第一篇：促進(jìn)信息化與稅收征管有機(jī)結(jié)合的思考

促進(jìn)信息化與稅收征管有機(jī)結(jié)合的思考

現(xiàn)代信息技術(shù)的迅猛發(fā)展和普及，為實(shí)施稅收征管的科學(xué)化與精細(xì)化管理提供了技術(shù)保障，而稅收征管的科學(xué)化、精細(xì)化，也給稅收征管領(lǐng)域的信息化建設(shè)提出了更深層次的應(yīng)用需求。隨著信息技術(shù)的不斷突破和稅收征管工作的不斷創(chuàng)新，如何促進(jìn)信息化與稅收征管的有機(jī)結(jié)合，提升稅收征管的水平和效率，成為當(dāng)前稅務(wù)部門的重要課題。本文試結(jié)合廣東國稅的信息化建設(shè)實(shí)踐，就如何進(jìn)一步促進(jìn)信息化和稅收征管的有機(jī)結(jié)合，加快稅收實(shí)現(xiàn)管理現(xiàn)代化，談一些個(gè)人看法。

一、廣東國稅征管信息化歷程的回顧

總體上來看，廣東國稅的信息化是從20世紀(jì)80年中期起步的，目前已走過20多年的歷程。這20多年可以大致分為三個(gè)階段：

第一階段是起步階段（1994年以前）。這一階段以上世紀(jì)80年代中期把PC機(jī)電腦引入稅收計(jì)會(huì)統(tǒng)工作為標(biāo)志，開始了廣東稅收信息化建設(shè)的征程。上世紀(jì)90年代初期，嘗試將電腦應(yīng)用于計(jì)會(huì)統(tǒng)以外的征管業(yè)務(wù)，開發(fā)了征收開票軟件。之后個(gè)別市、縣（區(qū)）局結(jié)合工作的需要，自發(fā)地開發(fā)具有申報(bào)、發(fā)票管理、稅務(wù)登記等功能的征管軟件。這一階段是早期的征管改革、會(huì)計(jì)改革和計(jì)算機(jī)軟件開發(fā)結(jié)合起來進(jìn)行的，主要是逐漸用PC機(jī)的簡單程序來替代計(jì)會(huì)、稅票填開、記錄打印等手工操作，特征以分散操作、單臺運(yùn)行為主。

第二階段是磨合階段（1995至2004年）。上世紀(jì)90年代中期，廣東國地稅分設(shè)，為解決征管人力不足與繁重的征管工作之間的矛盾，廣東國稅確立了“科技興稅”戰(zhàn)略，積極推進(jìn)征管信息化進(jìn)程。這一階段又分前后兩個(gè)時(shí)期：前期為1995年-2001年，廣東國稅積極實(shí)施“粵稅工程”，開發(fā)和逐步推行全省統(tǒng)一稅收征管軟件，增值稅專用發(fā)票防偽稅控機(jī)，稅控機(jī)與征管系統(tǒng)的聯(lián)網(wǎng)申報(bào)，增值稅專用發(fā)票電子交叉稽核系統(tǒng)，稅控開票機(jī)、稅控加油機(jī)、稅控收款機(jī)“三機(jī)并軌”等，均取得了成功。這一階段，廣東國稅的信息化基礎(chǔ)建設(shè)得到加強(qiáng)，逐步建成、連通了省、市、縣、分局四級網(wǎng)絡(luò)，實(shí)現(xiàn)了從單機(jī)操作到網(wǎng)絡(luò)化運(yùn)行的轉(zhuǎn)變；推廣了省局統(tǒng)一征管軟件，實(shí)施了電話申報(bào)和電子扣稅，前臺申報(bào)可以同時(shí)采集數(shù)據(jù)，征管軟件的功能模塊不斷完善，信息技術(shù)的應(yīng)用范圍擴(kuò)大到了管理、稽查環(huán)節(jié)。后期主要是2001年-2004年，按照總局的“一體化”思路，建立了以CTAIS為主體，由防偽稅控系統(tǒng)、“金稅工程”稽核協(xié)查綜合系統(tǒng)、電話申報(bào)系統(tǒng)、出口退稅審核系統(tǒng)的計(jì)算機(jī)監(jiān)控管理網(wǎng)絡(luò)。這一階段實(shí)現(xiàn)了防偽稅控開票系統(tǒng)覆蓋所有增值稅一般納稅人，并相繼對運(yùn)輸發(fā)票、海關(guān)完稅憑證、廢舊物資發(fā)票和代開增值稅專用發(fā)票采取手工采集、網(wǎng)絡(luò)傳輸、電腦比對的管理方式。退稅管理領(lǐng)域信息化也不斷推進(jìn)，推廣了口岸電子執(zhí)法系統(tǒng)出口退稅子系統(tǒng)和出口退稅管理信息系統(tǒng)二期網(wǎng)絡(luò)版，并實(shí)現(xiàn)了出口退稅管理信息系統(tǒng)與增值稅管理信息系統(tǒng)之間的信息聯(lián)通。這一階段的特征，是以信息化為重要支撐，加快征管機(jī)構(gòu)、業(yè)務(wù)、人員的重組，以信息化促進(jìn)稅收征管的專業(yè)化，信息手段已應(yīng)用到日常征管的各個(gè)環(huán)節(jié)。

第三階段是應(yīng)用階段（2005年至今）。這一階段主要以系統(tǒng)整合和數(shù)據(jù)集中為基礎(chǔ)，以應(yīng)用為先導(dǎo)，提升信息系統(tǒng)在稅收征管中的應(yīng)用水平。從2005年開始，廣東國稅在各市逐步推廣應(yīng)用全國統(tǒng)一的CTAIS2.0系統(tǒng)，實(shí)施征管數(shù)據(jù)的省級集中處理。與此現(xiàn)時(shí)，征管軟件、增值稅管理系統(tǒng)和出口退稅審核系統(tǒng)三大系統(tǒng)的整合工作迅速啟動(dòng)，增值稅交叉稽核、防偽稅控網(wǎng)絡(luò)版、貨運(yùn)發(fā)票和車購稅管理等系統(tǒng)實(shí)現(xiàn)了省局集中，并推廣了納稅信息“一戶式”存儲、“一機(jī)多票”等系統(tǒng)。系統(tǒng)整合和數(shù)據(jù)集中，為全系統(tǒng)征管數(shù)據(jù)的深入應(yīng)用提供了有力的工具和平臺。得益于此，各種輔助系統(tǒng)、決策支持系統(tǒng)的開發(fā)和推廣日漸加快，基于CTAIS2.0的各種外掛功能軟件不斷完善，信息化應(yīng)用領(lǐng)域也從稅務(wù)管理延伸到執(zhí)法監(jiān)督和納稅服務(wù)領(lǐng)域。近年，全省各級國稅大力開展了“網(wǎng)上辦稅服務(wù)廳”建設(shè)，積極推行網(wǎng)上辦稅業(yè)務(wù)，目前實(shí)現(xiàn)了專用發(fā)票認(rèn)證、增值稅納稅申報(bào)、出口退稅預(yù)申報(bào)等的網(wǎng)上辦理，切實(shí)為基層和納稅人減負(fù)。不僅如此，各市局也積極利用省局定期下發(fā)的數(shù)據(jù)，探索數(shù)據(jù)綜合利用的路子，如積極建立各行業(yè)的納稅評估模型、開發(fā)稅收管理員工作平臺，建立“四聯(lián)動(dòng)”稅源管理機(jī)制、開發(fā)應(yīng)用出口退稅預(yù)警分析系統(tǒng)等，促進(jìn)了信息化和稅收征管的有機(jī)結(jié)合。

二、信息化與稅收征管有機(jī)結(jié)合的啟示

（一）稅收征管與信息化有機(jī)結(jié)合的歷程，是廣東國稅實(shí)踐科學(xué)發(fā)展觀的具體表現(xiàn)

縱觀廣東國稅20多年的信息化建設(shè)歷程，是一個(gè)信息化與稅收征管逐步有機(jī)結(jié)合的過程，在這一過程中，稅收征管工作與科學(xué)精神、科學(xué)方法和科學(xué)技術(shù)有機(jī)融合在一起，成為促進(jìn)稅收征管科學(xué)化、精細(xì)化的源源動(dòng)力，取得了豐碩的成果，實(shí)質(zhì)上是廣東國稅把稅收科學(xué)發(fā)展觀應(yīng)用于征管實(shí)踐的具體表現(xiàn)。這一過程，既是一個(gè)解放思想、創(chuàng)新觀念的過程，更是一個(gè)樹立科學(xué)精神、探索科學(xué)方法和應(yīng)用科學(xué)技術(shù)的過程。征管信息化道路上的每一步跨越，都離不開征管體制、機(jī)制和模式的不斷創(chuàng)新和變革，也離不開稅務(wù)干部培養(yǎng)和樹立科學(xué)精神，尤其是信息化觀念的不斷增強(qiáng)。從這個(gè)意義上說，稅收征管與信息化有機(jī)結(jié)合，給廣東國稅帶來了思想觀念、管理體制、管理方法上的一場真正意義上的革命。

（二）在信息化和稅收征管的有機(jī)結(jié)合體中，稅收征管工作的發(fā)展是基礎(chǔ)，征管信息化是依托

稅收征管的發(fā)展必須以稅收征管信息化為依托，征管信息化必須以征管工作的發(fā)展為基礎(chǔ)，兩者相互相承，密不可分。20多年來，廣東國稅征管工作不斷發(fā)展，從“一員到戶”模式到管理員模式，從人工開票到網(wǎng)上辦稅，其征管效率的提高，無不以計(jì)算機(jī)及網(wǎng)絡(luò)技術(shù)為依托；而沒有了征管工作的創(chuàng)新與發(fā)展，征管信息化的水平也不可能得到大幅度的提高；征管工作的創(chuàng)新與發(fā)展，不斷地給信息技術(shù)的應(yīng)用提出新課題。而信息技術(shù)只有與全局的稅收征管工作緊密結(jié)合起來，才能為稅收工作所用，才能創(chuàng)新稅收工作的局面。正是信息技術(shù)和稅收征管的有機(jī)結(jié)合、互相促進(jìn)，帶來了廣東國稅信息化建設(shè)的累累碩果。

（三）信息化與稅收征管有機(jī)結(jié)合的過程，是一個(gè)穩(wěn)步推進(jìn)、不斷深入的發(fā)展過程

信息化與稅收征管的有機(jī)結(jié)合，是一個(gè)穩(wěn)步推進(jìn)、不斷深入的發(fā)展過程。與各個(gè)階段的經(jīng)濟(jì)發(fā)展、社會(huì)整體管理水平、計(jì)算機(jī)及網(wǎng)絡(luò)技術(shù)進(jìn)步和稅制的發(fā)展等條件因素相適應(yīng)，廣東國稅的信息化與稅收征管有機(jī)結(jié)合，經(jīng)歷了一個(gè)從各地自發(fā)、由下而上的應(yīng)用過程，到上級主導(dǎo)、自上而下的發(fā)展過程；經(jīng)歷了一個(gè)從單一的計(jì)會(huì)征收、到覆蓋整個(gè)征管查業(yè)務(wù)、再到納稅服務(wù)領(lǐng)域的拓展過程；經(jīng)歷了一個(gè)手段替代、到業(yè)務(wù)流程改造、再到數(shù)據(jù)應(yīng)用的深化過程；經(jīng)歷了一個(gè)業(yè)務(wù)部門從被動(dòng)配合到主動(dòng)配合的轉(zhuǎn)變過程；經(jīng)歷了一個(gè)稅務(wù)人員科技意識和應(yīng)用能力由低到高不斷提升的過程。經(jīng)過長時(shí)間的發(fā)展和積累，目前廣東省國稅的信息化與稅收征管的有機(jī)結(jié)合，步入了科學(xué)發(fā)展、加快發(fā)展的軌道。

三、當(dāng)前信息化與稅收征管有機(jī)結(jié)合的制約因素

進(jìn)一步促進(jìn)信息技術(shù)和稅收征管的有機(jī)結(jié)合，是廣東國稅信息化建設(shè)的努力方向。盡管當(dāng)前廣東國稅的征管信息化成效明顯，但信息技術(shù)和稅收征管有機(jī)結(jié)合的程度仍然不夠，影響了征管信息化的效果。主要體現(xiàn)在：

（一）現(xiàn)有的征管數(shù)據(jù)質(zhì)量不高，影響了信息化和稅收征管有機(jī)結(jié)合的效果

數(shù)據(jù)的質(zhì)量是稅收征管信息化建設(shè)的核心。目前，各級稅務(wù)部門掌握的可用于分析應(yīng)用的數(shù)據(jù)信息還不夠多，數(shù)據(jù)信息的真實(shí)性、準(zhǔn)確性不夠高，成為制約信息化和稅收征管有機(jī)結(jié)合的“瓶頸”之一。表現(xiàn)在：一方面，目前稅務(wù)部門的數(shù)據(jù)采集渠道有限，主要是依靠納稅人的納稅申報(bào)，以及各級稅務(wù)部門的日常管理積累。而那些來源于銀行、外貿(mào)、海關(guān)、勞動(dòng)、供水、供電等相關(guān)部門的數(shù)據(jù)信息，還非常有限。這些外部信息，往往對稅務(wù)部門了解企業(yè)的生產(chǎn)、銷售、成本、資金等運(yùn)作情況，有針對性地開展評估和監(jiān)控，有著重要的作用。尤其是納稅評估領(lǐng)域，由于稅務(wù)部門采集的信息有限，難以掌握有關(guān)納稅人生產(chǎn)、銷售、成本、財(cái)務(wù)等完整、有價(jià)值的信息，導(dǎo)致納稅評估對數(shù)據(jù)的分析停留在表層上，一些行業(yè)性的評估指標(biāo)體系和評估模型無法建立起來，影響了納稅評估工作的效果。另一方面，稅務(wù)部門通過自身渠道采集的稅收征管數(shù)據(jù)的質(zhì)量不夠高，主要表現(xiàn)在一些納稅人的申報(bào)納稅數(shù)據(jù)的真實(shí)度、準(zhǔn)確性不高，與其真實(shí)的生產(chǎn)經(jīng)營情況有出入，個(gè)別稅務(wù)人員在日常征管信息的錄入過程中也可能出錯(cuò)，影響了數(shù)據(jù)的質(zhì)量。另外，近年 “兩個(gè)減負(fù)”的實(shí)施，也給稅務(wù)部門從納稅人方采集資料和數(shù)據(jù)的工作提出更高的要求。它要求稅務(wù)部門在精簡需要納稅人報(bào)送的涉稅資料、報(bào)表的同時(shí)，對報(bào)表資料中的數(shù)據(jù)欄目進(jìn)行系統(tǒng)的梳理，規(guī)范數(shù)據(jù)的報(bào)送項(xiàng)目、數(shù)據(jù)格式和質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)，力求盡可能采集到有用的數(shù)據(jù)，又減輕納稅人的負(fù)擔(dān)。

（二）數(shù)據(jù)應(yīng)用程度不高，影響了信息化和稅收征管有機(jī)結(jié)合的深度

CTAIS2.0的推廣和征管數(shù)據(jù)的省級大集中，為數(shù)據(jù)的深入應(yīng)用提供了強(qiáng)大的支持。目前，各級國稅機(jī)關(guān)在全國統(tǒng)一的稅收征管軟件之外，還結(jié)合實(shí)際開發(fā)和推廣各具特色的日常應(yīng)用軟件，但這些應(yīng)用軟件只

側(cè)重于對稅收數(shù)據(jù)的采集和保存，缺乏對納稅人的稅源進(jìn)行分析、監(jiān)控等功能，數(shù)據(jù)信息的再利用工作受到很大的制約。針對這一問題，近年來各地也開發(fā)了一些稅源分析監(jiān)控系統(tǒng)，比如稅收管理員輔助軟件、納稅評估模型等，但這些系統(tǒng)都帶有明顯的地方化、個(gè)性化的特點(diǎn)，對全省國稅部門公平稅負(fù)、統(tǒng)一執(zhí)法尺度帶來一定的影響。目前各地?cái)?shù)據(jù)應(yīng)用程度不高的現(xiàn)狀，影響了信息化和稅收征管有機(jī)結(jié)合的深度。

（三）各種應(yīng)用軟件的整合不到位，影響了信息技術(shù)和稅收征管有機(jī)結(jié)合的廣度

過去由于缺乏統(tǒng)一的規(guī)劃，各自為政，各地的稅務(wù)管理軟件開發(fā)過分強(qiáng)調(diào)專業(yè)化、個(gè)性化管理，造成應(yīng)用軟件之間的操作平臺、數(shù)據(jù)標(biāo)準(zhǔn)并不一致，數(shù)據(jù)無法共享。目前，各地普遍使用的CTAIS2.0系統(tǒng)、增值稅發(fā)票管理各系統(tǒng)、出口退稅系統(tǒng)三大應(yīng)用軟件以及其他專業(yè)管理軟件，各大軟件系統(tǒng)下又鏈接許多輔助系統(tǒng)，導(dǎo)致這些軟件自成體系，標(biāo)準(zhǔn)不一，功能交叉，信息不能共享，造成重復(fù)勞動(dòng)和數(shù)據(jù)多頭采集。為解決這些問題，“金稅工程”三期建設(shè)將整合各大應(yīng)用軟件系統(tǒng)列為重要目標(biāo)之一，但目前進(jìn)度并不理想。征管數(shù)據(jù)分散于各個(gè)應(yīng)用系統(tǒng)，而各種軟件系統(tǒng)的整合升級又受制于諸多因素的現(xiàn)狀，不僅使征管工作存在漏洞，而且浪費(fèi)了大量的信息資源，影響了信息數(shù)據(jù)的進(jìn)一步加工分析和增值利用。

（四）一些地方的征管改革相對滯后，影響了信息技術(shù)和稅收征管有機(jī)結(jié)合的速度

信息化的主要特點(diǎn)是方便、快捷、高效。但目前省以下稅務(wù)機(jī)關(guān)征管改革和創(chuàng)新相對滯后，尤其是機(jī)構(gòu)設(shè)置和業(yè)務(wù)流程，比較繁瑣復(fù)雜，還不能適應(yīng)真正意義上的征管信息化的要求。比如，CTAIS2.0上線后，一些稅務(wù)機(jī)關(guān)的機(jī)構(gòu)設(shè)置、崗位分工和業(yè)務(wù)流程，仍然是按照傳統(tǒng)的征管方式設(shè)計(jì)的，沒有及時(shí)按照信息化要求對征管體系、辦稅事項(xiàng)、業(yè)務(wù)流程進(jìn)行調(diào)整和精簡；一些內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)的設(shè)置存在職能交叉的現(xiàn)象，征管查各系列協(xié)同工作的要求不清晰；部分業(yè)務(wù)的審批流程、表證單書仍然沿用原來做法，如稅務(wù)登記、納稅申報(bào)、發(fā)票領(lǐng)購等稅收業(yè)務(wù)，不僅需要的資料多，而且程序繁瑣，影響了征管信息化整體效能的發(fā)揮。

（五）稅務(wù)干部綜合素質(zhì)的參差不齊，影響了信息技術(shù)和稅收征管有機(jī)結(jié)合的進(jìn)程

一是一些稅務(wù)人員至今仍沒有轉(zhuǎn)變觀念，認(rèn)為征管信息化是少數(shù)計(jì)算機(jī)專業(yè)人員的事，對信息化建設(shè)的參與熱情不高；個(gè)別領(lǐng)導(dǎo)干部對以信息化手段來改造業(yè)務(wù)工作的意識不強(qiáng)，利用信息化資源分析業(yè)務(wù)工作的能力不高，影響了信息化建設(shè)應(yīng)有效果的發(fā)揮。二是各地稅務(wù)機(jī)關(guān)的計(jì)算機(jī)人才的積極性也沒有完全調(diào)動(dòng)起來，既精通稅收業(yè)務(wù)又精通計(jì)算機(jī)技術(shù)的人員還相當(dāng)欠缺，很大程度上制約了稅收征管信息化建設(shè)的進(jìn)程。三是一些稅務(wù)干部工作中過分依賴于信息化手段，沒有發(fā)揮人的主觀能動(dòng)性。比如，運(yùn)用納稅評估軟件和“評稅易”對異常企業(yè)進(jìn)行分析時(shí)，計(jì)算機(jī)并不能自動(dòng)甑別納稅異常的原因，不能準(zhǔn)確區(qū)分這些異常是季節(jié)性因素、經(jīng)營不利、決策失誤，還是人為調(diào)節(jié)因素造成的，并據(jù)此作出相應(yīng)的管理決策。這些需要稅務(wù)干部結(jié)合平時(shí)的管理經(jīng)驗(yàn)，綜合各種因素進(jìn)行判斷。一些稅務(wù)干部對信息化手段的依賴，一定程度上影響了信息化與稅收征管結(jié)合的效果。

四、促進(jìn)信息化與稅收征管有機(jī)結(jié)合的對策建議

進(jìn)一步促進(jìn)信息化和稅收征管的有機(jī)結(jié)合，加快稅收實(shí)現(xiàn)管理現(xiàn)代化，是廣東國稅系統(tǒng)信息化建設(shè)的發(fā)展方向。當(dāng)前促進(jìn)信息化與稅收征管有機(jī)結(jié)合，可從以下方面努力：

（一）加大教育培訓(xùn)力度，把科學(xué)精神融合到征管發(fā)展的始終

一是各級稅務(wù)機(jī)關(guān)的領(lǐng)導(dǎo)要以科學(xué)的精神統(tǒng)籌征管的發(fā)展，在推動(dòng)征管工作發(fā)展的過程中，提高科技的應(yīng)用程度。技術(shù)不是萬能，但領(lǐng)導(dǎo)干部的科技意識必須滲透到征管工作的每一個(gè)環(huán)節(jié)，要提升善用信息化手段來促進(jìn)征管質(zhì)量和效率的能力。二要加強(qiáng)信息化專業(yè)隊(duì)伍建設(shè)，培養(yǎng)一大批既懂稅收業(yè)務(wù)又熟悉計(jì)算機(jī)的復(fù)合型人才，并充分調(diào)動(dòng)現(xiàn)有專業(yè)技術(shù)人員的積極性，為稅收征管信息化建設(shè)提供強(qiáng)有力的人力支持。三是要引導(dǎo)干部正確處理好信息化手段與自身能動(dòng)性的關(guān)系。各級稅務(wù)干部要充分認(rèn)識到，信息化的工具功能再強(qiáng)大，但在相當(dāng)多的工作領(lǐng)域、工作環(huán)節(jié)，不能完全代替人腦的勞動(dòng)。尤其是一些需要結(jié)合自身管理經(jīng)驗(yàn)來進(jìn)行判斷分析的業(yè)務(wù)，例如，納稅評估中對企業(yè)異常原因的鑒別、相應(yīng)征管措施的決策等，需要稅務(wù)干部依據(jù)積累的管理經(jīng)驗(yàn)，根據(jù)方方面面的因素，進(jìn)行個(gè)案分析和處理。也就是說，建設(shè)一支素質(zhì)高、業(yè)務(wù)熟、經(jīng)驗(yàn)足的稅務(wù)干部隊(duì)伍，是促進(jìn)信息化與稅收征管有機(jī)結(jié)合的源源動(dòng)力。

（二）大力推進(jìn)機(jī)構(gòu)改革，提高征管統(tǒng)籌信息化發(fā)展的能力

稅收制度確定下來后，稅務(wù)部門對各稅種都面臨如何開展征收管理的問題，所以，稅收的征管部門是各

稅種管理的統(tǒng)籌部門，而實(shí)踐證明，信息化必然滲透到各稅種管理的每一個(gè)環(huán)節(jié)，征管部門必須對各稅種信息化建設(shè)進(jìn)行統(tǒng)一規(guī)劃，對資源統(tǒng)一調(diào)動(dòng)，這才是信息化與征管發(fā)展有機(jī)結(jié)合的最優(yōu)的制度安排。征管部門統(tǒng)籌各稅種的信息化發(fā)展，必須做好四方面的工作：一是做好征管信息化的發(fā)展規(guī)劃；二是確定總局、省局、市局等各管理層次的計(jì)算機(jī)系統(tǒng)開發(fā)、維護(hù)的權(quán)限，做到統(tǒng)籌兼顧，分合有度；三是明確同一管理層次各業(yè)務(wù)部門對信息化建設(shè)的職責(zé)和相關(guān)銜接制度；四是對現(xiàn)有各計(jì)算機(jī)系統(tǒng)的有機(jī)整合，尤其是CTAIS2.0系統(tǒng)與增值稅發(fā)票管理各系統(tǒng)、出口退稅系統(tǒng)、“四小票”管理系統(tǒng)以及其他專業(yè)管理軟件的整合，實(shí)現(xiàn)征管網(wǎng)絡(luò)化管理和數(shù)據(jù)共享。

（三）提高計(jì)算機(jī)數(shù)據(jù)信息的質(zhì)量，夯實(shí)稅收征管信息化的運(yùn)行基礎(chǔ)

一方面，要結(jié)合“兩個(gè)減負(fù)”的實(shí)施，按照信息化處理的要求，對需要納稅人報(bào)送的涉稅資料和數(shù)據(jù)信息，進(jìn)行一次全面、系統(tǒng)的梳理和規(guī)范。既精簡現(xiàn)有的涉稅資料報(bào)送的數(shù)量，又重新確定納稅人報(bào)表資料中的數(shù)據(jù)欄目，力求做到報(bào)表信息簡單有用，又能不致讓納稅人重復(fù)報(bào)送。要考慮企業(yè)的申報(bào)信息與企業(yè)的財(cái)務(wù)報(bào)表數(shù)據(jù)對應(yīng)，企業(yè)的一些涉稅信息，如工人數(shù)、工資額、用電量、用水量等也要在申報(bào)資料如實(shí)反映。另一方面，要在稅務(wù)系統(tǒng)盡快對數(shù)據(jù)的采集、處理和使用等各環(huán)節(jié)制定統(tǒng)一的標(biāo)準(zhǔn)和制度，操作上嚴(yán)格按照標(biāo)準(zhǔn)和制度執(zhí)行，使信息數(shù)據(jù)的采集和處理有章可循。同時(shí)，加強(qiáng)對企業(yè)辦稅人員的業(yè)務(wù)培訓(xùn)，以促進(jìn)企業(yè)準(zhǔn)確完整地報(bào)送資料，從而提高信息資料的規(guī)范性和準(zhǔn)確性，夯實(shí)信息化與稅收征管有機(jī)結(jié)合的基礎(chǔ)。

（四）建立完善的外部信息系統(tǒng)，拓展外部信息交換渠道

由于稅務(wù)部門自身數(shù)據(jù)資源的有限性，各級稅務(wù)機(jī)關(guān)要積極尋求社會(huì)各方面的支持，拓展外部信息渠道，加強(qiáng)與工商、海關(guān)、外貿(mào)、銀行、勞動(dòng)、供水、供電等單位的密切協(xié)作，建立部門間的橫向聯(lián)網(wǎng)和信息交換機(jī)制，實(shí)現(xiàn)涉稅信息共享。目前，重點(diǎn)是要推進(jìn)三個(gè)方面的聯(lián)網(wǎng)或共享，一是稅務(wù)部門與工商、技監(jiān)部門之間的聯(lián)網(wǎng)，從源頭上實(shí)現(xiàn)對納稅人辦理工商登記、企事業(yè)單位機(jī)構(gòu)編碼證的信息共享；二是與銀行、海關(guān)、外匯部門的實(shí)時(shí)聯(lián)網(wǎng)，實(shí)現(xiàn)對納稅人資金活動(dòng)、出口報(bào)關(guān)和外匯資金結(jié)算等情況的信息共享；三是與勞動(dòng)、供水、供水等部門定期數(shù)據(jù)交換，實(shí)現(xiàn)對企業(yè)從業(yè)人員、水電成本等的動(dòng)態(tài)信息交流，從而提高漏管戶清查、納稅評估和稅源監(jiān)控的針對性和精確度。

（五）充分利用現(xiàn)有數(shù)據(jù)，建立各種稅源評估數(shù)學(xué)模型

各級要充分利用好征管系統(tǒng)等采集的數(shù)據(jù)，建立各種稅源評估數(shù)學(xué)模型，對納稅人稅源進(jìn)行分析和監(jiān)控，促進(jìn)信息化和稅收征管結(jié)合的深度。過去各級粗獷式的稅源監(jiān)控沒有針對性，既浪費(fèi)了人力又不能有效地實(shí)行對納稅人的監(jiān)控。因此，要根據(jù)征管工作中行之有效的經(jīng)驗(yàn)，建立一些對分析和監(jiān)控較為有效的指標(biāo)體系和數(shù)學(xué)模型，對各種渠道采集的數(shù)據(jù)進(jìn)行處理、分析，篩選出納稅評估對象，進(jìn)而找準(zhǔn)稅源監(jiān)控的重點(diǎn)和方向，為進(jìn)一步加強(qiáng)稅收征管提供服務(wù)。

第二篇：強(qiáng)化稅收征管信息化幾點(diǎn)探討

強(qiáng)化稅收征管信息化幾點(diǎn)探討

當(dāng)今時(shí)代，信息技術(shù)日新月異，網(wǎng)絡(luò)經(jīng)濟(jì)、電子商務(wù)迅猛發(fā)展，加速稅收信息化的進(jìn)程是大勢所趨。稅收征管信息化是稅收工作的生產(chǎn)力，是稅收征管的一場革命。這場以信息化建設(shè)為突破口和前提的征管革命，是稅務(wù)工作的生命線，是加強(qiáng)“兩權(quán)監(jiān)督”、杜絕執(zhí)法隨意性，促進(jìn)隊(duì)伍建設(shè)的重要措施和有力保障。因此，加速稅收征管信息化，實(shí)現(xiàn)在信息化支持下的稅收征管專業(yè)化管理已是當(dāng)前提高稅收工作水平的根本出路。

一、當(dāng)前稅收征管信息化建設(shè)的現(xiàn)狀和存在問題

縱觀近幾年來稅收征管信息化發(fā)展進(jìn)程，應(yīng)該說是邁出了可喜的步伐，在稅收工作中發(fā)揮了十分重要的作用。但現(xiàn)實(shí)中仍有許多主客因素困擾著全市稅收征管信息化的進(jìn)程，成了制約稅收征管信息化發(fā)展的“瓶頸”問題。這些問題主要表現(xiàn)在：

（一）對稅收征管信息化的觀念和意識還很淡薄

由于受傳統(tǒng)觀念、手工操作習(xí)慣等方面的束縛，相當(dāng)一部分稅務(wù)干部對實(shí)施“科技加管理”的戰(zhàn)略的重要意義認(rèn)識不足或存有誤區(qū)，思想觀念仍停留在傳統(tǒng)的“人管人”和傳統(tǒng)的手工傳遞信息及領(lǐng)導(dǎo)協(xié)調(diào)上；片面強(qiáng)調(diào)硬件配置和設(shè)備更新，而忽視了設(shè)備和信息的利用程度和使用效益，認(rèn)為信息化只是對手工勞動(dòng)的簡單替代，特別是對信息化應(yīng)用規(guī)律的認(rèn)識模糊。

（二）計(jì)算機(jī)專業(yè)人才匱乏，復(fù)合型人才欠缺

目前，我局能夠熟練地掌握應(yīng)用信息技術(shù)手段處理日常稅收工作的干部還很少，屈指可數(shù)的計(jì)算機(jī)人才彼于應(yīng)付日常維護(hù)工作，專業(yè)才能得不到有效利用和發(fā)揮，深層次的信息技術(shù)應(yīng)用開發(fā)受到制約，能夠適應(yīng)新技術(shù)發(fā)展的要求的專業(yè)人才更顯緊張，如對數(shù)據(jù)庫、網(wǎng)絡(luò)管理人才奇缺。特別是缺乏那些既懂計(jì)算機(jī)，又懂稅收業(yè)務(wù)和管理的復(fù)合型人才。一句話，人才緊缺問題，已成為嚴(yán)重制肘稅收征管信息化發(fā)展進(jìn)程的“瓶頸”。

（三）信息共享利用水平低

部門間信息共享度不高，就我市國稅而言，市局、縣區(qū)局都設(shè)置自已的網(wǎng)頁，并已實(shí)現(xiàn)網(wǎng)絡(luò)聯(lián)通，但計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)的應(yīng)用，特別是廣域網(wǎng)的應(yīng)用相對滯后，系統(tǒng)內(nèi)部的各專業(yè)化管理，如稅收征管系列、出口退稅系列、稽查系列等這些系統(tǒng)的信息之間，缺乏溝通，形成“信息割據(jù)”，造成信息資源在系統(tǒng)內(nèi)無法有效充分利用的局面；目前，稅務(wù)系統(tǒng)存在計(jì)算機(jī)操作與人工操作并存的局面，計(jì)算機(jī)的應(yīng)用卻只停留在簡單的錄入納稅人基本情況、打印報(bào)表、開票征收等初級階段上，計(jì)算機(jī)的功能沒有得到應(yīng)有的應(yīng)用，利用率又不高。國稅、地稅、工商、金融機(jī)構(gòu)尚未實(shí)現(xiàn)信息資源共享，各部門間的信息交流尚未制度化和規(guī)范化。

（四）整體計(jì)算機(jī)的應(yīng)用水平不高

體現(xiàn)在目前仍有相當(dāng)一部分稅務(wù)人員對計(jì)算機(jī)操作、應(yīng)用水平偏低。從我局情況看，40歲至46歲這一年齡段的人居多，原先與計(jì)算

機(jī)沒打過交道，之后也學(xué)得不系統(tǒng)，許多人是“趕鴨子上陣”，對計(jì)算機(jī)一知半解的很多，這與信息化的要求不相適應(yīng)。這一狀況在一定程度上使征管信息化的推行效果大打折扣。

（五）計(jì)算機(jī)基礎(chǔ)征管數(shù)據(jù)信息失真

在實(shí)際工作中，由于各種原因造成計(jì)算機(jī)中基礎(chǔ)征管數(shù)據(jù)不準(zhǔn)確、不真實(shí)問題，存在“數(shù)據(jù)垃圾”，真假混雜使大家對數(shù)據(jù)都不敢用。究其原因，一是基層數(shù)據(jù)錄入人員素質(zhì)不高，產(chǎn)生誤操作；二是工作責(zé)任心差，不認(rèn)真審核把關(guān)，馬虎應(yīng)付；三是明知故犯，為某種目的而擅自改動(dòng)數(shù)據(jù)；四是對計(jì)算機(jī)數(shù)據(jù)采集管理缺乏行之有效的監(jiān)督考核措施，數(shù)據(jù)采集的相關(guān)制度落實(shí)不到位。導(dǎo)致存在“機(jī)外監(jiān)控”，如違規(guī)操作和有意篡改數(shù)據(jù)等。

以上現(xiàn)狀和問題表明，稅收征管信息化建設(shè)信息形勢逼人，加速稅收征管信息化步伐已迫在眉睫、時(shí)不我待，不少問題已到了刻不容緩、非改不可的地步。

二、加強(qiáng)稅收征管信息化建設(shè)的對策

（一）當(dāng)務(wù)之急要在認(rèn)識、觀念上“開刀”

思想是行動(dòng)的先導(dǎo)。觀念不轉(zhuǎn)變，認(rèn)識不到位，信息化建設(shè)就無從談起。信息技術(shù)永遠(yuǎn)只是管理手段，它只有與先進(jìn)的管理思想、科學(xué)的管理理念、管理體系相結(jié)合才能產(chǎn)生巨大的效益。因而，當(dāng)務(wù)之急是要實(shí)現(xiàn)思想觀念和理念上的根本性轉(zhuǎn)變。要讓系統(tǒng)上下人人都認(rèn)識到“科技加管理”代表著稅收管理的方向，既是時(shí)代的要求，也是加

強(qiáng)稅收管理的實(shí)際需要，今后稅收工作的發(fā)展，必須走“科技興稅、管理強(qiáng)稅”之路。因此要通過強(qiáng)化教育引導(dǎo)，促使每一稅務(wù)干部，特別是各級領(lǐng)導(dǎo)干部徹底轉(zhuǎn)變觀念，更新思路，增強(qiáng)信息化建設(shè)的危機(jī)感和緊迫感，只有領(lǐng)導(dǎo)重視、指揮得力，才能確保信息化建設(shè)的成功。

（二）千方百計(jì)提高人員的素質(zhì)

人才是最寶貴的第一資源。稅收征管信息化建設(shè)要取得成功，必須要有一支素質(zhì)高、業(yè)務(wù)精、能打硬仗的干部隊(duì)伍。因此，當(dāng)前最迫切需要解決的問題，就是如何提高人員素質(zhì)問題。必須千方百計(jì)加大人才培養(yǎng)力度，構(gòu)筑寶塔型的人力資源配備。一方面，要想方設(shè)法加大復(fù)合型人才的培養(yǎng)力度；另一方面，要全力以赴抓好現(xiàn)有人員的素質(zhì)提高，磨刀不誤砍柴工。加大技術(shù)培訓(xùn)的投入，重點(diǎn)加大應(yīng)用型人才的培訓(xùn)力度，除了要注意抓好崗前培訓(xùn)、知識更新等培訓(xùn)外，要特別注意加大對基層班子領(lǐng)導(dǎo)、40-46年齡段干部的強(qiáng)化培訓(xùn)，切實(shí)提高這些人員的計(jì)算機(jī)應(yīng)用的整體水平，營造一個(gè)人人重視信息化的濃厚氛圍。

（三）加速完善稅務(wù)網(wǎng)絡(luò)一體化建設(shè)，優(yōu)化資源利用環(huán)境

通過信息化集中和整合，切實(shí)提高數(shù)據(jù)應(yīng)用的層次和水平，為稅收管理提供多方位的數(shù)據(jù)資源。進(jìn)一步實(shí)現(xiàn)征管系統(tǒng)、出口退稅系統(tǒng)、防偽稅控系統(tǒng)與稅源監(jiān)控分析軟件的數(shù)據(jù)集中和整合，從而促進(jìn)各系統(tǒng)間信息資源的共享和比對。為提高信息的利用效率，必須抓好國稅、地稅、工商、金融機(jī)構(gòu)定期信息交換工作，建立與地稅、工商、金融

機(jī)構(gòu)的信息交換制度，相互間加強(qiáng)聯(lián)系、協(xié)調(diào)配合，落實(shí)好例會(huì)制度、協(xié)調(diào)解決信息交換工作中的問題。建立切實(shí)可行、行之有效的工作聯(lián)系制度和信息共享制度，通過信息資源互聯(lián)共享，形成合力，堵漏增收，增強(qiáng)管理實(shí)效。具體說要著重抓好三個(gè)方面的工作：第一，在稅務(wù)系統(tǒng)內(nèi)部建立上下貫通的業(yè)務(wù)網(wǎng)內(nèi)網(wǎng)；第二，在稅務(wù)部門與政府及有關(guān)部門之間建立信息溝通的協(xié)作網(wǎng)公網(wǎng)；第三，在內(nèi)網(wǎng)貫通、公網(wǎng)溝通的基礎(chǔ)上建立面向納稅人和社會(huì)公眾的服務(wù)網(wǎng)外網(wǎng)。保證稅務(wù)系統(tǒng)內(nèi)部建立上下貫通、稅務(wù)部門與政府及有關(guān)部門之間信息溝通，稅務(wù)部門與納稅人信息溝通。

（四）狠抓基礎(chǔ)征管數(shù)據(jù)質(zhì)量

基礎(chǔ)征管數(shù)據(jù)的真實(shí)性、準(zhǔn)確性是稅收征管信息化的生命力所在?！案愫枚愂招畔⒒枰旨夹g(shù)，七分管理，十二分基礎(chǔ)數(shù)據(jù)?！奔夹g(shù)因素固然重要，然而管理比技術(shù)更重要，管理恰當(dāng)，落后的技術(shù)也可以超水平地發(fā)揮其功用；管理體制不好，先進(jìn)的技術(shù)也可能根本發(fā)揮不了它的應(yīng)有的效能。但是，比管理體制更重要的是基礎(chǔ)數(shù)據(jù)，基礎(chǔ)數(shù)據(jù)失真，不僅會(huì)影響管理質(zhì)量，并且會(huì)貶低稅收征管信息化建設(shè)的地位，影響大家對信息化的信心，甚至?xí)崴托畔⒒ㄔO(shè)。因此，基礎(chǔ)數(shù)據(jù)質(zhì)量是至關(guān)重要的，必須通過嚴(yán)格的監(jiān)督考核措施和責(zé)任追究制度來確保信息數(shù)據(jù)正確、及時(shí)、完整的可靠采集。

第三篇：稅收征管信息化建設(shè)問題思考

稅收征管信息化建設(shè)問題思考

任志庚?

[摘要] 當(dāng)前稅收征管信息化建設(shè)存在觀念和意識淡薄，人才匱乏，信息共享利用水平低等問題，文章通過對這些問題的思考提出了一些見解與看法，如加速完善稅務(wù)網(wǎng)絡(luò)一體化建設(shè)，優(yōu)化資源利用環(huán)境，狠抓基礎(chǔ)征管數(shù)據(jù)質(zhì)量。

[關(guān)鍵詞] 稅收征管信息化 計(jì)算機(jī)專業(yè)人才 信息共享征管數(shù)據(jù) 稅務(wù)網(wǎng)絡(luò)一體化 數(shù)據(jù)質(zhì)量

當(dāng)今時(shí)代，信息技術(shù)日新月異，網(wǎng)絡(luò)經(jīng)濟(jì)、電子商務(wù)迅猛發(fā)展，加速稅收信息化的進(jìn)程是大勢所趨。曾有高層領(lǐng)導(dǎo)和專家坦言，稅收征管信息化是稅收工作的生產(chǎn)力，是稅收征管的一場革命。這場以信息化建設(shè)為突破口和前提的征管革命，是稅務(wù)工作的生命線，是加強(qiáng)“兩權(quán)監(jiān)督”、杜絕執(zhí)法隨意性，促進(jìn)隊(duì)伍建設(shè)的重要措施和有力保障。因此，加速稅收征管信息化，實(shí)現(xiàn)在信息化支持下的稅收征管專業(yè)化管理已是當(dāng)前提高稅收工作水平的根本出路。

一、當(dāng)前稅收征管信息化建設(shè)的現(xiàn)狀和存在問題

縱觀近幾年來稅收征管信息化發(fā)展進(jìn)程，應(yīng)該說是邁出了可喜的步伐，在稅收工作中發(fā)揮了十分重要的作用。但現(xiàn)實(shí)中仍有許多主客因素困擾著全市稅收征管信息化的進(jìn)程，成了制約稅收征管信息化發(fā)展的“瓶頸”問題。這些問題主要表現(xiàn)在：

（一）對稅收征管信息化的觀念和意識還很淡薄

由于受傳統(tǒng)觀念、手工操作習(xí)慣等方面的束縛，相當(dāng)一部分稅務(wù)干部包括不少領(lǐng)導(dǎo)干部對實(shí)施“科技加管理”的戰(zhàn)略的重要意義認(rèn)識不足或存有誤區(qū)，思想觀念仍停留在傳統(tǒng)的“人管人”、“人海戰(zhàn)術(shù)”和傳統(tǒng)的手工傳遞信息及領(lǐng)導(dǎo)協(xié)調(diào)上；?

作者實(shí)習(xí)單位：重慶市渝中區(qū)國稅局1

片面強(qiáng)調(diào)硬件配置和設(shè)備更新，而忽視了設(shè)備和信息的利用程度和使用效益，片面地把征管改革理解為外在機(jī)構(gòu)和人員的重新組合，而忽視了信息化對稅收管理從形式、內(nèi)容到管理制度上的作用，認(rèn)為信息化只是對手工勞動(dòng)的簡單替代，特別是對信息化應(yīng)用規(guī)律的認(rèn)識模糊。

（二）計(jì)算機(jī)專業(yè)人才匱乏，復(fù)合型人才欠缺

目前，各級稅務(wù)機(jī)關(guān)能夠熟練地掌握應(yīng)用信息技術(shù)手段處理日常稅收工作的干部還很少，屈指可數(shù)的計(jì)算機(jī)人才彼于應(yīng)付日常維護(hù)工作，專業(yè)才能得不到有效利用和發(fā)揮，深層次的信息技術(shù)應(yīng)用開發(fā)受到制約，能夠適應(yīng)新技術(shù)發(fā)展的要求的專業(yè)人才更顯緊張，如對大型數(shù)據(jù)庫、網(wǎng)絡(luò)管理人才奇缺。特別是缺乏那些既懂計(jì)算機(jī)，又懂稅收業(yè)務(wù)和管理的復(fù)合型人才。一句話，人才緊缺問題，已成為嚴(yán)重制肘稅收征管信息化發(fā)展進(jìn)程的“瓶頸”。

（三）信息共享利用水平低

這些年，計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)建設(shè)日新月異。就我市國稅而言，市局、區(qū)局都設(shè)置自已的網(wǎng)頁，并已實(shí)現(xiàn)網(wǎng)絡(luò)聯(lián)通，但計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)的應(yīng)用，特別是廣域網(wǎng)的應(yīng)用相對滯后，缺乏一個(gè)基于廣域網(wǎng)的大型數(shù)據(jù)庫的稅收管理信息系統(tǒng)。系統(tǒng)內(nèi)部的各專業(yè)化管理，如稅收征管系列、出口退稅系列、稽查系列等這些系統(tǒng)的信息之間，缺乏溝通，互聯(lián)互通，形成“信息割據(jù)”，每一割據(jù)區(qū)信息往往不能很好共享，形成了許多“信息孤島”，造成信息資源在系統(tǒng)內(nèi)無法有效充分利用的局面；目前，許多基層稅務(wù)機(jī)關(guān)存在計(jì)算機(jī)操作與人工操作并存的局面，計(jì)算機(jī)的應(yīng)用卻只停留在簡單的錄入納稅人基本情況、打印報(bào)表、開票征收等初級階段上，計(jì)算機(jī)的功能沒有得到應(yīng)有的應(yīng)用，一方面配機(jī)數(shù)量不足，另一方面利用率又不高。同時(shí)有個(gè)不良傾向就是信息化建設(shè)與整個(gè)社會(huì)環(huán)境的信息化不“接軌”，橫向聯(lián)合滯后，與外部網(wǎng)絡(luò)如金庫、工商、銀行、地稅、商檢及政府等至今不能取得信息聯(lián)網(wǎng)、數(shù)據(jù)共享。對納稅人征管信息的掌握也缺乏主動(dòng)權(quán)。因此社會(huì)信息化程度也成了影響稅收征管信息化發(fā)展和效能的的一大問題。

（四）整體計(jì)算機(jī)的應(yīng)用水平不高

體現(xiàn)在目前仍有相當(dāng)一部分稅務(wù)人員對計(jì)算機(jī)操作、應(yīng)用水平偏低，有的甚至是“機(jī)盲”。從我局情況看，35歲至45歲這一年齡段的人居多，這些人系80年代參加工作，原先與計(jì)算機(jī)沒打過交道，之后也學(xué)得不系統(tǒng)，許多人是“趕鴨子上陣”，對計(jì)算機(jī)一知半解的很多，這與信息化的要求不相適應(yīng)。這一狀況在一定程度上使征管信息化的推行效果大打折扣。

（五）計(jì)算機(jī)基礎(chǔ)征管數(shù)據(jù)信息失真

在實(shí)際工作中，由于各種原因造成計(jì)算機(jī)中基礎(chǔ)征管數(shù)據(jù)不準(zhǔn)確、不真實(shí)問題，存在“數(shù)據(jù)垃圾”，真假混雜使大家對數(shù)據(jù)都不敢用。究其原因，一是基層數(shù)據(jù)錄入人員素質(zhì)不高，產(chǎn)生誤操作；二是工作責(zé)任心差，不認(rèn)真審核把關(guān)，馬虎應(yīng)付；三是明知故犯，為某種目的而擅自改動(dòng)數(shù)據(jù)；四是對計(jì)算機(jī)數(shù)據(jù)采集管理缺乏行之有效的監(jiān)督考核措施，數(shù)據(jù)采集的相關(guān)制度落實(shí)不到位。導(dǎo)致存在“機(jī)外監(jiān)控”，如違規(guī)操作和有意篡改數(shù)據(jù)等。

（六）管理工作弱化和管理手段落后

當(dāng)前，稅收管理水平同稅收信息化要求存在較大差距，主要是管理工作弱化和管理手段落后，突出反映在“疏于管理，淡化責(zé)任”問題仍未得到根本解決。表現(xiàn)在行政執(zhí)法和行政管理的權(quán)力分散，人浮于事，推萎、扯皮；“兩權(quán)”監(jiān)督制約乏力；行政執(zhí)法中仍存在隨意性；對納稅人的管理和服務(wù)水平某些還不盡人意等。以上現(xiàn)狀和問題表明，稅收征管信息化建設(shè)信息形勢逼人，加速稅收征管信息化步伐已迫在眉睫、時(shí)不我待，不少問題已到了刻不容緩、非改不可的地步。

二、加強(qiáng)稅收征管信息化建設(shè)的對策

（一）當(dāng)務(wù)之急要在認(rèn)識、觀念上“開刀”

思想是行動(dòng)的先導(dǎo)。觀念不轉(zhuǎn)變，認(rèn)識不到位，信息化建設(shè)就無從談起。信息技術(shù)永遠(yuǎn)只是管理手段，它只有與先進(jìn)的管理思想、科學(xué)的管理理念、管理體系相結(jié)合才能產(chǎn)生巨大的效益。因而，當(dāng)務(wù)之急是要實(shí)現(xiàn)思想觀念和理念上的根本性轉(zhuǎn)變。要讓系統(tǒng)上下人人都認(rèn)識到，現(xiàn)在我們所面對的是個(gè)變革的時(shí)代，要充分認(rèn)識到，“科技加管理”代表著稅收管理的方向，既是時(shí)代的要求，也是加強(qiáng)稅收管理的實(shí)際需要，今后稅收工作的發(fā)展，必須走“科技興稅、管理強(qiáng)稅”之路。因此要通過強(qiáng)化教育引導(dǎo)，促使每一稅務(wù)干部，特別是各級領(lǐng)導(dǎo)干部徹底轉(zhuǎn)變觀念，更新思路，增強(qiáng)信息化建設(shè)的危機(jī)感和緊迫感，因?yàn)槎愂照鞴苄畔⒒ㄔO(shè)是一項(xiàng)融現(xiàn)代科技、稅收業(yè)務(wù)、組織管理為一體的系統(tǒng)工程，是牽一發(fā)而動(dòng)全身的改革，涉及到方方面面的利益，只有領(lǐng)導(dǎo)重視、指揮得力，才能確保信息化建設(shè)的成功。

（二）千方百計(jì)提高人員的素質(zhì)

人才是最寶貴的第一資源。稅收征管信息化建設(shè)要取得成功，必須要有一支素質(zhì)高、業(yè)務(wù)精、能打硬仗的干部隊(duì)伍。因此，當(dāng)前最迫切需要解決的問題，就是如何提高人員素質(zhì)問題。必須千方百計(jì)加大人才培養(yǎng)力度，構(gòu)筑寶塔型的人力資源配備。一方面，要想方設(shè)法加大復(fù)合型人才的培養(yǎng)力度；另一方面，要全力以赴抓好現(xiàn)有人員的素質(zhì)提高，磨刀不誤砍柴工。加大技術(shù)培訓(xùn)的投入，重點(diǎn)加大管理型、應(yīng)用型人才的培訓(xùn)力度，除了要注意抓好崗前培訓(xùn)、知識更新等培訓(xùn)外，要特別注意加大對基層班子領(lǐng)導(dǎo)、35-45年齡段干部的強(qiáng)化培訓(xùn)，切實(shí)提高這些人員的計(jì)算機(jī)應(yīng)用的整體水平，營造一個(gè)人人重視信息化的濃厚氛圍。

（三）加速完善稅務(wù)網(wǎng)絡(luò)一體化建設(shè)，優(yōu)化資源利用環(huán)境

“以計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)為依托”并不意味著僅僅依靠稅務(wù)部門自身的計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)，而應(yīng)“借水行船”、“借橋渡河”。推進(jìn)稅收征管信息化建設(shè)，必須有一個(gè)開放的信息網(wǎng)絡(luò)，才能實(shí)現(xiàn)信息資源的優(yōu)化配置與充分共享。在網(wǎng)絡(luò)建設(shè)上，應(yīng)當(dāng)遵循一體化、兼容性和共享性的原則，按照“統(tǒng)一規(guī)劃、分步實(shí)施、綜合應(yīng)用、注重管理”的要求實(shí)施，具體說要著重抓好三個(gè)方面的工作：第一，在稅務(wù)系統(tǒng)內(nèi)部建立上下貫通的業(yè)務(wù)網(wǎng)（內(nèi)網(wǎng)）；第二，在稅務(wù)部門與政府及有關(guān)部門之間建立信息溝

通的協(xié)作網(wǎng)（公網(wǎng)）；第三，在內(nèi)網(wǎng)貫通、公網(wǎng)溝通的基礎(chǔ)上建立面向納稅人和社會(huì)公眾的服務(wù)網(wǎng)（外網(wǎng)）。保證稅務(wù)系統(tǒng)內(nèi)部建立上下貫通、稅務(wù)部門與政府及有關(guān)部門之間信息溝通，稅務(wù)部門與納稅人信息溝通。

開放的信息網(wǎng)絡(luò)為網(wǎng)上申報(bào)納稅、網(wǎng)上政策咨詢、網(wǎng)上稅收宣傳、網(wǎng)上稅收信息的發(fā)布等開放式管理和服務(wù)創(chuàng)造便利的條件。要充分利用社會(huì)的網(wǎng)絡(luò)資源，有計(jì)劃地與地稅、銀行、國庫、工商、財(cái)政、審計(jì)、統(tǒng)計(jì)、公安、經(jīng)貿(mào)、海關(guān)、標(biāo)準(zhǔn)、技術(shù)監(jiān)督、勞動(dòng)等部門的聯(lián)網(wǎng)，形成社會(huì)化的完整的稅收監(jiān)控網(wǎng)絡(luò)體系。

（四）狠抓基礎(chǔ)征管數(shù)據(jù)質(zhì)量

基礎(chǔ)征管數(shù)據(jù)的真實(shí)性、準(zhǔn)確性是稅收征管信息化的生命力所在。曾有一位高級專家指出，“搞好稅收信息化，需要三分技術(shù)，七分管理，十二分基礎(chǔ)數(shù)據(jù)。”技術(shù)因素固然重要，然而管理比技術(shù)更重要，管理恰當(dāng)，落后的技術(shù)也可以超水平地發(fā)揮其功用；管理體制不好，先進(jìn)的技術(shù)也可能根本發(fā)揮不了它的應(yīng)有的效能。但是，比管理體制更重要的是基礎(chǔ)數(shù)據(jù)，基礎(chǔ)數(shù)據(jù)失真，不僅會(huì)影響管理質(zhì)量，并且會(huì)貶低稅收征管信息化建設(shè)的地位，影響大家對信息化的信心，甚至?xí)崴托畔⒒ㄔO(shè)。因此，基礎(chǔ)數(shù)據(jù)質(zhì)量是至關(guān)重要的，必須通過嚴(yán)格的監(jiān)督考核措施和責(zé)任追究制度來確保信息數(shù)據(jù)正確、及時(shí)、完整的可靠采集。

第四篇：對稅收征管信息化建設(shè)的思考

對稅收征管信息化建設(shè)的思考

劉長裁

一、建立制約有效的稅務(wù)系統(tǒng)管理監(jiān)督體系

建立制約有效的內(nèi)部監(jiān)督體系是稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)范執(zhí)法、落實(shí)責(zé)任的主要手段是提高征管效率與質(zhì)量的重要途徑因此首先要在稅務(wù)管理中引入現(xiàn)代信息技術(shù)以預(yù)防為主實(shí)行全過程控制其次要在明確管理目標(biāo)、職責(zé)和規(guī)程的基礎(chǔ)上進(jìn)一步規(guī)范稅收執(zhí)法和行政管理建立并完善稅收執(zhí)法和稅收行政兩個(gè)責(zé)任制實(shí)現(xiàn)有效的“兩權(quán)監(jiān)督”第三要使技術(shù)手段、管理手段和征管程序協(xié)調(diào)一致力求稅務(wù)管理體制和征管程序設(shè)置合理并輔以機(jī)構(gòu)和人事制度配套改

革更新征管模式規(guī)范業(yè)務(wù)操作規(guī)程科學(xué)設(shè)置崗位和標(biāo)準(zhǔn)化職責(zé)第四是稅務(wù)部門內(nèi)部組織設(shè)計(jì)應(yīng)更具彈性和適應(yīng)性建立一種具有高靈敏和回應(yīng)力的稅務(wù)行政組織形成直接面對納 1

稅人的公共服務(wù)導(dǎo)向減少管理層次和環(huán)節(jié)改變稅務(wù)機(jī)構(gòu)內(nèi)部集權(quán)結(jié)構(gòu)優(yōu)化和改進(jìn)決策程序第五是增強(qiáng)服務(wù)意識努力塑造公仆形象加快由控制導(dǎo)向型的稅務(wù)管理到服務(wù)導(dǎo)向型的稅務(wù)管理轉(zhuǎn)變由單純執(zhí)法者向執(zhí)法服務(wù)者的角色轉(zhuǎn)變通過建立稅法宣傳、稅法公示、稅法咨詢、稅

法查詢的辦稅服務(wù)計(jì)算機(jī)系統(tǒng)使納稅人能了解到稅收法律、行政法規(guī)的規(guī)定從而全面提升稅務(wù)機(jī)關(guān)的辦稅服務(wù)水平

二、建立嚴(yán)密科學(xué)的稅收征管質(zhì)量考核體系

征管質(zhì)量考核是以計(jì)算機(jī)應(yīng)用數(shù)據(jù)的真實(shí)性、準(zhǔn)確性為基礎(chǔ)的應(yīng)該結(jié)合稅收征管模式、稅制模式和經(jīng)濟(jì)現(xiàn)狀不斷完善征管質(zhì)量考核辦法科學(xué)設(shè)置指標(biāo)和評估口徑充分利用現(xiàn)代化手段實(shí)現(xiàn)考核的自動(dòng)化一要大力推廣稅收征管實(shí)用軟件目前正在部分省、市試點(diǎn)運(yùn)行的ＣＴＡＩＳ大型征管信息軟件已經(jīng)能夠自動(dòng)生成征管質(zhì)量考核結(jié)果極大地提高了征管質(zhì)量考核工作的自動(dòng)化水平從而保證了考核結(jié)果的真實(shí)性、透明性和準(zhǔn)確性二要建立考核機(jī)構(gòu)明確考核責(zé)任人員制定考核過失責(zé)任追究制度引入激勵(lì)機(jī)制把考核結(jié)果與單位、個(gè)人利益掛起鉤來一級考一級一級監(jiān)督一級通過計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)實(shí)現(xiàn)報(bào)表的自動(dòng)傳遞和自動(dòng)檢測三要建立省級稅務(wù)機(jī)關(guān)核查制度定期

不定期對系統(tǒng)內(nèi)上報(bào)的考核結(jié)果嚴(yán)格組織抽查和核對檢查發(fā)現(xiàn)數(shù)據(jù)不符有虛假行為的要嚴(yán)格實(shí)行一票否決考核結(jié)果并追究直接責(zé)任人和相關(guān)負(fù)責(zé)人的責(zé)任

三、建立運(yùn)轉(zhuǎn)協(xié)調(diào)的稅源監(jiān)控網(wǎng)絡(luò)管理體系

加快稅控系統(tǒng)計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)建設(shè)應(yīng)該建立健全以稅收征管質(zhì)量考核指標(biāo)為主體的稅源監(jiān)控體系一要建立重點(diǎn)稅源戶的分類管理體系力求稅源資料由計(jì)算機(jī)自動(dòng)完成避免執(zhí)法的隨意性和重復(fù)收集信息并實(shí)現(xiàn)納稅人申報(bào)方式多元化二是按照新《稅收征管法》的要求加快在服務(wù)業(yè)、出租汽車業(yè)、建筑業(yè)推行、安裝和使用稅控裝置使計(jì)價(jià)（計(jì)程）、發(fā)票打印、語音提示、計(jì)稅、控稅、存儲、限期申報(bào)繳稅融于一體三是與政府相關(guān)部門實(shí)現(xiàn)信息共享與海關(guān)、外匯管理部門實(shí)現(xiàn)進(jìn)出口報(bào)關(guān)、外匯結(jié)算等信息的交流與“金關(guān)”工程銜接通過全國口岸電子執(zhí)法系統(tǒng)重點(diǎn)控制涉及進(jìn)出口稅收的信息遏制不法分子利用假出口、假報(bào)關(guān)單等方式騙取出口退稅打擊偷騙稅行為與工商行政管理、財(cái)政、物價(jià)、技術(shù)監(jiān)督、民政等部門實(shí)現(xiàn)納稅人辦理工商登記、行政事業(yè)性收費(fèi)許可證、全國企事業(yè)單位機(jī)構(gòu)統(tǒng)一編碼、社會(huì)團(tuán)體和非企業(yè)單位許可證系統(tǒng)的信息交流從源頭控制漏征漏管追蹤失散戶防止利用假停歇業(yè)等手段偷稅與公安部門實(shí)現(xiàn)人員戶籍和流動(dòng)情況交流對

納稅企業(yè)主要經(jīng)營人員的情況進(jìn)行了解并為查處“非正常戶”提供線索實(shí)行地稅、國稅聯(lián)網(wǎng)交流相關(guān)稅種數(shù)據(jù)電文申報(bào)繳納和其他經(jīng)營狀況指標(biāo)情況與銀行、保險(xiǎn)、建設(shè)、土地管理、房地產(chǎn)管理、交通部門交流納稅人金融資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、房屋出租等信息掌握納稅人經(jīng)營、資產(chǎn)、租金狀況為稽核評稅、反避稅、稽查選案、稅收保全和查處“非正常戶”提供資料

來源:中國稅務(wù)報(bào)2002.07.03

第五篇：稅收征管人性化思考

稅收征管“人性化”問題思考

孝感市國家稅務(wù)局

隨著時(shí)代的發(fā)展和人們生活節(jié)奏的加快，人性化已滲透到社會(huì)生活的方方面面，商品設(shè)計(jì)、商業(yè)營銷、工商管理等日趨人性化，人們對“人性化”的要求也越來越高。如何把“人性化”納入稅收征管活動(dòng)中，以提高服務(wù)質(zhì)量，提高征管水平，緩和征納矛盾，實(shí)現(xiàn)稅收征收管理的順利開展，保障稅款及時(shí)足額地繳入國庫，本文試圖對此作點(diǎn)粗淺的探討。

一、稅收征管“人性化”的理論基礎(chǔ)

1、心理學(xué)基礎(chǔ)。20世紀(jì)50-60年代在美國興起人本主義心理學(xué)，以馬斯洛、羅杰斯等人為代表的人本主義心理學(xué)派，形成心理學(xué)的第三思潮。馬斯洛提出“需要層次理論”，認(rèn)為人類價(jià)值體系存在五個(gè)層次的需要：即自我實(shí)現(xiàn)的需要、尊重的需要、社交的需要、安全的需要、生理的需要。并認(rèn)為人的需要是對人的行動(dòng)產(chǎn)生激勵(lì)的主要原因和動(dòng)力。我們根據(jù)需要的對象，可以把需要分為物質(zhì)需要和精神需要。納稅人（特指涉稅自然人，下同）作為生物有機(jī)體，同時(shí)又是社會(huì)的成員，履行納稅義務(wù)的同時(shí)，也有種種需要，既有物質(zhì)的，如享受稅收優(yōu)惠，減少納稅費(fèi)用等，也有精神的，如需要被尊重、理解、關(guān)懷，希望自己的納稅行為為社會(huì)所承認(rèn)等，而且納稅人的這些需要同樣對其納稅行動(dòng)產(chǎn)生激勵(lì)。

2、管理學(xué)基礎(chǔ)。以人為本是現(xiàn)代管理學(xué)的趨勢。當(dāng)代西方管理理論與管理學(xué)派的形成經(jīng)過三個(gè)階段：一是把人看成機(jī)器一樣的工具，看成“經(jīng)濟(jì)人”，過分強(qiáng)調(diào)物質(zhì)刺激。這是上世紀(jì)初所形成的以泰羅等人為代表的古典管理理論。二是注意到人是“社會(huì)人”，側(cè)重研究人的需求、行為的動(dòng)機(jī)、人際關(guān)系和對人的激勵(lì)等，主張通過多種方式激勵(lì)人的積極性。這是上世紀(jì)二十年代形成的行為科學(xué)理論。三是戰(zhàn)后出現(xiàn)的以廣泛運(yùn)用數(shù)學(xué)方法和計(jì)算機(jī)為特征的管理科學(xué)理論，人們曾經(jīng)預(yù)想，新技術(shù)和現(xiàn)代管理方法的大量應(yīng)用，人在經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中的作用將會(huì)下將。恰恰相反，新的階段，管理思想對人的認(rèn)識有了升華。提出了以人為本的管理觀念，并積極推行以人為中心的管理，提出了個(gè)性需求和1

精神健康的理論，提出了更多依靠人的自我指導(dǎo)、自我控制以及順應(yīng)人性的管理等一系列新觀念、新思想。在稅收征收管理活動(dòng)中，納稅人既是征管對象，也是納稅主體，我們不能把他們視為納稅的“機(jī)器”，也不能僅僅把他們當(dāng)作單純的被管理者，而是要充分重視其納稅主體地位，在稅收征管中發(fā)揮其主觀能動(dòng)性，依靠其自我指導(dǎo)、自我控制，把稅收征管推向一個(gè)順應(yīng)人性管理的新階段。

3、傳統(tǒng)“人本”文化基礎(chǔ)。以對人的生命存在和人的尊嚴(yán)、價(jià)值、意義的理解和把握，以及對價(jià)值理想或終極理想的執(zhí)著追求為內(nèi)涵的人文精神是中國傳統(tǒng)文化的精華。我國古代的人本精神主張以人為根本，肯定人在自然社會(huì)中的地位、作用和價(jià)值，并以此為中心，解釋一切問題；在解釋一切問題中體現(xiàn)的人在世界中的地位、作用和價(jià)值。（1）管子較早提出“人本”概念，他主張把人當(dāng)作人看，尊重人格，尊重人的自我意志，滿足人的需要，可稱為人本位主義。（2）孔子不僅在把人當(dāng)作人看，尊重人格，而且注重如何做人，怎樣做人，關(guān)懷人的內(nèi)在道德修養(yǎng)。其仁學(xué)即是人本精神的充分體現(xiàn)。（3）墨子人本思想的體現(xiàn)即是著名的“兼相愛”的主張。（4）孟子發(fā)揚(yáng)了孔子的仁，從仁中發(fā)掘了人及人的本質(zhì)，從仁學(xué)中建立了人學(xué)，超越了自然人、本能人，是人的哲學(xué)升華，是人本精神顯現(xiàn)，也是人的本質(zhì)的體現(xiàn)。（5）荀子繼承孔子的“仁者愛人”、孟子的“親親仁也”、墨子的“兼受”思想，把愛分為愛人和愛民兩個(gè)層次，愛人是非道德價(jià)值的選擇，愛民是政治價(jià)值的選擇。傳統(tǒng)文化中的人本思想為我們在稅收工作中推行人性化的征管提供了很寶貴的啟發(fā)。這些傳統(tǒng)文化的精華，我們在稅收征管這個(gè)特定領(lǐng)域也有必要繼承和發(fā)揚(yáng)。

二、稅收征管“人性化”的必要性

1、實(shí)踐“三個(gè)代表”思想的要求。江澤民總書記提出了“三個(gè)代表”的思想，其中“代表最廣大人民的根本利益”是其重要內(nèi)容之一。堅(jiān)持全心全意為人民服務(wù)的宗旨是“三個(gè)代表”重要思想的出發(fā)點(diǎn)和落腳點(diǎn)。稅務(wù)工作堅(jiān)持全心全意為人民服務(wù)的宗旨，就是要為納稅人服務(wù)，保護(hù)好納稅人的合法權(quán)益，把納稅人的利益實(shí)現(xiàn)好，時(shí)刻關(guān)心納稅人的冷暖，了解納稅人痛癢，為納稅人辦實(shí)事，為納稅人排憂解難，既講執(zhí)法，也講服務(wù)。

2、緩解當(dāng)前稅收征管中存在諸多矛盾的要求。隨著改革的深化、開放的擴(kuò)大、社會(huì)主義市場經(jīng)濟(jì)體制的逐步建立與發(fā)展，我國的經(jīng)濟(jì)與社會(huì)各方面都發(fā)生了極大的變化。稅收處于利益分配的焦點(diǎn)，不可避免地面臨著各種各樣的新情況、新問題，許多深層次矛盾日益顯露，各種稅收違法行為日益猖獗，偷逃騙稅與反偷騙逃稅斗爭日益激烈，尤其是暴力抗稅等惡性事件時(shí)有發(fā)生。從根本上遏制這些問題，解決這些矛盾，必須堅(jiān)持依法治稅。同時(shí)，可以通過優(yōu)化稅收服務(wù)，推行人性化的稅收征管，來緩解征納矛盾。

3、社會(huì)主義稅收征管本質(zhì)的要求。社會(huì)主義稅收取之于民，用之于民。國家通過稅收集中的資金，主要用于各類公共支出，滿足公共利益的需要。而且作為一個(gè)公民，每個(gè)人都要享受國家提供的公共服務(wù)，因而，依法納稅就是每個(gè)公民義不容辭的責(zé)任。納稅越多，說明對社會(huì)的貢獻(xiàn)越大。所以從本質(zhì)層面上講，我國稅收征管中“征收”與“繳納”雙方之間的根本利益是一致的，即為國、為民之間，利國、利民之間，并不沖突。我國稅收征管的這種人民性，要求我們在稅收執(zhí)法的同時(shí)，必須注重納稅人的需要，保護(hù)納稅人的利益，實(shí)行“人性化”的管理。

4、貫徹新《稅收征管法》的要求。新頒布實(shí)施的《稅收征收管理法》強(qiáng)調(diào)了規(guī)范征納雙方的行為，明確了征納雙方的權(quán)利義務(wù)，更加注重了保護(hù)納稅人的合法權(quán)利，體現(xiàn)了法律面前人人平等的依法治稅思想。比較而言，新征管法較多地體現(xiàn)了稅收征納雙方的權(quán)利和義務(wù)，加強(qiáng)了納稅人的權(quán)利，增加了對稅務(wù)機(jī)關(guān)執(zhí)法行為的約束，完善了依法治稅的內(nèi)涵。這些都要求我們在稅收征管中，嚴(yán)格按法律規(guī)范辦事，切實(shí)保護(hù)納稅人權(quán)益。從某種意義上，可以說把“人性化”征管要求寫入了法律。

三、稅收征管“人性化”應(yīng)遵循的原則

1、法治原則。按照稅收法定原則，一切稅收以及與其有關(guān)的活動(dòng)都必須有法律明確規(guī)定，沒有法律明確規(guī)定的，人們不負(fù)有納稅義務(wù)，任何機(jī)關(guān)和個(gè)人也都無權(quán)向人們征稅。這個(gè)原則也是對稅收征管的基本要求。有五個(gè)方面的具體化含義：即征管權(quán)法定、征管程序法定、征管權(quán)處分法定、納稅人義務(wù)法定、納稅人權(quán)利法定。稅收征管人性化必須遵循這些法治原則，依法辦事。

2、公平原則。這有兩個(gè)方面，一是稅負(fù)公平。即是對于具有同等納稅能力的人應(yīng)當(dāng)規(guī)定相同的稅收負(fù)擔(dān)。體現(xiàn)在稅收征收管理中，就要求我們對納稅人不得因種族、性別、文化程度、宗教信仰、經(jīng)濟(jì)性質(zhì)等實(shí)行差別對待。二是納稅費(fèi)用公平。就是稅務(wù)部門要求納稅人自行承擔(dān)的各項(xiàng)納稅費(fèi)用，對所有納稅人要同等對待。三是服務(wù)公平。這就是說，在稅收征管中，提供稅收服務(wù)要對實(shí)行非歧視性的原則，對抽有納稅人實(shí)行無差別待遇，一視同仁，不厚此薄彼。

3、效率原則。稅收行政效率是稅收成本與稅收收入的關(guān)系問題，為使稅收變得有意義，稅收成本應(yīng)盡可能小于稅收收入。這個(gè)成本包括征稅成本和納稅成本。針對納稅人而言，就是要求納稅成本，即稅收執(zhí)行費(fèi)用最小化。就是納稅人在按稅法納稅時(shí)所支付的費(fèi)用為最少，包括填寫各種報(bào)表、雇傭人員、所花的時(shí)間，等。這就要求盡量給納稅人以方便，不使他們在這方面花去更多的人力、物力、時(shí)間和精力。

4、便利原則。便利原則是英國資產(chǎn)階級古典經(jīng)濟(jì)學(xué)體系的建立者亞當(dāng)斯密賦稅四原則之一。該原則指出，賦稅完納應(yīng)盡一切可能使納稅人得到最大便利，一切均以納稅人的便利為歸宿。我們在稅收征管中也要遵循便利的原則，就時(shí)間而言，應(yīng)當(dāng)在納稅人收入豐裕的時(shí)候征收，國家既可以及時(shí)取得稅收，納稅人又不感到納稅困難；就辦法而言，應(yīng)求簡便易行，不使納稅人感到手續(xù)繁雜；就地點(diǎn)而點(diǎn)，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)設(shè)在交通便利的場所，使納稅人納稅方便；就形式而言，就盡量采用貨幣形式，以避免納稅人因運(yùn)輸實(shí)物而增加額外負(fù)擔(dān)。

5、激勵(lì)原則。按照管理心理學(xué)原理，激勵(lì)是指激發(fā)人的動(dòng)機(jī)的心理過程，通過激勵(lì)，可以使外部的積極因素，經(jīng)常地在人們的內(nèi)心世界發(fā)揮作用，不斷地保持積極的精神狀態(tài)。我們可以通過精神激勵(lì)、物質(zhì)獎(jiǎng)懲激勵(lì)、宣傳教育激勵(lì)、典型激勵(lì)等方式，來激發(fā)納稅人自覺依法納稅的積極性。

四、實(shí)現(xiàn)稅收征管“人性化”的思路

1、征管理念的人性化。實(shí)現(xiàn)稅收征管人性化，樹立人性化的征管理念是基礎(chǔ)。一是樹立征納平等的觀念。征納雙方在法律面前是平等的，這種理念首先要體現(xiàn)在稅收立法中，其次是要落實(shí)在具體征管實(shí)踐中。二是樹立征管服務(wù)的觀念。稅務(wù)人員在征

管活動(dòng)中要牢記“全心全意為人民服務(wù)”的宗旨，把服務(wù)貫穿于稅收征管的全過程之中，既要嚴(yán)格執(zhí)法，又要優(yōu)化服務(wù)。三是樹立納稅需要的觀念。納稅人的各種需要只要符合前述諸項(xiàng)原則，就應(yīng)當(dāng)視同稅收征管活動(dòng)的第一需要予以滿足。孝感市國稅部門經(jīng)常開展走訪納稅人、調(diào)查問卷、征納座談等各種形式的活動(dòng)，與納稅人平等對話，平等交流，聽取其意見，了解其需要，深受納稅人好評。

2、征管機(jī)制的人性化。實(shí)現(xiàn)稅收征管人性化，建立一個(gè)人性化的征管機(jī)制是前提，就是要建立一個(gè)科學(xué)、嚴(yán)密的征管模式。從實(shí)踐來看，以“申報(bào)納稅、優(yōu)質(zhì)服務(wù)、集中征收、重點(diǎn)稽查、微機(jī)監(jiān)控”為具體內(nèi)容的新的征管模式，基本體現(xiàn)了人性化的特點(diǎn)?！吧陥?bào)納稅”，納稅人依照法律規(guī)定自覺履行納稅義務(wù)，按照規(guī)定的申報(bào)納稅程序和方式自行辦理申報(bào)納稅事宜，發(fā)揮了納稅人作為納稅主體的主觀能動(dòng)性；“優(yōu)質(zhì)服務(wù)”，建立一個(gè)稅務(wù)機(jī)關(guān)與社會(huì)中介組織相結(jié)合的服務(wù)體系，為納稅人提供有關(guān)納稅方面的綜合服務(wù)；“集中征收”，合理設(shè)置受理納稅人申報(bào)納稅的場所，讓納稅人在規(guī)定時(shí)間申報(bào)納稅或辦理各項(xiàng)納稅事宜；“重點(diǎn)稽查”，稅務(wù)機(jī)關(guān)把工作重點(diǎn)放在稽查上，維護(hù)納稅秩序，保護(hù)國家利益；“微機(jī)監(jiān)控”，稅務(wù)機(jī)關(guān)把先進(jìn)技術(shù)手段運(yùn)用到征管上來，利用微機(jī)對征管全過程進(jìn)行監(jiān)督，用“機(jī)器管人”，用“機(jī)器管稅”，減少稅收征管的隨意性。孝感市國稅部門根據(jù)實(shí)際征管流程的客觀要求，制定嚴(yán)密科學(xué)的崗位職責(zé)體系，根據(jù)不同的崗位設(shè)置了相應(yīng)的權(quán)限，明確各個(gè)崗位該干什么、怎樣干、什么時(shí)候干、干到什么程度，有效的避免了“暗箱操作”，進(jìn)一步規(guī)范了操作程序。

3、征管手段的人性化。實(shí)現(xiàn)稅收征管人性化，征管手段人性化是載體。我們要在稅收征管活動(dòng)中盡可能運(yùn)用現(xiàn)代化的信息技術(shù)、網(wǎng)絡(luò)技術(shù)，為納稅人辦稅提供便利、快捷、優(yōu)質(zhì)、全方位的服務(wù)。當(dāng)前，主要是要利用這些技術(shù)為納稅人提供多元化的申報(bào)納稅方式供納稅人選擇，如郵寄申報(bào)納稅、電話申報(bào)納稅、電子遠(yuǎn)程申報(bào)納稅等。孝感市國稅部門在稅收征管中，充分運(yùn)用現(xiàn)代技術(shù)的同時(shí)，特別注重社會(huì)資源優(yōu)勢，與金融、郵政等部門實(shí)現(xiàn)聯(lián)網(wǎng)，利用這些部門網(wǎng)點(diǎn)覆蓋面廣的特點(diǎn)，為納稅人提供優(yōu)質(zhì)服務(wù)，得到社會(huì)廣泛贊譽(yù)。

4、征管行為的人性化。盡可能滿足納稅人在稅收征管活動(dòng)中的需要，是稅收征管行為人性化的落腳點(diǎn)。納稅人的要求由低到高分別是：一是安全需要。具體表現(xiàn)在：經(jīng)濟(jì)上，要求明白納稅，有什么權(quán)利，等；心理上，要求免受不公正待遇，如刁難、敲詐等；其他方面的安全，如商業(yè)秘密、個(gè)人穩(wěn)私得到保護(hù)；二是社交需要。也稱歸屬與愛的需要，指納稅人渴望在征管活動(dòng)中得到征收對象的關(guān)懷、愛護(hù)、理解，是對友情、信任、溫暖的需要，這種需要是難以察悟，無法度量的。三是尊重的需要。指納稅人渴望得到名譽(yù)和聲望，渴望自己的納稅行為為人們，為社會(huì)認(rèn)同、稱贊。孝感市國稅部門制定并推行稅收服務(wù)承諾制、稅收執(zhí)法公開制度、稅務(wù)特邀監(jiān)察員制度等；在涉稅舉報(bào)中，制定并推行舉報(bào)稅務(wù)違法案件獎(jiǎng)勵(lì)辦法、舉報(bào)稅務(wù)違法案件保密規(guī)定等；經(jīng)常開展各種形式的納稅表彰，例如，今年全市國稅部門大張旗鼓地表彰獎(jiǎng)勵(lì)了近百名“誠信納稅”先進(jìn)單位和個(gè)人，極大地鼓勵(lì)了廣大納稅人的納稅積極性。

總之，我們在稅收征管中，可以針對納稅人以上需要，把稅收征管行為逐步人性化。一是抽象征管行為人性化。就是制定稅收征管的規(guī)范性制度時(shí)，要體現(xiàn)人性化特點(diǎn)；二是具體征管行為人性化。就是在具體稅收征收管理活動(dòng)中，要體現(xiàn)人性化特點(diǎn)，如推行承諾服務(wù)、微笑服務(wù)等。（執(zhí)筆：唐繼先等）

主要參考資料：

1、《稅務(wù)行政管理》胡道新主編中國稅務(wù)出版社出版

2、《新征管法實(shí)務(wù)》胡道新、劉勇主編 湖北人民出版社出版

3、《稅收的復(fù)興》魏貴和著中國稅務(wù)出版社出版

4、《管理心理學(xué)》向延光、楊再述主編武漢工業(yè)大學(xué)出版社出版

5、今日心理網(wǎng)站http:// 郭卜樂