第一篇：關(guān)于建立信息化條件下稅收征管運(yùn)行新機(jī)制的思考與實(shí)踐

關(guān)于建立信息化條件下稅收征管運(yùn)行新機(jī)制的思考與

實(shí)踐

趙福增

隨著稅收征管改革的不斷深化，國稅部門的信息化建設(shè)水平也有了顯著提高。如何依托和利用信息技術(shù)，創(chuàng)新征管機(jī)制、提高管理效能、優(yōu)化資源配置、提升納稅服務(wù)，已成為一個(gè)重要課題。筆者認(rèn)為，根據(jù)我國加入WTO和黨的十六大召開后政治、經(jīng)濟(jì)形勢的發(fā)展要求，依照稅收征管的客觀規(guī)律，應(yīng)引入先進(jìn)的管理理念，積極穩(wěn)妥地實(shí)施稅收征管業(yè)務(wù)重組，構(gòu)建“征管業(yè)務(wù)流程化、組織機(jī)構(gòu)扁平化、管理方式集約化”的現(xiàn)代稅收征管運(yùn)行新機(jī)制。

現(xiàn)代信息技術(shù)對稅收

征管運(yùn)行機(jī)制的要求

當(dāng)前，國稅系統(tǒng)已建成了功能齊全、協(xié)調(diào)高效、信息共享、監(jiān)控嚴(yán)密、安全穩(wěn)定的信息管理系統(tǒng)，稅收管理和行政管理都廣泛地應(yīng)用了計(jì)算機(jī)手段，國稅系統(tǒng)與工商、地稅等部門的網(wǎng)絡(luò)連接也具有了一定基礎(chǔ)。這樣的信息技術(shù)條件，對稅收征管運(yùn)行機(jī)制提出了新的要求：

征管業(yè)務(wù)“流程化”

信息化的一個(gè)重要特征就是“流程化”，而稅收信息化除了有這一特點(diǎn)之外，還有一個(gè)相對特殊的功能——“信息的增值利用”。要達(dá)到這一要求，征管制度、征管流程的設(shè)計(jì)要直接體現(xiàn)目的，直奔目標(biāo)，避免目標(biāo)模糊，并將手工操作下的征收管理諸環(huán)節(jié)進(jìn)行整合重組，以適應(yīng)信息技術(shù)條件的要求。

組織機(jī)構(gòu)“扁平化”

從現(xiàn)代管理學(xué)的角度來講，扁平化模式替代金字塔模式，是以信息化為主要標(biāo)志的現(xiàn)代管理手段興起后的必然要求。扁平化的組織機(jī)構(gòu)是一種通過減少管理層次、壓縮職能機(jī)構(gòu)形成的新型團(tuán)體組織結(jié)構(gòu)，中間管理組織設(shè)置變得簡單，管理程序簡化，上層決策層貼近執(zhí)行層，信息傳輸更加容易。

管理手段“信息化”

稅收管理活動(dòng)中，稅務(wù)機(jī)關(guān)對納稅人信息的管理要多渠道的采集、多方面的分析、多量次的運(yùn)用（信息共享）。在稅務(wù)機(jī)關(guān)現(xiàn)有信息技術(shù)條件下，管理手段“信息化”體現(xiàn)在，一是信息獲取渠道要多，采集范圍要廣；二是信息研究要多角度、分析要多層次；三是信息利用要多量次。稅務(wù)部門的信息利用，就是要避免每個(gè)子系統(tǒng)成為信息利用率低、信息資源浪費(fèi)嚴(yán)重的“信息孤島”，從而對稅務(wù)系統(tǒng)內(nèi)部管理實(shí)現(xiàn)“全過程監(jiān)控”。

納稅服務(wù)“高效化”

在信息技術(shù)條件下，納稅人已不滿足傳統(tǒng)的納稅輔導(dǎo)、政策咨詢等服務(wù)措施，而是盼望稅務(wù)機(jī)關(guān)能夠提供方便快捷、及時(shí)全面、重點(diǎn)突出、針對性和實(shí)用性都非常強(qiáng)的服務(wù)內(nèi)容。因此，以創(chuàng)新的思維、改革的方法，積極適應(yīng)和把握建立現(xiàn)代稅收征管新格局的發(fā)展要求，努力構(gòu)建符合時(shí)代特征的高效化納稅服務(wù)體系，是當(dāng)前深化稅收征管改革的重要內(nèi)容。

建立現(xiàn)代信息化條件下稅收征管運(yùn)行新機(jī)制的做法

流程再造理論是從20世紀(jì)90年代開始興起并逐漸風(fēng)靡全球、至今方興未艾的一種全新的管理思想。流程再造就是對企業(yè)的業(yè)務(wù)流程進(jìn)行全面梳理和重新設(shè)計(jì)，從而獲得在成本、質(zhì)量、服務(wù)和效率等方面業(yè)績的根本性的改善。理論創(chuàng)立者哈默博士形象地闡釋為“打破雞蛋才能做蛋卷”。在流程再造理論和個(gè)性化管理理論的指導(dǎo)下，我們?yōu)H坊市國稅局試點(diǎn)實(shí)施了征管業(yè)務(wù)重組，對稅收征管流程進(jìn)行一次“破壞性”重建，逐步實(shí)現(xiàn)扁平化管理，并依據(jù)個(gè)性化管理理論建立起科學(xué)的分類管理體系和納稅服務(wù)體系，形成了一個(gè)適應(yīng)信息化發(fā)展要求的稅收征管運(yùn)行新機(jī)制。

重新梳理、整合征管業(yè)務(wù)事項(xiàng)，建立符合稅收征管規(guī)律和信息化要求的新流程。按照信息化條件下征管運(yùn)行的規(guī)律，梳理、抽象、歸并分散在傳統(tǒng)業(yè)務(wù)中的征管流程，建立新的征管主流程。

根據(jù)新流程重組征管組織機(jī)構(gòu)，實(shí)行扁平化管理。根據(jù)征管組織機(jī)構(gòu)服從服務(wù)于稅收征管需要的原則，按照重組后的主流程，徹底打破原來機(jī)關(guān)科室和基層分局的界限，本著“對外有利于方便納稅人，對內(nèi)有利于明確責(zé)任、分權(quán)制約”的原則，重組征管組織機(jī)構(gòu)。

開發(fā)征管流程控制系統(tǒng)，對新征管業(yè)務(wù)進(jìn)行自動(dòng)化控制。新流程確立之后，針對流程特點(diǎn)開發(fā)“稅收征管流程控制系統(tǒng)”。

建立稅源分類管理體系，實(shí)施精細(xì)化管理。業(yè)務(wù)重組后，借鑒企業(yè)精細(xì)化管理的成功案例，結(jié)合稅收征管實(shí)際特別是稅源監(jiān)管工作的特性，從管理對象、管理目標(biāo)、管理方法、管理內(nèi)容和管理評價(jià)五個(gè)方面著手，實(shí)施精細(xì)化管理。

建立信息化條件下稅收征管運(yùn)行新機(jī)制取得的初步成效

稅務(wù)系統(tǒng)內(nèi)部的信息資源實(shí)現(xiàn)了增值利用，信息技術(shù)對稅收管理的促進(jìn)作用得到了充分發(fā)揮。數(shù)據(jù)處理人員可以從不同性質(zhì)、不同類型、不同規(guī)模、不同地域的納稅人信息中，抽取戶籍?dāng)?shù)據(jù)、違章處理數(shù)據(jù)、申報(bào)征收數(shù)據(jù)、行業(yè)稅負(fù)率等相關(guān)數(shù)據(jù)定期進(jìn)行分析比對，產(chǎn)生征管質(zhì)量分析報(bào)告。

工作責(zé)任得到了進(jìn)一步明確，征管質(zhì)量和效率有了明顯提高；

進(jìn)一步提高了辦稅效率，提升了納稅服務(wù)的層次和水平； 進(jìn)一步提高了征管資源利用率，降低了征收成本。

新的流程、新的組織形式、新的管理方法，適應(yīng)了信息化發(fā)展的要求，釋放出了強(qiáng)大的推動(dòng)力，并在強(qiáng)化征管基礎(chǔ)建設(shè)、基本制度建設(shè)和提高干部基本素質(zhì)、優(yōu)化納稅服務(wù)等多個(gè)方面初步顯示出了明顯的優(yōu)越性

第二篇：縣委集體領(lǐng)導(dǎo)運(yùn)行新機(jī)制實(shí)踐與思考

省××縣針對縣委換屆后專職副書記由4名減為1名、委員由22名增至32名這一領(lǐng)導(dǎo)班子配備改革帶來的新變化，積極探索加強(qiáng)縣委集體領(lǐng)導(dǎo)的運(yùn)行新機(jī)制，推行委員提出議題、全委會(huì)集體決策、代表委員逐級評議等舉措，并在全委會(huì)上討論通過了相關(guān)配套制度，進(jìn)一步強(qiáng)化了縣委凝聚集體智慧、推動(dòng)科學(xué)發(fā)展的領(lǐng)導(dǎo)核心作用。

發(fā)展大計(jì)讓縣委委員“建言獻(xiàn)

策”

2007年3月18日，縣委委員、眾興鎮(zhèn)黨委書記夏養(yǎng)育接到縣委辦的書面通知：“縣委將于3月24日召開十屆三次全會(huì)，請您對提交會(huì)議討論的‘對鄉(xiāng)鎮(zhèn)領(lǐng)導(dǎo)干部實(shí)行環(huán)保責(zé)任審核’等3項(xiàng)議題進(jìn)行調(diào)研思考?！彼隗@詫之余又很激動(dòng)：2月底我向縣委提出了這一議題，沒想到真的被采納了！以上這個(gè)“情節(jié)”，是××縣落實(shí)縣委委員話語權(quán)、集中縣委委員智慧、探索換屆后縣委工作運(yùn)行新機(jī)制的一個(gè)新舉措。為激發(fā)縣委委員“建言獻(xiàn)策”的積極性，縣委規(guī)定，凡涉及全縣經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展大計(jì)的重大項(xiàng)目、重大問題均由縣委委員在調(diào)研論證的基礎(chǔ)上，一人或多人聯(lián)名提出建議方案；對5名及以上委員提出的議題，必須提交縣委全委會(huì)討論；對縣委確定的議題，提前3-5天送達(dá)縣委委員，留足時(shí)間讓委員深度思考。為廣開言路，硬性要求每名委員每年下基層調(diào)研時(shí)間不少于1個(gè)月，完成2篇以上有深度的調(diào)研文章，至少提出3條以上建網(wǎng)設(shè)性意見或建議?？h委換屆以來，委員們共提出招商引資、城市建設(shè)、新農(nóng)村建設(shè)、節(jié)能減排等各類意見建議79條，縣委采納了63條，有效地促進(jìn)了經(jīng)濟(jì)和社會(huì)又好又快發(fā)展。2007年，該縣被評為“國家級生態(tài)示范縣”，城鎮(zhèn)居民人均可支配收入和農(nóng)民人均純收入分別比上年增長22%和16.5%。

重大事項(xiàng)由縣委全委會(huì)“一錘定音”

以往，該縣正科職干部的任免、副縣級后備干部的推薦等重大事項(xiàng)都屬于縣委常委會(huì)的決策內(nèi)容，現(xiàn)在已全部納入縣委全委會(huì)的決策范圍。在決策的程序上，必經(jīng)議題確定、調(diào)研論證、提前告知、會(huì)議表決四道工序。議題確定后，責(zé)任單位在調(diào)查研究的基礎(chǔ)上提出方案，進(jìn)行專家論證、技術(shù)咨詢、決策評估、公示聽證。在表決的方式上，一律實(shí)行無記名投票表決，必須有三分之二以上委員到會(huì)方能舉行，以贊成票超過應(yīng)到會(huì)委員的半數(shù)才能通過。在召開的時(shí)間上，變每年召開兩次為每季度至少一次?？h委換屆一年半來，該縣已召開九次全委會(huì)，僅在干部推薦任免方面，就先后召開三次全委會(huì)，分別對擬向市委推薦的5名副縣級后備干部人選、32名新一屆鄉(xiāng)鎮(zhèn)人大主席、鄉(xiāng)鎮(zhèn)長候選人提名人選和28名新一屆縣政府組成部門負(fù)責(zé)人的提名人選進(jìn)行無記名票決，票決結(jié)果當(dāng)場公布，65名人選均獲得推薦提名。去年該縣縣城總體規(guī)劃修編等3項(xiàng)方案，也都經(jīng)過縣委全委會(huì)無記名票決通過后予以實(shí)施?？h委委員、××中學(xué)校長成為左在投票后深有感觸地說：“過去，召開縣委全委會(huì)僅僅是通報(bào)情況、走走程序而已。現(xiàn)在，全委會(huì)成了名符其實(shí)的決策機(jī)構(gòu)，重大事項(xiàng)可以‘一錘定音’”。

履職優(yōu)劣請代表委員“逐級評判”

縣委常委會(huì)及其成員的工作情況由縣委委員審議、詢問、質(zhì)詢和表決，未獲通過的，常委會(huì)需在2個(gè)月內(nèi)重新向全委會(huì)報(bào)告。而縣委委員的履職情況則由縣黨代表詢問、質(zhì)詢和評議，凡優(yōu)秀票達(dá)不到60%的，考核不得評為優(yōu)秀；不稱職票達(dá)30%的，經(jīng)組織考核認(rèn)定后，應(yīng)引咎辭去縣委委員職務(wù)。今年1月，該縣召開縣委十屆九次全委會(huì)，聽取縣委常委會(huì)及其成員2007工作情況報(bào)告，在縣委委員現(xiàn)場詢問質(zhì)詢、分管常委現(xiàn)場答復(fù)的基礎(chǔ)上，全體委員對縣委常委會(huì)工作情況進(jìn)行滿意度票決，并當(dāng)場公布了結(jié)果。對此，不少縣委委員感觸良多：“過去，是常委坐在臺(tái)上給我們布置工作，我們只有落實(shí)的份兒；現(xiàn)在就不同了，他們站在臺(tái)上向我們報(bào)告工作，讓我們品頭論足?！辈粌H如此，該縣還組織325名縣黨代表對32名縣委委員2007的履職情況進(jìn)行無記名投票評議，結(jié)果顯示委員的最低優(yōu)秀票率為93%，78%的委員優(yōu)秀票率達(dá)100%。不少來自農(nóng)村基層一線的黨代表百感交集。臨河鎮(zhèn)小店社區(qū)黨支部書記王云倫坦言：“過去當(dāng)個(gè)黨代表，也就是5年開次會(huì)、舉次手、畫個(gè)圈、看場戲。通過這次評議，我覺得黨代表的作用不再是‘一次性’的了，還有那么多實(shí)實(shí)在在的民主權(quán)利，我得好好行使喲！”。

第三篇：對稅收征管信息化建設(shè)的思考

對稅收征管信息化建設(shè)的思考

劉長裁

一、建立制約有效的稅務(wù)系統(tǒng)管理監(jiān)督體系

建立制約有效的內(nèi)部監(jiān)督體系是稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)范執(zhí)法、落實(shí)責(zé)任的主要手段是提高征管效率與質(zhì)量的重要途徑因此首先要在稅務(wù)管理中引入現(xiàn)代信息技術(shù)以預(yù)防為主實(shí)行全過程控制其次要在明確管理目標(biāo)、職責(zé)和規(guī)程的基礎(chǔ)上進(jìn)一步規(guī)范稅收執(zhí)法和行政管理建立并完善稅收執(zhí)法和稅收行政兩個(gè)責(zé)任制實(shí)現(xiàn)有效的“兩權(quán)監(jiān)督”第三要使技術(shù)手段、管理手段和征管程序協(xié)調(diào)一致力求稅務(wù)管理體制和征管程序設(shè)置合理并輔以機(jī)構(gòu)和人事制度配套改

革更新征管模式規(guī)范業(yè)務(wù)操作規(guī)程科學(xué)設(shè)置崗位和標(biāo)準(zhǔn)化職責(zé)第四是稅務(wù)部門內(nèi)部組織設(shè)計(jì)應(yīng)更具彈性和適應(yīng)性建立一種具有高靈敏和回應(yīng)力的稅務(wù)行政組織形成直接面對納 1

稅人的公共服務(wù)導(dǎo)向減少管理層次和環(huán)節(jié)改變稅務(wù)機(jī)構(gòu)內(nèi)部集權(quán)結(jié)構(gòu)優(yōu)化和改進(jìn)決策程序第五是增強(qiáng)服務(wù)意識努力塑造公仆形象加快由控制導(dǎo)向型的稅務(wù)管理到服務(wù)導(dǎo)向型的稅務(wù)管理轉(zhuǎn)變由單純執(zhí)法者向執(zhí)法服務(wù)者的角色轉(zhuǎn)變通過建立稅法宣傳、稅法公示、稅法咨詢、稅

法查詢的辦稅服務(wù)計(jì)算機(jī)系統(tǒng)使納稅人能了解到稅收法律、行政法規(guī)的規(guī)定從而全面提升稅務(wù)機(jī)關(guān)的辦稅服務(wù)水平

二、建立嚴(yán)密科學(xué)的稅收征管質(zhì)量考核體系

征管質(zhì)量考核是以計(jì)算機(jī)應(yīng)用數(shù)據(jù)的真實(shí)性、準(zhǔn)確性為基礎(chǔ)的應(yīng)該結(jié)合稅收征管模式、稅制模式和經(jīng)濟(jì)現(xiàn)狀不斷完善征管質(zhì)量考核辦法科學(xué)設(shè)置指標(biāo)和評估口徑充分利用現(xiàn)代化手段實(shí)現(xiàn)考核的自動(dòng)化一要大力推廣稅收征管實(shí)用軟件目前正在部分省、市試點(diǎn)運(yùn)行的ＣＴＡＩＳ大型征管信息軟件已經(jīng)能夠自動(dòng)生成征管質(zhì)量考核結(jié)果極大地提高了征管質(zhì)量考核工作的自動(dòng)化水平從而保證了考核結(jié)果的真實(shí)性、透明性和準(zhǔn)確性二要建立考核機(jī)構(gòu)明確考核責(zé)任人員制定考核過失責(zé)任追究制度引入激勵(lì)機(jī)制把考核結(jié)果與單位、個(gè)人利益掛起鉤來一級考一級一級監(jiān)督一級通過計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)實(shí)現(xiàn)報(bào)表的自動(dòng)傳遞和自動(dòng)檢測三要建立省級稅務(wù)機(jī)關(guān)核查制度定期

不定期對系統(tǒng)內(nèi)上報(bào)的考核結(jié)果嚴(yán)格組織抽查和核對檢查發(fā)現(xiàn)數(shù)據(jù)不符有虛假行為的要嚴(yán)格實(shí)行一票否決考核結(jié)果并追究直接責(zé)任人和相關(guān)負(fù)責(zé)人的責(zé)任

三、建立運(yùn)轉(zhuǎn)協(xié)調(diào)的稅源監(jiān)控網(wǎng)絡(luò)管理體系

加快稅控系統(tǒng)計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)建設(shè)應(yīng)該建立健全以稅收征管質(zhì)量考核指標(biāo)為主體的稅源監(jiān)控體系一要建立重點(diǎn)稅源戶的分類管理體系力求稅源資料由計(jì)算機(jī)自動(dòng)完成避免執(zhí)法的隨意性和重復(fù)收集信息并實(shí)現(xiàn)納稅人申報(bào)方式多元化二是按照新《稅收征管法》的要求加快在服務(wù)業(yè)、出租汽車業(yè)、建筑業(yè)推行、安裝和使用稅控裝置使計(jì)價(jià)（計(jì)程）、發(fā)票打印、語音提示、計(jì)稅、控稅、存儲(chǔ)、限期申報(bào)繳稅融于一體三是與政府相關(guān)部門實(shí)現(xiàn)信息共享與海關(guān)、外匯管理部門實(shí)現(xiàn)進(jìn)出口報(bào)關(guān)、外匯結(jié)算等信息的交流與“金關(guān)”工程銜接通過全國口岸電子執(zhí)法系統(tǒng)重點(diǎn)控制涉及進(jìn)出口稅收的信息遏制不法分子利用假出口、假報(bào)關(guān)單等方式騙取出口退稅打擊偷騙稅行為與工商行政管理、財(cái)政、物價(jià)、技術(shù)監(jiān)督、民政等部門實(shí)現(xiàn)納稅人辦理工商登記、行政事業(yè)性收費(fèi)許可證、全國企事業(yè)單位機(jī)構(gòu)統(tǒng)一編碼、社會(huì)團(tuán)體和非企業(yè)單位許可證系統(tǒng)的信息交流從源頭控制漏征漏管追蹤失散戶防止利用假停歇業(yè)等手段偷稅與公安部門實(shí)現(xiàn)人員戶籍和流動(dòng)情況交流對

納稅企業(yè)主要經(jīng)營人員的情況進(jìn)行了解并為查處“非正常戶”提供線索實(shí)行地稅、國稅聯(lián)網(wǎng)交流相關(guān)稅種數(shù)據(jù)電文申報(bào)繳納和其他經(jīng)營狀況指標(biāo)情況與銀行、保險(xiǎn)、建設(shè)、土地管理、房地產(chǎn)管理、交通部門交流納稅人金融資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、房屋出租等信息掌握納稅人經(jīng)營、資產(chǎn)、租金狀況為稽核評稅、反避稅、稽查選案、稅收保全和查處“非正常戶”提供資料

來源:中國稅務(wù)報(bào)2002.07.03

第四篇：促進(jìn)信息化與稅收征管有機(jī)結(jié)合的思考

促進(jìn)信息化與稅收征管有機(jī)結(jié)合的思考

現(xiàn)代信息技術(shù)的迅猛發(fā)展和普及，為實(shí)施稅收征管的科學(xué)化與精細(xì)化管理提供了技術(shù)保障，而稅收征管的科學(xué)化、精細(xì)化，也給稅收征管領(lǐng)域的信息化建設(shè)提出了更深層次的應(yīng)用需求。隨著信息技術(shù)的不斷突破和稅收征管工作的不斷創(chuàng)新，如何促進(jìn)信息化與稅收征管的有機(jī)結(jié)合，提升稅收征管的水平和效率，成為當(dāng)前稅務(wù)部門的重要課題。本文試結(jié)合廣東國稅的信息化建設(shè)實(shí)踐，就如何進(jìn)一步促進(jìn)信息化和稅收征管的有機(jī)結(jié)合，加快稅收實(shí)現(xiàn)管理現(xiàn)代化，談一些個(gè)人看法。

一、廣東國稅征管信息化歷程的回顧

總體上來看，廣東國稅的信息化是從20世紀(jì)80年中期起步的，目前已走過20多年的歷程。這20多年可以大致分為三個(gè)階段：

第一階段是起步階段（1994年以前）。這一階段以上世紀(jì)80年代中期把PC機(jī)電腦引入稅收計(jì)會(huì)統(tǒng)工作為標(biāo)志，開始了廣東稅收信息化建設(shè)的征程。上世紀(jì)90年代初期，嘗試將電腦應(yīng)用于計(jì)會(huì)統(tǒng)以外的征管業(yè)務(wù)，開發(fā)了征收開票軟件。之后個(gè)別市、縣（區(qū)）局結(jié)合工作的需要，自發(fā)地開發(fā)具有申報(bào)、發(fā)票管理、稅務(wù)登記等功能的征管軟件。這一階段是早期的征管改革、會(huì)計(jì)改革和計(jì)算機(jī)軟件開發(fā)結(jié)合起來進(jìn)行的，主要是逐漸用PC機(jī)的簡單程序來替代計(jì)會(huì)、稅票填開、記錄打印等手工操作，特征以分散操作、單臺(tái)運(yùn)行為主。

第二階段是磨合階段（1995至2004年）。上世紀(jì)90年代中期，廣東國地稅分設(shè)，為解決征管人力不足與繁重的征管工作之間的矛盾，廣東國稅確立了“科技興稅”戰(zhàn)略，積極推進(jìn)征管信息化進(jìn)程。這一階段又分前后兩個(gè)時(shí)期：前期為1995年-2001年，廣東國稅積極實(shí)施“粵稅工程”，開發(fā)和逐步推行全省統(tǒng)一稅收征管軟件，增值稅專用發(fā)票防偽稅控機(jī)，稅控機(jī)與征管系統(tǒng)的聯(lián)網(wǎng)申報(bào)，增值稅專用發(fā)票電子交叉稽核系統(tǒng)，稅控開票機(jī)、稅控加油機(jī)、稅控收款機(jī)“三機(jī)并軌”等，均取得了成功。這一階段，廣東國稅的信息化基礎(chǔ)建設(shè)得到加強(qiáng)，逐步建成、連通了省、市、縣、分局四級網(wǎng)絡(luò)，實(shí)現(xiàn)了從單機(jī)操作到網(wǎng)絡(luò)化運(yùn)行的轉(zhuǎn)變；推廣了省局統(tǒng)一征管軟件，實(shí)施了電話申報(bào)和電子扣稅，前臺(tái)申報(bào)可以同時(shí)采集數(shù)據(jù)，征管軟件的功能模塊不斷完善，信息技術(shù)的應(yīng)用范圍擴(kuò)大到了管理、稽查環(huán)節(jié)。后期主要是2001年-2004年，按照總局的“一體化”思路，建立了以CTAIS為主體，由防偽稅控系統(tǒng)、“金稅工程”稽核協(xié)查綜合系統(tǒng)、電話申報(bào)系統(tǒng)、出口退稅審核系統(tǒng)的計(jì)算機(jī)監(jiān)控管理網(wǎng)絡(luò)。這一階段實(shí)現(xiàn)了防偽稅控開票系統(tǒng)覆蓋所有增值稅一般納稅人，并相繼對運(yùn)輸發(fā)票、海關(guān)完稅憑證、廢舊物資發(fā)票和代開增值稅專用發(fā)票采取手工采集、網(wǎng)絡(luò)傳輸、電腦比對的管理方式。退稅管理領(lǐng)域信息化也不斷推進(jìn)，推廣了口岸電子執(zhí)法系統(tǒng)出口退稅子系統(tǒng)和出口退稅管理信息系統(tǒng)二期網(wǎng)絡(luò)版，并實(shí)現(xiàn)了出口退稅管理信息系統(tǒng)與增值稅管理信息系統(tǒng)之間的信息聯(lián)通。這一階段的特征，是以信息化為重要支撐，加快征管機(jī)構(gòu)、業(yè)務(wù)、人員的重組，以信息化促進(jìn)稅收征管的專業(yè)化，信息手段已應(yīng)用到日常征管的各個(gè)環(huán)節(jié)。

第三階段是應(yīng)用階段（2005年至今）。這一階段主要以系統(tǒng)整合和數(shù)據(jù)集中為基礎(chǔ)，以應(yīng)用為先導(dǎo)，提升信息系統(tǒng)在稅收征管中的應(yīng)用水平。從2005年開始，廣東國稅在各市逐步推廣應(yīng)用全國統(tǒng)一的CTAIS2.0系統(tǒng)，實(shí)施征管數(shù)據(jù)的省級集中處理。與此現(xiàn)時(shí)，征管軟件、增值稅管理系統(tǒng)和出口退稅審核系統(tǒng)三大系統(tǒng)的整合工作迅速啟動(dòng)，增值稅交叉稽核、防偽稅控網(wǎng)絡(luò)版、貨運(yùn)發(fā)票和車購稅管理等系統(tǒng)實(shí)現(xiàn)了省局集中，并推廣了納稅信息“一戶式”存儲(chǔ)、“一機(jī)多票”等系統(tǒng)。系統(tǒng)整合和數(shù)據(jù)集中，為全系統(tǒng)征管數(shù)據(jù)的深入應(yīng)用提供了有力的工具和平臺(tái)。得益于此，各種輔助系統(tǒng)、決策支持系統(tǒng)的開發(fā)和推廣日漸加快，基于CTAIS2.0的各種外掛功能軟件不斷完善，信息化應(yīng)用領(lǐng)域也從稅務(wù)管理延伸到執(zhí)法監(jiān)督和納稅服務(wù)領(lǐng)域。近年，全省各級國稅大力開展了“網(wǎng)上辦稅服務(wù)廳”建設(shè)，積極推行網(wǎng)上辦稅業(yè)務(wù)，目前實(shí)現(xiàn)了專用發(fā)票認(rèn)證、增值稅納稅申報(bào)、出口退稅預(yù)申報(bào)等的網(wǎng)上辦理，切實(shí)為基層和納稅人減負(fù)。不僅如此，各市局也積極利用省局定期下發(fā)的數(shù)據(jù)，探索數(shù)據(jù)綜合利用的路子，如積極建立各行業(yè)的納稅評估模型、開發(fā)稅收管理員工作平臺(tái)，建立“四聯(lián)動(dòng)”稅源管理機(jī)制、開發(fā)應(yīng)用出口退稅預(yù)警分析系統(tǒng)等，促進(jìn)了信息化和稅收征管的有機(jī)結(jié)合。

二、信息化與稅收征管有機(jī)結(jié)合的啟示

（一）稅收征管與信息化有機(jī)結(jié)合的歷程，是廣東國稅實(shí)踐科學(xué)發(fā)展觀的具體表現(xiàn)

縱觀廣東國稅20多年的信息化建設(shè)歷程，是一個(gè)信息化與稅收征管逐步有機(jī)結(jié)合的過程，在這一過程中，稅收征管工作與科學(xué)精神、科學(xué)方法和科學(xué)技術(shù)有機(jī)融合在一起，成為促進(jìn)稅收征管科學(xué)化、精細(xì)化的源源動(dòng)力，取得了豐碩的成果，實(shí)質(zhì)上是廣東國稅把稅收科學(xué)發(fā)展觀應(yīng)用于征管實(shí)踐的具體表現(xiàn)。這一過程，既是一個(gè)解放思想、創(chuàng)新觀念的過程，更是一個(gè)樹立科學(xué)精神、探索科學(xué)方法和應(yīng)用科學(xué)技術(shù)的過程。征管信息化道路上的每一步跨越，都離不開征管體制、機(jī)制和模式的不斷創(chuàng)新和變革，也離不開稅務(wù)干部培養(yǎng)和樹立科學(xué)精神，尤其是信息化觀念的不斷增強(qiáng)。從這個(gè)意義上說，稅收征管與信息化有機(jī)結(jié)合，給廣東國稅帶來了思想觀念、管理體制、管理方法上的一場真正意義上的革命。

（二）在信息化和稅收征管的有機(jī)結(jié)合體中，稅收征管工作的發(fā)展是基礎(chǔ)，征管信息化是依托

稅收征管的發(fā)展必須以稅收征管信息化為依托，征管信息化必須以征管工作的發(fā)展為基礎(chǔ)，兩者相互相承，密不可分。20多年來，廣東國稅征管工作不斷發(fā)展，從“一員到戶”模式到管理員模式，從人工開票到網(wǎng)上辦稅，其征管效率的提高，無不以計(jì)算機(jī)及網(wǎng)絡(luò)技術(shù)為依托；而沒有了征管工作的創(chuàng)新與發(fā)展，征管信息化的水平也不可能得到大幅度的提高；征管工作的創(chuàng)新與發(fā)展，不斷地給信息技術(shù)的應(yīng)用提出新課題。而信息技術(shù)只有與全局的稅收征管工作緊密結(jié)合起來，才能為稅收工作所用，才能創(chuàng)新稅收工作的局面。正是信息技術(shù)和稅收征管的有機(jī)結(jié)合、互相促進(jìn)，帶來了廣東國稅信息化建設(shè)的累累碩果。

（三）信息化與稅收征管有機(jī)結(jié)合的過程，是一個(gè)穩(wěn)步推進(jìn)、不斷深入的發(fā)展過程

信息化與稅收征管的有機(jī)結(jié)合，是一個(gè)穩(wěn)步推進(jìn)、不斷深入的發(fā)展過程。與各個(gè)階段的經(jīng)濟(jì)發(fā)展、社會(huì)整體管理水平、計(jì)算機(jī)及網(wǎng)絡(luò)技術(shù)進(jìn)步和稅制的發(fā)展等條件因素相適應(yīng)，廣東國稅的信息化與稅收征管有機(jī)結(jié)合，經(jīng)歷了一個(gè)從各地自發(fā)、由下而上的應(yīng)用過程，到上級主導(dǎo)、自上而下的發(fā)展過程；經(jīng)歷了一個(gè)從單一的計(jì)會(huì)征收、到覆蓋整個(gè)征管查業(yè)務(wù)、再到納稅服務(wù)領(lǐng)域的拓展過程；經(jīng)歷了一個(gè)手段替代、到業(yè)務(wù)流程改造、再到數(shù)據(jù)應(yīng)用的深化過程；經(jīng)歷了一個(gè)業(yè)務(wù)部門從被動(dòng)配合到主動(dòng)配合的轉(zhuǎn)變過程；經(jīng)歷了一個(gè)稅務(wù)人員科技意識和應(yīng)用能力由低到高不斷提升的過程。經(jīng)過長時(shí)間的發(fā)展和積累，目前廣東省國稅的信息化與稅收征管的有機(jī)結(jié)合，步入了科學(xué)發(fā)展、加快發(fā)展的軌道。

三、當(dāng)前信息化與稅收征管有機(jī)結(jié)合的制約因素

進(jìn)一步促進(jìn)信息技術(shù)和稅收征管的有機(jī)結(jié)合，是廣東國稅信息化建設(shè)的努力方向。盡管當(dāng)前廣東國稅的征管信息化成效明顯，但信息技術(shù)和稅收征管有機(jī)結(jié)合的程度仍然不夠，影響了征管信息化的效果。主要體現(xiàn)在：

（一）現(xiàn)有的征管數(shù)據(jù)質(zhì)量不高，影響了信息化和稅收征管有機(jī)結(jié)合的效果

數(shù)據(jù)的質(zhì)量是稅收征管信息化建設(shè)的核心。目前，各級稅務(wù)部門掌握的可用于分析應(yīng)用的數(shù)據(jù)信息還不夠多，數(shù)據(jù)信息的真實(shí)性、準(zhǔn)確性不夠高，成為制約信息化和稅收征管有機(jī)結(jié)合的“瓶頸”之一。表現(xiàn)在：一方面，目前稅務(wù)部門的數(shù)據(jù)采集渠道有限，主要是依靠納稅人的納稅申報(bào)，以及各級稅務(wù)部門的日常管理積累。而那些來源于銀行、外貿(mào)、海關(guān)、勞動(dòng)、供水、供電等相關(guān)部門的數(shù)據(jù)信息，還非常有限。這些外部信息，往往對稅務(wù)部門了解企業(yè)的生產(chǎn)、銷售、成本、資金等運(yùn)作情況，有針對性地開展評估和監(jiān)控，有著重要的作用。尤其是納稅評估領(lǐng)域，由于稅務(wù)部門采集的信息有限，難以掌握有關(guān)納稅人生產(chǎn)、銷售、成本、財(cái)務(wù)等完整、有價(jià)值的信息，導(dǎo)致納稅評估對數(shù)據(jù)的分析停留在表層上，一些行業(yè)性的評估指標(biāo)體系和評估模型無法建立起來，影響了納稅評估工作的效果。另一方面，稅務(wù)部門通過自身渠道采集的稅收征管數(shù)據(jù)的質(zhì)量不夠高，主要表現(xiàn)在一些納稅人的申報(bào)納稅數(shù)據(jù)的真實(shí)度、準(zhǔn)確性不高，與其真實(shí)的生產(chǎn)經(jīng)營情況有出入，個(gè)別稅務(wù)人員在日常征管信息的錄入過程中也可能出錯(cuò)，影響了數(shù)據(jù)的質(zhì)量。另外，近年 “兩個(gè)減負(fù)”的實(shí)施，也給稅務(wù)部門從納稅人方采集資料和數(shù)據(jù)的工作提出更高的要求。它要求稅務(wù)部門在精簡需要納稅人報(bào)送的涉稅資料、報(bào)表的同時(shí)，對報(bào)表資料中的數(shù)據(jù)欄目進(jìn)行系統(tǒng)的梳理，規(guī)范數(shù)據(jù)的報(bào)送項(xiàng)目、數(shù)據(jù)格式和質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)，力求盡可能采集到有用的數(shù)據(jù)，又減輕納稅人的負(fù)擔(dān)。

（二）數(shù)據(jù)應(yīng)用程度不高，影響了信息化和稅收征管有機(jī)結(jié)合的深度

CTAIS2.0的推廣和征管數(shù)據(jù)的省級大集中，為數(shù)據(jù)的深入應(yīng)用提供了強(qiáng)大的支持。目前，各級國稅機(jī)關(guān)在全國統(tǒng)一的稅收征管軟件之外，還結(jié)合實(shí)際開發(fā)和推廣各具特色的日常應(yīng)用軟件，但這些應(yīng)用軟件只

側(cè)重于對稅收數(shù)據(jù)的采集和保存，缺乏對納稅人的稅源進(jìn)行分析、監(jiān)控等功能，數(shù)據(jù)信息的再利用工作受到很大的制約。針對這一問題，近年來各地也開發(fā)了一些稅源分析監(jiān)控系統(tǒng)，比如稅收管理員輔助軟件、納稅評估模型等，但這些系統(tǒng)都帶有明顯的地方化、個(gè)性化的特點(diǎn)，對全省國稅部門公平稅負(fù)、統(tǒng)一執(zhí)法尺度帶來一定的影響。目前各地?cái)?shù)據(jù)應(yīng)用程度不高的現(xiàn)狀，影響了信息化和稅收征管有機(jī)結(jié)合的深度。

（三）各種應(yīng)用軟件的整合不到位，影響了信息技術(shù)和稅收征管有機(jī)結(jié)合的廣度

過去由于缺乏統(tǒng)一的規(guī)劃，各自為政，各地的稅務(wù)管理軟件開發(fā)過分強(qiáng)調(diào)專業(yè)化、個(gè)性化管理，造成應(yīng)用軟件之間的操作平臺(tái)、數(shù)據(jù)標(biāo)準(zhǔn)并不一致，數(shù)據(jù)無法共享。目前，各地普遍使用的CTAIS2.0系統(tǒng)、增值稅發(fā)票管理各系統(tǒng)、出口退稅系統(tǒng)三大應(yīng)用軟件以及其他專業(yè)管理軟件，各大軟件系統(tǒng)下又鏈接許多輔助系統(tǒng)，導(dǎo)致這些軟件自成體系，標(biāo)準(zhǔn)不一，功能交叉，信息不能共享，造成重復(fù)勞動(dòng)和數(shù)據(jù)多頭采集。為解決這些問題，“金稅工程”三期建設(shè)將整合各大應(yīng)用軟件系統(tǒng)列為重要目標(biāo)之一，但目前進(jìn)度并不理想。征管數(shù)據(jù)分散于各個(gè)應(yīng)用系統(tǒng)，而各種軟件系統(tǒng)的整合升級又受制于諸多因素的現(xiàn)狀，不僅使征管工作存在漏洞，而且浪費(fèi)了大量的信息資源，影響了信息數(shù)據(jù)的進(jìn)一步加工分析和增值利用。

（四）一些地方的征管改革相對滯后，影響了信息技術(shù)和稅收征管有機(jī)結(jié)合的速度

信息化的主要特點(diǎn)是方便、快捷、高效。但目前省以下稅務(wù)機(jī)關(guān)征管改革和創(chuàng)新相對滯后，尤其是機(jī)構(gòu)設(shè)置和業(yè)務(wù)流程，比較繁瑣復(fù)雜，還不能適應(yīng)真正意義上的征管信息化的要求。比如，CTAIS2.0上線后，一些稅務(wù)機(jī)關(guān)的機(jī)構(gòu)設(shè)置、崗位分工和業(yè)務(wù)流程，仍然是按照傳統(tǒng)的征管方式設(shè)計(jì)的，沒有及時(shí)按照信息化要求對征管體系、辦稅事項(xiàng)、業(yè)務(wù)流程進(jìn)行調(diào)整和精簡；一些內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)的設(shè)置存在職能交叉的現(xiàn)象，征管查各系列協(xié)同工作的要求不清晰；部分業(yè)務(wù)的審批流程、表證單書仍然沿用原來做法，如稅務(wù)登記、納稅申報(bào)、發(fā)票領(lǐng)購等稅收業(yè)務(wù)，不僅需要的資料多，而且程序繁瑣，影響了征管信息化整體效能的發(fā)揮。

（五）稅務(wù)干部綜合素質(zhì)的參差不齊，影響了信息技術(shù)和稅收征管有機(jī)結(jié)合的進(jìn)程

一是一些稅務(wù)人員至今仍沒有轉(zhuǎn)變觀念，認(rèn)為征管信息化是少數(shù)計(jì)算機(jī)專業(yè)人員的事，對信息化建設(shè)的參與熱情不高；個(gè)別領(lǐng)導(dǎo)干部對以信息化手段來改造業(yè)務(wù)工作的意識不強(qiáng)，利用信息化資源分析業(yè)務(wù)工作的能力不高，影響了信息化建設(shè)應(yīng)有效果的發(fā)揮。二是各地稅務(wù)機(jī)關(guān)的計(jì)算機(jī)人才的積極性也沒有完全調(diào)動(dòng)起來，既精通稅收業(yè)務(wù)又精通計(jì)算機(jī)技術(shù)的人員還相當(dāng)欠缺，很大程度上制約了稅收征管信息化建設(shè)的進(jìn)程。三是一些稅務(wù)干部工作中過分依賴于信息化手段，沒有發(fā)揮人的主觀能動(dòng)性。比如，運(yùn)用納稅評估軟件和“評稅易”對異常企業(yè)進(jìn)行分析時(shí)，計(jì)算機(jī)并不能自動(dòng)甑別納稅異常的原因，不能準(zhǔn)確區(qū)分這些異常是季節(jié)性因素、經(jīng)營不利、決策失誤，還是人為調(diào)節(jié)因素造成的，并據(jù)此作出相應(yīng)的管理決策。這些需要稅務(wù)干部結(jié)合平時(shí)的管理經(jīng)驗(yàn)，綜合各種因素進(jìn)行判斷。一些稅務(wù)干部對信息化手段的依賴，一定程度上影響了信息化與稅收征管結(jié)合的效果。

四、促進(jìn)信息化與稅收征管有機(jī)結(jié)合的對策建議

進(jìn)一步促進(jìn)信息化和稅收征管的有機(jī)結(jié)合，加快稅收實(shí)現(xiàn)管理現(xiàn)代化，是廣東國稅系統(tǒng)信息化建設(shè)的發(fā)展方向。當(dāng)前促進(jìn)信息化與稅收征管有機(jī)結(jié)合，可從以下方面努力：

（一）加大教育培訓(xùn)力度，把科學(xué)精神融合到征管發(fā)展的始終

一是各級稅務(wù)機(jī)關(guān)的領(lǐng)導(dǎo)要以科學(xué)的精神統(tǒng)籌征管的發(fā)展，在推動(dòng)征管工作發(fā)展的過程中，提高科技的應(yīng)用程度。技術(shù)不是萬能，但領(lǐng)導(dǎo)干部的科技意識必須滲透到征管工作的每一個(gè)環(huán)節(jié)，要提升善用信息化手段來促進(jìn)征管質(zhì)量和效率的能力。二要加強(qiáng)信息化專業(yè)隊(duì)伍建設(shè)，培養(yǎng)一大批既懂稅收業(yè)務(wù)又熟悉計(jì)算機(jī)的復(fù)合型人才，并充分調(diào)動(dòng)現(xiàn)有專業(yè)技術(shù)人員的積極性，為稅收征管信息化建設(shè)提供強(qiáng)有力的人力支持。三是要引導(dǎo)干部正確處理好信息化手段與自身能動(dòng)性的關(guān)系。各級稅務(wù)干部要充分認(rèn)識到，信息化的工具功能再強(qiáng)大，但在相當(dāng)多的工作領(lǐng)域、工作環(huán)節(jié)，不能完全代替人腦的勞動(dòng)。尤其是一些需要結(jié)合自身管理經(jīng)驗(yàn)來進(jìn)行判斷分析的業(yè)務(wù)，例如，納稅評估中對企業(yè)異常原因的鑒別、相應(yīng)征管措施的決策等，需要稅務(wù)干部依據(jù)積累的管理經(jīng)驗(yàn)，根據(jù)方方面面的因素，進(jìn)行個(gè)案分析和處理。也就是說，建設(shè)一支素質(zhì)高、業(yè)務(wù)熟、經(jīng)驗(yàn)足的稅務(wù)干部隊(duì)伍，是促進(jìn)信息化與稅收征管有機(jī)結(jié)合的源源動(dòng)力。

（二）大力推進(jìn)機(jī)構(gòu)改革，提高征管統(tǒng)籌信息化發(fā)展的能力

稅收制度確定下來后，稅務(wù)部門對各稅種都面臨如何開展征收管理的問題，所以，稅收的征管部門是各

稅種管理的統(tǒng)籌部門，而實(shí)踐證明，信息化必然滲透到各稅種管理的每一個(gè)環(huán)節(jié)，征管部門必須對各稅種信息化建設(shè)進(jìn)行統(tǒng)一規(guī)劃，對資源統(tǒng)一調(diào)動(dòng)，這才是信息化與征管發(fā)展有機(jī)結(jié)合的最優(yōu)的制度安排。征管部門統(tǒng)籌各稅種的信息化發(fā)展，必須做好四方面的工作：一是做好征管信息化的發(fā)展規(guī)劃；二是確定總局、省局、市局等各管理層次的計(jì)算機(jī)系統(tǒng)開發(fā)、維護(hù)的權(quán)限，做到統(tǒng)籌兼顧，分合有度；三是明確同一管理層次各業(yè)務(wù)部門對信息化建設(shè)的職責(zé)和相關(guān)銜接制度；四是對現(xiàn)有各計(jì)算機(jī)系統(tǒng)的有機(jī)整合，尤其是CTAIS2.0系統(tǒng)與增值稅發(fā)票管理各系統(tǒng)、出口退稅系統(tǒng)、“四小票”管理系統(tǒng)以及其他專業(yè)管理軟件的整合，實(shí)現(xiàn)征管網(wǎng)絡(luò)化管理和數(shù)據(jù)共享。

（三）提高計(jì)算機(jī)數(shù)據(jù)信息的質(zhì)量，夯實(shí)稅收征管信息化的運(yùn)行基礎(chǔ)

一方面，要結(jié)合“兩個(gè)減負(fù)”的實(shí)施，按照信息化處理的要求，對需要納稅人報(bào)送的涉稅資料和數(shù)據(jù)信息，進(jìn)行一次全面、系統(tǒng)的梳理和規(guī)范。既精簡現(xiàn)有的涉稅資料報(bào)送的數(shù)量，又重新確定納稅人報(bào)表資料中的數(shù)據(jù)欄目，力求做到報(bào)表信息簡單有用，又能不致讓納稅人重復(fù)報(bào)送。要考慮企業(yè)的申報(bào)信息與企業(yè)的財(cái)務(wù)報(bào)表數(shù)據(jù)對應(yīng)，企業(yè)的一些涉稅信息，如工人數(shù)、工資額、用電量、用水量等也要在申報(bào)資料如實(shí)反映。另一方面，要在稅務(wù)系統(tǒng)盡快對數(shù)據(jù)的采集、處理和使用等各環(huán)節(jié)制定統(tǒng)一的標(biāo)準(zhǔn)和制度，操作上嚴(yán)格按照標(biāo)準(zhǔn)和制度執(zhí)行，使信息數(shù)據(jù)的采集和處理有章可循。同時(shí)，加強(qiáng)對企業(yè)辦稅人員的業(yè)務(wù)培訓(xùn)，以促進(jìn)企業(yè)準(zhǔn)確完整地報(bào)送資料，從而提高信息資料的規(guī)范性和準(zhǔn)確性，夯實(shí)信息化與稅收征管有機(jī)結(jié)合的基礎(chǔ)。

（四）建立完善的外部信息系統(tǒng)，拓展外部信息交換渠道

由于稅務(wù)部門自身數(shù)據(jù)資源的有限性，各級稅務(wù)機(jī)關(guān)要積極尋求社會(huì)各方面的支持，拓展外部信息渠道，加強(qiáng)與工商、海關(guān)、外貿(mào)、銀行、勞動(dòng)、供水、供電等單位的密切協(xié)作，建立部門間的橫向聯(lián)網(wǎng)和信息交換機(jī)制，實(shí)現(xiàn)涉稅信息共享。目前，重點(diǎn)是要推進(jìn)三個(gè)方面的聯(lián)網(wǎng)或共享，一是稅務(wù)部門與工商、技監(jiān)部門之間的聯(lián)網(wǎng)，從源頭上實(shí)現(xiàn)對納稅人辦理工商登記、企事業(yè)單位機(jī)構(gòu)編碼證的信息共享；二是與銀行、海關(guān)、外匯部門的實(shí)時(shí)聯(lián)網(wǎng)，實(shí)現(xiàn)對納稅人資金活動(dòng)、出口報(bào)關(guān)和外匯資金結(jié)算等情況的信息共享；三是與勞動(dòng)、供水、供水等部門定期數(shù)據(jù)交換，實(shí)現(xiàn)對企業(yè)從業(yè)人員、水電成本等的動(dòng)態(tài)信息交流，從而提高漏管戶清查、納稅評估和稅源監(jiān)控的針對性和精確度。

（五）充分利用現(xiàn)有數(shù)據(jù)，建立各種稅源評估數(shù)學(xué)模型

各級要充分利用好征管系統(tǒng)等采集的數(shù)據(jù)，建立各種稅源評估數(shù)學(xué)模型，對納稅人稅源進(jìn)行分析和監(jiān)控，促進(jìn)信息化和稅收征管結(jié)合的深度。過去各級粗獷式的稅源監(jiān)控沒有針對性，既浪費(fèi)了人力又不能有效地實(shí)行對納稅人的監(jiān)控。因此，要根據(jù)征管工作中行之有效的經(jīng)驗(yàn)，建立一些對分析和監(jiān)控較為有效的指標(biāo)體系和數(shù)學(xué)模型，對各種渠道采集的數(shù)據(jù)進(jìn)行處理、分析，篩選出納稅評估對象，進(jìn)而找準(zhǔn)稅源監(jiān)控的重點(diǎn)和方向，為進(jìn)一步加強(qiáng)稅收征管提供服務(wù)。

第五篇：加強(qiáng)茶葉稅收征管的實(shí)踐與思考

加強(qiáng)茶葉稅收征管的實(shí)踐與思考

日期： 2011-07-08

一、英山縣茶葉稅收征管情況

茶葉產(chǎn)業(yè)是英山縣的傳統(tǒng)支柱產(chǎn)業(yè)。多年來，英山縣委、縣政府堅(jiān)持“農(nóng)業(yè)抓特色，特色抓茶葉”的發(fā)展思路不動(dòng)搖，先后舉辦二十屆“中國英山茶葉節(jié)”，以茶會(huì)友，以節(jié)促銷，取得了明顯成效。至2010年，全縣茶園面積發(fā)展到20萬畝，茶葉產(chǎn)量逾2.8萬噸，產(chǎn)量規(guī)模位居全省第一，系列產(chǎn)值突破10億元。該縣被農(nóng)業(yè)部命名為“全國無公害茶葉生產(chǎn)示范基地”，英山云霧茶被評為“湖北十大名茶”和“湖北名牌產(chǎn)品”。

近年來，為了規(guī)范茶葉產(chǎn)業(yè)稅收征管秩序,英山縣國稅局把茶葉稅收管理作為特色項(xiàng)目加以推進(jìn)，取得了較好成效。今年前5個(gè)月，全縣累計(jì)征收茶葉增值稅152.34萬元，同比增長82.71%。主要作法:一是加強(qiáng)組織領(lǐng)導(dǎo)。英山縣政府成立了規(guī)范茶葉稅收征管工作領(lǐng)導(dǎo)小組，每年由縣政府主持召開全縣茶葉稅收征管工作會(huì)議，大力宣傳稅收政策，強(qiáng)調(diào)茶葉稅收征管工作的重要性和必要性，并將茶葉稅收任務(wù)列入鄉(xiāng)(鎮(zhèn))績效考核內(nèi)容，形成了齊抓共管的大氛圍。二是規(guī)范戶籍管理?？h國稅局組織專班，對全縣茶葉生產(chǎn)經(jīng)營行業(yè)進(jìn)行清理，摸清稅源底數(shù)和分布狀況，規(guī)范了戶籍管理。據(jù)統(tǒng)計(jì)，全縣茶葉經(jīng)營行業(yè)納稅人共計(jì)677戶，其中：一般納稅人10戶，小規(guī)模納稅人企業(yè)10戶，個(gè)體經(jīng)營者657戶；加工環(huán)節(jié)599戶，零售環(huán)節(jié)78戶；查賬征收15戶，核定征收662戶。三是加強(qiáng)稅法宣傳。以每年一屆的“中國英山茶葉節(jié)”為平臺(tái)，縣國稅局組織專班到節(jié)會(huì)現(xiàn)場開展稅法咨詢，發(fā)放涉茶稅收宣傳資料，大力宣傳稅法知識。今年，該局開展涉茶稅收政策宣傳“三進(jìn)”（進(jìn)茶農(nóng)、進(jìn)茶廠、進(jìn)茶企）活動(dòng)，并采取以會(huì)代訓(xùn)、上門宣傳等方式加強(qiáng)政策宣傳，有效提高了茶農(nóng)、納稅人的稅法遵從度。四是強(qiáng)化稅源管理。該局制定茶葉稅收管理辦法，對規(guī)模較大的茶葉經(jīng)營戶，引導(dǎo)他們建賬建制；符合增值稅一般納稅人認(rèn)定條件的，依法認(rèn)定為增值稅一般納稅人，督

促其按期申報(bào)納稅，并實(shí)行查賬征收；對規(guī)模較小、銷量較少的個(gè)體工商戶，利用電子定稅系統(tǒng)，科學(xué)核定應(yīng)納稅額，納入“雙定”管理；對農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者自產(chǎn)自銷初級農(nóng)產(chǎn)品、符合國家減免稅優(yōu)惠政策的，及時(shí)督促其進(jìn)行減免稅備案登記。認(rèn)真落實(shí)《湖北省農(nóng)產(chǎn)品加工企業(yè)增值稅征收管理辦法》和《湖北省農(nóng)產(chǎn)品經(jīng)營增值稅征收管理辦法》，組織專班對全縣茶葉增值稅一般納稅人開展專項(xiàng)評估,評估增收16萬余元。五是嚴(yán)格督導(dǎo)考核。縣國稅局對茶葉稅收計(jì)劃實(shí)行單獨(dú)考核,責(zé)任明確到人，堅(jiān)持按月考核通報(bào)，實(shí)行不定期督辦,并將考核結(jié)果納入綜合績效考核內(nèi)容,確保茶葉稅收政策落實(shí)、稅款及時(shí)足額入庫。

二、茶葉稅收征管中存在的主要問題

（一）征免界限難劃分?，F(xiàn)行稅收政策規(guī)定：茶葉是指從茶樹上采摘下來的鮮葉和嫩芽（即茶青），以及經(jīng)吹干、揉拌、發(fā)酵、烘干等工序初制的茶。本貨物的征稅范圍包括各種毛茶（如紅毛茶、綠毛茶、烏龍毛茶、白毛茶、黑毛茶等）。精制茶、邊銷茶及摻對各種藥物的茶和茶飲料，不屬于本貨物的征稅范圍。農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者（包括從事農(nóng)業(yè)生產(chǎn)的單位和個(gè)人）銷售的自產(chǎn)農(nóng)業(yè)產(chǎn)品免征增值稅；對單位和個(gè)人銷售的外購的農(nóng)業(yè)產(chǎn)品，以及單位和個(gè)人外購農(nóng)業(yè)產(chǎn)品生產(chǎn)、加工后銷售的農(nóng)業(yè)產(chǎn)品，不屬于免稅的范圍，應(yīng)當(dāng)按照適用稅率征收增值稅；農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者用自產(chǎn)的茶青再經(jīng)篩分、風(fēng)選、揀剔、碎塊、干燥、勻堆等工序精制而成的精制茶，應(yīng)當(dāng)按照適用稅率征稅。由于對相關(guān)政策理解不一，導(dǎo)致實(shí)際管理相當(dāng)困難。一是涉茶稅收政策較為復(fù)雜，理論與現(xiàn)實(shí)之間有差距，導(dǎo)致征免政策難把握，日常征管難操作；二是少數(shù)納稅人鉆政策空子，與茶農(nóng)簽訂虛假協(xié)議，虛增自有茶園面積，成立茶葉專業(yè)合作社，享受國家相關(guān)稅收優(yōu)惠政策，逃避繳納增值稅；三是部分納稅人既有自產(chǎn)自銷業(yè)務(wù)，又有收購鮮葉回廠加工銷售業(yè)務(wù)，形成征免一體化的現(xiàn)實(shí)，導(dǎo)致國稅部門難以進(jìn)行劃分。

（二）茶葉稅源難控管。一是涉茶農(nóng)戶點(diǎn)多面廣，增加了日常管理工作難度。全縣11個(gè)鄉(xiāng)鎮(zhèn)、309個(gè)行政村基本上是“村村有茶場，山山出佳茗”，全縣10萬農(nóng)民中有60%以上農(nóng)戶種茶，數(shù)量龐大；茶葉經(jīng)營戶的季節(jié)性強(qiáng)、流動(dòng)性大、隱蔽性深，茶葉自產(chǎn)自銷面積難以準(zhǔn)確核實(shí)，產(chǎn)量難測算，價(jià)格波動(dòng)大，征管基礎(chǔ)信息難采集, 加上國稅部門的監(jiān)控手段有限，形成了稅款核定難、征收入庫難、征管成本高的局面。二是經(jīng)營管理不規(guī)范，給稅收征管帶來實(shí)際困難。全縣除幾個(gè)較大的茶葉生產(chǎn)銷售企業(yè)擁有自己的固定種植基地、設(shè)置有健全的賬簿外，相當(dāng)一部分納稅人財(cái)務(wù)核算極不規(guī)范，既不如實(shí)申報(bào)納稅，又無帳可查。三是以票管稅難到位。部分購銷戶沒有按規(guī)定使用稅務(wù)發(fā)票，發(fā)票使用面和逐筆開具率偏低，一些茶葉經(jīng)營者直接面對茶農(nóng)收購茶草回廠加工，基本上是現(xiàn)金交易，沒有規(guī)范的進(jìn)貨憑據(jù)，國稅部門難以對購銷環(huán)節(jié)進(jìn)行控管。四是部分納稅人對稅收政策不熟悉，財(cái)務(wù)核算不規(guī)范，不能準(zhǔn)確核算征稅收入和免稅收入，甚至故意隱瞞實(shí)際經(jīng)營情況，導(dǎo)致國稅部門無法對納稅人應(yīng)納稅款進(jìn)行準(zhǔn)確計(jì)算。

（三）治稅環(huán)境待優(yōu)化。一是依法納稅意識有待增強(qiáng)。有的納稅人依法納稅意識淡薄，不依法辦理稅務(wù)登記，不如實(shí)申報(bào)納稅，隱瞞茶葉經(jīng)營的真實(shí)情況，把外購加工的茶葉掛靠自種、自制、自銷處理，給依法征管帶來困難。二是茶葉財(cái)源建設(shè)有待進(jìn)一步加強(qiáng)。茶葉是英山縣的支柱產(chǎn)業(yè)，歷屆黨委政府高度重視茶葉產(chǎn)業(yè)化，出臺(tái)了一系列的扶持政策，但在加強(qiáng)茶葉財(cái)源建設(shè)、引導(dǎo)茶葉經(jīng)營戶依法誠信納稅上做得還不夠。三是茶葉市場管理有待規(guī)范。相關(guān)部門以政府文件為依據(jù)，對進(jìn)駐茶葉市場的茶葉經(jīng)營戶，實(shí)行稅費(fèi)統(tǒng)一管理，甚至出現(xiàn)以費(fèi)擠稅的現(xiàn)象，一定程度上擾亂了正常的稅收秩序，導(dǎo)致國稅部門實(shí)行分戶登記錄入、分戶核定征收難以到位。

三、進(jìn)一步加強(qiáng)茶葉稅收征管的對策思考

（一）深入開展稅收宣傳，進(jìn)一步引導(dǎo)納稅遵從。一方面，國稅部門要堅(jiān)持不懈地開展稅收宣傳，利用一年一度的“稅收宣傳月”和 “英山茶葉節(jié)”等時(shí)機(jī)，向廣大茶葉經(jīng)營者和社會(huì)各界廣泛宣傳茶葉種植、收購、加工、銷售等各個(gè)環(huán)節(jié)的稅收政策，讓他們知法、懂法、守法，增強(qiáng)茶葉經(jīng)營戶自覺納稅意識，提高稅法遵從度。另一方面，各級黨委政府應(yīng)把落實(shí)“三農(nóng)”政策與引導(dǎo)督促經(jīng)營戶依法履行納稅義務(wù)有機(jī)統(tǒng)一起來，把農(nóng)民增收與國家增稅有機(jī)統(tǒng)一起來，提高社會(huì)各界對茶葉稅收政策的認(rèn)知度。

（二）著力構(gòu)建協(xié)稅網(wǎng)絡(luò)，進(jìn)一步凝聚社會(huì)綜合治稅的合力。一是要建好協(xié)作保障網(wǎng)。積極爭取黨委政府領(lǐng)導(dǎo)對茶葉稅收管理工作的重視和支持，進(jìn)一步規(guī)范茶葉市場稅收秩序，防止以費(fèi)擠稅、變相包稅等行為發(fā)生。二是要建好信息共享網(wǎng)。建立健全與財(cái)政、工商、地稅、農(nóng)業(yè)（茶葉）局、工商聯(lián)（茶商會(huì)）等職能部門的情況通報(bào)和信息傳遞制度，及時(shí)全面掌握涉茶稅源信息，實(shí)施有效動(dòng)態(tài)監(jiān)控，防止漏登漏征漏管戶。三是建好協(xié)稅護(hù)稅網(wǎng)。健全協(xié)稅護(hù)稅組織，建立起縣、鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）、村三級協(xié)稅護(hù)稅組織，利用社會(huì)力量加強(qiáng)茶葉稅源控管力度；對一些零散的、規(guī)模較小的、不易控管的茶葉經(jīng)營戶稅收，在政策允許的情況下,可委托協(xié)稅護(hù)稅組織代征，以解決稅收征管力量不足和源頭控管難的問題。

（三）大力推進(jìn)茶葉產(chǎn)業(yè)化，進(jìn)一步做大做強(qiáng)茶葉支柱產(chǎn)業(yè)。一是要推行集約管理。要突破以行政區(qū)域抓茶葉的思維方式，樹立起“大品牌、大產(chǎn)區(qū)”的意識，進(jìn)一步整合資源，實(shí)行集約化管理，推進(jìn)對全縣茶葉產(chǎn)業(yè)的統(tǒng)一科學(xué)規(guī)劃、統(tǒng)一協(xié)調(diào)管理、統(tǒng)一深度開發(fā)。要打破部門、地區(qū)、所有制界限，加快推進(jìn)企業(yè)整合，通過聯(lián)合、兼并、參股、控股等方式，引導(dǎo)建立“公司+基地+農(nóng)戶”的經(jīng)營模式，重點(diǎn)培育一批經(jīng)營規(guī)模大、管理水平高、“拳頭”產(chǎn)品硬、競爭能力強(qiáng)、發(fā)展前景好的茶葉龍頭企業(yè)，實(shí)現(xiàn)茶葉經(jīng)營戶的提檔升級，促使其盡快做大做強(qiáng)，增強(qiáng)產(chǎn)業(yè)帶動(dòng)能力。二是要制定扶持政策。在政策鼓勵(lì)上，既要獎(jiǎng)種茶大戶，也要

獎(jiǎng)稅收貢獻(xiàn)大戶；既要獎(jiǎng)制茶能人，也要獎(jiǎng)?wù)\信納稅人。同時(shí)，建議采取政府鼓勵(lì)、財(cái)政補(bǔ)貼的方式，促使種茶戶在銷售茶草時(shí)，索取收購單，以實(shí)現(xiàn)促進(jìn)產(chǎn)業(yè)發(fā)展、強(qiáng)化以票控稅的目的。三是要強(qiáng)化品牌意識。大力實(shí)施品牌戰(zhàn)略，著力開發(fā)高附加值的產(chǎn)品，拓展茶葉產(chǎn)業(yè)鏈，創(chuàng)造叫得響的品牌，提高英山茶葉的知名度。大力弘揚(yáng)茶文化，深度開發(fā)茶葉特色旅游業(yè)，實(shí)現(xiàn)文化促產(chǎn)、文化促銷的目標(biāo)。

（四）認(rèn)真落實(shí)稅收政策，進(jìn)一步促進(jìn)茶葉稅收持續(xù)穩(wěn)定增長。國稅部門要進(jìn)一步加強(qiáng)管理，嚴(yán)把“六關(guān)”：一是要把好實(shí)地調(diào)查關(guān)。在嚴(yán)格審查納稅人上報(bào)的書面資料的同時(shí)，對于僅靠書面審核難以解決的問題，進(jìn)行實(shí)地調(diào)查，特別是對合同的真?zhèn)芜M(jìn)行詳細(xì)的調(diào)查了解，掌握第一手材料。二是要把好源泉控制關(guān)。對從事茶葉加工生產(chǎn)的單位和個(gè)人，重點(diǎn)掌握其自產(chǎn)自銷情況，包括茶葉種植面積、測算平均畝產(chǎn)量、制作毛茶或精制茶的原材料消耗比率等情況。對納稅評估、稅務(wù)稽查發(fā)現(xiàn)其自產(chǎn)部分有問題的，扣除測算產(chǎn)量后的余額征收增值稅。三是要把好制度執(zhí)行關(guān)。嚴(yán)格落實(shí)《湖北省農(nóng)產(chǎn)品加工企業(yè)增值稅征收管理辦法》和《湖北省農(nóng)產(chǎn)品經(jīng)營增值稅征收管理辦法》。同時(shí)，研究制定既符合稅收政策，又切合茶葉稅收管理實(shí)際的制度，實(shí)行“統(tǒng)一組織協(xié)調(diào)、統(tǒng)一管理辦法、統(tǒng)一征管模式、統(tǒng)一征收標(biāo)準(zhǔn)、統(tǒng)一檢查考核”的“五個(gè)統(tǒng)一”的管理模式，形成合力，發(fā)揮政府各部門職能作用，使茶葉稅收管理規(guī)范推進(jìn)。四是要把好分類管理關(guān)。針對茶葉經(jīng)營主體多元化，強(qiáng)化分類管理。分為企業(yè)、個(gè)體和臨時(shí)經(jīng)營三大類進(jìn)行精細(xì)化管理，以管理員為主力，明確管理內(nèi)容和管理要求，逐項(xiàng)細(xì)化分類管理責(zé)任，確保茶葉稅收征管措施落實(shí)到位。加強(qiáng)對企業(yè)的稅收宣傳和財(cái)務(wù)核算輔導(dǎo)工作，使其及時(shí)了解國家最新政策，建立完善的財(cái)務(wù)核算體系，對茶葉征稅收入和免稅收入進(jìn)行準(zhǔn)確核算，按期申報(bào)繳納稅款。五是要把好以票控稅關(guān)。對達(dá)到一般納稅人條件而不申請認(rèn)定的企業(yè)，采取強(qiáng)制認(rèn)定措施，促使其依法領(lǐng)購、使用、獲取發(fā)票，拓寬發(fā)票使用面，促進(jìn)茶葉經(jīng)營企業(yè)廣泛使用發(fā)票。六是要把好稅收優(yōu)惠關(guān)。對享受減免稅優(yōu)惠政策的企業(yè)，嚴(yán)格按照國家的規(guī)定，及時(shí)審批辦理稅收抵免。加強(qiáng)減免稅的監(jiān)督檢查，嚴(yán)格稅收減免政策的執(zhí)行和減免稅資格的審批。

作者： 江西國稅