第一篇：事后監(jiān)督集中國庫業(yè)務檢查思考

摘 要:2004年下半年始,各省及地市一級中心支行陸續(xù)成立了事后監(jiān)督中心，國庫事后監(jiān)督崗位隨即撤消并相繼移交職能。事后監(jiān)督部門化,實現(xiàn)了國庫業(yè)務操作與監(jiān)督相分離。但目前的事后監(jiān)督工作還存在一定的局限性,還不能完全覆蓋，包涵或替代國庫會計業(yè)務實地檢查的職能和作用。如何改進國庫實地檢查工作,使之與事后監(jiān)督等職能共同構(gòu)筑起一個多角度，多層次的國庫監(jiān)管體系，本文談幾點粗淺的看法。

關鍵詞:國庫業(yè)務;事后監(jiān)督;實地檢查

一，建立約束體系,為國庫業(yè)務實地檢查提供保障

(一)著力完善實地檢查法規(guī)約束體系

一是要制定和不斷修訂充實一套切合實際的，標準化的，操作性較強的實地檢查操作規(guī)程,設計高效的檢查表格。每次檢查時根據(jù)檢查內(nèi)容,制定詳細的檢查表格,將檢查內(nèi)容精細化,以表格形式羅列出檢查項目的明細內(nèi)容，檢查依據(jù)，檢查方法，檢查結(jié)果。二是要以法規(guī)制度形式明確實地檢查的對象,明確事后監(jiān)督權限和對違規(guī)操作的處罰權,明確檢查者應有的權利和應承擔的義務,理順檢查單位與被查單位關系,促進檢查工作順利開展。

(二)強化建立人本管理體系

為保證實地檢查質(zhì)量,建立實地檢查“人力資源庫”,對納入“人力資源庫”的個體,總庫要以適當?shù)男问竭M行再培訓和再提高,使他們熟悉和熟練掌握檢查技巧,“人力資源庫”的建立也便于對同類問題的掌握和處理。

二，理順關系,為國庫業(yè)務實地檢查做好支撐

各級領導應充分認識實地檢查的意義和重要性,提高國庫風險防范意識,加強對檢查工作的領導,做好事后監(jiān)督與國庫部門的協(xié)調(diào)工作,同級國庫部門應正確理解與事后監(jiān)督部門的關系,二者之間既存在一種平行的監(jiān)督與被監(jiān)督關系,又同時擁有對所轄支庫監(jiān)督管理的權限,因此同級國庫對同級事后監(jiān)督有業(yè)務解釋以及配合協(xié)調(diào)的責任。

三，調(diào)整目標,把握國庫業(yè)務實地檢查的重點

傳統(tǒng)的實地檢查不僅包括國庫會計業(yè)務操作的規(guī)范性,而且還包括國庫資金風險防范,基于對國庫會計業(yè)務實地檢查與事后監(jiān)督各有側(cè)重，相互配合的考慮?；灸繕嗽O想為:屬于規(guī)范國庫會計業(yè)務操作，督促會計核算質(zhì)量提高等方面的職能應歸由事后監(jiān)督部門負責,而國庫會計業(yè)務實地檢查工作的重點應放在國庫資金風險防范上來。國庫資金風險防范的重要內(nèi)容應包括:加大對核算系統(tǒng)參數(shù)設置檢查力度,強化對數(shù)據(jù)備份和數(shù)據(jù)恢復情況的檢查,注意對資金往來業(yè)務的核對,關注內(nèi)控制度執(zhí)行,檢查國庫業(yè)務的合法性。

四，改進模式,確保國庫業(yè)務實地檢查成效

(一)從一元化向多元化的檢查模式逐步過渡

一元化的檢查模式就是現(xiàn)行的實地檢查模式。多元化的檢查模式則具有以下特點:一是在時間上要打破一年一次的傳統(tǒng)做法,輔以突擊檢查方式;二是在方式上要改變直接的現(xiàn)場核查資料的習慣做法,采取問話，問卷等各種補充形式。改進事前通知的作法,輔以臨時召集,封閉管理方式;三是在范圍上要適度擴展,打破實地檢查囿于國庫內(nèi)部的局限性,將檢查范圍延伸到財政，征收機關，財政集中支付代理銀行。四是在手段上要以提高電子監(jiān)管方式和降低人工方式使用頻率為準則。重視非現(xiàn)場檢查方式的引入,通過電子化憑證，信息化數(shù)據(jù)的遠程導出導入以及內(nèi)部聯(lián)網(wǎng)的數(shù)據(jù)傳輸,及時發(fā)現(xiàn)，分析問題,將風險消滅和控制于萌芽狀態(tài)。五是在檢查主體上要注重群體效應。國庫，會計，監(jiān)察，審計，事后監(jiān)督直至財稅等多部門的聯(lián)合協(xié)作應成為檢查的主形式,這有利于對檢查出的可疑問題給予更加客觀全面的分析和評價。

(二)針對不同檢查對象制定檢查方案

逐步塑造人性化的檢查模式是檢查模式內(nèi)涵意義上的改進。各地，各級國庫具有不同的業(yè)務特征,可以對其進行分類排隊,制定出差異化的檢查方案,這樣既有助于檢查主體的確立,也有助于檢查工作目標的按時完成。

五，嚴格制度,落實國庫會計實地檢查責任制

檢查人員要按統(tǒng)一規(guī)定的實地檢查記錄表,全面，準確，真實地記錄檢查情況,并由被查單位負責人和主查人簽章認可;檢查組負責人要對整個檢查過程和結(jié)果負責;檢查結(jié)束時,要對被查單位下達檢查結(jié)論和整改通知書。對不認真履行職責，隱瞞問題，檢查走過場等現(xiàn)象,以及事后發(fā)現(xiàn)存在重大差錯和案件的,要追究檢查組負責人和檢查人員的責任;對被查單位不整改,或整改不及時，不到位的,要從嚴從重追究被查單位的責任。

六，查處結(jié)合,重視后續(xù)監(jiān)督

(一)反饋處理方式應視具體情況而定

對檢查出的問題,遵從依法行政，分清情況處理的原則。如:屬于風險防范范疇的,一概嚴肅對待;屬于非主觀原因造成的差錯或漏洞,可采取警告等方式要求限期整改;屬于事實確鑿，性質(zhì)惡劣,拒不執(zhí)行國庫管理制度或敷衍應付的單位,必須通報批評,并嚴格按照目標管理責任要求追究責任,對被檢查單位國庫負責人進行相應處理。

(二)檢查效果應突出四個結(jié)合

一是實地檢查與業(yè)務交流相結(jié)合。實地檢查對檢查人，被檢查人雙方來說都是學習交流的好機會,被檢查人再認識和整改的過程是一種學習和再提高的過程,檢查人發(fā)現(xiàn)問題和總結(jié)對方優(yōu)勢的過程,對其自身業(yè)務規(guī)范也是一種交流促進很有用的手段。二是實地檢查與調(diào)查研究相結(jié)合。檢查的過程同樣也是研究和提出解決辦法的過程,實地檢查成果和數(shù)據(jù)資料都是調(diào)查研究信息的主要來源。因此,各級國庫應抓住實地檢查的有利時機,推出一系列有價值的調(diào)研成果。三是實地檢查與總結(jié)評價和推廣宣傳相結(jié)合。人民銀行系統(tǒng)的績效考核是對各級人民銀行履行職能的一種總體評價手段,實地檢查是人民銀行績效考核的重要內(nèi)容。對檢查中發(fā)現(xiàn)的好的做法可借助人民銀行系統(tǒng)績效考核機制表彰，宣傳，推廣,以便激勵先進鞭策后進;對檢查中發(fā)現(xiàn)的問題,更需要借助人民銀行系統(tǒng)績效考核機制,認真分析,查找原因,及時糾正,有效反饋。四是實地檢查與跟蹤整改相結(jié)合。跟蹤檢查是對上次檢查存在問題整改落實情況的回頭看,它可以有效避免屢查屢犯現(xiàn)象的發(fā)生,是提高檢查工作質(zhì)量的重要一環(huán)。

第二篇：對國庫業(yè)務“集中事后監(jiān)督”模式的思考（最終版）

對國庫業(yè)務“集中事后監(jiān)督”模式的思考

銀行監(jiān)管職能從中央銀行分離出去后，人民銀行總行決定成立“事后監(jiān)督中心”，對所在行的會計核算業(yè)務，集中進行事后監(jiān)督。大連市中心支行按照總行的做法，已于2004年11月份將分庫事后監(jiān)督業(yè)務、2005年6月份將支庫事后監(jiān)督業(yè)務納入“事后監(jiān)督中心”集中監(jiān)督。好范文，全國公務員

公同的天地004km.cn本文擬就如何建立國庫業(yè)務“集中事后監(jiān)督”的模式，談些看法。

“集中事后監(jiān)罾”的主要內(nèi)窖

（一）監(jiān)督職能定位。成立事后監(jiān)督機構(gòu)，目的是進一步防范人民銀行自身資金風險。根據(jù)《中國人民銀行事后監(jiān)督中心工作規(guī)程》的要求，事后監(jiān)督部門應獨立于各業(yè)務核算部門，操作上應具有一定的獨立性。這樣，能夠保證國庫事后監(jiān)督業(yè)務真實、準確、合法，不受人為因素干擾，做到后臺監(jiān)督與前臺核算嚴格分離，有效地避免內(nèi)部遮丑，掩蓋矛盾等問題發(fā)生。

（二）操作程序。事后監(jiān)督移交“事后監(jiān)督中心”后，國庫部門要加強柜面監(jiān)督，進一步加大國庫會計核算的復核力度，認真做好會計復核工作，嚴格憑證審核和傳遞，強化重大會計事項的審批和登記制度。“事后監(jiān)督中心”是對已完成的國庫會計核算業(yè)務實行全面審驗，重點監(jiān)督。“事后監(jiān)督中心”設置國庫核算業(yè)務監(jiān)督崗，對國庫會計核算業(yè)務的合法性、合規(guī)性、準確性、完整性，進行全面復審檢驗。事后監(jiān)督工作直接對主管行長負責，不實行垂直領導。在監(jiān)督中，發(fā)現(xiàn)涉及資金風險等原則性問題，直接向主管行長匯報；發(fā)現(xiàn)不合規(guī)的差錯，向國庫部門下發(fā)差錯通知書，督促整改。

（三）監(jiān)督重點。國庫會計核算內(nèi)容多，事后監(jiān)督不能面面俱到。筆者認為，監(jiān)督重點應放在加強國庫資金的風險環(huán)節(jié)上。（1）預算收入收納、報解業(yè)務。審核票據(jù)交換提入的預算收入憑證能否及時、全額、正確報解，防止預算資金被截留或挪作他用。（2）庫款支撥業(yè)務。審核憑證撥款真實和有效性，是否符合有關財經(jīng)制度，撥款審核流程是否正確完整，防止財政資金誤撥。（3）退庫業(yè)務。審核庫款是否退付到退庫申請人以及退庫依據(jù)的審核，防止多退或誤退。（4）預算更正業(yè)務。審核是否執(zhí)行“誰的差錯誰更正”的原則，是否經(jīng)主管行長簽批。（5）國債兌付業(yè)務。審核國債兌付本息計算以及國債實物券的管理審核，防止錯兌、重兌，造成資金損失。（6）財務核對業(yè)務。審核是否及時對賬，對賬回單是否按時在規(guī)定的工作日內(nèi)返回并簽署對賬結(jié)果。

（四）國庫會計資料的傳遞。按照《中國人民銀行事后監(jiān)督中心工作規(guī)程》的要求，“事后監(jiān)督中心”每日接受國庫部門送達的上一日的會計資料。對支庫上一日的會計資料，采取由安捷票遞公司負責傳遞。憑證傳遞定專人、定時間，專包封裝，確保會計資料遞送的安全性、保密性和完整性。分庫將上一日的會計資料按科目順序整理，于每日下午一點三十分鐘前送達“事后監(jiān)督中心”。“事后監(jiān)督中心”根據(jù)國庫部門填寫的“會計資料交接清單”逐項清點無誤后，及時填寫“會計資料交接清單”登記簿。

（五）國庫會計資料的檔案管理。國庫部門按照規(guī)定的時間將會計資料送達“事后監(jiān)督中心”，經(jīng)“事后監(jiān)督中心”審核后，實行會計檔案集中保管。國庫部門每年登記的各種會計資料十第二年初送達“事后監(jiān)督中心”歸檔。國庫部門查閱會計資料須在“會計檔案查閱登記簿”上登記，經(jīng)“事后監(jiān)督中心”負責人同意后，在“事后監(jiān)督中心”檔案管理人員的陪同下查閱或復印，不允許將原始憑證調(diào)出“事后監(jiān)督中心”。

建立“集中事后監(jiān)督”模式的要求

（一）統(tǒng)一思想，提高認識。從近年來全國國庫部門發(fā)生的案件看，除存在嚴重的有章不循外，事后監(jiān)督不力或缺位，也是導致國庫案件發(fā)生的重要原因之一。目前，國庫資金清算已由單一行庫往來方式轉(zhuǎn)換為行庫往來、國庫內(nèi)部往來、同城票據(jù)交換、支付系統(tǒng)往來等多種形式、多渠道資金清算方式，從一個相對封閉、相對間接的資金清算體系轉(zhuǎn)變?yōu)橐粋€開放的、直接的資金清算體系，國庫部門面臨的資金風險點增多，風險的隱蔽性更強，防范風險的難度更大。因此，國庫事后監(jiān)督業(yè)務納入“事后監(jiān)督中心”集中監(jiān)督，要認真履行監(jiān)督職能，真正負起監(jiān)督責任，及時發(fā)現(xiàn)問題，糾正錯誤，最大限度地減少資金損失，有效保障國庫資金安全。

（二）加強制度建設，確保國庫監(jiān)督工作有章可循。（1）根據(jù)《中國人民銀行事后監(jiān)督中心工作規(guī)程》、《中國人民銀行國庫會計事后監(jiān)督辦法》的要求，結(jié)合當?shù)貙嶋H情況，制定國庫事后監(jiān)督實施細則、國庫事后監(jiān)督檔案管理辦法等規(guī)章制度，把每個崗位的每項工作和每道工作程序都置于嚴格的制度規(guī)范之中，使每個工作人員的每個工作行為都能在制度中找到標準和依據(jù)。（2）抓住資金風險重點，使事后監(jiān)督有的放矢。（3）建立的規(guī)章制度，要具有可操作性。

（三）加強監(jiān)督考核，發(fā)揮事后監(jiān)督作用。（1）實行事后監(jiān)督目標考核

獎懲機制。結(jié)合工作實際，對各崗位工作職責履行、遵守規(guī)章制度、監(jiān)督差錯量等情況綜合納入考評內(nèi)容中，建立完善的目標考核指標體系。（2）實行日常業(yè)務量和差錯量統(tǒng)計。每月，根據(jù)事后監(jiān)督登記簿記載事項，向國庫部門下發(fā)國庫事后監(jiān)督分析報告。每季，對國庫部門監(jiān)督情況進行通報。每年，對認真執(zhí)行規(guī)章制度、差錯率低、成績顯著的核算單位，通報表揚；對考

核不合格的單位，通報批評。年終考評要客觀、公正、準確。

（四）加強部門配合，共同把好資資關口。事后監(jiān)督工作是對國庫會計核算過程的“再監(jiān)督”。事后監(jiān)督部門與國庫部門的工作目標是一致的。監(jiān)督模式轉(zhuǎn)變后，兩個部門要及時發(fā)現(xiàn)問題，提出改進措施和建議，及時糾正和完善會計核算手續(xù)，保證資金安全。每季度要聯(lián)手召開一次國庫部門專題會議，分析差錯原因，提出改進措施。同時，要建立內(nèi)審、紀檢、事后監(jiān)督等部門聯(lián)席會議制度。內(nèi)審部門著重于內(nèi)控制度、履行職責的審計監(jiān)督。紀檢監(jiān)察著重于執(zhí)法監(jiān)察。“事后監(jiān)督中心”著重日常資金風險的防范。每半年要召開一次聯(lián)席會議，進行信息溝通和交流，達到信息共享，形成資金風險防范工作的合力。

（五）加快國庫計算機監(jiān)督網(wǎng)絡建設，提高監(jiān)督效率。隨著大額支付系統(tǒng)的推廣運用，核算系統(tǒng)不再獨立和封閉，資金風險點比以前更多，風險的隱蔽性更強。目前，事后監(jiān)督采取手工操作的方式，通過翻打傳票、審核憑證、勾對賬務等方式對會計要素的完整性、合規(guī)性、真實性等方面進行監(jiān)督，效率低。人民銀行總行國庫局應結(jié)合大額支付系統(tǒng)在全國推廣應用，加快國庫計算機監(jiān)督網(wǎng)絡建設，使監(jiān)督人員從繁重的手工操作中解脫出來，便于手工和計算機同時監(jiān)督核對。

（六）加強隊伍建設，進一步提高事后監(jiān)督隊伍素質(zhì)。國庫業(yè)務應從管理方式、操作方法和監(jiān)督手段等方面，加強事后監(jiān)督人員的崗位培訓，定期進行崗位輪換，培養(yǎng)復合型監(jiān)督人員，不斷提高監(jiān)督水平和監(jiān)督質(zhì)量。通過思想品德、業(yè)務理論和實際技能操作，打造一支過硬的事后監(jiān)督人才隊伍。同時，監(jiān)督人員對國庫會計資料要嚴格保守秘密，不準隨意復印相關文件、資料，嚴禁帶出行、外借或口頭透漏給不應掌握情況的人。

第三篇：國庫事后監(jiān)督考核辦法

中國人民銀行XX市中心支行

縣（市）支行國庫會計事后監(jiān)督考核辦法(試行)

一、總則

第一條：為規(guī)范XX市轄內(nèi)各縣（市）支行國庫事后監(jiān)督工作發(fā)展，提高國庫會計核算質(zhì)量，根據(jù)總、分行有關制度和《中國人民銀行XX市中心支行縣支行國庫會計事后監(jiān)督操作規(guī)程（試行）》（以下簡稱《操作規(guī)程》），制定本考核辦法。

第二條：本辦法適用于XX市中心支行對縣（市）支行的國庫會計事后監(jiān)督工作綜合考評。

第三條：縣（市）支行國庫會計事后監(jiān)督考核采取現(xiàn)場檢查與日?？己说姆绞竭M行，考核基礎分為100分，單項考核分數(shù)扣完為止，不得負分。根據(jù)業(yè)務調(diào)研情況進行獎勵。考核按最后綜合得分排定名次。

二、綜合管理（滿分30分）

第四條：（6分）縣（市）支行主管領導應不定期聽取國庫事后監(jiān)督工作情況匯報，協(xié)調(diào)解決工作中存在的問題，否則酌情扣2－4分。負責人授意國庫事后監(jiān)督人員違反《操作規(guī)程》進行操作的，本項不得分。

第五條：（6分）不按要求設置國庫會計事后監(jiān)督崗位，事后監(jiān)督不獨立于國庫會計核算，事后監(jiān)督人員參與會計賬務處理的，本項

1不得分。

第六條：（6分）未建立崗位責任制，該項不得分。崗位責任制建立不全或未落實，每次扣2分。

第七條：（6分）配備的國庫事后監(jiān)督人員不符合《操作規(guī)程》

第八條或國庫事后監(jiān)督人員違反《操作規(guī)程》第十條規(guī)定條件的，本項不得分。

第八條：（6分）國庫會計核算中存在差錯，影響中心支行專業(yè)科室在濟南分行專業(yè)考核，而事后監(jiān)督未能發(fā)現(xiàn)的，本項不得分。

三、業(yè)務監(jiān)督（滿分70分）

第九條：（20分）國庫事后監(jiān)督人員不認真履行《操作規(guī)程》第九條規(guī)定行為的，不按照《操作規(guī)程》第二章規(guī)定的監(jiān)督內(nèi)容開展事后監(jiān)督工作，每次扣2分。

第十條：（8分）事后監(jiān)督人員開展事后監(jiān)督工作，不按照要求記載“事后監(jiān)督日志”、“監(jiān)督資料交接清單”的，每次扣1分。

第十一條：（8分）事后監(jiān)督人員發(fā)現(xiàn)差錯，不按照規(guī)定及時發(fā)送或收回“事后監(jiān)督差錯通知單”的，每次扣2分。

第十二條：（10分）事后監(jiān)督人員發(fā)現(xiàn)重大差錯或可疑線索，不及時向分管行長報告的，每次扣5分。

第十三條：（10分）不按季形成事后監(jiān)督報告，上報分管行長、中心支行事后監(jiān)督中心和國庫科的，每次扣2分。遲報每天加扣1分。

第十四條：（6分）事后監(jiān)督人員對發(fā)現(xiàn)的核算差錯，定性不準確的，每次扣2分。

第十五條：（8分）事后監(jiān)督人員不及時匯總、整理、裝訂和保管事后監(jiān)督資料的，每次扣2分；造成資料缺失的，每缺少一份，扣2分。

四、獎勵

第十六條：事后監(jiān)督人員認真開展事后監(jiān)督調(diào)研和監(jiān)督報告分析工作，提出防范風險、改進工作和完善制度辦法的意見和建議。材料被總行、分行和中心支行采用的，分別加10分、5分和2分，加分按最高項計算，不重復加分。

五、附則

第十七條：被監(jiān)督單位發(fā)生經(jīng)濟案件或重大責任事故，經(jīng)查實與事后監(jiān)督有關的，取消考核資格。

第十八條：本考核辦法由中國人民銀行XX市中心支行事后監(jiān)督中心負責修改和解釋。

第十九條：本考核辦法自二00六年一月一日起執(zhí)行。

第四篇：事后監(jiān)督業(yè)務監(jiān)督情況通報

事后監(jiān)督業(yè)務監(jiān)督情況通報

各支行、各分理處、分行營業(yè)部：

為進一步強化內(nèi)控管理措施及內(nèi)控環(huán)節(jié)，化解深層次原因以明顯改善“屢犯屢查、屢查屢犯”現(xiàn)象，省分行在全轄范圍內(nèi)開展“屢查屢犯”問題的專項治理工作，要求全行上下堅持標本兼治、重在治本的原則，多策并舉深化治理“屢查屢犯”問題，事后監(jiān)督作為內(nèi)控二道防線，治理“屢查屢犯”問題將成為其工作重點?，F(xiàn)將本月業(yè)務監(jiān)督情況通報如下：

一、基本情況

本月會計業(yè)務量共計有196210筆，較上月減少56580筆。事后監(jiān)督中心共發(fā)出業(yè)務查詢23筆，比上月減少1筆，其中被確認為差錯的查詢22筆，差錯確認數(shù)與發(fā)出查詢的比率為95.65%，匯總差錯率系數(shù)為28.50，比上月增加0.5點。按照×××會

[2009]220號文件規(guī)定對差錯通過ICCS系統(tǒng)分解落實差錯責任人后作扣分處罰。

全轄本月會計核算差錯率為萬分之1.45，較上月會計核算差錯率約有增加，低于省行的萬分之二容忍度。全轄16個營業(yè)網(wǎng)點中有11個網(wǎng)點業(yè)務差錯率低于平均水平，按本月會計核算差錯率的考核結(jié)果排名，前三名的分別是××分理處、×××分理處、××××分理處；后三名的分別是×分理處、××分理處、×××分理處，具體排名詳見《事后監(jiān)督中心×××年2月份業(yè)務查詢查復統(tǒng)計表》

二、主要差錯情況

本月累計發(fā)生一般差錯3筆，較大差錯15筆，重大差錯4筆。其中對公業(yè)務類差錯5筆，較上月增加了1筆，零售業(yè)務類差錯17筆，較上月減少了1筆。具體差錯筆數(shù)及差錯占比情況詳見《×××年2月××分行各類差錯占比情況表》

（一）風險警示

本月無風險警示差錯。

（二）重大差錯

本月共計發(fā)生重大差錯4筆，與上月相同。重大差錯系數(shù)為12，占匯總加權差錯系數(shù)的42.11%，較上月減少0.75個百分點。其中三筆分別是×分理處、××分理處、×××分理處掛失超限額未查保。再有一筆是×××分理處對公網(wǎng)銀電匯未收費,應收費項目未收費必然造成銀行收益減少。

以上4筆重大差錯說明柜員在辦理掛失類高風險業(yè)務時未提高 警惕，未能認真按照制度要求嚴格辦理。

（三）較大差錯

本月共計發(fā)生較大差錯15筆，占匯總加權差錯系數(shù)的52.63%。其中對私占45.62%,對公較大差錯2筆，占匯總加權差錯系數(shù)的7.01%。

1、對公業(yè)務類

本月存在的主要問題是：營業(yè)部特種轉(zhuǎn)帳傳票無有權人簽字、南溪支行營業(yè)部一般繳款書大小寫金額錯誤，說明柜員和事中監(jiān)督在審核時粗心大意，未認真屢職及時發(fā)現(xiàn)問題，不能有效防范風險。

22、個人金融業(yè)務類

本月較大差錯主要是：（1）營業(yè)部超限額結(jié)匯未附身份證復印件。（2）營業(yè)部個人因私結(jié)匯單未填寫金額。（3）營業(yè)部使用特殊匯率無審批表。（4）營業(yè)部零售大額匯款收費金額有誤。（5）×××支行大額轉(zhuǎn)帳未摘抄有效證件。（6）××支行營業(yè)部待銷毀卡入帳錯誤，柜員錄入表外科目部門號輸錯。（7）××支行掛失換卡未收費。（8）××分理處境內(nèi)匯款申請書大小寫填寫有誤。（9）××分理處現(xiàn)金電匯未按最低收費標準執(zhí)行。（10）××分理處辦理外幣不同戶名帳戶之間劃轉(zhuǎn)未提供直系親屬關系證明。（11）××分理處開立活期帳戶柜員錄入客戶身份證號有誤（12）××分理處活期大額存款未做聯(lián)網(wǎng)核查。從本月的差錯中反映出前臺柜員在辦理外匯業(yè)務時未能完整掌握個人外匯結(jié)售匯相關規(guī)定，未嚴格執(zhí)行境內(nèi)個人結(jié)售匯業(yè)務必須按國家外匯管理局對個人總額結(jié)匯控制的規(guī)定，以及不同名帳戶間劃轉(zhuǎn)應由本人辦理或委托其直系親屬代為辦理，除提供委托人身份證明外還需提供代辦人的身份證明、直系親屬關系證明，以及委托人的授權書等規(guī)定，反映出網(wǎng)點人員對一些特殊業(yè)務知識掌握不熟練、制度執(zhí)行不嚴密。

(四)本月共發(fā)生一般差錯3筆，占匯總差錯加權系數(shù)的5.26%，主要是：營業(yè)部憑證要素表填寫不全（日期未填），借貸方憑證使用錯誤，×××支行出庫憑證填寫有誤。

三、×××年12月-×××年2月屢查屢犯差錯統(tǒng)計與分析

四、建議：

從本月事后監(jiān)督審核發(fā)現(xiàn)，網(wǎng)點經(jīng)辦柜員在辦理業(yè)務過程中，自我風險防范意識薄弱，在處理業(yè)務時不能及時充分有效的保障每筆業(yè)務的合規(guī)操作，對憑證的審核，柜臺操作規(guī)定未能做到“認真”二字，思想上放松自己，缺乏對風險性差錯的敏感性，在風險控制上依賴事中監(jiān)督，而事中監(jiān)督存在履職不到位的情況，不能及時發(fā)現(xiàn)問題、糾正問題。因此，各網(wǎng)點應嚴格按規(guī)操作，事中監(jiān)督及時核實，確保業(yè)務發(fā)生的時效性、真實性和合規(guī)性，做到既防范風險又保障業(yè)務發(fā)展。

五、整改措施及要求

1、從本月的差錯數(shù)據(jù)反映出，一些風險類差錯有所回升，這個月主要是大額掛失超限額未查保，辦理個人因私結(jié)售匯的業(yè)務知識學習不全面，零售類匯劃應收費項目收費金額有誤，請各網(wǎng)點業(yè)務經(jīng)理高度重視，舉一反三。

2、從×××年9月我行狠抓嚴懲屢查屢犯問題后，大部分網(wǎng)點認真總結(jié)、規(guī)范操作，一些頻繁發(fā)生的差錯有所下降，但另一些

4差錯卻有所抬頭，希望網(wǎng)點負責人和業(yè)務經(jīng)理高度重視并認真對待業(yè)務操作中存在的問題，督促柜員提高風險認識，按規(guī)操作，堅持做到一筆一清，加強自我學習，強化內(nèi)控合規(guī)的重要性，在工作中存在的問題后督中心將與網(wǎng)點及時溝通、互相協(xié)作，共同提高，將風險降至最低限度。

3、針對本月個人因私結(jié)售匯方面的差錯較多，請個人金融部安排風險經(jīng)理在本月的業(yè)務經(jīng)理例會上對業(yè)務經(jīng)理進行個人因私結(jié)售匯的專項培訓。

特此通報

×××部

第五篇：中國人民銀行國庫會計事后監(jiān)督辦法

【發(fā)布單位】中國人民銀行 【發(fā)布文號】

【發(fā)布日期】2005-03-20 【生效日期】2005-03-20 【失效日期】 【所屬類別】政策參考 【文件來源】中國人民銀行

中國人民銀行國庫會計事后監(jiān)督辦法

第一章 總 則

第一條第一條 為加強國庫內(nèi)部控制，保障國庫資金安全，提高國庫會計核算質(zhì)量，根據(jù)《國庫會計管理規(guī)定（試行）》、《中國人民銀行事后監(jiān)督中心工作規(guī)程》等規(guī)章，制定本辦法。

第二條第二條 本辦法適用于對國庫會計核算業(yè)務實施的事后監(jiān)督。

第三條第三條 國庫會計事后監(jiān)督，是指專門人員按照規(guī)定的程序和方法，對已處理完成的國庫會計核算業(yè)務進行復審和檢驗。

各級國庫的會計核算業(yè)務必須進行事后監(jiān)督。

第四條第四條 國庫會計事后監(jiān)督應堅持以下原則：

（一）事后監(jiān)督獨立于會計核算，事后監(jiān)督人員不得參與會計賬務處理。

（二）在全面復核的基礎上，對國庫資金的安全性進行重點監(jiān)督。

（三）及時、高效、持續(xù)監(jiān)督。

第五條第五條 國庫會計事后監(jiān)督應依據(jù)相關法規(guī)、制度，審查會計業(yè)務的合法性、合規(guī)性、準確性、完整性。

第六條第六條 已成立事后監(jiān)督中心的分支行，國庫會計核算業(yè)務的事后監(jiān)督由事后監(jiān)督中心辦理，國庫部門不再設置事后監(jiān)督崗，但要加強會計復核，加大對預算資金的收納、劃分、留解、退付、更正和支撥業(yè)務的監(jiān)督力度，保證國庫各項預算收支業(yè)務合法、合規(guī)；事后監(jiān)督中心應根據(jù)本辦法，對國庫會計核算業(yè)務的賬務處理實施監(jiān)督。未成立事后監(jiān)督中心的分支行，國庫會計核算業(yè)務的事后監(jiān)督由國庫部門自行辦理。

第二章 事后監(jiān)督內(nèi)容

第七條第七條 資金清算業(yè)務的監(jiān)督

（一）支付系統(tǒng)往來業(yè)務

1、支付系統(tǒng)往賬發(fā)報依據(jù)是否真實、有效，其合計金額與往賬記賬憑證金額是否一致，發(fā)報報文與發(fā)報依據(jù)是否一致；

2、退回業(yè)務是否真實，手續(xù)是否齊全；

3、掛賬、解掛業(yè)務處理的依據(jù)是否真實，處理是否及時；

4、查詢、查復業(yè)務是否做到有疑必查，有查必復，復必詳盡，切實處理。

（二）同城票據(jù)交換業(yè)務

1、票據(jù)交換提出的金額、收款人、收款賬號與撥款、退庫等原始憑證的相關要素是否相符；退票業(yè)務處理是否符合規(guī)定；

2、票據(jù)交換暫收、暫付業(yè)務的內(nèi)容是否真實，依據(jù)是否正確，處理是否及時；

3、提出、提入清單金額與票據(jù)交換清算金額是否一致。

（三）國庫內(nèi)部往來業(yè)務

1、國庫內(nèi)部往來發(fā)報依據(jù)是否真實、有效；發(fā)報報文與發(fā)報依據(jù)是否一致；

2、退回業(yè)務是否真實，手續(xù)是否齊全；

3、掛賬、解掛業(yè)務處理的依據(jù)是否真實，處理是否及時；

4、查詢、查復業(yè)務是否做到有疑必查，有查必復，復必詳盡，切實處理；

5、國庫內(nèi)部往來業(yè)務是否每日對賬相符。

（四）行庫往來業(yè)務

1、行庫往來憑證簽發(fā)依據(jù)是否真實、有效；

2、是否按照“誰確認、誰填制”的原則簽發(fā)行庫往來憑證；

3、行庫往來是否每日對賬。

第八條第八條 會計賬務的監(jiān)督

（一）會計科目及賬戶的使用是否正確，總分賬是否相符；

（二）賬務處理是否及時、準確，做到日清月結(jié)。收入的分成、報解、入庫是否及時、準確，有無截留、轉(zhuǎn)移、挪用；撥款、退庫、更正等是否及時、準確辦理；庫款計息是否及時、正確；相關賬戶間的對應關系是否準確；錯賬沖正是否按規(guī)定處理；

（三）重要會計事項是否經(jīng)會計主管審批簽章；

（四）報表的編制是否及時、準確、完整。

第九條第九條 會計憑證的監(jiān)督

（一）憑證要素是否齊全，填寫是否準確，印章使用是否正確，對轉(zhuǎn)關系是否正常，資金用途是否異常，是否超出有效期；

（二）繳款、撥款、退庫、更正等原始憑證是否真實有效，使用是否正確，加蓋的印章與預留印鑒核對是否相符；

（三）自制憑證的編制依據(jù)和內(nèi)容是否真實、充分，金額是否正確；

（四）科目日結(jié)單記載內(nèi)容與所屬科目傳票張數(shù)、附件張數(shù)、金額是否一致，記賬憑證與其附件是否對應一致；

（五）重要空白憑證是否按順序發(fā)放、使用，領入、發(fā)放、使用數(shù)（含作廢）與表外科目記載是否相符，作廢的重要空白憑證是否加蓋“作廢”戳記，并作當日有關表外科目傳票附件。

第十條第十條 業(yè)務操作的監(jiān)督

（一）庫款支撥業(yè)務

1、財政存款賬戶是否透支；

2、代理銀行的清算是否超額度。

（二）預算收入退付業(yè)務

1、退庫依據(jù)是否完備，手續(xù)是否齊全；

2、有無將退庫款項退給非退庫申請單位或個人。

（三）預算收入更正業(yè)務

1、更正理由是否正當，特殊原因需辦理匯總更正的，征收機關是否提供依據(jù)或說明及明細清單；

2、是否經(jīng)會計主管簽批。

（四）國債業(yè)務

1、已兌付的國庫券收款單收據(jù)聯(lián)與存根聯(lián)是否相符；手續(xù)是否齊備；是否按規(guī)定填寫還本付息清單；是否同時銷記表外科目分戶賬；

2、是否按照“先驗券后劃款”的要求，辦理商業(yè)銀行實物國債兌付款項的劃付；

3、已入庫的已兌付國家債券上繳清單與上劃報告表本金是否一致，是否及時登記表外科目分戶賬；

4、清理銷毀是否有銷毀命令，是否及時銷記表外科目分戶賬。

第十一條第十一條 賬務核對的監(jiān)督

（一）與財政、征收機關是否及時、定期對賬，對賬回單是否按時返回并簽署對賬結(jié)果；是否與代理銀行及時對賬；

（二）內(nèi)部賬務核對是否做到賬賬、賬表、賬實、賬據(jù)等相符；

（三）是否換人對賬，記賬、復核人員有無承擔其所辦理賬務的核對工作。

第十二條第十二條 會計核算系統(tǒng)的監(jiān)督

（一）系統(tǒng)運行參數(shù)和賬務參數(shù)的設置、變更是否正確；

（二）系統(tǒng)用戶管理及操作人員的權限設置是否符合規(guī)定；

（三）系統(tǒng)日志有無異常操作記錄，特殊操作是否符合規(guī)定。

第十三條第十三條 涉及往來類科目、臨時性科目、過渡性科目的核算和資金支付清算、賬務核對，應作為事后監(jiān)督的重點。

第三章 事后監(jiān)督方法和程序

第十四條第十四條 國庫會計事后監(jiān)督實行人工監(jiān)督與計算機監(jiān)督相結(jié)合。

人工監(jiān)督，是指逐張審查業(yè)務憑證，審核相關清單，核對賬表，檢查計算機系統(tǒng)日志，以及復審其他需要監(jiān)督的事項。

計算機監(jiān)督，是指在事后監(jiān)督系統(tǒng)中植入會計核算系統(tǒng)有關參數(shù)，將會計憑證重點要素錄入事后監(jiān)督系統(tǒng)，與會計核算系統(tǒng)提供的數(shù)據(jù)信息進行核對。

第十五條第十五條 事后監(jiān)督由國庫部門實施的，遵循以下程序：

（一）移交會計資料。被監(jiān)督崗位人員應于每日上午將上一日的會計核算資料送達事后監(jiān)督人員。

（二）進行事后監(jiān)督。事后監(jiān)督人員收到會計資料后，應及時實施監(jiān)督，每日的監(jiān)督工作應于當日完成。

（三）記載監(jiān)督事項。事后監(jiān)督人員應及時記載“國庫會計事后監(jiān)督日報表”（見附表1，以下簡稱“事后監(jiān)督日報表”）。

（四）反饋監(jiān)督情況。發(fā)現(xiàn)差錯的，事后監(jiān)督人員應按筆逐張?zhí)钪啤笆潞蟊O(jiān)督通知書”一式三聯(lián)（見附表2，以下簡稱“通知書”），及時送交會計主管簽章確認，由會計主管通知被監(jiān)督崗位人員，對查詢內(nèi)容進行確認，對差錯進行更正。更正后，被監(jiān)督崗位人員在“通知書”上注明更正情況及簽章，交會計主管簽章確認后，第一聯(lián)返回事后監(jiān)督，第二聯(lián)作差錯更正（或沖正）憑證附件，第三聯(lián)留存。

（五）整理、裝訂、保管會計資料。已完成事后監(jiān)督的國庫會計資料，由事后監(jiān)督人員裝訂成冊，立卷存檔并負責保管。

（六）報告監(jiān)督情況。事后監(jiān)督人員應每月向部門領導報告本部門執(zhí)行國庫制度和核算質(zhì)量情況。

第十六條第十六條 事后監(jiān)督由事后監(jiān)督中心實施的，遵循以下程序：

（一）移交會計資料。國庫部門應于每日上午，填制 “國庫會計資料交接清單” 一式二聯(lián)（見附表3，以下簡稱“交接清單”），將上一日的會計資料送達事后監(jiān)督中心?？傎~、分戶賬按月移交。對需要返回的會計資料，國庫部門應在“交接清單”上注明。

（二）接收會計資料。事后監(jiān)督中心根據(jù)國庫部門填寫的“交接清單”逐項清點無誤后，在“交接清單”上填寫接收時間，加蓋業(yè)務公章及接收人名章，將第一聯(lián)退回國庫部門，第二聯(lián)留存。

（三）進行事后監(jiān)督。事后監(jiān)督中心收到國庫部門送交的會計資料后，應及時監(jiān)督，每日的監(jiān)督工作應于當日完成。需返回國庫部門的會計資料，應填制“交接清單”一式二聯(lián)，于監(jiān)督工作結(jié)束當日送達國庫部門。

（四）記載監(jiān)督事項。事后監(jiān)督人員應及時記載“事后監(jiān)督工作日志”。

（五）反饋監(jiān)督信息。事后監(jiān)督中心對監(jiān)督中發(fā)現(xiàn)的問題，交監(jiān)督主管審核、簽批后，按筆逐張?zhí)钪啤巴ㄖ獣币皇饺?lián)，及時送達國庫部門。

（六）返回整改信息。國庫部門收到“通知書”后，應限期對問題進行確認和處理，在“通知書”上注明處理結(jié)果并由會計主管簽章后，復印一份留存，原件返回事后監(jiān)督中心。

（七）整理、裝訂、保管國庫會計資料。國庫部門送交的會計資料，由事后監(jiān)督中心按照國庫會計檔案管理的有關要求，負責整理、裝訂、立卷歸檔并保管。每日返回國庫部門的會計資料，待決算結(jié)束后，由國庫部門送事后監(jiān)督中心歸檔。

國庫部門需要調(diào)閱會計檔案時，應履行檔案調(diào)閱手續(xù)，事后監(jiān)督中心應及時提供。根據(jù)業(yè)務處理要求必須在會計檔案上簽注處理意見或結(jié)果的，事后監(jiān)督中心應予配合。

（八）重大情況報告。事后監(jiān)督中心發(fā)現(xiàn)重大違法、違規(guī)情況，應立即向行領導報告。

第四章 事后監(jiān)督人員

第十七條第十七條 國庫會計事后監(jiān)督工作必須由政治思想過硬，原則性強，工作認真負責，熟悉財稅、金融等政策法規(guī)，掌握國庫會計核算系統(tǒng)操作及賬務核查技巧，具有一定國庫會計檢查和分析問題能力的人員擔任。

第十八條第十八條 監(jiān)督過程中，事后監(jiān)督人員有權就業(yè)務處理情況詢問會計核算人員，或要求會計核算人員提供有關會計資料。

第十九條第十九條 事后監(jiān)督人員必須按照規(guī)定的監(jiān)督內(nèi)容、程序和方法開展工作，每日詳細記錄事后監(jiān)督日報表或事后監(jiān)督工作日志，并就發(fā)現(xiàn)的問題及時向部門領導報告。對于發(fā)現(xiàn)的重大差錯或事故可以直接向本行領導報告。

第二十條第二十條 事后監(jiān)督人員不得有下列行為：

（一）參與國庫會計核算業(yè)務的處理；

（二）代替會計核算人員更改差錯；

（三）累積處理事后監(jiān)督業(yè)務；

（四）隱瞞、延誤報告發(fā)現(xiàn)的重大差錯和事故。

第五章 事后監(jiān)督的管理

第二十一條第二十一條 國庫會計事后監(jiān)督資料的傳遞必須嚴格履行交接手續(xù)。

第二十二條第二十二條 上級國庫部門應定期或不定期地對轄屬國庫會計事后監(jiān)督工作檢查指導，促進事后監(jiān)督工作順利進行。

第二十三條第二十三條 事后監(jiān)督工作成績突出的，要給予通報表揚或物質(zhì)獎勵；事后監(jiān)督工作不力、嚴重失職，發(fā)現(xiàn)問題故意隱瞞不報，袒護責任人，造成資金損失的，要按規(guī)定給予行政處分；觸犯刑律的，要追究其刑事責任。

第六章 附 則

第二十四條第二十四條 本辦法由總行負責解釋。各分行、營業(yè)管理部、省會（首府）城市中心支行和深圳、青島、大連、寧波、廈門市中心支行可根據(jù)本辦法制定補充規(guī)定，并報總行備案。

第二十五條第二十五條 代理國庫的事后監(jiān)督工作，由代理行（社）參照本辦法進行。

第二十六條第二十六條 本辦法自印發(fā)之日起施行。

本內(nèi)容來源于政府官方網(wǎng)站，如需引用，請以正式文件為準。