第一篇：小額貸款公司財(cái)務(wù)制度
XX省小額貸款公司財(cái)務(wù)制度
第一章 總 則
第一條 為加強(qiáng)XX省小額貸款公司財(cái)務(wù)管理，規(guī)范財(cái)務(wù)行為，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，完善小額貸款公司法人治理結(jié)構(gòu)，保護(hù)小額貸款公司及其他利益相關(guān)者的合法權(quán)益，根據(jù)《金融企業(yè)財(cái)務(wù)規(guī)則》（財(cái)政部令第42號(hào)）、《財(cái)政部關(guān)于小額貸款公司執(zhí)行〈金融企業(yè)財(cái)務(wù)規(guī)則〉的通知》（財(cái)金〔2008〕185號(hào)）及國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)，制定本制度。
第二條 在XX省內(nèi)依法設(shè)立的小額貸款公司適用本制度。本制度所稱小額貸款公司，是指在XX省轄區(qū)內(nèi)由企業(yè)法人、自然人或其他社會(huì)組織依法出資設(shè)立的，不吸收或變相吸收公眾存款，以服務(wù)“三農(nóng)”和小企業(yè)為宗旨，從事小額放貸的新型地方金融組織。小額貸款公司擁有獨(dú)立的法人財(cái)產(chǎn)，享有法人財(cái)產(chǎn)權(quán)，以全部財(cái)產(chǎn)對(duì)其債務(wù)承擔(dān)民事責(zé)任。
第三條 小額貸款公司應(yīng)執(zhí)行國(guó)家法律法規(guī)和金融政策，在法律法規(guī)規(guī)定的范圍內(nèi)開(kāi)展業(yè)務(wù)，自主經(jīng)營(yíng)，自負(fù)盈虧，自我約束，自擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)，其合法的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)受法律保護(hù)，不受任何單位和個(gè)人的干涉。
第四條 小額貸款公司應(yīng)當(dāng)根據(jù)本制度的規(guī)定及自身發(fā)展的需要，建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度，設(shè)置財(cái)務(wù)管理職能部門(mén)，配備專業(yè)財(cái)務(wù)管理人員，運(yùn)用預(yù)測(cè)、計(jì)劃、預(yù)算、控制、監(jiān)督、考核、評(píng)價(jià)和分析等方法，籌集資金，營(yíng)運(yùn)資產(chǎn)，控制成本，分配收益，配置資源，反映財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果，有效防范和化解財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，努力實(shí)現(xiàn)持續(xù)經(jīng)營(yíng)和價(jià)值最大化。
第五條 各市、縣（含縣級(jí)市、市轄區(qū)，下同）財(cái)政部門(mén)（以下簡(jiǎn)稱財(cái)政部門(mén)）依法指導(dǎo)、管理和監(jiān)督本級(jí)小額貸款公司的財(cái)務(wù)管理工作。
第六條 小額貸款公司的設(shè)立必須根據(jù)有關(guān)規(guī)定，經(jīng)省政府有關(guān)部門(mén)批準(zhǔn)，并依法在工商行政管理部門(mén)辦理注冊(cè)登記。
第七條 小額貸款公司在完成工商注冊(cè)登記后30日內(nèi)，應(yīng)當(dāng)向同級(jí)財(cái)政部門(mén)提交設(shè)立批準(zhǔn)證書(shū)、營(yíng)業(yè)執(zhí)照、驗(yàn)資證明、章程等文件的復(fù)印件備案。
小額貸款公司發(fā)生分立、合并、設(shè)立分支機(jī)構(gòu)，以及主要工商登記事項(xiàng)發(fā)生變更時(shí)，在依法完成工商變更登記后30日內(nèi)，應(yīng)當(dāng)向同級(jí)財(cái)政部門(mén)提交有關(guān)變更文件復(fù)印件備案。
財(cái)政部門(mén)在收到小額貸款公司上報(bào)的備案資料后，應(yīng)妥善保管并建立相應(yīng)檔案，作為財(cái)政部門(mén)加強(qiáng)對(duì)小額貸款公司財(cái)務(wù)管理和對(duì)其實(shí)施考核、績(jī)效評(píng)價(jià)、獎(jiǎng)勵(lì)補(bǔ)貼、風(fēng)險(xiǎn)救助等各項(xiàng)政策的依據(jù)。
第八條 小額貸款公司應(yīng)當(dāng)依法繳納各類稅費(fèi)。小額貸款公司財(cái)務(wù)處理與稅收法律法規(guī)規(guī)定不一致的，納稅時(shí)應(yīng)當(dāng)依法進(jìn)行調(diào)整。
第二章 職責(zé)、職權(quán)
第九條 小額貸款公司重點(diǎn)面向農(nóng)村中小企業(yè)、農(nóng)民專業(yè)合作組織、個(gè)體工商戶和個(gè)人創(chuàng)業(yè)者提供貸款服務(wù)。小額貸款的資金運(yùn)用必須符合以下規(guī)定：
（一）按照XX省小額貸款公司試點(diǎn)的有關(guān)規(guī)定，堅(jiān)持“小額、分散”的原則發(fā)放貸款。貸款發(fā)放和回收主要通過(guò)轉(zhuǎn)賬或銀行卡等結(jié)算渠道，減少現(xiàn)金交易。
（二）在符合國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)的前提下，貸款利率由借貸雙方自主約定。
第十條財(cái)政部門(mén)履行下列財(cái)務(wù)管理職責(zé)：
（一）監(jiān)督小額貸款公司執(zhí)行本制度以及其他財(cái)務(wù)管理規(guī)定，指導(dǎo)、督促小額貸款公司建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度；
（二）指導(dǎo)、督促小額貸款公司建立健全財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制體系，監(jiān)測(cè)小額貸款公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)及其營(yíng)運(yùn)狀況，監(jiān)督小額貸款公司財(cái)務(wù)行為；
（三）加強(qiáng)小額貸款公司財(cái)務(wù)信息管理，實(shí)施績(jī)效評(píng)價(jià)，監(jiān)督小額貸款公司接受社會(huì)審計(jì)和資產(chǎn)評(píng)估；
（四）制定并實(shí)施促進(jìn)小額貸款公司改革和發(fā)展的財(cái)政、財(cái)務(wù)政策，組織小額貸款公司財(cái)務(wù)管理人員的業(yè)務(wù)培訓(xùn)；
（五）有關(guān)法律法規(guī)規(guī)定的其他財(cái)務(wù)管理職責(zé)。
第十一條 小額貸款公司的投資者（以下簡(jiǎn)稱投資者）應(yīng)通過(guò)股東會(huì)、董事會(huì)或其他形式的治理機(jī)構(gòu)行使下列財(cái)務(wù)管理職權(quán)：
（一）執(zhí)行并督促經(jīng)營(yíng)者執(zhí)行國(guó)家有關(guān)小額貸款公司財(cái)務(wù)管理的規(guī)定；
（二）決定內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度，明確經(jīng)營(yíng)者的財(cái)務(wù)管理權(quán)限；
（三）決定財(cái)務(wù)管理職能部門(mén)的設(shè)置；
（四）決定財(cái)務(wù)計(jì)劃和財(cái)務(wù)預(yù)算，決定籌資、處置重大資產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)者報(bào)酬、利潤(rùn)分配等重大財(cái)務(wù)事項(xiàng)；
（五）對(duì)經(jīng)營(yíng)者實(shí)施財(cái)務(wù)監(jiān)督和財(cái)務(wù)考核，決定聘任或者解聘財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人；
（六）決定聘用或者解聘承辦社會(huì)審計(jì)和資產(chǎn)評(píng)估等業(yè)務(wù)的社會(huì)中介機(jī)構(gòu)；
（七）按照章程的規(guī)定，行使其他財(cái)務(wù)管理職權(quán)。
投資者可以通過(guò)制度規(guī)范、章程約定等方式，將投資者財(cái)務(wù)管理職權(quán)全部或者部分授予經(jīng)營(yíng)者。
第十二條 小額貸款公司的經(jīng)營(yíng)者（以下簡(jiǎn)稱經(jīng)營(yíng)者）按照規(guī)定行使下列財(cái)務(wù)管理職權(quán)：
（一）執(zhí)行國(guó)家有關(guān)小額貸款公司財(cái)務(wù)管理的規(guī)定；
（二）擬訂內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度、財(cái)務(wù)控制制度及貸款管理制度，經(jīng)投資者議定后報(bào)同級(jí)財(cái)政部門(mén)備案，并具體組織實(shí)施；
（三）組織財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)，編制財(cái)務(wù)計(jì)劃和財(cái)務(wù)預(yù)算草案，實(shí)施財(cái)務(wù)控制、分析和考核；組織實(shí)施利潤(rùn)分配等財(cái)務(wù)管理方案；組織財(cái)務(wù)事項(xiàng)審批；
（四）組織繳納各類稅費(fèi)；
（五）執(zhí)行國(guó)家有關(guān)職工勞動(dòng)報(bào)酬和勞動(dòng)保護(hù)的規(guī)定，依法繳納社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)、住房公積金等，保障職工合法權(quán)益；
（六）歸集財(cái)務(wù)信息，依法組織編制和報(bào)送財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告；
（七）提請(qǐng)聘任或者解聘財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人；
（八）配合有關(guān)機(jī)構(gòu)依法實(shí)施的審計(jì)、評(píng)估和監(jiān)督檢查；
（九）按照章程的規(guī)定，以及股東會(huì)或者董事會(huì)的要求，行使其他財(cái)務(wù)管理職權(quán)。
第三章 資金籌集
第十三條 小額貸款公司籌集資金，應(yīng)當(dāng)符合國(guó)家有關(guān)資本金管理的規(guī)定，根據(jù)發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營(yíng)規(guī)劃擬定籌資方案，履行規(guī)定的程序。
第十四條 小額貸款公司籌集的資本金，在持續(xù)經(jīng)營(yíng)期間，投資者除依法進(jìn)行轉(zhuǎn)讓外，不得以任何方式抽走。
小額貸款公司在籌集資本金活動(dòng)中，投資者繳付的出資額超出法定資本金的差額，計(jì)入資本公積；經(jīng)投資者決議后，資本公積可以用于轉(zhuǎn)增資本金。
第十五條 小額貸款公司以借款等方式籌集資金，應(yīng)當(dāng)符合國(guó)家有關(guān)規(guī)定，明確籌資目的，考慮資金需求和債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，簽訂書(shū)面合同；小額貸款公司融入資金應(yīng)符合XX省小額貸款公司試點(diǎn)有關(guān)規(guī)定，并應(yīng)適時(shí)合理調(diào)整負(fù)債結(jié)構(gòu)，降低籌資成本。
第四章 資產(chǎn)運(yùn)營(yíng)
第十六條 小額貸款公司應(yīng)當(dāng)統(tǒng)一管理資金賬戶，明確資金調(diào)度的條件、權(quán)限和程序。調(diào)度資金應(yīng)當(dāng)按照內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度，依據(jù)有效合同和合法憑證辦理手續(xù)，不得私存私放資金。
第十七條 小額貸款公司管理庫(kù)存現(xiàn)金及其他形式的現(xiàn)金資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)滿足流動(dòng)性要求，并控制現(xiàn)金資產(chǎn)總量。
第十八條 小額貸款公司應(yīng)當(dāng)按照內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度對(duì)合同進(jìn)行財(cái)務(wù)審核，跟蹤履約情況，明確債權(quán)，及時(shí)清收應(yīng)收款項(xiàng)。
第十九條 小額貸款公司應(yīng)當(dāng)按照內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度規(guī)定，定期清查核實(shí)各類固定資產(chǎn)，落實(shí)使用和管理責(zé)任。
第二十條 小額貸款公司發(fā)生的資產(chǎn)損失，應(yīng)當(dāng)及時(shí)核實(shí)，查清責(zé)任，追償損失，并按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定進(jìn)行處理。
小額貸款公司以出售、出租、抵押、置換、報(bào)廢等方式處置資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)根據(jù)有關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定，履行相應(yīng)程序。
小額貸款公司對(duì)外捐贈(zèng)應(yīng)當(dāng)符合有關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定，明確捐贈(zèng)的范圍和條件，落實(shí)執(zhí)行責(zé)任，嚴(yán)格辦理捐贈(zèng)資產(chǎn)的交接手續(xù)。
第五章 成本、費(fèi)用
第二十一條 小額貸款公司應(yīng)當(dāng)結(jié)合自身特點(diǎn)，按照內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度，強(qiáng)化成本費(fèi)用預(yù)算約束，實(shí)行成本費(fèi)用全員管理和全過(guò)程控制。
小額貸款公司的成本費(fèi)用支出應(yīng)當(dāng)按照有關(guān)規(guī)定納入賬內(nèi)核算，不得違反規(guī)定進(jìn)行調(diào)整。
第二十二條 小額貸款公司在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中發(fā)生的與經(jīng)營(yíng)有關(guān)的支出，包括各項(xiàng)利息支出（含貼息）扣除允許資本化的部分、手續(xù)費(fèi)支出、傭金支出、應(yīng)計(jì)入損益的各種準(zhǔn)備金和其他有關(guān)支出，應(yīng)當(dāng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定計(jì)入當(dāng)期損益。第二十三條 小額貸款公司的成本核算，應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格區(qū)分本期成本與下期成本的界限、成本支出與營(yíng)業(yè)外支出的界限、收益性支出與資本性支出的界限。
小額貸款公司的成本核算，應(yīng)當(dāng)以季（月）、年為計(jì)算期。同一計(jì)算期內(nèi)，核算成本和營(yíng)業(yè)收入的起止日期、計(jì)算范圍和口徑應(yīng)當(dāng)一致。
第二十四條 小額貸款公司應(yīng)當(dāng)注重費(fèi)用支出與經(jīng)濟(jì)效益的配比，實(shí)行費(fèi)用預(yù)算控制，確定必要的費(fèi)用支出范圍、標(biāo)準(zhǔn)和報(bào)銷(xiāo)審批程序。
小額貸款公司應(yīng)當(dāng)強(qiáng)化費(fèi)用支出約束，對(duì)業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、差旅費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、通訊費(fèi)、維修費(fèi)、董事會(huì)經(jīng)費(fèi)等實(shí)行重點(diǎn)監(jiān)控。
小額貸款公司的業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)一律按規(guī)定據(jù)實(shí)列支，不得預(yù)提。第二十五條 小額貸款公司應(yīng)當(dāng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定，以及與職工簽訂的勞動(dòng)合同，核定和計(jì)發(fā)職工薪酬，并按規(guī)定列支。
第二十六條 小額貸款公司根據(jù)有關(guān)法律法規(guī)和政策的規(guī)定，為職工繳納的基本醫(yī)療保險(xiǎn)、基本養(yǎng)老保險(xiǎn)、失業(yè)保險(xiǎn)和工傷保險(xiǎn)等社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)用，應(yīng)當(dāng)據(jù)實(shí)列入成本（費(fèi)用）。
第二十七條 小額貸款公司為職工繳納住房公積金的處理，按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行；工會(huì)經(jīng)費(fèi)按照職工工資總額的2%計(jì)提；職工教育經(jīng)費(fèi)按照不超過(guò)職工工資總額的2.5%的比例提取，用于職工教育和職業(yè)培訓(xùn)。
第二十八條 小額貸款公司依法繳納的行政事業(yè)性收費(fèi)、政府性基金以及使用或者占用國(guó)有資源等費(fèi)用應(yīng)據(jù)實(shí)列入成本。
第二十九條 小額貸款公司根據(jù)經(jīng)營(yíng)情況支付必要的傭金、手續(xù)費(fèi)等支出，應(yīng)當(dāng)簽訂合同，明確支出標(biāo)準(zhǔn)和執(zhí)行責(zé)任。除對(duì)個(gè)人代理人外，不得以現(xiàn)金支付。
第六章 收益、分配
第三十條 小額貸款公司經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)范圍內(nèi)的各項(xiàng)收入和其他營(yíng)業(yè)收入、營(yíng)業(yè)外收入，應(yīng)當(dāng)在依法設(shè)置的會(huì)計(jì)賬簿上按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定統(tǒng)一登記、核算，不得存放其他單位，或者以任何理由坐支。
第三十一條 小額貸款公司發(fā)生年度虧損的，可以用下一年度的稅前利潤(rùn)彌補(bǔ)；下一年度的稅前利潤(rùn)不足以彌補(bǔ)的，可以逐年延續(xù)彌補(bǔ)；延續(xù)彌補(bǔ)期超過(guò)法定稅前彌補(bǔ)期限的，可以用繳納所得稅后的利潤(rùn)彌補(bǔ)。
第三十二條 小額貸款公司本年實(shí)現(xiàn)的凈利潤(rùn)（減彌補(bǔ)虧損，下同），應(yīng)當(dāng)按照提取法定盈余公積金、提取一般（風(fēng)險(xiǎn)）準(zhǔn)備金、向投資者分配利潤(rùn)的順序進(jìn)行分配。法律法規(guī)另有規(guī)定的從其規(guī)定。
法定盈余公積金按照本年實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)的10%提取，法定盈余公積金累計(jì)達(dá)到注冊(cè)資本的50%時(shí)，可不再提取。
小額貸款公司應(yīng)當(dāng)按照《金融企業(yè)呆賬提取管理辦法》（財(cái)金〔2005〕49號(hào)）及《財(cái)政部關(guān)于呆賬準(zhǔn)備提取有關(guān)問(wèn)題的通知》（財(cái)金〔2005〕90號(hào)）有關(guān)規(guī)定，于每年年終根據(jù)承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)和損失的資產(chǎn)余額的一定比例提取一般準(zhǔn)備金（一般準(zhǔn)備金年末余額不低于年末貸款余額1%），用于彌補(bǔ)尚未識(shí)別的潛在損失。
以前年度未分配利潤(rùn)，并入本年實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)向投資者分配。
資本充足率、償付能力充足率、凈資本負(fù)債率未達(dá)到有關(guān)法律法規(guī)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的，不得向投資者分配利潤(rùn)。
任意盈余公積金按照公司章程或者股東會(huì)決議提取和使用。
經(jīng)股東會(huì)決議，小額貸款公司可以用法定盈余公積金和任意盈余公積金彌補(bǔ)虧損或者轉(zhuǎn)增資本。法定盈余公積金轉(zhuǎn)為資本時(shí)，所留存的該項(xiàng)公積金不得少于
轉(zhuǎn)增前小額貸款公司注冊(cè)資本的25%。
第七章 財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)
第三十三條 小額貸款公司應(yīng)按照《公司法》要求建立健全法人治理結(jié)構(gòu)，明確股東、董事、監(jiān)事和經(jīng)理之間的權(quán)責(zé)關(guān)系，制定穩(wěn)健有效的議事規(guī)則、決策程序和內(nèi)審制度，提高公司治理的有效性。
第三十四條 小額貸款公司應(yīng)建立健全貸款管理制度和風(fēng)險(xiǎn)控制制度，明確貸前調(diào)查、貸時(shí)審查和貸后檢查的業(yè)務(wù)流程和操作規(guī)范，建立審慎規(guī)范的資產(chǎn)分類和撥備制度，準(zhǔn)確進(jìn)行資產(chǎn)分類，充分計(jì)提減值準(zhǔn)備金，確保資產(chǎn)損失準(zhǔn)備充足率保持在100%以上。
小額貸款公司呆賬核銷(xiāo)工作應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家有關(guān)規(guī)定，對(duì)于符合呆賬認(rèn)定條件的債權(quán)，經(jīng)股東會(huì)或董事會(huì)批準(zhǔn)后予以核銷(xiāo)。
第三十五條 小額貸款公司應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定建立健全企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度，并定期聘請(qǐng)具有相應(yīng)業(yè)務(wù)資格的中介機(jī)構(gòu)開(kāi)展外部審計(jì)。
第三十六條 小額貸款公司應(yīng)建立信息披露制度，按期向有關(guān)部門(mén)提交財(cái)務(wù)報(bào)表和業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)情況報(bào)告等，并定期向公司股東、為其提供融資的銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)和有關(guān)捐贈(zèng)機(jī)構(gòu)披露上述信息，必要時(shí)應(yīng)向社會(huì)披露。
第三十七條小額貸款公司應(yīng)當(dāng)根據(jù)本制度的規(guī)定及內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度的要求，建立健全財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制體系，明確財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的權(quán)限、程序、應(yīng)急方案和具體措施以及財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)形成當(dāng)事人應(yīng)承擔(dān)的責(zé)任，防范和化解財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。第三十八條 小額貸款公司應(yīng)當(dāng)建立規(guī)范有效的資本補(bǔ)充機(jī)制，保持業(yè)務(wù)規(guī)模與資本規(guī)模相適應(yīng)，在資本充足率、償付能力等方面滿足有關(guān)法律法規(guī)的要求。第三十九條 小額貸款公司應(yīng)當(dāng)按照保障相關(guān)各方利益、保證支付能力、實(shí)現(xiàn)持續(xù)經(jīng)營(yíng)的原則，根據(jù)有關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定，控制資產(chǎn)負(fù)債比例，足額提留用于清償債務(wù)的資金。
第四十條 小額貸款公司應(yīng)當(dāng)定期或至少于每年年終對(duì)各類資產(chǎn)進(jìn)行評(píng)價(jià)，按照規(guī)定進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)分類，對(duì)可收回金額低于賬面價(jià)值的部分，按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定計(jì)提資產(chǎn)減值準(zhǔn)備。
小額貸款公司應(yīng)按五級(jí)分類原則，并按以下比例按季計(jì)提貸款損失準(zhǔn)備：對(duì)于關(guān)注類貸款，計(jì)提比例為2%；對(duì)于次級(jí)類貸款，計(jì)提比例為25%；對(duì)于可疑類貸款，計(jì)提比例為50%；對(duì)于損失類貸款，計(jì)提比例為100%。其中：次級(jí)和可疑貸款的損失準(zhǔn)備，計(jì)提比例可以上下浮動(dòng)20%。
第四十一條 小額貸款公司對(duì)計(jì)提減值準(zhǔn)備的資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)落實(shí)監(jiān)管責(zé)任。對(duì)能夠收回或者繼續(xù)使用的，應(yīng)當(dāng)收回或者使用；對(duì)已經(jīng)損失的，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的程序核銷(xiāo)；對(duì)已經(jīng)核銷(xiāo)的，應(yīng)當(dāng)實(shí)行賬銷(xiāo)案存管理。
第四十二條 經(jīng)有關(guān)部門(mén)批準(zhǔn)可從事?lián)I(yè)務(wù)的小額貸款公司，對(duì)外提供擔(dān)保應(yīng)當(dāng)符合法律法規(guī)的規(guī)定，根據(jù)被擔(dān)保對(duì)象的資信及償債能力，采取相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)控制措施，并設(shè)立備查賬簿登記，及時(shí)跟蹤監(jiān)督。
上述小額貸款公司提供除主營(yíng)業(yè)務(wù)范圍以外的擔(dān)保，應(yīng)當(dāng)由股東會(huì)或董事會(huì)決定；為小額貸款公司投資者或者實(shí)際控制人提供擔(dān)保的，應(yīng)當(dāng)由股東會(huì)決議。小額貸款公司對(duì)外提供擔(dān)保，應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定，分別按照年末擔(dān)保費(fèi)收入50%的比例計(jì)提未到期責(zé)任準(zhǔn)備和按當(dāng)年年末擔(dān)保余額1%的比例計(jì)提擔(dān)保賠償
準(zhǔn)備。
第八章 變更、清算
第四十三條小額貸款公司發(fā)生下列變更事項(xiàng)時(shí)，需向財(cái)政部門(mén)備案：
（一）變更公司名稱、注冊(cè)地址或注冊(cè)資本；
（二）改變公司組織形式；
（三）修改公司章程；
（四）變更公司董事、監(jiān)事或高級(jí)管理人員；
（五）要求備案的其他變更事項(xiàng)。
第四十四條 小額貸款公司根據(jù)有關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定，可以通過(guò)分立、合并等方式進(jìn)行重組。實(shí)施重組應(yīng)當(dāng)進(jìn)行可行性論證，履行規(guī)定程序，組織開(kāi)展財(cái)產(chǎn)清查，聘請(qǐng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所進(jìn)行審計(jì)、資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)進(jìn)行資產(chǎn)評(píng)估，組織與債權(quán)人協(xié)商，制定債務(wù)處置或者承繼、股權(quán)設(shè)置、資本重組的實(shí)施方案。
第四十五條 小額貸款公司分立，應(yīng)當(dāng)按照資產(chǎn)相關(guān)性或者業(yè)務(wù)相關(guān)性原則分割財(cái)產(chǎn)、承擔(dān)債務(wù)，并明確分立后的產(chǎn)權(quán)關(guān)系。
對(duì)不能分割的財(cái)產(chǎn)，在評(píng)估的基礎(chǔ)上，經(jīng)各方協(xié)商，由擁有財(cái)產(chǎn)的一方給予其他方經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償。
第四十六條小額貸款公司合并，應(yīng)當(dāng)由合并后存續(xù)的小額貸款公司或者新設(shè)的小額貸款公司承繼合并各方的債權(quán)、債務(wù)，并明確合并后的產(chǎn)權(quán)關(guān)系。第四十七條 小額貸款公司進(jìn)行重組時(shí)，對(duì)拖欠職工的工資和醫(yī)療、傷殘補(bǔ)助、撫恤費(fèi)用以及欠繳的基本社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)、住房公積金、工會(huì)經(jīng)費(fèi)等，應(yīng)當(dāng)以小額貸款公司現(xiàn)有資產(chǎn)優(yōu)先清償。
第四十八條 小額貸款公司被責(zé)令關(guān)閉、依法破產(chǎn)或者經(jīng)營(yíng)期限屆滿終止經(jīng)營(yíng)或者解散的，應(yīng)當(dāng)按照國(guó)家法律法規(guī)和公司章程的規(guī)定實(shí)施清算。小額貸款公司自愿清算的，由小額貸款公司股東會(huì)決議后執(zhí)行。
小額貸款公司依法進(jìn)行清算，應(yīng)當(dāng)對(duì)非貨幣財(cái)產(chǎn)進(jìn)行資產(chǎn)評(píng)估。
第四十九條 小額貸款公司的清算財(cái)產(chǎn)支付清算費(fèi)用后，按照國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)規(guī)定的順序清償債務(wù)。
第五十條 小額貸款公司清算完畢，應(yīng)當(dāng)編制清算報(bào)告，聘用會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)，并將清算報(bào)告和審計(jì)報(bào)告報(bào)投資者決議或者人民法院確認(rèn)后，向相關(guān)部門(mén)、債權(quán)人以及其他利益相關(guān)者通告。
第五十一條 小額貸款公司與職工解除勞動(dòng)合同，應(yīng)當(dāng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定支付職工經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金。
第九章 財(cái)務(wù)信息
第五十二條 小額貸款公司應(yīng)當(dāng)在會(huì)計(jì)電算化的基礎(chǔ)上，整合業(yè)務(wù)和信息流程，推行財(cái)務(wù)管理信息化，逐步實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)、業(yè)務(wù)相關(guān)信息一次性處理和實(shí)時(shí)共享。第五十三條 小額貸款公司應(yīng)當(dāng)根據(jù)有關(guān)法律法規(guī)規(guī)定，編制中期財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)
報(bào)告和年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告，在規(guī)定期限內(nèi)報(bào)送財(cái)政部門(mén)以及其他有關(guān)使用者，不得拒絕、拖延財(cái)務(wù)信息的披露。
第五十四條 小額貸款公司報(bào)送的年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)經(jīng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)。小額貸款公司不得編制和對(duì)外提供虛假或者隱瞞重要事實(shí)的財(cái)務(wù)信息。小額貸款公司負(fù)責(zé)人對(duì)本企業(yè)財(cái)務(wù)信息的真實(shí)性、完整性負(fù)責(zé)。
第五十五條 小額貸款公司應(yīng)當(dāng)按照財(cái)政部門(mén)績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果和要求，對(duì)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果進(jìn)行總結(jié)、評(píng)價(jià)和考核，提高財(cái)務(wù)信息披露的真實(shí)性和完整性。第五十六條 財(cái)政部門(mén)及其工作人員應(yīng)當(dāng)履行保密義務(wù)，謹(jǐn)慎、合法地保管、使用小額貸款公司提供的財(cái)務(wù)信息，不得利用未公開(kāi)的財(cái)務(wù)信息牟取利益或者損害小額貸款公司利益。
第十章 罰 則
第五十七條 按照《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告條例》、《財(cái)政違法行為處罰處分條例》和《金融企業(yè)財(cái)務(wù)規(guī)則》的相關(guān)規(guī)定，小額貸款公司有下列情形之一的，由財(cái)政部門(mén)依法對(duì)小額貸款公司及其負(fù)責(zé)人進(jìn)行處理、處罰或處分：
（一）不按照規(guī)定提交設(shè)立、變更文件的；
（二）不按照規(guī)定建立內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度的；
（三）內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度明顯與國(guó)家法律法規(guī)和統(tǒng)一的財(cái)務(wù)管理規(guī)章制度相抵觸，且不按財(cái)政部門(mén)要求修改的；
（四）不按照規(guī)定提供財(cái)務(wù)信息的；
（五）拒絕、阻擾依法實(shí)施的財(cái)務(wù)監(jiān)督的；
（六）其他違反小額貸款公司財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算有關(guān)規(guī)定的。
第五十八條 經(jīng)財(cái)政部門(mén)監(jiān)督檢查發(fā)現(xiàn)，不執(zhí)行本規(guī)定的小額貸款公司以及出現(xiàn)違規(guī)行為并在限期內(nèi)未整改完畢的小額貸款公司，原則上不得繼續(xù)享受中央財(cái)政和地方財(cái)政出臺(tái)的各項(xiàng)優(yōu)惠政策。違法、違規(guī)行為較為嚴(yán)重的，提交小額貸款公司省級(jí)聯(lián)席會(huì)議討論取消其試點(diǎn)資格、吊銷(xiāo)營(yíng)業(yè)執(zhí)照。
第五十九條小額貸款公司違反本制度行為，有關(guān)法律法規(guī)另有規(guī)定的，依照其規(guī)定處理、處罰。
財(cái)政部門(mén)在依法實(shí)施財(cái)務(wù)監(jiān)督中，對(duì)不屬于本部門(mén)職責(zé)范圍的違法違規(guī)事項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)依法移送相關(guān)管理部門(mén)。
第六十條 財(cái)政部門(mén)工作人員在履行財(cái)務(wù)管理職責(zé)過(guò)程中濫用職權(quán)、玩忽職守、徇私舞弊，或者泄露國(guó)家秘密、商業(yè)秘密的，依法進(jìn)行處理。
第十一章 附 則
第六十一條 本制度由XX省財(cái)政廳負(fù)責(zé)解釋。
第二篇：公司財(cái)務(wù)制度
******有限公司財(cái)務(wù)制度
為規(guī)范公司日常財(cái)務(wù)行為，發(fā)揮財(cái)務(wù)在公司經(jīng)營(yíng)管理和提高經(jīng)濟(jì)效益中的作用。便于公司各部門(mén)及員工對(duì)公司財(cái)務(wù)部工作進(jìn)行有效地監(jiān)督，同時(shí)進(jìn)一步完善公司財(cái)務(wù)管理制度，維護(hù)公司及員工相關(guān)的合法權(quán)益，制定以下制度財(cái)務(wù)管理細(xì)則：
總原則：
1、所有款項(xiàng)的支付，須經(jīng)公司總經(jīng)理及董事長(zhǎng)批準(zhǔn)。如果主管領(lǐng)導(dǎo)不在公司，應(yīng)以電話或傳真的方式與其聯(lián)系，確認(rèn)是否批準(zhǔn)款項(xiàng)的支付，事后請(qǐng)其在支出單上補(bǔ)簽意見(jiàn)。
2、嚴(yán)格執(zhí)行《會(huì)計(jì)法》和相關(guān)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度，接受財(cái)政、稅務(wù)、審計(jì)等部門(mén)的檢查、監(jiān)督，保證會(huì)計(jì)資料合法、真實(shí)、及時(shí)、準(zhǔn)確、完整。
一． 庫(kù)存現(xiàn)金管理
1．公司庫(kù)存現(xiàn)金控制在核定限額內(nèi)，不得超限額存放現(xiàn)金。
2．嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)制度，做到日清月結(jié)，保證現(xiàn)金的安全。現(xiàn)金遇有短款，應(yīng)及時(shí)查明原因，報(bào)告單位領(lǐng)導(dǎo)，并要追究責(zé)任者的責(zé)任。
3．不準(zhǔn)用“白條”入帳。
4．不準(zhǔn)私人挪用、占用和借用公款現(xiàn)金。
5．到公司以外金融機(jī)構(gòu)提取或送存現(xiàn)金時(shí)，需由專門(mén)人員陪同出納前往。
6．現(xiàn)金出納員要妥善保管保險(xiǎn)柜內(nèi)存放的現(xiàn)金和有價(jià)證券；私人財(cái)物不得存放入內(nèi)。
7．現(xiàn)金出納員必須隨時(shí)接受本單位領(lǐng)導(dǎo)的檢查監(jiān)督。
二．銀行存款管理
1．公司必須遵守中國(guó)人民銀行的規(guī)定，辦理銀行基本帳戶和輔助帳戶的開(kāi)戶和公司各種銀行結(jié)算業(yè)務(wù)。
2．公司必須認(rèn)真貫徹執(zhí)行《中國(guó)人民銀行法》、《中華人民共和國(guó)票據(jù)法》等相關(guān)的結(jié)算管理制度。
3.作廢的銀行支票由出納員加蓋作廢戳記，妥善保存。
4．銀行結(jié)算方式根據(jù)公司實(shí)際情況采取如下幾種方式：支票（現(xiàn)金支票、轉(zhuǎn)帳支票）、網(wǎng)銀轉(zhuǎn)賬，電匯。
5、從銀行取回的各種結(jié)算憑證，要及時(shí)入帳。、公司應(yīng)按每個(gè)銀行開(kāi)戶帳號(hào)建立一本銀行存款明細(xì)帳，出納員應(yīng)及時(shí)將公司銀行存款明細(xì)帳與銀行對(duì)帳單逐筆進(jìn)行核對(duì)。
7、出納員對(duì)銀行調(diào)節(jié)明細(xì)表所記載的帳項(xiàng)必須及時(shí)查明原因，對(duì)出現(xiàn)的差錯(cuò)通知
責(zé)任人進(jìn)行更正，對(duì)未達(dá)帳項(xiàng)要及時(shí)予以清理。造成的帳帳不一致，應(yīng)盡快解決。
三．往來(lái)帳款的管理
1、應(yīng)收帳款的管理：企業(yè)要根據(jù)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的內(nèi)容和戶別設(shè)置應(yīng)收賬款明細(xì)分類賬，即按債務(wù)人的具體名稱設(shè)置登記明細(xì)分類賬，不準(zhǔn)籠統(tǒng)的以地名代替。應(yīng)收賬款的發(fā)生和確定必須有索取價(jià)款的憑據(jù)（包括合同、收到條、欠款條以及業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員的保證書(shū)等），不得單方入賬。
2.其他應(yīng)收款的管理：公司各部門(mén)形成的出差借款、采購(gòu)借款、各部門(mén)備用金應(yīng)于業(yè)務(wù)發(fā)生后憑正式發(fā)票填寫(xiě)報(bào)銷(xiāo)單，送出納報(bào)銷(xiāo)，每月底進(jìn)行清理，不得跨月。
3、股東從公司帳戶中借款，必須有董事會(huì)批準(zhǔn)，并出具借條給公司，交由財(cái)務(wù)登記其他應(yīng)款帳戶。公司收到股東的暫借款，4.往來(lái)款項(xiàng)的沖轉(zhuǎn)（指非正常經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)），須公司總經(jīng)理及董事長(zhǎng)批準(zhǔn)；非正常經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)調(diào)出資金須經(jīng)過(guò)總經(jīng)理及董事長(zhǎng)批準(zhǔn).5.應(yīng)付帳款的管理：公司各部門(mén)因采購(gòu)形成的應(yīng)付票據(jù)應(yīng)及時(shí)進(jìn)行帳務(wù)處理，登記相應(yīng)的帳簿，定期與相關(guān)部門(mén)對(duì)帳，保證雙方賬賬核對(duì)一致。
四.內(nèi)部牽制：
1.公司實(shí)行銀行支票與銀行預(yù)留印鑒分管制度
2.非出納人員不能辦理現(xiàn)金、銀行收付業(yè)務(wù)。
五、印鑒及密鑰的保管
1、銀行印鑒必須分人保管。
2、財(cái)務(wù)專用章和總經(jīng)理印鑒分別由部門(mén)負(fù)責(zé)人和出納負(fù)責(zé)保管。
3、公司保險(xiǎn)柜密鑰及銀行的U盾由公司領(lǐng)導(dǎo)指定人員保管。
六、現(xiàn)金、銀行存款的盤(pán)查
1、出納人員在每月完成出納工作后，應(yīng)將庫(kù)存現(xiàn)金、銀行存款的上存、收入、支出、結(jié)存情況，編制現(xiàn)金及銀行收付報(bào)告，并對(duì)由出納保管的庫(kù)存現(xiàn)金，由會(huì)計(jì)或總經(jīng)理指定人員每月終了進(jìn)行定期對(duì)帳盤(pán)查。
2、出納應(yīng)根據(jù)銀行存款日記帳的帳面余額與開(kāi)戶銀行轉(zhuǎn)來(lái)的對(duì)帳單的余額進(jìn)行核對(duì)，對(duì)未達(dá)帳項(xiàng)應(yīng)由會(huì)計(jì)編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”進(jìn)行檢查核對(duì)。
3、其它依據(jù)相關(guān)會(huì)計(jì)制度及法規(guī)執(zhí)行。
六、會(huì)計(jì)職責(zé)
1、按照國(guó)家會(huì)計(jì)制度的規(guī)定記賬、復(fù)帳、報(bào)賬，做到手續(xù)齊備、數(shù)字準(zhǔn)確、賬目清楚、處理及時(shí)；
2、發(fā)票開(kāi)具和審核，各項(xiàng)業(yè)務(wù)款項(xiàng)發(fā)生、回收的監(jiān)督，業(yè)務(wù)報(bào)表的整理、審核、匯總，業(yè)務(wù)合同執(zhí)行情況的監(jiān)督、保管及統(tǒng)計(jì)報(bào)表的填報(bào)；
3、會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的核算，財(cái)務(wù)制度的監(jiān)督，會(huì)計(jì)檔案的保存和管理工作；
4、完成部門(mén)主管或相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。
七、出納職責(zé)
1、建立健全現(xiàn)金及銀行賬冊(cè)，嚴(yán)格審核現(xiàn)金及銀行收付憑證。
2、嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，不得坐支現(xiàn)金，不得白條抵庫(kù)。
3、對(duì)每天發(fā)生的銀行和現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)作到日清月結(jié)，及時(shí)核對(duì)，保證帳實(shí)相符。
八、現(xiàn)金管理制度
1、所有現(xiàn)金收支由公司出納負(fù)責(zé)。
2、建立和健全《現(xiàn)金日記帳》簿，出納應(yīng)根據(jù)審批無(wú)誤的收支憑單逐筆順序登記現(xiàn)金流水收支帳目，并每天結(jié)出余額核對(duì)庫(kù)存，作到日清月結(jié)，帳實(shí)相符。
4、出納收取現(xiàn)金時(shí)，須立即開(kāi)具一式三聯(lián)的收款收據(jù)。交繳款人、出納、留存根聯(lián)各一聯(lián)。
5、任何現(xiàn)金支出必須按相關(guān)程序報(bào)批，因出差或其他原因必須預(yù)支現(xiàn)金的，須填寫(xiě)公司借支單，經(jīng)總經(jīng)理簽字批準(zhǔn)，方可支出現(xiàn)金?，F(xiàn)金最高支出額為2000元。
6、要嚴(yán)格控制費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)和個(gè)人借款，個(gè)人借款、對(duì)外付款等要實(shí)行總經(jīng)理及董事長(zhǎng)一支筆簽字批準(zhǔn)制度，要有經(jīng)辦人員簽字和部門(mén)負(fù)責(zé)人審核并注明用途?？偨?jīng)理及董事長(zhǎng)外出或因生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)急需等特殊情況下經(jīng)總經(jīng)理授權(quán)的人員也可簽批，但是總經(jīng)理及董事長(zhǎng)歸來(lái)后補(bǔ)辦有關(guān)手續(xù)。
九、車(chē)輛維修費(fèi)及汽油費(fèi)管理制度
⑴公司車(chē)輛維修保養(yǎng)由辦公室統(tǒng)一管理，應(yīng)指定維修點(diǎn)，維修費(fèi)用一般采取銀行轉(zhuǎn)賬的方式結(jié)算；
⑵車(chē)輛的易損備品備件由辦公室統(tǒng)一安排采購(gòu)，以支票支付。需用時(shí)應(yīng)辦理領(lǐng)用手續(xù)，并由辦公室建賬予以核銷(xiāo)使用；
⑶公司汽油票由辦公室統(tǒng)一保管并設(shè)賬登記使用。
5.辦公費(fèi)用、會(huì)議費(fèi)用及其他費(fèi)用管理制度
⑴公司辦公用具由辦公室統(tǒng)一采購(gòu)、管理；
⑵辦公室設(shè)立賬冊(cè)登記公司辦公用品的采購(gòu)、使用情況；
⑶辦公室財(cái)產(chǎn)臺(tái)賬為財(cái)務(wù)部附設(shè)賬冊(cè)；
⑷辦公室應(yīng)對(duì)各部門(mén)領(lǐng)用的辦公用品情況進(jìn)行造冊(cè)、登記、定期通報(bào)；
⑸公司各部門(mén)因工作需要，需邀請(qǐng)有關(guān)單位人員召開(kāi)會(huì)議的，應(yīng)由部門(mén)負(fù)責(zé)人提出建議，報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)，其會(huì)務(wù)工作由辦公室統(tǒng)一安排。
（6）應(yīng)酬、禮品費(fèi)用支出實(shí)行一票一單、事前申報(bào)制，批準(zhǔn)后方可實(shí)施。
（7）凡未具備報(bào)銷(xiāo)條件（如沒(méi)有對(duì)方單位的收款憑證），需領(lǐng)用支票或現(xiàn)
金者必須填寫(xiě)借款單。借款單留財(cái)務(wù)存底，待借款還回時(shí)財(cái)務(wù)開(kāi)沖賬收據(jù)給經(jīng)辦人；
(8)支票領(lǐng)用單、借款單必須由經(jīng)辦人填寫(xiě)，公司主管領(lǐng)導(dǎo)簽字，財(cái)務(wù)審核后，由財(cái)務(wù)部直接支付.
第三篇：公司財(cái)務(wù)制度
公司財(cái)務(wù)管理制度
為規(guī)范公司的財(cái)務(wù)工作，發(fā)揮財(cái)務(wù)在公司經(jīng)營(yíng)管理和提高經(jīng)濟(jì)效益中的作用，特制定本規(guī)定。
(一)認(rèn)真貫徹執(zhí)行國(guó)家有關(guān)的財(cái)務(wù)管理制度。
(二)建立健全的財(cái)務(wù)管理的各種規(guī)章制度，編制財(cái)務(wù)計(jì)劃，加強(qiáng)經(jīng)營(yíng)核算管理，反映、分析財(cái)務(wù)計(jì)劃的執(zhí)行情況，檢查監(jiān)督財(cái)務(wù)紀(jì)律。
(三)積極為經(jīng)營(yíng)管理服務(wù)，促進(jìn)公司取得較好的經(jīng)濟(jì)效益。
(四)厲行節(jié)約，合理使用資金。
(五)合理分配公司收入，及時(shí)完成需要上交的稅收及管理費(fèi)用。
(六)對(duì)有關(guān)機(jī)構(gòu)及財(cái)政、稅務(wù)、銀行部門(mén)了解，檢查財(cái)務(wù)工作，主動(dòng)提供有關(guān)資料，如實(shí)反映情況。
(七)完成公司交給的其他工作。
會(huì)計(jì)職責(zé)
1、按照規(guī)定記賬、復(fù)帳、報(bào)賬，做到手續(xù)齊備、數(shù)字準(zhǔn)確、賬目清楚、處理及時(shí)；
2、發(fā)票開(kāi)具和審核，各項(xiàng)業(yè)務(wù)款項(xiàng)發(fā)生、回收的監(jiān)督，業(yè)務(wù)報(bào)表的整理、審核、匯總；
3、產(chǎn)品成本的核算，倉(cāng)庫(kù)產(chǎn)品、材料的盤(pán)點(diǎn)，賬單的核對(duì)、匯總和保存；
4、會(huì)計(jì)憑證、賬簿、報(bào)表等檔案的保存和管理工作；
5、完成部門(mén)主管或相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。
出納職責(zé)
1、建立健全現(xiàn)金出納各種賬冊(cè)，嚴(yán)格審核現(xiàn)金收付憑證。
2、嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，不得坐支現(xiàn)金。
3、對(duì)每天發(fā)生的銀行和現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)作到日清月結(jié)，及時(shí)核對(duì)，保證帳實(shí)相符。
第四篇：《公司財(cái)務(wù)制度》
財(cái)務(wù)管理制度
為適應(yīng)公司發(fā)展需要，使財(cái)務(wù)管理更加規(guī)范化、制度化、系統(tǒng)化，特編制此制度。（注：本制度經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)審批通過(guò)后執(zhí)行）
此制度適用范圍：
公司體系下所屬各部門(mén)、學(xué)校、店面。
一、期間費(fèi)用管理及報(bào)銷(xiāo)流程
1、日常費(fèi)用管理原則
1.1費(fèi)用開(kāi)支直接影響經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)，必須嚴(yán)格控制，本規(guī)定所指費(fèi)用為營(yíng)業(yè)費(fèi)用和管理費(fèi)用。
1.2費(fèi)用開(kāi)支實(shí)行預(yù)算管理。財(cái)務(wù)部門(mén)為費(fèi)用監(jiān)督部門(mén)，負(fù)責(zé)費(fèi)用審核及分析，監(jiān)督費(fèi)用預(yù)算的執(zhí)行。
2、費(fèi)用借款管理
2.1除金額較大外，原則上不允許日常零星開(kāi)支借款。副總裁以下級(jí)別出差借款每次限額2000.00元人民幣。
2.2費(fèi)用借款實(shí)行“前帳不清，后款不借”的原則。對(duì)于前帳未清者，一律不予借款，因此造成工作不便或損失由本人承擔(dān)。
2.3對(duì)于借款期限超過(guò)1個(gè)月的欠款，直接從借款者工資中扣除，每月扣除額度以其月工資總額為上限，總扣除額度以欠款總額為限。財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)該每三個(gè)月對(duì)借款進(jìn)行清理，發(fā)現(xiàn)借款存在風(fēng)險(xiǎn)的情況需要立即匯報(bào)給公司主管負(fù)責(zé)人和總部財(cái)務(wù)經(jīng)理。
2.4費(fèi)用借款流程：由借款人提出借款申請(qǐng)，如為工程借款或其他大額費(fèi)用借款，需要提交必要的項(xiàng)目合同或相關(guān)證明。由部門(mén)領(lǐng)導(dǎo)、公司分管副總裁以上審批同意后，到財(cái)務(wù)部門(mén)進(jìn)行賬務(wù)查詢，根據(jù)查詢情況，由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人簽字同意后，方可支付款項(xiàng)。
3、費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)及流程管理：
3.1費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)應(yīng)當(dāng)在業(yè)務(wù)發(fā)生后由當(dāng)事人在三個(gè)工作日內(nèi)提交報(bào)銷(xiāo)審批流程，嚴(yán)禁由其他人代報(bào)費(fèi)用。
3.2費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)的時(shí)間規(guī)定：總部每周二、四下午1點(diǎn)到5點(diǎn)為統(tǒng)一的費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)日期，分校每周一或周二發(fā)費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)郵件到主管會(huì)計(jì)及財(cái)務(wù)經(jīng)理郵箱。
3.3當(dāng)月費(fèi)用原則上需要在當(dāng)月處理完畢，25號(hào)以后產(chǎn)生的費(fèi)用可以延遲到下月報(bào)銷(xiāo)。不允許將幾個(gè)月費(fèi)用合并在一起報(bào)銷(xiāo)，財(cái)務(wù)需要核實(shí)費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)的時(shí)間，防止重復(fù)報(bào)銷(xiāo)。
3.4報(bào)銷(xiāo)審批流程需在一個(gè)星期內(nèi)完成，財(cái)務(wù)部門(mén)將報(bào)銷(xiāo)款項(xiàng)轉(zhuǎn)入到員工工資卡，特殊情況財(cái)務(wù)部門(mén)當(dāng)事人應(yīng)向費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)人說(shuō)明。
3.5原始票據(jù)必須是合法/真實(shí)/稅務(wù)部門(mén)認(rèn)定的正本，不得涂改。信用卡對(duì)賬單不可報(bào)銷(xiāo)；無(wú)費(fèi)用明細(xì)單的住宿費(fèi)用不可報(bào)銷(xiāo)；虛假發(fā)票不可報(bào)銷(xiāo)。如發(fā)現(xiàn)票據(jù)弄虛作假，財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)重新審核報(bào)銷(xiāo)人以前所有報(bào)銷(xiāo)單據(jù)，除虛報(bào)金額不許報(bào)銷(xiāo)外，另處以1-2倍罰款和行政處分，甚至開(kāi)除處理，情況嚴(yán)重者需交司法部門(mén)處理。
3.6個(gè)人丟失票據(jù)不可報(bào)銷(xiāo)，原則上不準(zhǔn)許替票。
3.7財(cái)務(wù)人員審核報(bào)銷(xiāo)時(shí)，必須嚴(yán)格執(zhí)行公司規(guī)定，審核票據(jù)的合法性。費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)時(shí)只有相應(yīng)的財(cái)務(wù)審批和業(yè)務(wù)審批通過(guò)之后才可以報(bào)銷(xiāo)，若發(fā)現(xiàn)財(cái)務(wù)違規(guī)情況將對(duì)相應(yīng)審核的財(cái)務(wù)人員給予處罰。
3.8分子公司、學(xué)校每月的費(fèi)用開(kāi)支實(shí)行費(fèi)用預(yù)算制，財(cái)務(wù)人員要嚴(yán)格控制預(yù)算外支出。如公司財(cái)務(wù)發(fā)現(xiàn)不合理支出，有權(quán)提出意見(jiàn)，并上報(bào)。
3.9費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)流程：申請(qǐng)人填寫(xiě)相應(yīng)的費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單和支出明細(xì)表，注明對(duì)應(yīng)的人和事件及原因，和活動(dòng)的證明文件（如會(huì)議通知等），簽名及日期；同時(shí)應(yīng)分類粘貼原始票據(jù)，分類計(jì)算金額。根據(jù)報(bào)銷(xiāo)人→部門(mén)負(fù)責(zé)人→部門(mén)總監(jiān)→財(cái)務(wù)部人員→分管副總以上的流程對(duì)票據(jù)簽批后，報(bào)銷(xiāo)費(fèi)用。
注釋：
1、各簽字人審核權(quán)限及責(zé)任：
A.所屬部門(mén)負(fù)責(zé)人——確認(rèn)是否本部門(mén)合理必要支出，是否預(yù)算內(nèi)，支出價(jià)格是否符合市場(chǎng)價(jià)格及公司的要求。
B.總監(jiān)——確認(rèn)部門(mén)負(fù)責(zé)人是否簽字，支出款項(xiàng)是否在公司整體運(yùn)營(yíng)支出范圍內(nèi)，復(fù)核是否預(yù)算內(nèi)，支出價(jià)格是否符合市場(chǎng)價(jià)格及公司的要求。
C.財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人——確認(rèn)部門(mén)負(fù)責(zé)人及總監(jiān)是否簽字，審核票據(jù)是否符合國(guó)家相關(guān)財(cái)稅法規(guī)規(guī)定，是否符合公司財(cái)務(wù)制度規(guī)定，復(fù)核是否預(yù)算內(nèi)，支出價(jià)格是否符合市場(chǎng)價(jià)格及公司的要求，根據(jù)公司財(cái)務(wù)資金狀況給出是否同意支付建議。
D.副總裁以上——確認(rèn)各級(jí)審核人是否審核簽字，是否符合公司整體利益及運(yùn)營(yíng)要求，復(fù)核是否預(yù)算內(nèi)，支出價(jià)格是否符合市場(chǎng)價(jià)格及公司的要求，根據(jù)公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人給出的建議最終決定是否支付。
E．出納——確認(rèn)各級(jí)審核人是否審核簽字，復(fù)核票據(jù)是否符合國(guó)家相關(guān)財(cái)稅法規(guī)規(guī)定，是否符合公司財(cái)務(wù)制度規(guī)定，復(fù)核是否預(yù)算內(nèi)，支出價(jià)格是否符合市場(chǎng)價(jià)格及公司的要求。進(jìn)行支付。
2、各級(jí)審核人簽字確認(rèn)為對(duì)支出承擔(dān)責(zé)任，即為：責(zé)任人。
二、差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)制度
為完善公司管理，加強(qiáng)財(cái)務(wù)監(jiān)督與控制，提高各類業(yè)務(wù)人員的辦事效率，特制定本制度。
1、辦理程序
1.1出差人員必須事先填寫(xiě)“出差申請(qǐng)表”，注明出差地點(diǎn)、事由、天數(shù)、所需資金及用款計(jì)劃，經(jīng)部門(mén)經(jīng)理簽署意見(jiàn)、報(bào)公司分管副總裁以上批準(zhǔn)后方可出差。
1.2出差人員借款需持批準(zhǔn)后的“出差申請(qǐng)表”，填寫(xiě)“借款單”，經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核，主管副總裁以上級(jí)別審批后方可借款。
1.3出差人員回工作所在部門(mén)后應(yīng)在三個(gè)工作日內(nèi)報(bào)銷(xiāo)，并填寫(xiě)出差報(bào)告到相關(guān)負(fù)責(zé)人，差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)時(shí)需提供各支出明細(xì)表，出差申請(qǐng)表，報(bào)銷(xiāo)項(xiàng)目對(duì)應(yīng)的正式發(fā)票，各項(xiàng)費(fèi)用分開(kāi)列明，超標(biāo)及超范圍費(fèi)用不予報(bào)銷(xiāo)。凡與原出差申請(qǐng)單規(guī)定的地點(diǎn)、天數(shù)、人數(shù)、交通工具不符的差旅費(fèi)不予報(bào)銷(xiāo)，因特殊原因或情況變化需改變路線、天數(shù)、人數(shù)、交通工具的，需部門(mén)經(jīng)理或公司總經(jīng)理簽署意見(jiàn)后方可報(bào)銷(xiāo)。
1.4出差過(guò)程中發(fā)生的其他費(fèi)用（如復(fù)印、購(gòu)買(mǎi)辦公用品、宴請(qǐng)送禮、小型會(huì)議費(fèi)等）不屬差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)范疇，需另行辦理費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)手續(xù)。
1.5
出差時(shí)借款，本著“前賬不清、后賬不借”的原則辦理，延誤工作責(zé)任自負(fù)，特殊情況由所屬部門(mén)經(jīng)理或公司總經(jīng)理特批，對(duì)各部門(mén)違反規(guī)定給予借款而造成賬務(wù)混亂的，追究財(cái)務(wù)經(jīng)辦人及負(fù)責(zé)人的責(zé)任。
2、費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)及報(bào)銷(xiāo)辦法
總體原則：對(duì)出差人員的補(bǔ)助費(fèi)、住宿費(fèi)和市內(nèi)交通費(fèi)實(shí)行“按章支出，超支不補(bǔ)”。
2.1住宿標(biāo)準(zhǔn)
：
人員＼地區(qū)
特區(qū)
直轄市
省會(huì)城市
省轄市
縣級(jí)市及以下
董事長(zhǎng)
實(shí)報(bào)實(shí)銷(xiāo)
總裁、總監(jiān)、高級(jí)講師
210
180
150
130
120
經(jīng)理、講師
180
160
140
120
其他員工
150
130
詳細(xì)說(shuō)明：
A、出差人員的住宿費(fèi)實(shí)行限額憑據(jù)報(bào)銷(xiāo)的辦法，按實(shí)際住宿的天數(shù)計(jì)算報(bào)銷(xiāo)。報(bào)銷(xiāo)時(shí)需提供住宿水單。
B、出差人員由接待單位安排住宿或住在親友家的，一律不予報(bào)銷(xiāo)住宿費(fèi)。
C、出差人員住宿費(fèi)報(bào)銷(xiāo)標(biāo)準(zhǔn)原則上按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行，有新聞媒介采訪、會(huì)見(jiàn)地方政府官員和知名人士或影響公司整體形象的特殊業(yè)務(wù)情況，在主管副總裁以上級(jí)別允許的前提下，可按實(shí)際需要報(bào)銷(xiāo)。
D、住宿費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)一般指每天每間，若為同性二人同時(shí)出差，按一個(gè)房間標(biāo)準(zhǔn)報(bào)支，總裁、總監(jiān)、高級(jí)講師出差，可單獨(dú)住宿。
2.2伙食補(bǔ)助
地區(qū)/人員
特區(qū)
直轄市
省會(huì)城市
省轄市
縣級(jí)市及以下
董事長(zhǎng)
實(shí)報(bào)實(shí)銷(xiāo)
總裁、總監(jiān)、高級(jí)講師
經(jīng)理、講師
其他員工
A、中午12時(shí)前離開(kāi)工作屬地按全天補(bǔ)助；中午12時(shí)后離開(kāi)工作屬地按半天補(bǔ)助；中午12時(shí)前抵達(dá)工作屬地按半天補(bǔ)助；中午12時(shí)后返抵工作屬地按全天補(bǔ)助。
B、出差人員有新聞媒介采訪、會(huì)見(jiàn)地方政府官員和知名人士或影響公司整體形象的特殊業(yè)務(wù)情況，在總經(jīng)理允許的前提下，可按實(shí)際需要報(bào)銷(xiāo)。
2.3交通費(fèi)
工具/人員
飛機(jī)
火車(chē)
輪船
長(zhǎng)途汽車(chē)
出租車(chē)
董事長(zhǎng)
實(shí)報(bào)實(shí)銷(xiāo)
總裁、總監(jiān)、高級(jí)講師
預(yù)申請(qǐng)
硬臥硬座
二等艙
實(shí)報(bào)
根據(jù)需要核報(bào)
經(jīng)理、講師
預(yù)申請(qǐng)
硬臥硬座
三等艙
實(shí)報(bào)
根據(jù)需要核報(bào)
其他員工
預(yù)申請(qǐng)
硬臥硬座
三等艙
實(shí)報(bào)
預(yù)申請(qǐng)
A、旅途中符合乘臥（從晚八時(shí)至次日晨七時(shí)之間，在車(chē)上過(guò)夜6小時(shí)以上或連續(xù)乘車(chē)時(shí)間超過(guò)12小時(shí)）而未乘坐臥鋪，特快按票價(jià)50%，其它列車(chē)票價(jià)60%予以補(bǔ)助。訂票費(fèi)、退票費(fèi)原則上不予報(bào)銷(xiāo)，如遇特殊情況需寫(xiě)書(shū)面匯報(bào)，報(bào)分管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，方可報(bào)銷(xiāo)。
B、對(duì)于自帶車(chē)輛人員，交通補(bǔ)助費(fèi)予以取消（乘坐出租車(chē)辦事需經(jīng)部門(mén)經(jīng)理或分管副總裁以上級(jí)別同意）。
C、出差人員原則上不得乘坐出租車(chē)，但下列情況除外：
——出差目的地偏遠(yuǎn)，沒(méi)有公共交通工具的；
——攜有巨款或重要文件須確保安全的；
——收、發(fā)貨物笨重，搬運(yùn)困難或時(shí)間緊迫的；
——陪同重要客人外出的；
——執(zhí)行特殊業(yè)務(wù)或夜間辦事不方便的以上情況須請(qǐng)示部門(mén)經(jīng)理或分管副總裁以上級(jí)別同意后方可報(bào)銷(xiāo)。
D、出差人員應(yīng)按最簡(jiǎn)便快捷的線路乘坐車(chē)船，不得繞行。出差期間經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)順道回家探親、辦事及非工作需要的參觀、游覽，其繞線多支付的費(fèi)用均由個(gè)人自理，期間按事假考勤。遇有特殊情況的，如春運(yùn)無(wú)法購(gòu)票的，在請(qǐng)示部門(mén)經(jīng)理或分管副總裁以上級(jí)別同意后方可報(bào)銷(xiāo)。
E、各分校校長(zhǎng)、部門(mén)經(jīng)理及經(jīng)理以下職務(wù)員工，出差交通工具中，若需用高鐵、軟臥、飛機(jī)時(shí)，需提前提交書(shū)面申請(qǐng)（填寫(xiě)交通工具申請(qǐng)表），經(jīng)行政及人力資源部經(jīng)理審核、分管副總裁審批同意后，由行政及人力資源部發(fā)申請(qǐng)人、申請(qǐng)人領(lǐng)導(dǎo)、財(cái)務(wù)主管會(huì)計(jì)郵箱確認(rèn)，之后申請(qǐng)人可以乘坐申請(qǐng)的交通工具，否則公司一律按差旅標(biāo)準(zhǔn)予以報(bào)銷(xiāo)，不再負(fù)擔(dān)因乘坐不合規(guī)定的交通工具而額外增加的費(fèi)用。
2.4通訊費(fèi)
出差人員（外出學(xué)習(xí)的除外），每天補(bǔ)助5元通訊費(fèi)（報(bào)銷(xiāo)時(shí)與餐補(bǔ)寫(xiě)在同一欄），特殊情況需上報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)后報(bào)銷(xiāo)。
2.5其他
2.5.1在出差過(guò)程中因業(yè)務(wù)工作需要使用招待費(fèi)的，應(yīng)事先征得部門(mén)經(jīng)理或分管副總裁以上級(jí)別同意并簽署意見(jiàn)后財(cái)務(wù)部方可審核報(bào)銷(xiāo)。
2.5.2出差人員應(yīng)保留完整車(chē)（船）時(shí)間、車(chē)次、住宿發(fā)票作為計(jì)算費(fèi)用的依據(jù)，對(duì)于公司代為訂票的，應(yīng)保留復(fù)印件作為審核依據(jù)。
補(bǔ)充規(guī)定
1、二人以上出差人員，在請(qǐng)示部門(mén)經(jīng)理或分管副總裁以上級(jí)別允許后，可就隨行高一級(jí)人員差補(bǔ)標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。
2、出差到各分校人員，無(wú)餐補(bǔ)。
3、外出參加會(huì)議，會(huì)議費(fèi)用中包括食宿時(shí)不再享受食住費(fèi)用，只按規(guī)定享受市內(nèi)交通費(fèi)。會(huì)議費(fèi)用中不含食宿時(shí)，按前述標(biāo)準(zhǔn)予以補(bǔ)助。
4、公司委派外出學(xué)習(xí)人員，期間住宿交通由行政部按實(shí)際情況安排，不享受市內(nèi)交通費(fèi)、住宿費(fèi)包干。
三、本制度自發(fā)布之日起執(zhí)行，公司擁有最終解釋權(quán)。
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END
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第五篇：公司財(cái)務(wù)制度
財(cái)務(wù)制度
審
批：
實(shí)施時(shí)間：
修改時(shí)間：
第一章
總則
為加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，規(guī)范財(cái)務(wù)工作，促進(jìn)公司經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的發(fā)展、推動(dòng)公司資源的優(yōu)化組合，以提升經(jīng)濟(jì)效益為經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，以社會(huì)責(zé)任為擔(dān)當(dāng)，依照《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》等國(guó)家有關(guān)財(cái)務(wù)管理法規(guī)制度和公司章程有關(guān)規(guī)定，結(jié)合公司實(shí)際情況，特制定本制度，各部門(mén)嚴(yán)格執(zhí)行并遵守。
第一條
公司會(huì)計(jì)核算遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則。第二條
財(cái)務(wù)管理的基本任務(wù)和方法：
（一）籌集資金和有效使用資金，監(jiān)督資金正常運(yùn)行，維護(hù)資金安全，努力提高公司經(jīng)濟(jì)效益。
（二）做好財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)工作，建立健全財(cái)務(wù)管理制度，認(rèn)真做好財(cái)務(wù)收支的計(jì)劃、控制、核算、分析和考核工作。
（三）加強(qiáng)財(cái)務(wù)核算的管理，以提高會(huì)計(jì)信息的及時(shí)性和準(zhǔn)確性。
（四）監(jiān)督公司財(cái)產(chǎn)的購(gòu)建、保管和使用，配合綜合部或?qū)Ｂ毑块T(mén)定期進(jìn)行財(cái)產(chǎn)清查。
（五）按期編制各類會(huì)計(jì)報(bào)表和財(cái)務(wù)說(shuō)明書(shū)，做好財(cái)務(wù)分析、績(jī)效考核工作。
第三條
財(cái)務(wù)管理是公司經(jīng)營(yíng)管理的一個(gè)重要環(huán)節(jié)，公司財(cái)務(wù)管理中心對(duì)財(cái)務(wù)管理工作負(fù)有組織、實(shí)施、檢查的責(zé)任，財(cái)會(huì)人員要認(rèn)真執(zhí)行《會(huì)計(jì)法》，堅(jiān)決按財(cái)務(wù)制度辦事，并嚴(yán)守公司秘密。第二章
財(cái)務(wù)管理的基礎(chǔ)工作
第一條
加強(qiáng)原始憑證管理，做到制度化、規(guī)范化。原始憑證是公司發(fā)生的每項(xiàng)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)不可缺少的書(shū)面證明，是會(huì)計(jì)記錄的主要依據(jù)。第二條
公司應(yīng)根據(jù)審核無(wú)誤的原始憑證編制記賬憑證。記帳憑證的內(nèi)容必須具備：填制憑證的日期、憑證編號(hào)、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)摘要、會(huì)計(jì)科目、金額、所附原始憑證張數(shù)、填制憑證人員，復(fù)核人員、會(huì)計(jì)主管人員簽名或蓋章。收款和付款記帳憑證還應(yīng)當(dāng)由出納人員簽名或蓋章。
第三條
健全會(huì)計(jì)核算，按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定和會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的需要設(shè)置會(huì)計(jì)帳簿。會(huì)計(jì)核算應(yīng)以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，按照規(guī)定的會(huì)計(jì)處理方法進(jìn)行，保證會(huì)計(jì)指標(biāo)的口徑一致，相互可比和會(huì)計(jì)處理方法前后相一致。
第四條
做好會(huì)計(jì)審核工作，經(jīng)辦財(cái)會(huì)人員應(yīng)認(rèn)真審核每項(xiàng)業(yè)務(wù)的合法性、真實(shí)性、手續(xù)完整性和資料的準(zhǔn)確性。編制會(huì)計(jì)憑證、報(bào)表時(shí)應(yīng)經(jīng)專人復(fù)核，重大事項(xiàng)應(yīng)由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人復(fù)核。
第五條
會(huì)計(jì)人員根據(jù)不同的賬務(wù)內(nèi)容采用定期對(duì)會(huì)計(jì)賬簿記錄的有關(guān)數(shù)位與庫(kù)存實(shí)物、貨幣資金、有價(jià)證券、往來(lái)單位或個(gè)人等進(jìn)行相互核對(duì)，保證賬證相符、賬實(shí)相符、賬表相符。
第六條
建立會(huì)計(jì)檔案，包括對(duì)會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料都應(yīng)建立檔案，妥善保管。
第七條
會(huì)計(jì)人員因工作變動(dòng)或離職，必須將本人所經(jīng)管的會(huì)計(jì)工作全部移交給接替人員。會(huì)計(jì)人員辦理交接手續(xù)，必須有監(jiān)交人負(fù)責(zé)監(jiān)交，交接人員及監(jiān)交人員應(yīng)分別在交接清單上簽字后，移交人員方可調(diào)離或離職。第三章
貨幣資金管理制度
為加強(qiáng)對(duì)公司貨幣資金的管理和內(nèi)部控制，保證貨幣資金的安全，提高貨幣資金的使用效率，制定本規(guī)定：
1、各部門(mén)的費(fèi)用支出嚴(yán)格按照資金計(jì)劃管理的要求，實(shí)行計(jì)劃用款；我公司制定于每周五15:00前上交下周資金使用計(jì)劃申請(qǐng)表，對(duì)于用款不事先上交資金使用計(jì)劃申請(qǐng)表的部門(mén)，如有突發(fā)情況需付款的，需補(bǔ)報(bào)資金使用計(jì)劃申請(qǐng)表，部門(mén)主管、執(zhí)行董事簽批后，財(cái)務(wù)部方可付款；
2、現(xiàn)金借款或報(bào)銷(xiāo)超過(guò)3000元，應(yīng)提前一天通知財(cái)務(wù)部出納以便備款。第四章
借款流程與管理規(guī)定 第一條
借款流程
1、填寫(xiě)借款單
借款人按規(guī)定填寫(xiě)借款單，注明：借款人、借款部門(mén)、借款日期、借款事由、借款金額（大小寫(xiě)需填寫(xiě)一致，不得涂改）、支付方式：現(xiàn)金或轉(zhuǎn)賬（電匯、支票）。同時(shí)，如果電匯和支票轉(zhuǎn)賬，必須提供收款單位戶名、開(kāi)戶行、賬號(hào)等。
2、審批流程
（1）簽訂合同類借款：經(jīng)辦人填單→主管部門(mén)經(jīng)理審批簽字→財(cái)務(wù)部會(huì)計(jì)（合同管理）審核→財(cái)務(wù)部審批 ；
（2）出差或其他臨時(shí)性借款：經(jīng)辦人填單→主管部門(mén)經(jīng)理審批簽字→財(cái)務(wù)部審批。
3、財(cái)務(wù)付款
（1）現(xiàn)金：本公司借款經(jīng)辦人憑審批后的借款單到財(cái)務(wù)部出納處辦理借款手續(xù)；
（2）電匯：出納憑審批后的借款單將款項(xiàng)匯到借款經(jīng)辦人提供的收款單位銀行賬戶；
（3）支票：a.收款單位經(jīng)辦人持收款單位財(cái)務(wù)專用章或加蓋財(cái)務(wù)專用章的收據(jù)（寫(xiě)明款項(xiàng)用途和收到某某公司的款項(xiàng)及金額），由本公司借款經(jīng)辦人陪同到財(cái)務(wù)部出納處辦理領(lǐng)取支票手續(xù)；b.本公司借款經(jīng)辦人到財(cái)務(wù)部出納處辦理領(lǐng)取支票手續(xù)，經(jīng)辦部門(mén)在領(lǐng)取支票后10日內(nèi)將支票及時(shí)送交給收款單位，并取回收款單位加蓋財(cái)務(wù)專用章的收據(jù)（寫(xiě)明款項(xiàng)用途和收到某某公司的款項(xiàng)及金額）送回本公司財(cái)務(wù)部會(huì)計(jì)處。
第二條
借款管理規(guī)定
1、簽訂合同類借款：借款人將“合同復(fù)印件”移交至“財(cái)務(wù)部會(huì)計(jì)（合同管理）”處登記備案，備案后“財(cái)務(wù)部會(huì)計(jì)（合同管理）”
在借據(jù)上簽字；
2、出差借款：借款人需持手續(xù)齊全的“出差借款單” 到出納處辦理借款；請(qǐng)于出差回來(lái)后一周內(nèi)把所發(fā)生的費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)完畢，剩余現(xiàn)金還款完畢，如逾期未還者當(dāng)月工資緩發(fā)；
3、其他臨時(shí)借款：如會(huì)議費(fèi)、辦公費(fèi)用、備用金等，除備用金以外的借款，業(yè)務(wù)結(jié)束后及時(shí)辦理核銷(xiāo)手續(xù)，借款未還者原則上不得再次借款（特殊情況除外），長(zhǎng)期（期限確認(rèn)）未清理個(gè)人借款者需定期與會(huì)計(jì)對(duì)賬并簽字確認(rèn)，如因個(gè)人原因不及時(shí)核銷(xiāo)個(gè)人借款的，當(dāng)月工資緩發(fā)；
4、出納將各借款人借款逐筆登記個(gè)人掛賬，每日與會(huì)計(jì)核對(duì)后，于下班前將個(gè)人借款情況上報(bào)執(zhí)行董事；
5、原則上每年末要將所有個(gè)人借款歸還，第二年重新辦理借款。第五章
費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)流程與管理規(guī)定 第一條
費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)流程
1、填寫(xiě)報(bào)銷(xiāo)單
報(bào)銷(xiāo)人根據(jù)費(fèi)用性質(zhì)整理粘貼報(bào)銷(xiāo)單據(jù)并填寫(xiě)對(duì)應(yīng)報(bào)銷(xiāo)單，注明：報(bào)銷(xiāo)人、報(bào)銷(xiāo)部門(mén)、報(bào)銷(xiāo)日期、報(bào)銷(xiāo)用途、報(bào)銷(xiāo)金額（大小寫(xiě)需填寫(xiě)一致，不得涂
改）、注明附件張數(shù)、支付方式：現(xiàn)金或轉(zhuǎn)賬（電匯、支票）或沖賬。同時(shí)，如果電匯和支票轉(zhuǎn)賬，必須提供收款單位戶名、開(kāi)戶行、賬號(hào)等。
2、審批流程
報(bào)銷(xiāo)人填寫(xiě)對(duì)應(yīng)費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單→部門(mén)負(fù)責(zé)人審批簽字→財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)審核→財(cái)務(wù)部審批
3、財(cái)務(wù)付款
（1）現(xiàn)金：報(bào)銷(xiāo)人憑審批后的報(bào)銷(xiāo)單到財(cái)務(wù)部出納處辦理報(bào)銷(xiāo)手續(xù)；（2）電匯：出納憑審批后的報(bào)銷(xiāo)單將款項(xiàng)匯到報(bào)銷(xiāo)人提供的收款單位銀行賬戶；
（3）支票：a.收款單位經(jīng)辦人由本公司報(bào)銷(xiāo)人陪同到財(cái)務(wù)部出納處辦理領(lǐng)取支票手續(xù)；
b.本公司報(bào)銷(xiāo)人到財(cái)務(wù)部出納處辦理領(lǐng)取支票手續(xù)，經(jīng)辦部門(mén)必須在領(lǐng)完支票后10日內(nèi)將支票送交給收款單位。
第二條
報(bào)銷(xiāo)管理規(guī)定
1、各部門(mén)在辦理各項(xiàng)業(yè)務(wù)時(shí)必須取得相應(yīng)的合法票據(jù)；
2、下列8項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票“進(jìn)項(xiàng)稅額”可以抵扣，業(yè)務(wù)
人員取得下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的發(fā)票時(shí)，應(yīng)詢問(wèn)銷(xiāo)售方是否可開(kāi)具“增值稅專用發(fā)票”，如可以開(kāi)具，業(yè)務(wù)人員應(yīng)務(wù)必取得“增值稅專用發(fā)票”；
3、為保證發(fā)票的真實(shí)性，1000元以上金額的發(fā)票，需經(jīng)辦部門(mén)在稅務(wù)局網(wǎng)站驗(yàn)證真?zhèn)?，并打印查詢結(jié)果粘貼到報(bào)銷(xiāo)票據(jù)后方可辦理報(bào)銷(xiāo)手續(xù)；
4、根據(jù)財(cái)務(wù)入賬要求，不同類經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的發(fā)票要分別粘貼，分別填寫(xiě)報(bào)據(jù)；
5、費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)時(shí)，收款單位與發(fā)票開(kāi)具單位必須一致，否則，財(cái)務(wù)部拒絕辦理；
6、為明確部門(mén)費(fèi)用支出，發(fā)生的費(fèi)用按部門(mén)報(bào)銷(xiāo)，不同部門(mén)員工共同發(fā)生的費(fèi)用填寫(xiě)報(bào)據(jù)時(shí)按部門(mén)劃分金額；
7、目前有一些費(fèi)用無(wú)法取得相應(yīng)的正規(guī)發(fā)票，需進(jìn)行替票報(bào)銷(xiāo)；替票報(bào)銷(xiāo)應(yīng)提供相關(guān)附件：收款人的收條、替票申請(qǐng)（寫(xiě)明具體的款項(xiàng)實(shí)際用途、替票發(fā)票用途、金額、不能提供正規(guī)發(fā)票原因）報(bào)至部門(mén)負(fù)責(zé)人審批，審批同意后，方可至財(cái)務(wù)部辦理報(bào)銷(xiāo)手續(xù)；
8、報(bào)銷(xiāo)時(shí)發(fā)票要整齊的粘到票據(jù)粘貼單上，附件（替票申請(qǐng)除外）均需附到財(cái)務(wù)記賬憑證內(nèi)，各部門(mén)經(jīng)辦人員請(qǐng)用一次紙打?。傻截?cái)務(wù)部領(lǐng)取B5紙張及票據(jù)粘貼單）。
第六章
日常費(fèi)用管理的相關(guān)規(guī)定 第一條
標(biāo)準(zhǔn)
1、餐費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)：凡到市內(nèi)的出差人員，每人每天補(bǔ)貼15元；省內(nèi)各地（不含深圳、珠海、汕頭特區(qū)），每人每天補(bǔ)貼30元；到深圳、珠海、汕頭及外省出差的，每人每天補(bǔ)貼50元。
2、住宿費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)：一般情況下，出差人員住宿標(biāo)準(zhǔn)為三星級(jí)（含三星級(jí)）以下旅館，如需入住三星級(jí)以上旅館的，應(yīng)事前報(bào)告執(zhí)行董事批準(zhǔn)。
3、市內(nèi)交通費(fèi)：出差期間市內(nèi)交通費(fèi)(乘坐公交車(chē)等交通工具發(fā)生費(fèi)用)憑票據(jù)實(shí)報(bào)銷(xiāo)；在市內(nèi)出差的交通工具，首選公共汽車(chē)，如果公交車(chē)無(wú)法到達(dá)次選出租車(chē)和滴滴打車(chē)；在本省內(nèi)出差的交通工具，首選大巴車(chē)、長(zhǎng)途
客車(chē)；省外出差的交通工具，首選火車(chē)；若要提高交通工具標(biāo)準(zhǔn)的，應(yīng)事前報(bào)公司執(zhí)行董事批準(zhǔn)。火車(chē)票（軟、硬臥）、汽車(chē)票、飛機(jī)票、市內(nèi)出租車(chē)及公共汽車(chē)票等報(bào)銷(xiāo)，均應(yīng)事前由財(cái)務(wù)部審核是否符合公司標(biāo)準(zhǔn)，符合的報(bào)執(zhí)行董事批準(zhǔn)。
4、因特殊情況需超標(biāo)準(zhǔn)報(bào)銷(xiāo)，應(yīng)事先須經(jīng)執(zhí)行董事批準(zhǔn)，在執(zhí)行董事同意的情況下才能予以報(bào)銷(xiāo)。
5、員工同時(shí)出差時(shí)，應(yīng)在填制《差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)單》時(shí)幾人一并報(bào)銷(xiāo)，即填制一份《差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)單》。
第二條
具體要求
1、公司提供交通工具，出差人員不享受交通補(bǔ)助；
2、住宿費(fèi)報(bào)銷(xiāo)時(shí)必須提供住宿費(fèi)發(fā)票；
3、出差時(shí)由對(duì)方接待單位提供餐飲、住宿及交通工具等將不予報(bào)銷(xiāo)相關(guān)費(fèi)用；
4、如出差員工實(shí)際消費(fèi)未達(dá)到差旅費(fèi)補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)，應(yīng)據(jù)實(shí)報(bào)銷(xiāo)，不予補(bǔ)償；超過(guò)標(biāo)準(zhǔn)部分，由出差員工自行承擔(dān)；
5、公司組織召開(kāi)會(huì)議、培訓(xùn)不享受出差補(bǔ)助；
6、總監(jiān)及總監(jiān)級(jí)以上人員出差的，出租車(chē)費(fèi)用實(shí)報(bào)實(shí)銷(xiāo)。報(bào)銷(xiāo)出租車(chē)費(fèi)用的當(dāng)日不核銷(xiāo)交通補(bǔ)助；
7、凡已核銷(xiāo)差旅費(fèi)誤餐補(bǔ)助的員工，其出差期間在公司食堂的餐補(bǔ)費(fèi)用，按標(biāo)準(zhǔn)從下個(gè)月度餐費(fèi)補(bǔ)助中據(jù)實(shí)扣除；
8、不予核銷(xiāo)半天住宿費(fèi)用；
9、經(jīng)理級(jí)及經(jīng)理級(jí)以下員工，原則上同性別應(yīng)住同一房間；
10、報(bào)銷(xiāo)差旅費(fèi)應(yīng)完整填寫(xiě)起訖地點(diǎn)、時(shí)間及天數(shù)，在任何城市停留時(shí)間一天以上（包括1天）的都必須逐一記載，分別填列。出差天數(shù)以出發(fā)日和結(jié)束日交通票據(jù)時(shí)間為證，算頭不算尾或算尾不算頭，首尾日只記一天。第三條
市內(nèi)因公外出（加班）交通費(fèi)
1、員工在市內(nèi)因公外出或加班發(fā)生的交通費(fèi)，應(yīng)由外出或加班員工提供有效交通費(fèi)發(fā)票據(jù)實(shí)報(bào)銷(xiāo)。如：出租車(chē)發(fā)票應(yīng)記載“廣東省國(guó)家稅務(wù)局出租車(chē)發(fā)票發(fā)票聯(lián)”、“廣東省出租車(chē)發(fā)票專用章”字樣及“廣東省國(guó)家稅務(wù)局監(jiān)制章”，若無(wú)上述記載，出租車(chē)發(fā)票無(wú)效；
2、在核銷(xiāo)交通費(fèi)時(shí)，需填寫(xiě)《因公外出（加班）交通費(fèi)明細(xì)表》，寫(xiě)明日期、部門(mén)、人員姓名、事由、路線、金額，報(bào)至外出或加班部門(mén)負(fù)責(zé)人審核簽字，并將該《因公外出（加班）交通費(fèi)明細(xì)表》粘貼于本次報(bào)銷(xiāo)的交通費(fèi)報(bào)據(jù)的最后一頁(yè)，可至財(cái)務(wù)部辦理核銷(xiāo)手續(xù)。
第四條
招待費(fèi)
1、報(bào)銷(xiāo)招待費(fèi)，需填寫(xiě)招待費(fèi)報(bào)銷(xiāo)單，同時(shí)需提供有效的餐飲發(fā)票；
2、報(bào)銷(xiāo)招待費(fèi)，由經(jīng)辦人、報(bào)銷(xiāo)部門(mén)負(fù)責(zé)人、在餐費(fèi)報(bào)銷(xiāo)單上簽字后，方可到財(cái)務(wù)部辦理報(bào)銷(xiāo)手續(xù)；
注：有效的餐飲發(fā)票應(yīng)記載“飲食業(yè)定額發(fā)票發(fā)票聯(lián)”字樣、“地方稅務(wù)局監(jiān)制章”及收款方“發(fā)票專用章”；印鑒應(yīng)清晰，不得模糊；若無(wú)上述記載，餐飲發(fā)票無(wú)效。
第五條
市內(nèi)外出辦公誤餐補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)
為妥善解決員工外出辦公時(shí)的午餐問(wèn)題，規(guī)范員工餐費(fèi)報(bào)銷(xiāo)標(biāo)準(zhǔn)，規(guī)定如下：
1、員工在市內(nèi)因公外出，中午12:00前無(wú)法回公司打卡下班就餐的，誤餐補(bǔ)助的標(biāo)準(zhǔn)為12元/人/次，由外出就餐員工提供有效餐費(fèi)發(fā)票在公司規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)核銷(xiāo)。
2、員工因公外出，中午需在外就餐的，在核銷(xiāo)餐費(fèi)時(shí)，需提報(bào)《外出辦事審批單》；將《外出辦事審批單》與有效餐飲發(fā)票一同粘貼，經(jīng)辦人、報(bào)
銷(xiāo)部門(mén)負(fù)責(zé)人在餐費(fèi)報(bào)銷(xiāo)單上簽字后，方可到財(cái)務(wù)部辦理核銷(xiāo)手續(xù)。第六條
過(guò)路費(fèi)及停車(chē)費(fèi)
1、機(jī)場(chǎng)過(guò)路費(fèi)發(fā)票必須為正規(guī)發(fā)票：
（1）機(jī)場(chǎng)過(guò)路費(fèi)發(fā)票注明 “機(jī)場(chǎng)專用路有限公司車(chē)輛通行費(fèi)專用發(fā)票”及“全國(guó)統(tǒng)一發(fā)票監(jiān)制章”字樣，發(fā)票加蓋“機(jī)場(chǎng)專用路發(fā)票專用章”；
（2）高速過(guò)路費(fèi)發(fā)票注明“收費(fèi)公路通行費(fèi)”及“財(cái)政票據(jù)監(jiān)制章”字樣，發(fā)票加蓋“**省收費(fèi)公路通行費(fèi)收費(fèi)專用章”； 發(fā)票無(wú)涂改痕跡，且發(fā)票專用章清晰，模糊無(wú)效。
2、停車(chē)費(fèi)發(fā)票必須為正規(guī)發(fā)票：發(fā)票注明“**省**稅務(wù)局通用定額發(fā)票”及“全國(guó)統(tǒng)一發(fā)票監(jiān)制章”字樣，發(fā)票加蓋收款方發(fā)票專用章，發(fā)票無(wú)涂改痕跡，且發(fā)票專用章清晰，模糊無(wú)效。
3、報(bào)銷(xiāo)過(guò)路費(fèi)及停車(chē)費(fèi)時(shí)，需填報(bào)《過(guò)路費(fèi)及停車(chē)費(fèi)明細(xì)表》，需詳細(xì)記載每次費(fèi)用發(fā)生的原因及金額，應(yīng)單獨(dú)計(jì)算“停車(chē)費(fèi)”與“過(guò)路費(fèi)”的發(fā)生金額合計(jì)；將《過(guò)路費(fèi)及停車(chē)費(fèi)明細(xì)表》粘貼于本次報(bào)銷(xiāo)的過(guò)路費(fèi)及停車(chē)費(fèi)報(bào)據(jù)的最后一頁(yè)，方可到財(cái)務(wù)部辦理核銷(xiāo)手續(xù)。第七條
低值易耗品
1.在購(gòu)入辦公用品、清潔用品、勞保用品等低值易耗品時(shí)，如發(fā)票中項(xiàng)目?jī)?nèi)容注明“附明細(xì)”字樣，則發(fā)票后需附“發(fā)票明細(xì)清單”，列明所購(gòu)物品的品名、單位、數(shù)量、單價(jià)、金額，同時(shí)“發(fā)票明細(xì)清單中的金額合計(jì)”
與“發(fā)票金額”一致，“發(fā)票明細(xì)清單加蓋的發(fā)票專用章”與“發(fā)票加蓋的發(fā)票專用章”一致；
2.報(bào)銷(xiāo)低值易耗品時(shí)，經(jīng)辦人需將《出入庫(kù)單》粘貼于本次報(bào)銷(xiāo)的低值易耗品報(bào)據(jù)的最后一頁(yè)，可至財(cái)務(wù)部辦理報(bào)銷(xiāo)手續(xù)。
第七章
報(bào)銷(xiāo)票據(jù)的整理、粘貼要求
第一條
報(bào)據(jù)填寫(xiě)標(biāo)準(zhǔn)
報(bào)據(jù)填寫(xiě)標(biāo)準(zhǔn)：報(bào)銷(xiāo)部門(mén)、報(bào)銷(xiāo)日期，報(bào)銷(xiāo)金額大、小寫(xiě)，用途（費(fèi)用類別），附件張數(shù)，經(jīng)辦人。
1、日期：報(bào)據(jù)日期按實(shí)際報(bào)銷(xiāo)日期填寫(xiě)；
2、報(bào)銷(xiāo)金額（大、小寫(xiě)）：準(zhǔn)確填寫(xiě)，大小寫(xiě)金額一致；
3、用途：按費(fèi)用類別準(zhǔn)確填寫(xiě)，若兩月合并報(bào)銷(xiāo)費(fèi)用，需在費(fèi)用類別后用（）標(biāo)注。例：電話費(fèi)（1—2月份）；
4、部門(mén)：為明確部門(mén)費(fèi)用支出，發(fā)生的費(fèi)用按部門(mén)報(bào)銷(xiāo)，不同部門(mén)員工共同發(fā)生的費(fèi)用填寫(xiě)報(bào)據(jù)時(shí)按部門(mén)劃分金額；
5、支付方式：現(xiàn)金和轉(zhuǎn)賬，轉(zhuǎn)賬包括“電匯”及“轉(zhuǎn)賬支票”；如核銷(xiāo)個(gè)人借款，在支付方式下方填寫(xiě)“沖賬”
6、附件張數(shù)：報(bào)據(jù)后所附原始憑證的合計(jì)張數(shù)，要求準(zhǔn)確填寫(xiě)；
7、審批手續(xù)齊全：簽字齊全的審批手續(xù)。
第二條
報(bào)銷(xiāo)票據(jù)粘貼原則
1、整理票據(jù)，根據(jù)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的不同進(jìn)行分類，同類票據(jù)應(yīng)集中在一起；
2、票據(jù)粘貼方法多樣，粘貼票據(jù)應(yīng)根據(jù)票據(jù)的多少、紙張的大小，選擇合適的方法；
3、粘貼的票據(jù)要求正面朝上，便于日后審核與查閱；
4、無(wú)字憑證紙可作為票據(jù)粘貼單使用。粘貼時(shí)，在粘貼紙左邊留出3.5厘米裝訂線；在票據(jù)粘貼單的范圍內(nèi)將票據(jù)按類分別粘貼，不可超出紙張邊緣；
5、不符合規(guī)定要求的報(bào)銷(xiāo)票據(jù)，財(cái)務(wù)部有權(quán)退回，要求報(bào)銷(xiāo)人重新整理粘貼。
第三條
報(bào)銷(xiāo)票據(jù)粘貼標(biāo)準(zhǔn)與要求
1、每張發(fā)票均應(yīng)直接粘貼在票據(jù)粘貼單上，不得將發(fā)票粘在發(fā)票上或發(fā)票粘在報(bào)據(jù)上，以免日后全部脫落丟失，或覆蓋票據(jù)內(nèi)容；個(gè)別規(guī)格參差不齊的憑證，可先裁邊整理后再行粘貼，但不得因此影響原始憑證內(nèi)容的完整性。
2、將膠水涂抹在票據(jù)左側(cè)背面，將各票據(jù)在粘貼紙上由上而下、自左至右、均勻排列橫向粘貼，不得將票據(jù)顛倒粘貼，不得以票貼票，不得將票據(jù)貼到粘貼單外；
3、裝訂線左側(cè)不要粘貼票據(jù)，不要將票據(jù)集中在粘貼紙中間粘貼，以免造成中間厚，四周薄的現(xiàn)象，也不要把所有的票據(jù)集中粘貼在粘貼紙的某一側(cè)；
4、如果同類票據(jù)大小不一樣，可以在同一張粘貼紙上按照先大后小或者先小后大的順序粘貼；票據(jù)比較多時(shí)可使用多張粘貼單；
5、對(duì)于比粘貼紙大的票據(jù)或其他附件，粘貼位置也應(yīng)在票據(jù)左側(cè)背面，沿裝訂線粘貼，超出部分應(yīng)進(jìn)行縱向和橫向的折疊；
6、粘貼原始發(fā)票單據(jù)及附件只能用適量的膠水或固體膠棒粘貼。不要使用訂書(shū)釘、曲別針、大頭針等把原始發(fā)票單據(jù)及附件固定在費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單據(jù)后面。
第三條
差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)單填制要求
1、填寫(xiě)出差部門(mén)、出差人、報(bào)銷(xiāo)日期、出差事由、起止時(shí)間及地點(diǎn)、交通工具、交通費(fèi)、合計(jì)金額（大、小寫(xiě)）、報(bào)銷(xiāo)人、所附單據(jù)張數(shù)；
2、多人一同出差，出差人欄應(yīng)填寫(xiě)詳細(xì)；
3、在任何城市停留時(shí)間一天以上（包括1天）的都必須逐一記載，分別填列；
4、根據(jù)后附原始票據(jù)依次填寫(xiě)住宿費(fèi)、餐費(fèi)、交通費(fèi)；在其他費(fèi)用欄下方
依次填寫(xiě)各費(fèi)用金額。第四條
票據(jù)的審核標(biāo)準(zhǔn)
1、審核發(fā)票的開(kāi)具項(xiàng)目是否齊全，包括：發(fā)票名稱、開(kāi)票日期、購(gòu)銷(xiāo)公司名稱、貨物或應(yīng)稅勞務(wù)服務(wù)名稱、數(shù)量、計(jì)量單位、單價(jià)和金額、全國(guó)統(tǒng)一發(fā)票監(jiān)制章及銷(xiāo)售方發(fā)票專用章、發(fā)票明細(xì)清單等；
2、審核發(fā)票所填單位名稱書(shū)寫(xiě)是否正確，是否為本單位全稱，單位名稱為：《xxxxxx有限公司》，防止把私人或者其他單位的購(gòu)貨發(fā)票拿來(lái)報(bào)銷(xiāo)；
3、核發(fā)票表面是否干凈整潔，各項(xiàng)內(nèi)容是否涂改，如果填錯(cuò)涂改，應(yīng)重新予以退換；
4、核發(fā)票印章是否符合規(guī)定、是否清晰可辨認(rèn)、印章是否完整；發(fā)票票面上要有長(zhǎng)4厘米寬3厘米橢圓形的發(fā)票專用章，與該尺寸規(guī)格標(biāo)準(zhǔn)不符的發(fā)票及未加蓋發(fā)票專用章的發(fā)票均不能作為報(bào)銷(xiāo)憑證；
5、核發(fā)票的真?zhèn)危航痤~超過(guò)1000元的發(fā)票是否進(jìn)行發(fā)票真?zhèn)尾樵儯?/p>
6、核發(fā)票的金額：數(shù)量乘單價(jià)是否等于金額；分項(xiàng)金額相加是否等于合計(jì)數(shù)，小寫(xiě)金額是否等于大寫(xiě)金額；阿拉伯?dāng)?shù)字是否涂改；
7、提供票據(jù)日期，不得超過(guò)報(bào)銷(xiāo)日期的前1個(gè)月（例如：9月份報(bào)銷(xiāo)的報(bào)據(jù)，票據(jù)實(shí)際日期不得早于8月份）；
8.票據(jù)不可用。
各部門(mén)在辦理各項(xiàng)業(yè)務(wù)時(shí)應(yīng)盡量取得增值稅專用發(fā)票；
（1）取得時(shí)，經(jīng)辦人員要收到兩聯(lián)：發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)，（2）報(bào)銷(xiāo)時(shí)，經(jīng)辦人只需粘貼發(fā)票聯(lián)，抵扣聯(lián)送至財(cái)務(wù)部會(huì)計(jì)處（月末抵扣聯(lián)需進(jìn)行月末認(rèn)證）；
注：a.切記不要在發(fā)票密碼區(qū)處涂、抹、畫(huà)、寫(xiě)字，否則認(rèn)證通不過(guò)，公司會(huì)損失一部分稅金；b.銷(xiāo)售方開(kāi)具增值稅專用發(fā)票時(shí)，需我公司提供的相關(guān)材料（開(kāi)票資料、國(guó)稅的稅務(wù)登記證副本復(fù)印件、營(yíng)業(yè)執(zhí)照副本復(fù)印件），經(jīng)辦人可至財(cái)務(wù)部領(lǐng)取。
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