第一篇：中小企業(yè)財務(wù)管理問題的分析及對策

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中小企業(yè)財務(wù)管理問題的分析及對策

作者：王胡峰 包熙霞

來源：《沿海企業(yè)與科技》2005年第12期

[摘 要]我國中小企業(yè)由于自身特點和外部環(huán)境雙重因素的影響，在財務(wù)管理方面存在著與自身發(fā)展和市場經(jīng)濟均不適應(yīng)的情況，出現(xiàn)諸多問題。文章主要研究中小企業(yè)財務(wù)管理中存在的問題，分析其產(chǎn)生原因并提出解決對策，以完善中小企業(yè)財務(wù)管理。

[關(guān)鍵詞]中小企業(yè)；財務(wù)管理；問題分析；對策建議

[中圖分類號]P235；F276．3

[文獻標識碼]A

第二篇：2021我國中小企業(yè)財務(wù)管理問題及對策分析

我國中小企業(yè)財務(wù)管理問題及對策分析

我國中小企業(yè)財務(wù)管理問題及對策分析

摘要:改革開放以來，我國中小型私營企業(yè)如雨后春筍般蓬勃發(fā)展。中小型私營企業(yè)在增加稅收、提供就業(yè)等方面為我國經(jīng)濟發(fā)展做出了巨大貢獻。但在中小型私營企業(yè)的發(fā)展歷程中，我們發(fā)現(xiàn)只有為數(shù)不多的企業(yè)能在短時間內(nèi)完成原始積累，發(fā)展為資本雄厚、管理規(guī)范、具有較強市場競爭力的大規(guī)模企業(yè)，而很大一部分中小型私營企業(yè)在激烈的市場競爭中或徘徊不前或過早夭折。導(dǎo)致該種后果產(chǎn)生的因素很多，其中企業(yè)內(nèi)部的財務(wù)管理水平是影響其發(fā)展的一個重要影響因素。而提高財務(wù)管理水平，促進中小型私營企業(yè)健康發(fā)展的關(guān)鍵是弄清中小型私營企業(yè)財務(wù)管理現(xiàn)狀，提高企業(yè)的生存能力并拓展企業(yè)的發(fā)展空間。

關(guān)鍵字：中小型企業(yè)財務(wù)管理財務(wù)控制對策

引言：

經(jīng)過二十多年的發(fā)展，我國民營經(jīng)濟已呈現(xiàn)出快速、蓬勃發(fā)展的態(tài)勢，民營經(jīng)濟在國民經(jīng)濟中的比重已明顯提高。據(jù)有關(guān)部門統(tǒng)計：到2021年，民營經(jīng)濟在國民經(jīng)濟中的比重已由2021年的55％增長到65％左右，六年中，民營投資總量以每年近三成的速度增長，成為我國經(jīng)濟增長的主要推動力。然而，我國民營企業(yè)特別是中小型民營企業(yè)，財務(wù)管理尚不規(guī)范，存在許多問題，嚴重阻礙了企業(yè)的健康發(fā)展。眾所周知，財務(wù)管理是企業(yè)管理的核心，財務(wù)管理滲透和貫穿于企業(yè)一切經(jīng)濟活動之中，企業(yè)資金的籌集、使用和分配，都與財務(wù)管理有關(guān)；企業(yè)的生產(chǎn)、經(jīng)營、進、銷、存每一環(huán)節(jié)都離不開財務(wù)的反映和調(diào)控。一個企業(yè)如果財務(wù)管理混亂，導(dǎo)致資金周轉(zhuǎn)困難，喪失盈利能力，不管規(guī)模多大都會破產(chǎn)。何況中小型民營企業(yè)本來先天不足，資金缺乏，融資較難，更應(yīng)重視和加強財務(wù)管理。本文在分析中小企業(yè)財務(wù)管理問題的基礎(chǔ)上，提出了加強其管理的相關(guān)對策。

正文：

中小企業(yè)是指相對于大企業(yè)而言，其資產(chǎn)、員工和經(jīng)營規(guī)模都要小的企業(yè)?，F(xiàn)行標準按生產(chǎn)規(guī)模把企業(yè)劃分為特大型、大型（大一、大二）、中型（中一、中二）和小型，中小企業(yè)多指中二和小型企業(yè)。中小企業(yè)在解決農(nóng)業(yè)勞動力的轉(zhuǎn)移，緩解就業(yè)壓力，促進產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整、技術(shù)進步和創(chuàng)新等方面發(fā)揮著重要作用。

當前，中小企業(yè)面臨著前所未有的發(fā)展機遇，但同時也面臨著嚴峻的挑戰(zhàn)，其中集中反映在財務(wù)管理上，出現(xiàn)了諸如：企業(yè)資信度不高、風(fēng)險意識淡薄、成本管理粗放、會計人員素質(zhì)不高等一系列財務(wù)問題。針對這些問題，必須結(jié)合中小企業(yè)的特點，從多方面入手搞好中小企業(yè)的財務(wù)控制和監(jiān)管。

企業(yè)財務(wù)管理是基于企業(yè)再生產(chǎn)過程中客觀存在的財務(wù)活動和財務(wù)關(guān)系而產(chǎn)生的。企業(yè)組織財務(wù)活動，加強企業(yè)財務(wù)管理是企業(yè)管理中的重中之重。只有加強財務(wù)管理工作，才能合理安排資金的籌集、投放、使用、收回等財務(wù)活動；才能正確處理圍繞財務(wù)活動的企業(yè)與各方面形成的財務(wù)關(guān)系，促進企業(yè)的健康發(fā)展。

一、我國中小企業(yè)財務(wù)管理的現(xiàn)狀與問題

1.1

會計基礎(chǔ)工作薄弱,財務(wù)管理水平低

中國中小企業(yè)由于其自身的特點，在企業(yè)運作初期，企業(yè)的關(guān)鍵財務(wù)人員往往由那些企業(yè)決策者充分信任的人來擔當，其自身素質(zhì)很難勝任企業(yè)財務(wù)管理工作，使得財務(wù)內(nèi)部控制制度形同虛設(shè)。另外，經(jīng)營者往往基于節(jié)約成本的考慮，財務(wù)人員身兼數(shù)職，且得不到應(yīng)有的培訓(xùn)，隨著企業(yè)的發(fā)展和規(guī)模的擴大，這些財務(wù)人員的能力不足以運作公司的業(yè)務(wù)，導(dǎo)致出現(xiàn)企業(yè)財務(wù)管理混亂等諸多現(xiàn)象。

根據(jù)成本效益原則,中小企業(yè)更愿意選擇傳統(tǒng)管理方法,而舍棄先進的財務(wù)管理技術(shù)和方法。因而，很多中小企業(yè)不設(shè)財務(wù)機構(gòu),沒有專職財務(wù)管理人員,財務(wù)管理職能由會計或其他部門兼管或由企業(yè)主管人員一手包辦，造成會計信息極不真實、不完整。同時，因為中小企業(yè)發(fā)展前景、工作待遇與條件、.保障等.認可程度低,很難吸引所需優(yōu)秀人才,導(dǎo)致財務(wù)管理人才缺乏、財務(wù)管理人員素質(zhì)較低。而中小企業(yè)典型的管理模式是所有權(quán)與經(jīng)營權(quán)的高度統(tǒng)一,企業(yè)的投資者同時就是經(jīng)營者,這種模式勢必給企業(yè)的財務(wù)管理帶來負面影響。在這些企業(yè)中,企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)者集權(quán)現(xiàn)象嚴重,缺乏財務(wù)管理的理論方法和相關(guān)知識,造成財務(wù)管理混亂、財務(wù)監(jiān)控不嚴、會計信息失真等。

1.2

籌資難度大，抗風(fēng)險能力差

企業(yè)要持續(xù)生產(chǎn)經(jīng)營、擴大再生產(chǎn)、進行對外投資和調(diào)整資本結(jié)構(gòu),就必須有足夠的資金支持，但中小企業(yè)注冊資本較少,資本實力有限,土地、房屋等銀行認可的不動產(chǎn)數(shù)量較少,因此籌集資金是中小企業(yè)所面臨的首選問題。隨著改革開放的不斷深入,我國的金融市場日趨完善,為廣大的企業(yè)提供了多種融資、投資的渠道。中小企業(yè)也初步建立了較為獨立、渠道多元的融資體系。但是,融資難、擔保難仍然是制約中小企業(yè)發(fā)展的最突出的問題。81%的中小企業(yè)認為一年內(nèi)的流動資產(chǎn)不能完全滿足需要,中長期貸款更是沒有著落,中小企業(yè)貸款難找已是不爭的事實。這與中小企業(yè)實現(xiàn)工業(yè)總產(chǎn)值占全國60%,出口創(chuàng)匯占60%,提供75%的就業(yè)機會是極不相稱的。

造成這種狀況主要是由于中小企業(yè)負債過多、融資成本高、風(fēng)險大而形成的中小企業(yè)信用等級低、資信差。雖然存在諸多外部因素，但僅從企業(yè)財務(wù)管理上看，企業(yè)財務(wù)內(nèi)部控制制度的不健全，尤其是財務(wù)管理目標混亂，財務(wù)控制措施不嚴，會計信息失真，嚴重影響了企業(yè)的資信度。

1.3

投資能力較弱,且缺乏科學(xué)性

隨著市場競爭的加劇,不少中小企業(yè)為了提高自身競爭能力,開始自覺地加快技術(shù)改造、設(shè)備更新和新產(chǎn)品開發(fā)的速度,上了許多投資項目。但由于財務(wù)管理水平低,缺乏優(yōu)秀的管理人才,加之先進的財務(wù)管理技術(shù)和方法得不到運用,不能進行科學(xué)的投資分析和市場論證,其結(jié)果是“不改造等死,改造了找死”,造成投資失誤。更

有甚者，一些企業(yè)花了巨額資金進行投資,而最終并沒有達到預(yù)期的效果,甚至是“竹籃打水一場空”,使企業(yè)背上了沉重的包袱,以至陷入破產(chǎn)的邊緣。

1.4

財務(wù)風(fēng)險意識薄弱，危機感不強

目前相當數(shù)量的中小企業(yè)普遍存在財務(wù)控制薄弱的問題,主要體現(xiàn)在:①對現(xiàn)

金管理不到位,現(xiàn)金周轉(zhuǎn)不靈,存量現(xiàn)金沒有盤活,大大降低了企業(yè)的收益。有些中小企業(yè)認為現(xiàn)金越多越好,造成現(xiàn)金閑置,未參加生產(chǎn)周轉(zhuǎn);有些企業(yè)的資金使用缺少計劃安排,過量購置不動產(chǎn),無法應(yīng)付經(jīng)營急需的資金,陷入財務(wù)困境。而許多中小企業(yè)不編制現(xiàn)金收支計劃,他們對現(xiàn)金的管理很大程度上是隨意性的,一旦市場發(fā)生變化,經(jīng)濟環(huán)境發(fā)生改變就很難使現(xiàn)金快速周轉(zhuǎn)。②應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)緩慢。隨著經(jīng)濟的發(fā)展,信用銷售會越來越普遍,在市場激烈競爭情況下,中小企業(yè)為抵御大企業(yè)的壓力,會采取更多的商業(yè)信用促銷。但由于應(yīng)收賬款管理水平不高,無嚴格的信用標準、信用條件和收賬政策,更無相應(yīng)的責(zé)任部門來組織落實,造成大量應(yīng)收賬款沉淀,使企業(yè)資金周轉(zhuǎn)不靈,并隱含著較大的壞帳風(fēng)險。③存貨控制薄弱。許多中小企業(yè)對存貨缺乏有效管理,無存貨計劃、無存貨定期監(jiān)督和檢查制度,對日常存貨的控制不到位,很多中小企業(yè)月末存貨占用資金往往超過其營業(yè)額的兩倍以上，造成資金呆滯、周轉(zhuǎn)失靈。④利潤管理能力不足。沒有真正理解營業(yè)收入增長并不一定獲利的道理,欠缺合適的利潤管理機制,忽視產(chǎn)品組合以致做出錯誤行銷決策,忽視核心產(chǎn)品所處的生命周期。⑤成本費用管理水平低。中小企業(yè)內(nèi)部缺乏科學(xué)有效的成本費用控制體系,相當一部分企業(yè)在成本費用控制上仍處于事后算賬的階段,定額標準、信息反饋、責(zé)任制度等都不健全,事前和事中控制能力較低。因此,許多中小企業(yè)成本費用管理中存在核算不實、控制不嚴、控制體系不健全等問題。

1.5、財務(wù)管理目標不明確

很多中小企業(yè)只重視舉債經(jīng)營而忽視負債的償還，他們只注重眼前利益而忽略長遠利益，只是千方百計地向金融機構(gòu)貸款、向供應(yīng)商賒購材料，而不能很好地履行合同，致使到期的貸款不能償還，應(yīng)付的材料款不能按時支付，預(yù)收了貨款不能按時供貨，最后導(dǎo)致金融機構(gòu)不再放貸，供應(yīng)商不再向企業(yè)賒銷，其結(jié)果是資金緊張，生產(chǎn)難以維系。

二、我國中小企業(yè)財務(wù)管理對策分析

財務(wù)管理的本質(zhì)特征就是價值管理,它具有綜合性和滲透性。企業(yè)各項生產(chǎn)經(jīng)營活動及經(jīng)營成果都可以通過各項價值指標在財務(wù)上全部反映出來,構(gòu)建一個完善的財務(wù)管理體系,不僅能為企業(yè)提供充足的資金來源,更增強了其競爭優(yōu)勢。同時,在知識經(jīng)濟時代,中小企業(yè)更有必要加強財務(wù)管理的建設(shè)。為了更好地解決問題，除了政府加強相關(guān)法律法規(guī)的建設(shè)和執(zhí)行以促進中小企業(yè)全面發(fā)展外，針對我國中小企業(yè)財務(wù)管理存在的上述問題，我提出以下建議：

1、改變陳舊觀念，從思想上重視財務(wù)管理。

長期以來，我國企業(yè)的財務(wù)工作與會計工作一直未能很好分開，財務(wù)管理從屬于會計工作，“財務(wù)管理跟著會計核算走，會計核算跟著領(lǐng)導(dǎo)意志走”，財務(wù)管理的內(nèi)容也僅限于應(yīng)于營運資金管理。在許多學(xué)者認為財務(wù)管理一取代生產(chǎn)管理成為企

業(yè)管理核心的今天，這種狀況必須改變。加入WTO后·將促進國內(nèi)市場和國際市場的接軌，激烈的市場競爭和生存壓力將迫使企業(yè)調(diào)整和改變過去陳舊的管理觀念。為此，企業(yè)應(yīng)自上而下形成重視財務(wù)管理的風(fēng)尚，重視財務(wù)預(yù)算、營運資金管理、財務(wù)控制、財務(wù)分析等工作，緊緊圍繞企業(yè)目標，從全局上把握企業(yè)經(jīng)營，提升企業(yè)財務(wù)管理層次。

2、加強財務(wù)管理，提高中小企業(yè)資信度

2.1、優(yōu)化資本結(jié)構(gòu)，穩(wěn)健理財

中小企業(yè)的成長過程充滿風(fēng)險，關(guān)鍵是要穩(wěn)健理財，科學(xué)投資，對風(fēng)險程度大的項目應(yīng)主動回避，在實施風(fēng)險方案的過程中，如果出現(xiàn)嚴重偏離預(yù)期目標的現(xiàn)象，應(yīng)及時調(diào)整。在實踐中，中小企業(yè)應(yīng)盡可能采用中、短期投資模式，使投資與自身融資能力相適應(yīng)。

2.2、加強流動資金管理。

當前，很多中小型企業(yè)陷入現(xiàn)金流緊缺的困境，加強存貨管理和應(yīng)收賬款的管理是重要的解困措施。對存貨要盡可能地壓縮，避免資金呆滯，并以科學(xué)的方法來確定存貨資金的最佳結(jié)構(gòu)；同時，加強應(yīng)收賬款管理，加強對賒銷客戶的信用調(diào)研評定，定期核對已形成的應(yīng)收賬款，制定完善的還款期限與辦法。

流動資本管理包括現(xiàn)金管理、存貨管理和應(yīng)收賬款管理等。加強現(xiàn)金管理主要是在國家有關(guān)規(guī)定的范圍內(nèi)，做好日常收支，加快現(xiàn)金周轉(zhuǎn)速度，控制現(xiàn)金持有規(guī)模。針對傳統(tǒng)上我國企業(yè)往往傾向于持有較多存貨，占據(jù)企業(yè)的資金，增加管理成本的情況，我國企業(yè)可引進最佳訂貨批量模型，加強訂貨提前期、保險儲備量的控制，降低存貨成本?，F(xiàn)代市場經(jīng)濟本質(zhì)上是信用經(jīng)濟，信用銷售一成為企業(yè)間交易的主流方式，因而應(yīng)收賬款管理始終是財務(wù)管理的重要內(nèi)容。我國企業(yè)必須改變只注重銷售業(yè)績，忽視應(yīng)收賬款的控制狀況，加強應(yīng)收賬款管理，在日常經(jīng)營活動中注重對客戶的資信調(diào)查工作，并提高信用分析能力，控制應(yīng)收賬款規(guī)模，防止壞賬的形成。

2.3、加強投資管理，提高資產(chǎn)回報率

企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營如逆水行舟，不進則退。在技術(shù)不斷進步的知識經(jīng)濟時代，企業(yè)必須不斷研制出更新、更好、更受顧客歡迎的產(chǎn)品才能在市場中立足；一個企業(yè)如果不能發(fā)展，不能擴大自己的市場份額，就會無情地被淘汰。企業(yè)的發(fā)展離不開投資，投資決策是企業(yè)所有決策中最為關(guān)鍵、最為重要的決策，投資決策失誤是企業(yè)最大的失誤，一個重要的投資決策失誤往往會使一個企業(yè)陷入困境，甚至破產(chǎn)。要避免盲目投資的傾向，科學(xué)地進行投資決策。對我國企業(yè)而言，主要是做好以下兩點：首先必須明確投資是一項經(jīng)濟行為，在進行投資決策是要克服“政治”“人際關(guān)

系”等因素的影響，要從客觀經(jīng)濟形勢出發(fā)決定是否投資。其次，在進行投資決策時，還應(yīng)搞好投資項目的各項預(yù)算，充分考慮到投資項目所面臨的風(fēng)險。做好投資項目現(xiàn)金流量預(yù)測。只有充分考慮了貨幣時間價值和投資風(fēng)險價值的投資決策才是教科學(xué)的投資決策，才能取得良好的效益。加入WTO給我國企業(yè)跨出國門提供了更好的機遇。在充分做好投資項目預(yù)算、風(fēng)險與收益均衡分析的基礎(chǔ)上，不失時機地進行國際投資將給企業(yè)提供廣闊的發(fā)展前景。在國際投資方面，我國的寶鋼、海爾已先行一步，為公司的持續(xù)發(fā)展打下了堅實的基礎(chǔ)。

由于中小企業(yè)管理者缺乏對投資項目的科學(xué)分析和論證，所以在投資方式上，應(yīng)盡量以對內(nèi)投資為主，注重加強新產(chǎn)品試制投資和技術(shù)設(shè)備更新改造投資，特別要注意對人力資源的投資；同時，企業(yè)應(yīng)加強投資項目的考察和分析，規(guī)范項目的投資程序，實行投資監(jiān)控，努力提高資產(chǎn)回報率。

2.4、提高成本意識，加強成本控制

中小企業(yè)首先要樹立成本觀念，盡可能的實現(xiàn)事前控制，以達到最佳的財務(wù)效果。同時，中小企業(yè)要根據(jù)自身特點建立規(guī)范的成本控制制度，嚴格遵守成本費用會計處理原則。首先，要加強成本的預(yù)算工作，實行成本定額管理；其次，實行全員成本控制，建立目標責(zé)任制，年初應(yīng)對成本費用目標進行分解，橫向落實到企業(yè)內(nèi)部有關(guān)職能部門進行管理控制，縱向分解落實到車間班組個人進行管理控制，形成一個縱橫交錯的成本費用管理網(wǎng)絡(luò)；再次，定期搞好全方位的成本費用分析。2.5、注意資金積累，穩(wěn)健收益分配

中小企業(yè)實現(xiàn)發(fā)展的關(guān)鍵要有財力積累。許多中小企業(yè)管理者目光短淺，只注重追求短期利潤，影響了決策的準確性。中小企業(yè)要發(fā)展應(yīng)當做好長遠打算，要盡可能地多積累稅后利潤，以充實資本。同時，在收益分配時，應(yīng)充分考慮企業(yè)的具體情況如債務(wù)條款、現(xiàn)金流量、籌資能力、投資機會等指標，根據(jù)企業(yè)所處的環(huán)境及以后的發(fā)展方向，采取穩(wěn)健的、適度偏低的收益分配政策。

2.6、積極與工商稅務(wù)部門溝通，樹立企業(yè)誠信形象

目前有關(guān)促進中小企業(yè)發(fā)展的政策法規(guī)相繼出臺，許多專門為中小企業(yè)服務(wù)的中介機構(gòu)也相應(yīng)建立并逐漸走向成熟。中小企業(yè)應(yīng)充分利用各種有利政策，利用融資環(huán)境的改善解決實際困難，注意加強同外界的交流，增進與工商、銀行和稅務(wù)部門的相互了解，取得他們的理解和支持，樹立起誠信形象。

3、提高財務(wù)人員素質(zhì)，加強財務(wù)運作的規(guī)范化

3.1、加強財會隊伍建設(shè)，健全財務(wù)監(jiān)管體制

新《會計法》規(guī)定：“各單位應(yīng)當建立、健全本單位內(nèi)部會計監(jiān)督制度，加強

企業(yè)內(nèi)部審核。”因此，企業(yè)要建立內(nèi)部財務(wù)監(jiān)督管理體制，要對財會人員進行專業(yè)培訓(xùn)和思想教育，特別是加強財會人員職業(yè)道德和職業(yè)紀律教育，增強財會人員的監(jiān)督意識；加強企業(yè)財會人員的專業(yè)素質(zhì)教育，中小企業(yè)應(yīng)依據(jù)《會計法》和國家統(tǒng)一的會計制度，制定適合本單位的會計制度，明確會計工作流程，建立崗位責(zé)任制，充分發(fā)揮會計的監(jiān)督職能。

3.2、加強職能分工，貫徹不相容職務(wù)分離制度

中小企業(yè)按照不相容職務(wù)相分離的原則，合理設(shè)置財務(wù)會計及相關(guān)工作崗位，明確職責(zé)權(quán)限，形成相互制衡機制。企業(yè)的授權(quán)批準、業(yè)務(wù)經(jīng)辦、會計記錄、財產(chǎn)保管、稽核檢查等職務(wù)應(yīng)充分分離，以前那種會計、出納一身兼任的職務(wù)設(shè)置決不能再存在。

4、注意財務(wù)風(fēng)險，提高企業(yè)危機意識

4.1、加強對籌資風(fēng)險的防范

首先，充分利用自有資金；其次，優(yōu)化資本結(jié)構(gòu)，使債務(wù)資本和自有資本比例適當，形成總風(fēng)險最低的融資組合；再次，長、短期債務(wù)資本的布局要合理，避免債務(wù)資本的還本付息期過于集中；最后，分散籌資渠道，最大限度地利用應(yīng)付賬款和應(yīng)付票據(jù)及預(yù)收賬款等商業(yè)信用手段。

4.2、加強對投資風(fēng)險的防范

中小企業(yè)應(yīng)盡量避免率先開拓市場。因為市場的開拓者通常需要有足夠的資金實力,雖然開拓者率先進入市場,可以獲得超額利潤,但風(fēng)險也會很大。跟隨成功者的做法,不失為中小企業(yè)避免風(fēng)險的有效方法。中小企業(yè)經(jīng)營靈活、形式多樣、適應(yīng)性強,可根據(jù)市場變化較快地調(diào)整其產(chǎn)品結(jié)構(gòu),改變生產(chǎn)方向,甚至轉(zhuǎn)行,從而較快地適應(yīng)市場新的需要。同時,中小企業(yè)應(yīng)以對內(nèi)投資方式為主。對內(nèi)投資主要有以下幾方面:一是對新產(chǎn)品試制的投資,中小企業(yè)的產(chǎn)品,其市場占有份額有限,企業(yè)拳頭產(chǎn)品也有一定的生命周期,如果不斷有適銷對路的新產(chǎn)品上市,同時又不斷淘汰陳舊的老產(chǎn)品,這樣可在市場競爭中始終處于不敗之地。如采用新技術(shù)引進更新產(chǎn)品試制,能節(jié)約投資,那也是應(yīng)采取的一種投資方式。二是對技術(shù)設(shè)備更新改造的投資應(yīng)當重視,如果企業(yè)的設(shè)備不是處于一種具有競爭力的狀態(tài),那么該企業(yè)就會失去前進的動力。這種方式應(yīng)作為企業(yè)的一種長期策略。三是人力資源的投資,尤其是管理型人才和技術(shù)型人才的擁有,是企業(yè)制勝的法寶。一方面可以采用招聘的方式引進人才;另一方面,通過對內(nèi)部現(xiàn)有人員的培訓(xùn)來提高他們的技能和素質(zhì),不斷進行知識更新、觀念更新和技術(shù)更新,否則,原有隊伍很快就會老化。因此,中小企業(yè)應(yīng)以內(nèi)部投資為主,以適應(yīng)日益激烈的市場競爭。四是，要注意分散資金投向。投資多元化是現(xiàn)代企業(yè)降低投資風(fēng)險、控制投資風(fēng)險的有效途徑。中小企業(yè)在積累了一定的資本,達到了一定的規(guī)模之后,可以搞多元化經(jīng)營,把雞蛋放在不同的籃子里,從而分散投資風(fēng)險。然而,這需要很高的投資和管理技巧。分散投資,既分散了精力,又分散了資金,投資者如果沒有足夠的精力加以管理,那么,投資分散化不僅不能減少,反而增加了風(fēng)險。因此,企業(yè)分散投資,需把擴張的方向選擇正確,然后才能運用多種投資工具,達到分散風(fēng)險的目的。

4.3、加強對資金回收風(fēng)險的防范

一是完善應(yīng)收賬款的回收機制以規(guī)避風(fēng)險，加強對客戶的信譽評估，針對不同的客戶制定不同的信用期間和信用額度；

二是權(quán)衡現(xiàn)銷和賒銷之間的利弊；定期編制賬齡分析表，對應(yīng)收賬款回收情況進行監(jiān)督；

三是謀劃好存貨適時銷售變現(xiàn)，可通過安全儲備、合理訂銷等措施優(yōu)化管理4.4、加強收益分配風(fēng)險的防范

處理好企業(yè)長遠發(fā)展需求與近期利益的關(guān)系，制定合理的收益留存和利潤分配政策，保障現(xiàn)金流入與流出的合理匹配。

4.5、要加強財產(chǎn)控制。

建立健全財產(chǎn)物資管理的內(nèi)部控制制度,對物資管理要建立規(guī)范的管理程序,堵住漏洞;對財產(chǎn)的管理要形成有力的內(nèi)部管理制度和相互制約、相互支持配合的運行機制。在物資采購、領(lǐng)用、銷售、及樣品管理上建立規(guī)范的操作程序,從制度上保證操作規(guī)范,堵住漏洞,維護安全。其次,財產(chǎn)的管理與記錄必須分開,以形成有力的內(nèi)部牽制,決不能把資產(chǎn)管理、記錄、檢查核對等一系列工作交由一個人來做。再次,要定期檢查盤點財產(chǎn),督促管理人員和記錄人員保持警戒而不至于疏忽。

5、政府部門應(yīng)加大對中小型民營企業(yè)的監(jiān)管。

政府和.應(yīng)建立民營企業(yè)咨詢機構(gòu)，為民營企業(yè)提供財務(wù)管理、投資評價、制度建設(shè)等咨詢服務(wù)。為了提高民營企業(yè)外部監(jiān)督的質(zhì)量，執(zhí)法部門必須建立責(zé)任人追究制，加大對民營企業(yè)不法會計行為責(zé)任人的追究力度，讓責(zé)任人為自己的不法行為付出高昂成本，才能制止會計造假行為的泛濫，讓中小型民營企業(yè)的財務(wù)管理逐漸規(guī)范起來。

結(jié)束語

隨著市場經(jīng)濟的發(fā)展，總體上看，中小型私營企業(yè)財務(wù)管理仍處于低效率低水平階段。財務(wù)管理工作與中小型私營企業(yè)日益發(fā)展壯大的要求不相適應(yīng)。要使我國中小型私營企業(yè)財務(wù)管理為企業(yè)的穩(wěn)定增長、長遠發(fā)展做出更大貢獻，就應(yīng)進一步優(yōu)化企業(yè)理財環(huán)境，突出財務(wù)管理的戰(zhàn)略地位，健全財務(wù)管理機構(gòu)，并將其放在高層管理的位置上，充分調(diào)動管理人員理財?shù)姆e極性、創(chuàng)造性、采取有效措施切實提高中小型私營企業(yè)財務(wù)管理水平.中小企業(yè)由于其自身條件和外部環(huán)境的影響和制約，要求它必須重視研究分析在激烈的市場競爭條件下，如何抓住機遇，保持企業(yè)財務(wù)的適度增長。大多數(shù)中小型私營企業(yè)更應(yīng)該居安思危，立足現(xiàn)實，依托企業(yè)的財務(wù)管理人才及相對靈活的管理機制，求創(chuàng)新求發(fā)展，適應(yīng)現(xiàn)代企業(yè)發(fā)展的市場觀念，競爭觀念，開放觀念，利用各種財務(wù)戰(zhàn)略管理手段確定出切實可行的長遠發(fā)展目標及發(fā)展方向。

參考文獻：

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[9]張斌.中小企業(yè)財務(wù)管理芻議[J].河南稅務(wù)，2021

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第三篇：關(guān)于中小企業(yè)財務(wù)管理的問題和對策

本科生畢業(yè)設(shè)計（論文）封面

（2015 屆）

論文（設(shè)計）題目 作 者 學(xué) 院、專 業(yè) 班 級 指導(dǎo)教師（職稱）論 文 字 數(shù) 論文完成時間

大學(xué)教務(wù)處制

會計原創(chuàng)畢業(yè)論文參考選題(200個)

一、論文說明

本寫作團隊致力于會計畢業(yè)論文寫作與輔導(dǎo)服務(wù)，精通前沿理論研究、仿真編程、數(shù)據(jù)圖表制作，專業(yè)本科論文3000起，具體可以聯(lián)系qq 805990749。下列所寫題目均可寫作。

二、原創(chuàng)論文參考題目平衡計分卡在高校預(yù)算績效評價體系中的應(yīng)用 2 能源資源節(jié)約的稅收優(yōu)惠探討 3 試論謹慎性原則的運用 某紡織品進出口公司負債經(jīng)營的財務(wù)風(fēng)險控制研究 5 集權(quán)化模式的研究 會計電算化對傳統(tǒng)會計影響研究 7 某電力設(shè)備公司內(nèi)部監(jiān)督模式研究 我國民營企業(yè)內(nèi)部審計存在的問題與改進研究 9 公司治理結(jié)構(gòu)對會計信息質(zhì)量的影響：問題研究 10 施工企業(yè)項目成本控制研究 11 財務(wù)舞弊的防范與治理 制造企業(yè)存貨內(nèi)部控制問題的研究——以某機械公司為例 13 某建設(shè)集團公司應(yīng)收賬款管理研究 14 關(guān)于企業(yè)自創(chuàng)商譽的會計問題研究 連鎖零售行業(yè)存貨管理方法應(yīng)用研究——以聯(lián)華超市為例 16 某公司所得稅稅收籌劃方法研究 基于多元化經(jīng)營視角的企業(yè)財務(wù)投資戰(zhàn)略研究 18 基于公司治理的內(nèi)部控制淺析 企業(yè)負債結(jié)構(gòu)優(yōu)化問題研究－－以某公司為例 20 格力電器財務(wù)報表分析研究 論通貨膨脹對中小企業(yè)的影響及對策 我國會計信息質(zhì)量存在的問題及其解決對策 23 企業(yè)環(huán)境會計信息披露問題探析 24 小微企業(yè)財務(wù)風(fēng)險研究 基于供應(yīng)鏈下企業(yè)會計信息一體化的研究 26 分析集團公司經(jīng)營風(fēng)險管理——以某集團為例 27 對內(nèi)部審計參與企業(yè)風(fēng)險管理的思考 28 淺議中小企業(yè)的內(nèi)部控制問題 房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)多元化融資風(fēng)險分析及其對策研究 30 現(xiàn)代風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嫾捌鋺?yīng)用研究—瓊民源公司為例

汽車行業(yè)預(yù)算管理的初探－－－－上海大眾公司成本預(yù)算的案例分析 32 蘇寧電器存貨管理研究 33 某民營公司成本管理研究

xx公司基于現(xiàn)金流量的企業(yè)財務(wù)風(fēng)險管理研究 35 基于消費者心理的某超市促銷策略研究

會計職業(yè)判斷對會計信息質(zhì)量的影響

某建筑安裝工程公司應(yīng)收賬款管理問題研究 論上市公司并購中的財務(wù)風(fēng)險 企業(yè)貨幣資金內(nèi)部控制的研究 房地產(chǎn)企業(yè)融資問題研究

惠州市國有企業(yè)內(nèi)部控制問題的思考 中小企業(yè)問題分析及對策研究 家庭理財規(guī)劃問題的研究 某公司資本結(jié)構(gòu)的研究分析 中小民營企業(yè)適度負債經(jīng)營研究 提高企業(yè)核心競爭能力的財務(wù)策略 基于公司治理的內(nèi)部控制淺析 中小企業(yè)融資困境分析

某智能系統(tǒng)公司個人所得稅納稅籌劃研究 后金融危機中小企業(yè)面臨的問題及應(yīng)對策略 TC集團內(nèi)部審計存在的問題及完善建議 淺議公允價值的審計問題 企業(yè)集團稅收籌劃初探

會計師事務(wù)所內(nèi)部治理存在的問題及對策 合并會計報表理論的評述

物流企業(yè)成本管理研究——以xx物流公司為例

淺議中小企業(yè)應(yīng)收賬款的“變現(xiàn)”——應(yīng)收賬款質(zhì)押融資 企業(yè)財務(wù)信息管理探討

某變壓器公司財務(wù)治理結(jié)構(gòu)優(yōu)化研究 基于公司治理的內(nèi)部控制淺析 從蒙?？雌髽I(yè)的資本運作

新會計準則的實施對商業(yè)銀行影響的研究 中小企業(yè)籌資困境及其對策

中小企業(yè)成本控制存在的問題及對策研究 小民營企業(yè)財務(wù)制度規(guī)范化探討 基于公司治理的內(nèi)部控制淺析 企業(yè)合理避稅研究

作業(yè)成本法在我國船舶制造業(yè)中的應(yīng)用研究 某建材集團公司會計舞弊的治理研究

某儀表公司銷售與收款循環(huán)內(nèi)部控制存在問題及對策 關(guān)于如何控制房地產(chǎn)企業(yè)開發(fā)成本的研究 現(xiàn)代企業(yè)的稅務(wù)籌劃研究 寶鋼集團財務(wù)風(fēng)險控制研究 外貿(mào)企業(yè)財務(wù)風(fēng)險及其防范

試論我國會計職業(yè)道德現(xiàn)狀及治理對策 某集團內(nèi)部控制優(yōu)化研究

我國商業(yè)銀行中間業(yè)務(wù)的現(xiàn)狀和發(fā)展研究 某生物工程公司營運資金管理研究 基于公司治理的內(nèi)部控制淺析

上市公司會計信息披露問題研究 81 中小企業(yè)的融資問題與對策研究 82 某電子公司財務(wù)風(fēng)險問題研究

某建筑裝飾工程公司負債經(jīng)營策略分析 84 會計報表操縱及防范措施—以某公司為例 85 高新技術(shù)企業(yè)認定中的會計問題研究 86 我國注冊會計師審計質(zhì)量問題研究 87 基于公司治理的內(nèi)部控制淺析 88 格力電器公司融資偏好問題研究 89 某陶瓷公司成本控制的探討 90 某科技公司財務(wù)風(fēng)險及其控制 91 商譽會計問題探討

企業(yè)實現(xiàn)零存貨管理的探討 93 債務(wù)重組新舊準則比較 94 某制衣公司融資問題研究 95 基于公司治理的內(nèi)部控制淺析 96 基于價值鏈的企業(yè)成本管理分析 97 論民營企業(yè)內(nèi)部會計控制的構(gòu)建 98 作業(yè)成本法在物流企業(yè)中的應(yīng)用 99 我國商業(yè)銀行個人理財業(yè)務(wù)發(fā)展研究 100 企業(yè)所得稅的應(yīng)稅差異研究

個人所得稅現(xiàn)存弊端及稅制模式改革建議 102 關(guān)于我國上市公司關(guān)聯(lián)方交易管制方法的思考 103 房產(chǎn)稅稅基確認方法的研究

合并會計報表與母公司會計報表的有用性探究 105 計算機會計舞弊現(xiàn)狀及其對策

我國商業(yè)銀行風(fēng)險管理問題及防范途徑 107 某貿(mào)易公司融資困境及對策分析

上市公司股利政策存在的問題及解決思路 109 基于公司治理的內(nèi)部控制淺析

基于某公司并購重組的非法內(nèi)幕交易研究 111 我國實施環(huán)境會計的策略探討

作業(yè)成本法在民營企業(yè)中的應(yīng)用——以某機械加工廠為例 113 基于公司治理的內(nèi)部控制淺析

中小股份制商業(yè)銀行零售業(yè)務(wù)核心競爭力提升研究 115 企業(yè)稅務(wù)籌劃策略及研究 116 論加強中小企業(yè)內(nèi)部控制

郵儲銀行某支行資本充足率問題研究 118 我國上市企業(yè)并購的財務(wù)協(xié)同效應(yīng)研究 119 國際企業(yè)所得稅稅收籌劃研究 120 我國上市公司股權(quán)激勵問題研究 121 某高科技公司采購管理的問題及對策

杜邦財務(wù)體系的擴展模式及其應(yīng)用——以A公司為例 123 關(guān)于政府或有負債風(fēng)險問題的探討

中小企業(yè)內(nèi)部控制制度探討—以xx鋼鐵有限公司內(nèi)部控制制度為例 125 我國上市公司內(nèi)部控制信息披露現(xiàn)狀問題研究 126 金融衍生工具在某公司中作用的研究 127 新所得稅法下薪酬的稅收籌劃 128 企業(yè)債務(wù)重組方式選擇及會計處理 129 基于發(fā)展能力的格力電器財務(wù)分析

上市公司股權(quán)結(jié)構(gòu)與經(jīng)營業(yè)績的相關(guān)性研究 131 作業(yè)成本管理在流程工業(yè)企業(yè)的應(yīng)用研究 132 民營企業(yè)融資問題分析

論杭州市餐飲業(yè)稅收征管存在的問題及對策 134 產(chǎn)業(yè)集群視角下中小企業(yè)互助基金融資模式研究 135 企業(yè)并購所面臨的財務(wù)風(fēng)險及其對策 136 基于工資薪金所得的個人所得稅稅務(wù)籌劃 137 基于公司治理的內(nèi)部控制淺析

杜邦分析法在某保險公司財務(wù)分析中的應(yīng)用研究 139 從的角度看中小企業(yè)稅收籌劃 140 對個人所得稅的改進設(shè)想 141 某化工公司負債經(jīng)營研究

某公司會計造假的成因分析及治理對策研究 143 我國ST公司審計師變更的動因分析

基于現(xiàn)金流量的某集團財務(wù)風(fēng)險分析與防范 145 經(jīng)濟責(zé)任審計質(zhì)量控制

公允價值在我國投資性房地產(chǎn)中的應(yīng)用問題研究 147 上市公司盈余管理的方式及治理對策研究 148 論機會成本在現(xiàn)代企業(yè)中的運用 149 中國銀行的風(fēng)險管理研究

國有商業(yè)銀行內(nèi)部審計質(zhì)量低下的原因與對策研究 151 基于公司治理的內(nèi)部控制淺析

152 上市公司會計舞弊前因、后果及治理

153 論新會計準則改革對我國會計的影響——以某化工公司為例 154 現(xiàn)行財務(wù)分析指標體系存在問題及改進對策 155 企業(yè)所得稅法與會計準則的差異研究 156 固定資產(chǎn)會計準則比較研究 157 商業(yè)銀行個人理財業(yè)務(wù)分析

158 某公司現(xiàn)金流量管理存在問題及對策研究 159 增值稅轉(zhuǎn)變對企業(yè)財務(wù)產(chǎn)生的影響 160 基于公司治理的內(nèi)部控制淺析

161 我國注冊會計師法律責(zé)任特點及內(nèi)涵分析 162 支付寶作為第三方支付的風(fēng)險與控制方法 163 我國中小企業(yè)融資渠道與途徑的分析 164 基于公司治理的內(nèi)部控制淺析 165 上市公司內(nèi)部控制的評價

166 某帽業(yè)公司貨幣資金內(nèi)部控制制度設(shè)計 167 某房地產(chǎn)公司籌資管理策略研究

168 基于公司治理的內(nèi)部控制淺析

169 企業(yè)并購財務(wù)風(fēng)險的分析與規(guī)避——以某公司為例 170 作業(yè)成本法在ZTY公司的應(yīng)用研究 171 中國工商銀行資本管理研究 172 中小企業(yè)融資瓶頸及對策 173 全面收益及其報告的研究

174 重新審視我國商業(yè)銀行的存差擴大現(xiàn)象

175 基于杜邦分析法的醫(yī)藥上市公司盈利能力的分析 176 責(zé)任會計在某物流企業(yè)成本管理中的應(yīng)用研究 177 我國優(yōu)秀上市公司的財務(wù)分析及啟示 178 中小企業(yè)財務(wù)危機與預(yù)防

179 某電子公司應(yīng)收賬款管理問題及對策研究 180 關(guān)于銀行存款保險制度的探索 181 會計舞弊的甄別與防范

182 某公司質(zhì)量成本管理體系建立的研究 183 我國衍生金融工具及其核算問題研究 184 物流企業(yè)績效評價指標的研究 185 上市公司籌資結(jié)構(gòu)研究 186 蘇寧電器資產(chǎn)質(zhì)量分析

187 某工貿(mào)公司現(xiàn)金流管理現(xiàn)狀和對策分析 188 上市公司關(guān)聯(lián)交易對企業(yè)價值的影響研究 189 基于公司治理的會計政策選擇

190 內(nèi)部審計對“小金庫”防范作用的探究 191 某公司實物資產(chǎn)內(nèi)部會計控制的研究

192 我國醫(yī)藥類上市公司資產(chǎn)減值會計問題研究 193 某建筑公司期間費用管理問題研究 194 連鎖企業(yè)存在的問題及對策研究 195 論管理舞弊的審計策略

196 支持再生資源行業(yè)發(fā)展的稅收政策的研究 197 固定資產(chǎn)減值的會計問題研究

198 銀行治理結(jié)構(gòu)對商業(yè)銀行內(nèi)部審計的影響 199 中國中小型房地產(chǎn)業(yè)的融資困難的問題探討

200 淺談上市公司內(nèi)部控制信息披露存在的問題及對策

第四篇：中小企業(yè)財務(wù)管理問題與對策

中小企業(yè)財務(wù)管理問題與對策

提要:金融危機影響下，我國的中小企 業(yè)面臨著嚴重的生存問題，而維持中小企業(yè)生 存的關(guān)鍵在于企業(yè)的財務(wù)管理。本文對金融危 機給我國中小企業(yè)財務(wù)管理帶來的沖擊進行 分析，提出如何加強財務(wù)管理的對策，以期我 國中小企業(yè)能在金融危機下生存與發(fā)展.關(guān)鍵詞：金融危機；中小企業(yè)；財務(wù)管理

中小企業(yè)的健康發(fā)展對于促進經(jīng)濟增長、增加財政收入、擴大城鄉(xiāng)就業(yè)、維護社會穩(wěn)定 都具有十分重要的意義。然而，國際金融危機 的爆發(fā)，使中小企業(yè)的發(fā)展受到了嚴峻挑戰(zhàn).認真分析金融危機對企業(yè)造成的影響，尋找金 融危機背景下中小企業(yè)的財務(wù)管理對策，依靠 國家出臺的各種扶持政策，讓企業(yè)平穩(wěn)地度過 “嚴冬”，具有鮮明的現(xiàn)實意義.一、金融危機下中小企業(yè)財務(wù)管理存在的 主要問題 金融危機背景下，中小企業(yè)較之于大型企 業(yè)、壟斷行業(yè)而言，市場前景變得更為渺茫，其 供應(yīng)鏈系統(tǒng)會突然分化、瓦解、甚至崩潰，產(chǎn)品 阻滯、人員流失、財務(wù)困境等問題接踵而至，中 小企業(yè)各種弊端和問題也隨之凸顯出來.（一）缺乏明確的財務(wù)管理目標和科學(xué)的 財務(wù)分析方法。中小企業(yè)的財務(wù)報表一般都是 為了應(yīng)付稅務(wù)檢查，往往缺乏真實性和準確 性，其財務(wù)分析也常常流于形式，不能利用科 學(xué)規(guī)范的分析方法對企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營及其結(jié) 果進行有效的總結(jié)、分析，從而找出問題的癥 結(jié)點，并對癥下藥，使企業(yè)獲得繼續(xù)前進的動 力。這也是中小企業(yè)難以同大企業(yè)相抗衡的關(guān) 鍵所在.004km.cn778論文在線

（二）成本費用控制不力，抗風(fēng)險能力削 弱。不少中小企業(yè)重錢不重物，對原材料、半成 品、固定資產(chǎn)等的管理不到位，出了問題無人 追究，資產(chǎn)浪費嚴重。生產(chǎn)經(jīng)營過程中也缺乏 對原材料采購、產(chǎn)品生產(chǎn)等方面的預(yù)算控制，導(dǎo)致一些不合理的消耗。另外，我國的中小企 業(yè)對人員利用率低或不恰當造成的人力資源 浪費、負債結(jié)構(gòu)問題造成的利息損失、各種非 必要性支出增加的成本費用過高等問題尚沒 有清晰的認識，在市場情況樂觀時，掩蓋了這 些問題，當經(jīng)濟不景氣企業(yè)經(jīng)營陷入困境時，這些問題就會顯現(xiàn)出來。金融危機的到來，生 產(chǎn)成本過高不僅使企業(yè)在談判中的議價空間 不大，進而導(dǎo)致市場份額小，市場占有率低，企 業(yè)的競爭力不強，而且難以在市場需求疲軟的 情況下贏取促銷的主動權(quán)等，此類連鎖反應(yīng)會 將企業(yè)置于倒閉的邊緣.（三）融資難，擔保難，資金緊缺。中小企業(yè) 注冊資本較少，資本實力有限，同時很多中小 企業(yè)都處于成長發(fā)展時期，這一階段的資金需 要量是企業(yè)生產(chǎn)周期中需求量最大的，資金短 缺問題成為其發(fā)展瓶頸。在金融危機背景下，中小企業(yè)融資困境更加凸顯。中小企業(yè)貸款難 問題由來已久，即使是在國家放松銀根、信貸 增長的情形下，這種局面也沒有改觀。中小企 業(yè)受資金規(guī)模、技術(shù)支撐等條件所限，融資渠 道本身就少。近幾年，國有商業(yè)銀行推行集約 化經(jīng)營和授權(quán)經(jīng)營，實行嚴格的責(zé)任追究制，貸款審批權(quán)限逐漸上收。這種高度集中的信貸 管理模式嚴重制約了信貸資金對中小企業(yè)的CO-OPERATIVE ECONOMY&SCIENCE 投入力度。同時，商業(yè)銀行將盈利最大化作為 主要經(jīng)營目標和執(zhí)行嚴格的不良貸款率考核 制度，對中小企業(yè)的貸款申請也相當謹慎，這 就在一定程度上影響了銀行貸款的積極性.（四）危機面前盲目投資。面對突如其來的 金融危機，我國中小企業(yè)中出現(xiàn)了兩種不同的 投資觀點：一種認為目前市場蕭條，前景不為 樂觀，因此大量縮減投資，甚至主動破產(chǎn)、倒 閉，以規(guī)避風(fēng)險；另一種觀點則認為金融危機 下競爭對手的壓力相對較小，國家政策的扶持 相對較多，因此大膽地擴張，甚至還以低廉的 價格收購一些瀕臨倒閉的企業(yè)、已經(jīng)倒閉企業(yè) 的設(shè)備等資產(chǎn)，或低價囤購生產(chǎn)資料，其結(jié)果 是：或漫無邊際地過多投入了資源，使資源利 用不經(jīng)濟；或無法形成資源的有效排序，不能 產(chǎn)生資源合力；更有甚者，不顧企

業(yè)現(xiàn)有的資 源能力，盲目投入，造成不應(yīng)有的損失.二、中小企業(yè)財務(wù)管理對策 在金融危機下，企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營環(huán)境發(fā)生了 變化，企業(yè)必須建立相適應(yīng)的管理機制，采取 切實有效的財務(wù)管理策略，加強現(xiàn)金管理，控 制成本費用，變壓力為動力，提高企業(yè)競爭力.（一）建立科學(xué)規(guī)范的財務(wù)分析機制。中小 企業(yè)應(yīng)摒棄憑經(jīng)驗管理的落后方法，將財務(wù)分 析納入到企業(yè)管理的正常軌道中去。首先，用 比較分析法對報表中的各項數(shù)據(jù)進行前后期 對比分析，找出差距，并分析產(chǎn)生差距的原因，以便改進工作；其次，用比率分析法來分析企 業(yè)的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果，并通過橫向比較和 縱向比較，找出本企業(yè)與行業(yè)先進水平的差 距，以及企業(yè)不同財務(wù)比率的增長變動趨 勢，從而發(fā)現(xiàn)問題并解決問題；再次，用趨勢分 析法來分析企業(yè)財務(wù)狀況和經(jīng)營成果的發(fā)展 變化趨勢，以便更好地把握企業(yè)的發(fā)展方向.004km.cn778論文在線

（二）預(yù)防資金鏈斷裂，加速現(xiàn)金周轉(zhuǎn)

1、對現(xiàn)金流量進行動態(tài)控制，預(yù)防資金鏈 斷裂。編制現(xiàn)金預(yù)算表，確定現(xiàn)金收入，計劃現(xiàn) 金支出，要時刻了解企業(yè)的資金狀況。企業(yè)每 天要將收入和支出及時編制收支日報表，月末 形成月報表，及時將現(xiàn)金收支的實際情況與預(yù) 算數(shù)進行分析比較，找出存在的問題，及時反 饋調(diào)整現(xiàn)金預(yù)算，提早做好資金的統(tǒng)籌安排.2、減少預(yù)付款項，提高預(yù)收賬款比例，加 強應(yīng)收賬款管理。首先，在應(yīng)收賬款的事前管 理方面，要對客戶信用度以及經(jīng)營狀態(tài)進行事 前全面調(diào)查。不僅要調(diào)查客戶提供的會計報 表，還應(yīng)調(diào)查客戶的電費單、稅單、海關(guān)進出口 單。此外，還應(yīng)調(diào)查與客戶有往來的企業(yè)對其 信譽的評價。企業(yè)根據(jù)調(diào)查的結(jié)果制定賒銷政 策，并盡量要求客戶使用銀行承兌的應(yīng)收票據(jù) 以減少壞賬的產(chǎn)生；其次，加強應(yīng)收賬款的事 中管理。在應(yīng)收賬款發(fā)生后，企業(yè)要積極采取 各種措施，減少企業(yè)的壞賬損失。中小企業(yè)的 應(yīng)收賬款一般情況是由財務(wù)部門管理，銷售部 門催討。部門之間應(yīng)及時溝通，減少不必要的 紛爭。財務(wù)部門對發(fā)生的應(yīng)收賬款應(yīng)定期與客 戶對賬，要形成合法有效的對賬憑據(jù)，并將對 賬結(jié)果適時反饋到銷售部門，以便及時追討以 及制定下一步的賒銷政策；最后，應(yīng)收賬款一 旦逾期拖欠，企業(yè)應(yīng)高度重視。一方面加強催 討；另一方面應(yīng)與客戶進行交流溝通，尋求妥 善的解決辦法。對于惡意拖欠、品質(zhì)不良的客 戶，可以聯(lián)合其他被拖欠的企業(yè)訴助于法律.3、加強存貨管理，努力防止資金沉淀。企 業(yè)要適時關(guān)注分析市場動向，科學(xué)制定內(nèi)部存 貨數(shù)量，堅持以銷定產(chǎn)，調(diào)整產(chǎn)品結(jié)構(gòu)，以有效平衡與控制存貨的風(fēng)險。比如，原材料的采購 周期可以由原來的定期采購改為根據(jù)生產(chǎn)的 安排進行靈活的不定期采購，并積極降低采購 成本，以此降低存貨的成本，節(jié)約資金.（三）控制成本費用

1、拓寬進貨渠道，降低外購成本。面對金 融危機背景下的市場價格波動，業(yè)務(wù)人員在采 購前必須充分利用各種信息工具了解進貨渠 道，爭取合理價格。對采購價格的審核人員，應(yīng) 該加大詢價的密度和力度，通過電話、網(wǎng)絡(luò)等 信息手段貨比三家，制定基準價，對采購價格 偏離基準價一定限額的進貨，要求供貨商作出 解釋或價格折讓。對大宗商品要采用公開招標 等方式，增加進貨的透明度，盡量消除價格波 動等不利因素的影響，降低采購成本.2、全面預(yù)算，加強對成本費用支出的控 制。生產(chǎn)部門編制標準用料設(shè)定表、標準人工 設(shè)定表和標準制造費用設(shè)定表時，要依據(jù)產(chǎn)品 的市場價格、目標利潤和原材料、人工、制造費 用消耗定額等確定目標成本。把目標成本分解 到產(chǎn)品開發(fā)和生產(chǎn)經(jīng)營的各個環(huán)節(jié)，目標責(zé)任 落實到人，嚴格考核成本指標，嚴格兌現(xiàn)獎懲.職能部門應(yīng)采用零基預(yù)算，不受以往預(yù)算安排 和預(yù)算執(zhí)行情況的影響，將一切預(yù)算收支都建 立在成本效益分析的基礎(chǔ)上，根據(jù)需要和可能 來編制預(yù)算。各部門每月應(yīng)對當月費用預(yù)算的 執(zhí)行情況進行分析，及時發(fā)現(xiàn)預(yù)算執(zhí)行中的各 種問題，并總結(jié)經(jīng)驗提出建議，為企業(yè)決策提 供依據(jù).3、改進技術(shù)，降低成本。成本控制并不是 一味地壓縮成本支出，不能因急于削減成本而 忽視了某些重要的技術(shù)改進機會。引進新技 術(shù)、開發(fā)新產(chǎn)品、改進現(xiàn)有產(chǎn)品的功能成本率，是降低成本的主要途徑。大量的實踐證明，通 過技術(shù)創(chuàng)新，在產(chǎn)品質(zhì)量、款式、性能和工藝裝 備上不斷改進，以達到技術(shù)成本領(lǐng)先的戰(zhàn)略，是企業(yè)得以長足發(fā)展的一大法寶。此外，在籌 資管理中，雖然融資環(huán)境不佳，中小企業(yè)仍應(yīng) 密切關(guān)注并利用政府出臺的各項扶持政策，積 極主動地與中小銀行以及非銀行金融機構(gòu)建 立銀企合作關(guān)系.（四）以對內(nèi)投資為主，加強投資風(fēng)險防 范。根據(jù)我國中小企業(yè)投資決策中存在的缺 陷，在全球金融危機的大環(huán)境下，筆者主張中 小企業(yè)投資應(yīng)以對內(nèi)為主，面向市場，進行科 學(xué)合理分析，努力降低投資風(fēng)險.1、應(yīng)以對內(nèi)投資方式為主。一是對新產(chǎn)品 試制的投資；二是對技術(shù)設(shè)備更新改造的投 資；三是人力資源的投資。目前，應(yīng)特別注意人 力資源的投資，從某種角度說，加強人力資源 的投資，擁有一定的高素質(zhì)的管理及技術(shù)型人 才，是企業(yè)制勝的法寶.2、分散資金投向，降低投資風(fēng)險。中小企 業(yè)在積累的資本達到了一定規(guī)模之后，可以搞 多元化經(jīng)營，把雞蛋放在不同的籃子里，從而 分散投資風(fēng)險.3、應(yīng)規(guī)范項目投資程序。當中小企業(yè)在資 金、技術(shù)操作、管理能力等方面具備一定的實 力之后，可以借鑒大型企業(yè)的普遍做法，規(guī)范 項目的投資程序，實行投資監(jiān)理，對投資活動 的各個階段做到精心設(shè)計和實施。另外，要注 意實施跟進戰(zhàn)略，規(guī)避投資風(fēng)險.

第五篇：中小企業(yè)財務(wù)管理問題及對策

中小企業(yè)財務(wù)管理問題及對策

文/王國武

中小企業(yè)是國民經(jīng)濟的重要組成部分，對經(jīng)濟發(fā)展和社會穩(wěn)定起著舉足輕重的促進作用。但由于其產(chǎn)出規(guī)模小、資本和技術(shù)構(gòu)成較低、受傳統(tǒng)體制和外部宏觀經(jīng)濟影響大等因素，使得中小企業(yè)在財務(wù)管理方面存在著與自身發(fā)展和市場經(jīng)濟均不適應(yīng)的情況。

一、中小企業(yè)財務(wù)管理的現(xiàn)狀

目前，我國中小企業(yè)中，有相當一部分單純追求銷量和市場份額，忽視了財務(wù)管理的核心地位，管理思想僵化落后，使企業(yè)管理局限于生產(chǎn)經(jīng)營型管理格局之中，企業(yè)財務(wù)管理和風(fēng)險控制的作用沒有得到充分發(fā)揮。另一方面，由于受宏觀經(jīng)濟環(huán)境變化和體制的影響，中小企業(yè)在加強財務(wù)管理方面遇到了阻礙。例如，政策?quot;歧視“使中小企業(yè)和大型企業(yè)不能公平競爭；地方政府行業(yè)管理部門大量的干預(yù)，使中小企業(yè)的財務(wù)管理目標短期化；財務(wù)管理受企業(yè)經(jīng)營者的影響過大等等。

二、中小企業(yè)財務(wù)管理中存在的問題

（一）融資困難，資金嚴重不足

目前我國中小企業(yè)初步建立了較為獨立、渠道多元的融資體系，但是，融資難、擔保難仍然是制約中小企業(yè)發(fā)展的最突出的問題。其主要原因：第一，負債過多，融資成本高，風(fēng)險大，造成中小企業(yè)信用等級低，資信相對較差。第二，國家沒有專設(shè)中小企業(yè)管理扶持機構(gòu)，國家的優(yōu)惠政策未向中小企業(yè)傾斜，使之長期處于不利地位。第三，大多數(shù)中小企業(yè)是非國有企業(yè)，有些銀行受傳統(tǒng)觀念和行政干預(yù)的影響，對其貸款不夠熱心。第四，缺乏財務(wù)管理戰(zhàn)略。大部分企業(yè)的財務(wù)管理仍處于記帳管理階段。

（二）投資能力較弱，且缺乏科學(xué)性

一是中小企業(yè)投資所需資金短缺。銀行和其它金融機構(gòu)是中小企業(yè)資金的主要來源，但中小企業(yè)吸引金融機構(gòu)的投資或借款比較困難。銀行即使同意向中小企業(yè)貸款，也因高風(fēng)險而提高貸款利率，從而增加了中小企業(yè)融資的成本。二是追求短期目標。由于自身規(guī)模較小，貸款投資所占的比例比大企業(yè)多得多，所面臨的風(fēng)險也更大，所以它們總是盡快收回投資，很少考慮擴展自身規(guī)模。三是投資盲目性，投資方向難以把握。

（三）財務(wù)控制薄弱

一是對現(xiàn)金管理不嚴，造成資金閑置或不足。有些中小企業(yè)認為現(xiàn)金越多越好，造成現(xiàn)金閑置，未參加生產(chǎn)周轉(zhuǎn)；有些企業(yè)的資金使用缺少計劃安排，片面考慮到季節(jié)價格波動，過量購置不動產(chǎn)，無法應(yīng)付經(jīng)營急需的資金，陷入財務(wù)困境。二是應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)緩慢，造成資金回收困難。原因是沒有建立嚴格的賒銷政策，缺乏有力的催收措施，應(yīng)收賬款不能兌現(xiàn)或形成呆賬。三是存貨控制薄弱，造成資金呆滯。很多中小企業(yè)月末婊跽加米式鶩溆刀畹牧獎兌隕希斐勺式鶇糝停蘢Я欏Ｋ氖侵厙恢匚錚什魘Ю朔蜒現(xiàn)?。不少中小企覚n墓芾碚擼栽牧稀氤善貳⒐潭ㄗ什鵲墓芾聿壞轎唬莆窆芾碇霸鴆幻鰨什朔蜒現(xiàn)亍?

（四）管理模式僵化，管理觀念陳舊

一方面，中小企業(yè)典型的管理模式是所有權(quán)與經(jīng)營權(quán)的高度統(tǒng)一，企業(yè)的投資者同時就是經(jīng)營者，這種模式給企業(yè)的財務(wù)管理帶來了負面影響。中小企業(yè)中相當一部分屬于個體、私營性質(zhì)，在這些企業(yè)中，企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)者集權(quán)、家族化管理現(xiàn)象嚴重，并且對于財務(wù)管理的理論方法缺乏應(yīng)有的認識和研究，致使其職責(zé)不分，越權(quán)行事，造成財務(wù)管理混亂，財務(wù)監(jiān)控不嚴，會計信息失真等。企業(yè)沒有或無法建立內(nèi)部審計部門，即使有，也很難保證內(nèi)部審計的獨立性。另一方面，企業(yè)管理者的管理能力和管理素質(zhì)差，管理思想落后。有些企業(yè)管理者基于其自身的原因，沒有將財務(wù)管理納入企業(yè)管理的有效機制中，缺乏現(xiàn)代財務(wù)管理觀念，使財務(wù)管理失去了它在企業(yè)管理中應(yīng)有的地位和作用。

(五)難于規(guī)避財務(wù)負債的陷阱。

過度負債可說是高速度成長企業(yè)的典型通病，也是財務(wù)危機的根源。戰(zhàn)略需求效應(yīng)由企業(yè)的戰(zhàn)略布局

驅(qū)動，或表現(xiàn)為現(xiàn)有業(yè)務(wù)的發(fā)展，或表現(xiàn)為新業(yè)務(wù)的開拓，規(guī)模和數(shù)量的擴張經(jīng)常明顯快于內(nèi)涵質(zhì)量的擴張，在高成長階段都將出現(xiàn)某種程度的資金短缺。因此，高成長企業(yè)為達到快速擴張的目的，普遍采取負債經(jīng)營策略。

組織放大效應(yīng)由許多企業(yè)在快速擴張中傾向于采取企業(yè)集團或控股公司模式。但這類模式債務(wù)放大效應(yīng)也十分明顯閡環(huán)矯婺?、子郭蛷剿E崠癰髯粵⒊〕齜⒆非笫坷┱牛渙硪環(huán)矯媯庸境Ａ粼幸滴窳島妥式鶉諭ㄇ勞猓箍贍芑竦媚腹駒俜峙淶囊滴窕蜃式稹Ｕ庖灰滴窈腿謐史糯笮в莧菀資蠱笠蹈赫齲鈧粘晌莆裎；?quot;始作俑者”。

財務(wù)不透明與內(nèi)部互相擔保由財務(wù)不透明、各自為政和內(nèi)部關(guān)聯(lián)企業(yè)間的相互貸款擔保是高成長企業(yè)常見的問題。這不僅加大了銀行對企業(yè)財務(wù)判斷的難度，也給財務(wù)監(jiān)管帶來很大困難，從而造成整體負債率不斷抬高。

債務(wù)、資產(chǎn)的結(jié)構(gòu)性錯配由最常見的就是短債長用，短籌長貸。還包括負債到期過分集中的結(jié)構(gòu)與現(xiàn)金流量錯位，長、短期負債結(jié)構(gòu)比例失調(diào)，貸款的銀行結(jié)構(gòu)單一，資產(chǎn)和負債幣種結(jié)構(gòu)不合理等。企業(yè)將短債用于投資回收期過長的長期項目投資，導(dǎo)致流動負債大大高于流動資產(chǎn)。金融機構(gòu)基于高成長企業(yè)的前景，往往也采取短籌長貸方式，支持企業(yè)搞長期投資，從而加大了企業(yè)的資金風(fēng)險，一旦銀行收緊銀根，企業(yè)將會進退兩難。

高成長戰(zhàn)略造成資金短缺，企業(yè)就不可避免地要負債經(jīng)營。組織放大效應(yīng)和內(nèi)部擔保則加劇債務(wù)水平，造成負債過度。在過度負債的情況下，企業(yè)經(jīng)營成本和財務(wù)壓力加大，支付能力日漸脆弱，短債長用則可能使企業(yè)潛在支付危機隨時爆發(fā)。

(六)財務(wù)危機的陷阱突現(xiàn)

經(jīng)營持續(xù)虧損由企業(yè)擴張過度，容易因經(jīng)營管理不善或戰(zhàn)略性失誤引起虧損。如果企業(yè)只是短期虧損，只要虧損額少于折舊，未必導(dǎo)致債務(wù)償付困難，但如果持續(xù)虧損，將造成企業(yè)凈資產(chǎn)數(shù)量和質(zhì)量不斷下降，大大削弱企業(yè)的經(jīng)營能力和償債能力，進而導(dǎo)致企業(yè)不能到期償還債務(wù)。如果虧損嚴重到資不抵債的地步，將意味著企業(yè)償付能力的喪失，最終很可能走上倒閉、破產(chǎn)的不歸路。

1996年進入全球500強之列的香港百富勤公司，1998年初卻因為缺乏足夠現(xiàn)金無法償還幾千萬美元的債務(wù)而被迫破產(chǎn)，10年輝煌毀于一旦。珠海巨人集團財務(wù)危機的導(dǎo)火索則是興建巨人大廈時國內(nèi)賣樓花所形成的4,000萬元人民幣債務(wù)。

突發(fā)性風(fēng)險事件由在市道暢旺的時候，高成長企業(yè)或許可以憑其資產(chǎn)規(guī)模和營業(yè)收入的大幅增長，給市場以太平盛世的感覺。一旦經(jīng)濟環(huán)境突然變化，重大政策調(diào)整，各種自然災(zāi)害或其它突發(fā)性風(fēng)險事件發(fā)生，企業(yè)就可能因為業(yè)務(wù)萎縮、資產(chǎn)縮水或重大財產(chǎn)損失而陷入困境。

三、解決中小企業(yè)財務(wù)管理中存在問題的對策

我國中小企業(yè)在財務(wù)管理方面存在的問題是由宏觀經(jīng)濟環(huán)境和自身雙重因素造成的。所以，為了更好地解決問題，除了政府出臺扶持政策、適應(yīng)市場，優(yōu)化價值鏈和供應(yīng)鏈外，企業(yè)自身應(yīng)從三方面入手。

（一）投資要面向市場，對投資項目進行可行性研究，正確進行投資決策，努力降低投資風(fēng)險。

1、應(yīng)以對內(nèi)投資方式為主。對內(nèi)投資主要有以下幾個方面：一是對新產(chǎn)品試制的投資。二是對技術(shù)設(shè)備更新改造的投資。三是人力資源的投資。目前應(yīng)特別注意人力資源的投資，從某種角度說，加強人力資源的投資，擁有一定的高素質(zhì)的管理及技術(shù)型人才，是企業(yè)制勝的法寶。

2、分散資金投向，降低投資風(fēng)險。中小企業(yè)在積累的資本達到了一定的規(guī)模之后，可以搞多元化經(jīng)營，把雞蛋放在不同的籃子里，從而分散投資風(fēng)險。

3、規(guī)范項目投資程序。當企業(yè)在資金、技術(shù)操作、管理能力等方面具備一定的實力之后，可以借鑒大型企業(yè)的普遍做法，規(guī)范項目的投資程序，實行投資監(jiān)理，對投資活動的各個階段做到精心設(shè)計和實施。另外，要注意實施跟進戰(zhàn)略，規(guī)避投資風(fēng)險。

（二）企業(yè)要苦練內(nèi)功，強化資金管理，加強財務(wù)控制

1、提高認識，把強化資金管理作為推行現(xiàn)代企業(yè)制度的重要內(nèi)容，貫徹落實到企業(yè)內(nèi)部各個職能部門。由于資金的使用周轉(zhuǎn)牽涉到企業(yè)內(nèi)部的方方面面，企業(yè)經(jīng)營者應(yīng)轉(zhuǎn)變觀念，認識到管好、用好、控制好資

金不單是財務(wù)部門的職責(zé)，而是關(guān)系到企業(yè)的各個部門、各個生產(chǎn)經(jīng)營環(huán)節(jié)的大事。所以要層層落實，共同為企業(yè)資金的管理做出貢獻。

2、努力提高資金的使用效率，使資金運用產(chǎn)生最佳的效果。為此，首先要使資金的來源和動用得到有效配合。比如決不能用短期借款來購買固定資產(chǎn)，以免導(dǎo)致資金周轉(zhuǎn)困難。其次，準確預(yù)測資金收回和支付的時間。比如應(yīng)收賬款什么時候可收回，什么時候可進貨等，都要做到心中有數(shù)，否則，易造成收支失衡，資金拮據(jù)。最后，合理地進行資金分配，流動資金和固定資金的占用應(yīng)做到合理組合。

3、加強財產(chǎn)控制。建立健全財產(chǎn)物資管理的內(nèi)部控制制度，在物資采購、領(lǐng)用、銷售及樣品管理上建立規(guī)兜牟僮鞒絳潁倫÷┒矗ぐ踩６圓撇墓芾磧爰鍬急匭敕摯孕緯捎辛Φ哪誆殼Ｖ疲霾荒馨炎什芾懟⒓鍬肌⒓觳楹碩緣冉揮梢桓鋈死醋?。淫通圃傡查盘点ｙ驮揭露问题和促靳蛙理的讣{萍霸鶉蔚募憂俊Ｗ詈螅歡ㄆ詰贗換骷觳椋醬俟芾砣嗽焙圖鍬既嗽北３志潿恢劣謔韜觥?br>

4、加強對存貨和應(yīng)收賬款的管理。近年來，很多中小型企業(yè)陷入經(jīng)營流動資金緊缺的困境，加強存貨及應(yīng)收賬款管理是重要的解困措施。加強存貨管理，盡可能壓縮過時的庫存物資，避免資金呆滯，并以科學(xué)的方法來確保存貨資金的最佳結(jié)構(gòu)。加強應(yīng)收賬款管理，對賒銷客戶的信用進行調(diào)研評定，定期核對應(yīng)收賬款，制定完善的收款管理辦法，嚴格控制賬齡。對死賬、呆賬，要在取得確鑿證據(jù)后，進行妥善的會計處理。

5、保持財務(wù)資料完整。很多中小企業(yè)疏于日常記錄，很難提供一份完整的財務(wù)資料，這勢必會給自我評估、融資、計劃、預(yù)算等財務(wù)管理工作帶來很多困難?，F(xiàn)代化的企業(yè)管理，特別是有效的財務(wù)管理，必須要有完整的財務(wù)資料，以幫助管理者分析過去和預(yù)測未來。

(三)優(yōu)化財務(wù)結(jié)構(gòu)，平衡高成長和穩(wěn)健發(fā)展。

太陽神等大企業(yè)的破產(chǎn)案例說明，企業(yè)如果不顧自身條件通過負債經(jīng)營盲目鋪攤子，就容易聚集過多盈利能力差的資產(chǎn)或業(yè)務(wù)，規(guī)模再大也難逃被淘汰的命運。對企業(yè)來說，只有在財務(wù)穩(wěn)健的前提下取得的成長性才是合理的。

優(yōu)化財務(wù)結(jié)構(gòu)是企業(yè)財務(wù)穩(wěn)健的關(guān)鍵，其具體標志是綜合資金成本低，財務(wù)杠桿效益高，財務(wù)風(fēng)險適度。企業(yè)應(yīng)當根據(jù)經(jīng)營環(huán)境的變化，不斷通過存量調(diào)整和變量調(diào)整（增量或減量）的手段確保財務(wù)結(jié)構(gòu)的動態(tài)優(yōu)化。

企業(yè)財務(wù)結(jié)構(gòu)管理的重點是對資本、負債、資產(chǎn)和投資等進行結(jié)構(gòu)性調(diào)整，使其保持合理的比例：一是優(yōu)化資本結(jié)構(gòu)。企業(yè)應(yīng)在權(quán)益資本和債務(wù)資本之間確定一個合適的比例結(jié)構(gòu)，使負債水平始終保持在一個合理的水平上，不能超過自身的承受能力。負債經(jīng)營的臨界點是全部資金的息、稅前利潤等于負債利息。在達到臨界點之前，提高負債將使股東獲得更多的財務(wù)杠桿利益。一旦超過臨界點，加大負債比率會成為財務(wù)危機的前兆。中小企業(yè)受企業(yè)規(guī)模的限制，承受財務(wù)風(fēng)險的能力比較低，因此，形成合理的資本結(jié)構(gòu)，確定合理的負債比例尤為重要。負債過多，一旦情況發(fā)生變化，就會造成資金周轉(zhuǎn)困難；負債過少，又會限制企業(yè)的長期發(fā)展。企業(yè)的長期發(fā)展，需要外來和自有資金的相互配合，既要借債，又不能借得太多，以形成合理的資本結(jié)構(gòu)。

二是優(yōu)化負債結(jié)構(gòu)。負債結(jié)構(gòu)性管理的重點是負債的到期結(jié)構(gòu)。由于預(yù)期現(xiàn)金流量很難與債務(wù)的到期及數(shù)量保持協(xié)調(diào)一致，這就要求企業(yè)在允許現(xiàn)金流量波動的前提下，確定負債到期結(jié)構(gòu)應(yīng)保持安全邊際。企業(yè)應(yīng)對長、短期負債的盈利能力與風(fēng)險進行權(quán)衡，以確定既使風(fēng)險最小、又能使企業(yè)盈利能力最大化的長、短期負債比例。此外，企業(yè)還應(yīng)密切關(guān)注各地經(jīng)濟、金融形勢和匯率的變化情況，調(diào)整貸款的銀行結(jié)構(gòu)和幣種結(jié)構(gòu)，盡可能避免過份集中向某一國家或區(qū)域的金融機構(gòu)融資或以單一貨幣進行借貸或業(yè)務(wù)結(jié)算，以預(yù)防和降低借貸和匯率風(fēng)險。

三是優(yōu)化資產(chǎn)結(jié)構(gòu)。資產(chǎn)結(jié)構(gòu)的優(yōu)化主要是確定一個既能維持企業(yè)正常生產(chǎn)經(jīng)營，又能在減少或不增加風(fēng)險的前提下給企業(yè)帶來盡可能多利潤的流動資金水平，其核心指標是反映流動資產(chǎn)與流動負債間差額的“凈營運資本”。

四是優(yōu)化投資結(jié)構(gòu)。主要是從提高投資回報的角度，對企業(yè)投資情況進行分類比較，確定合理的比重和格局，包括長期投資和短期投資，固定資產(chǎn)投資、無形資產(chǎn)投資（如研究開發(fā)、企業(yè)品牌等）和流動資產(chǎn)投資，直接投資（項目）和間接（證券）投資，產(chǎn)業(yè)投資和風(fēng)險投資等。

（四）加強財會隊伍建設(shè)，提高企業(yè)全員的管理素質(zhì)

目前，不少中小企業(yè)會計賬目不清，信息失真，財務(wù)管理混亂；企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)營私舞弊、行賄受賄的現(xiàn)象時有發(fā)生；企業(yè)設(shè)置賬外賬，弄虛作假，造成虛盈實虧或虛虧實盈的假象；等等。究其原因，一是企業(yè)財務(wù)基礎(chǔ)薄弱，會計人員素質(zhì)不高，又受制于領(lǐng)導(dǎo)，無法行使自己的監(jiān)督權(quán)；二是企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)的法制觀念淡薄，忽視財務(wù)制度、財經(jīng)紀律的嚴肅性和強制性。為要解決好上述問題，必須加強財會隊伍建設(shè)，對財會人員進行專業(yè)培訓(xùn)和政治思想教育，增強財會人員的監(jiān)督意識。加強全員素質(zhì)教育，首先從企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)做起，不斷提高全員法律意識，增強法制觀念。只有依靠企業(yè)全員上下的共同努力，才有可能改善企業(yè)管理狀況，搞好財務(wù)管理，提高企業(yè)的競爭實力。