第一篇：義烏電大高級(jí)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì) 教學(xué)實(shí)踐活動(dòng)04第二題

答：借：長(zhǎng)期借款450 000

貸：擔(dān)保債務(wù)——長(zhǎng)期借款450 000

確認(rèn)抵消債務(wù)

借：應(yīng)付賬款32 000

貸：抵消債務(wù)22 000

破產(chǎn)債務(wù)10 000

確認(rèn)優(yōu)先清償債務(wù)

借：應(yīng)付職工薪酬19 710

應(yīng)交稅費(fèi)193 763

貸：優(yōu)先清償債務(wù)——應(yīng)付職工薪酬19 710——應(yīng)交稅費(fèi)193 763 借：清算損益625 000

貸：優(yōu)先清償債務(wù)——應(yīng)付破產(chǎn)清算費(fèi)用625 000 確認(rèn)破產(chǎn)債務(wù)

借：短期借款362 000

應(yīng)付票據(jù)85 678

應(yīng)付賬款107 019

其他應(yīng)付款10 932

長(zhǎng)期應(yīng)付款5 170 000

貸：破產(chǎn)債務(wù)——短期借款362 000

——應(yīng)付票據(jù)85 678

——應(yīng)付賬款107 019

——其他應(yīng)付款10 932

——長(zhǎng)期借款5 170 000

確認(rèn)清算凈資產(chǎn)：

借：實(shí)收資本776 148

盈余公積23 768

清算凈資產(chǎn)710 296

貸：利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)1 510 212

第二篇：義烏電大高級(jí)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì) 教學(xué)實(shí)踐活動(dòng) 任務(wù)04第三題

答： A公司（出租方）

當(dāng)月租金收入＝12000÷12＝1000（元）2007年收租金

借：銀行存款12 000

貸：其他業(yè)務(wù)收入——租金收入1 000其他應(yīng)付款11 000分?jǐn)傋饨?/p>

借：其他應(yīng)付款1 000

貸：其他業(yè)務(wù)收入1 000

計(jì)提折舊

借：其他業(yè)務(wù)成本10 000

貸：累計(jì)折舊10 000 2008年

借：銀行存款12 000

貸：其他業(yè)務(wù)收入——租金收入1 000其他應(yīng)付款11 000分?jǐn)傋饨?/p>

借：其他應(yīng)付款1 000

貸：其他業(yè)務(wù)收入1 000

計(jì)提折舊

借：其他業(yè)務(wù)成本10 000

貸：累計(jì)折舊10 000

乙公司（承租方）

2007年付租金

借：制造費(fèi)用1 000

預(yù)付賬款11 000

貸：銀行存款12 000

分?jǐn)傋饨?/p>

借：制造費(fèi)用1 000

貸：預(yù)付賬款1 000

2008年付租金

借：制造費(fèi)用1 000

預(yù)付賬款11 000

貸：銀行存款12 000

分?jǐn)傋饨?/p>

借：制造費(fèi)用1 000

貸：預(yù)付賬款1 000

第三篇：電大高級(jí)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)03任務(wù)第四題

答：（1）6月29日開(kāi)倉(cāng)時(shí)

交納保證金＝4 365×100×8%＝34 920（元）

交納手續(xù)費(fèi)＝4 365×100×0.0003＝130.95（元）

會(huì)計(jì)分錄如下：

借：衍生工具——股指期貨合同34 920

貸：銀行存款34 920

借：財(cái)務(wù)費(fèi)用130.95

貸：銀行存款130.95

（2）由于是多頭，6月30日股指期貨下降1%，該投資者發(fā)生虧損，需要按交易所要求補(bǔ)交保證金

虧損額=4 365×1%×100＝4 365（元）

補(bǔ)交額＝4 365×99%×100×8%－（34 920-4 365）＝4 015.8（元）借：公允價(jià)值變動(dòng)損益4 365

貸：衍生工具 ——股指期貨合同4 365

借：衍生工具 ——股指期貨合同4 015.8

貸：銀行存款4 015.8

在6月30日編制的資產(chǎn)負(fù)債表中，“衍生工具 ——股指期貨合同”賬戶(hù)借方余額34 570.8元（34 920-4 365+4 015.8）作為資產(chǎn)列示于資產(chǎn)負(fù)債表的“其他流動(dòng)資產(chǎn)”項(xiàng)目中

（3）7月1日平倉(cāng)并交納平倉(cāng)手續(xù)費(fèi)

平倉(cāng)金額＝4 365×99%×100＝432 135（元）

手續(xù)費(fèi)金額＝4 365×99%×100×0.0003＝129.64（元）

借：銀行存款432 135

貸：衍生工具 ——股指期貨合同432 135

借：財(cái)務(wù)費(fèi)用129.64

貸：銀行存款129.64

（4）平倉(cāng)損益結(jié)轉(zhuǎn)

借：投資收益4 365

貸：公允價(jià)值變動(dòng)損益4 365

第四篇：電大高級(jí)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì) 任務(wù)3第三題

任務(wù)3第三題

（1）編制7月份發(fā)生的外幣業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)分錄

1.借：銀行存款（USD$500000*7.24）3620000

貸：股本3620000

2.借：在建工程2892000貸：應(yīng)付賬款（USD$40000*7.23）2892000

3.借：應(yīng)收賬款（USD$200000*7.22）1444000貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入1444000

4.借：應(yīng)付賬款（USD$200000*7.21）1442000貸：銀行存款（USD$200000*7.21）1442000

5.借：銀行存款（USD$300000*7.20）2160000

貸：應(yīng)收賬款（USD$300000*7.20）2160000

（2）計(jì)算7月份發(fā)生的匯兌損益凈額

銀行存款

外幣賬戶(hù)余額=100000+500000-200000+300000=700000（美元）賬面人民幣余額=725000+3620000-1442000+2160000=5063000（元）匯兌損益金額=700000*7.2-5063000=-23000（元）

應(yīng)收賬款

外幣賬戶(hù)余額=500000+200000-300000=400000（美元）賬面人民幣余額=3625000+1444000-2160000=2909000（元）匯兌損益余額=400000*7.2-2909000=-29000（元）

應(yīng)付賬款

外幣賬戶(hù)余額=200000+400000-200000=400000（美元）賬面人民幣余額=1450000+2892000-1442000=2900000（元）匯兌損益金額=400000*7.2-2900000=-20000（元）

匯兌損益凈額=(-23000)+（-29000）-（-20000）=-32000（元）即計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用的匯兌損益為-32000元

（3）編制期末記錄匯兌損益的會(huì)計(jì)分錄

借：應(yīng)付賬款20000

財(cái)務(wù)費(fèi)用32000

貸：銀行存款23000

應(yīng)收賬款29000

第五篇：電大高級(jí)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)形成性考核任務(wù)一2題答案

2、此題為同一控制下的控股合并，采用權(quán)益結(jié)合法。

（1）A公司在合并日的賬務(wù)處理：

借：長(zhǎng)期股權(quán)投資2000萬(wàn)貸：股本600萬(wàn)資本公積1400萬(wàn)

（2）A公司合并后要編制的調(diào)整和抵銷(xiāo)分錄：借：股本600萬(wàn)

資本公積200萬(wàn)

盈余公積400萬(wàn)

未分配利潤(rùn)800萬(wàn)

貸：長(zhǎng)期股權(quán)投資2000萬(wàn)借：資本公積1200萬(wàn)

貸：盈余公積400萬(wàn)

未分配利潤(rùn) 800萬(wàn)