第一篇：昆山國(guó)稅一分局開(kāi)具紅字增值稅專用發(fā)票通知單須知(一)（寫(xiě)寫(xiě)幫整理）

昆山國(guó)稅一分局開(kāi)具紅字增值稅專用發(fā)票通知單須知

（一）票面信息開(kāi)具有誤且購(gòu)貨方未認(rèn)證抵扣的，由銷貨方向其主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)開(kāi)具紅字通知單。需在專用發(fā)票認(rèn)證期限（即開(kāi)票之日起180天內(nèi)）向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提出申請(qǐng)。

昆山國(guó)稅一分局開(kāi)具紅字增值稅專用發(fā)票通知單須知

（二）昆山國(guó)稅一分局開(kāi)具紅字增值稅專用發(fā)票通知單須知

（三）網(wǎng)上申請(qǐng)紅字申請(qǐng)單的方法：

一機(jī)一卡企業(yè)：在自己?jiǎn)挝坏慕鸲愊到y(tǒng)點(diǎn)擊“紅字申請(qǐng)單開(kāi)具”，申請(qǐng)成功后將文件打印并直接保存，然后進(jìn)入昆山國(guó)稅——綠色通道——江蘇網(wǎng)上辦稅廳--我的信息--我的辦稅事項(xiàng)--其他申報(bào)事項(xiàng)—紅字發(fā)票文件傳送--新建上傳，將保存的申請(qǐng)單文件上傳即可。

一機(jī)多卡企業(yè)：直接去代開(kāi)點(diǎn)申請(qǐng)，由代開(kāi)人員將數(shù)據(jù)導(dǎo)入。小規(guī)模及個(gè)體納稅人：直接去代開(kāi)點(diǎn)申請(qǐng)，由代開(kāi)人員將數(shù)據(jù)導(dǎo)入。注：銷售方在勾選購(gòu)買(mǎi)方拒收還是尚未交付時(shí)需注意：

選擇“因開(kāi)票有誤等原因尚未交付”的（必須在沒(méi)有給過(guò)對(duì)方的前提下，而且發(fā)票只能是上個(gè)月開(kāi)具的，須在申請(qǐng)的當(dāng)月到窗口辦理完畢。）

選擇“因開(kāi)票有誤購(gòu)買(mǎi)方拒收”的（只要發(fā)票隔月無(wú)論有沒(méi)有交付給對(duì)方單位都必須選擇此項(xiàng)，并且一定要有對(duì)方單位的書(shū)面拒收證明。）

開(kāi)具紅字通知單幾種特殊情況的處理：

（一）發(fā)票因購(gòu)貨單位信息輸錯(cuò)的（包括稅號(hào)、名稱、地址等）除要提供證明原件之外，還需提供購(gòu)貨單位的稅務(wù)登記證復(fù)印件。

（二）銷貨方將購(gòu)貨方名稱開(kāi)錯(cuò)，如應(yīng)開(kāi)給A公司卻開(kāi)了B公司的，需發(fā)票上開(kāi)具的公司名稱的企業(yè)出具一份證明，說(shuō)明發(fā)票的代碼和號(hào)碼、陳述公司未與銷貨方發(fā)生此筆業(yè)務(wù)，并承諾此發(fā)票未認(rèn)證抵扣；實(shí)際應(yīng)接收發(fā)票的購(gòu)貨方出具一份證明，說(shuō)明公司向銷貨方購(gòu)買(mǎi)貨物，未收到發(fā)票。

（三）購(gòu)買(mǎi)方公司名稱變更的需要提供對(duì)方工商局出具的名稱變更書(shū)復(fù)印并加蓋對(duì)方公司公章。

（四）發(fā)票單價(jià)、數(shù)量、品名等開(kāi)具錯(cuò)誤的，除需提供證明之外，還需提供原訂單復(fù)印件并加蓋公章。

（五）發(fā)票重復(fù)開(kāi)具的，除提供上述資料外還需提供以前開(kāi)具的發(fā)票記賬聯(lián)復(fù)印件。

其他情況說(shuō)明：企業(yè)當(dāng)月開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票，當(dāng)月可進(jìn)行作廢，不需紅

沖，已進(jìn)行了當(dāng)月報(bào)稅的情形除外。增值稅普通發(fā)票紅沖，不需紅字通知單。

第二篇：《開(kāi)具紅字增值稅專用發(fā)票通知單》的開(kāi)具（范文）

《開(kāi)具紅字增值稅專用發(fā)票通知單》的開(kāi)具

發(fā)布時(shí)間： 2009-08-19 11:44:14

作 者： 國(guó)稅局

來(lái) 源：

一、業(yè)務(wù)概述

對(duì)于一般納稅人在取得增值稅專用發(fā)票后，發(fā)生銷貨退回、開(kāi)票有誤等情形但不符合作廢條件的，或者因銷貨部分退回及發(fā)生銷售折讓的，購(gòu)買(mǎi)方應(yīng)填報(bào)《開(kāi)具紅字增值稅專用發(fā)票申請(qǐng)單》，由購(gòu)買(mǎi)方主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核后，出具《開(kāi)具紅字增值稅專用發(fā)票通知單》，銷貨方憑購(gòu)買(mǎi)方提供的《開(kāi)具紅字增值稅專用發(fā)票通知單》開(kāi)具紅字發(fā)票；對(duì)于銷貨方提出申請(qǐng)的，可由銷貨方主管稅務(wù)機(jī)關(guān)直接根據(jù)納稅人填報(bào)的《開(kāi)具紅字增值稅專用發(fā)票申請(qǐng)單》開(kāi)具《開(kāi)具紅字增值稅專用發(fā)票通知單》。銷貨方在防偽稅控系統(tǒng)中以銷項(xiàng)負(fù)數(shù)開(kāi)具，紅字專用發(fā)票應(yīng)與《開(kāi)具紅字增值稅專用發(fā)票通知單》一一對(duì)應(yīng)。稅務(wù)機(jī)關(guān)為小規(guī)模納稅人代開(kāi)專用發(fā)票需要開(kāi)具紅字專用發(fā)票的，比照一般納稅人開(kāi)具紅字專用發(fā)票的處理辦法，《開(kāi)具紅字增值稅專用發(fā)票通知單》第二聯(lián)交代開(kāi)稅務(wù)機(jī)關(guān)。

二、法律依據(jù)

《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于修訂<增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定>的通知》（國(guó)稅發(fā)[2006]156號(hào)）

《關(guān)于修訂增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定的補(bǔ)充通知》（國(guó)稅發(fā)[2007]18號(hào)）

三、納稅人應(yīng)提供主表、份數(shù)

《開(kāi)具紅字增值稅專用發(fā)票申請(qǐng)單》，1份

四、納稅人應(yīng)提供資料

1.因開(kāi)票有誤購(gòu)買(mǎi)方拒收專用發(fā)票的，銷售方須提供由購(gòu)買(mǎi)方出具的寫(xiě)明拒收理由、錯(cuò)誤具體項(xiàng)目以及正確內(nèi)容的書(shū)面材料

2.因開(kāi)票有誤等原因尚未將專用發(fā)票交付購(gòu)買(mǎi)方的，提供由銷售方出具的寫(xiě)明具體理由、錯(cuò)誤具體項(xiàng)目以及正確內(nèi)容的書(shū)面材料

五、納稅人辦理業(yè)務(wù)的時(shí)限要求

1.因開(kāi)票有誤購(gòu)買(mǎi)方拒收專用發(fā)票的，銷售方須在專用發(fā)票認(rèn)證期限內(nèi)（自專用發(fā)票開(kāi)具之日起90日）向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)填報(bào)《開(kāi)具紅字增值稅專用發(fā)票申請(qǐng)單》。

2.因開(kāi)票有誤等原因尚未將專用發(fā)票交付購(gòu)買(mǎi)方的，銷售方須在開(kāi)具有誤專用發(fā)票的次月內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)填報(bào)《開(kāi)具紅字增值稅專用發(fā)票申請(qǐng)單》。

六、稅務(wù)機(jī)關(guān)承諾時(shí)限

提供資料完整、填寫(xiě)內(nèi)容準(zhǔn)確、各項(xiàng)手續(xù)齊全，符合條件的當(dāng)場(chǎng)辦結(jié)。

七、工作標(biāo)準(zhǔn)和要求

1.受理審核

（1）主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)根據(jù)此下四種情況審核購(gòu)買(mǎi)方或銷售方填報(bào)的《開(kāi)具紅字增值稅專用發(fā)票申請(qǐng)單》以及書(shū)面材料：

①因?qū)Ｓ冒l(fā)票抵扣聯(lián)、發(fā)票聯(lián)均無(wú)法認(rèn)證的，審核購(gòu)買(mǎi)方填報(bào)的《開(kāi)具紅字增值稅專用發(fā)票申請(qǐng)單》中填寫(xiě)的具體原因以及相對(duì)應(yīng)的藍(lán)字專用發(fā)票信息。

②購(gòu)買(mǎi)方所購(gòu)貨物不屬于增值稅扣稅項(xiàng)目范圍，取得的專用發(fā)票未經(jīng)認(rèn)證的，由購(gòu)買(mǎi)方填報(bào)《開(kāi)具紅字增值稅專用發(fā)票申請(qǐng)單》中填寫(xiě)的具體原因以及相對(duì)應(yīng)的藍(lán)字專用發(fā)票信息。

③因開(kāi)票有誤購(gòu)買(mǎi)方拒收專用發(fā)票的，銷售方向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)填報(bào)《開(kāi)具紅字增值稅專用發(fā)票申請(qǐng)單》的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)審核《開(kāi)具紅字增值稅專用發(fā)票申請(qǐng)單》中銷售方填寫(xiě)的具體原因以及相對(duì)應(yīng)的藍(lán)字專用發(fā)票信息，同時(shí)審核購(gòu)買(mǎi)方提供的書(shū)面材料。

④因開(kāi)票有誤等原因尚未將專用發(fā)票交付購(gòu)買(mǎi)方的，銷售方向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)填報(bào)《開(kāi)具紅字增值稅專用發(fā)票申請(qǐng)單》的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)審核《開(kāi)具紅字增值稅專用發(fā)票申請(qǐng)單》中銷售方填寫(xiě)的具體原因以及相對(duì)應(yīng)的藍(lán)字專用發(fā)票信息，同時(shí)審核銷售方提供的書(shū)面材料。

（2）審核發(fā)現(xiàn)報(bào)送的資料不完整不齊全，存在疑點(diǎn)，未按照規(guī)定加蓋印章，或者填寫(xiě)內(nèi)容不符合規(guī)定等情況應(yīng)當(dāng)場(chǎng)一次性告知納稅人補(bǔ)正。

2.核準(zhǔn)

審核無(wú)誤的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)當(dāng)場(chǎng)出具《開(kāi)具紅字增值稅專用發(fā)票通知單》，稅務(wù)機(jī)關(guān)為小規(guī)模納稅人代開(kāi)專用發(fā)票需要開(kāi)具紅字專用發(fā)票的，比照一般納稅人開(kāi)具紅字專用發(fā)票的處理辦法，《開(kāi)具紅字增值稅專用發(fā)票通知單》第二聯(lián)交代開(kāi)稅務(wù)機(jī)關(guān)。

3.資料歸檔

第三篇：申請(qǐng)《開(kāi)具紅字增值稅專用發(fā)票通知單》程序

申請(qǐng)《開(kāi)具紅字增值稅專用發(fā)票通知單》程序

購(gòu)貨方申請(qǐng)開(kāi)具

一、前提條件

一般納稅人取得專用發(fā)票后，發(fā)生銷貨退回、開(kāi)票有誤等情形但不符合作廢條件的，或者因銷貨部分退回及發(fā)生銷售折讓的，購(gòu)買(mǎi)方應(yīng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)填報(bào)《開(kāi)具紅字增值稅專用發(fā)票申請(qǐng)單》。

二、提交資料

1、《開(kāi)具紅字增值稅專用發(fā)票申請(qǐng)單》一份（加蓋一般納稅人財(cái)務(wù)專用章）。

2、納稅人取得的專用發(fā)票發(fā)票聯(lián)或抵扣聯(lián)原件及復(fù)印件。

3、納稅人遺失專用發(fā)票發(fā)票聯(lián)或抵扣聯(lián)原件的，提供專用發(fā)票復(fù)印件及銷貨方主管國(guó)稅機(jī)關(guān)開(kāi)具的已抄報(bào)稅證明單原件及復(fù)印件。

4、申請(qǐng)事項(xiàng)說(shuō)明：認(rèn)證時(shí)間，認(rèn)證結(jié)果，錯(cuò)誤具體項(xiàng)目，銷貨退回或折讓的具體原因，正確事項(xiàng)或退回折讓商品名稱、數(shù)量、金額。同時(shí)提交折讓或退回的協(xié)議、雙方說(shuō)明、退貨單原件及復(fù)印件。

5、從開(kāi)票系統(tǒng)導(dǎo)出的申請(qǐng)單電子數(shù)據(jù)盤(pán)。

復(fù)印件注明“此件與原件相符，由我司提供”，審核后原件退企業(yè)。

三、注意事項(xiàng)

1、由購(gòu)買(mǎi)方向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)填報(bào)申請(qǐng)單時(shí)，所對(duì)應(yīng)的藍(lán)字專用發(fā)票應(yīng)經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證。

2、認(rèn)證結(jié)果為“認(rèn)證相符”并且已經(jīng)抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的，一般納稅人在填報(bào)申請(qǐng)單時(shí)不填寫(xiě)相對(duì)應(yīng)的藍(lán)字專用發(fā)票信息。

認(rèn)證結(jié)果為“納稅人識(shí)別號(hào)認(rèn)證不符”、“專用發(fā)票代碼、號(hào)碼認(rèn)證不符”的，一般納稅人在填報(bào)申請(qǐng)單時(shí)應(yīng)填寫(xiě)相對(duì)應(yīng)的藍(lán)字專用發(fā)票信息。

3、因?qū)Ｓ冒l(fā)票發(fā)票聯(lián)或抵扣聯(lián)均無(wú)法認(rèn)證的，由購(gòu)買(mǎi)方填報(bào)申請(qǐng)單，并在申請(qǐng)單上填寫(xiě)具體原因以及相對(duì)應(yīng)的藍(lán)字專用發(fā)票信息。（補(bǔ)充提交打印的無(wú)法認(rèn)證界面）

4、購(gòu)買(mǎi)方所購(gòu)貨物不屬于增值稅扣稅項(xiàng)目范圍，取得的專用發(fā)票未經(jīng)認(rèn)證的，由購(gòu)買(mǎi)方填報(bào)申請(qǐng)單，并在申請(qǐng)單上填寫(xiě)具體原因以及相對(duì)應(yīng)的藍(lán)字專用發(fā)票信息。

5、通知單應(yīng)與申請(qǐng)單一一對(duì)應(yīng)。

參考文件：國(guó)稅發(fā)[2006]156、國(guó)稅發(fā)?2007?18號(hào)

申請(qǐng)《開(kāi)具紅字增值稅專用發(fā)票通知單》程序

銷貨方申請(qǐng)開(kāi)具

一、前提條件

1、因開(kāi)票有誤購(gòu)買(mǎi)方拒收專用發(fā)票的，不符合作廢條件。

2、因開(kāi)票有誤等原因尚未將專用發(fā)票交付購(gòu)買(mǎi)方的，不符合作廢條件。

二、提交資料

1、《開(kāi)具紅字增值稅專用發(fā)票申請(qǐng)單》一份（加蓋一般納稅人財(cái)務(wù)專用章）。

2、納稅人已開(kāi)具的原藍(lán)字專用發(fā)票記賬聯(lián)、抵扣聯(lián)和發(fā)票聯(lián)原件。

3、因開(kāi)票有誤購(gòu)買(mǎi)方拒收專用發(fā)票的情形，需提供由購(gòu)買(mǎi)方出具的寫(xiě)明拒收理由、錯(cuò)誤具體項(xiàng)目以及正確內(nèi)容的書(shū)面材料。

4、因開(kāi)票有誤等原因尚未將專用發(fā)票交付購(gòu)買(mǎi)方的情形，需提供由銷售方出具的寫(xiě)明具體理由、錯(cuò)誤具體項(xiàng)目以及正確內(nèi)容的書(shū)面材料。并在申請(qǐng)單上填寫(xiě)具體原因以及相對(duì)應(yīng)的藍(lán)字專用發(fā)票信息。

5、從開(kāi)票系統(tǒng)導(dǎo)出的申請(qǐng)單電子數(shù)據(jù)盤(pán)。

銷售方主管分局在開(kāi)具通知單后，在原藍(lán)字專用發(fā)票上加蓋“已開(kāi)具通知單”的戳記（由分局自行刻制）后退回給納稅人保管。并在申請(qǐng)單上填寫(xiě)具體原因以及相對(duì)應(yīng)的藍(lán)字專用發(fā)票信息。

三、注意事項(xiàng)

1、以上發(fā)票均未認(rèn)證。

2、因開(kāi)票有誤購(gòu)買(mǎi)方拒收專用發(fā)票的，須在專用發(fā)票認(rèn)證期限內(nèi)填報(bào)（國(guó)稅函[2009]617號(hào)規(guī)定，增值稅一般納稅人取得2010年1月1日以后開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票應(yīng)在開(kāi)具之日起180日內(nèi)到稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理認(rèn)證）。

3、因開(kāi)票有誤等原因尚未將專用發(fā)票交付購(gòu)買(mǎi)方的，須在開(kāi)具有誤專用發(fā)票的次月內(nèi)填報(bào)

4、通知單應(yīng)與申請(qǐng)單一一對(duì)應(yīng)。

參考文件：國(guó)稅發(fā)[2006]156、國(guó)稅發(fā)?2007?18號(hào)

第四篇：關(guān)于開(kāi)具紅字增值稅專用發(fā)票通知單的有關(guān)說(shuō)明

關(guān)于開(kāi)具《紅字增值稅專用發(fā)票通知單》的有關(guān)說(shuō)明

一、業(yè)務(wù)概述

購(gòu)買(mǎi)方：對(duì)于一般納稅人在取得增值稅專用發(fā)票后，發(fā)生銷貨退回、銷售折讓、開(kāi)票有誤等情形但已認(rèn)證通過(guò)，購(gòu)買(mǎi)方應(yīng)在防偽稅控系統(tǒng)打印《開(kāi)具紅字增值稅專用發(fā)票申請(qǐng)單》，由購(gòu)買(mǎi)方主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核后，出具《開(kāi)具紅字增值稅專用發(fā)票通知單》，銷貨方憑購(gòu)買(mǎi)方提供的《開(kāi)具紅字增值稅專用發(fā)票通知單》開(kāi)具紅字發(fā)票；

銷貨方：因開(kāi)票信息錯(cuò)誤等原因，尚未將發(fā)票交給購(gòu)貨方，或者購(gòu)貨方收到發(fā)票后尚未進(jìn)行認(rèn)證的，由銷貨方提出申請(qǐng)的，由銷貨方主管稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)納稅人打印的《開(kāi)具紅字增值稅專用發(fā)票申請(qǐng)單》和相應(yīng)資料開(kāi)具《開(kāi)具紅字增值稅專用發(fā)票通知單》。銷貨方在防偽稅控系統(tǒng)中以銷項(xiàng)負(fù)數(shù)開(kāi)具，紅字專用發(fā)票應(yīng)與《開(kāi)具紅字增值稅專用發(fā)票通知單》一一對(duì)應(yīng)。稅務(wù)機(jī)關(guān)為小規(guī)模納稅人代開(kāi)專用發(fā)票需要開(kāi)具紅字專用發(fā)票的，比照一般納稅人開(kāi)具紅字專用發(fā)票的處理辦法。

二、政策依據(jù)

《 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于修訂〈增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定〉的通知 》（國(guó)稅發(fā)〔2006）156號(hào)）

《 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于修訂增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定的補(bǔ)充通知 》（國(guó)稅發(fā)〔2007〕18號(hào)）

《 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整增值稅扣稅憑證抵扣期限有關(guān)問(wèn)題的通知 》國(guó)稅函〔2009〕617號(hào)

三、納稅人應(yīng)提供的資料

購(gòu)買(mǎi)方：1.《 開(kāi)具紅字增值稅專用發(fā)票申請(qǐng)單 》3份（加蓋財(cái)務(wù)章）

2.抵扣聯(lián)（原件、復(fù)印件）

3.情況說(shuō)明1份（注明發(fā)票代碼、號(hào)碼，沖紅原因，加蓋公章）

4.發(fā)票認(rèn)證結(jié)果清單

*5.退貨協(xié)議或者折讓協(xié)議（加蓋雙方公章）

注：若開(kāi)具理由為發(fā)票開(kāi)具錯(cuò)誤，不需提供退貨協(xié)議和折讓協(xié)議；若開(kāi)具理由為退貨或折讓，需部分沖紅的，必須提供相應(yīng)退貨和折讓協(xié)議；紅字通知單填開(kāi)需和發(fā)票一一對(duì)應(yīng)，不能匯總開(kāi)具。

銷貨方：1.《 開(kāi)具紅字增值稅專用發(fā)票申請(qǐng)單 》2份（加蓋財(cái)務(wù)章）

2.發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)（原件、復(fù)印件）

3.情況說(shuō)明1份（注明發(fā)票代碼、號(hào)碼，沖紅原因，加蓋公章）

*4.購(gòu)貨方拒收證明（加蓋購(gòu)貨方公章）

注：若所需沖紅發(fā)票開(kāi)具已隔月，且未認(rèn)證，必須提供購(gòu)貨方拒收證明，在《開(kāi)具紅字增值稅專用發(fā)票申請(qǐng)單》中勾選“因開(kāi)票有誤購(gòu)買(mǎi)方拒收”；若所需沖紅發(fā)票為當(dāng)月或者上月開(kāi)具，則無(wú)需提供拒收證明，在《開(kāi)具紅字增值稅專用發(fā)票申請(qǐng)單》中勾選“因開(kāi)票有誤等原因尚未交付的”。

四、納稅人辦理業(yè)務(wù)的時(shí)限要求、因開(kāi)票有誤購(gòu)買(mǎi)方拒收專用發(fā)票的，銷售方須在專用發(fā)票認(rèn)證期限內(nèi)（180天）向稅務(wù)機(jī)關(guān)填報(bào)《開(kāi)具紅字增值稅專用發(fā)票申請(qǐng)單》。、因開(kāi)票有誤等原因尚未將專用發(fā)票交付購(gòu)買(mǎi)方的，銷售方須在開(kāi)具有誤專用發(fā)票的次月內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)填報(bào)《開(kāi)具紅字增值稅專用發(fā)票申請(qǐng)單》。

五、相關(guān)操作說(shuō)明

一次性申請(qǐng)開(kāi)具紅字申請(qǐng)單在5份以上的，請(qǐng)?jiān)诜纻味惪亻_(kāi)票子系統(tǒng)填開(kāi)《開(kāi)具紅字增值稅專用發(fā)票申請(qǐng)單》后，將各申請(qǐng)單導(dǎo)出，打包壓縮成一個(gè)文件，發(fā)送至稅企郵箱中的“濱江紅字發(fā)票管理員（虛擬）”，郵件名稱以企業(yè)名稱命名，然后攜帶相關(guān)資料到稅局辦理紅字申請(qǐng)； 稅企郵箱可通過(guò)濱江國(guó)稅官網(wǎng)右下角的友情鏈接進(jìn)入，納稅人端登陸稅企郵箱的賬號(hào)為稅號(hào)，初始密碼為稅務(wù)登記證后6位。

若在填開(kāi)《開(kāi)具紅字增值稅專用發(fā)票申請(qǐng)單》時(shí)遇到問(wèn)題，請(qǐng)咨詢金稅公司：0571-88085421.

第五篇：增值稅專用發(fā)票開(kāi)具紅字（范文模版）

增值稅專用發(fā)票開(kāi)具紅字、作廢及丟失的稅務(wù)處理

情況一：專用發(fā)票已經(jīng)認(rèn)證相符并且已經(jīng)抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的，需要開(kāi)具紅字專用發(fā)票時(shí)：

購(gòu)買(mǎi)方應(yīng)作如下處理：

購(gòu)買(mǎi)方填報(bào)《申請(qǐng)單》，但不必填寫(xiě)相對(duì)應(yīng)的藍(lán)字專用發(fā)票信息；購(gòu)買(mǎi)方主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核后出具《通知單》；購(gòu)買(mǎi)必須暫以《通知單》所列增值稅稅額從當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額中轉(zhuǎn)出，待取得銷售方開(kāi)具的紅字專用發(fā)票后，與留存的《通知單》一并作為記帳憑證。

銷售方應(yīng)做如下處理：

銷售方憑購(gòu)貨方提供的《通知單》開(kāi)具紅字專用發(fā)票，紅字專用發(fā)票應(yīng)與《通知單》一一對(duì)應(yīng)；發(fā)生銷貨退回（含部分銷貨退回）或銷售折讓的的，銷售方還應(yīng)該在開(kāi)具紅字專用發(fā)票后將該筆業(yè)務(wù)的相應(yīng)記賬憑證復(fù)印件報(bào)送主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案。

情況二：專用發(fā)票抵扣聯(lián)、發(fā)票聯(lián)均無(wú)法認(rèn)證，并且開(kāi)票時(shí)間已超過(guò)銷售方開(kāi)票當(dāng)月；或者，開(kāi)票時(shí)間未超過(guò)銷售方開(kāi)票當(dāng)月，但銷售方已抄稅的，需要開(kāi)具紅字專用發(fā)票時(shí)：

購(gòu)買(mǎi)方應(yīng)作如下處理：

購(gòu)買(mǎi)方填報(bào)《申請(qǐng)單》，并在《申請(qǐng)單》上填寫(xiě)具體原因以及相對(duì)應(yīng)藍(lán)字專用發(fā)票信息；購(gòu)買(mǎi)方主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核后出具《通知單》；銷售方不做進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出處理。

銷售方應(yīng)作如下處理：

銷售方憑購(gòu)貨方提供的《通知單》開(kāi)具紅字專用發(fā)票，紅字專用發(fā)票應(yīng)與《通知單》一一對(duì)應(yīng)。

情況三：購(gòu)買(mǎi)方所購(gòu)貨物不屬于增值稅扣稅項(xiàng)目范圍，取得的專用發(fā)票未經(jīng)認(rèn)證，并且開(kāi)票時(shí)間已超過(guò)銷售方開(kāi)票當(dāng)月；或者，開(kāi)票時(shí)間未超過(guò)銷售方開(kāi)票當(dāng)月，但銷售方已抄稅的，需要開(kāi)具紅字專用發(fā)票時(shí)：購(gòu)買(mǎi)方和銷售方的處理同情況二所述。

情況四：當(dāng)出現(xiàn)認(rèn)證結(jié)果為“納稅人識(shí)別號(hào)認(rèn)證不符”、“專用發(fā)票代碼、號(hào)碼認(rèn)證不符”，并且開(kāi)票時(shí)間已超過(guò)銷售方開(kāi)票當(dāng)月；或者，開(kāi)票時(shí)間未超過(guò)銷售方開(kāi)票當(dāng)月，但銷售方已抄稅的情況，需要開(kāi)具紅字專用發(fā)票時(shí)：

購(gòu)買(mǎi)方應(yīng)作如下處理：

購(gòu)買(mǎi)方填報(bào)《申請(qǐng)單》，并在申請(qǐng)單上填寫(xiě)具體的原因以及相對(duì)應(yīng)藍(lán)字專用發(fā)票信息；購(gòu)買(mǎi)方主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核后出具《通知單》。

銷售方的處理同情況二所述。

情況五：開(kāi)票有誤，購(gòu)買(mǎi)方拒收，并且開(kāi)票時(shí)間已超過(guò)銷售方開(kāi)票當(dāng)月；或者，開(kāi)票時(shí)間未超過(guò)銷售方開(kāi)票當(dāng)月，但銷售方已抄稅的，需要開(kāi)具紅字專用發(fā)票時(shí)：

購(gòu)買(mǎi)方應(yīng)作如下處理：

由購(gòu)買(mǎi)方出具寫(xiě)明拒收理由、具體錯(cuò)誤項(xiàng)目以及正確內(nèi)容的書(shū)面材料（加蓋購(gòu)買(mǎi)方單位公章）。

銷售方應(yīng)作如下處理：

在專用發(fā)票認(rèn)證期限內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)填報(bào)《申請(qǐng)單》，并在《申請(qǐng)單》上填寫(xiě)具體原因以及相對(duì)應(yīng)藍(lán)字專用發(fā)票的信息，以及上述購(gòu)買(mǎi)方出具的書(shū)面材料；銷售方主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核確認(rèn)后出具《通知單》，銷售方憑《通知單》開(kāi)具紅字專用發(fā)票，紅字專用發(fā)票應(yīng)與《通知單》一一對(duì)應(yīng)。

情況六：當(dāng)出現(xiàn)開(kāi)票有誤等尚未將專用發(fā)票交付購(gòu)買(mǎi)方，并且開(kāi)票時(shí)間已超過(guò)銷售方開(kāi)票當(dāng)月；或者,開(kāi)票時(shí)間未超過(guò)銷售方開(kāi)票當(dāng)月，但銷售方已抄稅的情況，需要開(kāi)具紅字專用發(fā)票時(shí)：

購(gòu)買(mǎi)方不需要作處理。

銷售方應(yīng)作如下處理：銷售須在開(kāi)具有誤專用發(fā)票的次月內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)填報(bào)《申請(qǐng)單》，并在《申請(qǐng)單》上填寫(xiě)具體原因以及相對(duì)應(yīng)藍(lán)字專用發(fā)票信息，同時(shí)提供由銷售方出具的寫(xiě)明具體理由、具體錯(cuò)誤項(xiàng)目以及正確內(nèi)容的書(shū)面材料；銷售方主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核確認(rèn)后出具《通知單》，銷售方憑《通知單》開(kāi)具紅字專用發(fā)票，紅字專用發(fā)票應(yīng)與《通知單》一一對(duì)應(yīng)。

對(duì)于前述六種情況在開(kāi)具紅字專用發(fā)票時(shí)，購(gòu)買(mǎi)方和銷售方還應(yīng)注意：

1、《申請(qǐng)單》一式兩聯(lián)（需加蓋一般納稅人財(cái)務(wù)章）：第一聯(lián)由購(gòu)買(mǎi)方留存，第二聯(lián)由購(gòu)買(mǎi)方主管稅務(wù)機(jī)關(guān)留存；

2、《通知單》一式三聯(lián)（需加蓋一般納稅人財(cái)務(wù)章）：第一聯(lián)由購(gòu)買(mǎi)方主管稅務(wù)機(jī)關(guān)留存，第二聯(lián)由購(gòu)買(mǎi)方交銷售方留存，第三聯(lián)由購(gòu)買(mǎi)方留存；

3、購(gòu)買(mǎi)方或銷售方應(yīng)將《申請(qǐng)單》按月依次裝訂成冊(cè)，并比照專用發(fā)票保管規(guī)定管理。