第一篇：應(yīng)收應(yīng)付的期初余額錄入后的操作步驟

應(yīng)收應(yīng)付的期初余額錄入好后，需安排一下工作：

1、總賬其他科目的期初余額錄入（系統(tǒng)設(shè)置-初始化-總賬-科目初始數(shù)據(jù)錄入），錄入完成后，需要在綜合本位幣情況下試算平衡通過，平衡通過后，進(jìn)行總賬結(jié)束初始化動(dòng)作（系統(tǒng)設(shè)置-初始化-總賬-結(jié)束初始化）；

2、將應(yīng)收應(yīng)付期初數(shù)據(jù)引入到應(yīng)收應(yīng)付模塊（以應(yīng)付為例：系統(tǒng)設(shè)置-初始化-應(yīng)付款管理-期初應(yīng)付單據(jù)（維護(hù)），進(jìn)入后，在文件菜單下‘引入總賬余額’，設(shè)定需要引入的科目信息后，進(jìn)行引入）

3、應(yīng)收應(yīng)付引入余額完成后，進(jìn)行結(jié)束初始化的動(dòng)作（以應(yīng)付為例：財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)-應(yīng)付款管理-初始化-結(jié)束初始化）

4、應(yīng)收應(yīng)付結(jié)束初始化后，需要空結(jié)賬兩期，（以應(yīng)付為例：財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)-應(yīng)付款管理-期末處理-期末結(jié)賬，直到狀態(tài)欄顯示2012年第1期）

完成以上動(dòng)作后，開始進(jìn)行1月份數(shù)據(jù)的補(bǔ)入：

1、應(yīng)收：由于1月份銷售出庫單未錄入，所以請(qǐng)財(cái)務(wù)直接在應(yīng)收款管理-其他應(yīng)收單，按照與客戶對(duì)賬的結(jié)果錄入總金額，完成后進(jìn)行審核；

將1月份的收款數(shù)據(jù)，錄入收款單并審核；

2、應(yīng)付：由于1月份外購入庫單不全，所以請(qǐng)財(cái)務(wù)將缺少部分的入庫單金額，直接在應(yīng)付款管理-其他應(yīng)付單新增，并審核；

將1月份的付款數(shù)據(jù)，錄入付款單并審核；

3、涉及到非應(yīng)收應(yīng)付業(yè)務(wù)的憑證，直接在總賬進(jìn)行憑證錄入；

第二篇：5.應(yīng)收應(yīng)付操作步驟

六、應(yīng)收應(yīng)付

1、輸入銷售專用發(fā)票

銷售→銷售發(fā)票→點(diǎn)專用發(fā)票→日期，客戶名稱,部門，發(fā)票號(hào)，銷售類型，數(shù)量，單價(jià)→保存→退出

2、設(shè)置客戶檔案

基礎(chǔ)設(shè)置→往來單位→客戶檔案→增加→輸入內(nèi)容→確認(rèn)→退出

3、輸入付款單“2010年1月23日，向無錫明發(fā)公司開出銀行匯票一張，為采購攝像頭貨款數(shù)量50個(gè)，無稅單價(jià)90元，增值稅稅率17%，采購→供應(yīng)商往來→付款結(jié)算→供應(yīng)商，日期，金額→保存→退出

4、查詢?nèi)抗?yīng)商的供應(yīng)往來余額表

采購管理→采購→供應(yīng)商往來帳表→選2→確認(rèn)→退出

5、輸入收款單“2010年1月12日，銷售部收到合肥復(fù)富公司銀行匯票一張，為銷售計(jì)算機(jī)等級(jí)模擬光盤貨款，數(shù)量100張，每臺(tái)無稅單價(jià)30元，價(jià)稅合計(jì)3510元，銷售管理→銷售→客戶往來→收款結(jié)算→客戶（合肥復(fù)富公司），日期，部門，金額，結(jié)算方式→保存→退出

6、設(shè)置供應(yīng)商檔案

基礎(chǔ)設(shè)置→往來單位→供應(yīng)商檔案→增加→輸入內(nèi)容→確定→退出

7、查詢?nèi)抗?yīng)商的供應(yīng)商往來對(duì)賬單

采購→供應(yīng)商往來帳表→供應(yīng)商往來對(duì)賬單→確認(rèn)→退出

8、輸入期初采購專用發(fā)票

采購→采購發(fā)票→專用發(fā)票→日期，發(fā)票號(hào)，稅率，供貨單位→保存→退出

9、設(shè)置付款條件4/5,2/15,1/30,n/60

基礎(chǔ)設(shè)置→收付結(jié)算→付款條件→輸入內(nèi)容→增加→退出

10、查詢?nèi)靠蛻舻目蛻敉鶃碛囝~表

銷售→客戶往來賬表→客戶往來余額表→確認(rèn)→退出

11、將客戶為南京多瑞公司金額為11700元的收款單與相等金額的銷售發(fā)票，進(jìn)核銷

銷售→客戶往來→收款結(jié)算→填客戶→核銷→在本次結(jié)算金額11700填入→保存→退出

12、輸入采購專用發(fā)票

采購→采購發(fā)票→專用發(fā)票→輸入內(nèi)容→保存→退出

13、對(duì)銷售發(fā)票進(jìn)行賬齡分析

銷售→客戶往來賬表→業(yè)務(wù)賬齡分析→退出

14、查詢?nèi)靠蛻舻目蛻魧?duì)賬單↗銷售→客戶往來帳表→客戶對(duì)賬單→確定→查詢→退出

15、輸入銷售專用發(fā)票

銷售→銷售發(fā)票→點(diǎn)專用發(fā)票→日期，客戶名稱,部門，發(fā)票號(hào)，銷售類型，數(shù)量，單價(jià)→保存→退出

第三篇：應(yīng)收應(yīng)付的操作流程

應(yīng)收應(yīng)付的操作流程：

第一種

1.填寫銷售發(fā)票或采購發(fā)票

2.客戶往來制單或供應(yīng)商往來制單（發(fā)票制單）

3.收款結(jié)算或付款結(jié)算

4.客戶往來制單或供應(yīng)商往來制單（核銷制單）第二種

1.填寫銷售發(fā)票或采購發(fā)票

2.收款結(jié)算或付款結(jié)算

3.客戶往來制單或供應(yīng)商往來制單（發(fā)票制單）

4.客戶往來制單或供應(yīng)商往來制單（核銷制單）注意事項(xiàng)：

進(jìn)入系統(tǒng)的日期、開票日期和到期日期

填寫銷售發(fā)票或采購發(fā)票以后一定要審核

用預(yù)付沖應(yīng)付或用預(yù)收沖應(yīng)收操作流程：

1.填寫采購發(fā)票或銷售發(fā)票

2.供應(yīng)商往來制單或客戶往來制單（發(fā)票制單）

3.供應(yīng)商往來或客戶往來中用預(yù)付沖應(yīng)付或用預(yù)收沖應(yīng)收

4.供應(yīng)商往來制單或客戶往來制單核銷制單中的轉(zhuǎn)賬制單

第四篇：應(yīng)付及應(yīng)收會(huì)計(jì)崗位職責(zé)

應(yīng)付及應(yīng)收會(huì)計(jì)崗位職責(zé)

應(yīng)付及預(yù)付款項(xiàng)會(huì)計(jì)崗位職責(zé)

1、會(huì)同有關(guān)部門制定應(yīng)付及預(yù)付款項(xiàng)的核算和管理辦法

2、辦理應(yīng)付及預(yù)付款項(xiàng)的結(jié)算

3、負(fù)責(zé)應(yīng)付及預(yù)付款項(xiàng)的核算工作

4、定期進(jìn)行應(yīng)付及預(yù)付款項(xiàng)的對(duì)賬

5、分析應(yīng)付款項(xiàng)的賬齡及償還情況

應(yīng)收帳款會(huì)計(jì)崗位職責(zé)

□ 工作要求：

對(duì)銷售合同執(zhí)行情況進(jìn)行跟蹤管理，對(duì)每個(gè)客戶的往來建立臺(tái)帳管理，配合銷售部門核對(duì)每個(gè)客戶的往來情況，對(duì)客戶應(yīng)收帳款進(jìn)行跟蹤分析和預(yù)警，每月核對(duì)內(nèi)部往來帳項(xiàng)。

☆ 主要工作內(nèi)容：

一、根據(jù)銷售合同對(duì)每個(gè)客戶建立臺(tái)帳管理，做好銷售合同的管理。

二、認(rèn)真核對(duì)并確認(rèn)客戶每一筆回款，做好客戶回款的審核確認(rèn)工作，編制收款會(huì)計(jì)憑證并登記應(yīng)收帳款明細(xì)臺(tái)帳(按合同號(hào))。

三、做好應(yīng)收帳款日常核對(duì)工作，及時(shí)將對(duì)帳資料歸集存檔，必要時(shí)與銷售員一道外出對(duì)帳。

四、每月3日前提供上月客戶回款計(jì)劃執(zhí)行情況及本月回款計(jì)劃統(tǒng)計(jì)表，每月10日前向部門主管領(lǐng)導(dǎo)報(bào)送一份應(yīng)收帳款分析明細(xì)表。

五、對(duì)應(yīng)收帳款金額較大、帳齡較長的客戶進(jìn)行重點(diǎn)跟蹤，包括及時(shí)與客戶對(duì)帳，查明原因并向部門主管領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)。

六、負(fù)責(zé)空白收據(jù)的領(lǐng)用、保管，負(fù)責(zé)回款證明的開具、每月及時(shí)對(duì)銷售公司領(lǐng)出的收據(jù)進(jìn)行跟蹤，3日前將收據(jù)領(lǐng)用情況統(tǒng)計(jì)報(bào)部門主管領(lǐng)導(dǎo)。

七、負(fù)責(zé)對(duì)客戶開具發(fā)票情況的審核;負(fù)責(zé)對(duì)照單項(xiàng)工程項(xiàng)目進(jìn)度款支付情況對(duì)該工程材料款支付進(jìn)行審核。

八、負(fù)責(zé)應(yīng)收帳款帳齡分析及報(bào)銀行相關(guān)資料的整理提供。

九、負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)憑證整理歸檔。

十、完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。

□會(huì)計(jì)科目：應(yīng)收帳款、預(yù)收帳款、工程結(jié)算、壞帳準(zhǔn)備

第五篇：應(yīng)收應(yīng)付會(huì)計(jì)工作總結(jié)

篇一：應(yīng)收會(huì)計(jì)工作總結(jié)

來這個(gè)工作也快半年了，往來會(huì)計(jì)是我初來時(shí)的工作，現(xiàn)在已經(jīng)轉(zhuǎn)交了。一直都想好好做個(gè)小結(jié)，卻總因忙碌而拖延。終于還是決定要寫了····

往來會(huì)計(jì)工作主要負(fù)責(zé)應(yīng)收、應(yīng)付業(yè)務(wù)的核算。由于私營企業(yè)更注重獨(dú)立管理控制，往來會(huì)計(jì)顯得尤為重要。

私營性質(zhì)的生產(chǎn)企業(yè)應(yīng)收日常工作主要就是審核控制發(fā)貨、收款情況、及時(shí)與銷售對(duì)賬、督促業(yè)務(wù)員催收到期貨款以保證資金正常運(yùn)轉(zhuǎn)。要做好應(yīng)收工作需要了解賬期、信用控制額度，及時(shí)更新反饋到期應(yīng)收款相關(guān)信息?？蛻糁饕譃槲孱悾?/p>

1、無款期無限額。無條件發(fā)貨。

2、有款期無限額，不超過款期可以發(fā)貨。3有款期、有限額的客戶，只要不超期不超額可發(fā)貨。

4、無款期有限額，不超過限額額可以發(fā)貨。5無款期無賬期的一般客戶，款到發(fā)貨。根據(jù)業(yè)務(wù)需要如出現(xiàn)特殊情況，可根據(jù)經(jīng)銷售主管簽字同意的，發(fā)貨申請(qǐng)單上的發(fā)貨數(shù)量發(fā)貨。對(duì)于超期又超額的，需經(jīng)公司主要負(fù)責(zé)人審批同意才可以發(fā)貨。應(yīng)收會(huì)計(jì)每月中旬和月底，分別與業(yè)務(wù)員對(duì)一次賬，賬務(wù)的調(diào)整一般是月底一次性調(diào)整。對(duì)于需要調(diào)價(jià)或是抹零處理的，需業(yè)務(wù)員提出書面申請(qǐng)，經(jīng)銷售部主管簽字同意，月底對(duì)完賬后交公司主要負(fù)責(zé)人審批，審批通過方可進(jìn)行調(diào)賬處理。

銷售的同時(shí)會(huì)產(chǎn)生運(yùn)費(fèi)，對(duì)于運(yùn)費(fèi)也有不同的處理方式。我們要分清楚貨款是否包含運(yùn)費(fèi)，運(yùn)費(fèi)的結(jié)算方式。銷售開單上注明含運(yùn)費(fèi)的，不能按應(yīng)收貨款加運(yùn)費(fèi)，否則會(huì)虛增應(yīng)收賬款。不含運(yùn)費(fèi)的需看運(yùn)輸托單上運(yùn)費(fèi)的結(jié)算方式，如果是“到付、提付、自付、到付”的，均由客戶自己承擔(dān)運(yùn)費(fèi);如果是“月結(jié)”或“代付” 就是我們代客戶付運(yùn)費(fèi)。由于我們做賬是只分物流公司沒有分那條專線，而物流公司是按專線結(jié)算運(yùn)費(fèi)的，運(yùn)費(fèi)的結(jié)算還是比較復(fù)雜的。所以在結(jié)算運(yùn)費(fèi)時(shí)我們平時(shí)一定要記錄，何時(shí)發(fā)何地多少支貨，運(yùn)費(fèi)是多少，承運(yùn)單位是哪家，運(yùn)輸托單上有單號(hào)的要記錄下單號(hào)，付款后要記錄好哪張運(yùn)單已經(jīng)結(jié)算，以便對(duì)賬時(shí)查賬。與運(yùn)輸公司對(duì)賬，一定要注意貨物損毀情況，如有損毀情況需物流賠償?shù)?，要在結(jié)算運(yùn)費(fèi)時(shí)在運(yùn)費(fèi)款里扣減所屬運(yùn)輸公司相關(guān)專線的應(yīng)付運(yùn)費(fèi)。運(yùn)費(fèi)應(yīng)每月月底和銷售發(fā)貨的相關(guān)負(fù)責(zé)人核對(duì)，確保賬務(wù)的準(zhǔn)確性。

主要工作是日常采購業(yè)務(wù)核算、對(duì)賬及付款核對(duì)。日常采購業(yè)務(wù)核算主要是原材料采購成本的核算，保證采購應(yīng)付款數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性。應(yīng)付業(yè)務(wù)主要是采購部門負(fù)責(zé)，每月由采購部門先與供應(yīng)商對(duì)賬。再由財(cái)務(wù)與采購對(duì)賬，找出差異、成差異的原因及相關(guān)的處理辦法。如有差異需要調(diào)整的，由采購提出書面申請(qǐng)，經(jīng)公司主要負(fù)責(zé)人簽字同意可做相關(guān)調(diào)整。篇二：財(cái)務(wù)人員工作年終總結(jié) 財(cái)務(wù)人員工作總結(jié)

時(shí)間如梭，轉(zhuǎn)眼間又跨過一個(gè)之坎，回首望，雖沒有轟轟烈烈的戰(zhàn)果，但也算經(jīng)歷了一段不平凡的考驗(yàn)和磨礪。下面總結(jié)一下一年來的工作：

一、我本著愛崗敬業(yè)、客觀公正，熱情服務(wù)的工作原則，在本職崗位主要做出以下工作:

1、顧全大局、服從安排、團(tuán)結(jié)協(xié)作。今年，根據(jù)財(cái)務(wù)部的工作安排。年初，集團(tuán)公司財(cái)務(wù)管理模式調(diào)整，財(cái)務(wù)崗位輪換，我從集團(tuán)公司調(diào)到空港財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)核算工作，從橫向的財(cái)務(wù)核算模式到縱向的財(cái)務(wù)核算，我從思想觀念上開始轉(zhuǎn)變，強(qiáng)化奉獻(xiàn)精神，在崗位變動(dòng)的過程中，本人能顧全大局、服從安排，積極總結(jié)前些年在子公司的工作經(jīng)驗(yàn)。做到溫故而知新，認(rèn)真探索，增強(qiáng)新的業(yè)務(wù)知識(shí)，并能團(tuán)結(jié)同志，加強(qiáng)協(xié)作，很快適應(yīng)了新的工作崗位。甘做人梯，為年輕人做好一個(gè)老員工的榜樣，努力圍繞中心任務(wù)開展工作，較好地發(fā)揮了基石作用，為空港財(cái)務(wù)中心的發(fā)展做出了應(yīng)有的貢獻(xiàn)。

2、堅(jiān)持原則、客觀公正。由于是集團(tuán)下屬子公司有效地發(fā)揮企業(yè)內(nèi)部監(jiān)督職能是我工作的重中之重，一年以來，在實(shí)際工作中，本著客觀、嚴(yán)謹(jǐn)、細(xì)致的原則，在辦理會(huì)計(jì)事務(wù)時(shí)做到實(shí)事求是、細(xì)心審核、加強(qiáng)監(jiān)督，嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)紀(jì)律。加強(qiáng)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作的規(guī)范性，完善公司的管理機(jī)制。

3、按時(shí)完成銀行對(duì)賬工作

做好銀行帳和會(huì)計(jì)賬的對(duì)賬工作。一方面，及時(shí)編制銀行余額調(diào)節(jié)表，清理未達(dá)賬項(xiàng)，保證了財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性。

4、往來賬務(wù)的清理工作

查詢所有往來明細(xì)賬當(dāng)前余額，包括應(yīng)收應(yīng)付賬款、其他應(yīng)收應(yīng)付賬款、預(yù)收預(yù)付賬款、長期應(yīng)收應(yīng)付款、應(yīng)付票據(jù)等，做相應(yīng)的電子表格。對(duì)于當(dāng)年的往來帳積極與業(yè)務(wù)部門溝通，能在當(dāng)月解決的當(dāng)月解決，能在當(dāng)年調(diào)整的當(dāng)年調(diào)整。對(duì)于跨往來賬目，打報(bào)告進(jìn)行處理并備案留檔，以備今后查詢。

5、按時(shí)完成稅款清繳工作。在稅務(wù)工作中我們克服了許多困難，通過積極參加國、地稅局舉辦的辦稅人員崗位培訓(xùn)以及查閱大量的財(cái)務(wù)資料，順利完成并通過了企業(yè)所得稅納匯算清繳。通過對(duì)稅務(wù)籌劃的學(xué)習(xí)，提高了每月納稅申報(bào)工作的質(zhì)量，并且熟練掌握了統(tǒng)計(jì)局、財(cái)政局、稅務(wù)局各項(xiàng)報(bào)表的填制工作。

二、工作中存在的問題：

所謂“天下難事始于易，天下大事始于細(xì)”。工作之中再細(xì)也難免會(huì)出錯(cuò)，在這一年的工作之中還有很多待改的地方：

1、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)知識(shí)要學(xué)的太多，需要努力學(xué)習(xí)提高自身的業(yè)務(wù)素質(zhì)。

2、學(xué)習(xí)還不夠，政策理論水平不高，有時(shí)不能很好地站在高度分析問題、解決問題；

3、工作中有時(shí)會(huì)馬虎，值得去改進(jìn)。

三、今后的努力方向

已過的一年中，我服從領(lǐng)導(dǎo)，服從安排，盡職盡責(zé)。在新的一年里，我將：

1、深入學(xué)習(xí)，做到勤學(xué)、精學(xué)，加強(qiáng)理論和專業(yè)知識(shí)的學(xué)習(xí)，逐步提高自己的理論水平和業(yè)務(wù)能力，不斷進(jìn)取，用科學(xué)的理論知識(shí)武裝自己，用科學(xué)的發(fā)展觀來分析問題、解決問題；

2、一如繼往的遵守各項(xiàng)規(guī)章制度，繼續(xù)提高自身政治修養(yǎng)，強(qiáng)化為公司服務(wù)的宗旨意識(shí)；

3、增強(qiáng)工作的預(yù)見性、創(chuàng)新性、有效性，用正確的人生觀和價(jià)值觀鼓舞自己，爭取更大進(jìn)步。篇三：往來會(huì)計(jì)工作內(nèi)容 往來會(huì)計(jì)工作內(nèi)容

往來會(huì)計(jì)就是負(fù)責(zé)企業(yè)單位往來賬款的核算業(yè)務(wù)，一般包括“應(yīng)收帳款”、“應(yīng)付賬款”、“應(yīng)收賬款”、“應(yīng)付款”的核算。這些賬務(wù)的基本要求是：

1、建立往來客戶明細(xì)科目；

2、確定客戶明細(xì)賬的設(shè)置原則：例如，同一客戶的應(yīng)收、應(yīng)付，你是分開科目核算，還是在一個(gè)科目核算。一般應(yīng)收、應(yīng)付分開為好，但也有放在一起的，要根據(jù)你單位業(yè)務(wù) 具體情況定；

3、要掌握應(yīng)收、應(yīng)付、其他應(yīng)收款、其他應(yīng)付款核算內(nèi)容，確定各科目核算內(nèi)容，一般本單位銷售貨款在應(yīng)收款中核算，原材料款在應(yīng)付中核算；

4、要勤與客戶對(duì)賬，要勤與本單位有關(guān)業(yè)務(wù)人員建立聯(lián)系溝通情況；

5、要善于“理帳、報(bào)賬、用帳”為本單位經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)服務(wù)；

6、財(cái)務(wù)內(nèi)要做好上下道工序的溝通，有時(shí)內(nèi)部會(huì)有差錯(cuò)發(fā)生的

往來會(huì)計(jì)的工作內(nèi)容——應(yīng)收賬款、應(yīng)付帳款、其他應(yīng)收款、其他應(yīng)付款的核算，這項(xiàng)工作主要是記錄本單位和外單位所發(fā)生的債權(quán)債務(wù)，如果有必要,還會(huì)和對(duì)方單位對(duì)賬，來核實(shí)雙方業(yè)務(wù)的發(fā)生記錄是否一致。具體內(nèi)容：

1、每個(gè)月所要做的第一件事就是根據(jù)原始憑證登記記賬憑證（做記賬憑證時(shí)一定要有財(cái)務(wù)（經(jīng)理）有簽字權(quán)的人簽字后你在做），然后月末或定期編制科目匯總表登記總賬（之所以月末登記就是因?yàn)橐ㄟ^科目匯總表試算平衡，保證記錄記算不出錯(cuò)），每發(fā)生一筆業(yè)務(wù)就根據(jù)記賬憑證登記明細(xì)賬。

2、月末還要注意提取折舊，待攤費(fèi)用的攤銷等，若是新的企業(yè)開辦費(fèi)在第一個(gè)月全部轉(zhuǎn)入費(fèi)用。計(jì)提折舊的分錄是借管理費(fèi)用或是制造費(fèi)用貸累計(jì)折舊，這個(gè)折舊額是根據(jù)固定資產(chǎn)原值，凈值和使用年限計(jì)算出來的。月末還要提取稅金及附加，實(shí)際是地稅這一塊。就是提取稅金及附加，有城建稅，教育費(fèi)附加等，有稅務(wù)決定。

（關(guān)于主營業(yè)務(wù)收入及應(yīng)交稅金,應(yīng)該根據(jù)每一個(gè)月在國稅所抄稅的數(shù)額來確定.因?yàn)槎惪貦C(jī)會(huì)打印一份表格上面會(huì)有具體的數(shù)字）

5、其余的就是裝訂憑證,寫報(bào)表附注,分析情況表之類

6、注意問題：

a、以上除編制記賬憑證和登記明細(xì)賬之外，均在月末進(jìn)行。

b、月末結(jié)現(xiàn)金，銀行賬，一定要賬證相符，賬實(shí)相符。每月月初根據(jù)銀行對(duì)賬單調(diào)銀行賬余額調(diào)節(jié)表，注意分析未達(dá)款項(xiàng)。月初報(bào)稅時(shí)注意時(shí)間，不要逾期報(bào)稅。另外，當(dāng)月開出的發(fā)票當(dāng)月入賬。每月分析往來的賬齡和金額，包括：應(yīng)收，應(yīng)付，其他應(yīng)收。