第一篇：財(cái)務(wù)檢查工作

財(cái)務(wù)檢查工作

一、整體情況和存在的問題

(一)、業(yè)務(wù)收入實(shí)績(jī)方面:

2011年度,鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院收入比去年同期增長(zhǎng)了27，衛(wèi)協(xié)會(huì)收入比去年同期增長(zhǎng)了27，均高于去年增長(zhǎng)水平，財(cái)務(wù)檢查工作。從衛(wèi)生院情況看，增長(zhǎng)幅度在30以上有以下單位：市四院

48、棋盤

41、時(shí)集

41、新店

36、邵店

36、唐店

35、棋盤

41、王樓

32、王莊31;衛(wèi)協(xié)會(huì)收入增長(zhǎng)幅度在30以上單位主要有：新店50、邵店

47、王樓

36、雙塘

33、四院

33、三院

32、城崗

32、棋盤31。

2、變動(dòng)支出率方面的考核：

從今年收入和支出執(zhí)行情況來看，各單位公用支出部分的變動(dòng)率，基本達(dá)到衛(wèi)生局年初計(jì)劃控制在56以內(nèi)的要求，只有極個(gè)別單位超過60(三院)，(二)、醫(yī)院內(nèi)部經(jīng)營管理制度

1、少數(shù)單位缺乏完善的醫(yī)院內(nèi)部管理文件和制度，有的雖然制定但不夠全面。如：新店、港頭兩家衛(wèi)生院。

2、各單位在對(duì)單位、科室和個(gè)人的德、勤、能、績(jī)考核方面，基本都有相應(yīng)業(yè)務(wù)工作量、工作質(zhì)量的考核記錄資料。

3、在經(jīng)濟(jì)核算，職工工資收入方面，多數(shù)單位都能嚴(yán)格依照“基礎(chǔ)工資崗位系數(shù)工資績(jī)效工資”的標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行，均有各項(xiàng)執(zhí)行資料，做到了保本分配的要求。但個(gè)別單位存在透支發(fā)放的現(xiàn)象，如草橋、三院、窯灣、高流。

(三)、財(cái)務(wù)管理方面

1、藥庫藥品的管理。一是購入記賬不及時(shí)，調(diào)撥記賬不及時(shí)，記賬不準(zhǔn)確不規(guī)范。有的單位沒設(shè)藥品會(huì)計(jì)、藥庫.藥品會(huì)計(jì)由一人管理，在管理上存在漏洞。如：草橋衛(wèi)生院藥庫沒有藥品會(huì)計(jì)，違反了管物不管賬的基本要求;有的單位藥庫記賬不及時(shí)，如：棋盤、邵店兩個(gè)單位;二是有些單位存在不與核算中心及時(shí)對(duì)帳，收入上報(bào)和上劃資金不及時(shí)，有貪圖省事和依賴思想,如：棋盤、港頭、新店、時(shí)集、雙塘、高流、三院.。

2、固定資產(chǎn)管理方面，少數(shù)單位未能按會(huì)計(jì)制度要求，對(duì)新購固定資產(chǎn)及時(shí)登記。如:城崗、邵店、時(shí)集、雙塘、窯灣。

3、不能按報(bào)表要求如實(shí)填寫各項(xiàng)收入。如：棋盤、四院、瓦窯、港頭、二院、六院。

4、有的單位輔助帳記的不及時(shí)、不完整，如王莊、棋盤.;

(四)、債權(quán)與債務(wù)：多數(shù)單位普遍存在往來帳結(jié)算不及時(shí)問題。

(五)、衛(wèi)協(xié)會(huì)財(cái)務(wù)管理：

1、在管理費(fèi)收入的提取上，各單位都能依照規(guī)定嚴(yán)格執(zhí)行，足額提齲但從檢查中發(fā)現(xiàn)，有及個(gè)別單位在支出上不能做到以收定支，量入而出，收支平衡。存在透支現(xiàn)象。如窯灣、邵店、棋盤。

2、衛(wèi)生室藥品及材料管理上，個(gè)別單位不能按月或按季及時(shí)清查盤點(diǎn)，如棋盤衛(wèi)協(xié)會(huì)，高流衛(wèi)協(xié)會(huì)、王莊衛(wèi)協(xié)會(huì)。

3、收入不能按時(shí)上報(bào)，款項(xiàng)不能及時(shí)上劃。如(高流、新店、、棋盤，港頭，四院衛(wèi)協(xié)會(huì))。

【擴(kuò)展閱讀篇】

工作總結(jié)格式一般分為：標(biāo)題、主送機(jī)關(guān)、正文、署名四部分。

(1)標(biāo)題。一般是根據(jù)工作總結(jié)的中心內(nèi)容、目的要求、總結(jié)方向來定。同一事物因工作總結(jié)的方向——側(cè)重點(diǎn)不同其標(biāo)題也就不同。工作總結(jié)標(biāo)題有單標(biāo)題，也有雙標(biāo)題。字跡要醒目。單標(biāo)題就是只有一個(gè)題目，如《我省干部選任制度改革的一次成功嘗試》。一般說，工作總結(jié)的標(biāo)題由工作總結(jié)的單位名稱、工作總結(jié)的時(shí)間、工作總結(jié)的內(nèi)容或種類三部分組成。如“××市化工廠1995年度生產(chǎn)工作總結(jié)”“××市××研究所1995年度工作總結(jié)”也可以省略其中一部分，如：“三季度工作總結(jié)”，省略了單位名稱，工作總結(jié)《財(cái)務(wù)檢查工作》。毛澤東的《關(guān)于打退第二次反共高潮的總結(jié)》，其標(biāo)題不僅省略了總結(jié)的單位名稱，也省略了時(shí)限。雙標(biāo)題就是分正副標(biāo)題。正標(biāo)題往往是揭示主題——即所需工作總結(jié)提煉的東西，副標(biāo)題往往指明工作總結(jié)的內(nèi)容、單位、時(shí)間等。例如：辛勤拼搏結(jié)碩果——××縣氮肥廠一九九五年工作總結(jié)——

(2)前言。即寫在前面的話，工作總結(jié)起始的段落。其作用在于用簡(jiǎn)煉的文字概括交代工作總結(jié)的問題;或者說明所要總結(jié)的問題、時(shí)間、地點(diǎn)、背景、事情的大致經(jīng)過;或者將工作總結(jié)的中心內(nèi)容：主要經(jīng)驗(yàn)、成績(jī)與效果等作概括的提示;或者將工作的過程、基本情況、突出的成績(jī)作簡(jiǎn)潔的介紹。其目的在于讓讀者對(duì)工作總結(jié)的全貌有一個(gè)概括的了解、為閱讀、理解全篇打下基礎(chǔ)。

(3)正文。正文是工作總結(jié)的主體，一篇工作總結(jié)是否抓住了事情的本質(zhì)，實(shí)事求是地反映出了成績(jī)與問題，科學(xué)地總結(jié)出了經(jīng)驗(yàn)與教訓(xùn)，文章是否中心突出，重點(diǎn)明確、闡述透徹、邏輯性強(qiáng)、使人信，全賴于主體部分的寫作水平與質(zhì)量。因此，一定要花大力氣把立體部分的材料安排好、寫好。正文的基本內(nèi)容是做法和體會(huì)、成績(jī)和缺點(diǎn)、經(jīng)驗(yàn)和教訓(xùn)。

1)成績(jī)和經(jīng)驗(yàn)這是工作總結(jié)的目的，是正文的關(guān)鍵部分，這部分材料如何安排很重要，一般寫法有二。一是寫出做法，成績(jī)之后再寫經(jīng)驗(yàn)。即表述成績(jī)、做法之后從分析成功的原因、主客觀條件中得出經(jīng)驗(yàn)教益。二是寫做法、成績(jī)的同時(shí)寫出經(jīng)驗(yàn)，“寓經(jīng)驗(yàn)于做法之中”。也有在做法，成績(jī)之后用“心得體會(huì)”的方式來介紹經(jīng)驗(yàn)，這實(shí)際是前一種寫法。成績(jī)和經(jīng)驗(yàn)是工作總結(jié)的中心和重點(diǎn)，是構(gòu)成工作總結(jié)正文的支柱。所謂成績(jī)是工作實(shí)踐過程中所得到的物質(zhì)成果和精神成果。所謂經(jīng)驗(yàn)是指在工作中取得的優(yōu)良成績(jī)和成功的原因。在工作總結(jié)中，成績(jī)表現(xiàn)為物質(zhì)成果，一般運(yùn)用一些準(zhǔn)確的數(shù)字表現(xiàn)出來。精神成果則要用前后對(duì)比的典型事例來說明思想覺悟的提高和精神境界的高尚，使精神成果在工作總結(jié)中看得見、摸得著，才有感染力和說明力。

2)存在的問題和教訓(xùn)一般放在成績(jī)與經(jīng)驗(yàn)之后寫。存在的問題雖不在每一篇工作總結(jié)中都寫，但思想上一定要有個(gè)正確的認(rèn)識(shí)。每篇工作總結(jié)都要堅(jiān)持辯論法，堅(jiān)持一分為二的兩點(diǎn)論，既看到成績(jī)又看到存在的問題，分清主流和枝節(jié)。這樣才能發(fā)揚(yáng)成績(jī)、糾正錯(cuò)誤，虛心謹(jǐn)慎，繼續(xù)前進(jìn)。

寫存在的問題與教訓(xùn)要中肯、恰當(dāng)、實(shí)事求是。

(4)結(jié)尾一般寫今后努力的方向，或者寫今后的打算。這部分要精煉、簡(jiǎn)潔。

(5)署名和日期。署名寫在結(jié)尾的右下方，在署名下邊寫上工作總結(jié)的年、月、日，如為突出單位，把單位名稱寫在標(biāo)題下邊，則結(jié)尾只落上日期即可。

簡(jiǎn)而言之：

總結(jié)，就是把某一時(shí)期已經(jīng)做過的工作，進(jìn)行一次全面系統(tǒng)的總檢查、總評(píng)價(jià)，進(jìn)行一次具體的總分析、總研究;也就是看看取得了哪些成績(jī)，存在哪些缺點(diǎn)和不足，有什么經(jīng)驗(yàn)、提高。那么，工作總結(jié)怎么寫?個(gè)人工作總結(jié)的格式是怎樣的?詳情請(qǐng)看下文解析。

(一)基本情況

1.總結(jié)必須有情況的概述和敘述，有的比較簡(jiǎn)單，有的比較詳細(xì)。這部分內(nèi)容主要是對(duì)工作的主客觀條件、有利和不利條件以及工作的環(huán)境和基礎(chǔ)等進(jìn)行分析。

2.成績(jī)和缺點(diǎn)。這是總結(jié)的中心?？偨Y(jié)的目的就是要肯定成績(jī)，找出缺點(diǎn)。成績(jī)有哪些，有多大，表現(xiàn)在哪些方面，是怎樣取得的;缺點(diǎn)有多少，表現(xiàn)在哪些方面，是什么性質(zhì)的，怎樣產(chǎn)生的，都應(yīng)講清楚。

3.經(jīng)驗(yàn)和教訓(xùn)。做過一件事，總會(huì)有經(jīng)驗(yàn)和教訓(xùn)。為便于今后的工作，須對(duì)以往工作的經(jīng)驗(yàn)和教訓(xùn)進(jìn)行分析、研究、概括、集中，并上升到理論的高度來認(rèn)識(shí)。

今后的打算。根據(jù)今后的工作任務(wù)和要求，吸取前一時(shí)期工作的經(jīng)驗(yàn)和教訓(xùn)，明確努力方向，提出改進(jìn)措施等。具體可以參考部分工作總結(jié)范文。

(二)寫好總結(jié)需要注意的問題

1.一定要實(shí)事求是，成績(jī)不夸大，缺點(diǎn)不縮小，更不能弄虛作假。這是分析、得出教訓(xùn)的基礎(chǔ)。

2.條理要清楚?？偨Y(jié)是寫給人看的，條理不清，人們就看不下去，即使看了也不知其所以然，這樣就達(dá)不到總結(jié)的目的。

3.要剪裁得體，詳略適宜。材料有本質(zhì)的，有現(xiàn)象的;有重要的，有次要的，寫作時(shí)要去蕪存精。總結(jié)中的問題要有主次、詳略之分，該詳?shù)囊敚撀缘囊?。另外，在結(jié)尾處也可以附上下一步個(gè)人工作計(jì)劃。

第二篇：財(cái)務(wù)檢查工作自查報(bào)告

財(cái)務(wù)檢查工作自查報(bào)告

一、專項(xiàng)活動(dòng)組織與開展情況

(一)根據(jù)工作方案，公司對(duì)本次專項(xiàng)活動(dòng)作出如下組織部署：

1、公司總經(jīng)理組織召開動(dòng)員會(huì)并作出具體部署，要求工作小組高度重視本次專項(xiàng)活動(dòng)，切實(shí)查找存在問題與不足，制訂整改措施并逐項(xiàng)落實(shí)到位，使公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作得到進(jìn)一步提高，財(cái)務(wù)檢查工作自查報(bào)告。

2、公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人組織相關(guān)人員認(rèn)真學(xué)習(xí)深圳證監(jiān)局《關(guān)于在深圳轄區(qū)上市公司全面深入開展規(guī)范財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作專項(xiàng)活動(dòng)的通知》(深證局發(fā)109號(hào))(以下簡(jiǎn)稱《專項(xiàng)活動(dòng)通知》)、《關(guān)于填報(bào)<深圳轄區(qū)上市公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作調(diào)查問卷>(以下簡(jiǎn)稱《調(diào)查問卷》)、《關(guān)于深圳轄區(qū)上市公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作常見問題的通報(bào)》(以下簡(jiǎn)稱《常見問題通報(bào)》)和公司現(xiàn)有的各種財(cái)務(wù)制度與文件。

3、公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人布置專項(xiàng)活動(dòng)工作安排，就自查階段的分工、要求與時(shí)間安排等作出部署，要求相關(guān)人員按規(guī)定時(shí)間認(rèn)真完成自查內(nèi)容，形成工作底稿和初步自查情況提交財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核。

4、公司審計(jì)室按照工作方案的要求，制訂審計(jì)計(jì)劃并及時(shí)開展審計(jì)。

(二)根據(jù)工作方案，本次專項(xiàng)活動(dòng)開展情況如下：

1、公司財(cái)務(wù)人員根據(jù)《調(diào)查問卷》與《常見問題通報(bào)》分類整理、匯總自查內(nèi)容，開展規(guī)范財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作專項(xiàng)活動(dòng)自查報(bào)告

2、財(cái)務(wù)部副經(jīng)理對(duì)財(cái)務(wù)人員的自查工作底稿與自查結(jié)果詳細(xì)復(fù)核，對(duì)自查發(fā)現(xiàn)存在的問題進(jìn)行重點(diǎn)核查，并提出相應(yīng)的自查核查結(jié)果，提交財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核。

3、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人對(duì)財(cái)務(wù)部副經(jīng)理的自查結(jié)果進(jìn)行了審核，對(duì)自查底稿的內(nèi)容完善提出指導(dǎo)意見，要求財(cái)務(wù)部按時(shí)提交專項(xiàng)活動(dòng)自查報(bào)告。

4、按《工作方案》要求，財(cái)務(wù)部將自查底稿與自查報(bào)告提交公司審計(jì)室。

5、審計(jì)室按照制定的審計(jì)計(jì)劃，依據(jù)深圳證監(jiān)局相關(guān)文件要求對(duì)自查報(bào)告內(nèi)容逐項(xiàng)稽核，并就與財(cái)務(wù)控制相關(guān)內(nèi)容進(jìn)行審核，同時(shí)向?qū)徲?jì)委員會(huì)報(bào)告專項(xiàng)活動(dòng)開展情況，聽取審計(jì)委員會(huì)對(duì)自查工作的指導(dǎo)。

6、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人就自查階段工作開展情況、自查內(nèi)容、發(fā)現(xiàn)問題或存在的不足、提出整改措施、期限和責(zé)任人等情況向總經(jīng)理作出全面匯報(bào);審計(jì)室就專項(xiàng)活動(dòng)的稽核結(jié)果與建議形成內(nèi)部審計(jì)報(bào)告提交董事會(huì)審計(jì)委員會(huì)審議，并向總經(jīng)理作出通報(bào)，整改報(bào)告《財(cái)務(wù)檢查工作自查報(bào)告》。

7、根據(jù)自查情況與內(nèi)部審計(jì)情況，形成了專項(xiàng)活動(dòng)的自查報(bào)告提交董事會(huì)審議。

二、自查內(nèi)容、發(fā)現(xiàn)問題及整改措施

依據(jù)《中華人民共和國會(huì)計(jì)法》、《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》、《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》、《會(huì)計(jì)電算化管理辦法》、《會(huì)計(jì)檔案管理辦法》等相關(guān)規(guī)定，公司逐項(xiàng)對(duì)照《調(diào)查問卷》和《常見問題通報(bào)》進(jìn)行了認(rèn)真、全面地自查。公司在財(cái)務(wù)管理組織架構(gòu)和人員配置、會(huì)計(jì)核算基礎(chǔ)工作規(guī)范性、資金管理和控制、財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算制度建設(shè)、財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)使用和控制、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)內(nèi)部管理控制等方面的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作較為規(guī)范，同時(shí)按相關(guān)文件的要求尚存在一定不足之處需進(jìn)一步加以完善。為此，提出以下整改措施、整改期限和整改責(zé)任人，認(rèn)真加以落實(shí)：

(一)關(guān)于財(cái)務(wù)人員專業(yè)培訓(xùn)方面存在問題：會(huì)計(jì)人員的專業(yè)培訓(xùn)需要進(jìn)一步加強(qiáng)。整改措施：財(cái)務(wù)部將根據(jù)會(huì)計(jì)人員實(shí)際情況制訂會(huì)計(jì)專業(yè)知識(shí)與技能、財(cái)政稅收政策法規(guī)、關(guān)務(wù)知識(shí)、外匯管理等方面的針對(duì)性培訓(xùn)計(jì)劃，同時(shí)安排財(cái)務(wù)人員積極參加各政府職能部門與銀行舉行的專項(xiàng)培訓(xùn)。整改期限：2010年9月30日前，并長(zhǎng)期堅(jiān)持。

(二)關(guān)于財(cái)務(wù)管理制度方面開展規(guī)范財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作專項(xiàng)活動(dòng)自查報(bào)告存在問題：(1)公司尚未建立財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)相關(guān)負(fù)責(zé)人管理制度，未對(duì)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人和會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人的任職條件、職責(zé)、權(quán)限、考核等作出規(guī)定;(2)《公司財(cái)務(wù)管理制度》中未對(duì)親屬回避、定期輪崗作出明確規(guī)定;(3)未專門對(duì)公允價(jià)值計(jì)價(jià)、資產(chǎn)減值和預(yù)計(jì)負(fù)債制定標(biāo)準(zhǔn)與程序;(4)《公司財(cái)務(wù)管理制度》中僅僅規(guī)定了原則性的責(zé)任追究條款，缺乏可操作性。整改措施：根據(jù)《公司財(cái)務(wù)管理制度》等有關(guān)規(guī)定，擬定《公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人管理制度》，提交公司董事會(huì)審議批準(zhǔn);擬修訂《公司財(cái)務(wù)管理制度》，對(duì)親屬回避、定期輪崗作出明確規(guī)定;根據(jù)對(duì)公允價(jià)值計(jì)價(jià)、資產(chǎn)減值和預(yù)計(jì)負(fù)債核算要求，制訂出可操作性的標(biāo)準(zhǔn)與程序;擬修訂《公司財(cái)務(wù)管理制度》中的責(zé)任追究條款，對(duì)責(zé)任追究的范圍、責(zé)任認(rèn)定的具體標(biāo)準(zhǔn)、處罰措施以及責(zé)任追究機(jī)構(gòu)和程序等作出明確的規(guī)定，且責(zé)任追究與財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人的績(jī)效考核掛鉤。

(三)關(guān)于財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)建設(shè)方面存在問題：財(cái)務(wù)人員對(duì)金蝶財(cái)務(wù)軟件K3-V10.4版本的一些功能運(yùn)用存在不完全熟悉、部分操作技能不熟練的情況。整改措施：財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人組織財(cái)務(wù)人員進(jìn)行會(huì)計(jì)電算化知識(shí)全面業(yè)務(wù)技能與操作技巧的專門培訓(xùn)，同時(shí)與金蝶財(cái)務(wù)軟件的售后技術(shù)支持加強(qiáng)聯(lián)系，獲得其技術(shù)指導(dǎo)和支持。

(四)關(guān)于財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)內(nèi)部管理控制方面存在問題：財(cái)務(wù)部與客戶的對(duì)賬書面確認(rèn)執(zhí)行不到位。整改措施：財(cái)務(wù)部對(duì)重點(diǎn)客戶核對(duì)銷售貨款，并書面確認(rèn)核對(duì)結(jié)果。整改期限：2010年7月31日前整改責(zé)任人：財(cái)務(wù)總監(jiān)梁新輝、審計(jì)室負(fù)責(zé)人王秀玲通過專項(xiàng)活動(dòng)的自查階段工作，進(jìn)一步提高了財(cái)務(wù)人員對(duì)規(guī)范財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作重要性的認(rèn)識(shí)，加強(qiáng)了財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作系統(tǒng)性學(xué)習(xí)。對(duì)查找到不足之處，公司將嚴(yán)格按照整改措施認(rèn)真加以落實(shí)。開展規(guī)范財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作專項(xiàng)活動(dòng)自查報(bào)告.

第三篇：財(cái)務(wù)檢查工作底稿

財(cái)務(wù)檢查工作底稿

一、財(cái)政檢查工作底稿的重要性

(一)財(cái)政檢查工作底稿是證明財(cái)政檢查人員恪盡職守的落腳點(diǎn)

財(cái)政檢查工作底稿是檢查人員對(duì)被檢查單位會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)資料及外部信息資料的收集、整理和加工，是在檢查過程中形成的與檢查事項(xiàng)有關(guān)的工作記錄和資料，是檢查證據(jù)的載體，財(cái)務(wù)檢查工作底稿。它形成于整個(gè)檢查過程，也反映了檢查工作的全過程，是評(píng)價(jià)檢查人員工作質(zhì)量的重要標(biāo)準(zhǔn)。在實(shí)際財(cái)政監(jiān)督檢查業(yè)務(wù)操作中，有的檢查人員只注重對(duì)問題的揭示，而不注重做系統(tǒng)、完整的工作底稿，認(rèn)為查出的問題都已記錄在案，沒有記錄的就沒有問題，這種觀點(diǎn)是站不住腳的。財(cái)政檢查過程中，查過了就要有記錄，有記錄才能證明查過了，也就是說經(jīng)過檢查后即使確無問題，財(cái)政檢查人員也要通過編制的工作底稿來證明，任何“默契”都是靠不住的。財(cái)政檢查人員是盡職盡責(zé)，還是玩忽職守，最終都落實(shí)到工作底稿上。

(二)財(cái)政檢查工作底稿是印證被檢查單位存在問題的支撐點(diǎn)

財(cái)政檢查工作底稿是重要的檢查證據(jù)。財(cái)政檢查實(shí)施的過程實(shí)際上也是執(zhí)法過程，其所作出的結(jié)論必須有合法、充分的依據(jù)支撐。財(cái)政檢查工作底稿就是最重要的依據(jù)。財(cái)政檢查工作底稿是財(cái)政檢查人員對(duì)檢查事項(xiàng)查證以后，對(duì)獲取的檢查證據(jù)的抽象分析和判斷，是財(cái)政檢查人員的一種理性思維，是對(duì)檢查證據(jù)的說明，是反映和證明檢查事項(xiàng)情況的，用來支持檢查結(jié)論的，要作為檢查檔案永久保存。只有將財(cái)政檢查人員所做的檢查工作記錄和獲取的檢查證據(jù)加在一起才能說明檢查事項(xiàng)，缺一不可。個(gè)別檢查人員存在怕羅嗦、怕麻煩的思想，仍沿襲傳統(tǒng)的檢查查賬方式，就賬對(duì)賬，草草完事，僅把問題羅列出來，而不做詳細(xì)、系統(tǒng)的檢查工作記錄，也就談不上做完整的檢查工作底稿。沒有完整的工作底稿，查出的問題就沒有根據(jù)。沒有根據(jù)和來源的問題，將會(huì)造成不必要的麻煩，所以每個(gè)檢查人員要徹底扭轉(zhuǎn)那種不注重工作底稿的不正確思想和做法。

(三)財(cái)政檢查工作底稿是降低檢查風(fēng)險(xiǎn)的有效途徑

財(cái)政檢查工作底稿是保證檢查質(zhì)量、防范檢查風(fēng)險(xiǎn)的一個(gè)關(guān)鍵環(huán)節(jié)。財(cái)政檢查人員應(yīng)根據(jù)檢查項(xiàng)目的具體情況進(jìn)行判斷，以保證檢查質(zhì)量為目標(biāo)，確定檢查工作底稿的內(nèi)容。檢查不能保證所有的問題都查出來，加之檢查手段有限，也不能保證所有查出的問題沒有疏漏，正因?yàn)槿绱耍筘?cái)政檢查人員從盡可能降低檢查風(fēng)險(xiǎn)出發(fā)，認(rèn)真執(zhí)行檢查工作程序，仔細(xì)地編制檢查工作底稿，以證明自己在檢查過程中的各項(xiàng)工作符合檢查工作程序，減少不必要的問題發(fā)生。編制檢查工作底稿的過程，也是重新核實(shí)、查證的過程。完整地實(shí)施了這一過程，就能彌補(bǔ)前階段檢查取證的不足，從而比較徹底地了解被查事項(xiàng)的基本情況，做到成竹在胸，這正是檢查所要達(dá)到的目標(biāo)。堅(jiān)持這點(diǎn)，檢查工作質(zhì)量就會(huì)有較好的保證。

(四)財(cái)政檢查工作底稿是正確評(píng)價(jià)被檢查單位的依據(jù)

財(cái)政監(jiān)督檢查工作，要求財(cái)政檢查人員要對(duì)被檢查單位財(cái)政、財(cái)務(wù)收支的真實(shí)性、合法性、有效性進(jìn)行監(jiān)督并作出客觀的評(píng)價(jià)。其中，真實(shí)性是最基本的。所謂真實(shí)性，一方面是指被檢查單位存在的問題是真實(shí)的;另一方面是指除檢查人員所揭示的問題以外，其他方面不存在問題也是真實(shí)的。這就要求檢查人員要在系統(tǒng)的、全面的檢查過程中，做好檢查工作底稿，便于從檢查工作底稿中給被檢查單位一個(gè)公平、公正、客觀的評(píng)價(jià)。

二、編制財(cái)政檢查工作底稿的原則

(一)科學(xué)性原則

編制財(cái)政檢查工作底稿時(shí)，必須堅(jiān)持科學(xué)性原則。一是要注意理解財(cái)政檢查工作底稿的完善與否,不單以財(cái)政檢查工作底稿的多少和要素的完善與否為判斷標(biāo)準(zhǔn),而應(yīng)以能否支持財(cái)政檢查意見為判斷標(biāo)準(zhǔn)。二要注意保持財(cái)政檢查工作底稿之間的勾稽關(guān)系,使其層次分明,共同支持財(cái)政檢查意見。在財(cái)政檢查實(shí)踐中,財(cái)政檢查工作底稿之間的勾稽關(guān)系主要體現(xiàn)在:第一，同一會(huì)計(jì)科目的不同層次底稿的勾稽關(guān)系，比如針對(duì)“應(yīng)收賬款”科目形成的程序表、審定表和明細(xì)表或測(cè)試表以及詢證函等多層次的工作底稿,就存在相互依賴、相互控制的勾稽關(guān)系。第二，相關(guān)會(huì)計(jì)報(bào)表項(xiàng)目工作底稿之間的勾稽關(guān)系。由于被財(cái)政檢查單位同一經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的發(fā)生，往往需要通過不同的會(huì)計(jì)科目予以核算與反映,因此,相關(guān)會(huì)計(jì)報(bào)表項(xiàng)目的財(cái)政檢查工作底稿之間存在密切的關(guān)系。如單位用銀行存款購置機(jī)器設(shè)備的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù),就涉及到包括“貨幣資金”和“固定資產(chǎn)”在內(nèi)的兩個(gè)報(bào)表項(xiàng)目,這兩個(gè)項(xiàng)目的工作底稿之間就存在著一定的勾稽關(guān)系。財(cái)政檢查人員必須通過交叉索引及備注說明等形式反映相關(guān)底稿之間的勾稽關(guān)系。交叉索引是指財(cái)政檢查人員在某一財(cái)政檢查工作底稿中引用其它底稿的資料和數(shù)據(jù)時(shí),在兩張底稿上同時(shí)注明對(duì)方底稿索引號(hào)的一種方法。這種方法幫助財(cái)政檢查人員清晰地反映某些財(cái)政檢查數(shù)據(jù)資料的來源和去向,方便財(cái)政檢查工作底稿的檢查和復(fù)核,并有利于簡(jiǎn)化工作底稿和節(jié)省財(cái)政檢查時(shí)間,提高財(cái)政檢查工作效率，工作總結(jié)《財(cái)務(wù)檢查工作底稿》。

(二)相關(guān)性原則

編制財(cái)政檢查工作底稿時(shí)，必須堅(jiān)持相關(guān)性原則。財(cái)政檢查工作底稿的相關(guān)性表現(xiàn)在兩個(gè)方面:一是財(cái)政檢查工作底稿必須真實(shí)地反映被檢查單位的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)。二是財(cái)政檢查工作底稿必須能夠支持財(cái)政檢查意見。財(cái)政檢查人員在編制財(cái)政檢查工作底稿時(shí)，應(yīng)當(dāng)注重把握相關(guān)性原則：一是必須圍繞財(cái)政檢查目標(biāo)實(shí)施財(cái)政檢查程序,并把實(shí)施的諸如符合性測(cè)試和實(shí)質(zhì)性測(cè)試等全過程記錄在財(cái)政檢查工作底稿中,財(cái)政檢查人員在記錄財(cái)政檢查過程及其結(jié)論時(shí)，既要保證內(nèi)容記錄完整、清晰，又要根據(jù)財(cái)政檢查項(xiàng)目的繁簡(jiǎn)程度和重要性原則進(jìn)行專業(yè)判斷，簡(jiǎn)明扼要地記錄，不要記成流水賬。二是財(cái)政檢查證據(jù)必須能夠支持財(cái)政檢查意見。財(cái)政檢查人員應(yīng)把關(guān)注點(diǎn)集中在對(duì)會(huì)計(jì)資料及其相關(guān)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的綜合分析上,把如何抽查原始憑證、如何取得財(cái)政檢查證據(jù)及整理分析財(cái)政檢查證據(jù)的結(jié)果記錄在財(cái)政檢查工作底稿中,必要時(shí)才復(fù)印相關(guān)的原始憑證,作為支持財(cái)政檢查結(jié)論的證據(jù)。

(三)完整性原則

編制財(cái)政檢查工作底稿時(shí)，必須堅(jiān)持完整性原則。編制檢查工作底稿時(shí)，必須做到要素完整，內(nèi)容全面，符合法定要求。這是《財(cái)政檢查工作底稿規(guī)則》所作出的明確規(guī)定，也是財(cái)政檢查人員編制財(cái)政檢查工作底稿的最基本要求。為此，無論財(cái)政檢查底稿所記載的內(nèi)容簡(jiǎn)單與復(fù)雜，必須具備法律所規(guī)定的各項(xiàng)要素。一般而言，財(cái)政檢查工作底稿由以下要素構(gòu)成：被檢查人名稱;工作底稿編號(hào)和頁數(shù);檢查項(xiàng)目名稱，即財(cái)政檢查機(jī)關(guān)所確定的檢查項(xiàng)目名稱;情況摘要，即與檢查結(jié)論或者被檢查人違法違規(guī)行為有關(guān)的事項(xiàng)摘錄;附件的主要內(nèi)容及頁數(shù);被檢查人簽署意見并簽名(蓋章);檢查組制單人簽名及填制日期;檢查組復(fù)核人簽名及復(fù)核日期。同時(shí)，根據(jù)工作需要，財(cái)政檢查底稿還應(yīng)當(dāng)編制附件以對(duì)其予以證明。通常，財(cái)政檢查工作底稿附件可以包括下列證明材料：與情況摘要所反映事項(xiàng)有關(guān)的被檢查人賬簿、報(bào)表、憑證等資料的原件或復(fù)印件;與情況摘要所反映事項(xiàng)有關(guān)的文件、合同、協(xié)議、會(huì)議記錄、往來函件等資料的原件、復(fù)印件或摘錄件;會(huì)計(jì)師事務(wù)所等社會(huì)中介機(jī)構(gòu)出具的有關(guān)報(bào)告等資料原件或復(fù)印件;檢查人員制作的與情況摘要所反映事項(xiàng)有關(guān)的表格和文字材料;與情況摘要所反映事項(xiàng)有關(guān)的視聽資料，等等。此外，為防止被檢查人檢查后破壞原始證據(jù)，財(cái)政檢查人員應(yīng)當(dāng)對(duì)財(cái)政檢查工作底稿的所有證明材料加蓋被檢查單位的公章。

(四)客觀性原則

編制財(cái)政檢查工作底稿時(shí)，必須堅(jiān)持客觀性原則。財(cái)政檢查工作底稿是對(duì)被檢查人經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的反映，必須如實(shí)、準(zhǔn)確、客觀地記載，避免各種差錯(cuò)和漏洞, 力爭(zhēng)客觀公正。這是依法行政的必然要求，也是維護(hù)被檢查人合法權(quán)益的基本保證。財(cái)政檢查工作底稿所記載的內(nèi)容與被檢查人實(shí)際不符，不僅會(huì)造成行政復(fù)議、行政訴訟的敗訴，也嚴(yán)重影響了行政機(jī)關(guān)的公信力。為此，《財(cái)政檢查工作底稿規(guī)則》第十五條明確規(guī)定：“財(cái)政檢查工作底稿編制人、復(fù)核人應(yīng)對(duì)財(cái)政檢查工作底稿的真實(shí)性、準(zhǔn)確性、完整性負(fù)責(zé)?！?/p>

三、編制財(cái)政檢查工作的基本要求

(一)一事一稿

財(cái)政檢查過程中，財(cái)政檢查人員接觸的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)事項(xiàng)較多, 需要整理編寫的內(nèi)容也很多, 但對(duì)諸多的經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)，只能一事一稿。如果多個(gè)檢查事項(xiàng)，合并編成一份檢查工作底稿, 就會(huì)使人難以看清問題的來龍去脈、因果關(guān)系。如果把多個(gè)問題的證據(jù)群編成一個(gè)工作底稿, 會(huì)使問題模糊不清。如對(duì)某公司有關(guān)賬外經(jīng)營、套取現(xiàn)金返還職工集資款、坐支現(xiàn)金發(fā)放補(bǔ)貼、出借賬戶、業(yè)務(wù)招待費(fèi)超支、少記增值稅等問題編制檢查工作底稿,就是按一事一稿編制的。如果把其中的某兩個(gè)或兩個(gè)以上的問題合在一起編制檢查工作底稿, 都會(huì)使問題變得復(fù)雜和模糊。

(二)形式規(guī)范

規(guī)范統(tǒng)一的格式是編制規(guī)范財(cái)政檢查工作底稿的重要條件,《財(cái)政檢查工作底稿規(guī)則》對(duì)財(cái)政檢查工作底稿的樣式予以了規(guī)定。為此，在財(cái)政檢查工作中，財(cái)政檢查人員要嚴(yán)格按照有關(guān)規(guī)定編制財(cái)政檢查工作底稿。通常，財(cái)政檢查工作底稿的大小應(yīng)以A4 紙為統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)，并且紙張應(yīng)只用單面, 以免使用背面時(shí),其內(nèi)容被查閱者或者其他底稿使用者忽略。

(三)科學(xué)編號(hào)

財(cái)政檢查工作底稿應(yīng)在紙張的左上端進(jìn)行編號(hào)。工作底稿的編號(hào)無固定的模式，但編號(hào)要盡量做到實(shí)用，方便查閱、復(fù)核。一種較為簡(jiǎn)單的做法就是按數(shù)字順序逐一編上頁碼;較為復(fù)雜的方法是，結(jié)合使用數(shù)字和字母來編上頁碼，以便區(qū)分不同類別的審計(jì)工作底稿。如全面審計(jì)工作底稿的一般編號(hào)：、加行別、加類別、加頁碼順序。

(四)情節(jié)清晰

編寫財(cái)政檢查工作底稿，語言一定要簡(jiǎn)煉，用詞必須準(zhǔn)確，對(duì)每個(gè)問題經(jīng)過的時(shí)間、地點(diǎn)、責(zé)任人和有關(guān)金額等必要情節(jié)、內(nèi)容都必須表述清楚，用以證實(shí)每項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的過程及結(jié)果，從而客觀、公正地反映事實(shí)真相，使人一目了然。

(五)數(shù)據(jù)精確

每個(gè)數(shù)據(jù)不論是從被檢查單位或其他有關(guān)單位取得的,還是自己計(jì)算, 或者是調(diào)整得來的, 都必須真實(shí)、精確無誤, 否則, 可能會(huì)得出相反的結(jié)果。對(duì)數(shù)據(jù)的取證決不能虛構(gòu)、夸大或弄虛作假, 也不能用約數(shù), 要精確。如某單位偷漏營業(yè)稅9999.99元, 不能把它約等于偷漏營業(yè)稅10000 元。否則就會(huì)失去了數(shù)據(jù)來源的真實(shí)性、客觀性和準(zhǔn)確性, 而且對(duì)問題的處理尺度也將會(huì)不一樣。

(六)定性準(zhǔn)確

財(cái)政檢查工作底稿是財(cái)政檢查人員編寫財(cái)政檢查報(bào)告和財(cái)政部門作出處理處罰決定的基礎(chǔ), 因此對(duì)財(cái)政檢查工作底稿反映的問題進(jìn)行定性一定要準(zhǔn)確, 這將關(guān)系到財(cái)政檢查報(bào)告的質(zhì)量和處理處罰決定是否客觀公正、合理有據(jù)。要做到定性準(zhǔn)確,除了情節(jié)表述客觀公正、簡(jiǎn)明清晰、數(shù)據(jù)要精確以外, 還必須要求對(duì)所運(yùn)用的法規(guī)、依據(jù)充分有效, 不能使用廢止、失效的法規(guī), 以及沒有追溯力的法規(guī)和其他不適用的法規(guī)。

第四篇：財(cái)務(wù)檢查工作要點(diǎn)

財(cái)務(wù)檢查工作要點(diǎn)

為更好的配合2006的年終決算工作，根據(jù)《財(cái)務(wù)工作管理程序》的要求，公司擬對(duì)所屬各單位1-11月份的財(cái)務(wù)核算及各項(xiàng)制度執(zhí)行情況進(jìn)行一次全面檢查，具體時(shí)間安排為本月17日前為各單位自查整改階段，18日（含18日）至25日為公司組織檢查階段。檢查的主要內(nèi)容為：

一、管理制度執(zhí)行情況

是否按規(guī)定設(shè)立稽核崗位并對(duì)業(yè)務(wù)認(rèn)真審核

是否印鑒分管

銀行存款、現(xiàn)金賬是否日清月結(jié)

費(fèi)用報(bào)銷是否按規(guī)定經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)審批

報(bào)表是否經(jīng)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審核或?qū)徟?/p>

五項(xiàng)費(fèi)用管理情況：費(fèi)用是否按照規(guī)定科目核算列支，費(fèi)用是否控制在規(guī)定的額度內(nèi)

銀行存款、現(xiàn)金是否賬賬、賬證、賬實(shí)相符，余額調(diào)節(jié)表是否由非出納人員編制

銀行對(duì)賬單與銀行存款余額調(diào)節(jié)表是否保存完整

公司工資管理制度執(zhí)行情況：

駐礦（廠）領(lǐng)導(dǎo)及財(cái)務(wù)人員是否不經(jīng)公司批準(zhǔn)領(lǐng)取廠礦獎(jiǎng)金 工資發(fā)放是否執(zhí)行公司的工資管理規(guī)定，審批是否符合超越權(quán)限、工資領(lǐng)取簽章是否完整，是否存在頂替代簽和虛報(bào)冒領(lǐng)現(xiàn)象 銀行代發(fā)工資中間業(yè)務(wù)入帳憑據(jù)與財(cái)務(wù)入帳憑證是否一致

工資結(jié)算是否及時(shí)

物資采購、工程招議標(biāo)制度執(zhí)行情況，是否存在越權(quán)審批、無招議標(biāo)采購物資、工程施工等違反招議標(biāo)管理制度的現(xiàn)象

福利費(fèi)、安全生產(chǎn)費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、維簡(jiǎn)費(fèi)等費(fèi)用是否按規(guī)定計(jì)提、解交、列支

二、成本費(fèi)用情況

成本費(fèi)用完成情況

是否按規(guī)定對(duì)承包費(fèi)用情況進(jìn)行統(tǒng)計(jì)和考核，報(bào)送考核報(bào)表

是否按規(guī)定據(jù)實(shí)核算成本費(fèi)用

五項(xiàng)費(fèi)用列支明細(xì)

待攤、預(yù)提是否合理

三、資金管理

資金收付是否有計(jì)劃，計(jì)劃外資金是否經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)審批。

四、會(huì)計(jì)核算

各種原始憑證是否真實(shí)、完整

記賬憑證經(jīng)辦人、填制、審核等是否簽字或蓋章

記賬、結(jié)帳是否及時(shí)

庫存物資財(cái)務(wù)賬面數(shù)與倉庫明細(xì)賬余額是否一致

應(yīng)上交及內(nèi)部往來清償情況

財(cái)務(wù)報(bào)表是否按規(guī)定時(shí)間報(bào)出

五、電算化管理

數(shù)據(jù)是否雙備份

電腦操作有無記錄

帳務(wù)處理電腦上是否運(yùn)行游戲等其他無關(guān)軟件 有無病毒防護(hù)軟件，是否定期或不定期升級(jí)、殺毒

六、檔案管理

各種檔案是否及時(shí)登記歸檔，建立臺(tái)賬 檔案查詢是否經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)、建立查詢登記

七、評(píng)價(jià)現(xiàn)行財(cái)務(wù)核算中的納稅風(fēng)險(xiǎn)

第五篇：財(cái)務(wù)檢查工作的自查報(bào)告

財(cái)務(wù)檢查工作的自查報(bào)告

一、專項(xiàng)活動(dòng)組織與開展情況

(一)根據(jù)工作方案，公司對(duì)本次專項(xiàng)活動(dòng)作出如下組織部署：

1、公司總經(jīng)理組織召開動(dòng)員會(huì)并作出具體部署，要求工作小組高度重視本次專項(xiàng)活動(dòng)，切實(shí)查找存在問題與不足，制訂整改措施并逐項(xiàng)落實(shí)到位，使公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作得到進(jìn)一步提高，財(cái)務(wù)檢查工作自查報(bào)告。

2、公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人組織相關(guān)人員認(rèn)真學(xué)習(xí)深圳證監(jiān)局《關(guān)于在深圳轄區(qū)上市公司全面深入開展規(guī)范財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作專項(xiàng)活動(dòng)的通知》(深證局發(fā)[xx]109號(hào))(以下簡(jiǎn)稱《專項(xiàng)活動(dòng)通知》)、《關(guān)于填報(bào)

深圳轄區(qū)上市公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作調(diào)查問卷

(以下簡(jiǎn)稱《調(diào)查問卷》)、《關(guān)于深圳轄區(qū)上市公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作常見問題的通報(bào)》(以下簡(jiǎn)稱《常見問題通報(bào)》)和公司現(xiàn)有的各種財(cái)務(wù)制度與文件。

3、公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人布置專項(xiàng)活動(dòng)工作安排，就自查階段的分工、要求與時(shí)間安排等作出部署，要求相關(guān)人員按規(guī)定時(shí)間認(rèn)真完成自查內(nèi)容，形成工作底稿和初步自查情況提交財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核。

4、公司審計(jì)室按照工作方案的要求，制訂審計(jì)計(jì)劃并及時(shí)開展審計(jì)。

(二)根據(jù)工作方案，本次專項(xiàng)活動(dòng)開展情況如下：關(guān)于在深圳轄區(qū)上市公司全面深入開展規(guī)范財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作專項(xiàng)活動(dòng)的通知》(深證局發(fā)[xx]109號(hào))(以下簡(jiǎn)稱《專項(xiàng)活動(dòng)通知》)、《關(guān)于填報(bào)

深圳轄區(qū)上市公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作調(diào)查問卷

(以下簡(jiǎn)稱《調(diào)查問卷》)、《關(guān)于深圳轄區(qū)上市公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作常見問題的通報(bào)》(以下簡(jiǎn)稱《常見問題通報(bào)》)和公司現(xiàn)有的各種財(cái)務(wù)制度與文件。

3、公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人布置專項(xiàng)活動(dòng)工作安排，就自查階段的分工、要求與時(shí)間安排等作出部署，要求相關(guān)人員按規(guī)定時(shí)間認(rèn)真完成自查內(nèi)容，形成工作底稿和初步自查情況提交財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核。

4、公司審計(jì)室按照工作方案的要求，制訂審計(jì)計(jì)劃并及時(shí)開展審計(jì)。

(二)根據(jù)工作方案，本次專項(xiàng)活動(dòng)開展情況如下》與《常見問題通報(bào)》分類整理、匯總自查內(nèi)容，開展規(guī)范財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作專項(xiàng)活動(dòng)自查報(bào)告

2、財(cái)務(wù)部副經(jīng)理對(duì)財(cái)務(wù)人員的自查工作底稿與自查結(jié)果詳細(xì)復(fù)核，對(duì)自查發(fā)現(xiàn)存在的問題進(jìn)行重點(diǎn)核查，并提出相應(yīng)的自查核查結(jié)果，提交財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核。

3、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人對(duì)財(cái)務(wù)部副經(jīng)理的自查結(jié)果進(jìn)行了審核，對(duì)自查底稿的內(nèi)容完善提出指導(dǎo)意見，要求財(cái)務(wù)部按時(shí)提交專項(xiàng)活動(dòng)自查報(bào)告。

4、按《工作方案》要求，財(cái)務(wù)部將自查底稿與自查報(bào)告提交公司審計(jì)室。

5、審計(jì)室按照制定的審計(jì)計(jì)劃，依據(jù)深圳證監(jiān)局相關(guān)文件要求對(duì)自查報(bào)告內(nèi)容逐項(xiàng)稽核，并就與財(cái)務(wù)控制相關(guān)內(nèi)容進(jìn)行審核，同時(shí)向?qū)徲?jì)委員會(huì)報(bào)告專項(xiàng)活動(dòng)開展情況，聽取審計(jì)委員會(huì)對(duì)自查工作的指導(dǎo)。

6、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人就自查階段工作開展情況、自查內(nèi)容、發(fā)現(xiàn)問題或存在的不足、提出整改措施、期限和責(zé)任人等情況向總經(jīng)理作出全面匯報(bào);審計(jì)室就專項(xiàng)活動(dòng)的稽核結(jié)果與建議形成內(nèi)部審計(jì)報(bào)告提交董事會(huì)審計(jì)委員會(huì)審議，并向總經(jīng)理作出通報(bào)，整改報(bào)告《財(cái)務(wù)檢查工作自查報(bào)告》。

7、根據(jù)自查情況與內(nèi)部審計(jì)情況，形成了專項(xiàng)活動(dòng)的自查報(bào)告提交董事會(huì)審議。

二、自查內(nèi)容、發(fā)現(xiàn)問題及整改措施

依據(jù)《中華人民共和國會(huì)計(jì)法》、《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》、《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》、《會(huì)計(jì)電算化管理辦法》、《會(huì)計(jì)檔案管理辦法》等相關(guān)規(guī)定，公司逐項(xiàng)對(duì)照《調(diào)查問卷》和《常見問題通報(bào)》進(jìn)行了認(rèn)真、全面地自查。公司在財(cái)務(wù)管理組織架構(gòu)和人員配置、會(huì)計(jì)核算基礎(chǔ)工作規(guī)范性、資金管理和控制、財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算制度建設(shè)、財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)使用和控制、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)內(nèi)部管理控制等方面的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作較為規(guī)范，同時(shí)按相關(guān)文件的要求尚存在一定不足之處需進(jìn)一步加以完善。為此，提出以下整改措施、整改期限和整改責(zé)任人，認(rèn)真加以落實(shí)：常見問題通報(bào)》分類整理、匯總自查內(nèi)容，開展規(guī)范財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作專項(xiàng)活動(dòng)自查報(bào)告

2、財(cái)務(wù)部副經(jīng)理對(duì)財(cái)務(wù)人員的自查工作底稿與自查結(jié)果詳細(xì)復(fù)核，對(duì)自查發(fā)現(xiàn)存在的問題進(jìn)行重點(diǎn)核查，并提出相應(yīng)的自查核查結(jié)果，提交財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核。

3、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人對(duì)財(cái)務(wù)部副經(jīng)理的自查結(jié)果進(jìn)行了審核，對(duì)自查底稿的內(nèi)容完善提出指導(dǎo)意見，要求財(cái)務(wù)部按時(shí)提交專項(xiàng)活動(dòng)自查報(bào)告。

4、按《工作方案》要求，財(cái)務(wù)部將自查底稿與自查報(bào)告提交公司審計(jì)室。

5、審計(jì)室按照制定的審計(jì)計(jì)劃，依據(jù)深圳證監(jiān)局相關(guān)文件要求對(duì)自查報(bào)告內(nèi)容逐項(xiàng)稽核，并就與財(cái)務(wù)控制相關(guān)內(nèi)容進(jìn)行審核，同時(shí)向?qū)徲?jì)委員會(huì)報(bào)告專項(xiàng)活動(dòng)開展情況，聽取審計(jì)委員會(huì)對(duì)自查工作的指導(dǎo)。

6、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人就自查階段工作開展情況、自查內(nèi)容、發(fā)現(xiàn)問題或存在的不足、提出整改措施、期限和責(zé)任人等情況向總經(jīng)理作出全面匯報(bào);審計(jì)室就專項(xiàng)活動(dòng)的稽核結(jié)果與建議形成內(nèi)部審計(jì)報(bào)告提交董事會(huì)審計(jì)委員會(huì)審議，并向總經(jīng)理作出通報(bào)，整改報(bào)告《財(cái)務(wù)檢查工作自查報(bào)告》。

7、根據(jù)自查情況與內(nèi)部審計(jì)情況，形成了專項(xiàng)活動(dòng)的自查報(bào)告提交董事會(huì)審議。

二、自查內(nèi)容、發(fā)現(xiàn)問題及整改措施

依據(jù)《中華人民共和國會(huì)計(jì)法》、《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》、《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》、《會(huì)計(jì)電算化管理辦法》、《會(huì)計(jì)檔案管理辦法》等相關(guān)規(guī)定，公司逐項(xiàng)對(duì)照《調(diào)查問卷》和《常見問題通報(bào)》進(jìn)行了認(rèn)真、全面地自查。公司在財(cái)務(wù)管理組織架構(gòu)和人員配置、會(huì)計(jì)核算基礎(chǔ)工作規(guī)范性、資金管理和控制、財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算制度建設(shè)、財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)使用和控制、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)內(nèi)部管理控制等方面的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作較為規(guī)范，同時(shí)按相關(guān)文件的要求尚存在一定不足之處需進(jìn)一步加以完善。為此，提出以下整改措施、整改期限和整改責(zé)任人，認(rèn)真加以落實(shí)》中未對(duì)親屬回避、定期輪崗作出明確規(guī)定;

(3)未專門對(duì)公允價(jià)值計(jì)價(jià)、資產(chǎn)減值和預(yù)計(jì)負(fù)債制定標(biāo)準(zhǔn)與程序;

(4)《公司財(cái)務(wù)管理制度》中僅僅規(guī)定了原則性的責(zé)任追究條款，缺乏可操作性。整改措施：公司財(cái)務(wù)管理制度》中僅僅規(guī)定了原則性的責(zé)任追究條款，缺乏可操作性。整改措施》等有關(guān)規(guī)定，擬定《公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人管理制度》，提交公司董事會(huì)審議批準(zhǔn);擬修訂《公司財(cái)務(wù)管理制度》，對(duì)親屬回避、定期輪崗作出明確規(guī)定;根據(jù)對(duì)公允價(jià)值計(jì)價(jià)、資產(chǎn)減值和預(yù)計(jì)負(fù)債核算要求，制訂出可操作性的標(biāo)準(zhǔn)與程序;擬修訂《公司財(cái)務(wù)管理制度》中的責(zé)任追究條款，對(duì)責(zé)任追究的范圍、責(zé)任認(rèn)定的具體標(biāo)準(zhǔn)、處罰措施以及責(zé)任追究機(jī)構(gòu)和程序等作出明確的規(guī)定，且責(zé)任追究與財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人的績(jī)效考核掛鉤。

(三)關(guān)于財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)建設(shè)方面存在問題：

財(cái)務(wù)人員對(duì)金蝶財(cái)務(wù)軟件K3-V10.4版本的一些功能運(yùn)用存在不完全熟悉、部分操作技能不熟練的情況。整改措施：

財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人組織財(cái)務(wù)人員進(jìn)行會(huì)計(jì)電算化知識(shí)全面業(yè)務(wù)技能與操作技巧的專門培訓(xùn)，同時(shí)與金蝶財(cái)務(wù)軟件的售后技術(shù)支持加強(qiáng)聯(lián)系，獲得其技術(shù)指導(dǎo)和支持。

(四)關(guān)于財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)內(nèi)部管理控制方面存在問題：

財(cái)務(wù)部與客戶的對(duì)賬書面確認(rèn)執(zhí)行不到位。整改措施：

財(cái)務(wù)部對(duì)重點(diǎn)客戶核對(duì)銷售貨款，并書面確認(rèn)核對(duì)結(jié)果。整改期限：

xx7月31日前整改責(zé)任人：

財(cái)務(wù)總監(jiān)梁新輝、審計(jì)室負(fù)責(zé)人王秀玲通過專項(xiàng)活動(dòng)的自查階段工作，進(jìn)一步提高了財(cái)務(wù)人員對(duì)規(guī)范財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作重要性的認(rèn)識(shí)，加強(qiáng)了財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作系統(tǒng)性學(xué)習(xí)。