第一篇：2012年初級《經(jīng)濟法基礎(chǔ)》

2012年初級《經(jīng)濟法基礎(chǔ)》

《經(jīng)濟法基礎(chǔ)》是初級會計資格考試的兩門考試科目之一，考生必須在一年內(nèi)通過兩門科目的考試，才能順利取得助理會計師職稱證書。

一、考試題型

《經(jīng)濟法基礎(chǔ)》的考試題型包括單選題、多選題、判斷題和不定項選擇題共四個題型，全部為客觀題。

1．單選題（24分）

單選題共24個小題，每小題1分。在四個備選項中，只有一個最符合題意的正確答案，多選、錯選、不選均不得分。單選題在四個題型中難度最小。

2．多選題（40分）

多選題共20個小題，每小題2分。多選題有四個備選項，正確答案為2～4個。多選、少選、錯選、不選均為0分。對考生而言，多選題是分值最高、難度最大的題型。

3．判斷題（10分）

判斷題共10個小題，每小題1分。判斷結(jié)果正確的得1分，判斷結(jié)果錯誤的扣0.5分，不判斷的不得分也不扣分；判斷題整個題型的最低得分為0分，4．不定項選擇題（26分）

不定項選擇題包括3個大題，共13個小題，每小題2分。每小題有四個備選項，其中有一個或一個以上符合題意的正確答案。每小題全部選對得2分，少選得相應(yīng)分值，多選、錯選、不選均不得分。

二、2012年教材的主要變化

（1）第3章：對“個人轉(zhuǎn)讓住房時的營業(yè)稅征收政策”進行了重大調(diào)整；

（2）第4章：對“工資、薪金所得”、“個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得”和“企業(yè)、事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得”三個稅目中N處涉及“每月減除費用2000元”的條文調(diào)整為“每月減除費用3500元”；

（3）第6章：對“稅務(wù)行政復(fù)議”進行了重大調(diào)整。

三、復(fù)習(xí)注意事項

1、預(yù)習(xí)：每次上課前將教材認(rèn)真通讀一遍，對自己不理解的地方進行標(biāo)注，上課側(cè)重聽

2、課件的使用：課件聽一遍既可，不必聽N遍

3、教材：聽課后及時通讀教材，重點內(nèi)容必須精讀加強理解，4、習(xí)題：認(rèn)真做題，反復(fù)總結(jié)，學(xué)會舉一反三，掌握答題步驟和應(yīng)試技巧，通過習(xí)題理解知識點，注意做題本身不是目的，而是手段

5、考前一個月做模擬卷，體驗考試過程。

第二篇：初級經(jīng)濟法基礎(chǔ)真題集錦 題

初級經(jīng)濟法基礎(chǔ)真題集錦題

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初級經(jīng)濟法基礎(chǔ)真題集錦題

一、單選題

1，下列不屬于訴訟時效中斷的是（）。

A，法定代理人死亡

B，當(dāng)事人一方提起訴訟

C，當(dāng)事人一方提出要求

D，當(dāng)事人一方同意履行義務(wù)

2，甲公司為增值稅一般納稅人，2015年10月采取折扣方式銷售貨物一批，該批貨物不含稅銷售額為90 000元，折扣額為9 000元，銷售額和折扣額在同一張發(fā)票上分別注明。已知增值稅稅率為17%。甲公司當(dāng)月該筆業(yè)務(wù)增值稅銷項稅額的下列計算列示中，正確的是（）。

A，（90 000-9 000）×（1＋17%）×17%=161 109（元）

B，90 000×17%=15 300（元）

C，90 000×（1＋17%）×17%=17 901（元）

D，（90 000-9 000）×17%=13 770（元）

3，從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照或者發(fā)生納稅義務(wù)之日起（）日內(nèi)，按照國家有關(guān)規(guī)定設(shè)置賬簿。

A，30 B，15 C，60 D，10

4，根據(jù)城市維護建設(shè)稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于城市維護建設(shè)稅稅收優(yōu)惠的表述中，不正確的是（）。

A，對增值稅實行先征后退辦法的，除另有規(guī)定外，不予退還隨增值稅附征的城市維護建設(shè)稅

B，對增值稅實行即征即退辦法的，除另有規(guī)定外，不予退還隨增值稅附征的城市維護建設(shè)稅

C，海關(guān)的對進口產(chǎn)品代征的增值稅，不征收城市維護建設(shè)稅

D，對出口產(chǎn)品退還增值稅的，可同時退還已繳納的城市維護建設(shè)稅

5，下列征收消費稅的是（）。

A，高檔西服

B，進口音響

C，平板電腦

D，中輕型商務(wù)客車

6，根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于企業(yè)所得稅稅前扣除的表述中，不正確的是（）。初級經(jīng)濟法基礎(chǔ)真題集錦題

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A，企業(yè)發(fā)生的合理的工資薪金的支出，準(zhǔn)予扣除

B，企業(yè)發(fā)生的職工福利費支出超過工資薪金總額的14%的部分，準(zhǔn)予在以后納稅結(jié)轉(zhuǎn)扣除

C，企業(yè)發(fā)生的合理的勞動保護支出，準(zhǔn)予扣除

D，企業(yè)參加的財產(chǎn)保險，按照規(guī)定繳納的保險費，準(zhǔn)予扣除

7，根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列各項中，不屬于納稅主體權(quán)利的是（）。

A，稅收立法權(quán)

B，要求保密權(quán)

C，納稅申報方式選擇權(quán)

D，知情權(quán)

8，甲企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人，2015年8月銷售商品取得含稅銷售額61 800元，購入商品取得普通發(fā)票注明金額10 000元，已知增值稅稅率為17%，征收率為3%，當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅稅額的下列計算列示中，正確的是（）。

A，61 800÷（1+3%）×3%－10 000×3%=1 500（元）

B，61 800×3%=1 854（元）

C，61 800×3%-10 000×3%=1 554（元）

D，61 800÷（1＋3%）×3%=1 800（元）

9，納稅人銷售貨物，適用免稅規(guī)定的，納稅人放棄免稅后，（）個月內(nèi)不得再申請免稅。

A，12 B，18 C，24 D，36

10，張某與甲公司在2014年3月簽訂了為期3年的勞動合同，并約定了試用期。勞動合同約定轉(zhuǎn)正后的工資是每月2400元，公司所在地的最低工資標(biāo)準(zhǔn)為1950元。下列是公司試用期的工資方案，不符合規(guī)定的是（）。

A，張某的試用期工資為2000元

B，張某的試用期工資為1940元

C，張某的試用期工資為2160元

D，張某的試用期工資為1950元

二、多選題

1，2014年4月1日，甲企業(yè)與乙銀行簽訂一份借款合同，期限1年。如甲企業(yè)在2015年4月1日借款期限屆滿時不能履行償還借款，則以下可引起訴訟時效中斷的事由有（）。

A，2015年6月1日乙銀行對甲企業(yè)提起訴訟

B，2015年5月10日乙銀行向甲企業(yè)提出償還借款的要求

C，2015年5月16日甲企業(yè)同意償還借款

D，2015年6月5日發(fā)生強烈地震 初級經(jīng)濟法基礎(chǔ)真題集錦題

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2，增值稅按照13%稅率征收的有（）。

A，暖氣

B，圖書

C，糧食

D，電力

3，根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列行為中，屬于票據(jù)的變造的有（）。

A，擅自涂改票據(jù)背書人名稱

B，冒用出票人的簽章

C，涂改出票日期的D，原記載人對到期日進行更正

4，根據(jù)勞動合同法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于用人單位可依據(jù)法定程序進行經(jīng)濟性裁員的情形有（）。

A，企業(yè)轉(zhuǎn)產(chǎn)，經(jīng)變更勞動合同后，仍需裁減人員的B，依照《企業(yè)破產(chǎn)法》規(guī)定進行重整的C，企業(yè)重大技術(shù)革新，經(jīng)變更勞動合同后，仍需裁減人員的D，生產(chǎn)經(jīng)營發(fā)生嚴(yán)重困難的

5，根據(jù)車船稅法律制度的規(guī)定，下列有關(guān)車船稅計稅依據(jù)的表述中，正確的有（）。

A，商用客車以輛數(shù)為計稅依據(jù)

B，機動船舶以整備質(zhì)量噸位數(shù)為計稅依據(jù)

C，游艇以艇身長度為計稅依據(jù)

D，商用貨車以凈噸位數(shù)為計稅依據(jù)

6，甲公司法定代表人為李某，其授權(quán)的代理人為張某。下列關(guān)于甲公司到開戶銀行辦理銀行業(yè)務(wù)的表述中，正確的有（）。

A，申請臨時存款賬戶展期，張某不能辦理

B，變更銀行結(jié)算賬戶事項，可由張某辦理

C，申請補發(fā)開戶許可證，可由張某辦理

D，撤銷單位銀行結(jié)算賬戶，張某不能辦理

7，下列屬于稅法規(guī)定的偷稅手段的有（）。

A，偽造變造賬薄、記賬憑證

B，以暴力拒不繳納稅款

C，隱藏、擅自銷毀賬薄和記賬憑證

D，轉(zhuǎn)移或隱藏財產(chǎn)

8，下列需要企業(yè)和員工共同繳納的社會保險有（）。

A，生育保險

B，工傷保險

C，養(yǎng)老保險 初級經(jīng)濟法基礎(chǔ)真題集錦題

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D，失業(yè)保險

9，根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于稅收法律關(guān)系主體的有（）。

A，稅務(wù)機關(guān)

B，納稅人

C，海關(guān)

D，扣繳義務(wù)人

10，居民納稅人發(fā)生的下列情形中，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定向主管稅務(wù)機關(guān)辦理個人所得稅自行納稅申報的有（）。

A，王某從英國取得所得

B，林某從出版社取得稿酬所得1萬元

C，李某從境內(nèi)兩家公司取得工資、薪金所得

D，張某2015取得所得15萬元

三、判斷題

1，信用證申請人交存的保證金和其存款賬戶余額不足支付的，開證行仍應(yīng)在規(guī)定的付款時間內(nèi)進行付款。（）

2，職工參加工傷保險，由用人單位和職工本人共同繳納工傷保險費。（）

3，個人出版書畫作品取得的所得，應(yīng)按“勞務(wù)報酬所得”計繳個人所得稅。（）

4，在進口貨物成交的過程中，賣方付給進口人的正?；乜?，在計算進口貨物完稅價格時不得從成交價格中扣除。（）

5，高檔手表從量征收消費稅。（）

6，甲企業(yè)按照國家規(guī)定享受3年免繳企業(yè)所得稅的優(yōu)惠待遇，甲企業(yè)在這3年內(nèi)不需辦理企業(yè)所得稅的納稅申報。（）

7，納稅人采取以舊換新的方式銷售金銀首飾，應(yīng)按照實際收取的不含增值稅的全部價款征收增值稅。（）

8，委托收款以單位為付款人的，銀行收到委托收款憑證及債務(wù)說明，審查無誤后應(yīng)于當(dāng)時將款項主動支付給收款人。（）

9，行政復(fù)議的舉證責(zé)任，由申請人承擔(dān)。（）

10，房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)建造的商品房，出售前已使用的，不征收房產(chǎn)稅。（）初級經(jīng)濟法基礎(chǔ)真題集錦題

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四、綜合題

【案例分析題一】中國公民張某境內(nèi)甲公司高級管理人員，2015年12月有關(guān)收支情況如下：

（1）取得基本工資8 000元，職務(wù)津貼6 000元，全年一次性獎金18萬元。（2）出租住房取得租金收入5 000元，房屋租賃過程中繳納的相關(guān)稅費200元。

（3）取得境內(nèi)A上市公司非限售股股息2 000元，該股票于當(dāng)月轉(zhuǎn)讓所得20 000元，該股票持有期限為10個月。

（4）取得國債利息6 000元，保險賠款7 000元。

已知：工資、薪金所得，每月減除費用3 500元；對個人出租住房取得的所得暫減按10%的稅率征收個人所得稅，每次收入4 000元以上的，減除20%的費用。工資薪金所得的稅率表見下表：

要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題：

不定項選擇題

（1）張某當(dāng)月基本工資及職務(wù)津貼應(yīng)繳納個人所得稅稅額的下列計算列式中，正確的是（）。

A，（8 000+6 000-3 500）×25%-1 005 = 1 620（元）

B，（8 000-3 500）×10%-105+6 000×20%-555 =990（元）

C，（8 000-3 500-105）×10%+（6 000-3 500-105）×10% =679（元）

D，（8 000-3 500）×10%-105+（6000-3500）×10%-105 =490（元）

（2）張某全年一次性獎金應(yīng)繳納個人所得稅稅額的下列計算列式中，正確的是（）。

A，180 000×25%-1 005 =3 495（元）

B，（180 000-3 500）×25%-1 005=2 620（元）

C，180 000 ×25% = 4 500（元）

D，180 000×3% =540（元）

（3）張某當(dāng)月出租住房租金收入應(yīng)繳納個人所得稅稅額的下列計算列式中，正確的是（）。

A，（5 000-200）×（1-20%）×10%=384（元）

B，5 000×10%=500（元）

C，（5 000-200）×20%=480（元）

D，5 000×（1-20%）×10%=400（元）初級經(jīng)濟法基礎(chǔ)真題集錦題

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【案例分析題二】2015年5月10日，甲公司向乙公司簽發(fā)一張金額為50萬元、出售后1個月付款的銀行承兌匯票，經(jīng)其開戶銀行P銀行承兌后交付乙公司。5月15日，乙公司將該票據(jù)背書轉(zhuǎn)讓給丙公司；5月20日，丙公司將該票據(jù)背書轉(zhuǎn)讓給丁公司，并在票據(jù)上記載“不得轉(zhuǎn)讓”字樣；5月25日，丁公司在票據(jù)上記載“只有戊公司交貨后，該背書轉(zhuǎn)讓方發(fā)生效力”的字樣后將該票據(jù)背書轉(zhuǎn)讓給戊公司。6月12日，戊公司向P銀行提示付款時，P銀行以甲公司存款不足為由拒絕付款。

要求：根據(jù)上述材料，不考慮其他因素，分析回答下列小題：

不定項選擇題

（1）關(guān)于該票據(jù)當(dāng)事人的下列表述中，正確的是（）。

A，甲公司為出票人

B，乙公司為收款人

C，戊公司為最后一手轉(zhuǎn)讓背書的被背書人

D，P銀行為付款人

（2）下列票據(jù)當(dāng)事人中，丙公司應(yīng)對其承擔(dān)保證付款責(zé)任的是（）。

A，丁公司

B，甲公司

C，P銀行

D，戊公司

（3）關(guān)于丁公司條件背書在票據(jù)上效力的下列表述中，正確的是（）。

A，所附條件無效，該票據(jù)無效

B，所附條件有效，該背書有效

C，所附條件無效，該背書有效

D，所附條件有效，該票據(jù)有效

（4）關(guān)于該匯票付款的下列表述中，正確的是（）。

A，P銀行應(yīng)于6月12日足額付款

B，P銀行對甲公司尚未支付的匯票金額按照日萬分之五計收利息

C，P銀行有權(quán)以甲公司存款不足為由拒絕付款

D，甲公司應(yīng)于6月10日前將票款足額交存P銀行

第三篇：會計職稱《初級經(jīng)濟法基礎(chǔ)》模擬題

2016年會計職稱《初級經(jīng)濟法基礎(chǔ)》模擬題（3）

多選題

1、根據(jù)社會保險法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于失業(yè)保險的表述中，正確的有()。A.失業(yè)保險金領(lǐng)取期限自辦理失業(yè)登記之日起計算

B.失業(yè)人員失業(yè)前用人單位和本人累計繳費滿1年不足5年的，領(lǐng)取失業(yè)保險金的期限最長為12個月

C.累計繳費滿5年不足10年的，領(lǐng)取失業(yè)保險金的期限最長為24個月

D.失業(yè)人員在領(lǐng)取失業(yè)保險金期間，參加職工基本醫(yī)療保險，享受基本醫(yī)療保險待遇，失業(yè)人員應(yīng)當(dāng)繳納的基本醫(yī)療保險費從失業(yè)保險基金中支付，個人不繳納基本醫(yī)療保險費

2、根據(jù)社會保險法律制度的規(guī)定，失業(yè)人員在領(lǐng)取失業(yè)保險金期間，下列情形中，應(yīng)當(dāng)停止領(lǐng)取失業(yè)保險金，并同時停止享受其他失業(yè)保險待遇的有()。

A.應(yīng)征服兵役的 B.移居境外的

C.享受基本養(yǎng)老保險待遇的 D.重薪就業(yè)的

3、根據(jù)社會保險法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于生育保險的表述中，正確的有()。A.職工應(yīng)當(dāng)參加生育保險，由用人單位按照國家規(guī)定繳納生育保險費，職工不繳納生育保險費

B.女職工生育出院后，因生育引起的疾病的醫(yī)療費，由生育保險基金支付;其它疾病的醫(yī)療費，按照醫(yī)療保險待遇的規(guī)定辦理 C.用人單位已經(jīng)繳納生育保險費的，職工未就業(yè)配偶享受生育醫(yī)療費用待遇和生育津貼，所需資金從生育保險基金中支付

D.因醫(yī)療事故而發(fā)生的醫(yī)療費用，生育保險基金不予支付

4、根據(jù)社會保險法律制度的規(guī)定，下列各項中，生育保險基金不予支付的有()。

A.嬰兒所發(fā)生的各項費用 B.因醫(yī)療事故而發(fā)生的醫(yī)療費用

C.實施人類輔助生殖術(shù)所發(fā)生的醫(yī)療費用 D.計劃生育的醫(yī)療費用

5、根據(jù)社會保險法律制度的規(guī)定，下列費用中，由工傷保險基金支付的有()。A.治療工傷的醫(yī)療費用和康復(fù)費用 B.安裝配置傷殘輔助器具所需費用 C.住院伙食補助費

D.治療工傷期間的工資福利 判斷題

6、用人單位設(shè)立的分支機構(gòu)，依法取得營業(yè)執(zhí)照或者登記證書的，可以作為用人單位與勞動者訂立勞動合同。()

7、用人單位設(shè)立的分支機構(gòu)，未依法取得營業(yè)執(zhí)照或者登記證書的，可以作為用人單位與勞動者訂立勞動合同。()

8、用人單位自勞動合同訂立之日起即與勞動者建立勞動關(guān)系。()

9、用人單位與勞動者在用工前訂立勞動合同的，勞動關(guān)系自勞動合同訂立之日起建立。()

10、無效勞動合同，從訂立時起就沒有法律約束力。()11、2014年4月1日，甲公司與張某簽訂了一份勞動合同，合同中只約定了3個月的試用期，并未約定合同期限，該勞動合同無效。()

12、用人單位與勞動者約定了服務(wù)期，但用人單位未及時足額支付勞動報酬的，勞動者可以提出解除勞動合同，不屬于違反服務(wù)期的約定，用人單位不得要求勞動者支付違約金。()

13、用人單位裁減人員后，在12個月內(nèi)重新招用人員的，應(yīng)當(dāng)通知被裁減的人員，并在同等條件下優(yōu)先招用被裁減的人員。()

14、用人單位對已經(jīng)解除或者終止的勞動合同的文本，至少保存1年備查。()

15、雙方當(dāng)事人分別向勞動合同履行地和用人單位所在地的勞動爭議仲裁委員會申請仲裁的。由用人單位所在地的勞動爭議仲裁委員會管轄。()

16、醫(yī)療期內(nèi)的病假工資或疾病救濟費不得低于當(dāng)?shù)刈畹凸べY標(biāo)準(zhǔn)。()

17、醫(yī)療期內(nèi)遇勞動合同期滿，則勞動合同必須續(xù)延至醫(yī)療期滿，職工在此期間仍然享受醫(yī)療期內(nèi)待遇。()

18、職工應(yīng)當(dāng)參加生育保險，由用人單位按照國家規(guī)定繳納生育保險費，職工不繳納生育保險費。()

19、參加職工基本養(yǎng)老保險的個人死亡后，其個人賬戶中的余額可以全部依法繼承。()20、個人跨統(tǒng)籌地區(qū)就業(yè)的，其基本養(yǎng)老保險關(guān)系、基本醫(yī)療保險關(guān)系和失業(yè)保險關(guān)系隨本人轉(zhuǎn)移，繳費年限累計計算。()

第四篇：初級經(jīng)濟法基礎(chǔ)模擬題模擬178

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初級經(jīng)濟法基礎(chǔ)模擬題模擬178

一、單項選擇題

1、根據(jù)《稅收征收管理法》的規(guī)定，下列各項中，屬于稅收保全措施的是()。A．暫扣納稅人營業(yè)執(zhí)照

B．書面通知納稅人開戶銀行從其存款中扣繳稅款

C．依法拍賣納稅人價值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的貨物，以拍賣所得抵繳稅款 D．書面通知納稅人開戶銀行凍結(jié)納稅人的金額相當(dāng)于應(yīng)納稅款的存款

2、下列糾紛中，可以適用《仲裁法》仲裁解決的是()。A．繼承糾紛 B．婚姻糾紛 C．買賣合同 D．收養(yǎng)糾紛

3、某五金工具廠為小規(guī)模納稅人，適用的增值稅征收率為6%。2007年3月份，該廠取得銷售收入(含增值稅)5512元，則該廠3月份應(yīng)繳納的增值稅額為()元。

A．312 B．330.72 C．884 D．937.04

4、某設(shè)計師業(yè)余時間承接一項設(shè)計項目，一次性取得收入60000元。根據(jù)規(guī)定，其應(yīng)納個人所得稅為()。

A．12200元 B．12400元 C．14400元 D．16000元

5、關(guān)于個人獨資企業(yè)投資人及其債務(wù)責(zé)任的下列表述中，正確的是()。

A．投資人可以是中國公民，也可以是外國公民 B．投準(zhǔn)則人可以是自然人，也可以是法人 C．投資人對企業(yè)債務(wù)承擔(dān)有限責(zé)任 D．投資人對企業(yè)債務(wù)承擔(dān)無限責(zé)任

6、根據(jù)《支付結(jié)算辦法》的規(guī)定，匯款人委托銀行將其款項支付給收款人的結(jié)算方式是()。

A．匯兌結(jié)算方式 B．信用證結(jié)算方式

C．托收承付結(jié)算方式 D．委托收款結(jié)算方式

7、一切經(jīng)濟法律關(guān)系發(fā)生、變更和終止，都必須以一定的()為依據(jù)。A．法律事實 B．經(jīng)濟關(guān)系 C．法律行為 D．法律事件

8、下列各項中，不屬于會計檔案的是()。A．會計移交清冊 B．原始憑證 C．月度財務(wù)計劃 D．記賬憑證

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9、房屋、建筑物的最低折舊年限為()年。A．20 B．16 C．15 D．30

10、下列情形中，不能擔(dān)任勞動協(xié)議仲裁員的是()。A．趙某曾任審判員

B．王某從事法律研究、教學(xué)工作并具有中級以上職稱的 C．李某具有法律知識，從事人力資源管理工作滿5年 D．錢某具有法律知識，從事人力資源管理工作滿4年

11、根據(jù)《銀行卡業(yè)務(wù)管理辦法》的規(guī)定，準(zhǔn)貸記卡的透支期限最長為()天。

A．30 B．60 C．45 D．120

12、下列有關(guān)營業(yè)稅扣繳義務(wù)人說法中，正確的是()。

A．單位或者個人進行演出，由他人售票的，其應(yīng)納稅款以演出公司為扣繳義務(wù)人 B．個人轉(zhuǎn)讓除土地使用權(quán)以外的其他無形資產(chǎn)，其應(yīng)納稅款以出讓者為扣繳義務(wù)人

C．建筑業(yè)工程實行總承包、分包方式的，以分包人為扣繳義務(wù)人 D．委托金融機構(gòu)發(fā)放貸款，以受托發(fā)放貸款的金融機構(gòu)為扣繳義務(wù)人

13、下列有關(guān)訴訟時效的表述中，正確的是()。A．訴訟時效期間從權(quán)利人的權(quán)利被侵害之日起計算 B．權(quán)利人提起訴訟是訴訟時效中止的法定事由之一 C．只有在訴訟時效期間的最后6個月內(nèi)發(fā)生訴訟時效中止的法定事由，才能中止時效的進行

D．訴訟時效中止的法定事由發(fā)生之后，已經(jīng)經(jīng)過的時效期間統(tǒng)歸無效

14、印刷廠購進一臺印刷機器，買價12萬元，取得對方開具的增值稅專用發(fā)票上注明的稅金為 2.04萬元。另支付運雜費0.2萬元，安裝費0.3萬元。根據(jù)我國(企業(yè)所得稅暫行條例)及其實施細(xì)則的規(guī)定，該印刷機器作為固定資產(chǎn)的計價金額應(yīng)是()萬元。A．12 B．12.5 C．14.04 D．14.54

15、根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，應(yīng)繳納增值稅的是()。A．銀行銷售金銀 B．郵政部門銷售集郵商品

C．房地產(chǎn)公司銷售商品房 D．融資租賃公司出租設(shè)備

16、在下列法律責(zé)任中，屬于行政處罰的是()。A．賠償損失 B．罰款 C．罰金 D．支付違約金

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重慶教育人生 友情提供17、2010年小李因甲公司(地處A市)停產(chǎn)整頓而解除勞動合同，當(dāng)時月工資9600元，此時小李在A公司工作已滿13年。假設(shè)A市人民政府公布的本地2009職工平均工資為3000元。小李可以得到的經(jīng)濟補償金為()元。A．108000 B．115200 C．117000 D．124800

18、下列各項進項稅額中，計算增值稅時準(zhǔn)予從銷售額中抵扣的是()。A．按照買價和10%的扣除率計算的購進免稅農(nóng)產(chǎn)品的進項稅額 B．購進固定資產(chǎn)的進項稅額

C．用于集體福利的購進貨物的進項稅額 D．非正常損失的購進貨物的進項稅額

19、下列各項中，符合增值稅專用發(fā)票開具時限規(guī)定的是()。A．將貨物分配給股東，為貨物移送的當(dāng)天

B．采用預(yù)收貨款結(jié)算方式的，為收到貨款的當(dāng)天 C．采用交款提貨結(jié)算方式的，為發(fā)出貨物的當(dāng)天 D．將貨物作為投資的，為貨物使用的當(dāng)天

20、張某、李某、陳某和胡某分別是云天公司的執(zhí)行董事、監(jiān)事、經(jīng)理和最大的股東，根據(jù)《會計法》的規(guī)定，()應(yīng)當(dāng)對云天公司的會計工作和會計資料的真實性和完整性負(fù)責(zé)。A．張某 B．李某 C．陳某 D．胡某

21、下列不屬于仲裁的要索或特征的是()。A．仲裁以雙方當(dāng)事人自愿協(xié)商為基礎(chǔ)

B．仲裁由雙方當(dāng)事人自愿選擇的中立第三者進行裁判 C．仲裁裁決對雙方當(dāng)事人都具有約束力 D．仲裁委員會按行政區(qū)劃層層設(shè)立

22、天津某市居民高某2011年12月份取得工薪收入5000元，12月份取得全年一次性獎金36000元。高某2011年獎金應(yīng)納個人所得稅()元。A．3495 B．3459 C．5275 D．3600

23、根據(jù)《勞動合同法》的規(guī)定，用人單位與勞動者協(xié)商一致，可以訂立無固定期限勞動合同。下列情形中，勞動者提出或者同意續(xù)訂、訂立勞動合同的，除勞動者提出訂立固定期限勞動合同外，應(yīng)當(dāng)訂立無固定期限勞動合同的是()。A．勞動者在該用人單位連續(xù)工作滿9年的

B．用人單位初次實行勞動合同制度或者國有企業(yè)改制重新訂立勞動合同時 C．連續(xù)訂立二次固定期限勞動合同的且勞動者沒有《勞動合同法》規(guī)定的例外情形，續(xù)訂勞動合同的

D．距法定退休年齡不足10年的

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24、下列情形，應(yīng)當(dāng)先申請行政復(fù)議，對行政復(fù)議決定不服的，才可以依法向人民法院提起行政訴訟的是()。

A．對行政機關(guān)作出的限制人身自由的行政強制措施不服的 B．認(rèn)為行政機關(guān)侵犯合法的經(jīng)營自主權(quán)的

C．公民認(rèn)為行政機關(guān)的具體行政行為侵犯其已經(jīng)依法取得的土地使用權(quán)的 D．對行政機關(guān)作出的罰款決定不服的

25、在以下單位或者個人中，屬于營業(yè)稅納稅人的是()。A．進口固定資產(chǎn)設(shè)備的企業(yè) B．銷售商品房的公司 C．零售雜貨的個體戶

D．生產(chǎn)銷售家用電器的公司

二、多項選擇題

26、根據(jù)營業(yè)法律制度的規(guī)定，下列各項中，應(yīng)視同發(fā)生稅行為征收營業(yè)稅的有()

A．個人將不動產(chǎn)無償贈送單位

B．單位將土地使用權(quán)無償贈送個人

C．單位自建自用房屋的行為

D．單位自建房屋銷售的自建行

27、下列各項中，能夠作為法律關(guān)系客體的有()。

A．有價證券 B．庫存商品 C．提供勞務(wù)行為 D．智力成果

28、根據(jù)《票據(jù)法》的規(guī)定，下列各項中，屬于支票上可以由出票人授權(quán)補記的事項有()。

A．金額 B．收款人名稱

C．付款人名稱 D．出票日期

29、根據(jù)《代理記賬管理暫行辦法》的規(guī)定，下列各項中，屬于記賬機構(gòu)可以接受委托，代表委托人辦理的業(yè)務(wù)有()。A．申報納稅 B．登記會計賬簿

C．編制財務(wù)會計報告 D．出具審計報告

30、甲公司與乙公司發(fā)生買賣合同糾紛，根據(jù)《民事訴訟法》的規(guī)定，甲公司在起訴乙公司時，可以選擇的人民法院有()。

A．合同履行地人民法院 B．合同標(biāo)的物所在地人民法院 C．被告住所地人民法院 D．合同簽訂地人民法院

31、根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，稅務(wù)機關(guān)在稅款征收中，有權(quán)采取的措施有()。

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A．加收滯納金 B．追征稅款

C．核定應(yīng)納稅額 D．吊銷營業(yè)執(zhí)照

32、下列各項中，符合增值稅專用發(fā)票開具時限規(guī)定的有()。A．采取預(yù)收貨款結(jié)算方式的，為貨物發(fā)出的當(dāng)天 B．采取交款提貨結(jié)算方式的，為收到貨款的當(dāng)天 C．采取賒銷結(jié)算方式的，為貨物發(fā)出的當(dāng)天 D．將貨物作為投資的，為貨物使用的當(dāng)天

33、根據(jù)《企業(yè)財務(wù)會計報告條例》規(guī)定，國有企業(yè)應(yīng)當(dāng)至少每年一次向本企業(yè)的職工代表大會公布財務(wù)會計報告。下列各項中，應(yīng)當(dāng)在其公布的財務(wù)會計報告中重點說明的事項有()。

A．內(nèi)部審計發(fā)現(xiàn)的問題及糾正情況 B．最大投資、融資 C．注冊會計師審計情況 D．管理費用的構(gòu)成情況

34、根據(jù)我國企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，納稅人取得的下列收入中，應(yīng)計入應(yīng)納稅所得額的有()。

A．股息收入 B．國債利息收入

C．國家重點債券利息收入 D．固定資產(chǎn)盤盈收入

35、銷毀會計檔案時應(yīng)當(dāng)有法定的人員監(jiān)督，下列有關(guān)會計檔案監(jiān)銷的表述中正確的是()。

A．各單位銷毀會計檔案應(yīng)當(dāng)由單位負(fù)責(zé)人監(jiān)銷 B．財政部門銷毀會計檔案由本單位會計部門、檔案部門和同級審計部門監(jiān)銷 C．政府主管部門銷毀會計檔案，除了正常的監(jiān)銷外，還應(yīng)由同級財政部門和審計部門監(jiān)銷

D．一般單位銷毀會計檔案由本單位會計部門和檔案部門共同派人監(jiān)銷

36、根據(jù)我國《民法通則》的有關(guān)規(guī)定，下列選項中，適用于訴訟時效期間為1年的情形有()。

A．技術(shù)進出口合同 B．拒付租金的

C．拒不履行買賣合同的 D．寄存財物被丟失的

37、有限責(zé)任公司的董事會行使的職權(quán)有()。A．決定公司的經(jīng)營方針和投資計劃 B．對發(fā)行公司債券作出決議

C．決定公司的經(jīng)營計劃和投資方案 D．制定公司的基本管理制度

38、下列項目中，不屬于土地增值稅征稅范圍的有()。

A．以收取出讓金的方式出讓國有土地使用權(quán) B．以繼承方式轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)

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C．以出售方式轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán) D．以收取租金的方式出租房地產(chǎn)

39、下列各項中，符合消費稅納稅地點規(guī)定的有()。

A．委托加工的應(yīng)稅消費品，由委托方向所在地稅務(wù)機關(guān)申報繳納 B．進口的應(yīng)稅消費品，由進口人或其代理人向報關(guān)地海關(guān)申報繳納 C．納稅人的總機構(gòu)與分支機構(gòu)不在同一縣(市)的，分支機構(gòu)應(yīng)回總機構(gòu)申報繳納 D．納稅人到外縣(市)銷售自產(chǎn)應(yīng)稅消費品的，應(yīng)回納稅人核算地或所在地申報繳納

40、下列關(guān)于勞動合同解除的分類，正確的有()。A．協(xié)商解除 B．法定解除 C．自行解除 D．強制解除

41、根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，票據(jù)權(quán)利喪失的補救措施包括()。A．掛失止付 B．普通訴訟 C．公示催告 D．重新補辦

42、下列關(guān)于城市維護建設(shè)稅的正確說法是()。A．城建稅屬于特定目的稅

B．銷售貨物或提供勞務(wù)收取的全部價款和價外費用為計稅依據(jù) C．進口貨物不征城建稅 D．出口貨物不退城建稅

43、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)將開發(fā)產(chǎn)品用于下列()項目，需要繳納土地增值稅。A．用于換取其他單位的非貨幣性資產(chǎn) B．用于職工福利、獎勵 C．用于出租

D．用于對外投資、分配給股東或投資人

44、根據(jù)《銀行卡業(yè)務(wù)管理辦法》的規(guī)定，發(fā)卡銀行通過以下()途徑追償透支款項和詐騙款項。

A．扣減持卡人的保證金 B．向司法機關(guān)提起訴訟進行追償 C．向保證人追索透支款項 D．直接依法處理抵押物和質(zhì)物

45、根據(jù)《行政復(fù)議法》的規(guī)定，下列各項中，屬于行政復(fù)議范圍的是()。A．對工商局作出的吊銷營業(yè)執(zhí)照決定不服 B．對環(huán)保局作出的罰款決定不服

C．對財政局作出的吊銷會計從業(yè)資格證書決定不服 D．對稅務(wù)局作出的給予其職工降職處分決定不服

三、判斷題

46、確認(rèn)發(fā)明專利權(quán)的案件，第一審行政案件由基層人民法院管轄。

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47、個人獨資企業(yè)，其生產(chǎn)經(jīng)營所得實行核定應(yīng)稅所得率征收方式的，不能享受個人所得稅的優(yōu)惠政策。()

48、納稅人按照經(jīng)營合同規(guī)定支付的違約金(包括銀行罰息)、罰款和訴訟費可以稅前扣除。()

49、納稅人在納稅期內(nèi)沒有應(yīng)納稅款的，不需辦理納稅申報。

50、根據(jù)《營業(yè)稅暫行條例》及其實施細(xì)則的規(guī)定，納稅人因財務(wù)會計核算辦法改變將已繳納過營業(yè)稅的預(yù)收性質(zhì)的價款逐期轉(zhuǎn)為營業(yè)收入時，允許從當(dāng)期營業(yè)額中減除。()

51、行政復(fù)議決定一經(jīng)送達(dá)，即發(fā)生法律效力。()

52、國家統(tǒng)一的會計制度，是指國務(wù)院財政部門根據(jù)我國《會計法》制定的關(guān)于會計核算、會計監(jiān)督、會計機構(gòu)和會計人員以及會計工作管理的制度。()

53、在中國境內(nèi)承包工程作業(yè)和提供應(yīng)稅勞務(wù)的非居民，不是我國營業(yè)稅的納稅人，不繳納營業(yè)稅。()

54、開采原油過程中用于加熱、修井的原油，免征資源稅。()

55、已抵扣進項稅額的購進貨物，如果作為集體福利發(fā)放給職工個人的，發(fā)放時應(yīng)視同銷售計算增值稅的銷項稅額。()

四、簡答題

56、不得從銷項稅額中抵扣哪些項目的進項稅額?

57、某中外合資經(jīng)營企業(yè)的主營業(yè)務(wù)為娛樂業(yè)，2006年的財務(wù)資料如下：(1)營業(yè)收入1500萬元，繳納營業(yè)稅300萬元。(2)營業(yè)成本750萬元。(3)管理費用320萬元，其中包括交際應(yīng)酬費60萬元，技術(shù)開發(fā)費80萬元(比2005年增長12%)。

(4)財務(wù)費用108萬元，其中包括支付外方作為投入資本的境外借款費用80萬元。

(5)營業(yè)外收入500萬元，其中包括購買國債的利息收入100萬元，股票轉(zhuǎn)讓凈收益120萬元。

(6)營業(yè)外支出300萬元，其中包括違法經(jīng)營罰款10萬元，直接資助某高校研究經(jīng)費60萬元。

要求：計算該企業(yè)2006年應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅和地方所得稅。

58、甲企業(yè)從乙企業(yè)購進一批裝置，價款為肋萬元，甲企業(yè)開出一張付款期限為

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6個月的已承兌的商業(yè)承兌匯票給乙企業(yè)，丙企業(yè)在該匯票的正面記載了保證事項，乙企業(yè)取得匯票后，將該匯票背書轉(zhuǎn)讓給了丁企業(yè)。匯票到期，丁企業(yè)委托銀行收款時，才得知甲企業(yè)的存款賬戶不足支付。銀行將付款人未付票款通知書和該商業(yè)承兌匯票一同交給了企業(yè)。丁企業(yè)遂向乙企業(yè)要求付款。

要求：根據(jù)上述情況和票據(jù)法律制度的有關(guān)規(guī)定，回答下列問題：

(1)丁企業(yè)在票據(jù)未獲付款的情況下是否有權(quán)向乙企業(yè)要求付款?為什么?(2)丁企業(yè)在乙企業(yè)拒絕付款的情況下是否可向甲企業(yè)、丙企業(yè)要求付款?為什么?(3)如果丙企業(yè)代為履行票據(jù)付款義務(wù)，則丙企業(yè)可向誰行使追索權(quán)?為什么?

五、綜合題

59、某區(qū)稅務(wù)機關(guān)與其管轄的納稅人之間發(fā)生以下事項：

(1)發(fā)現(xiàn)甲公司開具的普通發(fā)票填寫項目不齊全，于是停止對甲公司供應(yīng)發(fā)票。

(2)發(fā)現(xiàn)乙公司欠繳稅款40萬元，稅務(wù)機關(guān)在多次催繳無效的情況下，查封了其一處有產(chǎn)權(quán)的不動產(chǎn)，準(zhǔn)備以其拍賣所得抵繳稅款。丙公司聞訊后，以該房產(chǎn)已經(jīng)抵押給丙公司作為合同擔(dān)保，并且依法辦理了抵押物登記手續(xù)為由，對稅務(wù)機關(guān)的查封行為提出異議。

(3)發(fā)現(xiàn)丙公司欠繳稅款30萬元，稅務(wù)機關(guān)在多次催繳無效的情況下，對該公司賬簿資料進行了檢查，發(fā)現(xiàn)該公司賬戶上確實無錢可付，但丙公司放棄了A企業(yè)應(yīng)付的一筆早已到期的30萬元貨款。(4)丁公司為一家生產(chǎn)企業(yè)，申報2008企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額為-20萬元。經(jīng)稅務(wù)機關(guān)核查，該企業(yè)發(fā)生10萬元贊助支出、直接捐贈支出38萬元，已作費用全額在稅前扣除；轉(zhuǎn)讓一臺設(shè)備，取得凈收入40萬元，未作賬務(wù)處理。稅務(wù)機關(guān)要求該企業(yè)作出相應(yīng)的納稅調(diào)整，并限期繳納稅款。但該企業(yè)以資金困難為由拒絕繳納，雖經(jīng)稅務(wù)機關(guān)一再催繳，至2009年7月仍拖欠稅款。經(jīng)稅務(wù)機關(guān)了解，該企業(yè)的銀行賬戶上沒有相當(dāng)于應(yīng)納稅款金額的存款。2009年10月，稅務(wù)機關(guān)得知，該企業(yè)有一筆到期債權(quán)25萬元，一直未予追償。稅務(wù)機關(guān)擬行使代位權(quán)，追償該企業(yè)到期債權(quán)25萬元，抵頂相當(dāng)于應(yīng)納稅款的部分。(已知該企業(yè)適用企業(yè)所得稅稅率為25%。)要求：根據(jù)有關(guān)法律規(guī)定，回答下列問題：

(1)分析稅務(wù)機關(guān)對甲公司停止供應(yīng)發(fā)票的處理是否正確。

(2)分析稅務(wù)機關(guān)如何處理對乙公司征收稅款與丙公司以房產(chǎn)抵押作為合同擔(dān)保之間的關(guān)系。

(3)分析稅務(wù)機關(guān)可以采取何種措施追繳丙公司欠繳的稅款，維護國家稅收權(quán)益。

(4)丁公司2008應(yīng)納稅所得額為多少?應(yīng)納所得稅稅額為多少?如果丁公司不計收入，多列支出，屬故意所為，按《征管法》規(guī)定屬何種行為?(5)稅務(wù)機關(guān)是否有權(quán)對丁公司行使代位權(quán)?簡要說明理由。

六、計算分析題

60、美味食品有限責(zé)任公司為增值稅一般納稅人，2009年1月發(fā)生如下經(jīng)濟業(yè)

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務(wù)：

(1)購進一批用于生產(chǎn)的花生油，增值稅專用發(fā)票上注明價稅合計金額為56500元，發(fā)票已經(jīng)稅務(wù)機關(guān)認(rèn)證。

(2)以每公斤2元的單價向農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者收購水果2000公斤。(3)購置辦公用電腦5臺，單價20000元，售貨方開具的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅稅額為17000元。

(4)向某超市銷售食品5000公斤，取得銷售收入117000元(含增值稅)；銷售果醬1000箱，取得銷售收入93600元(含增值稅)。(5)直接向消費者零售點心400公斤，取得銷售收入14040元(含增值稅)，其中有兩筆業(yè)務(wù)開具了增值稅專用發(fā)票，專用發(fā)票注明的增值稅稅額共計306元。(6)將一棟舊房屋轉(zhuǎn)讓給一家房地產(chǎn)開發(fā)公司，取得收入500000元。該廠房建造成本為800000元，累計折舊200000元。

已知：花生油適用13%的增值稅稅率，免稅農(nóng)產(chǎn)品的計算扣除率為13%，營業(yè)稅稅率為5%。

要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題：(1)分別計算該公司當(dāng)期銷項稅額、可以抵扣的進項稅額和當(dāng)期應(yīng)繳納的增值稅。

(2)該公司的銷售行為中有無違反稅法之處?如有，請指出并說明理由。(3)如果轉(zhuǎn)讓廠房業(yè)務(wù)在財務(wù)上單獨核算，那么該公司是否應(yīng)繳納營業(yè)稅?如需繳納，請計算應(yīng)繳納的營業(yè)稅。(答案中的金額單位用元表示)61、某服裝公司為增值稅一般納稅人。2006年10月份從國外進口一批服裝面料，海關(guān)審定的完稅價格為50萬元，該批服裝布料分別按5%和17%的稅率向海關(guān)繳納了關(guān)稅和進口環(huán)節(jié)增值稅，并取得了相關(guān)完稅憑證。

該批服裝布料當(dāng)月加工成服裝后全部在國內(nèi)銷售，取得銷售收入100萬元(不含增值稅)，同時支付運輸費3萬元(取得運費發(fā)票)。已知：該公司適用的增值稅稅率為17%。要求：

(1)計算該公司當(dāng)月進口服裝布料應(yīng)繳納的增值稅稅額。(2)計算該公司當(dāng)月允許抵扣的增值稅進項稅額。(3)計算該公司當(dāng)月銷售服裝應(yīng)繳納的增值稅稅額。

答案:

一、單項選擇題

1、D [解析] 本題考核稅收保全措施包括的內(nèi)容。稅收保全措施包括：(1)書面通知納稅人的開戶銀行或者其他金融機構(gòu)凍結(jié)納稅人的金額相當(dāng)于應(yīng)納稅款的存款；(2)扣押、查封納稅人的價值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財產(chǎn)。

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2、C [解析] 根據(jù)《仲裁法》的有關(guān)規(guī)定，與人身有關(guān)的婚姻、收養(yǎng)、監(jiān)護、撫養(yǎng)、繼承糾紛，不屬于《仲裁法》的調(diào)整范圍。

3、A [解析] 3月份應(yīng)繳納的增值稅額=5512/(1+6%)×6%=312元。

4、B [解析] 本題考核個人所得稅勞務(wù)報酬加成征收的規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，對勞務(wù)報酬所得一次收入畸高(每次應(yīng)納稅所得額在20000元以上)的，實行加成征收。應(yīng)納個人所得稅=60000×(1-20%)×30%-2000=12400(元)。

5、D [解析] 個人獨資企業(yè)的投資人為一個自然人，而且必須是中國公民。

6、A [解析](1)“匯兌”是指匯款人委托銀行將其款項支付給收款人的結(jié)算方式；(2)“托收承付”是指根據(jù)銷售合同由收款人發(fā)貨后委托銀行向異地付款人收取款項，由付款人向銀行承認(rèn)付款的結(jié)算方式；(3)委托收款是指收款人委托銀行向付款人收取款項的結(jié)算方式。

7、A

8、C [解析] 會計檔案是指會計憑證(包括原始憑證、記賬憑證、匯總憑證和銀行存款余額調(diào)節(jié)表)、會計賬簿(包括總賬、日記賬、明細(xì)賬、輔助賬)、財務(wù)會計報告、會計移交清冊、會計檔案保管清冊、會計檔案銷毀清冊等會計核算專業(yè)資料；各單位的預(yù)算、計劃、制度等文件材料屬于文書檔案，不屬于會計檔案。

9、A [解析] 這是最短的折舊年限，可以按實際使用年限折舊，一般在30～50年，或更長。

10、D [解析] 仲裁員應(yīng)當(dāng)公道正派并符合下列條件之一：(1)曾任審判員；(2)從事法律研究、教學(xué)工作并具有中級以上職稱的；(3)具有法律知識，從事人力資源管理工作或者工會等專業(yè)，工作滿5年；(4)律師執(zhí)業(yè)滿3年的。故正確答案是D。

11、B [解析] 準(zhǔn)貸記卡，是指持卡人須先按發(fā)卡銀行要求交存一定金額的備用金，當(dāng)備用金賬戶余額不足支付時可在發(fā)卡銀行規(guī)定的信用額度內(nèi)透支的信用卡。準(zhǔn)貸記卡的透支期限最長為60天。貸記卡的首月最低還款額不得低于其當(dāng)月透支余額的10%。

12、D [解析] 單位或者個人進行演出，由他人售票的，其應(yīng)納稅款以售票者為扣繳義務(wù)人；個人轉(zhuǎn)讓除土地使用權(quán)以外的其他無形資產(chǎn)，其應(yīng)納稅款以受讓者為扣繳義務(wù)人；建筑業(yè)工程實行總承包、分包方式的，以總承包人為扣繳義務(wù)人。

13、C [解析] 選項A，訴訟時效期間自當(dāng)事人“知道”自己的權(quán)利被侵害之日起計算；權(quán)利人提起訴訟是訴訟時效“中斷”的法定事由之一，因此選項B錯誤；選項D訴訟時效中止的法定事由發(fā)生之后，以前經(jīng)過的時效期間仍然有效，待法定事由消失后，時效繼續(xù)進行。選項C表述正確。

14、D [解析] 12+2.04+0.2+0.3=14.54(萬元)

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15、A [解析] 本題考核增值稅的征稅范圍。根據(jù)規(guī)定，銀行銷售金銀的業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)征收增值稅；郵政部門銷售集郵商品，不征收增值稅，征收營業(yè)稅；房地產(chǎn)公司銷售商品房的業(yè)務(wù)，征收營業(yè)稅；融資租賃公司出租設(shè)備，屬于金融業(yè)，應(yīng)當(dāng)征收營業(yè)稅。

16、B [解析] 行政處罰以罰為主，體現(xiàn)了對違法者的懲罰。A、D是承擔(dān)民事責(zé)任的方式，體現(xiàn)了對受害者的補償性特征。C是刑事責(zé)任中的附加型。

17、A [解析] 經(jīng)濟補償金＝工作年限×月工資，如果勞動者月工資高于用人單位所在直轄市、社區(qū)的市級人民政府公布的本地區(qū)上職工月平均工資3倍的，經(jīng)濟補償金＝工作年限(最高不超過12年)×當(dāng)?shù)厣显缕骄べY的3倍。本題小李應(yīng)得經(jīng)濟補償金＝12×3000×3＝108000。

18、A [解析] 準(zhǔn)予從銷項稅額中抵扣進項稅額的項目和不得從銷項稅額中抵扣的進項稅額的項目。

19、A [解析] A項為視同銷售行為。根據(jù)專用發(fā)票開具時限的規(guī)定，應(yīng)在貨物移送的當(dāng)天開具專用發(fā)票。B應(yīng)為發(fā)出貨物的當(dāng)天。C應(yīng)為收到貨款的當(dāng)天。D應(yīng)為貨物移送的當(dāng)天。20、A [解析] 設(shè)立執(zhí)行董事而未設(shè)董事會的有限公司，執(zhí)行董事是法定代表人，屬于(會計法)所說的單位負(fù)責(zé)人，而單位負(fù)責(zé)人對本單位的會計資料的真實性和完整性負(fù)責(zé)，故張某應(yīng)負(fù)此責(zé)。

21、D [解析] 本題考核仲裁的要素和特征。選項A、B、C均屬于仲裁的要素或特征。仲裁委員會可以在直轄市和省、自治區(qū)人民政府所在地的市設(shè)立，也可以根據(jù)需要在其他設(shè)區(qū)的市設(shè)立，不按行政區(qū)劃層層設(shè)立。

22、A [解析] 年終一次性獎金應(yīng)單獨作為1個月的工資薪金所得納稅。36000÷12=3000(元)，適用稅率10%、速算扣除數(shù)105元，應(yīng)納個人所得稅=36000×10%-105=3495(元)。

23、C [解析] 選項A的正確表述為，勞動者在該用人單位連續(xù)工作滿10年的；選項BD的完整表述是：用人單位初次實行勞動合同制度或者國有企業(yè)改制重新訂立勞動合同時，勞動者在該用人單位連續(xù)工作滿10年且距法定退休年齡不足10年的。

24、C

25、B [解析] 本題考核營業(yè)稅的納稅人。根據(jù)營業(yè)稅法律制度的規(guī)定，銷售商品房應(yīng)繳納營業(yè)稅。選項A、C、D屬于增值稅的納稅人。

二、多項選擇題

26、ABD [解析] 選項C中，單位自建自用的房屋，其自建行為不是建筑業(yè)的征稅范圍，重慶教育人生 友情提供

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是不征收營業(yè)稅的。

27、ABCD [解析] 經(jīng)濟法律關(guān)系的客體包括：物、非物質(zhì)財富和行為。

28、AB [解析] 本題考核支票授權(quán)補記事項。支票的金額、收款人名稱，可以由出票人授權(quán)補記，未補記前不得背書轉(zhuǎn)讓和提示付款。

29、ABC [解析] 本題考核代理記賬的業(yè)務(wù)范圍。代理記賬機構(gòu)可以接受委托代表委托人辦理的業(yè)務(wù)主要有：(1)進行會計核算，包括審核原始憑證、填制記賬憑證、登記會計賬簿、編制財務(wù)會計報告；(2)定期向有關(guān)部門提供財務(wù)會計報告；(3)定期向稅務(wù)機關(guān)提供稅務(wù)材料。30、AC [解析] 本題考核訴訟的管轄地。根據(jù)規(guī)定，因合同糾紛引起的訴訟，由被告住所地或者合同履行地的人民法院管轄。

31、ABC [解析] 選項D屬于工商部門的權(quán)限。

32、AB [解析] 本題旨在考查增值稅專用發(fā)票開具的時限。根據(jù)規(guī)定，采取賒銷結(jié)算方式的，為合同約定的收款日期的當(dāng)天；將貨物作為投資的，為貨物移送的當(dāng)天。

33、ABCD [解析] 根據(jù)《企業(yè)財務(wù)會計報告條例》規(guī)定，國有企業(yè)應(yīng)當(dāng)至少每年一次向本企業(yè)的職工代表大會公布財務(wù)會計報告。財務(wù)會計報告中重點說明的事項有：反映與職工利益密切的信息；內(nèi)部審計發(fā)現(xiàn)的問題及糾正情況；注冊會計師審計情況；國家審計機關(guān)發(fā)現(xiàn)的問題及糾正情況；重大投資、融資和資產(chǎn)處置決策及原因的說明。

34、ACD [解析] 納稅人購買國債的利息收入，不應(yīng)計入應(yīng)納稅所得額；股息收入、國家重點債券利息收入和固定資產(chǎn)盤盈收入都應(yīng)計入應(yīng)納稅所得額。

35、BCD [解析] 單位銷毀會計檔案，由檔案部門和會計部門共同派人監(jiān)銷，各政府主管部門銷毀會計檔案的，還要由同級財政部門和審計部門派人監(jiān)銷；政府財政部門銷毀會計檔案的，還要由同級審計部門派人監(jiān)銷。

36、BD [解析] 根據(jù)《民法通則》規(guī)定，普通訴訟時效期間為2年，而特殊訴訟時效期間為1年或4年。適用于1年特殊訴訟時效期間的情形包括：(1)身體受到傷害要求賠償?shù)模?2)出售質(zhì)量不合格產(chǎn)品未聲明的；(3)延付或者拒付租金的；(4)寄存財物被丟失或者損毀的。A選項適用4年特殊訴訟時效。C選項適用2年普通訴訟時效。

37、CD [解析] 本題考點為公司董事會職權(quán)的范圍。注意董事會職權(quán)范圍與公司股東會職權(quán)范圍的區(qū)別。

38、ABD

39、BD [解析] 根據(jù)《消費稅暫行條例》規(guī)定，委托加工的應(yīng)稅消費品，由受托方向所在地稅務(wù)機關(guān)申報繳納；納稅人的總機構(gòu)與分支機構(gòu)在同一省，而不在同一縣(市)

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重慶教育人生 友情提供 的，應(yīng)在生產(chǎn)應(yīng)稅消費品的分支機構(gòu)所在地申報繳納。40、AB [解析] 本題考核勞動合同解除的類型。勞動合同解除分為協(xié)商解除和法定解除兩種情況。

41、ABC [解析] 票據(jù)權(quán)利喪失的補救措施包括掛失支付、普通訴訟、公示催告。

42、ACD [解析] 本題考核城市維護建設(shè)稅的相關(guān)規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，城建稅是附加稅，它以納稅人實際繳納的“三稅”稅額為計稅依據(jù)，而非流轉(zhuǎn)額。

43、ABD [解析] 土地增值稅的相關(guān)法律制度規(guī)定，房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)將開發(fā)產(chǎn)品用于職工福利、獎勵、對外投資、分配給股東或投資人、抵償債務(wù)、換取其他單位和個人的非貨幣性資產(chǎn)等，發(fā)生所有權(quán)轉(zhuǎn)移時應(yīng)視同銷售房地產(chǎn)，需要繳納土地增值稅。所以，選項A、B、D的敘述符合題。選項C中，房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)開發(fā)的部分房地產(chǎn)用于出租時，產(chǎn)權(quán)未發(fā)生轉(zhuǎn)移，所以不征收土地增值稅。因此，本題的正確答案為ABD。

44、ABCD [解析] ABCD均是發(fā)卡銀行追償透支款項和詐騙款項的途徑。

45、ABC [解析] 本題考核行政復(fù)議范圍。當(dāng)事人不服行政機關(guān)作出的行政處分或者其他人事決定時，不能提起行政復(fù)議。

三、判斷題

46、B [解析] 由“中級”人民法院管轄。

47、A [解析] 實行核定征稅的投資者，不能享受個人所得稅的優(yōu)惠政策。

48、A [解析] 在計算應(yīng)納稅所得額時，不準(zhǔn)予扣除的項目包括：(1)資本性支出；(2)無形資產(chǎn)受讓、開發(fā)支出；(3)違法經(jīng)營的罰款和被沒收財物的損失；(4)各項稅收的滯納金、罰金和罰款(因逾期歸還銀行貸款而支付的罰息除外)；(5)稅法規(guī)定可以提取的準(zhǔn)備金之外的任何形式的準(zhǔn)備金；(6)自然災(zāi)害或者意外事故損失有賠償?shù)牟糠郑?7)實際發(fā)生的，超過稅法具體扣除范圍和標(biāo)準(zhǔn)的費用；(8)各種贊助支出；(9)賄賂等非法支出；(10)稅法規(guī)定的其他不準(zhǔn)扣除的項目。納稅人按照經(jīng)營合同規(guī)定支付的違約金(包括銀行罰息)、罰款和訴訟費可以稅前扣除。

49、B [解析] 納稅人在納稅期內(nèi)沒有應(yīng)納稅款的，也應(yīng)該按照規(guī)定辦理納稅申報。50、A [解析] 納稅人因財務(wù)會計核算辦法改變將已繳納過營業(yè)稅的預(yù)收性質(zhì)的價款逐期轉(zhuǎn)為營業(yè)收入時，允許從當(dāng)期營業(yè)額中減除。

51、A [解析] 行政復(fù)議機關(guān)作出行政復(fù)議決定，應(yīng)當(dāng)制作行政復(fù)議決定書，并加蓋印章。行政復(fù)議決定書一經(jīng)送達(dá)，即發(fā)生法律效力。

52、A

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[解析] 國務(wù)院和財政部門根據(jù)我國《會計法》制定的關(guān)于會計核算、會計監(jiān)督、會計機構(gòu)和會計人員以及會計工作管理的準(zhǔn)則、制度、辦法等為國家統(tǒng)一的會計制度。

53、B [解析] 本題考核營業(yè)稅的納稅人。在中國境內(nèi)承包工程作業(yè)和提供應(yīng)稅勞務(wù)的非居民也是營業(yè)稅的納稅人，要按規(guī)定繳納營業(yè)稅。

54、A [解析] 根據(jù)資源稅法律制度的規(guī)定，開采原油過程中用于加熱、修井的原油，免征資源稅。因此，本題的敘述是正確的。

55、B [解析] 本題考核視同銷售和不予抵扣進項稅額的區(qū)分。購進貨物用于集體福利不允許抵扣進項，而不是作銷售處理；已經(jīng)抵扣進項稅額的，作進項稅額轉(zhuǎn)出處理。

四、簡答題

56、下列項目的進項稅額按照《增值稅暫行條例》及其實施細(xì)則的規(guī)定，不得從銷項稅額中抵扣。

(1)非正常損失購進貨物的進項稅額。(2)非正常損失的產(chǎn)品、產(chǎn)成品所耗用的購進貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)的進項稅額。(3)用于提供非應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)、銷售不動產(chǎn)和固定資產(chǎn)在建工程等非應(yīng)稅項目的購進貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)的進項稅額。

(4)用于免稅項目的購進貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)的進項稅額。

(5)用于集體福利或個人消費的購進貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)的進項稅額。

(6)納稅人購進貨物或應(yīng)稅勞務(wù)，未按照規(guī)定取得并保存增值稅扣稅憑證，或者增值稅扣稅憑證上未按照規(guī)定注明增值稅及其他有關(guān)事項的，其進項稅額不得從銷項稅額中抵扣。

(7)購進固定資產(chǎn)的進項稅額。

(8)小規(guī)模納稅人不得抵扣進項稅額。

57、(1)利潤總額=(1500+500)-(300+750+320+108+300)=222(萬元)(2)交際應(yīng)酬費應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額=60-(500×1060+1000×5‰)=50(萬元)(3)技術(shù)開發(fā)費比2005年增長超過10%，應(yīng)調(diào)減應(yīng)納稅所得額=80×50%=40(萬元)(4)資本的利息不得在稅前扣除，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額80萬元。(5)國債利息收入免征所得稅，應(yīng)調(diào)減應(yīng)納稅所得額100萬元。

(6)違法經(jīng)營的罰款不得在稅前扣除，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額10萬元。(7)應(yīng)納稅所得額=222+50-40+80-100+10=222(萬元)(8)應(yīng)納企業(yè)所得稅和地方所得稅=222×(30%+3%)=73.26(萬元)[解析](1)外商投資企業(yè)直接資助非關(guān)聯(lián)科研機構(gòu)和高等學(xué)校的研究開發(fā)經(jīng)費，可以在計算應(yīng)納稅所得額時全額扣除，無需調(diào)整。

(2)股票轉(zhuǎn)讓凈收益120萬元應(yīng)納稅，無需調(diào)整。

58、(1)丁企業(yè)在票據(jù)未獲付款的情況下有權(quán)向乙企業(yè)要求付款。根據(jù)《票據(jù)法》規(guī)定，持票人行使付款請求權(quán)受到拒絕承兌或拒絕付款時，可以向其前手請求償還票據(jù)金額。

(2)丁企業(yè)可以向甲企業(yè)、丙企業(yè)要求付款。根據(jù)<票據(jù)法)規(guī)定，匯票的出票人、背書人、保證人、承兌人對持票人承擔(dān)連帶責(zé)任。持票人可以不按照匯票債

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務(wù)人的先后順序，對其中任何一人、數(shù)人或者全體行使追索權(quán)。因此，丁企業(yè)有權(quán)向甲企業(yè)、乙企業(yè)、丙企業(yè)進行追索。(3)如果丙企業(yè)代為履行票據(jù)付款義務(wù)，則有權(quán)向甲企業(yè)進行追索。因為丙企業(yè)是保證人，甲企業(yè)是被保證人，保證人在被保證人不能履行票據(jù)付款的責(zé)任時，以自己的金錢履行票據(jù)付款義務(wù)，然后取得持票人的權(quán)利，可向票據(jù)債務(wù)人(甲企業(yè))追索。

五、綜合題

59、(1)甲公司發(fā)票填寫項目不齊全，屬于違反發(fā)票管理規(guī)定的行為。

根據(jù)規(guī)定，有違反發(fā)票管理規(guī)定的行為之一的單位和個人，由稅務(wù)機關(guān)責(zé)令限期改正，沒收非法所得，可以并處1萬元以下的罰款。對違反發(fā)票管理法規(guī)的行政處罰，由縣以上稅務(wù)機關(guān)決定；罰款額或沒收非法所得款額在1000元以下的，可由稅務(wù)所自行決定。因此，稅務(wù)機關(guān)對甲公司停止供應(yīng)發(fā)票的處理不符合規(guī)定。

(2)此處必須分析是乙公司欠稅在前，還是該房產(chǎn)設(shè)定抵押在前。如果乙公司欠繳的稅款發(fā)生在丙公司以其房產(chǎn)設(shè)定抵押前，則稅收應(yīng)當(dāng)先于抵押權(quán)執(zhí)行，稅務(wù)機關(guān)有權(quán)查封乙公司的房產(chǎn)并以其拍賣所得抵繳稅款；如果乙公司欠繳的稅款發(fā)生在財產(chǎn)抵押后，則應(yīng)保障債權(quán)人(丙公司)的合法權(quán)利，稅務(wù)機關(guān)查封該房產(chǎn)的決定應(yīng)予以撤銷。

(3)由于丙公司放棄了一筆到期的債權(quán)，致使國家稅收不能正常進行，稅務(wù)機關(guān)可以行使撤銷權(quán)，撤銷丙公司放棄A企業(yè)債權(quán)的行為，以維護國家稅收權(quán)益。(4)丁公司應(yīng)納稅所得額=-20+10+38+40=68(萬元)，應(yīng)納所得稅額=68×25%= 17(萬元)。

丁公司故意不計收入，多列支出，按《征管法》規(guī)定屬于偷稅行為。(5)稅務(wù)機關(guān)有權(quán)對丁公司行使代位權(quán)。

根據(jù)《稅收征管法》規(guī)定，欠繳稅款的納稅人因怠于行使其到期債權(quán)，或者放棄到期債權(quán)，或者無償轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)，或者以明顯不合理的低價轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)而受讓人知道該情形，對國家稅收造成損害的，稅務(wù)機關(guān)可以依照《合同法》的規(guī)定行使代位權(quán)、撤銷權(quán)。

六、計算分析題 60、當(dāng)期銷項稅額

=117000÷(1+17%)×17%+93600÷(1+17%)×17%+14040÷(1+17%)×17% =32640(元)當(dāng)期可以抵扣的進項稅額

=56500÷(1+13%)×3%+(2000×2)×13%+17000=24020(元)應(yīng)繳納增值稅

=32640-24020=8620(元)[提示](1)自2009年1月1日起執(zhí)行修訂后的增值稅條例，刪除了不得扣除固定資產(chǎn)進項稅的規(guī)定，允許納稅人抵扣購進固定資產(chǎn)的進項稅額，實現(xiàn)了增值稅由生產(chǎn)型向消費型轉(zhuǎn)換。

(2)該公司在銷售業(yè)務(wù)中有違反《增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定》的行為。直接向消費者零售點心，開具增值稅專用發(fā)票不符合規(guī)定。向消費者銷售貨物不能開具增值稅專用發(fā)票。

(3)該公司轉(zhuǎn)讓舊房應(yīng)繳納營業(yè)稅。

應(yīng)納營業(yè)稅=500000×5%=25000(元)61、(1)增值稅組成計稅價格＝

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(50+50×5%)＝52.5(萬元)進口環(huán)節(jié)應(yīng)繳納增值稅＝52.5×17%＝8.93(萬元)(2)當(dāng)月允許抵扣的增值稅進項稅額＝8.93+3×7%＝9.14(萬元)(3)銷項稅額＝100×17%＝17(萬元)應(yīng)繳納的增值稅額＝17－9.14＝7.86(萬元)

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第五篇：2018年初級會計職稱《經(jīng)濟法基礎(chǔ)》

2018年初級會計職稱考試精選試題《經(jīng)濟法基礎(chǔ)》

一、單項選擇題

1、下列各項中，能夠成為法律關(guān)系主體的是()。

A、合伙企業(yè) B、商品

C、人身

D、行為

2、下列關(guān)于民事訴訟判決的說法中，不正確的是()。

A、法院審理民事案件，一律應(yīng)當(dāng)公開進行

B、民事訴訟一律公開宣告判決

C、法院審理民事案件可以根據(jù)當(dāng)事人的意愿進行調(diào)解

D、當(dāng)事人不服法院第一審判決的，有權(quán)在判決書送達(dá)之日起15日內(nèi)向上一級法院提起上訴

3、根據(jù)勞動合同法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于勞動合同效力的說法，不正確的是()。

A、對勞動合同的無效或者部分無效有爭議的，只能由人民法院確認(rèn)其效力

B、無效勞動合同，從訂立時起就沒有法律約束力

C、勞動合同部分無效，不影響其他部分的效力

D、勞動合同被確認(rèn)無效，勞動者已付出勞動的，用人單位應(yīng)當(dāng)向勞動者支付勞動報酬

4、根據(jù)勞動合同法律制度的規(guī)定，勞動爭議申請仲裁的時效期間是()。

A、6個月 B、1年 C、2年

D、4年

5、根據(jù)社會保險法律制度的規(guī)定，用人單位應(yīng)當(dāng)自用工之日起一定期限內(nèi)為其職工向社會保險經(jīng)辦機構(gòu)申請辦理社會保險登記。該期限是()。

A、7天 B、10天

C、15天 D、30天

6、根據(jù)社會保險法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于生育保險的表述中，說法不正確的是()。

A、生育津貼按照職工所在用人單位上職工月平均工資計發(fā)

B、生育保險目前適用于城鎮(zhèn)企業(yè)及其職工

C、生育保險待遇包括生育醫(yī)療費用和生育津貼

D、用人單位按照國家規(guī)定繳納生育保險費，職工也需繳納生育保險費

7、根據(jù)銀行結(jié)算法律制度的規(guī)定，存款人因投資、消費、結(jié)算等需要而憑個人身份證件以自然人名稱開立的銀行結(jié)算賬戶，該賬戶是()。

A、臨時存款賬戶

B、個人銀行結(jié)算賬戶

C、預(yù)算單位零余額賬戶

D、基本存款賬戶

8、根據(jù)預(yù)付卡的的規(guī)定，下列說法不正確的是()。

A、記名預(yù)付卡可掛失，可贖回

B、單位一次性購買預(yù)付卡5000元以上，應(yīng)通過銀行轉(zhuǎn)賬方式購買，不得使用現(xiàn)金

C、可以使用信用卡為預(yù)付卡充值

D、預(yù)付卡發(fā)卡機構(gòu)必須經(jīng)中國人民銀行核準(zhǔn)

9、甲公司委托銀行向乙公司收款，乙公司于8月1日收到銀行的委托收款通知，如乙公司在一定期限未作答復(fù)，則視同乙公司同意付款，該期限是()。

A、乙公司接到通知的次日起2日內(nèi)

B、乙公司接到通知的次日起3日內(nèi)

C、乙公司接到通知的次日起4日內(nèi)

D、乙公司接到通知的次日起5日內(nèi)

10、根據(jù)票據(jù)法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于商業(yè)匯票說法中，正確的是()。

A、商業(yè)匯票的絕對付款人為承兌人

B、商業(yè)匯票的付款日期是必須記載事項

C、商業(yè)匯票提示付款期限為自匯票到期日起1個月內(nèi)

D、商業(yè)匯票的付款期限，最長不得超過3個月

11、根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，應(yīng)繳納增值稅的是()。

A、旅游服務(wù)

B、加工服務(wù)

C、餐飲服務(wù)

D、金融服務(wù)

12、某公司專門從事物流輔助服務(wù)，營改增后，被認(rèn)定為增值稅小規(guī)模納稅人。2015年2月15日，向某一般納稅人企業(yè)提供倉儲服務(wù)，取得含增值稅銷售額5萬元，2月25日，向小規(guī)模納稅人提供裝卸搬運服務(wù)，取得含增值稅收入3萬元。則該公司當(dāng)月應(yīng)納增值稅稅額的下列計算中，正確的是()。

A、(5+3)×3%=0.24萬元

B、5÷(1+3%)×3%=0.15萬元

C、(5+3)÷(1+3%)×3%=0.23萬元

D、(5+3)÷(1-3%)×3%=0.25萬元

13、根據(jù)消費稅法律制度的相關(guān)規(guī)定，下列表述錯誤的是()。

A、納稅人生產(chǎn)的應(yīng)稅消費品，于銷售時納稅

B、納稅人自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費品，用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費品的，不納稅

C、納稅人自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費品，除用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費品外的其他方面的，于移送使用時納稅

D、進口的應(yīng)稅消費品，于進口后銷售時納稅

14、根據(jù)營業(yè)稅法律制度的規(guī)定，下列屬于營業(yè)稅納稅人的是()。

A、修理小汽車的車行 B、銷售集郵商品的個人

C、從事建筑業(yè)務(wù)的單位 D、從事通信業(yè)務(wù)的通信公司

15、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，關(guān)于確定來源于中國境內(nèi)、境外所得的下列表述中，不正確的是()。

A、提供勞務(wù)所得，按照企業(yè)所在地確定

B、銷售貨物所得，按照交易活動發(fā)生地確定

C、股息、紅利等權(quán)益性投資所得，按照分配所得的企業(yè)所在地確定

D、轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)所得，按照不動產(chǎn)所在地確定

16、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，企業(yè)的下列收入中，屬于不征稅收入的是()。

A、財政撥款

B、特許權(quán)使用費收入

C、產(chǎn)品銷售收入

D、國債利息收入

17、根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列項目計征個人所得稅時，允許從總收入中減除費用800元的是()。

A、個體工商戶經(jīng)營所得50000元

B、工資、薪金所得12000元

C、稿酬所得3500元

D、財產(chǎn)租賃收入6000元

18、根據(jù)關(guān)稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于關(guān)稅計稅依據(jù)的表述中，不正確的是()。

A、一般貿(mào)易項下進口的貨物以海關(guān)審定的成交價格為基礎(chǔ)的到岸價格作為完稅價格

B、運往境外加工的貨物出境時已向海關(guān)報明，并在海關(guān)規(guī)定期限內(nèi)復(fù)運進境的，以加工后貨物進境時的到岸價格作為完稅價格

C、運往境外修理的機械器具、運輸工具或者其他貨物出境時已向海關(guān)報明并在海關(guān)規(guī)定期限內(nèi)復(fù)運進境的，以經(jīng)海關(guān)審定的修理費和料件費作為完稅價格

D、租借、租賃方式進境的貨物，以海關(guān)審查確定的貨物租金作為完稅價格

19、某企業(yè)2014自有生產(chǎn)用房原值5000萬元，賬面已提折舊1000萬元。已知房產(chǎn)稅稅率為1.2%，當(dāng)?shù)卣?guī)定計算房產(chǎn)余值的扣除比例為30%。該企業(yè)2014應(yīng)繳納房產(chǎn)稅稅額的下列計算中，正確的是()。

A、5000×1.2%=60萬元

B、(5000-1000)×1.2%=48萬元

C、5000×(1-30%)×1.2%=42萬元

D、(5000-1000)×(1-30%)×1.2%=33.6萬元

20、根據(jù)土地增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，應(yīng)當(dāng)征收土地增值稅的是()。

A、公司與公司之間互換房產(chǎn)

B、房地產(chǎn)開發(fā)公司為客戶代建房產(chǎn)

C、兼并企業(yè)從被兼并企業(yè)取得房產(chǎn)

D、雙方合作建房按比例分配房產(chǎn)后自用

21、某稀土礦開采企業(yè)2014年6月計劃開采稀土6000噸，實際開采6200噸，計劃銷售5500噸，實際銷售5800噸，則該企業(yè)當(dāng)月資源稅的計稅依據(jù)是()。

A、5500噸

B、5800噸

C、6000噸

D、6200噸

22、某公司應(yīng)于15日繳納稅款，但逾期未繳，稅務(wù)機關(guān)責(zé)令其于21日前繳納，該公司拖延至25號才繳納，以下滯納金的起算時間正確的是()。

A、15日

B、16日

C、21日

D、25日

23、根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，納稅人辦理下列事項時，必須提供稅務(wù)登記證件的情形是()。

A、辦理停業(yè)、歇業(yè)

B、申請辦理延期申報、延期繳納稅款

C、領(lǐng)購發(fā)票

D、申請減稅、免稅、退稅

24、根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，對于生產(chǎn)經(jīng)營規(guī)模較小、產(chǎn)品零星、稅源分散、會計賬冊不健全，但能控制原材料或進銷貨的納稅人，適用的稅款征收方式是()。

A、查賬征收

B、查定征收

C、查驗征收

D、定期定額征收

二、多項選擇題

1、根據(jù)民事訴訟法的規(guī)定，下列各項中，屬于民事訴訟范圍的有()。

A、勞動合同糾紛案件

B、對行政機關(guān)作出的行政罰款決定不服提起的訴訟

C、按照督促程序解決的債務(wù)案件

D、侵害名譽權(quán)糾紛的案件

2、下列法律責(zé)任形式中，屬于民事責(zé)任形式的有()。

A、沒收財產(chǎn)

B、返還財產(chǎn)

C、吊銷執(zhí)照

D、賠禮道歉

3、根據(jù)勞動合同法律制度的規(guī)定，下列各項中，可導(dǎo)致勞動合同終止的情形有()。

A、勞動者死亡

B、用人單位被責(zé)令關(guān)閉

C、用人單位決定提前解散 D、勞動合同期滿

4、根據(jù)勞動合同法律制度的規(guī)定，關(guān)于工資的支付，下列表述正確的有()。

A、工資應(yīng)當(dāng)以法定貨幣支付，不得以實物及有價證券替代貨幣支付

B、工資必須在用人單位與勞動者約定的日期支付。如遇節(jié)假日或休息日，則應(yīng)提前在最近的工作日支付

C、工資至少每月支付一次，實行周、日、小時工資制的可按周、日、小時支付工資

D、對完成一次性臨時勞動或某項具體工作的勞動者，用人單位應(yīng)按有關(guān)協(xié)議或合同規(guī)定在其完成勞動任務(wù)后即支付工資

5、根據(jù)票據(jù)法律制度的規(guī)定，下列各項票據(jù)中，可以掛失止付的有()。

A、已承兌的商業(yè)匯票 B、支票

C、填明“現(xiàn)金”字樣的銀行本票

D、填明“現(xiàn)金”字樣和代理付款人的銀行匯票

6、下列關(guān)于商業(yè)匯票提示承兌期限的表述中，符合法律規(guī)定的有()。

A、商業(yè)匯票應(yīng)在匯票到期日起10日內(nèi)提示承兌

B、定日付款的商業(yè)匯票，持票人應(yīng)當(dāng)在匯票到期日前提示承兌

C、出票后定期付款的商業(yè)匯票，提示承兌期限為自出票日起1個月內(nèi)

D、見票后定期付款的商業(yè)匯票，持票人應(yīng)當(dāng)自出票日起1個月內(nèi)提示承兌

7、根據(jù)票據(jù)法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于票據(jù)防偽中票據(jù)主題圖案說法正確的有()。

A、匯票主題圖案為蘭花

B、現(xiàn)金支票的主題圖案為梅花

C、轉(zhuǎn)賬支票、清分機支票主題圖案為牡丹

D、本票主題圖案為菊花

8、根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，一般納稅人購進貨物發(fā)生的下列情形中，不得從銷項稅額中抵扣進項稅額的有()。

A、將購進的貨物分配給股東

B、將購進的貨物用于修繕廠房

C、將購進的貨物無償贈送給客戶

D、將購進的貨物用于集體福利

9、根據(jù)消費稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于消費稅征收范圍的表述中，正確的有()。

A、納稅人自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費品，用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費品的，不繳納消費稅

B、納稅人將自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費品用于饋贈、贊助的，繳納消費稅

C、委托加工的應(yīng)稅消費品，受托方在交貨時已代收代繳消費稅，委托方收回后直接銷售的，再繳納一道消費稅

D、卷煙在生產(chǎn)和批發(fā)兩個環(huán)節(jié)均征收消費稅

10、根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于“每次”收入的規(guī)定中，說法正確的有()。

A、一項特許權(quán)使用費所得，分期支付的，每一期為一次

B、財產(chǎn)租賃所得，以一個月內(nèi)取得的收入為一次

C、同一作品出版、發(fā)表后，因添加印數(shù)而追加稿酬的，應(yīng)與以前出版、發(fā)表時取得的稿酬合并計算為一次，計征個人所得稅

D、利息所得，以支付利息時取得的收入為一次

11、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，以下關(guān)于稅收優(yōu)惠政策的表述中，正確的有()。

A、從事遠(yuǎn)洋捕撈、海水養(yǎng)殖的所得減半征收企業(yè)所得稅

B、符合條件的居民企業(yè)之間的股息紅利等權(quán)益性投資收益，屬于免稅收入

C、企業(yè)綜合利用資源，生產(chǎn)符合國家產(chǎn)業(yè)政策規(guī)定的產(chǎn)品所取得的收入，在計算應(yīng)納稅所得額時，減按90%計入收入總額

D、加速折舊優(yōu)惠中可采用縮短年限、采取雙倍余額遞減法或者年數(shù)總和法

12、根據(jù)城鎮(zhèn)土地使用稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅納稅義務(wù)發(fā)生時間正確的有()。

A、納稅義務(wù)人新征用的非耕地，自批準(zhǔn)征用的次月起繳納土地使用稅

B、房地產(chǎn)企業(yè)出租本企業(yè)建造的商品房，自交付之次月起，繳納土地使用稅

C、納稅人購置存量房，自辦理房產(chǎn)權(quán)屬轉(zhuǎn)移變更手續(xù)，簽發(fā)權(quán)屬證書之日起，繳納土地使用稅

D、納稅人購置新建商品房，自房屋交付使用之次月起，繳納土地使用稅

13、根據(jù)車船稅法律制度的規(guī)定，下列屬于車船稅征收范圍的有()。

A、專用作業(yè)車 B、掛車

C、拖船

D、三輪汽車

14、根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于稅務(wù)機關(guān)采取的稅收強制執(zhí)行措施的有()。

A、書面通知納稅人開戶銀行凍結(jié)納稅人的金額相當(dāng)于應(yīng)納稅款的存款

B、書面通知納稅人開戶銀行從其存款中扣繳稅款

C、拍賣所扣押的納稅人價值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的財產(chǎn)，以拍賣所得抵繳稅款

D、扣押納稅人價值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的財產(chǎn)

15、根據(jù)稅務(wù)行政復(fù)議的規(guī)定，下列各項中，納稅人應(yīng)當(dāng)先申請行政復(fù)議，不服行政復(fù)議的，再向人民法院提起訴訟的有()。

A、對稅務(wù)機關(guān)確認(rèn)征稅對象的行為不服的 B、對稅務(wù)機關(guān)加收滯納金的行為不服的

C、對稅務(wù)機關(guān)不予頒發(fā)稅務(wù)登記證的行為不服的 D、對稅務(wù)機關(guān)的罰款行為不服的

三、判斷題

1、人民法院審理行政案件，可以對當(dāng)事人雙方進行調(diào)解，促其達(dá)成調(diào)解協(xié)議。()

2、對勞動仲裁裁決不服的，不可以向人民法院提起訴訟或者申請撤銷仲裁裁決。()

3、票據(jù)是“繳回證券”，即票據(jù)權(quán)利實現(xiàn)之后，應(yīng)將票據(jù)繳回付款人，付款人因付款而免責(zé)，以消滅票據(jù)權(quán)利義務(wù)關(guān)系或者付款人再行使追索權(quán)。()

4、單位人民幣卡銷戶時，其賬戶資金可以轉(zhuǎn)入其基本存款賬戶，也可以提取現(xiàn)金。()

5、單位和個人在旅游景區(qū)經(jīng)營索道、旅游游船、觀光電梯、觀光電車、景區(qū)環(huán)?？瓦\車取得的收入按“文化體育業(yè)”稅目征收營業(yè)稅。()

6、居民納稅義務(wù)人應(yīng)就來源于中國境內(nèi)和境外的全部所得征稅;非居民納稅義務(wù)人則只就來源于中國境內(nèi)所得部分征稅，境外所得部分不屬于我國征稅范圍。()

7、根據(jù)規(guī)定，已貼用的印花稅票不得重用;已貼花的憑證，修改后所載金額有增加的，其增加部分一般不再補貼印花。()

8、對由于減免增值稅、消費稅和營業(yè)稅而發(fā)生退稅的，可同時退還已征收的城市維護建設(shè)稅。()

9、煙葉稅的納稅人為在中華人民共和國境內(nèi)收購煙葉的單位。()

10、從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人未辦理工商營業(yè)執(zhí)照，但經(jīng)有關(guān)部門批準(zhǔn)設(shè)立的，應(yīng)當(dāng)自有關(guān)部門批準(zhǔn)設(shè)立之日起30日內(nèi)申報辦理稅務(wù)登記，稅務(wù)機關(guān)核發(fā)稅務(wù)登記證及副本。()

四、不定項選擇題

1、某地甲企業(yè)2014年1～6月份，發(fā)生下列有關(guān)事項：

(1)2014年1月，甲企業(yè)的出納為單位辦理一張單位銀行卡。

(2)2014年2月，甲企業(yè)收到一張出票日為2014年2月1日的出票后3個月付款的銀行承兌匯票，當(dāng)月甲企業(yè)持票提示承兌。

(3)2014年3月，甲企業(yè)為支付貨款，將銀行承兌匯票轉(zhuǎn)讓給乙企業(yè)，并記載“不得轉(zhuǎn)讓”。

(4)2014年4月，甲企業(yè)將10萬元的銷貨收入存入其單位卡賬戶，并從單位卡中支取現(xiàn)金2萬元。

(5)2014年5月，甲企業(yè)使用現(xiàn)金從某支付機構(gòu)一次性購買6000元的記名預(yù)付卡。

(6)2014年6月，甲企業(yè)擬使用信用卡為預(yù)付卡充值5000元。

要求：根據(jù)上述資料，回答下列小題。

<1>、下列關(guān)于背書的表述中，正確的是()。

A、背書由被背書人簽章

B、背書未記載日期的，視為出票日背書

C、背書時附條件的，所附條件不具有票據(jù)上的效力

D、票據(jù)憑證不能滿足背書人記載事項的需要，可以加附粘單，粘單上的第一記載人，應(yīng)當(dāng)在票據(jù)和粘單的粘接處簽章

<2>、下列關(guān)于銀行承兌匯票的表述中，不正確的是()。

A、銀行承兌匯票屬于商業(yè)匯票

B、若乙企業(yè)將匯票背書給其他企業(yè)，則乙的后手享有對甲企業(yè)的追索權(quán)

C、甲企業(yè)在2月份提示承兌不符合法律規(guī)定

D、該匯票的提示付款期限是5月1日至5月10日

<3>、下列表述中，正確的是()。

A、單位卡賬戶的資金一律從其基本存款賬戶轉(zhuǎn)賬存入

B、不得將銷貨收入存入單位卡賬戶

C、單位銀行卡可以出租和轉(zhuǎn)借

D、單位卡賬戶不得存取現(xiàn)金

<4>、下列各項說法中，不正確的是()。

A、甲企業(yè)擬使用信用卡為預(yù)付卡充值的做法符合法律規(guī)定

B、甲企業(yè)使用現(xiàn)金從某支付機構(gòu)一次性購買6000元的記名預(yù)付卡符合法律規(guī)定

C、若甲企業(yè)遺失了記名預(yù)付卡，可以掛失

D、預(yù)付卡一次性充值2000以上的，不得使用現(xiàn)金

2、某食品有限公司(增值稅一般納稅人)2014年10月發(fā)生下列經(jīng)營業(yè)務(wù)：

(1)從某農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者處收購其自產(chǎn)的大豆，開具的收購憑證上注明收購價格為50000元，貨物驗收入庫;支付某運輸企業(yè)不含稅運費1000元，取得增值稅專用發(fā)票。

(2)銷售副食品給某小規(guī)模納稅人，開具增值稅普通發(fā)票上注明價款76050元，并以本公司自備車輛送貨上門，收取運費共585元(未單獨核算)。

(3)銷售副食品給某商場，開具增值稅專用發(fā)票上注明價款400000元。

(4)購進裝修材料一批，用于辦公樓的裝修，取得的增值稅專用發(fā)票上注明價款30000元，稅款5100元。

(5)購進自用小汽車一輛，支付不含稅價180000元，取得機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票。

已知：副食品的增值稅稅率17%。

要求： 根據(jù)上述資料，回答下列小題：

<1>、下列關(guān)于本題的表述中，正確的是()。

A、從農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者手中購進免稅農(nóng)產(chǎn)品，不可以抵扣進項稅

B、銷售貨物并負(fù)責(zé)運輸，收取的運費也要計算繳納增值稅

C、購進用于辦公樓裝修的材料，可以抵扣進項稅額

D、購進小汽車自用，不可以抵扣進項稅

<2>、該公司當(dāng)月準(zhǔn)予抵扣進項稅額的下列計算中，正確的是()。

A、50000×13%+1000×11%=6610元

B、50000×13%+180000×17%=37100元

C、50000×13%+1000×11% +180000×17%=37210元

D、50000×13%+1000×11% +5100+180000×17%=42310元

<3>、該公司當(dāng)月銷項稅額的下列計算中，正確的是()。

A、(76050+585)÷(1+11%)×17%+400000×17%=79736.89元

B、76050÷(1+17%)×17%+585÷(1+11%)×11%+400000×17%=79107.97元

C、76050÷(1+17%)×17%+400000×17%=79050元

D、(76050+585)÷(1+17%)×17%+400000×17%=79135元

<4>、該公司本月需要繳納的增值稅為()元。

A、72525 B、41925 C、41840 D、42035

3、中國公民田某系某公司工程師，2014年12月取得下列收入：

(1)工資收入為5700元;領(lǐng)取了年終獎金8400元。

(2)一次取得建筑工程設(shè)計費40000元，同時從中拿出10000元通過民政局向災(zāi)區(qū)進行捐贈。

(3)取得利息收入5000元，其中含國家發(fā)行的金融債券利息收入2000元。

(4)取得省人民政府頒發(fā)科技獎20000元。

(5)提供一項非專有技術(shù)的使用權(quán)，取得收入30000元;該非專有技術(shù)的研發(fā)成本是20000元。

要求：根據(jù)上述資料，回答下列小題：

<1>、根據(jù)個人所得稅法的規(guī)定，下列表述中正確的為()。

A、納稅人取得全年一次性獎金，單獨作為一個月工資、薪金所得計算征稅

B、國家發(fā)行的金融債券利息收入屬于免稅收入

C、省級人民政府頒發(fā)的科技獎屬于免稅收入

D、特許權(quán)使用費所得以一項特許權(quán)的一次許可使用所取得的收入為一次計算征稅

<2>、田某工資和獎金收入應(yīng)繳納的個人所得稅為()。

A、12月份工資應(yīng)繳納的個人所得稅為115元

B、12月份工資應(yīng)繳納的個人所得稅為220元

C、年終獎金應(yīng)繳納的個人所得稅為252元

D、年終獎金應(yīng)繳納的個人所得稅為186元

<3>、下列關(guān)于田某工程設(shè)計費和利息收入的稅務(wù)處理中，正確的為()。

A、工程設(shè)計費應(yīng)繳納的個人所得稅為4720元

B、工程設(shè)計費應(yīng)繳納的個人所得稅為5200元

C、利息收入應(yīng)繳納的個人所得稅為600元

D、利息收入應(yīng)繳納的個人所得稅為1000元

<4>、田某提供非專有技術(shù)使用權(quán)的收入應(yīng)繳納的個人所得稅為()元。

A、1600 B、2000 C、4800 D、5840