話稿配合還有PPT，有些內(nèi)容就沒有再重復(fù)，可能對于大家理解帶了

一點(diǎn)不便，請原諒。

**集團(tuán)內(nèi)部總經(jīng)理與財務(wù)人員溝通交流會

（講稿）

今天我在這里給集團(tuán)各位公司老總做一個交流，還有各公司的財務(wù)負(fù)責(zé)人一起參加，目的是希望財務(wù)人員能與總經(jīng)理一起，做一個討論和溝通，雙方把各自的想法都完整的提出來，做一個面對面的充分溝通，最終目的是能更好的指導(dǎo)我們集團(tuán)內(nèi)各公司的財務(wù)工作的開展。

我的幻燈片的標(biāo)題是《職業(yè)經(jīng)理財務(wù)素養(yǎng)綜合能力提升》，是按照G董的想法，能通過一個系列的講解，讓各企業(yè)總經(jīng)理在財務(wù)方面知識有個相對全面的了解，能為各位總經(jīng)理未來的職業(yè)生涯增加一項基本的技能。

現(xiàn)在有一個觀點(diǎn)：電腦、英語、財務(wù)是一個職業(yè)經(jīng)理人必備的基本素質(zhì)。當(dāng)然，不是說要大家這方面成為專家，大家都是總經(jīng)理了，專業(yè)人才可以從外面聘請，但是這幾個專業(yè)的基礎(chǔ)知識、基本原理、基本概念、還有基本操作還是要了解，否則一方面沒辦法管住這些專業(yè)人才，另一方面具備這些領(lǐng)域的一些基本技能，對自己的職業(yè)能力和職業(yè)視野也是一種拓展。特別是財務(wù)基本知識，公司理財與個人理財是相通的“節(jié)儉、儲蓄、投資、長遠(yuǎn)計劃”，并不高深，并且做企業(yè)本來就是為了賺錢，不懂基本的算帳理論也說不過去。

在我設(shè)計的財務(wù)相對專業(yè)的知識系列講解之前，我首先還是想讓大家對財務(wù)、對財務(wù)管理、對財務(wù)部門的功能有一個了解，也算是我們財務(wù)人員對經(jīng)理層的一個自我推薦、自我推銷。讓各位老總知道，財務(wù)是什么，財務(wù)人員在干什么，財務(wù)能夠干什么，財務(wù)需要怎么干，最終能讓各位總經(jīng)理理解我們的工作，支持我們的工作。各位老總在我講完之后，也請將你們的疑惑，你們對財務(wù)人員更多的要求提出來，我們一起進(jìn)行補(bǔ)充，一起來進(jìn)行解答或探討可

行的方案。

本來老板是希望我在一樓多功能廳搞這個培訓(xùn)，參加人員還要包括各公司副總經(jīng)理，全部的財務(wù)人員，但是首先是我對自己在太多人面前發(fā)言還不習(xí)慣，有點(diǎn)擔(dān)心效果；其次是覺得那種形式就不是溝通，而是演講，而我又不善演講，這樣將達(dá)不到充分溝通的效果。因此，我就要求縮小參加人員的范圍，有針對性的講講，并且是圓桌討論的形式。

我這里還有一個希望，就是根據(jù)我個人的經(jīng)驗，我每次在事務(wù)所搞培訓(xùn)的時候的經(jīng)驗，每次預(yù)定3個小時的講課，我一般是2個小時我就講完了，講完我就沒什么說的了，一般這種情況下，我希望一起參加學(xué)習(xí)的人員，也就是說在座的各位老總每人都能幫我補(bǔ)充個5-10分鐘左右，這樣預(yù)定的3個半小時估計就夠了。先拜托大家了。

那好，接下來在這里我先代表我們的財務(wù)部門發(fā)言，我說的不夠充分或不夠深入甚至不夠準(zhǔn)確的地方，我們子公司財務(wù)部門的人員在接下來的討論中予以補(bǔ)充。

我講的題目是：企業(yè)財務(wù)管理與集團(tuán)財務(wù)管控

* 先講幻燈片4和幻燈片5

一、企業(yè)財務(wù)管理的重要性

1、財務(wù)報表的根本目的是什么？決策有用和管理有用

如果我問，財務(wù)重不重要？我想每個老總都會說，重要！否則我就不花請請人組建我的財務(wù)部了。但具體怎么個重要法，我估計大家的意見就會有不一樣了。

如果我換一個問法，我們都知道要編報表，編完了，是哪些人需要財務(wù)報表呢？我想每個老總也都能說出一個一二三四，說出一個ABCD來，比如說：

稅務(wù)部門：這是每個老總都會想到的第一反應(yīng)，做帳就是要做給稅務(wù)局看。我不想交那么多的稅，所以我的財務(wù)人員必須能幫我擺平。所以財務(wù)很重要。

融資需求：比如我要應(yīng)付銀行，我要財務(wù)部給我拿出一份既有幾分依據(jù)，又要拿得出手的報表來；我想要上市了，我必須要按照國家財務(wù)法律的規(guī)定作出報表來，經(jīng)得起政監(jiān)會、券商、會計師、股民的推敲的財務(wù)報表。所以財務(wù)很重要。

對于這兩個需求，我想是所有當(dāng)總經(jīng)理的都發(fā)自內(nèi)心的覺得財務(wù)重要、財務(wù)部門真的很重要。這兩方面做好了，企業(yè)就有了真金白銀的現(xiàn)金流入或控制了現(xiàn)金的流出了。

事實上，財務(wù)還有另外兩個同樣重要的方面，許多老總心里上能理解，但行動上卻不一定去實踐的兩個方面，就是監(jiān)控功能和評價功能。這兩方面的功能，其實施主體有兩個基本點(diǎn)：總經(jīng)理對所在公司職能部門的監(jiān)控與考核；集團(tuán)公司（大股東）對總經(jīng)理經(jīng)營狀況的監(jiān)控與

考核。

于是，這兩個方面的功能，就是我這次講課的主題《財務(wù)管理與集團(tuán)財務(wù)管控》，財務(wù)管理主要是講總經(jīng)理如何利用財務(wù)這個工具實施對公司營運(yùn)職能部門的管理；集團(tuán)財務(wù)管控則是強(qiáng)調(diào)集團(tuán)公司如何對各子公司經(jīng)理層經(jīng)營狀況的監(jiān)控和考核。

接下來，我先講總經(jīng)理如何通過財務(wù)管理對各自公司業(yè)務(wù)部門的管理，財務(wù)管理的邏輯是什么。希望通過我講完之后，能夠讓各位老總對于財務(wù)對于您的工作是否真的有幫助。

也許我不多做強(qiáng)調(diào)，大家都知道，財務(wù)可以達(dá)到哪些方面的管控作用，但是各位老總真的都

去實踐了嗎？

比如，集團(tuán)內(nèi)有幾家公司，只有一套帳，但這并不是國家鼓勵的一套真帳，而是一套假帳，其唯一目的就是為了對付稅務(wù)局的，這肯定是不行的，說明相關(guān)公司的總經(jīng)理只把財務(wù)的定位為應(yīng)付稅局的部門，而沒有充分考慮經(jīng)理層的需求，沒有考慮集團(tuán)管控的需求。

講完財務(wù)對各公司自身的財務(wù)管理作用，實際上集團(tuán)財務(wù)管控的內(nèi)容也就包含穿插于其中了。需要提醒的是，集團(tuán)財務(wù)管控并不需要額外增加各子公司本身的工作量，只要子公司各自將自身財務(wù)管理工作做好了，集團(tuán)的管控就自然達(dá)到了。

各子公司只需要將你們的工作成果及時向集團(tuán)匯報，集團(tuán)再做一些定期或不定期進(jìn)行檢查，整個管控過程就實施完畢了。因為集團(tuán)的財務(wù)管理目標(biāo)與子公司自身目標(biāo)是完全一致的，因為從理論上講，總經(jīng)理對企業(yè)的管理實際上行使的是受托管理責(zé)任，受托方的行為方式必定

是委托方所認(rèn)可的管理方式。

強(qiáng)調(diào)受托責(zé)任，這是我做培訓(xùn)計劃時，葉董一再強(qiáng)調(diào)要我在會上明確的概念。在之后的集團(tuán)

財務(wù)管控時，我還有進(jìn)一步說明。

講財務(wù)會計目標(biāo)幻燈片9。

再簡述幻燈片10，進(jìn)入下一節(jié)。

2、財務(wù)的最基本的功能是什么？計量和反映。

為什么要有財務(wù)，財務(wù)就是要把企業(yè)的帳記好記清晰，讓我們知道自己虧了還是賺了，目前家底如何。用比較專業(yè)點(diǎn)的術(shù)語說：財務(wù)的基本工作是計量，而計量的目的是為了反映，當(dāng)然是真實的反映，要反映企業(yè)的財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量。

而這也是財務(wù)的法定職責(zé)，是國家《公司法》、《會計法》、《證券法》等等基本的、一致性的要求，具有強(qiáng)制性的要求。

財務(wù)狀況由資產(chǎn)負(fù)債表反映，我們公司目前的資產(chǎn)和負(fù)債，即公司自成立至今為止通過經(jīng)營和分配之后目前的資產(chǎn)和負(fù)債是多少，再通過“目前資產(chǎn)-目前負(fù)債”也就知道了“目前凈資產(chǎn)”是多少。而我們的凈資產(chǎn)分為“股東投入”的部分和“經(jīng)理層通過努力之后賺的或虧損”的。因此資產(chǎn)負(fù)債表是一個截止日的數(shù)據(jù)，是報表日的經(jīng)營結(jié)果。通常我們都會列期初和期末兩個數(shù)進(jìn)行一下對比，兩個時點(diǎn)經(jīng)營結(jié)果的比較。

經(jīng)營成果由利潤表反映，利潤表反映的是公司一定時期的成果，這個時期一般是從年初到報表日這個期間。公司出售貨物應(yīng)確認(rèn)的收入，出售貨物的成本，發(fā)生的管理部門的費(fèi)用、銷

售部門的經(jīng)營費(fèi)用。

現(xiàn)金流量表則反映的是公司一定時期的現(xiàn)金增減狀況，包括資金如何使用，如何回流的?，F(xiàn)

金流量表分的思路：

企業(yè)的“現(xiàn)金增減”≠“企業(yè)盈虧”，主要是現(xiàn)金收支可能形成的是資產(chǎn)的增減，如存貨增減，固定資產(chǎn)增減；也可能是負(fù)債的增減，如借款的借入和償還等等，現(xiàn)金流量表就是反映公司資金是是如何籌集的，如何運(yùn)用的，如何收回的?？偟膩碚f，現(xiàn)金流量表把企業(yè)活動分為三大塊：先籌資，再投資，后經(jīng)營。報表上列為“經(jīng)營活動現(xiàn)金流”、“投資活動現(xiàn)金流”、“籌

資活動現(xiàn)金流”三大塊。

至于現(xiàn)金增減與經(jīng)營業(yè)績之間的關(guān)系，我們也可以從現(xiàn)金流量表的附表可以看出來。很多企業(yè)帳面盈利了，但現(xiàn)金流卻不好，為什么？比如庫存增加，應(yīng)收款增加了，購置了新設(shè)備等等。那么我們有一張現(xiàn)金流量表的附表能反映這個問題。

3、財務(wù)如何為經(jīng)理層和股東服務(wù)？真實的財務(wù)計量就注定了財務(wù)具備監(jiān)督功能。

由于財務(wù)報表需要實現(xiàn)基本的財務(wù)反映功能，如果不真實，那就達(dá)不到反映的目的。且不說國家法律的強(qiáng)制要求，公司內(nèi)部管理帳目不清晰（所謂的內(nèi)帳），如果財務(wù)核算出來的結(jié)果

是不準(zhǔn)確的，那么企業(yè)就必定亂套了。

比如，帳面銀行存款長期與對帳單不一致，帳面應(yīng)收應(yīng)付款與客戶對帳不一致；帳面存貨與倉庫里東西不一致；帳面固定資產(chǎn)明細(xì)與實際擁有的廠房和設(shè)備無法對應(yīng)。請問企業(yè)經(jīng)理層你如何知道公司資產(chǎn)狀況，如何確定公司是否盈利，如何掌握資金信息流？這三項基本指標(biāo)都不了解，我們經(jīng)營還有什么意義？難道經(jīng)營不是為了增值保值嗎？不是為了賺錢嗎？不是為了控制資金流風(fēng)險，使得企業(yè)長期可持續(xù)發(fā)展嗎？

這些信息不清楚，你的手下員工監(jiān)守自盜，占用公司資源為自己謀利，你也沒辦法搞追查清

楚，你的管理就整個時失控了。

對于一個好的總經(jīng)理，一個立志于成為優(yōu)秀職業(yè)經(jīng)理人的總經(jīng)理，一定會對財務(wù)真實性的提出要求。因為無論經(jīng)營目標(biāo)、無論決策、無論考核都是建立在準(zhǔn)確的財務(wù)報表數(shù)據(jù)之上的。除非擔(dān)心自己不能完成目標(biāo)還想舞弊，或者完全不按照實際情況喜歡拍腦袋決策，并且不重視人員考核任人唯親的話，可能是不需要準(zhǔn)確的報表了。

財務(wù)監(jiān)督，是財務(wù)部門除了做帳之外，最基本的一個拓展功能。這也是《會計法》所明確要

求的一個基本功能。

接下來就是說如何才能做到財務(wù)報表的真實性呢？主要是兩個方面的體現(xiàn)，及時性和準(zhǔn)確

性。

及時性，就是要求所有的業(yè)務(wù)發(fā)生第一時間能記錄和反映到財務(wù)，財務(wù)人員將其反映在財務(wù)報表中。如果時間滯后，就等于沒反映，在某個時點(diǎn)財務(wù)信息與實際經(jīng)營狀況就是脫節(jié)的，就不是真實的報表，時間長了就會亂套。

準(zhǔn)確性，就是要求所有業(yè)務(wù)部門提供給財務(wù)部門的數(shù)據(jù)是準(zhǔn)確的，如果業(yè)務(wù)部門疏忽大意，明明采購100公斤原材料，只記錄10公斤，那么財務(wù)報表勢必也是錯誤的。

由于及時時性和準(zhǔn)確性導(dǎo)致的錯誤的財務(wù)數(shù)據(jù)是不可容忍的，但錯誤的財務(wù)數(shù)據(jù)出現(xiàn)不是財務(wù)部門的錯，而是業(yè)務(wù)部門沒有及時提供業(yè)務(wù)事項給財務(wù)，或者是業(yè)務(wù)部門提供了錯誤信息給財務(wù)。當(dāng)然也不排除財務(wù)部門自己技術(shù)性差錯，這是另一個話題了。

由于財務(wù)真實性這個基本要求，如果真正做到了真實反映，財務(wù)就必然能對業(yè)務(wù)起到監(jiān)督的作用，包括：業(yè)務(wù)日常的工作流程被要求及時反映到財務(wù)，到了月底如果再進(jìn)行一些必要的對帳查詢工作，業(yè)務(wù)部門的拖拉、舞弊行為自然就被監(jiān)督和反映出來了。

這實際上是給經(jīng)理層提供了一個業(yè)務(wù)管控工具，保證企業(yè)業(yè)務(wù)完整反映，保障資產(chǎn)安全完整的一個工具。所以說，財務(wù)核算是總經(jīng)理管控公司業(yè)務(wù)有序進(jìn)行的一個最基本的工具。

這背后的邏輯是：要讓業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)能及時、準(zhǔn)確的反映到財務(wù)部門，則需要總經(jīng)理、業(yè)務(wù)部門經(jīng)理、財務(wù)經(jīng)理一起制定一整套的業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制流程來實現(xiàn)。所以說，內(nèi)控制度完善又是

財務(wù)核算準(zhǔn)確的基本前提。

目前****為了上市目的正在整理整套流程，這套制度實施成功后，則按各公司實際情況修改

后推廣至全集團(tuán)。

4、財務(wù)報表達(dá)到了有效管控和真實反映目的之后，另一個最大的作用在于對歷史數(shù)據(jù)的財務(wù)分析之后能對企業(yè)狀況有一個了解，并可以指導(dǎo)企業(yè)未來的計劃。

業(yè)務(wù)管控是財務(wù)報表的一個目的，而業(yè)務(wù)指導(dǎo)則是建立在業(yè)務(wù)有效管控的基礎(chǔ)上的另一個重

要目的。

總經(jīng)理如何利用財務(wù)部門已有的報表和數(shù)據(jù)進(jìn)行必要的財務(wù)分析？僅僅法定的財務(wù)報表和財務(wù)明細(xì)報表就已經(jīng)能夠給總經(jīng)理帶來了很多信息了。比如三大報表，股市上許多赫赫有名的投資奇才巴非特、彼德.林奇等，就非常重視上市公司公布的財報分析，進(jìn)而指導(dǎo)投資決策，就靠這些報表都能賺取巨額利潤，當(dāng)然人家是財務(wù)高手，也是投資高手，但這也說明了財務(wù)報表本身的功能是很強(qiáng)大的。而我們不僅手握三張報表，我們還有明細(xì)變動表，我們還有庫存變動表，客戶分析表等等，我們肯定能發(fā)現(xiàn)更多有意義的價值。

具體的，如何讀懂財務(wù)報表，財務(wù)報表項目的現(xiàn)實意義，報表之間的邏輯關(guān)系等等，有機(jī)會我可以給大家更加細(xì)致的解讀，當(dāng)然也包括如何進(jìn)行財務(wù)報表的分析等等。我今天只想給大家說明的是：財務(wù)實際上是很簡單的，任何人都能讀懂，財務(wù)的編制原理也是很簡單的，沒有大家想象的那么難。任何東西，越是成熟的東西，其基本理論就越簡單因為越簡單越適用，越復(fù)雜就越是偽科學(xué)。

當(dāng)時，具體的財務(wù)編制過程是復(fù)雜的，但是編制的結(jié)果必須是簡單的，要讀懂財務(wù)報表還是不難的。就好比電腦程序的編制是復(fù)雜的，但是應(yīng)用程序一般都還是簡單的，否則編制出來

就沒有了意義了。

當(dāng)然，還有一些總經(jīng)理，不僅能讀懂財務(wù)報表，而且還有更高的要求?；蛘哒f，還有總經(jīng)理會認(rèn)為，目前公司的財務(wù)部門提供的財務(wù)數(shù)據(jù)，還達(dá)不到自己的要求。比如，***的C總，他希財務(wù)部能給他提供每種產(chǎn)品，每個工序的成本和毛利，這樣他就可以根據(jù)準(zhǔn)確成本信息去定價，并對外接受定單。但是他發(fā)現(xiàn)財務(wù)部門提供不出來，于是他放棄了依賴財務(wù)部，而靠自己的努力去摸索，自己去統(tǒng)計數(shù)據(jù)。我認(rèn)為在這樣的老板下面去做財務(wù)，對財務(wù)部人員能力提高非常有意義；特別是老板自己會去琢磨財務(wù)核算的問題，說明老板本身重視財務(wù)核算，那我們一定要去與老板一起努力完善財務(wù)核算模式，并實現(xiàn)其要求。

老板有這方面的需求，完全可以將需求提出來，財務(wù)人員義不容辭的去努力、去分析，探討財務(wù)管理報表改進(jìn)的可能性。子公司自己財務(wù)不能完成的任務(wù)，可以咨詢集團(tuán)財務(wù)部，集團(tuán)財務(wù)部還可以協(xié)調(diào)其他子公司財務(wù)一起來討論，來解決。

但需要指出的是，總經(jīng)理一定不能自己下令財務(wù)人員如何進(jìn)行具體帳務(wù)處理，一方面是因為目前財務(wù)體系設(shè)計本身是十分科學(xué)和規(guī)范的，一般來說總經(jīng)理的額外需求，在這個核算框架內(nèi)都可以實現(xiàn)；另一方面財務(wù)帳務(wù)處理本身是有法律規(guī)范的，不是可以隨便更改的，否則明眼的人，一看就知道是假帳。同樣好比你對電腦軟件可以有需求提出，但是你不能自己去指

揮別人怎么寫程序。

這里強(qiáng)調(diào)一下，就是總經(jīng)理認(rèn)為貴公司財務(wù)部門的核算，經(jīng)過多番努力仍無法達(dá)到你所需要達(dá)到的管理目的，一定要向集團(tuán)財務(wù)部提出要求，集團(tuán)財務(wù)部可以一起參與分析和改進(jìn)。財務(wù)核算的高級目的就是為了企業(yè)決策有用，企業(yè)管理有用。

5、財務(wù)分析最的終極目的是為了企業(yè)價值的提升和風(fēng)險管控功能

財務(wù)的分析，基本目的是為了進(jìn)行業(yè)務(wù)狀況分析，指導(dǎo)進(jìn)一步的經(jīng)營方式。而從更高層次角度來看，則包括了兩個方面來分析，一是企業(yè)價值分析，一是企業(yè)風(fēng)險分析。財務(wù)核算接下來之后主要有兩大方向需要財務(wù)人員繼續(xù)跟進(jìn)，一是企業(yè)價值管理，一是企業(yè)風(fēng)險控制。很多專業(yè)的文章中把財務(wù)的高端職能定位為：企業(yè)價值管理和企業(yè)風(fēng)險管理。把企業(yè)的財務(wù)總監(jiān)定義為企業(yè)價值管理師；把企業(yè)內(nèi)審總監(jiān)定義為企業(yè)風(fēng)險管理師?，F(xiàn)在審計領(lǐng)域最流行的說法就是風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嬂砟睢?/p>

企業(yè)價值管理師，這是很科學(xué)的稱呼。我們公司目前象集團(tuán)公司的D副總監(jiān)和****的H總監(jiān)可以靠得上價值管理師的邊。因為D副總監(jiān)的任務(wù)是向銀行推銷**集團(tuán)的價值，進(jìn)而獲取銀行貸款，體現(xiàn)和提升集團(tuán)的實際價值；H總監(jiān)未來要整頓****的財務(wù)資源，要向中介機(jī)構(gòu)、證監(jiān)會、股民來推銷****能的價值，實現(xiàn)企業(yè)上市。所以都是從企業(yè)財務(wù)價值增加目的出發(fā)的資本運(yùn)做者。

當(dāng)然這么說也不完全對，從理論上講，一切財務(wù)活動都是為了企業(yè)價值增長。并且向銀行融資和向股市融資也并不必然就增加了企業(yè)價值。因為我們所說的企業(yè)價值最大化，最終要體

現(xiàn)的還是股東價值最大化。

向銀行貸款增加和向股市融資有可能還降低目前的股東價值：

比如，向銀行把錢借來了，企業(yè)總資產(chǎn)增加了，但是一方面錢借來了沒有投入到比目前資金收益率更高的項目上去，實際上只增加了債權(quán)人價值，并沒有增加股東的價值；另一方面企業(yè)風(fēng)險增加了，這種風(fēng)險的不確定性，甚至可以抵消其價值的增長，這對于上市公司來說非常明顯，負(fù)債太多的企業(yè)其股票價值可能很低，因為大家都不敢買。對非上市公司來說道理

相同。

還有，向股市融資，企業(yè)的總資產(chǎn)增加了，但是對原股東來看，你的股權(quán)被稀釋了，你的企業(yè)必須公開透明，銷售策略成本信息都要被競爭對手看清楚了，如果沒有把握好上市的好處，最終你的股票價值可能會打成ST，進(jìn)入仙股行列。仙股是香港股市的說話，每股收益

不足1分錢的股票。

財務(wù)分析的目的也是從風(fēng)險和價值兩方面來進(jìn)行的分析。我做了八年審計，看報表主要是從報表風(fēng)險角度來分析企業(yè)財務(wù)報表的；做了一年多投資銀行，看報表則是要從分析客戶的企業(yè)價值，將企業(yè)包裝上市的角度來分析的。完全是兩種角度，因為角色不同而切入點(diǎn)不同。就象企業(yè)內(nèi)財務(wù)總監(jiān)和審計總監(jiān)的角度不同一樣。一個正規(guī)的企業(yè)，實際上財務(wù)總監(jiān)和審計總監(jiān)理論上是同級的，都是董事會任命。但基于國情，一般審計總監(jiān)都比財務(wù)總監(jiān)要低一個級別。我們集團(tuán)以后壯大了，我還是建議提高審計總監(jiān)的地位，才可能真正起到風(fēng)險管控的目的。這是題外話。

回過來，我之所以提企業(yè)價值分析和企業(yè)風(fēng)險分析，還是想讓各企業(yè)老總了解，有效的財務(wù)核算，有效的財務(wù)分析，還能給企業(yè)的價值提升和風(fēng)險管控提供依據(jù)。并且企業(yè)價值分析和企業(yè)風(fēng)險控制都是一門科學(xué)，不是完全依靠總經(jīng)理的想當(dāng)然就能實現(xiàn)的事情。否則為什么注冊會計師的考試會有《財務(wù)管理》和《企業(yè)風(fēng)險控制》兩門課程，前者是對企業(yè)價值進(jìn)行精細(xì)化管理，后者則是對企業(yè)風(fēng)險管控提供全面管理的思維框架。

6、接下來就談?wù)勜攧?wù)預(yù)算的內(nèi)容

財務(wù)報表數(shù)據(jù)有一個很大的弊端，就是只能對企業(yè)經(jīng)營的歷史數(shù)據(jù)進(jìn)行事后反映，沒有事前計劃和事中控制的功能。于是，財務(wù)預(yù)算和財務(wù)控制的概念被提出來。

問題是這么被發(fā)現(xiàn)的：由于事后的反映、分析和指導(dǎo)本身是很重要的，為未來的發(fā)展目標(biāo)提供了方向的參考，那么我們就要著手考慮未來該如何進(jìn)行控制了。那么對未來我們有了一個目標(biāo)，我們就通過事前合理預(yù)算把目標(biāo)確定下來，在實際業(yè)務(wù)發(fā)生時進(jìn)行恰當(dāng)?shù)目刂?，就為達(dá)到既定目標(biāo)提供了一個保障，明確了大家努力的方向。所以說，財務(wù)預(yù)算又是對已有財務(wù)報告核算體系的一個補(bǔ)充，反映了事前計劃和事中控制兩大思想。

資金預(yù)算的重要性，還體現(xiàn)在集團(tuán)的財務(wù)管控中，我這里舉兩個例子。

****公司總是說自己資金緊張，資金短缺，那么你到底緊缺到什么狀態(tài)？你有哪些必須的投入，你的那些應(yīng)收款回款情況如何，有沒有清收計劃？老板都不清楚，那你把這些情況寫成書面匯報材料，并編制成你短期的、長期的資金流預(yù)算報告，那么老板就很清 楚你所做的努力，你的資金缺口，最終可以評估你的資金緊迫性。

大家都沒有這樣的習(xí)慣，都只是在喊自己需要資金，那就結(jié)果就能會形成會哭的孩子有奶吃。而對于已經(jīng)獲得了資金的公司，目前非常緊急的，你們也要把你們下半年的經(jīng)營和資金預(yù)算趕緊做出來，董事會要看，集團(tuán)董事會要對你們的大額收支進(jìn)行監(jiān)控，對你們的業(yè)績與預(yù)算進(jìn)行對比分析。以后這些工作都要形成常態(tài)。

需要集團(tuán)的支持你要編制預(yù)算，拿到了資金我們要根據(jù)預(yù)算來監(jiān)控和考核你，這，就是預(yù)算的作用。

7、我們繼續(xù)之前的思路下去，有了預(yù)算，有了控制，有了財務(wù)結(jié)果反映，就能在一定程度上為員工和總經(jīng)理層的業(yè)績評價提供了依據(jù)。所以績效考核的概念被提出來了。

財務(wù)預(yù)算合理和財務(wù)結(jié)果的真實，又為考核者對被考核者的考核提供了數(shù)據(jù)基礎(chǔ)，企業(yè)的目的是為了利潤，為了可持續(xù)發(fā)展等等，而財務(wù)數(shù)據(jù)又能準(zhǔn)確體現(xiàn)這兩點(diǎn)，那么再結(jié)合股東的其他指標(biāo)的要求，綜合進(jìn)行考核，則可以對集團(tuán)子公司總經(jīng)理進(jìn)行考核。而各總經(jīng)理又可以對部門經(jīng)理進(jìn)行考核。這一切必須以真實的財務(wù)報表，和合理的財務(wù)預(yù)算為基礎(chǔ)。

二、對財務(wù)管理功能的反思

以上六個常規(guī)財務(wù)管理實施方面：財務(wù)記錄、財務(wù)監(jiān)督和控制、財務(wù)分析指導(dǎo)經(jīng)營、財務(wù)價值分析和風(fēng)險管理、財務(wù)預(yù)算、績效考核，就是財務(wù)部全體人員努力工作的意義，也是我們希望能達(dá)到的目的。但現(xiàn)實中，我們并沒有被重視，沒有被挖掘，我覺得十分可惜，是公司人力資源的浪費(fèi)。這個現(xiàn)象值得我們反思：

一方面原因，可能是我們的財務(wù)人員只習(xí)慣于埋頭干活，沒有去主動自我推銷自己的功能；另一方面原因，我們的總經(jīng)理，也可能沒有相應(yīng)的認(rèn)識，缺乏基本的財務(wù)知識和概念。

1、財務(wù)功能的實現(xiàn)取決于經(jīng)理層認(rèn)識和態(tài)度

財務(wù)部門理論上只是一個數(shù)據(jù)收集和反映的部門，除了財務(wù)計量功能之外，其他財務(wù)管理功能都應(yīng)當(dāng)是經(jīng)理層自己的事情。實際上這么定位財務(wù)部才準(zhǔn)確，計量的功能是財務(wù)的本職工作，其他方面工作都是財務(wù)部可以協(xié)調(diào)配合的工作，而不一定是應(yīng)當(dāng)主導(dǎo)的工作。

比如說，財務(wù)的基本功能實際上就是經(jīng)營數(shù)據(jù)的反映，只是反映之后因為有真實性要求，才涉及到了內(nèi)控制度建設(shè)和內(nèi)部審計的功能，實際上內(nèi)控設(shè)計應(yīng)當(dāng)是分管經(jīng)理與各業(yè)務(wù)部門自己的事情，分管經(jīng)理不做，于是推到了財務(wù)頭上，成了財務(wù)部的職責(zé)。

同樣，財務(wù)數(shù)據(jù)出來之后，如果直接提供給經(jīng)理層，經(jīng)理層如果具備一定的財務(wù)基礎(chǔ)知識，就可以自己分析公司業(yè)績，找出自己的亮點(diǎn)和不足，但由于經(jīng)理層本身不具備相應(yīng)的素質(zhì)，于是財務(wù)分析本身屬于經(jīng)理基本素質(zhì)的工作，也被推到了財務(wù)部門頭上。

而對于財務(wù)預(yù)算，本身是業(yè)務(wù)預(yù)算和資金預(yù)算的匯總，這些事情都應(yīng)該由業(yè)務(wù)部門自己來操作。但由于業(yè)務(wù)預(yù)算和資金預(yù)算到了最后形成了財務(wù)數(shù)據(jù)的預(yù)算匯總，很多公司最終又把這個功能推到了財務(wù)部門，以財務(wù)部門為主導(dǎo)核心推動部門，實質(zhì)上是本末倒置。

至于業(yè)績評價與考核激勵等，都屬于財務(wù)報表數(shù)據(jù)的應(yīng)用類，主導(dǎo)部門還應(yīng)當(dāng)是人力資源部，財務(wù)部門有義務(wù)為確保預(yù)算和核算準(zhǔn)確，但最終還是對前述部門業(yè)務(wù)的配合。

這樣說，大家應(yīng)該都理解了。之所以說這些，還是要表達(dá)一個目的，財務(wù)的功能是經(jīng)理們自己運(yùn)用出來的，不是財務(wù)部的天然的職責(zé)和功能，如果要財務(wù)人員去實施，那么經(jīng)理層一定

要給予配合，甚至是主導(dǎo)。

2、必須指出的是，財務(wù)功能的實現(xiàn)就會對總經(jīng)理本身職權(quán)形成一定的沖擊

由于財務(wù)具備那么多功能，而財務(wù)本身工作又具上述有局限性，那么要發(fā)揮好財務(wù)的這些功能，就需要我們的總經(jīng)理能對財務(wù)有正確的認(rèn)識和提供必要的幫助：

總經(jīng)理本身需要更加重視財務(wù)部門的工作，要知道財務(wù)部門所做的一切都是為了協(xié)助總經(jīng)理對企業(yè)的管理。財務(wù)的內(nèi)部監(jiān)督、經(jīng)營分析、預(yù)算控制、績效考核等工作都是為了企業(yè)管理

規(guī)范和避免損失的目的而設(shè)立。

財務(wù)管理最終需要落實到內(nèi)部控制管理上，勢必會對總經(jīng)理行為本身有一些約束，比如大額資金的支出流程，費(fèi)用報銷的預(yù)算控制，利潤考核的獎勵和懲罰措施，這些都需要每個子公

司總經(jīng)理自覺遵守集團(tuán)的財務(wù)規(guī)則。

一方面，對這些沖擊要求總經(jīng)理給予理解，給予支持。另一方面，我們從集團(tuán)財務(wù)管控的角度，我們也會推出一些措施，確?？偨?jīng)理能給予支持。那么接下來，我就簡單描述下集團(tuán)資產(chǎn)管理部，或者說是集團(tuán)財務(wù)部未來的一些運(yùn)做計劃。

3、財務(wù)部門的反思

財務(wù)部目前被賦予了諸多的要求，財務(wù)部門也樂于去承擔(dān)這些工作，一方面對財務(wù)人員素質(zhì)的歷練是有好處的，另一方面畢竟財務(wù)是一門相對專業(yè)學(xué)科，與財務(wù)相關(guān)聯(lián)的工作其他部門可能有隔行的感覺，我們也理應(yīng)在公司決策支持和經(jīng)營管理上發(fā)揮自身的專長，否則未來財

務(wù)人員的層次永遠(yuǎn)上不去。

根據(jù)目前專家預(yù)測，在未來幾十年內(nèi)，財務(wù)部門純粹的會計將會消失，會計部門將會消失。為什么這么說，因為功能強(qiáng)大的ERP系統(tǒng)上完之后，憑證的輸入會隨著業(yè)務(wù)員在車間、倉庫、辦公室的電腦操作自動傳輸?shù)紼RP系統(tǒng)中，ERP自動生成記賬憑證，自動匯算出財務(wù)報表，并且是實時報表，根本用不上財務(wù)會計去做帳了。于是剩下的就只有，財務(wù)分析人員，財務(wù)審計人員審查流程和維護(hù)系統(tǒng)，財務(wù)預(yù)算、財務(wù)控制、業(yè)績考核都是業(yè)務(wù)系統(tǒng)人員自己的事情了。

我們應(yīng)該在自己的專業(yè)知識基礎(chǔ)上，努力拓展其他方面的能力，為經(jīng)理層決策提供更有價值的服務(wù)。

同樣，對我們總經(jīng)理的要求就是，一定要全力對財務(wù)工作進(jìn)行配合，比如業(yè)務(wù)流程的設(shè)計和全力的運(yùn)行支持；比如財務(wù)分析有業(yè)務(wù)人員提供素材和給予配合解釋；財務(wù)預(yù)算工作的推動和全員配合；對績效考核結(jié)果進(jìn)行公平獎懲和理解和支持。只有這些基本功扎實了，財務(wù)管理工作才能談得上對總經(jīng)理比較高層次的輔佐；同時也只有高層次的輔佐實現(xiàn)了，各位總經(jīng)理對企業(yè)的管控和經(jīng)營也才能稱的上是職業(yè)經(jīng)理人的高度，否則永遠(yuǎn)只能被稱著為草根企業(yè)

家或草莽企業(yè)家。

4、另外，只有這些做好了，集團(tuán)董事會才能對你有一個客觀公正的評價，你所做的一切才能被得到認(rèn)可，也才可能被集團(tuán)予以更加重要的職權(quán)，給予更多的資源支持。

三、集團(tuán)財務(wù)財務(wù)部的功能

集團(tuán)層面=全面價值和風(fēng)險管控+創(chuàng)利

對子公司=服務(wù)+監(jiān)督

1、集團(tuán)財務(wù)部的目的之一：是為了在集團(tuán)層面給予融資和投資的操作

集團(tuán)之所以成立財務(wù)部，主要還是希望能在集團(tuán)合并報表層面進(jìn)行一些資本運(yùn)作，比如融資和風(fēng)險投資項目。融資和風(fēng)險投資本身都是非常專業(yè)的領(lǐng)域，但是由于與資金結(jié)合比較緊密，有別于一般的企業(yè)生產(chǎn)運(yùn)營，因此這個任務(wù)自然也就落到了財務(wù)部門的工作范圍之內(nèi)。這是葉董對我們集團(tuán)財務(wù)部的期望，我們一定會進(jìn)行高度配合與支持。同樣，各子公司如果自己實力雄厚了，也可能會參與一些收購、兼并之類的資本運(yùn)作。

但是我們需要提醒的是，投融資工作本身都是非常專業(yè)的領(lǐng)域，其操作所需的知識技能有可能都是目前財務(wù)人員所不具備的，因此不能將其視作財務(wù)的份內(nèi)工作。我們一方面自身要努力提高，同時還必須借助專業(yè)的中介機(jī)構(gòu)，或聘用專門的專業(yè)人才來操作，而財務(wù)部門最多也只能提供過程實時記錄和事后分析等等。財務(wù)部不需要神化自己，要認(rèn)清自己的不足。

目前，集團(tuán)財務(wù)部需要在合并報表的層面來進(jìn)行一些資本運(yùn)作，那么就要求集團(tuán)內(nèi)各子公司提供及時和準(zhǔn)確的財務(wù)報表，包括清晰的集團(tuán)內(nèi)往來等等。為了確保這個目的的達(dá)到，我們

后面會提到相應(yīng)的措施。

2、集團(tuán)財務(wù)部的目的是對子公司財務(wù)資源給予綜合調(diào)度和支持

集團(tuán)財務(wù)的成立，另一個重要的目標(biāo)就是希望能整合集團(tuán)內(nèi)的資源，使得集團(tuán)資源的使用效率最大化。例如利用某些公司本身的優(yōu)勢實現(xiàn)其融資功能；并在集團(tuán)內(nèi)各子公司在產(chǎn)權(quán)清晰的前提下，實現(xiàn)集團(tuán)內(nèi)資金的相互有償使用；比如集團(tuán)內(nèi)優(yōu)質(zhì)客戶信息的共享等。

另外，也包括集團(tuán)內(nèi)各子公司財務(wù)部之間專業(yè)人才的共享，包括集團(tuán)財務(wù)人員對子公司財務(wù)部門的支持，各子公司之間財務(wù)人才的相互支持。

3、集團(tuán)財務(wù)部的目的是對子公司財務(wù)部工作的支持

談到集團(tuán)財務(wù)部對子公司核算工作和財務(wù)增值工作的支持，這是集團(tuán)未來要發(fā)展的主要目標(biāo)。集團(tuán)財務(wù)部目標(biāo)是把自己打造成集財務(wù)核算、融資、投資、內(nèi)控、風(fēng)險管理、內(nèi)部審計、稅務(wù)籌劃、ERP等專業(yè)人才齊備的服務(wù)型組織。

目前我們也將盡力為這方面的知識給予各子公司提供咨詢服務(wù)。因此我們在即將制定的集團(tuán)財務(wù)管理制度中也有相關(guān)要求，對于各子公司涉及一些特殊業(yè)務(wù)和重大投融資業(yè)務(wù)時需要及時上報集團(tuán)財務(wù)部，由集團(tuán)財務(wù)部提供相關(guān)專業(yè)意見后，再實施操作。

4、集團(tuán)財務(wù)部的目的是對子公司財務(wù)部的工作給予監(jiān)督

由于子公司財務(wù)核算對子公司本身的重要性，和對集團(tuán)公司實施財務(wù)運(yùn)作的重要性，集團(tuán)公司財務(wù)部將對各子公司的財務(wù)核算給予嚴(yán)格的監(jiān)督。

我們要求子公司按時提供報表，我們會對報表進(jìn)行復(fù)核，并針對財務(wù)報表進(jìn)行抽查審計。對于不能按時提供報表，提供報表出現(xiàn)差錯，以及內(nèi)部審計發(fā)現(xiàn)重大問題的企業(yè)財務(wù)部和相關(guān)責(zé)任人進(jìn)行處罰。同時，我們也對表現(xiàn)好的企業(yè)財務(wù)部和相關(guān)責(zé)任人進(jìn)行獎勵。

我們會制定集團(tuán)層面的財務(wù)管理制度，要求所有子公司遵照執(zhí)行，并對這些規(guī)定進(jìn)行內(nèi)部審

計，并根據(jù)審計結(jié)果進(jìn)行獎懲。

5、集團(tuán)財務(wù)部的基本目的是實行對子公司總經(jīng)理受托責(zé)任的評價

前面我們談到，公司財務(wù)報表的準(zhǔn)確編制，是股東對企業(yè)經(jīng)理層進(jìn)行考核的依據(jù)。因為總經(jīng)理不是公司最大的股東，實際上總經(jīng)理主要是受大股東之托進(jìn)行企業(yè)經(jīng)營管理，因此對總經(jīng)理的監(jiān)督和考核實際上就是“委托-代理”理論中必不可少的環(huán)節(jié)了。

對總經(jīng)理的考核，最直接的就是財務(wù)報表業(yè)績考核。集團(tuán)財務(wù)部平常就對各子公司財務(wù)報表進(jìn)行監(jiān)控，年底要對各公司財務(wù)報表進(jìn)行核實，再與預(yù)算進(jìn)行對比計算完成率，在對這些結(jié)果進(jìn)行綜合分析的基礎(chǔ)上就可以對各總經(jīng)理進(jìn)行考核了，從而也影響各公司年底獎金的發(fā)放額。

但是，財務(wù)部人員的獎金不會與經(jīng)營成果掛鉤，財務(wù)部人員獎金只與其核算的財務(wù)報表的質(zhì)量掛鉤，與其遵守集團(tuán)財務(wù)制度的情況掛鉤。這方面的內(nèi)容我們也會有專門的制度的征求意

見稿出臺。

另外，對子公司經(jīng)營控制，還有就是前面談到的預(yù)算監(jiān)控。對年初提出的預(yù)算，我們控制你的開支，定期對你的業(yè)績完成情況與預(yù)算進(jìn)行對比，出現(xiàn)差異立即進(jìn)行分析，是否需要調(diào)整預(yù)算，進(jìn)而可能改變集團(tuán)對你的戰(zhàn)略規(guī)劃。

四、集團(tuán)財務(wù)部的運(yùn)作計劃

1、集團(tuán)內(nèi)子公司財務(wù)負(fù)責(zé)人的集團(tuán)任命制

集團(tuán)內(nèi)財務(wù)負(fù)責(zé)人由集團(tuán)集中管控的意思是，在不改變各子公司目前財務(wù)人員人事關(guān)系和目前崗位的情況下，重新發(fā)放聘任書。對于新成立公司的財務(wù)負(fù)責(zé)人，或新聘用的財務(wù)負(fù)責(zé)人一律由集團(tuán)進(jìn)行招聘、錄用、考核、獎懲等。

我們都清楚，按照現(xiàn)代企業(yè)制度的規(guī)定，集團(tuán)內(nèi)各子公司的財務(wù)負(fù)責(zé)人，與集團(tuán)內(nèi)各子公司的總經(jīng)理，都是各公司董事會委聘的。葉董多次跟我強(qiáng)調(diào)，集團(tuán)財務(wù)部是接受集團(tuán)董事會委托去聘用各子公司的財務(wù)負(fù)責(zé)人，還要對其財務(wù)負(fù)責(zé)人進(jìn)行考核、評價和決定是否聘用。

2、集團(tuán)內(nèi)子公司財務(wù)人員的評價有一票否決權(quán)

未來集團(tuán)內(nèi)財務(wù)人員的續(xù)聘、提拔、工資提升、獎金發(fā)放等集團(tuán)財務(wù)部都有相關(guān)的建議權(quán)，對集團(tuán)認(rèn)為表現(xiàn)不好的人員，有建議降級、降薪、辭退的權(quán)利。

3、集團(tuán)內(nèi)財務(wù)人員的統(tǒng)一培訓(xùn)

上面這些還是我和Y董簡單初步溝通的結(jié)果，還沒有形成最終結(jié)論，并作為制度進(jìn)行頒發(fā)。但是加強(qiáng)集團(tuán)財務(wù)管控的思路不會變，這本身也是《公司法》、《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》的強(qiáng)制要求；是對集團(tuán)股東負(fù)責(zé)、對集團(tuán)董事會負(fù)責(zé)。

五、集團(tuán)財務(wù)部對各子公司財務(wù)部門提出當(dāng)前要求

1、每月15日之前，向集團(tuán)財務(wù)部提交按規(guī)定格式的會計報表，以及內(nèi)部往來單位明細(xì)變動表；

2、每日向集團(tuán)財務(wù)部提交資金日報表；

3、各公司最新的驗資報告、營業(yè)執(zhí)照、稅務(wù)登記證、工商變更登記記錄的復(fù)印件；

4、財務(wù)部員工的通訊錄；

5、財務(wù)部全部員工的履歷表、所在崗位職位說明、目前薪酬情況說明；

6、上述資料若有變動，需與變動當(dāng)月財務(wù)報表提交日之前提交給集團(tuán)財務(wù)部；

7、集團(tuán)財務(wù)部要求提供的其他資料。

結(jié)束語：

這一次講了這么多，我想大家也都逐漸了解了本次交流的一個目的：

1、讓各位總經(jīng)理了解財務(wù)的功能，或者說具備財務(wù)知識、能運(yùn)用財務(wù)報表管理的好處；

2、讓各位老總在未來工作中對本公司財務(wù)工作的支持，對集團(tuán)財務(wù)管控的理解；

3、讓各子公司財務(wù)負(fù)責(zé)人明確自己在各自公司財務(wù)核算的方向，明確自身在集團(tuán)財務(wù)管控的位

置；

4、最后就是想征求大家的意見，對財務(wù)的一些應(yīng)用功能的培訓(xùn)有哪些建議，比如關(guān)系哪方面的知識？

第三篇：淺談如何做好企業(yè)財務(wù)管理工作[定稿]

淺談如何做好企業(yè)財務(wù)管理工作

隨著經(jīng)濟(jì)形勢的不斷變化和現(xiàn)代企業(yè)制度的逐步完善，一個好的現(xiàn)代企業(yè)應(yīng)該是一個由人事管理、生產(chǎn)管理、營銷管理以及財務(wù)會計管理等諸多子系統(tǒng)構(gòu)成的組織。其中，財務(wù)會計則是各項管理活動的基礎(chǔ)和支撐，企業(yè)管理者需要根據(jù)財務(wù)部門提供的各項數(shù)據(jù)做出正確決策。有專家稱：“在新時期，財務(wù)起著?倉庫?的作用。任何智力資本最終都要轉(zhuǎn)化為財務(wù)".財務(wù)管理滲透到企業(yè)的各個領(lǐng)域、各個環(huán)節(jié)之中。是企業(yè)一切經(jīng)濟(jì)活動的基礎(chǔ)，直接關(guān)系到企業(yè)的生存與發(fā)展。在經(jīng)濟(jì)全球化、市場經(jīng)濟(jì)高度發(fā)達(dá)背景下，做好企業(yè)財務(wù)管理工作，就能提升整個企業(yè)的全面管理水平，實現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展。可見，財務(wù)管理在企業(yè)中起著非常重要的作用。

一、財務(wù)管理的定義

財務(wù)管理是在一定的整體目標(biāo)下，關(guān)于資產(chǎn)的購置（投資），資本的融通（籌資）和經(jīng)營中現(xiàn)金流量（營運(yùn)資金），以及利潤分配的管理。財務(wù)管理是企業(yè)管理的一個組成部分，它是根據(jù)財經(jīng)法規(guī)制度，按照財務(wù)管理的原則，組織企業(yè)財務(wù)活動，處理財務(wù)關(guān)系的一項經(jīng)濟(jì)管理活動。簡單的說，財務(wù)管理是組織企業(yè)財務(wù)活動，處理財務(wù)關(guān)系的一項經(jīng)濟(jì)管理工作。

二、財務(wù)管理的內(nèi)容、特點(diǎn)及重要性

1、財務(wù)管理的內(nèi)容，財務(wù)管理分為籌資管理、投資管理、營運(yùn)資金管理、利潤分配管理等。

2、企業(yè)財務(wù)管理的特點(diǎn)：

(1)、涉及面廣。首先就企業(yè)內(nèi)部而言，財務(wù)管理活動涉及到企業(yè)生產(chǎn)、供應(yīng)、銷售等各個環(huán)節(jié)，企業(yè)內(nèi)部各個部門與資金不發(fā)生聯(lián)系的現(xiàn)象是不存在的。每個部門也都在合理使用資金，節(jié)約資金支出，提高資金使用率上接受財務(wù)的指導(dǎo)、監(jiān)督和約束。同時，財務(wù)管理部門本身為企業(yè)生產(chǎn)管理、營銷管理、質(zhì)量管理、人力資源管理等活動提供及時、準(zhǔn)確、完整、連續(xù)的基礎(chǔ)資料。其次，現(xiàn)代企業(yè)的財務(wù)管理也涉及到企業(yè)外部的各種關(guān)系。

(2)、綜合性強(qiáng)?，F(xiàn)代企業(yè)制度下，企業(yè)管理是一個由生產(chǎn)管理、營銷管理、質(zhì)量管理、技術(shù)管理、設(shè)備管理、人事管理、財務(wù)管理、物資管理等諸多子系統(tǒng)構(gòu)成的復(fù)雜系統(tǒng)。也就是說，財務(wù)管理滲透在全部經(jīng)營活動中，涉及生產(chǎn)、供應(yīng)、銷售的每個環(huán)節(jié)和人、財、物的各個要素。所以抓企業(yè)內(nèi)部管理以財務(wù)管理為突破口，通過價值管理來協(xié)調(diào)、促進(jìn)、控制企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動。

(3)、靈敏度高。市場經(jīng)濟(jì)體制下，企業(yè)成為面向市場的獨(dú)立法人實體和市場競爭主體。企業(yè)要生存發(fā)展，必須擴(kuò)大收入，收入增加意味著人、財、物相應(yīng)增加。都將以資金流動的形式在企業(yè)財務(wù)上得到全面的反映，并對財務(wù)指標(biāo)的完成發(fā)生重大影響。因此，財務(wù)管理是一切管理的基礎(chǔ)、管理的中心，抓好財務(wù)管理是抓住了企業(yè)管理的牛鼻子，管理也就落到了實處。

3、做好企業(yè)財務(wù)管理的重要性

(1)、重視人的發(fā)展與管理觀念，是現(xiàn)代企業(yè)管理發(fā)展的基本趨勢，也是只是經(jīng)濟(jì)時代的客觀要求，伴隨著知識經(jīng)濟(jì)時代的到來，人本化的理財觀念已深入人心，而企業(yè) 管理中每一項財務(wù)活動都是由人發(fā)起、操作并管理的，因此，企業(yè)發(fā)展的好壞直接取決于財務(wù)管理的強(qiáng)弱，也就是取決于財務(wù)人員的知識智慧以及努力程度。做好財務(wù)管理，建立責(zé)權(quán)明確的財務(wù)運(yùn)行機(jī)制，是企業(yè)有效開展各項工作的基本要求。

(2)、財務(wù)管理作為一項經(jīng)營管理手段，理貫穿于企業(yè)經(jīng)營活動的各個環(huán)節(jié)，保證企業(yè)價值最大化目標(biāo)的實現(xiàn)。將財務(wù)管理與企業(yè)經(jīng)營活動聯(lián)系起來，可以確保在營銷活動時不會出現(xiàn)大的資金問題，密切把握資金動向，加大了對企業(yè)債務(wù)、資產(chǎn)、投資回收、現(xiàn)金回流和資產(chǎn)增值等方面管理與監(jiān)督作用。

(3)、科學(xué)的財務(wù)管理確保企業(yè)在正常運(yùn)營的同時擴(kuò)大生產(chǎn)、促進(jìn)企業(yè)的發(fā)展壯大。財務(wù)管理可以指導(dǎo)各項管理工作的深入開展，并且對各項管理工作的過程和最終結(jié)果進(jìn)行全面綜合的反映，根據(jù)企業(yè)的總目標(biāo)和實際情況制定財務(wù)計劃，控制成本，實現(xiàn)資源利用最大化，同時，還可以防止生產(chǎn)過程中不必要的開支和浪費(fèi)。

(4)、完善的財務(wù)管理制度是企業(yè)競爭的重要保障，新經(jīng)濟(jì)形勢下，國際社會的企業(yè)合作日益加深，汽車、網(wǎng)絡(luò)、電信、金融、保險和一些制造業(yè)相互融為一體，共同發(fā)展。雖然過去的競爭對手轉(zhuǎn)為合作伙伴，但彼此間的競爭仍然存在。因此，科學(xué)完善的管理制度可以大大提升企業(yè)的競爭實力，為企業(yè)保駕護(hù)航。

三、國有企業(yè)財務(wù)管理存在的問題及解決措施

1、國有企業(yè)財務(wù)管理存在的問題

國有企業(yè)是國家財政的主要來源，是實行社會主義制度的基礎(chǔ)，在社會各個領(lǐng)域中占有主導(dǎo)地位。伴隨著中國社會主義市場經(jīng)濟(jì)的逐步發(fā)展，國有企業(yè)在財務(wù)管理方面深層次的問題逐漸顯露出來，如果放任這種現(xiàn)象，不盡早加以調(diào)整，國有企業(yè)將走向面臨困境。

(1).財務(wù)觀念落后，整體素質(zhì)不高

國有企業(yè)由于長時間處于本國政府的庇護(hù)之下，存在缺乏對于風(fēng)險的防范意識等因素。隨著市場經(jīng)濟(jì)的發(fā)展和中國加入世貿(mào)組織以后，以營利為目的的企業(yè)工作重心就應(yīng)從生產(chǎn)管理轉(zhuǎn)向財務(wù)管理。而財務(wù)人員對企業(yè)決策不聞不問，了解甚少，無法理會企業(yè)財務(wù)決策的精髓，在實際工作中導(dǎo)致失誤和偏差。財務(wù)人員應(yīng)不斷學(xué)習(xí)相關(guān)法律知識，提高法律意識。但仍有部分企業(yè)沒有貫徹落實這一方針政策，致使企業(yè)發(fā)展與普遍發(fā)展脫節(jié)，使得管理機(jī)制不健全，財務(wù)管理混亂，相關(guān)業(yè)務(wù)人員業(yè)務(wù)知識老化。

(2).財務(wù)管理制度不完善

由于企業(yè)的一味只注重經(jīng)濟(jì)發(fā)展，不顧市場取向，必然導(dǎo)致放松經(jīng)濟(jì)核算、財務(wù)管理的不健全。如果財務(wù)管理體制不完善，就會阻礙財務(wù)管理目標(biāo)目標(biāo)的實現(xiàn)程度。我國的國有企業(yè)財務(wù)管理還處于原來的傳統(tǒng)管理模式，在監(jiān)督上缺乏經(jīng)驗。尤其是上市公司，擁有眾多子公司，這必然導(dǎo)致在公司賬目的管理上存在很大問題，加上各個公司內(nèi)部的人為因素，使得賬目不清晰，不透明，導(dǎo)致管理和監(jiān)督上的缺失。

(3).資產(chǎn)流失浪費(fèi)

國有企業(yè)長期處于政府的羽翼之下，管理意識淡薄，極易造成資源浪費(fèi)、資產(chǎn)損失現(xiàn)象。造成這種現(xiàn)象的原因主要是：第一，不按科學(xué)決策程序辦事，上項目或投資設(shè)備等缺乏前期論證，造成項目失敗或設(shè)備閑置；盲目對外投資造成投資被騙、虧損；擅自對外借款、對外擔(dān)保造成損失；其它決策失誤造成損失。第二，管理不善造成流失，計劃不周造成超量采購，積壓浪費(fèi)，管理不嚴(yán)造成“跑、冒、滴、漏”以及長期拖欠貸款等問題；重要崗位權(quán)利過于集中缺乏制約，致使權(quán)利濫用造成資產(chǎn)流失等。第三，違法、違規(guī)、違紀(jì)造成流失。貪污、侵占、私分國有財產(chǎn)，為謀取私利在經(jīng)濟(jì)交往中，用國有資產(chǎn)作交易等，造成國有資產(chǎn)損失。還有資產(chǎn)評估流失、改革改制產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓流失、管理缺位流失和違反財務(wù)制度：私設(shè)“小金庫”，擠占成本，虛列成本，少提折舊，超標(biāo)招待，奢侈浪費(fèi)等，造成國有資產(chǎn)損失。

解決國企財務(wù)管理的存在問題的意義

國有企業(yè)控制了我國的經(jīng)濟(jì)中樞，是我國經(jīng)濟(jì)命脈，是我黨執(zhí)政的重要經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ)。解決了國企財務(wù)管理中存在的問題，將更有助于國有企業(yè)的長期發(fā)展；利于國有企業(yè)完善自身管理水平，提高國際競爭力；有利于國家在世界經(jīng)濟(jì)之林中提高自身地位；有助于國家經(jīng)濟(jì)實現(xiàn)又快又好發(fā)展的宏大目標(biāo)。對于一個國家的更快更好發(fā)展具有很多的現(xiàn)實意義

四、如何做好企業(yè)財務(wù)管理工作

為了更好的適應(yīng)市場經(jīng)濟(jì)的發(fā)展以及市場經(jīng)濟(jì)條件的要求，優(yōu)化國有企業(yè)資源的資源配置，實現(xiàn)國有企業(yè)的資本保值與增值，針對前面提到的國有財務(wù)管理存在的問題提出以下幾點(diǎn)措施：

1、需要更新理財觀念

新興科技技術(shù)的發(fā)展，使財務(wù)管理知識在企業(yè)管理中起到的作用越來越明顯，但是企業(yè)的經(jīng)營者與財務(wù)人員在考慮、分析和決策時，往往受到理財觀念的影響。因此，加強(qiáng)企業(yè)財務(wù)管理，必

須更新理財觀念。

（1）泛財務(wù)資源觀念

泛財務(wù)資源觀念從形態(tài)上看分為硬財務(wù)資源和軟財務(wù)資源。傳統(tǒng)財務(wù)管理學(xué)中的資源概念是指資本，屬于硬資源；軟資源是指以智力為基礎(chǔ)的無形資產(chǎn)，包括知識資源和時間資源。通常被劃分為四類：市場資源、知識產(chǎn)權(quán)、人力資源、組織管理資源。因此，知識成為發(fā)展經(jīng)濟(jì)的首要資本并改變了企業(yè)的資源結(jié)構(gòu)。就要求企業(yè)的經(jīng)營 者與財務(wù)人員必須確立“泛資源”財務(wù)觀念，并加大對軟資源的投資力度，以獲得更多更高的價值。

（2）人本理財觀念

“人”是構(gòu)成社會的主體，世界是由人創(chuàng)造的，“人”的能量是無限的，尤其是在知識經(jīng)濟(jì)時代，人的付出不僅僅是為了自身的利益，更多的是要體現(xiàn)出自身的價值，得到社會的認(rèn)可，成為社會中有用的一份子?！叭吮竟芾怼币笃髽I(yè)的經(jīng)營者在管理過程中，應(yīng)以“人”為本，把員工做為“社會人”而不是“經(jīng)濟(jì)人”來看待，在管理實踐中體現(xiàn)人性、以一切從人性考慮的姿態(tài)來看待管理，使人在管理中的主體地位得到更大程度體現(xiàn)?？v看成功的企業(yè)都會把“人本管理”的管理理念放在首要的位置，建立完善的薪酬福利制度，以激發(fā)員工的責(zé)任意識。

（3）全員化理財觀念

全員化理財觀念就是要改變以財務(wù)人員為管理中心的理財觀念，推行財務(wù)全員式和明主參與式財務(wù)管理，讓企業(yè)中的每個部門、每個人員都參與到管理中去。為此財務(wù)人員在制定、預(yù)算等財務(wù)工作，應(yīng)杜絕“閉門造車”，做到橫向銜接生產(chǎn)、計劃、市場開發(fā)等部門。制定各種切實可行的財務(wù)預(yù)算、管理等方法?？v向劃分小內(nèi)部核算單位，把財務(wù)指標(biāo)層層分解，落實到個各部室、基層單位和個人；從資產(chǎn)管理到物資消耗都逐項分解，設(shè)專人管理，把財務(wù)管理工作落實到經(jīng)營管理中的各個環(huán)節(jié)和層次。真正做到“千金重?fù)?dān)大家挑，人人肩上有指標(biāo)”。從而提高員工對財務(wù)管理的意識。樹立全員理財觀念，就是要把財務(wù)管理滲透到企業(yè)管理的每個細(xì)節(jié)，實現(xiàn)企業(yè)財務(wù)管理與業(yè)務(wù)發(fā)展一體化，從而拓展了財務(wù)管理的服務(wù)職能，挖掘了財務(wù)管理的潛在價值，通過追求高附加值的財務(wù)活動，以最大限度地為企業(yè)創(chuàng)造經(jīng)濟(jì)利益。

（4）風(fēng)險理財觀念

風(fēng)險投資是指風(fēng)險投資者為有發(fā)展?jié)摿Φ男鹿净蛐庐a(chǎn)品提供最初的風(fēng)險投入。隨著經(jīng)濟(jì)的長期高速增長，涌現(xiàn)出很多具有高成長性，創(chuàng)新能力強(qiáng)的高新企業(yè)，風(fēng)險投資以高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)為對象，當(dāng)被投資企業(yè)進(jìn)入穩(wěn)定發(fā)展階段，風(fēng)險投資公司就通過股票上市或轉(zhuǎn)讓方式收回投資獲得利潤，高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)一般具有兩個特點(diǎn)：一是高風(fēng)險；二是高收益性。由于巨額利潤的吸引，大量的風(fēng)險投資者投資高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)，從而極大推進(jìn)了高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)的發(fā)展，使高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)為內(nèi)容的風(fēng)險投資在企業(yè)投資總額中的比重日趨上升。同時，高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)的高風(fēng)險性，使企業(yè)的投資風(fēng)險遠(yuǎn)遠(yuǎn)超過傳統(tǒng)的企業(yè)經(jīng)濟(jì)。從而要進(jìn)一步增強(qiáng)財務(wù)管理中的風(fēng)險投資和風(fēng)險管理意識。

（5）信息理財觀念

在現(xiàn)代市場經(jīng)濟(jì)中，一切經(jīng)濟(jì)活動都必須以快、準(zhǔn)、全的信息為向?qū)?，信息成為市場?jīng)濟(jì)活動的重要媒介，而且隨著知識經(jīng)濟(jì)時代的到來，以數(shù)字化技術(shù)為先導(dǎo)，以信息高速公路為主要內(nèi)容的新信息技術(shù)革命，使信息傳播、處理和反饋的速度大大加快。從而使交易可在瞬間完成?，F(xiàn)代市場經(jīng)濟(jì)的一切經(jīng)濟(jì)活動都需要快、準(zhǔn)、全的經(jīng)濟(jì)信息，這就決定了企業(yè)財務(wù)管理人員必須牢固地樹立信息化理財觀念，全面、準(zhǔn)確、迅速、有效地搜集、分析和利用信息，為財務(wù)決策和資金運(yùn)用服務(wù)。

(6)知識化理財觀念

理財方法、理財手段等知識含量的高低，將成為財務(wù)管理是否創(chuàng)新，有無成效的關(guān)鍵因素，企業(yè)要建立反映知識資本價值的財務(wù)評價指標(biāo)，評價知識資本、人力資本在企業(yè)投融資決策中所起的作用，需要財務(wù)管理人員時刻注意知識的更新，關(guān)注知識經(jīng)濟(jì)的發(fā)展變化以敏銳的頭腦。站在知識經(jīng)濟(jì)的前沿。

2、完善財務(wù)管理制度

國有企業(yè)，從宏觀調(diào)控乃至微觀管理，都已經(jīng)建立起一套比較完整的管理機(jī)制，為建設(shè)中國特色社會主義市場經(jīng)濟(jì)邁出了有力的一步。但是我國國有企業(yè)內(nèi)部財務(wù)管理，仍存在著許多不完善的地方。為了堅持標(biāo)本兼治原則，應(yīng)對存在的問題進(jìn)行改善。具體做法：財務(wù)管理部門制定的法規(guī)應(yīng)上升到由國家級職能部門制定，這樣做防止職權(quán)的過度集中，保證了國有企業(yè)財務(wù)的國家監(jiān)督；調(diào)整和完善國有企業(yè)的經(jīng)營，綜合考核，加大相應(yīng)的懲處力度；加大依法治理會計行業(yè)改革力度，實行問責(zé)制度。

3、建立健全財務(wù)監(jiān)督機(jī)制

國有企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)班子相當(dāng)于一個企業(yè)的大腦，企業(yè)解決財務(wù)管理中存在的問題，首先要組織領(lǐng)導(dǎo)本企業(yè)部門，加強(qiáng)財務(wù)監(jiān)督，在完善成本管理的同時，建立健全經(jīng)濟(jì)核算制度，對經(jīng)濟(jì)活動進(jìn)行全面分析，從而達(dá)到提高經(jīng)濟(jì)效益的目的。

要使會計核算工作規(guī)范化，嚴(yán)格規(guī)范會計審核與財務(wù)收支監(jiān)督。正確核算收入與成本，定期開展財務(wù)清查和賬目核查，保證賬目和實際情況相符，防止賬目出現(xiàn)混亂現(xiàn)象。同時國有企業(yè)監(jiān)督理事會要加大監(jiān)管力度，促進(jìn)監(jiān)督體系的不斷更新，監(jiān)事會的工作能有效遏制財務(wù)信息失真，有力的促進(jìn)國有企業(yè)財務(wù)領(lǐng)導(dǎo)和監(jiān)督機(jī)制。

4、結(jié)合財務(wù)管理環(huán)節(jié)、健全企業(yè)內(nèi)部管理機(jī)制

（1）做好財務(wù)預(yù)算

首先，要意識到企業(yè)的生存發(fā)展必須有強(qiáng)化的具有法律效力的一個預(yù)算方案，預(yù)算一經(jīng)確定，在企業(yè)內(nèi)部即具有法律效力，企業(yè)各部門在生產(chǎn)、營銷及相關(guān)的活動中，都要嚴(yán)格執(zhí)行，切實圍繞預(yù)算開展經(jīng)濟(jì)活動。

其次，在預(yù)算運(yùn)作過程中，企業(yè)的決策執(zhí)行機(jī)構(gòu)。應(yīng)按預(yù)算具體要求，按季、分月滾動下達(dá)預(yù)算任務(wù)，建立每周資金調(diào)度和月預(yù)算執(zhí)行情況分析等例會制度。

再次，應(yīng)按預(yù)算方法跟蹤實施預(yù)算控制管理，重點(diǎn)要圍繞資金管理和成本管理兩大主題，嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算政策，及時反映和監(jiān)督預(yù)算執(zhí)行情況，適時實施必要的制約手段，把企業(yè)管理的方法策略全部融會貫穿于執(zhí)行預(yù)算的過程中，最終形成全員和員方位的預(yù)算管理局面。

（2）做好財務(wù)控制

財務(wù)控制是財務(wù)管理循環(huán)中的關(guān)鍵環(huán)節(jié)，它對財務(wù)管理目標(biāo)的實現(xiàn)及財務(wù)預(yù)算的正常運(yùn)行具有決定性作用。因此，要實現(xiàn)有效的財務(wù)控制。

首先，必須具備可靠的組織保證和制度保證。例如為了確定財務(wù)預(yù)算，應(yīng)建立相應(yīng)的決策和預(yù)算編織機(jī)構(gòu)；為了組織和實施日常財務(wù)控制，應(yīng)建立相應(yīng)的監(jiān)督、仲裁和協(xié)調(diào)機(jī)構(gòu)；為了便于內(nèi)部結(jié)算，應(yīng)建立相應(yīng)的考核機(jī)構(gòu)等。

其次，為了實行有效的內(nèi)部協(xié)調(diào)與控制，企業(yè)通常都按照統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，分級管理的原則，在其內(nèi)部合理劃分責(zé)任單位，建立責(zé)任中心，明確各責(zé)任單位應(yīng)承擔(dān)的經(jīng)濟(jì)責(zé)任，促使各責(zé)任單位各盡其責(zé)，協(xié)同配合。

在次，為了保證預(yù)算的貫徹落實和最終實現(xiàn)，必須把縱預(yù)算中確定的目標(biāo)和任務(wù)，按照責(zé)任中心逐層進(jìn)行指標(biāo)分解，形成責(zé)任預(yù)算，使各個責(zé)任中心據(jù)以明確目標(biāo)和任務(wù)。責(zé)任預(yù)算執(zhí)行情況的揭示和考評可以通過責(zé)任會計來進(jìn)行，責(zé)任會計圍繞責(zé)任中心，把工作的業(yè)績同企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的責(zé)任制緊密結(jié)合起來。

最后，圍繞效益實際考核預(yù)算結(jié)果，兌現(xiàn)獎懲，也是財務(wù)控制的一項重要工作內(nèi)容，依據(jù)各責(zé)任部門對預(yù)算的執(zhí)行結(jié)果，實施績效考核。

（3）做好財務(wù)分析

財務(wù)分析作為財務(wù)管理的重要內(nèi)容之一，對投資者的投資決策愈來愈重要。隨著知識經(jīng)濟(jì)時代的到來，財務(wù)環(huán)境的變化，財務(wù)分析必須適應(yīng)新形勢的需要。

首先，財務(wù)分析要傳遞對管理者有指導(dǎo)作用的信息，財務(wù)管理人員要對財務(wù)分析抱有認(rèn)真的態(tài)度，從使用者的現(xiàn)實需求和潛在需求出發(fā)，使財務(wù)分析能最大滿足使用者的需求，其次，圍繞企業(yè)經(jīng)營者最關(guān)心的熱點(diǎn)問題，適時地進(jìn)行各種定期和專題財務(wù)分析。如潛在分析、專題成本分析、新利潤增長點(diǎn)分析、投資項目可行性分析、內(nèi)部控制成本效益分析等。

再次，在分析技術(shù)上，應(yīng)采用計算機(jī)等現(xiàn)代化技術(shù)進(jìn)行財務(wù)分析，計算機(jī)的運(yùn)用使財務(wù)分析的技術(shù)從手工收集、整理分類向電子計算機(jī)處理轉(zhuǎn)變。所以財務(wù)人員還應(yīng)與計算機(jī)應(yīng)用軟件開發(fā)人員協(xié)作，研究開發(fā)適合本企業(yè)業(yè)務(wù)特點(diǎn)的財務(wù)軟件。

5、防止國有資產(chǎn)流失的對策

國有資產(chǎn)流失問題，既損害了國際的利益，也影響到企業(yè)的生存和發(fā)展，引起職工群眾的強(qiáng)烈不滿，甚至引發(fā)企業(yè)或社會的不穩(wěn)定事件，如何有效預(yù)防國有資產(chǎn)流失，需要多管齊下、綜合治理。

（1）改革管理體制，建立現(xiàn)代企業(yè)制度

一是要理順國有企業(yè)的產(chǎn)權(quán)關(guān)系，建立權(quán)、責(zé)、利統(tǒng)一的國有資產(chǎn)管理體系，當(dāng)前應(yīng)進(jìn)一步發(fā)揮好派駐國有企業(yè)監(jiān)事會的作用，加大對國有企業(yè)的監(jiān)控。二是建立現(xiàn)代企業(yè)制度，要嚴(yán)格按照公司法建立規(guī)范的公司法人治理結(jié)構(gòu)和各負(fù)其責(zé)、有效制衡的層次結(jié)構(gòu)，提高國有資產(chǎn)的運(yùn)營效益。三是完善激勵機(jī)制，將經(jīng)營者的經(jīng)營業(yè)績與薪酬、職位升遷結(jié)合起來。應(yīng)定期對企業(yè)經(jīng)營管理情況進(jìn)行評價，使企業(yè)經(jīng)營者的利益與企業(yè)的短期及長期效益掛鉤。

(2)健全法律、法規(guī)實施責(zé)任追究

針對法制不健全的問題，國家應(yīng)專門制定保護(hù)國有資產(chǎn)和追究國有資產(chǎn)流失責(zé)任的法規(guī)，盡快出臺<<國有資產(chǎn)管理法》明確國有資產(chǎn)的管理體制和監(jiān)督體制，明確國有資產(chǎn)的經(jīng)營者、占有者和出資者的責(zé)任和違規(guī)處罰標(biāo)準(zhǔn)。同時要加強(qiáng)執(zhí)法和監(jiān)督力量，加大工作力度，做到有法可依、執(zhí)法必嚴(yán)。對決策失誤、管理不善造成的損失要嚴(yán)格責(zé)任追究。對有案不查、瞞案不報、袒護(hù)包庇違法亂紀(jì)者的領(lǐng)導(dǎo)干部，也要嚴(yán)肅追究責(zé)任

（3）加強(qiáng)對經(jīng)營者的監(jiān)督，完善監(jiān)督約束機(jī)制

一是要加強(qiáng)對經(jīng)營者的選拔任用的監(jiān)督，要建立科學(xué)的企業(yè)干部管理制度和選人用人機(jī)制，把組織選派和人才市場競爭結(jié)合起來，促進(jìn)人才合理流動和優(yōu)化配置，使德才兼?zhèn)涞膬?yōu)秀人才走上經(jīng)營管理崗位，以保證其對產(chǎn)權(quán)所有者負(fù)責(zé)。二是加強(qiáng)對經(jīng)營者的管理和監(jiān)督，增強(qiáng)企業(yè)經(jīng)營管理人員的法紀(jì)觀念，規(guī)范經(jīng)營管理行為。進(jìn)一步規(guī)范考核程序，完善考核辦法。建立和完善對企業(yè)經(jīng)營者監(jiān)督管理的配套制度，約束企業(yè)經(jīng)營者的行為。三是健全完善企業(yè)內(nèi)部監(jiān)督約束機(jī)制。加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部的監(jiān)督力量，紀(jì)委、監(jiān)察、審計等監(jiān)督部門要形成監(jiān)督合力。加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部控制制度建設(shè)，使企業(yè)內(nèi)部權(quán)力運(yùn)作之間形成相互制約的關(guān)系。

在對國有資產(chǎn)流失責(zé)任進(jìn)行追究時，對未構(gòu)成犯罪的責(zé)任者除給予行政處罰外，還要給予一定的經(jīng)濟(jì)處罰。

解決國有資產(chǎn)流失問題是一個復(fù)雜的系統(tǒng)工程，需要組織專門力量，進(jìn)行深入細(xì)致的調(diào)查和研究，從宏觀和微觀角度進(jìn)行綜合治理。

結(jié)論：

財務(wù)管理是企業(yè)管理活動中的重中之重，關(guān)于如何解決企業(yè)財務(wù)管理中存在問題的解決措施，還是一個深遠(yuǎn)的課題，需要眾多研究學(xué)者一同努力，為我國企業(yè)發(fā)展描繪美好的藍(lán)圖。

總之，一個企業(yè)的財務(wù)部門只有擁有完善的制度，科學(xué)的管理，高水平的財務(wù)人員，才能充分調(diào)動好各方面的積極性，不斷增強(qiáng)企業(yè)的經(jīng)濟(jì)實力，使企業(yè)在激烈的市場競爭中立于不敗之地，為企業(yè)謀求更大更遠(yuǎn)的發(fā)展。

第四篇：中小企業(yè)財務(wù)風(fēng)險管理工作探討

中小企業(yè)財務(wù)風(fēng)險管理工作探討

【摘 要】當(dāng)前我國的經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平突飛猛進(jìn)，中小企業(yè)的發(fā)展規(guī)模也在不斷擴(kuò)大。然而快速發(fā)展中的中小企業(yè)在企業(yè)財務(wù)風(fēng)險管理中出現(xiàn)的問題也比較突出。復(fù)雜多變的環(huán)境又加劇了中小企業(yè)財務(wù)管理的難度。財務(wù)風(fēng)險管理是關(guān)系著中小企業(yè)生存和發(fā)展的關(guān)鍵問題。論文對中小企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險管理中存在的問題及成因進(jìn)行了深入剖析，并提出了加強(qiáng)企業(yè)財務(wù)風(fēng)險管理的具體措施。

【關(guān)鍵詞】中小企業(yè)；財務(wù)；風(fēng)險管理

經(jīng)濟(jì)全球化的不斷推進(jìn)給我國中小企業(yè)帶來了新的發(fā)展機(jī)會。中小企業(yè)在創(chuàng)收巨大的經(jīng)濟(jì)利益的同時，也面臨著巨大的風(fēng)險。當(dāng)前中小企業(yè)在財務(wù)風(fēng)險管理方面還存在著一定的問題，他們在面對國內(nèi)外市場競爭時，容易受到宏觀經(jīng)濟(jì)環(huán)境變化的影響而不適應(yīng)市場經(jīng)濟(jì)的變化。因此，防范和加強(qiáng)中小企業(yè)財務(wù)風(fēng)險管理工作對于企業(yè)風(fēng)險的控制和管理具有重要的意義。

一、了解中小企業(yè)財務(wù)現(xiàn)狀，分析財務(wù)問題出現(xiàn)原因

當(dāng)前，我國許多發(fā)展勢頭較好的中小企業(yè)在財務(wù)風(fēng)險管理工作上取得了不錯的成績，財務(wù)風(fēng)險管理工作逐漸被企業(yè)管理者所重視，大多數(shù)中小企業(yè)在企業(yè)財務(wù)經(jīng)營中有相應(yīng)的措施和辦法來規(guī)避財務(wù)風(fēng)險。但是，從總體上看，我國的中小企業(yè)在風(fēng)險管理上還存在著許多問題需要引起我們的重視。首先，當(dāng)前許多中小企業(yè)的財務(wù)管理缺乏戰(zhàn)略性目標(biāo)。中小企業(yè)應(yīng)該注意經(jīng)營利潤的調(diào)整，而不能只以短期的利潤最大化為財務(wù)目標(biāo)來決定企業(yè)的經(jīng)營決策。過分注重眼前利益只會使企業(yè)戴上近視鏡，使企業(yè)的經(jīng)營活動只能賺取短期的利潤而喪失了市場的占有率，從而導(dǎo)致企業(yè)的其他管理方面相繼出現(xiàn)問題。這是中小企業(yè)難以抵抗市場風(fēng)險的根本原因，也是直接導(dǎo)致中小企業(yè)壽命減短的重要因素。

中小企業(yè)的籌資渠道單

一、信用度不高也是目前中小企業(yè)存在的問題之一。由于我國當(dāng)前正處在體制轉(zhuǎn)型期，監(jiān)管體制還不完善，信用機(jī)制不夠健全，市場發(fā)育也還尚未成熟。這就造成了某些企業(yè)在融資和交易中不講信用、惡意拖欠貸款。同時，政府缺乏懲治這些不良行為的相應(yīng)措施，這就使銀行的債務(wù)難以討要，銀行貸款難以收回。中小企業(yè)的財務(wù)制度不規(guī)范，財務(wù)信息內(nèi)部化，年末財務(wù)報表審計不嚴(yán)格這些問題都使得中小企業(yè)的信用度降低，從而無法得到銀行和其他融資機(jī)構(gòu)的信賴，影響企業(yè)的籌資渠道和力度。當(dāng)前我國的中小企業(yè)規(guī)模較小，抗風(fēng)險能力較弱，沒有長遠(yuǎn)的戰(zhàn)略性計劃，吸引不到直接投資和風(fēng)險投資。另外，中小企業(yè)多是獨(dú)權(quán)管理，籌集資金是企業(yè)高層的責(zé)任。而這些管理人員缺乏專業(yè)的財務(wù)知識，籌資渠道也以民間貸款為主。這種方式往往借款期限短、利息高，從而很容易引起企業(yè)的財務(wù)危機(jī)。

中小企業(yè)的投資缺乏專業(yè)科學(xué)的指導(dǎo)，經(jīng)營活動中財務(wù)控制體系也較為薄弱。雖然投資充滿著各種不確定的因素，但企業(yè)遭受投資損失的主要原因還是缺乏科學(xué)的指導(dǎo)。中小企業(yè)在經(jīng)營過程中多是高額負(fù)債，一旦出現(xiàn)投資失誤，這種大量舉債對于中小企業(yè)來說是災(zāi)難性的。由于中小企業(yè)的規(guī)模較小，財務(wù)機(jī)構(gòu)和制度不完善，因此企業(yè)內(nèi)部容易出現(xiàn)財務(wù)控制方面的問題。如存貨控制薄弱，存貨占有資金過多等，從而造成資金呆滯、周轉(zhuǎn)失靈。企業(yè)收賬回收期過長，沒有有效的催款措施，呆賬、賴賬過多，導(dǎo)致應(yīng)收賬款速度緩慢，從而造成財務(wù)損失。一些中小企業(yè)觀念落后，認(rèn)為現(xiàn)金或存款越多越好，從而造成資金閑置，影響企業(yè)的效益。一些企業(yè)沒有科學(xué)的規(guī)劃資金的用途，購置過多的不動產(chǎn)，從而使企業(yè)資金短缺無法應(yīng)付經(jīng)營需求，使企業(yè)陷入財務(wù)困境。

二、加強(qiáng)財務(wù)風(fēng)險管理，提高財務(wù)管理水平

上述中小企業(yè)財務(wù)風(fēng)險管理中的種種問題，都直接的影響著中小企業(yè)的發(fā)展和生存。因此，我們必須采取有效措施，提高中小企業(yè)財務(wù)風(fēng)險管理水平。企業(yè)應(yīng)當(dāng)從提高財務(wù)人員的風(fēng)險意識，防范控制財務(wù)風(fēng)險，拓寬融資渠道，完善財務(wù)管理體系等方面進(jìn)行整改，采取有效措施防范財務(wù)危機(jī)，幫助企業(yè)正確把握經(jīng)營方向。中小企業(yè)要提高財務(wù)風(fēng)險的管理水平，首先必須要從提高財務(wù)人員的專業(yè)素質(zhì)抓起。中小企業(yè)由于規(guī)模較小，因此在財務(wù)人員招聘時，難以招到高學(xué)歷、高素質(zhì)的財務(wù)專業(yè)人才。中小企業(yè)的財務(wù)人員多是高職水平，其綜合能力有待提高。因此，中小企業(yè)要定期對財務(wù)人員進(jìn)行專業(yè)知識和風(fēng)險意識培訓(xùn)，做好企業(yè)內(nèi)部人員的職業(yè)規(guī)劃，讓員工能夠看到企業(yè)的未來，意識到自己在企業(yè)中有廣闊的發(fā)展空間。企業(yè)要提高員工的工作積極性，使其能夠自覺的努力學(xué)習(xí)專業(yè)知識，為企業(yè)的發(fā)展前途考慮，提高財務(wù)風(fēng)險意識，做好財務(wù)風(fēng)險管理工作。

企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險管理是企業(yè)的經(jīng)營決策重要組成部分。不同企業(yè)在財務(wù)風(fēng)險管理的運(yùn)作上可能有差別，但其確定因素是相同的。企業(yè)決策者在制定公司經(jīng)營決策時應(yīng)該考慮到各種影響因素，摒棄經(jīng)驗決策和主觀臆斷，實行科學(xué)決策來防范和控制各種風(fēng)險。首先，企業(yè)應(yīng)當(dāng)防范和控制籌資風(fēng)險。在市場經(jīng)濟(jì)條件下，中小企業(yè)的籌資是生產(chǎn)經(jīng)營的基礎(chǔ)。提高資金的使用效率、優(yōu)化資本結(jié)構(gòu)是中小企業(yè)防范控制籌資風(fēng)險的根本。中小企業(yè)應(yīng)當(dāng)利用新型金融工具，根據(jù)企業(yè)經(jīng)營情況制定合理的資金結(jié)構(gòu)，降低成本、分散風(fēng)險，保證企業(yè)資金結(jié)構(gòu)的平穩(wěn)發(fā)展。其次，企業(yè)應(yīng)當(dāng)防范和控制投資風(fēng)險。投資對于中小企業(yè)是非常重要的決策。如果投資不能達(dá)到預(yù)期收益就可能出現(xiàn)較大的財務(wù)風(fēng)險。企業(yè)在投資前一定要對投資項目的可行性做好深入的研究分析工作，并對預(yù)期收益進(jìn)行合理預(yù)測，把資金投向風(fēng)險較小、收益較高的方案。中小企業(yè)要善于利用投資組合理論提高投資抗風(fēng)險能力。通過采用科學(xué)的投資決策方式，深入分析投資與項目之間的關(guān)系，充分分散投資風(fēng)險，從而有效規(guī)避因錯誤決策帶給企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險。

除此之外，企業(yè)還應(yīng)當(dāng)注意防范和控制資金運(yùn)營管理中的風(fēng)險。中小企業(yè)的資金運(yùn)營管理，囊括了現(xiàn)金、存貨和應(yīng)收賬款的管理。中小企業(yè)的資金運(yùn)營管理必須根據(jù)企業(yè)的經(jīng)營需求做好現(xiàn)金和存貨的調(diào)控。企業(yè)通過采取合理的銷售和收款方式，制定相應(yīng)的收款政策，使企業(yè)的應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)加速，降低資金運(yùn)營風(fēng)險。另外，企業(yè)要健全財務(wù)風(fēng)險機(jī)制，充分利用財務(wù)部門的財務(wù)信息去研究市場的需求以及發(fā)展動態(tài)。以財務(wù)信息作為依據(jù)，全程監(jiān)控和調(diào)配企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營，使企業(yè)管理能夠采取預(yù)見性的防范措施，把企業(yè)可能受到的風(fēng)險、損失降到最低。

總之，企業(yè)要及時發(fā)現(xiàn)財務(wù)風(fēng)險管理中出現(xiàn)的問題，并采取有效的措施加以修正。企業(yè)的經(jīng)營管理人員要采用科學(xué)的投資決策，規(guī)范投資行為，拓寬籌資渠道，保持合理的資金配置和投資規(guī)模，科學(xué)預(yù)測預(yù)期效益，盡量避免因決策失誤而造成的企業(yè)財務(wù)危機(jī)。

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第五篇：淺談如何做好企業(yè)財務(wù)管理工作

淺談如何做好企業(yè)財務(wù)管理工作隨著經(jīng)濟(jì)形勢的不斷發(fā)展變化和現(xiàn)代企業(yè)制度的逐步完善，企業(yè)財務(wù)管理對整個企業(yè)活動具有根本性的影響。其中，財務(wù)會計則是各項管理活動的基礎(chǔ)和支撐，企業(yè)管理者需要根據(jù)財務(wù)部門提供的各項數(shù)據(jù)做出正確決策。有專家稱：“在新時期，財務(wù)起著?倉庫?的作用，任何智力資本最終都要轉(zhuǎn)化為財務(wù)”。

一、做好財務(wù)管理工作的重要性

（一）重視人的發(fā)展與管理觀念，是現(xiàn)代企業(yè)管理發(fā)展的基本趨勢，也是知識經(jīng)濟(jì)時代的客觀要求。因此，企業(yè)發(fā)展的好壞直接取決于財務(wù)管理的強(qiáng)弱，也就是取決于財務(wù)人員的專業(yè)技能以及工作水平，做好企業(yè)財務(wù)管理工作，建立責(zé)權(quán)明析的財務(wù)運(yùn)行機(jī)制，是企業(yè)有效開展各項工作的基本要求。

（二）財務(wù)管理作為一種經(jīng)營管理手段，貫穿于企業(yè)經(jīng)營活動的各個環(huán)節(jié)。將財務(wù)管理與企業(yè)經(jīng)營活動聯(lián)系起來，可以確保在企業(yè)的經(jīng)營活動中不出現(xiàn)大的資金問題，密切把握資金動向，加大對企業(yè)債務(wù)、資產(chǎn)、投資回收、現(xiàn)金回流和資產(chǎn)增值等方面的管理與監(jiān)督作用。

（三）科學(xué)的財務(wù)管理可以確保企業(yè)在正常運(yùn)營的同時不斷擴(kuò)大生產(chǎn)，促進(jìn)企業(yè)發(fā)展壯大。財務(wù)管理可以指導(dǎo)各項管理工作的深入開展，并且對各項管理工作的過程和最終結(jié)

果進(jìn)行全面綜合的反映；根據(jù)企業(yè)的總目標(biāo)和實際情況制定財務(wù)計劃，控制成本，實現(xiàn)資源利用最大化，并可以防止在生產(chǎn)過程中不必要的開支和浪費(fèi)。

（四）完善的財務(wù)管理制度是企業(yè)競爭的重要保障。在新形勢下，企業(yè)間的合作日益增多，集團(tuán)企業(yè)之間相互融合，共同發(fā)展，但企業(yè)間的競爭仍然存在，因此，科學(xué)完善的管理制度可以大大提升企業(yè)的競爭力，并為企業(yè)發(fā)展提供科學(xué)依據(jù)。

二、如何做好財務(wù)管理工作

（一）創(chuàng)新管理模式，促進(jìn)財務(wù)管理提檔升級。近年來，綏棱農(nóng)場以向管理要效益為目的，陸續(xù)實行了貨幣資金集中管理、網(wǎng)銀管理、公務(wù)消費(fèi)管理預(yù)警、土地承包費(fèi)軟件管理、一級會計核算體制、工程項目“五統(tǒng)五建”等管理辦法，通過3年來的運(yùn)行并加以創(chuàng)新，保證了農(nóng)場整體經(jīng)濟(jì)的正常運(yùn)營，并在財務(wù)經(jīng)營管理上取得了一定的成效。

一是運(yùn)用耕地承包費(fèi)收繳軟件，助推家庭農(nóng)場土地承包費(fèi)的順利收取并實現(xiàn)增收。綏棱農(nóng)場利用土地承包費(fèi)管理軟件，及銀行一卡通業(yè)務(wù)對家庭農(nóng)場土地承包費(fèi)進(jìn)行刷卡收費(fèi)，實現(xiàn)了票款分離的安全管理模式，減少了資金流轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)，避免了暗箱操作，降低了管理成本，提高了工作效率，既保證了資金的安全，又方便了群眾。通過軟件的使用每年可節(jié)省管理費(fèi)用10萬元。

二是非稅收入網(wǎng)絡(luò)監(jiān)控，資金零占用。2010年，綏棱農(nóng)場使用了非稅收入收繳票據(jù)管理系統(tǒng)的網(wǎng)絡(luò)版，非稅收入收費(fèi)一律開具電子收據(jù)，專戶管理，收費(fèi)單位只收不支，收入即時上劃綏化管理局，支出由管理局非稅管理所根據(jù)預(yù)算按季度下?lián)苻r(nóng)場，真正實現(xiàn)了財務(wù)收支兩條線，杜絕了非稅收入的不合理占用，保證了資金安全、完整。

三是六項公務(wù)消費(fèi)預(yù)警管理，預(yù)算得到有效保障。在公務(wù)消費(fèi)的管理上，近年來，綏棱農(nóng)場堅持勤儉、節(jié)約、高效的管理辦法，每年的公務(wù)消費(fèi)預(yù)算都要經(jīng)上下兩級預(yù)算管理委員會嚴(yán)格核定與審核。同時農(nóng)場還下發(fā)《公務(wù)經(jīng)費(fèi)管理辦法》。2009年綏棱農(nóng)場使用了六項公務(wù)消費(fèi)管理預(yù)警軟件，為實現(xiàn)預(yù)算控制提供了財務(wù)保障，真正實現(xiàn)了事中控制，有效地遏制了公務(wù)消費(fèi)超支現(xiàn)象。通過預(yù)警軟件的使用，3年來，綏棱農(nóng)場六項公務(wù)消費(fèi)共節(jié)約資金104萬元。2011年綏棱農(nóng)場創(chuàng)新招待費(fèi)和交通費(fèi)管理模式，由場級副職領(lǐng)導(dǎo)統(tǒng)籌管理，同一個副職領(lǐng)導(dǎo)下的多部門之間的招待費(fèi)和交通費(fèi)可以合并使用，提高了工作效率，減少了費(fèi)用支出，2011年這兩項費(fèi)用共節(jié)約資金34萬元。

四是原始票據(jù)實行電子打印，實現(xiàn)標(biāo)準(zhǔn)化管理。2010年通過使用原始票據(jù)電子打印管理軟件，對票據(jù)的種類、格式、尺寸統(tǒng)一了規(guī)格，改變了以往票據(jù)多樣，手寫字體混亂的現(xiàn)象，達(dá)到了票面美觀、整潔，實現(xiàn)了會計基礎(chǔ)工作標(biāo)準(zhǔn)化、規(guī)范化。

（二）加強(qiáng)財務(wù)管理，助推企業(yè)各項事業(yè)蓬勃發(fā)展。一是創(chuàng)新資金管理模式，化解農(nóng)場債務(wù)、緩解資金壓力。綏棱農(nóng)場創(chuàng)造性地采取了補(bǔ)貼款轉(zhuǎn)移支付的辦法，減少貨幣資金的支付環(huán)節(jié)，即對涉及資金數(shù)額較大的拆遷及購樓補(bǔ)貼，通過協(xié)議的方式，作為購樓款轉(zhuǎn)移支付給開發(fā)商，緩解了農(nóng)場資金緊張的壓力，保證了農(nóng)場資金的正常運(yùn)轉(zhuǎn)。二是創(chuàng)新非耕地資源管理方式，拓展收入空間。首先要加強(qiáng)合同管理。綏棱農(nóng)場成立了合同管理委員會，對以往簽訂的長期合同進(jìn)行清查，對未按合同約定履行的及時終止合同，對于新簽訂的合同，須經(jīng)多部門組成的合同管理委員會審理合格后方可簽訂。同時，合同管理委員會對所有合同的履行進(jìn)行跟蹤管理，避免給農(nóng)場造成經(jīng)濟(jì)損失。2011年綏棱農(nóng)場比上年增收94.8萬元。其次，農(nóng)場對收費(fèi)費(fèi)源進(jìn)行了摸底清查。針對撤隊并區(qū)，人員在場部集中，各項收費(fèi)范圍增大的實際情況，2011年初，由農(nóng)場財務(wù)部門牽頭對物業(yè)、水費(fèi)、有線電視等收費(fèi)費(fèi)源進(jìn)行全面摸底清查，通過此次清查，農(nóng)場增加各類收費(fèi)400余戶，增收18萬元。

三是創(chuàng)新清欠方式，保障農(nóng)場資金穩(wěn)定運(yùn)行。對于扶貧貸款及農(nóng)場扶持機(jī)械更新的應(yīng)收款項，農(nóng)場要求由事業(yè)單位工薪人員或有固定工資收入人員擔(dān)保，應(yīng)還款人無法償還欠款時，年終從擔(dān)保人浮動工資中一次性扣除，保證了欠款的應(yīng)收盡收。在各項措施綜合運(yùn)用下，2011年綏棱農(nóng)場共回收欠款116萬元，完成綏化管理局指標(biāo)的173%。

四是加強(qiáng)財務(wù)管理隊伍建設(shè)。財務(wù)人員是財務(wù)管理工作的執(zhí)行者，對財務(wù)管理能否發(fā)揮效應(yīng)有著至關(guān)重要的作用。因此，財會人員必須嚴(yán)格遵守國家財經(jīng)法律、法規(guī)、規(guī)章和制度，掌握本行業(yè)業(yè)務(wù)管理和企業(yè)管理的有關(guān)知識，保證所提供的會計信息合法、真實、準(zhǔn)確、及時、完整。企業(yè)在招聘財務(wù)人員的過程中要嚴(yán)格篩選，保證人才質(zhì)量，同時定期組織培訓(xùn)、考核，不斷提升財務(wù)工作人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)。